关于江苏中南建设集团股份有限公司
2018 年度会计政策变更的专项说明
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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会计政策变更的专项说明
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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关于江苏中南建设集团股份有限公司
2018 年度会计政策变更
的专项说明
致同专字(2019)第 110ZA4826 号
江苏中南建设集团股份有限公司全体股东：
我们接受江苏中南建设集团股份有限公司（以下简称“中南建设公司”） 委
托，根据中国注册会计师执业准则审计了中南建设公司财务报表，包括 2018 年
12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及公司利润表、合并及公
司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注，并于 2019 年 4
月 22 日出具了无保留意见审计报告（致同审字(2019)第 110ZA6183 号）。
按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规定
对会计政策、会计估计变更和前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是
中南建设公司管理层的责任。
按照深圳证券交易所的有关规定，我们出具了本专项说明。除了对中南建设
公司实施 2018 年度财务报表审计中所执行的对会计政策、会计估计变更和前期差
错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。
为了更好地理解中南建设公司 2018 年度会计政策、会计估计变更和前期差错更正
的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。
中南建设公司 2018 年度发生的会计政策、会计估计变更和前期会计差错更正
事项说明如下：
一、会计政策变更的原因
1、2018 年 6 月 26 日，财政部发布了《关于修订印发 2016 年度一般企业财务
报表格式的通知》（财会〔2018〕15 号，以下简称《通知》），针对 2018 年 1 月
1 日起分阶段实施的新金融工具准则和新收入准则，以及企业会计准则实施中的
有关情况，对一般企业财务报表格式进行了修订，并分别就尚未执行新金融准则
和新收入准则的企业、已执行新金融准则或新收入准则的企业的财务报表格式提
供了模板。2018 年 9 月 5 日，财政部发布了《关于 2018 年度一般企业财务报表格
式有关问题的解读》（以下简称《财政部解读》），就 2018 年 6 月 15 日发布的
《通知》进行了解读。
根据规定，中南建设公司依据财政部修订的一般企业财务报表格式编制了
2018 年度的财务报表，对期初数相关项目及其金额做出相应调整。
上述会计政策变更业经中南建设公司 2019 年 4 月 22 日第七届董事会第四十
二次会议审议通过。
2、中南建设公司所持有的投资性房地产项目所在区域有活跃的房地产交易
市场，可以取得同类或类似的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的
公允价值做出科学合理的估计。根据《企业会计准则第 3 号—投资性房地产》的
规定，中南建设公司自 2018 年 10 月 1 日起采用公允价值模式计量投资性房地产。
上述会计政策变更业经中南建设公司 2018 年 12 月 28 日第七届董事会第三十
六次会议审议通过。
二、具体的会计处理
1、根据《通知》的要求：
A、资产负债表
将原“应收票据”及“应收账款”行项目整合为“应收票据及应收账款”；
将原“应收利息”及“应收股利”行项目归并至“其他应收款”；
将原“固定资产清理”行项目归并至“固定资产”；
将原“工程物资”行项目归并至“在建工程”；
将原“应付票据”及“应付账款”行项目整合为“应付票据及应付账款”项
目；
将原“应付利息”及“应付股利”行项目归并至“其他应付款”；
将原“专项应付款”行项目归并至“长期应付款”。
B、利润表
从原“管理费用”中分拆出“研发费用”；
在“财务费用”行项目下分别列示“利息费用”和“利息收入”明细项目；
C、股东权益变动表
在“股东权益内部结转”行项目下，将原“结转重新计量设定受益计划净负
债或净资产所产生的变动”改为“设定受益计划变动额结转留存收益”。
中南建设公司对可比期间的比较数据按照财会[2018]15 号文进行调整。
2、中南建设公司对投资性房地产的后续计量模式由成本计量模式变更为公
允价值计量模式。本次会计政策变更后，不对其计提折旧或进行摊销，并以资产
负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价
值之间的差额计入当期损益，并对可比期间的比较数据进行追溯调整。
三、对财务状况和经营成果的影响
1、财务报表格式的修订对本集团的资产总额、负债总额、净利润、其他综
合收益等无影响。
2、自 2018 年 10 月 1 日起，中南建设公司对投资性房地产采用公允价值计量，
公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益，并对可比期间的比较数据进行
追溯调整。
采用公允价值计量投资性房地产后，将增加当期净利润 107,270,987.03 元，累
计将增加所有者权益 1,525,253,684.12 元。
上述会计政策变更的累积影响数：（单位：元）
受影响的项目 期末数 期初数
其他综合收益 1,132,865,322.84 1,132,865,322.84
未分配利润 392,591,365.05 285,117,374.25
归属于母公司股东权益合计 1,525,456,687.89 1,417,982,697.09
少数股东权益 -203,003.77 -
上述会计政策变更对净利润的影响如下：（单位：元）
项目 本期 上期
营业成本 -99,084,696.11 -67,311,008.93
管理费用 -9,007,691.91 -10,008,027.46
公允价值变动损益 38,853,482.01 35,540,193.02
利润总额 146,945,870.03 112,859,229.41
所得税费用 39,674,883.00 28,214,807.35
净利润 107,270,987.03 84,644,422.06
其中：少数股东损益 -203,003.77 -
归属于母公司股东的净利润 107,473,990.80 84,644,422.06
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
中国注册会计师
中国北京 二Ｏ一九年四月二十二日
