远东传动：内部控制鉴证报告2019-02-14
许昌远东传动轴股份有限公司
内部控制鉴证报告
大华核字[2019]000197 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
许昌远东传动轴股份有限公司
内部控制鉴证报告
（截止 2018 年 12 月 31 日）
目 录 页 次
一、 内部控制鉴证报告 1-2
二、 许昌远东传动轴股份有限公司内部控制评价 1-15
报告
内 部 控 制 鉴 证 报 告
大华核字[2019]000197 号
许昌远东传动轴股份有限公司全体股东：
我们接受委托，鉴证了后附的许昌远东传动轴股份有限公司（以
下简称远东传动）管理层编制的《内部控制评价报告》涉及的 2018
年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性的认定。
一、管理层的责任
远东传动管理层的责任是按照《企业内部控制基本规范》和《企
业内部控制评价指引》建立健全内部控制并保持其有效性，以及确保
《内部控制评价报告》真实、完整地反映远东传动 2018 年 12 月 31
日与财务报表相关的内部控制。
二、注册会计师的责任
我们的责任是对远东传动 2018 年 12 月 31 日与财务报表相关的
内部控制的有效性发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴
证业务准则第 3101 号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》
的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和执行鉴证工作，以对
远东传动在所有重大方面是否保持了与财务报表相关的有效的内部
控制获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评
价与财务报表相关的内部控制制度设计的完整性、合理性和执行的有
效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为
发表意见提供了合理的基础。
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大华核字[2019]000197 号内部控制鉴证报告
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和
未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
四、鉴证意见
我们认为，远东传动按照《企业内部控制基本规范》和《企业内
部控制评价指引》于 2018 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财
务报表相关的有效的内部控制。
五、对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅供远东传动披露年度报告时使用，不得用作任何其他目
的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计
师事务所无关。我们同意本报告作为远东传动 2018 年度报告的必备
文件，随同其他材料一起报送并对外披露。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
有
二〇一九年二月十二日
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许昌远东传动轴股份有限公司
2018 年度内部控制自我评价报告
许昌远东传动轴股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部
控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合本公司
内部控制制度和评价方法，在内部控制日常监督和专项监督的基础
上，我们对公司 2018 年 12 月 31 日的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控
制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责
任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。管理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重
大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、
财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展
战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来
内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制自
我评价报告基准日，公司不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会
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认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重
大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制自
我评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未
发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事
项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括公司及下属全资、
控股子公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总
额的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%。
本次纳入评价范围的业务和事项包括：公司及控股子公司内部控
制环境、风险评估与防范、控制活动、信息系统与沟通、内部监督与
检查；重点关注的高风险领域主要包括内部控制环境中的财务管理、
对外投资管理、对外担保、关联交易、募集资金管理以及控制活动中
的会计系统控制、独立稽查控制等。重点关注的高风险因素主要包括
市场竞争风险、原材料价格波动风险、需求下滑风险和出口贸易销售
风险等。
公司在确定内部控制自我评价范围时，严格按照基本规范和评价
指引的要求，全面考虑了公司本部和子公司的业务和事项，涵盖了公
司经营管理的主要方面和风险应对措施，不存在重大遗漏。
四、公司建立健全内部控制制度情况
(一)内部环境
1、法人治理结构
公司严格按照《中华人民共和国公司法》 以下简称“《公司法》”）、
《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）和有关监管
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部门的要求及《许昌远东传动轴股份有限公司公司章程》（以下简称
“《公司章程》”）的要求，并根据公司的经营目标和具体情况，建
立健全了规范的公司治理结构和议事规则，形成了以股东大会、董事
会、监事会及公司管理层为主体结构的决策与经营管理体系，依法履
行《公司法》和《公司章程》所规定的各项职责。
股东大会是公司的最高权力机构。公司严格按照《公司法》、《公
司章程》和《股东大会议事规则》的相关规定召开股东大会，确保全
体股东享有平等的地位并能充分行使相应的权利。股东大会决定公司
的经营方针和投资计划，审议批准公司年度财务预算方案、决算方案、
利润分配方案、弥补亏损方案、变更募集资金用途等事项，对公司增、
减注册资本，发行公司债券等做出决议，选举和更换董事、非职工监
事并确定其报酬等事项。
董事会是公司的决策机构。公司严格按照《公司法》和《公司章
程》的有关规定选举产生董事，独立董事占全体董事的三分之一，董
事会的人员构成符合法律、法规和《公司章程》的要求。董事会下设
战略委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会，内部审
计部由审计委员会直接领导。公司董事会负责执行股东大会作出的决
定，向股东大会负责并报告工作。在股东大会授权范围内，决定公司
对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关
联交易等事项，决定公司内部管理机构的设置，聘任或者解聘公司总
经理、董事会秘书及其他高级管理人员等事项。
公司的独立董事具备履行其职责所必需的专业知识，独立董事任
职资格、职权范围符合中国证券监督管理委员会的有关规定，能够在
董事会决策中履行独立董事职责。
监事会是公司的监督机构。公司严格按照《公司法》和《公司章
程》的有关规定选举产生监事，监事会的人员构成符合法律、法规和
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《公司章程》的要求。监事会中设有适当比例的职工代表。公司监事
会按照法律法规和《公司章程》的要求履行职责，监督公司董事、经
理和其他高级管理人员依法履行职责，强化对公司董事、高级管理人
员和财务的监督职能，维护了公司和全体股东的权益。
经理层对董事会负责，经理层主持公司的生产经营管理工作，公
司总经理在董事会领导下全面负责公司日常经营管理及发展事务，督
导各职能部门的工作，评估各部门工作成效，协调各部门关系，完成
董事会制订的经营工作目标。
2、组织结构
公司依据自身实际情况、《公司章程》及相关法律法规的要求，
建立了股东大会、董事会、监事会以及在管理层领导下的经营团队。
公司为有效的计划、协调和控制经营活动，已合理的确定了组织单位
形式，并按照不相容职务相分离的原则，比较科学的划分了各组织单
位内部的责任权限，形成互相制衡机制。形成了由制造装备部、品质
保证部、市场营销部、人力资源部、财务部、技术研发部、证券事务
部、公司办公室等部门组成的经营框架。公司合理确定了各组织单位
的形式和性质以及主要职责，形成各司其职、各负其责、相互配合、
相互制约、相互监督、环环相扣的内部控制体系，为公司组织生产、
扩大规模、提高质量、增加效益、确保安全发挥了至关重要的作用。
3、内部审计
为加强公司内部审计工作，建立健全独立的内部审计监督，根据
《中华人民共和国审计法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规
的规定，结合公司实际情况，成立了董事会审计委员会下属的内部审
计部。公司审计部直接对董事会审计委员会负责，在董事会审计委员
会的直接领导和指导下，依据《内部审计制度》相关规定行使审计职
权，独立开展工作，不受其他部门或者个人的干涉，至少每季度向审
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计委员会报告一次。审计部负责人由审计委员会提名、董事会聘任，
审计部配备了专职审计人员，对公司以及下属公司的经营管理、财务
状况、内控执行以及风险评估等情况进行内部审计，并给予合理评价。
对存在的问题进行督促整改，有效保证各项制度的落实。
4、人力资源政策
公司制定和实施了可持续发展的人力资源政策，将职业道德修养
和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，通过各种定期或不
定期培训，提高全体员工的职业素养和技术技能；与大专院校、科研
院所建立联合培养机制，为公司储备一批技术人才；在人才引进方面
实行资源倾斜，持续引进技术、管理、财务、市场营销等高级人才；
管理层加强学习培训，增强管理能力、培养创新能力、决策能力和综
合判断能力，全面推进先进的企业管理机制；建立有效的绩效考核和
激励机制，鼓励员工发挥自身潜力，为全体员工的成长和才能的发挥
搭建一个卓越的平台。
5、企业文化
公司非常重视企业文化建设。通过多年的文化积淀，公司构建了
一套涵盖企业使命、企业愿景、经营理念、核心价值观等的企业文化
体系，确立了“成为受社会尊重的国际一流企业”的企业使命、“打
造百亿集团，成就百年远东”的企业愿景和“艰苦奋斗追求卓越的远
东精神”的核心价值观。公司积极开展各种文化娱乐活动，培育积极
向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和
团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识和法制观念。公司
注重保护员工身心健康，为公司员工提供良好的就业环境。公司董事、
监事、经理及其他高级管理人员在塑造良好的企业文化中发挥关键作
用。
6、社会责任
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公司奉行“安全第一”的理念，以对“安全隐患、事故零容忍”
的态度制定了全面的安全制度，通过内部审计监督、责任部门强化管
理等各种措施确保安全生产；公司始终追求“参与国际竞争，实施品
牌战略”的质量目标 ，贯彻“对规对标、改进创新、顾客满意、最
求卓越”的质量方针，建立了全面的质量保证体系，通过导入精益生
产、卓越绩效评价体系等措施保证产品品质及服务质量。
(二)风险评估
公司制定了长远整体目标，同时辅以具体的经营目标和计划，结
合行业特点，公司建立了系统、有效的风险评估体系，对公司可能遇
到的经营风险、环境风险、财务风险等能够及时发现并采取应对措施。
1、公司密切关注国家产业政策调整情况，掌握行业运行趋势，
及时获取市场、客户发展和变化信息，及时调整公司经营目标和经营
计划，规避经营风险。
2、加强项目投资管理，对每一个投资项目进行可研论证，确定
其可行性，即防范投资风险，又保证公司可持续发展。
(三)信息与沟通
公司根据《证券法》和《深圳证券交易所股票上市规则》等相关
法律法规规定，公开、公平、及时、准确、真实、完整的披露公司信
息。
公司建立了较为全面的生产经营信息采集、整理、分析、传递系
统，严格执行《信息披露管理制度》和《内幕信息及知情人管理制度》，
明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序、传递范围，做好信
息的筛选、核对、分析，确保信息的及时、有效。
公司建立的财务报告相关的信息系统，包括交易的生成、记录、
处理；电子信息系统开发与维护；数据输入与输出；文件储存与保管；
对外信息的披露等；公司信息处理部门与使用部门权责得到较好地划
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分，程序及资料的存取、数据处理、系统开发及程序修改得到较好地
控制，档案、设备、信息的安全得到较好地控制。
公司建立了有效沟通渠道和机制，使管理层能够及时获取员工的
职责履行情况，并与客户、供应商、监管部门和其他外部单位保持及
时有效沟通，同时，通过市场调查、网络传媒等渠道，及时获取外部
信息，使管理层面对各种变化能够及时采取适当的、有效的措施规避
风险。
公司为防范核心技术资料以及公司生产经营重要商业机密文件
泄露，不断加强对公司相关部门和相关人员进行培训，增强保密意识
和责任心，并定期对相关部门信息网络的安全进行监督检查，确保公
司重要商业机密文件和技术资料的安全。
(四)控制活动
公司严格按照有关法律法规的要求以及自身实际情况需要不断
完善《公司章程》,并以章程为核心修订和完善了公司的《股东大会
议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》，同时严格
遵循《董事会战略委员会工作细则》、《董事会提名委员会工作细则》、
《董事会审计委员会工作细则》、《董事会薪酬与考核委员会工作细
则》、《独立董事工作制度》、《董事会秘书工作细则》等规定，形
成了以股东大会、董事会、监事会及管理层为架构的决策、执行及监
督体系。股东大会、董事会、监事会及管理层授权明晰、操作规范、
运作有效，有效维护了投资者和公司利益。
公司以《企业内部控制应用指引》为基础，制定了涵盖物资采购、
生产管理、销售管理、固定资产、人力资源、投资经营管理、财务管
理、内部审计等整个生产经营过程的一系列控制制度，严格要求各部
门及子公司执行各项内部控制管理制度，不定期进行检查和评估，确
保各项工作都有章可循，管理有序，形成了规范的管理体系。
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为保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制政策和程序，主
要包括：交易授权控制、不相容职务相互分离控制、凭证与记录控制、
财产保全控制、独立稽查控制、风险控制等。
1、交易授权批准控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责
任等相关内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的
职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。
公司的对外投资、发行股票、资产重组、关联交易等重大交易，
按法律、法规、《公司章程》和公司相关管理制度的规定，由公司股
东大会、董事会、总经理根据权限审批。
2、不相容职务相互分离控制：建立了岗位责任制度和内部牵制制
度，通过权力、职责的划分，制定了各组成部分及其成员岗位责任制，
以防止差错及舞弊行为的发生，按照合理设置分工，科学划分职责权
限，贯彻不相容职务相分离及每个人的工作能自动检查另一个人或更
多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：如授
权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与会计复核、会
计记录与财务保管、授权批准与监督复核等。
3、凭证与记录控制：公司严格审核原始凭证并合理制定了凭证流
转程序，要求交易执行应及时编制有关凭证并送交会计部门记录，已
登账凭证应依序归档。公司在外部凭证的取得及审核方面，根据各部
门、各岗位的职责划分建立了较为完善的相互审核及内部审计制度，
有效杜绝了不合格凭证流入企业内部。在内部凭证的编制及审核方
面，凭证都经过签名或盖章。
4、财产保全控制：严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，
采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财
产安全完整。公司建立了一系列资产保管制度、会计档案保管制度，
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并配备了设备专职人员，建立设备台账，详细记录资产的使用状况，
使资产的安全和完整得到了根本保证。
5、独立稽查控制：公司财务部门设有专门的稽核岗位，对会计凭
证和记录进行稽核，同时公司内部设有独立的审计部（内部审计部），
对公司内部控制和日常管理制度执行情况进行检查、评价。
6、风险控制：制定了较为完整的风险控制管理规定，对公司财务
结构的确定、筹资结构的安排、筹资成本的估算和筹资的偿还计划等
基本做到事先评估、事中监督、事后考核；对各种债权投资和股权投
资都要作可行性研究并根据项目和金额大小确定审批权限，对投资过
程中可能出现的负面因素制定应对预案；建立了财务风险预警制度与
经济合同管理制度，以加强对信用风险与合同风险的评估与控制。
(五)控制监督
公司控制和监督主要包括监事会、董事会、审计委员会及内部审
计机构的监督。监事会负责对董事会和管理层的履职情况及公司依法
运作的情况进行监督，对股东大会负责。董事会监督公司管理层，制
定公司年度经营计划等，决定授权范围内的事项。公司董事会下设审
计委员会，根据《审计委员会议事规则》等规定，负责公司内、外部
审计的沟通、监督和核查工作。审计委员会下设审计部，负责日常联
络工作，为审计委员会决策做好前期准备工作，收集、提供公司有关
资料。审计部对监督检查中发现的内部控制缺陷，按照企业内部审计
工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直
接向董事会及其审计委员会、监事会报告。公司定期对各项内部控制
制度进行评价，以获取其有效运行或存在缺陷的证据，并对发现的内
部控制缺陷及时采取措施予以纠正。
五、公司内部控制重点控制活动
(一)对控股子公司的管理控制
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公司对下属单位采取纵向管理，通过董事会对控股子公司的生产
经营计划、人员配备、财务核算等进行管理。
子公司接受公司督导完善内部控制体系，制订系统而全面的内部
管理制度，加强风险控制。
根据公司内部制度的相关规定，通过委派或聘任的董事、监事及
高级管理人员就子公司重大事项（对外投资、对外担保、对外借款、
关联交易、资产处置、利润分配、重大合同等）向公司报告并进行决
策控制。公司定期取得子公司财务报告和管理分析报告，并根据相关
规定，委托会计师事务所审计子公司的财务报告，有效实施了对子公
司的内控管理，并从公司治理、日常经营及财务管理等各方面督促子
公司按照法律法规的要求规范运作，报告期内，公司对子公司实施了
有效的管理。
(二)关联交易的内部控制情况
公司依据《公司法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《公
司章程》和《关联交易制度》的规定，确定董事会和股东大会各自的
审批权限，公司董事会审议的各项关联交易中，公司关联董事均回避
表决，独立董事对关联交易发表独立意见，并要在指定媒体进行披露，
保证公司关联交易符合公平、公正、公开的原则，有效地维护了公司
和中小股东的利益。报告期内，公司未发生未按规定程序履行信息披
露义务的情况。
(三)对外担保的内部控制情况
公司在《公司章程》中明确规定了公司对外担保的基本原则、对
外担保的条件、对外担保对象的审查程序、对外担保的批准及信息披
露、担保合同的审查和订立、对外担保的管理、对外担保相关责任人
的责任追究机制等。 报告期内，公司未发生对外担保行为。
(四)募集资金使用的内部控制情况
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公司制定了《募集资金使用管理办法》，对募集资金使用及审批
程序、用途、管理监督和责任追究等方面进行明确规定，以保证募集
资金专款专用。公司对募集资金实行专户存储，已与银行、保荐机构
签订了《募集资金三方监管协议》、在使用募集资金时，严格履行相
应的申请和审批手续，保证专款专用，确保投资项目按承诺计划实施，
同时及时知会保荐机构，随时接受保荐代表人的监督。报告期内，未
发生违反规定的募集资金使用事项。
(五)重大投资的内部控制情况
公司在《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规
则》中规定了股东大会、董事会、总经理工作会议对重大投资的审批
权限，制定相应的审议程序；公司对外投资业务主管部门负责组织投
资项目立项前的论证工作，加强风险评估。报告期内，公司在对外投
资时，没有违反规定的事项发生。
(六)信息披露的内部控制情况
公司根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《公司章程》等的
有关规定，制定了《信息披露管理制度》、 《投资者关系管理制度》、
《外部信息使用人管理制度》 、《年报信息披露重大差错责任追究
制度》、《内幕信息知情人管理制度》等一系列专门制度，明确了信
息披露的基本原则、信息披露的内容、信息的传递、审核与披露的界
定及相应的程序，规定了内外部信息传递、审核及披露流程等，对公
开信息披露和重大内部事项沟通进行全程、有效的控制。信息披露相
关人员对所披露的信息负有保密义务，在未对外公开披露前不得以任
何方式向外界透露相关内容。报告期内，公司及时、准确、完整、公
平地对外披露各种信息，没有发生违反规定的事项出现。
六、进一步完善内部控制制度的措施
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随着国家法律法规的逐步深化完善和公司不断发展的需要，以及
经营业务、经营环境、经营风险的改变，公司在内部控制方面还存在
不足，公司内控制度需对下列情况进一步建立、健全和加强：
1、进一步完善公司治理结构，提高公司规范治理的水平，进一步
提高上市公司科学决策能力和风险防范能力。
2、进一步完善公司的内控制度建设，结合公司的发展与生产经营
的实际情况，及时制定和完善相关内控制度，提升公司规范运作水平，
确保公司持续、稳定、健康发展。
3、进一步加强对董事、监事、高级管理人员及其他相关人员的学
习培训，加强法律法规和公司制度的宣传、学习，不断提高公司规范
运作意识和水平，以进一步提升公司治理水平。
4、继续加强内部审计工作，加大对公司会计信息、募集资金投资
项目、关联交易、对外担保及内控制度的执行情况等方面的审计力度。
七、内部控制评价依据和内部控制缺陷认定标准
公司内部评价工作严格遵循企业内部控制规范体系的相关要求，
结合公司内部控制制度和评价方法，在内部控制日常监督和专项监督
的基础上对公司截止 2018 年 12 月 31 日内部控制设计与运行的有效
性进行评价。
根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司运营的实际情况，区分财务报告内部控制和非财
务报告内部控制，公司研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷认定
标准，分别按定性标准和定量标准对内控缺陷进行认定。
(一)财务报告内部控制缺陷认定标准
1、定量标准
根据缺陷造成的直接损失占本企业资产总额、营业收入或利润总
额等的比率确定。内部控制缺陷导致的错报与利润表相关的，以合并
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财务报表的营业收入或利润总额为指标进行衡量；内部控制缺陷导致
的错报与资产相关的，以合并财务报表资产总额为指标进行衡量，具
体如下：
缺陷等级 定量标准
1、错报≥营业收入的 1%，或错报≥利润总额的 5%；
重大缺陷
2、错报≥资产总额的 1%。
1、营业收入的 0.5%≤错报<营业收入的 1%，或利润总额的 3%≤错报<
重要缺陷 利润总额的 5%；
2、资产总额的 0.5%≤错报<资产总额的 1%。
1、错报<营业收入的 0.5%，或错报<利润总额的 3%；
一般缺陷
2、错报<资产总额的 0.5%。
2、定性标准
根据财务报告内部控制缺陷潜在负面影响的性质、范围等因素确
定。下表列示了公司内部控制缺陷定性考虑因素：
影响内部控
缺陷分类 影响的严重程度
制的可能性
严重影响
1、导致重大的运营效率低下或失效的缺陷
可能或很可 2、与相关法规、公司规程或标准操作程序严重不符，且缺乏有
重大缺陷
能 效的补偿性控制的缺陷
3、致使重大资产的安全性无法得到充分保证的缺陷
4、与财务相关的，会导致重要科目系统性差错的缺陷
介于严重影响和一般影响之间
1、在测试中发现的有可能对日常经营业务的效率和效果产生影
可能或很可
重要缺陷 响的缺陷
能
2、对公司的流程操作缺乏定期的系统性评估
3、可能影响资产安全性保障的有待改进的方面
一般影响
1、仅有较小可能对日常经营业务的效率和效果产生较小影响或
一般缺陷 极小可能 不产生影响的缺陷
2、对重要的文档的管理能够有所增强的缺陷
3、整改后可以使业务流程、控制或运营、资产安全保管得到提
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高的缺陷
(二)非财务报告内部控制缺陷认定标准
1、定量标准
根据非财务报告内部控制缺陷造成的直接财产损失的绝对金额
确定。
直接财产损失在人民币 500 万元（含 500 万元）以上，对公司造
成重大负面影响并以公告形式对外披露，则认定为重大缺陷；直接财
产损失在人民币 100 万元至 500 万元（含 100 万元）或受到行政处罚
但未对公司造成负面影响，则认定为重要缺陷；直接财产损失在人民
币 100 万元以下或受到行政处罚但未对公司造成负面影响，则认定为
一般缺陷。
2、定性标准
根据非财务报告内部控制缺陷潜在负面影响的性质、范围等因素
确定。下表列示了公司内部控制缺陷定性考虑因素：
影响内部控
缺陷分类 影响的严重程度
制的可能性
严重影响
1、导致重大的运营效率低下或失效的缺陷
可能或很可 2、与相关法规、公司规程或标准操作程序严重不符，且缺乏有
重大缺陷
能 效的补偿性控制的缺陷
3、致使重大资产的安全性无法得到充分保证的缺陷
4、与财务相关的，会导致重要科目系统性差错的缺陷
介于严重影响和一般影响之间
1、在测试中发现的有可能对日常经营业务的效率和效果产生影
可能或很可
重要缺陷 响的缺陷
能
2、对公司的流程操作缺乏定期的系统性评估
3、可能影响资产安全性保障的有待改进的方面
一般影响
一般缺陷 极小可能
1、仅有较小可能对日常经营业务的效率和效果产生较小影响或
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不产生影响的缺陷
2、对重要的文档的管理能够有所增强的缺陷
3、整改后可以使业务流程、控制或运营、资产安全保管得到提
高的缺陷
(三)内部控制缺陷认定和整改情况
1、 财务报告内部控制缺陷认定和整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存
在财务报告内部控制的重大缺陷和重要缺陷。
2、 非财务报告内部控制缺陷认定和整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司未
发现非财务报告内部控制的重大缺陷和重要缺陷。
八、其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项说明。
许昌远东传动轴股份有限公司董事会
2019 年 2 月 12 日
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