山东山大华特科技股份有限公司
二〇二〇年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-6
合并及公司资产负债表 7-8
合并及公司利润表 9
合并及公司现金流量表 10
合并及公司股东权益变动表 11-14
财务报表附注 15-98
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
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审计报告
致同审字（2021）第 371A005171 号
山东山大华特科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东山大华特科技股份有限公司（以下简称山大华特公司）财务报
表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了山大华特公司 2020 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2020 年度的合
并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山大华特公司，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。
（一）收入的确认
相关信息披露详见财务报表附注三、23 收入以及附注五、35 营业收入和营业
成本。
1、事项描述
1
山大华特公司 2020 年度合并营业收入 182,103.40 万元，主要来源于药品销售。
山大华特公司药品销售收入主要采用经销商模式；确认时点为药品运送至客户并经
客户签收，实现商品控制权转移后确认收入。由于采用经销商模式，可能存在管理
层通过经销商囤积不合理存货达到特定业绩目标或预期而操纵收入的固有风险，因
此我们将该类收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解及评价了与收入确认相关的关键内部控制，并对内部控制的设计和
运行有效性进行了测试。
（2）选取样本检查了主要经销商协议，分析履约义务的识别、交易价格的分
摊、相关商品或服务的控制权转移时点的确定等是否符合山大华特公司的经营模式
及企业会计准则的规定；对合同关键条款进行核实，如发货及验收、付款及结算、
换货及退货政策等。
（3）选取样本对主要过经销商查询工商资料，询问公司相关人员，以确认经
销商与公司是否存在关联关系；通过了解经销商的变动情况，了解双方的合同执行
情况、经销商的合理库存、终端销售情况等，是否存在货物虽存放于经销商但产品
仍由公司控制的情况。
（4）对营业收入及毛利率按月度、产品等实施了分析程序，识别是否存在重
大或异常波动，并分析了波动原因。
（5）选取样本对经销商函证款项余额及当期销售额，并对重要的经销商进行
了走访。
（6）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、发
票、客户签收单等，评价收入确认是否与会计政策一致。
（7）选取了资产负债表日前后确认的收入会计记录核对至客户验收单据等支
持性文件，并选取了资产负债表日前后的客户签收单核对至营业收入会计记录，以
评价收入是否在恰当的期间确认。
（8）执行期后检查，检查期后回款情况及是否存在异常的退货。
2
（9）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
（二）应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、9 金融工具、附注、28 重大会计判断和估
计及附注五、4、应收账款。
1、事项描述
截至 2020 年 12 月 31 日，山大华特公司应收账款余额 27,273.36 万元，坏账准
备金额 2,883.21 万元。
山大华特公司管理层（以下简称管理层）根据各项应收账款的信用风险特征，
以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失
金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综
合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估
计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备。对于以组合为基础计量预期
信用损失的应收账款，管理层参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，
编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款减值测试涉及管理层的判断和估计，且影响金额重大，因此我们
将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解并评价了与应收账款坏账准备的计提相关的关键内部控制，并对内
部控制的设计和运行有效性进行了测试。
（2）结合行业特点及信用风险特征，评价了管理层制定的相关会计政策是否
符合企业会计准则的规定。
（3）复核了管理层对应收账款预期信用损失计量的相关考虑及客观证据，通
过考虑历史上同类应收款项组合的实际坏账发生金额及情况，结合客户信用和市场
环境等因素，评估了管理层将应收款项划分为若干组合进行预期信用损失评估的方
法和计算是否适当。
3
（4）对于按照单项金额评估的应收账款，选取样本复核管理层基于客户的财
务状况和资信情况、历史还款记录以及对未来经济状况的预测等对预期信用损失进
行评估的依据。
（5）取得了应收款项账龄明细表，通过核对记账凭证、发票账单等支持性记
录，抽样复核账龄、客户名称等关键信息，检查了应收账款账龄划分的准确性。
（6）重新计算了应收款项预期信用损失，并将计算结果与账面记录金额进行
比较。
（7）检查期后回款情况，评价了管理层计提应收账款坏账准备的合理性。
（8）选取样本对应收款项余额实施了函证程序。
（9）检查了与应收账款坏账准备计提相关的信息是否已在财务报表中作出恰
当列报和披露。
四、其他信息
山大华特公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括山大
华特公司 2020 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似
乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
山大华特公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错
误导致的重大错报。
4
在编制财务报表时，管理层负责评估山大华特公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山大华
特公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督山大华特公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊
或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的
风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对山大华特公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致山大华特公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
5
（6）就山大华特公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见
承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开
披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师 王传顺
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师 刘娜娜
中国北京 二〇二一年 三 月二十五日
6
合并及公司资产负债表
2020 年 12 月 31 日
编制单位：山东山大华特科技股份有限公司 单位：人民币元
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动资产：
货币资金 五、1 1,492,016,051.09 350,077,010.19 953,895,051.24 333,085,482.65
交易性金融资产 五、2 26,000,000.00
应收票据 五、3 302,430,598.76 8,538,013.71 320,647,549.92 10,513,539.72
应收账款 五、4 243,901,506.25 109,048,685.11 283,304,362.32 103,415,754.38
应收款项融资
预付款项 五、5 18,490,004.61 10,036,144.16 24,911,991.31 7,736,964.29
其他应收款 五、6 10,078,348.95 2,537,947.40 22,850,187.41 3,064,078.60
其中：应收利息
应收股利
存货 五、7 134,720,911.39 40,112,597.88 117,024,914.50 44,080,186.07
合同资产 五、8 68,675,133.12 10,226,848.60 不适用 不适用
持有待售资产
一年内到期的非流
动资产
其他流动资产 五、9 13,210,693.51 3,493,528.10 18,399,254.28 2,425,265.52
流动资产合计 2,283,523,247.68 534,070,775.15 1,767,033,310.98 504,321,271.23
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 280,761,231.48 214,761,231.48
其他权益工具投资
其他非流动金融资
五、10 112,259,826.63 2,526,522.25 102,526,522.25 2,526,522.25
产
投资性房地产 五、11 148,135,803.02 70,648,181.78 153,423,049.03 73,885,100.30
固定资产 五、12 904,866,047.83 33,669,825.57 786,104,961.35 38,473,397.38
在建工程 五、13 1,118,377.28 55,281,091.95
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五、14 156,935,463.67 3,576,097.25 166,389,811.54 3,984,894.79
开发支出 五、15 6,452,830.02 19,918,490.39
商誉 五、16 26,133,365.56 26,133,365.56
长期待摊费用 五、17 28,537,780.54 32,187,173.71
递延所得税资产 五、18 11,572,249.69 7,743,503.58 11,881,700.46 8,816,142.99
其他非流动资产 五、19 15,442,612.89 199,806.31 31,583,690.14
非流动资产合计 1,411,454,357.13 399,125,168.22 1,385,429,856.38 342,447,289.19
资产总计 3,694,977,604.81 933,195,943.37 3,152,463,167.36 846,768,560.42
7
合并及公司资产负债表（续）
2020 年 12 月 31 日
编制单位：山东山大华特科技股份有限公司 单位：人民币元
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动负债：
短期借款 五、20 20,000,000.00
交易性金融负债
应付票据 五、21 3,903,400.00
应付账款 五、22 181,237,029.74 73,059,054.96 169,869,459.63 59,722,125.49
预收款项 五、23 4,177,679.17 1,487,183.28 83,395,846.70 18,508,475.94
合同负债 五、24 165,450,349.25 21,172,788.64 不适用 不适用
应付职工薪酬 五、25 125,204,918.87 20,949,755.20 118,806,267.90 11,532,446.12
应交税费 五、26 19,870,383.28 6,500,862.98 15,702,677.48 2,019,943.97
其他应付款 五、27 123,607,751.14 19,738,147.16 101,045,288.29 8,995,497.41
其中：应付利息 五、27 2,041,425.00 2,041,425.00
应付股利 五、27 58,836,838.66 5,979,207.86 40,403,289.26 5,979,207.86
持有待售负债
一年内到期的非流
动负债
其他流动负债 五、28 41,759,047.20 6,552,155.93 83,799.91 31,685.91
流动负债合计 665,210,558.65 149,459,948.15 508,903,339.91 100,810,174.84
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
预计负债
递延收益 五、29 76,986,973.51 76,413,329.52 892,006.70
递延所得税负债 五、18 17,525,387.78
其他非流动负债
非流动负债合计 94,512,361.29 76,413,329.52 892,006.70
负债合计 759,722,919.94 149,459,948.15 585,316,669.43 101,702,181.54
股本 五、30 234,331,485.00 234,331,485.00 234,331,485.00 234,331,485.00
资本公积 五、31 63,244,992.58 31,670,161.87 62,244,857.27 31,670,161.87
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、32 101,185,527.59 101,185,527.59 90,288,621.41 90,288,621.41
未分配利润 五、33 1,553,833,832.35 416,548,820.76 1,344,273,544.75 388,776,110.60
归属于母公司股东
1,952,595,837.52 783,735,995.22 1,731,138,508.43 745,066,378.88
权益合计
少数股东权益 982,658,847.35 836,007,989.50
股东（或所有者）
2,935,254,684.87 783,735,995.22 2,567,146,497.93 745,066,378.88
权益合计
负债和股东（或所
3,694,977,604.81 933,195,943.37 3,152,463,167.36 846,768,560.42
有者）权益总计
法定代表人：朱效平 主管会计工作负责人：王庆湘 会计机构负责人：刘稳
8
合并及公司利润表
2020 年度
编制单位：山东山大华特科技股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、营业收入 五、34 1,821,033,958.04 221,171,682.94 1,799,947,846.95 190,611,153.67
减：营业成本 五、34 713,006,869.70 140,922,038.57 735,290,019.40 122,299,075.91
税金及附加 五、35 26,295,118.63 4,698,442.07 24,002,184.25 4,877,716.68
销售费用 五、36 277,534,067.72 28,994,038.90 445,139,636.52 25,326,993.26
管理费用 五、37 134,500,092.10 43,314,829.57 140,673,185.30 28,875,322.30
研发费用 五、38 95,886,988.67 8,211,869.40 65,080,879.74 6,121,333.33
财务费用 五、39 -8,202,653.67 -1,867,400.91 -3,550,960.59 -2,188,701.96
其中：利息费用 五、39 276,296.21 1,225,080.27
利息收入 五、39 8,895,445.09 1,950,517.04 5,606,150.21 2,277,065.16
加：其他收益 五、40 19,003,070.27 3,740,375.48 15,412,884.26 3,512,595.97
投资收益(损失以“-”号填列） 五、41 18,218,140.14 113,981,037.63 13,074,436.47 80,786,744.48
其中：对联营企业和合营企业的投资收
益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收
益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益(损失以“-”号填列）
公允价值变动收益(损失以“-”号填
五、42 9,733,304.38
列）
信用减值损失(损失以“-”号填列） 五、43 -9,300,934.25 -4,284,356.68 -5,084,129.00 -1,475,139.90
资产减值损失(损失以“-”号填列） 五、44 -6,854,565.28 -334,475.89 -573,688.11
资产处置收益(损失以“-”号填列） 五、45 -84,261.29 -277,007.17 -1,925,294.66 1,819.70
二、营业利润(亏损以“-”号填列） 612,728,228.86 109,723,438.71 414,217,111.29 88,125,434.40
加：营业外收入 五、46 3,188,010.91 614,476.22 4,499,939.91 535,025.45
减：营业外支出 五、47 1,668,932.14 288,108.21 4,327,504.39 686,601.53
三、利润总额(亏损总额以“-”号填
614,247,307.83 110,049,806.72 414,389,546.81 87,973,858.32
列）
减：所得税费用 五、48 81,530,638.10 1,080,744.88 55,371,653.06 1,798,967.49
四、净利润(净亏损以“-”号填列） 532,716,669.53 108,969,061.84 359,017,893.75 86,174,890.83
（一）按经营持续性分类：
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”
532,716,669.53 108,969,061.84 359,017,893.75 86,174,890.83
号填列）
终止经营净利润（净亏损以“-”号填
列）
（二）按所有权归属分类：
其中： 归属于母公司股东的净利润（净
290,756,639.28 204,102,270.09
亏损以“-”号填列）
少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 241,960,030.25 154,915,623.66
五、其他综合收益的税后净额
归属于母公司股东的其他综合收益的税
后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收
益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
归属于少数股东的其他综合收益的税后
净额
六、综合收益总额 532,716,669.53 108,969,061.84 359,017,893.75 86,174,890.83
归属于母公司股东的综合收益总额 290,756,639.28 108,969,061.84 204,102,270.09
归属于少数股东的综合收益总额 241,960,030.25 154,915,623.66
七、每股收益
（一）基本每股收益 1.24 0.87
（二）稀释每股收益
法定代表人：朱效平 主管会计工作负责人：王庆湘 会计机构负责人：刘稳
9
合并及公司现金流量表
2020 年度
编制单位：山东山大华特科技股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,192,059,631.74 190,273,884.07 1,651,167,231.57 175,935,592.69
收到的税费返还 3,650,580.98 3,373,438.50 4,218,204.43 3,301,928.34
收到其他与经营活动有关的现金 五、49 89,456,997.94 23,298,725.35 73,688,604.79 15,662,753.61
经营活动现金流入小计 2,285,167,210.66 216,946,047.92 1,729,074,040.79 194,900,274.64
购买商品、接受劳务支付的现金 458,236,452.66 110,809,644.41 463,172,561.24 104,887,932.98
支付给职工以及为职工支付的现金 439,887,884.45 51,913,274.41 472,786,253.37 43,985,144.98
支付的各项税费 226,304,150.88 14,325,021.88 139,133,869.32 13,916,113.99
支付其他与经营活动有关的现金 五、49 425,187,216.35 27,792,560.81 410,439,859.46 28,366,888.78
经营活动现金流出小计 1,549,615,704.34 204,840,501.51 1,485,532,543.39 191,156,080.73
经营活动产生的现金流量净额 735,551,506.32 12,105,546.41 243,541,497.40 3,744,193.91
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1,006,000,000.00 468,000,000.00 650,000,000.00 300,000,000.00
取得投资收益收到的现金 17,136,375.56 113,981,037.63 13,074,436.47 80,786,744.48
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产收回的 33,290.00 107,362.70 4,411.54
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现
27,782,200.00
金净额
收到其他与投资活动有关的现金 22,565,621.00 23,056,550.67
投资活动现金流入小计 1,050,951,865.56 604,546,658.63 663,181,799.17 403,847,706.69
购置固定资产、无形资产和其他长期
101,765,010.43 1,710,647.60 172,476,494.00 1,480,521.58
资产支付的现金
投资支付的现金 980,000,000.00 497,806,684.80 676,000,000.00 300,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现
金净额
支付其他与投资活动有关的现金 五、49 7,082,727.48 27,924,483.00 2,000,000.00 30,883,846.24
投资活动现金流出小计 1,088,847,737.91 527,441,815.40 850,476,494.00 332,364,367.82
投资活动产生的现金流量净额 -37,895,872.35 77,104,843.23 -187,294,694.83 71,483,338.87
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到
的现金
取得借款收到的现金 20,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 五、49 20,000,000.00
筹资活动现金流入小计 20,000,000.00 20,000,000.00
偿还债务支付的现金 20,000,000.00 20,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现
137,939,614.93 71,470,834.80 134,713,147.33 70,406,199.95
金
其中：子公司支付少数股东的股利、
73,023,434.00 63,093,614.07
利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五、49 3,000,000.00 -
筹资活动现金流出小计 160,939,614.93 71,470,834.80 154,713,147.33 70,406,199.95
筹资活动产生的现金流量净额 -140,939,614.93 -71,470,834.80 -134,713,147.33 -70,406,199.95
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 556,716,019.04 17,739,554.84 -78,466,344.76 4,821,332.83
加：期初现金及现金等价物余额 925,999,177.24 332,142,105.35 1,004,465,522.00 327,320,772.52
六、期末现金及现金等价物余额 1,482,715,196.28 349,881,660.19 925,999,177.24 332,142,105.35
法定代表人：朱效平 主管会计工作负责人：王庆湘 会计机构负责人：刘稳
10
合并股东权益变动表
2020 年度
编制单位：山东山大华特科技股份有限公司 单位：人民币元
本期金额
归属于母公司股东权益
项目 少数股东 股东权益
减：库 其他综 专项
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 权益 合计
存股 合收益 储备
一、上年年末余额 234,331,485.00 62,244,857.27 90,288,621.41 1,344,273,544.75 836,007,989.50 2,567,146,497.93
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 234,331,485.00 62,244,857.27 90,288,621.41 1,344,273,544.75 836,007,989.50 2,567,146,497.93
三、本年增减变动金额（减少以“-
1,000,135.31 10,896,906.18 209,560,287.60 146,650,857.85 368,108,186.94
”号填列）
（一）综合收益总额 290,756,639.28 241,960,030.25 532,716,669.53
（二）股东投入和减少资本 1,000,135.31 1,000,135.31
1．股东投入的普通股 1,005,065.31 1,005,065.31
2．股份支付计入股东权益的金额
3．其他 -4,930.00 -4,930.00
（三）利润分配 10,896,906.18 -81,196,351.68 -91,456,983.40 -161,756,428.90
1．提取盈余公积 10,896,906.18 -10,896,906.18
2．对股东的分配 -70,299,445.50 -91,456,983.40 -161,756,428.90
3．其他
（四）股东权益内部结转 -3,852,189.00 -3,852,189.00
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他 -3,852,189.00 -3,852,189.00
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 234,331,485.00 63,244,992.58 101,185,527.59 1,553,833,832.35 982,658,847.35 2,935,254,684.87
法定代表人：朱效平 主管会计工作负责人：王庆湘 会计机构负责人：刘稳
11
合并股东权益变动表（续）
2020 年度
编制单位：山东山大华特科技股份有限公司 单位：人民币元
上期金额
归属于母公司股东权益
项目 少数股东 股东
减：库 其他综合
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 权益 合计
存股 收益
一、上年年末余额 234,331,485.00 62,244,857.27 578,734.30 81,671,132.33 1,219,088,209.24 742,878,027.24 2,340,792,445.38
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 234,331,485.00 62,244,857.27 578,734.30 81,671,132.33 1,219,088,209.24 742,878,027.24 2,340,792,445.38
三、本年增减变动金额（减少以“-
-578,734.30 8,617,489.08 125,185,335.51 93,129,962.26 226,354,052.55
”号填列）
（一）综合收益总额 204,102,270.09 154,915,623.66 359,017,893.75
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．股份支付计入股东权益的金额
3．其他
（三）利润分配 8,617,489.08 -78,916,934.58 -61,785,661.40 -132,085,106.90
1．提取盈余公积 8,617,489.08 -8,617,489.08
2．对股东的分配 -70,299,445.50 -61,785,661.40 -132,085,106.90
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备 -578,734.30 -578,734.30
1．本期提取
2．本期使用 -578,734.30 -578,734.30
（六）其他
四、本年年末余额 234,331,485.00 62,244,857.27 90,288,621.41 1,344,273,544.75 836,007,989.50 2,567,146,497.93
法定代表人：朱效平 主管会计工作负责人：王庆湘 会计机构负责人：刘稳
12
公司股东（或所有者）权益变动表
2020 年度
编制单位：山东山大华特科技股份有限公司 单位：人民币元
本期金额
项 目 减：库存 其他综 专项
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
股 合收益 储备
一、上年年末余额 234,331,485.00 31,670,161.87 90,288,621.41 388,776,110.60 745,066,378.88
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 234,331,485.00 31,670,161.87 90,288,621.41 388,776,110.60 745,066,378.88
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 10,896,906.18 27,772,710.16 38,669,616.34
（一）综合收益总额 108,969,061.84 108,969,061.84
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．股份支付计入股东权益的金额
3．其他
（三）利润分配 10,896,906.18 -81,196,351.68 -70,299,445.50
1．提取盈余公积 10,896,906.18 -10,896,906.18
2．对股东的分配 -70,299,445.50 -70,299,445.50
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 234,331,485.00 31,670,161.87 101,185,527.59 416,548,820.76 783,735,995.22
法定代表人：朱效平 主管会计工作负责人：王庆湘 会计机构负责人：刘稳
13
公司股东（或所有者）权益变动表（续）
2020 年度
编制单位：山东山大华特科技股份有限公司 单位：人民币元
上期金额
项目 其他综合 专项储
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
收益 备
一、上年年末余额 234,331,485.00 31,670,161.87 81,671,132.33 381,518,154.35 729,190,933.55
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 234,331,485.00 31,670,161.87 81,671,132.33 381,518,154.35 729,190,933.55
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 8,617,489.08 7,257,956.25 15,875,445.33
（一）综合收益总额 86,174,890.83 86,174,890.83
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．股份支付计入股东权益的金额
3．其他
（三）利润分配 8,617,489.08 -78,916,934.58 -70,299,445.50
1．提取盈余公积 8,617,489.08 -8,617,489.08
2．对股东的分配 -70,299,445.50 -70,299,445.50
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 234,331,485.00 31,670,161.87 90,288,621.41 388,776,110.60 745,066,378.88
法定代表人：朱效平 主管会计工作负责人：王庆湘 会计机构负责人：刘稳
14
山东山大华特科技股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
山东山大华特科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名山东声乐股
份有限公司，是经山东省经济体制改革委员会鲁体改生字[1993]第 224 号文批准，由山
东声乐鞋业公司 (现已变更为山东声乐公司有限公司)作为发起人采用定向募集方式设
立的股份有限公司。1999 年 4 月 12 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字（1999）
38 号文件批准，公司向社会公众发行每股面值 1.00 元人民币的普通股（A 股）3,000 万
股，并于 1999 年 6 月 9 日在深圳证券交易所挂牌上市，股票代码：000915。
2001 年 7 月 31 日，山东声乐公司有限公司将其持有的 3,798.0996 万股发起人法人股中的
355.1596 万股（占总股份的 3.93%）转让给济宁高新区开发建设投资有限公司。2001 年
8 月 1 日，山东声乐公司有限公司将其持有的 3,798.0996 万股发起人法人股中的 2,700 万
股（占总股份的 29.89%）转让给山东山大产业集团有限公司。股权变更后山东山大产
业集团有限公司持有公司股份 2,700 万股，占总股份的 29.89%，为公司的第一大股东；
山东声乐公司有限公司持有公司股份 742.94 万股，占公司总股份的 8.22%，为公司第二
大股东。
经公司 2002 年第一次临时股东大会审议并通过，以公司 2002 年 6 月 30 日的总股本
9,033.60 万元为基数，每 10 股送红股 1 股，转增 6 股。变更后公司的注册资本为
15,357.1199 万元，其中：山东山大产业集团有限公司持有公司股份 4,590 万股，山东声
乐公司有限公司持有公司股份 1,262.998 万股，济宁高新区开发建设投资有限公司持有
公司股份 603.7713 万股，其他法人股 1,075.1922 万股，社会公众股 7,825.1584 万股。
根据山东省沂南县人民法院（2003）沂执字第 463-1 号以及 463-2 号民事裁定书，山东
声乐公司有限公司将其持有的公司股份 1,262.998 万股抵偿给能基投资有限公司，并于
2003 年 7 月 1 日办理了股权过户手续。根据山东省沂南县人民法院（2003）沂执字第
836-1 号以及 836-2 号民事裁定书，济宁高新区开发建设投资有限公司将其持有的公司
股份 603.7713 万股抵偿给能基投资有限公司，并于 2003 年 10 月 27 日股权过户手续。
公司股本结构变更后，能基投资有限公司持有公司股份 1,866.7693 万股，占公司股本总
额的 12.16%，为公司第二大股东。
2004 年 5 月 10 日，山东省财政厅以鲁财国股[2004]29 号文作出批复，将能基投资有限公
司持有的 1,866.7693 万股股份性质变更为社会法人股。2004 年 5 月 26 日，能基投资有限
公司将其持有的公司 1,866.7693 万股社会法人股全部转让给宁波达因天丽家居用品有限
公司，并于 2004 年 5 月 27 日办理完毕有关过户手续。变更后，股本总额仍为
15,357.1199 万股，其中：山东山大产业集团有限公司持有国有法人股 4,590 万股，占总
股本的 29.89%，为公司第一大股东；社会法人股 2,941.9615 万股，占总股本的 19.16%；
社会公众股为 7,825.1584 万股，占总股本的 50.95%。上述变更股东及股权结构经山东省
发展和改革委员会以鲁体改秘字[2004]104 号批准，并换发鲁政股字[2004]68 号《山东省
股份有限公司批准证书》。
15
山东山大华特科技股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
经国有资产监督管理委员会国资产权[2006]671 号文批复，公司于 2006 年 7 月 19 日实施
股权分置改革方案。以公司流通股总股本 78,251,584 股为基数，向全体流通股股东定向
转增股份 26,683,790 股，流通股股东每 10 股获得转增股本 3.41 股；公司全体非流通股
股东以自身拥有股份，向股权分置改革实施登记日登记在册的原流通股股东每 10 股支
付 0.33 股股份；流通股以本次股权分置改革前 78,251,584 股为基数计算，每 10 股流通
股在方案实施后变成 13.74 股，实际上每 10 股获得 3.74 股。本次股权分置改革方案实
施后，股本总额变更为 18,025.4989 万股，其中：山东山大产业集团有限公司持有国有
法人股 4,412.8305 万股，占总股本的 24.48%，为公司第一大股东；社会法人股
2,860.9008 万股，占总股本的 15.87%；社会公众股为 10,751.7676 万股，占总股本的
59.65%。
2007 年 12 月 5 日至 2010 年 12 月 13 日，山东山大产业集团有限公司通过深圳证券交易
所系统累计出售本公司股份 480.8305 万股，占公司总股本的 2.67%。减持后，股本总额
仍为 18,025.4989 万股，其中：山东山大产业集团有限公司持有国有法人股 3,932 万股，
占总股本的 21.81%。
2011 年至 2012 年，山东山大产业集团有限公司通过深圳证券交易所系统累计增持本公
司股份 85.7450 万股，占公司总股本的 0.48%。增持后，股本总额仍为 18,025.4989 万股，
其中：山东山大产业集团有限公司持有国有法人股 4,017.745 万股，占总股本的 22.29%。
2015 年 3 月至 4 月，山东山大产业集团有限公司通过深圳证券交易所系统累计减持本
公司股份 149.5650 万股，占公司总股本的 0.83%，减持后，股本总额仍为 18,025.4989 万
股，其中，山东山大产业集团有限公司持有国有法人股 3,868.18 万股，占总股本的
21.46%。
2015 年 8 月 12 日，山东山大华特科技股份有限公司通过广发证券“惠广发资产稳增 13
号定向 ETF”组合在深圳证券交易所系统增持本公司股份共计 160,000 股，占公司股本
总额的 0.089%。增持后，股本总额仍为 18,025.4989 万股，其中，山东山大产业集团有
限公司持有国有法人股 3,884.18 万股，占总股本的 21.55%。
2016 年 7 月至 8 月，山东山大产业集团有限公司通过深圳证券交易所系统累计减持本
公司股份 150.0000 万股，占公司总股本的 0.83%，减持后，股本总额仍为 18,025.4989 万
股，其中，山东山大产业集团有限公司持有国有法人股 3,734.18 万股，占总股本的
20.72%。
2017 年 5 月 25 日股东大会通过 2016 年度股利分配方案，以 2016 年 12 月 31 日的总股本
18,025.4989 万股为基数，向公司全体股东实施每 10 股送红股 3 股。
截至 2020 年 12 月 31 日，公司股本总额为 23,433.1485 万股，其中：山东山大产业集团
有限公司持有国有法人股 5,154.4340 万股，占总股本的 22%，为公司控股股东。
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事儿童药品生产和销售、环保设备生产
及施工、教育的经营。本集团所属行业：化学药品制剂制造业。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第九届董事会第十一次会议于 2021 年 3 月 25 日
批准。
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、合并财务报表范围
本集团 2020 年度纳入合并范围的子公司共 8 户，详见附注十之“2、本公司的子公司情
况”。本集团本年度合并范围比上年度减少 1 户，详见附注六“合并范围的变动”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统
称“企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本
为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化
条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、14、附注三、17、附注三、18 和附
注三、23。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2020 年 12 月 31 日
的合并及公司财务状况以及 2020 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有
关信息。
2、会计期间
本集团会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本集团的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币
为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会
计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公
积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本
与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资
本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不
同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资
产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在
取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并
方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益
和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被
购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增
投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权
益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该
项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有
者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采
用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方
的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照
该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当
期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益
变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动
而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
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为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单
位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投
资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资
单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编
制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，
公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自
同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日
起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金
流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债
表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过
了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有
子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负
债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的
份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
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与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由
于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期
限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务
本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表
日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计
入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率
折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
9、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集
团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本集团在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，
将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
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本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且
不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实
际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金
融资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利
息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计
入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，
本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团将部分本应以摊余成本计量
或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括
利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式
决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是
两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的
特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产
生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，
本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期
未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，
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本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行
评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本集团改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进
行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资
成分的应收账款，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按
照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关
的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利
得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
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如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具
持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本
集团的金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
（5）金融资产减值
本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合
终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信
息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之
间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始
确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来 12 个月内的预期信用
损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值
的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金
融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存
续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
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整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事
件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个
月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具
违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期
限（包括考虑续约选择权）。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本集团始终按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
应收票据、应收账款
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特
征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依
据如下：
A、应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合 1：应收其他客户
应收账款组合 2：应收合并内关联方
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计
算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，
计算预期信用损失。
其他应收款
本集团依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：应收单位往来款
其他应收款组合 2：应收保证金
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其他应收款组合 3：应收备用金
其他应收款组合 4：应收其他款项
其他应收款组合 5：应收关联方款项
对划分为组合的其他应收款，本集团通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本集团按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的
各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信
用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的
还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是
否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 30 日，本集团确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本集团认为金融资产在下列情况发生违约：
借款人不大可能全额支付其对本集团的欠款，该评估不考虑本集团采取例如变
现抵押品（如果持有）等追索行动；或
金融资产逾期超过 90 天。
已发生信用减值的金融资产
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本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具
有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他
情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计
量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负
债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，
本集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该
金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
但是，按照本集团收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影
响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入
方）。
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金
融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列
情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
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当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融
负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
10、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相
关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或
负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交
易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所
使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优
先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具
有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
11、存货
（1）存货的分类
本集团存货分为原材料、在产品、周转材料、库存商品、发出商品。
（2）发出存货的计价方法
本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
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存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，
同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照
单个类别存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素
已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本集团存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本集团低值易耗品领用时采用五五摊销法摊销。
周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。
12、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投
资单位施加重大影响的，为本集团的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日
按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资
成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资
的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的
购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证
券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合
营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣
告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为
投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调
整，差额计入投资当期的损益。
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采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享
有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价
值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后
确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初
始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认
和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资
因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者
权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因
增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原
账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采
用权益法核算进行调整。
本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现
内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决
策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与
方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体
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控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构
成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方
持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包
括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不
能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本集团拥有被投资单位 20%
（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确
证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。
13、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本集团投资
性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的
建筑物。
本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的
有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、19。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计
量时，固定资产才能予以确认。
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
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本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，
终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况
下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧
率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 12-40 3-5 8.08-2.38
机器设备 5-14 3-5 19.40-6.79
电子设备 4-14 3-5 24.25-6.79
运输设备 5-12 3-5 19.40-7.92
其他 4-60 3-5 24.25-1.58
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计
算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、19。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团。
②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本集团才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值
两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目
的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融
资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使
用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
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使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数
与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确
认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定
资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
15、在建工程
本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、
工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、19。
16、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发
生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资
本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
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资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
17、无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、专利权等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿
命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期
实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用
直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类 别 使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 40-50 直线法
软件 3-10 直线法
专利 10 直线法
本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资
产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、19。
18、研究开发支出
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使
其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技
术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发
支出计入当期损益。
本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目
立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途
之日转为无形资产。
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具体研发项目的资本化条件：本集团研发主要为药品研发，预计能获得生产批件。
19、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资
性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉、等（存货、按公允价值模式计量
的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将
估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值
测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金
流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回
金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组
或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
20、长期待摊费用
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使
以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
21、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职
工薪酬。
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根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工
薪酬” 项目。
（2）短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和
比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务
的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折
现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独
立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受
益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。
除了基本养老保险之外，本集团依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划
（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本集团并无其他重大职工
社会保障承诺。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福
利单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组
成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务
成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现
值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
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除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项
计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设
定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停
止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次
性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后
福利处理。
（5）其他长期福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设
定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划
的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产
所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
22、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计
负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金
额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债
的账面价值。
23、收入
（1）一般原则
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本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收
入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：
①客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
③本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认
收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团会考虑下列迹象：
①本集团就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本集团已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注
三、9（5））。本集团拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利
作为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作
为合同负债。
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同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在
“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同
负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
1）药品销售
当药品运送至客户并经客户签收时，本集团确认收入。
2）环保设备销售
不附带安装的设备，当运送至客户并经客户签收时，本集团确认收入；附安装的设备，
在设备安装移交后，客户取得设备的控制权，本集团确认收入。
3）环保工程 EPC 总承包业务
环保工程 EPC 总承包业务作为某一时段内履行履约义务，按履约进度确认收入，完工
进度按照投入法确认。
4）教育服务
教育服务作为某一时段内履行履约义务，在服务期间，按月确认收入。
24、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金
等）。该成本预期能够收回的，本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。本集
团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期
损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条
件的，本集团将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本集团对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
①本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
25、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府
补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政
府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以
区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方
法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，
计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相
关成本费用或损失确认期间计入当期损益或。按照名义金额计量的政府补助，直接计
入当期损益。本集团对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的
政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计
入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费
用计入当期损益。
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在
以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方
式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
27、经营租赁与融资租赁
本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，
除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本集团作为出租人
融资租赁中，在租赁期开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收
融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及
未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁
期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初
始直接费用，计入当期损益。
（2）本集团作为承租人
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融资租赁中，在租赁期开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租
赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资
产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期
损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
（3）新冠肺炎疫情引发的租金减让
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、本集团与出租人或承租人就现有租赁合同达成的租
金减免、延期支付等租金减让，同时满足下列条件的，本集团对房屋及建筑物等类别
租赁采用简化方法：
①减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让前折
现率折现均可；
②减让仅针对 2021 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额；
③综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
本集团不评估是否发生租赁变更。
当本集团作为承租人时，对于经营租赁，本集团继续按照与减让前一致的方法将原合
同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本集团将减免的租金作为或有租
金，在减免期间冲减成本或费用；延期支付租金的，本集团在原支付期间将应支付的
租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。对于融资租赁，本集
团继续按照与减让前一致的折现率将未确认融资费用确认为当期融资费用，继续按照
与减让前一致的方法对融资租入资产进行计提折旧等后续计量。发生租金减免的，本
集团将减免的租金作为或有租金，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，冲减资
产成本或费用等科目，并相应调整长期应付款，按照减让前折现率折现计入当期损益
的，还应调整未确认融资费用；延期支付租金的，本集团在实际支付时冲减前期确认
的长期应付款。
当本集团作为出租人时，对于经营租赁，本集团继续按照与减让前一致的方法将原合
同租金确认为租赁收入。发生租金减免的，本集团将减免的租金作为或有租金，在减
免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本集团在原收取期间将应收取的租金确认为
应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。对于融资租赁，本集团继续按
照与减让前一致的租赁内含利率将未实现融资收益确认为租赁收入。发生租金减免的，
本集团将减免的租金作为或有租金，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，冲减
原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整长期应收款，按照
减让前折现率折现计入当期损益的，还应调整未实现融资收益；延期收取租金的，本
集团在实际收到时冲减前期确认的长期应收款。
28、重大会计判断和估计
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计
估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价
和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、
以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要
判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；
利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对
价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利
息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本集团通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并
基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团
使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调
整。在考虑前瞻性信息时，本集团使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、
技术环境和客户情况的变化等。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假
设。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
①新收入准则
财政部于 2017 年颁布了《企业会计准则第 14 号——收入（修订）》（以下简称“新收入
准则”），本集团经第九届董事会第七次会议决议自 2020 年 1 月 1 日起执行该准则，对
会计政策相关内容进行了调整。
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认
收入。在满足一定条件时，本集团属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某
一时点履行履约义务。合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按
照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单
项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
本集团依据新收入准则有关特定事项或交易的具体规定调整了相关会计政策。例如：
合同成本、预收款项等。
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其
他因素作为合同资产列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作
为合同负债列示。
本集团根据首次执行新收入准则的累积影响数，调整本集团 2020 年年初留存收益及财
务报表其他相关项目金额，未对比较财务报表数据进行调整。本集团仅对在 2020 年 1
月 1 日尚未完成的合同的累积影响数调整本集团 2020 年年初留存收益及财务报表其他
相关项目金额。
影响金额
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目
（2020 年 1 月 1 日）
因执行新收入准则，本集团将与 合同资产—原值 41,471,598.27
销售商品及提供劳务相关、不满
足无条件收款权的收取对价的权 应收账款-原值 -41,471,598.27
利 计 入合 同资 产 ；将 与基 建 建
设、部分制造与安装业务及提供 合同负债 76,510,154.57
劳务相关、不满足无条件收款权
预收款项 -80,540,695.97
的已完工未结算、长期应收款计
入合同资产和其他非流动资产；
将与基建建设、部分制造与安装
业务相关的已结算未完工、销售 其他流动负债 4,030,541.40
商品及与提供劳务相关的预收款
项重分类至合同负债。
与原收入准则相比，执行新收入准则对 2020 年度财务报表相关项目的影响如下：
影响金额
受影响的资产负债表项目
2020 年 12 月 31 日
合同资产—原值 70,869,845.64
应收账款-原值 -70,869,845.64
合同负债 165,450,349.25
预收款项 -181,119,244.71
其他流动负债 15,668,895.46
②企业会计准则解释第 13 号
财政部于 2019 年 12 月发布了《企业会计准则解释第 13 号》（财会〔2019〕21 号）
（以下简称“解释第 13 号”)。
解释第 13 号修订了构成业务的三个要素，细化了业务的判断条件，对非同一控制下企
业合并的购买方在判断取得的经营活动或资产的组合是否构成一项业务时，引入了“集
中度测试”的方法。
解释第 13 号明确了企业的关联方包括企业所属企业集团的其他共同成员单位（包括母
公司和子公司）的合营企业或联营企业，以及对企业实施共同控制的投资方的企业合
营企业或联营企业等。
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
解释第 13 号自 2020 年 1 月 1 日起实施，本集团采用未来适用法对上述会计政策变更进
行会计处理。
采用解释第 13 号未对本集团财务状况、经营成果和关联方披露产生重大影响。
③财政部于 2020 年 6 月发布了《关于印发<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>
的通知》（财会[2020]10 号），可对新冠肺炎疫情相关租金减让根据该会计处理规定选
择采用简化方法。
（2）重要会计估计变更
无重要会计估计变更。
（3）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项 目 2019.12.31 2020.01.01 调整数
流动资产：
货币资金 953,895,051.24 953,895,051.24
交易性金融资产 26,000,000.00 26,000,000.00
衍生金融资产
应收票据 320,647,549.92 320,647,549.92
应收账款 283,304,362.32 243,076,912.00 -40,227,450.32
应收款项融资
预付款项 24,911,991.31 24,911,991.31
其他应收款 22,850,187.41 22,850,187.41
其中：应收利息
应收股利
存货 117,024,914.50 117,024,914.50
合同资产 40,227,450.32 40,227,450.32
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 18,399,254.28 18,399,254.28
流动资产合计 1,767,033,310.98 1,767,033,310.98 6
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
设定受益计划净资产
长期股权投资
其他权益工具投资
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2019.12.31 2020.01.01 调整数
其他非流动金融资产 102,526,522.25 102,526,522.25
投资性房地产 153,423,049.03 153,423,049.03
固定资产 786,104,961.35 786,104,961.35
在建工程 55,281,091.95 55,281,091.95
生产性生物资产
油气资产
无形资产 166,389,811.54 166,389,811.54
开发支出 19,918,490.39 19,918,490.39
商誉 26,133,365.56 26,133,365.56
长期待摊费用 32,187,173.71 32,187,173.71
递延所得税资产 11,881,700.46 11,881,700.46
其他非流动资产 31,583,690.14 31,583,690.14
非流动资产合计 1,385,429,856.38 102,526,522.25
资产总计 3,152,463,167.36
流动负债：
短期借款 20,000,000.00 20,000,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 169,869,459.63 169,869,459.63
预收款项 83,395,846.70 2,855,150.73 -80,540,695.97
合同负债 76,510,154.57 76,510,154.57
应付职工薪酬 118,806,267.90 118,806,267.90
应交税费 15,702,677.48 15,702,677.48
其他应付款 101,045,288.29 101,045,288.29
其中：应付利息 2,041,425.00 2,041,425.00
应付股利 40,403,289.26 40,403,289.26
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 83,799.91 4,114,341.31 4,030,541.40
流动负债合计 508,903,339.91 508,903,339.91
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2019.12.31 2020.01.01 调整数
预计负债
递延收益 76,413,329.52 76,413,329.52
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 76,413,329.52 76,413,329.52
负债合计 585,316,669.43 585,316,669.43
股东权益：
股本 234,331,485.00 234,331,485.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 62,244,857.27 62,244,857.27
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 90,290,121.41 90,290,121.41
未分配利润 1,344,272,044.75 1,344,272,044.75
归属于母公司所有者权益合计 1,731,138,508.43 1,731,138,508.43
少数股东权益 836,007,989.50 836,007,989.50
股东权益合计 2,567,146,497.93 2,567,146,497.93
负债和股东权益总计 3,152,463,167.36 3,152,463,167.36
母公司资产负债表
项 目 2019.12.31 2020.01.01 调整数
流动资产：
货币资金 333,085,482.65 333,085,482.65
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 10,513,539.72 10,513,539.72
应收账款 103,415,754.38 101,716,387.81 -1,699,366.57
应收款项融资
预付款项 7,736,964.29 7,736,964.29
其他应收款 3,064,078.60 3,064,078.60
其中：应收利息
应收股利
存货 44,080,186.07 44,080,186.07
合同资产 1,699,366.57 1,699,366.57
持有待售资产
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项 目 2019.12.31 2020.01.01 调整数
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 2,425,265.52 2,425,265.52
流动资产合计 504,321,271.23 504,321,271.23
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
设定受益计划净资产
长期股权投资 214,761,231.48 214,761,231.48
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 2,526,522.25 2,526,522.25
投资性房地产 73,885,100.30 73,885,100.30
固定资产 38,473,397.38 38,473,397.38
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产 3,984,894.79 3,984,894.79
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 8,816,142.99 8,816,142.99
其他非流动资产
非流动资产合计 342,447,289.19 342,447,289.19
资产总计 846,768,560.42 846,768,560.42
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 59,722,125.49 59,722,125.49
预收款项 18,508,475.94 157,214.29 -18,351,261.65
合同负债 16,240,054.56 16,240,054.56
应付职工薪酬 11,532,446.12 11,532,446.12
应交税费 2,019,943.97 2,019,943.97
其他应付款 8,995,497.41 8,995,497.41
其中：应付利息
应付股利 5,979,207.86 5,979,207.86
持有待售负债
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2019.12.31 2020.01.01 调整数
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 31,685.91 2,142,893.00 2,111,207.09
流动负债合计 100,810,174.84 100,810,174.84
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 892,006.70 892,006.70
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 892,006.70 892,006.70
负债合计 101,702,181.54 101,702,181.54
股东权益：
股本 234,331,485.00 234,331,485.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 31,670,161.87 31,670,161.87
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 90,288,621.41 90,288,621.41
未分配利润 388,776,110.60 388,776,110.60
股东权益合计 745,066,378.88 745,066,378.88
负债和股东权益总计 846,768,560.42 846,768,560.42
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 3、5、6、9、13
城市维护建设税 应纳流转税额 5、7
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育费附加 应纳流转税额 2
48
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
税 种 计税依据 法定税率%
企业所得税 应纳税所得额 15、25
不同企业所得税税率纳税主体明细：
纳税主体名称 所得税税率%
山东山大华特科技股份有限公司 25
山东山大华特信息科技有限公司 15
山东山大华特物业管理有限公司 25
北京达因康健医药有限公司 25
北京达因高科儿童药物研究院有限公司 15
山东华特知新材料有限公司 15
山东华特知新化工有限公司 25
山东山大华特环保科技有限公司 15
山东达因海洋生物制药股份有限公司 15
2、税收优惠及批文
2019 年 12 月 2 日本公司之子公司北京达因高科儿童药物研究院有限公司获得北京市科
学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局批准的编号为
GR201911005509 的《高新技术企业证书》，执行 15%的所得税税率，有效期为三年。
2019 年 11 月 28 日本公司之子公司山东华特知新材料有限公司获得山东省科学技术厅、
山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局批准的编号为 GR201937000608 的《高新技
术企业证书》，执行 15%的所得税税率，有效期为三年。
2018 年 11 月 30 日本公司之子公司山东山大华特信息科技有限公司获得山东省科学技术
厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局批准的编号为 GR201837001327 的《高
新技术企业证书》，执行 15%的所得税税率，有效期为三年。
2018 年 11 月 30 日本公司之子公司山东达因海洋生物制药股份有限公司获得山东省科学
技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局批准的编号为 GR201837000567 的
《高新技术企业证书》，执行 15%的所得税税率，有效期为三年。
2017 年 12 月 28 日本公司之子公司山东山大华特环保科技有限公司获得山东省科学技术
厅、山东省财政厅、国家税务总局、山东省地方税务局批准的编号为 GR201737000966
的《高新技术企业证书》，执行 15%的所得税税率，有效期为三年。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2020.12.31 2019.12.31
库存现金 93,433.69 110,770.83
银行存款 1,407,392,717.77 881,907,490.41
其他货币资金 84,529,899.63 71,876,790.00
合 计 1,492,016,051.09 953,895,051.24
49
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其中：存放在境外的款项总额
注：2020 年 12 月 31 日，本集团所有权受限的货币资金为向银行申请开具无条件、不可
撤销的担保函所存入的保证金存款，共计 9,300,854.81 元；山大华特卧龙学校存入财政
专户学费 75,228,504.18 元。2019 年 12 月 31 日，本集团所有权受限的货币资金为本集团
向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的保证金存款，共计 27,895,874.00 元；
山大华特卧龙学校存入财政专户学费 43,980,916.00 元。
2、交易性金融资产
项 目 2020.12.31 2019.12.31
交易性金融资产
其中：银行理财产品 26,000,000.00
合 计 26,000,000.00
说明： 2020 年 12 月 31 日，银行理财产品均已收回。
3、应收票据
2020.12.31 2019.12.31
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 301,600,531.10 904,801.59 300,695,729.51 316,771,720.92 316,771,720.92
商业承兑汇票 1,788,525.00 53,655.75 1,734,869.25 3,995,700.00 119,871.00 3,875,829.00
合 计 303,389,056.10 958,457.34 302,430,598.76 320,767,420.92 119,871.00 320,647,549.92
（1）期末本集团已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 12,813,783.69 25,642,750.93
商业承兑票据 700,000.00
合 计 12,813,783.69 26,342,750.93
（2）按坏账计提方法分类
2020.12.31 2019.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 预期 账面 预期 账面
比例 信用 价值 比例 信用 价值
金额 金额 金额 金额
(%) 损失 (%) 损失
率(%) 率(%)
按组
合计
提坏 303,389,056.10 100.00 958,457.34 0.32 302,430,598.76 320,767,420.92 100.00 119,871.00 0.04 320,647,549.92
账准
备
其中：
银行
承兑 301,600,531.10 99.41 904,801.59 0.30 300,695,729.51 316,771,720.92 98.71 316,771,720.92
汇票
50
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2020.12.31 2019.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 预期 账面 预期 账面
比例 信用 价值 比例 信用 价值
金额 金额 金额 金额
(%) 损失 (%) 损失
率(%) 率(%)
商业
承兑 1,788,525.00 0.59 53,655.75 3.00 1,734,869.25 3,995,700.00 1.29 119,871.00 3.00 3,875,829.00
汇票
合计 303,389,056.10 100.00 958,457.34 0.32 302,430,598.76 320,767,420.92 100.00 119,871.00 0.04 320,647,549.92
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2019.12.31 119,871.00
本期计提 838,586.34
本期收回或转回
本期核销
2020.12.31 958,457.34
（4）截至 2020 年 12 月 31 日，无年末已质押的应收票据情况；无年末因出票人未履约而将
其转应收账款的票据情况；无向银行贴现商业承兑汇票情况；无以应收票据作为担保
物情况。
4、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 166,771,529.39 251,958,972.99
1至 2年 75,729,439.83 26,975,871.63
2至 3年 11,311,788.63 16,954,339.08
3至 4年 11,138,786.03 4,777,865.73
4至 5年 2,537,464.42 1,844,519.13
5 年以上 5,244,583.40 3,888,790.04
小计 272,733,591.70 306,400,358.60
减：坏账准备 28,832,085.45 23,095,996.28
合计 243,901,506.25 283,304,362.32
（2）按坏账计提方法分类披露
2020.12.31 2019.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 预期 账面 预期 账面
比例 信用 价值 信用 价值
金额 金额 金额 比例(%) 金额
(%) 损失 损失
率(%) 率(%)
51
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按单项计
提坏账准 634,601.99 0.23 634,601.99 100.00
备
按组合计
提坏账准 272,098,989.71 99.77 28,197,483.46 10.36 243,901,506.25 306,400,358.60 100.00 23,095,996.28 7.54 283,304,362.32
备
其中：
应收其他
272,098,989.71 99.77 28,197,483.46 10.36 243,901,506.25 306,400,358.60 100.00 23,095,996.28 7.54 283,304,362.32
客户
应收合并
内关联方
合计 272,733,591.70 100.00 28,832,085.45 10.65 243,901,506.25 306,400,358.60 100.00 23,095,996.28 7.54 283,304,362.32
按单项计提坏账准备：
2020.12.31 2019.12.31
预期信
名称 预期信
用损失 计提 计提
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 用损失
率 理由 理由
率（%）
（%）
无法
其他款项 634,601.99 634,601.99 100.00
收回
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收其他客户
2020.12.31 2019.12.31
预期信用 预期信用
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
1 年以内 166,771,529.39 5,607,594.49 3.36 251,958,972.99 7,558,769.19 3.00
1至 2年 75,729,439.83 7,685,722.53 10.15 26,975,871.63 2,697,587.16 10.00
2至 3年 11,311,788.63 2,949,919.68 26.08 16,954,339.08 5,086,301.72 30.00
3至 4年 10,696,630.13 4,942,902.48 46.21 4,777,865.73 2,388,932.87 50.00
4至 5年 2,364,214.42 1,785,956.97 75.54 1,844,519.13 1,475,615.30 80.00
5 年以上 5,225,387.31 5,225,387.31 100.00 3,888,790.04 3,888,790.04 100.00
合计 272,098,989.71 28,197,483.46 10.36 306,400,358.60 23,095,996.28 7.54
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2019.12.31 23,095,996.28
首次执行新收入准则的调整金额 -1,244,147.95
2020.01.01 21,851,848.33
本期计提 9,211,825.01
本期收回或转回
本期核销 76,984.76
其他变动 2,154,603.13
52
山东山大华特科技股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
坏账准备金额
2020.12.31 28,832,085.45
说明：其他变动为处置子公司应收账款坏账准备期末余额。
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 76,984.76
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 84,865,921.29 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 31.12%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 6,472,360.22 元。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2020.12.31 2019.12.31
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 15,942,396.36 86.22 23,749,717.30 95.34
1至 2年 1,981,293.14 10.72 467,941.44 1.88
2至 3年 282,450.90 1.53 329,838.86 1.32
3 年以上 283,864.21 1.53 364,493.71 1.46
合 计 18,490,004.61 100.00 24,911,991.31 100.00
说明：账龄超过 1 年的重要预付账款未结算主要原因系部分项目合同未执行完毕。
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 8,140,450.24 元，占预付款项
期末余额合计数的比例 44.03%。
6、其他应收款
项 目 2020.12.31 2019.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 10,078,348.95 22,850,187.41
合 计 10,078,348.95 22,850,187.41
①按账龄披露
账龄 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 6,702,862.31 20,529,355.09
53
山东山大华特科技股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
账龄 2020.12.31 2019.12.31
1至 2年 2,707,049.24 1,807,213.42
2至 3年 776,916.73 1,253,662.75
3至 4年 1,405,668.32 839,153.15
4至 5年 104,363.15 57,700.00
5 年以上 13,257,353.12 15,702,635.32
小计 24,954,212.87 40,189,719.73
减：坏账准备 14,875,863.92 17,339,532.32
合计 10,078,348.95 22,850,187.41
②按款项性质披露
2020.12.31 2019.12.31
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
单位往来款 15,537,780.01 13,753,087.4 1,784,692.61 14,212,745.31 13,901,456.02 311,289.29
保证金 5,308,012.68 566,520.85 4,741,491.83 19,114,253.92 1,038,177.51 18,076,076.41
备用金 3,796,846.95 552,497.60 3,244,349.35 3,566,921.25 998,843.38 2,568,077.87
其他 311,573.23 3,758.07 307,815.16 3,295,799.25 1,401,055.41 1,894,743.84
合 计 24,954,212.87 14,875,863.92 10,078,348.95 40,189,719.73 17,339,532.32 22,850,187.41
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 11,696,859.75 13.84 1,618,510.80 10,078,348.95
单位往来款 3,012,004.49 40.75 1,227,311.88 1,784,692.61
保证金 5,128,932.68 7.55 387,440.85 4,741,491.83
备用金 3,244,349.35 3,244,349.35
其他 311,573.23 1.21 3,758.07 307,815.16
合计 11,696,859.75 13.84 1,618,510.80 10,078,348.95
期末，本集团不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
期末，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期
类别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 13,257,353.12 100.00 13,257,353.12
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山东山大华特科技股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
整个存续期
类别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
单位往来款 12,525,775.52 100.00 12,525,775.52
保证金 179,080.00 100.00 179,080.00
备用金 552,497.60 100.00 552,497.60
合计 13,257,353.12 100.00 13,257,353.12
2019 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 24,487,084.41 6.68 1,636,897.00 22,850,187.41
单位往来款 826,008.38 62.31 514,719.09 311,289.29
保证金 18,931,694.31 4.52 855,617.90 18,076,076.41
备用金 2,760,594.27 6.97 192,516.40 2,568,077.87
其他 1,968,787.45 3.76 74,043.61 1,894,743.84
合计 24,487,084.41 6.68 1,636,897.00 22,850,187.41
截至 2019 年 12 月 31 日，本集团不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应
收款。
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期
类别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
单位往来款 13,386,736.93 100.00 13,386,736.93
保证金 182,559.61 100.00 182,559.61
备用金 806,326.98 100.00 806,326.98
其他 1,327,011.80 100.00 1,327,011.80
合计 15,702,635.32 15,702,635.32
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
2019 年 12 月 31 日余额 1,636,897.00 15,702,635.32 17,339,532.32
55
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
2019 年 12 月 31 日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段 2,445,282.20 -2,445,282.20
本期计提 -749,477.10 -749,477.10
本期转回
本期转销
本期核销 -1,454,499.41 -1,454,499.41
其他变动 -259,691.89 -259,691.89
2020 年 12 月 31 日余额 1,618,510.80 13,257,353.12 14,875,863.92
说明：其他变动为处置子公司其他应收款坏账准备期末余额。
⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
沂南县资产运营有限公司 单位往来 6,779,748.49 5年以上 27.17 6,779,748.49
荣成市财政局 拆迁补偿款 4,748,300.00 5年以上 19.03 4,748,300.00
滨州市北海信和新材料有
保证金 2,000,000.00 1-2年 8.02 200,000.00
限公司
内蒙古黄陶勒盖煤炭有限
保证金 808,000.00 1年以内 3.24 24,078.40
责任公司
临沂恒悦工程项目管理有
保证金 500,000.00 1年以内 2.00 14,900.00
限公司
山东鲁投招标有限公司 保证金 500,000.00 1年以内 2.00 14,100.00
合 计 -- 15,336,048.49 -- 61.46 11,781,126.89
7、存货
（1）存货分类
2020.12.31 2019.12.31
项 目 跌价准备/合
账面余额 同履约成本 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
减值准备
原材料 45,274,188.13 1,453,668.09 43,820,520.04 27,450,860.37 679,481.61 26,771,378.76
在产品 25,667,248.30 25,667,248.30 34,617,040.43 34,617,040.43
库存商品 67,868,174.00 5,040,556.98 62,827,617.02 55,958,256.54 2,536,698.11 53,421,558.43
56
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2020.12.31 2019.12.31
项 目 跌价准备/合
账面余额 同履约成本 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
减值准备
周转材料 1,275,719.21 1,275,719.21 1,840,196.52 1,840,196.52
发出商品 1,129,806.82 1,129,806.82 374,740.36 374,740.36
合 计 141,215,136.46 6,494,225.07 134,720,911.39 120,241,094.22 3,216,179.72 117,024,914.50
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加 本期减少
项 目 2020.01.01 2020.12.31
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 679,481.61 774,186.48 1,453,668.09
库存商品 2,536,698.11 2,563,405.92 59,547.05 5,040,556.98
合 计 3,216,179.72 3,337,592.40 59,547.05 6,494,225.07
说明：本期跌价转销的原因为，实现了销售。
存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）
确定可变现净值/剩余对价与将要发 本期转回或转销
项 目
生的成本的具体依据 存货跌价准备的原因
存货的估计售价减去至完工估计
原材料 将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税金后的金额
存货的估计售价减去估计的销售
库存商品
费用以及相关税金后的金额
8、合同资产
项目 2020.12.31 2020.01.01
合同资产 70,869,845.64 41,471,598.27
减：合同资产减值准备 2,194,712.52 1,244,147.95
小计 68,675,133.12 40,227,450.32
减：列示于其他非流动资产的合同资产
合计 68,675,133.12 40,227,450.32
（1） 合同资产减值准备计提情况
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2020.12.31 2020.01.01
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
预 预
期 期
类别 信 账面 信 账面
比例 用 价值 比例 用 价值
金额 金额 金额 金额
(%) 损 (%) 损
失 失
率 率
(%) (%)
按组合
计提坏
账准备
其中：
工程施
66,986,450.77 94.52 2,062,547.45 3.08 64,923,903.32 25,662,017.63 82.27 769,860.53 3.00 24,892,157.10
工
质保金 3,883,394.87 5.48 132,165.07 3.40 3,751,229.80 15,809,580.64 17.73 474,287.42 3.00 15,335,293.22
合计 70,869,845.64 100.00 2,194,712.52 3.10 68,675,133.12 41,471,598.27 100.00 1,244,147.95 3.00 40,227,450.32
按组合计提坏账准备：
2020.12.31 2020.01.01
预期信用损 预期信用损
合同资产 坏账准备 合同资产 坏账准备
失率(%) 失率(%)
1 年以内 70,869,845.64 2,194,712.52 3.10 41,471,598.27 1,244,147.95 3.00
（2）本期计提、收回或转回的合同资产减值准备情况
合同资产减值准备金额
2019.12.31 0.00
首次执行新收入准则的调整金额 1,244,147.95
2020.01.01 1,244,147.95
本期计提 950,564.57
本期收回或转回
本期核销
2020.12.31减值准备金额 2,194,712.52
9、其他流动资产
项 目 2020.12.31 2019.12.31
待抵扣进项税额 7,109,208.68 5,842,377.16
预缴的增值税额 2,756,740.42
预缴所得税 3,031,264.61 12,093,428.62
待摊水暖费用 245,873.21 424,973.21
待摊房租 59,367.16 38,475.29
预交其他税金 8,239.43
合 计 13,210,693.51 18,399,254.28
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10、其他非流动金融资产
种 类 2020.12.31 2019.12.31
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 112,259,826.63 102,526,522.25
其中：
沂南县城市信用社 100,000.00 100,000.00
山东同方鲁颖电子有限公司 2,426,522.25 2,426,522.25
北京光大金控财富医疗投资中心（有限合伙） 109,733,304.38 100,000,000.00
合 计 112,259,826.63 102,526,522.25
11、投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.2019.12.31 182,089,319.37 28,503,129.63 210,592,449.00
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.2020.12.31 182,089,319.37 28,503,129.63 210,592,449.00
二、累计折旧和累计摊销
1.2019.12.31 46,602,153.14 10,567,246.83 57,169,399.97
2.本期增加金额 4,462,862.69 824,383.32 5,287,246.01
（1）计提或摊销 4,462,862.69 824,383.32 5,287,246.01
（2）企业合并增加
（3）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.2020.12.31 51,065,015.83 11,391,630.15 62,456,645.98
三、减值准备
1.2019.12.31
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3、本期减少金额
（1）处置
59
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
（2）其他转出
4.2020.12.31
四、账面价值
1.2020.12.31 账面价值 131,024,303.54 17,111,499.48 148,135,803.02
2.2019.12.31 账面价值 135,487,166.23 17,935,882.80 153,423,049.03
未办妥产权证书的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
华特股份 1 号楼 B 座 1,206,538.07 暂时未办理
华特股份 3 号楼 488,065.93 暂时未办理
合 计 1,694,604.00
12、固定资产
项 目 2020.12.31 2019.12.31
固定资产 904,803,652.03 786,104,961.35
固定资产清理 62,395.80
合 计 904,866,047.83 786,104,961.35
（1）固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 其他 合 计
一、账面原值：
1.2019.12.31 700,657,520.26 229,897,978.53 10,348,348.97 42,839,238.57 95,329,777.91 1,079,072,864.24
2.本期增加金额 76,340,577.96 112,923,373.69 631,151.94 2,318,617.27 904,282.08 193,118,002.94
（1）购置 33,641,768.25 631,151.94 2,318,617.27 904,282.08 37,495,819.54
（2）在建工程转入 76,340,577.96 79,281,605.44 155,622,183.40
3.本期减少金额 11,793,073.53 13,040,041.99 926,484.91 918,636.44 1,189,507.72 27,867,744.59
（1）处置或报废 63,938.29 795,754.16 262,609.15 623,234.83 589,333.67 2,334,870.10
（2）其他减少 11,729,135.24 12,244,287.83 663,875.76 295,401.61 600,174.05 25,532,874.49
4.2020.12.31 765,205,024.69 329,781,310.23 10,053,016.00 44,239,219.40 95,044,552.27 1,244,323,122.59
二、累计折旧
1.2019.12.31 148,069,214.84 92,940,671.27 5,559,234.94 23,042,226.56 23,356,555.28 292,967,902.89
2.本期增加金额 21,817,206.49 24,071,019.57 875,995.58 4,835,105.22 2,859,016.98 54,458,343.84
（1）计提 21,817,206.49 24,071,019.57 875,995.58 4,835,105.22 2,859,016.98 54,458,343.84
（2）其他增加
3.本期减少金额 1,471,946.16 6,944,856.67 546,552.25 863,725.16 646,104.24 10,473,184.48
（1）处置或报废 10,741.92 773,662.12 159,505.66 613,070.20 439,594.43 1,996,574.33
60
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 其他 合 计
（2）其他减少 1,461,204.24 6,171,194.55 387,046.59 250,654.96 206,509.81 8,476,610.15
4.2020.12.31 168,414,475.17 110,066,834.17 5,888,678.27 27,013,606.62 25,569,468.02 336,953,062.25
三、减值准备
1.2019.12.31
2.本期增加金额 2,566,408.31 2,566,408.31
（1）计提 2,566,408.31 2,566,408.31
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他减少
4.2020.12.31 2,566,408.31 2,566,408.31
四、账面价值
1.2020.12.31 账面价值 596,790,549.52 219,714,476.06 4,164,337.73 17,225,612.78 66,908,675.94 904,803,652.03
2.2.2019.12.31 账面价值 552,588,305.42 136,957,307.26 4,789,114.03 19,797,012.01 71,973,222.63 786,104,961.35
说明：本期无对外抵押的固定资产。
②暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 8,868,777.66 3,366,295.83 5,502,481.83
③未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
11号综合制剂车间 31,115,104.40 暂时未办理
华特卧龙学校房产 140,659,907.43 暂时未办理
合计 171,775,011.83
（2）固定资产清理
项 目 2020.12.31 2019.12.31 转入清理的原因
报废处置 62,395.80 准备处置
13、在建工程
项 目 2020.12.31 2019.12.31
在建工程 1,118,377.28 55,281,091.95
（1） 在建工程明细
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2020.12.31 2019.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
达因药11号综合制
19,783,118.67 19,783,118.67
剂车间
109-软胶囊生产线 28,736,437.56 28,736,437.56
栓剂车间 2,798,000.00 2,798,000.00
危险品库工程项目 118,377.28 118,377.28
西校区及北校区改
327,000.00 327,000.00
扩建
其他工程项目 1,000,000.00 1,000,000.00 3,636,535.72 3,636,535.72
合 计 1,118,377.28 1,118,377.28 55,281,091.95 55,281,091.95
（2）重要在建工程项目变动情况
利息资 其中：本 本期利
其他 2020.
工程名称 2019.12.31 本期增加 转入固定资产 本化累 期利息资 息资本
减少 12.31
计金额 本化金额 化率%
达因药业11号综
19,783,118.67 6,702,129.87 26,485,248.54
合制剂车间
西校区及北校区
327,000.00 41,218,408.51 41,545,408.51
改扩建
109-软胶囊生产线 28,736,437.56 51,772,575.18 80,509,012.74
合计 48,846,556.23 99,693,113.56 148,539,669.79
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入
工程名称 预算数 工程进度 资金来源
占预算比例%
达因药业11号综合制剂车间 94,000,000.00 62.96 100% 自有资金
西校区及北校区改扩建 39,400,000.00 105.45 100% 自有资金
109-软胶囊生产线 104,300,000.00 77.19 100% 自有资金
合 计 237,700,000.00
说明：达因药业 11 号综合制剂车间 2019 年度转资 32,692,518.45 元。工程累计投入占预
算比例为两年度转资总金额/预算数。
14、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 非专利技术 商标 特许权使用费 合计
一、账面原值
1.2019.12.31 196,059,791.97 6,014,403.73 18,523,282.50 4,897.00 5,358,941.14 225,961,316.34
2.本期增加金额 104,802.63 104,802.63
（1）购置 104,802.63 104,802.63
62
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 土地使用权 软件 非专利技术 商标 特许权使用费 合计
3.本期减少金额 3,569,525.44 410,146.10 3,005,800.00 6,985,471.54
（1）报废 294,146.10 294,146.10
（3）其他减少 3,569,525.44 116,000.00 3,005,800.00 6,691,325.44
4.2020.12.31 192,490,266.53 5,709,060.26 15,517,482.50 4,897.00 5,358,941.14 219080647.43
二、累计摊销
1.2019.12.31 32,956,756.97 4,342,666.55 16,908,243.14 4,897.00 5,358,941.14 59,571,504.8
2.本期增加金额 4,521,875.04 760,481.76 386,623.20 5,668,980.00
（1）计提 4,521,875.04 760,481.76 386,623.20 5,668,980.00
3.本期减少金额 423,502.80 342,303.51 2,329,494.73 3,095,301.04
（1）报废 268,803.51 268,803.51
（3）其他减少 423,502.80 73,500.00 2,329,494.73 2,826,497.53
4. 2020.12.31 37,055,129.21 4,760,844.80 14,965,371.61 4,897.00 5,358,941.14 62,145,183.76
三、减值准备
1.2019.12.31
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）报废
（2）其他减少
4.2020.12.31
四、账面价值
1.2020.12.31 账面价值 155,435,137.32 948,215.46 552,110.89 156,935,463.67
2.2019.12.31 账面价值 163,103,035.00 1,671,737.18 1,615,039.36 166,389,811.54
说明：
① 期末，无通过内部研发形成的无形资产。
② 不存在抵押及担保的土地使用权。
（2）土地使用权均已办理产权证书。
15、开发支出
本期增加 本期减少
项目 2019.12.31 内部开发 确认为 计入当期 2020.12.31
其他增加
支出 无形资产 损益
保健食品 400,000.00 400,000.00
药品 19,518,490.39 13,065,660.37 6,452,830.02
合计 19,918,490.39 13,465,660.37 6,452,830.02
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
16、商誉
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 2019.12.31 2020.12.31
企业合并形成 处置
山东达因海洋生物制药股份有限公司 26,133,365.56 26,133,365.56
山东山大华特环保科技有限公司 197,708.51 197,708.51
山东山大华特物业管理有限公司 52,940.77 52,940.77
北京达因康健医药有限责任公司 2,000,000.00 2,000,000.00
合 计 28,384,014.84 28,384,014.84
（2）商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 2019.12.31 2020.12.31
计提 处置
山东山大华特环保科技有限公司 197,708.51 197,708.51
山东山大华特物业管理有限公司 52,940.77 52,940.77
北京达因康健医药有限责任公司 2,000,000.00 2,000,000.00
合 计 2,250,649.28 2,250,649.28
17、长期待摊费用
本期减少
项 目 2019.12.31 本期增加 2020.12.31
本期摊销 其他减少
晶体车间重水 109,532.47 31,440.52 58,007.79 82,965.20
装修费 31,883,847.58 405,146.83 3,834,179.07 28,454,815.34
导热油 193,793.66 193,793.66
合 计 32,187,173.71 436,587.35 4,085,980.52 28,537,780.54
18、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
2020.12.31 2019.12.31
项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税 可抵扣/应纳税 递延所得税
暂时性差异 资产/负债 暂时性差异 资产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备 48,063,571.70 10,607,478.12 42,539,912.80 9,480,471.68
可抵扣亏损 3,859,086.28 964,771.57 9,604,915.11 2,401,228.78
小 计 51,922,657.98 11,572,249.69 52,144,827.91 11,881,700.46
递延所得税负债：
折旧年限短于税法规定年限
107,102,614.13 16,065,392.12
的资产
64
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他非流动金融资产的公允
9,733,304.38 1,459,995.66
价值变动
小 计 116,835,918.51 17,525,387.78
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项 目 2020.12.31 2019.12.31
可抵扣暂时性差异 13,222,798.62 4,887,594.04
可抵扣亏损 53,878,814.06 47,089,168.28
合 计 67,101,612.68 51,976,762.32
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2020.12.31 2019.12.31 备注
2020 年 -- 6,849,603.23
2021 年 4,613,587.22 4,753,075.48
2022 年 8,326,926.40 8,326,926.40
2023 年 5,982,109.70 5,982,109.70
2024 年 30,234,133.62 19,262,847.94
2025 年 4,722,057.12 --
合 计 53,878,814.06 45,174,562.75
19、其他非流动资产
2020.12.31 2019.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付土地出让金 7,906,151.13 7,906,151.13
软件预付款 1,078,992.86 1,078,992.86
预付设备工程款 6,457,468.9 6,457,468.90 31,583,690.14 31,583,690.14
合 计 15,442,612.89 15,442,612.89 31,583,690.14 31,583,690.14
20、短期借款
项 目 2020.12.31 2019.12.31
保证借款 20,000,000.00
21、应付票据
种 类 2020.12.31 2019.12.31
银行承兑汇票 3,903,400.00
说明：本期末无已到期未支付的应付票据。
22、应付账款
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2020.12.31 2019.12.31
原辅材料款 31,658,521.68 34,531,165.51
工程设备款 19,967,755.74 14,338,705.32
工程项目款 129,129,041.48 118,615,961.71
其他 481,710.84 2,383,627.09
合 计 181,237,029.74 169,869,459.63
其中，账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末数 未偿还或未结转的原因
山东鑫垚置业有限公司 6,100,000.00 工程结算流程尚未完成
东营金驹环保科技有限公司 4,664,577.29 工程结算流程尚未完成
山东邹平宏明建筑工程有限公司 3,817,959.33 工程结算流程尚未完成
沂南广源建筑工程有限公司 3,183,451.18 工程结算流程尚未完成
西北电力建设第一工程有限公司 771,533.78 工程结算流程尚未完成
合 计 18,537,521.58
23、预收款项
项 目 2020.12.31 2019.12.31
货款 24,640,901.24
预收房租 4,177,679.17 2,855,150.73
卧龙学校培养费 45,505,990.00
工程项目款 8,754,903.06
其他 1,638,901.67
合 计 4,177,679.17 83,395,846.70
24、合同负债
项 目 2020.12.31 2020.01.01 2019.12.31
货款 91,858,583.31 21,806,107.29 --
卧龙学校培养费 57,219,697.77 45,505,990.00 --
工程项目款 13,940,848.59 7,747,701.82 --
其他 2,431,219.58 1,450,355.46 --
减：计入其他非流动负债的合同负债 --
合 计 165,450,349.25 76,510,154.57 --
25、应付职工薪酬
项 目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
短期薪酬 116,526,054.22 431,126,924.77 426,436,918.51 121,216,060.48
离职后福利-设定提存计划 2,280,213.68 14,169,450.47 12,460,805.76 3,988,858.39
合 计 118,806,267.90 445,296,375.24 438,897,724.27 125,204,918.87
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）短期薪酬
项 目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
工资、奖金、津贴和补贴 91,402,734.19 385,368,779.76 386,266,717.12 90,504,796.83
职工福利费 2,883,786.07 2,883,786.07
社会保险费 204,187.13 11,161,658.67 10,826,532.35 539,313.45
其中：1．医疗保险费 173,769.25 10,582,733.82 10,260,776.68 495,726.39
2．工伤保险费 30,417.88 510,972.49 497,803.31 43,587.06
3．生育保险费 67,952.36 67,952.36
住房公积金 365,648.35 18,805,114.88 17,988,188.07 1,182,575.16
工会经费和职工教育经费 24,553,484.55 12,907,585.39 8,471,694.90 28,989,375.04
合 计 116,526,054.22 431,126,924.77 426,436,918.51 121,216,060.48
（2）设定提存计划
项 目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
离职后福利 2,280,213.68 14,169,450.47 12,460,805.76 3,988,858.39
其中：1．基本养老保险费 5,352.56 11,735,191.78 10,623,604.00 1,116,940.34
2．失业保险费 683,961.32 683,961.32
3．企业年金缴费 2,274,861.12 1,750,297.37 1,153,240.44 2,871,918.05
合 计 2,280,213.68 14,169,450.47 12,460,805.76 3,988,858.39
说明：本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险、企业年金计划，根
据该等计划，本集团分别按员工基本工资的 16%、0.7%、5%每月向该等计划缴存费用。
除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入
当期损益或相关资产的成本。
26、应交税费
税 项 2020.12.31 2019.12.31
增值税 8,064,267.56 7,887,698.00
企业所得税 817,791.84 331,825.21
个人所得税 8,218,094.06 5,406,255.26
城市维护建设税 565,657.10 105,376.03
房产税 1,402,161.56 1,538,495.70
土地使用税 237,033.60 257,332.60
印花税 81,244.00 54,008.90
教育费附加 242,488.45 47,200.63
地方教育费附加 161,658.96 31,467.08
地方水利建设基金 40,966.15 7,978.23
资源税 39,020.00 30,760.00
环保税 4,279.84
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
税 项 2020.12.31 2019.12.31
合 计 19,870,383.28 15,702,677.48
27、其他应付款
项 目 2020.12.31 2019.12.31
应付利息 2,041,425.00 2,041,425.00
应付股利 58,836,838.66 40,403,289.26
其他应付款 62,729,487.48 58,600,574.03
合 计 123,607,751.14 101,045,288.29
（1）应付利息
项 目 2020.12.31 2019.12.31
分期付息到期还本的长期借款利息 2,041,425.00 2,041,425.00
说明：上述利息为山大卧龙学校欠付当地财政局的利息。
（2）应付股利
项 目 2020.12.31 2019.12.31
普通股股利 5,708,451.11 5,708,451.11
社会法人股股利 270,756.75 270,756.75
子公司少数股东股利 52,857,630.80 34,424,081.40
合 计 58,836,838.66 40,403,289.26
说明：公司应付社会法人股和普通股股利合计 597.92 万元的形成原因是 1996 年以前的
滚存利润 5,708,451.11 元归老股东所有，股东一直未领取；公司 2002 年之前的社会法人
股利 270,756.75 元一直未领取。
（3）其他应付款
项 目 2020.12.31 2019.12.31
往来款 32,384,115.87 34,902,922.31
押金及保证金 15,101,778.92 10,031,340.01
财政代发工资 10,131,203.00 8,521,299.61
住房集资 2,810,022.69 2,404,436.00
其他 2,302,367.00 2,740,576.10
合 计 62,729,487.48 58,600,574.03
其中，账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 金额 未偿还或未结转的原因
沂南县界湖镇东平湖村 514,436.00 土地占用款
沂南县界湖镇张家营村 447,734.00 土地占用款
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 金额 未偿还或未结转的原因
上海三九医药有限公司 417,932.80 保证金期限未到
山东志伟环保科技有限公司 379,153.00 保证金期限未到
合 计 1,759,255.80
28、其他流动负债
项 目 2020.12.31 2019.12.31
预提费用 70,250.81 83,799.91
待转销项税额 15,668,895.46
已背书未到期的应收票据 26,019,900.93
合 计 41,759,047.20 83,799.91
29、递延收益
项 目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31 形成原因
政府补助 68,437,801.64 1,714,593.88 66,723,207.76 与资产相关
政府补助 7,975,527.88 12,116,600.00 9,828,362.13 10,263,765.75 与收益相关
合 计 76,413,329.52 12,116,600.00 11,542,956.01 76,986,973.51
说明：计入递延收益的政府补助详见附注五、52、政府补助。
30、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）
项 目 2019.12.31 2020.12.31
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 23,433.15 23,433.15
31、资本公积
项 目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
股本溢价 26,715,593.45 26,715,593.45
其他资本公积 35,529,263.82 1,005,065.31 4,930.00 36,529,399.13
合 计 62,244,857.27 1,005,065.31 4,930.00 63,244,992.58
说明： 2020 年 12 月 22 日，山东华特知新材料有限公司（简称“知新材料”）与王立
志签署《知新化工股权转让协议书》，协议约定知新材料以 300 万元价格受让王立志
持有的山东华特知新化工有限公司（简称“知新化工”）15%股权。受让后，知新材料
持有知新化工 100%股权。股权转让款于 2020 年 12 月 29 日支付完毕。2020 年 12 月 31
日知新化工账面净资产为 26,700,435.42 元，其中少数股东享有净资产 4,005,065.31 元，
与支付对价的差额计入资本公积，导致其他资本公积增加 1,005,065.31 元。
因处置子公司知新化工股权导致原其他资本公积发生减少 4,930.00 元。
32、盈余公积
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2019.12.31 调整数 2020.01.01 本期增加 本期减少 2020.12.31
法定盈余公积 90,288,621.41 90,288,621.41 10,896,906.18 101,185,527.59
说明：根据公司章程的规定，本公司按母公司净利润的 10%提取法定盈余公积。法定
盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
33、未分配利润
提取或
项 目 本期发生额 上期发生额
分配比例
调整前 上期末未分配利润 1,344,273,544.75 1,219,088,209.24 --
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-） --
调整后 期初未分配利润 1,344,273,544.75 1,219,088,209.24
加：本期归属于母公司所有者的净利润 290,756,639.28 204,102,270.09 --
减：提取法定盈余公积 10,896,906.18 8,617,489.08
应付普通股股利 70,299,445.50 70,299,445.50
期末未分配利润 1,553,833,832.35 1,344,273,544.75
35、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,813,723,770.44 710,014,440.79 1,789,405,092.61 725,594,641.07
其他业务 7,310,187.60 2,992,428.91 10,542,754.34 9,695,378.33
合 计 1,821,033,958.04 713,006,869.70 1,799,947,846.95 735,290,019.40
（2） 营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分
本期发生额 上期发生额
主要产品类型（或行业）
收入 成本 收入 成本
主营业务：
医药产品 1,122,014,682.38 180,025,354.00 1,071,049,267.86 164,124,566.47
环保设备及工程 348,543,130.50 249,974,617.02 337,196,062.98 260,243,325.61
电子信息产品 22,044,173.61 14,481,160.47 16,101,050.28 12,169,635.41
科技园区管理 19,931,762.21 9,843,089.67 28,984,621.67 9,970,278.36
教育 205,601,961.25 171,363,281.15 211,605,930.55 167,533,618.87
晶体材料 4,045,001.06 2,562,089.74 5,704,815.70 2,890,571.24
道路及建筑材料 91,543,059.43 81,764,848.74 118,763,343.57 108,662,645.11
小 计 1,813,723,770.44 710,014,440.79 1,789,405,092.61 725,594,641.07
其他业务：
销售材料 476,432.54 419,258.37 7,644,270.89 7,526,435.45
租赁收入 6,779,761.63 2,573,170.54 2,639,338.40 2,050,327.49
70
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期发生额 上期发生额
主要产品类型（或行业）
收入 成本 收入 成本
其他 53,993.43 259,145.05 118,615.39
小 计 7,310,187.60 2,992,428.91 10,542,754.34 9,695,378.33
合 计 1,821,033,958.04 713,006,869.70 1,799,947,846.95 735,290,019.40
（4）营业收入分解信息
本期发生额
环保设备及 道路及建筑
医药产品 教育 其他 合计
工程 材料
主营业务收入
其中：在某一时点确认 140,398,213.12 1,122,014,682.38 205,601,961.25 91,543,059.43 29,709,691.26 1,589,267,607.44
在某一时段确认 208,144,917.38 16,311,245.62 224,456,163.00
其他业务收入
其中：在某一时点确认 530,425.97 530,425.97
在某一时段确认 6,779,761.63 6,779,761.63
合 计 348,543,130.50 1,122,014,682.38 205,601,961.25 91,763,714.51 53,110,469.40 1,821,033,958.04
35、税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 10,116,339.13 8,692,368.94
房产税 6,051,055.46 6,401,193.21
教育费附加 4,381,797.70 3,748,058.28
地方教育费附加 2,909,276.35 2,481,897.36
土地使用税 999,196.44 1,040,044.26
印花税 808,703.60 744,504.63
地方水利建设基金 727,914.86 621,036.48
车船使用税 31,915.61 28,323.95
环境保护税 152,919.48 129,457.14
水资源税 116,000.00 115,300.00
合 计 26,295,118.63 24,002,184.25
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
36、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 117,698,819.53 219,311,173.15
市场推广服务费 77,582,711.89 118,556,862.08
广告宣传费 40,195,228.01 45,889,988.53
差旅费 13,732,636.80 19,392,401.36
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
会议费 5,245,975.04 10,219,073.70
办公费 3,037,720.37 4,775,585.35
交通运输费 1,566,731.61 8,792,838.38
折旧费 1,383,048.28 1,345,174.97
中标服务费 529,131.52 1,693,486.92
其他 16,562,064.67 15,163,052.08
合 计 277,534,067.72 445,139,636.52
37、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 87,266,414.62 87,249,742.35
折旧费用 12,389,947.98 15,748,565.29
无形资产摊销 5,186,846.43 4,909,058.06
办公费 4,845,972.08 3,436,702.32
中介及咨询费 4,141,486.79 4,464,204.86
差旅费 1,212,874.39 2,552,136.47
业务招待费 1,208,227.81 1,662,609.62
交通运输费 991,268.91 1,227,222.27
低值易耗品摊销 316,318.87 824,296.52
其他 16,940,734.22 18,598,647.54
合 计 134,500,092.10 140,673,185.30
38、研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 32,036,057.02 26,326,865.97
技术开发费 30,702,971.15 13,090,239.60
直接消耗费 17,177,253.98 18,064,880.75
折旧费 7,991,459.77 5,303,682.23
办公费 2,298,786.30 205,299.20
累计摊销 2,085,255.65 312,180.00
差旅费 692,004.56 385,048.68
咨询费 238,832.45 60,698.41
运费 16,246.11 15,230.45
业务招待费 13,428.40 21,923.24
其他 2,634,693.28 1,294,831.21
合 计 95,886,988.67 65,080,879.74
39、财务费用
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 276,296.21 1,225,080.27
减：利息收入 8,895,445.09 5,606,150.21
汇兑损失 12,525.64 28,418.72
减：汇兑收益 8,582.21 42,719.83
手续费及其他 412,551.78 844,410.46
合 计 -8,202,653.67 -3,550,960.59
40、其他收益
与资产相关/
补助项目（产生其他收益的来源） 本期发生额 上期发生额
与收益相关
十三五项目补助 8,629,991.17 5,257,278.82 与收益相关
软件退税 2,980,626.89 3,540,240.20 与收益相关
税费返还 1,014,869.88 446,487.16 与收益相关
济南高新管委会资助资金 962,500.00 262,600.00 与收益相关
化工石化纺织等行业高盐高有机物废水处理技术与工程示
892,006.70 89,110.58 与收益相关
范
药品研发人才补助 730,694.45 与收益相关
荣成工信局软囊生产线建设改造项目款 481,700.00 与收益相关
进项税加计抵减 388,087.30 186,887.38 与收益相关
济南高新技术产业开发区管理委员会科技经济运行局工业
380,000.00 100,000.00 与收益相关
和信息化专项资金
研究开发财政补助资金 330,100.00 485,900.00 与收益相关
政策扶持资金 300,000.00 与收益相关
高新区经济运行局节能降耗支持资金 80,000.00 与收益相关
济南高新区服务业促进局济南市开放型经济发展引导资金 31,200.00 与收益相关
收山东省科学技术厅企业研究开发财政补助款 27,900.00 35,800.00 与收益相关
收无棣县科技局市级企业技术中心奖励金 20,000.00 50,000.00 与收益相关
收济南高新区服务业促进局 2020 年度高新区促外贸稳增长
8,900.00 与收益相关
20 条政策资金
专利资助 7,900.00 3,900.00 与收益相关
山东省知识产权局专利资助资金 1,000.00 6,000.00 与收益相关
收山东省药学会科学技术奖励 1,000.00 与收益相关
校舍修缮费 21,991.32 298,080.12 与收益相关
危房改造资金 37,883.40 与资产相关
搬迁改造补偿 167,297.64 与资产相关
土地平整补助 27,841.68 与资产相关
技术交流中心土地补偿 1,479,579.84 与资产相关
收荣成市人力资源保障局拨付生博士后创新实践基地款 100,000.00 与收益相关
收荣成工信局生产设备投资补贴、仿制药一致性评价奖励 1,950,600.00 与收益相关
收荣成科技局离岸创新资源聚集奖励 2,000,000.00 与收益相关
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
与资产相关/
补助项目（产生其他收益的来源） 本期发生额 上期发生额
与收益相关
收荣成科技局高新技术企业重新认定奖励 200,000.00 与收益相关
济南科学信息研究院补助资金 300,000.00 与收益相关
收沂南财政局创新贡献奖励金 100,000.00 与收益相关
合 计 19,003,070.27 15,412,884.26
说明：（1）政府补助的具体信息，详见附注五、52、政府补助。
（2）作为经常性损益的政府补助，具体原因见附注十五、1。
41、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 1,081,764.58
交易性金融资产持有期间的投资收益 17,134,782.04 12,959,636.47
其他非流动金融资产持有期间取得的投资收益 1,593.52 114,800.00
合 计 18,218,140.14 13,074,436.47
42、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
其他非流动金融资产 9,733,304.38
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 9,733,304.38
合 计 9,733,304.38
说明：系山东达因海洋生物制药股份有限公司对北京光大金控财富医疗投资中心的基
金投资的公允价值变动。
43、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 -838,586.34 320,703.37
应收账款坏账损失 -9,211,825.01 -2,379,340.07
其他应收款坏账损失 749,477.10 -3,025,492.30
合 计 -9,300,934.25 -5,084,129.00
44、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 3,337,592.40 -573,688.11
合同资产减值准备 950,564.57
固定资产减值损失 2,566,408.31
合 计 6,854,565.28 -573,688.11
45、资产处置收益
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列） -84,261.29 -1,925,294.66
46、营业外收入
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 8,800.00 8,800.00
接受捐赠 2,000.00 40,000.00 2,000.00
与企业日常活动无关的政府补助 1,566,339.81 1,674,719.16 3,300,933.69
债务重组利得 85,000.00 1,015,482.67 85,000.00
罚款收入 9,000.00 42,100.00 9,000.00
其他 1,516,871.10 1,727,638.08 1,516,871.10
合 计 3,188,010.91 4,499,939.91 4,922,604.79
其中，政府补助明细如下：
与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额 说明
与收益相关
搬迁改造补偿 167,297.64 与资产相关
土地平整补助 27,841.68 与资产相关
技术交流中心土地补偿 1,479,579.84 与资产相关
稳岗补贴 486,788.27 与收益相关
纳税补贴 551.54 与收益相关
荣成工信局 2019 年涉企政策奖励资金 1,039,000.00 与收益相关
荣成会计处住房补贴 40,000.00 与收益相关
合 计 1,566,339.81 1,674,719.16
47、营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
公益性捐赠支出 1,184,441.56 2,436,265.00 1,184,441.56
非常损失 107.41
行政性罚款 31,100.00 333,299.20 31,100.00
非流动资产毁损报废损失 98,920.44 686,487.46 98,920.44
其他 354,470.14 871,345.32 354,470.14
合 计 1,668,932.14 4,327,504.39 1,668,932.14
48、所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 64,299,373.30 53,020,891.13
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
递延所得税费用 17,231,264.80 2,350,761.93
合 计 81,530,638.10 55,371,653.06
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 614,247,307.63 414,389,546.81
按法定（或适用）税率计算的所得税费用 153,561,826.94 103,597,386.70
某些子公司适用不同税率的影响 -64,769,218.43 -45,714,317.81
对以前期间当期所得税的调整 513,066.77 520,329.07
权益法核算的合营企业和联营企业损益 -
无须纳税的收入（以“-”填列） -
不可抵扣的成本、费用和损失 3,495,574.39 2,067,801.84
税率变动对期初递延所得税余额的影响 330,933.89
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的
-80,900.06
纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 1,383,401.68 4,255,812.91
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -12,904,047.08 -9,355,359.65
其他
所得税费用 81,530,638.10 55,371,653.06
49、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
往来款 51,332,216.65 35,013,795.69
政府补贴 20,487,106.44 13,176,178.50
保证金 8,072,279.75 13,920,149.76
利息收入 8,725,633.77 5,606,150.21
其他 839,761.33 5,972,330.63
合 计 89,456,997.94 73,688,604.79
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
往来款 198,194,061.94 107,947,380.51
市场推广费 65,324,357.28 122,721,968.91
广告宣传费 40,303,359.09 46,837,118.25
研究开发费 38,433,870.14 15,073,270.79
差旅费 10,116,855.62 21,457,495.28
保证金 9,101,574.05 35,641,191.27
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
往来款 198,194,061.94 107,947,380.51
会议费 5,598,487.96 10,658,873.17
交通运输费 1,681,566.09 7,546,656.16
其他 56,433,084.18 42,555,905.12
合 计 425,187,216.35 410,439,859.46
（3）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
丧失控制权日子公司持有的现金
7,082,727.48
及现金等价物
投资管理费 2,000,000.00
合计 7,082,727.48 2,000,000.00
（4）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收山东山大产业集团有限公司借款 20,000,000.00
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
购买少数股东股权 3,000,000.00
50、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 532,716,669.53 359,017,893.75
加：资产减值损失 6,854,565.28 573,688.11
信用减值损失 9,300,934.25 5,084,129.00
固定资产折旧、投资性房地产折旧 58,921,206.53 50,293,579.24
无形资产摊销 6,493,363.30 6,386,812.96
长期待摊费用摊销 4,085,980.52 4,042,619.58
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
84,261.29 1,925,294.66
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 98,920.44 686,487.46
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -9,733,304.38
财务费用（收益以“－”号填列） 276,296.21 1,225,080.27
投资损失（收益以“－”号填列） -18,218,140.14 -13,074,436.47
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 309,450.77 2,350,761.93
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 17,525,387.78
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
补充资料 本期发生额 上期发生额
存货的减少（增加以“－”号填列） -20,974,042.24 11,191,161.07
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -112,245,830.47 -350,980,197.52
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 260,055,787.65 164,818,623.36
其他
经营活动产生的现金流量净额 735,551,506.32 243,541,497.40
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,482,715,196.28 925,999,177.24
减：现金的期初余额 925,999,177.24 1,004,465,522.00
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 556,719,019.04 -78,466,344.76
（2）本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 本期发生额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 27,782,200.00
其中：处置山东华特知新化工有限公司 27,782,200.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 7,082,727.48
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额 20,699,472.52
（3）现金及现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
一、现金 1,482,715,196.28 953,895,051.24
其中：库存现金 93,433.69 110,770.83
可随时用于支付的银行存款 1,407,392,717.77 925,888,406.41
可随时用于支付的其他货币资金 75,229,044.82 27,895,874.00
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,482,715,196.28 953,895,051.24
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
78
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
51、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 9,300,854.81 银行保证金
52、政府补助
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
本期结转 与资产
本期结转计 其他
本期新增补 计入损 相关 /与
补助项目 种类 2019.12.31 入损益的金 变动 2020.12.31
助金额 益的列 收益相
额
报项目 关
财政 其他收 与资产
学校危房修缮 1,087,125.05 39,874.72 1,047,250.33
拨款 益 相关
财政 其他收 与资产
搬迁改造补偿 3,513,251.89 167,297.64 3,345,954.25
拨款 益 相关
财政 其他收 与资产
土地平整补助 1,122,949.92 27,841.68 1,095,108.24
拨款 益 相关
化工、石化、纺织等
行业高盐、高有机物 财政 其他收 与收益
892,006.70 892,006.70
废水处理技术与工程 拨款 益 相关
示范
技术交流中心土地补 财政 其他收 与资产
56,714,474.78 1,479,579.84 55,234,894.94
偿 拨款 益 相关
财政 其他收 与收益
新药专项课题经费 7,083,521.18 1,776,100.00 8,208,491.17 651,130.01
拨款 益 相关
儿童药专用技术项目 财政 其他收 与资产
6,000,000.00 6,000,000.00
经费 拨款 益 相关
山东省国家重点科研 财政 其他收 与收益
2,134,200.00 2,134,200.00
项目补助与奖励 拨款 益 相关
专项 2020008 省拨地
财政 与收益
氯雷他定及口服溶液 2,000,000.00 2,000,000.00
拨款 相关
制备关键技术资金
财政 其他收 与收益
药品研发人才补助 2,380,000.00 727,864.26 1,652,135.74
拨款 益 相关
收山东省科技厅
财政 与收益
2019 年度高层次专家 2,000,000.00 2,000,000.00
拨款 相关
工作站经费
国家重点科研项目补 财政 与收益
1,039,000.00 1,039,000.00
助和奖励 拨款 相关
省级研发费用增加奖 财政 与收益
287,300.00 287,300.00
补 拨款 相关
2020 山东省自然科学 财政 与收益
300,000.00 300,000.00
基金 拨款 相关
高新区管委会及
财政 与收益
2020 年度区域导航 200,000.00 200,000.00
拨款 相关
专项资金
合计 76,413,329.52 12,116,600.00 11,542,956.01 76,986,973.51
（3） 采用总额法计入当期损益的政府补助情况
79
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
上期计入损 本期计入损 计入损益的 与资产相关/与
补助项目 种类
益的金额 益的金额 列报项目 收益相关
结转十三五项目递延收益 财政拨款 5,257,278.82 8,629,991.17 其他收益 与收益相关
软件退税 税收优惠 3,540,240.20 2,980,626.89 其他收益 与收益相关
技术交流中心土地补偿 财政拨款 1,479,579.84 1,479,579.84 其他收益 与资产相关
税费返还 税收优惠 446,487.16 1,014,869.88 其他收益 与收益相关
荣成工信局 2019 年涉企政策奖励资金 财政拨款 1,039,000.00 营业外收入 与收益相关
济南高新管委会资助资金 财政拨款 262,600.00 962,500.00 其他收益 与收益相关
化工石化纺织等行业高盐高有机物废水处理
财政拨款 89,110.58 892,006.70 其他收益 与收益相关
技术与工程示范
药品研发人才补助 财政拨款 730,694.45 其他收益 与收益相关
稳岗补贴 财政拨款 486,788.27 营业外收入 与收益相关
荣成工信局软囊生产线建设改造项目款 财政拨款 481,700.00 其他收益 与收益相关
进项税加计抵减 税收优惠 186,887.38 388,087.30 其他收益 与收益相关
济南高新技术产业开发区管理委员会科技经
财政拨款 100,000.00 380,000.00 其他收益 与收益相关
济运行局工业和信息化专项资金
研究开发财政补助资金 财政拨款 485,900.00 330,100.00 其他收益 与收益相关
政策扶持资金 财政拨款 300,000.00 其他收益 与收益相关
搬迁改造补偿 财政拨款 167,297.64 167,297.64 其他收益 与资产相关
高新区经济运行局节能降耗支持资金 财政拨款 80,000.00 其他收益 与收益相关
荣成会计事务处房补贴收 财政拨款 40,000.00 营业外收入 与收益相关
危房改造资金 财政拨款 37,883.40 其他收益 与资产相关
济南高新区服务业促进局济南市开放型经济
财政拨款 31,200.00 其他收益 与收益相关
发展引导资金
收山东省科学技术厅企业研究开发财政补助
财政拨款 35,800.00 27,900.00 其他收益 与收益相关
款
土地平整补助 财政拨款 27,841.68 27,841.68 其他收益 与资产相关
收无棣县科技局市级企业技术中心奖励金 财政拨款 50,000.00 20,000.00 其他收益 与收益相关
灾后重建补助款 财政拨款 20,000.00 其他收益 与资产相关
收济南高新区服务业促进局 2020 年度高新
财政拨款 8,900.00 其他收益 与收益相关
区促外贸稳增长 20 条政策资金
专利资助 财政拨款 3,900.00 7,900.00 其他收益 与收益相关
空调补助资金 财政拨款 1,991.32 其他收益 与收益相关
山东省知识产权局专利资助资金 财政拨款 6,000.00 1,000.00 其他收益 与收益相关
收山东省药学会科学技术奖励 财政拨款 1,000.00 其他收益 与收益相关
纳税补贴 财政拨款 551.54 营业外收入 与收益相关
收荣成科技局离岸创新资源聚集奖励 财政拨款 2,000,000.00 其他收益 与收益相关
收荣成工信局生产设备投资补贴、仿制药一
财政拨款 1,950,600.00 其他收益 与收益相关
致性评价奖励
济南科学信息研究院补助资金 财政拨款 300,000.00 其他收益 与收益相关
校舍修缮费 财政拨款 298,080.12 其他收益 与资产相关
收荣成科技局高新技术企业重新认定奖励 财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
收荣成市人力资源保障局拨付生博士后创新
财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
实践基地款
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
上期计入损 本期计入损 计入损益的 与资产相关/与
补助项目 种类
益的金额 益的金额 列报项目 收益相关
收沂南财政局创新贡献奖励金 财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
合 计 17,087,603.42 20,569,410.08
六、合并范围的变动
1、单次处置至丧失控制权而减少的子公司
处置价款与处置
合并财务报
丧失控制 投资对应的合并
股权处置 股权处置 股权处 丧失控制 表中与该子
子公司名称 权时点的 财务报表层面享
价款 比例% 置方式 权的时点 公司相关的
确定依据 有该子公司净资
商誉
产份额的差额
山东华特知新
27,782,200.00 100% 转让 2020.12.29 不控制 1,081,764.58 0.00
化工有限公司
续：
与原子公司
丧失控制权之
丧失控制 丧失控制 丧失控制 股权投资相
按公允价值重 日剩余股权的
权之日剩 权之日剩 权之日剩 关的其他综
子公司名称 新计量产生的 公允价值的确
余股权的 余股权的 余股权的 合收益转入
利得/损失 定方法及主要
比例 账面价值 公允价值 投资损益的
假设
金额
山 东华特知 新化
0.00 0.00 0.00 0.00
工有限公司
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主 要经 持股比例% 取得方式
子公司名称 注册地 业务性质
营地 直接 间接
山东达因海洋生物制药股份
荣成 荣成 医药 52.14 购买
有限公司
北京达因康健医药有限公司 北京 北京 医药 52.14 购买
北京达因高科儿童药物研究
北京 北京 研究 52.14 投资
院有限公司
山东山大华特环保科技有限
济南 济南 环保 100.00 购买
公司
山东山大华特信息科技有限
济南 济南 电子设备 100.00 投资
公司
山大华特卧龙学校 沂南 沂南 教育 81.85 投资
山东华特知新材料有限公司 济南 济南 晶体 64.41 投资
山东山大华特物业管理有限
济南 济南 物业管理 100.00 购买
公司
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）重要的非全资子公司
少数股东持股 本期归属于少数 本期向少数股东宣 期末少数股东权
子公司名称
比例% 股东的损益 告分派的股利 益余额
山东达因海洋生物制
47.86 239,377,971.97 89,013,966.00 945,935,673.73
药股份有限公司
山大华特卧龙学校 18.15 4,460,650.73 2,443,017.40 41,321,955.86
（4） 重要非全资子公司的主要财务信息
2020.12.31
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
山东达因海洋
生物制药股份 1,306,452,613.71 981,914,273.99 2,288,366,887.70 267,163,978.04 93,265,110.96 360,429,089.00
有限公司
山大华特卧龙
学校 96,579,944.43 262,275,248.47 358,855,192.90 130,144,934.78 1,047,250.33 131,192,185.11
续（1）：
2019.12.31
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
山东达因海洋生
物制药股份有限 919,502,579.01 957,591,107.89 1,877,093,686.90 188,884,607.21 74,434,197.77 263,318,804.98
公司
山大华特卧龙学
84,126,424.68 229,587,607.70 313,714,032.38 96,078,485.57 1,087,125.05 97,165,610.62
校
续（2）：
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
山东达因海洋生物制
1,124,117,126.53 500,162,916.78 500,162,916.78 639,515,281.52
药股份有限公司
山大华特卧龙学校 210,306,687.13 24,576,588.02 24,576,588.02 59,704,414.75
续（3）：
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
山东达因海洋生物
1,073,692,193.71 312,624,578.70 312,624,578.70 232,702,118.72
制药股份有限公司
山大华特卧龙学校 211,605,930.55 29,792,499.98 29,792,499.98 42,590,681.42
3、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
山东山大华特科技股份有限公司之子公司山东达因海洋生物制药股份有限公司（简称
“达因药业”）2015 年 7 月以自有资金认购光大金控（天津）产业投资基金管理有限
公司发起设立的有限合伙制人民币股权投资基金——北京光大金控财富医疗投资中心
（有限合伙）的基金份额。该投资基金认缴出资总额为 1.502 亿元，其中：达因药业作
82
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
为有限合伙人（LP）出资 1 亿元，认缴 66.58%的基金份额；河南光大金控产业投资基
金（有限合伙）作为有限合伙人出资 5000 万元，认缴 33.29%的基金份额；光大金控
（天津）产业投资基金管理有限公司作为普通合伙人出资 20 万元，认缴 0.13%的基金
份额。
北京光大金控财富医疗投资中心（有限合伙）以 1.50 亿元作为出资，光大金控资产管
理有限公司、深圳前海光大熙康产业基金企业等单位合计出资 4.00 亿元，各方共同设
立投资联合体——深圳前海光大金控产业发展投资有限公司。
深圳前海光大金控产业发展投资有限公司出资 5.50 亿元参与首都医疗健康产业有限公
司（简称“首都医疗”）的增资扩股，增资后首都医疗注册资本为 13.675 亿元，深圳
前海光大金控产业发展投资有限公司所持股份比例为 26.87%，为首都医疗第二大股东。
山东达因海洋生物制药股份有限公司本次投资的目的是通过对首都医疗的股权投资实
现资本增值。
下附北京光大金控财富医疗投资中心（有限合伙）2020 年 12 月 31 日资产负债表列
报项目：
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
流动资产 13,629.60 19,797.51
非流动资产 150,000,000.00 150,000,000.00
资产总计 150,013,629.60 150,019,797.51
流动负债 18,000.00
负债合计 18,000.00
所有者权益 149,995,629.60 150,019,797.51
八、金融工具风险管理
本集团的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动
资产、其他非流动金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款。各项金融工具的详
细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风
险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以
确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险
对本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政策以
辨别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制
程序，以监控本集团的风险水平。本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控
制系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变。本集团的内部审计部门也定期或
随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风
险、利率风险和商品价格风险）。
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指
引并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团
所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信
用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的
变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由管理层按照董
事会批准的政策开展。管理层会通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价
和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将
审核结果上报本集团的审计委员会。
本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险。
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、
应收账款、其他应收款等。
本集团银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本集团预期银
行存款不存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本集团设定相关政策以控制信
用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况
等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，
对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，
以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
本集团应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本集团持续对应收账款的
财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本集团
没有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保。
本集团应收账款中，前五大客户的应收账款占本集团应收账款总额的 31.35%（2019 年：
28.73%）；本集团其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本集团其他应
收款总额的 59.45%（2019 年：67.64%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短
缺的风险。
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使
用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
承诺，以满足短期和长期的资金需求。本集团主要资金来源为自有资金。本集团现金
流充足。流动风险较低。
期末，本集团持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量
的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
2020.12.31
项目
一年以内 一年至五年以内 五年以上 合计
金融资产：
货币资金 149,201.61 149,201.61
应收票据 30,338.91 - - 30,338.91
应收账款 27,273.36 - - 27,273.36
其他应收款 2,495.42 - - 2,495.42
其他非流动资产 11,000.00 252.65 11,252.65
金融资产合计 209,309.30 11,000.00 252.65 220,561.95
金融负债：
应付票据 390.34 390.34
应付账款 18,123.70 18,123.70
其他应付款 6,272.95 6,272.95
其他流动负债（不
2,634.28 2,634.28
含递延收益）
金融负债合计 27,421.27 27,421.27
期初，本集团持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量
的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
2019.12.31
项目
一年以内 一年至五年以内 五年以上 合计
金融资产：
货币资金 95,389.51 95,389.51
应收票据 32,076.74 32,076.74
应收账款 30,640.04 30,640.04
其他应收款 4,018.97 4,018.97
其他非流动资产 10,000.00 252.65 10,252.65
金融资产合计 162,125.26 10,000.00 252.65 172,377.91
金融负债：
短期借款 2,000.00 2,000.00
应付票据
应付账款 16,986.95 16,986.95
其他应付款 5,860.06 5,860.06
一年内到期的
4,244.47 4,244.47
非流动负债
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
金融负债和或有
29,091.47 29,091.47
负债合计
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的
账面金额有所不同。
已签订的担保合同最大担保金额并不代表即将支付的金额。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本集团密切关注利率变动对本集团利率风险的影响。本集团目前并未采取利率对冲政
策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会
增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费
用，并对本集团的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时
做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本集团已确认的外币资
产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧
元）依然存在外汇风险。
本集团的下属子公司山东华特知新材料有限公司极少部分以美元进行销售，本集团的
其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2020 年 12 月 31 日本集团的资产及负债均为
人民币余额。本集团密切关注汇率变动对本集团外汇风险的影响。
2、资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，
并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本集团以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2020 年
12 月 31 日，本集团的资产负债率为 20.51%（2019 年 12 月 31 日：18.57%）。
九、公允价值
86
山东山大华特科技股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次
可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或
负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入
值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于 2020年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公 第二层次公允价 第三层次公允
项 目 合计
允价值计量 值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）其他非流动金融资产 112,259,826.63 112,259,826.63
持续以公允价值计量的资产总额 112,259,826.63 112,259,826.63
（2）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息
范围（加权平
内 容 期末公允价值 估值技术 不可观察输入值
均值）
权益工具投资：
北京光大金控财富
109,733,304.38 市场法 股权处置协议
医疗投资中心
沂南县城市信用社 100,000.00 成本法
山东同方鲁颖电子
2,426,522.25 成本法
有限公司
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
业务 注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司
母公司名称 注册地
性质 (万元) 持股比例% 表决权比例%
山东山大产业集团有限
济南 综合 30,000.00 22.00 22.00
公司
本公司最终控制方是：山东省人民政府国有资产监督管理委员会。
说明：本集团母公司山东山大产业集团有限公司已于 2021 年 3 月 18 日变更名称为山东
华特控股集团有限公司。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
87
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3、本集团的其他关联方情况
关联方名称 与本集团关系
山东省轻工业供销有限公司 同一最终控制方
山东水总有限公司 同一最终控制方
山东省水利工程局有限公司 同一最终控制方
中泰信诚资产管理有限公司 同一最终控制方
山东省资产管理运营有限公司 同一最终控制方
山东融越金融控股有限公司 同一最终控制方
鲁资创业投资有限公司 同一最终控制方
鲁康投资有限公司 同一最终控制方
山东省丝绸集团有限公司 同一最终控制方
山东省医药集团有限公司 同一最终控制方
巨能资本管理有限公司 同一最终控制方
山东省百特投资有限公司 同一最终控制方
山东省泰富资产经营有限公司 同一最终控制方
山东省再担保集团股份有限公司 同一最终控制方
山东东银投资有限公司 同一最终控制方
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 同一最终控制方
德州银行股份有限公司 同一最终控制方
浪潮集团有限公司 同一最终控制方
山大鲁能信息科技有限公司 同一母公司
山东山大环保水业有限公司 同一母公司
山东实成精细高分子材料有限公司 同一母公司
山东拓普液压气动有限公司 同一母公司
山东山大天维新材料有限公司 同一母公司
济南亿泉水处理设备有限公司 同一母公司
山东华特道路材料有限公司 同一母公司（本期处置子公司）
山东华天电子科技有限公司 2019 年关联方
山东奥太电气有限公司 2019 年关联方
山东山大电力技术有限公司 2019 年关联方
山东山大华天科技集团股份有限公司 2019 年关联方
4、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
①采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
山东华天电子科技有限公司 采购控制器温控器 210,300.88
88
山东山大华特科技股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
山东奥太电气有限公司 采购电源、焊割机 76,769.90
②出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
山东山大产业集团有限公司 物业费 100,514.15
山东山大产业集团有限公司 信息服务 30,310.00
山东山大产业集团有限公司 电信服务 5,185.17
山大鲁能信息科技有限公司 物业费 2,943.40 2,943.40
山东山大电力技术有限公司 物管费、水电暖 64,470.74
山东山大华天科技集团股份有限公司 物管费 108,105.32
（2）关联租赁情况
①公司出租
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收益 上期确认的租赁收益
山东山大产业集团有限公司 房屋 388,975.24
山大鲁能信息科技有限公司 房屋 2,971.43 2,971.42
山东山大电力技术有限公司 房屋 538,476.20
说明：按照市场价格定价。
（3）关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
山东山大产业集团有限公司 转让知新化工股权 27,782,200.00
说明： 2020 年 12 月 28 日，山东华特知新材料有限公司（简称“知新材料”）与山东
山大产业集团有限公司（简称“山大产业集团”）签署了山东华特知新化工有限公司
股权转让协议；知新材料将持有知新化工 100%的股权转让给山大产业集团，转让价格
为 27,782,200.00 元。上述股权变更手续已办理完毕。
（4）关键管理人员薪酬
本集团本期关键管理人员 17 人，上期关键管理人员 15 人，支付薪酬情况见下表：
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 11,276,413.04 7,796,832.13
5、关联方应收应付款项
应付关联方款项
项目名称 关联方 2020.12.31 2019.12.31
应付账款 山东奥太电气有限公司 4,200.00
89
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目名称 关联方 2020.12.31 2019.12.31
应付账款 山东山大华天科技集团股份有限公司 70,000.00
其他应付款 山东山大产业集团有限公司 16,885.08 4,885.08
其他应付款 山东山大电力技术有限公司 57,989.20
预收账款 山东山大产业集团有限公司 134,626.95
十一、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
（1）资本承诺
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 2020.12.31 2019.12.31
购建长期资产承诺 51,842,428.41
截至 2020 年 12 月 31 日，本集团不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至 2020 年 12 月 31 日，本集团不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利 82,016,019.75
经审议批准宣告发放的利润或股利
截至 2021 年 3 月 25 日，本集团不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
截至 2021 年 3 月 25 日，本集团不存在其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、 应收票据
2020.12.31 2019.12.31
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 8,424,090.98 25,272.27 8,398,818.71 10,513,539.72 10,513,539.72
商业承兑汇票 143,500.00 4,305.00 139,195.00
合 计 8,567,590.98 29,577.27 8,538,013.71 10,513,539.72 10,513,539.72
（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 1,382,105.60 1,467,850.00
90
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）按坏账计提方法分类
2020.12.31 2019.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 预期 账面 预期 账面
比例 信用 价值 比例 信用 价值
金额 金额 金额 金额
(%) 损失 (%) 损失
率(%) 率(%)
按组合计提坏
8,567,590.98 100.00 29,577.27 0.35 8,538,013.71 10,513,539.72 100.00 10,513,539.72
账准备
其中：
银行承兑汇票 8,424,090.98 98.33 25,272.27 0.30 8,398,818.71 10,513,539.72 100.00 10,513,539.72
商业承兑汇票 143,500.00 1.67 4,305.00 3.00 139,195.00
合计 8,567,590.98 100.00 29,577.27 0.35 8,538,013.71 10,513,539.72 100.00 10,513,539.72
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2019.12.31
本期计提 29,577.27
本期收回或转回
本期核销
2020.12.31 29,577.27
（4）2020 年度，无年末已质押的应收票据情况；无年末因出票人未履约而将其转应收账
款的票据情况；无向银行贴现商业承兑汇票情况；无以应收票据作为担保物情况。
2、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 83,435,523.54 82,162,186.00
1至 2年 23,304,671.84 17,196,177.57
2至 3年 5,081,259.55 8,961,773.66
3至 4年 5,787,733.52 3,221,392.28
4至 5年 2,325,223.22 1,642,480.64
5 年以上 3,778,086.06 3,380,890.65
小计 123,712,497.73 116,564,900.80
减：坏账准备 14,663,812.62 13,149,146.42
合计 109,048,685.11 103,415,754.38
（2）按坏账计提方法分类披露
2020.12.31 2019.12.31
类别
账面余额 坏账准备 账面 账面余额 坏账准备 账面
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
价值 预期 价值
预期
信用
比例 信用 比例
金额 金额 金额 金额 损失
(%) 损失 (%)
率
率(%)
(%)
按单项计提
615,405.90 0.50 615,405.90 100.00
坏账准备
按组合计提
123,097,091.83 99.50 14,048,406.72 11.41 109,048,685.11 116,564,900.80 100.00 13,149,146.42 11.28 103,415,754.38
坏账准备
其中：
应收其他客
122,955,557.35 99.39 14,048,406.72 11.43 108,907,150.63 116,003,575.52 99.52 13,149,146.42 11.34 102,854,429.10
户
应收合并内
141,534.48 0.11 141,534.48 561,325.28 0.48 561,325.28
关联方
合计 123,712,497.73 100.00 14,663,812.62 11.85 109,048,685.11 116,564,900.80 100.00 13,149,146.42 103,415,754.38
按单项计提坏账准备：
2020.12.31 2019.12.31
名称 预期信用 预期信用
计提 计提
账面余额 坏账准备 损失率 账面余额 坏账准备 损失率
理由 理由
（%） （%）
无法
应收其他客户 615,405.90 615,405.90 100.00
收回
合计 615,405.90 615,405.90 100.00 / /
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收其他客户
2020.12.31 2019.12.31
预期信用 预期信用
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
1 年以内 83,293,989.06 2,750,791.10 3.30 81,780,868.76 2,453,426.06 3.00
1至 2年 23,304,671.84 2,481,400.82 10.65 17,016,169.53 1,701,616.96 10.00
2至 3年 5,081,259.55 1,126,151.70 22.16 8,961,773.66 2,688,532.10 30.00
3至 4年 5,345,577.62 2,286,559.57 42.77 3,221,392.28 1,610,696.14 50.00
4至 5年 2,151,973.22 1,625,417.47 75.53 1,642,480.64 1,313,984.51 80.00
5 年以上 3,778,086.06 3,778,086.06 100.00 3,380,890.65 3,380,890.65 100.00
合计 122,955,557.35 14,048,406.72 11.43 116,003,575.52 13,149,146.42 11.34
组合计提项目：应收合并内关联方
2020.12.31 2019.12.31
预期信用损 预期信用损
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
失率(%) 失率(%)
1 年以内 141,534.48 561,325.28
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
92
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
坏账准备金额
2019.12.31 13,149,146.42
首次执行新收入准则的调整金额 52,557.73
2020.01.01 13,096,588.69
本期计提 4,615,841.10
本期收回或转回
本期核销
其他变动 3,048,617.17
2020.12.31 14,663,812.62
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 50,298,345.65 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 40.66%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 1,835,889.62 元。
3、其他应收款
项 目 2020.12.31 2019.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 2,537,947.40 3,064,078.60
合 计 2,537,947.40 3,064,078.60
①按账龄披露
账龄 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 2,372,509.08 2,033,201.68
1至 2年 86,000.00 690,386.31
2至 3年 69,555.62 442,666.84
3至 4年 204,873.04 298,237.00
4至 5年 61,600.00 57,700.00
5 年以上 8,276,912.12 8,551,395.11
小计 11,071,449.86 12,073,586.94
减：坏账准备 8,533,502.46 9,009,508.34
合计 2,537,947.40 3,064,078.60
②按款项性质披露
2020.12.31 2019.12.31
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
单位往来款 7,859,404.54 7,738,474.74 120,929.80 8,337,683.61 7,635,436.72 702,246.89
保证金 1,354,114.95 239,636.52 1,114,478.43 1,422,241.61 361,797.97 1,060,443.64
备用金 1,643,584.90 552,497.60 1,091,087.30 2,149,226.09 981,097.68 1,168,128.41
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2020.12.31 2019.12.31
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
其他 214,345.47 2,893.60 211,451.87 164,435.63 31,175.97 133,259.66
合 计 11,071,449.86 8,533,502.46 2,537,947.40 12,073,586.94 9,009,508.34 3,064,078.60
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内
类别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,794,537.74 9.60 256,590.34 2,537,947.40
单位往来款 299,870.02 59.67 178,940.22 120,929.80
保证金 1,189,234.95 6.29 74,756.52 1,114,478.43
备用金 1,091,087.30 1,091,087.30
其他 214,345.47 1.35 2,893.60 211,451.87
合计 2,794,537.74 9.60 256,590.34 2,537,947.40
期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
期末，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期
类别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 8,276,912.12 100.00 8,276,912.12
单位往来款 7,559,534.52 100.00 7,559,534.52
保证金 164,880.00 100.00 164,880.00
备用金 552,497.60 100.00 552,497.60
合计 8,276,912.12 100.00 8,276,912.12
2019 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,522,191.83 13.01 458,113.23 3,064,078.60
单位往来款 764,475.09 8.14 62,228.20 556,413.32
保证金 1,239,682.00 14.46 179,238.36 1,060,443.64
94
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
备用金 1,353,599.11 13.70 185,470.70 1,198,578.01
其他 164,435.63 18.96 31,175.97 248,643.63
合计 3,522,191.83 13.01 458,113.23 3,064,078.60
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应
收款。
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期
类别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 8,551,395.11 100.00 8,551,395.11
单位往来款 7,573,208.52 100.00 7,573,208.52
保证金 182,559.61 100.00 182,559.61
备用金 795,626.98 100.00 795,626.98
合计 8,551,395.11 100.00 8,551,395.11
③ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
2019 年 12 月 31 日余额 458,113.23 8,551,395.11 9,009,508.34
2019 年 12 月 31 日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段 274,482.99 -274,482.99
本期计提 -361,061.69 -361,061.69
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动 -114,944.19 -114,944.19
2020 年 12 月 31 日余额 256,590.34 8,276,912.12 8,533,502.46
⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
沂南县资产运营有限公司 单位往来 6,779,748.49 5年以上 61.24 6,779,748.49
山东鲁投招标有限公司 保证金 500,000.00 1年以内 4.52 14,100.00
李士兵 备用金 286,000.00 1年以内 2.58
阜宁县工业污水处理有限公司 保证金 199,334.95 1年以内 1.80 5,621.25
济南高新技术开发区财政局 单位往来 128,000.00 5年以上 1.16 128,000.00
合 计 -- 7,893,083.44 -- 6,927,469.74
4、长期股权投资
2020.12.31 2019.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 280,761,231.48 280,761,231.48 214,761,231.48 214,761,231.48
（1）对子公司投资
本期 本期计提 减值准备
被投资单位 2019.12.31 本期增加 2020.12.31
减少 减值准备 期末余额
山东山大华特环保
38,617,315.56 50,000,000.00 88,617,315.56
科技有限公司
山东山大华特卧龙
75,929,582.27 75,929,582.27
学校
山东达因海洋生物
50,889,415.96 50,889,415.96
制药股份有限公司
山东山大华特信息
11,550,000.00 16,000,000.00 27,550,000.00
科技有限公司
山东山大华特物业
2,994,117.69 2,994,117.69
管理有限公司
山东华特知新材料
34,780,800.00 34,780,800.00
有限公司
合 计 214,761,231.48 66,000,000.00 280,761,231.48
5、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 220,800,595.75 140,612,092.23 190,284,311.57 122,299,075.91
其他业务 371,087.19 309,946.34 326,842.10
合 计 221,171,682.94 140,922,038.57 190,611,153.67 122,299,075.91
（2） 营业收入、营业成本行业划分
96
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期发生额 上期发生额
主要行业
收入 成本 收入 成本
主营业务：
环保设备及工程 195,139,653.46 124,295,239.62 157,124,044.15 107,551,527.33
电子信息产品 9,074,048.58 9,074,048.58 8,185,460.59 8,187,161.52
房租 16,586,893.71 7,242,804.03 24,974,806.83 6,560,387.06
小 计 220,800,595.75 140,612,092.23 190,284,311.57 122,299,075.91
其他业务：
销售材料 187,491.00 309,946.34
其他 183,596.19 326,842.10
小 计 371,087.19 309,946.34 326,842.10
合 计 221,171,682.94 140,922,038.57 190,611,153.67 122,299,075.91
（3）营业收入分解信息
本期发生额
环保设备及工程 电子信息产品 房租 其他 合计
主营业务收入
其中：在某一时点确认 140,634,084.34 9,074,048.58 149,708,132.92
在某一时段确认 54,505,569.12 16,586,893.71 71,092,462.83
其他业务收入
其中：在某一时点确认 371,087.19 371,087.19
在某一时段确认
合 计 195,139,653.46 9,074,048.58 16,586,893.71 371,087.19 221,171,682.94
6、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 108,005,018.59 75,676,340.59
交易性金融资产持有期间的投资收益 5,974,425.52 4,995,603.89
其他非流动金融资产持有期间取得的投资收益 1,593.52 114,800.00
合 计 113,981,037.63 80,786,744.48
十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益 907,382.85
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政 16,786,644.71
府补助除外）
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 说明
债务重组损益 82,000.00
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交
易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融
负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、 17,134,782.04
衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权
投资取得的投资收益
采用公允价值模式进行后续计量的其他非流动金融资产公允
9,733,304.38
价值变动产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -39,140.60
非经常性损益总额 44,604,973.38
减：非经常性损益的所得税影响数 7,001,192.19
非经常性损益净额 37,603,781.19
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） 13,698,102.90
归属于公司普通股股东的非经常性损益 23,905,678.29
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 15.79 1.24
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
14.49 1.14
股东的净利润
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2021 年 3 月 25 日
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