大华核字[2021]007602 号会后专项意见
深圳诺普信农化股份有限公司
2020 年度业绩下滑事项不影响非公开发行股票条件的
专项核查意见
大华核字[2021]007602 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
4-4-1
大华核字[2021]007602 号会后专项意见
深圳诺普信农化股份有限公司
2020 年度业绩下滑事项不影响非公开
发行股票条件的专项核查意见
目 录 页 次
一、 2020 年度业绩下滑事项不影响非公开 1-9
发行股票条件的专项核查意见
4-4-2
大华核字[2021]007602 号会后专项意见
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
关于深圳诺普信农化股份有限公司
2020 年度业绩下滑事项不影响非公开
发行股票条件的专项核查意见
大华核字[2021]007602 号
中国证券监督管理委员会：
深圳诺普信农化股份有限公司（以下简称“深圳诺普信公司”、
“公司”或“发行人”）非公开发行股票项目（以下简称“本次发行”
或“本次非公开发行”）已于 2020 年 11 月 23 日通过贵会发行审核委
员会的审核，贵会于 2021 年 1 月 7 日印发了《关于核准深圳诺普信
农化股份有限公司非公开发行股票的批复》证监许可[2021]19 号）。
2021 年 4 月 23 日深圳诺普信公司披露了《2020 年年度报告》，
深圳诺普信公司 2020 年营业收入为 413,142.48 万元，同比增长 1.80%；
公司归属于上市公司股东的净利润为 16,691.08 万元，同比下滑
29.28%；公司归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为
10,773.58 万元，同比下滑 35.29%。
大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”）作为发
行人本次非公开发行的审计机构，根据《关于加强对通过发审会的拟
发行证券的公司会后事项监管的通知》证监发行字[2002]15 号）、股
票发行审核标准备忘录第 5 号（新修订）——关于已通过发审会拟发
4-4-3
大华核字[2021]007602 号会后专项意见
行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》和中国证券监督
管理委员会《关于再融资公司会后事项相关要求的通知》（发行监管
函[2008]257 号）等有关规定，就深圳诺普信公司 2020 年度业绩下
滑情况对公司本次非公开发行的影响进行了核查，具体如下：
一、公司 2020 年度业绩下滑情况及原因分析
（一）2020年度业绩变动情况
公司2020年度业绩变动情况如下：
单位：万元
项目 2020年 2019年 增减额 增减率
营业收入 413,142.48 405,839.45 7,303.02 1.80%
营业收入－税金及附加－营业成本－
21,038.40 19,468.22 1,570.19 8.07%
各项期间费用
其他收益 2,907.58 4,296.43 -1,388.84 -32.33%
投资收益 2,502.68 5,140.43 -2,637.75 -51.31%
信用减值损失（损失为负值） -5,601.84 -4,007.87 -1,593.98 39.77%
资产减值损失（损失为负值） -2,294.56 -494.16 -1,800.40 364.34%
资产处置收益 -53.08 1,182.01 -1,235.09 -104.49%
营业利润 18,499.17 25,585.05 -7,085.88 -27.70%
归属于上市公司股东的净利润 16,691.08 23,600.94 -6,909.86 -29.28%
归属于上市公司股东的扣除非经常性
10,773.58 16,650.29 -5,876.71 -35.29%
损益的净利润
（二）2020年度业绩下滑原因
相较2019年，公司2020年营业收入、营业成本、期间费用整体表
现稳定且略优，2020年业绩下滑主要是其他收益、投资收益、资产处
置收益下降，以及信用减值损失和资产减值损失增加所致，具体如下：
1、其他收益、投资收益、资产处置收益下降
2020年较2019年其他收益、投资收益、资产处置收益下降情况如
下：
单位：万元
4-4-4
大华核字[2021]007602 号会后专项意见
项目 2020年 2019年 增减额 增减率
政府补助 2,879.88 4,270.07 -1,390.19 -32.56%
其他收益 个税手续费返还 27.70 26.36 1.34 5.08%
小计 2,907.58 4,296.43 -1,388.84 -32.33%
权益法核算的长期股权投资投
-3,506.16 -206.02 -3,300.14 -1,601.87%
资收益
处置长期股权投资产生的投资
942.13 1,073.89 -131.76 -12.27%
收益
其他权益工具投资持有期间的
投资收益 3,432.50 2,946.17 486.33 16.51%
股利收入
结构性存款利息收入 1,622.46 1,326.38 296.08 22.32%
其他 11.75 --- 11.75 ---
小计 2,502.68 5,140.43 -2,637.75 -51.31%
固定资产处置利得或损失 -53.08 924.85 -977.93 -105.74%
资产处置收益 无形资产处置利得或损失 --- 257.16 -257.16 -100.00%
小计 -53.08 1,182.01 -1,235.09 -104.49%
公司2020年其他收益较2019年下降主要是当年记入其他收益的
政府补助下降所致。2020年，公司政府补助实际发生额较2019年增加，
但以计入递延收益的政府补助为主。
公司2020年投资收益较2019年下降主要是参股公司深圳农泰金
融服务有限公司（以下简称“农泰金融”）从事类金融业务，因政策
变动进行业务转型升级，导致2020年产生亏损金额较大，公司相应确
认投资收益-3,663.18万元。根据公司于2020年12月公告的《深圳诺
普信农化股份有限公司关于类金融业务相关事项承诺的公告》，公司
承诺将于2022年6月30日前处置其持有的农泰金融股权，处置方式包
括对外转让、注销、变更业务经营范围等。
公司2020年资产处置收益较2019年下降主要是2019年子公司成
都标正农资有限公司处置房屋建筑物及土地产生较高收益所致。
2、信用减值损失和资产减值损失增加
2020年较2019年信用减值损失和资产减值损失增加情况如下：
4-4-5
大华核字[2021]007602 号会后专项意见
单位：万元
项目 2020年 2019年 增加额 增长率
坏账损失 5,601.84 4,007.87 1,593.98 39.77%
信用减值损失
小计 5,601.84 4,007.87 1,593.98 39.77%
无形资产减值损失 54.11 --- 54.11 ---
商誉减值损失 548.05 --- 548.05 ---
资产减值损失 存货跌价损失 546.68 162.52 384.17 236.39%
长期股权投资减值损失 1,145.72 331.64 814.08 245.47%
小计 2,294.56 494.16 1,800.40 364.34%
2020年信用减值损失较2019年增加主要是当年因账龄较长、回收
风险较高而单项计提预期信用损失金额较2019年增加所致。
2020年资产减值损失较2019年增加主要是受疫情等因素影响，个
别投资公司经营不达预期而相应计提减值损失所致，具体为：当年末
对子公司深圳田田云网络科技有限公司资产组进行减值测试并计提
商誉减值损失548.05万元，以及对徐州佑诺农资有限公司等4家参股
公司计提长期股权投资减值损失1,145.72万元。
二、公司2020年度业绩下滑情况在发审会前是否可以合理预计，
以及在发审会前是否已经充分提示风险
本次发行于2020年11月23日经发审会审核通过。相较2019年，公
司2020年营业收入、营业成本、期间费用整体表现稳定且略优，2020
年业绩下滑主要是其他收益、投资收益、资产处置收益下降，以及信
用减值损失和资产减值损失增加所致。
发审会前，公司在《2020年非公开发行股票预案》之“第三节 董
事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析”之“六、本次发行的相
关风险”中对业绩下滑相关风险进行提示，具体如下：
“（一）经营风险
4-4-6
大华核字[2021]007602 号会后专项意见
1、经营管理风险
经过近几年的创新变革与探索实践，公司已构建了农资研产销、
农业综合服务与单一特色作物产业链三大业务板块发展的新格局，公
司业务规模与业务范围的持续扩大也对公司经营管理能力提出更高
的要求。
公司持续深化经营管理，已形成一套行之有效的管理机制，稳定
管理层团队，开放吸纳众多行业精英人才，积极培养一批经验丰富、
业务能力强的业务骨干，有效补强经营管理能力。若未来公司的管理
团队能力的提升跟不上公司业务的发展的要求，将对公司的可持续发
展产生不利影响。
……
4、公司业绩下滑的风险
公司经营业绩的影响因素较多，包括宏观经济状况、行业发展趋
势、环保政策、市场竞争、气候变化、主要进口国政策变化、国际贸
易摩擦等。如果未来出现宏观经济状况严重恶化、主要产品价格下降、
相关政策出现重大不利变化等无法预计的极端情况，公司盈利能力将
受到重大影响，进而导致公司经营业绩出现下滑的风险。
……
9、新冠疫情带来的风险
自2020年初新冠肺炎疫情发生以来，受经济活动减弱、人口流动
减少或延后等因素的影响，公司业务受到一定程度的影响。若此次疫
情发展趋势发生重大不利变化，或者在后续经营中再次遇到重大疫情、
自然灾害或极端恶劣天气的影响，则可能对公司的生产经营及业绩造
成不利影响。”
4-4-7
大华核字[2021]007602 号会后专项意见
发审会前，保荐机构中信建投证券股份有限公司在《中信建投证
券股份有限公司关于深圳诺普信农化股份有限公司非公开发行股票
尽职调查报告》之“第十章 发行人风险因素及其他重要事项调查”
以及《中信建投证券股份有限公司关于深圳诺普信农化股份有限公司
非公开发行股票并上市之发行保荐书》之“第四节 对本次发行的推
荐意见”之“三、发行人的主要风险提示”中对业绩下滑相关风险进
行提示，具体如下：
“（一）经营风险
1、经营管理风险
经过近几年的创新变革与探索实践，公司已构建了农资研产销、
农业综合服务与单一特色作物产业链三大业务板块发展的新格局，公
司业务规模与业务范围的持续扩大也对公司经营管理能力提出更高
的要求。
公司持续深化经营管理，已形成一套行之有效的管理机制，稳定
管理层团队，开放吸纳众多行业精英人才，积极培养一批经验丰富、
业务能力强的业务骨干，有效补强经营管理能力。若未来公司的管理
团队能力的提升跟不上公司业务的发展的要求，将对公司的可持续发
展产生不利影响。
……
4、公司业绩下滑的风险
公司经营业绩的影响因素较多，包括宏观经济状况、行业发展趋
势、环保政策、市场竞争、气候变化、主要进口国政策变化、国际贸
易摩擦等。如果未来出现宏观经济状况严重恶化、主要产品价格下降、
相关政策出现重大不利变化等无法预计的极端情况，公司盈利能力将
4-4-8
大华核字[2021]007602 号会后专项意见
受到重大影响，进而导致公司经营业绩出现下滑的风险。
……
9、新冠疫情带来的风险
自2020年初新冠肺炎疫情发生以来，受经济活动减弱、人口流动
减少或延后等因素的影响，公司业务受到一定程度的影响。短期疫情
对公司生产经营的影响可控，未对公司生产经营产生重大不利影响。
预计随着国际、国内疫情逐步控制和经济社会秩序恢复，疫情对公司
影响将逐步减弱和消除。但若此次疫情发展趋势发生重大不利变化，
或者在后续经营中再次遇到重大疫情、自然灾害或极端恶劣天气的影
响，则可能对公司的生产经营及业绩造成不利影响。”
三、业绩变动是否对公司当年及以后年度经营产生重大不利影响
相较2019年，公司2020年营业收入、营业成本、期间费用整体表
现稳定且略优，2020年业绩下滑主要是其他收益、投资收益、资产处
置收益下降，以及信用减值损失和资产减值损失增加所致，相关事项
不会对公司当年及以后年度经营产生重大不利影响。2021年1-3月，
公司实现营业收入、归属于上市公司股东的净利润、归属于上市公司
股 东 的 扣 除 非 经 常 性 损 益 的 净 利 润 分 别 为 121,892.44 万 元 、
14,768.93万元、14,307.07万元（均未经审计），分别较上年同期增
长3.05%、13.02%、18.01%，保持了良好的发展态势。
四、公司2020年度业绩下滑不会对本次募投项目产生重大不利影
响
本次非公开发行股票募集资金总额不超过 53,018.00 万元（含本
数），扣除发行费用后的募集资金净额将用于以下项目：
单位：万元
4-4-9
大华核字[2021]007602 号会后专项意见
序号 项目名称 投资总额 拟使用募集资金金额
1 生产线自动化升级及新建项目 24,255.00 23,373.00
2 总部研发升级及新产品研发登记项目 13,740.00 13,740.00
3 补充流动资金 15,905.00 15,905.00
合计 53,900.00 53,018.00
一方面，虽然公司2020年业绩出现下滑，但收入、成本、费用等
主要指标与2019年保持稳定且整体略优；另一方面，本次募投项目的
实施有利于公司优化升级生产设备，实现降本增效，提高盈利能力；
有利于公司提升研发和试验能力，加速推动新产品研发，巩固行业领
先地位；有利于公司优化资本结构，改善财务状况。因此，公司2020
年度业绩下滑不会对本次募投项目产生重大不利影响。
五、公司2020年度业绩下滑对本次发行的影响
截至本核查意见出具日，公司生产经营情况和财务状正常，本次
发行仍符合《公司法》、《证券法》《上市公司证券发行管理办法》、《上
市公司非公开发行股票实施细则》等法律规定的上市公司非公开发行
股票的条件。因此，公司2020年度业绩下滑不构成本次非公开发行的
实质性障碍。
六、核查意见
经核查，本所认为：
1、相较2019年，公司2020年营业收入、营业成本、期间费用整
体表现稳定且略优，2020年业绩下滑主要是其他收益、投资收益、资
产处置收益下降，以及信用减值损失和资产减值损失增加所致，相关
事项不会对公司当年及以后年度经营产生重大不利影响。
2、发审会前，公司和保荐机构已在其出具的文件中对业绩下滑
4-4-10
大华核字[2021]007602 号会后专项意见
相关风险进行提示。
3、公司2020年度业绩下滑不会对本次募投项目产生重大不利影
响。
4、公司 2020 年度业绩下滑不构成本次非公开发行的实质性障碍。
（以下无正文）
4-4-11
大华核字[2021]007602 号会后专项意见
（此页无正文，为《大华会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳诺普信农
化股份有限公司 2020 年度业绩下滑事项不影响非公开发行股票条件的专项核查
意见》之签字盖章页）
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
王海第
中国北京 中国注册会计师：
赖敦宏
二〇二一年五月十日
4-4-12
