山东威达机械股份有限公司2008年半年度报告
2008年八月
重要提示
1.1 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
本半年度报告摘要摘自半年度报告全文，报告全文同时刊载于巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）。投资者欲了解详细内容，应当仔细阅读半年度报告全文。
1.2 没有董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容的真实性、准确性和完整性无法保证或存在异议。
1.3 公司全体董事亲自出席了本次审议半年度报告的董事会。
1.4 公司半年度财务报告未经会计师事务所审计。
1.5 公司负责人杨桂模、主管会计工作负责人王吉顺及会计机构负责人刘建滋声明：保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
目录
重要提示 -----------------------------------------------------------1
第一节 公司基本情况------------------------------------------------4
第二节 股本变动和主要股东持股情况----------------------------------6
第三节 董事、监事、高级管理人员情况 -------------------------------10
第四节 管理层讨论与分析-------------------------------------------10
第五节 重要事项---------------------------------------------------14
第六节 财务报告（未经审计）----------------------------------------20
第七节 备查文件---------------------------------------------------81
第一节 公司基本情况
一、公司基本情况
（一）公司法定名称:
中文： 山东威达机械股份有限公司
英文： SHANDONG WEIDA MACHINERY CO.,LTD.
（二）公司股票上市证券交易所：深圳证券交易所
股票简称：山东威达
股票代码：002026
（三）公司注册地址：山东省文登市蔄山镇中韩路2号
办公地址：山东省文登市蔄山镇中韩路2号
邮政编码：264414
互联网址：http://www.weidapeacock.com
电子信箱：weida@weidapeacock.com
（四）公司法定代表人：杨桂模
（五）公司联系人及联系方式：
董事会秘书、投资者关系管理负责人 证券事务代表
姓名 宋战友 鞠明君
电话 0631-8549156 0631-8549156
传真 0631-8545388 8545018 0631-8545388 8545018
电子信箱 weida@weidapeacock.com weida@weidapeacock.com
联系地址 山东省文登市苘山镇中韩路2号 山东省文登市苘山镇中韩路2号
（六）公司选定的中国证监会指定报纸：《证券时报》、《中国证券报》
登载公司半年度报告的中国证监会指定互联网网址：http://www.cninfo.com.cn
2008年半年度报告备置地点：公司证券部
（七）公司的其他有关资料
公司首次注册登记日期 1998年7月8日
首次注册登记地点 山东省工商行政管理局
公司法人营业执照注册号 3700001801229
公司税务登记号 371081706233420
聘请的会计师事务所名称 中瑞岳华会计师事务所有限责任公司
会计师事务所办公地址 北京市西城区金融大街35号国际企业大厦A座8层
二、主要财务数据和指标
(一) 主要财务数据和指标 金额单位：元
本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度期末增减（％）
总资产 587,717,689.39 615,549,480.94 -4.52%
所有者权益（或股东权益） 487,207,224.23 489,191,745.24 -0.41%
每股净资产 3.6089 3.6236 -0.41%
报告期（1－6月） 上年同期 本报告期比上年同期增减（％）
营业总收入 181,560,629.83 153,304,111.74 18.43%
营业利润 14,630,290.26 16,022,576.80 -8.69%
利润总额 15,157,464.34 16,757,839.10 -9.55%
净利润 11,515,773.34 11,223,892.23 2.60%
扣除非经常性损益后的净利润 11,120,392.78 10,730,138.61 3.64%
基本每股收益 0.0853 0.0831 2.65%
稀释每股收益 0.0853 0.0831 2.65%
净资产收益率 2.36% 2.44% -0.08%
经营活动产生的现金流量净额 5,612,622.60 6,899,031.54 -18.65%
每股经营活动产生的现金流量净额 0.0416 0.0511 -18.59%
注：扣除非经常性损益的项目和涉及的金额 金额单位：元
非经常性损益项目 金额
非流动资产处置损益 275,174.08
计入当期损益的政府补助 252,000.00
除上述各项之外的其他营业外收支净额 0.00
减：企业所得税影响数 -131,793.52
合计 395,380.56
第二节 股本变动及主要股东持股情况
一、截止2008年6月30日公司股本结构发生的变化
截止2008年6月30日公司股本结构未发生变化。
二、截止2008年6月30日公司在册股东总数为15,514户。
三、截止2008年6月30日，公司前十名股东、前十名流通股股东持股情况表
单位：股
股东总数 15,514
前10名股东持股情况
股东名称 股东性质 持股比例 持股总数 持有有限售条件股份数量 质押或冻结的股份数量
文登市威达机械有限公司 境内非国有法人 31.88% 43,031,250 43,031,250 0
文登市昆嵛科技开发有限公司 境内非国有法人 10.97% 14,805,000 1,305,000 0
刘国店 境内自然人 4.82% 6,502,500 0 0
孙振江 境内自然人 4.73% 6,390,000 0 0
文登市苘山房地产开发有限公司 境内非国有法人 3.03% 4,083,750 0 0
文登市世进塑料制品有限公司 境内非国有法人 2.92% 3,937,500 0 0
许磊 境内自然人 1.39% 1,870,000 0 0
许喆 境内自然人 0.77% 1,045,000 0 0
尹光明 境内自然人 0.50% 673,669 0 0
纪军 境内自然人 0.34% 453,306 0 0
前10名无限售条件股东持股情况
股东名称 持有无限售条件股份数量 股份种类
文登市昆嵛科技开发有限公司 13,500,000 人民币普通股
刘国店 6,502,500 人民币普通股
孙振江 6,390,000 人民币普通股
文登市苘山房地产开发有限公司 4,083,750 人民币普通股
文登市世进塑料制品有限公司 3,937,500 人民币普通股
许磊 1,870,000 人民币普通股
许喆 1,045,000 人民币普通股
尹光明 673,669 人民币普通股
纪军 453,306 人民币普通股
栗琳 407,450 人民币普通股
上述股东关联关系或一致行动的说明 公司前十名股东中前六名股东之间不存在关联关系，也不属于《上市公司持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人。未知其他股东之间是否存在关联关系,也未知是否属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人。
四、前10名有限售条件股东持股数量及限售条件
单位：股
序号 有限售条件股东名称 持有的有限售条件股份数量 可上市交易时间 新增可上市交易股份数量 限售条件
1 文登市威达机械有限公司 43,031,250 2012-11-14 6,750,000 1、自获得上市流通权之日起七十二个月内不上市交易或转让。2、第1 条期满后，出售公司股份的数量占公司股份总数的比例在十二个月内不超过百分之五，在二十四个月内不超过百分之十；3、自获得上市流通权之日起十二个月内出售公司股份的价格将不低于每股人民币12.00 元（在此期间，当公司有派发红股红息、转增资本、增资扩股（包括增发新股和配股）等情况使公司股份总数或股东权益发生变化时，上述最低价格作相应调整。）
2013-11-14 6,750,000
2014-11-14 29,531,250
2 文登市昆嵛科技开发有限公司 14,805,000 2006-11-14 6,750,000 1、获得上市流通权之日起十二个月内不上市交易或者转让；2、第1条期满后，出售公司股份的数量占公司股份总数的比例在市二十二个月内不超过百分之五，在二十四个月内不超过百分之十；十二个月内不超过百分之五，在二十四个月内不超过百分之十；十二个月内不超过百分之五，在二十四个月内不超过百分之十。
2007-11-14 6,750,000
2008-11-14 1,305,000
注*：报告期内，公司2007年度利润分配实施完毕，文登市威达机械有限公司在承诺期内的减持价格由"不低于7.87元/股"相应调整为"不低于7.77元/股"。
五、报告期内公司控股股东及实际控制人未发生变化
公司控股股东情况：
名称：文登市威达机械有限公司
法定代表人：杨明燕
成立日期：1993年2月28日
注册资本：4,550万元
经营范围：散热器、机床配件、锯片的生产、销售；钢材、电器配件、建筑材料的购销以及进口本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表及零配件；出口本企业自产的机电产品。
公司实际控制人为杨桂模先生，控制关系为：
杨桂模
54.29%
文登市威达机械有限公司
31.88%
山东威达机械股份有限公司
第三节 董事、监事、高级管理人员情况
一、报告期内董、监事及高管人员持股情况
报告期内公司全体董事、监事、高级管理人员未持有公司股票。
三、董事、监事、高级管理人员的新聘和解聘情况
报告期内，没有被选举或离任董事、监事的情形，也没有聘任或解聘高级管理人员的情形。
第四节 管理层讨论与分析
一、报告期内经营成果及财务状况简要分析：
公司报告期的经营情况和财务状况良好，生产经营运行正常，通过加强内部管理，严格控制成本和各项费用开支，使经营业绩保持稳定。报告期内销售主要产品钻夹头1612.5万只，实现主营业务收入16,007.70万元，较去年同期增加677.29万元，增加了4.42%；实现营业利润1,463.03万元，较去年同期减少了139.23万元，减少了8.69%；实现净利润1,153.76万元，较去年同期增加了30.97万元，增加了2.76%。
报告期主要产品钻夹头销售量较同期增加了4.24万只，增加了0.26%，主要是手紧钻夹头销售量增加所致。销售收入增加主要是锯片及其它销售（代理出口业务）增加所致。
主营业务收入增加营业利润减少，主要原因是由于主要原材料--钢材价格上涨，使产品成本增加，销售毛利率同比降低；以及管理费用、财务费用增加所致：
2008年1-6月产品销售毛利率为20.61%，较同期下降2.65个百分点。2008年1-6月主要原材料--钢材价格平均采购价格同比上升了54.5%，使产品成本大幅增长，造成销售毛利率下降。
管理费用同比增加162万元，主要是由于管理人员工资增加及土地使用税标准提高造成费用性税金增加所致；财务费用同比增加97万元，主要原因是由于人民币升值,汇兑损失同比增加了101万元所致。
主营业务税金同比减少104万元，其它业务利润同比增加275万元。净利润增加主要是2008年企业所得税税率降低所致。
（一）主营业务收入、主营业务利润、净利润、现金等价物净增加额同比增减变化情况 单位：元
项目 2008 年1-6 月 2007年1-6 月 增减比率%
营业收入 181,560,629.83 153,304,111.74 18.43%
营业利润 14,630,290.26 16,022,576.80 -8.69%
净利润 11,515,773.34 11,223,892.23 2.60%
现金等价物净增加额 -17,499,861.03 -24,234,406.27 27.79%
（二）总资产、股东权益与年初数相比情况： 单位：元
项目 2008年6月30日 2007年12月31日 增减比率%
总资产 587,717,689.39 615,549,480.94 -4.52%
股东权益 487,207,224.23 489,191,745.24 -0.41%
（三）主营业务分行业、产品情况表
单位：（人民币）万元
主营业务分行业情况
分行业或分产品 营业收入 营业成本 毛利率（%） 营业收入比上年同期增减（%） 营业成本比上年同期增减（%） 毛利率比上年同期增减（%）
制造业 16,007.70 12,708.89 20.61% 4.42% 8.03% -11.40%
主营业务分产品情况
钻夹头销售 12,355.54 9,527.95 22.89% 0.20% 2.67% -7.50%
粉末冶金销售 856.89 654.56 23.61% -36.93% -32.57% -17.30%
锯片销售 1,052.09 924.98 12.08% 47.69% 40.00% 66.64%
其他销售 1,743.18 1,601.40 8.13% 87.71% 87.90% -1.17%
主营业务分地区情况表：
单位：万元
地区 2008年1-6 月 2007年1-6 月
华东地区 7,960.95 7,330.86
其它地区 270.57 460.49
出口 7,776.18 7,539.06
合计 16,007.70 15,330.41
（四）报告期内，公司利润构成、主营业务或其结构、主营业务盈利能力较去年同期未发生重大变化。
（五）报告期内，公司不存在对利润产生重大影响的其他经营业务活动。
（六）报告期内，公司不存在来源于单个参股公司的投资收益对公司净利润影响达到10%以上（含10%）的情况。
（七）经营中的问题与困难
人民币升值，导致出口成本上升，利润减少。报告期人民币升值幅度超过7%，公司出口收入占主营业务收入的比例接近50%，2008年上半年，由于人民币升值，产生汇兑损失262.69万元，同比增加了101万元；由于人民币升值，使营业收入减少了147.58万元，两项合计使营业利润减少 410.27万元。
报告期主要原材料--钢材价格持续上升，钢材平均采购价格较同期上升了54.5%，使产品成本大幅增长，造成销售毛利率下降。
二、报告期内，公司无重大投资项目。
三、2008年下半年展望
2008年下半年公司将紧紧围绕年初制定的经营目标，以钻夹头产业为纽带，突出主导产业的发展，充分发挥公司整体优势，同时加大粉末冶金、锯片的发展，扩大规模，增加效益。公司要紧紧抓住出口产品定单生产，保证按期交货，增加出口收入，同时进一步加强新产品开发力度，调整产品结构，及时将专利产品推向市场，从而降低人民币升值、钢材价格上升所造成的不利影响，力争完成全年计划任务。同时，要在钢材价格持续上升的前提下，完全按照定单组织生产，不增加新的库存，压缩原有库存，使年末产品库存大幅下降。
四、公司2008年半年度财务报告未经审计。
第五节 重要事项
一、公司治理状况
公司按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》和《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》的要求，不断完善公司法人治理结构，建立现代企业制度，规范公司运作，加强信息披露工作，重视做好投资者关系的管理，建立健全了独立董事制度。公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在差异。
报告期内，公司根据中国证监会《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》（证监公司字[2007]28 号文）（以下简称"通知"）及山东省证监局、深圳证券交易所有关通知的要求，及时、深入地进行了学习和讨论《通知》的精神，结合公司实际情况，对照《通知》逐项展开自查活动。
根据中国证券监督管理委员会公告（ [2008]27号）及山东省证监局关于印发《山东辖区防止大股东及关联方占用上市公司资金行为专项活动实施方案》的通知（鲁证监公司字[2008]42号）文件的要求，我公司认真对照通知及中国证监会证监发[2003]56号文《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》，公司积极组织董事、监事及高管人员认真学习，贯彻上市公司防范大股东占用资金问题反弹专题工作会议精神，积极按照文件要求布署了我公司防止大股东及关联企业违规占用上市公司资金自查自纠专项活动工作，未发现大股东占用资金等不规范问题的情形。
公司于2008年7月19日召开了第四届董事会第十一次会议，审议通过了《关于"2008年进一步深入推进公司治理专项活动"自查情况的报告》、制定了《防范控股股东及关联方占用公司资金的专项制度》。
公司通过不断深入的自查和整改，进一步增强了规范运作意识，提升了公司治理及内部控制制度的运作水平，提高了制度的有效性。
二、开展投资者关系管理的具体情况:
报告期内，公司严格遵守相关法规及公司制定的《投资者关系管理制度》的规定，公司董事会秘书宋战友先生为投资者关系管理负责人，公司证券部对投资者关系管理的日常事务负责。
报告期内公司严格遵守《公司法》、《证券法》等有关法律、法规、规章及深圳证券交易所有关业务规则的规定。及时、准确的履行披露义务，保障了广大投资者的知情权。
报告期内，公司认真、详细地回复投资者的来电、来邮咨询；制定了投资者接待制度，热情、规范地接待投资者的来访；组织公司相关人员通过互动平台与投资者围绕公司的经营管理、财务状况、未来发展等进行广泛深入的沟通和交流。
公司也更多地关注二级市场，切实做好市场的稳定工作。公司也将进一步加强投资者关系管理，创新地开展投资者关系管理工作，以更多更广的渠道让投资者参与到公司的经营管理，与投资者进行更直接、有效的沟通和交流，切实提升公司投资者关系管理水平和能力。
三、利润分配方案的执行情况
2008年3月24日，公司召开了2007年度股东大会，在该次股东大会上审议通过了向全体股东每10股派1元的分配方案，并于报告期内实施完毕。
四、公司中期不进行利润分配和公积金转增股本。
五、报告期内，公司未发生也无以前期间发生但持续到本报告期的重大诉讼、仲裁事项。
六、报告期内，公司未发生重大资产收购。
七、重大关联交易事项
报告期内公司不存在重大关联交易事项。
报告期内，公司有关日常关联交易情况：
单位：万元
关联交易类别 按产品或劳务等进一步划分 关联人 2008年1-6月 占同类交易的比例 去年的总金额
向关联人提供生产经营所需的水、电、煤、气等燃料和动力 水、电 文登市威达机械有限公司 59.51 100% 133
向关联人销售固定资产 文登市威达机械有限公司 106.14 100% 0
向关联人租赁厂房 文登市威达机械有限公司 88.85 100.00% 178
销售产品或商品 文登市威达机械有限公司 40.48 2.12% 0
关联方文登市威达机械有限公司持有本公司31.88%的股份。
文登威达生产经营正常，财务状况良好有良好的发展前景和履约能力，上述关联交易均系生产经营所需。
以上关联交易交易价格按照市场价格确定、不存在损害上市公司利益的情况，且因为该关联交易占公司生产成本的比例很低，因此对公司本期以及未来的生产经营和财务方面产生的影响有限。
该关联交易的进行不会影响本公司的独立性，公司主要业务不会因此对关联人形成依赖。
提供水电关联交易：为了保证本公司的正常经营，公司于2006年1月1日与文登威达签订的综合服务协议，协议有效期为三年，合同自2006年1月1日起生效。
向关联人租赁厂房交易：公司于2008年1月1日与文登威达签订的房屋租赁合同，合同有效期为一年，合同自2008年1月1日起生效。
八、公司与关联方不存在债权、债务事项。
九、公司不存在对控股子公司的担保情况和违规担保情况。
十、独立董事对关联方资金占用和对外担保情况的专项说明和独立意见
根据中国证券监督管理委员会证监发〔2003〕56号《关于规范上市公司关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》,我们对山东威达机械股份有限公司的关联方资金往来和对外担保情况进行了仔细的核查。
我们认为，报告期内，公司严格执行《通知》的有关规定，严格控制对外担保风险和关联方资金占用风险。截至2008年6月30日，公司累计和当期无对外担保、违规对外担保情况。不存在公司控股股东及其他关联方违规占用公司资金的情况。
十一、报告期内公司重大合同及其履行情况
报告期内公司无发生或以前期间发生但持续到报告期的重大托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁公司资产事项；未发生对外担保事项，亦无以前期间发生但延续到报告期的担保合同；无发生或以前期间发生但持续到报告期的委托他人进行现金资产管理；也无其它重大合同。
十二、报告期内公司或持有公司股份5%以上（含5%）的股东未发生也无以前期间发生但持续到报告期内的对公司经营成果、财务状况可能产生重要影响的承诺事项。
十三、公司本次半年度财务报告未经审计。
十四、报告期内公司、公司董事会及董事未有受中国证监会稽查、中国证监会行政处罚、通报批评、被其他行政管理部门处罚及证券交易所公开谴责的情况。
十五、报告期内公司内部审计情况
公司已建立了内部审计制度，设置了独立的内部审计机构-审计监察部，配备了2名专职审计人员，2名兼职审计人员，在公司董事会领导下，审计监察部严格按照公司内部审计管理制度组织实施公司内部审计工作。
十六、报告期内公司董事履行职责情况
公司董事长、独立董事及其他董事严格遵守《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》以及《中小企业板块上市公司董事行为指引》等法律、法规、以及规章制度的规定诚实守信的履行董事职责。同时督促公司遵守法律、法规、规章、本所规则和公司章程,尽力保护公司及股东特别是社会公众股股东的权益。
董事参加报告期内董事会情况：
报告期内董事会会议召开次数 3
董事姓名 职务 亲自出席次数 委托出席次数 缺席次数 是否连续两次未亲自出席会议
杨桂模 董事长 3 0 0 无
刘友财 董事、总经理 3 0 0 无
杨桂军 副董事长、副总经理 3 0 0 无
谭兴达 董事、副总经理 3 0 0 无
杨明燕 董事 3 0 0 无
李铁松 董事、总经理助理 3 0 0 无
于成廷 独立董事 3 0 0 无
张传富 独立董事 3 0 0 无
戴继雄 独立董事 3 0 0 无
十七、承诺事项及履行情况
原非流通股东在股权分置改革过程中做出的特殊承诺及其履行情况
股东名称 特殊承诺 履约情况 承诺履行情况
文登市威达机械有限公司 股改实施复牌日起，72 个月内不上市交易或者转让；在前项承诺禁售期期满后12个月内通过证券交易所挂牌出售所持有的股份的交易价格不低于7.77元。 未达到履约条件 未达到履行条件
文登市威达机械有限公司 如果在股权分置改革实施之日前文登市昆嵛科技开发有限公司协议转让的843万股股份过户完毕，则代文登市昆嵛科技开发有限公司持有的987万股及受让方受让的843万股非流通股股份支付对价。 已履约 鉴于文登市昆嵛科技开发有限协议转让的843万股股份过户手续已经于2006年11月8日办理完毕，按照山东威达机械股份有限公司《股权分置改说明书（修订稿）》的第一大股东承诺，文登市威达机械有限公司代文登市昆嵛科技开发有限公司持有的987万股股份支付对价，并代受让方（文登市蔄山房地产开发有限公司、孙振江、刘国店）受让的843万股非流通股股份支付对价，代为支付股份合计为228.75万股。
文登市威达机械有限公司 如果股权分置改革相关股东会议通过了《山东威达机械股份有限公司股权分置改革方案》，该公司将向本公司2006年度股东大会提出每10股转增不少于5股的资本公积金转增股本的提案，并在该次股东大会上对该提案投赞成票。 已履约 按照承诺向公司2006年度股东大会提交了相关的公积金转增股本的议案,并在该次股东大会上就该议案投赞成票。
公司持股5%以上股东无追加股份限售承诺的情况
十八、公司信息披露情况
时间 公告标题摘要 公告编号 报纸
2008年1月23日 关于会计师事务所更名的公告 2008-001 证券时报、中国证券报
2008年2月2日 第四届董事会第八次会议暨召开2008年第一次临时股东大会的通知 2008-002 证券时报、中国证券报
2008年2月19日 2008年第一次临时股东大会决议公告 2008-003 证券时报、中国证券报
2008年2月26日 2007年年度报告摘要 2008-004 证券时报、中国证券报
2008年2月26日 第四届董事会第九次会议决议公告 2008-005 证券时报、中国证券报
2008年2月26日 第四届监事会第六次会议决议公告 2008-006 证券时报、中国证券报
2008年2月26日 董事会关于募集资金使用情况的专项说明 2008-007 证券时报、中国证券报
2008年2月26日 独立董事相关事项独立意见的公告 2008-008 证券时报、中国证券报
2008年2月26日 日常关联交易公告 2008-009 证券时报、中国证券报
2008年2月26日 召开2007年度股东大会的通知 2008-010 证券时报、中国证券报
2008年2月29日 关于举行2007年年度报告网上说明会的公告 2008-011 证券时报、中国证券报
2008年3月8日 关于增加2007年度股东大会临时提案的公告 2008-012 证券时报、中国证券报
2008年3月25日 2007年度股东大会决议公告 2008-013 证券时报、中国证券报
2008年4月24日 2008年第一季度报告正文 2008-014 证券时报、中国证券报
2008年5月19日 2007年度分红派息实施公告 2008-015 证券时报、中国证券报
2008年7月22日 第四届董事会第十一次会议决议公告 2008-016 证券时报、中国证券报
2008年7月22日 关于"2008年进一步深入推进公司治理专项活动"自查情况的报告 2008-017 证券时报、中国证券报
2008年7月26日 半年度业绩快报 2008-018 证券时报、中国证券报
十九、报告期内公司无应披露的其他重要信息。
第六节：公司财务报告（未经审计）
一、 财务会计报表
二、 会计报表附注
资产负债表
编制单位：山东威达机械股份有限公司 2008年06月30日 单位：（人民币）元
项目 期末数 期初数
合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 112,643,252.76 102,184,984.96 130,143,113.79 123,876,112.36
交易性金融资产
应收票据 7,083,943.15 7,083,943.15 7,992,444.41 7,992,444.41
应收账款 73,787,110.33 80,407,894.99 74,763,593.01 72,715,328.13
预付款项 27,728,726.95 25,685,585.72 53,738,613.13 53,738,613.13
应收利息
其他应收款 5,387,934.19 4,033,104.64 2,628,926.54 2,120,032.56
存货 158,561,577.65 151,232,099.75 133,225,507.61 133,225,507.61
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 385,192,545.03 370,627,613.21 402,492,198.49 393,668,038.20
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 5,798,878.06 10,548,878.06 5,194,438.27 9,944,438.27
投资性房地产
固定资产 174,752,374.41 174,752,374.41 178,885,281.30 178,885,281.30
在建工程 15,314,999.45 15,314,999.45 22,497,386.13 22,497,386.13
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 4,000,789.72 4,000,789.72 3,938,169.70 3,938,169.70
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 2,658,102.72 2,640,276.01 2,542,007.05 2,502,034.62
其他非流动资产
非流动资产合计 202,525,144.36 207,257,317.65 213,057,282.45 217,767,310.02
资产总计 587,717,689.39 577,884,930.86 615,549,480.94 611,435,348.22
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据 21,215,390.00 21,215,390.00 52,104,320.00 52,104,320.00
应付账款 32,164,706.51 28,448,120.23 27,628,772.09 24,253,142.70
预收款项 6,523,691.61 1,712,576.37 781,211.89 781,211.89
应付职工薪酬 13,875,484.86 13,805,180.53 19,189,069.35 19,158,305.67
应交税费 3,896,584.19 4,748,471.01 4,662,762.28 4,735,096.98
应付利息
其他应付款 22,536,257.65 21,666,624.78 21,715,390.71 21,715,390.71
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 100,212,114.82 91,596,362.92 126,081,526.32 122,747,467.95
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 100,212,114.82 91,596,362.92 126,081,526.32 122,747,467.95
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 135,000,000.00 135,000,000.00 135,000,000.00 135,000,000.00
资本公积 201,566,400.00 201,566,400.00 201,566,400.00 201,566,400.00
减：库存股
盈余公积 29,141,550.90 29,141,550.90 29,141,550.90 29,141,550.90
未分配利润 121,499,273.33 120,580,617.04 123,483,794.34 122,979,929.37
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 487,207,224.23 486,288,567.94 489,191,745.24 488,687,880.27
少数股东权益 298,350.34 276,209.38
所有者权益合计 487,505,574.57 486,288,567.94 489,467,954.62 488,687,880.27
负债和所有者权益总计 587,717,689.39 577,884,930.86 615,549,480.94 611,435,348.22
企业负责人：杨桂模 主管会计工作负责人：王吉顺 会计机构负责人: 刘建滋
利润表
编制单位：山东威达机械股份有限公司 2008年1-6月 单位：（人民币）元
项目 本期 上年同期
合并 母公司 合并 母公司
一、营业总收入 181,560,629.83 170,316,926.20 153,304,111.74 144,591,912.42
其中：营业收入 181,560,629.83 170,316,926.20 153,304,111.74 144,591,912.42
二、营业总成本 167,534,779.36 156,849,103.11 137,281,534.94 128,684,558.35
其中：营业成本 145,826,349.98 136,576,868.53 117,640,766.48 109,131,757.53
营业税金及附加 320,218.65 320,218.65 1,361,463.85 1,361,298.35
销售费用 5,574,880.97 4,702,615.80 5,549,988.14 5,549,988.14
管理费用 12,964,275.36 12,431,270.25 11,342,405.96 11,310,566.96
财务费用 2,359,369.34 2,265,164.33 1,386,910.51 1,330,947.37
资产减值损失 489,685.06 552,965.55
加：公允价值变动收益（损失以"-"号填列）
投资收益（损失以"-"号填列） 604,439.79 604,439.79
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 604,439.79 604,439.79
三、营业利润（亏损以"-"号填列） 14,630,290.26 14,072,262.88 16,022,576.80 15,907,354.07
加：营业外收入 556,634.61 556,634.61 736,945.70 736,945.70
减：营业外支出 29,460.53 29,460.53 1,683.40 1,683.40
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以"-"号填列） 15,157,464.34 14,599,436.96 16,757,839.10 16,642,616.37
减：所得税费用 3,619,844.39 3,498,749.29 5,530,086.91 5,492,063.41
五、净利润（净亏损以"-"号填列） 11,537,619.95 11,100,687.67 11,227,752.19 11,150,552.96
归属于母公司所有者的净利润 11,515,773.34 11,100,687.67 11,223,892.23 11,150,552.96
少数股东损益 21,846.61 3,859.96
六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.0853 0.0822 0.0831 0.0826
（二）稀释每股收益 0.0853 0.0822 0.0831 0.0826
企业负责人：杨桂模 主管会计工作负责人：王吉顺 会计机构负责人: 刘建滋
现金流量表
编制单位：山东威达机械股份有限公司 2008年1-6月 单位：（人民币）元
项目 本期 上年同期
合并 母公司 合并 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 150,854,199.11 171,098,836.56 135,357,560.33 124,615,127.04
收到的税费返还 2,690,970.45 1,492,031.12 1,270,427.08 550,000.00
收到其他与经营活动有关的现金 5,762,695.01 5,178,050.19 4,005,989.06 4,000,659.64
经营活动现金流入小计 159,307,864.57 177,768,917.87 140,633,976.47 129,165,786.68
购买商品、接受劳务支付的现金 106,012,761.78 130,719,911.08 90,279,166.16 78,818,234.80
支付给职工以及为职工支付的现金 27,373,184.69 27,235,605.74 29,596,056.25 29,561,916.77
支付的各项税费 6,801,233.88 6,773,227.91 5,489,600.29 5,416,348.26
支付其他与经营活动有关的现金 13,508,061.62 11,618,816.91 8,370,122.23 8,017,867.05
经营活动现金流出小计 153,695,241.97 176,347,561.64 133,734,944.93 121,814,366.88
经营活动产生的现金流量净额 5,612,622.60 1,421,356.23 6,899,031.54 7,351,419.80
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 197,000.00 197,000.00 32,800.00 32,800.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 197,000.00 197,000.00 32,800.00 32,800.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 7,270,809.02 7,270,809.02 16,629,671.89 16,629,671.89
投资支付的现金 5,182,600.00 5,182,600.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 141,231.00 141,231.00
投资活动现金流出小计 7,270,809.02 7,270,809.02 21,953,502.89 21,953,502.89
投资活动产生的现金流量净额 -7,073,809.02 -7,073,809.02 -21,920,702.89 -21,920,702.89
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 13,500,000.00 13,500,000.00 9,212,734.92 9,212,734.92
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 13,500,000.00 13,500,000.00 9,212,734.92 9,212,734.92
筹资活动产生的现金流量净额 -13,500,000.00 -13,500,000.00 -9,212,734.92 -9,212,734.92
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,538,674.61 -2,538,674.61
五、现金及现金等价物净增加额 -17,499,861.03 -21,691,127.40 -24,234,406.27 -23,782,018.01
加：期初现金及现金等价物余额 130,143,113.79 123,876,112.36 178,809,828.28 173,197,305.50
六、期末现金及现金等价物余额 112,643,252.76 102,184,984.96 154,575,422.01 149,415,287.49
企业负责人：杨桂模 主管会计工作负责人：王吉顺 会计机构负责人: 刘建滋
所有者权益变动表
编制单位：山东威达机械股份有限公司 2008年06月30日 单位：（人民币）元
项目 本期金额 上年金额
归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
一、上年年末余额 135,000,000.00 201,566,400.00 29,141,550.90 123,483,794.34 276,209.38 489,467,954.62 135,000,000.00 201,566,400.00 24,977,844.53 93,794,613.58 455,338,858.11
加：会计政策变更 169,303.51 1,742,451.03 271,098.77 2,182,853.31
前期差错更正 -294.35 294.35
二、本年年初余额 135,000,000.00 201,566,400.00 29,141,550.90 123,483,499.99 276,503.73 489,467,954.62 135,000,000.00 201,566,400.00 25,147,148.04 95,537,064.61 271,098.77 457,521,711.42
三、本年增减变动金额（减少以"-"号填列） -1,984,226.66 21,846.61 -1,962,380.05 3,994,402.86 27,946,729.73 5,110.61 31,946,243.20
（一）净利润 11,515,773.34 21,846.61 11,537,619.95 40,041,130.11 5,110.61 40,046,240.72
（二）直接计入所有者权益的利得和损失
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4．其他
上述（一）和（二）小计 11,515,773.34 21,846.61 11,537,619.95 40,041,130.11 5,110.61 40,046,240.72
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配 -13,500,000.00 -13,500,000.00 3,994,402.86 -12,094,400.38 -8,099,997.52
1．提取盈余公积 3,994,402.86 -3,994,402.86
2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -13,500,000.00 -13,500,000.00 -8,099,997.52 -8,099,997.52
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 135,000,000.00 201,566,400.00 29,141,550.90 121,499,273.33 298,350.34 487,505,574.57 135,000,000.00 201,566,400.00 29,141,550.90 123,483,794.34 276,209.38 489,467,954.62
山东威达机械股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
山东威达机械股份有限公司（以下简称"公司"）是1998年5月28日经山东省人民政府鲁政股字（1998）25号批准证书批准，由文登市威达机械有限公司、文登市昆嵛科技开发有限公司、文登市苘山福利塑料厂、文登市苘山房地产开发有限公司、山东威达机床工具集团总公司职工持股会等共同发起设立的股份有限公司。公司于1998年7月8日在山东省工商行政管理局注册登记成立，注册资本4000万元。
根据公司2003年度股东大会决议和修改后章程的规定，2004年2月公司以未分配利润转增注册资本，增加股本2,000.00万元，转增后的注册资本为人民币6,000.00万元。
2004年7月根据中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]106号文批准，公司向社会公开发行股票3000万股并在深圳证券交易所挂牌交易，发行上市后公司的注册资本为人民币9,000.00万元。
2005年10月28日公司股东会决议通过《山东威达机械股份有限公司股权分置改革方案》，方案于2005年11月14日正式实施完毕。根据股权分置方案和2005年9月15日签订的《股权转让协议》,公司股东文登市昆嵛科技开发有限公司转让其持有的公司股票843万股给苘山房地产开发有限公司141万股、孙振江321万股、刘国店321万股，股权转让完成后公司非流通股（除文登市昆嵛科技开发有限公司）向现有流通股股东每10股送2.5股（文登市威达机械有限公司代文登市昆嵛科技开发有限公司送股）。截止2008年06月30日公司股权结构为：境内一般法人持股4433.625万股、无限售条件的流通股9066.375万股。
根据2005年度股东大会决议规定，公司以2005年末总股本9000万股为基数，以资本公积向全体股东每10股送5股，每股面值1元，增加股本4,500万元，增资完成后公司股本为13,500万股。
公司注册地址：文登市苘山镇中韩路2号。
公司经营范围：钻夹头及配件、粉末冶金配件、锯片、带锯条、卡盘，汽车转向螺杆、螺母、总成的生产、销售；资格证书范围内的进出口业务。
公司的行业属于机械制造行业，主要产品为孔雀牌钻夹头。
公司的组织结构：公司现有1家控股子公司、2家分公司、1家合营公司、12个职能部、处、室和14个车间。公司主要管理机构及生产基地均在山东省文登市苘山镇。
二、 遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
三、 财务报表的编制基础
公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》（财政部令第33号）及《财政部关于印发<企业会计准则第1号-存货>等38项具体准则的通知》（财会[2006]3号）和2006年10月30日颁布的《财政部关于印发<企业会计准则-应用指南>的通知》（财会[2006]18号）（以下简称"新会计准则"）和中国证券监督管理委员会2007年2月15日发布的《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号―新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》等有关规定，并基于以下所述主要会计政策、会计估计进行编制。
四、 公司采用的主要会计政策、会计估计和前期差错
1、会计期间
公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
3、记账基础及会计计量属性
公司会计核算以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属性，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。报告期内报表项目的会计计量属性未发生变化。
4、现金等价物的确定标准
公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、外币业务
（1）发生外币交易时的折算方法
公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为人民币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为人民币金额。
（2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第17号-借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。
6、金融资产、金融负债
（1）金融工具的确认依据
金融工具的确认依据为：当成为金融工具合同的一方时，公司确认与之相关的金融资产或金融负债。
（2）金融资产和金融负债的分类
按照投资目的和经济实质公司将拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债在划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。
（3）金融资产和金融负债的计量
公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑损益，计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。
④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
⑤其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：
A.与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
B.不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
a.《企业会计准则第13号-或有事项》确定的金额；
b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号-收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。
（4）主要的金融资产公允价值和主要的金融负债公允价值的确定方法
①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下原则确定：
A.在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价；
B.金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。
②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。
（5）金融资产转移的确认和计量
金融资产转移是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方。转移金融资产分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产转移包括两种情况：将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方或将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。
已将整体或部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该整体或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为当期损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入当期损益；公司保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该整体或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。
对于既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但保留了对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债；放弃了对该金融资产控制的按终止确认的原则处理。
（6）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法
①金融资产计提减值的范围及减值的客观证据
公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产减值的客观证据主要包括：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；
D.债务人持续经营出现不确定性而很可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，公司持有的金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使公司可能无法收回投资成本；
G.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
H.虽然无法辨认金融资产组合中的某项资产的现金流量是否已经减少，但公司根据其公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
A.持有至到期投资
以摊余成本计量的持有到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率）,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。计提减值准备时,对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试，或根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合进行减值测试；单独测试未发生减值的持有至到期投资，需要根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合再进行测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资，不再根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合进行减值测试。
B.应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四、7。
C.可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
D.其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
7、应收款项
（1）坏账准备的确认标准
公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备。
①债务人发生严重的财务困难；
②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；
③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
④其他表明应收款项发生减值的客观依据 。
（2）坏账的核算方法
公司发生的坏账采用备抵法核算。
（3）坏账准备的计提方法
在资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项和单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项的应收款项，单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项,按账龄划分为若干组合,根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。坏账准备计提比例一般为：
8、存货
（1）存货分类
公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本，领用和发出时按加权平均法计价。
（3）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时一次摊销法摊销。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）存货跌价准备的确认标准及计提方法
资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。
可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
9、长期股权投资
长期股权投资主要包括公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
（1）共同控制、重大影响的确定依据
①共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主要包括：任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。
②重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要包括：当公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；公司拥有被投资单位20％（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响。但符合下列情况的，也确定为对被投资单位具有重大影响：
A.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
B.参与被投资单位的政策制定过程；
C.与被投资单位之间发生重要交易；
D.向被投资单位派出管理人员；
E.向被投资单位提供关键技术资料。
（2）长期股权投资的初始计量
公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照《企业会计准则第20号-企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
除公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外；
④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号-债务重组》确定。
（3）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法
①公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
②公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，比照《企业会计准则第20号-企业合并》的有关规定确定。
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件，公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：
A.公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。
B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性的。
C.其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整的。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
10、固定资产
（1）固定资产的确认标准
公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
③投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
④固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。
（3）固定资产的分类
公司固定资产分为房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等。
（4）固定资产折旧
①折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下：
已计提减值准备的固定资产的折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
②固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核：公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
（5）固定资产后续支出的处理
固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时，在"固定资产"内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。
11、在建工程
（1）公司在建工程包括在建房屋建筑物、待安装设备等。在建工程按实际成本计价。
（2）在建工程结转为固定资产的时点：
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。
12、无形资产
（1）无形资产的确认标准
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满足下列条件时才能确认无形资产：
①符合无形资产的定义;
②与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司;
③该资产的成本能够可靠计量。
（2）无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
②投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
③自行开发的无形资产
公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
（3）无形资产的后续计量
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。公司采用直线法摊销。
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。
使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。
13、资产减值
（1）本附注所述资产减值主要包括长期股权投资（不含对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资）、固定资产、在建工程；无形资产、资产组和资产组组合等
（2）可能发生减值资产的认定
公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（3）资产可收回金额的计量
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
（4）资产减值损失的确定
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。
（5）资产组的认定及减值处理
有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，公司在认定资产组时，还考虑了公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产持续使用或处置的决策方式等。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额），确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产账面价值的抵减，作为各单项资产的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净额、该资产预计未来现金流量的现值和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额，按照相关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。
14、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
①资产支出已经发生。
②借款费用已经发生。
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
15、预计负债
（1）预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
①该义务是公司承担的现时义务;
②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下,最佳估计数按如下方法确定：
①或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定;
②或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
16、收入
（1）销售商品收入的确认方法
销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：
①公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
③收入的金额能够可靠计量；
④相关经济利益很可能流入公司；
⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
（2）提供劳务收入的确认方法
公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认提供劳务收入。公司按照已完工作的计量确定提供劳务交易的完工进度。
公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入的确认方法
①让渡资产使用权收入的确认原则
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能予以确认：
A.与交易相关的经济利益能够流入公司；
B.收入的金额能够可靠地计量。
②具体确认方法
A.利息收入金额，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
B.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
17、政府补助
（1）政府补助的确认条件
政府补助在同时满足下列条件的，才能予以确认：
①公司能够满足政府补助所附条件；
②公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。
②与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别情况处理：用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
③已确认的政府补助需要返还的，分别情况处理：存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
18、所得税
（1）公司采用资产负债表债务法核算所得税。
（2）公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
（3）递延所得税资产的确认
①公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
②公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回;
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
③对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（4）递延所得税负债的确认
①除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
a.该项交易不是企业合并；
b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
②公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：
A.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（5）所得税费用的计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
①企业合并；
②直接在所有者权益中确认的交易或事项。
（6）递延所得税资产的减值
①在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分,其减记金额也应计入所有者权益外,其他的情况应减记当期的所得税费用。
②在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
19、分部报告
业务分部，是指公司内可区分的、能够提供单项或一组相关产品或劳务的组成部分。该组成部分承担了不同于其他组成部分的风险和报酬。地区分部，是指公司内可区分的、能够在一个特定的经济环境内提供产品或劳务的组成部分。该组成部分承担了不同于在其他经济环境内提供产品或劳务的组成部分的风险和报酬。
公司以业务分部作为主要报告形式。
20、主要会计政策、会计估计变更的说明
（1）主要会计政策变更的说明
公司本期未发生主要会计政策变更的情况。
（2）会计估计变更的说明
公司本期未发生会计估计变更的情况。
21、前期差错
公司本期未发生前期差错的情况。
五、 税项
1、增值税
公司为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项税额后的余额，增值税的销项税率为17%。
根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退办法的通知》（财税[2002]7号）和《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物免抵退税管理操作规范〉（试行）的通知》（国税发[2002]11号）以及《山东省生产企业出口货物免抵退税管理操作规范》等文件精神，公司出口货物增值税实行"免、抵、退"办法。根据财政部、国家税务总局财税[2003]222号《关于调整出口货物退税率的通知》文件，自2004年1月1日起公司出口货物增值税退税率由17%降为13%。
2、城市维护建设税、教育费附加
城市维护建设税按实际缴纳流转税额和增值税"免、抵税额"的7％计缴；
教育费附加按实际缴纳流转税额和增值税"免、抵税额"的3％计缴。
3、企业所得税
根据新的企业所得税法，自2008年起按应纳税所得额的25%计缴。
4、其他税项
按国家的有关具体规定计缴。
六、 合并财务报表
1．合并范围
（1）确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50％以上（不含50%）,或虽不足50%但有实质控制权的,全部纳入合并范围。
（2）报告期重要子公司情况及合并范围的确定
（续）
注：山东威达销售有限公司原名称为文登市威达进出口有限公司，2007年11月变更名称。
2．合并财务报表编制方法
（1）合并财务报表基本编制方法
合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以"少数股东权益"项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净利润项目下以"少数股东收益"项目列示。
（2）报告期内增加或处置子公司的处理方法
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（3）母公司与子公司的会计政策与会计期间不同的处理方法
公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。
3．少数股东权益
子公司少数股东权益
七、 合并财务报表主要项目注释
以下注释项目（含母公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初数指2008年1月1日，期末数指2008年06月30日。上年同期指2007年1-6月，本期指2008年1-6月。
1、货币资金
注：①货币资金期末数较年初数减少17,499,861.03元，主要原因为本期钢材采购支付现款，而上年主要以支付银行承兑汇票为主。
②公司其他货币资金为随时可支用的定期存单。
2、应收票据
3、应收账款
（1）按类别列示应收账款明细情况
①公司将单项金额在100万元以上的国外客户应收账款和单项金额在50万元以上的国内客户应收账款确定为单项金额重大的应收账款。公司本期对单项金额重大的应收账款与其他类别的应收账款经单独测试后未发生减值。
②公司将账龄3年以上的应收账款确定为单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款。
（2）按账龄列示应收账款明细情况
（3）应收账款期末欠款前五名明细情况
（4）应收账款期末数中无持公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠款。
4、预付款项
（1）预付款项明细情况
注：①公司预付账款期末数比年初数减少26,009,886.18 元，减少48.40%。主要原因是年初预付威海钢材批发市场有限公司钢材款减少所致。
②根据公司与文登市苘山镇人民政府签订的《合同书》，文登市苘山镇人民政府转让给公司座落于苘山镇区中韩路东、秦权路以北，面积约为500亩（以实际丈量为准）的土地，公司已按合同支付了土地价款16,995,000.00元（其中2005年支付10,000,000.00元、2006年度支付4,025,000.00元、2007年度支付2,970,000.00元），该土地的使用权证书正在办理。
③公司与文登市苘山镇人民政府于2007年6月6日签订购买土地合同,公司购买位于二龙山项目区土地178亩,每亩5万元,合计金额890万元,签订合同后支付440万元,余款450万元在申请办理土地使用权证时支付，该土地的使用权证书正在办理。
④公司与文登市苘山镇人民政府于2007年7月20日签订土地购买合同,购买二龙山项目区土地18.89亩,每亩价款5万元,总价款94.45万元,签订合同支付47万元,余款47.45万元在政府申请办理土地使用权证时支付，该土地的使用权证书正在办理。
（2）预付款项期末数无持公司5%以上股份的主要股东单位预付账款。
（3）金额较大的预付款项明细情况
5、其他应收款
（1）按类别列示其他应收款明细情况
①公司将单项金额在50万元以上的其他应收款确定为单项金额重大的其他应收款。公司本期对单项金额重大的其他应收款与其他类别的其他应收款经单独测试后未发生减值。
②公司将账龄3年以上的其他应收款确定为单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款。
（2）按账龄列示其他应收款明细情况
注：其他应收款期末数较年初数增加2,759,007.65元，增幅104.95%，主要原因为应收出口退税增加及未结算的设备款增加所致。
（3）其他应收款期末欠款前五名明细情况
（4）金额较大的其他应收款明细情况
（5）其他应收款期末数中无持公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠款。
6、存货
（1）存货明细情况
（2）存货跌价准备
注：公司期末将单个存货成本与可变现净值比较，按其可变现净值低于成本的差额提取存货跌价准备。
7、长期股权投资
（1）长期股权投资明细情况
（2）对合营企业投资的明细情况
（续）
（3）按权益法核算的长期股权投资
（4）长期股权投资减值准备
截至2008年06月30日，公司长期股权投资无账面价值高于可收回金额的情况。
8、固定资产
（1）固定资产明细情况
（2）在建工程转入固定资产的情况
（3）固定资产减值准备
9、在建工程
（1）在建工程明细情况
注：在建工程期末数较年初数减少7,182,386.68元，减少31.93%，主要为工程完工转入固定资产所致。
（2）在建工程减值准备
截至2008年06月30日，公司在建工程无账面价值高于可收回金额的情况。
10、无形资产
（1）无形资产明细情况
（2）无形资产减值准备
截至2008年06月30日，公司无形资产无账面价值高于可收回金额的情况。
11、递延所得税资产
（1）递延所得税资产明细情况
（2）暂时性差异明细情况
12、资产减值准备明细表
13、应付票据
注：应付票据期末数较年初数减少30,888,930.00元，主要原因为本期钢材采购支付现款，而上年主要以支付银行承兑汇票为主。
14、应付账款
（1）应付账款明细情况
（2）应付账款期末数中包括应付文登市威达机械有限公司货款（持有公司31.88% 股份）1,786,499.30元。
（3）应付账款期末数中不包括应付其他关联方的款项。
15、预收款项
（1）预收款项明细情况
注：（1）账龄在一年以上的预收账款主要为结算尾款。
（2）预收款项期末数中无预收持公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位款项。
（3）预收款项期末数中无预收其他关联方的款项。
16、应付职工薪酬
17、应交税费
项 目 税(费)率 期末数 年初数
增值税 -4,525,216.80 -1,044,061.07
营业税
城市维护建设税 7% 97,239.93 455,103.08
企业所得税 25% 6,440,140.20 3,731,990.61
个人所得税 1,320,688.48 802,584.49
房产税 240,151.80 189,071.37
土地使用税 267,834.90 267,834.90
教育费附加 3% 41,674.26 195,044.17
其他 14,071.42 65,194.73
合 计 3,896,584.19 4,662,762.28
18、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
（2）其他应付款期末数中包括应付文登市威达机械有限公司租赁费（持有公司31.88% 股份）397,524.01元。
（3）其他应付款期末数中无应付其他关联方的款项。
（4）账龄超过1年的大额其他应付款
（5）大额的其他应付款
19、股本 单位：万股
20、资本公积
21、盈余公积
22、未分配利润
注：根据2008年03月24日召开的2007年度股东大会决议，公司本期分配现金股利13,500,000.00元，已实施完毕。
23、营业总收入和营业总成本
（1）主营业务收入与其他业务收入
（2）各业务分部主营业务收入、主营业务成本和主营业务利润
（续）
（3）2008年1-6月公司前五名客户销售的收入总额为60,235,416.76元，占公司主营业务收入的比例为37.63%。
24、营业税金及附加
25、财务费用
26、资产减值损失
27、营业外收入
（1）营业外收入明细情况
（2）政府补助
28、营业外支出
29、所得税费用
30、基本每股收益和稀释每股收益
注：（1）基本每股收益的计算
基本每股收益=归属于普通股股东的净利润÷发行在外的普通股加权平均数
发行在外的普通股加权平均数=S0＋S1＋Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk
其中，S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
（2）稀释每股收益的计算
稀释每股收益=[归属于普通股股东的净利润+（已确认为费用的稀释性潜在普通股利息－转换费用）×（1-所得税率）]/（S0＋S1＋Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数）
其中，S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
31、支付其他与经营活动有关的现金
公司"支付其他与经营活动有关的现金"中价值较大的项目列示如下：
32、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
（2）现金及现金等价物的信息
八、 母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按类别列示应收账款明细情况
①公司将单项金额在100万元以上的国外客户应收账款和单项金额在50万元以上的国内客户应收账款确定为单项金额重大的应收账款。公司本期对单项金额重大的应收账款与其他类别的应收账款经单独测试后未发生减值。
②公司将账龄3年以上的应收账款确定为单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款。
（2）按账龄列示应收账款明细情况
（3）应收账款期末欠款前五名明细情况
2、其他应收款
（1）按类别列示其他应收款明细情况
①公司将单项金额在50万元以上的其他应收款确定为单项金额重大的其他应收款。
②公司将账龄3年以上的其他应收款确定为单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款。
（2）按账龄列示其他应收款明细情况
（3）其他应收款期末欠款前五名明细情况
（4）金额较大的其他应收款明细情况
（5）其他应收款期末数中无持公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠款。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资明细情况
（2）对合营企业投资、联营企业投资的明细情况
（续）
（3）按权益法核算的长期股权投资
（4）按成本法核算的长期股权投资
（5）长期股权投资减值准备
截至2008年06月30日，公司长期股权投资无账面价值高于可收回金额的情况。
4、营业收入和营业务成本
（1）主营业务收入与其他业务收入
（2）各业务分部主营业务收入、主营业务成本和主营业务利润
（续）
（3）2008年1-6月公司前五名客户销售的收入总额为115,305,606.44元，占公司主营业务收入的比例为67.70%。
5、投资收益
注：公司投资收益汇回不存在重大限制。
6、资产减值准备明细表
7、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
九、 关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1、关联方的认定标准
公司对关联方的认定标准为：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
2、公司的母公司
3、公司的子公司
4、不存在控制关系的关联方
（二）定价政策
公司与关联方交易按市场价格结算。
（三）关联方交易
1、采购货物
2、销售货物
报告期公司未发生向关联方销售事项。
3、其他重大关联交易事项
（1）报告期公司按协议价格向文登市威达机械有限公司支付租赁费如下：
（2）报告期公司按协议价格收取文登市威达机械有限公司水电费如下：
（3）报告期向关联方销售固定资产如下
4、关联方应收应付款项余额
十、 或有事项
截至2008年06月30日，公司无需要披露的重大或有事项。
十一、 承诺事项
截至2008年06月30日，公司无需要披露的重大承诺事项。
十二、 资产负债表日后事项
截至2008年06月30日，公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项说明
截至2008年06月30日，公司无需要披露的其他重要事项。
补 充 资 料
一、相关财务指标
注：净资产收益率和每股收益的计算方法如下：
（1）全面摊薄净资产收益率
全面摊薄净资产收益率=P÷E
其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润；E为归属于公司普通股股东的期末净资产。
编制和披露合并报表时，"归属于公司普通股股东的净利润"不包括少数股东损益金额；"扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润"以扣除少数股东损益后的合并净利润为基础，扣除母公司非经常性损益（应考虑所得税影响）、各子公司非经常性损益（应考虑所得税影响）中母公司普通股股东所占份额；"归属于公司普通股股东的期末净资产"不包括少数股东权益金额。
（2）加权平均净资产收益率
加权平均净资产收益率=P/（E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0－Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0）
其中：P分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0为归属于公司普通股股东的期初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0为报告期月份数；Mi为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Ek为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；Mk为发生其他净资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数。
（3）基本每股收益
基本每股收益=P÷S
S=S0＋S1＋Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk
其中：P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
（4）稀释每股收益
稀释每股收益=[P+（已确认为费用的稀释性潜在普通股利息－转换费用）×（1-所得税率）]/（S0＋S1＋Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数）
其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润。S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。公司在计算稀释每股收益时，考虑所有稀释性潜在普通股的影响，直至稀释每股收益达到最小。
二、非经常性损益明细表
第七节、备查文件目录
(一)、载有董事长签名的2008年半年度报告文本；
(二)、公司法定代表人杨桂模先生、主管会计工作负责人王吉顺先生及会计机构负责人刘建滋先生签字盖章的财务报告；
(三)、报告期内在中国证监会指定报刊上公开披露过的所有文件文本。
上述备查文件均完整备置于公司证券部。
山东威达机械股份有限公司
董事长：杨桂模
2008年八月二十六日
