湖南博云新材料股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二二年度
湖南博云新材料股份有限公司
审计报告及财务报表
（2022 年 01 月 01 日至 2022 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-4
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-12
表
财务报表附注 1-111
审计报告
信会师报字[2023]第 ZA11216 号
湖南博云新材料股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了湖南博云新材料股份有限公司（以下简称博云新材）
财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了博云新材 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于博云新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
存货减值
审计报告 第 1 页
如合并财务报表附注五、8 针对存货减值，我们实施了
所述，2022 年 12 月 31 日，博云 以下主要审计程序：
新 材 存 货 账 面 净 值 为 （1）了解、测试与存货跌价
476,228,011.09 元，占期末资产总 准备计提相关内部控制的设计与
额的 17.73%；存货跌价准备的金 执行的有效性；
额为 89,210,474.56 元。因为跌价 （2）获取并评价管理层对于
准备计提是否充分对财务报表影 存货跌价准备的计提方法和相关
响重大且存货可变现净值的确定 假设，并考虑市场价格等因素对
需要管理层对资产可收回金额做 存货跌价准备可能的影响；
出会计估计，故我们将存货跌价 （3）对存货实施监盘，检查
准备作为关键审计事项。 存货数量及状况。分析存货周转
关于存货的会计政策见财务 天数、存货库龄情况等；
报表附注三、（十一），存货情况 （4）获取管理层编制的跌价
见附注五、8。 准备计提表，对存货减值测试进
行复核验算，分析存货跌价准备
计提是否充分。
四、 其他信息
博云新材管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
包括博云新材 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和
我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
审计报告 第 2 页
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估博云新材的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督博云新材的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对博云新材持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致博云新材不能持续经营。
审计报告 第 3 页
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就博云新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督
和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：姚辉
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：李新民
中国注册会计师：戴志敏
中国上海 二〇二三年四月十三日
审计报告 第 4 页
湖南博云新材料股份有限公司
合并资产负债表
2022年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 五（一） 602,338,380.85 550,165,529.46
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 五（二） 215,983,345.52
衍生金融资产
应收票据 五（三） 105,443,856.57 159,147,937.24
应收账款 五（四） 233,661,969.38 113,650,979.47
应收款项融资 五（五） 13,211,825.77 22,075,670.99
预付款项 五（六） 10,476,673.55 5,587,479.33
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 五（七） 1,194,172.21 1,474,698.95
买入返售金融资产
存货 五（八） 476,228,011.09 400,809,609.43
合同资产 五（九） 421,102.69 920,332.82
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五（十） 7,024,445.34 19,111,532.85
流动资产合计 1,450,000,437.45 1,488,927,116.06
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 五（十一） 33,203,825.21 27,717,711.80
其他权益工具投资 五（十二） 87,597,198.96 47,534,875.94
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五（十三） 597,451,249.51 609,827,964.40
在建工程 五（十四） 164,123,791.65 115,912,178.21
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 五（十五） 258,644,484.14 251,440,847.91
开发支出 五（十六） 31,738,073.06 34,556,647.14
商誉 五（十七）
长期待摊费用 五（十八） 2,977,421.05 4,041,340.98
递延所得税资产 五（十九） 27,493,731.58 26,984,917.13
其他非流动资产 五（二十） 32,728,065.01 6,848,170.27
非流动资产合计 1,235,957,840.17 1,124,864,653.78
资产总计 2,685,958,277.62 2,613,791,769.84
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 1 页
湖南博云新材料股份有限公司
合并资产负债表（续）
2022 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 五（二十一） 50,047,222.21
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 五（二十二） 92,734,634.30 77,606,432.06
应付账款 五（二十三） 103,162,199.14 113,179,928.89
预收款项 五（二十四） 204,828.47 592,600.01
合同负债 五（二十五） 8,754,911.82 9,924,497.97
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 五（二十六） 36,626,450.22 31,501,048.85
应交税费 五（二十七） 12,099,180.55 4,127,348.83
其他应付款 五（二十八） 38,455,700.23 37,905,173.59
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五（二十九） 2,069,333.33 41,841,863.89
其他流动负债 五（三十） 59,942,851.00 62,501,875.73
流动负债合计 404,097,311.27 379,180,769.82
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 五（三十一） 76,000,000.00 78,058,933.33
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 五（三十二） 88,383,056.63 73,288,329.86
递延所得税负债 五（十九） 5,281,521.66 5,576,762.03
其他非流动负债
非流动负债合计 169,664,578.29 156,924,025.22
负债合计 573,761,889.56 536,104,795.04
所有者权益：
股本 五（三十三） 573,104,819.00 573,104,819.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五（三十四） 1,678,361,693.07 1,678,361,693.07
减：库存股
其他综合收益 五（三十五） 11,085,040.66 929,844.02
专项储备
盈余公积 五（三十六） 19,940,955.96 19,940,955.96
一般风险准备
未分配利润 五（三十七） -193,291,369.57 -217,240,496.67
归属于母公司所有者权益合计 2,089,201,139.12 2,055,096,815.38
少数股东权益 22,995,248.94 22,590,159.42
所有者权益合计 2,112,196,388.06 2,077,686,974.80
负债和所有者权益总计 2,685,958,277.62 2,613,791,769.84
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 2 页
湖南博云新材料股份有限公司
母公司资产负债表
2022 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 310,799,261.99 194,701,139.40
交易性金融资产 158,730,563.33
衍生金融资产
应收票据 十六（一） 55,856,800.02 76,306,944.30
应收账款 十六（二） 171,532,921.27 115,073,522.06
应收款项融资 十六（三） 2,017,895.20 2,051,421.07
预付款项 3,677,608.32 2,403,687.71
其他应收款 十六（四） 185,313.38 3,914,904.80
存货 120,321,872.42 108,675,550.13
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 152,710,751.86 121,201,452.74
流动资产合计 817,102,424.46 783,059,185.54
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十六（五） 1,237,972,331.20 1,232,486,217.79
其他权益工具投资 26,332,800.00 17,554,512.14
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 186,667,565.26 193,938,636.53
在建工程 2,025,292.06 1,726,618.86
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 20,619,633.96 23,495,151.69
开发支出
商誉
长期待摊费用 558,348.82 706,714.18
递延所得税资产 23,951,483.61 23,509,740.74
其他非流动资产 1,268,548.53 673,037.13
非流动资产合计 1,499,396,003.44 1,494,090,629.06
资产总计 2,316,498,427.90 2,277,149,814.60
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 3 页
湖南博云新材料股份有限公司
母公司资产负债表（续）
2022 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 284,710.00
应付账款 44,565,190.76 56,424,640.32
预收款项
合同负债 7,047,279.40 6,425,390.71
应付职工薪酬 20,048,178.13 13,350,428.43
应交税费 7,079,848.36 853,245.13
其他应付款 36,016,522.70 36,053,036.37
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 2,069,333.33 2,001,511.11
其他流动负债 29,930,220.20 23,395,300.79
流动负债合计 146,756,572.88 138,788,262.86
非流动负债：
长期借款 76,000,000.00 78,058,933.33
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 22,552,408.72 23,006,528.01
递延所得税负债 1,733,365.64 1,605,809.70
其他非流动负债
非流动负债合计 100,285,774.36 102,671,271.04
负债合计 247,042,347.24 241,459,533.90
所有者权益：
股本 573,104,819.00 573,104,819.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,668,928,880.35 1,668,928,880.35
减：库存股
其他综合收益 10,720,448.72 1,846,745.80
专项储备
盈余公积 19,940,955.96 19,940,955.96
未分配利润 -203,239,023.37 -228,131,120.41
所有者权益合计 2,069,456,080.66 2,035,690,280.70
负债和所有者权益总计 2,316,498,427.90 2,277,149,814.60
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 4 页
湖南博云新材料股份有限公司
合并利润表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业总收入 五（三十七） 557,416,594.58 478,536,681.82
其中：营业收入 五（三十七） 557,416,594.58 478,536,681.82
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 515,323,746.88 455,385,036.65
其中：营业成本 五（三十八） 400,076,904.34 321,978,411.24
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 五（三十九） 8,826,842.02 7,840,529.52
销售费用 五（四十） 20,849,143.46 24,915,706.27
管理费用 五（四十一） 53,020,113.68 55,184,371.12
研发费用 五（四十二） 42,122,881.75 40,011,786.70
财务费用 五（四十三） -9,572,138.37 5,454,231.80
其中：利息费用 2,881,636.96 9,490,716.21
利息收入 9,587,720.40 5,952,189.09
加：其他收益 五（四十四） 23,890,175.01 24,483,482.91
投资收益（损失以“-”号填列） 五（四十五） -21,094,791.02 -11,271,224.57
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -22,632,046.59 -13,779,389.21
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五（四十六） 983,345.52
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五（四十七） -5,915,303.83 3,648,273.93
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五（四十八） -9,309,957.09 -14,573,457.97
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五（四十九） 976.92 858,508.28
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 29,663,947.69 27,280,573.27
加：营业外收入 五（五十） 265,501.94 60,118.98
减：营业外支出 五（五十一） 227,742.18 767,732.02
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 29,701,707.45 26,572,960.23
减：所得税费用 五（五十二） 5,386,154.27 4,850,282.59
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 24,315,553.18 21,722,677.64
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 24,315,553.18 21,722,677.64
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 23,949,127.10 18,902,646.59
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 366,426.08 2,820,031.05
六、其他综合收益的税后净额 10,193,860.08 13,940,983.99
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 10,155,196.64 13,634,125.83
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 10,155,196.64 13,634,125.83
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动 10,155,196.64 13,634,125.83
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 38,663.44 306,858.16
七、综合收益总额 34,509,413.26 35,663,661.63
归属于母公司所有者的综合收益总额 34,104,323.74 32,536,772.42
归属于少数股东的综合收益总额 405,089.52 3,126,889.21
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 五（五十三） 0.04 0.04
（二）稀释每股收益（元/股） 五（五十三） 0.04 0.04
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 5 页
湖南博云新材料股份有限公司
母公司利润表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入 十六（六） 194,626,152.54 127,784,979.93
减：营业成本 十六（六） 95,307,248.15 58,826,322.05
税金及附加 3,187,887.63 2,469,640.82
销售费用 5,221,706.84 5,305,083.13
管理费用 24,580,875.98 26,353,926.34
研发费用 21,475,605.69 21,070,326.05
财务费用 -7,463,546.61 -7,018,115.82
其中：利息费用
利息收入
加：其他收益 8,932,663.23 13,038,170.97
投资收益（损失以“-”号填列） 十六（七） -21,297,997.86 -12,901,749.48
其中：对联营企业和合营企业的投资
-22,632,046.59 -13,779,389.21
收益
以摊余成本计量的金融资产终
止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填
列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填
730,563.33
列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -6,816,327.83 4,542,196.87
资产减值损失（损失以“-”号填列） -4,851,223.66 -7,257,802.78
资产处置收益（损失以“-”号填列） 1,111,156.96
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 28,283,488.74 20,040,333.23
加：营业外收入 10,000.00 34,994.26
减：营业外支出 113,737.82 749,612.12
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 28,179,750.92 19,325,715.37
减：所得税费用 3,287,653.88 807,537.93
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 24,892,097.04 18,518,177.44
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号
24,892,097.04 18,518,177.44
填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号
填列）
五、其他综合收益的税后净额 8,873,702.92 3,463,360.44
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 8,873,702.92 3,463,360.44
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收
益
3．其他权益工具投资公允价值变动 8,873,702.92 3,463,360.44
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益
的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额 33,765,799.96 21,981,537.88
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 527,694,427.04 339,270,942.94
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 13,888,480.78 10,741,679.94
收到其他与经营活动有关的现金 五（五十四） 69,899,535.24 21,150,727.81
经营活动现金流入小计 611,482,443.06 371,163,350.69
购买商品、接受劳务支付的现金 357,997,502.98 127,129,896.61
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 129,333,907.44 101,833,774.08
支付的各项税费 24,451,188.91 27,303,643.26
支付其他与经营活动有关的现金 五（五十四） 56,350,241.67 41,451,950.56
经营活动现金流出小计 568,132,841.00 297,719,264.51
经营活动产生的现金流量净额 43,349,602.06 73,444,086.18
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 215,492,061.91 395,390,214.40
取得投资收益收到的现金 2,520,601.09
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
41,867.56 3,077,447.32
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 五（五十四） 71,860,000.00
投资活动现金流入小计 218,054,530.56 470,327,661.72
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
162,359,503.09 178,097,554.02
现金
投资支付的现金 58,118,160.00 573,859,623.24
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 31,987,428.74
投资活动现金流出小计 252,465,091.83 751,957,177.26
投资活动产生的现金流量净额 -34,410,561.27 -281,629,515.54
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 626,159,806.38
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 50,000,000.00 140,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 50,000,000.00 766,159,806.38
偿还债务支付的现金 41,800,000.00 381,900,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,865,878.64 9,489,835.66
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五（五十四） 4,001,750.00
筹资活动现金流出小计 44,665,878.64 395,391,585.66
筹资活动产生的现金流量净额 5,334,121.36 370,768,220.72
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,901,843.98 -949,939.07
五、现金及现金等价物净增加额 17,175,006.13 161,632,852.29
加：期初现金及现金等价物余额 530,492,915.98 368,860,063.69
六、期末现金及现金等价物余额 547,667,922.11 530,492,915.98
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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湖南博云新材料股份有限公司
母公司现金流量表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 177,769,176.63 108,024,299.95
收到的税费返还 1,653,443.57
收到其他与经营活动有关的现金 18,325,638.16 30,504,338.65
经营活动现金流入小计 196,094,814.79 140,182,082.17
购买商品、接受劳务支付的现金 83,224,933.13 13,812,958.65
支付给职工以及为职工支付的现金 52,277,191.41 36,828,471.01
支付的各项税费 11,965,099.88 6,686,234.83
支付其他与经营活动有关的现金 18,802,080.96 14,617,177.73
经营活动现金流出小计 166,269,305.38 71,944,842.22
经营活动产生的现金流量净额 29,825,509.41 68,237,239.95
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 158,222,971.00 129,028,525.62
取得投资收益收到的现金 2,064,612.06
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
2,759,650.09
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 240,628,100.00
投资活动现金流入小计 160,287,583.06 372,416,275.71
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
11,615,887.52 16,516,190.65
付的现金
投资支付的现金 28,118,160.00 887,774,389.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 30,000,000.00 90,182,321.59
投资活动现金流出小计 69,734,047.52 994,472,901.24
投资活动产生的现金流量净额 90,553,535.54 -622,056,625.53
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 626,159,806.38
取得借款收到的现金 80,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 706,159,806.38
偿还债务支付的现金 2,000,000.00 110,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,192,582.50 3,957,911.73
支付其他与筹资活动有关的现金 4,001,750.00
筹资活动现金流出小计 4,192,582.50 117,959,661.73
筹资活动产生的现金流量净额 -4,192,582.50 588,200,144.65
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,926.86 -3,396.07
五、现金及现金等价物净增加额 116,183,535.59 34,377,363.00
加：期初现金及现金等价物余额 194,615,726.40 160,238,363.40
六、期末现金及现金等价物余额 310,799,261.99 194,615,726.40
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 8 页
湖南博云新材料股份有限公司
合并所有者权益变动表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东权
其他权益工具 减：库 其他综合收 一般风 所有者权益合计
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 益
优先股 永续债 其他 存股 益 险准备
一、上年年末余额 573,104,819.00 1,678,361,693.07 929,844.02 19,940,955.96 -217,240,496.67 2,055,096,815.38 22,590,159.42 2,077,686,974.80
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 573,104,819.00 1,678,361,693.07 929,844.02 19,940,955.96 -217,240,496.67 2,055,096,815.38 22,590,159.42 2,077,686,974.80
三、本期增减变动金额（减少以“-”号
10,155,196.64 23,949,127.10 34,104,323.74 405,089.52 34,509,413.26
填列）
（一）综合收益总额 10,155,196.64 23,949,127.10 34,104,323.74 405,089.52 34,509,413.26
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金
额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存
收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 573,104,819.00 1,678,361,693.07 11,085,040.66 19,940,955.96 -193,291,369.57 2,089,201,139.12 22,995,248.94 2,112,196,388.06
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 9 页
湖南博云新材料股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东权
其他权益工具 减：库 一般风 所有者权益合计
股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 益
优先股 永续债 其他 存股 险准备
一、上年年末余额 471,315,045.00 1,146,604,953.45 -12,704,281.81 19,940,955.96 -236,143,143.26 1,389,013,529.34 26,849,977.45 1,415,863,506.79
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 471,315,045.00 1,146,604,953.45 -12,704,281.81 19,940,955.96 -236,143,143.26 1,389,013,529.34 26,849,977.45 1,415,863,506.79
三、本期增减变动金额（减少以“-”号
101,789,774.00 531,756,739.62 13,634,125.83 18,902,646.59 666,083,286.04 -4,259,818.03 661,823,468.01
填列）
（一）综合收益总额 13,634,125.83 18,902,646.59 32,536,772.42 3,126,889.21 35,663,661.63
（二）所有者投入和减少资本 101,789,774.00 524,370,032.38 626,159,806.38 626,159,806.38
1．所有者投入的普通股 101,789,774.00 524,370,032.38 626,159,806.38 626,159,806.38
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 7,386,707.24 7,386,707.24 -7,386,707.24
四、本期期末余额 573,104,819.00 1,678,361,693.07 929,844.02 19,940,955.96 -217,240,496.67 2,055,096,815.38 22,590,159.42 2,077,686,974.80
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 10 页
湖南博云新材料股份有限公司
母公司所有者权益变动表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
项目 其他权益工具 减：库
股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 存股
一、上年年末余额 573,104,819.00 1,668,928,880.35 1,846,745.80 19,940,955.96 -228,131,120.41 2,035,690,280.70
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 573,104,819.00 1,668,928,880.35 1,846,745.80 19,940,955.96 -228,131,120.41 2,035,690,280.70
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 8,873,702.92 24,892,097.04 33,765,799.96
（一）综合收益总额 8,873,702.92 24,892,097.04 33,765,799.96
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 573,104,819.00 1,668,928,880.35 10,720,448.72 19,940,955.96 -203,239,023.37 2,069,456,080.66
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 11 页
湖南博云新材料股份有限公司
母公司所有者权益变动表（续）
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
项目 其他权益工具 减：库存
股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 股
一、上年年末余额 471,315,045.00 1,144,558,847.97 -1,616,614.64 19,940,955.96 -246,649,297.85 1,387,548,936.44
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 471,315,045.00 1,144,558,847.97 -1,616,614.64 19,940,955.96 -246,649,297.85 1,387,548,936.44
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 101,789,774.00 524,370,032.38 3,463,360.44 18,518,177.44 648,141,344.26
（一）综合收益总额 3,463,360.44 18,518,177.44 21,981,537.88
（二）所有者投入和减少资本 101,789,774.00 524,370,032.38 626,159,806.38
1．所有者投入的普通股 101,789,774.00 524,370,032.38 626,159,806.38
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 573,104,819.00 1,668,928,880.35 1,846,745.80 19,940,955.96 -228,131,120.41 2,035,690,280.70
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 12 页
湖南博云新材料股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
湖南博云新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 住所及注册地址：
长 沙 市 岳 麓 区 高 新 技 术 产 业 开 发 区 麓 松 路 500 号 ； 统 一 社 会 信 用 代 码 ：
91430000183898967C；公司组织形式：其他股份有限公司(上市)；现任法定代表人：
贺柳。
截至 2022 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 573,104,819.00 股，注册资本
为 573,104,819.00 元。本公司主要经营活动为：研究、生产、销售粉末冶金摩擦材
料、碳/ 碳复合材料、纳米材料及其制品、其他新型材料、相关制品及相关新设备（以
上国家有专项规定的，另行报批）；航空部件维修（包括飞机零部件的维修）及技术
开发和咨询服务（国家有专项规定的经审批后方可经营）；自有房屋租赁；经营商品
和技术的进出口业务（国家法律法规禁止和限制的除外）。（依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动）。公司的母公司为中南大学粉末冶金工程研究
中心有限公司，实际控制人为湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 4 月 13 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
财务报表附注 第 1 页
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明 CSRC16(1) CAS30.39(3)
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。
(二) 会计期间 CSRC16(2) CAS30.13(2)
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期 CSRC16(3) CAS30.17
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币 CSRC16(4) CAS19.16(1)
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 CSRC16(5) CAS30.39(4) CSRC
Int4.1
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法 CSRC16(6) CAS30.39(4) CSRC Int5.1
1、 合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
财务报表附注 第 2 页
司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、 合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务
报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本
公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并
财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务
报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者
权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
财务报表附注 第 3 页
余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其
他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司
一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 CSRC16(7) CAS30.39(4)
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
财务报表附注 第 4 页
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“X、XX）长期股权投资”。
(八) 现金及现金等价物的确定标准 CSRC16(8) CAS30.39(4)
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(九) 外币业务和外币报表折算 CSRC16(9) CAS19.16(2) CAS30.39(4)
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
单击此处输入文字。
(十) 金融工具 CSRC16(10) 会计部函[2018]453 CAS30.39(4) CAS37.38 CAS37(2014).39
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、 金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
财务报表附注 第 5 页
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定
在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公
司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
财务报表附注 第 6 页
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、 金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
财务报表附注 第 7 页
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
财务报表附注 第 8 页
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信
用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到
的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该金融资产计提减值准备。
财务报表附注 第 9 页
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金
额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记
该金融资产的账面余额。
(十一) 存货 CSRC16(12) CAS30.39(4)
1、 存货的分类和成本
存货分类为：原材料、在产品、库存商品、周转材料、委托加工物资、发出商
品等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价，低值易耗品于领用时一次转销列成本费用。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
财务报表附注 第 10 页
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法.
（2）包装物采用一次转销法。
(十二) 合同资产 CAS30.39(4)
1、 合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金
融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十三) 持有待售 CSRC16(13) CAS30.39(4)
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成
的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值
减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当
期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
(十四) 长期股权投资 CSRC16(14) CAS30.39(4) CSRC Int4.1 CSRC Int5.1
财务报表附注 第 11 页
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取
得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价
值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控
制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存
收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确
定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条
件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
财务报表附注 第 12 页
利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的
会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售
的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产
减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
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因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投
资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动
按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所
有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，
各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在
丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时
再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别
进行会计处理。
(十五) 固定资产 CSRC16(16) CAS4.25
1、 固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率
或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
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残值率
类别 折旧方法 折旧年限（年） 年折旧率（%）
（%）
房屋及建筑物 有年限平均法 10-40 5 2.38-9.50
机器设备 有年限平均法 3-10 5 9.50-31.67
运输工具 有年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
办公设备及其他 有年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
3、 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
(十六) 在建工程 CSRC16(17) CAS30.39(4)
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十七) 借款费用 CSRC16(18) CAS30.39(4)
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
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经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利
息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十八) 无形资产 CSRC16(21) CAS30.39(4)
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
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2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 摊销方法 残值率 依据
土地使用权 50 直线法 0 土地使用权期限
软件 10 直线法 0 预计更新升级期间
专有技术 10 直线法 0 预计更新升级期间
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
本公司尚不存在使用寿命不确定的无形资产。
4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、 开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件
的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
本公司主要研发项目为新型飞机刹车材料研制、飞机刹车材料改进研制、新型
高性能模具材料研制等，其中：新型飞机刹车材料研制主要有市场调研、可行
性研究、结构设计、材料选择及相关制造技术研究、形成飞机刹车技术规范、
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试验件的制造、地面试验、飞行试验、产品取证等阶段，本公司认为形成飞机
刹车材料技术规范时，下一步研发已具备针对性，且形成成果的可能性较大时，
作为资本化时点；飞机刹车材料改进研制项目，是基于在已研制完成项目基础
上进行改进，故将实质性研发支出直接资本化；新型高性能模具材料研制，以
完成配方试验作为资本化时点。以完成研发成果鉴定、验收或取得 PMA 证书
等作为转入无形资产核算时点。
(十九) 长期资产减值 CSRC16(22) CAS30.39(4)
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气
资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果
表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十) 长期待摊费用 CSRC16(23) CAS30.39(4)
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
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(二十一) 合同负债 CAS30.39(4)
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十二) 职工薪酬 CSRC16(24) CAS30.39(4)
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家
相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的
一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
财务报表附注 第 19 页
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
(二十三) 预计负债 CSRC16(25) CAS30.39(4)
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四) 收入 CSRC16(28) 会计部函[2018]453 CAS14.42(1) CAS14(2006).19(1)
1、 收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从
中获得几乎全部的经济利益。
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合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，
结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公
司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价
格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采
用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成
本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹
象：
本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权。
本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
客户已接受该商品或服务等。
本公司主要产品为飞机刹车材料、航天及民用碳\碳复合材料、高性能模具材
财务报表附注 第 21 页
料。
本公司主要产品内销收入具体政策如下：
飞机刹车材料：飞机刹车副，一般为客户收货后，公司开具发票，故公司主要
以客户收货作为产品风险及报酬转移时点确认收入，若为寄售销售，公司向客
户发出货物，由客户代为保管，客户使用后，统计当月消耗数量，于次月向公
司提供结算单，公司复核无误后开具发票，故公司在寄售销售模式下以收到客
户的结算单作为收入确认时点；飞机刹车系统，以客户验收作为收入确认时点。
航天及民用碳\碳复合材料：根据合同是否约定验收合格条款而分别以客户确
认收货或客户验收合格作为收入确认时点。
高性能硬质合金材料：主要采取快递的运输方式，待客户确认收货后公司开具
发票，故公司以客户确认收货作为收入确认时点。
稀有金属粉体新材料：公司将产品交付客户，经客户验收合格后确认收入。
出口销售：主要为 FCA、FOB 两种模式，出口报关后凭报关单、装箱单、运
输发票等原始凭证确认收入。
(二十五) 合同成本 会计部函[2018]453 CAS14.42(3)
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
财务报表附注 第 22 页
(二十六) 政府补助 CSRC16(29) CAS30.39(4)
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
2、 确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报
废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债 CSRC16(30) CAS30.39(4)
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
财务报表附注 第 23 页
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
商誉的初始确认；
既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交
易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(二十八) 租赁 CSRC16(31) CAS30.39(4)
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
财务报表附注 第 24 页
或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
1、 本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用
权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享
受的租赁激励相关金额；
本公司发生的初始直接费用；
本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而
发生的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁
负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额
包括：
固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终
止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
财务报表附注 第 25 页
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益或相关资产成本
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应
的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步
调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额
和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将
相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产
成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买
选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的
租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后
的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账
面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他
财务报表附注 第 26 页
租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、 本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论
所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险
和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租
出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公
司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租
金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将
其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额
视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融
资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收
融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处
理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对
变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租
赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
财务报表附注 第 27 页
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照
本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计
处理。
(二十九) 分部报告 CAS Int 3.8
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分
部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日常活
动中产生收入、发生费用；(2) 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，
以决定向其配置资源、评价其业绩；(3) 本公司能够取得该组成部分的财务状况、经
营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并
且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(三十) 其他重要会计政策和会计估计 CSRC16(32) CAS30.39(4)
本公司本报告期无需披露的其他重要会计政策和会计估计。
(三十一) 主要会计估计及判断 CAS30.39(4)
本公司本报告期无需披露的主要会计估计及判断。
(三十二) 重要会计政策和会计估计的变更 CSRC16(33)
1、 重要会计政策变更 CAS28.15
（1）执行《企业会计准则解释第 15 号》
财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》财会〔2021〕
35 号，以下简称“解释第 15 号”）。
① 关于试运行销售的会计处理
解释第 15 号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产
出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关
收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自 2022 年 1
月 1 日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至 2022 年 1 月 1 日之间发
生的试运行销售，应当进行追溯调整。本公司执行该规定对公司合并及公司财
务报表列报无影响。
②关于亏损合同的判断
解释第 15 号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同
财务报表附注 第 28 页
的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本
的分摊金额。该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，企业应当对在 2022 年 1 月 1
日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留
存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。本公司执
行该规定对公司合并及公司财务报表列报无影响。
（2）执行《企业会计准则解释第 16 号》
财政部于 2022 年 11 月 30 日公布了《企业会计准则解释第 16 号》财会〔2022〕
31 号，以下简称“解释第 16 号”）。
① 关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
解释第 16 号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税
收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股
利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用
的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项
目（含其他综合收益项目）。
该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在 2022 年 1 月 1 日至施行日之
间的，按照该规定进行调整；发生在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在
2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。执行该规定对本公司
财务状况和经营成果无影响。
②关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处
理
解释第 16 号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其
成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），
应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，
将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日
已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。
该规定自公布之日起施行，2022 年 1 月 1 日至施行日新增的有关交易，按照
该规定进行调整； 2022 年 1 月 1 日之前发生的有关交易未按照该规定进行处
理的，应当进行追溯调整，将累计影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其
他相关项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定对本公司财务状况和
经营成果无影响。
2、 重要会计估计变更 CAS28.16
本公司本报告期未发生会计估计变更。
财务报表附注 第 29 页
(三十三) 其他
本公司本报告期无需要披露的其他事项。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率（%）
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
增值税 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分 0、6、9、13
为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7
企业所得税 按应纳税所得额计缴 15
(二) 税收优惠
1、本公司及子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司、长沙伟徽高科技新材料有限公
司和长沙鑫航机轮刹车有限公司，均经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省
国家税务局、湖南省地方税务局联合认定为高新技术企业，有效期三年，本期均适
用 15%的企业所得税优惠税率。各公司获得高新技术证书的具体日期及证书号如下：
公 司 获得高新技术证书的具体日期 证书号
湖南博云新材料股份有限公司 2020 年 9 月 11 日 GR202043000233
湖南博云东方粉末冶金有限公司 2020 年 12 月 3 日 GR202043003788
长沙伟徽高科技新材料有限公司 2020 年 9 月 11 日 GR202043001422
长沙鑫航机轮刹车有限公司 2021 年 9 月 18 日 GR202143000150
2、根据《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》，研究开
发费用税前加计扣除延续至 2023 年 12 月 31 日。根据财政部、税务总局 2021 年第
13 号《财政部、税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，制造
业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在
按规定据实扣除的基础上，自 2021 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100%在税
前加计扣除；形成无形资产的，自 2021 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200%
在税前摊销。本公司本年度享受按研发费用额的 100%在税前加计扣除的优惠政策。
财务报表附注 第 30 页
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金 CSRC19(1) CAS30.39(6)
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 114,201.05 179,678.44
银行存款 547,553,294.98 530,313,237.54
其他货币资金 54,670,884.82 19,672,613.48
合计 602,338,380.85 550,165,529.46
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在境
外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票保证金 22,683,030.00 19,672,613.48
信用证保证金 31,987,428.74
合计 54,670,458.74 19,672,613.48
(二) 交易性金融资产 CSRC19(2) 会计部函[2018]453 CAS37.39(4)
项目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 215,983,345.52
其中：理财产品 215,983,345.52
合计 215,983,345.52
(三) 应收票据 CSRC19(4) 会计部函[2018]453 CAS37.39(1)
1、 应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 52,768,902.27 72,753,812.91
商业承兑汇票 55,436,794.00 92,896,034.05
减：商业承兑汇票坏账准备 2,761,839.70 6,501,909.72
合计 105,443,856.57 159,147,937.24
财务报表附注 第 31 页
2、 期末公司无已质押的应收票据 AG30(2006).4(6)16
3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 CAS37.101,102
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 28,197,657.60
商业承兑汇票 29,369,246.00
合计 57,566,903.60
4、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
(四) 应收账款 CSRC19(5) 会计部函[2018]453 CAS37.39,75
1、 应收账款按账龄披露 AG30(2006).4(6)2 CAS37.77
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 200,998,783.92 94,486,176.49
1至2年 37,721,060.22 16,751,583.22
2至3年 6,981,600.99 5,047,874.75
3至4年 4,049,819.29 5,507,943.46
4至5年 4,899,744.65 7,637,666.24
5 年以上 55,214,624.36 51,630,419.49
小计 309,865,633.43 181,061,663.65
减：坏账准备 76,203,664.05 67,410,684.18
合计 233,661,969.38 113,650,979.47
财务报表附注 第 32 页
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提比 计提比
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 例 金额 金额 例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提坏账准
50,321,352.62 16.24 50,321,352.62 100.00 50,546,732.62 27.92 50,546,732.62 100.00
备
按组合计提坏账准
259,544,280.81 83.76 25,882,311.43 9.97 233,661,969.38 130,514,931.03 72.08 16,863,951.56 12.92 113,650,979.47
备
合计 309,865,633.43 100.00 76,203,664.05 233,661,969.38 181,061,663.65 100.00 67,410,684.18 113,650,979.47
财务报表附注 第 33 页
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
亚洲硅业（青
9,856,000.00 9,856,000.00 100.00 预计无法收回
海）有限公司
厦门航空公司 5,660,592.00 5,660,592.00 100.00 预计无法收回
小额难以收回应
34,804,760.62 34,804,760.62 100.00 预计无法收回
收账款合计
合计 50,321,352.62 50,321,352.62
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
一年以内 200,998,783.92 10,049,939.20 5.00
一至二年 37,221,060.22 3,722,106.02 10.00
二至三年 6,482,184.99 1,296,437.00 20.00
三至四年 3,848,219.29 1,173,012.54 30.00
四至五年 2,706,431.48 1,353,215.75 50.00
五年以上 8,287,600.91 8,287,600.91 100.00
合计 259,544,280.81 25,882,311.43
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 CAS37.79(2)
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提
50,546,732.62 - 223,380.00 2,000.00 50,321,352.62
坏账准备
按组合计提
16,863,951.56 9,018,359.87 25,882,311.43
坏账准备
合计 67,410,684.18 9,018,359.87 223,380.00 2,000.00 76,203,664.05
财务报表附注 第 34 页
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 收回方式
内蒙古神舟硅业有限责任公司 183,380.00 收回现金 银行电汇
宁波伟胜模具有限公司 20,000.00 收回现金 银行电汇
成都惠众硬质合金有限责任公司 20,000.00 收回现金 银行电汇
合计 223,380.00
4、 本期实际核销的应收账款情况 CAS37.84(3)
项目 核销金额
实际核销的应收账款 2,000.00
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 CAS37.77(3)
期末应收账款余额前五名合计 135,511,160.33 元，占应收账款余额的比例为
43.73 %，计提坏账准备金额 14,843,855.16 元。
(五) 应收款项融资 CSRC19(5) 会计部函[2018]453 CAS37.39(3)
1、 应收款项融资情况
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 13,211,825.77 22,075,670.99
合计 13,211,825.77 22,075,670.99
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况 CAS37.52,55(3)
累计在其
他综合收
上年年末余 本期终止确 其他
项目 本期新增 期末余额 益中确认
额 认 变动
的损失准
备
应收票
22,075,670.99 86,593,069.84 95,456,915.06 13,211,825.77
据
合计 22,075,670.99 86,593,069.84 95,456,915.06 13,211,825.77
财务报表附注 第 35 页
3、 期末无应收款项融资减值准备 CAS37.83,84
4、 期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 25,470,339.66
合计 25,470,339.66
(六) 预付款项 CSRC19(6) CAS30.39(4)
1、 预付款项按账龄列示 AG30(2006).4(6)2
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 10,143,554.82 96.82 5,296,731.28 94.80
1至2年 136,644.07 1.30 140,502.00 2.51
2至3年 103,950.54 0.99 90,957.51 1.63
3 年以上 92,524.12 0.88 59,288.54 1.06
合计 10,476,673.55 99.99 5,587,479.33 100.00
期末余额中无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
期末预付款项前五名金额合计 7,718,260.04 元，占期末预付款项总额比例为
73.67%。
(七) 其他应收款 CSRC19(5),(7),(8) 会计部函[2018]453 CAS37.39(1)
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 1,194,172.21 1,474,698.95
合计 1,194,172.21 1,474,698.95
财务报表附注 第 36 页
1、 其他应收款项 CSRC19(5) 会计部函[2018]453
（1）按账龄披露 AG30(2006).4(6)2 CAS37.77
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 1,981,213.76 1,433,084.89
1至2年 45,340.58 102,834.78
2至3年 90,878.57 24,960.00
3至4年 24,960.00
4至5年 1,498.00
5 年以上 2,492,049.74 2,492,197.74
小计 4,634,442.65 4,054,575.41
减：坏账准备 3,440,270.44 2,579,876.46
合计 1,194,172.21 1,474,698.95
财务报表附注 第 37 页
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提比 计提比
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 例 金额 金额 例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提坏账准备 1,989,789.59 42.93 1,989,789.59 100.00 1,127,534.59 27.81 1,127,534.59 100.00
按组合计提坏账准备 2,644,653.06 57.07 1,450,480.85 54.85 1,194,172.21 2,927,040.82 72.19 1,452,341.87 49.62 1,474,698.95
合计 4,634,442.65 100.00 3,440,270.44 1,194,172.21 4,054,575.41 100.00 2,579,876.46 1,474,698.95
财务报表附注 第 38 页
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
田海鹏 862,255.00 862,255.00 100.00 预计无法收回
小额难以收回
1,127,534.59 1,127,534.59 100.00 预计无法收回
应收账款合计
合计 1,989,789.59 1,989,789.59
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
往来款 1,855,599.30 1,399,482.79 75.42
保证金 270,535.00 24,107.00 8.91
备用金 518,518.76 26,891.06 5.19
合计 2,644,653.06 1,450,480.85
（3）坏账准备计提情况 CAS37.83
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期
整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 预期信用损 合计
期信用损失(未
期信用损失 失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
上年年末余额 135,805.47 2,444,070.99 2,579,876.46
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -1,861.02 862,255.00 860,393.98
财务报表附注 第 39 页
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期
整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 预期信用损 合计
期信用损失(未
期信用损失 失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 133,944.45 3,306,325.99 3,440,270.44
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况 CAS37.79(2)
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计
提坏账准 1,127,534.50 862,255.09 1,989,789.59
备
按组合计
提坏账准 1,452,341.87 -1,861.02 1,450,480.85
备
合计 2,579,876.37 860,394.07 3,440,270.44
（5）本期无实际核销的其他应收款项情况 CAS37.84(3)
（6）按款项性质分类情况 AG30(2006).4(6)2
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
往来款 1,855,599.30 1,399,482.79
保证金 270,535.00 24,107.00
备用金 518,518.76 26,891.06
合计 2,644,653.06 1,450,480.85
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况 CAS37.77(3)
财务报表附注 第 40 页
占其他应收
款项期末余 坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的 末余额
比例(%)
1年
田海鹏 往来款 862,255.00 18.61 862,255.00
以内
上海雍丰国际贸易有 5年
往来款 843,000.00 18.19 843,000.00
限公司 以上
长沙怡和有色新金属 5年
往来款 473,536.40 10.22 473,536.40
有限公司 以上
宝鸡市天河钛业有限 5年
往来款 448,534.00 9.68 448,534.00
公司 以上
5年
中南大学 往来款 280,000.00 6.04 280,000.00
以上
合计 2,907,325.40 62.74 2,907,325.40
(八) 存货 CSRC19(9) 会计部函[2018]453
1、 存货分类 CAS1.22(1)
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 137,639,593.95 13,927,976.13 123,711,617.82 122,510,093.74 11,506,094.04 111,003,999.70
库存商
187,666,961.94 30,587,605.60 157,079,356.34 144,190,098.12 31,026,728.56 113,163,369.56
品
发出商
46,241,609.02 12,754,891.76 33,486,717.26 55,426,429.26 12,794,971.96 42,631,457.30
品
周转材
8,380,539.16 8,380,539.16 6,092,392.53 6,092,392.53
料
在产品 174,551,289.39 30,066,321.54 144,484,967.85 153,284,755.03 30,081,366.89 123,203,388.14
委托加
10,958,492.19 1,873,679.53 9,084,812.66 6,098,711.55 1,383,709.35 4,715,002.20
工物资
合计 565,438,485.65 89,210,474.56 476,228,011.09 487,602,480.23 86,792,870.80 400,809,609.43
财务报表附注 第 41 页
2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备 CAS1.22(3)
本期增加金额 本期减少金额
项目 上年年末余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 11,506,094.04 2,535,978.91 114,096.82 13,927,976.13
库存商品 31,026,728.56 1,518,205.49 1,957,328.45 30,587,605.60
发出商品 12,794,971.96 837,289.53 877,369.73 12,754,891.76
在产品 30,081,366.89 2,681,152.52 2,696,197.87 30,066,321.54
委托加工物资 1,383,709.35 489,970.18 1,873,679.53
合计 86,792,870.80 8,062,596.63 5,644,992.87 89,210,474.56
财务报表附注 第 42 页
本公司存货资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，当存货成本低于可变
现净值时，存货按成本计量；当存货成本高于可变现净值时，存货按可变现净
值计量，同时按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损
益。
(九) 合同资产会计部函[2018]453 CAS14.42(2)2
1、 合同资产情况
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
未到期
457,594.07 36,491.38 421,102.69 968,771.39 48,438.57 920,332.82
质保金
合计 457,594.07 36,491.38 421,102.69 968,771.39 48,438.57 920,332.82
财务报表附注 第 43 页
2、 合同资产按减值计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按组合计提减值准备 457,594.07 100.00 36,491.38 7.97 421,102.69 968,771.39 100.00 48,438.57 5.00 920,332.82
合计 457,594.07 100.00 36,491.38 421,102.69 968,771.39 100.00 48,438.57 920,332.82
财务报表附注 第 44 页
按组合计提减值准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
合同资产 减值准备 计提比例（%）
未到期质保金 457,594.07 36,491.38 7.97
合计 457,594.07 36,491.38
3、 本期合同资产计提减值准备情况
项目 上年年末余额 本期计提 本期转回 本期转销/核销 期末余额 原因
未到期
48,438.57 -11,947.19 36,491.38
质保金
合计 48,438.57 -11,947.19 36,491.38
(十) 其他流动资产 CSRC3 AG30(2006).4(6)4
项目 期末余额 上年年末余额
待抵扣增值税进项税 5,496,170.47 15,518,268.84
C919 项目研发支出 1,528,274.87 2,787,582.52
预缴企业所得税 805,681.49
合计 7,024,445.34 19,111,532.85
财务报表附注 第 45 页
(十一) 长期股权投资 CSRC19(14) CAS30.39(6)
本期增减变动
上年年末余 减值准备期末
被投资单位 权益法下确认 其他综合收 其他权益 宣告发放现金 计提减值准 期末余额
额 追加投资 减少投资 其他 余额
的投资损益 益调整 变动 股利或利润 备
1．联营企业
霍尼韦尔博云航空系统
27,717,711.80 28,118,160.00 -22,632,046.59 33,203,825.21
（湖南）有限公司
小计 27,717,711.80 28,118,160.00 -22,632,046.59 33,203,825.21
合计 27,717,711.80 28,118,160.00 -22,632,046.59 33,203,825.21
财务报表附注 第 46 页
(十二) 其他权益工具投资 CSRC19(11) 会计部函[2018]453 CAS37.39(3)
1、 其他权益工具投资情况 CAS37.44(1),(3)
项目 期末余额 上年年末余额
湖南沃尔博精密工具有限公司（曾用名：上
27,884,168.83 26,707,545.17
海钨夫投资管理有限公司）
上海海通创新锦程投资管理中心(有限合伙) 26,332,800.00 17,554,512.14
深圳富联智能制造产业创新中心有限公司 3,380,230.13 3,272,818.63
湖南飞机起降系统技术研发有限公司 30,000,000.00
合计 87,597,198.96 47,534,875.94
2、 非交易性权益工具投资的情况 CAS37.44(2),(4),(5)
指定为
以公允
其他综 价值计 其他综
本期确 合收益 量且其 合收益
项目 认的股 累计利得 累计损失 转入留 变动计 转入留
利收入 存收益 入其他 存收益
的金额 综合收 的原因
益的原
因
湖南沃尔博精密
工具有限公司
公司战
（曾用名：上海 1,846,740.26
略投资
钨夫投资管理有
限公司）
上海海通创新锦
公司战
程投资管理中心 11,555,771.00
略投资
(有限合伙)
深圳富联智能制
公司战
造产业创新中心 380,230.13
略投资
有限公司
财务报表附注 第 47 页
指定为
以公允
其他综 价值计 其他综
本期确 合收益 量且其 合收益
项目 认的股 累计利得 累计损失 转入留 变动计 转入留
利收入 存收益 入其他 存收益
的金额 综合收 的原因
益的原
因
湖南博云汽车制 公司战
8,532,755.92
动材料有限公司 略投资
(十三) 固定资产 CSRC19(16) CAS30.39(6)
1、 固定资产及固定资产清理财会[2019]6 号附件 1
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 597,451,249.51 609,827,964.40
固定资产清理
合计 597,451,249.51 609,827,964.40
财务报表附注 第 48 页
2、 固定资产情况 CAS4.25(3),(4) AG30(2006).4(6)9(1)
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 497,896,978.71 424,307,382.45 4,239,834.52 31,510,545.08 957,954,740.76
（2）本期增加金额 2,855,650.93 27,782,846.82 86,563.77 4,803,531.61 35,528,593.13
—购置 -3,523.24 9,446,119.90 13,800.00 3,276,577.66 12,732,974.32
—在建工程转入 2,410,140.44 19,891,744.67 493,733.70 22,795,618.81
—其他 449,033.73 -1,555,017.75 72,763.77 1,033,220.25
（3）本期减少金额 8,435,899.21 76,800.00 586,657.96 9,099,357.17
—处置或报废 8,435,899.21 76,800.00 586,657.96 9,099,357.17
（4）期末余额 500,752,629.64 443,654,330.06 4,249,598.29 35,727,418.73 984,383,976.72
2．累计折旧
（1）上年年末余额 91,525,283.39 227,184,200.97 2,538,089.73 25,996,743.02 347,244,317.11
（2）本期增加金额 12,947,346.87 32,142,597.06 405,553.51 2,173,114.30 47,668,611.74
—计提 14,158,872.70 29,563,906.59 272,438.02 3,673,394.43 47,668,611.74
—其他 -1,211,525.83 2,578,690.47 133,115.49 -1,500,280.13
（3）本期减少金额 8,229,529.70 72,960.00 560,171.19 8,862,660.89
—处置或报废 8,229,529.70 72,960.00 560,171.19 8,862,660.89
（4）期末余额 104,472,630.26 251,097,268.33 2,870,683.24 27,609,686.13 386,050,267.96
财务报表附注 第 49 页
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计
3．减值准备
（1）上年年末余额 803,428.11 77,082.83 1,078.98 869.33 882,459.25
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额 803,428.11 77,082.83 1,078.98 869.33 882,459.25
4．账面价值
（1）期末账面价值 395,476,571.27 192,479,978.90 1,377,836.07 8,116,863.27 597,451,249.51
（2）上年年末账面价值 405,568,267.21 197,046,098.65 1,700,665.81 5,512,932.73 609,827,964.40
财务报表附注 第 50 页
3、 期末无暂时闲置的固定资产
4、 期末未办妥产权证书的固定资产情况 CAS4.25(5)
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
二期综合楼 51,585,410.46 办理产证中
东门卫 252,977.63 办理产证中
联合厂房（三） 20,569,210.40 办理产证中
成品库房 1,662,253.00 办理产证中
合计 74,069,851.49
(十四) 在建工程 CSRC19(17) CAS30.39(6)
1、 在建工程及工程物资财会[2019]6 号附件 1
项目 期末余额 上年年末余额
在建工程 164,123,791.65 115,912,178.21
工程物资
合计 164,123,791.65 115,912,178.21
2、 在建工程情况
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
博云东方麓
谷基地产业 147,093,225.55 147,093,225.55 97,072,911.26 97,072,911.26
化项目
在安装设备 17,030,566.10 17,030,566.10 18,839,266.95 18,839,266.95
合计 164,123,791.65 164,123,791.65 115,912,178.21 115,912,178.21
财务报表附注 第 51 页
3、 重要的在建工程项目本期变动情况 CAS17.15(1),(2)
工程累计 其中：本期 本期利息
本期转入固 本期其他减 工程进 利息资本化
项目名称 预算数 上年年末余额 本期增加金额 期末余额 投入占预 利息资本化 资本化率 资金来源
定资产金额 少金额 度 累计金额
算比例(%) 金额 (%)
麓谷基地产
561,096,600.00 97,072,911.26 50,020,314.29 147,093,225.55 26.22% 63.14% 募集资金
业化项目
合计 97,072,911.26 50,020,314.29 147,093,225.55
财务报表附注 第 52 页
4、 本公司期末在建工程无减值迹象，无需计提减值准备。
(十五) 无形资产 CSRC19(21) CAS6.24
1、 无形资产情况 AG6.1 AG30(2006).4(6)12(1) 财会[2018]30 号.2(1)
项目 土地使用权 软件 专有技术 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 200,911,595.79 6,429,848.87 194,141,782.28 401,483,226.94
（2）本期增加金额 644,841.70 25,441,096.96 26,085,938.66
—购置 644,841.70 193,700.17 838,541.87
—内部研发 25,247,396.79 25,247,396.79
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 200,911,595.79 7,074,690.57 219,582,879.24 427,569,165.60
2．累计摊销
（1）上年年末余额 23,187,664.37 3,200,366.84 121,186,330.96 147,574,362.17
（2）本期增加金额 4,036,536.40 1,059,262.38 13,786,503.65 18,882,302.43
—计提 4,036,536.40 1,059,262.38 13,786,503.65 18,882,302.43
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 27,224,200.77 4,259,629.22 134,972,834.61 166,456,664.60
3．减值准备
（1）上年年末余额 500,683.92 1,967,332.94 2,468,016.86
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 500,683.92 1,967,332.94 2,468,016.86
4．账面价值
（1）期末账面价值 173,186,711.10 2,815,061.35 82,642,711.69 258,644,484.14
（2）上年年末账面价值 177,223,247.50 3,229,482.03 70,988,118.38 251,440,847.91
财务报表附注 第 53 页
(十六) 开发支出 CSRC19(22) CAS6.24(5)
（1）按项目列示
本期增加金额 本期减少金额
项目 上年年末余额 期末余额
内部开发支出 其他 确认为无形资产 计入当期损益
研究支出 42,122,881.75 42,122,881.75
开发支出：
—金属碳化物粉末制备技术
8,243,701.36 13,297,559.21 19,515,750.42 2,025,510.15
（一）
—军机机轮刹车系统研制
21,924,848.49 1,088,811.16 23,013,659.65
（二）
—小额开发项目合计 4,388,097.29 8,042,452.34 5,731,646.37 6,698,903.26
合计 34,556,647.14 64,551,704.46 25,247,396.79 42,122,881.75 31,738,073.06
财务报表附注 第 54 页
（2）主要开发支出项目的资本化开始时点、资本化的具体依据、截至期末的研发进
度
项目名称 期末余额 截至期末的研发进度
军机机轮刹车系统研制（二） 23,013,659.65 已进入试飞鉴定阶段
金属碳化物粉末制备技术（一） 2,025,510.15 产业化开发
合 计 25,039,169.80
（3）本公司开发支出项目的资本化时点及资本化的依据，详见本附注“三、（十八）
无形资产的核算方法”。
(十七) 商誉 CSRC19(23) CAS30.39(6)
1、 商誉变动情况 AG30(2006).4(6)13 CAS8.26(1),(2)
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 上年年末余额 期末余额
企业合并形成的 处置
账面原值
长沙伟徽高科技新材料有限公司 109,750,317.92 109,750,317.92
小计 109,750,317.92 109,750,317.92
减值准备
长沙伟徽高科技新材料有限公司 109,750,317.92 109,750,317.92
小计 109,750,317.92 109,750,317.92
账面价值
期末商誉为公司对外收购时所形成，因该类交易属于非同一控制下的企业合并，
合并成本与被合并公司合并日净资产公允价值的差额在合并层面确认为商誉。
该资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
(十八) 长期待摊费用 CSRC19(24) CAS30.39(6)
上年年末余 本期增加金 本期摊销金 其他减少金
项目 期末余额
额 额 额 额
改造维修费等 4,041,340.98 436,017.58 1,499,937.51 2,977,421.05
合计 4,041,340.98 436,017.58 1,499,937.51 2,977,421.05
财务报表附注 第 55 页
(十九) 递延所得税资产和递延所得税负债 CSRC19(25) CAS30.39(6)
1、 未经抵销的递延所得税资产 CAS18.25(4)
期末余额 上年年末余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税资
异 产 异 产
资产减值准备 172,912,047.75 25,936,807.15 163,333,779.73 24,500,066.96
可抵扣亏损 4,740,457.09 711,068.56
公允价值 10,379,496.18 1,556,924.43 11,825,210.75 1,773,781.61
合计 183,291,543.93 27,493,731.58 179,899,447.57 26,984,917.13
2、 未经抵销的递延所得税负债 CAS18.25(4)
期末余额 上年年末余额
项目 应纳税暂时性差 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税负
异 债 差异 债
企业合并资产评估
23,274,143.33 3,491,121.50 26,200,196.95 3,930,029.54
增值
公允价值计量 11,936,001.13 1,790,400.16 10,978,216.66 1,646,732.49
合计 35,210,144.46 5,281,521.66 37,178,413.61 5,576,762.03
3、 未确认递延所得税资产明细 CAS18.25(3)
项目 期末余额 上年年末余额
可抵扣亏损 153,361,579.33 122,953,942.47
合计 153,361,579.33 122,953,942.47
4、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 CAS18.25(3)
年份 期末余额 上年年末余额 备注
2027 年 15,381,396.16 15,381,396.16
2028 年 17,604,600.09 17,604,600.09
财务报表附注 第 56 页
年份 期末余额 上年年末余额 备注
2029 年 27,060,727.19 27,060,727.19
2030 年 32,039,929.11 32,039,929.11
2031 年 30,867,289.92 30,867,289.92
2032 年 30,407,636.86
合计 153,361,579.33 122,953,942.47
(二十) 其他非流动资产 CSRC3 AG30(2006).4(6)4
期末余额 上年年末余额
项目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
预付设备
32,728,065.01 32,728,065.01 6,848,170.27 6,848,170.27
及工程款
合计 32,728,065.01 32,728,065.01 6,848,170.27 6,848,170.27
(二十一) 短期借款 CSRC20(1) CAS37.39(2)
1、 短期借款分类 AG30(2006).4(6)21
项目 期末余额 上年年末余额
保证借款 50,047,222.21
合计 50,047,222.21
(二十二) 应付票据 CSRC20(4) CAS37.39(2)
种类 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 75,610,100.00 65,574,710.00
商业承兑汇票 17,124,534.30 12,031,722.06
合计 92,734,634.30 77,606,432.06
(二十三) 应付账款 CSRC20(5) CAS37.39(2)
1、 应付账款列示
财务报表附注 第 57 页
项目 期末余额 上年年末余额
材料款 86,659,596.05 65,286,561.99
工程及设备款 15,870,702.07 46,707,585.89
其他 631,901.02 1,185,781.01
合计 103,162,199.14 113,179,928.89
2、 期末无账龄超过一年的重要应付账款
(二十四) 预收款项 CSRC20(5) CAS30.39(6)
1、 预收款项列示
项目 期末余额 上年年末余额
预收租金 204,828.47 592,600.01
合计 204,828.47 592,600.01
2、 期末无账龄超过一年的重要预收款项
(二十五) 合同负债会计部函[2018]453 CAS14.42(2)2
1、 合同负债情况
项目 期末余额 上年年末余额
企业已收客户对价而应向客户转让商品/
8,754,911.82 9,924,497.97
提供劳务的义务
合计 8,754,911.82 9,924,497.97
期末无账龄超过 1 年的重要合同负债。
(二十六) 应付职工薪酬 CSRC20(5)
1、 应付职工薪酬列示 AG9.8
上年年末余
项目 本期增加 本期减少 期末余额
额
短期薪酬 31,501,048.85 137,506,101.47 132,380,700.10 36,626,450.22
离职后福利-设定提存计划 5,334,915.29 5,334,915.29
财务报表附注 第 58 页
上年年末余
项目 本期增加 本期减少 期末余额
额
辞退福利 30,000.00 30,000.00
合计 31,501,048.85 142,871,016.76 137,745,615.39 36,626,450.22
2、 短期薪酬列示 CAS9.25
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴
29,525,699.37 123,570,123.66 118,656,850.25 34,438,972.78
和补贴
（2）职工福利费 4,338,221.27 4,338,221.27
（3）社会保险费 3,119,574.08 3,119,574.08
其中：医疗保险费 2,624,691.30 2,624,691.30
工伤保险费 344,578.24 344,578.24
生育保险费 150,304.54 150,304.54
（4）住房公积金 3,712,654.00 3,712,654.00
（5）工会经费和职工教
1,975,349.48 2,765,528.46 2,553,400.50 2,187,477.44
育经费
合计 31,501,048.85 137,506,101.47 132,380,700.10 36,626,450.22
3、 设定提存计划列示 CAS9.26 AG9.8(2)1
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 5,107,999.86 5,107,999.86
失业保险费 226,915.43 226,915.43
合计 5,334,915.29 5,334,915.29
(二十七) 应交税费 CSRC20(7) AG30(2006).4(6)19
税费项目 期末余额 上年年末余额
企业所得税 4,951,838.00 1,359,977.97
增值税 5,949,351.13 2,012,109.21
城市维护建设税 496,794.59 270,653.96
财务报表附注 第 59 页
税费项目 期末余额 上年年末余额
教育费附加及地方教育附加 379,826.97 188,888.34
个人所得税 231,413.33 233,825.83
房产税 42,844.37 38,411.67
其他 47,112.16 23,481.85
合计 12,099,180.55 4,127,348.83
(二十八) 其他应付款 CSRC20(5),(8),(9) CAS30.39(6) CAS37.39(2)
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款 38,455,700.23 37,905,173.59
合计 38,455,700.23 37,905,173.59
1、 其他应付款项 CSRC20(5)
（1）按款项性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
其他往来款 3,595,700.23 3,045,173.59
联营企业股权转让款 34,860,000.00 34,860,000.00
合计 38,455,700.23 37,905,173.59
（2）期末账龄超过一年的重要其他应付款项
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
联营企业股权转让款 34,860,000.00 股权转让工商变更登记未完成
(二十九) 一年内到期的非流动负债 CSRC20(10) CAS30.39(6)
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期借款 2,069,333.33 41,841,863.89
合计 2,069,333.33 41,841,863.89
财务报表附注 第 60 页
(三十) 其他流动负债 CSRC3,20(12) CAS30.39(6)
项目 期末余额 上年年末余额
已背书未终止确认的应收票据 59,364,903.60 61,279,001.18
待转销项税 577,947.40 1,222,874.55
合计 59,942,851.00 62,501,875.73
(三十一) 长期借款 CSRC20(11) CAS37.39(2) AG30(2006).4(6)21
长期借款分类：
项目 期末余额 上年年末余额
信用借款 76,000,000.00 78,058,933.33
合计 76,000,000.00 78,058,933.33
(三十二) 递延收益 CSRC20(17) CAS30.39(6)
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 73,288,329.86 25,712,500.00 10,617,773.23 88,383,056.63
合计 73,288,329.86 25,712,500.00 10,617,773.23 88,383,056.63
涉及政府补助的项目：CSRC25(2) CSRC Int2.3
与资产相
上年年末余 本期新增补 本期计入当期 其他
负债项目 期末余额 关/与收益
额 助金额 损益金额 变动
相关
C/C 复合材料
技术产业化 与资产
9,961,143.40 - 312,127.15 - 9,649,016.25
项目专项资 相关
金
305 吨高性能
碳/碳复合材 与资产
10,061,131.43 - 1,617,152.56 - 8,443,978.87
料研发与产 相关
业化项目
财务报表附注 第 61 页
与资产相
上年年末余 本期新增补 本期计入当期 其他
负债项目 期末余额 关/与收益
额 助金额 损益金额 变动
相关
国产炭纤维
增强、低成
本、高性能 与资产
212,197.85 - 212,197.85 -
炭/炭复合材 相关
料产业化项
目
航天航空用
炭/炭复合材 与资产
797,055.33 - 522,641.73 - 274,413.60
料高技术产 相关
业化项目
国家炭/炭复
合材料工程 与资产
1,975,000.00 - 300,000.00 - 1,675,000.00
技术研究中 相关
心项目
大批量高密
度碳/碳刹车 与资产/
材料制备关 - 2,010,000.00 - - 2,010,000.00 收益相
键技术研究 关
与应用
湖南省企业
与资产/
科技创新创
- 500,000.00 - - 500,000.00 收益相
业团队支持
关
计划
性能检测和
与资产
安全技术研 0.40 - 0.40 -
相关
究
军民融合产
与资产
业发展专项 8,772,246.36 - 1,017,131.02 - 7,755,115.34
相关
资金
C919 研制保 与资产
37,307,755.09 10,660,000.00 5,498,001.76 - 42,469,753.33
障条件建设 相关
财务报表附注 第 62 页
与资产相
上年年末余 本期新增补 本期计入当期 其他
负债项目 期末余额 关/与收益
额 助金额 损益金额 变动
相关
项目政府补
助
2021 智能化 与资产
1,614,300.00 1,614,300.00 988,520.76 - 2,240,079.24
技改项目 相关
收湖南省重 与资产/
大科技专项 - 7,990,000.00 - - 7,990,000.00 收益相
资金 关
收 2021 智能
与资产
化技改项目 - 2,938,200.00 - - 2,938,200.00
相关
资金第二批
2013 年产业
与资产
发展专项资 - - - -
相关
金
2013 年培育
发展战略型 与资产
- - - -
新型产业专 相关
项引导资金
2012 年创新
与资产
型企业创建 - - - -
相关
经费
2018 年制造
与资产
强省专项资 2,587,500.00 - 150,000.00 - 2,437,500.00
相关
金
合计 73,288,329.86 25,712,500.00 10,617,773.23 88,383,056.63
财务报表附注 第 63 页
(三十三) 股本 CSRC21(1) CAS30.39(6)
本期变动增（+）减（－）
项目 上年年末余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
一、有限售条件股份 101,789,774.00 -77,596, 226.00 -77,596, 226.00 24,193,548.00
1.国家持股
2.国有法人持股 64,822,034.00 -40,628,486.00 -40,628,486.00 24,193,548.00
3.其他内资持股 36,967,740.00 -36,967,740.00 -36,967,740.00
其中：境内法人持股 9,548,386.00 -9,548,386.00 -9,548,386.00
基金、理财产品等持股 27,419,354.00 -27,419,354.00 -27,419,354.00
境内自然人持股
4.境外持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件流通股份 471,315,045.00 77,596, 226.00 77,596, 226.00 548,911,271.00
1.人民币普通股 471,315,045.00 77,596, 226.00 77,596, 226.00 548,911,271.00
2.境内上市外资股
3.境外上市外资股
4.其他
股份合计 573,104,819.00 573,104,819.00
财务报表附注 第 64 页
(三十四) 资本公积 CSRC21(3) CAS30.39(6)
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,678,317,226.47 1,678,317,226.47
其他资本公积 44,466.60 44,466.60
合计 1,678,361,693.07 1,678,361,693.07
财务报表附注 第 65 页
(三十五) 其他综合收益 CSRC21(5) AG30.7(2)6(2)
本期金额
减：前期计入 减：前期计入其
项目 上年年末余额 本期所得税前 减：所得税 税后归属于 税后归属于少 期末余额
其他综合收益 他综合收益当期
发生额 费用 母公司 数股东
当期转入损益 转入留存收益
1．不能重分类进损益的其他
929,844.02 10,554,384.93 360,524.85 10,155,196.64 38,663.44 11,085,040.66
综合收益
其中：权益法下不能转损益
929,844.02 10,554,384.93 360,524.85 10,155,196.64 38,663.44 11,085,040.66
的其他综合收益
其他综合收益合计 929,844.02 10,554,384.93 360,524.85 10,155,196.64 38,663.44 11,085,040.66
财务报表附注 第 66 页
(三十六) 盈余公积 CSRC21(7) CAS30.39(6)
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 19,940,955.96 19,940,955.96
合计 19,940,955.96 19,940,955.96
(三十七) 未分配利润 CSRC21(8) CAS30.39(6)
项目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 -217,240,496.67 -236,143,143.26
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减
－）
调整后年初未分配利润 -217,240,496.67 -236,143,143.26
加：本期归属于母公司所有者的净利润 23,949,127.10 18,902,646.59
减：提取法定盈余公积
期末未分配利润 -193,291,369.57 -217,240,496.67
(三十八) 营业收入和营业成本 CSRC22(1) 会计部函[2018]453 CAS14.42(2)
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 535,064,100.52 395,025,193.44 462,540,631.41 318,603,483.16
其他业务 22,352,494.06 5,051,710.90 15,996,050.41 3,374,928.08
合计 557,416,594.58 400,076,904.34 478,536,681.82 321,978,411.24
营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
客户合同产生的收入 535,064,100.52 462,540,631.41
其他 22,352,494.06 15,996,050.41
合计 557,416,594.58 478,536,681.82
财务报表附注 第 67 页
2、 合同产生的收入情况
本期收入分解信息如下：
合同分类 合计
商品类型：
航空航天及民用炭/炭复合材料 234,570,499.26
高性能硬质合金机及其相关材料 300,493,601.26
合计 535,064,100.52
按经营地区分类：
国内 498,367,211.05
国外 36,696,889.47
合计 535,064,100.52
市场或客户类型：
航空航天及民用炭/炭复合材料 234,570,499.26
高性能硬质合金机及其相关材料 300,493,601.26
合计 535,064,100.52
合同类型：
主营商品买卖 535,064,100.52
其他
合计 535,064,100.52
按商品转让的时间分类：
在某一时点确认 535,064,100.52
在某一时段内确认
合计 535,064,100.52
(三十九) 税金及附加 CSRC22(3) 会计部函[2018]453 CAS30.39(6)
项目 本期金额 上期金额
房产税 4,029,604.15 3,104,958.04
土地使用税 2,438,329.96 2,438,329.96
城市维护建设税 1,018,355.65 703,328.38
教育费附加及地方教育附加 756,806.51 499,205.18
财务报表附注 第 68 页
项目 本期金额 上期金额
其他 583,745.75 1,094,707.96
合计 8,826,842.02 7,840,529.52
(四十) 销售费用 CSRC22(2) CAS30.39(6)
项目 本期金额 上期金额
人工费用 11,958,591.31 14,379,215.61
招待费 2,619,454.09 3,872,090.80
差旅费 891,317.37 973,781.47
售后服务费 2,272,137.36 2,775,273.31
展览及广告宣传费 2,176,262.52 1,168,031.89
其他 931,380.81 1,747,313.19
合计 20,849,143.46 24,915,706.27
(四十一) 管理费用 CSRC22(2) CAS30.39(6)
项目 本期金额 上期金额
人工费用 29,883,311.28 30,872,082.61
折旧和摊销 10,629,367.41 9,315,463.16
招待费 2,309,078.64 2,288,973.06
办公费及会务费 1,657,071.53 1,261,614.36
修理费 993,526.96 1,157,267.00
中介咨询费 2,439,133.53 3,540,762.74
其他 5,108,624.33 6,748,208.19
合计 53,020,113.68 55,184,371.12
(四十二) 研发费用 CSRC22(2) 会计部函[2018]453 CAS30.39(6)
项目 本期金额 上期金额
人工费用 15,528,970.04 14,291,687.84
折旧和摊销 14,780,905.26 14,569,489.45
研发领料 6,814,690.29 3,635,138.22
财务报表附注 第 69 页
项目 本期金额 上期金额
水电燃料 1,022,199.99 962,356.67
其他 3,976,116.17 6,553,114.52
合计 42,122,881.75 40,011,786.70
(四十三) 财务费用 CSRC22(2) CAS19.16(3) CAS37.55(5) CAS21.54(2)
项目 本期金额 上期金额
利息费用 2,881,636.96 9,490,716.21
减：利息收入 9,587,720.40 5,952,189.09
汇兑损益 -3,052,446.20 949,939.07
手续费及其他 186,391.27 965,765.61
合计 -9,572,138.37 5,454,231.80
(四十四) 其他收益 CSRC22 会计部函[2018]453 CAS30.39(6)
项目 本期金额 上期金额
政府补助 23,828,943.56 24,467,661.42
代扣个人所得税手续费 61,231.45 15,821.49
合计 23,890,175.01 24,483,482.91
计入其他收益的政府补助 CSRC Int2.4
与资产相关/与收益相
补助项目 本期金额 上期金额
关
递延收益转入 10,617,773.23 11,691,336.79 与资产相关
2021 年中央 JMRH 发
2,200,000.00 2,200,000.00 与收益相关
展专项转移资金
创新型省份建设专项
23,600.00 1,915,200.00 与收益相关
资金
企业研发奖补资金 122,000.00 1,637,400.00 与收益相关
税费减免及退还 2,130,253.00 1,545,000.00 与收益相关
财务报表附注 第 70 页
与资产相关/与收益相
补助项目 本期金额 上期金额
关
大型固体运载火箭发
动机喷管用碳/碳喉衬 1,500,000.00 与收益相关
材料制备关键技术
2020 年政策兑现产业
652,300.00 与收益相关
扶持资金
稳岗补贴 542,217.33 568,152.01 与收益相关
2021 年湖南省第三批
500,000.00 与收益相关
制造强省专项资金
2020 年外贸专项补贴 500,000.00 与收益相关
湖南省军民融合专项
500,000.00 与收益相关
资金补贴
2020 年第一批认定高
新技术企业研发经费 400,000.00 与收益相关
补贴
自主创新政策兑现政
346,600.00 与收益相关
府补助
其他小额政府补助 108,000.00 279,072.62 与收益相关
2020 年长沙高新区技
232,600.00 与收益相关
术改造先进企业款项
长沙市 2020 年第二批
认定高新技术企业补 200,000.00 与收益相关
贴资金
2021 年政策兑现推动
中小企业向专精特新 500,000.00 与收益相关
发展补贴款
2021 年政策兑现技术
284,400.00 与收益相关
改造项目补贴款
收到高新技术产业开
发区其他资源勘探工 2,360,000.00 与收益相关
业信息专项资金
高新技术专项资金
1,000,000.00 与收益相关
2022 年湖南省第五批
财务报表附注 第 71 页
与资产相关/与收益相
补助项目 本期金额 上期金额
关
制造支出（高强韧性
特粗晶硬质合金掘进
刀具产业化项目）
长沙市财政局高新区
1,140,700.00 与收益相关
分局政策兑现款
长沙市市场监督管理
局标准处 2021 年标准 100,000.00 与收益相关
创新奖励
2022 年长沙市重大专
1,000,000.00 与收益相关
项滚动支持资金
收到专项资金-其他科
技条件与服务支出 300,000.00 与收益相关
（271#）
收长沙市财政局制造
1,000,000.00 与收益相关
强省专项资金
收 XX 领域重点项目
200,000.00 与收益相关
补助 200000 元
合计 23,828,943.56 24,467,661.42
(四十五) 投资收益 CSRC22(5) AG30(2006).4(6)26 CAS37.55(1),(2),(3),56 CAS41.11
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -22,632,046.59 -13,779,389.21
处置交易性金融资产取得的投资收益 1,537,255.57 2,508,164.64
合计 -21,094,791.02 -11,271,224.57
(四十六) 公允价值变动收益 CSRC22(4) AG30(2006).4(6)25 CAS37.55(1),(2)
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
交易性金融资产 983,345.52
合计 983,345.52
财务报表附注 第 72 页
(四十七) 信用减值损失 CSRC22 会计部函[2018]453 CAS37.79(2)
项目 本期金额 上期金额
应收票据坏账损失 -3,740,070.02 1,116,105.37
应收账款坏账损失 8,794,979.87 -2,816,302.31
其他应收款坏账损失 860,393.98 -1,948,076.99
合计 5,915,303.83 -3,648,273.93
(四十八) 资产减值损失 CSRC22(6) AG30(2006).4(6)27
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失 8,062,596.63 14,525,019.40
其他流动资产减值损失 1,259,307.65
合同资产减值损失 -11,947.19 48,438.57
合计 9,309,957.09 14,573,457.97
(四十九) 资产处置收益 CSRC22,71 会计部函[2018]453 CAS30.39(6)
计入当期非经常性损益的金
项目 本期金额 上期金额
额
未划分为持有待售
的固定资产处置利 976.92 858,508.28 976.92
得
合计 976.92 858,508.28 976.92
(五十) 营业外收入 CSRC22(7),71 AG30(2006).4(6)28
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
无须支付款项 150,101.94 150,101.94
其他 115,400.00 57,831.72 115,400.00
非流动资产毁损报废利得 2,287.26
合计 265,501.94 60,118.98 265,501.94
财务报表附注 第 73 页
(五十一) 营业外支出 CSRC22(7),71 AG30(2006).4(6)29
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 158,171.12 93,915.70 158,171.12
其他 69,571.06 673,816.32 69,571.06
合计 227,742.18 767,732.02 227,742.18
(五十二) 所得税费用 CSRC22(8) CAS18.25(1),(2) AG30(2006).4(6)30
1、 所得税费用表 CAS18.25(1)
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 6,550,733.94 4,403,898.44
递延所得税费用 -1,164,579.67 446,384.15
合计 5,386,154.27 4,850,282.59
(五十三) 每股收益 CAS34.15 AG30.5(3)2(5) IG2010p616
1、 基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 23,949,127.10 18,902,646.59
本公司发行在外普通股的加权平均数 573,104,819.00 513,727,450.83
基本每股收益 0.04 0.04
2、 稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释） 23,949,127.10 18,902,646.59
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释） 573,104,819.00 513,727,450.83
稀释每股收益 0.04 0.04
财务报表附注 第 74 页
(五十四) 现金流量表项目 CSRC23(1) CAS30.39(6)
1、 收到的其他与经营活动有关的现金 IG2010p526
项目 本期金额 上期金额
利息收入 9,587,720.40 5,952,189.09
收到往来款、代垫款及保证金等 1,393,797.64 2,337,092.60
营业外收入、其他收益 39,245,403.72 12,861,446.12
经营活动受限保证金 19,672,613.48
合计 69,899,535.24 21,150,727.81
2、 支付的其他与经营活动有关的现金 IG2010p528
项目 本期金额 上期金额
费用支出 32,471,987.56 22,597,109.89
经营活动受限保证金 22,683,030.00 8,588,938.31
手续费及其他 186,391.27 125,072.61
营业外支出 51,084.95 673,816.32
支付往来款、代垫款及保证金等 957,747.89 9,467,013.43
合计 56,350,241.67 41,451,950.56
3、 收到的其他与投资活动有关的现金 IG2010p529
项目 本期金额 上期金额
博云东方麓谷基地产业化项目保证金 37,000,000.00
联营企业股权转让款 34,860,000.00
合计 71,860,000.00
4、 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
投资活动受限保证金 31,987,428.74
合计 31,987,428.74
财务报表附注 第 75 页
5、 支付的其他与筹资活动有关的现金 IG2010p532
项目 本期金额 上期金额
非公开发行认购保证金及利息 4,001,750.00
合计 4,001,750.00
(五十五) 现金流量表补充资料 CSRC23(2) CAS31.16,17,18,19
1、 现金流量表补充资料 CAS31.16,18
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 24,315,553.18 21,722,677.64
加：信用减值损失 5,915,303.83 -3,648,273.93
资产减值准备 9,309,957.09 14,573,457.97
固定资产折旧 47,668,611.74 44,567,934.07
使用权资产折旧
无形资产摊销 18,882,302.43 18,410,885.86
长期待摊费用摊销 1,499,937.51 1,031,843.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-976.92 -858,508.28
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 176,657.23 91,628.44
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -983,345.52
财务费用（收益以“－”号填列） -20,207.02 10,440,655.28
投资损失（收益以“－”号填列） 21,094,791.02 11,271,224.57
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -725,671.63 889,461.34
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -438,908.04 -443,077.19
存货的减少（增加以“－”号填列） -77,836,005.42 -93,892,697.17
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -69,664,238.57 -55,368,607.35
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 63,172,495.63 105,638,826.52
其他
经营活动产生的现金流量净额 43,349,602.06 73,444,086.18
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
财务报表附注 第 76 页
补充资料 本期金额 上期金额
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 547,667,922.11 530,492,915.98
减：现金的期初余额 530,492,915.98 368,860,063.69
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 17,175,006.13 161,632,852.29
2、 现金和现金等价物的构成 CAS31.19
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 547,667,922.11 530,492,915.98
其中：库存现金 114,201.05 179,678.44
可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款 547,553,294.98 530,313,237.54
可随时用于支付的其他货币资金 426.08
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 547,667,922.11 530,492,915.98
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
(五十六) 所有权或使用权受到限制的资产 CSRC3 AG30(2006).4(6)16
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 22,683,030.00 银行承兑汇票保证金
货币资金 31,987,428.74 信用证保证金
合计 54,670,458.74
财务报表附注 第 77 页
(五十七) 外币货币性项目 CSRC25(1) CAS37.77(1),(3)
1、 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 34,990,489.78
其中：美元 430,755.63 6.9646 3,000,040.67
欧元 4,309,295.00 7.4229 31,987,465.85
港币 2,400.00 0.8933 2,143.85
英镑 100.00 8.3941 839.41
应收账款 7,136,833.93
其中：美元 253,023.50 6.9646 1,762,207.46
欧元 724,060.20 7.4229 5,374,626.47
(五十八) 政府补助 CSRC25(2) 会计部函[2018]453
1、 与资产相关的政府补助 CAS16.17(1),(2)
计入当期损益或冲减相关 计入当期损
资产负债表 成本费用损失的金额 益或冲减相
种类 金额
列报项目 关成本费用
本期金额 上期金额
损失的项目
大批量高密度碳/
与资产/收
碳刹车材料制备关 2,010,000.00
益相关
键技术研究与应用
湖南省企业科技创
与资产/收
新创业团队支持计 500,000.00
益相关
划
C919 研制保障条
件建设项目政府补 10,660,000.00 与资产相关 288,018.15 其他收益
助
2021 智能化技改
1,614,300.00 与资产相关 473,833.90 其他收益
项目
收湖南省重大科技 与资产/收
7,990,000.00
专项资金 益相关
财务报表附注 第 78 页
计入当期损益或冲减相关 计入当期损
资产负债表 成本费用损失的金额 益或冲减相
种类 金额
列报项目 关成本费用
本期金额 上期金额
损失的项目
收 2021 智能化技
2,938,200.00 与资产相关
改项目资金第二批
2、 与收益相关的政府补助 CAS16.17(1),(2)
计入当期损益或冲减相关成 计入当期损益或
种类 金额 本费用损失的金额 冲减相关成本费
本期金额 上期金额 用损失的项目
2021 年中央 JMRH 发展
2,200,000.00 2,200,000.00 2,200,000.00 其他收益
专项转移资金
创新型省份建设专项资金 23,600.00 23,600.00 1,915,200.00 其他收益
企业研发奖补资金 122,000.00 122,000.00 1,637,400.00 其他收益
税费减免及退还 2,130,253.00 2,130,253.00 1,545,000.00 其他收益
稳岗补贴 542,217.33 542,217.33 568,152.01 其他收益
其他小额政府补助 108,000.00 108,000.00 279,072.62 其他收益
长沙市 2020 年第二批认
200,000.00 200,000.00 其他收益
定高新技术企业补贴资金
2021 年政策兑现推动中小
企业向专精特新发展补贴 500,000.00 500,000.00 其他收益
款
2021 年政策兑现技术改造
284,400.00 284,400.00 其他收益
项目补贴款
收到高新技术产业开发区
其他资源勘探工业信息专 2,360,000.00 2,360,000.00 其他收益
项资金
高新技术专项资金 2022
年湖南省第五批制造支出
1,000,000.00 1,000,000.00 其他收益
（高强韧性特粗晶硬质合
金掘进刀具产业化项目）
财务报表附注 第 79 页
计入当期损益或冲减相关成 计入当期损益或
种类 金额 本费用损失的金额 冲减相关成本费
本期金额 上期金额 用损失的项目
长沙市财政局高新区分局
1,140,700.00 1,140,700.00 其他收益
政策兑现款
长沙市市场监督管理局标
准处 2021 年标准创新奖 100,000.00 100,000.00 其他收益
励
2022 年长沙市重大专项滚
1,000,000.00 1,000,000.00 其他收益
动支持资金
收到专项资金-其他科技条
300,000.00 300,000.00 其他收益
件与服务支出（271#）
收长沙市财政局制造强省
1,000,000.00 1,000,000.00 其他收益
专项资金
收 XX 领域重点项目补助
200,000.00 200,000.00 其他收益
200000 元
工业企业技术改造贷款贴
1,438,400.00 1,438,400.00 财务费用
息市级负担资金
(五十九) 租赁
1、 作为出租人
（1）经营租赁 CAS21.58(1),(3)
本期金额 上期金额
经营租赁收入 8,358,710.78 3,841,166.97
其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款
额相关的收入
于资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现的租赁收款额如下：
剩余租赁期 本期金额 上期金额
第1年 7,980,998.65 3,956,401.98
第2年 8,007,416.41 4,006,521.53
第3年 8,126,668.80 4,034,036.44
财务报表附注 第 80 页
剩余租赁期 本期金额 上期金额
第4年 8,062,546.69 4,148,169.78
第5年 8,244,970.15 4,197,346.86
合计 40,422,600.70 20,342,476.60
六、 合并范围的变更
本公司无合并范围发生变化的情况。
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成 CSRC31 CAS41.8
主要经 业务性 持股比例(%) 取得方
子公司名称 注册地
营地 质 直接 间接 式
同一控
湖南博云东方粉末冶金有限
长沙市 长沙市 制造业 97.07 制下企
公司
业合并
同一控
长沙鑫航机轮刹车有限公司 长沙市 长沙市 制造业 100.00 制下企
业合并
非同一
长沙伟徽高科技新材料有限 控制下
长沙市 长沙市 制造业 100.00
公司 企业合
并
2、 重要的非全资子公司 CSRC32(1),(2) CAS41.8(1),(2),(3)
本期向少数股
少数股东 本期归属于少数 期末少数股东
子公司名称 东宣告分派的
持股比例 股东的损益 权益余额
股利
湖南博云东方粉末冶金有
2.9287 405,089.52 22,995,248.94
限公司
财务报表附注 第 81 页
3、 重要非全资子公司的主要财务信息 CSRC32(3) CAS41.8(4) AG41.5(2)
期末余额 上年年末余额
子公司名
非流动负 非流动负
称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
债 债
湖南博云
东方粉末
508,276,458.81 449,015,180.91 957,291,639.72 172,065,453.98 57,034.52 172,122,488.50 562,386,074.44 359,864,760.66 922,250,835.10 150,872,478.93 40,922.79 150,913,401.72
冶金有限
公司
本期金额 上期金额
子公司名称 经营活动现金流 经营活动现金流
营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额
量 量
湖南博云东方粉末冶金有限公司 235,999,274.03 12,511,560.68 13,831,717.84 -28,266,199.06 214,925,979.99 20,763,360.26 31,240,983.81 -14,418,217.99
财务报表附注 第 82 页
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
1、 重要的合营企业或联营企业 CSRC36(1),(2),(3) CAS41.14,15
持股比例(%) 对合营企
对本公司
业或联营
合营企业或联营企业 主要经 注册 业务性 活动是否
企业投资
名称 营地 地 质 直接 间接 具有战略
的会计处
性
理方法
霍尼韦尔博云航空系
长沙 长沙 制造业 49.00 权益法 是
统（湖南）有限公司
2、 重要联营企业的主要财务信息 CSRC36(4),(5),(6) CAS41.15 AG41.6(2)
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
霍尼韦尔博云航空系统（湖南） 霍尼韦尔博云航空系统（湖南）
有限公司 有限公司
流动资产 133,756,719.57 96,385,737.83
非流动资产 161,001,751.43 173,240,925.91
资产合计 294,758,471.00 269,626,663.74
流动负债 59,853,202.82 59,043,293.48
非流动负债 166,942,165.50 153,734,068.09
负债合计 226,795,368.32 212,777,361.57
按持股比例计算的净
33,301,920.31 27,856,158.06
资产份额
调整事项 -98,095.10 -138,446.26
—商誉
—内部交易未实现利
-98,095.10 -138,446.26
润
—其他
对联营企业权益投资
33,203,825.21 27,717,711.80
的账面价值
财务报表附注 第 83 页
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
霍尼韦尔博云航空系统（湖南） 霍尼韦尔博云航空系统（湖南）
有限公司 有限公司
营业收入 3,335,643.48 388,480.36
净利润 -48,368,317.75 -28,203,551.77
综合收益总额 -48,368,317.75 -28,203,551.77
本期收到的来自联营
企业的股利
八、 与金融工具相关的风险
本公司报告期的金融工具，金融资产主要为因经营而直接产生的贷款与应收款项，
如货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等；金融负债主要为因经营而直接
产生的其他金融负债，如应付票据、应付账款、长短期借款等。这些金融工具的主
要目的在于为本公司的运营融资。
本公司的金融工具导致的主要风险主要包括信用风险、流动风险及市场风险。
(一) 信用风险
本公司的金融资产主要为货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、交易性金
融资产。信用风险主要来源于客户等未能如期偿付的应收款项，最大的风险敞口等
于这些金融工具的账面金额。
A、信用风险显著增加判断标准：
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著
增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似
信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约
的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风
险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：
a、定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过 100%。
b、定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
财务报表附注 第 84 页
B、已发生信用减值资产的定义：
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发
生信用减值时，主要考虑以下因素：
a、发行方或债务人发生重大财务困难；
b、债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
c、债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；
d、债务人很可能破产或进行其他财务重组；
e、发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
f、以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
C、预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关
键参数包括违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(回款期限以及还
款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口的
违约损失率模型。
相关定义如下：
a、违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务
的可能性。本公司的违约概率以应收款项历史迁移率模型为基础且考虑业绩增长因
素进行调整，加入前瞻性信息，以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；
b、违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。违约损失率为
违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计
算；
c、违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本
公司应被偿付的金额。
前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进
行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司的货币资金主要为银行存款、保证金性质的其他货币资金，主要存放于在国
内 A 股上市的部分商业银行；应收票据主要为银行承兑汇票；交易性金融资产为购
买银行的理财产品。本公司管理层认为上述金融资产不存在重大的信用风险。
财务报表附注 第 85 页
本公司应收账款主要为飞机刹车材料、军用及民用 CC 复合材料和粉末冶金材料销
售形成的应收账款，其中：飞机刹车材料和军用 CC 复合材料销售客户，主要为国
内航空公司、部队等军方和军工产品配套企业等，相应主要客户较为稳定且优质，
报告期末，本公司管理层根据公司坏账准备计提政策，合理的计提了坏账准备。本
公司管理层认为，上述应收账款不存在重大信用风险。
本公司其他应收款，主要为企业往来款、备用金等，已根据公司相应坏账准备计提
政策，合理的计提了减值准备，本公司管理层认为，其他应收款所产生的信用风险
是可控的。
(二) 流动性风险
本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到
期日，也考虑本公司运营产生的预计现金流量。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
期末金额
项目
1 年以内 1 年以上 合计
短期借款 50,047,222.21 50,047,222.21
应付票据 92,734,634.30 92,734,634.30
应付账款 103,162,199.14 103,162,199.14
其他应付款 3,595,700.23 34,860,000.00 38,455,700.23
其他流动负债 59,942,851.00 59,942,851.00
一年内到期的非流动负债 2,069,333.33 2,069,333.33
长期借款 76,000,000.00 76,000,000.00
合计 311,551,940.21 110,860,000.00 422,411,940.21
期初金额
项目
1 年以内 1 年以上 合计
短期借款
应付票据 77,606,432.06 77,606,432.06
应付账款 111,389,304.78 1,790,624.11 113,179,928.89
其他应付款 37,130,384.75 774,788.84 37,905,173.59
其他流动负债 61,279,001.18 61,279,001.18
一年内到期的非流动负债 42,932,025.00 42,932,025.00
长期借款 84,409,000.00 84,409,000.00
合计 330,337,147.77 86,974,412.95 417,311,560.72
财务报表附注 第 86 页
(三) 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。CAS37.94
1、 利率风险
本公司借款均为银行借款，借款合同对借款利率均进行了明确约定，故本公司
金融负债不存在市场利率变动的重大风险。
2、 汇率风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波
动的风险。本公司承受外汇风险主要与所持有的美元、港币或欧元现金、银行
存款和部分客户货款与人民币之间的汇率变动。但本公司管理层认为，美元、
港币或欧元的现金和银行存款、部分客户货款与本公司总资产所占比例较小，
故本公司所面临的外汇风险并不重大。
九、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。CAS39.24
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值 CSRC44 CAS39.44(1),(2),45(1),(2)
期末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公允
合计
允价值计量 允价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
◆应收款项融资 13,211,825.77 13,211,825.77
◆其他权益工具投资 87,597,198.96 87,597,198.96
持续以公允价值计量的资产总
100,809,024.73 100,809,024.73
额
财务报表附注 第 87 页
1、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定
量信息
（1）本公司持有的在市场上无可用的观察输入值及估值技术的其他权益工具投资，
以第三层级估值作为公允价值的计量依据。其中，湖南沃尔博精密工具有限公司（曾
用名：上海钨夫投资管理有限公司）采用现金流量折现法对其估值，上海海通创新
锦程投资管理中心(有限合伙)采用上市公司比较法对其估值。
项目 期末公允价值 估值技术 不可观察输入值
上海海通创新锦程投资管理
上市公司比较
中心(有限合伙)（权益工具 26,332,800.00 流动性折价
法
投资）
湖南沃尔博精密工具有限公 现金流量折现 加权平均资本成本
27,884,168.83
司（权益工具投资） 法
长期收入增长率
深圳富联智能制造产业创新
3,380,230.13 净资产价值 期末净资产
中心有限公司
湖南飞机起降系统技术研发
30,000,000.00 交易价格法 近期交易价格
有限公司
（2）应收款项融资为应收银行承兑汇票，其管理模式实质为既收取合同现金流量又
背书转让或贴现，故公司将银行承兑汇票根据票面金额作为公允价值进行计量。
十、 关联方及关联交易 CAS30.39(7)
(一) 本公司的母公司情况 CSRC51 CAS36.9
母公司对
母公司对本
注册 本公司的
母公司名称 业务性质 注册资本 公司的表决
地 持股比例
权比例(%)
(%)
湖南
中南大学粉末冶金工程研究 研究、开
省长 16,326.53 12.65 12.65
中心有限公司 发、生产
沙市
财务报表附注 第 88 页
本公司最终控制方：湖南省人民政府国有资产监督管理委员会
(二) 本公司的子公司情况 CSRC51 CAS36.9
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况 CSRC51
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合
营或联营企业情况如下：CAS36.10
合营或联营企业名称 与本公司关系
霍尼韦尔博云航空系统（湖南）有限公司 联营企业
(四) 其他关联方情况 CSRC51 CAS36.10
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
湖南博云汽车制动材料有限公司 同一控制人
湖南炜铂科技有限公司 同一控制人
湖南博云投资管理有限公司 同一控制人
湖南飞机起降系统技术研发有限公司 同一控制人
湖南第一工业设计研究院有限公司 同一控制人
(五) 关联交易情况 CSRC52
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 CAS36.8(1),(3),10(1),11
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
湖南博云汽车制动材料有限公司 水电费 859,245.49 611,254.23
委托办理麓谷基地
湖南博云汽车制动材料有限公司 88,270.19
不动产证
湖南第一工业设计研究院有限公司 监理费 528,301.89 415,094.35
湖南第一工业设计研究院有限公司 造价咨询费 144,528.30 94,339.62
合计 1,532,075.68 1,208,958.39
财务报表附注 第 89 页
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
霍尼韦尔博云航空系统（湖南）有
技术开发 517,770.69
限公司
霍尼韦尔博云航空系统（湖南）有
销售产品和劳务 2,765,981.80 2,186,149.89
限公司
中南大学粉末冶金工程研究中心有
水电费 19,063.14 12,417.69
限公司
湖南博云投资管理有限公司 水电费 6,310.41 9,621.12
湖南飞机起降系统技术研发有限公
水电费 2,214.44 25,791.51
司
湖南博云汽车制动材料有限公司 产品销售 83,946.90
合计 3,395,287.38 2,233,980.21
2、 关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
湖南炜铂科技有限公司 办公楼 81,759.01
中南大学粉末冶金工程研究 房屋 221,889.50 166,018.42
中心有限公司
湖南博云投资管理有限公司 房屋 45,153.25 50,161.69
湖南飞机起降系统技术研发 房屋 13,011.52 23,470.24
有限公司
湖南博云汽车制动材料有限 房屋 194,886.94 145,944.78
公司
合计 556,700.22 385,595.13
财务报表附注 第 90 页
本公司作为承租方：
本期金额 上期金额
简化处理 简化处理
未纳入租 未纳入租
的短期租 的短期租
租赁资产种 赁负债计 承担的租 赁负债计 承担的租
出租方名称 赁和低价 支付的租 增加的使 赁和低价 支付的租 增加的使
类 量的可变 赁负债利 量的可变 赁负债利
值资产租 金 用权资产 值资产租 金 用权资产
租赁付款 息支出 租赁付款 息支出
赁的租金 赁的租金
额 额
费用 费用
湖南博云汽
车制动材料 房屋 21,480.00 21,480.00 55,440.00 55,440.00
有限公司
财务报表附注 第 91 页
3、 关键管理人员薪酬 CAS36.8(11),10(1),11
项目 本期金额 上期金额
关键管理人员薪酬 530.32 431.79
4、 本期无其他关联交易。
(六) 关联方应收应付款项 CAS36.10(2),(3),11
1、 应收项目
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
霍尼韦尔博云航
空系统（湖南） 16,749,030.25 7,639,624.65 17,543,512.25 6,789,872.15
有限公司
湖南飞机起降系
统技术研发有限 122.85 6.14
公司
中南大学粉末冶
金工程研究中心 53,545.00 2,677.25
有限公司
湖南博云投资管
491.42 24.57
理有限公司
湖南博云汽车制
307,286.76 15,364.34
动材料有限公司
其他应收款
湖南飞机起降系
统技术研发有限 263.70 13.19
公司
中南大学粉末冶
金工程研究中心 1,713.93 85.70
有限公司
财务报表附注 第 92 页
2、 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
应付账款
湖南博云汽车制动材料
69,634.05 58,013.53
有限公司
其他应付款
中南大学粉末冶金工程
34,863,300.00 34,860,000.00
研究中心有限公司
湖南博云投资管理有限
2,200.00 2,200.00
公司
湖南飞机起降系统技术
1,100.00 1,100.00
研发有限公司
湖南炜铂科技有限公司 1,100.00
合同负债
霍尼韦尔博云航空系统
517,770.69
（湖南）有限公司
十一、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
1、 重要承诺
截至资产负债表日，公司已开立未到期的信用证为 31,987,428.74 元，信用证
到期日 2024 年 6 月 19 日，其中，信用证保证金 31,987,428.74 元。
2、 除上述事项外，公司没有需要披露的其他承诺事项
(二) 或有事项
1、 重要或有事项
截至资产负债表日，公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
金额为 83,037,243.26 元，其中：已终止确认金额为 25,470,339.66 元，未终止
确认金额为 57,566,903.60 元。
财务报表附注 第 93 页
2、 除上述事项外，公司没有需要披露的其他重要或有事项
十二、 资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后非调整事项。
十三、 资本管理 CAS30.39(8)
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，
以支持业务发展并使股东价值最大化。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。
为维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发
行新股。
本公司不受外部强制性资本要求约束。与上期相比，公司资本管理目标、政策或程
序未发生变化。
本公司采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比
率。净负债包括金融负债减去金融资产。资本包括所有者权益减去其他综合收益，
公司于资产负债表日的杠杆比率如下：
期末余额 上年年末余额
金融负债 422,411,940.21 409,871,332.94
减：金融资产 956,271,307.47 1,110,033,037.57
净负债小计 -533,859,367.26 -700,161,704.63
资本 2,101,111,347.40 2,076,757,130.78
净负债和资本合计 1,567,251,980.14 1,376,595,426.15
杠杆比率 -34.06% -50.86%
十四、 担保、抵押情况
1、 为子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司提供的担保
（1）2020 年 08 月 21 日，本公司与中国建设银行股份有限公司长沙河西支行签订
了编号为“HTC430783700ZGDB202000003”最高额保证合同，为中国建设银行股份
有限公司长沙河西支行向本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司提供的最高
额度为 4,000 万元人民币的授信提供连带责任保证，授信期间为 2020 年 08 月 21 日
至 2025 年 08 月 21 日。
财务报表附注 第 94 页
截至 2022 年 1 月 1 日，本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司在该行借款余
额为 3,980 万元，截至 2022 年 12 月 31 日，本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有
限公司已全额归还上述借款在该行借款余额为 0。
（2）2022 年 04 月 26 日，本公司与上海浦东发展银行有份有限公司长沙分行签订
了编号为“ZB6622202200000004”最高额保证合同，为上海浦东发展银行有份有限
公司长沙分行向本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司提供的最高额度为
5,000 万元人民币的授信额度（本公司仅对该行像本公司子公司湖南博云东方粉末冶
金有限公司提供的短期流动资金贷款及银行承兑汇票的融资业务）提供连带责任保
证，授信期间为 2022 年 04 月 26 日至 2023 年 04 月 26 日。
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司在该行借款
余额为 5,000 万元。
（3）2021 年 07 月 05 日，本公司与中国光大银行股份有限公司长沙八一路支行签
订了编号为“79202106000038”最高额保证合同，为中国光大银行股份有限公司长
沙八一路支行向本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司提供的最高额度为
6,000 万元人民币的授信提供连带责任保证，授信期间为 2021 年 07 月 5 日至 2023
年 07 月 4 日。
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司在该行应付
票据余额为 5,264.61 万元（子公司存入票据保证金 1579.38 万元）。
（4）2022 年 01 月 19 日，本公司与长沙银行股份有限公司华龙支行签订了编号为
“DB222201202011011038140”的最高额保证合同，为长沙银行股份有限公司华龙支
行向公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司提供的额度为 4,000 万元的授信提
供连带责任保证，授信期间为 2021 年 08 月 26 日至 2022 年 09 月 06 日。
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司在该行应付
票据余额为 1,775.30 万元（子公司存入票据保证金 532.59 万元）。
综上：截至 2022 年 12 月 31 日，本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司短期
借款 5,000.00 万元、应付票据 7039.91 万元（其中子公司湖南博云东方粉末冶金有
限公司在相关银行存入票据保证金 2,111.97 万元），合计 9,927.94 万元由本公司提供
担保。
十五、 其他重要事项
(一) 分部信息 CSRC68 CAS Int 3.8(3)
1、 报告分部的确定依据与会计政策
本公司业务分航空航天产品及碳/碳复合材料业务和粉末冶金业务，因这两种
业务具有不同的风险及报酬，故本公司将上述两种业务分成两个分部。
财务报表附注 第 95 页
2、 报告分部的财务信息 CAS Int 3.8 IG2010p625-626
航空航天及碳/
项目 粉末冶金业务 合计
碳复合材料业务
对外交易收入 243,306,635.91 314,109,958.67 557,416,594.58
分部间交易收入
对联营和合营企业的投资收益 -22,632,046.59 -22,632,046.59
信用减值损失 -2,818,209.92 -3,097,093.91 -5,915,303.83
资产减值损失 -5,719,625.82 -3,590,331.27 -9,309,957.09
折旧费和摊销费 13,600,737.71 11,809,534.96 25,410,272.67
利润总额（亏损总额） 8,719,468.06 20,982,239.39 29,701,707.45
所得税费用 3,409,921.56 1,976,232.71 5,386,154.27
净利润（净亏损） 3,152,358.88 21,163,194.30 24,315,553.18
资产总额 1,490,220,168.79 1,195,738,108.83 2,685,958,277.62
负债总额 371,475,869.43 202,286,020.13 573,761,889.56
其他重要的非现金项目
折旧费和摊销费以外的其他非现金费
-3,870,201.69 -2,835,881.75 -6,706,083.44
用
对联营和合营企业的长期股权投资 33,203,825.21 33,203,825.21
长期股权投资以外的其他非流动资产
58,373,756.24 115,284,168.43 173,657,924.67
增加额
十六、 母公司财务报表主要项目注释 CSRC70
(一) 应收票据 CSRC19(4) 会计部函[2018]453 CAS37.39(1)
1、 应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 5,519,571.82 660,000.00
商业承兑汇票 52,986,556.00 81,490,536.00
减：商业承兑汇票坏账准备 2,649,327.80 5,843,591.70
合计 55,856,800.02 76,306,944.30
财务报表附注 第 96 页
2、 期末公司无已质押的应收票据 AG30(2006).4(6)16
3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 CAS37.101,102
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 1,172,200.00
商业承兑汇票 28,402,065.00
合计 29,574,265.00
4、 期末无公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
(二) 应收账款 CSRC19(5) 会计部函[2018]453 CAS37.39,75
1、 应收账款按账龄披露 AG30(2006).4(6)2 CAS37.77
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 91,510,493.83 55,008,954.69
1至2年 48,377,802.15 60,969,737.36
2至3年 47,318,698.74 3,674,282.34
3至4年 3,074,282.34 2,101,947.14
4至5年 2,101,947.14 7,062,925.22
5 年以上 50,971,141.81 47,875,515.67
小计 243,354,366.01 176,693,362.42
减：坏账准备 71,821,444.74 61,619,840.36
合计 171,532,921.27 115,073,522.06
财务报表附注 第 97 页
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提比 计提比
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 例 金额 金额 例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提坏账
45,804,086.20 18.82 45,804,086.20 100.00 45,987,466.20 26.03 45,987,466.20 100.00
准备
按组合计提坏账
197,550,279.81 81.18 26,017,358.54 13.17 171,532,921.27 130,705,896.22 73.97 15,632,374.16 11.96 115,073,522.06
准备
合计 243,354,366.01 100.00 71,821,444.74 171,532,921.27 176,693,362.42 100.00 61,619,840.36 115,073,522.06
财务报表附注 第 98 页
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
亚洲硅业（青
9,856,000.00 9,856,000.00 100.00 预计无法收回
海）有限公司
厦门航空公司 5,660,592.00 5,660,592.00 100.00 预计无法收回
小额难以收回应
30,287,494.20 30,287,494.20 100.00 预计无法收回
收账款合计
合计 45,804,086.20 45,804,086.20
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 91,510,493.83 4,575,524.69 5.00
1至2年 48,377,802.15 4,837,780.22 10.00
2至3年 47,318,698.74 9,463,739.75 20.00
3至4年 3,074,282.34 922,284.70 30.00
4至5年 2,101,947.14 1,050,973.57 50.00
5 年以上 5,167,055.61 5,167,055.61 100.00
合计 197,550,279.81 26,017,358.54
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 CAS37.79(2)
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提
45,987,466.20 183,380.00 45,804,086.20
坏账准备
按账龄组合
计提坏账准 15,632,374.16 10,384,984.38 26,017,358.54
备
合计 61,619,840.36 10,384,984.38 183,380.00 71,821,444.74
财务报表附注 第 99 页
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 收回方式
内蒙古神舟硅业有限责任公司 183,380.00 收回现金 银行电汇
合计 183,380.00
4、 本期无实际核销的应收账款情况 CAS37.84(3)
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 CAS37.77(3)
期末应收账款余额前五名合计 192,071,943.62 元，占应收账款余额的比例为
78.93%，计提坏账准备金额 34,123,991.72 元。
6、 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款 CAS37.102(5)
7、 期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 CAS37.101,102
(三) 应收款项融资 CSRC19(5) 会计部函[2018]453 CAS37.39(3)
1、 应收款项融资情况
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 2,017,895.20 2,051,421.07
合计 2,017,895.20 2,051,421.07
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况 CAS37.52,55(3)
累计在其
他综合收
上年年末余 本期终止确 其他变
项目 本期新增 期末余额 益中确认
额 认 动
的损失准
备
应收票
2,051,421.07 10,350,373.69 10,383,899.56 2,017,895.20
据
合计 2,051,421.07 10,350,373.69 10,383,899.56 2,017,895.20
财务报表附注 第 100 页
3、 期末无应收款项融资减值准备 CAS37.83,84
4、 期末已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 1,850,277.53
合计 1,850,277.53
(四) 其他应收款 CSRC19(5),(7),(8) 会计部函[2018]453 CAS37.39(1)
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 185,313.38 3,914,904.80
合计 185,313.38 3,914,904.80
1、 其他应收款项 CSRC19(5) 会计部函[2018]453
（1）按账龄披露 AG30(2006).4(6)2 CAS37.77
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 134,876.05 4,079,872.20
1至2年 26,038.08 20,343.57
2至3年 20,343.57 24,960.00
3至4年 24,960.00
4至5年 1,498.00
5 年以上 2,038,248.09 2,038,396.09
小计 2,244,465.79 6,165,069.86
减：坏账准备 2,059,152.41 2,250,165.06
合计 185,313.38 3,914,904.80
财务报表附注 第 101 页
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提比 计提比
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 例 金额 金额 例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提坏账准
676,934.59 30.16 676,934.59 100.00 676,934.59 10.98 676,934.59 100.00
备
按组合计提坏账准
1,567,531.20 69.84 1,382,217.82 88.18 185,313.38 5,488,135.27 89.02 1,573,230.47 28.67 3,914,904.80
备
合计 2,244,465.79 100.00 2,059,152.41 185,313.38 6,165,069.86 100.00 2,250,165.06 3,914,904.80
财务报表附注 第 102 页
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
小额难以收回
676,934.59 676,934.59 100.00 预计无法收回
应收账款合计
合计 676,934.59 676,934.59
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
往来款 1,478,572.38 1,377,769.88 93.18
备用金 88,958.82 4,447.94 5.00
合计 1,567,531.20 1,382,217.82
（3）坏账准备计提情况 CAS37.83
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期
整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 预期信用损 合计
期信用损失(未
期信用损失 失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
上年年末余额 256,694.07 1,993,470.99 2,250,165.06
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -191,012.65 -191,012.65
本期转回
本期转销
财务报表附注 第 103 页
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期
整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 预期信用损 合计
期信用损失(未
期信用损失 失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
本期核销
其他变动
期末余额 65,681.42 1,993,470.99 2,059,152.41
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况 CAS37.79(2)
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提坏
676,934.59 676,934.59
账准备
按组合计提坏
1,573,230.47 -191,012.65 1,382,217.82
账准备
合计 2,250,165.06 -191,012.65 2,059,152.41
（5）本期无实际核销的其他应收款项情况 CAS37.84(3)
（6）按款项性质分类情况 AG30(2006).4(6)2
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
往来款 2,153,386.97 6,119,018.36
备用金 91,078.82 46,051.50
合计 2,244,465.79 6,165,069.86
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况 CAS37.77(3)
财务报表附注 第 104 页
占其他应
收款项期
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合
余额
计数的比
例(%)
上海雍丰国际贸易有 5年
往来款 843,000.00 37.56 843,000.00
限公司 以上
长沙怡和有色新金属 5年
往来款 473,536.40 21.10 473,536.40
有限公司 以上
宝鸡市天河钛业有限 5年
往来款 448,534.00 19.98 448,534.00
公司 以上
湖南博科瑞新材料有 3年
往来款 83,546.70 3.72 8,177.09
限责任公司 以内
1年
陈宇峰 备用金 60,000.00 2.67 3,000.00
以内
合计 1,908,617.10 85.03 1,776,247.49
(五) 长期股权投资 CSRC19(14) CAS30.39(6)
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公
1,356,016,702.37 151,248,196.38 1,204,768,505.99 1,356,016,702.37 151,248,196.38 1,204,768,505.99
司投资
对联
营、合
33,203,825.21 33,203,825.21 27,717,711.80 27,717,711.80
营企业
投资
合计 1,389,220,527.58 151,248,196.38 1,237,972,331.20 1,383,734,414.17 151,248,196.38 1,232,486,217.79
财务报表附注 第 105 页
1、 对子公司投资
本期计
减值准备期末
被投资单位 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 提减值
余额
准备
湖南博云东方粉
635,317,977.02 635,317,977.02
末冶金有限公司
长沙鑫航机轮刹
365,546,273.46 365,546,273.46
车有限公司
长沙伟徽高科技
新材料股份有限 203,904,255.51 203,904,255.51 151,248,196.38
公司
合计 1,204,768,505.99 1,204,768,505.99 151,248,196.38
财务报表附注 第 106 页
2、 对联营、合营企业投资
本期增减变动
减值准备
被投资单位 上年年末余额 权益法下确认 其他综合收 其他权 宣告发放现金股 计提减值 期末余额
追加投资 减少投资 其他 期末余额
的投资损益 益调整 益变动 利或利润 准备
1．联营企业
霍尼韦尔博云航空系统
27,717,711.80 28,118,160.00 -22,632,046.59 33,203,825.21
（湖南）有限公司
小计 27,717,711.80 28,118,160.00 -22,632,046.59 33,203,825.21
合计 27,717,711.80 28,118,160.00 -22,632,046.59 33,203,825.21
财务报表附注 第 107 页
(六) 营业收入和营业成本 CSRC22(1) 会计部函[2018]453 CAS14.42(2)
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 188,731,394.53 94,544,294.03 122,071,656.04 57,757,650.44
其他业务 5,894,758.01 762,954.12 5,713,323.89 1,068,671.61
合计 194,626,152.54 95,307,248.15 127,784,979.93 58,826,322.05
营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
客户合同产生的收入 188,731,394.53 122,071,656.04
其他 5,894,758.01 5,713,323.89
合计 194,626,152.54 127,784,979.93
2、 合同产生的收入情况
合同分类 本期金额
商品类型：
航空航天及民用炭/炭复合材料 188,731,394.53
合计 188,731,394.53
按经营地区分类：
国内 186,199,510.83
国外 2,531,883.70
合计 188,731,394.53
市场或客户类型：
航空航天及民用炭/炭复合材料 188,731,394.53
合计 188,731,394.53
合同类型：
主营商品买卖 188,731,394.53
合计 188,731,394.53
财务报表附注 第 108 页
合同分类 本期金额
按商品转让的时间分类：
在某一时点确认 188,731,394.53
在某一时段内确认
合计 188,731,394.53
(七) 投资收益 CSRC22(5) AG30(2006).4(6)26 CAS37.55(1),(2),(3),56 CAS41.11
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -22,632,046.59 -13,779,389.21
处置交易性金融资产取得的投资收益 1,334,048.73 877,639.73
合计 -21,297,997.86 -12,901,749.48
十七、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表 CSRC71 CSRC Int1
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -157,194.20
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相
关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补 23,828,943.56
助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项
资产减值准备
债务重组损益
财务报表附注 第 109 页
项目 金额 说明
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部
分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日
的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易
性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动
1,537,255.57
损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资
产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权
投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准
223,380.00
备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益
进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 257,162.33
其他符合非经常性损益定义的损益项目 26,548.67
小计 25,716,095.93
所得税影响额 -2,355,285.05
少数股东权益影响额（税后） -414,602.91
合计 22,946,207.97
财务报表附注 第 110 页
(二) 净资产收益率及每股收益 CSRC72
每股收益（元）
加权平均净资产收
报告期利润 稀释每股收
益率（%） 基本每股收益
益
归属于公司普通股股东的净利润 1.16 0.04 0.04
扣除非经常性损益后归属于公司普通
0.05 0.00 0.00
股股东的净利润
湖南博云新材料股份有限公司
（加盖公章）
二〇二三年四月十三日
财务报表附注 第 111 页