中钢集团
郑州金属制品研究院有限公司
审计报告
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
（LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP）
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
目 录
一、审计报告 第 01-02 页
二、财务报表 第 03-14 页
三、财务报表附注 第 15-78 页
四、会计师事务所营业执照、资格证书
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
审 计 报 告
中天运[2016]审字第 90987 号
中钢集团郑州金属制品研究院有限公司全体股东：
我们审计了后附的中钢集团郑州金属制品研究院有限公司（以下简称“贵公司”）财务报
表，包括 2016 年 11 月 30 日的合并及母公司资产负债表， 2016 年 1-11 月的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照附注二、财
务报表的编制基础的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要
的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计
师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计
程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰
当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用
会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照附注二、财务报表的编制基础的规定编
制，公允反映了贵公司 2016 年 11 月 30 日的合并及母公司财务状况，以及 2016 年 1-11 月的
合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。
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中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
中钢集团郑州金属制品研究院有限公司
财务报表附注
2016 年 1 月 1 日-2016 年 11 月 30 日
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、基本情况
中钢集团郑州金属制品研究院有限公司（以下简称“本公司”），前身为中钢集团郑州金
属制品研究院，是原国家冶金工业部直属的科研事业单位，1973 年始建于贵州省遵义市，1982
年搬迁至河南省郑州市，1999 年 7 月按照科学技术部、国家经济贸易委员会联合下发的国科
发政字[1999]197 号《关于印发国家经贸委管理的 10 个国家局所属科研机构转制方案的通知》
的规定转入中国中钢集团公司，改制为科技型企业，成为中钢集团的全资子公司。
根据中国中钢集团公司 2007 年 6 月 14 日下发的中钢企(2007)247 号《关于下发集团所属
全民所有制企业改制方案的通知》、2007 年 12 月 5 日下发的中钢企[2007]495 号《关于中钢
集团郑州金属制品研究院改制方案的批复》,改制为有限公司。国务院国有资产监督管理委员
会下发国资权[2008]196 号《关于中国中钢股份有限公司(筹)国有产权管理及中钢集团安徽天
源科技股份有限公司等股权变动有关问题的批复》文件，同意中国中钢集团公司以所持股权
投入中国中钢股份有限公司，其中对本公司投入资产评估后的净资产 8,278.73 万元。
经河南省郑州市工商行政管理局批准,取得注册号为郑工商企 410199000000091 的企业法
人营业执照；法定代表人：毛海波；注册地址：河南省郑州市高新开发区科学大道 70 号；注
册资本：8,278.00 万元。
根据 2015 年 5 月 7 日的中国中钢股份有限公司股东会决定，通过派生分立的方式将本公
司分立为中钢集团郑州金属制品研究院有限公司和中钢集团郑州金属制品工程技术有限公司
（下称“工程公司”），分立后本公司注册资本为：5,370.00 万元，企业法人营业执照其他信
息保持不变。
分立完成后，以 2015 年 6 月 30 日为基准日中国中钢股份有限公司（下称”中钢股份”）
将所持有的本公司 100%的股权经评估后注资中钢集团郑州金属制品工程技术有限公司。2015
年 8 月 7 日，本公司收购原昆山永年先进制造技术有限公司持有的中钢集团郑州奥威钢线科
技有限公司（下称“奥威公司“）10%的股权，即奥威公司成为本公司的全资子公司
经营范围：金属制品及机械设备的研制、开发、生产、销售；质量检测；期刊发行；广
告经营；工程咨询和技术服务；金属材料、矿产品销售；从事技术、货物的进出口贸易。
本公司合并财务报表范围以控制为基础给予确定。报告期合并范围无变化，具体详见“本
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中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
附注六、合并范围的变动”。
报告期合并范围详见“本附注七、在其他主体中权益第 1、在子公司中的权益之（1）企
业集团构成”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则-基本准则》和 41 项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会
计准则解释及其他规定，并基于以下三所述重要会计政策、会计估计进行编制。
本公司依据中国中钢股份有限公司《关于中钢集团郑州金属制品研究院有限公司重组相
关事宜的批复》（中钢股份企函[2015]30 号）文件中所批复的分立方案，以 2014 年 12 月 31 日
为基准日进行派生分立，本公司主要包括中钢集团郑州金属制品研究院有限公司拥有的弹材
事业部、特种丝绳厂、中试四厂、拔丝润滑剂厂、国家金属制品质量监督检验中心、信息中
心、河南省金属制品工程技术研究中心及其下属子公司中钢集团奥威钢线科技有限公司和广
州市奥赛钢线科技有限公司。分立过程中主要按照业务的资产及相应的负债，根据相关性、
配比性原则对中钢集团郑州金属制品研究院有限公司的财务报表进行拆分。本公司财务报表
编制系假定本公司于报表列报之最早初期已经以分立后的业务构架存在，且在 2014 年 1 月 1
日至 2016 年 11 月 30 日期间无重大改变。
（二）持续经营
本公司评价自报告期末起 12 个月的持续经营能力不存在重大疑虑因素或事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司 2016 年
11 月 30 日的财务状况以及 2016 年 1-11 月的经营成果和现金流量等相关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
本公司为生产型企业营业周期是根据从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物
的期间确定。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）企业合并会计处理
本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为企业
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合并。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。其会计处理如下：
1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理
（1）一次交易实现同一控制下企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合
并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初
始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期
损益。
（2）多次交易分步实现同一控制下企业合并
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，合并日时点
按照新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额
作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得
进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲
减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯
调整的最早期间进行合并报表编制。对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的
净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持
有的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确
认损益、其他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设
定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2、非同一控制下企业合并在购买日的会计处理
（1）一次交易实现非同一控制下企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合
并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作
出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，
也计入合并成本。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负
债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的差额，计入当期损益。
（2）多次交易分步实现非同一控制下企业合并
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通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买
日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资
的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置
该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日
之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购
买日所属当期投资收益。同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与
购买日新购入股权所支付对价之和作为合并成本，合并成本与购买日中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉或合并当期损益。
3、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
（1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况
时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。具体原则：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法
对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。具体在母公司财务报表和合并财务报表中
会计处理方法如下：
在母公司财务报表中，将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其
他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；对于失去控制权之后的剩
余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股
权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并
转入丧失控制权当期的损益。对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计
量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公
司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与
原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司
重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法
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中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的
账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收
益。
对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照处置价款与处
置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确
认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制
或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对
于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余
股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他
综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或
净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（六）合并财务报表的编制方法
本公司以控制为基础确定合并范围。将拥有实质性控制权的子公司、结构化主体
以及可分割主体纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》及相关规定的要求
编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公
司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净
资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，
视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成
果和现金流量纳入合并财务报表。
（七）合营安排
本公司将一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排确定为合营安排。参与方为共
同控制的一方时界定为合营安排中的合营方，否则界定为合营安排中的非合营方。
合营安排根据合营方是否为享有该安排相关资产权利且承担相关负债义务，还是仅对该
安排的净资产享有权利划分为共同经营或合营企业两种类型。
1、共同经营的会计处理方法
本公司为共同经营中的合营方，应当确认其共同经营中利益份额相关的下列项目，并按
照相关企业会计准则的规定进行会计处理：①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共
同持有的资产；②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；③确认出售
其享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收
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入；⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司为共同经营中非合营方比照上述合营方进行会计处理。
2、合营企业的会计处理方法
本公司为合营企业的合营方，应当按照《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》的相关
规定进行核算及会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务及外币财务报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始
确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专
门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记
账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需
对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产
负债表中所有者权益项目下单独列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇
率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的
比例转入处置当期损益。
（十）金融工具
1、金融工具的分类、确认和计量
金融工具划分为金融资产或金融负债。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包
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括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到
期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本
公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包
括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金
融负债。
本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。
本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融
负债按摊余成本计量。
本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值
有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负
债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息
或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认
为投资收益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综
合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金
股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值
扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
2、金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控
制的，应当终止确认该项金融资产。
本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量，
即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价
值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账
面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的
差额部分，计入当期损益。
3、金融负债终止确认条件
本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止
确认该金融负债或其一部分。
4、金融资产和金融负债的公允价值确认方法
本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以
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活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公
允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照
实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最
大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。
（十一）应收款项坏账准备
应收款项包括应收账款、其他应收款。
1、坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款
项发生减值的，计提减值准备：（1）债务人发生严重的财务困难；（2）债务人违反合同条款（如
偿付利息或本金发生违约或逾期等）；（3）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；（4）其他
表明应收款项发生减值的客观依据。
2、坏账准备的计提方法
本公司对关联方的应收款项、员工借款等减值风险极小的应收款项不计提坏账准备，其
他应收款项按如下方法计提坏账准备。
（1）采用个别认定法计提坏账准备的应收款项
本公司对于有明确客观证据表明发生减值的应收款项确认为个别认定法计提坏账准备的
应收款项。
采用个别认定法计提坏账准备的应收款项坏账准备的计提方法：本公司对个别认定法计
提坏账准备的应收款项单独进行减值测试，按预计形成损失的部分计提坏账准备。
（2）采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备的应收款项
个别认定法计提坏账准备的应收款项以外的应收款项,确认为采用组合测试（账龄分析）
法计提坏账准备的应收款项。
采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备的应收款项坏账准备的计提方法：本公司对
采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备的应收款项按账龄划分为若干组合,根据应收款项
组合余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。坏账准备计提比例一般为：
计提比例（%）
账 龄
应收账款 其他应收款
6 个月之内(含 6 个月,下同)
6 个月-1 年 1.00 1.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 25.00 25.00
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计提比例（%）
账 龄
应收账款 其他应收款
3-4 年 50.00 50.00
4-5 年 50.00 50.00
5 年以上 100.00 100.00
3、坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，
原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提
减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款
的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
（十二）存货
1、存货的分类
存货主要包括材料、库存商品等。
2、存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有
关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计
量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表
中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过
已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确
认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。
3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
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净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
4、存货的盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
（十三）划分为持有待售资产
本公司划分为持有待售资产的确认标准：
同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产: ①该资产在当前状况下可以立即
出售；②本公司已经就处置该项资产作出决议，并获取权利机构审批；③本公司已经与受让
方签订了不可撤销的转让协议；④该项转让将在一年内完成。
本公司将符合持有待售条件的非流动资产在资产负债表日单独列报为流动资产。
（十四）长期股权投资
1、初始投资成本确定
（1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本；非同一
控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
（2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价
值；
（4）非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按
照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和
其他综合收益，并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相
应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资及所有者权益项目。
采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分
派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。
长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，具有控制的采用成本法核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准
（1）确定对被投资单位具有共同控制的判断标准：两个或多个合营方按照相关约定对某
项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能
决策。
（2）确定对被投资单位具有重大影响的判断标准：当持有被投资单位 20%以上至 50%的
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表决权股份时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
②参与被投资单位的政策制定过程；
③向被投资单位派出管理人员；
④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；
⑤其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。
（十五）投资性房地产
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转
让的土地使用权。
本公司投资性房地产按照成本模式计量。具体各类投资性房地产的折旧或摊销方法如下：
类 别 预计使用寿命/摊销年限（年） 年折旧率 折旧或摊销方法
房屋建筑物 20-40 2.38-4.75 年限平均法
土地使用权 根据土地使用权证书使用年限 — 直线法
（十六）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他等；折
旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和
预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如
与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计
价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 20-40 5.00 2.38-4.75
机器设备 年限平均法 10-20 5.00 4.75-9.50
运输设备 年限平均法 8-12 5.00 7.92-11.88
办公设备及其他 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
3、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租
赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转
移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择
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权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③
即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日
的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，
如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公
允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧。
（十七）在建工程
1、在建工程的类别
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的
判断标准，应符合下列情况之一：
①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产
品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
（十八）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚
未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确
定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用
一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢
价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
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率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
（十九）无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年
度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相
应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当
有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计
本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资
产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的
现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，
以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特
许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
3、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律
规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带
来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，
由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。
4、内部研开项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件
内部研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下
列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行
性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，
包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在
内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无
形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能
够可靠地计量。
划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的
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有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性
生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性
改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能
性较大等特点。
本公司将开发阶段借款费用符合资本化条件的予以资本化，计入内部研发项目资本化成
本。
（二十）长期资产减值
本公司长期资产主要指长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、
在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等资产。
1、长期资产减值测试方法
资产负债表日，本公司对长期资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。
可收回金额按照长期资产的公允价值减去处置费用后的净额与长期资产预计未来现金流
量的现值之间孰高确定。长期资产的公允价值净额是根据公平交易中销售协议价格减去可直
接归属于该长期资产处置费用的金额确定。
本公司在确定公允价值时优先考虑销售协议价格，其次如不存在销售协议价格但存在资
产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格确定；如按照上述规定仍然无法可靠
估计长期资产的公允价值，以长期资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
本公司在确定长期资产预计未来现金流量现值时：①其现金流量分别根据资产持续使用
过程中以及最终处置时预计未来现金流量进行测算，主要依据公司管理层批准的财务预算或
预测数据，以及预测期之后年份的合理增长率为基础进行最佳估计确定。预计未来现金流量
充分考虑历史经验数据及外部环境因素的变化等确定。②其折现率根据资产负债日与预测期
间相同的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。
2、长期资产减值的会计处理方法
本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的，应当将长期资产账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应长期资产的减值准
备。相应减值资产折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。减值损失一经计提，在以后会计
期间不再转回。
3、商誉的减值测试方法及会计处理方法
本公司每年年末对商誉进行减值测试，具体测试方法如下：
①先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，确认可收回金额，按资产组或
资产组组合账面价值与可收回金额孰低计提减值损失；②再对包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试，确认其可收回金额，按包括分摊商誉的资产组或资产组组合账面价值与
可收回金额孰低部分，首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产
组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资
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产的账面价值。
商誉减值会计处理方法：根据商誉减值测试结果，对各项资产账面价值的抵减，应当作
为各单项资产包括商誉的减值损失处理，计入当期损益。抵减后各项资产账面价值不得低于
该资产公允价值净额、该资产预计未来现金流量现值和零三者之中最高者。未能分摊的减值
损失在资产组或资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分配。
（二十一）长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，
主要包括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长
期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当
期损益。
（二十二）职工薪酬
1、职工薪酬分类
本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为
职工薪酬。
本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他
长期职工福利。
2、职工薪酬会计处理方法
（1）短期薪酬会计处理：在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本；
（2）离职后福利会计处理：根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办
法等，将是否承担进一步支付义务的离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种
类型。①设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关
资产成本；②设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为：本公司将根据
预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值；之
后归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利会计处理：满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期
损益。
（4）其他长期职工福利会计处理：根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。
（二十三）股份支付
1、 股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1） 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
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价值计量。该公允价值的金额，在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或
费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
（2） 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
2、 权益工具公允价值的确定方法
本公司授予的股份期权采用二项式期权定价模型定价。
3、 确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出
最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
4、 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
5、 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
（1） 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
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理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负
债。
（2） 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上
述原则处理。
（二十四）预计负债
1、预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流
出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续
范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如
涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实
反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十五）收入
1、销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的
金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保
留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额
能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2、提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳务交
易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生
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的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务
收入。
3、让渡资产使用权
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时
确认让渡资产使用权收入。
4、建造合同收入
存在建造合同收入时，说明确定合同完工进度的依据和方法。
（二十六）政府补助
1、政府补助类型
政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当
期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别
下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当
期损益。
3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的
政府补助。
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断
依据：根据政府补助资金使用情况，确定资金使用是否形成资产划分资产相关政府补助和收
益相关政府补助。
4、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按
照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
5、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相
关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
（二十七）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
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2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与
子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转
回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
（二十八）租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1、 本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初
始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
2、 本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初
始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
3、 本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始
直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债
和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
4、 本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和
与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额
分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
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中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
（二十九）公允价值计量
1、 公允价值初始计量
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是 否与其
交易价格相等。其他相关会计准则要求或者允许企业以公允价值对相关资产或负债进行初始
计量，且其交易价格与公允价值不相等的，公司将相关利得或损失计入当期损益，但其他相
关会计准则另有规定的除外。
2、 公允价值的估值技术
本公司以公允价值计量相关资产或负债使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本
法。本公司使用多种估值技术计量公允价值时，会充分考虑各估值结果的合理性，选取在当前
情下最能代表公允价值的金额作为公允价值。公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察
输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察 输
入值。
3、 公允价值的层次划分
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其
次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第
二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输
入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
（三十）重要会计政策和会计估计变更
本公司本报告期内无应披露的会计政策、会计估计变更事项。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、11%、6%等相应的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额
增值税
后的差额计缴增值税
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴
企业所得税 按应纳税所得额的25%、15%计缴
土地增值税 按增值额的超率累进税率计缴
其他税项 根据国家相关规定计缴
其中：存在不同企业所得税税率纳税主体的披露：
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纳税主体名称 所得税税率 备注
中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 15%
广州市奥赛钢线科技有限公司 15%
（二）税收优惠及批文
根据高新技术企业证书，证书编号为GF201444000048，广州市奥赛钢线科技有限公司自
2014年起至2016年按15%税率征收企业所得税。
（三）其他事项
根据高新技术企业证书（证书编号GR2013410000099），本公司自2013年起至2015年按15%
税率征收企业所得税。证书到期后，本公司正在积极向有关部门申请续办高新技术企业证书，
截止审计报告出具日，已在高新技术企业认定工作网公示，并报备通过，但尚未取得新的高
新技术企业证书，2016年1-11月所得税税率暂按15%进行计提。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目 2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
库存现金 137,487.98 49,249.79
银行存款 24,282,440.78 10,749,718.45
其他货币资金 8,895,476.46 9,254.63
合 计 33,315,405.22 10,808,222.87
其中:存放在境外的款项总额
注：其他货币资金中包含应付票据保证金 5,000,000.00 元、信用证保证金 3,790,000.00
元、履约保证金 49,800.00 元。
2、应收票据
（1） 应收票据分类列示：
项目 2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
银行承兑票据 13,163,642.19 20,241,758.16
商业承兑票据 1,313,361.01
合 计 14,477,003.20 20,241,758.16
（2）截止 2016 年 11 月 30 日公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 52,137,194.97
商业承兑票据
合 计 52,137,194.97
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中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
3、应收账款
（1）应收账款分类披露：
2016 年 11 月 30 日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
1. 单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
2. 按信用风险特征组合计提
114,400,258.72 100.00 7,246,045.45 6.33 107,154,213.27
坏账准备的应收账款
3. 单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合 计 114,400,258.72 100.00 7,246,045.45 6.33 107,154,213.27
续 表
2015 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
1. 单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
2. 按信用风险特征组合计提坏
84,373,076.15 100.00 7,721,388.01 9.15 76,651,688.14
账准备的应收账款
3. 单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合 计 84,373,076.15 100.00 7,721,388.01 9.15 76,651,688.14
信用风险组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况：
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
6 个月以内 98,619,903.93
6 个月-1 年 4,237,366.12 42,373.66 1.00
1至2年 3,277,750.64 327,775.06 10.00
2至3年 1,404,616.00 351,154.00 25.00
3至4年 114,668.10 57,334.05 50.00
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中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
4至5年 557,090.51 278,545.26 50.00
5 年以上 6,188,863.42 6,188,863.42 100.00
合 计 114,400,258.72 7,246,045.45
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 -475,342.56 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3）截止 2016 年 11 月 30 日按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
截 止 2016 年 11 月 30 日 按 欠 款 方 归 集 的 期 末 余 额 前 五 名 应 收 账 款 汇 总 金 额
25,714,749.18 元，占应收账款期末余额合计数的比例 22.48%，相应计提的坏账准备期末余
额汇总金额 5,258,786.22 元。
占应收账款期末余额合 相应计提坏账准备期末
单位名称 2016 年 11 月 30 日
计数比例(%) 余额
客户 1 5,885,321.75 5.14
客户 2 5,732,217.01 5.01
客户 3 5,258,786.22 4.60 5,258,786.22
客户 4 4,645,500.94 4.06
客户 5 4,192,923.26 3.67
合 计 25,714,749.18 22.48 5,258,786.22
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 22,749,016.47 100.00 15,938,174.64 100.00
1至2年
2至3年
3 年以上
合 计 22,749,016.47 100.00 15,938,174.64 100.00
（2）截止 2016 年 11 月 30 日预付款项期末余额前五名单位情况：
截止 2016 年 11 月 30 日按预付对象集中度汇总披露前五名预付款项期末余额汇总金额
18,075,725.30 元，占预付账款期末余额合计数的比例 79.44 %。
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中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
占预付款项期末余额
单位名称 2016 年 11 月 30 日 未结算原因
合计数的比例（%）
客户 1 12,508,518.26 54.98 业务未结算
客户 2 3,160,962.73 13.89 业务未结算
客户 3 942,610.48 4.14 业务未结算
客户 4 855,500.52 3.76 业务未结算
客户 5 608,133.31 2.67 业务未结算
合 计 18,075,725.30 79.44
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
2016 年 11 月 30 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
1. 单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款
2. 按信用风险特征组合计提坏账
3,450,703.66 100.00 892,602.92 25.87 2,558,100.74
准备的其他应收款
3. 单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合 计 3,450,703.66 100.00 892,602.92 25.87 2,558,100.74
续 表
2015 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
1. 单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款
2. 按信用风险特征组合计提坏账
8,154,256.79 100.00 666,419.19 8.17 7,487,837.60
准备的其他应收款
3. 单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合 计 8,154,256.79 100.00 666,419.19 8.17 7,487,837.60
①信用风险特征组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款情况：
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2016 年 11 月 30 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
6 个月以内 336,865.21
6 个月至 1 年 804,569.14 8,045.69 1.00
1至2年 1,182,841.97 118,284.20 10.00
2至3年 165,686.97 41,421.75 25.00
3至4年 180,159.65 90,079.83 50.00
4至5年 151,618.54 75,809.27 50.00
5 年以上 558,962.18 558,962.18 100.00
合 计 3,380,703.66 892,602.92
②信用风险特征组合中，保证金组合：
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
保证金组合 70,000.00
合 计 70,000.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 226,183.73 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3）本期实际核销的其他应收账情况：无。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
往来款 2,155,288.13 5,678,976.73
备用金 1,021,321.31 1,038,632.87
代扣代缴款项 15,974.25 639,415.36
保证金 70,000.00
押金 90,600.00
其他 188,119.97 706,631.83
合计 3,450,703.66 8,154,256.79
（5）截止 2016 年 11 月 30 日按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款期
坏账准备期
单位名称 款项的性质 2016 年 11 月 30 日 账龄 末余额合计数的
末余额
比例（%）
客户 1 往来款 624,860.56 2 年以上 18.11 332,550.27
客户 2 往来款 484,388.50 1-2 年 14.04 48,438.85
客户 3 往来款 304,795.00 2 年以内 8.83 28,885.50
客户 4 往来款 251,853.35 6 个月-1 年 7.30 2,518.53
客户 5 往来款 153,000.00 6 个月-4 年 4.43 26,030.00
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占其他应收款期
坏账准备期
单位名称 款项的性质 2016 年 11 月 30 日 账龄 末余额合计数的
末余额
比例（%）
合 计 — 1,818,897.41 52.71 438,423.15
6、存货
（1）存货分类：
2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 18,922,207.95 1,716,862.99 17,205,344.96 19,752,213.47 1,169,595.15 18,582,618.32
在产品 6,912,604.37 51,595.41 6,861,008.96 6,578,509.70 6,578,509.70
库存商品 33,720,345.02 5,867,230.47 27,853,114.55 31,533,721.06 2,780,603.87 28,753,117.19
合 计 59,555,157.34 7,635,688.87 51,919,468.47 57,864,444.23 3,950,199.02 53,914,245.21
（2）存货跌价准备：
本期增加金额 本期减少金额
项目 2015 年 12 月 31 日 2016 年 11 月 30 日
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,169,595.15 988,972.40 441,704.56 1,716,862.99
在产品 51,595.41 51,595.41
库存商品 2,780,603.87 3,392,357.75 305,731.15 5,867,230.47
合计 3,950,199.02 4,432,925.56 747,435.71 7,635,688.87
7、其他流动资产
项 目 2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
重分类的应交税费 543,028.04
合 计 543,028.04
8、固定资产
（1）固定资产情况：
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 其他 合计
一、账面原值
1.2015 年 12
43,640,514.78 76,478,398.57 4,977,171.90 2,547,568.98 1,212,973.46 128,856,627.69
月 31 日
2.本期增加
44,353.42 8,372,256.50 674,025.64 25,343.59 121,563.49 9,237,542.64
金额
（1）购置 44,353.42 3,499,730.34 674,025.64 25,343.59 121,563.49 3,845,409.63
（2）在建工程
4,872,526.16 5,392,133.01
转入
3.本期减少
255,087.85 430,961.25 8,778.00 694,827.10
金额
（1）处置或
255,087.85 430,961.25 8,778.00 694,827.10
报废
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 其他 合计
（2）其他
4.2016 年
43,684,868.20 84,595,567.22 5,220,236.29 2,572,912.57 1,325,758.95 137,399,343.23
11 月 30 日
二、累计折旧
1.2015 年
11,421,902.83 37,373,211.40 1,809,076.02 2,091,531.80 410,285.27 53,106,007.32
12 月 31 日
2.本期增
1,246,176.62 6,166,136.37 482,338.45 57,305.19 297,424.07 8,249,380.70
加金额
（1）计提 1,246,176.62 6,166,136.37 482,338.45 57,305.19 297,424.07 8,249,380.70
（2）其他
3.本期减少
185,186.18 222,586.73 4,315.85 412,088.76
金额
（1）处置或
185,186.18 222,586.73 4,315.85 412,088.76
报废
（2）其他
4.2016 年 11
12,668,079.45 43,354,161.59 2,068,827.74 2,148,836.99 703,393.49 60,943,299.26
月 30 日
三、减值准备
1.2015 年
100,000.00 100,000.00
12 月 31 日
2.本期增加
1,508,489.65 1,508,489.65
金额
（1）计提 1,508,489.65 1,508,489.65
（2）其他 -
3.本期减少
- 100,000.00 100,000.00
金额
（1）处置
- 100,000.00 100,000.00
或报废
（2）其他 -
4.2016 年
1,508,489.65 1,508,489.65
11 月 30 日
四、账面价值
1.2016 年
31,016,788.75 39,732,915.98 3,151,408.55 424,075.58 622,365.46 74,947,554.32
11 月 30 日
2.2015 年
32,218,611.95 39,105,187.17 3,068,095.88 456,037.18 802,688.19 75,650,620.37
12 月 31 日
（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋及建筑物 1,046,869.40 421,925.10 624,944.30
机器设备 2,755,064.45 1,741,508.83 883,545.35 130,010.27
运输工具
办公设备
其他
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项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
合计 3,801,933.85 2,163,433.93 1,508,489.65 130,010.27
（3）截止 2016 年 11 月 30 日通过经营租赁租出的固定资产：
项目 期末账面价值
房屋及建筑物 2,020,554.15
合计 2,020,554.15
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9、在建工程
（1）在建工程情况:
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
十万吨焊丝项目焊丝二车间工程 368,545.66 368,545.66 315,315.59 315,315.59
西区供、配电工程（二期） 599,660.48 599,660.48
SDS-1000 疲劳试验机安装工程和 750/1 倒立式收线机安装工程 764,957.30 764,957.30
.304 衬环钢带固溶炉生产线扩能改造 80,880.34 80,880.34 1,837.61 1,837.61
304 衬环钢带成型生产线 100,170.94 100,170.94
6/600 拉丝机卷筒喷涂技改 4,529.91 4,529.91
电子拉力试验机 223,512.82 223,512.82
扭杆清洁生产线 562,261.57 562,261.57
.低碳钢用在线酸洗磷化生产线 217,100.00 217,100.00
钢丝表面处理设备及优化 249,560.53 249,560.53
细规格弹簧钢丝感应回火工艺研究 388,888.90 388,888.90
5-8mm 感应加热生产线 920,085.46 920,085.46
涡卷簧 5 号生产线 191,367.53 191,367.53
铅淬火改造 25,487.18 25,487.18
100K 拉伸试验机
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年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 B 区配电柜
在建工程热轧生产线 33,333.33 33,333.33
1200 异型钢丝拉丝机 35,897.44 35,897.44
油淬火生产线
单辊传动三连轧生产线 25,005.13 25,005.13 25,005.13 25,005.13
涡流探伤仪 341,880.36 341,880.36
800 千伏安变压器高低压电气安装工程 1,308,205.12 1,308,205.12 1,077,435.89 1,077,435.89
穿过式涡流探伤 - 641,025.39 641,025.39
研发中心建设项目 629,711.64 629,711.64 -
合计 4,313,594.74 4,313,594.74 4,818,066.51 - 4,818,066.51
（2）重要在建工程项目本年变动情况
利息
工程累计 其中：本 本年利
资本
本年转入固定 本年其他减 投入占预 工程进 年利息 息资本 资金
项目名称 预算数 年初余额 本年增加金额 年末余额 化累
资产金额 少金额 算比例 度 资本化 化率 来源
计金
（%） 金额 （%）
额
十万吨焊丝项目焊
1,270,000.00 315,315.59 53,230.07 368,545.66 29.02 29.02 自筹
丝二车间工程
西区供、配电工程
1,390,000.00 599,660.48 599,660.48 43.14 43.14 自筹
（二期）
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中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
利息
工程累计 其中：本 本年利
资本
本年转入固定 本年其他减 投入占预 工程进 年利息 息资本 资金
项目名称 预算数 年初余额 本年增加金额 年末余额 化累
资产金额 少金额 算比例 度 资本化 化率 来源
计金
（%） 金额 （%）
额
SDS-1000 疲劳试验
机安装工程和
895,000.00 764,957.30 764,957.30 85.47 100.00 自筹
750/1 倒立式收线
机安装工程
.304 衬环钢带固溶
150,000.00 1,837.61 79,042.73 80,880.34 53.92 53.92 自筹
炉生产线扩能改造
304 衬环钢带成型
160,000.00 100,170.94 100,170.94 62.61 62.61 自筹
生产线
6/600 拉丝机卷筒
55,000.00 4,529.91 4,529.91 8.24 8.24 自筹
喷涂技改
电子拉力试验机 268,000.00 223,512.82 223,512.82 83.4 83.40 自筹
扭杆清洁生产线 840,000.00 562,261.57 562,261.57 66.94 66.94 自筹
.低碳钢用在线酸
300,000.00 217,100.00 217,100.00 72.37 100.00 自筹
洗磷化生产线
钢丝表面处理设备
2,400,000.00 249,560.53 117,051.28 366,611.81 15.28 100.00 自筹
及优化
细规格弹簧钢丝感
500,000.00 388,888.90 388,888.90 77.78 100.00 自筹
应回火工艺研究
5-8mm 感应加热生
1,300,000.00 920,085.46 369,258.43 1,289,343.89 99.18 100.00 自筹
产线
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利息
工程累计 其中：本 本年利
资本
本年转入固定 本年其他减 投入占预 工程进 年利息 息资本 资金
项目名称 预算数 年初余额 本年增加金额 年末余额 化累
资产金额 少金额 算比例 度 资本化 化率 来源
计金
（%） 金额 （%）
额
涡卷簧 5 号生产线 260,000.00 191,367.53 11,047.10 202,414.63 77.85 100.00 自筹
铅淬火改造 264,000.00 25,487.18 89,674.05 115,161.23 43.62 100.00 自筹
100K 拉伸试验机 60,000.00 4,000.00 4,000.00 6.67 100.00 自筹
在建工程 B 区配电
28,500.00 17,200.00 17,200.00 60.35 100.00 自筹
柜
在建工程热轧生产
40,000.00 33,333.33 33,333.33 83.33 83.33 自筹
线
1200 异型钢丝拉丝
143,000.00 35,897.44 35,897.44 25.1 25.10 自筹
机
油淬火生产线 112,000.00 87,179.49 87,179.49 - 77.84 100.00 自筹
单辊传动三连轧生
79,000.00 25,005.13 25,005.13 31.65 31.65 自筹
产线
涡流探伤仪 440,000.00 341,880.36 341,880.36 77.7 77.70 自筹
800 千伏安变压器
高低压电气安装工 1,500,000.00 1,077,435.89 230,769.23 1,308,205.12 87.21 90.00 自筹
程
穿过式涡流探伤 1,500,000.00 641,025.39 778,643.52 1,419,668.91 94.64 100.00 自筹
政府
研发中心建设项目 760,000.00 629,711.64 629,711.64 82.86 90.00
补助
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利息
工程累计 其中：本 本年利
资本
本年转入固定 本年其他减 投入占预 工程进 年利息 息资本 资金
项目名称 预算数 年初余额 本年增加金额 年末余额 化累
资产金额 少金额 算比例 度 资本化 化率 来源
计金
（%） 金额 （%）
额
合计 15,234,500.00 4,818,066.51 4,368,054.39 4,872,526.16 4,313,594.74 --
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10、无形资产
（1）无形资产情况：
项目 土地使用权 商标权 合计
一、账面原值
1、2015年12月31日 33,662,010.05 1,159,600.00 34,821,610.05
2、本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
4、2016年11月30日 33,662,010.05 1,159,600.00 34,821,610.05
二、累计摊销
1、2015年12月31日 6,059,161.80 154,613.33 6,213,775.13
2、本期增加金额 617,136.85 106,296.63 723,433.48
（1）计提 617,136.85 106,296.63 723,433.48
（2）其他
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4、2016年11月30日 6,676,298.65 260,909.96 6,937,208.61
三、减值准备
1、2015年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4、2016年11月30日
四、账面价值
1、2016年11月30日 26,985,711.40 898,690.04 27,884,401.44
2、2015年12月31日 27,602,848.25 1,004,986.67 28,607,834.92
注：（1）2016 年 1-11 月摊销金额为 723,433.48 元；（2）截止 2016 年 11 月 30 日通过公
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司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0 。
（2）截止 2016 年 11 月 30 日未办妥产权证书的土地使用权情况：
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
土地使用权 26,985,711.40 详见批注 1
注 1：根据郑州市城市规划，本公司由中原区中原路西路 120 号搬迁至高新技术开发区
化工路 26 号。郑州市人民政府特出具《郑州市人民政府关于郑州金属制品研究院土地出让金
问题的批复》（郑政文[2003]39 号），原土地使用权的土地出让收入由市财政全部返还给本公
司，用于易地建设，新征用的土地涉及的有关收费予以减半征收。
2004 年 11 月，本公司与郑州高新技术产业开发区管理委员会规划与国土资源分局签订
了《国有土地使用权出让合同》（郑国土高新分[2004]第 40 号），本公司按照合同要求足额缴
纳了出让金及相关税费，并着手办理土地使用权事项。
本公司自缴纳了出让金及相关税费以来，一直努力在向有关政府部门提交报告，申请办
理国有土地土地证。但在办理土地使用权过程中，由于国有土地使用证的各种法定程序的制
约和各种因素的影响，截止 2016 年 11 月 30 日，仍未取得国有土地使用权证书。
注 2：期末无形资产账面价值为 0，但仍在使用的无形资产明细有：
A、专利技术
本公司及其子公司专利权基本情况如下：
序号 权利权人 专利名称 专利类型 专利号 申请日
接触网零部件补偿用锻打
1 中钢制品院 实用新型 ZL201020544220.8 2010.09.21
钢丝绳
马氏体不锈钢钢丝加工用
2 中钢制品院 发明 ZL201110039948.4 2011.02.18
涂层
多规格钢丝索氏体化水淬
3 中钢制品院 实用新型 ZL201220213797.X 2012.05.07
火热处理设备
4 中钢制品院 钢丝剥皮装置 实用新型 ZL201220226470.6 2012.05.21
三向机械弯曲祛氧化皮设
5 中钢制品院 实用新型 ZL201220339368.7 2012.07.13
备
便携式煤矿窄轨车辆连接
6 中钢制品院 实用新型 ZL201220339369.1 2012.07.13
器测定装置
7 中钢制品院 拉丝润滑剂搅拌装置 实用新型 ZL201220462204.3 2012.09.12
8 中钢制品院 淬火油清理及分离装置 实用新型 ZL201420498208.6 2014.09.01
钢丝疲劳试验夹具工装固
9 中钢制品院 实用新型 ZL201520297685.0 2015.05.08
定装置
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序号 权利权人 专利名称 专利类型 专利号 申请日
钢丝绳及绳股轴向应力疲
10 中钢制品院 实用新型 ZL201520297684.6 2015.05.08
劳测定装置
一种钢丝绳破断拉伸试样
11 中钢制品院 实用新型 ZL201520588610.8 2015.08.03
浇铸试验方法的装置
钢丝水浴索氏体化热处理
12 中钢制品院 实用新型 ZL201520786259.3 2015.10.12
超声波清洗作业线
13 中钢制品院 一种钢带在线涂油装置 实用新型 ZL201620125489.X 2016.02.18
一种股绳机的工子轮放线
14 中钢制品院 实用新型 ZL201620078563.7 2016.01.27
恒张力控制装置
一种满足多规格钢丝冲孔
15 中钢制品院 实用新型 ZL201620132399.3 2016.02.22
用的冲床送料机构
一种用于线材除锈的砂带
16 中钢制品院 实用新型 ZL201620291102.8 2016.04.11
磨削机
一种便于轧辊快速拆装的
17 中钢制品院 实用新型 ZL201620132400.2 2016.02.22
轧机辊座
18 中钢制品院 多丝感应回火装置 实用新型 ZL201620123351.6 2016.02.17
19 中钢制品院 钢丝阶梯酸洗工艺装备 实用新型 ZL201521108868.X 2015.12.29
一种细弹簧钢丝快速淬火
20 中钢制品院 实用新型 ZL201620186171.2 2016.03.11
装置
一种用于评价防水涂料弯
21 中钢制品院 实用新型 ZL201620538186.0 2016.06.06
曲疲劳寿命的测定装置
一种金属加工用水基型切
22 中钢制品院 发明 ZL201410439789.0 2014.09.01
削液及其配制方法
扁钢丝轧制开裂在线检测
23 奥威公司 实用新型 ZL201120322375.1 2011.08.31
装置
一种钢丝在线快速烘干装
24 奥威公司 实用新型 ZL201520823405.5 2015.10.23
置
25 奥威公司 扁钢丝轧制侧压装置 实用新型 ZL201520909527.6 2015.11.16
一种防抱死多功能梯形螺
26 奥威公司 实用新型 ZL201620098448.6 2016.02.01
纹排线器
一种汽车悬架用弹簧钢及
27 奥赛公司 发明 ZL201210101849.9 2012.04.09
其制备方法和应用
弹簧钢丝在线探伤检测定
28 奥赛公司 实用新型 ZL201220257415.3 2012.06.04
位控制器
一种辊拉模用硬质合金镶
29 奥赛公司 实用新型 ZL201220257447.3 2012.06.04
套轧辊
弹簧钢丝线径在线检测超
30 奥赛公司 实用新型 ZL201320312883.0 2013.06.03
差报警控制器
31 奥赛公司 一种弹簧钢剥皮模 实用新型 ZL201320313792.9 2013.06.03
一种钢丝酸洗磷化废水处
32 奥赛公司 实用新型 ZL201320313766.6 2013.06.03
理系统自动控制装置
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序号 权利权人 专利名称 专利类型 专利号 申请日
一种辊拉模用硬质合金轧
33 奥赛公司 实用新型 ZL201320312938.8 2013.06.03
辊
34 奥赛公司 一种自排污滑动轴承 实用新型 ZL201320312937.3 2013.06.03
剥皮弹簧钢丝韧化处理工
35 奥赛公司 实用新型 ZL201323312884.5 2013.06.03
艺智能控制器
一种弹簧钢钢丝拉拔用润
36 奥赛公司 发明 ZL201410088362.0 2014.03.11
滑剂
B、商标
本公司商标情况如下：
核定使用商
序号 商标权利人 商标名称 商标图样 注册日期 有效期至
品
中钢集团郑州
1 金属制品研究 期刊；杂志 金属制品 2013.2.21 2023.2.20
院有限公司
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11、开发支出
2015 年 本期增加金额 本期减少金额
2016 年 11 月
项目 12 月 31 确认为无形
内部开发支出 其他 …… 转入当期损益 …… 30 日
日 资产
大型海洋油气田输送柔性管关健部位用 S 型扁钢的研制和开发 6,404,112.59 6,151,626.28 252,486.31
导磁用 Cr10NiTiMo 铁素体不锈钢丝生产工艺及应用研究 1,035,004.52 1,035,004.52
防水涂料低温疲劳性能的研究 922,321.78 922,321.78
高精度、高强度、耐疲劳异型钢丝关键技术研发及产业化 22,393.00 22,393.00
高强度弹簧钢及切割钢丝关键技术开发及示范应用 6,629.00 6,629.00
海渡工业 1,574.40 1,574.40
***钢丝绳生产技术研究 786,808.00 786,808.00
***不锈冷墩钢丝生产工艺研究 2,098,070.01 2,098,070.01
***钛合金丝材加工工艺研究 114,677.76 114,677.76
金属制品清洁生产新技术研发 2,345,133.20 2,345,133.20
***用高强度弹簧钢丝 842,788.10 842,788.10
桥梁钢结构 U 肋焊缝超声相控阵无损检测研究 1,245,081.55 1,245,081.55
细规格弹簧钢丝感应回火工艺研究 3,834,252.51 3,834,252.51
***特种钢丝绳 41,255.82 41,255.82
笼式弹片用扁钢丝研发 2,584,259.46 2,584,259.46
电解磷化钢丝拉拔叫模研究 350,043.90 350,043.90
一种新型的悬架弹簧钢丝缺陷自动修磨机器人的研究 454,671.48 454,671.48
油淬火弹簧钢丝在线新型精准涂油研究 470,175.13 470,175.13
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2015 年 本期增加金额 本期减少金额
2016 年 11 月
项目 12 月 31 确认为无形
内部开发支出 其他 …… 转入当期损益 …… 30 日
日 资产
空心稳定杆材料开发应用研究 432,775.22 432,775.22
高强度弹簧材料开发应用研究 488,922.77 488,922.77
经济型扭杆弹簧材料开发应用研究 359,628.99 359,628.99
标杆悬架弹簧材料生产工艺及加工工艺研究 441,421.14 441,421.14
空心稳定杆材料开发应用研究 6,500.00 6,500.00
合计 25,288,500.33 25,036,014.02 252,486.31
注：（1）带*号项目属于军工保密项目。
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12、商誉
被审计单位名称或 2015年12月 本期增加 本期减少 2016年11月
形成商誉的事项 31日 企业合并形成 …… 处置 …… 30日
广州市奥赛钢线科
781,907.68 781,907.68
技有限公司
合计 781,907.68 781,907.68
13、长期待摊费用
2015 年 12 月 2016 年 11 月
项目 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额
31 日 30 日
原料棚建设工程 1,465,035.49 122,086.29 1,342,949.20
厂房消防改造 264,093.62 22,007.80 242,085.82
合计 1,729,129.11 144,094.09 1,585,035.02
14、递延所得税资产、递延所得税负债
递延所得税资产明细：
2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 17,282,826.89 2,704,876.82 12,438,006.22 1,897,488.41
递延收益 10,740,483.62 1,611,072.54 10,983,092.00 1,647,463.80
预计负债 300,000.00 45,000.00
合计 28,323,310.51 4,360,949.36 23,421,098.22 3,544,952.21
15、其他非流动资产
项目 2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
购地款 2,430,000.00
合 计 2,430,000.00
16、短期借款
（1）短期借款分类
项目 2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
质押借款
抵押借款 20,000,000.00 20,000,000.00
保证借款 30,000,000.00 30,000,000.00
信用借款
合 计 50,000,000.00 50,000,000.00
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（2）截止 2016 年 11 月 30 日已逾期未偿还的短期借款情况：
截止 2016 年 11 月 30 日已逾期未偿还的短期借款总额为 0 元。
17、应付票据
种类 2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 5,000,000.00
商业承兑汇票
合 计 5,000,000.00
注：截止 2016 年 11 月 30 日已到期未支付的应付票据总额为 0 元。
18、应付账款
（1）应付账款列示：
项目 2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
应付材料款 21,386,971.53 20,436,671.45
合 计 21,386,971.53 20,436,671.45
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 2016 年 11 月 30 日 未偿还或未结转的原因
客户 1 558,547.46 对方未催收
客户 2 445,507.72 对方未催收
客户 3 140,468.56 对方未催收
客户 4 119,500.00 对方未催收
客户 5 117,600.00 对方未催收
合 计 1,381,623.74
19、预收款项
（1）预收款项列示：
项目 2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
预收货款 11,969,246.43 13,480,642.07
合 计 11,969,246.43 13,480,642.07
(2)账龄超过 1 年的重要预收款项：无
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示：
项目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 11 月 30 日
一、短期薪酬 21,050,971.47 62,291,019.48 58,442,961.75 24,899,029.20
二、离职后福利-设定提
2,903,058.51 8,351,217.62 6,537,454.15 4,716,821.98
存计划
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项目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 11 月 30 日
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福
利
合计 23,954,029.98 70,642,237.10 64,980,415.90 29,615,851.18
（2）短期薪酬列示：
2015 年 12 月 31 2016 年 11 月 30
项目 本期增加 本期减少
日 日
1、工资、奖金、津贴和补
15,488,291.61 36,446,666.67 34,981,600.50 16,953,357.78
贴
2、职工福利费 1,359,337.47 1,359,337.47
3、社会保险费 418,634.29 4,055,246.82 3,952,290.11 521,591.00
其中：医疗保险费 248,326.55 3,402,575.28 3,431,977.59 218,924.24
工伤保险费 142,889.31 475,962.78 338,231.41 280,620.68
生育保险费 27,418.43 176,708.76 182,081.11 22,046.08
4、住房公积金 713,025.20 4,399,580.06 3,038,718.00 2,073,887.26
5、工会经费和职工教育经
3,967,602.87 1,286,463.96 367,291.17 4,886,775.66
费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他短期薪酬 463,417.50 14,743,724.50 14,743,724.50 463,417.50
合计 21,050,971.47 62,291,019.48 58,442,961.75 24,899,029.20
（3）设定提存计划列示：
项目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 11 月 30 日
1、基本养老保险 2,726,513.86 7,849,782.12 6,076,770.84 4,499,525.14
2、失业保险费 176,544.65 501,435.50 460,683.31 217,296.84
3、企业年金缴费
合计 2,903,058.51 8,351,217.62 6,537,454.15 4,716,821.98
21、应交税费
项目 2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
增值税 3,569,130.03 1,292,387.31
营业税 34,381.20 34,381.20
企业所得税 7,491,746.72 3,764,855.64
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项目 2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
个人所得税 147,434.83 121,538.11
城市维护建设税 156,008.79 29,567.97
教育费附加 65,899.11 12,521.29
地方教育费附加 45,989.19 8,597.99
房产税 83,029.02 45,265.92
其他税费 140,793.68 5,974.77
合 计 11,734,412.57 5,315,090.20
22、应付利息
项目 2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
短期借款应付利息 78,180.56
合 计 78,180.56
23、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
应付押金款 51,800.00 35,000.00
应付往来款 10,422,747.36 15,638,323.90
其他 33,819.00 377,267.93
合 计 10,508,366.36 16,050,591.83
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 2016 年 11 月 30 日 未偿还或结转的原因
集资建房款 2,494,123.21 代收维修基金
合 计 2,494,123.21
24、预计负债
项 目 2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 形成原因
对外提供担保
未决诉讼 300,000.00 详见九、承诺及或有事项
产品质量保证
重组义务
待执行的亏损合同
合 计 300,000.00
25、递延收益
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2015 年 12 月 31 2016 年 11 月 30 形成原因
项 目 本期增加 本期减少
日 日
政府补助 10,983,092.00 1,050,000.00 1,292,608.38 10,740,483.62 科研项目的政府补助
合 计 10,983,092.00 1,050,000.00 1,292,608.38 10,740,483.62
涉及政府补助的项目：
2015 年 12 月 31 本期新增补助 本期计入营业外 2016 年 11 月 30 与资产相关/与
负债项目 其他变动
日 金额 收入金额 日 收益相关
***研发及产业化 478,654.31 478,654.31 与收益相关
***研制 440,434.17 440,434.17 与收益相关
***研发及产业化 78,449.13 78,449.13 与收益相关
节能专项资金 7,500,000.00 7,500,000.00 与资产相关
***研制和开发 1,983,554.39 429,504.94 1,554,049.45 与收益相关
申请专利补助 2,000.00 2,000.00 与收益相关
博士后工作站资
500,000.00 500,000.00 与收益相关
助费
***弹簧钢丝 680,000.00 304,000.00 376,000.00 与收益相关
***技术开发及示
370,000.00 370,000.00 与收益相关
范应用
合计 10,983,092.00 1,050,000.00 988,608.38 304,000.00 10,740,483.62
注：（1）带*号项目属于军工保密项目。
（2）“***弹簧钢丝”为与钢铁研究总院合作项目，该项目补助共 1,520,000.00 元，
20%即 304,000.00 元应拨付给钢铁研究总院。
26、实收资本
2015 年 12 月 31 日 2016 年 11 月 30 日
投资者名称 本期增加 本期减少
投资金额 所占比例% 投资金额 所占比例%
中钢集团郑州金属制品
53,700,000.00 100.00 53,700,000.00 100.00
工程技术有限公司
合 计 53,700,000.00 100.00 53,700,000.00 100.00
27、资本公积
2015 年 12 月 2016 年 11 月
期初余额 本期增加 本期减少
31 日 30 日
一、资本（股本）溢价 53,544,440.72 53,544,440.72
二、其他资本公积 6,340,148.53 6,340,148.53
其中：被投资单位其他权益变动
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2015 年 12 月 2016 年 11 月
期初余额 本期增加 本期减少
31 日 30 日
未行权的股份支付
与计入所有者权益项目相
关的所得税影响
其他 6,340,148.53 6,340,148.53
三、原制度资本公积转入
合 计 59,884,589.25 59,884,589.25
28、专项储备
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 11 月 30 日
安全生产费 781,267.15 2,115,359.40 1,750,761.42 1,145,865.13
合 计 781,267.15 2,115,359.40 1,750,761.42 1,145,865.13
29、盈余公积
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 11 月 30 日
法定盈余公积 8,003,466.37 8,003,466.37
任意盈余公积金
储备基金
企业发展基金
其他
合 计 8,003,466.37 8,003,466.37
30、未分配利润
项 目 2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
调整前上期末未分配利润 38,128,025.16 9,277,619.52
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 38,128,025.16 9,277,619.52
加：本期归属于母公司所有者的净利润 36,533,678.08 31,651,203.29
减：提取法定盈余公积 2,800,797.65
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 74,661,703.24 38,128,025.16
31、营业收入和营业成本
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（1）营业收入和营业成本明细情况
2016 年 1-11 月 2015 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 310,502,718.03 196,688,066.80 287,790,755.84 187,788,038.00
其他业务 10,148,599.68 8,074,483.56 6,846,342.44 5,356,282.16
合 计 320,651,317.71 204,762,550.36 294,637,098.28 193,144,320.16
（2）主营业务（分行业）
2016 年 1-11 月 2015 年度
行业名称
收入 成本 收入 成本
金属制品业 310,502,718.03 196,688,066.80 287,790,755.84 187,788,038.00
合 计 310,502,718.03 196,688,066.80 287,790,755.84 187,788,038.00
（3）主营业务（分地区）
2016 年 1-11 月 2015 年度
地区名称
收入 成本 收入 成本
境内 310,266,633.27 196,504,365.95 287,399,854.66 187,383,789.34
境外 236,084.76 183,700.85 390,901.18 404,248.66
合 计 310,502,718.03 196,688,066.80 287,790,755.84 187,788,038.00
（4）公司前五名客户营业收入情况
项目 2016 年 1-11 月 占公司全部收入的比例（%）
第一名 19,756,895.00 6.16
第二名 17,759,922.99 5.54
第三名 14,152,706.78 4.41
第四名 10,811,670.12 3.37
第五名 8,312,582.55 2.59
合 计 70,793,777.44 22.07
32、税金及附加
项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
营业税 104,220.69 101,589.00
城市维护建设税 1,055,028.40 1,064,387.02
教育费附加 452,142.40 456,372.96
地方教育费附加 301,428.27 304,732.95
文化事业建设费 28,392.45 25,018.86
房产税 351,790.99
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项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
土地使用税 532,800.00
印花税 51,909.66
车船使用税 15,344.00
其他 4,413.21
合计 2,893,056.86 1,956,514.00
33、销售费用
项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
职工薪酬费用 3,585,025.93 3,387,560.19
折旧费及摊销费用 79,613.94 112,865.21
差旅费 115,286.57 180,143.00
运费 7,246,085.52 7,757,259.68
业务招待费 114,622.50 163,839.00
办公费 209,143.45 131,846.80
其他 653,745.65 447,860.22
合 计 12,003,523.56 12,181,374.10
34、管理费用
项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
研究与开发费 25,036,014.02 29,849,042.30
工资奖金 12,493,152.03 13,372,196.13
社会保险及公积金 2,909,988.86 2,792,790.96
职工福利费 890,040.07 1,203,175.96
折旧费 1,473,449.69 1,523,841.68
税金 852,693.76 1,509,793.13
差旅交通费 778,049.44 881,379.59
摊销 739,223.14 673,240.20
办公费 160,955.19 135,967.12
业务招待费 176,287.15 256,977.50
工会经费 158,756.21 137,811.85
职工教育经费 349,916.66 478,807.54
审计费 289,370.10 369,986.59
咨询费 102,744.08 946,042.23
解除职工合同补偿费 1,703,140.49
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项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
其他 5,329,671.38 3,297,272.25
合 计 51,740,311.78 59,131,465.52
35、财务费用
项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
利息支出 2,723,428.94 6,460,451.09
减：利息收入 72,212.11 645,490.16
汇兑损失 1,270.46
减：汇兑收益 3,505.54
金融机构手续费 124,721.55 87,376.56
其他
合计 2,777,208.84 5,898,831.95
36、资产减值损失
项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
一、坏账损失 -249,158.83 -4,773,615.51
二、存货跌价损失 4,432,925.56 -1,447,567.00
三、可供出售金融资产减值损失
四、持有至到期投资减值损失
五、长期股权投资减值损失
六、投资性房地产减值损失
七、固定资产减值损失 1,508,489.65
八、工程物资减值损失
九、在建工程减值损失
十、生产性生物资产减值损失
十一、油气资产减值损失
十二、无形资产减值损失
十三、商誉减值损失
十四、其他
合计 5,692,256.38 -6,221,182.51
37、投资收益
项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
权益法核算的长期股权投资收益
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项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
处置长期股权投资产生的投资收益 271,673.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持
有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利
得
其他 47,340.40
合计 319,013.40
38、营业外收入
计入当期非经
项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
常性损益的金额
非流动资产处置利得合计 73,900.06 115,954.49 73,900.06
其中：固定资产处置利得 73,900.06 115,954.49 73,900.06
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 2,557,953.38 7,401,181.12 2,557,953.38
违约赔偿收入
其他利得 161,256.36 380,589.60 161,256.36
合计 2,793,109.80 7,897,725.21 2,793,109.80
计入当期损益的政府补助：
补助项目 2016 年 1-11 月 2015 年度 与资产相关/与收益相关
***研制 76,325.00 400,000.00 与收益相关
***用高强度抗疲劳弹簧钢丝 136,000.00 与收益相关
民口军品维持维护 3,280,000.00 与收益相关
高新区管委会拨付资金 1,000,000.00 与收益相关
***研发及产业化 478,654.31 69,374.32 与收益相关
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补助项目 2016 年 1-11 月 2015 年度 与资产相关/与收益相关
***研制 103,145.07 与收益相关
高稳定恒弹性合金丝材 53,665.51 与收益相关
***研究与开发 300,000.00 与收益相关
***研发及产业化 78,449.13 1,283,573.43 与收益相关
***研制和开发 200,000.00 与收益相关
***研制和开发 429,504.94 16,445.61 与收益相关
***钢丝绳 294,977.18 与收益相关
财政部拨款 4,000.00 与收益相关
高强度弹簧丝 400,000.00 与收益相关
郑州市高新区专利资助 2,800.00 与收益相关
应用技术研究与开发 1,352,220.00 与收益相关
合计 2,557,953.38 7,401,181.12
注：*为军工保密项目
39、营业外支出
计入当期非经常性损
项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
益的金额
非流动资产处置损失合计 143,880.98 59,754.00 143,880.98
其中：固定资产处置损失 143,880.98 59,754.00 143,880.98
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠 1,000.00
非常损失
盘亏损失
资产报废、损毁损失
罚款及滞纳金支出 347.06 - 347.06
预计损失 300,000.00 300,000.00
赔偿金、违约金支出
其他支出 10,791.22
合计 444,228.04 71,545.22 444,228.04
40、所得税费用
（1）所得税费用表
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项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
当期所得税费用 7,413,610.76 5,339,325.46
递延所得税费用 -815,997.15 -364,646.19
合计 6,597,613.61 4,974,679.27
（2）2016 年 1-11 月会计利润与所得税费用调整过程：
项目 本期发生额
利润总额 43,131,291.69
按法定/适用税率计算的所得税费用 6,469,693.75
子公司适用不同税率的影响 398,854.37
调整以前期间所得税的影响 18,045.02
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -288,979.53
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 6,597,613.61
（3）2015 年度会计利润与所得税费用调整过程：
项目 本期发生额
利润总额 36,690,968.45
按法定/适用税率计算的所得税费用 5,503,645.27
子公司适用不同税率的影响 50,469.53
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -579,435.53
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 4,974,679.27
41、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
政府补助收入 2,617,345.00 4,752,000.00
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中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
往来款 15,661,687.15 27,515,640.43
其他 890,242.17 2,963,665.68
合计 19,169,274.32 35,231,306.11
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
往来款 16,466,055.42 21,173,515.85
销售费用 4,525,361.72 8,533,938.91
管理费用 6,049,729.83 3,926,136.27
其他 569,298.30 1,430,073.05
合计 27,610,445.27 35,063,664.08
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
往来款 77,490,678.86
合计 77,490,678.86
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
往来款 94,048,296.71
合计 94,048,296.71
42、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 36,533,678.08 31,716,289.18
加：资产减值准备 5,692,256.38 -6,221,182.51
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 8,249,380.70
8,363,209.70
无形资产摊销 723,433.48 789,200.20
长期待摊费用摊销 144,094.09 133,185.04
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
69,980.92
-56,200.49
号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
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中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
项目 2016 年 1-11 月 2015 年度
财务费用（收益以“－”号填列） 2,723,428.94 3,303,296.26
投资损失（收益以“－”号填列） -319,013.40
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -815,997.15 -430,506.39
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -2,438,148.82 1,382,918.37
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -28,840,535.37 -4,395,692.76
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -1,150,184.78 5,500,125.37
其他
经营活动产生的现金流量净额 20,891,386.47 39,765,628.57
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 24,475,605.22 10,808,222.87
减：现金的期初余额 10,808,222.87 5,773,147.37
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 13,667,382.35 5,035,075.50
（2）现金和现金等价物的构成
项目 2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
一、现金
其中：库存现金 137,487.98 176,638.26
可随时用于支付的银行存款 24,282,440.78 10,622,329.98
可随时用于支付的其他货币资金 55,676.46 9,254.63
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 24,475,605.22 10,808,222.87
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
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中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
项目 2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
金等价物
43、所有权或使用权受到限制的资产（截止 2016 年 11 月 30 日）
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 8,839,800.00. 票据、信用证、履约保证金
合计 8,839,800.00
六、合并范围的变更
本报告期合并范围未发生变更。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例(%) 表决权比
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 备注
营地 直接 间接 例(%)
中钢集团郑州
河南省 河南省 特殊钢线的设计、研
奥威钢线科技 100.00 100.00 直接投资
郑州市 郑州市 究、生产、销售等
有限公司
金属制品和机械设
广州市奥赛钢
广东省 广东省
线科技有限公 备的研究、开发、制 100.00 100.00 直接投资
广州市
司 广州市
造和销售等
（2）重要的非全资子公司
本报告期未发生的此类事项。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
本报告期未发生的此类事项。
3、在合营安排或联营企业中的权益
本报告期未发生的此类事项。
八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公司 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例(%) 表决权比例(%)
中钢集团郑 河南省郑 金属制品及机械
277,003,123.23 100.00 100.00
州金属制品 州市 设备的研制、开
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中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
母公司对本公司 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例(%) 表决权比例(%)
工程技术有 发、生产、销售
限公司
注：本公司最终控制方是 中国中钢集团公司。
2、本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七在其他主体中权益之 1 在子公司中权益。
3、本公司合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七在其他主体中权益之 3 在合营安排或联营企业
中权益。
4、 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 备注
中国中钢股份有限公司 同一控制下关联方
广州市番禺中钢金属制品厂 同一控制下关联方
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 2016 年 1-11 月发生额 2015 年度发生额
中钢集团郑州金属制品工程技术有限公司 工程结算 873,630.82
中钢集团郑州金属制品工程技术有限公司 接受劳务 5,075,053.19 2,171,201.65
中钢集团郑州金属制品工程技术有限公司 采购商品 4,852,307.69 4,604,227.67
广州市番禺中钢金属制品厂 采购商品 2,119,967.68 2,506,498.95
广州市番禺中钢金属制品厂 接受劳务 2,961,447.58 3,157,952.67
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 2016 年 1-11 月发生额 2015 年度发生额
中钢集团郑州金属制品工程技术有限公司 出售产品 86,756.88
中钢集团郑州金属制品工程技术有限公司 提供劳务 19,775.09
（2）关联租赁情况
承租方名称 租赁资产种类 2016 年 1-11 月发生额 2015 年度发生额
中钢集团郑州金属制品工程技术有限公司 厂房、办公楼 605,184.00 370,656.00
本公司作为承租方：
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中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
出租方名称 租赁资产种类 2016 年 1-11 月发生额 2015 年度发生额
中钢集团郑州金属制品工程技术有限公司 厂房、办公室 5,102,308.86 1,938,572.99
广州市番禺中钢金属制品厂 设备、厂房 300,579.05 336,168.23
（3）关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 是否已经履行完毕
中国中钢股份有限公司 3000 万元 2016.1.22 2017.1.21 否
中钢集团郑州金属制品工程技术有限公司 2000 万元 2016.2.4 2017.2.3 否
注 1： 2016 年 1 月，中国中钢股份有限公司与上海浦东发展银行郑州分行签订保证合同，
为本公司的 3000 万元的短期借款提供保证担保。
注 2：本公司母公司中钢集团郑州金属制品工程技术有限公司将 其账面价值为
19,908,224.38 元（原值为 25,682,296.70 元）的房屋建筑物及账面价值为 44,249,585.91
元（原值为 55,157,995.83 元）的土地使用权，作为本公司 2000 万元短期借款的抵押物。
（4）关联方资金拆借： 无。
（5）关联方资产转让、债务重组情况：无。
（6）其他关联交易：无。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付账款 广州市番禺中钢金属制品厂 398,398.05 473,653.91
（2）应付项目
2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 账面余额
应付账款 中钢集团郑州金属制品工程技术有限公司 2,451,716.22 2,416,167.22
其他应付款 中钢集团郑州金属制品工程技术有限公司 4,927,765.85
7、关联方承诺：无。
九、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
本公司报告期内无需要披露的重要承诺事项。
2、或有事项
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中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
2015 年 7 月 5 日凌晨，张肖伟（系劳务人员）驾驶本公司所属小型客车在沿郑尉路由南
向北行驶至郑电李代线 39 号时,与同方向驾驶自行车行驶的吕存堂发生碰撞，事故发生后，
张肖伟驾车逃逸，吕存堂死亡。经郑州市公安局交通警察支队第四大队对该事故进行认定，
并出具郑公交认字[2015]第 00160 号《道路交通事故认定书》，该认定书显示张肖伟负事故
全部责任，吕存堂无责任。
2015 年 10 月 8 日，吕存堂相关家属集体到本公司要求支付赔偿金，其家属在主张赔偿的
过程中，以过激的行为严重影响了生产经营秩序，在当地公安机关的协调下，为了恢复生产
经营秩序，经本公司办公会决议，先行垫付 30 万元，待法院判决后，按照法院判决金额，本
公司承担相应的赔偿金额。
2015 年 11 月 2 日，原告吕三福、方军、王梅英、吕文刚、吕文佩起诉被告张肖伟、中钢
郑州金属制品研究院、中国人民财产保险股份有限公司郑州市金水支公司、郑州市升环人才
咨询有限公司、丁军强，请求判令五被告赔偿受害人死亡赔偿金、赡养费、交通费、住宿费、
误工费、精神损害抚慰金及其他经济损失，以上各项费用赔偿金总计 647,426.80 元。
郑州市管城区回族人民法院于 2016 年 7 月一审判决五被告共承担损失赔偿金额 621,712,60
元，其中中钢郑州金属制品研究院承担 30%的赔偿责任，即 153,513.78 元。对于超出判决部
分应承担部分的垫付款，将向责任人追偿，但款项收回具有不确定性。
丁军强于 2016 年 11 月 16 日提起上诉，截止审计报告出具日二审尚未开庭。
十、资产负债表日后事项
本公司报告期无需要披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
本公司无需要披露的其他重要事项。
十二、母公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1）应收账款分类披露：
2016 年 11 月 30 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
1. 单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
2. 按信用风险特征组合计提坏
92,502,798.53 100.00 7,142,140.89 7.72 85,360,657.64
账准备的应收账款
3. 单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合 计 92,502,798.53 100.00 7,142,140.89 7.72 85,360,657.64
续 表
- 71 -
中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
2015 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
1. 单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
2. 按信用风险特征组合计提坏
73,028,253.35 100.00 7,688,687.41 10.53 65,339,565.94
账准备的应收账款
3. 单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合 计 73,028,253.35 100.00 7,688,687.41 10.53 65,339,565.94
信用风险组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况：
2016 年 11 月 30 日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
6 个月以内 69,372,268.86
6 个月至 1 年 3,039,755.08 30,397.55 1.00
1至2年 2,458,323.72 245,832.37 10.00
2至3年 1,364,672.97 341,168.24 25.00
3至4年 114,668.10 57,334.05 50.00
4至5年 557,090.51 278,545.26 50.00
5 年以上 6,188,863.42 6,188,863.42 100.00
合 计 83,095,642.66 7,142,140.89
组合中，关联方组合：
应收账款期 相应计提坏账准备
关联方名称 计提比例
末余额 期末余额
中钢集团郑州奥威钢线科技有限公司 9,407,155.87
合 计 9,407,155.87
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 -546,546.52 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 25,565,282.54 元，占应收账
款 期 末 余 额 合 计 数 的 比 例 27.64 % ， 相 应 计 提 的 坏 账 准 备 期 末 余 额 汇 总 金 额
5,258,786.22 元。
占应收账款期末余额合 相应计提坏账准备期末
单位名称 期末余额
计数比例(%) 余额
客户 1 9,407,155.87 10.17
客户 2 5,885,321.75 6.36
- 72 -
中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
占应收账款期末余额合 相应计提坏账准备期末
单位名称 期末余额
计数比例(%) 余额
客户 3 5,258,786.22 5.69 5,258,786.22
客户 4 3,236,497.42 3.50
客户 5 1,777,521.28 1.92
合 计 25,565,282.54 27.64 5,258,786.22
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
2016 年 11 月 30 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
1. 单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
2. 按信用风险特征组合计提坏
18,601,867.41 100 790,410.58 4.25 17,811,456.83
账准备的其他应收款
3. 单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合 计 18,601,867.41 100 790,410.58 4.25 17,811,456.83
续 表
2015 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%) 金额
(%)
1. 单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
2. 按信用风险特征组合计提坏
23,376,551.07 100.00 565,653.06 2.42 22,810,898.01
账准备的其他应收款
3. 单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合 计 23,376,551.07 100.00 565,653.06 2.42 22,810,898.01
①信用风险组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款情况：
2016 年 11 月 30 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
6 个月以内 297,131.20 -
6 个月至 1 年 776,869.14 7,768.69 1.00
1至2年 1,182,841.97 118,284.20 10.00
2至3年 158,025.63 39,506.41 25.00
3至4年 180,159.65 90,079.83 50.00
4至5年 151,618.54 75,809.27 50.00
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中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
2016 年 11 月 30 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
5 年以上 458,962.18 458,962.18 100.00
合 计 3,205,608.31 790,410.58
②信用风险特征组合中，关联方组合：
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
广州市奥赛钢线科技有限公司 11,952,749.65
中钢集团郑州奥威钢线科技有限公司 3,373,509.45
合 计 15,326,259.10
③信用风险特征组合中，保证金组合：
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
威海市正大环保设备股份有限公司 70,000.00
合 计 70,000.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 224,757.52 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3）本报告期实际核销的其他应收账情况：无。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
往来款 17,373,885.89 20,928,771.01
备用金 962,080.30 1,011,132.87
代缴社保 7,781.25 639,415.36
保证金 70,000.00 -
押金 90,600.00
其他 188,119.97 706,631.83
合计 18,601,867.41 23,376,551.07
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款
坏账准备期末
单位名称 款项的性质 2016 年 11 月 30 日 账龄 期末余额合计
余额
数的比例（%）
客户 1 往来款 11,952,749.65 1 年以内 64.26
客户 2 往来款 3,373,509.45 2 年以内 18.14
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中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
占其他应收款
坏账准备期末
单位名称 款项的性质 2016 年 11 月 30 日 账龄 期末余额合计
余额
数的比例（%）
客户 3 往来款 624,860.56 2 年以上 3.36 332,550.27
客户 4 往来款 484,388.50 1-2 年 2.60 48,438.85
客户 5 往来款 304,795.00 2 年以内 1.64 28,885.50
合 计 -- 16,740,303.16 -- 90.00 409,874.62
3、长期股权投资
2016 年 11 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 17,989,635.59 17,989,635.59 17,989,635.59 17,989,635.59
对联营、合营企业投资
合计 17,989,635.59 17,989,635.59 17,989,635.59 17,989,635.59
（1）对子公司投资
2016 年 11 月 30 本期计提 减值准备期
被投资单位 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少
日 减值准备 末余额
中钢集团郑州奥威钢线
10,583,200.00 10,583,200.00
科技有限公司
广州市奥赛钢线科技有
7,406,435.59 7,406,435.59
限公司
合计 17,989,635.59 17,989,635.59
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本明细情况
2016 年 1-11 月 2015 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 212,234,711.70 125,476,533.03 200,113,052.92 123,213,408.76
其他业务 17,193,045.38 14,942,536.12 9,695,779.69 7,103,238.43
合 计 229,427,757.08 140,419,069.15 209,808,832.61 130,316,647.19
(2)主营业务（分行业）
2016 年 1-11 月 2015 年度
行业名称
收入 成本 收入 成本
金属制品业 212,234,711.70 125,476,533.03 200,113,052.92 123,213,408.76
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中钢集团郑州金属制品研究院有限公司 财务报表附注
2016 年 1-11 月 2015 年度
行业名称
收入 成本 收入 成本
合 计 212,234,711.70 125,476,533.03 200,113,052.92 123,213,408.76
（3）主营业务（分地区）
2016 年 1-11 月 2015 年度
地区名称
收入 成本 收入 成本
境内 211,998,626.94 125,292,832.18 199,722,151.74 122,809,160.10
境外 236,084.76 183,700.85 390,901.18 404,248.66
合 计 212,234,711.70 125,476,533.03 200,113,052.92 123,213,408.76
（4）公司前五名客户营业收入情况
项目 2016 年 1-11 月 占公司全部收入的比例
第一名 17,759,922.99 7.74
第二名 8,533,199.85 3.72
第三名 8,312,582.55 3.62
第四名 6,128,155.41 2.67
第五名 5,435,219.27 2.37
合 计 46,169,080.07 20.12
十三、补充资料
当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -69,980.92
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
2,557,953.38 研发项目的政府补助
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
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