目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—5 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 6—10 页
（一）资产负债表………………………………………………… 第 6 页
（二）利润表……………………………………………………… 第 7 页
（三）现金流量表………………………………………………… 第 8 页
（四）所有者权益变动表……………………………………… 第 9-10 页
三、财务报表附注………………………………………………… 第 11—58 页
审 计 报 告
天健审〔2022〕10335 号
遂昌县成屏二级电站有限责任公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了遂昌县成屏二级电站有限责任公司（以下简称二级电站公司）财
务报表，包括 2020 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日、2022 年 7 月 31 日的资
产负债表，2020 年度、2021 年度、2022 年 1-7 月的利润表、现金流量表、所有
者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了二级电站公司 2020 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日、2022 年 7 月
31 日的财务状况，以及 2020 年度、2021 年度、2022 年 1-7 月的经营成果和现
金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于二级电站公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2020 年度、2021 年度、2022 年
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1－7 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行
审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 营业成本确认
1. 事项描述
相关会计年度：2020 年度、2021 年度、2022 年 1-7 月。
如财务报表附注五(二)1 所述，二级电站公司 2020 年度共发生营业成本
3,182,675.70 元，占利润总额的比例为 71.35%；2021 年度共发生营业成本
4,012,915.79 元，占利润总额的比例为 67.12%；2022 年 1-7 月共发生营业成本
2,401,312.39 元，占利润总额的比例为 58.61%。主要构成为生产用固定资产的
折旧费用、生产人员职工薪酬等，该等金额对财务报表影响重大。
基于上述原因，我们将营业成本准确性列为关键审计事项。
2. 审计应对
针对营业成本准确性，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 对重要的生产用固定资产进行实地观察和监盘；
(2) 运用重新测算等方法，检查计入营业成本的固定资产折旧等金额的准确
性；
(3) 采用分析性复核的方法，分析计入营业成本的职工薪酬等金额的准确性；
(4) 对资产负债表日前后确认的营业成本实施截止测试，评价营业成本是否
在恰当期间确认。
(二) 收入确认
1. 事项描述
相关会计年度：2020 年度、2021 年度、2022 年 1-7 月
如财务报表附注五(二)1 所述，二级电站公司 2020 年度共发生营业收入
7,255,989.08 元，占利润总额的比例为 162..67%,2021 年度共发生营业收入
9,540,638.77 元，占利润总额的比例为 159.58%，2022 年 1-7 月共发生营业收
入 6,578,041.12 元，占利润总额的比例为 160.57%，该等金额对财务报表影响
重大。
由于营业收入是公司关键绩效指标之一，收入确认涉及管理层重要的会计判
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断和会计估计。鉴于其对财务报表的重要性，我们将公司收入确认识别为关键审
计事项。
2. 审计应对
(1) 了解收入确认政策，与同行业上市公司进行比较，评价收入确认方法是
否恰当；
(2) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(3) 结合应收账款函证，向主要客户函证报告期销售额；
(4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括发电结算清单、回
款记录等。
(5) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否
在恰当期间确认。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
二级电站公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估二级电站公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
二级电站公司治理层（以下简称治理层）负责监督二级电站公司的财务报告
过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
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者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对二级电站公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致二级电站公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2020 年度、2021 年度、
2022 年 1－7 月财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报
告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，
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如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产
生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：邓德祥
（项目合伙人）
中国杭州 中国注册会计师：赵梦娇
二〇二二年十一月二十二日
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资 产 负 债 表
会企01表
编制单位：遂昌县成屏二级电站有限责任公司 单位:人民币元
注释 注释
资 产 2022年7月31日 2021年12月31日 2020年12月31日 负债和所有者权益 2022年7月31日 2021年12月31日 2020年12月31日
号 号
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 199,756.45 208,862.33 1,464,497.78 短期借款
交易性金融资产 2 3,938,623.85 2,540,000.00 2,650,000.00 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 应付票据
应收账款 3 1,055,936.47 应付账款
应收款项融资 预收款项
预付款项 合同负债
其他应收款 4 1,940.00 应付职工薪酬 9 221,104.87 55,575.68 287,022.07
存货 应交税费 10 1,138,152.32 656,116.54 925,718.80
合同资产 其他应付款 11 81,084.28 20,000.00 18,000.00
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 12 1,502,503.66 3,021,171.71 3,005,007.31
其他流动资产 其他流动负债
流动资产合计 4,138,380.30 3,806,738.80 4,114,497.78 流动负债合计 2,942,845.13 3,752,863.93 4,235,748.18
非流动负债：
长期借款 13 3,005,007.31
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
非流动资产： 长期应付款
债权投资 长期应付职工薪酬
其他债权投资 预计负债
长期应收款 递延收益 14 6,983,042.67 7,363,666.67 8,124,916.67
长期股权投资 5 312,379.61 443,841.13 递延所得税负债
其他权益工具投资 其他非流动负债
其他非流动金融资产 非流动负债合计 6,983,042.67 7,363,666.67 11,129,923.98
投资性房地产 负债合计 9,925,887.80 11,116,530.60 15,365,672.16
固定资产 6 23,479,373.73 24,563,259.99 26,400,929.84 所有者权益(或股东权益)：
在建工程 实收资本(或股本) 15 4,426,800.00 4,426,800.00 4,426,800.00
生产性生物资产 其他权益工具
油气资产 其中：优先股
使用权资产 7 14,826.40 24,261.35 永续债
无形资产 资本公积
开发支出 减：库存股
商誉 其他综合收益
长期待摊费用 专项储备
递延所得税资产 8 225,713.31 176,151.69 167,972.23 盈余公积 16 4,842,854.22 4,842,854.22 4,384,320.13
其他非流动资产 未分配利润 17 8,662,751.72 8,496,606.62 6,950,448.69
非流动资产合计 23,719,913.44 25,076,052.64 27,012,743.20 所有者权益合计 17,932,405.94 17,766,260.84 15,761,568.82
资产总计 27,858,293.74 28,882,791.44 31,127,240.98 负债和所有者权益总计 27,858,293.74 28,882,791.44 31,127,240.98
法定代表人：骆应勇 主管会计工作的负责人：杨兰香 会计机构负责人：纪慧
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利 润 表
会企02表
编制单位：遂昌县成屏二级电站有限责任公司 单位：人民币元
注释
项 目 2022年1-7月 2021年度 2020年度
号
一、营业收入 1 6,578,041.12 9,540,638.77 7,255,989.08
减：营业成本 1 2,401,312.39 4,012,915.79 3,182,675.70
税金及附加 2 77,608.00 84,146.84 75,321.16
销售费用
管理费用 3 48,842.00 189,446.91 155,036.67
研发费用
财务费用 4 83,764.60 284,464.07 441,735.85
其中：利息费用 85,628.28 264,402.46 452,706.57
利息收入 2,066.08 2,201.87 11,989.12
加：其他收益 5 383,009.96 1,092,122.00 967,250.00
投资收益（损失以“-”号填列） 6 -61,472.47 -69,160.91 -14,956.50
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -84,991.41 -131,461.52 -65,351.05
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 7 -3,576.15
信用减值损失（损失以“-”号填列） 8 32,717.83 -32,717.83 24,648.61
资产减值损失（损失以“-”号填列） 9 -227,388.20
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 4,089,805.10 5,959,908.42 4,378,161.81
加：营业外收入 10 6,996.10 18,593.42 87,366.30
减：营业外支出 11 5,000.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 4,096,801.20 5,978,501.84 4,460,528.11
减：所得税费用 12 1,053,236.10 1,317,729.82 1,314,818.25
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 3,043,565.10 4,660,772.02 3,145,709.86
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 3,043,565.10 4,660,772.02 3,145,709.86
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 3,043,565.10 4,660,772.02 3,145,709.86
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：骆应勇 主管会计工作的负责人：杨兰香 会计机构负责人：纪慧
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现 金 流 量 表
会企03表
编制单位：遂昌县成屏二级电站有限责任公司 单位：人民币元
注释
项 目 2022年1-7月 2021年度 2020年度
号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 7,863,976.64 8,705,605.81 8,246,507.90
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 1 13,957.42 351,667.29 227,057.52
经营活动现金流入小计 7,877,934.06 9,057,273.10 8,473,565.42
购买商品、接受劳务支付的现金 427,962.47 724,108.29 756,992.14
支付给职工以及为职工支付的现金 679,934.47 1,671,585.04 1,278,590.54
支付的各项税费 895,711.16 1,933,219.72 2,138,263.22
支付其他与经营活动有关的现金 2 39,609.45 201,623.29 390,905.55
经营活动现金流出小计 2,043,217.55 4,530,536.34 4,564,751.45
经营活动产生的现金流量净额 5,834,716.51 4,526,736.76 3,908,813.97
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 3 5,064,318.94 10,312,300.61 7,627,394.55
投资活动现金流入小计 5,064,318.94 10,312,300.61 7,627,394.55
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 -0.00 12,999.00 418,263.00
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 4 6,443,000.00 10,140,000.00 9,227,000.00
投资活动现金流出小计 6,443,000.00 10,152,999.00 9,645,263.00
投资活动产生的现金流量净额 -1,378,681.06 159,301.61 -2,017,868.45
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金 1,500,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,948,587.23 2,925,109.22 4,690,113.88
支付其他与筹资活动有关的现金 5 16,554.10 16,564.60
筹资活动现金流出小计 4,465,141.33 5,941,673.82 7,690,113.88
筹资活动产生的现金流量净额 -4,465,141.33 -5,941,673.82 -7,690,113.88
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -9,105.88 -1,255,635.45 -5,799,168.36
加：期初现金及现金等价物余额 208,862.33 1,464,497.78 7,263,666.14
六、期末现金及现金等价物余额 199,756.45 208,862.33 1,464,497.78
法定代表人：骆应勇 主管会计工作的负责人：杨兰香 会计机构负责人：纪慧
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所 有 者 权 益 变 动 表
会企04表
编制单位：遂昌县成屏二级电站有限责任公司 单位：人民币元
2022年1-7月 2021年度
项 目 其他权益工具 其他权益工具
实收资本 减： 其他综 专项 实收资本 减： 其他综 专项
资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
（或股本） 优先 永续 其 库存股 合收益 储备 （或股本） 优先 永续 其 库存股 合收益 储备
股 债 他 股 债 他
一、上年年末余额 4,426,800.00 4,842,854.22 8,496,606.62 17,766,260.84 4,426,800.00 4,384,320.13 6,950,448.69 15,761,568.82
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 4,426,800.00 4,842,854.22 8,496,606.62 17,766,260.84 4,426,800.00 4,384,320.13 6,950,448.69 15,761,568.82
三、本期增减变动金额（减少以“-
166,145.10 166,145.10 458,534.09 1,546,157.93 2,004,692.02
”号填列）
（一）综合收益总额 3,043,565.10 3,043,565.10 4,660,772.02 4,660,772.02
（二）所有者投入和减少资本
1. 所有者投入的普通股
2. 其他权益工具持有者投入资本
3. 股份支付计入所有者权益的金额
4. 其他
（三）利润分配 -2,877,420.00 -2,877,420.00 458,534.09 -3,114,614.09 -2,656,080.00
1. 提取盈余公积 458,534.09 -458,534.09
2. 对所有者（或股东）的分配 -2,877,420.00 -2,877,420.00 -2,656,080.00 -2,656,080.00
3. 其他
（四）所有者权益内部结转
1. 资本公积转增资本（或股本）
2. 盈余公积转增资本（或股本）
3. 盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1. 本期提取
2. 本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 4,426,800.00 4,842,854.22 8,662,751.72 17,932,405.94 4,426,800.00 4,842,854.22 8,496,606.62 17,766,260.84
法定代表人：骆应勇 主管会计工作的负责人：杨兰香 会计机构负责人：纪慧
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所 有 者 权 益 变 动 表
会企04表
编制单位：遂昌县成屏二级电站有限责任公司 单位：人民币元
2020年度
项 目 其他权益工具
实收资本 减： 其他综 专项
资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
（或股本） 库存股 合收益 储备
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 4,426,800.00 4,106,750.28 4,082,308.68 12,615,858.96
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 4,426,800.00 4,106,750.28 4,082,308.68 12,615,858.96
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 277,569.85 2,868,140.01 3,145,709.86
（一）综合收益总额 3,145,709.86 3,145,709.86
（二）所有者投入和减少资本
1. 所有者投入的普通股
2. 其他权益工具持有者投入资本
3. 股份支付计入所有者权益的金额
4. 其他
（三）利润分配 277,569.85 -277,569.85
1. 提取盈余公积 277,569.85 -277,569.85
2. 对所有者（或股东）的分配
3. 其他
（四）所有者权益内部结转
1. 资本公积转增资本（或股本）
2. 盈余公积转增资本（或股本）
3. 盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1. 本期提取
2. 本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 4,426,800.00 4,384,320.13 6,950,448.69 15,761,568.82
法定代表人：骆应勇 主管会计工作的负责人：杨兰香 主管会计工作的负责人：纪慧
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遂昌县成屏二级电站有限责任公司
财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2022 年 7 月 31 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
遂昌县成屏二级电站有限责任公司（以下简称公司或本公司）系由浙江汇华电技术开发
有限公司投资设立，于 1996 年 1 月 23 日在遂昌县市场监督管理局登记注册。公司现持有统
一社会信用代码 913311231486751357 的营业执照，注册资本 442.68 万元。
本公司经营范围：水力发电，库区开发。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、收入确认
等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
2020 年 1 月 1 日起至 2022 年 7 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
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(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(六) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
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的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
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② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
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(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
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公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
其他应收款——
账龄 济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月或
账龄组合
者整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3) 采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
应收账款——账龄
账龄 经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期
组合
预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款
账 龄
预期信用损失率（%）
1 年以内（含，下同） 3
1-2 年 50
2-3 年 80
3 年以上 100
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(七) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
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公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(八) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
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值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(九) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 15-40 3-5 6.34-2.43
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通用设备 年限平均法 4-12 3-5 23.75-8.09
专用设备 年限平均法 8-12 3-5 11.88-8.09
运输工具 年限平均法 5-6 3-5 19.00-16.17
(十) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计
其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减
值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十一) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
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允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十二) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
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让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司电费销售业务属于在某一时点履行的履约义务。公司在发电完成后并取得发电结算
清单后确认收入。
(十三) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
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或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(十四) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(十五) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(十六) 租赁
公司作为承租人
第 22 页 共 58 页
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
1. 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
2. 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
四、税项
主要税种及税率
第 23 页 共 58 页
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣 3%
的进项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 1.2%
1.2%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 5%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
五、财务报表项目注释
(一) 资产负债表项目注释
1. 货币资金
项 目 2022.7.31 2021.12.31 2020.12.31
库存现金 611.26 611.26
银行存款 199,756.45 208,251.07 1,463,886.52
合 计 199,756.45 208,862.33 1,464,497.78
2. 交易性金融资产
项 目 2022.7.31 2021.12.31 2020.12.31
分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：浮动收益理财产品 3,938,623.85 2,540,000.00 2,650,000.00
合 计 3,938,623.85 2,540,000.00 2,650,000.00
3. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
2021.12.31
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
第 24 页 共 58 页
计提
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 1,088,594.30 100.00 32,657.83 3.00 1,055,936.47
合 计 1,088,594.30 100.00 32,657.83 3.00 1,055,936.47
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
2021.12.31
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,088,594.30 32,657.83 3.00
小 计 1,088,594.30 32,657.83 3.00
(2) 账龄情况
账面余额
账 龄
2021.12.31
1 年以内 1,088,594.30
合 计 1,088,594.30
(3) 坏账准备变动情况
1) 2022 年 1-7 月
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账
准备
按组合计提坏
32,657.83 -32,657.83
账准备
合 计 32,657.83 -32,657.83
2) 2021 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账
准备
按组合计提坏
32,657.83 32,657.83
账准备
合 计 32,657.83 32,657.83
3) 2020 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账
准备
第 25 页 共 58 页
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提坏
24,648.61 -24,648.61
账准备
合 计 24,648.61 -24,648.61
(4)应收账款金额前 5 名情况
2021 年 12 月 31 日
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例（%）
第一名 1,088,594.30 100.00 32,657.83
小 计 1,088,594.30 100.00 32,657.83
4. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
2022.7.31
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 671,388.89 99.93 671,388.89 100.00
按组合计提坏账准备 500.00 0.07 500.00 100.00
合 计 671,888.89 100.00 671,888.89 100.00
（续上表）
2021.12.31
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 671,388.89 99.63 671,388.89 100.00
按组合计提坏账准备 2,500.00 0.37 560.00 22.40 1,940.00
合 计 673,888.89 100.00 671,948.89 99.71 1,940.00
（续上表）
2020.12.31
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
第 26 页 共 58 页
计提
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 671,388.89 99.93 671,388.89 100.00
按组合计提坏账准备 500.00 0.07 500.00 100.00
合 计 671,888.89 100.00 671,888.89 100.00
2) 期末单项计提坏账准备的其他应收款
① 2022 年 7 月 31 日
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
遂昌县源口旅游
开发有限公司
671,388.89 671,388.89 100.00 公司无力偿还借款
(以下简称源口
旅游公司)
小 计 671,388.89 671,388.89 100.00
② 2021 年 12 月 31 日
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
源口旅游公司 671,388.89 671,388.89 100.00 公司无力偿还借款
小 计 671,388.89 671,388.89 100.00
③ 2020 年 12 月 31 日
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
源口旅游公司 671,388.89 671,388.89 100.00 公司无力偿还借款
小 计 671,388.89 671,388.89 100.00
3) 采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款
账面余额
账 龄
2022.7.31 2021.12.31 2020.12.31
1 年以内 2,000.00
3 年以上 500.00 500.00 500.00
合 计 500.00 2,500.00 500.00
(2) 坏账准备变动情况
1) 2022 年 1-7 月
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发 信用损失(已发
预期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
第 27 页 共 58 页
期初数 60.00 671,888.89 671,948.89
期初数在本期 —— —— ——
本期计提 -60.00 -60.00
本期收回
期末数 671,888.89 671,888.89
2) 2021 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发 信用损失(已发
预期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
期初数 671,888.89 671,888.89
期初数在本期 —— —— ——
本期计提 60.00 60.00
本期收回
期末数 60.00 671,888.89 671,948.89
3) 2020 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发 信用损失(已发
预期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
期初数 671,888.89 671,888.89
期初数在本期 —— —— ——
本期计提
本期收回
期末数 671,888.89 671,888.89
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 2022,7.31 2021.12.31 2020.12.31
暂借款 671,388.89 671,388.89 671,388.89
票据保证金 500.00 500.00 500.00
其他 2,000.00
合 计 671,888.89 673,888.89 671,888.89
第 28 页 共 58 页
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
1) 2022 年 7 月 31 日
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例（%）
第一名 暂借款 671,388.89 3 年以上 99.93 671,388.89
第二名 押金保证金 500.00 3 年以上 0.07 500.00
小 计 671,888.89 100.00 671,888.89
2) 2021 年 12 月 31 日
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例（%）
第一名 暂借款 671,388.89 3 年以上 99.63 671,388.89
第二名 其他 2,000.00 1 年以内 0.30 60.00
第三名 押金保证金 500.00 3 年以上 0.07 500.00
小 计 673,888.89 100.00 671,948.89
3) 2020 年 12 月 31 日
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例（%）
第一名 暂借款 671,388.89 3 年以上 99.93 671,388.89
第二名 押金保证金 500.00 3 年以上 0.07 500.00
小 计 671,888.89 100.00 671,888.89
5. 长期股权投资
(1) 分类情况
2022.7.31 2021.12.31
项 目 减值
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
准备
对联营企业投资 227,388.20 227,388.20 312,379.61 312,379.61
合 计 227,388.20 227,388.20 312,379.61 312,379.61
（续上表）
2020.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 443,841.13 443,841.13
合 计 443,841.13 443,841.13
第 29 页 共 58 页
(2) 明细情况
1) 2022 年 1-7 月
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认 其他综合
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
源口旅游公司 312,379.61 -84,991.41
合 计 312,379.61 -84,991.41
（续上表）
本期增减变动
宣告发放现 减值准备期
被投资单位 其他权 计提减值准 期末数
金股利或利 其他 末余额
益变动 备
润
源口旅游公司 227,388.20 227,388.20
合 计 227,388.20 227,388.20
2) 2021 年度
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认 其他综合
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
源口旅游公司 443,841.13 -131,461.52
合 计 443,841.13 -131,461.52
（续上表）
本期增减变动 减值准
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减 期末数 备期末
其他
益变动 股利或利润 值准备 余额
源口旅游公司 312,379.61
合 计 312,379.61
3) 2020 年度
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认 其他综合
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
源口旅游公司 509,192.18 -65,351.05
合 计 509,192.18 -65,351.05
（续上表）
被投资单位 本期增减变动 期末数 减值准
第 30 页 共 58 页
其他权 宣告发放现金 计提减 备期末
其他
益变动 股利或利润 值准备 余额
源口旅游公司 443,841.13
合 计 443,841.13
6. 固定资产
(1) 明细情况
1) 2022 年 1-7 月
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 16,894,809.90 99,406.40 21,035,573.74 17,210.00 38,047,000.04
本期增加金额
1) 购置
2) 在建工程转入
本期减少金额
1) 处置或报废
期末数 16,894,809.90 99,406.40 21,035,573.74 17,210.00 38,047,000.04
累计折旧
期初数 9,261,247.10 89,117.50 4,116,165.45 17,210.00 13,483,740.05
本期增加金额 283,007.71 1,895.69 798,982.86 1,083,886.26
1) 计提 283,007.71 1,895.69 798,982.86 1,083,886.26
本期减少金额
1) 处置或报废
期末数 9,544,254.81 91,013.19 4,915,148.31 17,210.00 14,567,626.31
账面价值
期末账面价值 7,350,555.09 8,393.21 16,120,425.43 23,479,373.73
期初账面价值 7,633,562.80 10,288.90 16,919,408.29 24,563,259.99
2) 2021 年度
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
第 31 页 共 58 页
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 16,894,809.90 86,407.40 21,035,573.74 17,210.00 38,034,001.04
本期增加金额 12,999.00 12,999.00
1) 购置 12,999.00 12,999.00
2) 在建工程转入
本期减少金额
1) 处置或报废
期末数 16,894,809.90 99,406.40 21,035,573.74 17,210.00 38,047,000.04
累计折旧
期初数 8,782,478.18 86,407.40 2,746,975.62 17,210.00 11,633,071.20
本期增加金额 478,768.92 2,710.10 1,369,189.83 1,850,668.85
1) 计提 478,768.92 2,710.10 1,369,189.83 1,850,668.85
本期减少金额
1) 处置或报废
期末数 9,261,247.10 89,117.50 4,116,165.45 17,210.00 13,483,740.05
账面价值
期末账面价值 7,633,562.80 10,288.90 16,919,408.29 24,563,259.99
期初账面价值 8,112,331.72 18,288,598.12 26,400,929.84
3) 2020 年度
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 16,796,426.90 86,407.40 20,959,573.74 37,859,618.04
17,210.00
本期增加金额 98,383.00 76,000.00 174,383.00
1) 购置 98,383.00 76,000.00 174,383.00
2) 在建工程转入
本期减少金额
1) 处置或报废
第 32 页 共 58 页
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
期末数 16,894,809.90 86,407.40 21,035,573.74 17,210.00 38,034,001.04
累计折旧
期初数 8,413,439.96 83,437.40 2,054,110.01 17,210.00 10,568,197.37
本期增加金额 369,038.22 2,970.00 692,865.61 1,064,873.83
1) 计提 369,038.22 2,970.00 692,865.61 1,064,873.83
本期减少金额
1) 处置或报废
期末数 8,782,478.18 86,407.40 2,746,975.62 17,210.00 11,633,071.20
账面价值
期末账面价值 8,112,331.72 18,288,598.12 26,400,929.84
期初账面价值 8,382,986.94 2,970.00 18,905,463.73 27,291,420.67
(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况
本公司未就发电站所占用土地取得土地使用权，故在该土地上建造的建筑物类固定资产
（其中房产合计建筑面积 2,507.20 平方米）均未办理产权证书，截至 2022 年 7 月 31 日，
未办理产权证书的房屋建筑物账面价值为 0.00。
7. 使用权资产
(1) 2022 年度
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 32,348.45 32,348.45
期末数 32,348.45 32,348.45
累计折旧
期初数 8,087.10 8,087.10
本期增加金额 9,434.95 9,434.95
1) 计提 9,434.95 9,434.95
期末数 17,522.05 17,522.05
账面价值
第 33 页 共 58 页
项 目 房屋及建筑物 合 计
期末账面价值 14,826.40 14,826.40
期初账面价值 24,261.35 24,261.35
(2) 2021 年度
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数
本期增加金额 32,348.45 32,348.45
1) 租入 32,348.45 32,348.45
期末数 32,348.45 32,348.45
累计折旧
期初数
本期增加金额 8,087.10 8,087.10
1) 计提 8,087.10 8,087.10
期末数 8,087.10 8,087.10
账面价值
期末账面价值 24,261.35 24,261.35
期初账面价值
8. 递延所得税资产
2022.7.31 2021.12.31
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 899,277.09 224,819.27 704,606.72 176,151.69
公允价值变动 3,576.15 894.04
合 计 902,853.24 225,713.31 704,606.72 176,151.69
（续上表）
2020.12.31
项 目 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 671,888.89 167,972.23
合 计 671,888.89 167,972.23
第 34 页 共 58 页
9. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
1) 2022 年 1-7 月
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 45,952.49 803,916.66 638,748.27 211,120.88
离职后福利—设定提
9,623.19 41,547.00 41,186.20 9,983.99
存计划
合 计 55,575.68 845,463.66 679,934.47 221,104.87
2) 2021 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 277,911.31 1,363,263.53 1,595,222.35 45,952.49
离职后福利—设定提
9,110.76 76,875.12 76,362.69 9,623.19
存计划
合 计 287,022.07 1,440,138.65 1,671,585.04 55,575.68
3) 2020 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 80,325.98 1,285,850.53 1,088,265.20 277,911.31
离职后福利—设定提
8,374.80 74,959.20 74,223.24 9,110.76
存计划
合 计 88,700.78 1,360,809.73 1,162,488.44 287,022.07
(2) 短期薪酬明细情况
1) 2022 年 1-7 月
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 40,377.69 714,048.33 549,088.96 205,337.06
职工福利费 65,920.00 65,920.00
社会保险费 5,574.80 23,948.33 23,739.31 5,783.82
其中：医疗保险费 3,982.00 21,621.60 21,265.74 4,337.86
工伤保险费 1,393.70 2,326.73 2,274.47 1,445.96
生育保险费 199.10 199.10
小 计 45,952.49 803,916.66 638,748.27 211,120.88
2) 2021 年度
第 35 页 共 58 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 272,633.35 1,169,785.94 1,402,041.60 40,377.69
职工福利费 119,618.50 119,618.50
社会保险费 5,277.96 37,118.85 36,822.01 5,574.80
其中：医疗保险费 3,769.97 33,407.64 33,195.61 3,982.00
工伤保险费 1,319.49 3,711.21 3,637.00 1,393.70
生育保险费 188.50 -10.60 199.10
工会经费和职工教育经费 36,740.24 36,740.24
小 计 277,911.31 1,363,263.53 1,595,222.35 45,952.49
3) 2020 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 34,162.10 1,057,689.05 819,217.80 272,633.35
职工福利费 41,312.28 149,014.60 190,326.88
社会保险费 4,851.60 43,424.64 42,998.28 5,277.96
其中：医疗保险费 3,465.43 32,180.76 31,876.22 3,769.97
工伤保险费 1,212.90 10,856.16 10,749.57 1,319.49
生育保险费 173.27 387.72 372.49 188.50
工会经费和职工教育经费 35,722.24 35,722.24
小 计 80,325.98 1,285,850.53 1,088,265.20 277,911.31
(1) 设定提存计划明细情况
1) 2022 年 1-7 月
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 9,291.35 39,885.00 39,536.64 9,639.71
失业保险费 331.84 1,662.00 1,649.56 344.28
小 计 9,623.19 41,547.00 41,186.20 9,983.99
2) 2021 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 8,796.60 74,224.08 73,729.33 9,291.35
失业保险费 314.16 2,651.04 2,633.36 331.84
小 计 9,110.76 76,875.12 76,362.69 9,623.19
第 36 页 共 58 页
3) 2020 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 8,086.01 72,374.40 71,663.81 8,796.60
失业保险费 288.79 2,584.80 2,559.43 314.16
小 计 8,374.80 74,959.20 74,223.24 9,110.76
10. 应交税费
项 目 2022.7.31 2021.12.31 2020.12.31
增值税 60,961.35 4,526.16 3,972.54
企业所得税 1,014,175.55 594,186.79 864,401.92
城市维护建设税 3,048.07 226.31 198.63
房产税 56,919.28 56,919.28 56,919.28
教育费附加 1,828.84 135.78 119.18
地方教育附加 1,219.23 90.52 79.45
印花税 31.70 27.80
合 计 1,138,152.32 656,116.54 925,718.80
11. 其他应付款
明细情况
项 目 2022.7.31 2021.12.31 2020.12.31
应付股利 16,575.00
其他应付款 64,509.28 20,000.00 18,000.00
合 计 81,084.28 20,000.00 18,000.00
(1) 应付股利
项 目 2022.7.31 2021.12.31 2020.12.31
中国农业银行股份有限公司遂昌县支行
16,575.00
工会委员会
小 计 16,575.00
(2) 其他应付款
项 目 2022.7.31 2021.12.31 2020.12.31
第 37 页 共 58 页
项 目 2022.7.31 2021.12.31 2020.12.31
经营费用 62,000.00 20,000.00 18,000.00
其他 2,509.28
合 计 64,509.28 20,000.00 18,000.00
12. 一年内到期的非流动负债
项 目 2022.7.31 2021.12.31 2020.12.31
一年内到期的长期借款 1,502,503.66 3,005,007.31 3,005,007.31
一年内到期的租赁负债 16,164.40
合 计 1,502,503.66 3,021,171.71 3,005,007.31
13. 长期借款
项 目 2022.7.31 2021.12.31 2020.12.31
抵押借款 3,000,000.00
应付利息 5,007.31
合 计 3,005,007.31
14. 递延收益
(1) 明细情况
1) 2022 年 1-7 月
本期增
项 目 期初数 本期减少 期末数 形成原因
加
收到的与资产相
政府补助 7,363,666.67 380,624.00 6,983,042.67
关的政府补助
合 计 7,363,666.67 380,624.00 6,983,042.67
2) 2021 年度
本期增
项 目 期初数 本期减少 期末数 形成原因
加
收到的与资产相
政府补助 8,124,916.67 761,250.00 7,363,666.67
关的政府补助
合 计 8,124,916.67 761,250.00 7,363,666.67
2) 2020 年度
第 38 页 共 58 页
本期增
项 目 期初数 本期减少 期末数 形成原因
加
收到的与资产相
政府补助 8,886,166.67 761,250.00 8,124,916.67
关的政府补助
合 计 8,886,166.67 761,250.00 8,124,916.67
(2) 政府补助明细情况
1) 2022 年 1-7 月
本期新增 本期计入当期 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 损益[注] 与收益相关
遂昌县成屏
二级水电站
7,363,666.67 380,624.00 6,983,042.67 与资产相关
增效扩容改
造项目
小 计 7,363,666.67 380,624.00 6,983,042.67
[注]政府补助本期计入当期损益详见本财务报表附注五(四)之说明
2) 2021 年度
本期新增 本期计入当期 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 损益[注] 与收益相关
遂昌县成屏
二级水电站
8,124,916.67 761,250.00 7,363,666.67 与资产相关
增效扩容改
造项目
小 计 8,124,916.67 761,250.00 7,363,666.67
[注]政府补助本期计入当期损益详见本财务报表附注五(四)之说明
3) 2020 年度
本期新增 本期计入当期 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 损益[注] 与收益相关
遂昌县成屏
二级水电站
8,886,166.67 761,250.00 8,124,916.67 与资产相关
增效扩容改
造项目
小 计 8,886,166.67 761,250.00 8,124,916.67
[注]政府补助本期计入当期损益详见本财务报表附注五(四)之说明
15. 实收资本
(1) 明细情况
第 39 页 共 58 页
股东名称 2022.7.31 2021.12.31 2020.12.31
浙江凯恩特种材料股份有限公司 2,085,300.00 2,085,300.00 2,085,300.00
丽水南方水电投资有限公司 1,068,000.00 1,068,000.00 1,068,000.00
包庆芬 393,000.00 393,000.00 393,000.00
包叶俊 297,000.00 297,000.00 297,000.00
遂昌迪力实业有限公司 115,500.00 115,500.00 115,500.00
李彩霞 109,500.00 109,500.00
包海涯 102,000.00 102,000.00 102,000.00
中国农业银行股份有限公司遂昌县支
76,500.00 76,500.00 76,500.00
行工会委员会
陈玮 75,000.00 75,000.00 75,000.00
黄跃霞 75,000.00 75,000.00 75,000.00
罗秀珍 30,000.00 30,000.00 30,000.00
浙江遂昌成屏水力发电有限责任公司
109,500.00
工会委员会
合 计 4,426,800.00 4,426,800.00 4,426,800.00
(2) 实收资本变动说明
2021 年度
2021 年，浙江遂昌成屏水力发电有限责任公司工会委员会与自然人李彩霞签订《股权
转让协议》，浙江遂昌成屏水力发电有限责任公司工会委员会将其拥有的公司股份投资额
109,500 元（占公司注册资本金 2.48%）按照 1:1 的价款全部转让给李彩霞。
16. 盈余公积
(1) 明细情况
项 目 2022.7.31 2021.12.31 2020.12.31
法定盈余公积 4,842,854.22 4,842,854.22 4,384,320.13
合 计 4,842,854.22 4,842,854.22 4,384,320.13
(2) 其他说明
公司报告期内盈余公积的增加，系公司按照未经审计的净利润的 10%提取法定盈余公积。
17. 未分配利润
第 40 页 共 58 页
(1) 明细情况
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
期初未分配利润 8,496,606.62 6,950,448.69 4,082,308.68
加：本期净利润 3,043,565.09 4,660,772.02 3,145,709.86
减：提取法定盈余公积 458,534.09 277,569.85
应付现金股利或利润 2,877,420.00 2,656,080.00
期末未分配利润 8,662,751.71 8,496,606.62 6,950,448.69
(2) 其他说明
1）根据 2021 年 1 月 8 日召开的股东会决议，2020 年度分配利润 2,656,080.00 元。
2）根据 2022 年 1 月 10 日召开的股东会决议，2021 年度分配利润 2,877,420.00 元。
(二)利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
2022 年 1-7 月 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 6,578,041.12 2,401,312.39 8,452,044.47 4,012,915.79
其他业务收入 1,088,594.30
合 计 6,578,041.12 2,401,312.39 9,540,638.77 4,012,915.79
其中：与客户之间
6,578,041.12 2,401,312.39 9,540,638.77 4,012,915.79
的合同产生的收入
（续上表）
2020 年度
项 目
收入 成本
主营业务收入 5,639,280.68 3,182,675.70
其他业务收入 1,616,708.40
合 计 7,255,989.08 3,182,675.70
其中：与客户之间
7,255,989.08 3,182,675.70
的合同产生的收入
(2) 收入分解信息
1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度
第 41 页 共 58 页
收入 成本 收入 成本
电费 6,578,041.12 2,401,312.39 8,452,044.47 4,012,915.79
水费 1,088,594.30
小 计 6,578,041.12 2,401,312.39 9,540,638.77 4,012,915.79
（续上表）
2020 年度
项 目
收入 成本
电费 5,639,280.68 3,182,675.70
水费 1,616,708.40
小 计 7,255,989.08 3,182,675.70
2) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
在某一时点确认收入 6,578,041.12 9,540,638.77 7,255,989.08
小 计 6,578,041.12 9,540,638.77 7,255,989.08
2. 税金及附加
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
城市维护建设税 9,867.07 12,664.05 8,444.91
房产税 56,919.28 56,919.28 56,919.28
教育费附加 5,920.23 7,535.94 5,059.96
地方教育费附加 3,946.82 5,023.97 3,373.31
印花税 954.60 2,003.60 1,523.70
合 计 77,608.00 84,146.84 75,321.16
3. 管理费用
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
办公费 21,900.52 97,340.11 67,435.30
业务招待费 16,506.53 52,293.00 48,363.50
租赁费 16,591.30
差旅费 9,620.70 1,946.80
第 42 页 共 58 页
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
使用权资产折旧 9,434.95 8,087.10
其他 1,000.00 22,106.00 20,699.77
合 计 48,842.00 189,446.91 155,036.67
4. 财务费用
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
利息支出 85,628.28 264,402.46 452,706.57
减：利息收入 2,066.08 2,201.87 11,989.12
银行手续费 202.40 22,263.48 1,018.40
合 计 83,764.60 284,464.07 441,735.85
5. 其他收益
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
与资产相关的政府补助[注] 380,624.00 761,250.00 761,250.00
与收益相关的政府补助[注] 2,385.96 330,872.00 206,000.00
合 计 383,009.96 1,092,122.00 967,250.00
[注]计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)之说明
6. 投资收益
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -84,991.41 -131,461.52 -65,351.05
金融工具持有期间的投资收益
其中：分类为以公允价值计量且其变动
23,518.94 62,300.61 50,394.55
计入当期损益的金融资产
合 计 -61,472.47 -69,160.91 -14,956.50
7. 公允价值变动收益
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
交易性金融资产
第 43 页 共 58 页
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
其中：指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产产生的 -3,576.15
公允价值变动收益
合 计 -3,576.15
8. 信用减值损失
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
坏账损失 32,717.83 -32,717.83 24,648.61
合 计 32,717.83 -32,717.83 24,648.61
9. 资产减值损失
项 目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
长期股权投资减值损失 -227,388.20
合 计 -227,388.20
10. 营业外收入
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
赔偿款项 4,624.00
其他 6,996.10 13,969.42 87,366.30
合 计 6,996.10 18,593.42 87,366.30
11. 营业外支出
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
捐赠支出 5,000.00
合 计 5,000.00
12. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
当期所得税费用 1,102,797.72 1,325,909.28 1,308,656.10
第 44 页 共 58 页
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
递延所得税费用 -49,561.62 -8,179.46 6,162.15
合 计 1,053,236.10 1,317,729.82 1,314,818.25
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
利润总额 4,096,801.20 5,978,501.84 4,460,528.11
按适用税率计算的所得税费用 1,024,200.30 1,494,625.46 1,115,132.03
调整以前期间所得税的影响 27,385.16 -182,124.94 194,849.87
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,650.63 5,229.30 4,836.35
使用前期未确认递延所得税资产的可
抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣
暂时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 1,053,236.11 1,317,729.82 1,314,818.25
(三) 现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
收到政府补助 2,385.96 330,872.00 206,000.00
收到金融机构利息收入 2,066.08 2,201.87 11,989.12
其他 9,505.38 18,593.42 9,068.40
合 计 13,957.42 351,667.29 227,057.52
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
支付办公、差旅及业务招待费等日常支
39,407.05 179,359.81 205,836.67
出
支付押金保证金 164,000.00
其他 202.40 22,263.48 21,068.88
合 计 39,609.45 201,623.29 390,905.55
第 45 页 共 58 页
3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
理财产品赎回 5,040,800.00 10,250,000.00 7,577,000.00
理财产品收益 23,518.94 62,300.61 50,394.55
合 计 5,064,318.94 10,312,300.61 7,627,394.55
4. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
购买理财产品 6,443,000.00 10,140,000.00 9,227,000.00
合 计 6,443,000.00 10,140,000.00 9,227,000.00
5. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
支付使用权资产租金 16,554.10 16,564.60
合 计 16,554.10 16,564.60
6.现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 3,043,565.09 4,660,772.02 3,145,709.86
加：资产减值准备 194,670.37 32,717.83 -24,648.61
固定资产折旧、油气资产折耗、生产
1,083,886.26 1,850,668.85 1,064,873.83
性生物资产折旧
使用权资产折旧 9,434.95 8,087.10
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号
第 46 页 共 58 页
补充资料 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号
3,576.15
填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 85,628.28 264,402.46 452,706.57
投资损失（收益以“－”号填列） 61,472.47 69,160.91 14,956.50
递延所得税资产减少（增加以“－”
-70,809.47 -8,179.46 6,162.15
号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”
号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”
1,090,594.30 -1,090,594.30 821,620.40
号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”
332,698.11 -1,260,298.65 -1,572,566.73
号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 5,834,716.51 4,526,736.76 3,908,813.97
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 199,756.45 208,862.33 1,464,497.78
减：现金的期初余额 208,862.33 1,464,497.78 7,263,666.14
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -9,105.88 -1,255,635.45 -5,799,168.36
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
1) 现金 199,756.45 208,862.33 1,464,497.78
其中：库存现金 611.26 611.26
第 47 页 共 58 页
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
可随时用于支付的银行存款 199,756.45 208,251.07 1,463,886.52
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 199,756.45 208,862.33 1,464,497.78
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
固定资产 23,479,373.73 抵押取得长期借款
合 计 23,479,373.73
2. 政府补助
(1) 明细情况
1) 与资产相关的政府补助
① 2022 年 1-7 月
期初 本期 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 新增补助 递延收益 列报项目
遂昌县成屏
浙财建
二级水电站
7,363,666.67 380,624.00 6,983,042.67 其他收益 [2019]100
增效扩容改
号
造项目
小 计 7,363,666.67 380,624.00 6,983,042.67
② 2021 年度
期初 本期 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 新增补助 递延收益 列报项目
遂昌县成屏
浙财建
二级水电站
8,124,916.67 761,250.00 7,363,666.67 其他收益 [2019]100
增效扩容改
号
造项目
第 48 页 共 58 页
期初 本期 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 新增补助 递延收益 列报项目
小 计 8,124,916.67 761,250.00 7,363,666.67
③ 2020 年度
期初 本期 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 新增补助 递延收益 列报项目
遂昌县成屏
浙财建
二级水电站
8,886,166.67 761,250.00 8,124,916.67 其他收益 [2019]100
增效扩容改
号
造项目
小 计 8,886,166.67 761,250.00 8,124,916.67
2) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
① 2022 年 1-7 月
项 目 金额 列报项目 说明
稳岗返还（稳岗补贴） 2,385.96 其他收益
小 计 2,385.96
② 2021 年度
项 目 金额 列报项目 说明
松荫溪流域生态流量补偿合作 200,000.00 其他收益
遂昌县成屏二级水电站增效扩容改
130,872.00 其他收益
造项目奖励资金
小 计 330,872.00
③ 2020 年度
项 目 金额 列报项目 说明
松荫溪流域生态流量补偿合作 200,000.00 其他收益
以工代训补贴 6,000.00 其他收益 遂人社发[2020]20 号
小 计 206,000.00
(2) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
计入当期损益的政府补助金额 383,009.96 1,092,122.00 967,250.00
六、在其他主体中的权益
在合营企业或联营企业中的权益
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1. 重要的联营企业
(1) 基本情况
主要 持股比例（%） 对联营企业投资的会计处理
联营企业名称 注册地 业务性质
经营地 方法
直接 间接
浙江省 浙江省
源口旅游公司 39.00% 权益法核算
遂昌县 遂昌县
(2) 重要联营企业的主要财务信息
源口旅游公司
项 目 2022.7.31/2022 年 2021.12.31/2021 年 2020.12.31/2020 年
1-7 月 度 度
流动资产 122,815.53 122,815.53 86,307.76
非流动资产 1,464,284.34 1,682,211.02 2,055,799.62
资产合计 1,587,099.87 1,805,026.55 2,142,107.38
流动负债 1,053,030.00 1,053,030.00 1,053,030.00
非流动负债
负债合计 1,053,030.00 1,053,030.00 1,053,030.00
归属于母公司所有者权益 534,069.87 751,996.55 1,089,077.38
按持股比例计算的净资产
208,287.25 293,278.65 424,740.17
份额
调整事项
内部交易未实现利润 19,100.96 19,100.96 19,100.96
计提减值准备 -227,388.20
对联营企业权益投资的账
312,379.61 443,841.13
面价值
营业收入 60,000.00 55,000.00
净利润 -217,926.68 -337,080.83 -337,238.04
综合收益总额 -217,926.68 -337,080.83 -337,238.04
七、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
第 50 页 共 58 页
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
第 51 页 共 58 页
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4 之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式
适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商
业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
2022.7.31
项 目 未折现合同金
账面价值 1 年以内 1-3 年 3 年以上
额
其他应付款 81,084.28 81,084.28 81,084.28
长期借款(含一
年内到期的长 1,502,503.66 1,526,629.79 1,526,629.79
期借款）
小 计 1,586,091.60 1,607,714.07 1,609,737.77
（续上表）
项 目 2021.12.31
第 52 页 共 58 页
未折现合同金
账面价值 1 年以内 1-3 年 3 年以上
额
其他应付款 20,000.00 20,000.00 20,000.00
长期借款(含一
年内到期的长 3,005,007.31 3,114,372.02 3,114,372.02
期借款）
租赁负债（含一
年内到期的租 16,164.40 16,554.10 16,554.10
赁负债）
小 计 3,041,171.71 3,150,926.12 3,152,948.24
（续上表）
2020.12.31
项 目 未折现合同金
账面价值 1 年以内 1-3 年 3 年以上
额
其他应付款 18,000.00 18,000.00 18,000.00
长期借款(含一
年内到期的长 6,010,014.62 6,383,401.24 3,269,029.22 3,114,372.02
期借款）
小 计 6,028,014.62 6,401,401.24 3,289,050.34 3,114,372.02
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
八、公允价值的披露
第 53 页 共 58 页
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
1. 2022 年 7 月 31 日
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
1. 交易性金融资产
(1) 分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
浮动收益理财产品 3,938,623.85 3,938,623.85
持续以公允价值计量的资产总额 3,938,623.85 3,938,623.85
2. 2021 年 12 月 31 日
期末公允价值
项 目
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
1. 交易性金融资产
(1) 分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
浮动收益理财产品 2,540,000.00 2,540,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 2,540,000.00 2,540,000.00
3. 2020 年 12 月 31 日
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
1. 交易性金融资产
(1) 分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
浮动收益理财产品 2,650,000.00 2,650,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 2,650,000.00 2,650,000.00
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
第 54 页 共 58 页
银行理财产品第三层次公允价值计量项目以各协议银行约定的合同成本确定。
(三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
期末公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他
应收款、应付账款、其他应付款等。以上不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价
值与公允价值相差很小。
九、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 公司第一大股东持股比例为 47.11%，第二大至第七大股东合计持股比例为 47.68%，
故公司不存在母公司。也无最终控制方。
2. 本公司重要联营企业详见本财务报表附注六之说明。
(二) 关联方应收应付款项
应收关联方款项
2022.7.31 2021.12.31 2020.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 源口旅游公司 671,388.89 671,388.89 671,388.89 671,388.89 671,388.89 671,388.89
小 计 671,388.89 671,388.89 671,388.89 671,388.89 671,388.89 671,388.89
十、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
(一) 本公司未就发电站所占用土地取得土地使用权。2013 年浙江凯恩特种材料股份有
限公司通过拍卖取得本公司股权，根据当时的拍卖公告，本公司的发电站所占用土地产权归
遂昌县国有资产经营有限公司所有。本公司近年未就占用该土地支付相关租金。本公司确认，
第 55 页 共 58 页
在目前经营模式下，未来亦无需支付土地租金。
(二) 截至资产负债表日，除上述事项外，本公司不存在需要披露的其他重要事项。
十三、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
明细情况
项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资
产减值准备的冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发
性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常
详见本财务报表
经营业务密切相关，符合国家政策规
383,009.96 1,092,122.00 967,250.00 附注五(四)政府
定、按照一定标准定额或定量持续享受
补助之说明
的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的
资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业
的投资成本小于取得投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计
提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整
合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过
公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期
初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项
产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、 19,942.79 62,300.61 50,394.55
衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
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项 目 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度 说明
金融负债产生的公允价值变动损益，以
及处置交易性金融资产、衍生金融资
产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资
产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投
资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对
当期损益进行一次性调整对当期损益
的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和
6,996.10 18,593.42 82,366.30
支出
其他符合非经常性损益定义的损益项
目
小 计 409,948.85 1,173,016.03 1,100,010.85
减：企业所得税影响数（所得税减少以
102,487.21 293,254.01 275,002.71
“－”表示）
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益
307,461.64 879,762.02 825,008.14
净额
(二) 净资产收益率
1. 明细情况
加权平均净资产收益率（%）
报告期利润
2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
归属于公司普通股股东的净利
18.09 29.77 22.17
润
扣除非经常性损益后归属于公
16.27 24.15 16.36
司普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 2022 年 1-7 月 2021 年度 2020 年度
归属于公司普通股股东的净利润 A 3,043,565.09 4,660,772.02 3,145,709.86
非经常性损益 B 307,461.64 879,762.02 825,008.14
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扣除非经常性损益后的归属于公司
C=A-B 2,736,103.45 3,781,010.00 2,320,701.72
普通股股东的净利润
归属于公司普通股股东的期初净资
D 17,766,260.84 15,761,568.82 12,615,858.96
产
发行新股或债转股等新增的、归属于
E
公司普通股股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的
F
累计月数
回购或现金分红等减少的、归属于公
G 2,877,420.00 2,656,080.00
司普通股股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的
H 6 11
累计月数
报告期月份数 K 7 12 12
L= D+A/2+ E
×F/K-G×
加权平均净资产 16,821,683.39 15,657,214.83 14,188,713.89
H/K±I×
J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 18.09% 29.77% 22.17%
扣除非经常损益加权平均净资产收
N=C/L 16.27% 24.15% 16.36%
益率
(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
1. 2022 年 1-7 月比 2021 年度
资产负债表项目 2022.7.31 2021.12.31 变动幅度 变动原因说明
交易性金融资产 3,938,623.85 2,540,000.00 55.06% 闲置资金用于购买理财产品增加
一年内到期的非流
1,502,503.66 3,005,007.31 -50.00% 借款归还
动负债
2. 2021 年度比 2020 年度
利润表项目 2021 年度 2020 年度 变动幅度 变动原因说明
营业收入 9,540,638.77 7,255,989.08 31.49% 发电量增加
遂昌县成屏二级电站有限责任公司
二〇二二年十一月二十二日
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