中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
审计报告
大华审字[2021]0016059 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
审计报告及财务报表
（2020 年 1 月 1 日至 2021 年 5 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-4
二、 已审财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
财务报表附注 1-55
审 计 报 告
大华审字[2021]0016059号
中航西安飞机工业集团股份有限公司：
陕西飞机工业有限责任公司：
一、审计意见
我们审计了中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司(以下简称汉
中飞机分公司)财务报表，包括 2021 年 5 月 31 日及 2020 年 12 月 31
日的资产负债表，2021 年 1-5 月及 2020 年度的利润表、现金流量表
以及相关财务报表附注。财务报表已由汉中飞机分公司管理层按照财
务报表附注二所述编制基础编制。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二
所述编制基础编制，公允反映了汉中飞机分公司 2021 年 5 月 31 日及
2020 年 12 月 31 日的财务状况以及 2021 年 1-5 月及 2020 年度的经
营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于汉中飞机分公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项-编制基础
我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说
明。汉中飞机分公司编制财务报表是为了满足中航西安飞机工业集团
股份有限公司（以下简称中航西飞）向陕西飞机工业有限责任公司增
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大华审字[2021]0016059 号审计报告
资之目的。因此，财务报表可能不适于其他用途。本段内容不影响已
发表的审计意见。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
汉中飞机分公司管理层负责按照附注二所述编制基础的规定编
制财务报表，设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，汉中飞机分公司管理层负责评估汉中飞机分
公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运
用持续经营假设，除非管理层计划清算汉中飞机分公司、终止运营或
别无其他现实的选择。
中航西飞负责监督汉中飞机分公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证
据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故
意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致
的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
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大华审字[2021]0016059 号审计报告
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目
的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对汉中飞机分公司持续经营能力产生
重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们
得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中
提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我
们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致汉中飞机分公司不能持
续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否按照附注二所述编制基础反映相关交易和事项。
我们与中航西飞就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等
事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制
缺陷。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 李晓娜
中国北京 中国注册会计师：
徐小哲
二〇二一年九月六日
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资产负债表
编制单位：中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 金额单位：元
项 目 附注 2021年5月31日 2021年1月1日 2020年12月31日
流动资产： —— —— ——
货币资金 五、注释1 9,839.45 630,031.94 630,031.94
☆ 交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产
衍生金融资产
应收票据 五、注释2 712,077,186.44 840,812,078.18 840,812,078.18
应收账款 五、注释3 1,695,115,026.76 12,868,914.54 12,868,914.54
☆ 应收款项融资
预付款项 五、注释4 2,032,509,382.35 3,059,091,646.98 3,059,091,646.98
其他应收款 五、注释5 271,742,455.52 1,914,653,684.43 1,914,653,684.43
其中：应收股利
存货 五、注释6 5,115,471,141.30 4,075,940,707.04 4,075,940,707.04
其中：原材料 1,877,420,816.75 918,576,018.79 918,576,018.79
库存商品(产成品) 726,969.69 934,045.78 934,045.78
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、注释7 1,537,652.87 2,337,331.97 2,337,331.97
流动资产合计 9,828,462,684.69 9,906,334,395.08 9,906,334,395.08
非流动资产： —— —— ——
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产 五、注释8 22,401,740.44 22,999,217.74 22,999,217.74
固定资产 五、注释9 530,711,475.49 516,259,863.34 516,259,863.34
其中：固定资产原价 1,042,791,510.15 998,512,544.16 998,512,544.16
累计折旧 511,735,714.27 481,908,360.43 481,908,360.43
固定资产减值准备 344,320.39 344,320.39 344,320.39
在建工程 五、注释10 9,352,813.09 6,852,376.42 6,852,376.42
☆使用权资产 五、注释11 464,126,636.23
无形资产 五、注释12 45,417,335.65 47,602,053.02 47,602,053.02
长期待摊费用 五、注释13 580,350.00 677,075.00 677,075.00
递延所得税资产 五、注释14 295,196.93 51,881.82 51,881.82
其他非流动资产 五、注释15 83,231,562.90 26,805,292.86 26,805,292.86
非流动资产合计 1,156,117,110.73 621,247,760.20 621,247,760.20
资 产 总 计 10,984,579,795.42 10,527,582,155.28 10,527,582,155.28
单位负责人：韩一楚 主管会计工作负责人：张峰 会计机构负责人：王瑾
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资产负债表(续）
编制单位：中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 金额单位：元
项 目 附注 2021年5月31日 2021年1月1日 2020年12月31日
流动负债： —— —— ——
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
应付票据 五、注释16 53,511,968.77 463,771,776.75 463,771,776.75
应付账款 五、注释17 6,221,309,895.06 3,909,930,708.81 3,909,930,708.81
预收款项
☆合同负债 五、注释18 11,166,012.51 2,656,413,746.12 2,656,413,746.12
应付职工薪酬 五、注释19 110,828,365.84 105,699,457.19 105,699,457.19
其中：应付工资 37,020,100.00 37,020,100.00 37,020,100.00
应付福利费
应交税费 五、注释20 23,719,389.24 23,870,354.50 23,870,354.50
其中：应交税金 23,660,712.73 23,869,123.15 23,869,123.15
其他应付款 五、注释21 58,531,408.03 43,791,539.72 43,791,539.72
其中：应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五、注释22 255,085,776.00
其他流动负债 五、注释23 1,478,226,675.41 1,004,476,257.01 1,004,476,257.01
流动负债合计 8,212,379,490.86 8,207,953,840.10 8,207,953,840.10
非流动负债： —— —— ——
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
☆租赁负债 五、注释24 290,668,861.78
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债 五、注释25 68,935,241.41 59,297,160.97 59,297,160.97
非流动负债合计 359,604,103.19 59,297,160.97 59,297,160.97
负债合计 8,571,983,594.05 8,267,251,001.07 8,267,251,001.07
股东权益： —— —— ——
股东权益合计（净资产） 五、注释26 2,412,596,201.37 2,260,331,154.21 2,260,331,154.21
负债和股东权益总计 10,984,579,795.42 10,527,582,155.28 10,527,582,155.28
单位负责人：韩一楚 主管会计工作负责人：张峰 会计机构负责人：王瑾
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利润表
编制单位：中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 金额单位：元
项 目 附注 2021年1-5月 2020年度
一、营业总收入 5,503,499,196.42 13,867,567,873.61
其中：营业收入 五、注释27 5,503,499,196.42 13,867,567,873.61
二、营业总成本 5,318,352,048.78 13,403,233,049.18
其中：营业成本 五、注释27 5,189,008,639.94 13,076,382,308.91
税金及附加 五、注释28 1,561,161.34 3,674,900.97
销售费用 五、注释29 50,471,511.78 138,956,615.69
管理费用 五、注释30 65,337,886.15 166,320,810.32
研发费用 五、注释31 10,526,142.60 30,315,408.38
财务费用 五、注释32 1,446,706.97 -12,416,995.09
其中：利息费用
利息收入 5,327,761.07 12,437,915.30
汇兑净损失（净收益以“-”号填列）
加：其他收益 五、注释33 5,204,184.45 492,275.41
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
☆信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、注释34 -1,854,499.38 -1,558.42
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、注释35 428,790.09
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 188,496,832.71 465,254,331.51
加：营业外收入 五、注释36 113,150.00 1,311,810.75
其中：政府补助
减：营业外支出 五、注释37 825,372.15 683,012.74
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 187,784,610.56 465,883,129.52
减：所得税费用 五、注释38 35,519,563.40 75,529,591.83
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 152,265,047.16 390,353,537.69
持续经营净利润 152,265,047.16 390,353,537.69
终止经营净利润
六、其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 152,265,047.16 390,353,537.69
单位负责人：韩一楚 主管会计工作负责人：张峰 会计机构负责人：王瑾
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现金流量表
编制单位：中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 金额单位：元
项 目 附注 2021年1-5月 2020年度
一、经营活动产生的现金流量： —— ——
销售商品、提供劳务收到的现金 675,305,172.66 11,848,518,647.46
收到的税费返还 2,831,139.02
收到其他与经营活动有关的现金 五、注释39 2,951,070,495.87 12,733,837,571.38
经营活动现金流入小计 3,626,375,668.53 24,585,187,357.86
购买商品、接受劳务支付的现金 1,679,106,964.24 9,625,907,532.22
支付给职工及为职工支付的现金 570,062,583.97 1,581,527,076.11
支付的各项税费 27,097,919.03 26,394,737.06
支付其他与经营活动有关的现金 五、注释39 1,316,661,602.19 13,295,865,708.96
经营活动现金流出小计 3,592,929,069.43 24,529,695,054.35
经营活动产生的现金流量净额 33,446,599.10 55,492,303.51
二、投资活动产生的现金流量： —— ——
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 34,066,791.59 54,862,475.43
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 34,066,791.59 54,862,475.43
投资活动产生的现金流量净额 -34,066,791.59 -54,862,475.43
三、筹资活动产生的现金流量： —— ——
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -620,192.49 629,828.08
加：期初现金及现金等价物余额 630,031.94 203.86
六、期末现金及现金等价物余额 9,839.45 630,031.94
单位负责人：韩一楚 主管会计工作负责人：张峰 会计机构负责人：王瑾
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中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司（以下简称汉中飞机分公司、本公司或公司）成
立于 2012 年，系中航飞机股份有限公司（原名称为西安飞机国际航空制造股份有限公司）
根据第五届董事会第九次会议批准的《关于设立分公司的议案》而于 2012 年 6 月注册成立
的分公司。设立时分公司名称为西安飞机国际航空制造股份有限公司汉中飞机分公司，于
2012 年 12 月随总公司更名为中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司。
本公司之总部中航飞机股份有限公司 2020 年已更名为中航西安飞机工业集团股份有限
公司（以下简称中航西飞）。
统一社会信用代码：91610700598756258E
公司注册地址：陕西省汉中市城固县崔家山镇
公司法定代表人：韩一楚
营业期限：长期
公司经营范围：飞机、飞行器零部件的设计、试验、生产、维修、改装、销售、服务及
相关业务；飞机机务保障及服务；飞机租赁及相关服务保障业务；航空及其他民用铝合金系
列产品和装饰材料的开发、设计、研制、生产、销售及相关的技术服务；进出口加工业务；
动力设备和设施、机电设备、电气、管道、地随设备、非标设备的安装、销售及技术服务；
锻铸件的制造和销售；暖通工程，电子工程及设备的设计、运行、安装、维护、管理及技术
服务；技术装备的设计、制造、安装、调试及技术服务；飞行技术培训及相关配套服务；系
统内员工培训。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
(二)财务报表的批准报出
本财务报表业经中航西飞于 2021 年 9 月 6 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
汉中飞机分公司为中航西飞之分支机构，不具有独立法人资格，为了满足中航西飞向
陕西飞机工业有限责任公司增资之目的，汉中飞机分公司以持续经营为基础，根据实际发生
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中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
的交易和事项，除将“其他非流动负债-上交利润”列报“净资产”、“专项储备”列报“其
他非流动负债”、“未分配利润”列报为“净资产”报表项目外，按照《企业会计准则——
基本准则》和其他各项会计准则中的规定编制了资产负债表、利润表及现金流量表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法
（附注三（十二））、应收款项预期信用损失计提的方法（附注三（七））、收入的确认时
点（附注三（二十六））等。
(二)遵循附注二所述编制基础的声明
本公司所编制的财务报表符合附注二所述编制基础的要求，真实、完整地反映了报告期
公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(四)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(五)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(七)金融工具
1．金融资产分类和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
财务报表附注 第 2页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
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其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
2．金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
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金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。在初始确
认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
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初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移：
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（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
6．金融工具减值
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本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。主要包括应收
票据、应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信
息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差
额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行
计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12
个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未
发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整
个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款和应收款项融
资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合一 银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
组合二 信用风险组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
本组合以承担国防等研制任务应收特定客户的款项及与关联方发生交
组合三 关联方等组合
易产生的应收款项及其他往来款项
本组合为日常经常活动中应收取各类押金、代垫款、保证金及员工借
组合四 其他应收款项
支的备用金等其他应收款项。
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对于划分为组合的应收账款、应收商业承兑汇票及合同资产，本公司参考历史信用损
失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款客户信用风险与整个存
续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于划分为组合的因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收款项
融资， 本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违
约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除此以外的应收票据、应
收款项融资和划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失。
本公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具，本公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合
收益。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(八)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（七）6.
金融工具减值。
(九)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（七）6.
金融工具减值。
(十)应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三（七）6.
金融工具减值。
(十一)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三（七）6.
金融工具减值。
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(十二)存货
1．存货的分类
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；原材料领用和发出时按计划成
本计价，对原材料的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结
转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。库存商品整机采用个别计价
法核算，其他库存商品发出采用加权平均法核算。低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销；
专用工艺装备按实际成本计价，根据飞机零部件、整机价格中确定的工装费用按生产件数
或架份进行摊销。
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧
过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存
商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；
其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该
存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存
货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定。
(十三)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三（七）6.金融
工具减值。
(十四)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产
有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续
支出，在发生时计入当期损益。
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本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用
权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三（二十）“长期资产减
值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换
前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资
产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定
资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房
地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资
性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
(十五)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。
2．各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 15-35 3 2.8-6.5
机器设备 10-14 3 6.9-9.7
动力设备 11-15 3 6.5-8.8
仪器仪表 4-8 3 12.1-24.3
运输设备 6 3 16.2
办公设备 4-8 3 12.1-24.3
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本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
(十六)在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按
估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产
原值差异进行调整。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三（二十）“长期资产减值”。
(十七)借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已
经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状
态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。
资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
(十八)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1）租赁负债的初始计量金额；
2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
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3）本公司发生的初始直接费用；
4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(十九)无形资产与开发支出
1．无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能
流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，
在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地
使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建
筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固
定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法
分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作
为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果
有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照
使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
2．研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶
段的支出计入当期损益：
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① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
3．无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三（二十）“长期资产减值”。
(二十)长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地
产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产
负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测
试。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹
象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计
入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在
销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议
和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与
资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接
费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按
单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十一)长期待摊费用
财务报表附注 第 14页
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长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司的长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
(二十二)合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
(二十三)职工薪酬
1.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公
积金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出，在职工提供服务的
会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产
成本。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业金等，按照公司承担的风险和义务，分类
为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的
服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成
本。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利是由于职工内部退休计划产生，在办理内部退休日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益，其中对超过一年予以支付的内退补偿款，按同期限国债利率
折现后计入当期损益。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期福利是按照会计准则将超过一年后支付的辞退福利重分类而来。
(二十四)预计负债
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当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关
的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价
值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
(二十五)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价
格；
4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
(二十六)收入
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认
收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照个单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
财务报表附注 第 16页
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交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第
三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极
可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同
中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的
应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率
法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过
一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;在本公司履约过程中所产出的商品具有不可
替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认
收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：本公司就该商
品或服务享有现时收款权利;本公司已将该商品的法定所有权转移给客户;本公司已将该商
品的实物转移给客户;本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户;客户已接
受该商品或服务等。
2．收入确认的具体方法
本公司的营业收入主要包括航空产品等商品销售收入和提供劳务收入等。收入确认的
具体政策和方法如下：
1）航空产品等商品销售
本公司提供的航空产品等商品销售业务，在合同生效日对合同进行评估，判断合同履
约义务是否满足“某一时段内履行”的条件。
满足“某一时段内履行”条件的，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。本公司
采用工作量法确定恰当的履约进度，按累计实际发生的工作量占合同预计总工作量的比例
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确定。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止；如果已经发生的成本预计不可能
收回的，在发生时立即确认为费用，不确认收入。
本公司在合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入本公司、实际
发生的合同成本能够清楚区分和可靠计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能
够可靠确定时，视为可以合理预见合同结果，履约进度能够合理确定。
不满足“某一时段内履行”条件的，本公司在航空产品等商品完工交付时确认收入。
2）提供劳务收入
本公司提供的劳务业务，满足“某一时段内履行”条件的，本公司在该段时间内按 照履
约进度确认收入，履约进度采用工作量法，按累计实际发生的工作量占合同预计总工作量
的比例确定；不满足“某一时段内履行”条件的业务，本公司在客户确认后根据实际完成工
作量确认收入。
(二十七)合同成本
1. 合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超
过一年的，在发生时计入当期损益。
3. 合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4. 合同成本减值
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上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十八)政府补助
本公司的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，与资
产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中
未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收
益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付
的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到
财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，
公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，
在相关资产使用寿命内按照合理方法分期计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递
延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济
业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息
资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷
款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利
率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计
财务报表附注 第 19页
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处理：
1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的
政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注五之递延收益/
营业外收入项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
1．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
财务报表附注 第 20页
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在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债
1.当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法
规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳
税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
2.递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税
所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，
不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应
纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预
见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司
确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税
资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时
性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性
差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生
的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收
回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
财务报表附注 第 21页
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于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
3.所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
4.所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三十)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁
部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计
处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
财务报表附注 第 22页
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（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见附注三（十八、二十五）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
财务报表附注 第 23页
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2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价
格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后回租
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使
用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相
关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价
格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于
市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调
整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一
项与转让收入等额的金融负债。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并
根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，
或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金
进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；
同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资
产。
(三十一)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
财务报表附注 第 24页
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单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(三十二)安全生产费
本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专
项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固
定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态
时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计
折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十三)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
财政部于 2018 年 12 月修订发布的《企业会计准则第 21 号 本公司作为境内上市企业，于 2021
—租赁》（财会【2018】35 号）（以下统称“新租赁准则”），中航西飞 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，按照
要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国 年第七次总经 新租赁准则要求，公司将根据首次
际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自 理办公会会议 执行新租赁准则的累积影响数，调
2019 年 1 月 1 日起施行；其他执行企业会计准则的企业自 审议通过 整 2021 年年初财务报表相关项目
2021 年 1 月 1 日起施行。 金额，对可比期间数据不予调整。
（1）执行新租赁准则对本公司的影响
执行新租赁准则对本期期初资产负债表相关项目的影响列示如下：
本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租
赁》，变更后的会计政策详见附注三。
在首次执行日，本公司选择不重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁，
并将此方法一致应用于所有合同，因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本
准则衔接规定。
此外，本公司对上述租赁合同选择按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估
计变更和差错更正》的规定选择采用简化的追溯调整法进行衔接会计处理，即调整首次执
行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息，并对其
中的经营租赁根据每项租赁选择使用权资产计量方法和采用相关简化处理，具体如下：
执行新租赁准则对本期期初财务报表无影响。
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2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
企业所得税 应纳税所得额 15%
增值税 应纳税增值额 13%、10%、9%、6%、5%、3%
城市维护建设税 缴纳的流转税税额 5%
教育费附加/地方教育费附加 缴纳的流转税税额 3%/2%
房产税 按房屋计税余值或者应税租
12%、1.2%
赁收入
(二)税收优惠政策及依据
1、增值税
根据财政部、国家税务总局有关规定，本公司所销售军品项目免征增值税。
2、企业所得税
根据财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告（财
政部公告2020年第23号）的规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓
励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，本公司相关产业已经包括在“产业结构调整
指导目录”的鼓励类目录，本年度按15%税率缴纳企业所得税。
五、财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，“期初“指 2021 年 1 月 1 日，“期末”
指 2021 年 5 月 31 日，“本期”指 2021 年 1-5 月，“上期”指 2020 年度。）
注释 1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款 9,839.45 630,031.94
其他货币资金
合计 9,839.45 630,031.94
其中：存放在境外的款项总额
截止 2021 年 5 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
财务报表附注 第 26页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
注释 2．应收票据
1．应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 712,077,186.44 840,812,078.18
合计 712,077,186.44 840,812,078.18
2．应收票据预期信用损失分类列示
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
应收票据
按组合计提预期信用损失
712,077,186.44 100.00 712,077,186.44
的应收票据
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票 712,077,186.44 100.00 712,077,186.44
合计 712,077,186.44 100.00 712,077,186.44
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
应收票据
按组合计提预期信用损失
840,812,078.18 100.00 840,812,078.18
的应收票据
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票 840,812,078.18 100.00 840,812,078.18
合计 840,812,078.18 100.00 840,812,078.18
3．按组合计提预期信用损失的应收票据
期末余额
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票
商业承兑汇票 712,077,186.44
合计 712,077,186.44
确定该组合依据的说明：确定该组合的依据详见本附注三（八）。
财务报表附注 第 27页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
4．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 711,089,286.44
合计 711,089,286.44
注释 3．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 1,693,510,548.79 10,039,607.08
1－2 年 2,903,837.16 2,510,364.16
2－3 年 234,300.00 31,080.00
3－4 年
4－5 年
5 年以上 90,000.00 289,421.72
小计 1,696,738,685.95 12,870,472.96
减：坏账准备 1,623,659.19 1,558.42
合计 1,695,115,026.76 12,868,914.54
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项计提预期信用损失的应
1,622,564.16 0.10 1,622,564.16 100.00
收账款
按组合计提预期信用损失的
1,695,116,121.79 99.90 1,095.03 1,695,115,026.76
应收账款
其中：组合 1 关联方等组合 1,515,924,013.93 89.34 1,095.03 1,515,922,918.90
组合 2 信用风险组合 179,192,107.86 10.56 179,192,107.86
合计 1,696,738,685.95 100.00 1,623,659.19 —— 1,695,115,026.76
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的应
收账款
按组合计提预期信用损失的 12,870,472.96 100.00 1,558.42 0.01 12,868,914.54
财务报表附注 第 28页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
应收账款
其中：组合 1 关联方等组合 6,951,487.64 54.01 1,558.42 0.02 6,949,929.22
组合 2 信用风险组合 5,918,985.32 45.99 5,918,985.32
合计 12,870,472.96 100.00 1,558.42 —— 12,868,914.54
3．单项计提预期信用损失的应收账款
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
西安昆鹏锻压科工贸有限 预期信用风险异
1,622,564.16 1,622,564.16 100.00
责任公司 常
合计 1,622,564.16 1,622,564.16 —
4．按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）组合 1 关联方等组合
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,515,225,942.93 645.03 0.00 6,458,565.92 111.31 0.00
1－2 年 608,071.00 203,500.00
2－3 年
3－4 年
4－5 年
5 年以上 90,000.00 450.00 0.50 289,421.72 1,447.11 0.50
合计 1,515,924,013.93 1,095.03 — 6,951,487.64 1,558.42 —
（2）组合 2 信用风险组合
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 178,284,605.86 3,581,041.16
1－2 年 673,202.00 2,306,864.16
2－3 年 234,300.00 31,080.00
3－4 年
4－5 年
5 年以上
合计 179,192,107.86 5,918,985.32
财务报表附注 第 29页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
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财务报表附注
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
期初余
类别 收回或 其他变 期末余额
额 计提 核销
转回 动
单项计提预期信用损失的应
1,622,564.16 1,622,564.16
收账款
按组合计提预期信用损失的
1,558.42 198,958.33 199,421.72 1,095.03
应收账款
其中：组合 1 关联方等组合 1,558.42 198,958.33 199,421.72 1,095.03
组合 2 信用风险组合
合计 1,558.42 1,821,522.49 199,421.72 1,623,659.19
6．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 199,421.72
其中重要的应收账款核销情况如下：
单位名 应收账款 是否由关联交
核销金额 核销原因 履行的核销程序
称 性质 易产生
客户 1 销货款 150,784.00 长期无法收回 经单位负责人审批同意 否
客户 2 销货款 48,637.72 长期无法收回 经单位负责人审批同意 否
合计 199,421.72
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总 1,514,206,401.12 89.24
注释 4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 1,917,329,750.12 94.33 2,890,223,720.25 94.48
1至2年 109,615,860.50 5.39 167,191,514.84 5.47
2至3年 5,262,834.00 0.26 281,634.00 0.01
3 年以上 300,937.73 0.02 1,394,777.89 0.04
合计 2,032,509,382.35 100.00 3,059,091,646.98 100.00
注：预付款项期末余额较期初减少 1,026,582,264.63 元，减幅 33.56%，主要系材料收到
并验收所致。
财务报表附注 第 30页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
本公司财龄超过 1 年的预付款项主要是成品、材料采购款，相关成品、材料尚未交付。
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%)
期末余额前五名预付款项汇总 1,947,584,760.95 95.82
注释 5．其他应收款
1．分类
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 271,742,455.52 1,914,653,684.43
合计 271,742,455.52 1,914,653,684.43
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
其他应收款期末余额较期初减少 1,642,911,228.91 元，减少幅度为 85.81%，主要原因系期
初回款较大且资金归集至中航西飞所致；
2．其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 271,733,455.26 1,914,033,998.75
1－2 年 9,000.26 344,685.68
2－3 年
3－4 年 275,000.00
4－5 年
5 年以上
小计 271,742,455.52 1,914,653,684.43
减：坏账准备
合计 271,742,455.52 1,914,653,684.43
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
备用金借支 5,212,558.29 6,769,744.26
财务报表附注 第 31页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
关联方单位等 265,538,848.86 1,907,824,782.17
其他 991,048.37 59,158.00
合计 271,742,455.52 1,914,653,684.43
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预 合计
未来 12 个月预
期信用损失(未发 期信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
期初余额
期初余额在本期 —— —— —— ——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 32,976.89 32,976.89
本期转回
本期转销
本期核销 32,976.89 32,976.89
其他变动
期末余额
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
中航西安飞机工业集团股
关联方 265,538,848.86 1 年以内 97.72
份有限公司
陕西省社会保险基金征缴
社保款 727,804.47 1 年以内 0.27
临时专户
罗涛 备用金 619,491.00 1 年以内 0.23
周永涛 备用金 501,918.45 1 年以内 0.18
王玮 备用金 491,593.71 1 年以内 0.18
合计 267,879,656.49 98.58
财务报表附注 第 32页
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2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
注释 6．存货
期末余额 期初余额
项目 跌价
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 账面价值
准备
原材料 1,877,420,816.75 1,877,420,816.75 918,576,018.79 918,576,018.79
在产品及合同
3,012,381,681.10 3,012,381,681.10 2,961,718,730.70 2,961,718,730.70
履约成本
库存商品 726,969.69 726,969.69 934,045.78 934,045.78
委托加工物资 26,852,842.20 26,852,842.20 23,295,864.70 23,295,864.70
周转材料 198,088,831.56 198,088,831.56 171,416,047.07 171,416,047.07
合计 5,115,471,141.30 5,115,471,141.30 4,075,940,707.04 4,075,940,707.04
注释 7．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵扣额 1,537,652.87 2,337,331.97
合计 1,537,652.87 2,337,331.97
注释 8．投资性房地产
项目 房屋建筑物 合计
一. 账面原值
1．期初余额 35,270,183.31 35,270,183.31
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额 35,270,183.31 35,270,183.31
二. 累计折旧（摊销）
1．期初余额 12,270,965.57 12,270,965.57
2．本期增加金额 597,477.30 597,477.30
本期计提 597,477.30 597,477.30
3．本期减少金额
4．期末余额 12,868,442.87 12,868,442.87
三. 减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四. 账面价值
财务报表附注 第 33页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
项目 房屋建筑物 合计
1．期末账面价值 22,401,740.44 22,401,740.44
2．期初账面价值 22,999,217.74 22,999,217.74
注释 9．固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 530,711,475.49 516,259,863.34
固定资产清理
合计 530,711,475.49 516,259,863.34
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
财务报表附注 第 34页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
1．固定资产情况
项目 房屋建筑物 办公设备 机器设备 运输设备 动力设备 仪器仪表 合计
一. 账面原值
1．期初余额 293,259,272.71 27,364,245.68 350,773,119.13 11,061,097.22 77,887,977.19 238,166,832.23 998,512,544.16
2．本期增加金额 23,310,201.98 2,153,062.25 11,178,560.58 8,959,329.19 45,601,154.00
购置 23,310,201.98 2,153,062.25 4,441,494.85 3,812,764.93 33,717,524.01
在建工程转入 6,737,065.73 5,146,564.26 11,883,629.99
3．本期减少金额 166,389.93 315,147.82 25,442.26 610,148.38 205,059.62 1,322,188.01
处置或报废 166,389.93 315,147.82 25,442.26 610,148.38 205,059.62 1,322,188.01
4．期末余额 316,569,474.69 27,197,855.75 352,611,033.56 11,035,654.96 88,456,389.39 246,921,101.80 1,042,791,510.15
二. 累计折旧
1．期初余额 88,077,783.39 21,814,680.05 178,323,750.34 6,553,413.63 38,871,163.99 148,267,569.03 481,908,360.43
2．本期增加金额 4,548,096.88 967,737.41 9,641,694.86 460,072.17 2,717,465.55 12,679,600.53 31,014,667.40
本期计提 4,548,096.88 967,737.41 9,641,694.86 460,072.17 2,717,465.55 12,679,600.53 31,014,667.40
3．本期减少金额 155,617.05 305,693.38 24,678.99 578,546.58 122,777.56 1,187,313.56
处置或报废 155,617.05 305,693.38 24,678.99 578,546.58 122,777.56 1,187,313.56
4．期末余额 92,625,880.27 22,626,800.41 187,659,751.82 6,988,806.81 41,010,082.96 160,824,392.00 511,735,714.27
三. 减值准备
1．期初余额 344,320.39 344,320.39
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额 344,320.39 344,320.39
四. 账面价值
1．期末账面价值 223,943,594.42 4,571,055.34 164,606,961.35 4,046,848.15 47,446,306.43 86,096,709.80 530,711,475.49
2．期初账面价值 205,181,489.32 5,549,565.63 172,105,048.40 4,507,683.59 39,016,813.20 89,899,263.20 516,259,863.34
财务报表附注 第 35页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
2．期末暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 595,032.97 242,191.47 344,320.39 8,521.11
合计 595,032.97 242,191.47 344,320.39 8,521.11
3．通过经营租赁租出的固定资产
项目 期末账面价值
办公设备 24,924.85
机器设备 2,727,117.70
运输设备 10,317.37
动力设备 644,509.88
仪器仪表 111,210.86
合计 3,518,080.66
4．期末未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
试飞人员公寓 44 套 16,746,910.43 房产证正在办理
合计 16,746,910.43
注释 10．在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 9,352,813.09 6,852,376.42
工程物资
合计 9,352,813.09 6,852,376.42
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
研发部门软件（MBSE） 4,466,037.75 4,466,037.75 3,349,528.31 3,349,528.31
902#办公楼改造项目 2,936,783.69 2,936,783.69 79,905.66 79,905.66
29#污水站扩容改造项目 1,815,245.57 1,815,245.57
财务报表附注 第 36页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
60#油库可收回航空煤油再利
96,336.64 96,336.64
用条件改造项目
气密试验设备 38,409.44 38,409.44 38,409.44 38,409.44
停机坪变压器 310,459.92 310,459.92
易燃易爆品库、气体库、危
1,372,656.27 1,372,656.27
废品库建设项目
数显卧式镗床 17,575.47 17,575.47
消防集控中心报警系统工程 1,536,286.49 1,536,286.49
模拟器集成厂房改造 108,679.24 108,679.24
工作站 38,875.62 38,875.62
合计 9,352,813.09 9,352,813.09 6,852,376.42 6,852,376.42
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入 本期其他
工程项目名称 期初余额 本期增加 期末余额
固定资产 减少
模拟器集成厂房改造 108,679.24 4,030,991.50 4,139,670.74
912#至 916#厂房之间
4,201,986.60 4,201,986.60
10KV 架空线落地项目
工作站 38,875.62 2,993,415.84 3,032,291.46
902#办公楼改造项目 79,905.66 2,856,878.03 2,936,783.69
研发部门软件（MBSE） 3,349,528.31 1,116,509.44 4,466,037.75
合计 3,576,988.83 15,199,781.41 11,373,948.80 7,402,821.44
续：
利息资
预算数 工程投入占预 其中：本期利 本期利息资 资金
工程项目名称 工程进度 本化累
(万元) 算比例(%) 息资本化金额 本化率(%) 来源
计金额
模拟器集成厂
514.00 84.23 已交付使用 其他
房改造
912#至 916#厂
房之间 10KV 架 494.52 84.97 已交付使用 其他
空线落地项目
工作站 360.00 80.54 已交付使用 其他
902#办公楼改造
408.48 71.90 正在实施 其他
项目
研发部门软件
789.00 56.60 正在实施 其他
（MBSE）
合计
财务报表附注 第 37页
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财务报表附注
注释 11．使用权资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 土地使用权 合计
一. 账面原值
1．期初余额
2．本期增加金额 58,674,589.72 431,652,939.22 6,008,659.41 42,649,582.76 538,985,771.11
租赁 58,674,589.72 431,652,939.22 6,008,659.41 42,649,582.76 538,985,771.11
3．本期减少金额
4．期末余额 58,674,589.72 431,652,939.22 6,008,659.41 42,649,582.76 538,985,771.11
二. 累计折旧
1．期初余额
2．本期增加金额 8,149,248.55 59,951,797.12 834,536.05 5,923,553.16 74,859,134.88
本期计提 8,149,248.55 59,951,797.12 834,536.05 5,923,553.16 74,859,134.88
3．本期减少金额
4．期末余额 8,149,248.55 59,951,797.12 834,536.05 5,923,553.16 74,859,134.88
三. 减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四. 账面价值
1．期末账面价值 50,525,341.17 371,701,142.10 5,174,123.36 36,726,029.60 464,126,636.23
2．期初账面价值
注释 12．无形资产
项目 土地使用权 软件 合计
一. 账面原值
1．期初余额 8,808,348.79 82,401,663.85 91,210,012.64
2．本期增加金额 640,545.14 640,545.14
购置 640,545.14 640,545.14
3．本期减少金额 265,200.00 265,200.00
处置 265,200.00 265,200.00
4．期末余额 8,808,348.79 82,777,008.99 91,585,357.78
二. 累计摊销
1．期初余额 1,917,838.83 41,690,120.79 43,607,959.62
2．本期增加金额 94,533.08 2,730,729.43 2,825,262.51
本期计提 94,533.08 2,730,729.43 2,825,262.51
3．本期减少金额 265,200.00 265,200.00
财务报表附注 第 38页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
项目 土地使用权 软件 合计
处置 265,200.00 265,200.00
4．期末余额 2,012,371.91 44,155,650.22 46,168,022.13
三. 减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四. 账面价值
1．期末账面价值 6,795,976.88 38,621,358.77 45,417,335.65
2．期初账面价值 6,890,509.96 40,711,543.06 47,602,053.02
注释 13．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
能源计量表改造支出 677,075.00 96,725.00 580,350.00
合计 677,075.00 96,725.00 580,350.00
注释 14．递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 1,967,979.58 295,196.93 345,878.81 51,881.82
合计 1,967,979.58 295,196.93 345,878.81 51,881.82
注释 15．其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
合同资产 75,548,880.00 75,548,880.00
预付工程设备款等 7,682,682.90 7,682,682.90 26,805,292.86 26,805,292.86
合计 83,231,562.90 83,231,562.90 26,805,292.86 26,805,292.86
注释 16．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 53,511,968.77 463,771,776.75
财务报表附注 第 39页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
种类 期末余额 期初余额
合计 53,511,968.77 463,771,776.75
本期末已到期未支付的应付票据总额 9,991,477.74 元。
注释 17．应付账款
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 4,116,247,841.34 2,542,287,002.17
1-2 年 843,357,679.91 776,201,046.96
2-3 年 931,946,680.60 533,984,420.52
3 年以上 329,757,693.21 57,458,239.16
合计 6,221,309,895.06 3,909,930,708.81
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
中国航空工业集团公司雷华电子技
217,696,012.40 未到结算期
术研究所
郑州飞机装备有限责任公司 156,073,201.00 未到结算期
兰州飞行控制有限责任公司 182,335,851.00 未到结算期
合计 556,105,064.40
注释 18．合同负债
项目 期末余额 期初余额
销货合同相关的合同负债 11,166,012.51 2,656,413,746.12
合计 11,166,012.51 2,656,413,746.12
注：期末较期初减少 2,645,247,733.61 元，减少幅度为 99.58%，主要原因系本期飞机交
付导致期初预收飞机款减少所致。
注释 19．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 105,699,457.19 429,800,036.78 424,671,128.13 110,828,365.84
离职后福利-设定提存计划 103,888,847.87 103,888,847.87
合计 105,699,457.19 533,688,884.65 528,559,976.00 110,828,365.84
2．短期薪酬列示
财务报表附注 第 40页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 37,020,100.00 294,713,646.27 294,713,646.27 37,020,100.00
职工福利费 27,307,301.51 27,307,301.51
社会保险费 37,417,939.73 37,417,939.73
其中：医疗保险 31,567,606.98 31,567,606.98
工伤保险费 3,823,748.59 3,823,748.59
生育保险费 2,026,584.16 2,026,584.16
住房公积金 50,115,395.68 50,115,395.68
工会经费 498,023.07 6,091,485.99 4,000,000.00 2,589,509.06
职工教育经费 68,181,334.12 4,293,614.48 1,256,191.82 71,218,756.78
其他短期薪酬 9,860,653.12 9,860,653.12
合计 105,699,457.19 429,800,036.78 424,671,128.13 110,828,365.84
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 68,063,751.07 68,063,751.07
失业保险费 2,888,450.00 2,888,450.00
企业年金缴费 32,936,646.80 32,936,646.80
合计 103,888,847.87 103,888,847.87
注释 20．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
企业所得税 22,697,286.99 10,825,042.37
房产税 602,113.21 791,935.26
个人所得税 361,312.53 11,879,417.35
水利建设基金 58,676.51 10,172.23
印花税 360,354.10
土地使用税 970.49
教育费附加 1,231.35
城市维护建设税 1,231.35
合计 23,719,389.24 23,870,354.50
注释 21．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
财务报表附注 第 41页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 58,531,408.03 43,791,539.72
合计 58,531,408.03 43,791,539.72
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
关联方款项 22,102,000.00 22,102,000.00
党组织工作经费 22,018,817.95 17,498,874.65
代扣代缴社保 5,546,520.12 1,453,524.49
押金及保证金 80,000.00 80,000.00
其他 8,784,069.96 2,657,140.58
合计 58,531,408.03 43,791,539.72
2．账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
陕西隆地实业有限公司餐饮中心 126,000.00 合同尚未执行完毕
中航飞机股份有限公司北京企业管理部 199,000.00 合同尚未执行完毕
合计 325,000.00
注释 22．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 255,085,776.00
合计 255,085,776.00
注释 23．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
预提成附件等费用 591,265,439.93 164,375,294.41
已背书未到期商业承兑汇票 711,089,286.44 839,727,719.78
已背书未到期的航信票据 175,423,057.53
合同负债中的增值税 448,891.51 373,242.82
合计 1,478,226,675.41 1,004,476,257.01
注释 24．租赁负债
财务报表附注 第 42页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
剩余租赁年限 期末余额 期初余额
1 年以内 267,581,245.99
1-2 年 188,880,879.52
2-3 年 110,180,513.05
租赁付款额总额小计 566,642,638.56
减：未确认融资费用 20,888,000.78
租赁付款额现值小计 545,754,637.78
减：一年内到期的租赁负债 255,085,776.00
合计 290,668,861.78
本期确认租赁负债利息费用 6,768,866.67 元。
注释 25．其他非流动负债
项目 期末余额 期初余额
安全生产费 68,935,241.41 59,297,160.97
合计 68,935,241.41 59,297,160.97
注释 26．净资产
项目 期末余额 期初余额
净资产 2,412,596,201.37 2,260,331,154.21
注释 27．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 5,490,964,494.31 5,185,330,724.36 13,820,442,555.49 13,066,903,731.98
其他业务 12,534,702.11 3,677,915.58 47,125,318.12 9,478,576.93
合计 5,503,499,196.42 5,189,008,639.94 13,867,567,873.61 13,076,382,308.91
2．合同产生的收入情况
合同分类 西北地区 合计
一、商品类型
航空产品 5,470,319,242.42 5,470,319,242.42
技术服务 5,038,726.42 5,038,726.42
其他 15,606,525.47 15,606,525.47
财务报表附注 第 43页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
二、按经营地区分类
国内 5,490,964,494.31 5,490,964,494.31
三、市场或客户类型
国内 5,490,964,494.31 5,490,964,494.31
四、按商品转让的时间分类
在某一时段内转让 4,476,036,617.70 4,476,036,617.70
在某一时点转让 1,014,927,876.61 1,014,927,876.61
五、按合同期限分类
长期合同 4,478,679,730.91 4,478,679,730.91
短期合同 1,012,284,763.40 1,012,284,763.40
六、按销售渠道分类
直销 5,490,964,494.31 5,490,964,494.31
合计 5,490,964,494.31 5,490,964,494.31
本公司的履约义务主要包括航空产品的制造、维修与服务等事项，根据合同约定的节
点确定进度款支付的时间和比例，双方按照合同条款履行相应义务。
3．分摊至剩余履约义务的说明
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
12,053,784,600.00 元，其中，6,956,631,000.00 元预计将于 2021 年度确认收入，5,097,153,600.00
元预计将于 2022 年度确认收入。
注释 28．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
房产税 1,344,251.37 3,054,017.57
环保税 150,535.68 179,042.61
水利建设基金 65,016.04 42,338.72
城市维护建设税 313.88 15,148.58
教育费附加 313.88 15,148.53
土地使用税 730.49 3,882.86
车船使用税 4,968.00
印花税 360,354.10
合计 1,561,161.34 3,674,900.97
注释 29．销售费用
财务报表附注 第 44页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
销售服务费 37,922,252.45 106,618,826.00
职工薪酬 12,029,179.56 30,604,291.14
差旅费 236,781.09 451,370.40
广告费 237,078.00 1,040,716.72
办公费 29,527.88 138,520.71
其他 16,692.80 102,890.72
合计 50,471,511.78 138,956,615.69
注释 30．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 63,544,540.14 163,864,709.64
党建工作经费 4,519,943.30 9,958,215.36
无形资产摊销 2,812,078.76 7,058,046.07
水电费 2,498,036.15 811,508.85
折旧费 856,607.57 1,377,998.69
运输费 801,788.89 1,562,391.15
保险费 696,992.02 1,010,475.88
业务招待费 591,579.49 3,491,862.93
宣传费 457,564.06 1,835,722.44
科研费转出 -12,445,311.63 -30,199,251.03
其他 1,004,067.40 5,549,130.34
合计 65,337,886.15 166,320,810.32
注释 31．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
直接人工 8,551,383.17 22,251,070.89
外协费 351,188.99 183,463.78
差旅费 278,871.11 1,233,444.49
材料费 120,572.20 846,063.21
其他 1,224,127.13 5,801,366.01
合计 10,526,142.60 30,315,408.38
注释 32．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出
财务报表附注 第 45页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
减：利息收入 5,327,761.07 12,437,915.30
汇兑损益
银行手续费 5,601.37 20,920.21
其他 6,768,866.67
合计 1,446,706.97 -12,416,995.09
注：其他为摊销的未确认融资费用。
注释 33．其他收益
与资产相关/与收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
相关
个税手续费返还 320,379.94 442,275.41 ——
稳岗补贴 4,883,804.51 与收益相关
纳税大户奖励款 50,000.00 与收益相关
合计 5,204,184.45 492,275.41
注释 34．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -1,854,499.38 -1,558.42
合计 -1,854,499.38 -1,558.42
注释 35．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生
428,790.09
产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失
其中：处置未划分为持有待售的固定资产 428,790.09
合计 428,790.09
注释 36．营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
违约赔偿收入 40,000.00 1,153,550.00 40,000.00
无法支付款项 37,940.00
其他 73,150.00 120,320.75 73,150.00
合计 113,150.00 1,311,810.75 113,150.00
财务报表附注 第 46页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
注释 37．营业外支出
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产毁损报废损失合计 134,874.45 311,512.74 134,874.45
其中：固定资产毁损报废损失 134,874.45 311,512.74 134,874.45
工伤医疗赔偿 690,497.70 310,000.00 690,497.70
其他 61,500.00
合计 825,372.15 683,012.74 825,372.15
注释 38．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 35,762,878.51 75,529,825.59
递延所得税费用 -243,315.11 -233.76
合计 35,519,563.40 75,529,591.83
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 187,784,610.56
按法定/适用税率计算的所得税费用 28,167,691.58
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响 5,781,591.52
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失影响 4,980,763.74
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
可加计扣除的成本、费用 -3,410,483.44
所得税费用 35,519,563.40
注释 39．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 19,679.25 627,792.14
利息收入 5,327,761.07 12,437,915.30
项目拨款及政府补助款 4,883,804.51 50,000.00
违约金赔款及保险公司赔款 69,850.00 1,425,300.00
资金集中结算 2,940,416,798.30 12,717,129,465.20
财务报表附注 第 47页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
其他 352,602.74 2,167,098.74
合计 2,951,070,495.87 12,733,837,571.38
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 2,802,860.80 11,556,281.27
差旅费/出国人员经费 7,626,239.70 16,888,532.62
修理费 7,950.00 256,180.55
保险费 755,297.26 1,070,501.42
运输费 327,067.61 469,926.83
保证金 5,000.00 38,956.00
业务招待费 491,774.02 900,440.78
办公费 221,445.08 1,015,138.93
销售代理费、服务费及委托代销 1,996,734.55 2,882,309.18
工会经费 4,000,000.00 21,197,704.72
中介服务咨询费 30,000.00 306,000.00
物业费/绿化费 92,877.18
会议费 217,300.56 869,651.11
其他 1,159,181.75 10,080,704.47
资金集中结算 1,297,020,750.86 13,087,310,503.90
总部拨款 140,930,000.00
合计 1,316,661,602.19 13,295,865,708.96
注释 40．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 152,265,047.16 390,353,537.69
加：信用减值损失 1,854,499.38 1,558.42
资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 31,612,144.70 74,273,734.69
使用权资产摊销 74,859,134.88 0.00
无形资产摊销 2,825,262.51 7,089,687.07
长期待摊费用摊销 96,725.00 232,140.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-428,790.09
（收益以“－”号填列）
财务报表附注 第 48页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 134,874.45 311,512.74
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -243,315.11 -233.76
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
合同资产的减少（增加以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -1,039,530,434.26 437,698,588.31
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 519,747,810.24 -776,593,111.94
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 280,186,769.71 -85,356,253.65
其他 9,638,080.44 7,909,934.03
经营活动产生的现金流量净额 33,446,599.10 55,492,303.51
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 9,839.45 630,031.94
减：现金的期初余额 630,031.94 203.86
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -620,192.49 629,828.08
2．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 9,839.45 630,031.94
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 9,839.45 630,031.94
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 9,839.45 630,031.94
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
价物
注释 41．政府补助
财务报表附注 第 49页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
1．政府补助基本情况
政府补助列报项目 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入其他收益的政府补助 4,883,804.51 4,883,804.51 详见附注五注释 33
合计 4,883,804.51 4,883,804.51
2．政府补助退回情况
本报告期，本公司未发生政府补助退回情况。
六、与金融工具相关的风险披露
(一)风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对公司经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管
理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的
风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的
范围之内。
1．信用风险
于 2021 年 5 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同
另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体
包括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具
而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公
允价值的变化而改变。为降低信用风险，本公司成立专门部门确定信用额度、进行信用审
批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产
负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准
备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。本公司的流动资金
存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本公司采用了必要的政策确保
所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本公司无其他重大信用
集中风险。
应收账款前五名金额合计：1,514,206,401.12 元。
其他应收款前五名金额合计：267,879,656.49 元。
2．流动风险
流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方
法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信
誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银
财务报表附注 第 50页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持
一定的授信额度，减低流动性风险。
七、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质
(万元)
中航西安飞机工业集团股份有限公司 陕西西安 航空制造 276,864.5071
本公司最终控制方是中国航空工业集团有限公司。
(二)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
航空工业所属单位 同一最终控制方
航空工业合联营企业 同一最终控制方的合(联)营企业
中航工业集团财务有限责任公司 同一最终控制方
西安飞机资产管理有限公司 同一最终控制方
(三)关联方交易
1．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
陕西陕飞锐方航空装饰有限公司 购买商品 16,751,020.54 105,294,590.62
中航西飞汉中航空零组件制造有
购买商品 200,756,830.38 240,446,189.22
限公司
航空工业所属单位 购买商品 1,614,185,889.94 1,872,101,357.83
中航西安飞机工业集团股份有限
购买商品 2,619,716.88 16,869,500.26
公司
陕西飞机工业有限责任公司 购买商品 2,178,971.74
航空工业所属单位 接受劳务 16,415,639.37 20,467,277.69
中航西安飞机工业集团股份有限
接受劳务 369,835.15 391,270.61
公司
陕西飞机工业有限责任公司 接受劳务 3,224.74
航空工业所属单位 构建长期资产 5,497,980.90 2,172,299.28
合计 1,840,181,273.79 2,259,924,681.99
财务报表附注 第 51页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
2．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
航空工业所属单位 销售商品 4,267,346.37 6,841,738.69
陕西飞机工业有限责任公司 销售商品 5,470,487,635.32 12,821,189,138.87
中航西安飞机工业集团股份有限公司 销售商品 4,679,429.07 4,306,444.36
陕西陕飞锐方航空装饰有限公司 销售商品 2,881,086.48 5,440,991.74
中航天水飞机工业有限责任公司 销售商品 114,466.35
陕西飞机工业有限责任公司 提供劳务 282,930,870.12 965,358,944.86
合计 5,765,246,367.36 13,803,251,724.87
3．关联租赁情况
（1）本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
中航西飞汉中航空零组件制
房屋建筑物 480,608.68 1,279,802.31
造有限公司
中航西飞汉中航空零组件制
机器设备 2,533,216.84 6,226,662.95
造有限公司
中航西飞汉中航空零组件制
土地使用权 33,611.87 80,668.49
造有限公司
陕西陕飞锐方航空装饰有限
房屋建筑物 401,840.74 935,394.18
公司
陕西陕飞锐方航空装饰有限
机器设备 123,956.40 656,256.47
公司
合计 3,573,234.53 9,178,784.40
（2）本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
陕西飞机工业有限责任公司 房屋建筑物 7,674,690.10 18,751,184.61
陕西飞机工业有限责任公司 房屋建筑物 150,998.00 530,919.07
陕西飞机工业有限责任公司 设备 58,762,230.50 151,638,183.79
陕西飞机工业有限责任公司 土地 5,819,321.71 7,455,190.97
中航西飞汉中航空零组件制造有限公司 房屋建筑物 323,560.45 889,867.09
中航西飞汉中航空零组件制造有限公司 土地 104,231.45 286,660.91
中航西飞汉中航空零组件制造有限公司 设备 2,024,102.65 1,431,822.17
陕西中航建筑安装有限公司 房屋建筑物 252,818.61
合计 74,859,134.86 181,236,647.22
4．关联方利息收入
财务报表附注 第 52页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
关联方 项目名称 本年发生额 上年发生额
中航工业集团财务有限责任公司 利息收入 4,037,579.88 9,480,841.54
中航西安飞机工业集团股份有限公司 利息收入 1,290,168.48 2,939,138.61
5．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方 坏账准
账面余额 坏账准备 账面余额
备
应收账款
航空工业所属单位 3,781,759.00 2,343,593.00
陕西飞机工业有限责任公司 1,497,496,287.44
中航西安飞机工业集团股份有限
公司 8,568,468.28 3,590,864.50
陕西陕飞锐方航空装饰有限公司 2,220,867.41
中航天水飞机工业有限责任公司 125,347.00 125,347.00
合计 1,512,192,729.13 6,059,804.50
应收票据
航空工业所属单位 405,008.49
陕西飞机工业有限责任公司 712,077,186.44 840,407,069.69
合计 712,077,186.44 840,812,078.18
预付款项
航空工业所属单位 195,525,402.30 447,327,754.59
中航西安飞机工业集团股份有限
公司 739,833.60
合计 195,525,402.30 448,067,588.19
其他应收款
中航西安飞机工业集团股份有限
265,538,848.86 1,907,824,782.17
公司
合计 265,538,848.86 1,907,824,782.17
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款
航空工业所属单位 2,384,703,569.81 1,795,907,969.79
中航天水飞机工业有限责任公司 671,321.00 671,321.00
财务报表附注 第 53页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
陕西陕飞锐方航空装饰有限公司 2,296,957.55 12,541,069.48
中航西安飞机工业集团股份有限公司 4,852,140.02 2,472,785.30
合计 2,392,523,988.38 1,811,593,145.57
应付票据
航空工业所属单位 24,772,001.50 220,097,716.42
中航西安飞机工业集团股份有限公司 1,747,686.92
陕西陕飞锐方航空装饰有限公司 3,000,000.00 11,000,000.00
合计 27,772,001.50 232,845,403.34
其他应付款
航空工业所属单位 58,000.00 58,000.00
合计 58,000.00 58,000.00
合同负债
航空工业所属单位 2,667,500.00 2,667,500.00
合计 2,667,500.00 2,667,500.00
租赁负债
陕西飞机工业有限责任公司 284,388,856.53
中航西飞汉中航空零组件制造有限公司 6,280,005.25
合计 290,668,861.78
一年内到期的非流动负债
陕西飞机工业有限责任公司 249,574,556.11
中航西飞汉中航空零组件制造有限公司 5,511,219.89
合计 255,085,776.00
八、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至 2021 年 5 月 31 日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
九、资产负债表日后事项
2021 年 6 月 29 日，根据中航西安飞机工业集团股份有限公司《关于下达 2020 年度股利
分配资金支出任务的通知》，本公司已于 2021 年 7 月 22 日向中航西安飞机工业集团股份有
限公司支付股利分配资金 2,204.40 万元。
十、其他重要事项说明
财务报表附注 第 54页
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2021 年 1-5 月、2020 年度
财务报表附注
年金计划：本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划，本公司将该离
职后福利界定为设定提存计划，本公司员工可以自愿参加该年金计划。年金所需费用由本公
司及员工共同缴纳，本公司按上期员工工资总额的月均金额作为缴费基数，按 8%计提年金
并按月向年金计划缴款；员工按上期本人工资总额的月均金额作为缴费基数，按 2%比例按
月向年金计划缴款。
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
（公章）
二〇二一年九月六日
财务报表附注 第 55页
