审 计 报 告
天健审〔2013〕1378 号
浙江明牌珠宝股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的浙江明牌珠宝股份有限公司（以下简称明牌珠宝公司）财
务报表，包括 2012 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2012 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，
以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会
计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要
的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
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计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，明牌珠宝公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了明牌珠宝公司 2012 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以
及 2012 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：闾力华
中国杭州 中国注册会计师：朱国刚
二〇一三年三月二十一日
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浙江明牌珠宝股份有限公司
财务报表附注
2012 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江明牌珠宝股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省对外贸易经济合作厅
浙外经贸资函〔2009〕207 号文批准，由浙江日月首饰集团有限公司、永盛国际投资集团有
限公司（香港）、日月控股有限公司等 9 家公司发起设立，于 2009 年 5 月 27 日在浙江省工
商行政管理局登记注册，取得注册号为 330600400004957 的《企业法人营业执照》。公司现
有注册资本 24,000 万元，股份总数 24,000 万股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流
通 A 股 16,589.14 万股；无限售条件的流通 A 股 7,410.86 万股。公司股票已于 2011 年 4
月 22 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属金银珠宝首饰行业。经营范围：生产、加工：黄金饰品、铂金饰品、钻石、珠
宝饰品、银饰品；销售生产产品。主营产品：黄金饰品、铂金饰品和钻石镶嵌类饰品。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
(一) 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(三) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
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公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资
后，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表
日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除
与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币
金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额
计入当期损益或资本公积。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入
和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报
表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
(九) 金融工具
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1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、
持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、
其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确
定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间
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按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单
位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资
本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃
市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以
市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单
独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测
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试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用
风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值高
于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不
能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融
资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，高于按照类似金融资产当
时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融
资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于
非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计
入减值损失。
(十) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额 金额 500 万元以上（含）或占应收款项账面余额 10%以
标准 上的款项
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
单项金额重大并单项计提坏账准 面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发生减值
备的计提方法 的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中计
提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备的应收款项
(1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法
确定组合的依据
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
(2) 账龄分析法
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
6 个月以内（含 6 个月，以下同） 1 1
6 个月-1 年 5 5
1-2 年 20 20
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2-3 年 50 50
3 年以上 100 100
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征
单项计提坏账准备的理由
的应收款项组合中的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发生减值
坏账准备的计提方法
的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中计
提坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货中黄金、铂金饰品、镶嵌饰品中的黄金、铂金采用加权平均法，镶嵌饰品中的
钻石采用个别计价法。
3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
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(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二) 长期股权投资
1. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作
为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的
面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值
不公允的除外）。
2. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按
照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值
不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投
资，采用权益法核算。
3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致
同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
4. 减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或
重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。
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(十三) 固定资产
1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均
法计提折旧。
2. 各类固定资产的折旧方法
项 目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 30-35 10 2.57-3
机器设备 10 10 9
运输设备 5 10 18
办公设备及其他 5 10 18
3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额
计提相应的减值准备。
(十四) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的
差额计提相应的减值准备。
(十五) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用
已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十六) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 50 年
软件 5-10 年
3． 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值
高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用
状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够
使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无
形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准： 1)首先，公司
将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技
术知识而进行的独创性的有计划调查阶段；开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生
产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改
进的材料、装置、产品等阶段。2)其次，公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归
集相应阶段的支出。研究阶段发生的支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在
同时满足下列条件时，确认为无形资产：a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上
具有可行性；b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；c.无形资产产生经济利益的方式；
d.有足够的技术、服务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊
的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十八) 收入
1. 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；(3) 收入的金额能够可靠地计量；(4) 相关的经济利益很可能流入；(5) 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2. 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占
估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能
够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
3. 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
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定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(十九) 政府补助
1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2. 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入
当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计
入当期损益。
(二十) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十一) 经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
(二十二) 重要的前期差错更正说明
公司 2011 年期末应交税费中部分税项期末红字未调整至资产类项目列示，本期采用追
溯重述法对该项差错进行了更正，调整增加期初其他流动资产 82,550,852.63 元，调整增加
期初应交税费 82,550,852.63 元。
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三、税项
税 种 计 税 依 据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、13%[注 1]
消费税 应纳税销售额 (量) 5%
营业税 应纳税营业额 5%
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后
房产税 余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收 1.2%、12%
入的 12%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%[注 2]
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
河道管理费 应缴流转税税额 1%、2%[注 3]
企业所得税 应纳税所得额 25%
[注 1]：子公司上海明牌钻石有限公司享受进口成品钻石增值税即征即退优惠政策，
退税率为 13%。
[注 2]：本公司系外商投资企业，根据国务院国发〔2010〕35 号文件的相关规定，公
司自 2010 年 12 月 1 日起按应缴流转税税额的 5%计缴城市维护建设税；合并范围内其余公
司均按应缴流转税税额的 7%计缴。
[注 3]：子公司上海明牌首饰有限公司、上海杨浦明牌商贸有限公司和上海明牌钻石
有限公司按应缴流转税税额的 1%计缴，子公司武汉明牌首饰有限公司按应缴流转税税额的
2%计缴。
四、企业合并及合并财务报表
(一) 通过设立或投资等方式取得的子公司
子公司 业务 注册 经营 组织机构
子公司全称 注册地
类型 性质 资本 范围 代码
金银珠宝首饰
武汉明牌首饰有限公司 全资子公司 武汉 商业 150 万 66950498-0
销售等
金银珠宝首饰
上海明牌首饰有限公司 全资子公司 上海 商业 200 万 66937366-9
销售等
金银珠宝首饰
咸阳明牌首饰有限公司 全资子公司 咸阳 商业 50 万 67150215-9
销售等
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金银珠宝首饰
长沙明牌珠宝销售有限公司 全资子公司 长沙 商业 50 万 69858018-1
销售等
金银珠宝首饰
青岛明牌盛商贸有限公司 全资子公司 青岛 商业 50 万 55082270-3
销售等
金银珠宝首饰
上海杨浦明牌商贸有限公司 全资子公司 上海 商业 50 万 55006518-3
销售等
金银珠宝首饰
绍兴明牌珠宝销售有限公司 全资子公司 绍兴 商业 200 万 57533370-3
销售等
上海明牌钻石有限公司 全资子公司 上海 商业 200 万 钻石销售等 58868524-9
钻石、珠宝首
明牌珠宝(香港)有限公司 全资子公司 香港 商业 2000 万 1694215
饰销售等
金银珠宝首饰
杭州明牌珠宝销售有限公司 全资子公司 杭州 商业 500 万 59955150-2
销售等
金银珠宝首饰
苏州明牌珠宝销售有限公司 全资子公司 苏州 商业 800 万 05024307-8
销售等
黄铂金饰品加
浙江明牌卡利罗饰品有限公司 全资子公司 绍兴 制造 40,047.14 万 05421086-3
工等
金银珠宝首饰
深圳明牌珠宝有限公司 全资子公司 深圳 制造 6,461.59 万 05615550-3
生产与销售
（续上表）
期末实际 实质上构成对子公司 持股比 表决权 是否合并
子公司全称
出资额 净投资的其他项目余额 例(%) 比例(%) 报表
武汉明牌首饰有限公司 150 万 100 100 是
上海明牌首饰有限公司 200 万 100 100 是
咸阳明牌首饰有限公司 50 万 100 100 是
长沙明牌珠宝销售有限公司 50 万 100 100 是
青岛明牌盛商贸有限公司 50 万 100 100 是
上海杨浦明牌商贸有限公司 50 万 100 100 是
绍兴明牌珠宝销售有限公司 200 万 100 100 是
上海明牌钻石有限公司 200 万 100 100 是
明牌珠宝(香港)有限公司 1000 万 100 100 是
杭州明牌珠宝销售有限公司 500 万 100 100 是
苏州明牌珠宝销售有限公司 800 万 100 100 是
浙江明牌卡利罗饰品有限公司 40,047.14 万 100 100 是
深圳明牌珠宝有限公司 6,461.59 万 100 100 是
（续上表）
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少数股东权益中用 从母公司所有者权益中冲减子公司少数股
少数股东
子公司全称 于冲减少数股东损 东分担的本期亏损超过少数股东在该子公
权益
益的金额 司期初所有者权益中所享有份额后的余额
武汉明牌首饰有限公司
上海明牌首饰有限公司
咸阳明牌首饰有限公司
长沙明牌珠宝销售有限公司
青岛明牌盛商贸有限公司
上海杨浦明牌商贸有限公司
绍兴明牌珠宝销售有限公司
明牌珠宝(香港)有限公司
上海明牌钻石有限公司
杭州明牌珠宝销售有限公司
苏州明牌珠宝销售有限公司
浙江明牌卡利罗饰品有限公司
深圳明牌珠宝有限公司
(二) 合并范围发生变更的说明
本期公司出资设立明牌珠宝(香港)有限公司，于 2011 年 12 月 28 日办妥工商设立登记
手续，并取得商境外投资证号为 3300201100414 的《企业境外投资证书》。该公司注册资本
2,000 万元，实收资本 1,000 万元，公司认缴出资 2,000 万元，占其注册资本的 100% ，拥
有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
本期公司出资设立上海明牌钻石有限公司，于 2012 年 1 月 5 日办妥工商设立登记手续，
并取得注册号为 310115001918104 的《企业法人营业执照》。该公司注册资本 200 万元，公
司出资 200 万元，占其注册资本的 100% ，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日
起，将其纳入合并财务报表范围。
本期公司出资设立杭州明牌珠宝销售有限公司，于 2012 年 8 月 22 日办妥工商设立登
记手续，并取得注册号为 330103000158938 的《企业法人营业执照》。该公司注册资本 500
万元，公司出资 500 万元，占其注册资本的 100% ，拥有对其的实质控制权，故自该公司
成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
本期公司出资设立苏州明牌珠宝销售有限公司，于 2012 年 9 月 18 日办妥工商设立登
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记手续，并取得注册号为 320503000112094 的《企业法人营业执照》。该公司注册资本 800
万元，公司出资 800 万元，占其注册资本的 100% ，拥有对其的实质控制权，故自该公司
成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
本期公司出资设立浙江明牌卡利罗饰品有限公司（以下简称“卡利罗”），于 2012 年 9
月 25 日办妥工商设立登记手续，并取得注册号为 330621000210772 的《企业法人营业执照》。
该公司注册资本 40,047.14 万元，公司出资 40,047.14 万元，占其注册资本的 100% ，拥
有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
本期公司出资设立深圳明牌珠宝有限公司，于 2012 年 11 月 5 日办妥工商设立登记手
续，并取得注册号为 440301106659208 的《企业法人营业执照》。该公司注册资本 6,461.59
万元，公司出资 6,461.59 万元，占其注册资本的 100% ，拥有对其的实质控制权，故自该
公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
(三) 本期新纳入合并范围的子公司
名 称 期末净资产 本期净利润
明牌珠宝(香港)有限公司 9,936,915.64 -63,084.36
上海明牌钻石有限公司 2,273,020.37 273,020.37
杭州明牌珠宝销售有限公司 4,478,111.83 -521,888.17
苏州明牌珠宝销售有限公司 3,499,796.33 -4,500,203.67
卡利罗 400,350,742.32 -120,657.68
深圳明牌珠宝有限公司 64,664,559.33 48,659.33
(四) 境外经营实体主要报表项目的折算汇率
境外经营实体 折算币种 折算项目 折算汇率
资产负债类项目 0.81085
实收资本 0.81630
明牌珠宝(香港)有限公司 港币：人民币
利润表项目 0.81043
现金流量表项目 0.81043
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
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(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
原币金额 汇率 折人民币金额 原币金额 汇率 折人民币金额
库存现金：
人民币 1,194,456.07 1,194,456.07 212,943.53 212,943.53
小 计 1,194,456.07 1,194,456.07 212,943.53 212,943.53
银行存款：
人民币 278,157,217.56 1,100,839,022.58 654,081,905.01 654,081,905.01
港元 5,238,038.05 0.81085 4,247,263.15
小 计 1,105,086,285.73 654,081,905.01 654,081,905.01
其他货币资金：
人民币 58,363,698.36 58,363,698.36 59,586,050.34 59,586,050.34
小 计 58,363,698.36 58,363,698.36 59,586,050.34 59,586,050.34
合 计 1,164,644,440.16 713,880,898.88 713,880,898.88
(2) 因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说明
项 目 期末数 期初数
租借黄金实物保证金 55,747,969.63 51,650,251.97
存入黄金交易所即期保证金 694,381.93 3,251,542.37
黄金延期交收(T+D)合约保证金 1,921,346.80 2,684,256.00
信用证保证金 2,000,000.00
合 计 58,363,698.36 59,586,050.34
2. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数 期初数
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项
计提坏账准备
按组合计提坏账准备
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账龄分析法组合 635,314,965.96 99.69 7,582,871.63 1.19 341,238,251.25 100.00 3,693,963.28 1.08
小 计 635,314,965.96 99.69 7,582,871.63 1.19 341,238,251.25 100.00 3,693,963.28 1.08
单项金额虽不重大但
1,966,921.92 0.31 1,966,921.92 100.00
单项计提坏账准备
合 计 637,281,887.88 100.00 9,549,793.55 1.50 341,238,251.25 100.00 3,693,963.28 1.08
2) 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 期初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
6 个月以内 615,769,516.17 96.92 6,157,695.16 336,554,540.36 98.63 3,365,545.41
6 个月-1 年 17,065,250.90 2.69 853,262.54 4,055,495.41 1.19 202,774.77
1-2 年 2,227,285.08 0.35 445,457.02 628,215.48 0.18 125,643.10
2-3 年 252,913.81 0.04 126,456.91
小 计 635,314,965.96 100.00 7,582,871.63 341,238,251.25 100.00 3,693,963.28
4) 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
根据其未来现金流量现值低于其账面
石家庄市宝轮商贸有限公司 1,966,921.92 1,966,921.92 100%
价值的差额计提坏账准备
小 计 1,966,921.92 1,966,921.92 100%
(2) 期末无应收持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄
的比例(%)
合肥市包河区隆福瑞服饰经营部
(合肥市包河区福麒饰品经营部、 非关联方 51,467,003.26 6 个月以内 8.07
合肥庐阳区中投饰品经销部)[注]
中金嘉禾（济南）珠宝有限公司 非关联方 16,793,531.29 6 个月以内 2.64
杭州银泰世纪百货有限公司 非关联方 14,265,909.57 6 个月以内 2.24
浙江日月集团湖州金店有限公司 非关联方 11,081,281.25 6 个月以内 1.74
丰县百大金店 非关联方 10,000,000.00 6 个月以内 1.57
小 计 103,607,725.37 16.26
注：王林系合肥市包河区隆福瑞服饰经营部、合肥市包河区福麒饰品经营部和合肥庐
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阳区中投饰品经销部之实际控制人。
(4) 其他说明
2012 年 10 月 17 日，公司与自然人王林（合肥市包河区隆福瑞服饰经营部及合肥市包
河区福麒饰品经营部实际控制人）签订《合作协议》。根据上述协议王林在合肥市宿州路鼓
楼商厦旁开业的“明牌”旗舰店（经营面积约为 2000 平方米）；公司为支持该旗舰店的尽
快开业、扩大合肥黄金珠宝市场份额，同意向其销售黄金约 100 千克，每克黄金按当日上
海黄金交易中心挂牌价加人民币 3 元为定价，并向其收取月开票费率为 0.0083%的定价优
惠补偿，同时约定货款收回期限为 6 个月；为保证上述合作协议的安全执行，王林以自有
运作的“老凤祥”品牌店内黄金约 100 千克作担保。截至 2012 年 12 月 31 日，上述“明牌”
旗舰店已开业，公司已向王林（合肥市包河区隆福瑞服饰经营部及合肥市包河区福麒饰品
经营部）销售黄金 119.19 千克。
3. 预付款项
(1) 账龄分析列示
期末数 期初数
账 龄 坏账 坏账
账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 比例(%) 账面价值
准备 准备
1 年以内 45,877,056.73 99.27 45,877,056.73 80,106,516.03 99.91 80,106,516.03
1-2 年 265,579.76 0.57 265,579.76
3 年以上 73,064.00 0.16 73,064.00 73,464.00 0.09 73,464.00
合 计 46,215,700.49 100.00 46,215,700.49 80,179,980.03 100.00 80,179,980.03
(2) 预付款项金额前 5 名情况
单位名称 与本公司关系 期末数 账龄 未结算原因
预付税款，尚未取
上海黄金交易所 非关联方 40,187,313.95 1 年以内
得发票
杭州市下城区商业贸易有限公司 非关联方 1,900,000.00 1 年以内 合同尚未履行完毕
颜美芬、左文规夫妇 非关联方 1,400,000.00 1 年以内 合同尚未履行完毕
香港十二年品牌管理训练机构有限公司 非关联方 1,243,746.60 1 年以内 合同尚未履行完毕
中国石油化工股份有限公司 非关联方 565,323.06 1 年以内 合同尚未履行完毕
小 计 45,296,383.61
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(3) 期末无预付持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。
4. 应收利息
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
定期存款利息 1,936,000.00 5,622,335.98 6,608,975.00 949,360.98
合 计 1,936,000.00 5,622,335.98 6,608,975.00 949,360.98
5. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数 期初数
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项
计提坏账准备
按组合计提坏账准备
账龄分析法组合 5,978,250.85 100.00 1,682,511.45 28.14 6,255,823.48 100.00 1,527,921.98 24.42
小 计 5,978,250.85 100.00 1,682,511.45 28.14 6,255,823.48 100.00 1,527,921.98 24.42
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备
合 计 5,978,250.85 100.00 1,682,511.45 28.14 6,255,823.48 100.00 1,527,921.98 24.42
2) 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 期初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
6 个月以内 2,910,046.15 48.68 29,100.45 4,256,623.94 68.05 42,566.24
6 个月-1 年 922,809.16 15.43 46,140.46 269,304.00 4.30 13,465.20
1-2 年 497,500.00 8.32 99,500.00 285,200.00 4.56 57,040.00
2-3 年 280,250.00 4.69 140,125.00 59,690.00 0.95 29,845.00
3 年以上 1,367,645.54 22.88 1,367,645.54 1,385,005.54 22.14 1,385,005.54
小 计 5,978,250.85 100.00 1,682,511.45 6,255,823.48 100.00 1,527,921.980
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4) 期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
(2) 期末无应收持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。
(3) 其他应收款金额前 5 名情况
与本公司 账面 占其他应收款 款项性质
单位名称 账龄
关系 余额 余额的比例(%) 或内容
绍兴县湖塘街道 非关联方 1,800,000.00 6 个月以内 30.11 保证金
上海黄金交易所 非关联方 1,035,000.04 3 年以上 17.31 会员资格费
宁波城市广场开发经营有限公司 非关联方 858,451.00 6 个月-1 年 14.36 保证金
杭州市下城区商业贸易有限公司 非关联方 300,000.00 6 个月以内 5.02 保证金
绍兴县电力局 非关联方 277,200.00 1-2 年 4.64 保证金
小 计 4,270,651.04 71.44
6. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 161,478,648.60 161,478,648.60 401,931,181.34 401,931,181.34
在产品 135,356,617.34 135,356,617.34 132,649,603.46 132,649,603.46
库存商品 1,934,102,964.35 1,934,102,964.35 1,932,548,732.97 13,212,942.39 1,919,335,790.58
委托加工物资 31,409,692.06 31,409,692.06 30,478,176.39 30,478,176.39
包装物 114,282.03 114,282.03 175,631.58 175,631.58
合 计 2,262,462,204.38 2,262,462,204.38 2,497,783,325.74 13,212,942.39 2,484,570,383.35
(2) 存货跌价准备
本期减少
项 目 期初数 本期增加 期末数
转回 转销
库存商品 13,212,942.39 13,212,942.39
小 计 13,212,942.39 13,212,942.39
7. 其他流动资产
项 目 期末数 期初数
可抵扣增值税 47,036,360.98 82,550,852.63
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预交个人所得税 1,466,682.33
预交地方教育附加 2,693.24
合 计 48,505,736.55 82,550,852.63
8. 长期股权投资
被投资 投资 期初 增减 期末
核算方法
单位 成本 数 变动 数
南京明奥珠宝有限公司 权益法 1,300,000.00 1,285,401.97 26,685.81 1,312,087.78
合 计 1,300,000.00 1,285,401.97 26,685.81 1,312,087.78
(续上表)
被投资 持股 表决权 持股比例与表决权 本期计提 本期现金
减值准备
单位 比例(%) 比例(%) 比例不一致的说明 减值准备 红利
南京明奥珠宝有限公司 26.00 26.00
合 计
9. 固定资产
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
1) 账面原值小计 64,198,736.89 5,651,040.21 69,849,777.10
房屋及建筑物 12,099,747.34 12,099,747.34
机器设备 44,907,737.19 3,923,112.78 48,830,849.97
运输设备 4,235,780.73 302,485.00 4,538,265.73
办公设备及其他 2,955,471.63 1,425,442.43 4,380,914.06
2) 累计折旧小计 33,223,204.54 5,375,564.34 38,598,768.88
房屋及建筑物 3,882,068.00 264,062.40 4,146,130.40
机器设备 25,222,264.87 4,251,349.25 29,473,614.12
运输设备 2,445,462.00 587,551.52 3,033,013.52
办公设备及其他 1,673,409.67 272,601.17 1,946,010.84
3) 账面净值小计 30,975,532.35 —— —— 31,251,008.22
房屋及建筑物 8,217,679.34 —— —— 7,953,616.94
第 30 页 共 66 页
机器设备 19,685,472.32 —— —— 19,357,235.85
运输设备 1,790,318.73 —— —— 1,505,252.21
办公设备及其他 1,282,061.96 —— —— 2,434,903.22
4) 减值准备小计 —— ——
房屋及建筑物 —— ——
机器设备 —— ——
运输设备 —— ——
办公设备及其他 —— ——
5) 账面价值合计 30,975,532.35 —— —— 31,251,008.22
房屋及建筑物 8,217,679.34 —— —— 7,953,616.94
机器设备 19,685,472.32 —— —— 19,357,235.85
运输设备 1,790,318.73 —— —— 1,505,252.21
办公设备及其他 1,282,061.96 —— —— 2,434,903.22
本期折旧额为 5,375,564.34 元。
(2) 期末，未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
10. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
工程名称
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
卡利罗厂区 1 号车间 6,000,000.00 6,000,000.00
待安装设备 42,937,116.65 42,937,116.65
卡利罗厂区塘渣工程款 5,840,471.00 5,840,471.00
卡利罗厂区土地配套费 10,110,000.00 10,110,000.00
卡利罗厂区预付工程款 3,317,048.60 3,317,048.60
零星工程 1,016,734.30 1,016,734.30
合 计 69,221,370.55 69,221,370.55
(2) 增减变动情况
转入固定 工程投入占预算
工程名称 预算数 期初数 本期增加 其他减少
资产 比例(%)
第 31 页 共 66 页
卡利罗厂区 1 号车间 13,075,032.00 6,000,000.00 45.89
待安装设备 42,937,116.65
卡利罗厂区塘渣工程款 5,840,471.00 5,840,471.00 100.00
卡利罗厂区土地配套费 10,110,000.00 10,110,000.00 100.00
卡利罗厂区预付工程款 3,317,048.60
零星工程 1,016,734.30
合 计 69,221,370.55
(续上表)
工程进度 利息资本化 本期利息资本化 本期利息资本化
工程名称 资金来源 期末数
(%) 累计金额 金额 年率(%)
卡利罗厂区 1 号车间 45.89 募集资金 6,000,000.00
待安装设备 募集资金 42,937,116.65
卡利罗厂区塘渣工程款 100.00 募集资金 5,840,471.00
卡利罗厂区土地配套费 100.00 募集资金 10,110,000.00
卡利罗厂区预付工程款 募集资金 3,317,048.60
零星工程 募集资金 1,016,734.30
合 计 69,221,370.55
11. 无形资产
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
1) 账面原值小计 22,844,264.02 37,193,300.00 60,037,564.02
优时软件 1,315,000.00 1,315,000.00
土地使用权 21,230,723.00 37,193,300.00 58,424,023.00
天网及微软软件 298,541.02 298,541.02
2) 累计摊销小计 1,715,597.74 852,708.06 2,568,305.80
优时软件 583,458.75 136,000.16 719,458.91
土地使用权 1,037,850.91 674,289.70 1,712,140.61
天网及微软软件 94,288.08 42,418.20 136,706.28
3) 账面净值小计 21,128,666.28 37,193,300.00 852,708.06 57,469,258.22
第 32 页 共 66 页
优时软件 731,541.25 136,000.16 595,541.09
土地使用权 20,192,872.09 37,193,300.00 674,289.70 56,711,882.39
天网及微软软件 204,252.94 42,418.20 161,834.74
4) 减值准备小计
优时软件
土地使用权
天网及微软软件
5) 账面价值合计 21,128,666.28 37,193,300.00 852,708.06 57,469,258.22
优时软件 731,541.25 136,000.16 595,541.09
土地使用权 20,192,872.09 37,193,300.00 674,289.70 56,711,882.39
天网及微软软件 204,252.94 42,418.20 161,834.74
本期摊销额 852,708.06 元。
12. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
项 目 期末数 期初数
递延所得税资产
资产减值准备 2,375,486.86 4,224,305.86
合 计 2,375,486.86 4,224,305.86
递延所得税负债
交易性金融负债 2,160,530.85 8,725,188.03
T+D 业务期末持仓公允价值
5,670.00 94,757.50
变动损益
合 计 2,166,200.85 8,819,945.53
(2) 应纳税差异和可抵扣差异项目明细
项 目 金 额
可抵扣差异项目
资产减值准备产生账税差异 9,501,947.46
小 计 9,501,947.46
第 33 页 共 66 页
应纳税差异项目
交易性金融负债-期末持仓公允价值变动产生账税差异 8,642,123.42
T+D 业务期末持仓公允价值变动产生账税差异 22,680.00
小 计 8,664,803.42
13. 资产减值准备明细
本期减少
项 目 期初数 本期计提 期末数
转回 转销
坏账准备 5,221,885.26 6,010,419.74 11,232,305.00
存货跌价准备 13,212,942.39 13,212,942.39
合 计 18,434,827.65 6,010,419.74 13,212,942.39 11,232,305.00
14. 短期借款
项 目 期末数 期初数
保证借款 501,950,000.00
合 计 501,950,000.00
15. 交易性金融负债
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
指定为以公允价值计量且其变动
312,349,680.00 284,263,200.00
计入当期损益的金融负债
合 计 312,349,680.00 284,263,200.00
(2) 其他说明
指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生金融负债如本财务报表附注其他重
要事项-其他之所述。
16. 应付账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
第 34 页 共 66 页
货款 38,348,624.46 48,054,187.17
工程设备款 9,712,634.95 711,086.60
合 计 48,061,259.41 48,765,273.77
(2) 期末无应付持有公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项。
(3) 无账龄超过 1 年的大额应付账款。
17. 预收款项
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
预收销售款 46,999,238.98 78,189,413.11
合 计 46,999,238.98 78,189,413.11
(2) 预收持有公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况
单位名称 期末数 期初数
北京菜市口百货股份有限公司 30,782,976.16 44,217,937.94
小 计 30,782,976.16 44,217,937.94
(3) 无账龄超过 1 年的大额预收款项。
18. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 19,233,955.67 51,968,624.73 54,451,332.81 16,751,247.59
职工福利费 2,923,079.19 2,923,079.19
社会保险费 7,871,242.09 7,792,274.13 78,967.96
其中：医疗保险费 2,278,019.11 2,269,095.81 8,923.30
基本养老保险费 4,761,517.50 4,698,517.50 63,000.00
失业保险费 493,664.51 488,864.51 4,800.00
工伤保险费 112,256.33 111,393.00 863.33
生育保险费 151,756.84 150,375.51 1,381.33
第 35 页 共 66 页
其他 74,027.80 74,027.80
住房公积金 2,192,057.00 2,192,057.00
工会经费 56,402.22 55,662.22 740.00
职工教育经费 688,301.90 688,301.90
合 计 19,233,955.67 65,699,707.13 68,102,707.25 16,830,955.55
(2) 期末无拖欠的职工薪酬。
19. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 6,130,063.29 659,768.97
城市维护建设税 179,073.49 136,698.05
营业税 33,504.35 100,697.44
企业所得税 14,531,256.39 7,910,878.57
印花税 121,626.73 72,293.21
消费税 1,184,382.51 996,068.51
地方教育附加 91,846.67 57,808.34
水利建设专项资金 442,851.14 351,555.34
教育费附加 80,409.98 51,309.54
堤防工程修建维护管理费 9,854.08 12,737.23
价格调节基金 117,043.37 29,193.35
代扣代缴个人所得税 71,243.49 67,771.76
城镇土地使用税 482,666.00 481,066.00
河道管理费 4,048.04
房产税 130,677.04 101,762.47
合 计 23,606,498.53 11,033,656.82
20. 应付利息
项 目 期末数 期初数
应付短期借款利息 954,066.97
第 36 页 共 66 页
应付黄金租借利息 5,557,953.04 1,834,258.55
企业债券利息 54,000,000.00
合 计 59,557,953.04 2,788,325.52
21. 其他应付款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
保证金 5,766,429.42 1,965,250.00
房租及水电费 542,732.56
应付暂收款 982,548.65 5,602,526.41
应付中介服务费 1,045,000.00
劳务费垫付款 2,092,774.53 2,401,822.74
其他 562,274.58 161,721.90
合 计 9,404,027.18 11,719,053.61
(2) 应付持有公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况
单位名称 期末数 期初数
武汉明牌实业投资有限公司 2,526,107.53 336,993.33
浙江日月首饰集团有限公司 109,732.56 109,732.56
小 计 2,635,840.09 446,725.89
(3) 无账龄超过 1 年的大额其他应付款项。
22. 应付债券
(1) 明细情况
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额
12 明牌债 人民币 10 亿元 2012 年 3 月 26 日 5年 人民币 10 亿元
（续上表）
债券名称 期初应付利息 本期应计利息 本期已付利息 期末应付利息 期末数
12 明牌债 54,000,000.00 54,000,000.00 987,472,898.00
(2) 其他说明
第 37 页 共 66 页
根据公司第一届董事会第二十三次会议和 2011 年第二次临时股东大会决议，并经中
国证券监督委员会《关于核准浙江明牌珠宝股份有限公司公开发行公司债券的批复》（证监
许可﹝2012﹞308 号）核准，本公司向社会公开发行面值不超过人民币 10 亿元的公司债
券，扣除发行费用 14,480,000.00 元，募集资金净额为人民币 985,520,000.00 元。本期
债券为 5 年期固定利率债券（附第 3 年末公司上调票面利率选择权和投资者回售选择
权），债券票面利率为 7.20%。
公司此次债券发行业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其于 2012 年 3
月 28 日出具《验证报告》（天健验〔2012〕82 号）。
23. 股本
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股份总数 240,000,000.00 240,000,000.00
24. 资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 1,938,742,319.67 1,938,742,319.67
合 计 1,938,742,319.67 1,938,742,319.67
25. 盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 61,992,103.17 7,695,747.25 69,687,850.42
合 计 61,992,103.17 7,695,747.25 69,687,850.42
26. 未分配利润
项 目 金 额 提取或分配比例
期初未分配利润 555,506,963.95 ——
加：本期归属于母公司所有者的净利润 73,810,578.93 ——
减：提取法定盈余公积 7,695,747.25 10%
提取任意盈余公积
第 38 页 共 66 页
提取一般风险准备
应付普通股股利 60,000,000.00 2.5 元(含税)/股
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 561,621,795.63 ——
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
主营业务收入 6,652,676,058.88 5,887,204,064.40
其他业务收入 3,326,256.22 1,075,001.00
营业成本 6,243,695,049.06 5,289,596,933.91
(2)主营业务收入/主营业务成本（分产品类别）
产 品 名 本期数 上年同期数
称 收入 成本 收入 成本
黄金饰品 5,776,992,565.36 5,549,832,701.34 4,814,296,848.43 4,439,435,067.16
铂金饰品 516,926,649.85 481,981,431.65 685,585,577.33 622,067,332.63
镶嵌类饰 278,610,710.22 180,967,864.24 305,238,718.52 198,121,086.56
品 80,146,133.45 28,391,629.61 82,082,920.12 29,973,447.56
小 计 6,652,676,058.88 6,241,173,626.84 5,887,204,064.40 5,289,596,933.91
(3) 主营业务收入/主营业务成本（分销售模式）
本期数 上年同期数
地区名称
收入 成本 收入 成本
经销 4,645,911,440.38 4,515,081,956.57 4,194,056,402.54 3,901,171,995.74
专营 1,938,193,764.73 1,704,512,995.63 1,611,064,741.74 1,358,451,490.61
其他 68,570,853.77 21,578,674.64 82,082,920.12 29,973,447.56
小 计 6,652,676,058.88 6,241,173,626.84 5,887,204,064.40 5,289,596,933.91
(4) 公司前 5 名客户的营业收入情况
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入
比例(%)
北京菜市口百货股份有限公司 253,332,575.98 3.81
第 39 页 共 66 页
中金嘉禾（济南）珠宝有限公司 218,145,639.56 3.28
长沙嘉祥珠宝有限公司 107,660,717.07 1.62
沈阳铁西百货大楼有限公司 106,800,058.76 1.60
浙江日月集团湖州金店有限公司 100,864,094.50 1.52
小 计 786,803,085.87 11.83
2. 营业税金及附加
项 目 本期数 上年同期数 计缴标准
营业税 440,998.42 286,410.25 详见本财务报表附注税项之说明
消费税 14,274,924.70 13,013,148.78 详见本财务报表附注税项之说明
城市维护建设税 5,054,940.97 3,657,967.13 详见本财务报表附注税项之说明
教育费附加 2,743,173.07 2,101,517.52 详见本财务报表附注税项之说明
地方教育附加 1,828,781.86 1,401,387.42 详见本财务报表附注税项之说明
其他 264,202.15 250,812.50 详见本财务报表附注税项之说明
合 计 24,607,021.17 20,711,243.60
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
劳务费 52,923,351.92 41,082,035.75
专柜费 35,585,606.01 29,732,897.51
广告费 11,441,552.90 18,535,649.27
营销人员工资 14,792,904.85 15,019,536.28
房租费 16,246,896.99 10,303,855.70
差旅费 5,655,028.26 4,738,330.75
检测费 4,535,132.21 3,600,323.50
会务费 2,522,343.82 2,119,660.27
水电费 625,223.94 740,184.56
其他 8,600,300.63 7,233,456.99
合 计 152,928,341.53 133,105,930.58
第 40 页 共 66 页
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
工资福利费 14,468,407.17 11,668,094.75
社会保险费 6,932,578.04 6,173,817.09
业务招待费 2,415,074.43 4,979,220.47
中介费用 3,067,667.02 2,967,515.39
税金 4,885,318.09 2,881,915.79
差旅费 2,118,012.10 2,747,593.74
技术开发费 2,442,601.39 2,567,135.74
通信费用 2,529,000.00 2,479,500.00
财产保险费 1,397,301.76 1,655,053.11
办公费 1,237,512.32 996,271.39
住房公积金 1,019,705.00 890,793.00
其他 6,906,175.54 6,366,699.87
合 计 49,419,352.86 46,373,610.34
5. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 80,291,374.34 55,088,420.81
减：利息收入 25,403,435.28 16,411,357.34
金融机构手续费 2,582,315.42 1,469,061.18
汇兑损益 264,456.58
其他 661,041.91 731,822.41
合 计 58,395,752.97 40,877,947.06
6. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 6,010,419.74 5,644,510.50
第 41 页 共 66 页
存货跌价损失 13,212,942.39
合 计 6,010,419.74 18,857,452.89
7. 公允价值变动收益
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
衍生交易性金融负债 -26,258,628.72 46,250,292.14
T+D 业务期末持仓盈亏 401,710.00 -351,340.00
合 计 -25,856,918.72 45,898,952.14
(2) 其他说明
衍生交易性金融负债产生的公允价值变动损益如本财务报表附注其他重要事项-其他
之所述。
8. 投资收益
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 26,685.81 -14,598.03
处置长期股权投资产生的投资收益 9,450,000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益 735,000.00 142,044.44
衍生交易性金融负债产生的投资收益 11,565,673.25 -58,401,784.27
其他 -4,521,300.00 262,710.00
合 计 7,806,059.06 -48,561,627.86
(2) 按权益法核算的长期股权投资收益
本期比上期增减变动
被投资单位 本期数 上年同期数
的原因
南京明奥珠宝有限公司 26,685.81 -14,598.03 净损益变动
小 计 26,685.81 -14,598.03
(3) 本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
(4) 其他说明
1) 衍生交易性金融负债产生的投资收益如本财务报表附注其他重要事项-其他之所述。
第 42 页 共 66 页
2) 投资收益其他系公司在上海黄金交易所从事黄金延期交收交易业务，在 T+D 日中的
D 日进行合约平仓而非实物交割部分产生的损益。
9. 营业外收入
(1) 明细情况
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
政府补助 8,675,458.13 8,120,675.20 8,675,458.13
其他 3,687.89 4,776.28 3,687.89
合 计 8,679,146.02 8,125,451.48 8,679,146.02
(2) 政府补助明细
项 目 本期数 说明
中共福全镇委员会、福全镇人民政府《关于 2011 年加
2011 年度科技奖励 700,000.00
快经济转型升级的若干政策意见》（福党〔2011〕35 号）
镇财政改制上市有 绍兴市人民政府《关于进一步加强企业上市工作的
756,000.00
关奖励 实施意见》（绍县政发〔2011〕25 号）
县财政局人才开发
3,000.00 绍兴县人力资源和社会保障局
专项资金
绍兴县财政局、绍兴县商务局《关于下达 2011 年度
开放型经济奖励 20,000.00 开放型经济奖励补助资金的通知》绍县财企〔2012〕
149 号
绍兴县财政局、绍兴县质量技术监督局、绍兴县工
品牌战略奖励经费 50,000.00 商行政管理局《关于下达 2011 年度实施品牌战略奖
励经费的通知》绍县财行〔2012〕153 号
浙江省地方税务局《关于进一步加强水利建设专项
退水利建设专项资
1,986,055.09 资金减免管理有关问题的通知》（浙地税发〔2007〕
金
63 号）
上海明牌钻石有限公司收到增值税退税款，详见财
增值税退税 5,160,403.04
务报表附注三、税项之说明
小 计 8,675,458.13
10. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产处置损失合计 10,907.31
其中：固定资产处置损失 10,907.31
第 43 页 共 66 页
对外捐赠 500,000.00 500,000.00
水利建设专项资金 6,772,469.03 5,949,070.45
其他 459,209.55 53,604.93 459,209.55
合 计 7,731,678.58 6,013,582.69 959,209.55
11. 所得税费用
项 目 本期数 上年同期数
按税法及相关规定计算的当期
34,837,332.30 79,081,222.01
所得税
递延所得税调整 -4,804,925.68 8,347,705.50
合 计 30,032,406.62 87,428,927.51
12. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 2012 年度
归属于公司普通股股东的净利润 A 73,810,578.93
非经常性损益 B 8,956,171.89
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净
C=A-B 64,854,407.04
利润
期初股份总数 D 240,000,000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F× 240,000,000.00
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G/K-H×I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.31
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.27
(2) 稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
13. 其他综合收益
项 目 本期数 上年同期数
外币财务报表折算差额 -66,189.34
合 计 -66,189.34
(三) 合并现金流量表项目注释
1．收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数
利息收入 26,390,074.30
政府补助 1,529,000.00
保证金 428,000.00
往来款 1,820,000.00
其他 662,092.88
合 计 30,829,167.18
2．支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数
销售费用 112,766,277.74
管理费用 18,335,339.78
财务费用 3,128,643.93
往来款 2,782,923.65
预付房租款 8,040,576.00
第 45 页 共 66 页
预付培训费 2,225,748.74
保证金 1,098,951.00
捐赠支出 500,000.00
其他 638,161.93
合 计 149,516,622.77
3．支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数
工程保证金 1,800,000.00
支付黄金延期交收业务投资亏损款 4,521,300.00
合 计 6,321,300.00
4. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 73,810,578.93 250,776,212.58
加：资产减值准备 6,010,419.74 18,857,452.89
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
5,375,564.34 5,034,566.77
折旧
无形资产摊销 852,708.06 644,699.87
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
10,907.31
失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 25,856,918.72 -45,898,952.14
财务费用(收益以“－”号填列) 80,221,129.29 55,088,420.81
投资损失(收益以“－”号填列) -7,806,059.06 48,561,627.86
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) 1,848,819.00 -289,647.53
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -6,653,744.68 8,637,353.03
第 46 页 共 66 页
存货的减少(增加以“－”号填列) 235,321,121.36 -992,733,563.43
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -294,250,403.43 -168,383,674.46
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -29,139,171.72 -6,531,944.31
其他
经营活动产生的现金流量净额 91,447,880.55 -826,226,540.75
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,106,975,123.73 698,401,565.55
减：现金的期初余额 698,401,565.55 206,640,043.75
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 408,573,558.18 491,761,521.80
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
1) 现金 1,106,975,123.73 698,401,565.55
其中：库存现金 1,194,456.07 212,943.53
可随时用于支付的银行存款 1,105,086,285.73 654,081,905.01
可随时用于支付的其他货币资金 694,381.93 44,106,717.01
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 1,106,975,123.73 698,401,565.55
(3) 现金流量表补充资料的说明
不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
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期末其他货币资金余额中含租借黄金实物保证金 55,747,969.63 元以及 T+D 保证金
1,921,346.80 元，共计 57,669,316.43 元，因其使用权限受到限制，不作为可随时用于支
付的其他货币资金，所以不属于现金及现金等价物。
七、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司/实际控制人情况
注册 组织机 业务 与本公 注册 对本公司持 对本公司表
公司名称
地 构代码 性质 司关系 资本 股比例(%) 决权比例(%)
虞阿五 实际控制人、董事 20.94
实际控制人、董事 66.76
虞兔良 44.84
长、总经理
注：截至 2012 年 12 月 31 日，虞阿五、虞兔良分别持有公司股东永盛国际投资集团
有限公司(香港)20%和 80%的股权，分别持有股东浙江日月首饰集团有限公司 41.21%和
48.24%的股权，分别持有股东日月控股有限公司 50%和 50%的股权；虞兔良持有股东绍兴县
携行贸易有限公司 66.17%的股权；绍兴县携程贸易有限公司持有股东浙江日月首饰集团有
限公司 1.61%的股权，而虞阿五、虞兔良分别持有绍兴县携程贸易有限公司 14.44%和 85.56%
的股权；绍兴县日月投资有限公司持有股东浙江日月首饰集团有限公司 8.94%的股权，而
虞阿五、虞兔良分别持有绍兴县日月投资有限公司 12.20%和 87.80%的股权；虞阿五、虞兔
良为父子关系，故本公司受虞阿五、虞兔良父子控制。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注企业合并及合并财务报表之说明。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码 备注
浙江日月首饰集团有限公司 股东 14606170-3
永盛国际投资集团有限公司(香港) 股东 [注]
浙江明牌实业股份有限公司 股东之子公司 71761381-6
武汉明牌实业投资有限公司 股东之子公司 66950498-0
上海明牌投资有限公司 股东之子公司 13451182-6
北京菜市口百货股份有限公司 股东之子公司之参股公司 10154282-9
浙江日月房地产开发有限公司 股东之子公司 71099678-9
第 48 页 共 66 页
[注] 永盛国际投资集团有限公司(香港)注册证书为 NO.0806039，商业登记证：
32926331-000-07-09-7。
(二) 关联交易情况
1. 销售商品的关联交易
关联交易 本期数 上期同期数
关联交易
关联方 定价方式 占同类交易金 占同类交易金
内容 金额 金额
及决策程序 额的比例(%) 额的比例(%)
北京菜市口百货股份 黄铂金、镶嵌
协议价 253,332,575.98 3.81 257,270,818.72 4.37
有限公司 饰品
小 计 253,332,575.98 3.81 257,270,818.72 4.37
2. 关联租赁情况
(1) 本公司之子公司武汉明牌首饰有限公司与武汉明牌实业投资有限公司签订《房屋
租赁合同》，武汉明牌实业投资有限公司将位于武汉市江汉区中山大道 561 号的房产一楼出
租给子公司武汉明牌首饰有限公司作为办公及商业经营使用，租期为 20 年，即自 2010 年
1 月 1 日起至 2029 年 12 月 31 日止，双方协商确定年租金为 260 万元，本期租金 260 万元。
(2) 本公司之子公司上海明牌首饰有限公司与上海明牌投资有限公司签订《房屋租赁
合同》，上海明牌投资有限公司将位于上海市黄浦区南京东路 388 号的房产一层、地下一层
及四楼 402 室出租给子公司上海明牌首饰有限公司作为办公及商业经营使用，租期为 20
年，即自 2010 年 1 月 1 日起至 2029 年 12 月 31 日止，双方协商确定年租金为 350 万元，
本期租金 350 万元。
(3) 本公司之子公司长沙明牌珠宝销售有限公司与浙江明牌实业股份有限公司签订
《房屋租赁合同》，浙江明牌实业股份有限公司将位于长沙市黄兴南路 456 号一楼的物业部
分出租给子公司长沙明牌珠宝销售有限公司作为办公及商业经营使用，租期为 20 年，即自
2010 年 1 月 1 日起至 2029 年 12 月 31 日止，双方协商确定年租金为 70 万元，本期租金为
70 万元。
(4) 本公司之子公司绍兴明牌珠宝销售有限公司与浙江明牌实业股份有限公司签订
《房屋租赁合同》，浙江明牌实业股份有限公司将位于绍兴市解放北路 391 号的房屋一层和
三层出租给本公司作为办公及商业经营使用，租期为 20 年，即自 2011 年 7 月 31 日起至
2029 年 12 月 31 日止，双方协商确定年租金为 220 万元，本期租金为 220 万元。
(5) 本公司与浙江日月首饰集团有限公司签订《房屋租赁合同》，本公司将位于绍兴县
福全镇沈家畈村东厢溇第 3 幢 3 层 1 间和 5 层 4 间出租给浙江日月首饰集团有限公司作为
第 49 页 共 66 页
办公用房，租赁期为 3 年，即自 2010 年 1 月 1 日起至 2012 年 12 月 31 日止，双方协商确
定年租金 6 万元，本期租金为 6 万元。
3. 关联担保情况
(1) 浙江日月首饰集团有限公司为公司向中国农业银行股份有限公司绍兴城西支行租
借黄金实物提供担保，具体情况如本财务报表附注其他重要事项-其他之所述。在该担保项
下，截至 2012 年 12 月 31 日，公司向中国农业银行股份有限公司绍兴城西支行借入黄金实
物 181 千克尚未归还，其到期日为 2013 年 2 月 25 日至 2013 年 3 月 26 日。
(2) 本期公司向社会公开发行面值 10 亿元的公司债券，债券期限五年，票面利率为
7.20%。浙江日月首饰集团有限公司为本次发行的公司债券提供全额无条件不可撤销连带责
任保证担保，担保范围为本次债券本金及利息、违约金、损害赔偿金、实现债权的费用和
其他应支付的费用。
(3) 上海明牌投资有限公司为子公司上海杨浦明牌商贸有限公司与上海五角场黄金珠
宝城实业发展有限公司签订的长期《房屋租赁合同》提供履约担保。
4. 垫付劳务费用
本公司与武汉明牌实业投资有限公司签订《劳务派遣协议》，武汉明牌实业投资有限公
司按照规定向公司派遣劳务人员，派遣期为 5 年，即自 2011 年 3 月 1 日起至 2016 年
2 月 28 日止，本期武汉明牌实业投资有限公司替公司垫付劳务派遣费用 4,058,657.85
元。
(三) 关联方应收应付款项
1．应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
浙江日月房地产开发有限公司 6,902.00 69.02
小 计 6,902.00 69.02
2．应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
预收款项
北京菜市口百货股份有限公司 30,782,976.16 44,217,937.94
小 计 30,782,976.16 44,217,937.94
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其他应付款
浙江明牌实业股份有限公司 175,000.00
浙江日月首饰集团有限公司 109,732.56 109,732.56
武汉明牌实业投资有限公司 2,526,107.53 336,993.33
小 计 2,635,840.09 621,725.89
(四) 关键管理人员薪酬
2012 年度和 2011 年度，本公司关键管理人员报酬总额分别为 188.80 万元和 160.74 万
元。
七、或有事项
截至 2012 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
八、承诺事项
根据公司 2011 年 10 月 21 日第一届董事会第二十一次会议，公司拟在香港特别行政区
出资 2,000 万元人民币全资设立明牌珠宝（香港）有限公司（拟定名称，具体以香港公司注
册处核定的名称为准）。拟设立公司经营范围：钻石贸易以及其他珠宝首饰相关商品贸易。
公司该项投资已获取浙江省发展和改革委员会《关于浙江明牌珠宝股份有限公司在香港投资
设立钻石及珠宝首饰等营销项目核准的批复》（浙发改外资〔2011〕1508 号），同时已获
取中华人民共和国商务部于 2011 年 11 月 23 日颁发的《企业境外投资证书》（商境外投资
证第 3300201100414 号）。2011 年 12 月 28 日，公司已获得香港特别行政区公司注册处颁
发的《公司注册证书》（编号：1694215）。截至 2012 年 12 月 31 日，公司已缴付出资人民
币 1,000 万元，尚有 1,000 万元出资金额未兑付。
九、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况说明
根据公司 2013 年 3 月 21 日第二届董事会第八次会议决
议：拟以公司 2012 年 12 月 31 日的总股本 240,000,000
股为基数，按母公司可供分配利润向全体股东每 10 股派
拟分配的利润或股利
发 现 金 股 利 1.00 元 ( 含 税 ) ， 共 计 派 发 现 金 股 利
24,000,000.00 元（含税）。上述利润分配议案尚需公司
股东大会审议批准。
第 51 页 共 66 页
十、其他重要事项
(一) 企业合并
企业合并情况详见本财务报表附注企业合并及合并财务报表之说明。
(二) 以公允价值计量的资产和负债
本期计
本期公允价 计入权益的累计
项 目 期初数 提 期末数
值变动损益 公允价值变动
的减值
衍生金融负债 284,263,200.00 8,642,123.42 312,349,680.00
注：公司报告期产生的衍生金融负债如本财务报表附注其他重要事项-其他之所述。
(三) 外币金融资产和外币金融负债
计入权益的
本期公允价 本期计提
项 目 期初数 累计公允 期末数
值变动损益 的减值
价值变动
金融资产
货币资金 4,247,263.15
应收账款 20,858,953.76
金融资产小计 25,106,216.91
金融负债
应付账款 43,076,975.20
金融负债小计 43,076,975.20
(四) 子公司注销
根据咸阳市渭城区国家税务局新兴税务分局税务事项通知书（渭城国通〔2011〕32593
号）通知，本公司之子公司咸阳明牌首饰有限公司已于 2011 年 10 月 31 日办理税务注销登
记，工商注销登记尚未办理完成。
(五) 控股股东增持股份情况
基于对资本市场形势的认识及对公司未来发展前景的信心，控股股东浙江日月首饰集团
有限公司于 2012 年 10 月 12 日通过二级市场增持了公司股票 511,519 股，平均价格 17.36
元，占公司股份总数的 0.21%。本次增持后，浙江日月首饰集团有限公司持有本公司的股份
由 71,385,217 股增加到 71,896,736 股，持股比例由 29.74%增加到 29.96%。
(六) 其他
1. 本公司与中国银行股份有限公司浙江省分行（以下简称中国银行）签订《黄金租赁
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交易合同》，向中国银行借入黄金实物用于生产、销售，到期后以黄金实物归还。合同中的
主要相关条款如下：
(1) 实物黄金的交割通过上海黄金交易所（以下简称金交所）的会员服务系统进行划转，
双方必须按时向金交所提出租借申报。
(2) 租赁结算价以交易当时金交所该租赁品种的即时价格为参考，以中国银行最终报价
为准（若公司提出租赁申请时金交所尚未开盘，则以当日凌晨夜市收盘价作为参考）。以租
赁结算价计算出租赁计费本金，并乘以租赁费率计算租赁费。租赁费按天计算，采用实际天
数/365 的方式，在租赁到期日一次性支付。
(3) 公司应在租赁到期当日一次性归还全部租赁黄金，并与中国银行在金交所会员服务
系统进行相应货权转移操作。如果公司在金交所会员服务系统通过买入货权账户租赁黄金，
则在归还时应优先通过买入货权账户归还黄金，所归还的黄金必须是金交所指定冶炼厂生产
并被金交所接受，能在交易所交易的标准黄金，并且与所租赁黄金的品种、型号相符。
(4) 租赁到期，公司没有按时足额归还租赁黄金或未按合同约定将租赁费支付给中国银
行，视同公司违约。对于公司应还未还的黄金，公司在此授权中国银行代理公司在金交所购
买等量黄金用于归还中国银行，因购买黄金所支出的任何款项和费用，均由公司承担，若中
国银行垫付的，公司应就垫付费用及其利息全额偿还中国银行。公司同意，仅需事先或事后
通知，中国银行有权从公司开立在中国银行浙江分行及其分支机构的任一账户（包括但不限
于保证金账户）上主动扣除购买黄金的所有款项和费用以及公司应付未付的任何租赁费。
(5) 租赁未到期，未经中国银行同意不得提前归还租赁黄金，否则视同公司违约，中国
银行有权对公司提前归还的部分按照提前归还部分的租赁计费本金的 0.1%收取违约金；如
经中国银行同意提前归还，中国银行上浮租赁费率，公司须按上浮的租赁费率支付租赁期间
的租赁利息。
2. 本公司与中国农业银行股份有限公司绍兴城西支行（以下简称农业银行）签订《黄
金租赁协议》，向农业银行借入黄金实物用于生产、销售，到期后以黄金实物归还。合同中
的主要相关条款如下：
(1) 实物黄金的交割通过上海黄金交易所（以下简称金交所）的会员服务系统进行划转。
非因农业银行原因导致未能实现货权转移的，农业银行不承担责任。
(2) 租赁结算价由双方议定为准。以租赁结算价计算出租赁计费本金，并乘以租赁费率
计算租赁费。租赁费按天计算，采用实际天数/365 的方式，在租赁业务到期日一次性支付。
(3) 公司应于黄金租赁交易到期日的 15 时前，通过金交所会员服务系统将相同数量和
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品种的黄金转移至出租人黄金账户，合同履行完毕。
(4) 公司要求提前归还实物黄金时，农业银行有权向公司收取补偿金，以黄金租赁费及
提前归还天数/365，乘以补偿率计算应收取的补偿金。
(5) 租赁到期时，若公司未按合同约定期限归还黄金或支付租赁息费，视同公司违约。
农业银行有权向公司收取违约金，直至租赁黄金及租赁息费清偿为止。
基于业务实质以及上述交易合同条款，公司向中国银行股份有限公司浙江省分行、招商
银行股份有限公司绍兴分行、中国农业银行股份有限公司绍兴城西支行租借黄金实物，形成
直接指定为以公允价值计量的衍生金融负债，其公允价值变动计入当期损益。
截至 2012 年 12 月 31 日，公司向中国银行股份有限公司浙江省分行租借入黄金实物 912
千克尚未到期，公司尚未归还，期末按照市场公允价值计量金额为 260,613,120.00 元；公
司向中国农业银行股份有限公司绍兴城西支行租借入黄金实物 181 千克尚未到期，公司尚未
归还，期末按照市场公允价值计量金额为 51,736,560.00 元。
十一、母公司财务报表项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数 期初数
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项
计提坏账准备
按组合计提坏账准备
账龄分析法组合 651,916,257.02 99.50 7,796,231.59 1.20 354,240,059.46 100.00 3,823,981.36 1.08
小 计 651,916,257.02 99.50 7,796,231.59 1.20 354,240,059.46 100.00 3,823,981.36 1.08
单项金额虽不重大但
3,280,530.50 0.50 3,017,826.11 91.99
单项计提坏账准备
合 计 655,196,787.52 100.00 10,814,057.70 1.40 354,240,059.46 100.00 3,823,981.36 1.08
2) 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄 期末数 期初数
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账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
6 个月以内 631,187,130.99 96.82 6,311,871.31 349,556,348.57 98.68 3,495,563.49
6 个月-1 年 18,248,927.14 2.80 912,446.35 4,055,495.41 1.14 202,774.77
1-2 年 2,227,285.08 0.34 445,457.02 628,215.48 0.18 125,643.10
2-3 年 252,913.81 0.04 126,456.91
小 计 651,916,257.02 100.00 7,796,231.59 354,240,059.46 100.00 3,823,981.36
4) 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
根据其未来现金流量现值低于其
咸阳明牌首饰有限公司 1,313,608.58 1,050,904.19 80%
账面价值的差额计提坏账准备
石家庄市宝轮商贸有限 根据其未来现金流量现值低于其
1,966,921.92 1,966,921.92 100%
公司 账面价值的差额计提坏账准备
小 计 3,280,530.50 3,017,826.11 91.99%
(2) 期末无应收持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄
的比例(%)
合肥市包河区隆福瑞服饰经营部
(合肥市包河区福麒饰品经营部、 非关联方 51,467,003.26 6 个月以内 7.86
合肥庐阳区中投饰品经销部)[注]
中金嘉禾（济南）珠宝有限公司 非关联方 16,793,531.29 6 个月以内 2.56
杭州银泰世纪百货有限公司 非关联方 14,265,909.57 6 个月以内 2.18
浙江日月集团湖州金店有限公司 非关联方 11,081,281.25 6 个月以内 1.69
丰县百大金店 非关联方 10,000,000.00 6 个月以内 1.53
小 计 103,607,725.37 15.82
注：王林系合肥市包河区隆福瑞服饰经营部、合肥市包河区福麒饰品经营部和合肥庐阳
区中投饰品经销部之实际控制人。
2. 其他应收款
(1) 明细情况
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1) 类别明细情况
期末数 期初数
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项
计提坏账准备
按组合计提坏账准备
账龄分析法组合 21,323,885.04 100.00 1,743,653.38 8.18 4,596,539.54 100.00 1,474,453.04 32.08
小 计 21,323,885.04 100.00 1,743,653.38 8.18 4,596,539.54 100.00 1,474,453.04 32.08
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备
合 计 21,323,885.04 100.00 1,743,653.38 8.18 4,596,539.54 100.00 1,474,453.04 32.08
2) 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 期初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
6 个月以内 18,458,028.50 86.56 184,580.29 2,768,230.00 60.22 27,682.30
6 个月-1 年 891,351.00 4.18 44,567.55 269,304.00 5.86 13,465.20
1-2 年 497,500.00 2.33 99,500.00 129,000.00 2.81 25,800.00
2-3 年 124,000.00 0.58 62,000.00 45,000.00 0.98 22,500.00
3 年以上 1,353,005.54 6.35 1,353,005.54 1,385,005.54 30.13 1,385,005.54
小 计 21,323,885.04 100.00 1,743,653.38 4,596,539.54 100.00 1,474,453.04
4) 期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
(2) 期末无应收持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。
(3) 其他应收款金额前 5 名情况
与本公司 账面 占其他应收款 款项性质
单位名称 账龄
关系 余额 余额的比例(%) 或内容
浙江明牌卡利罗饰品有限公司 子公司 18,063,428.50 6 个月以内 84.71 土地保证金
上海黄金交易所 非关联方 1,035,000.04 3 年以上 4.85 会员资格费
宁波城市广场开发经营有限公司 非关联方 858,451.00 6 个月-1 年 4.03 保证金
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绍兴电力局 非关联方 277,200.00 1-2 年 1.30 保证金
支付宝(中国)网络技术有限公司 非关联方 110,000.00 6 个月以内 0.52 保证金
小 计 20,344,079.54 95.41
(4) 其他应收关联方款项
占其他应收款余额
单位名称 与本公司关系 账面余额
的比例(%)
浙江明牌卡利罗饰品有限公司 子公司 18,063,428.50 84.71
小 计 18,063,428.50 84.71
3. 长期股权投资
被投资 投资 期初 增减 期末
核算方法
单位 成本 数 变动 数
南京明奥珠宝有限公司 权益法 1,300,000.00 1,285,401.97 26,685.81 1,312,087.78
武汉明牌首饰有限公司 成本法 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
上海明牌首饰有限公司 成本法 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
咸阳明牌首饰有限公司 成本法 500,000.00 500,000.00 500,000.00
长沙明牌珠宝销售公司 成本法 500,000.00 500,000.00 500,000.00
青岛明牌盛商贸有限公司 成本法 500,000.00 500,000.00 500,000.00
绍兴明牌珠宝销售有限公司 成本法 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
上海明牌钻石有限公司 成本法 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
明牌珠宝(香港)有限公司 成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
杭州明牌珠宝销售有限公司 成本法 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
苏州明牌珠宝销售有限公司 成本法 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00
浙江明牌卡利罗饰品有限公司 成本法 400,471,400.00 400,471,400.00 400,471,400.00
深圳明牌珠宝有限公司 成本法 64,615,900.00 64,615,900.00 64,615,900.00
合 计 498,387,300.00 8,285,401.97 490,613,985.81 497,899,387.78
(续上表)
被投资 持股 表决权 持股比例与表决权比例 本期计提 本期现金
减值准备
单位 比例(%) 比例(%) 不一致的说明 减值准备 红利
南京明奥珠宝有限公司 26.00 26.00
武汉明牌首饰有限公司 100.00 100.00
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上海明牌首饰有限公司 100.00 100.00
咸阳明牌首饰有限公司 100.00 100.00 500,000.00 500,000.00
长沙明牌珠宝销售公司 100.00 100.00
青岛明牌盛商贸有限公司 100.00 100.00
绍兴明牌珠宝销售有限公司 100.00 100.00
上海明牌钻石有限公司 100.00 100.00
明牌珠宝(香港)有限公司 100.00 100.00
杭州明牌珠宝销售有限公司 100.00 100.00
苏州明牌珠宝销售有限公司 100.00 100.00
浙江明牌卡利罗饰品有限公司 100.00 100.00
深圳明牌珠宝有限公司 100.00 100.00
合 计 500,000.00 500,000.00
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
主营业务收入 6,579,717,209.74 5,828,984,285.24
其他业务收入 2,921,422.22 725,000.00
营业成本 6,228,857,679.58 5,278,385,898.94
(2) 主营业务收入/主营业务成本（产品类别）
产品名 本期数 上年同期数
称 收入 成本 收入 成本
黄金饰品 5,687,337,717.95 5,488,565,758.07 4,791,025,031.71 4,434,223,141.54
铂金饰品 569,034,822.55 542,392,347.91 677,431,757.18 622,238,797.15
镶嵌类饰 260,786,897.45 175,174,800.24 289,756,702.68 195,285,974.17
品 62,557,771.79 20,203,351.14 70,770,793.67 26,637,986.08
小 计 6,579,717,209.74 6,226,336,257.36 5,828,984,285.24 5,278,385,898.94
(3) 主营业务收入/主营业务成本（分销售模式）
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本期数 上年同期数
产品名称
收入 成本 收入 成本
经销 4,571,777,338.60 4,438,072,561.80 4,194,056,402.54 3,901,171,995.74
专营 1,945,382,099.35 1,768,060,344.42 1,564,157,089.03 1,350,575,917.12
其他 62,557,771.79 20,203,351.14 70,770,793.67 26,637,986.08
小 计 6,579,717,209.74 6,226,336,257.36 5,828,984,285.24 5,278,385,898.94
(4) 公司前 5 名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
北京菜市口百货股份有限公司 253,332,575.98 3.85
中金嘉禾（济南）珠宝有限公司 218,145,639.56 3.32
绍兴明牌珠宝销售有限公司 114,039,349.22 1.73
长沙嘉祥珠宝有限公司 107,660,717.07 1.64
沈阳铁西百货大楼有限公司 106,800,058.76 1.62
小 计 799,978,340.59 12.16
2. 投资收益
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 26,685.81 -14,598.03
处置长期股权投资产生的投资收益 9,450,000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益 735,000.00 142,044.44
衍生交易性金融负债 11,565,673.25 -58,401,784.27
其他 -4,521,300.00 262,710.00
合 计 7,806,059.06 -48,561,627.86
(2) 按权益法核算的长期股权投资收益
本期比上期增减变动
被投资单位 本期数 上年同期数
的原因
南京明奥珠宝有限公司 26,685.81 -14,598.03 净损益变动
小 计 26,685.81 -14,598.03
(3) 本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
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(三) 母公司现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1. 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 76,957,472.45 250,167,671.63
加：资产减值准备 7,759,276.68 18,910,828.20
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
5,292,355.53 5,007,285.61
折旧
无形资产摊销 666,741.56 644,699.87
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
10,907.31
失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 25,856,918.72 -45,898,952.14
财务费用(收益以“－”号填列) 80,290,701.71 55,088,420.81
投资损失(收益以“－”号填列) -7,806,059.06 48,561,627.86
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) 1,430,716.52 -312,297.76
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -6,653,744.68 8,637,353.03
存货的减少(增加以“－”号填列) 286,273,314.74 -993,548,928.63
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -278,752,539.49 -93,554,459.52
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -35,585,482.78 -84,962,338.24
其他
经营活动产生的现金流量净额 155,729,671.90 -831,248,181.97
2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3. 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 769,309,764.47 686,866,886.89
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减：现金的期初余额 686,866,886.89 201,998,678.82
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 82,442,877.58 484,868,208.07
(2) 现金流量表补充资料的说明
不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
期末其他货币资金余额中含租借黄金实物保证金 55,747,969.63 元以及 T+D 保证金
1,921,346.80 元，共计 57,669,316.43 元，因其使用权限受到限制，不作为可随时用于支
付的其他货币资金，所以不属于现金及现金等价物。
十二、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国
8,675,458.13
家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
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与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 735,000.00
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -955,521.66
其他符合非经常性损益定义的损益项目 3,486,626.05
小 计 11,941,562.52
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 2,985,390.63
少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 8,956,171.89
2. 公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定
义界定“其他符合非经常性损益定义的损益项目” 的原因说明
公司 2012 年度实现的其他符合非经常性损益定义的损益金额 3,486,626.05 元，其中
-4,521,300.00 元系公司在上海黄金交易所从事黄金延期交收交易业务(T+D 业务)，在 T+D
日中的 D 日进行合约平仓而非实物交割部分产生的投资收益，22,680.00 元系公司从事黄金
延期交收交易业务(T+D 业务)空头期末持仓产生的公允价值变动损益，另 7,985,246.05 元
系客户超过销售合同约定付款期限支付货款而支付的逾期利息，因其均与公司正常经营业务
产生损益不存在直接关系，具有特殊和偶发性，因此将其列为非经常性损益。
3. 公司把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列
举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的原因说明
(1) 公司本期发生的计入营业外支出的水利建设专项资金 6,772,469.03 元，因其与公
司正常经营业务存在直接关系，不具有特殊和偶发性，因此将其列为经常性损益。
(2) 公司从中国银行股份有限公司浙江省分行、招商银行股份有限公司绍兴分行以及中
国农业银行股份限公司绍兴城西支行租借黄金原材料进行生产、销售，租借到期后，公司以
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等质等量的黄金原材料归还。基于业务实质，公司租借黄金实物，形成直接指定为以公允价
值计量的衍生金融负债，其公允价值变动计入当期损益，本期计入的损益金额为
-14,692,955.47 元。由于租借的黄金实物用于公司的正常生产经营活动并产生收益，且其
公允价值变动产生的损益在一定程度上可以抵销金价波动对公司存货价值影响的风险，故公
司从事此项业务起到抵御金价波动对公司经营产生风险的作用，增强公司稳健经营能力，与
公司正常生产经营活动存在直接联系，不存在特殊和偶发性，将公允价值变动产生的损益列
为经常性损益。
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
每股收益(元/股)
加权平均净资产
报告期利润
收益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.64 0.31 0.31
扣除非经常性损益后归属于公司
2.32 0.27 0.27
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 73,810,578.93
非经常性损益 B 8,956,171.89
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利
C=A-B 64,854,407.04
润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2,796,241,386.79
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的
E
净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净
G 60,000,000.00
资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 8
因其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东的净
I
资产增减变动
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计
J
月数
报告期月份数 K 12
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L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产 2,793,146,676.26
×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 2.64%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 2.32%
(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
资产负债表项目 期末数 期初数 变动幅度 变动原因说明
货币资金 1,164,644,440.16 713,880,898.88 63.14% 本期公司发行债券收到资金所致。
主要系公司与两家客户签订了融资
应收账款 627,732,094.33 337,544,287.97 85.97% 销售协议及宏观经济的不景气，给予
客户更长的信用期所致。
主要系公司本期定期存款金额减少
应收利息 949,360.98 1,936,000.00 -50.96%
所致。
主要系公司上期待抵扣增值税进项
其他流动资产 48,505,736.55 82,550,852.63 -41.24%
税较多所致。
主要系公司本期新设子公司卡利罗
在建工程 69,221,370.55
处于建造当中所致。
无形资产 57,469,258.22 21,128,666.28 172.00% 主要系公司本期购买土地所致。
主要系公司本期存货跌价准备转销，
递延所得税资产 2,375,486.86 4,224,305.86 -43.77%
可抵扣暂时性差异减少所致。
主要系公司本期发行债券募集资金，
短期借款 501,950,000.00 -100.00%
后归还前期借款所致。
主要受宏观经济影响，客户提前备货
预收账款 46,999,238.98 78,189,413.11 -39.89%
减少所致。
主要系公司期末未交所得税款增加
应交税费 23,606,498.53 11,033,656.82 113.95%
所致。
主要系公司本期发行债券产生利息
应付利息 59,557,953.04 2,788,325.52 2035.98%
所致。
应付债券 987,472,898.00 系公司本期发行债券所致。
主要系公司本期交易性金融负债引
递延所得税负债 2,166,200.85 8,819,945.53 -75.44%
起的可抵扣差异减少所致。
利润表项目 本期数 上年同期数 变动幅度 变动原因说明
主要系公司本期发行债券产生利息
财务费用 58,395,752.97 40,877,947.06 42.85%
所致。
资产减值损失 6,010,419.74 18,857,452.89 -68.13% 主要系公司本期转销上期计提存货
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跌价准备的产品，相应存货跌价准备
转销所致。
主要系公司租借黄金实物，期末尚未
公允价值变动损益 -25,856,918.72 45,898,952.14 -156.33% 归还的租入黄金的上升幅度较上年
末波动较大所致。
主要系公司租借黄金实物，归还时金
投资收益 7,806,059.06 -48,561,627.86 -116.07%
价较借入时下降幅度较大所致。
浙江明牌珠宝股份有限公司
二〇一三年三月二十一日
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