证券代码：000657              证券简称：中钨高新         公告编号：2020-19



                        中钨高新材料股份有限公司
                      2019 年度内部控制自我评价报告


    根据财政部、中国证监会等部门联合发布的《企业内部控制基本规范》及配

套指引和《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》等相关规定，公司在已

有内部控制和风险管理的基础上，进一步深化内部控制体系建设，我们对公司截

至 2019 年 12 月 31 日的内部控制运行情况进行全面评价。

       一、重要声明

    按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其

有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建

立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织企业内部控制的日常运行。公司董

事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、

误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连

带法律责任。

    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及

相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存

在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化

可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部

控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

       二、内部控制评价结论

    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制自我评价报告

基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部

控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控

制。

    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制自我评价报告

基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
    公司自内部控制自我评价报告基准日至内部控制自我评价报告发出日之间
未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

    三、内部控制评价工作情况

    （一）内部控制评价范围

    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风

险领域。

    纳入评价范围的主要单位包括：中钨高新材料股份有限公司（本部）、株洲

硬质合金集团有限责任公司（本部）、株洲钻石切削股份有限公司、深圳金洲精

工科技股份有限公司、株洲硬质合金进出口有限责任公司、自贡硬质合金有限责

任公司（本部）、自贡硬质合金进出口贸易有限责任公司。纳入评价范围单位资

产总额占公司合并财务报表资产总额的 92.021%，营业收入合计占公司合并财务

报表营业收入总额的 90.04%。

    纳入评价范围的主要业务和事项包括：1）组织架构；2）发展战略；3）人

力资源；4）社会责任；5）企业文化；6）营运资金；7）采购业务；8）资产管

理；9）销售业务；10）筹资活动；11）长期股权投资；12）财务报告；13）全

面预算；14）合同管理；15）研究开发；16）信息系统。上述业务和事项的内部

控制涵盖了目前公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

    重点关注的高风险领域主要包括：

    1. 资金活动：1）资金活动制度的建设、授权审批以及职责分离；2）货币

资金收支管理、现金、银行账户及印鉴管理的控制；3）票据开立、收票、背书、

贴现、承兑、核算与盘点、信用证的开立和支付的控制。

    控制措施：1）制定资金活动相关的政策和制度，明确资金业务活动过程中

各环节工作程序、控制措施和方法；根据资金活动具体内容，建立岗位责任制，

明确资金业务相关部门和岗位的职责范围和工作要求；建立授权批准制度，明确

授权事项、批准方式、权限、程序、责任；应根据资金业务活动的不同，建立不

相容岗位。2）公司实行资金集中管理；核实所有入账资金并及时存入指定账户，

严禁坐支现金、白条抵库等；按照规定的程序和授权批准要求，严格履行资金支

付业务。3）票据的使用在统筹安排公司整体资金信贷规模和确保现金流量合理

水平下使用；票据管理由专人负责；按照公司销售政策的规定，区别出票银行或
客户的信用风险收取承兑汇票；办理票据贴现业务须按规定的程序和权限进行审
批；做好票据的登记、盘点工作。

    2. 采购与付款：1）供应商评估与选择、供应商评价、供应商信息更新、供

应商信用额度管理；2）供应商发票、应付款项、付款申请及记录、质保金支付、

与供应商的对账、预付款与定金管理；3）业务外包方案制定、承包商选择、外

包合同签订、业务外包过程管理、项目验收、财务核算、外包业务的分析与考核

等环节的控制。

    控制措施：1）按照公司制定的供应商选择及评估程序，对新增供应商资质、

信誉情况的真实性和合法性进行审查，定期对供应商提供物资或劳务的质量、价

格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行综合评价，按照公司相关

规定对供应商信用风险进行管理，有效降低信用风险给公司带来的损失。2）严

格审查采购发票等票据的合规性、合法性和有效性，判断采购款项是否确实应予

支付；财务部门发票校验人员对有关采购订单、入库单、供应商发票进行三单匹

配，进行真实、合规性的审核，正确、及时地按规定进行发票校验过账，生成应

付款项，记账凭证须经不相容岗位人员稽核；采购部门与财务部门应跟踪供应商

履约情况，与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，发现差异

应及时查明原因并纠正，重大问题应向适当管理层报告；3）严格按照业务外包

管理制度制定具体业务外包实施方案。

    3. 生产管理：1）生产管理制度的建设、授权审批以及职责分离；2）生产

计划管理、生产调度管理、生产过程控制、生产统计分析、生产考核、质量管理、

重大技术改造和新工艺设计以及科研创新的管理；3）成本核算方法的确定、成

本核算、生产成本结转、成本分析、营业成本的结转。

    控制措施：1）设立生产管理制度，明确生产管理全过程的执行、监督、质

量管理以及成本归集和分摊工作的职责划分；应按照生产计划管理、生产调度管

理、生产过程控制、生产统计分析、生产考核、质量管理、重大技术改造和新工

艺设计以及科研创新的管理等环节，保证不相容岗位分离、制约和监督。2）综

合考虑上一年生产任务的完成情况、剩余未完成订单的情况以及“贸易战”等非

市场因素对订单的影响，同时结合成品库存、技术保证、设备运行、产品交货等

因素编制年度生产计划，经相关权限负责人审批后及时下发；规范生产调度管理
工作，定期召开厂级调度例会，定期或不定期召开车间调度例会；开展生产经营
分析工作，对生产管理进行定期考核及评价；建立应急预案；建立质量信息反馈

机制；对重大技术改造、新工艺设计以及研究创新等项目进行可行性研究及专家

论证，按照决策程序审批。3）根据使用的成本核算方法，及时准确地进行成本

归集和分摊，并与恰当管理层审批的原始单据保持一致；根据生产经营和财务管

理的需要及时建立成本的结账程序，依据相关成本核算文档及时结转生产成本和

相关费用，并由不相容岗位人员对其真实性、准确性进行复核；对实际生产成本

与计划/标准/预算等的差异进行分析，编制成本分析报告。

    4. 销售与收款：1）客户信用方式的选择、信用审批、信用跟踪及监控、客

户信息档案定期评估及核对、客户服务；经销商的选择、日常监控及评价；2）

销售报表、收入确认、销售核对、销售退回；3）销售发票开具，应收账款确认、

对账、账龄分析、催收、款项收回、坏账计提、冲销。

    控制措施：1）明确现货与赊销等销售方式的选择与评估标准；对于新开发

的客户进行信用评审，依据其资质及诚信度确定授信额度，提交适当管理层审；

充分利用信用保险、抵押、质押、担保、留置、定金等债权保障措施，按照公司

相关规定对客户信用风险进行管理，有效降低信用风险给公司带来的损失。2）

定期对销售数据进行核对，确保销售记录与实际销售数量一致，如有差异，查明

原因，并及时处理；财务部门根据销售合同、销售方式，对销售价格及数量等信

息进行审核，并按照会计准则的规定确认收入，并作账务处理，记账凭证须经独

立于会计凭证制作的人员进行复核；销售退回应报相关负责人按规定权限审批后

办理，退回货物需要检验的，由质检部门检验和仓储部门清点（计量）后入库。

3）依据销售通知单等有关凭据开具发票，并加盖印章；财务部门组织业务部门

定期对账，并取得对方书面确认依据（询证函须签字或盖章）；定期编制应收款

项账龄分析表，并由业务部门对应收款项的可收回性进行分析，形成应收账款分

析报告，经适当管理层审批后，及时采取相应措施进行处理；根据账龄及应收款

项的可收回性，按照公司内部会计政策计提坏账准备，计提坏账准备须经适当管

理层审核。

    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理

的主要方面，不存在重大遗漏。
    （二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
    公司内部控制评价工作严格按照《内部控制基本规范》、《评价指引》以及公

司《内部控制评价管理办法》的规定组织开展内部控制评价工作。在评价过程中

采用了个别访谈、穿行测试、实地查验、抽样等，收集内部控制设计和运行是否

有效的证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别和认定内部控制缺陷。评价工

作底稿详细记录评价的内容，包括评价要素、主要风险点、控制措施、证据资料

以及认定结果等。

    公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的

认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务

报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷

具体认定标准。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

     1. 财务报告内部控制缺陷认定标准

     将财务报告内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。

     公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准为：

     （1）重大缺陷：控制环境无效；公司董事、监事和高级管理人员舞弊并

给企业造成重要损失和不利影响；董事会或其授权机构及内审部门对公司的内部

控制监督无效。

     （2）重要缺陷：未依照公认会计准则选择和应用会计政策；未建立反舞

弊程序和控制措施；对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合

理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。

     （3）一般缺陷：未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。

     公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准为：

     （1）重大缺陷：当一个或一组内控缺陷的存在，有合理的可能性导致无

法及时地预防或发现财务报告中出现下列情形的错报时，被认定为重大缺陷；

     财务报表的错报金额落在如下区间：

     a. 错报金额≥资产总额的 5%；

     b. 错报金额≥营业收入总额的 10%；

     c. 错报金额≥所有者权益总额的 3%。

     （2）重要缺陷：当一个或一组内控缺陷的存在，有合理的可能性导致无
法及时地预防或发现财务报告中出现下列情形的错报时，被认定为重要缺陷；
     财务报表的错报金额落在如下区间：

     a. 资产总额的 1%≤错报金额<资产总额的 5%；

     b. 营业收入总额的 1%≤错报金额<营业收入总额的 10%；

     c. 所有者权益总额的 1%≤错报金额<所有者权益总额的 3%。

     （3）一般缺陷：对不构成重大缺陷和重要缺陷之外的其他缺陷，会被视

为一般缺陷。

     财务报表的错报金额落在如下区间：

     a. 错报金额<资产总额的 1%；

     b. 错报金额<营业收入总额的 1%；

     c. 错报金额<所有者权益总额的 1%。

     2. 非财务报告内部控制缺陷认定标准

     公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价定性标准为：

     （1）重大缺陷：决策程序导致重大失误；重要业务缺乏制度控制或系统

性失效，且缺乏有效的补偿性控制；中高级管理人员和高级技术人员流失严重；

内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改；其他对公司产生重大负面影响

的情形。

     （2）重要缺陷：决策程序导致出现一般性失误；重要业务制度或系统存

在缺陷；关键岗位业务人员流失严重；内部控制评价的结果特别是重要缺陷未得

到整改；其他对公司产生较大负面影响的情形。

     （3）一般缺陷：决策程序效率不高；一般业务制度或系统存在缺陷；一

般岗位业务人员流失严重；一般缺陷未得到整改。

     公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价定量标准为：

     （1）重大缺陷：损失金额 500 万元及以上；

     （2）重要缺陷：损失金额 100 万元（含 100 万元）至 500 万元；

     （3）一般缺陷：损失金额小于人民币 100 万元。

    （三）内部控制缺陷认定及整改情况

    1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

    根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大、重要缺陷。
    2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

    根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务

报告内部控制重大、重要缺陷。

    四、其他内部控制相关重大事项说明

    我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水

平等相适应，因此随着公司规模、业务范围、国家法律法规等内、外部环境的变

化，公司仍将继续补充和完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，建立、健

全尚未纳入内部控制评价范围的各层级控股子公司的内部控制体系，加强对控股

子公司的监管，加强内部审计工作，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可

持续发展。



    特此公告。


                                       中钨高新材料股份有限公司董事会

                                              二〇二〇年四月二十七日