证券代码：002329 证券简称：皇氏集团 公告编号：2022–022
皇氏集团股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
皇氏集团股份有限公司（以下简称“公司”）于 2022 年 4 月 26 日分别召开
第六届董事会第三次会议、第六届监事会第二次会议，审议通过了《关于公司前
期会计差错更正的议案》，同意按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计
估计变更和差错更正》、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
19 号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，对 2019 年度报告、2020
年度报告中相关项目进行更正，具体情况如下：
一、本次前期会计差错更正的原因
根据中国证监会广西监管局出具的《关于对皇氏集团股份有限公司采取责令
改正措施的决定》（行政监管措施决定书【2021】13 号），公司于 2021 年 12 月
聘请亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对浙江筑望科技有限公司（以
下简称“筑望科技”）2017-2019 年度业绩承诺完成情况等进行了专项审计。根据
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于浙江筑望科技有限公
司 2017-2019 年度业绩承诺完成情况的专项审计报告》（亚会专审字（2022）第
01610011 号），筑望科技 2017-2019 年度预付账款账务处理存在的差异金额为
2,378.84 万元。公司按照相关规定和要求，对 2019 年度、2020 年度财务报告相
关会计差错进行更正，影响 2021 年度的合并利润表净利润增加 157.42 万元，对
2021 年度合并资产负债表不会造成影响。
公司本次前期会计差错更正事项在董事会审议的权限范围内，无需提请股东
1
大会批准。
二、前期会计差错更正事项对财务报表项目的影响
（一）由预付账款调整至其他应收款-葛炳校，同时计提了信用减值损失。
2019 年会计差错更正相关会计处理如下：
单位：（人民币）元
序号 调整事项 调整科目 借方金额 贷方金额
根据葛炳校出具的兜底承 其他应收款 23,788,415.79
1 诺，将上述预付账款调入
预付账款 23,788,415.79
其他应收款--葛炳校
信用减值损失 713,652.47
2 补计坏账准备
坏账准备 713,652.47
递延所得税资产 107,047.87
3 确认递延所得税资产
所得税费用 107,047.87
（二）2020 年收回上述预付账款 5,000,000 元、筑望科技消耗 268,000 元后 ，
对应的增值税-进项税 283,018.87 元转出。会计差错更正相关会计处理如下：
单位：（人民币）元
序号 调整科目 借方金额 贷方金额
根据葛炳校出 其他应收款 18,520,415.79
具的兜底承
诺，将上述预
1
付账款调入其 预付账款 18,520,415.79
他应收款--葛
炳校
信用减值损失 1,138,389.11
2 补计坏账准备 未分配利润 713,652.47
坏账准备 1,852,041.58
递延所得税资产 277,806.24
确认递延所得
3 未分配利润 107,047.87
税资产
所得税费用 170,758.37
将收回预付账 应交税费-应交增值税-待认证进项税 283,018.87
4 款的增值税进
项税额转出 应交税费-应交增值税-进项税额转出 283,018.87
2
（三）上述事项对财务状况和经营成果的影响
（1）对 2019 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响：
单位：（人民币）元
受影响的报表项目名称 调整前金额 调整金额 调整后金额
预付账款 271,781,711.45 -23,788,415.79 247,993,295.66
其他应收款 531,392,176.50 23,074,763.32 554,466,939.82
流动资产合计 1,938,356,464.83 -713,652.47 1,937,642,812.36
递延所得税资产 45,072,016.68 107,047.87 45,179,064.55
非流动资产合计 3,007,269,931.08 107,047.87 3,007,376,978.95
资产总计 4,945,626,395.91 -606,604.60 4,945,019,791.31
未分配利润 103,952,433.08 -606,604.60 103,345,828.48
归属于母公司所有者权益合计 2,180,413,213.36 -606,604.60 2,179,806,608.76
所有者权益合计 2,455,367,884.59 -606,604.60 2,454,761,279.99
负债及所有者权益合计 4,945,626,395.91 -606,604.60 4,945,019,791.31
（2）对 2019 年度合并利润表的影响：
单位：（人民币）元
受影响的报表项目名称 调整前金额 调整金额 调整后金额
信用减值损失 -29,011,487.93 -713,652.47 -29,725,140.40
营业利润 67,642,707.59 -713,652.47 66,929,055.12
利润总额 77,418,350.86 -713,652.47 76,704,698.39
所得税费用 -8,534,358.28 -107,047.87 -8,641,406.15
净利润 85,952,709.14 -606,604.60 85,346,104.54
（3）对 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响：
单位：（人民币）元
受影响的报表项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
名称
预付账款 371,074,198.47 -18,520,415.79 352,553,782.68
其他应收款 174,030,669.10 16,668,374.21 190,699,043.31
流动资产合计 2,758,359,778.48 -1,852,041.58 2,756,507,736.90
递延所得税资产 28,404,006.72 277,806.24 28,681,812.96
3
非流动资产合计 3,300,388,804.41 277,806.24 3,300,666,610.65
资产总计 6,058,748,582.89 -1,574,235.34 6,057,174,347.55
未分配利润 -40,622,531.76 -1,574,235.34 -42,196,767.10
归属于母公司所有
2,035,841,171.75 -1,574,235.34 2,034,266,936.41
者权益合计
所有者权益合计 2,323,672,139.20 -1,574,235.34 2,322,097,903.86
负债及所有者权益
6,058,748,582.89 -1,574,235.34 6,057,174,347.55
合计
（4）对 2020 年度利润表的影响：
单位：（人民币）元
受影响的报表项
目名称 调整前金额 调整金额 调整后金额
信用减值损失 41,211,345.20 -1,138,389.11 40,072,956.09
营业利润 -92,090,970.64 -1,138,389.11 -93,229,359.75
利润总额 -94,456,091.96 -1,138,389.11 -95,594,481.07
所得税费用 18,798,682.38 -170,758.37 18,627,924.01
净利润 -113,254,774.34 -967,630.74 -114,222,405.08
（5）对 2021 年财务报表的影响：
由于上述其他应收款已在 2021 年全部收回，公司本年已转回了原计提的坏
账准备 1,852,041.58 元及递延所得税资产 277,806.24 元，影响 2021 年度的合并
利润表净利润增加 1,574,235.34 元，因此上述事项对 2021 年合并资产负债表不
会造成影响。
三、本次会计差错更正对业绩承诺完成情况的影响
经亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）审计，根据股权投资意向协
议的相关约定：出让方承诺筑望科技 2017 年净利润（经审计的净利润，扣除非
经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者为准，下同）为 3,100 万
元，2018 年净利润为 4,030 万元，2019 年净利润为 5,239 万元。业绩承诺为三年
合并计算，若在业绩承诺期内，筑望科技合计三年实际实现的净利润低于三年承
4
诺净利润合计，则业绩承诺方以现金进行补偿。
2017-2019 年度筑望科技业绩承诺的实现情况如下：
单位：（人民币）万元
项目 2017年度 2018年度 2019年度 合计
业绩承诺数 3,100.00 4,030.00 5,239.00 12,369.00
净利润 3,335.16 4,277.61 5,239.80 12,852.57
扣 除 非经 常性 损
益后的净利润 3,287.39 4,199.63 4,989.00 12,476.02
实际完成数 3,287.39 4,199.63 4,989.00 12,476.02
差异数 187.39 169.63 -250.00 107.02
完成率 106.04% 104.21% 95.23% 100.87%
备注：差异数=实际数-承诺数，完成率=实际数/承诺数。
如上所述，筑望科技 2017-2019 年度实现的扣除非经常性损益后的累计净利
润为 12,476.02 万元，高于承诺的 12,369.00 万元，差额 107.02 万元，业绩承诺
已完成。
四、本次会计差错更正对公司的影响
筑望科技 2017-2019 年度预付账款账务处理存在的差异金额为 2,378.84 万元，
由预付账款调整至其他应收款，同时计提了信用减值损失。上述调整将减少公司
2019 年度归属于上市公司股东的净利润 60.66 万元，减少 2019 年度归属于上市
公司股东的所有者权益 60.66 万元；将减少公司 2020 年度归属于上市公司股东
的净利润 96.76 万元，累计减少 2020 年度归属于上市公司股东的所有者权益
157.42 万元。
五、会计师事务所对前期会计差错更正事项的专项说明
本次会计差错更正事项影响公司 2021 年度归属于上市公司股东的净利润增
加 157.42 万元，对 2021 年合并资产负债表不会造成影响。
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六、公司董事会、监事会和独立董事对此事项发表的意见
（一）董事会意见
董事会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计
政策、会计估计变更和差错更正》和中国证监会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后
的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。公司将在今后的
工作中，进一步完善内控体系建设，强化财务管理工作，避免类似事件发生，切
实维护公司及全体股东的合法权益。
（二）监事会意见
监事会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计
政 策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的信息能够
更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，董事会关于本次会计差错更
正的审议和表决程序符合法律、法规及《公司章程》等相关规定，不存在损害公
司利益及全体股东合法权益的情形。因此，监事会同意本次会计差错更正事项。
（三）独立董事意见
独立董事认为：公司本次会计差错更正事项符合《企业会计准则第 28 号—
—会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定。 更正后的财务数据及
财务报表能够更加客观、准确地反映公司实际经营情况和财务状况，有利于提高
公司会计信息质量。董事会关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合法律、
法规以及《公司章程》等有关规定。同意本次会计差错更正事项。
六、备查文件
1．公司第六届董事会第三次会议决议；
2．公司第六届监事会第二次会议决议；
3．公司第六届董事会第三次会议独立董事专项说明及独立意见；
6
4、中喜会计师事务所（特殊普通合伙）关于皇氏集团股份有限公司前期会
计差错更正的专项说明。
特此公告。
皇氏集团股份有限公司
董 事 会
二〇二二年四月二十八日
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