大信会计师事务所（特殊普通合伙）
             关于《关于对潜江永安药业股份有限公司
                     2017 年年报的问询函》
                           之核查回复

深圳证券交易所中小板公司管理部：
    针对贵部关于对潜江永安药业股份有限公司的年报问询函（中小板年报问询函[2018]

第 299 号）关注的相关问题，现就部分问题进行核查并回复如下：

    问 4、报告期末，你公司库存商品账面余额 4,031.72 万元，跌价准备 132.6 万元。

请按产品类别对库存商品及跌价准备进行分类列示，若库存商品存在环氧乙烷，请详细

说明其跌价准备计提的充分性，并请会计师进行核查并明确发表意见。

    回复 1

  （一）报告期末，公司库存商品跌价准备 132.60 万元，均系对子公司已过期及近效期

的保健产品计提的减值准备，按产品类别对公司库存商品及跌价准备分类列示如下：

  库存商品        期末账面余额                  跌价准备               账面价值
   牛磺酸         12,095,729.98                                       12,095,729.98
  环氧乙烷         3,833,763.87                                        3,833,763.87
   保健品         24,197,756.27                 1,325,997.53          22,871,758.74
    其他           189,928.18                                          189,928.18
    合计          40,317,178.30                 1,325,997.53          38,991,180.77

    （二）2017 年度-2018 年度各月月末公司从中石化华中采购环氧乙烷到厂价格及公

司生产单位成本列示如下：
                                                                          单位：元/吨

     项 目               外购到厂成本                   自产成本     外购与自产成本差异
      1月                    8,566.07                      停产

      2月                    9,677.18                    19,150.56         -9,473.38
      3月                    8,309.66                    9,259.04           -949.38
      4月                    9,008.44                    8,818.63           189.81
      5月                    8,480.60                    8,575.06           -94.46
      6月                    7,540.43                    9,071.75          -1,531.32
      7月                    7,882.31                      停产
      8月                    8,566.07                      停产




                                        - 1 -
      9月                 8,566.07                停产
     10 月                8,907.95              12,944.48               -4,036.53
     11 月                9,249.83               9,814.93                -565.10
     12 月                9,249.83               9,255.93                 -6.10

      环氧乙烷是公司生产牛磺酸的主要原材料，如上表所示，2017 年度下半年卓创资

讯公布的中石化华中地区环氧乙烷价格持续走高，公司连续生产三个月后，自产成本就

会小于外购成本，资产负债表日，在不含其它杂费的情况下，自产成本已经和外购成本

基本持平，而且 2018 年 1-5 月卓创资讯中石化华中地区环氧乙烷价格分别为 10,600.00

元/吨、10,700.00 元/吨、10,700.00 元/吨、10,900.00 元/吨、10,900.00 元/吨，继续

走高，而公司的生产成本会因为连续生产，生产量增加，固定成本降低而有一定幅度的

下降，所以在 2017 年 12 月 31 日，经过减值测试，公司库存的环氧乙烷无明显的减值迹

象，故未对其计提减值准备。

    【会计师核查意见】：经核查我们认为，2017 年 12 月 31 日公司库存的环氧乙烷不

存在减值迹象，无需计提存货跌价准备。




                                                大信会计师事务所（特殊普通合伙）

                                                            二〇一八年六月六日




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