大连金牛2008年半年度报告
2008年七月
目 录
一、公司基本情况……………………………2二、股本变动和主要股东持股情况……………4三、董事、监事和高级管理人员情况…………7四、管理层讨论与分析………………………7五、重要事项…………………………………10六、财务报告…………………………………16七、备查文件目录……………………………74
重 要 提 示本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。没有董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议。大连华连会计师事务所为公司出具了标准无保留意见的审计报告。公司董事长赵明远先生、总经理孙久红先生、财务总监刘月鹏先生声明：保证本报告中的财务报告真实、完整。
一、公司基本情况简介
（一）公司的法定中文名称：大连金牛股份有限公司
中文缩写：大连金牛
公司的法定英文名称：Dalian jinniu Co.,Ltd
（二）公司法定代表人：赵明远
（三）公司董事会秘书：刘月鹏
联系电话：0411-86672112-3010
联系地址：大连市甘井子区工兴路4号
董秘授权代表：王永杰
联系地址：大连市甘井子区工兴路4号
联系电话：0411-86676868、86672112-2198、2188
传 真：0411-86678899
电子信箱：dljn000961@163.com
（四）公司注册地址：辽宁省大连市甘井子区工兴路4号
办公地址：辽宁省大连市甘井子区工兴路4号
邮政编码：116031
网 址：http://www.dljn.com
（五）公司选定的信息披露报纸：《中国证券报》、《证券时报》
登载公司年度报告的中国证监会指定国际互联网址：
http://www.cninfo.com.cn
公司年度报告备置地：大连金牛股份有限公司证券部
（六）公司股票上市地：深圳证券交易所
股票简称：大连金牛
股票代码：000961
（七）其他有关资料：
公司变更注册登记日期：2002年4月12日
公司变更注册登记地点：大连市工商行政管理局
企业法人营业执照注册号：（大工商企法字）21020011035276-2916
税务登记号码：210211711341725
（二）主要财务数据和指标：
1、主要会计数据和财务指标
单位：（人民币）元
本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度期末增减（％）
总资产 3,775,091,655.74 3,678,853,886.63 2.62%
所有者权益（或股东权益） 1,175,144,090.34 1,160,401,422.66 1.27%
每股净资产 3.91 3.86 1.30%
报告期（1－6月） 上年同期 本报告期比上年同期增减（％）
营业利润 10,518,717.33 14,911,006.46 -29.46%
利润总额 13,684,766.97 15,043,630.46 -9.03%
净利润 14,742,667.68 10,065,651.04 46.47%
扣除非经常性损益后的净利润 12,368,130.45 9,933,027.04 24.52%
基本每股收益 0.05 0.03 66.67%
稀释每股收益 0.05 0.03 66.67%
净资产收益率 1.25% 1.00% 0.25%
经营活动产生的现金流量净额 292,447,070.41 -17,908,863.58
每股经营活动产生的现金流量净额 0.97 -0.06
2、非经常性损益项目
单位：（人民币）元
非经常性损益项目 金额
非流动资产处置 247,674.28
债务重组损益 2,914,318.35
其他 4,057.01
所得税影响数 -791,512.41
影响净利润合计 2,374,537.23
3、报告期利润表附表
报告期利润 净资产收益率 每股收益
全面摊薄% 加权平均% 全面摊薄（元） 加权平均（元）
营 业 利 润 0.90 0.90 0.04 0.04
净 利 润 1.25 1.26 0.05 0.05
扣除非经常性损益后的净利润 1.05 1.06 0.04 0.04
二、股本变动和主要股东持股情况
（一）报告期股份变动情况
单位：股
本次变动前 本次变动增减（+，-） 本次变动后
数量 比例 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 数量 比例
一、有限售条件股份 107,206,830 35.67% 0 0 0 0 0 107,206,830 35.67%
1、国家持股 0 0 0 0 0 0 0
2、国有法人持股 107,206,830 35.67% 0 0 0 0 0 107,206,830 35.67%
3、其他内资持股 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
其中：境内非国有法人持股 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
境内自然人持股 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
4、外资持股 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
其中：境外法人持股 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
境外自然人持股 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
二、无限售条件股份 193,323,170 64.33% 0 0 0 0 0 193,323,170 64.33%
1、人民币普通股 193,323,170 64.33% 0 0 0 0 0 193,323,170 64.33%
2、境内上市的外资股 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
3、境外上市的外资股 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
4、其他 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
三、股份总数 300,530,000 100.00% 0 0 0 0 0 300,530,000 100.00%
（二）报告期期末股东总数：45,430户。
（三）前十名股东、前十名无限售条件股东持股情况表
股东总数 45,430
前10名股东持股情况
股东名称 股东性质 持股比例(%) 持股总数(股) 持有有限售条件股份数量（股） 质押或冻结的股份数量（股）
东北特殊钢集团有限责任公司 国有法人 40.67 122,233,330 107,206,830 122,232,850
杭州博卡制衣有限公司 境内自然人 0.35 1,058,064 0 0
潘元庆 境内自然人 0.34 1,035,000 0 0
瓦房店轴承集团有限责任公司 国有法人 0.32 963,050 0 0
许飞 境内自然人 0.29 881,628 0 0
冯水兴 境内自然人 0.27 809,500 0 0
张志强 境内自然人 0.27 801,301 0 0
刘延辉 境内自然人 0.24 732,600 0 0
付主光 境内自然人 0.24 717,500 0 0
辛根虎 境内自然人 0.23 697,100 0 0
前10名无限售条件股东持股情况
股东名称 持有无限售条件股份数量 股份种类
杭州博卡制衣有限公司 1,058,064 人民币普通股
潘元庆 1,035,000 人民币普通股
瓦房店轴承集团有限责任公司 963,050 人民币普通股
许飞 881,628 人民币普通股
冯水兴 809,500 人民币普通股
张志强 801,301 人民币普通股
刘延辉 732,600 人民币普通股
付主光 717,500 人民币普通股
辛根虎 697,100 人民币普通股
赵文江 630,100 人民币普通股
上述股东关联关系或一致行动的说明 ⑴东北特殊钢集团有限责任公司为本公司的控股股东。⑵前10名股东中国有法人股股东东北特殊钢集团有限责任公司与其他股东之间不存在关联关系，也不属于《上市公司持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人；未知其他流通股股东间是否存在关联关系，也未知其他流通股股东是否属于《上市公司持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人。(3)未知前十名无限售条件股东是否存在关联或一致行动人关系，也未知是否属于《上市公司持股信息披露管理办法》中规定的一致行动人。
注：1、上述股东中代表国家持有股份的单位为东北特殊钢集团有限责任公司。
2、大股东所持股份的冻结情况
截至2008年6月30日，本公司第一大股东东北特钢集团有限责任公司国有法人股中有122,232,850股被冻结，具体情况如下：
（1）2006年2月21日，沈阳市中级人民法院冻结3,000,000股限售流通股，冻结期限为2006年2月21日至2008年7年21日。
（2）2007年6月27日，大连市中级人民法院冻结14,496,020股社会公众股，冻结期限为2007年6月27日至2008年12月24日。
（3）2007年08月10日，大连市甘井子区人民法院冻结3,500股限售流通股，冻结期限为2007年08月10日至2008年8月09日。
（4）2007年8月17日，大连市甘井子区人民法院冻结530,000股社会公众股，冻结期限为2007年8月17日至2008年8月16日。
（5）2007年9月5日，大连市中级人民法院冻结28,203,330股限售流通股，冻结期限为2007年9月5日至2010年6月25日。
（6）2007年9月5日，大连市中级人民法院冻结60,000,000股限售流通股，冻结期限为2007年9月5日至2010年6月25日。
（7）2008年2月13日，沈阳市中级人民法院冻结3,000,000股限售流通股，冻结期限为2008年2月13日至2009年2年12日。
（8）2008年5月15日，大连市甘井子区人民法院冻结4,000,000股限售流通股，冻结期限为2008年5月15日至2010年5月14日。
（9）2008年5月15日，大连市甘井子区人民法院冻结6,000,000股限售流通股，冻结期限为2008年5月15日至2010年5月14日。
（10）2008年5月15日，大连市甘井子区人民法院冻结3,000,000股限售流通股，冻结期限为2008年5月15日至2009年2月12日。
三、董事、监事、高级管理人员情况
（一）报告期内公司董事、监事、高级管理人员没有持有公司股票。
（二）报告期内公司董事、监事、高级管理人员新聘和解聘情况
报告期内公司无董事、监事、高级管理人员新聘和解聘情况
四、管理层讨论与分析
（一）经营成果及财务状况简要分析
2008年上半年公司总体经营运行比较平稳，但上游原材料、煤、电、油、运输等价格上涨较大，给整体生产经营带了较大困难，对生产成本造成极大压力。为此公司采取降本增效、对标挖潜等一系列措施加以解决和消化。
1、公司加快产品结构调整步伐，为整体利润做支撑。上半年公司通过产品结构调整，强化模具钢、不锈钢扁钢、棒线材等拳头产品的市场占有率，有效地提升了产品盈利水平。
2、公司加大技术攻关力度，解决产品质量、提高产品档次。
3、加大内部挖潜、降本增效。上半年总降成本额与标准成本比降低1,949万元。一是通过代用料的使用降低成本1,542万元；通过调整废钢、生铁使用比例，降低采购成本至少1,000万元以上。二是提高成材率降低成本，1～6月份通过成材率提高，降低成本1,046万元。
4、优化生产流程，提高生产效率和机时产量，优化酸洗工艺保证脱碳、优化退火工艺保证组织的一次合格率；进行钢丝及棒线材罩式炉优选试验，扩大退火高质量轴承钢盘条的产能；将部分高合工扁钢由一炼调整到二炼生产，实施冶炼品种两个炼钢厂分流组织，不仅有效缓解了一炼生产压力，同时提高了对模具钢坯料保供能力。
报告期内完成钢产量25.32万吨，同比增长5.61%；完成钢材产量20.49万吨，增长4.97%；实现营业收入211,151万元，同比增长40%；净利润1,474万元，同比增长46%，主要是由于2008年4月30日对2007年度企业所得税进行汇算清缴，经税务机关确认2007年技术开发费加计扣除用以抵缴本年度预缴所得税4,099,146.10 元所致。
（二）报告期内公司的经营情况
公司属特殊钢生产企业，主要从事特殊钢材生产及其延伸产品加工、进出口业务，报告期内公司主营业务行业及地区构成情况如下：
1、主营业务分行业情况 单位：（人民币）万元
分行业 营业收入 营业成本 毛利率（%） 营业收入比上年同期增减（%） 营业成本比上年同期增减（%） 毛利率比上年同期增减（%）
机械行业 72,233.35 67,827.12 6.10% 41.91% 45.71% -2.45%
汽车行业 20,638.10 19,459.66 5.71% 72.31% 76.57% -2.27%
化工行业 10,319.05 9,766.98 5.35% 14.87% 18.02% -2.52%
冶金行业 11,350.96 10,613.14 6.50% 51.65% 55.21% -2.14%
其他行业 92,005.16 86,269.10 6.23% 30.76% 33.18% -1.71%
合计 206,546.61 193,936.00 6.11% 37.97% 41.09% -2.07%
2、主营业务分产品情况 单位：（人民币）万元
分产品 营业收入 营业成本 毛利率（%） 营业收入比上年同期增减（%） 营业成本比上年同期增减（%） 毛利率比上年同期增减（%）
碳结材 9,603.10 9,292.23 3.24% -1.88% -2.17% 0.29%
碳工材 492.6 381.55 22.54% -34.41% -45.73% 16.15%
合结材 27,009.97 25,082.18 7.14% 17.99% 22.62% -3.51%
合工材 32,566.28 26,878.42 17.47% 51.34% 54.15% -1.50%
弹簧材 6,896.45 6,858.75 0.55% 23.79% 26.69% -2.27%
滚珠才 52,314.83 49,874.43 4.66% 37.24% 39.46% -1.52%
不锈材 77,663.38 75,568.14 2.70% 52.07% 56.81% -2.94%
合计 206,546.61 193,935.70 6.11% 37.97% 41.09% -2.07%
3、主营业务分地区情况 单位：（人民币）万元
地区 营业收入 营业收入比上年增减（％）
东北地区 91,580.00 36.88%
华东地区 98,839.00 45.82%
华南地区 13,625.00 11.42%
西北地区 2,502.61 -10.43%
合计 206,546.61 37.97%
(三)公司报告期内面临的问题与困难
1、2008年上半年，由于国家实施从紧的货币政策，影响企业的资金流，对基础投资形成限制。
2、2008年上半年，特钢行业普遍面临生产成本上升的压力，原材料、煤、电力、油价、运输价格的上涨压缩了公司利润空间。
3、钢铁产品出口退税率降低，对公司出口产品造成很大影响，在生产经营上给公司带来了压力。
4、世界经济增长速度有所回落，对公司产品销售有一定的影响。
（四）公司报告期投资情况
1、报告期无募集资金使用项目
2、公司无重大非募集资金使用情况
（五）下半年公司工作思路及重点工作
下半年的工作思路
在外部支撑条件紧张的情况下，公司要严格遵照"一切以效益为中心"的思路开展工作，强化三个支撑点，即以产品结构调整为支撑、以全部兑现合同完成率为支撑、以工艺创新降本增效为支撑。同时还应对外界客观因素的变化随时调整及采取对应措施，尽最大努力消灭不利因素。有针对性地制定切实可行的措施对存在的问题进行改进，做到目标明确，措施具体，具有可操作性，每个项目都有具体责任人，真正将工作落到实处。重点围绕效益、品种结构、工艺优化、质量改进、设备维护、生产组织、节能降耗、降本增效等做更细致、更具体的工作，确保全年工作任务目标顺利实现。
下半年的重点工作
1、做好产品结构调整，提升产品盈利水平。重点瞄准高质、高效、有前景的产品，干"奇、难、特"产品。
2、有针对性制定并采取有效措施，消化不利因素。一是继续实施废钢代替生铁来降低制造成本。二是增加返回钢及代用料的使用量，提高生产效率和合金收得率。三是控制原材料计划及配料方式，实施快速物流运转。
3、充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，加强成本控制和督察的力度，以班组核算、内部挖潜来控制消耗，降低成本，严格控制不合理费用的支出。
4、抓产品质量控制和产品质量升级，提升产品市场占有率。
5、在做好搬迁改造的同时，合理安排好公司的生产经营，力争保持公司生产经营持续稳定。
6、实施高效能、高效率模块化管理，制定各主要工序的主要控制点，进行过程控制，使最终达到标准化和固化操作。
五、重要事项
（一）公司治理情况
公司严格按照新修订的《公司法》、《证券法》、《上市公司章程指引》、《上市公司股东大会规则》等有关法律法规的规定完善和制定了公司相关制度，公司严格执行上述制度，形成较为有效的内部控制体系，公司治理总体与中国证监会要求一致。随着公司的发展，公司的治理结构将得到进一步的完善。
（二）报告期内公司的利润分配实施情况
经公司股东大会审议通过，公司2007度将不进行股利分配，也不以资本公积金转增股本，所剩未分配利润结转下一年度。
（三）报告期内公司重大仲裁、诉讼事项。
报告期内公司无重大仲裁、诉讼事项。
（四）报告期内公司无收购及出售资产、吸收合并事项。
（五）重大关联交易事项
1、购买商品的重大关联交易 单位：万元
关联交易类别 按产品或劳务等进一步划分 关联人 2008年预计 占同类2007年交易的比例% 2008年1-6月
采购原材料、燃料、动力 原料 东北特殊钢集团有限责任公司 125,000-130,000 127,400-133,000 47.18% 83,611.45
抚顺特殊钢股份有限公司 1,500-1,800 631.89
东北特殊钢集团机电工程有限公司 800-1,000 613.96
北满特殊钢集团有限责任公司 100-200 -
燃料（煤、重油、煤气） 东北特殊钢集团有限责任公司 3,000-3,200 2,152.67
东北特殊钢集团有限责任公司 12,000-12,500 6,874.83
电、水、汽 东北特殊钢集团有限责任公司 28,000-30,000 15,615.83
销售产品或商品 原、辅材料 东北特殊钢集团有限责任公司 6,500-6,800 5.54% 3,212.37
抚顺特殊钢股份有限公司 20-30 449.89
北满特殊钢集团有限责任公司 189.66
钢材 抚顺特殊钢股份有限公司 150-200 64.21
东特上海特殊钢有限公司 18,000-20,000 7,283.59
大连冶金物资公司 90-100 39.83
东北特殊钢集团机电工程有限公司 1,800-1,900 424.60
东北特殊钢集团大连冷拔材有限公司 190-200 36.65
东北特殊钢集团精密合金有限公司 200-300 227.36
氧气 东北特殊钢集团有限责任公司 700-750 97.2% 324.75
东北特殊钢集团机电工程有限公司 6.05
东北特殊钢集团精密合金有限公司 50-60 25.97
接受劳务 劳务费 东北特殊钢集团有限责任公司 2,000-2,500 100.00% 551.65
东北特殊钢集团机电工程有限公司 2,800-3,200 1,875.72
提供劳务 劳务费 东北特殊钢集团有限责任公司 90-100 100.00% 48.17
代理 代理费 东北特殊钢集团有限责任公司 2,800-3,000 100.00% 1,944.00
东特国际贸易有限公司 220-250 100.00% 101.00
商标使用 商标使用费 东北特殊钢集团有限责任公司 340-360 100.00% 207.00
租赁业务 租赁费 东北特殊钢集团有限责任公司 547.8 100.00% 273.90
东北特殊钢集团精密合金有限公司 324 162.00
东北特殊钢集团机电工程有限公司 66 33.00
(1)、报告期内，公司日常关联交易严格按照2007年度股东大会审议通过的《关于公司日常关联交易的议案》执行，实际发生金额与年初预计金额偏差不大。
(2)、关联人履约能力分析
以上关联人经济效益和财务状况良好，在与本公司经营交往中，能够严格遵守合同约定，不会形成本公司的坏帐损失。
(3)、关联交易的定价原则及定价依据
①、本公司与关联方间发生的各项关联交易均按照自愿、平等、互惠互利、公平公允的原则进行，不会损害公司的利益。
②、如果有国家定价，则适用国家定价；如果国家定价不适用或不再适用，则适用市场价；如果市场价不适用或不再适用，则双方根据相关资料来确定其认为准确和公允之定价标准。
(4)、关联交易必要性、持续性的说明
因本公司是由东北特殊钢集团有限责任公司（以下简称"东北特钢集团公司"）优质资产剥离后成立的，以及特钢行业流程和工序上下密不可分的特点，公司与东北特钢集团公司及其他关联方在生产、销售、管理及生活福利等各方面，存在着不可避免的交易。同时，为了充分利用东北特钢集团公司整体优势，使公司的人、财、物等有限资源发挥更大的作用，以提高公司的竞争能力，也必然与东北特钢集团公司及其他关联方发生必要的关联交易。
公司的关联交易符合相关法律法规及制度的规定，双方的交易行为是在市场经济的原则下公平合理地进行，以达到互惠互利的目的。该等关联交易不构成对公司独立性的影响，没有损害本公司及非关联股东的利益，满足了公司日常生产经营的需要。
4、其他关联交易详见会计报表附注。
（六）公司重大合同及其履行情况
1、报告期内，本公司租赁东北特殊钢集团有限责任公司土地255,129.44平方米，根据国家有关规定及双方的协议年付租金547.8万元。2008年上半年实际支付土地租金273.9万元。
除此之外，本公司无托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁本公司资产的事项。
2、截止到本报告期末，公司没有为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。公司控股股东东北特殊钢集团有限责任公司不存在占用本公司资金情况。
独立董事对控股股东占用公司资金情况、对外担保情况的专项说明及独立意见：根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监会[2003]56 号）的要求，独立董事贵立义、张启銮、张吉昌就公司控股股东及其他关联方占用公司资金、公司对外担保事项进行了调查和核实，发表相关说明及独立意见如下：
公司能够认真贯彻执行《公司法》、《通知》的有关规定，截止到本报告期末，公司没有为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。亦没有发生违规担保及关联方占用资金情况；控股股东及其他关联方也未强制公司为他人提供担保。
3、报告期内公司未发生委托他人进行现金资产管理或委托贷款的事项。
（七）公司或持股5%以上股东对公开披露承诺事项的履行情况
公司控股股东东北特殊钢集团有限责任公司在股权分置改革过程中承诺：
1、所持股份自方案实施后首个交易日（2006年3月21日）起，在十二个月内不上市交易或者转让。
2、承诺在前项承诺期期满后，通过深圳证券交易所挂牌交易出售原非流通股股份，出售数量占本公司股份总数的比例在十二个月内不得超过百分之五，在二十四个月内不得超过百分之十。
截至报告日，东北特殊钢集团有限责任公司严格履行了相关承诺。
（八）报告期内，公司、公司董事及高级管理人员没有受到中国证监会稽查、中国证监会行政处罚、通报批评、证券交易所公开谴责的情形。
（九）公司重大资产重组事项
详见审计报告附注十一资产负债表日后事项及附注十二其他重要事项。
（十）公司接待调研及采访等相关情况
报告期内，公司严格按照《深圳证券交易所上市公司公平信息披露指引》的相关规定，本着公开、公平、公正的原则，接待了机构投资者及个人投资者的调研。报告期内共接待15次电话咨询，接待过程中，主要交流公司基本情况、生产经营一般情况，未发生私下提前或选择性地向特定对象单独披露、透露公司未公开重大信息的情形，保证了信息披露的公平性。
接待时间 接待地点 接待方式 接待对象 谈论的主要内容及提供的资料
2008年2月19日 公司财务部证券科 电话沟通 投资者 询问公司重组进展情况
2008年2月28日 公司财务部证券科 电话沟通 投资者 询问公司重组进展情况
2008年3月3日 公司财务部证券科 电话沟通 投资者 询问公司重组进展情况
2008年3月10日 公司财务部证券科 电话沟通 投资者 询问公司重组进展情况
2008年3月17日 公司财务部证券科 电话沟通 投资者 询问公司重组进展情况
2008年4月7日 公司财务部证券科 电话沟通 投资者 询问公司重组进展情况
2008年4月11日 公司财务部证券科 电话沟通 投资者 询问公司重组进展情况
2008年4月14日 公司财务部证券科 电话沟通 投资者 询问公司重组进展情况
2008年4月15日 公司财务部证券科 电话沟通 投资者 询问公司重组进展情况
2008年5月7日 公司财务部证券科 电话沟通 投资者 询问公司重组进展情况
2008年5月14日 公司财务部证券科 电话沟通 投资者 询问公司重组进展情况
2008年5月15日 公司财务部证券科 电话沟通 投资者 询问公司重组进展情况
2008年5月29日 公司财务部证券科 电话沟通 投资者 询问公司重组进展情况
2008年6月2日 公司财务部证券科 电话沟通 投资者 询问公司重组进展情况
2008年6月3日 公司财务部证券科 电话沟通 投资者 询问公司重组进展情况
六、财务报告
审 计 报 告
华连内审字[2008] 173 号
大连金牛股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的大连金牛股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2008年6月30日的资产负债表，2008年度1-6月的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2008年6月30日日的财务状况以及2008年1-6月的经营成果和现金流量。
大连华连会计师事务所有限公司 中国注册会计师：王秀玉
中国·大连 中国注册会计师：臧德胜
二O O八年七月二十五日
资产负债表
编制单位：大连金牛股份有限公司 2008年06月30日 单位：（人民币）元
项目 期末数 期初数
合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 598,554,682.79 598,554,682.79 384,508,239.13 384,508,239.13
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据 75,863,732.12 75,863,732.12 96,156,985.76 96,156,985.76
应收账款 341,145,183.94 341,145,183.94 390,855,670.11 390,855,670.11
预付款项 118,948,653.62 118,948,653.62 116,585,533.52 116,585,533.52
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
其他应收款 12,987,721.11 12,987,721.11 3,526,216.66 3,526,216.66
买入返售金融资产
存货 605,097,085.20 605,097,085.20 607,145,799.31 607,145,799.31
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 1,752,597,058.78 1,752,597,058.78 1,598,778,444.49 1,598,778,444.49
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 6,300,000.00 6,300,000.00 6,300,000.00 6,300,000.00
投资性房地产
固定资产 1,606,977,196.49 1,606,977,196.49 1,670,436,196.55 1,670,436,196.55
在建工程 125,795,371.41 125,795,371.41 118,203,248.08 118,203,248.08
工程物资 268,448,957.25 268,448,957.25 270,081,380.71 270,081,380.71
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 3,602,168.60 3,602,168.60 4,323,252.90 4,323,252.90
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 11,370,903.21 11,370,903.21 10,731,363.90 10,731,363.90
其他非流动资产
非流动资产合计 2,022,494,596.96 2,022,494,596.96 2,080,075,442.14 2,080,075,442.14
资产总计 3,775,091,655.74 3,775,091,655.74 3,678,853,886.63 3,678,853,886.63
流动负债：
短期借款 1,145,668,300.00 1,145,668,300.00 1,484,659,800.00 1,484,659,800.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据 909,000,000.00 909,000,000.00 370,000,000.00 370,000,000.00
应付账款 349,358,656.52 349,358,656.52 475,683,991.36 475,683,991.36
预收款项 109,501,837.05 109,501,837.05 76,653,486.33 76,653,486.33
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 2,887,112.13 2,887,112.13 2,984,579.35 2,984,579.35
应交税费 14,881,080.85 14,881,080.85 17,186,670.98 17,186,670.98
应付利息
其他应付款 67,950,578.85 67,950,578.85 69,583,935.95 69,583,935.95
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债 21,000,000.00 21,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 2,599,247,565.40 2,599,247,565.40 2,517,752,463.97 2,517,752,463.97
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债 700,000.00 700,000.00 700,000.00 700,000.00
非流动负债合计 700,000.00 700,000.00 700,000.00 700,000.00
负债合计 2,599,947,565.40 2,599,947,565.40 2,518,452,463.97 2,518,452,463.97
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 300,530,000.00 300,530,000.00 300,530,000.00 300,530,000.00
资本公积 587,067,021.61 587,067,021.61 587,067,021.61 587,067,021.61
减：库存股
盈余公积 43,450,526.91 43,450,526.91 43,450,526.91 43,450,526.91
一般风险准备
未分配利润 244,096,541.82 244,096,541.82 229,353,874.14 229,353,874.14
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 1,175,144,090.34 1,175,144,090.34 1,160,401,422.66 1,160,401,422.66
少数股东权益
所有者权益合计 1,175,144,090.34 1,175,144,090.34 1,160,401,422.66 1,160,401,422.66
负债和所有者权益总计 3,775,091,655.74 3,775,091,655.74 3,678,853,886.63 3,678,853,886.63
利润表
编制单位：大连金牛股份有限公司 2008年1-6月 单位：（人民币）元
项目 本期 上年同期
合并 母公司 合并 母公司
一、营业总收入 2,111,509,769.76 2,111,509,769.76 1,507,014,417.48 1,507,014,417.48
其中：营业收入 2,111,509,769.76 2,111,509,769.76 1,507,014,417.48 1,507,014,417.48
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 2,100,991,052.43 2,100,991,052.43 1,492,103,411.02 1,492,103,411.02
其中：营业成本 1,984,537,878.79 1,984,537,878.79 1,383,253,053.66 1,383,253,053.66
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 6,645,398.88 6,645,398.88 8,453,244.22 8,453,244.22
销售费用 31,245,765.16 31,245,765.16 22,817,290.73 22,817,290.73
管理费用 22,024,491.33 22,024,491.33 21,589,510.67 21,589,510.67
财务费用 55,499,146.47 55,499,146.47 55,990,311.74 55,990,311.74
资产减值损失 1,038,371.80 1,038,371.80
加：公允价值变动收益（损失以"-"号填列）
投资收益（损失以"-"号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以"-"号填列）
三、营业利润（亏损以"-"号填列） 10,518,717.33 10,518,717.33 14,911,006.46 14,911,006.46
加：营业外收入 3,166,049.64 3,166,049.64 132,624.00 132,624.00
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以"-"号填列） 13,684,766.97 13,684,766.97 15,043,630.46 15,043,630.46
减：所得税费用 -1,057,900.71 -1,057,900.71 4,977,979.42 4,977,979.42
五、净利润（净亏损以"-"号填列） 14,742,667.68 14,742,667.68 10,065,651.04 10,065,651.04
归属于母公司所有者的净利润 14,742,667.68 14,742,667.68 10,065,651.04 10,065,651.04
少数股东损益
六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.05 0.05 0.03 0.03
（二）稀释每股收益 0.05 0.05 0.03 0.03
现金流量表
编制单位：大连金牛股份有限公司 2008年1-6月 单位：（人民币）元
项目 本期 上年同期
合并 母公司 合并 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,257,683,057.31 2,257,683,057.31 1,802,786,218.49 1,802,786,218.49
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 98,279.15 98,279.15 1,852,939.13 1,852,939.13
收到其他与经营活动有关的现金 2,490,534.22 2,490,534.22 2,117,097.39 2,117,097.39
经营活动现金流入小计 2,260,271,870.68 2,260,271,870.68 1,806,756,255.01 1,806,756,255.01
购买商品、接受劳务支付的现金 1,478,851,713.48 1,478,851,713.48 1,682,748,574.44 1,682,748,574.44
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 76,377,289.01 76,377,289.01 56,819,542.64 56,819,542.64
支付的各项税费 64,074,708.29 64,074,708.29 78,602,627.58 78,602,627.58
支付其他与经营活动有关的现金 348,521,089.49 348,521,089.49 6,494,373.93 6,494,373.93
经营活动现金流出小计 1,967,824,800.27 1,967,824,800.27 1,824,665,118.59 1,824,665,118.59
经营活动产生的现金流量净额 292,447,070.41 292,447,070.41 -17,908,863.58 -17,908,863.58
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 13,678,351.22 13,678,351.22 41,557,877.41 41,557,877.41
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 13,678,351.22 13,678,351.22 41,557,877.41 41,557,877.41
投资活动产生的现金流量净额 -13,678,351.22 -13,678,351.22 -41,557,877.41 -41,557,877.41
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 460,500,000.00 460,500,000.00 842,483,931.55 842,483,931.55
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 1,481,638.48 1,481,638.48
筹资活动现金流入小计 460,500,000.00 460,500,000.00 843,965,570.03 843,965,570.03
偿还债务支付的现金 814,700,000.00 814,700,000.00 734,602,490.61 734,602,490.61
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 54,042,001.22 54,042,001.22 48,359,666.58 48,359,666.58
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 568,032.07 568,032.07
筹资活动现金流出小计 868,742,001.22 868,742,001.22 783,530,189.26 783,530,189.26
筹资活动产生的现金流量净额 -408,242,001.22 -408,242,001.22 60,435,380.77 60,435,380.77
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -129,473,282.03 -129,473,282.03 968,639.78 968,639.78
加：期初现金及现金等价物余额 209,492,288.63 209,492,288.63 193,209,523.70 193,209,523.70
六、期末现金及现金等价物余额 80,019,006.60 80,019,006.60 194,178,163.48 194,178,163.48
所有者权益变动表
编制单位：大连金牛股份有限公司 2008年06月30日 单位：（人民币）元
项目 本期金额 上年金额
归属于母公司所有者权益 所有者权益合计 归属于母公司所有者权益 所有者权益合计
实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 300,530,000.00 587,067,021.61 43,450,526.91 229,353,874.14 1,160,401,422.66 300,530,000.00 586,917,021.61 40,840,932.30 205,867,522.62 1,134,155,476.53
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 300,530,000.00 587,067,021.61 43,450,526.91 229,353,874.14 1,160,401,422.66 300,530,000.00 586,917,021.61 40,840,932.30 205,867,522.62 1,134,155,476.53
三、本年增减变动金额（减少以"-"号填列） 14,742,667.68 14,742,667.68 150,000.00 2,609,594.61 23,486,351.52 26,245,946.13
（一）净利润 14,742,667.68 14,742,667.68 26,095,946.13 26,095,946.13
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 150,000.00 150,000.00
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4．其他 150,000.00 150,000.00
上述（一）和（二）小计 14,742,667.68 14,742,667.68 150,000.00 26,095,946.13 26,245,946.13
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配 2,609,594.61 -2,609,594.61
1．提取盈余公积 2,609,594.61 -2,609,594.61
2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
大连金牛股份有限公司财务报表附注
一、公司概况
大连金牛股份有限公司（以下简称本公司）是经大连市人民政府〔1998〕58 号文件批准，由东北特殊钢集团有限责任公司（以下简称"东北特钢集团公司"，更名前为大连钢铁集团有限责任公司）、吉林炭素股份有限公司、瓦房店轴承集团有限责任公司、兰州炭素有限公司、大连华信信托投资股份有限公司和吉林铁合金集团有限责任公司共同发起，以东北特钢集团公司部分主体资产改组并设立，于1998年7月28日取得大连市工商局核发的21020011035276-2916号企业法人营业执照，注册资本为人民币17,053万元，业经大连会计师事务所于1998年8月8日以大会师内验字（1998）9号验资报告予以审验；而后根据中国证券监督管理委员会"证监发行字（1999）128号"文件的核准，于1999年12月8日向社会募集公开发行人民币普通股10,000万股，公司注册资本增加为27,053万元人民币，业经大连正元会计师事务所于1999年12月22日以大正会内验字（1999）19号验资报告予以审验；2001年度按照本公司2000年度股东会决议和中国证券监督管理委员会证监公司字(2001)93号文批准，以10:3比例向社会公众股股东配售3,000万股普通股，公司注册资本增加为30,053万元人民币， 业经大连华连会计师事务所于2001年11月7日以华连内验字（2001）30号验资报告予以审验。2006年3月，经辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会《关于大连金牛股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》"辽国资经营〔2006〕31号"文批复和公司相关股东会议审议通过，公司非流通股股东以持有公司的4,420万股股票向流通股股东支付对价，流通股股东每持有10股流通股可获得 3.4股股票对价，原非流通股股东持有的非流通股股份性质变更为有限售条件的流通股，方案实施后公司的总股本仍为30,053万股。
本公司下设第一炼钢厂、第二炼钢厂、初轧厂、模具钢厂、棒线材连轧厂、银亮材厂、钢丝厂、制氧厂、钢渣厂九个分厂，是以特殊钢为生产主体，主要生产高工、不锈、轴承、合工、合结、碳结、弹簧等几大类钢产品。
二、财务报表编制基础
本公司的财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006 年2 月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释的有关规定，并遵循后述的财务会计政策和会计估计进行编制。本次报告比较会计报表利润表及现金流量表上年同期数据为2007年半年报对外公告数，此数据未经审计。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了企业的财务状况，经营成果和现金流量等有关信息。
四、公司采用的主要会计政策
1、会计期间
本公司采用公历年度，即从1月1日至当年12月31日为一个完整的会计期间。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、计量属性和计量属性在报告期发生变化的报表项目
（1）计量属性
本公司在对会计要素进行计量时，除后述会计政策中采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的项目外，均采用历史成本计量。采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。
（2）计量属性在报告期发生变化的报表项目
报告期内计量属性未发生变化。
4、现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，本公司将持有的期限短（一般是指从购买日起3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。权益性投资不作为现金等价物。
5、外币业务核算方法
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折合为记账本位币金额。资产负债表日的外币货币性项目按当日即期汇率折合成记账本位币金额，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本外，其余均计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动处理，计入当期损益。
6、金融资产和金融负债的核算方法
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产等四类。
金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债等两类。
（2）金融工具的确认
当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
（3）金融工具的计量
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。期末，按照公允价值进行后续计量，并将其公允价值变动计入当期损益；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
② 持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。
③ 应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
④ 可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值进行后续计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
⑤ 其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，按摊余成本进行后续计量。
（4）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
① 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值。活跃市场的报价包括定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；
② 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（5）金融资产的减值
期末，公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对于单项金额重大的持有至到期投资和应收款项，单独进行减值测试；对于单项金额不重大的持有至到期投资和应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的持有至到期投资和应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，再对这些组合进行减值测试。持有至到期投资和应收款项发生减值时，以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，并计入当期损益。
期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。
（6）金融资产的转移
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，应当终止确认该项金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不应当终止确认该项金融资产。
金融资产发生整体转移，按所转移金融资产账面价值与因转移而收到的对价和原已直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之间的差额，计入当期损益。
金融资产发生部分转移，应将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并按终止确认部分的账面价值与终止确认部分收到的对价和原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额的差额计入当期损益。原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行了分摊后确定。
7、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
（1）坏账的确认标准：凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期未履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。
（2）坏账损失核算方法：采用备抵法核算坏账损失。
（3）坏账准备的确认标准：公司根据以往坏账损失发生额及其比例、债务单位的实际财务状况和现金流量情况等相关信息合理的估计。
（4）坏账准备的计提方法及计提比例：
坏账准备的计提方法采用个别认定和账龄分析法相结合进行计提。对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据未来现金流量的现值低于其账面价值的差额，计提坏帐准备；对于单项金额不重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项按账龄分析法划分为若干组合，再按这些应收款项组合余额的一定比例计提坏帐准备。根据以前年度与之相同或相类似的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现实情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
本公司按账龄组合确定计提坏账准备的比例为：
应收款项账龄 计提比例
一年以内（含一年） 5%
一至二年（含二年） 25%
二至三年（含三年） 30%
三至四年（含四年） 35％
四年以上 40％
8、存货核算方法
（1）存货的分类
公司存货包括物资采购、原主材料、辅助材料、修理用备件、低值易耗品、在产品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
原主材料、辅助材料、修理用备件、低值易耗品按计划成本计价，发出时分摊差异调整为实际成本；在产品、库存商品按实际成本计价；期末在产品成本仅计算原主材料成本，库存商品发出时采用月末一次加权平均法；低值易耗品领用时采用一次摊销法。
（3）存货盘存制度
本公司存货采取永续盘存制度。
（4）存货跌价准备
① 存货跌价准备计提的方法
资产负债表日，本公司对存货采用成本与可变现净值孰低计量，并按存货成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。
若以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。
② 可变现净值的确定
产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。
9、长期股权投资的核算方法
（1）初始计量
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日以合并成本作为初始投资成本。以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本，初始投资成本还包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，对被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。当期投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累计净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并同时调整长期股权投资的成本。
权益法核算的长期股权投资的当期投资收益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额。在确认应享有被投资单位经损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认净资产的公允价值为基础，并按照本公司执行的会计政策，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对被投资单位除净损益以外的其他所有者权益变动，相应调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。
本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，先冲减长期股权投资的账面价值，如果不足冲减，则对其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益进行冲减，并以其账面价值减记至零为限。此外，如合同或协议规定本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债。
如果被投资单位以后期间实现盈利，则扣除未确认的亏损后，按照与确认损失相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面价值、恢复其他实质上构成被投资单位净投资的长期权益记长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
（3）处置长期股权投资
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入所有者权益的部分按相应的比例转入当期损益。
10、投资性房地产的核算方法
投资性房地产指为赚取租金或为资本增值，或两者兼而有之而持有的房地产，包括已出租或准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司的投资性房地产采用成本模式计量。
本公司采用与固定资产、无形资产相同的折旧、摊销政策计提折旧、摊销。
11、固定资产计价及折旧的核算方法
（1）固定资产的确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：与该项固定资产有关的经济利益很可能流入企业，该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产分类：本公司固定资产主要包括房屋、建筑物、传导设备、动力机器设备、运输设备和仪器管理用具。
（3）固定资产的计量：本公司固定资产按实际成本作为初始计量。
（4）固定资产折旧方法：本公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法提取折旧。各类固定资产的预计残值率、折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧年限 年折旧率
房屋 35-45年 2.71%-2.11%
建筑物 20年 4.75%
传导设备 25年 3.80%
动力\机械设备 14-18年 6.79%-5.28%
运输设备 10年 9.50%
仪器\管理用具 8年 11.88%
已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
（5）融资租入固定资产
融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相同的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（6）闲置固定资产
当固定资产不能为本公司生产商品、提供劳务、出租或经营管理服务时，本公司将列入闲置固定资产管理，闲置固定资产按照在用固定资产计提折旧。
12、在建工程的核算方法
在建工程按实际成本核算，与购建在建工程直接相关的借款利息支出和外币折算差额，在该项资产达到预定可使用状态前，计入该项资产的成本。在工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出确认为固定资产；若所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工手续，应自达到预定可使用状态之日起，依据预决算、合同等有关资料，按估计的价值转入固定资产，并按规定计提折旧。待办理了竣工决算手续后再按实际成本调整原来的暂估价值，但已计提的折旧额不再调整。
13、借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生时直接计入当期损益。
（2）借款费用资本化期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的，于发生当期直接计入财务费用。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额及其辅助费用确定。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化计入符合资本化条件的资产成本。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额(资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定)。但利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
14、无形资产的核算方法
（1）无形资产确认条件
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产在同时满足下列条件的，才能予以确认：与该项无形资产有关的经济利益很可能流入企业；该无形资产的成本能够可靠地计量。
（2）无形资产的计价方法
无形资产按照成本进行初始计量。
（3）无形资产使用寿命及摊销
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销。
资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，使用寿命和摊销方法与前期估计不同时，改变摊销期限和摊销方法。对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则按使用寿命有限的无形资产进行摊销。每个会计期间，对使用寿命无限的无形资产进行减值测试。
15、研究开发支出的核算方法
企业内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、探索性的有计划调查所发生的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生支出。相对于研究阶段而言，开发阶段是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
（3）无形资产产生经济利益的方式。
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
16、资产减值的核算方法
公司除金融资产、应收款项和存货以外，其他主要类别资产按如下方法进行资产减值的确认和计量：
（1）长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产的减值
期末，公司对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产的账面价值进行检查，有迹象表明上述资产发生减值的，先估计其可收回金额。资产可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为损失，记入当期损益。
当有迹象表明一项资产发生减值的，公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
（2）商誉的减值
期末，公司必须对商誉进行资产减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，账面价值包括商誉的分摊额的，减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
（3）可收回金额的计量
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，应当根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，应当按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定。资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定。
在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，应当以获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。
按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
资产的预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额确定。
（4）资产组的认定
在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。
（5）资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
17、职工薪酬的核算方法
（1）职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：
① 职工工资、奖金、津贴和补贴；
② 职工福利费；
③ 医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；
④ 住房公积金；
⑤ 工会经费和职工教育经费；
⑥ 非货币性福利；
⑦ 因解除与职工的劳动关系给予的补偿.
（2）企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
① 应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
② 应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
③ 上述①和②之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
（3）企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照本条2的规定处理。
（4）企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：
① 企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。
② 企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
18、预计负债的核算方法
（1）预计负债的确认原则
若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：
① 该义务是公司承担的现时义务；
② 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
③ 该义务的金额能够可靠地计量。
公司的亏损合同和承担的其他义务（如：承担超额亏损、重组义务、弃置费用等）符合上述条件的，确认为预计负债。
（2）预计负债最佳估计数的确定方法
如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则按如下方法确定：
① 或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定；
② 或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。清偿确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
19、收入确认原则
（1）销售商品
在同时满足下列条件时确认销售收入：
① 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
② 公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
③ 收入的金额能够可靠地计量；
④ 相关的经济利益很可能流入企业；
⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量
（2） 提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，根据实际选用下列方法情况确定：
① 已完工作的测量。
② 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。
③ 已经发生的成本占估计总成本的比例。
公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
在与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入。公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
20、租赁的核算方法
（1）租赁的分类：租赁分为融资租赁和经营租赁。
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
① 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
② 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④ 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤ 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
不满足上述条件的，认定为经营租赁。
（2）租赁的会计处理
① 当本公司作为出租人
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将收取的租金确认计入当期损益。发生的初始直接费用，直接计入当期损益。
② 当本公司作为承租人
融资租赁中，在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租金支出计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，直接计入当期损益。
21、政府补助的核算方法
（1）确认原则
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。同时满足下列条件的，予以确认：
① 企业能够满足政府补助所附条件；
② 企业能够收到政府补助。
（2）计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(人民币1 元)计量。
（3）会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是， 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
22、企业所得税的核算方法
本公司所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按照下列原则确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
（1）递延所得税资产的确认
① 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
a. 该项交易不是企业合并；
b. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
② 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
a. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
b. 未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
③ 本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
① 商誉的初始确认；
② 同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
a. 该项交易不是企业合并；
b. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
③ 同时满足下列条件的因对子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异：
a. 投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
b. 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）递延所得税资产、负债和所得税费用的计量
递延所得税资产和递延所得税负债，按照税法规定收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
a. 企业合并；
b. 直接在所有者权益中确认的交易或事项。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额转回。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
1、会计政策变更
本公司本期未发生会计政策变更。
2、会计估计变更
本公司本期未发生会计估计变更。
3、会计差错更正
本公司本期未发生会计差错更正。
六、税项
1、增值税：按产品、劳务销售收入的17%税率计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后的余额缴纳；
2、城市建设维护税：按当期应缴流转税的7%计缴；
3、教育费附加：按当期应缴流转税的3%计缴；
4、地方教育费附加：按当期应缴流转税的1％计缴；
5、费用性税金：包括房产税、车船使用税、印花税等，按有关规定上缴，计入当期损益；
6、企业所得税：按应纳税所得额的25%上缴企业所得税。
七、财务报表有关项目附注
1.货币资金
单位：元
项 目 期 末 数 期 初 数
现 金 7,155.94 2,909.45
银行存款 80,011,850.66 209,489,379.18
其他货币资金 518,535,676.19 175,015,950.50
合 计 598,554,682.79 384,508,239.13
注： 1.银行存款期末余额中含美元748.31元，按期末汇率6.8591折合为人民币5,132.73元.
2.其他货币资金主要为存入银行承兑汇票保证金，期末较期初增加343,519,725.69元，主要是公司改变采购结算方式增加银行承兑汇票支付所致。
2.应收票据
单位：元
项目 期末数 期初数
银行承兑票据 75,863,732.12 96,156,985.76
注：（1）本账户期末余额中无持股5%以上股东欠款，其他关联方欠款情况见本附注"八～（二）～9"。
（2）期末比期初减少20,293,253.64 元，主要系期末销售回款当中应收票据已承兑或已贴现增加所致。
（3）期末余额中无质押的票据。
（4）期末已背书或贴现的未到期票据128,053,667.80元，全部为银行承兑汇票，并全部于2008年 12月16日之前到期。
3、应收账款
(1) 应收账款风险分类
单位：元
类 别 期末数
金额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的应收账款 204,676,751.09 54.89% 12,847,179.33 191,829,571.76
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款
其他单项金额不重大的应收账款 175,136,449.73 46.11% 25,820,837.55 149,315,612.18
合 计 379,813,200.82 100% 38,668,016.88 341,145,183.94
单位：元
类 别 期初数
金额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的应收账款 269,265,809.24 62.76% 16,076,632.24 253,189,177.00
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款
其他单项金额不重大的应收账款 159,750,700.40 37.24% 22,084,207.29 137,666,493.11
合 计 429,016,509.64 100.00% 38,160,839.53 390,855,670.11
注：① 本公司将金额10,000,000.00元以上的应收账款确定为单项金额重大的应收账款。
② 期末单项金额重大的应收账款经单独测试后未发生减值。
③ 单项金额不重大的应收账款以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收账款按账龄分析法划分为若干组合计提坏账准备。
(2) 应收账款的余额、账龄情况如下：
单位：元
项 目 期末数 期初数
金额 坏账准备计提比例 坏账准备 金额 坏账准备计提比例 坏账准备
一年以内 296,167,637.68 5% 14,808,381.88 362,329,108.77 5% 18,116,455.44
一-二年 47,118,692.28 25% 11,779,673.07 32,932,730.42 25% 8,233,182.61
二-三年 22,146,817.35 30% 6,644,045.21 6,335,804.28 30% 1,900,741.28
三-四年 6,322,093.71 35% 2,212,732.80 21,141,725.42 35% 7,399,603.90
四年以上 8,057,959.80 40% 3,223,183.92 6,277,140.75 40% 2,510,856.30
其中：应收持股5%以上股份股东的金额
合 计 379,813,200.82 38,668,016.88 429,016,509.64 38,160,839.53
(3) 本账户期末余额中无持有公司5％以上股份的股东欠款，其他关联方欠款情况见本附注"八～（二）～9"。
(4)前五名债务人明细如下：
单位：元
欠款单位名称 帐龄 账面金额 占应收账款总额比例
东北特钢集团国际贸易有限公司 1年以内 56,233,708.66 14.81%
山东腾达不锈钢制品有限公司 1年以内 52,176,887.88 13.74%
东北特钢集团上海特殊钢有限公司 1年以内 32,006,139.98 8.43%
洛阳亚盛商贸有限公司 1年以内 25,813,599.70 6.80%
辽宁五一八内燃机配件有限公司 1年以内 25,379,705.97 6.68%
合 计 191,610,042.19 50.46%
4.其它应收款
(1) 其他应收款风险分类
单位：元
类 别 期末数
金额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的其他应收款 9,204,608..21 60.20% 460,230.41 8,744,377.80
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款
其他单项金额不重大的其他应收款 6,084,212..27 39.80% 1,840,868.96 4,243,343.11
合 计 15,288,820.48 100.00% 2,301,099.37 12,987,721.11
单位：元
类 别 期初数
金额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的其他应收款
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款
其他单项金额不重大的其他应收款 5,296,121.58 100.00% 1,769,904.92 3,526,216.66
合 计 5,296,121.58 100.00% 1,769,904.92 3,526,216.66
注：① 本公司将金额5,000,000.00元以上的其他应收款确定为单项金额重大的其他应收款。
② 单项金额不重大的其他应收款以及经单独测试后未减值的单项金额重大的其他应收款按账龄分析法划分为若干组合计提坏账准备。
(2) 其它应收款期末余额、账龄情况如下：
单位：元
项目 期末数 期初数
金额 坏账准备计提比例 坏账准备 金额 坏账准备计提比例 坏账准备
一年以内 10,738,028.09 5% 536,901.40 745,329.19 5% 37,266.46
一-二年 491,190.00 25% 122,797.50
二-三年 491,190.00 30% 147,357.00 140,000.00 30% 42,000.00
三-四年 140,000.00 35% 49,000.00 35%
四年以上 3,919,602.39 40% 1,567,840.96 3,919,602.39 40% 1,567,840.96
其中：应收持股5%以上股份股东的金额
合计 15,288,820.48 2,301,099.37 5,296,121.58 1,769,904.92
(3) 本账户期末余额中无持股5%以上股东欠款，其他关联方欠款情况见本附注"八～（二）～9"。
(4) 前五名债务人明细如下：
欠款单位名称 帐龄 账面金额 占其他应收款总额比例
抚顺特殊钢股份有限公司 1年以内 9,204,608..21 60.20%
应收退税款 4年以上 3,819,602.39 24.98%
东北特钢集团北满特殊钢有限公司 1年以内 871,090.42 5.70%
企管部内部借款 1年以内 618,057.00 4.04%
天津万亨欣贸易发展有限公司 2-3年 464,800.00 3.04%
合 计 14,978,158.02 97.97%
5.预付款项
(1)预付款项的余额、账龄情况如下： 单位：元
账 龄 期末金额 期末占总额比例 期初金额 期初占总额比例
1年以内 118,948,653.62 100% 116,585,533.52 100%
合计 118,948,653.62 100% 116,585,533.52 100%
(2)本账户期末余额中无持有本公司5%以上股份的主要股东欠款，其他关联方欠款情况见本附注"八～（二）～9"。
6.存货及存货跌价准备 单位：元
存货项目 期 末 数 期 初 数
金额 跌价准备 金额 跌价准备
材料采购
原主材料 100,668,156.12 175,778,969.10
辅助材料 30,077,298.54 15,032,377.92
修理备件 41,158,814.00 55,879,946.53
燃料 6,746,463.04 1,633,381.02
库存商品 69,298,233.06 82,368,895.07
在产品 357,148,120.44 276,452,229.67
存货合计 605,097,085.20 607,145,799.31
7.长期股权投资 单位：元
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 减值准备 期末净额
其他长期投资 6,300,000.00 6,300,000.00 6,300,000.00
本公司的长期股权投资,具体情况如下： 单位：元
被投资单位名称 被投资单位注册资本 投资期限 投资金额 占被投资单位股本比例
吉林铁合金股份有限公司 130,000,000.00 1,000,000.00 0.5%
东北特钢集团上海特殊钢有限公司 11,000.000.00 300,000.00 2.73%
大连方元经济担保有限公司 50,000,000.00 5,000,000.00 9.09%
合 计 191,000,000.00 6,300,000.00
注：（1）本期未收到被投资方分回的现金股利。
（2）其他长期投资全部采用成本法核算。
8.固定资产及累计折旧
（1）固定资产原值 单位：元
类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数
房屋 618,998,328.79 618,998,328.79
建筑物 124,369,632.78 32,093.43 124,401,721.21
传导设备 11,471,542.46 11,471,542.46
动力机器设备 2,068,075,131.21 4,815,239.24 2,072,890,370.45
仪器管理用具 25,997,451.10 303,443.00 26,300,894.10
运输设备 15,424,210.75 60,000.00 396,531.52 15,087,679.23
合 计 2,864,336,297.09 5,210,775.67 396,531.52 2,869,150,541.24
（2）累计折旧 单位：元
类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数
房屋 245,073,424.16 7,316,849.22 252,390,273.38
建筑物 32,441,809.72 2,899,557.72 35,341,367.44
传导设备 4,232,157.32 184,166.40 4,416,323.72
动力机器设备 885,098,762.63 55,854,828.00 940,953,590.63
仪器管理用具 14,446,955.61 1,529,531.22 15,976,486.83
运输设备 8,092,494.50 642,132.84 153,821.19 8,580,806.15
合 计 1,189,385,603.94 68,427,065.40 153,821.19 1,257,658,848.15
（3）减值准备 单位：元
类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数
动力机器设备 4,514,496.60 - - 4,514,496.60
注：①本公司本期期末无闲置和未使用固定资产，资产无对外抵押的情况。
②公司股份制改制时由东北特钢集团有限责任公司转入的房屋建筑物至本期末尚未办理权属变更手续。
③本期从在建工程转入固定资产5,210,775.67元。
9.工程物资 单位： 元
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
在库设备 1,681,025.59 1,897,747.03 2,442,032.49 1,136,740.13
在途设备 1,526,680.35 1,526,680.35
预付设备款 268,400,355.12 258,148.00 1,346,286.00 267,312,217.12
合计 270,081,380.71 3,682,575.38 5,314,998.84 268,448,957.25
10.在建工程 单位： 元
序号 工程名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数 资金来源 预算数 工程投入占预算比例（%）
金额 其中：利息资本化金额 增加数 其中：利息资本化金额 转增固定资产 其中：利息资本化金额 金额 其中：利息资本化金额
1 一炼钢厂工程项目 11,609,175.35 568,741.33 2,684,872.30 1,014,548.50 13,279,499.15 借款及自筹 18,800,000.00 76.03%
2 二炼钢厂工程项目 62,519,267.48 8,113,896.80 4,642,874．99 574,225.44 66,589,917.03 借款及自筹 69,300,000.00 96.92%
3 初轧厂工程项目 9,162,303.50 274,844.62 1,053,603.71 684,010.87 9,531,896.34 借款及自筹 19,300,000.00 52.93%
4 模具钢厂工程项目 2,865,835.16 84,354.43 1,162,436.46 1,061,317.95 2,966,953.67 借款及自筹 5,750,000.00 70.06%
5 棒线材厂工程项目 7,723,860.77 331,614.65 841,863.79 1,299,768.96 7,265,955.60 借款及自筹 21,800,000.00 39.29%
6 银亮材厂工程项目 5,390,985.74 377,683.09 614,009.00 422,323.35 5,582,671.39 借款及自筹 6,300,000.00 95.32%
7 钢丝厂工程项目 2,859,993.72 114,756.93 328,515.04 133,691.72 3,054,817.04 借款及自筹 3,500,000.00 91.10%
8 信息化工程项目 9,935,814.63 1,671,957.36 9,935,814.63 借款及自筹 10,000,000.00 99.36%
9 其他工程项目 6,136,011.73 197,200.79 1,474,723.71 20,888.88 7,587,846.56 借款及自筹
合 计 118,203,248.08 11,735,050.00 12,802,899.00 5,210,775.67 125,795,371.41 154,750,000.00
注： 本期在建工程无减值现象；
11.无形资产 单位： 元
类 别 原始金额 期初数 本期增加 本期转出 本期摊销 期末数
用水权 14,410,843.00 4,323,252.90 - － 721,084.30 3,602,168.60
合 计 14,410,843.00 4,323,252.90 - - 721,084.30 3,602,168.60
注：上述无形资产系棒线材项目的用水权。
12.递延所得税资产
单位： 元
项目 期末数 期初数
计提资产减值准备产生的可抵扣暂时性差异 11,370,903.21 10,731,363.90
合计 11,370,903.21 10,731,363.90
13.资产减值
单位： 元
项目 年初账面余额 本期计提额 本期减少额 期末账面余额
转回 转销
一、坏帐准备 39,930,744.45 1,038,371.80 40,969,116.25
二、存货跌价准备
三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准备
五、长期股权投资减值准备
六、投资性房地产减值准备
七、固定资产减值准备 4,514,496.60 4,514,496.60
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备
十、生产性生物资产减值准备
十一、油气资产减值准备
十二、无形资产减值准备
十三、商誉减值准备
十四、其他
合 计 44,445,241.05 1,038,371.80 45,483,612.85
14.短期借款 单位： 元
借款类别 借款币种 期末数 期初数
担保借款 人民币 1,056,500,000.00 1,389,700,000.00
担保借款 美元 89,168,300.00 94,959,800.00
合计 1,145,668,300.00 1,484,659,800.00
注：(1) 期末担保借款1,145,668,300.00元，其中: 东北特钢集团有限责任公司为本公司担保583,591,000.00元，大化集团有限责任公司为本公司担保562,077,300.00元。
(2) 期末外币借款为13,000,000.00美元，折人民币89,168,300.00元。
(3) 期末数比期初数减少338,991,500.00元，主要系公司上半年偿还借款所致。
15.应付票据 单位：元
票据类别 期末数 期初数
银行承兑汇票 909,000,000.00 170,000,000.00
商业承兑汇票 200,000,000.00
合计 909,000,000.00 370,000,000.00
注：（1）期末数比期初数增加539,000,000.00元, 增加比率145.68%，主要为本期公司改变采购结算方式所致；
（2）全部票据在2008年12月20日之前到期，存入银行承兑保证金比例为50%~100%。
（3）期末余额全部为应付持本公司5%以上股份的股东-东北特殊钢集团有限责任公司的票据，无应付其他关联方票据情况。
16.应付帐款
单位： 元
项 目 期末数 期初数
应付账款 349,358,656.52 475,683,991.36
注：（1）本账户期末余额中无欠持有本公司5％以上股份的主要股东款项，欠其他关联方款项情况见本附注"八～（二）～9"。
（2）期末数比期初数减少126,325,334.84 元，系本期公司改变采购结算模式所致。
17.预收账款 单位：元
项 目 期末数 期初数
预收货款 109,501,837.05 76,653,486.33
注：（1）本账户期末余额中欠持有本公司5％以上股份的主要股东－东北特钢集团公司款项为41,000.00元，欠其他关联方款项情况见本附注"八～（二）～9"。
（2）期末数比期初数增加32,848,350.72 元，系本期较上年同期销售收入增加，故相应有所增加。
18.应付职工薪酬
单位：元
项 目 年初账面余额 本期增加额 本期支付额 期末账面余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 60,120,438.88 60,120,438.88
二、职工福利费
三、社会保险费 10,496,513.67 10,496,513.67
其中：1．医疗保险费 2,757,782.80 2,757,782.80
2．基本养老保险费 6,346,183.02 6,346,183.02
3．年金缴费
4．失业保险费 667,806.34 667,806.34
5．工伤保险费 557,874.47 557,874.47
6．生育保险费 166,867.04 166,867.04
四、住房公积金 4,521,362.50 4,521,362.50
五、工会经费和职工教育经费 2,984,579.35 1,141,506.74 1,238,973.96 2,887,112.13
六、非货币性福利
七、因解除劳动关系给予的补偿
八、其他
其中：以现金结算的股份支付
合 计 2,984,579.35 76,279,821.79 76,377,289.01 2,887,112.13
19.应交税费 单位：元
税 种 税率 期末数 期初数
增值税 17% 12,178,430.28 9,899,994.18
城建税 7% 946,329.49 772,392.25
企业所得税 25% 1,215,561.37 6,072,917.55
教育费附加 3% 405,569.78 331,025.25
地方教育费 1% 135,189.93 110,341.75
合 计 14,881,080.85 17,186,670.98
20.其他应付款 单位：元
项 目 期末数 期初数
其他应付款 67,950,578.85 69,583,935.95
注：本账户余额中无欠持有本公司5％以上股份的主要股东款项，欠其他关联方款项情况见本附注"八～（二）～9"。
21.一年内到期的非流动负债 单位：元
借款类别 借款币种 期末数 期初数
担保借款 人民币 21,000,000.00
合计 21,000,000.00
22. 其他非流动负债 单位： 元
项 目 期初数 本年增加 本年减少 期末余额
国家级新产品拨款 650,000.00 650,000.00
市财政信息化建设补助金 50,000.00 50,000.00
合 计 700,000.00 700,000.00
23.公司股份情况如下： 单位：股
项目 期初数 本次变动增减（＋，－） 期末数
发行新股 配股 送股 公积金转股 其他 小计
一、有限售条件股份 107,206,830 107,206,830
1、国家持股
2、国有法人持股 107,206,830 107,206,830
3、其他内资持股
其中：
境内法人持股
境内自然人持股
4、外资持股
其中：
境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件股份 193,323,170 193,323,170
1、人民币普通股 193,323,170 193,323,170
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
4、其他
三、股份总数 300,530,000 300,530,000
注：根据股权分置改革时的规定，公司于2007年3月24日解除限售股份4,096,670股，于2007年6月4日解除限售股份15,026,500股。
24.资本公积 单位：元
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 573,755,183.33 573,755,183.33
其他公积 13,311,838.28 13,311,838.28
合 计 587,067,021.61 587,067,021.61
25.盈余公积 单位：元
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 43,450,526.91 43,450,526.91
合 计 43,450,526.91 43,450,526.91
26.未分配利润 单位：元
期初数 本期增加 本期减少 期末数
229,353,874.14 14,742,667.68 244,096,541.82
注：本期增加14,742,667.68元系本期实现的净利润转入。
27.营业收入
（1） 项目列示 单位：元
项 目 2008年1-6月 2007年1-6月
主营业务收入 2,065,466,115.23 1,497,092,212.06
其他业务收入 46,043,654.53 9,922,205.42
合 计 2,111,509,769.76 1,507,014,417.48
（2）主营业务收入按产品类别列示 单位：元
产 品 名 称 2008年1-6月 2007年1-6月
碳 结 材 96,031,041.89 97,867,166.61
碳 工 材 4,925,950.34 7,514,026.47
合 结 材 270,099,689.83 228,923,947.63
合 工 材 325,662,809.82 215,193,765.32
弹 簧 材 68,964,520.35 55,712,296.43
滚 珠 材 523,148,326.32 381,193,307.20
不 锈 材 776,633,776.68 510,687,702.40
合 计 2,065,466,115.23 1,497,092,212.06
注：公司前五名客户销售收入总额为677,703,309.13元，占公司全部销售收入的32.81%，具体客户明细如下：
客户名称 金额 占收入比例
山东腾达不锈钢制品有限公司 177,619,384.15 8.60%
东北特钢集团国际贸易有限公司 167,533,510.62 8.11%
宁波启隆钢业有限公司 142,419,007.75 6.90%
辽宁五一八内燃机配件有限公司 104,079,492.48 5.04%
广东雄峰特殊钢有限公司 86,051,914.13 4.17%
合 计 677,703,309.13 32.81%
28.营业成本
（1）项目列示 单位：元
项 目 2008年1-6月 2007年1-6月
主营业务成本 1,939,356,986.86 1,374,602,159.74
其他业务成本 45,180,891.93 8,650,893.92
合 计 1,984,537,878.79 1,383,253,053.66
（2）主营业务成本按产品类别列示 单位：元
产 品 名 称 2008年1-6月 2007年1-6月
碳 结 材 92,922,340.17 94,977,179.45
碳 工 材 3,815,506.28 7,033,851.94
合 结 材 250,821,756.79 204,547,762.86
合 工 材 268,784,210.93 174,364,911.36
弹 簧 材 68,587,512.26 54,144,308.80
滚 珠 材 498,744,265.68 357,624,092.03
不 锈 材 755,681,394.75 481,910,053.30
合 计 1,939,356,986.86 1,374,602,159.74
29.营业税金及附加 单位：元
项 目 2008年1-6月 2007年1-6月 计缴比例
城市维护建设税 4,228,890.21 5,379,337.24 7%
教育费附加 1,812,381.51 2,305,430.23 3%
地方教育费 604,127.17 768,476.75 1%
合 计 6,645,398.89 8,453,244.22 -
注：本期数比上期数减少1,807,845.33元，系本期已交税金比去年同期减少。
30.财务费用 单位： 元
项 目 2008年1-6月 2007年1-6月
利息支出 57,850,316.30 57,261,779.09
利息收入 922,585.11 2,285,006.00
银行手续费 897,433.57 654,385.96
汇兑损益 -2,326,018.29 359,152.69
合 计 55,499,146.47 55,990,311.74
31.营业外收入 单位：元
项 目 2008年1-6月 2007年1-6月
固定资产处置利得 247,674.28
债务重组收益 2,914,318.35 78,504.00
无法付出的应付款项
罚款及违约金收入 3,050.00 4,120.00
其他 1,007.01 50,000.00
合 计 3,166,049.64 132,624.00
注： 2008年4月21日，本公司与中钢集团吉林铁合金股份有限公司签署债务重组协议，协议规定中钢集团吉林铁合金股份有限公司放弃原债权8,326,623.85元的35%，即2,914,318.35元。
32.所得税费用 单位：元
项 目 2008年1-6月 2007年1-6月
本期所得税费用 -418,361.40 4,964,398.05
递延所得税费用 -639,539.31 13,581.37
合 计 -1,057,900.71 4,977,979.42
注：本期所得税费用为负数，系本公司2008年4月30日对2007年度企业所得税进行汇算清缴，经税务机关确认2007年技术开发费加计扣除用以抵缴本年度预缴所得税4,099,146.10 元所致。
33.收到的其他与经营活动有关的现金 单位：元
项 目 金 额
保险理赔款 251,235.06
罚款收入 3,050.00
办证工本费 12,600.00
差旅费返还款 731,233.44
收保证金 65,220.00
存款利息收入 922,585.11
公司间往来款 504,610.61
合 计 2,490,534.22
34.支付的其他与经营活动有关的现金 单位：元
项 目 金 额
差旅费 1,336,276.36
业务招待费 718,921.39
运杂费 592,882.21
审计费 420,000.00
排污费 330,873.00
证券信息披露费 280,000.00
修理费 241,004.43
劳动保护费 225,190.29
计算机系统维护费 239,400.00
法律顾问费 100,000.00
会议费 44,341.00
租金 57,552.00
办公费 72,010.50
培训费 38,000.00
养路费 40,482.00
展位费 56,000.00
保险费 23,657.00
上市公司服务费 63,111.30
其他 343,641,348.01
合 计 348,521,089.49
注：其他项目中包含公司将其他货币资金列入非现金及现金等价物，此科目本期期末较期初增加343,519,725.69元，是公司本期改变采购结算方式增加银行承兑汇票使用相应增加的银行保证金。
35.现金流量表补充资料 单位：元
补 充 资 料 2008年1-6月 2007年1-6月
1.将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润 14,742,667.68 10,079,232.41
加：资产减值准备 1,038,371.80
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 68,427,065.40 67,868,463.48
无形资产摊销 721,084.30 720,542.15
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以"－"号填列） -247,674.28
固定资产报废损失（收益以"－"号填列）
公允价值变动损失（收益以"－"号填列）
财务费用（收益以"－"号填列） 55,524,298.01 55,990,311.74
投资损失（收益以"－"号填列）
递延所得税资产减少（增加以"－"号填列） -639,539.31
递延所得税负债增加（增加以"－"号填列）
存货的减少（增加以"－"号填列） 2,048,714.11 -30,888,606.59
经营性应收项目的减少（增加以"－"号填列） 116,336,751.18 -13,206,395.52
经营性应付项目的增加（减少以"－"号填列） 378,015,057.21 -108,472,411.25
其他 -343,519,725.69
经营活动产生的现金流量净额 292,447,070.41 -17,908,863.58
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 80,019,006.60 194,178,163.48
减：现金的期初余额 209,492,288.63 193,209,523.70
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -129,478,414.76 968,639.78
注：其他项目为公司将其他货币资金列入非现金及现金等价物，此科目本期期末较期初增加343,519,725.69元，是公司本期改变采购结算方式增加银行承兑汇票使用相应增加的银行保证金。
36. 现金和现金等价物 单位：元
项 目 期末数 期初数
一、现金 80,019,006.60 209,492,288.63
其中：库存现金 7,155.94 2,909.45
可随时用于支付的银行存款 80,011,850.66 209,489,379.18
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 80,019,006.60 209,492,288.63
其中：使用受限制的现金和现金等价物
八、关联方关系及关联方交易
(一) 关联方关系
1、 存在控制关系的关联方
企业名称 注册地址 主营业务 与本企业关系 经济性质 法定代表人
东北特殊钢集团有限责任公司 大连市甘井子区工兴路4号 特殊钢冶炼、延压加工等 母公司 有限责任公司 赵明远
2. 存在控制关系的关联方的注册资本及其变化 单位：万元
企业名称 年初数 本年增加数 本年减少数 期末数
东北特殊钢集团有限责任公司 364,417.00 _ _ 364,417.00
3. 不存在控制关系的关联方的性质
企 业 名 称 与股份公司的关系
东北特钢集团精密合金有限公司 同一母公司
大连冶金物资公司 同一母公司
大连经济技术开发区特殊钢制品公司 同一母公司
东北特殊钢集团大连钢丝制品有限公司 同一母公司
东北特钢集团大连冷拔材有限公司 同一母公司
大连三大钢材销售公司 同一母公司
东北特殊钢集团机电工程有限公司 同一母公司
大连金利德工贸有限公司 同一母公司
大连亿顺物资供应中心 同一母公司
抚顺特殊钢股份有限公司 同一母公司
东北特钢集团上海特殊钢有限公司 同一母公司
东北特钢集团北满特殊钢有限责任公司 同一母公司
东北特钢集团国际贸易有限公司 同一母公司
齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司 同受母公司控制
(二) 关联方交易
1、 采购货物
按照与东北特钢集团公司签订的《综合服务协议》，本公司从东北特钢集团有限公司及其子公司购入材料的交易价格按其采购价格并考虑市场价格波动因素进行结算。2007年及2008年上半年交易金额如下：
单位：元
企 业 名 称 2008年1-6月 2007年1-6月
东北特殊钢集团有限责任公司 928,231,660.03 611,283,485.81
东北特殊钢集团机电工程有限公司 5,247,486.32 5,549,996.00
抚顺特殊钢股份有限公司 5,400,753.77 3,650,818.63
合 计 938,879,900.12 620,484,300.44
注：向关联方采购货物占同类交易的百分比本期为47.18%，上期为48.55%。
2.接受劳务
按照与东北特钢集团公司签订的《综合服务协议》，本公司接受东北特钢集团公司及其子公司动力、劳务等辅助服务,凡是外购的按市场结算价格计算、凡属自制的按实际成本加价5％计算。2007年及2008年上半年交易金额如下：
单位： 元
企业名称 2008年1-6月 2007年1-6月
东北特殊钢集团有限责任公司 4,714,943.31 18,238,351.05
东北特钢集团精密合金有限公司 60,886.40
东北特殊钢集团机电工程有限公司 16,031,782.00 17,676,631.78
合 计 20,746,725.31 35,975,869.23
注：从关联方接受劳务占同类交易的百分比本期和上期皆为100%。
3.销售货物
按照与东北特钢集团公司签订的《综合服务协议》，本公司销售给东北特钢集团公司及其子公司的产品按同期市场价格计算。2007年及2008年上半年交易金额如下：
单位：元
企 业 名 称 2008年1-6月 2007年1-6月
东北特殊钢集团大连钢丝制品有限公司 6,624,708.90 10,803,267.43
东北特殊钢集团有限责任公司 35,371,193.66
东北特钢集团精密合金有限公司 2,165,218.99 821,435.70
东北特钢集团大连冷拔材有限公司 313,254.16 1,156,550.99
大连冶金物资公司 340,394.61 418,718.42
大连三大钢材销售公司
东北特殊钢集团机电工程有限公司 3,680,757.61 6,917,174.54
抚顺特殊钢股份有限公司 4,394,002.59 430,177.46
东北特钢集团上海特殊钢有限公司 62,252,940.45 84,752,183.15
东北特钢集团北满特殊钢有限责任公司 1,896,601.20
东北特钢集团烟台优钢有限公司 20,971,519.26
合 计 117,039,072.17 126,271,056.95
注：向关联方销售货物占同类交易的百分比本期为5.54%，上期为8.37%。
4.提供劳务
依据与东北特钢集团公司签订的《综合服务协议》，本公司提供东北特钢集团公司及其子公司动力、劳务等辅助服务,凡是外购的按市场结算价格计算、凡属自制的按实际成本加价5％计算。2007年及2008年上半年交易金额如下：
单位：元
企 业 名 称 2008年1-6月 2007年1-6月
东北特殊钢集团有限责任公司 411,673.92 406,886.76
5.租赁业务
本公司租赁东北特钢集团公司土地255,129.44平方米，根据国家有关规定及双方的协议年付租金5,478,000.00元，2008年上半年支付2,739,000.00元；公司租赁东北特钢集团精密合金有限公司、东北特钢集团机电工程有限公司设备根据双方的协议年租赁费3,900,000. 00元，2008年上半年支付设备租赁费1,950,000.00元。
6.代理购、销及代理出口销售业务
依据与东北特钢集团公司签订的《综合服务协议》，东北特钢集团有限责任公司代理本公司购销业务，按购销金额的5‰收取代理费，2008年上半年代理费实际支出为1,944万元，上期同期代理费实际支出为1,265万元；由东北特钢集团国际贸易有限公司代理本公司出口销售业务，按6‰收取代理费，2008年上半年实际支出为101万元，上期同期代理费实际支出为108万元。
7.商标使用费
依据与东北特钢集团公司签订的《综合服务协议》，公司使用东北特钢集团公司"三大"牌注册商标，商标使用费按公司销售额的1‰计算，2008年上半年实际支出商标使用费为207万元。
8.担保：公司部分借款由关联方提供担保,具体情况如下：
单位：元
借款种类 本期金额 担保单位
短期借款 583,591,000.00 东北特殊钢集团有限责任公司
9.关联方应收应付账项余额 单位：元
项 目 2007年末余额 2008年6月末余额
应收账款： 130,355,541.67 89,249,350.95
大连冶金物资公司 585,620.86 809,417.29
东北特钢集团上海特殊钢有限公司 36,674,766.73 32,006,139.98
东北特钢集团国际贸易有限公司 93,095,154.08 56,233,708.66
东北特殊钢集团大连钢丝制品有限公司 200,085.02
应收票据： 5,315,939.00 1,139,954.94
东北特钢集团上海特殊钢有限公司 5,245,939.00 1,139,954.94
东北特殊钢集团冷拔材有限公司 70,000.00
预付账款： 20,000,000.00
东北特钢集团上海特殊钢有限公司 20,000,000.00
其它应收款： -
抚顺特殊钢股份有限公司 - 9,204,608.21
东北特钢集团北满特殊钢有限责任公司 - 871,090.42
东北特钢集团大连精密合金有限公司 - 44,272.46
应付账款: 2,768,587.64
大连金利德工贸有限公司 926,468.28
大连亿顺物资供应中心 1,842,119.36
应付票据： 362,400,000.00 909,000,000.00
东北特殊钢集团有限责任公司 362,400,000.00 909,000,000.00
预收账款： 1,105,369.81
东北特殊钢集团机电工程有限公司 359,824.48 255,097.22
大连三大钢材销售公司 670,250.44 670,250.44
大连经济技术开发区特殊钢制品公司 34,294.89 34,294.89
东北特殊钢集团有限责任公司 41,000.00 41,000.00
东北特钢集团烟台优钢有限公司 19,260.48
其他应付款： 12,815,359.05 12,058,825.27
齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司 333,382.12 333,382.12
东北特殊钢集团机电工程有限公司 3,993,130.38 11,331,139.15
大连经济技术开发区特殊钢制品公司 - 394,304.00
抚顺特殊钢股份有限公司 8,488,846.55
九、或有事项
本公司无或有事项。
十、承诺事项
本公司无重大承诺事项。
十一、资产负债表日后事项
1、2008年7月4日，国务院国有资产监督管理委员会印发了《关于大连金牛股份有限公司国有股东协议转让部分国有股权有关问题的批复》（国有资产权[2008]584号）同意本公司第一大股东和实际控制人东北特殊钢集团有限责任公司将持有的本公司12,223.33万股中的9,000万股股份在依法解除质押后转让给中南房地产业有限公司，股份转让完成后，股份公司的总股本仍为30,053万股，其中东北特钢持有3,223.33万股，占总股本的10.72%。
2、2008年7月22日，本公司召开2008年第一次临时股东大会，会议通过现场和网络投票表决的方式逐项审议通过了《关于公司符合向特定对象发行股份条件的议案》、《关于向特定对象发行股份购买资产及重大资产出售暨关联交易方案的议案》、《关于中南房地产及陈琳免于发出收购要约的议案》、《关于向特定对象发行股份购买资产及重大资产出售暨关联交易报告书（草案）的议案》、《关于与中南房地产业有限公司、陈琳签署附生效条件的＜关于认购大连金牛股份有限公司非公开发行股票之认购协议＞的议案》、《关于与东北特殊钢集团有限责任公司签署附生效条件的＜资产出售协议＞的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司本次向特定对象发行股份购买资产及重大资产出售相关事宜的议案》。
十二、其他重要事项
1、按照辽宁省及大连市"十一五"发展规划要求，东北特钢集团有限责任公司大连基地（含本公司）将进行整体环保搬迁。为此，东北特钢集团有限责任公司已在大连市登沙河临港工业区通过出让形式购置300万平方米国有土地使用权。本次环保搬迁项目申请已获国家发展改革委员会（发改工业[2007]1185 号文）核准批复，并已于2007年3月29日举行了开工奠基仪式。涉及本公司整体搬迁方案，本公司正在与有关方面进行协商和论证中。
2、本公司、东北特殊钢集团有限责任公司（以下简称"东北特钢"）、中南房地产业有限公司（以下简称"中南房地产"）及自然人陈琳于2008 年5 月26 日签署了《关于大连金牛股份有限公司重大资产重组方案之框架协议》，东北特钢将其持有的本公司9,000 万股股份（占公司总股本29.9471%，每股转让价格为9.489 元）以协议方式转让给中南房地产；本公司将其全部资产及负债、业务及附着于上述资产、业务或与上述资产、业务有关的一切权利和义务出售给东北特钢；根据辽宁元正资产评估有限公司出具的《资产评估报告》（元正评报字[2008]第26号），截止至2007 年12 月31 日本公司净资产评估价值为人民币112,035.08 万元（其中总资产价值人民币363,880.33 万元，总负债价值人民币251,845.25 万元）。本公司与东北特钢以上述评估价值为基础，经协商后确定置出资产作价人民币1,159,920,000 元。东北特钢将以现金形式向本公司支付人民币305,910,000 元，该款项支付完毕后本公司仍应收东北特钢人民币854,010,000 元。同时，公司拟通过非公开发行股票购买中南房地产持有的南通中南新世界中心开发有限公司100%股权、常熟中南世纪城房地产开发有限公司100%股权、青岛海湾新城房地产开发有限公司100%股权、海门中南世纪城开发有限公司100%股权、文昌中南房地产开发有限公司100%股权、中南镇江房地产开发有限公司100%股权、南京常锦房地产开发有限公司100%股权、南通华城中南房地产开发有限公司100%股权、南通中南世纪城物业管理有限公司80%股权、南通建筑工程总承包有限公司97.36%股权及陈琳持有的南通建筑工程总承包有限公司2.64%股权。根据中华财务会计咨询有限公司（以下简称"中华财务"）出具的以2007 年12 月31 日为基准日的《资产评估报告》（中华评报字[2008]第050 号)和《资产评估报告》(中华评报字[2008]第054 号)，截至该基准日止，本公司向特定对象发行股份购买的资产评估值合计人民币5,095,405,225.84 元，其中：中南房地产置入部分价值人民币5,067,779,989.08 元，陈琳置入部分价值人民27,625,236.76 元。经三方协商，以上述评估为基准，本次置入资产作价人民币5,095,405,224.92 元。公司拟向中南房地产、陈琳发行共计542,377,906 股股票，其中：向中南房地产发538,845,267 股股票，向陈琳发行3,532,639 股股票。本次非公开发行股份的发行价格按照不低于定价基准日前20 个交易日（即2007 年7 月4 日至2007 年8 月1 日）本公司股票交易均价（即人民币7.812 元）的原则，确定为每股人民币7.82 元。中南房地产认购股票对应的资产价值为人民币4,213,769,987.94 元，陈琳认购股票对应的资产价值为人民币27,625,236.98 元。中南房地产置入部分的资产作价超出中南房地产认购本公司发行股份的价值差额部分即人民币854,010,000元，由本公司以出售置出资产应收东北特钢人民币854,010,000 元作为对价支付。转让及向特定对象发行股份购买资产完成后，公司的控制权将发生变化，中南房地产将成为本公司的第一大股东。目前，交易各方正在就本次重大资产出售、向特定对象发行股份购买资产的具体细节进行协商。
3、截至2008年6月30日，本公司第一大股东东北特钢集团有限责任公司国有法人股中有122,232,850股被冻结，具体情况如下：
（1）2006年2月21日，沈阳市中级人民法院冻结3,000,000股限售流通股，冻结期限为2006年2月21日至2008年7年21日。
（2）2007年6月27日，大连市中级人民法院冻结14,496,020股社会公众股，冻结期限为2007年6月27日至2008年12月24日。
（3）2007年08月10日，大连市甘井子区人民法院冻结3,500股限售流通股，冻结期限为2007年08月10日至2008年8月09日。
（4）2007年8月17日，大连市甘井子区人民法院冻结530,000股社会公众股，冻结期限为2007年8月17日至2008年8月16日。
（5）2007年9月5日，大连市中级人民法院冻结28,203,330股限售流通股，冻结期限为2007年9月5日至2010年6月25日。
（6）2007年9月5日，大连市中级人民法院冻结60,000,000股限售流通股，冻结期限为2007年9月5日至2010年6月25日。
（7）2008年2月13日，沈阳市中级人民法院冻结3,000,000股限售流通股，冻结期限为2008年2月13日至2009年2年12日。
（8）2008年5月15日，大连市甘井子区人民法院冻结4,000,000股限售流通股，冻结期限为2008年5月15日至2010年5月14日。
（9）2008年5月15日，大连市甘井子区人民法院冻结6,000,000股限售流通股，冻结期限为2008年5月15日至2010年5月14日。
（10）2008年5月15日，大连市甘井子区人民法院冻结3,000,000股限售流通股，冻结期限为2008年5月15日至2009年2月12日。
4、公司股份制改制时由东北特钢集团有限责任公司转入的房屋建筑物尚未办理权属变更手续。
5、公司2007年度报告资产负债表日后事项提及的普莱克斯（中国）投资有限公司于2008年2月就其与本公司签订的《AOD（氧氩精炼炉）技术服务协议（及设备销售选择）》所引起的争议向中国国际经济贸易仲裁委员会上海分会提出仲裁申请，仲裁请求包括设备款576万元，以及转让款、逾期利息等。该案经业务部门协调，双方已经于5月份达成和解协议，仲裁庭据此作出仲裁调解书，我公司应分期偿还欠款528万元。
十三、其他补充资料
1、 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司的信息披露规范问答第 1 号--非经常性损益》（2007 修订）的规定，本公司非经常性损益发生额情况如下（收益为＋，损失为-）：
项目 2008年1-6月 2007年1-6月
非流动资产处置损益 247,674.28
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外；
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费，但经国家有关部门批准设立的有经营资格的金融机构对非金融企业收取的资金占用费除外；
企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益
非货币性资产交换损益
委托投资损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益 2,914,318.35 128,504.00
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司主营业务无关的预计负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收支净额 4,057.01 4,120.00
其他非经营性损益项目
小计 3,166,049.64 132,624.00
减：企业所得税影响数 791,512.41 43,765.92
少数股东所占份额
非经常性损益净额 2,374,537.23 88,858.08
2、 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第 9 号--净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2007 修订）的规定，本公司全面摊薄和加权平均计算的净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：
报告期利润 净资产收益率(%) 每股收益（元/股）
全面摊薄 加权平均 基本每股收益 稀释每股收益
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数 本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
归属于公司普通股股东的净利润 1.25 0.88 1.26 0.88 0.05 0.03 0.05 0.03
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 1.05 0.87 1.06 0.87 0.04 0.03 0.04 0.03
七、备查文件目录
本公司保证以下备查文件齐备、完整的置于公司证券部。
（一）载有董事长签名的半年度报告文本；
（二）载有法定代表人、财务负责人、会计机构负责人签名并盖章的会计报表；
（三）报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿；
（四）公司章程文本；
（五）其他有关资料。
大连金牛股份有限公司
董事长： 赵明远
2008年7月28日
