目 录
一、审计报告 …………………………………………………………第 1—2 页
二、财务报表…………………………………………………………第 3—10 页
（一）合并资产负债表………………………………………………第 3 页
（二）母公司资产负债表……………………………………………第 4 页
（三）合并利润表……………………………………………………第 5 页
（四）母公司利润表…………………………………………………第 6 页
（五）合并现金流量表………………………………………………第 7 页
（六）母公司现金流量表……………………………………………第 8 页
（七）合并所有者权益变动表………………………………………第 9 页
（八）母公司所有者权益变动表……………………………………第 10 页
三、财务报表附注 ………………………………………………… 第 11-72 页
审 计 报 告
天健审〔2014〕5917 号
浙江明牌珠宝股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的浙江明牌珠宝股份有限公司（以下简称明牌珠宝公司）财
务报表，包括 2014 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2014 年 1-6 月的
合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动
表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是明牌珠宝公司管理层的责任，这种责任包括： 1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
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我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，明牌珠宝公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了明牌珠宝公司 2014 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况，以
及 2014 年 1-6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：闾力华
中国杭州 中国注册会计师：姜 忠
二〇一四年八月一日
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浙江明牌珠宝股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1－6 月
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江明牌珠宝股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省对外贸易经济合作厅
浙外经贸资函〔2009〕207 号文批准，由浙江日月首饰集团有限公司、永盛国际投资集团有
限公司（香港）、日月控股有限公司等 9 家公司发起设立，于 2009 年 5 月 27 日在浙江省工
商行政管理局登记注册，取得注册号为 330600400004957 的《企业法人营业执照》。公司现
有注册资本 24,000 万元，股份总数 24,000 万股（每股面值 1 元）,均为无限售条件的流通
A 股。公司股票已于 2011 年 4 月 22 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属金银珠宝首饰行业。经营范围：生产、加工：黄金饰品、铂金饰品、钻石、珠
宝饰品、银饰品；销售生产产品。主营产品：黄金饰品、铂金饰品和钻石镶嵌类饰品。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
(一) 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(三) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资
后，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或资本公积。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
(九) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、
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持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、
其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确
定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间
按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单
位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资
本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
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当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃
市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以
市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2) 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可
以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单
独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似
信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
(3) 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价
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值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生
金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，高于按照类似金融资
产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售
金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势
属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转
出计入减值损失。
(十) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额 金额 500 万元以上（含）或占应收款项账面余额 10%以
标准 上的款项
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
单项金额重大并单项计提坏账准 面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发生减值
备的计提方法 的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中计
提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备的应收款项
(1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法
确定组合的依据
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
(2) 账龄分析法
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
6 个月以内（含 6 个月，以下同） 1 1
6 个月-1 年 5 5
1-2 年 20 20
2-3 年 50 50
3 年以上 100 100
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提坏账准备的理由 征的应收款项组合中的未来现金流量现值存在显著差
异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发生减值
坏账准备的计提方法
的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中计
提坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货中黄金、铂金饰品、镶嵌饰品中的黄金、铂金采用月末一次加权平均法，镶嵌
饰品中的钻石采用个别计价法。
3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
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(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二) 长期股权投资
1. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作
为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的
面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表
和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初
始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长
期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其
他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
2) 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投
资收益。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值
不公允的除外）。
2. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按
照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值
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不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投
资，采用权益法核算。
3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致
同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
4. 减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或
重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。
5. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法
(1) 公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的，按照以下方法进行处理，
除非处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的。
1) 丧失对子公司控制权之前处置对其部分投资的处理方法
公司处置对子公司的投资，但尚未丧失对该子公司控制权的，区分个别财务报表和合并
财务报表进行相关处理：在个别财务报表中，结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的
账面价值，处置所得价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为处置损益。在
合并财务报表中，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额调整资本公
积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
2) 处置部分股权丧失了对原子公司控制权的，区分个别财务报表和合并财务报表进行
相关处理：
在个别财务报表中，结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值，处置所得
价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为处置损益。同时，对于剩余股权，
按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公
司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益（如果存
在相关的商誉，还应扣除商誉）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失
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控制权时转为当期投资收益。
(2) 公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的各项交易属于一揽子交
易的，在个别财务报表的处理与不属于一揽子交易的的处理方法一致。在合并财务报表中，
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之
前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应
当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：1）这些交易是同时或者在考虑了彼
此影响的情况下订立的；2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3）一项交易的发
生取决于其他至少一项交易的发生；4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并
考虑时是经济的。
(十三) 固定资产
1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均
法计提折旧。
2. 各类固定资产的折旧方法
项 目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 30-35 10 2.57-3
机器设备 10 10 9
运输工具 5 10 18
办公及其他设备 5 10 18
3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额
计提相应的减值准备。
(十四) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
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用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的
差额计提相应的减值准备。
(十五) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十六) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
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项 目 摊销年限(年)
土地使用权 50
软件 5-10
3． 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值
高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用
状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够
使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和
其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该
无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方； 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占
估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能
够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
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认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2. 收入确认的具体方法
公司的主要销售模式分为经销和专营。经销模式下，终端零售柜台所售卖货品的所有权
归属经销商，公司在将货品批发给经销商时确认收入。专营模式下，终端零售柜台所售卖货
品的所有权归属本公司，终端顾客购买货品后，由商场代为收取货款并定期与公司对账结算，
公司依据协议约定扣除商场应得收入后，将剩余货款确认为销售收入。
(十八) 政府补助
1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。公司取得的、用于
购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助，除与资产相关的
政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。
2. 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政
扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
3. 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
4. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入
当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计
入当期损益。
(十九) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
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情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十) 经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
(二十一) 套期会计
1. 套期包括公允价值套期、现金流量套期以及境外经营净投资套期。
2. 对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：(1) 在套期开始时，
公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定，并准备了关于套期关系、
风险管理目标和套期策略的正式书面文件；(2) 该套期预期高度有效，且符合公司最初为该
套期关系所确定的风险管理策略；(3) 对预期交易的现金流量套期，预期交易很可能发生，
且必须使公司面临最终将影响损益的现金流量变动风险；(4) 套期有效性能够可靠地计量；
(5) 持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。
套期同时满足下列条件时，公司认定其高度有效：(1) 在套期开始及以后期间，该项套
期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；(2) 该
套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内。
3. 套期会计处理
(1) 公允价值套期
套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益；套期
工具为非衍生工具的，套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失计入当期损益。
被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的账面
价值。
(2) 现金流量套期
1) 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，无效部分计
入当期损益。
2) 被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项金融资产或一项金融负
债的，原直接确认为所有者权益的相关利得或损失，在该金融资产或金融负债影响企业损益
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的相同期间转出，计入当期损益；如果该预期交易使公司在随后确认一项非金融资产或非金
融负债的，将原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失转出，计入该非金融资产或非金
融负债的初始确认金额。
其他现金流量套期，原直接计入所有者权益的套期工具利得或损失，在被套期预期交易
影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
3) 境外经营净投资套期
套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并在处置
境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，
计入当期损益。
4. 本公司为规避所持有黄金原材料公允价值变动风险(即被套期风险)，公司对专营黄
金产品进行套期保值，通过卖出 AU(T+D)、向银行租借黄金或者期货卖空交易，以达到规避
由于黄金价格大幅下跌造成的专营黄金产品可变现净现值低于库存成本的情况。
(二十二) 前期差错更正
追溯重述法
前期差错更正的内容 批准处理情况 受影响的报表项目 累积影响金额
公司在编制 2013 年合并资产负
债表过程中，将子公司深圳明 短期借款 -340,153,553.68
本项差错经公司第二届
牌珠宝有限公司因进口加工贸
第十九次董事会审议通
易而开具远期信用证及远期票
过，本期采用追溯重述
据形成的负债在“短期借款”
法对该项差错进行了更
列示，不符合业务实质及企业 应付票据 340,153,553.68
正。
会计准则的规定，本期将其追
溯调整至“应付票据”项目中。
三、税项
税 种 计 税 依 据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、13%[注 1]
消费税 应纳税销售额 5%
营业税 应纳税营业额 5%
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后
房产税 余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收 1.2%、12%
入的 12%计缴
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城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%[注 2]
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
河道管理费 应缴流转税税额 1%、2%[注 3]
企业所得税 应纳税所得额 25%、16.5%[注 4]
[注 1]：子公司上海明牌钻石有限公司享受进口成品钻石增值税即征即退优惠政策，退
税率为 13%。
[注 2]：公司按应缴流转税税额的 5%计缴城市维护建设税；合并范围内其余公司均按应
缴流转税税额的 7%计缴。
[注 3]：子公司上海明牌首饰有限公司、上海杨浦明牌商贸有限公司和上海明牌钻石有限
公司按应缴流转税税额的 1%计缴，子公司武汉明牌首饰有限公司按应缴流转税税额的 2%计缴。
[注 4]: 子公司明牌珠宝（香港）有限公司系于香港登记注册的境外企业，根据香港当
地政策按 16.5%的税率计缴利得税。
四、企业合并及合并财务报表
(一) 通过设立或投资等方式取得的子公司
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 组织机构代码
金银珠宝首饰
武汉明牌首饰有限公司 全资子公司 武汉 商业 150 万 66950498-0
销售等
金银珠宝首饰
上海明牌首饰有限公司 全资子公司 上海 商业 200 万 66937366-9
销售等
金银珠宝首饰
长沙明牌珠宝销售有限公司 全资子公司 长沙 商业 50 万 69858018-1
销售等
金银珠宝首饰
青岛明牌盛商贸有限公司 全资子公司 青岛 商业 50 万 55082270-3
销售等
金银珠宝首饰
上海杨浦明牌商贸有限公司 全资子公司 上海 商业 50 万 55006518-3
销售等
金银珠宝首饰
绍兴明牌珠宝销售有限公司 全资子公司 绍兴 商业 200 万 57533370-3
销售等
金银珠宝首饰
上海明牌钻石有限公司 全资子公司 上海 商业 200 万 58868524-9
销售等
钻石珠宝首饰
明牌珠宝(香港)有限公司 全资子公司 香港 商业 2000 万 1694215
销售等
金银珠宝首饰
杭州明牌珠宝销售有限公司 全资子公司 杭州 商业 500 万 59955150-2
销售等
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金银珠宝首饰
苏州明牌珠宝销售有限公司 全资子公司 苏州 商业 800 万 05024307-8
销售等
金银珠宝首饰
镇江明牌珠宝首饰有限公司 全资子公司 镇江 商业 150 万 06459487-2
销售等
黄铂金、银饰
浙江明牌卡利罗饰品有限公司 全资子公司 绍兴 制造 40,047.14 万 05421086-3
品加工等
黄铂金、银饰
深圳明牌珠宝有限公司 全资子公司 深圳 制造 6,461.59 万 05615550-3
品加工等
（续上表）
期末实际 实质上构成对子公司 持股比 表决权 是否合并报
子公司全称
出资额 净投资的其他项目余额 例(%) 比例(%) 表
武汉明牌首饰有限公司 150 万 100 100 是
上海明牌首饰有限公司 200 万 100 100 是
长沙明牌珠宝销售有限公司 50 万 100 100 是
青岛明牌盛商贸有限公司 50 万 100 100 是
上海杨浦明牌商贸有限公司 50 万 100 100 是
绍兴明牌珠宝销售有限公司 200 万 100 100 是
上海明牌钻石有限公司 200 万 100 100 是
明牌珠宝(香港)有限公司 1000 万 100 100 是
杭州明牌珠宝销售有限公司 500 万 100 100 是
苏州明牌珠宝销售有限公司 800 万 100 100 是
镇江明牌珠宝首饰有限公司 150 万 100 100 是
浙江明牌卡利罗饰品有限公司 40,047.14 万 100 100 是
深圳明牌珠宝有限公司 6,461.59 万 100 100 是
（续上表）
少数股东权益中用 从母公司所有者权益中冲减子公司少数股
少数股东
子公司全称 于冲减少数股东损 东分担的本期亏损超过少数股东在该子公
权益
益的金额 司期初所有者权益中所享有份额后的余额
武汉明牌首饰有限公司
上海明牌首饰有限公司
长沙明牌珠宝销售有限公司
青岛明牌盛商贸有限公司
上海杨浦明牌商贸有限公司
绍兴明牌珠宝销售有限公司
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上海明牌钻石有限公司
明牌珠宝(香港)有限公司
杭州明牌珠宝销售有限公司
苏州明牌珠宝销售有限公司
镇江明牌珠宝首饰有限公司
浙江明牌卡利罗饰品有限公司
深圳明牌珠宝有限公司
(二) 境外经营实体主要报表项目的折算汇率
境外经营实体 折算币种 折算项目 折算汇率
资产负债类项目 0.79375
实收资本 0.81630
明牌珠宝(香港)有限公司 港币︰人民币
利润表项目 0.79149
现金流量表项目 0.79149
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指 2013 年 12 月 31 日财务报表数，期末数指 2014 年 6
月 30 日财务报表数，本期指 2014 年 1 月 1 日－2014 年 6 月 30 日，上年同期指 2013 年 1
月 1 日－2013 年 6 月 30 日。母公司同。
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
原币金额 汇率 折人民币金额 原币金额 汇率 折人民币金额
库存现金：
人民币 1,839,255.18 1,839,255.18 1,704,841.96 1,704,841.96
小 计 1,839,255.18 1,839,255.18 1,704,841.96 1,704,841.96
银行存款：
人民币 1,417,832,727.28 1,417,832,727.28 1,059,479,285.42 1,059,479,285.42
美元 7,375,149.87 6.1528 45,377,822.12 1,411,894.39 6.0969 8,608,178.91
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港元 2,859.92 0.79375 2,270.06 4,759.72 0.78623 3,742.23
小 计 1,463,212,819.46 1,068,091,206.56
其他货币资金：
人民币 1,310,123,947.98 1,310,123,947.98 519,348,337.59 519,348,337.59
小 计 1,310,123,947.98 1,310,123,947.98 519,348,337.59 519,348,337.59
合 计 2,775,176,022.62 1,589,144,386.11
(2) 因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说明
项 目 期末数 期初数
租借黄金实物保证金 87,872,204.32 57,576,254.36
存入黄金交易所即期保证金 22,165,088.77 2,596,688.92
黄金延期交易(T+D)合约保证金 1,938,671.20 8,129,558.40
信用证及票据保证金 993,147,983.69 451,045,835.91
用于筹资而质押的定期存单 205,000,000.00
初始目的为投资的定期存款 890,500,000.00 363,000,000.00
合 计 2,200,623,947.98 882,348,337.59
2. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数 期初数
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重
大并单项计
提坏账准备
按组合计提
坏账准备
账龄分析法
732,732,737.67 99.66 10,129,638.24 1.38 498,071,555.85 99.50 6,198,010.37 1.24
组合
小 计 732,732,737.67 99.66 10,129,638.24 1.38 498,071,555.85 99.50 6,198,010.37 1.24
单项金额虽
不重大但单 2,526,951.14 0.34 2,526,951.14 100.00 2,526,951.14 0.50 2,526,951.14 100.00
项计提坏账
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准备
合 计 735,259,688.81 100.00 12,656,589.38 1.72 500,598,506.99 100.00 8,724,961.51 1.74
2) 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 期初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
6 个月以内 697,498,441.04 95.19 6,974,984.43 474,694,958.79 95.31 4,746,949.56
6 个月-1 年 27,438,793.59 3.75 1,371,939.68 21,495,057.38 4.31 1,074,752.87
1-2 年 7,050,124.62 0.96 1,410,024.92 1,881,539.68 0.38 376,307.94
2-3 年 745,378.42 0.10 372,689.21
小 计 732,732,737.67 100.00 10,129,638.24 498,071,555.85 100.00 6,198,010.37
4) 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
石家庄市宝轮商贸有限公司 1,966,921.92 1,966,921.92 100% 已胜诉，预计无法执行
苏州市金福祥珠宝首饰有限公司 560,029.22 560,029.22 100% 已胜诉，预计无法执行
小 计 2,526,951.14 2,526,951.14 100%
(2) 期末无应收持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄
的比例(%)
凤台县城关镇千之祥珠宝首饰店 非关联方 36,730,910.37 6 个月以内 5.00
潘集区袁庄万香福饰品店 非关联方 36,730,020.48 6 个月以内 5.00
麻城市融辉明牌首饰珠宝城 非关联方 24,693,404.81 6 个月以内 3.36
山西明泽珠宝有限公司 非关联方 24,054,083.69 6 个月以内 3.27
北京福都来商贸有限公司 非关联方 18,742,214.99 6 个月以内 2.55
小 计 140,950,634.34 19.18
(4) 其他应收关联方款项
占其他应收款余额
单位名称 与本公司关系 账面余额
的比例(%)
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临沂日月置业有限公司 股东之子公司 46,974.90
0.01
日月城置业有限公司 股东之子公司 28,304.00
北京菜市口百货股份有限公司 股东子公司之参股公司 6,265,786.44 0.85
小 计 6,341,065.34 0.86
3. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 坏账 坏账
账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 比例(%) 账面价值
准备 准备
1 年以内 88,175,775.05 99.92 88,175,775.05 78,102,670.91 99.91 78,102,670.91
3 年以上 73,064.00 0.08 73,064.00 73,064.00 0.09 73,064.00
合 计 88,248,839.05 100.00 88,248,839.05 78,175,734.91 100.00 78,175,734.91
(2) 预付款项金额前 5 名情况
单位名称 与本公司关系 期末数 账龄 未结算原因
上海黄金交易所 非关联方 84,624,646.94 1 年以内 预付税款，尚未取得发票
绍兴市越城孙海芳越国文化博物馆 非关联方 900,000.00 1 年以内 预付家具款，合同尚未履行完毕
杭州市下城区商业贸易有限公司 非关联方 555,000.00 1 年以内 预付房租，合同尚未履行完毕
中国石油化工股份有限公司浙江绍
非关联方 531,840.04 1 年以内 预付油款
兴石油分公司
颜美芬、左文规夫妇 非关联方 400,000.00 1 年以内 预付房租，合同尚未履行完毕
小 计 87,011,486.98
(3) 期末无预付持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。
4. 应收利息
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
定期存款利息 2,157,212.22 23,868,286.25 7,100,396.63 18,925,101.84
委托贷款利息 5,292,335.91 3,755,536.02 1,536,799.89
合 计 2,157,212.22 29,160,622.16 10,855,932.65 20,461,901.73
5. 其他应收款
(1) 明细情况
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1) 类别明细情况
期末数 期初数
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并
单项计提坏账准
备
按组合计提坏账
准备
账龄分析法组合 6,997,361.81 100.00 3,162,393.96 45.19 20,334,726.61 100.00 2,780,695.06 13.67
小 计 6,997,361.81 100.00 3,162,393.96 45.19 20,334,726.61 100.00 2,780,695.06 13.67
单项金额虽不重
大但单项计提坏
账准备
合 计 6,997,361.81 100.00 3,162,393.96 45.19 20,334,726.61 100.00 2,780,695.06 13.67
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 期初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
6 个月以内 173,179.11 2.48 1,731.79 14,312,848.91 70.39 143,128.49
6 个月-1 年 830,805.00 11.87 41,540.25 172,780.00 0.85 8,639.00
1-2 年 2,963,876.50 42.36 592,775.30 3,715,400.16 18.27 743,080.03
2-3 年 1,006,309.16 14.38 503,154.58 495,700.00 2.44 247,850.00
3 年以上 2,023,192.04 28.91 2,023,192.04 1,637,997.54 8.05 1,637,997.54
小 计 6,997,361.81 100.00 3,162,393.96 20,334,726.61 100.00 2,780,695.06
3) 期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
(2) 期末无应收持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。
(3) 其他应收款金额前 5 名情况
与本公司 账面 占其他应收款 款项性质
单位名称 账龄
关系 余额 余额的比例(%) 或内容
绍兴县湖塘街道 非关联方 1,800,000.00 1-2 年 25.72 工程保证金
上海黄金交易所 非关联方 1,035,000.04 3 年以上 14.79 会员资格费
宁波城市广场开发经营有限公司 非关联方 858,451.00 2-3 年 12.27 租赁保证金
绍兴县财政局非税收入待清算专户 非关联方 400,000.00 6 个月-1 年 5.72 履约保证金
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10,000.00 1-2 年 0.14
绍兴电力局 非关联方 押金
277,200.00 3 年以上 3.96
小 计 4,380,651.04 62.60
(4) 应收其他关联方款项
占其他应收款余额
单位名称 与本公司关系 账面余额
的比例(%)
浙江日月首饰集团有限公司 股东 30,000.00 0.43
小 计 30,000.00 0.43
6. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 133,341,112.38 1,249,888.00 132,091,224.38 258,497,762.88 11,877,964.60 246,619,798.28
在产品 130,197,665.93 130,197,665.93 122,790,002.76 122,790,002.76
库存商品 636,907,272.70 636,907,272.70 1,733,661,495.00 1,733,661,495.00
委托加工物
5,117,857.38 5,117,857.38 34,660,147.73 34,660,147.73
资
包装物 34,851.03 34,851.03
合 计 905,563,908.39 1,249,888.00 904,314,020.39 2,149,644,259.40 11,877,964.60 2,137,766,294.80
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
本期减少
项 目 期初数 本期增加 期末数
转回 转销
原材料 11,877,964.60 10,628,076.60 1,249,888.00
小 计 11,877,964.60 10,628,076.60 1,249,888.00
2) 本期计提、转回存货跌价准备的依据、原因及本期转回金额占该项存货期末余额的
比例说明
计提存货跌价 本期转回存货 本期转回金额占该项
项 目
准备的依据 跌价准备的原因 存货期末余额的比例(%)
原材料 存货成本高于可变现净值
小 计
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7. 其他流动资产
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行理财产品[注 1] 370,000,000.00 299,000,000.00
预缴企业所得税 367,319.32 333,431.23
待抵扣增值税 16,261,370.18 61,954,025.10
委托贷款[注 2] 200,000,000.00
被套期项目及套期工具[注 3] 671,313,851.68
合 计 1,257,942,541.18 361,287,456.33
(2) 其他说明
[注 1]：公司向浙江绍兴瑞丰农村商业银行股份有限公司福全支行认购“高净值客户专
项 14035 期理财产品”保本保证收益型理财产品 2 亿元，预期年化收益率 5.8%，理财产品
到期日为 2014 年 8 月 29 日；公司向浙江绍兴瑞丰农村商业银行股份有限公司福全支行认购
高净值客户专项 14042 期理财产品”保本保证收益型理财产品 7 千万元，预期年化收益率
5.5%，理财产品到期日为 2014 年 9 月 2 日；公司向浙江绍兴瑞丰农村商业银行股份有限公
司福全支行认购“高净值客户专项 14058 期理财产品”保本保证收益型理财产品 1 亿元，预
期年化收益率 5.8%，理财产品到期日为 2014 年 9 月 18 日。
[注 2]：本期公司委托交通银行股份有限公司绍兴中国轻纺城分行向绍兴县中心城建设
投资开发有限公司贷款 2 亿元人民币，贷款期限从 2014 年 2 月 28 日至 2014 年 12 月 29 日，
贷款年利率 8.92%。该委托贷款受交通银行股份有限公司绍兴中国轻纺城支行与绍兴县中国
轻纺城两湖开发建设有限公司签订的编号为 0001123《最高额保证合同》担保。公司本期已
确认上述委托贷款收益 5,292,335.91 元。
[注 3]：公司于 2014 年 4 月 8 日召开第二届董事会第十六次会议，审议通过了《关于
公司开展套期保值业务的议案》。自董事会审议通过之日起至 2014 年 12 月 31 日，公司通
过卖出 AU(T+D)、向银行租入黄金或者期货卖空交易对专营黄金产品进行套期保值，以达到
规避由于黄金价格大幅下跌造成的专营黄金产品可变现净值低于库存成本的情况。其中被套
期项目期末余额为 688,602,341.68 元，系使用套期工具对其价格波动风险进行对冲之后的
库存商品的公允价值。套期工具期末余额为-17,288,490.00 元，系用于套期保值的租入黄
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金、T+D 业务期末持仓公允价值变动形成。
8. 联营企业投资 单位：万元
被投资 持股 表决权 期末 期末 期末 本期营业 本期
单位 比例(%) 比例(%) 资产总额 负债总额 净资产总额 收入总额 净利润
南京明奥珠宝有限公司 26.00 26.00 984.73 428.60 556.13 5,614.70 10.30
9. 长期股权投资
被投资
核算方法 投资成本 期初数 增减变动 期末数
单位
南京明奥珠宝有限公司 权益法 1,300,000.00 1,419,173.89 26,760.23 1,445,934.12
合 计 1,300,000.00 1,419,173.89 26,760.23 1,445,934.12
(续上表)
被投资 持股 表决权 持股比例与表决权比 本期计提 本期现金
减值准备
单位 比例(%) 比例(%) 例不一致的说明 减值准备 红利
南京明奥珠宝有限公司 26.00 26.00
合 计 26.00 26.00
10. 固定资产
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
1) 账面原值小计 138,946,421.52 4,157,970.69 143,104,392.21
房屋及建筑物 27,951,741.74 2,750,794.71 30,702,536.45
机器设备 100,097,190.91 618,717.08 100,715,907.99
运输工具 4,314,551.33 347,317.31 4,661,868.64
办公及其他设备 6,582,937.54 441,141.59 7,024,079.13
2) 累计折旧小计 46,702,099.74 5,313,590.64 52,015,690.38
房屋及建筑物 4,410,192.62 410,599.52 4,820,792.14
机器设备 36,450,465.41 4,227,693.93 40,678,159.34
运输工具 3,346,600.51 178,352.50 3,524,953.01
办公及其他设备 2,494,841.20 496,944.69 2,991,785.89
第 34 页 共 72 页
3) 账面净值小计 92,244,321.78 —— —— 91,088,701.83
房屋及建筑物 23,541,549.12 —— —— 25,881,744.31
机器设备 63,646,725.50 —— —— 60,037,748.65
运输工具 967,950.82 —— —— 1,136,915.63
办公及其他设备 4,088,096.34 —— —— 4,032,293.24
4) 减值准备小计 —— ——
房屋及建筑物 —— ——
机器设备 —— ——
运输工具 —— ——
办公及其他设备 —— ——
5) 账面价值合计 92,244,321.78 —— —— 91,088,701.83
房屋及建筑物 23,541,549.12 —— —— 25,881,744.31
机器设备 63,646,725.50 —— —— 60,037,748.65
运输工具 967,950.82 —— —— 1,136,915.63
办公及其他设备 4,088,096.34 —— —— 4,032,293.24
本期折旧额为 5,313,590.64 元；本期在建工程转入固定资产原值为 2,750,794.71 元。
(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间
卡利罗厂区 1 号车间 尚未完成工程决算 2014 年
11. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
工程名称
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
卡利罗厂区 3 号车间 5,169,011.57 5,169,011.57 5,169,011.57 5,169,011.57
卡利罗厂区 5 号车间 5,034,653.11 5,034,653.11 5,034,653.11 5,034,653.11
卡利罗厂区住宿楼 7,233,893.20 7,233,893.20 4,518,336.20 4,518,336.20
待安装设备 1,341,527.40 1,341,527.40 1,341,527.40 1,341,527.40
卡利罗厂区塘渣工程款 5,840,471.00 5,840,471.00 5,840,471.00 5,840,471.00
第 35 页 共 72 页
卡利罗厂区土地配套费 7,390,905.29 7,390,905.29 10,110,000.00 10,110,000.00
零星工程 539,947.00 539,947.00 539,947.00 539,947.00
卡利罗厂区场外工程 2,087,100.00 2,087,100.00
柯桥办公楼 16,631,173.81 16,631,173.81
合 计 51,268,682.38 51,268,682.38 32,553,946.28 32,553,946.28
(2) 增减变动情况
转入固定 其他 工程投入占预
工程名称 预算数 期初数 本期增加
资产 减少 算比例(%)
卡利罗 1 号车间 31,700.00 31,700.00
卡利罗厂区 3 号车间 5,169,011.57
卡利罗厂区 5 号车间 5,034,653.11
卡利罗厂区住宿楼 4,518,336.20 2,715,557.00
待安装设备 1,341,527.40
卡利罗厂区塘渣工程款 5,840,471.00 5,840,471.00 100.00
卡利罗厂区土地配套费 10,110,000.00 10,110,000.00 2,719,094.71 100.00
零星工程 539,947.00
卡利罗厂区场外工程 4,500,000.00 2,087,100.00 46.38
柯桥办公楼 27,230,930.00 16,631,173.81 61.07
合 计 32,553,946.28 21,465,530.81 2,750,794.71
(续上表)
工程进度 利息资本化 本期利息资本化 本期利息资本化
工程名称 资金来源 期末数
(%) 累计金额 金额 年率(%)
卡利罗厂区 1 号车间 募集资金
卡利罗厂区 3 号车间 募集资金 5,169,011.57
卡利罗厂区 5 号车间 募集资金 5,034,653.11
卡利罗厂区住宿楼 募集资金 7,233,893.20
待安装设备 募集资金 1,341,527.40
卡利罗厂区塘渣工程款 募集资金 5,840,471.00
卡利罗厂区土地配套费 募集资金 7,390,905.29
零星工程 募集资金 539,947.00
第 36 页 共 72 页
卡利罗厂区场外工程 募集资金 2,087,100.00
柯桥办公楼 自有资金 16,631,173.81
合 计 51,268,682.38
12. 无形资产
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
1) 账面原值小计 60,973,461.47 -11,183.69 60,962,277.78
土地使用权 58,424,023.00 58,424,023.00
软件 2,549,438.47 -11,183.69 2,538,254.78
2) 累计摊销小计 4,052,503.11 785,971.67 4,838,474.78
土地使用权 2,944,329.81 616,094.60 3,560,424.41
软件 1,108,173.30 169,877.07 1,278,050.37
3) 账面净值小计 56,920,958.36 —— —— 56,123,803.00
土地使用权 55,479,693.19 —— —— 54,863,598.59
软件 1,441,265.17 —— —— 1,260,204.41
4) 减值准备小计 —— ——
土地使用权 —— ——
软件 —— ——
5) 账面价值合计 56,920,958.36 —— —— 56,123,803.00
土地使用权 55,479,693.19 —— —— 54,863,598.59
软件 1,441,265.17 —— —— 1,260,204.41
本期摊销额 785,971.67 元。
13. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
项 目 期末数 期初数
递延所得税资产
资产减值准备 3,476,619.35 2,160,312.36
T+D 业务期末持仓公允价值变动损益 247,755.00
第 37 页 共 72 页
合 计 3,476,619.35 2,408,067.36
递延所得税负债
交易性金融负债 5,038,987.50
合 计 5,038,987.50
(2) 可抵扣差异项目明细
项 目 金 额
可抵扣差异项目
资产减值准备 13,906,477.38
小 计 13,906,477.38
14. 资产减值准备明细
本期减少
项 目 期初数 本期计提 期末数
转回 转销
坏账准备 11,505,656.57 4,313,326.77 15,818,983.34
存货跌价准备 11,877,964.60 10,628,076.60 1,249,888.00
合 计 23,383,621.17 4,313,326.77 10,628,076.60 17,068,871.34
15. 短期借款
项 目 期末数 期初数
质押借款 94,018,089.28
合 计 94,018,089.28
16. 交易性金融负债
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
指定为以公允价值计量且其变动
411,693,480.00
计入当期损益的金融负债
合 计 411,693,480.00
(2) 其他说明
指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生金融负债如本财务报表附注十（五）
第 38 页 共 72 页
“其他重要事项-其他”之所述。
17. 应付票据
种 类 期末数 期初数
已承诺兑付的远期信用证及远期
973,371,411.72 340,153,553.68
国际商业票据[注]
合 计 973,371,411.72 340,153,553.68
[注]：该项目系公司之子公司深圳明牌珠宝有限公司因进口加工贸易而形成的已承诺兑
付的远期信用证及远期国际商业票据。
18. 应付账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
货款 34,753,639.35 39,640,357.62
工程设备款 7,753,622.77 4,616,076.55
合 计 42,507,262.12 44,256,434.17
(2) 期末无应付持有公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项。
(3) 账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明
单位名称 期末数 账龄 情况说明
FRATELLI CALEGARO S.R.L 2,781,707.77 2-3 年 合同履行正常周期
合 计 2,781,707.77
19. 预收款项
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
预收销售款 6,746,490.75 84,517,570.64
合 计 6,746,490.75 84,517,570.64
(2) 预收持有公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况
单位名称 期末数 期初数
北京菜市口百货股份有限公司 53,121,726.16
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小 计 53,121,726.16
(3) 期末，无账龄超过 1 年的大额预收款项。
20. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 19,224,641.41 35,839,773.97 44,808,666.63 10,255,748.75
劳务费 32,292,784.50 32,292,784.50
职工福利费 714,431.74 714,431.74
社会保险费 74,870.60 4,418,231.55 4,493,102.15
其中：医疗保险费 12,499.90 1,223,239.43 1,235,739.33
基本养老保险费 56,000.10 2,479,990.13 2,535,990.23
失业保险费 4,400.00 310,853.82 315,253.82
工伤保险费 985.30 305,911.26 306,896.56
生育保险费 985.30 98,236.91 99,222.21
住房公积金 702,829.00 702,829.00
工会经费 14,478.00 2,247.67 12,381.67 4,344.00
职工教育费经费 5,500.00 22,481.40 22,481.40 5,500.00
合 计 19,319,490.01 73,992,779.83 83,046,677.09 10,265,592.75
(2) 期末无拖欠的职工薪酬。
21. 应交税费
项 目 期末数 期初数
企业所得税 42,699,544.03 21,643,302.97
增值税 31,977,388.44 1,451,851.94
消费税 986,378.40 1,575,163.44
营业税 521,283.02 206,029.90
城市维护建设税 3,516,159.49 5,401,812.54
教育费附加 2,077,922.21 1,024,494.19
第 40 页 共 72 页
地方教育附加 1,412,510.98 710,774.88
城镇土地使用税 737,995.00 757,820.00
房产税 160,691.57 193,206.37
印花税 123,388.20 582,368.91
地方水利建设基金 617,479.78 461,108.59
代扣代缴个人所得税 1,477,922.78 297,474.47
堤防工程修建维护管理费 21,897.78 62,915.27
价格调节基金 87,850.01 87,850.01
河道管理费 2,714.94 6,658.18
合 计 86,421,126.63 34,462,831.66
22. 应付利息
项 目 期末数 期初数
应付黄金租赁利息 9,460,762.56 2,817,302.89
企业债券利息 18,000,000.00 54,000,000.00
合 计 27,460,762.56 56,817,302.89
23. 其他应付款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
履约保证金 4,328,931.96 4,042,184.03
房租及水电费 1,533,333.00 433,334.00
应付暂收款 445,932.71 900,863.29
劳务费垫付款 3,227,529.60 2,372,254.12
其他 325,148.88 165,932.22
合 计 9,860,876.15 7,914,567.66
(2) 应付持有公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况
单位名称 期末数 期初数
武汉明牌实业投资有限公司 3,660,862.60 2,805,588.12
第 41 页 共 72 页
浙江明牌实业股份有限公司 1,100,000.00
小 计 4,760,862.60 2,805,588.12
24. 其他流动负债
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
黄金租赁 641,546,550.00
合 计 641,546,550.00
(2) 其他说明
指定为套期工具的其他流动负债如本财务报表附注十(五)“其他重要事项-其他”之所
述。
25. 长期借款
(1) 长期借款情况
项 目 期末数 期初数
质押借款 97,335,174.51
合 计 97,335,174.51
(2) 明细情况
借款 借款 年利率 期末数 期初数
贷款单位 币种
起始日 到期日 (%) 原币金额 折人民币金额 原币金额 折人民币
中国银行绍 金额
2014/3/12 2016/3/12 USD 3.20% 15,819,655.20 97,335,174.51
兴市分行
小 计 15,819,655.20 97,335,174.51
26. 应付债券
(1) 明细情况
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额
12 明牌债 人民币 10 亿元 2012 年 3 月 26 日 5年 人民币 10 亿元
（续上表）
债券名称 期初应付利息 本期应计利息 本期已付利息 期末应付利息 期末数
第 42 页 共 72 页
12 明牌债 54,000,000.00 36,000,000.00 72,000,000.00 18,000,000.00 991,600,445.59
(2) 其他说明
根据公司第一届董事会第二十三次会议和 2011 年第二次临时股东大会决议，并经中国
证券监督委员会《关于核准浙江明牌珠宝股份有限公司公开发行公司债券的批复》（证监许
可﹝2012﹞308 号）核准，本公司向社会公开发行面值不超过人民币 10 亿元的公司债券，
扣除发行费用 14,480,000.00 元，募集资金净额为人民币 985,520,000.00 元。公司债券
为 5 年期固定利率债券（附第 3 年末公司上调票面利率选择权和投资者回售选择权），债
券票面利率为 7.20%。
27. 股本
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股份总数 240,000,000.00 240,000,000.00
28. 资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 1,938,742,319.67 1,938,742,319.67
合 计 1,938,742,319.67 1,938,742,319.67
29. 盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 78,843,836.98 78,843,836.98
合 计 78,843,836.98 78,843,836.98
30. 未分配利润
项 目 金 额 提取或分配比例
期初未分配利润 611,909,196.90 ——
加：本期归属于母公司所有者的净利润 149,635,693.44 ——
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
第 43 页 共 72 页
提取一般风险准备
应付普通股股利 24,000,000.00 0.1 元(含税)/股
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 737,544,890.34 ——
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
主营业务收入 4,352,283,127.47 5,121,401,153.29
其他业务收入 296,161.96 396,613.00
营业成本 3,959,632,681.58 4,899,390,238.47
(2)主营业务收入/主营业务成本（分产品类别）
本期数 上年同期数
产品名称
收入 成本 收入 成本
黄金饰品 3,964,201,420.90 3,690,302,966.24 4,666,990,025.14 4,556,505,695.40
铂金饰品 180,255,855.43 157,695,882.52 254,869,836.84 233,494,424.39
镶嵌饰品 138,964,754.71 96,220,181.68 121,777,704.40 82,374,069.34
其他 68,861,096.43 15,413,651.14 77,763,586.91 27,016,049.34
小 计 4,352,283,127.47 3,959,632,681.58 5,121,401,153.29 4,899,390,238.47
(3)主营业务收入/主营业务成本（分销售模式）
本期数 上年同期数
产品名称
收入 成本 收入 成本
经销 3,054,520,212.43 2,883,616,299.47 3,385,539,102.49 3,322,086,961.02
专营 1,228,901,818.61 1,060,602,730.97 1,658,098,463.89 1,550,287,228.11
其他 68,861,096.43 15,413,651.14 77,763,586.91 27,016,049.34
小 计 4,352,283,127.47 3,959,632,681.58 5,121,401,153.29 4,899,390,238.47
(4) 公司前 5 名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的
第 44 页 共 72 页
比例(%)
山东中金嘉禾珠宝有限公司（山东鲁
143,418,524.02 3.30
滨首饰有限公司）[注]
北京菜市口百货股份有限公司 128,888,272.22 2.96
北京福都来商贸有限公司 100,277,915.48 2.30
长沙银楼投资有限公司 94,645,251.75 2.17
金鹰国际商贸集团(中国)有限公司及
90,006,718.96 2.07
其附属公司
小 计 557,236,682.43 12.80
[注]：孙颖系山东中金嘉禾珠宝有限公司之实际控制人，刘惠兰系山东鲁滨首饰有限公
司之实际控制人，孙颖与刘惠兰系母子关系。
2. 营业税金及附加
项 目 本期数 上年同期数 计缴标准
营业税 452,898.90 445,158.63 详见本财务报表附注税项之说明
消费税 8,387,256.53 11,531,699.43 详见本财务报表附注税项之说明
城市维护建设税 8,684,264.28 3,686,762.70 详见本财务报表附注税项之说明
教育费附加 5,048,060.97 1,974,088.91 详见本财务报表附注税项之说明
地方教育附加 3,365,373.96 1,309,558.61 详见本财务报表附注税项之说明
其他 41,626.80 51,940.19 详见本财务报表附注税项之说明
合 计 25,979,481.44 18,999,208.47
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
劳务费 32,292,784.50 37,142,594.67
专柜费 20,076,636.67 20,199,954.96
广告费 5,959,729.01 7,419,068.99
营销人员工资 10,757,622.20 10,350,686.48
房租费 12,726,453.18 12,119,228.45
差旅费 3,178,241.21 3,554,303.80
检测费 1,861,167.86 2,480,936.62
第 45 页 共 72 页
水电费 360,829.77 606,300.26
业务招待费 873,333.87 1,595,876.29
会务费 173,836.00 235,552.00
其他 3,278,235.47 3,498,735.68
合 计 91,538,869.74 99,203,238.20
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
工资福利费 8,093,735.56 7,174,353.60
社会保险费 3,927,688.49 3,002,892.68
业务招待费 895,815.40 2,508,406.42
中介费用 1,177,449.81 2,563,677.41
税金 2,249,889.48 3,769,334.80
差旅费 1,344,847.25 2,916,455.23
技术开发费 432,157.05 1,591,085.48
通信费用 1,124,100.00 1,150,200.00
财产保险费 499,267.04 1,042,841.50
办公费 705,667.14 668,298.32
住房公积金 702,829.00 598,067.00
摊销费 785,971.67 1,184,303.78
其他 2,017,340.61 4,125,238.78
合 计 23,956,758.50 32,295,155.00
5. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 52,597,556.57 54,031,685.54
减：利息收入 45,498,872.81 6,740,559.81
金融机构手续费 3,499,446.91 1,353,560.71
汇兑损益 1,958,106.52 -596,101.28
第 46 页 共 72 页
合 计 12,556,237.19 48,048,585.16
6. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 4,313,326.77 1,131,380.82
存货跌价损失 76,855,890.52
合 计 4,313,326.77 77,987,271.34
7. 公允价值变动收益
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
衍生交易性金融负债 -30,180,893.58 47,426,622.91
T+D 业务期末持仓盈亏 768,110.00 -548,060.00
合 计 -29,412,783.58 46,878,562.91
(2) 其他说明
衍生交易性金融负债产生的公允价值变动损益如本财务报表附注十（五）“其他重要事
项-其他”之所述。
8. 投资收益
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 26,760.23 14,718.88
银行理财产品收益 4,908,224.88
衍生交易性金融负债产生的投资收益 -8,354,270.00 41,490,054.45
委托贷款投资收益 5,292,335.91
其他 -2,305,490.00 8,450,890.00
合 计 -432,438.98 49,955,663.33
(2) 按权益法核算的长期股权投资收益
本期比上期增减变动
被投资单位 本期数 上年同期数
的原因
第 47 页 共 72 页
南京明奥珠宝有限公司 26,760.23 14,718.88 净损益变动
小 计 26,760.23 14,718.88
(3) 本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
(4) 其他说明
1) 衍生交易性金融负债产生的投资收益如本财务报表附注十（五）“其他重要事项-其
他”之所述。
2) 投资收益其他系公司在上海黄金交易所从事黄金延期交收交易业务，在 T+D 日中的
D 日进行合约平仓而非实物交割部分产生的损益。
9. 营业外收入
(1) 明细情况
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置利得 599.50
政府补助 5,288,694.95 6,420,041.74 84,000.00
无法支付款项 45,595.00 45,595.00
其他 150,000.00 58,332.91 150,000.00
合 计 5,484,289.95 6,478,974.15 279,595.00
(2) 政府补助明细
与资产相关/ 说明
补助项目 本期数 上年同期数
与收益相关
子公司上海明牌钻石有限公司收到增
增值税退税 5,204,694.95 4,236,354.85 与收益相关 值税退税款，详见财务报表附注三、
税项之说明
退地方水利建设基金 2,183,686.89 与收益相关
其他奖励资金 84,000.00 与收益相关
小 计 5,288,694.95 6,420,041.74
10. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
地方水利建设基金 4,494,232.68 5,296,806.53
第 48 页 共 72 页
其他 32,791.27 112,422.94 32,791.27
合 计 4,527,023.95 5,409,229.47 32,791.27
11. 所得税费用
项 目 本期数 上年同期数
按税法及相关规定计算的当期
62,185,823.70 16,800,866.30
所得税
递延所得税调整 -6,107,539.49 -4,167,223.20
合 计 56,078,284.21 12,633,643.10
12. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 2014 年 1-6 月
归属于公司普通股股东的净利润 A 149,635,693.44
非经常性损益 B 13,275,900.39
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净
C=A-B 136,359,793.05
利润
期初股份总数 D 240,000,000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 6
L=D+E+F×
发行在外的普通股加权平均数 240,000,000.00
G/K-H×I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.62
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扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.57
(2) 稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
13. 其他综合收益
项 目 本期数 上年同期数
外币财务报表折算差额 109,342.96 -176,314.06
小 计 109,342.96 -176,314.06
(三) 合并现金流量表项目注释
1．收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数
利息收入 21,630,586.56
政府补助 40,000.00
保证金 406,000.00
往来款 139,500,000.00
进口加工贸易结算资金净额 654,548,725.77
其他 230,083.37
合 计 816,355,395.70
2．支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数
销售费用 35,548,765.20
管理费用 11,794,653.43
财务费用 3,499,446.91
往来款 139,496,022.32
预付房租款 1,765,126.80
保证金 747,343,147.78
黄金租赁保证金净额 30,295,949.96
第 50 页 共 72 页
其他 470,488.66
合 计 970,213,601.06
3．收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数
初始目的为投资的定期存款 363,000,000.00
收到的定期存款利息 7,100,396.63
合 计 370,100,396.63
4．支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数
初始目的为投资的定期存款 890,500,000.00
支付黄金延期交易(T+D)业务投资亏损款 2,305,490.00
合 计 892,805,490.00
5. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 149,635,693.44 31,144,397.47
加：资产减值准备 4,313,326.77 77,987,271.34
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
5,313,590.64 3,582,142.68
折旧
无形资产摊销 785,971.67 695,303.78
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-599.50
失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 29,412,783.58 -46,878,562.91
财务费用(收益以“－”号填列) 45,861,387.92 53,436,170.27
第 51 页 共 72 页
投资损失(收益以“－”号填列) 432,438.98 -49,955,663.33
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -1,068,551.99 -16,155,223.93
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -5,038,987.50 11,988,000.73
存货的减少(增加以“－”号填列) 1,233,452,274.41 346,044,268.25
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -705,599,069.34 -224,221,323.25
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -148,566,949.86 -58,428,312.82
其他
经营活动产生的现金流量净额 608,933,908.72 129,237,868.78
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 596,717,163.41 1,127,615,919.81
减：现金的期初余额 709,392,737.44 1,106,975,123.73
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -112,675,574.03 20,640,796.08
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 6 月 30 日
1) 现金 596,717,163.41 1,127,615,919.81
其中：库存现金 1,839,255.18 2,947,736.69
可随时用于支付的银行存款 572,712,819.46 1,124,117,356.29
可随时用于支付的其他货币资金 22,165,088.77 550,826.83
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
第 52 页 共 72 页
3) 期末现金及现金等价物余额 596,717,163.41 1,127,615,919.81
(3) 现金流量表补充资料的说明
不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
项 目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 6 月 30 日
租借黄金实物保证金 87,872,204.32 42,937,922.28
T+D 保证金 1,938,671.20 309,170.40
信用证及票据保证金 993,147,983.69
用于筹资而质押的定期存单 205,000,000.00
初始目的为投资的定期存款 890,500,000.00
合 计 2,178,458,859.21 43,247,092.68
六、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的实际控制人情况
注册 组织机 业务 注册 对本公司持 对本公司表
公司名称 与本公司关系
地 构代码 性质 资本 股比例(%) 决权比例(%)
虞阿五 实际控制人、董事 20.94
66.76
虞兔良 实际控制人、董事长、总经理 44.84
注：截至 2014 年 6 月 30 日，虞阿五、虞兔良分别持有公司股东永盛国际投资集团有
限公司(香港)20%和 80%的股权，分别持有股东浙江日月首饰集团有限公司 41.21%和 48.24%
的股权，分别持有股东日月控股有限公司 50%和 50%的股权；虞兔良持有股东绍兴县携行贸
易有限公司 66.17%的股权；绍兴县携程贸易有限公司持有股东浙江日月首饰集团有限公司
1.61%的股权，而虞阿五、虞兔良分别持有绍兴县携程贸易有限公司 14.44%和 85.56%的股权；
绍兴县日月投资有限公司持有股东浙江日月首饰集团有限公司 8.94%的股权，而虞阿五、虞
兔良分别持有绍兴县日月投资有限公司 12.20%和 87.80%的股权；虞阿五、虞兔良为父子关
系，故本公司受虞阿五、虞兔良父子控制。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注企业合并及合并财务报表之说明。
3. 本公司的联营企业情况
被投资 企业 法人 业务 注册 持股 表决权 关联
注册地 组织机构代码
单位 类型 代表 性质 资本 比例(%) 比例(%) 关系
南京明奥珠宝 有限责任 南京市 史关尧 商业 500 万元 26 26 联营企 58045570-5
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有限公司 公司 业
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码
浙江日月首饰集团有限公司 股东 14606170-3
永盛国际投资集团有限公司(香港) 股东 [注]
浙江明牌实业股份有限公司 股东之子公司 71761381-6
武汉明牌实业投资有限公司 股东之子公司 66950498-0
上海明牌投资有限公司 股东之子公司 13451182-6
北京菜市口百货股份有限公司 股东子公司之参股公司 10154282-9
临沂日月置业有限公司 股东之子公司 66441782-9
日月城置业有限公司 股东之子公司 55404768-7
[注]：永盛国际投资集团有限公司(香港)注册证书为 NO.0806039，商业登记证：
32926331-000-07-09-7。
(二) 关联交易情况
1. 销售商品的关联交易
关联交易 本期数 上年同期数
关联交易
关联方 定价方式 占同类交易金 占同类交易金
内容 金额 金额
及决策程序 额的比例(%) 额的比例(%)
北京菜市口百货股份有 黄铂金、镶嵌
协议价 128,888,272.22 2.96 197,991,585.04 3.87
限公司 饰品
南京明奥珠宝有限公司 黄金饰品加工 协议价 20,423.08 729,181.04 0.01
浙江明牌实业股份有限
银制品 协议价 32,451.28
公司
日月城置业有限公司 银制品 协议价 80,043.38
临沂日月置业有限公司 黄金饰品 协议价 40,149.49
小 计 129,061,339.45 2.96 198,720,766.08 3.88
2. 关联租赁情况
(1) 本公司之子公司武汉明牌首饰有限公司与武汉明牌实业投资有限公司签订《房屋租
赁合同》，武汉明牌实业投资有限公司将位于武汉市江汉区中山大道 561 号的房产一楼出租
给子公司武汉明牌首饰有限公司作为办公及商业经营使用，租期为 20 年，即自 2010 年 1
月 1 日起至 2029 年 12 月 31 日止，双方协商确定年租金为 260 万元，本期租金 130 万元。
(2) 本公司之子公司上海明牌首饰有限公司与上海明牌投资有限公司签订《房屋租赁合
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同》，上海明牌投资有限公司将位于上海市黄浦区南京东路 388 号的房产一层、地下一层及
四楼 402 室出租给子公司上海明牌首饰有限公司作为办公及商业经营使用，租期为 20 年，
即自 2010 年 1 月 1 日起至 2029 年 12 月 31 日止，双方协商确定年租金为 350 万元，本期租
金 175 万元。
(3) 本公司之子公司长沙明牌珠宝销售有限公司与浙江明牌实业股份有限公司签订《房
屋租赁合同》，浙江明牌实业股份有限公司将位于长沙市黄兴南路 456 号一楼的物业部分出
租给子公司长沙明牌珠宝销售有限公司作为办公及商业经营使用，租期为 20 年，即自 2010
年 1 月 1 日起至 2029 年 12 月 31 日止，双方协商确定年租金为 70 万元，本期租金为 35 万元。
(4) 本公司之子公司绍兴明牌珠宝销售有限公司与浙江明牌实业股份有限公司签订《房
屋租赁合同》，浙江明牌实业股份有限公司将位于绍兴解放北路 399 号的房屋出租给子公司
绍兴明牌珠宝销售有限公司作为办公及商业经营使用，租期为 2 年，即自 2013 年 1 月 1 日
起至 2014 年 12 月 31 日止，双方协商确定年租金为 220 万元，本期租金为 110 万元。
(5) 本公司与浙江日月首饰集团有限公司签订《房屋租赁合同》，本公司将位于绍兴县
福全镇沈家畈村东厢溇第 3 幢 5 层 5 间出租给浙江日月首饰集团有限公司作为办公用房，租
赁期为 2 年，即自 2013 年 1 月 1 日起至 2014 年 12 月 31 日止，双方协商确定年租金 6 万元，
本期租金为 3 万元。
3. 关联担保情况
(1) 浙江日月首饰集团有限公司为公司向中国银行股份有限公司浙江省分行、中国农业
银行股份有限公司绍兴城西支行租借黄金实物提供担保，具体情况如本财务报表附注十（五）
“其他重要事项-其他”之所述。在该担保项下，截至 2014 年 6 月 30 日，公司向中国银行
股份有限公司浙江省分行租借入黄金实物 2,328 千克尚未归还，其到期日为 2014 年 7 月 1
日至 2015 年 3 月 26 日；公司向中国农业银行股份有限公司绍兴城西支行租借入黄金实物
618 千克尚未归还，其到期日为 2014 年 9 月 25 日至 2014 年 12 月 4 日。
(2) 2012 年公司向社会公开发行面值 10 亿元的公司债券，债券期限五年，票面利率
为 7.20%。浙江日月首饰集团有限公司为发行的公司债券提供全额无条件不可撤销连带责任
保证担保，担保范围为债券本金及利息、违约金、损害赔偿金、实现债权的费用和其他应支
付的费用。
4. 垫付劳务费用
(1) 本公司与武汉明牌实业投资有限公司签订《劳务派遣协议》，武汉明牌实业投资有
限公司按照规定向公司派遣劳务人员，派遣期为 5 年，即自 2011 年 4 月 1 日起至 2016 年
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3 月 31 日止，本期武汉明牌实业投资有限公司替公司垫付劳务派遣费用 2,386,833.50 元。
(2) 本公司之子公司武汉明牌首饰有限公司与武汉明牌实业投资有限公司签订《劳务派
遣协议》 武汉明牌实业投资有限公司按照规定向武汉明牌首饰有限公司中山大洋店派遣劳
务人员，派遣期为 2 年，即自 2012 年 7 月 9 日至 2014 年 7 月 8 日。本期武汉明牌实业投资
有限公司垫付劳务派遣费用 142,681.18 元。
(三) 关联方应收应付款项
1．应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
北京菜市口百货股份有限公司 6,265,786.44 62,657.86
临沂日月置业有限公司 46,974.90 469.75
日月城置业有限公司 28,304.00 283.04
小 计 6,341,065.34 63,410.65
其他应收款
浙江日月首饰集团有限公司 30,000.00 300.00
小 计 30,000.00 300.00
2．应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
预收账款
北京菜市口百货股份有限公司 53,121,726.16
小 计 53,121,726.16
其他应付款
武汉明牌实业投资有限公司 3,660,862.60 2,805,588.12
浙江明牌实业股份有限公司 1,100,000.00
小 计 4,760,862.60 2,805,588.12
(四) 关键管理人员薪酬
2014 年 1-6 月和 2013 年 1-6 月，本公司关键管理人员报酬总额分别为 53.30 万元和
56.64 万元。
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七、或有事项
截至 2014 年 6 月 30 日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
八、承诺事项
(一) 尚未完全履行的投资
根据公司 2011 年 10 月 21 日第一届董事会第二十一次会议，公司拟在香港特别行政区
出资 2,000 万元人民币全资设立明牌珠宝（香港）有限公司（拟定名称，具体以香港公司注
册处核定的名称为准）。拟设立公司经营范围：钻石贸易以及其他珠宝首饰相关商品贸易。
公司该项投资已获取浙江省发展和改革委员会《关于浙江明牌珠宝股份有限公司在香港投资
设立钻石及珠宝首饰等营销项目核准的批复》（浙发改外资〔2011〕1508 号），同时已获
取中华人民共和国商务部于 2011 年 11 月 23 日颁发的《企业境外投资证书》（商境外投资
证第 3300201100414 号）。2011 年 12 月 28 日，公司已获得香港特别行政区公司注册处颁
发的《公司注册证书》（编号：1694215）。截至 2014 年 6 月 30 日，公司已缴付出资人民
币 1,000 万元，尚有 1,000 万元出资金额未兑付。
(二) 已签订的正在履行的租赁合同
本公司之子公司杭州明牌珠宝销售有限公司与杭州市下城区商业贸易有限公司签订《房
屋租赁合同》，租入位于延安路 555、557、557-1 号（南 4、5、6）三间商铺用于经营活动，
租赁期限为 19 年零 3 个月，即自 2012 年 6 月 1 日起至 2021 年 8 月 31 日止，租金总额 3,303.00
万元。截至 2014 年 6 月 30 日，杭州明牌珠宝销售有限公司累计应支付杭州市下城区商业贸
易有限公司房租费 512.5 万元及押金 30 万元，实际已支付房租费 568.00 万元及押金 30 万元。
九、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况说明
根据公司 2014 年 8 月 1 日第二届董事会第十九次会议决议：
拟以公司 2014 年 6 月 30 日的总股本 240,000,000 股为基数，
以资本公积金向全体股东每 10 股转增 12 股，合计转增
拟分配的利润或股利
288,000,000 股。本次转增完成后公司总股本将变更为
528,000,000 股；本次分配不送红股、不进行现金分红。上
述利润分配议案尚需公司股东大会审议批准。
十、其他重要事项
(一) 企业合并
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企业合并情况详见本财务报表附注企业合并及合并财务报表之说明。
(二) 以公允价值计量的资产和负债
本期公允价 计入权益的累计 本期计提
项 目 期初数 期末数
值变动损益 公允价值变动 的减值
套期项目 688,602,341.68
被套期工具 -17,288,490.00
(三) 外币金融资产和外币金融负债
本期公允价 计入权益的累计 本期计提
项 目 期初数 期末数
值变动损益 公允价值变动 的减值
金融资产
货币资金 8,611,921.14 45,380,092.18
应收账款 128,318.98 12,831,898.02
其他应收款 13,424,907.41
金融资产小计 22,036,828.55 58,211,990.20
金融负债
短期借款 94,018,089.28
应付票据 96,450,855.79 508,991,044.50
应付账款 3,711,349.99 5,289,294.27
长期借款 97,335,174.51
金融负债小计 100,162,205.78 705,633,602.56
(四) 控股股东股权冻结情况
因华夏银行股份有限公司杭州高新支行诉浙江日月首饰集团有限公司保证合同纠纷一
案，浙江省杭州市中级人民法院作出了(2013)浙杭商初字第 52-1 号《民事裁定书》，裁定冻
结浙江日月首饰集团有限公司银行存款人民币 55,199,264.57 元以及其持有的本公司
71,896,736 股。之后浙江日月首饰集团有限公司与华夏银行股份有限公司杭州高新支行达
成调解，浙江省杭州市中级人民法院解除了对浙江日月首饰集团有限公司持有的本公司
68,124,733 股司法冻结。浙江省杭州市中级人民法院仍冻结浙江日月首饰集团有限公司持
有的本公司 3,772,003 股，冻结期限为 2013 年 10 月 23 日至 2015 年 10 月 22 日。截至 2014
年 6 月 30 日，上述股份仍处于冻结中。
(五) 其他
1. 本公司与中国银行股份有限公司浙江省分行（以下简称中国银行）签订《黄金租赁
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交易合同》，向中国银行借入黄金实物用于生产、销售，到期后以黄金实物归还。合同中的
主要相关条款如下：
(1) 实物黄金的交割通过上海黄金交易所（以下简称金交所）的会员服务系统进行划转，
双方必须按时向金交所提出租借申报。
(2) 租赁结算价以交易当时金交所该租赁品种的即时价格为参考，以中国银行最终报价
为准（若公司提出租赁申请时金交所尚未开盘，则以当日凌晨夜市收盘价作为参考）。以租
赁结算价计算出租赁计费本金，并乘以租赁费率计算租赁费。租赁费按天计算，采用实际天
数/365 的方式，在租赁到期日一次性支付。
(3) 公司应在租赁到期当日一次性归还全部租赁黄金，并与中国银行在金交所会员服务
系统进行相应货权转移操作。如果公司在金交所会员服务系统通过买入货权账户租赁黄金，
则在归还时应优先通过买入货权账户归还黄金，所归还的黄金必须是金交所指定冶炼厂生产
并被金交所接受，能在交易所交易的标准黄金。公司归还黄金时，可以使用与原租赁黄金不
同品种的金交所标准黄金。
(4) 租赁到期，公司没有按时足额归还租赁黄金或未按合同约定将租赁费支付给中国银
行，视同公司违约。对于公司应还未还的黄金，公司在此授权中国银行代理公司在金交所购
买等量黄金用于归还中国银行，因购买黄金所支出的任何款项和费用，均由公司承担，若中
国银行垫付的，公司应就垫付费用及其利息全额偿还中国银行。公司同意，仅需事先或事后
通知，中国银行有权从公司开立在中国银行浙江分行及其分支机构的任一账户（包括但不限
于保证金账户）上主动扣除购买黄金的所有款项和费用以及公司应付未付的任何租赁费。
(5) 租赁未到期，未经中国银行同意不得提前归还租赁黄金，否则视同公司违约，中国
银行有权对公司提前归还的部分按照提前归还部分的租赁计费本金的 0.1%收取违约金。
2. 本公司与中国农业银行股份有限公司绍兴城西支行（以下简称农业银行）签订《黄
金租赁合同》，向农业银行借入黄金实物用于生产、销售，到期后以黄金实物归还。合同中
的主要相关条款如下：
(1) 实物黄金的交割通过金交所的会员服务系统进行划转。非因农业银行原因导致未能
实现货权转移的，农业银行不承担责任。
(2) 租赁结算价由双方议定为准。以租赁结算价计算出租赁计费本金，并乘以租赁手续
费率计算租赁手续费。租赁手续费按天计算，采用实际天数/365 的方式，在租赁业务到期
日一次性支付。
(3) 公司应于黄金租赁交易到期日的 15 时前，通过金交所会员服务系统将相同数量和
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品种的黄金转移至农业银行黄金账户，合同履行完毕。
(4) 公司要求提前归还实物黄金时，农业银行有权向公司收取补偿金，以黄金租赁费及
提前归还天数/365，乘以补偿金率计算应收取的补偿金。
(5) 租赁到期时，若公司未按合同约定期限归还黄金或支付租赁息费，视同公司违约。
农业银行有权向公司收取违约金，直至租赁黄金及租赁息费清偿为止。
3. 本公司与招商银行股份有限公司绍兴分行（以下简称招商银行）签订《黄金租赁协
议》，向招商银行借入黄金实物用于生产、销售，到期后以黄金实物归还。合同中的主要相
关条款如下：
(1) 实物黄金的交割通过金交所的会员服务系统进行划转。
(2) 租赁结算价由双方议定为准。以租赁结算价计算出租赁计费本金，并乘以租赁费率
计算租赁手续费。租赁手续费按天计算，采用实际天数/360 的方式，在租赁业务到期日一
次性支付。
(3) 租赁期满时，公司向招商银行在金交所账户过户同品质同重量同货物属性的标准黄
金，合同履行完毕。
(4) 公司要求提前归还实物黄金时，应提前向招商银行提出书面申请，经招商银行同意
后，方能办理还金手续。除非招商银行同意，否则自提前还金日至原租赁到期日之间剩余期
限的租赁费用不能减免。
(5) 租赁到期时，若公司未按合同约定期限归还黄金并支付租赁费用，自该日起公司归
还实物黄金的权利自动取消（但招商银行仍同意公司归还实物黄金的除外）。招商银行有权
将在金交所另行购买同等数量、品质的相应黄金，而支付的价款和各类费用连同公司应交未
交的所有租赁费用作为公司所欠本金，向公司进行追讨，并有权计收违约金。
基于业务实质以及上述交易合同条款，公司向中国银行、农业银行、招商银行租借黄金
实物，公司在上年同期及本期 1-3 月份将其公允价值变动计入当期损益；根据公司于 2014
年 4 月 8 日通过的第二届第十九次董事会决议公司本期 4-6 月对租借入黄金实行套期保值会
计,将期末尚未归还的租借入黄金的初始成本计入其他流动负债,将其公允价值变动计入套
期工具。
截至 2014 年 6 月 30 日，公司向中国银行租借入黄金实物 2,328 千克尚未到期，公司尚
未归还，租借入初始成本价为 506,413,450.00 元，期末按照市场公允价值计量金额为
520,829,870.00 元，公允价值变动金额为 14,416,420.00 元；公司向农业银行租借入黄金
实物 618 千克尚未到期，公司尚未归还，租借入初始成本价为 135,133,100.00 元，期末按
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照市场公允价值计量金额为 138,314,580.00 元，公允价值变动金额为 3,181,480.00 元。
十一、母公司财务报表项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数 期初数
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大
并单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
账龄分析法组
737,277,477.41 99.66 10,226,420.35 1.39 499,797,668.99 99.50 6,220,665.51 1.24
合
小 计 737,277,477.41 99.66 10,226,420.35 1.39 499,797,668.99 99.50 6,220,665.51 1.24
单项金额虽不
重大但单项计 2,526,951.14 0.34 2,526,951.14 100.00 2,526,951.14 0.50 2,526,951.14 100.00
提坏账准备
合 计 739,804,428.55 100.00 12,753,371.49 1.74 502,324,620.13 100.00 8,747,616.65 1.74
2) 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 期初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
6 个月以内 700,759,812.55 95.04 7,007,598.13 476,286,222.26 95.29 4,762,862.22
6 个月-1 年 28,722,161.82 3.90 1,436,108.09 21,629,907.05 4.33 1,081,495.35
1-2 年 7,050,124.62 0.96 1,410,024.92 1,881,539.68 0.38 376,307.94
2-3 年 745,378.42 0.10 372,689.21
小 计 737,277,477.41 100.00 10,226,420.35 499,797,668.99 100.00 6,220,665.51
4) 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
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石家庄市宝轮商贸有限公司 1,966,921.92 1,966,921.92 100% 已胜诉，预计无法执行
苏州市金福祥珠宝首饰有限公司 560,029.22 560,029.22 100% 已胜诉，预计无法执行
小 计 2,526,951.14 2,526,951.14 100%
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄
的比例(%)
凤台县城关镇千之祥珠宝首饰店 非关联方 36,730,910.37 6 个月以内 4.96
潘集区袁庄万香福饰品店 非关联方 36,730,020.48 6 个月以内 4.96
麻城市融辉明牌首饰珠宝城 非关联方 24,693,404.81 6 个月以内 3.34
山西明泽珠宝有限公司 非关联方 24,054,083.69 6 个月以内 3.25
北京福都来商贸有限公司 非关联方 18,742,214.99 6 个月以内 2.53
小 计 140,950,634.34 19.04
(4) 其他应收关联方账款情况
占应收账款余额
单位名称 与本公司关系 账面余额
的比例(%)
上海杨浦明牌商贸有限公司 子公司 8,285,401.78 1.12
北京菜市口百货股份有限公司 股东子公司之参股公司 6,265,786.44 0.85
苏州明牌珠宝销售有限公司 子公司 4,479,943.91 0.61
长沙明牌珠宝销售有限公司 子公司 3,424,468.16 0.46
青岛明牌盛商贸有限公司 子公司 1,567,647.04 0.21
杭州明牌珠宝销售有限公司 子公司 990,214.17 0.13
镇江明牌珠宝首饰有限公司 子公司 469,019.40 0.06
小 计 25,482,480.90 3.44
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数 期初数
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
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单项金额重
大并单项计
提坏账准备
按组合计提
坏账准备
账龄分析法
96,418,928.04 100.00 6,841,565.37 7.10 167,152,800.04 100.00 7,048,472.99 4.22
组合
小 计 96,418,928.04 100.00 6,841,565.37 7.10 167,152,800.04 100.00 7,048,472.99 4.22
单项金额虽
不重大但单
项计提坏账
准备
合 计 96,418,928.04 100.00 6,841,565.37 7.10 167,152,800.04 100.00 7,048,472.99 4.22
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 期初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
6 个月以内 74,313,578.00 77.07 743,135.78 145,709,155.00 87.17 1,457,091.55
6 个月-1 年 661,705.00 0.69 33,085.25 147,080.00 0.09 7,354.00
1-2 年 18,613,594.00 19.31 3,722,718.80 19,330,859.50 11.56 3,866,171.90
2-3 年 974,851.00 1.01 487,425.50 495,700.00 0.30 247,850.00
3 年以上 1,855,200.04 1.92 1,855,200.04 1,470,005.54 0.88 1,470,005.54
小 计 96,418,928.04 100.00 6,841,565.37 167,152,800.04 100.00 7,048,472.99
3) 期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
(2) 期末无应收持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。
(3) 其他应收款金额前 5 名情况
与本公司 占其他应收款 款项性质
单位名称 账面余额 账龄
关系 余额的比例(%) 或内容
深圳明牌珠宝有限公司 关联方 74,236,328.00 6 个月以内 76.99 往来款
浙江明牌卡利罗饰品有限公司 关联方 18,063,428.50 1-2 年 18.73 土地保证金
上海黄金交易所 非关联方 1,035,000.04 3 年以上 1.07 会员资格费
宁波城市广场开发经营有限公司 非关联方 858,451.00 2-3 年 0.89 租赁保证金
绍兴县财政局非税收入待清算专户 非关联方 400,000.00 6 个月-1 年 0.41 履约保证金
小 计 94,593,207.54 98.09
第 63 页 共 72 页
(4) 其他应收关联方款项
占其他应收款余额
单位名称 与本公司关系 账面余额
的比例(%)
深圳明牌珠宝有限公司 子公司 74,236,328.00 76.99
浙江明牌卡利罗饰品有限公司 子公司 18,063,428.50 18.73
浙江日月首饰集团有限公司 股东 30,000.00 0.03
小 计 92,329,756.50 95.75
3. 长期股权投资
被投资单位 核算方法 投资成本 期初数 增减变动 期末数
南京明奥珠宝有限公司 权益法 1,300,000.00 1,419,173.89 26,760.23 1,445,934.12
武汉明牌首饰有限公司 成本法 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
上海明牌首饰有限公司 成本法 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
长沙明牌珠宝销售公司 成本法 500,000.00 500,000.00 500,000.00
青岛明牌盛商贸有限公司 成本法 500,000.00 500,000.00 500,000.00
绍兴明牌珠宝销售有限公司 成本法 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
上海明牌钻石有限公司 成本法 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
明牌珠宝(香港)有限公司 成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
杭州明牌珠宝销售有限公司 成本法 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
苏州明牌珠宝销售有限公司 成本法 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00
浙江明牌卡利罗饰品有限公司 成本法 400,471,400.00 400,471,400.00 400,471,400.00
深圳明牌珠宝有限公司 成本法 64,615,900.00 64,615,900.00 64,615,900.00
镇江明牌珠宝首饰有限公司 成本法 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
合 计 499,387,300.00 499,506,473.89 26,760.23 499,533,234.12
(续上表)
被投资 持股 表决权 持股比例与表决权比例 本期计提 本期现金
减值准备
单位 比例(%) 比例(%) 不一致的说明 减值准备 红利
南京明奥珠宝有限公司 26.00 26.00
武汉明牌首饰有限公司 100.00 100.00
第 64 页 共 72 页
上海明牌首饰有限公司 100.00 100.00
长沙明牌珠宝销售公司 100.00 100.00
青岛明牌盛商贸有限公司 100.00 100.00
绍兴明牌珠宝销售有限公司 100.00 100.00
上海明牌钻石有限公司 100.00 100.00
明牌珠宝(香港)有限公司 100.00 100.00
杭州明牌珠宝销售有限公司 100.00 100.00
苏州明牌珠宝销售有限公司 100.00 100.00
浙江明牌卡利罗饰品有限公司 100.00 100.00
深圳明牌珠宝有限公司 100.00 100.00
镇江明牌珠宝首饰有限公司 100.00 100.00
合 计
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
主营业务收入 4,290,661,259.08 5,068,078,775.82
其他业务收入 62,744.36 100,000.00
营业成本 3,948,262,454.83 4,891,597,193.80
(2) 主营业务收入/主营业务成本（分产品类别）
本期数 上年同期数
产品名称
收入 成本 收入 成本
黄金饰品 3,924,266,400.21 3,670,029,804.50 4,639,142,525.61 4,556,242,250.77
铂金饰品 196,488,994.50 177,067,779.71 250,794,072.89 230,486,604.86
镶嵌类饰品 129,273,871.30 91,767,315.53 138,238,152.43 95,515,032.71
其他 40,631,993.07 9,397,555.09 39,904,024.89 9,353,305.46
小 计 4,290,661,259.08 3,948,262,454.83 5,068,078,775.82 4,891,597,193.80
(3) 主营业务收入/主营业务成本（分销售模式）
产品名称 本期数 上年同期数
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收入 成本 收入 成本
经销 3,054,520,212.43 2,882,492,771.44 3,385,539,102.49 3,369,652,165.75
专营 1,195,509,053.58 1,056,372,128.30 1,642,635,648.44 1,512,591,722.59
其他 40,631,993.07 9,397,555.09 39,904,024.89 9,353,305.46
小 计 4,290,661,259.08 3,948,262,454.83 5,068,078,775.82 4,891,597,193.80
(4) 公司前 5 名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
山东中金嘉禾珠宝有限公司（山东鲁滨
143,418,524.02 3.34
首饰有限公司）
北京菜市口百货股份有限公司 128,888,272.22 3.00
北京福都来商贸有限公司 100,277,915.48 2.34
长沙银楼投资有限公司 94,645,251.75 2.21
金鹰国际商贸集团(中国)有限公司及其
90,006,718.96 2.10
附属公司
小 计 557,236,682.43 12.99
2. 投资收益
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 26,760.23 14,718.88
处置长期股权投资产生的投资收益 -1,547,172.67
银行理财产品收益 4,908,224.88
衍生交易性金融负债 -8,354,270.00 41,490,054.45
委托贷款投资收益 5,292,335.91
其他 -2,305,490.00 8,450,890.00
合 计 -432,438.98 48,408,490.66
(2) 按权益法核算的长期股权投资收益
本期比上期增减变动
被投资单位 本期数 上年同期数
的原因
南京明奥珠宝有限公司 26,760.23 14,718.88 净损益变动
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小 计 26,760.23 14,718.88
(3) 本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
(三) 母公司现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1. 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 131,056,522.35 30,802,521.67
加：资产减值准备 3,798,847.22 76,926,561.51
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
2,348,746.11 2,673,315.32
折旧
无形资产摊销 414,038.67 323,370.78
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-599.50
失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 29,412,783.58 -46,878,562.91
财务费用(收益以“－”号填列) 45,481,915.85 54,031,685.54
投资损失(收益以“－”号填列) 432,438.98 -48,408,490.66
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -753,683.71 -15,729,883.89
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -5,038,987.50 11,988,000.73
存货的减少(增加以“－”号填列) 1,182,690,162.82 360,160,180.84
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -645,459,229.55 -241,812,719.39
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 40,533,948.98 -46,566,456.93
其他
经营活动产生的现金流量净额 784,917,503.80 137,508,923.11
2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3. 现金及现金等价物净变动情况：
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现金的期末余额 444,490,208.52 812,327,804.86
减：现金的期初余额 563,349,265.21 769,309,764.47
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -118,859,056.69 43,018,040.39
(2) 现金流量表补充资料的说明
不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
项 目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 6 月 30 日
租借黄金实物保证金 87,872,204.32 42,937,922.28
黄金延期交易(T+D)合约保证金 1,938,671.20 309,170.40
初始目的为投资的定期存款 890,500,000.00
合 计 980,310,875.52 43,247,092.68
十二、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国
84,000.00
家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
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交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益 5,292,335.91
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 162,803.73
其他符合非经常性损益定义的损益项目 12,162,060.88
小 计 17,701,200.52
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 4,425,300.13
少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 13,275,900.39
2. 公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定
义界定“其他符合非经常性损益定义的损益项目”，以及把《公开发行证券的公司信息披露
解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目
的原因说明
2014 年 1-6 月实现的其他符合非经常性损益定义的损益金额 12,162,060.88 元，其中
-2,305,490.00 元系公司在上海黄金交易所从事黄金延期交收交易业务(T+D 业务)，在 T+D
日中的 D 日进行合约平仓而非实物交割部分产生的投资收益，768,110.00 元系公司从事黄
金延期交收交易业务(T+D 业务)空头期末持仓产生的公允价值变动损益，4,908,224.88 元系
公司购买银行理财产品取得的收益，另 8,791,216.00 元系客户超过销售合同约定付款期限
支付货款而支付的逾期利息，因其均与公司正常经营业务产生损益不存在直接关系，具有特
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殊和偶发性，因此将其列为非经常性损益。
3. 公司把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列
举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的原因说明
(1) 公司本期发生的计入营业外支出的水利建设基金 4,494,232.68 元，因其与公司正
常经营业务存在直接关系，不具有特殊和偶发性，因此将其列为经常性损益。
(2) 公司从中国银行、农业银行、招商银行租借黄金原材料进行生产、销售，租借到期
后，公司以等质等量的黄金原材料归还。基于业务实质，公司租借黄金实物，形成直接指定
为以公允价值计量的衍生金融负债，其公允价值变动计入当期损益，本期计入的损益金额为
-38,535,163.58 元。由于租借的黄金实物用于公司的正常生产经营活动并产生收益，且其
公允价值变动产生的损益在一定程度上可以抵销金价波动对公司存货价值影响的风险，故公
司从事此项业务起到抵御金价波动对公司经营产生风险的作用，增强公司稳健经营能力，与
公司正常生产经营活动存在直接联系，不存在特殊和偶发性，将公允价值变动产生的损益列
为经常性损益。
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
每股收益(元/股)
加权平均净资产
报告期利润
收益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 5.10 0.62 0.62
扣除非经常性损益后归属于公司
4.64 0.57 0.57
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 149,635,693.44
非经常性损益 B 13,275,900.39
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利
C=A-B 136,359,793.05
润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2,869,106,314.47
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的
E
净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
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回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净
G 24,000,000.00
资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 2
因其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东的净
I 109,342.96
资产增减变动[注]
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计
J 3
月数
报告期月份数 K 6
L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产 2,935,978,832.67
×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 5.10%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 4.64%
[注]：系归属于母公司股东其他综合收益-外币报表折算差额当期的变动金额。
(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
资产负债表项目 期末数 期初数 变动幅度 变动原因说明
主要系子公司深圳明牌珠宝有限公司货币资金增加
货币资金 2,775,176,022.62 1,589,144,386.11 74.63%
所致。
主要系公司为拓展业务以及宏观经济的不景气，给
应收账款 722,603,099.43 491,873,545.48 46.91%
予部分客户赊销信用期限适当延长所致。
主要系公司本期定期存款金额增加，应计提的利息
应收利息 20,461,901.73 2,157,212.22 848.53%
也随之增加所致。
主要系子公司深圳明牌珠宝有限公司收回来料加工
其他应收款 3,834,967.85 17,554,031.55 -78.15%
风险保证金所致。
主要系宏观经济不景气，公司当期销售订单减少，
存货 904,314,020.39 2,137,766,294.80 -57.70%
相应库存商品与原材料也随之减少所致
主要系公司本期利用闲置资金购买银行理财产品、
其他流动资产 1,260,463,883.78 361,287,456.33 248.18% 对外提供委托贷款和企业采用套期保值会计处理，
新增被套期项目及套期工具所致。
在建工程 51,268,682.38 32,553,946.28 57.49% 主要系公司本期新建柯桥办公楼所致。
主要系公司本期坏账准备引起的可抵扣暂时性差异
递延所得税资产 3,476,619.35 2,408,067.36 44.37%
增加所致。
主要系公司开展套期保值业务，对于套期有效部分
交易性金融负债 411,693,480.00 -100.00%
在其他流动负债列报所致。
主要系子公司深圳明牌珠宝有限公司因进口加工贸
应付票据 973,371,411.72 340,153,553.68 186.16%
易增加票据及信用保证金所致。
主要受宏观经济影响，客户提前备货减少预付款项
预收款项 6,746,490.75 84,517,570.64 -92.02%
所致。
应付职工薪酬 10,265,592.75 19,319,490.01 -46.86% 主要系公司按月计提年终奖，期初数包含全年年终
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奖金所致。
应交税费 86,421,126.63 34,462,831.66 150.77% 主要系企业应交所得税、增值税增加较大所致。
主要系期初数包含上年 4-12 月应付债券利息而本
应付利息 27,460,762.56 56,817,302.89 -51.67%
期仅保含 4-6 月利息所致。
系本期新增套期保值会计处理，将套期工具原值转
其他流动负债 641,546,550.00
入所致。
主要系租借黄金实物公允价值变动产生账项差异引
递延所得税负债 5,038,987.50 -100.00%
起的应纳税暂时性差异减少所致。
利润表项目 本期数 上年同期数 变动幅度 变动原因说明
营业收入 4,352,579,289.43 5,121,797,766.29 -15.02% 主要系宏观经济不景气销售较上期下降所致。
主要系公司当期营业收入减少，相应营业成本减少
营业成本 3,959,632,681.58 4,899,390,238.47 -19.18%
所致
主要系公司本期缴纳流转税较上年同期增加，相应
营业税金及附加 25,979,481.44 18,999,208.47 36.74%
营业税金及附加增加所致。
主要系公司本期定期存款金额增加，相应利息收入
财务费用 12,556,237.19 48,048,585.16 -73.87%
增加所致。
资产减值损失 4,313,326.77 77,987,271.34 -94.47% 主要系上年同期计提存货跌价准备较大所致。
公允价值变动收益 -29,412,783.58 46,878,562.91 -162.74% 主要系公司本期金价较上期上升所致。
主要系公司租借黄金实物，归还时黄金价格较借入
投资收益 -432,438.98 49,883,758.94 -100.87%
时上涨幅度较大,相应产生的投资收益减少所致。
所得税费用 56,078,284.21 12,629,963.38 344.01% 主要系公司当期利润总额较上期增加所致。
浙江明牌珠宝股份有限公司
二〇一四年八月一日
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