目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 10 页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 11 页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 12 页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—81 页
审 计 报 告
天健审〔2019〕2958 号
浙江明牌珠宝股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江明牌珠宝股份有限公司（以下简称明牌珠宝公司）财务报表，
包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关
财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了明牌珠宝公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2018
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于明牌珠宝公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
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(一) 对联营企业苏州好屋的减值测试
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十七）“部分长期资产减值”、五 (一) 8
“长期股权投资”及十三 (三)1“投资参股苏州好屋”。
截至 2018 年 12 月 31 日，明牌珠宝公司对联营企业苏州市好屋信息技术有
限公司（以下简称苏州好屋公司）投资的账面余额为人民币 80,453.80 万元，减
值准备为人民币 13,182.26 万元，账面价值为人民币 67,271.54 万元。
因联营企业苏州好屋公司实际完成业绩未达到承诺盈利金额，明牌珠宝公司
管理层（以下简称管理层）对该项股权投资进行了减值测试，并于 2018 年度对
该项股权投资计提减值准备 6,396.07 万元。在对苏州好屋公司的股权投资进行
减值测试时，可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定，需要管理层对未
来现金流量现值所依据的预测期业绩增长率、适用折现率等关键参数作出判断和
估计。由于对上述股权投资计提的减值准备金额重大，减值测试涉及的关键参数
均需要合理的判断和估计，且存在一定的不确定性，因此我们将对联营企业苏州
好屋的减值测试确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对苏州好屋股权投资的减值测试，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 评估与股权投资减值事项相关的重大错报风险，根据风险评估结果制定
进一步审计程序；
(2) 了解并测试明牌珠宝公司与股权投资相关的关键内部控制；
(3) 询问并复核管理层评价股权投资是否存在减值迹象所做的相关考虑及
客观依据；
(4) 评估管理层预测未来现金流量所使用的估值方法的合理性和一致性，获
取管理层预测未来现金流量的相关资料；
(5) 复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价
管理层过往预测的准确性；
(6) 了解并评价管理层聘用的外部估值专家的专业素质与胜任能力，分析并
评估其在估值过程中所采用的估值方法及相关假设的合理性和客观性；
(7) 比较分析苏州好屋公司以往实际业绩及未来预测数据，并结合市场趋
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势、地域因素及该项股权初始投资时承诺业绩对应的风险报酬率，对管理层预测
未来现金流量现值时所依据的业绩增长率、折现率等关键参数进行评估；
(8) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
(9) 检查与股权投资减值测试相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列
报和披露。
(二) 应收账款减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十）“应收款项”及五（一）2“应收票
据及应收账款”。截至 2018 年 12 月 31 日，明牌珠宝公司应收账款账面余额为人
民币 30,279.15 万元，坏账准备为人民币 7,035.10 万元，账面价值为人民币
23,244.05 万元。
对于单独进行减值测试的应收账款，当存在客观证据表明其发生减值时，管
理层综合考虑债务人的行业状况、经营情况、财务状况、涉诉情况、还款记录、
担保物价值等因素，估计未来现金流量现值，并确定应计提的坏账准备；对于采
用组合方式进行减值测试的应收账款，管理层则以账龄为信用风险特征的应收账
款组合的历史损失率为基础，结合现实情况进行调整，估计未来现金流量现值，
并确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，因此我
们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，
评价管理层过往预测的准确性；
(3) 获取管理层评估应收账款是否发生减值以及计提坏账准备所依据的相
关资料，通过公开渠道查询与债务人有关的经营情况信息等；
(4) 对于采用组合方式进行减值测试的应收账款，取得并复核应收账款账龄
分析明细表，对管理层计提坏账准备所采用的账龄分期、计提比例等进行评估，
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以抽样方式检查应收账款账龄的准确性；
(5) 获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照应收账款坏账准备政策执
行，并对坏账准备计提金额进行重新计算；
(6) 执行应收账款函证程序，并将函证结果与明牌珠宝公司账面记录的金额
进行核对；
(7) 抽样检查明牌珠宝公司应收账款期后回款情况；
(8) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和
披露。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估明牌珠宝公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
明牌珠宝公司治理层（以下简称治理层）负责监督明牌珠宝公司的财务报告
过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对明牌珠宝公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致明牌珠宝公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就明牌珠宝公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：朱国刚
（项目合伙人）
中国杭州 中国注册会计师：李达
二〇一九年四月十八日
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浙江明牌珠宝股份有限公司
财务报表附注
2018 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江明牌珠宝股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省对外贸易经济合作厅
浙外经贸资函〔2009〕207 号文批准，由浙江日月首饰集团有限公司、永盛国际投资集团有
限公司（香港）、日月控股有限公司等 9 家公司发起设立，于 2009 年 5 月 27 日在浙江省工
商 行 政 管 理局 登 记 注 册， 总 部 位 于浙 江 省 绍 兴市 。 公 司 现持 有 统 一 社会 信 用 代 码 为
91330000743481693J 的营业执照，注册资本 52,800 万元，股份总数 52,800 万股（每股面
值 1 元）,均为无限售条件的流通 A 股。公司股票已于 2011 年 4 月 22 日在深圳证券交易所
挂牌交易。
本公司属金银珠宝首饰行业。主要经营活动为黄金饰品、铂金饰品、钻石、珠宝饰品、
银制（饰）品等中高档珠宝首饰产品的设计、研发、生产及销售。产品主要有：黄金饰品、
铂金饰品、钻石镶嵌类饰品和银制（饰）品等。
本财务报表业经公司 2019 年 4 月 18 日四届六次董事会批准对外报出。
本公司将浙江明牌卡利罗饰品有限公司、武汉明牌首饰有限公司、上海明牌首饰有限公
司和绍兴明牌珠宝销售有限公司等 19 家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财
务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、
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无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
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1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额，计入其他综合收益。
(九) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债）、其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以
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公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确
定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
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两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单
独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单
项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
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2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于
其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的
公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6
个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率
等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被
投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工
具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额 金额 500 万元以上（含）或占应收款项账面余额 10%以
标准 上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1) 具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
(2) 账龄分析法
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应收账款 其他应收款
账 龄
计提比例(%) 计提比例(%)
6 个月以内（含，下同） 1 1
6 个月-1 年 5 5
1-2 年 20 20
2-3 年 50 50
3 年以上 100 100
3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征
单项计提坏账准备的理由
的应收款项组合中的未来现金流量现值存在显著差异
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面
坏账准备的计提方法
价值的差额计提坏账准备
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备。
(十一) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货中黄金、铂金饰品、镶嵌饰品中的黄金、铂金采用月末一次加权平均法，镶嵌
饰品中的钻石采用个别计价法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
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5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二) 长期股权投资
1. 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
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前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
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权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 30-35 10 3.00-2.57
机器设备 年限平均法 10 10 9.00
运输工具 年限平均法 5 10 18.00
办公及其他设备 年限平均法 5 10 18.00
(十四) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
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产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十六) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 50
软件 5-10
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：1)首先，公司将
内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术
知识而进行的独创性的有计划调查阶段；开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产
或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进
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的材料、装置、产品等阶段。2)其次，公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集
相应阶段的支出。研究阶段发生的支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同
时满足下列条件时，确认为无形资产：a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具
有可行性；b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；c.无形资产产生经济利益的方式，
包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在
内部使用的，能证明其有用性；d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形
资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可
靠地计量。
(十七) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产
负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿
命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的
资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出、摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
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财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
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计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占
估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能
够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2. 收入确认的具体方法
公司黄金饰品、铂金饰品和钻石镶嵌类饰品等产品的主要销售模式分为经销、代销和直
营。经销模式下，终端零售柜台所售卖货品的所有权归属经销商，公司在将货品批发给经销
商时确认收入。代销模式下，终端零售柜台所售卖货品的所有权归属本公司，终端顾客购买
货品后，由商场代为收取货款并定期与公司对账结算，公司依据协议约定扣除商场应得收入
后，将剩余货款确认为销售收入。直营模式下，公司设立旗舰店或专卖店直接向终端顾客销
售，在货品销售给终端顾客并收取货款时确认销售收入。
(二十一) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
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除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相
关借款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十二) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十三) 经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
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(二十四) 套期会计
1. 套期包括公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期。
2. 对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：(1) 在套期开始时，
公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定，并准备了关于套期关
系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件；(2) 该套期预期高度有效，且符合公司最初
为该套期关系所确定的风险管理策略；(3) 对预期交易的现金流量套期，预期交易很可能发
生，且必须使公司面临最终将影响损益的现金流量变动风险；(4) 套期有效性能够可靠地计
量；(5) 持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度
有效。
套期同时满足下列条件时，公司认定其高度有效：(1) 在套期开始及以后期间，该项套
期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；(2) 该
套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。
3. 套期会计处理
(1) 公允价值套期
套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益；套期
工具为非衍生工具的，套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失计入当期损益。
被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的账面
价值。
(2) 现金流量套期
1) 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，无效部分计
入当期损益。
2) 被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项金融资产或一项金融负
债的，原直接确认为所有者权益的相关利得或损失，在该金融资产或金融负债影响企业损益
的相同期间转出，计入当期损益；如果该预期交易使公司在随后确认一项非金融资产或非金
融负债的，将原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失转出，计入该非金融资产或非金
融负债的初始确认金额。
3) 其他现金流量套期，原直接计入所有者权益的套期工具利得或损失，在被套期预期
交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
(3) 境外经营净投资套期
套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并在处置
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境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，
计入当期损益。
4. 本公司为规避所持有黄金原材料公允价值变动风险(即被套期风险)，公司对专营（代
销与直营）黄金产品进行套期保值，通过黄金延期交收交易业务（T+D 业务）、金融系统内
黄金租赁业务或者期货卖空交易(即套期工具)，以达到规避由于黄金价格大幅下跌造成的专
营黄金产品跌价风险。该项套期为公允价值套期，指定该套期关系的会计期间为 2018 年 1
月 1 日至 2018 年 12 月 31 日。
(二十五) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十六) 企业会计准则变化引起的会计政策变更
1. 本公司根据《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会
〔2018〕15 号)及其解读和企业会计准则的要求编制 2018 年度财务报表，此项会计政策变
更采用追溯调整法。2017 年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
应收票据及应收
应收账款 267,417,267.66 267,417,267.66
账款
应付票据及应付
应付账款 81,028,576.14 81,028,576.14
账款
应付利息 8,584,132.61
其他应付款 16,903,393.24
其他应付款 8,319,260.63
管理费用 48,621,176.55
管理费用 51,095,547.75
研发费用 2,474,371.20
2. 财政部于 2017 年度颁布了《企业会计准则解释第 9 号——关于权益法下投资净损
失的会计处理》 《企业会计准则解释第 10 号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的
折旧方法》 《企业会计准则解释第 11 号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销
方法》及《企业会计准则解释第 12 号——关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为
关联方》。公司自 2018 年 1 月 1 日起执行上述企业会计准则解释，执行上述解释对公司期
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初财务数据无影响。
四、税项
税 种 计税依据 税 率
3%[注 1]、6%、17%、16%[注 2]、
增值税 销售货物或提供应税劳务
13%、12%[注 3]
消费税 应纳税销售额（量） 5%
从价计征的，按房产原值一次减除
房产税 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征 1.2%、12%
的，按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%[注 4]
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%、1%[注 5]
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、16.5%
注 1：子公司沈阳明牌珠宝有限公司、合肥明牌珠宝有限公司为增值税小规模纳税人，
发生增值税应税销售行为适用税率为 3%。
注 2：根据财政部 税务总局《关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32 号)有关
规定，自 2018 年 5 月 1 日起，本公司及下属子公司发生增值税应税销售行为适用税率由 17%
变更为 16%。
注 3：子公司上海明牌钻石有限公司享受进口成品钻石增值税即征即退优惠政策，退税
率为 13%，自 2018 年 5 月 1 日起，退税率为 12%。
注 4：本公司及子公司浙江明牌卡利罗饰品有限公司、绍兴鑫盛电子商务有限公司、浙
江明牌珠宝科技有限公司按应缴流转税税额的 5%计缴城市维护建设税；合并范围内其余公
司均按应缴流转税税额的 7%计缴。
注 5：自 2018 年 7 月 1 日起，子公司上海明牌首饰有限公司、上海杨浦明牌商贸有限
公司地方教育附加适用税率由 2%变更为 1%。
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
绍兴明牌珠宝销售有限公司 20%
浙江明牌珠宝科技有限公司 20%
沈阳明牌珠宝有限公司 20%
第 32 页 共 81 页
浙江明牌电子商务有限公司 20%
明牌珠宝（香港）有限公司 16.5%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
根据财政部 税务总局《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财
税〔2018〕77 号）有关规定，对年应纳税所得额低于 100 万元（含 100 万元）的小型微利
企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。本期子公司绍兴
明牌珠宝销售有限公司、浙江明牌珠宝科技有限公司、沈阳明牌珠宝有限公司、浙江明牌电
子商务有限公司享受该项税收优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 896,777.71 2,579,791.91
银行存款 360,988,408.29 302,912,778.39
其他货币资金 112,165,207.95 107,242,428.72
合 计 474,050,393.95 412,734,999.02
(2) 因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说明
项 目 期末数 期初数
因租借黄金质押的定期存单 100,000,000.00
租借黄金实物保证金 95,579,007.47 93,205,360.58
银行代销业务合作保证金 10,000,000.00 10,000,000.00
黄金延期交收(T+D)合约保证金 1,472,572.80 208,460.80
小 计 207,051,580.27 103,413,821.38
2. 应收票据及应收账款
(1) 明细情况
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项 目 期末数 期初数
应收账款 232,440,551.54 267,417,267.66
合 计 232,440,551.54 267,417,267.66
(2) 应收账款
1) 明细情况
① 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
79,448,060.77 26.24 52,163,810.18 65.66 27,284,250.59
账准备
按信用风险特征组合计提坏
220,257,311.22 72.74 15,101,010.27 6.86 205,156,300.95
账准备
单项金额不重大但单项计提
3,086,132.35 1.02 3,086,132.35 100.00
坏账准备
小 计 302,791,504.34 100.00 70,350,952.80 23.23 232,440,551.54
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
89,236,852.01 25.60 51,986,634.08 58.26 37,250,217.93
账准备
按信用风险特征组合计提坏
245,078,790.47 70.30 14,911,740.74 6.08 230,167,049.73
账准备
单项金额不重大但单项计提
14,312,942.76 4.10 14,312,942.76 100.00
坏账准备
小 计 348,628,585.24 100.00 81,211,317.58 23.29 267,417,267.66
② 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
客户涉嫌诈骗，公安机关已
平遥县西关恒祥金店 43,861,686.67 35,089,349.34 80.00 立案侦查，按预估可收回金
额差额计提坏账准备
已和解，依据所扣押货物预
武汉百福珠宝首饰有限公司 18,715,297.65 9,324,259.13 49.82
估价值差额计提坏账准备
一审结案，依据所扣押货物
北京福都来商贸有限公司 11,859,546.44 6,096,712.70 51.41
预估价值差额计提坏账准备
固镇县老天宝银楼 5,011,530.01 1,653,489.01 32.99 依据所扣押货物预估价值差
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额计提坏账准备
小 计 79,448,060.77 52,163,810.18 65.66
③ 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
6 个月以内 171,487,673.69 1,714,876.71 1.00
6 个月-1 年 36,728,581.02 1,836,429.06 5.00
1-2 年 440,749.13 88,149.83 20.00
2-3 年 277,505.43 138,752.72 50.00
3 年以上 11,322,801.95 11,322,801.95 100.00
小 计 220,257,311.22 15,101,010.27 6.86
④ 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
山西龙润珠宝有限公司 2,365,010.67 2,365,010.67 100.00 预计无法收回
章贡区嘉龙珠宝钟表行 721,121.68 721,121.68 100.00 已胜诉，预计无法执行
小 计 3,086,132.35 3,086,132.35 100.00
2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备 15,219,875.17 元，转回坏账准备 566,279.49 元。
3) 本期实际核销的应收账款情况
① 本期实际核销应收账款 25,513,960.46 元。
② 本期重要的应收账款核销情况
款项是否由关
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因
联交易产生
洛阳百菜珠宝有限公司 货款 7,903,330.65 预计无法收回 否
成都宝莱俪珠宝有限公司 货款 5,882,796.75 预计无法收回 否
孝感城区福麟祥珠宝城 货款 1,840,924.17 预计无法收回 否
桐城市九福金店 货款 1,774,537.00 预计无法收回 否
贵州百福珠宝饰品有限公司 货款 1,280,986.45 预计无法收回 否
石家庄市宝轮商贸有限公司 货款 1,270,405.67 预计无法收回 否
海安华鑫珠宝首饰有限公司 货款 1,168,791.08 预计无法收回 否
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安庆市迎江区日月黄金饰品部 货款 1,005,000.00 预计无法收回 否
小 计 22,126,771.77
③ 应收账款核销说明
经公司 2018 年 8 月 20 日第四届董事会第二次会议审议，同意公司对已全额计提坏账准
备、且长期挂账催收无果的应收账款 25,513,960.46 元予以核销。
4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
平遥县西关恒祥金店 43,861,686.67 14.49 35,089,349.34
凤台县城关镇千之祥珠宝首饰店 26,292,883.73 8.68 827,469.23
武汉百福珠宝首饰有限公司 18,715,297.65 6.18 9,324,259.13
北京福都来商贸有限公司 11,859,546.44 3.92 6,096,712.70
安徽星光珠宝有限公司 8,528,450.77 2.82 362,283.42
小 计 109,257,865.26 36.09 51,700,073.82
3. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 坏账 坏账
账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 比例(%) 账面价值
准备 准备
1 年以内 22,129,908.73 97.17 22,129,908.73 9,308,658.59 96.14 9,308,658.59
1-2 年 637,850.68 2.80 637,850.68 368,218.23 3.80 368,218.23
2-3 年 5,691.80 0.06 5,691.80
3 年以上 5,691.80 0.03 5,691.80
合 计 22,773,451.21 100.00 22,773,451.21 9,682,568.62 100.00 9,682,568.62
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
上海黄金交易所 20,206,337.45 88.73
杭州下城区商业贸易有限公司 1,193,724.84 5.24
中国石油化工股份有限公司浙江绍兴石油分公司 564,433.79 2.48
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上海笔尔工业设计有限公司（以下简称上海笔尔） 542,452.82 2.38
上海五角场黄金珠宝城实业发展有限公司 103,443.14 0.45
小 计 22,610,392.04 99.28
4. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏
9,583,695.42 100.00 5,966,235.51 62.25 3,617,459.91
账准备
合 计 9,583,695.42 100.00 5,966,235.51 62.25 3,617,459.91
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏
8,837,072.25 100.00 6,209,419.97 70.27 2,627,652.28
账准备
合 计 8,837,072.25 100.00 6,209,419.97 70.27 2,627,652.28
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
6 个月以内 2,304,694.04 23,046.94 1.00
6 个月-1 年 707,074.90 35,353.75 5.00
1-2 年 642,858.40 128,571.68 20.00
2-3 年 299,609.88 149,804.94 50.00
3 年以上 5,629,458.20 5,629,458.20 100.00
小 计 9,583,695.42 5,966,235.51 62.25
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
1) 本期计提坏账准备-40,412.46 元，本期无收回或转回坏账准备。
2) 本期实际核销的其他应收款情况
本期实际核销其他应收款 202,772.00 元。
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(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 6,284,589.96 6,179,545.16
客户逾期货款利息 1,893,578.05
会员资格费 1,035,000.04 1,035,000.04
代垫款 1,151,800.00
其他 370,527.37 470,727.05
合 计 9,583,695.42 8,837,072.25
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例(%)
绍兴县湖塘街道 竣工保证金 1,800,000.00 3 年以上 18.78 1,800,000.00
上海黄金交易所 会员资格费 1,035,000.04 3 年以上 10.80 1,035,000.04
客户逾期货
凤台县城关镇千之祥珠宝首饰店 868,916.00 6 个月以内 9.07 8,689.16
款利息
宁波城市广场开发经营有限公司 租赁保证金 733,230.00 3 年以上 7.65 733,230.00
杭州下城区商业贸易有限公司 租赁保证金 300,000.00 3 年以上 3.13 300,000.00
小 计 4,737,146.04 49.43 3,876,919.20
5. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 94,590,514.35 94,590,514.35 111,968,081.23 111,968,081.23
在产品 93,094,285.36 93,094,285.36 68,300,069.50 68,300,069.50
库存商品 673,755,252.07 1,611,234.94 672,144,017.13 699,392,143.84 699,392,143.84
被套期项目及
697,054,816.38 697,054,816.38 694,277,657.38 694,277,657.38
套期工具[注]
委托加工物资 28,873,839.67 28,873,839.67 22,053,594.96 22,053,594.96
合 计 1,587,368,707.83 1,611,234.94 1,585,757,472.89 1,595,991,546.91 1,595,991,546.91
注：公司于 2018 年 4 月 20 日召开第三届董事会第二十三次会议，审议通过了《关于公
司开展套期保值业务的议案》。自 2018 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日，公司通过卖出
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AU(T+D)、向银行租入黄金或者期货卖空交易对专营黄金产品进行套期保值，以规避由于黄
金价格大幅下跌造成的专营黄金产品可变现净值低于库存成本的情况。其中被套期项目期末
余额为 728,520,916.38 元，系使用套期工具对其价格波动风险进行对冲之后的库存商品的
公允价值。套期工具期末余额为-31,466,100.00 元，系用于套期保值的租入黄金业务期末
持仓公允价值变动形成。
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 1,611,234.94 1,611,234.94
小 计 1,611,234.94 1,611,234.94
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值 本期转回 本期转销
项 目
的具体依据 存货跌价准备的原因 存货跌价准备的原因
相关产成品估计售价减去估
库存商品 计的销售费用以及相关税费
后的金额确定可变现净值
6. 其他流动资产
项 目 期末数 期初数
银行理财产品[注] 400,000,000.00 110,000,000.00
待抵扣增值税进项税 21,996,270.81 30,581,126.51
待认证增值税进项税 6,845,911.90 4,009,442.77
预缴企业所得税 3,261,856.92 314,995.27
中泰证券金融产品 100,000,000.00
合 计 432,104,039.63 244,905,564.55
注：银行理财产品均系保本浮动收益型或者保本保证收益型短期理财产品，且无活跃市
场报价。
7. 可供出售金融资产
(1) 明细情况
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期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
可供出售权益工具 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96
其中：按成本计量的 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96
合 计 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96
(2) 期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初数 本期增加 本期减少 期末数
浙江绍兴瑞丰农村商业
325,263,788.96 325,263,788.96
银行股份有限公司
小 计 325,263,788.96 325,263,788.96
(续上表)
减值准备 在被投资单位 本期
被投资单位
期初数 本期增加 本期减少 期末数 持股比例(%) 现金红利
浙江绍兴瑞丰农村商业
4.32 7,036,608.60
银行股份有限公司
小 计 7,036,608.60
8. 长期股权投资
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 813,376,275.51 131,822,627.37 681,553,648.14 787,373,234.42 67,861,969.57 719,511,264.85
合 计 813,376,275.51 131,822,627.37 681,553,648.14 787,373,234.42 67,861,969.57 719,511,264.85
(2) 明细情况
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认的 其他综合
追加投资 减少投资
投资损益 收益调整
苏州市好屋信息技术有限公司
709,269,330.30 51,156,727.16
（以下简称苏州好屋）
上海笔尔 8,904,723.39 -91,417.65
南京明奥珠宝有限公司（以下
1,337,211.16 1,337,211.16
简称明奥珠宝）
小 计 719,511,264.85 1,337,211.16 51,065,309.51
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(续上表)
本期增减变动
减值准备
被投资单位 宣告发放现金股利 期末数
其他权益变动 计提减值准备 其他 期末余额
或利润
苏州市好屋信息技术有限公司
-23,750,000.00 -63,960,657.80 672,715,399.66 131,822,627.37
（以下简称苏州好屋）
上海笔尔 24,942.74 8,838,248.48
南京明奥珠宝有限公司（以下
简称明奥珠宝）
小 计 24,942.74 -23,750,000.00 -63,960,657.80 681,553,648.14 131,822,627.37
(3) 其他说明
1) 受房地产政策调控等因素影响，苏州好屋 2018 年实际经营业绩未能达到承诺盈利金
额，公司认为对苏州好屋的长期股权投资存在进一步减值损失的迹象,并对其进行了减值测
试，其可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算。公司本期对该项投资按预计其未来可
收回金额低于账面价值的差额计提 6,396.07 万元的减值准备。
2）本期明奥珠宝根据股东会决议解散，并于 2018 年 5 月 3 日清算注销，公司收回投资
款 130 万元。
9. 固定资产
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公及其他设备 合 计
账面原值
期初数 172,466,096.51 107,431,290.44 4,778,203.83 19,444,300.64 304,119,891.42
本期增加金额 659,071.98 1,196,808.21 191,367.52 2,365,082.08 4,412,329.79
1) 购置 196,390.22 1,196,808.21 191,367.52 2,304,010.88 3,888,576.83
2) 暂估调整 462,681.76 61,071.20 523,752.96
本期减少金额 697,184.57 222,825.00 78,195.28 998,204.85
1) 处置或报废 697,184.57 222,825.00 33,026.20 953,035.77
2）合并减少 45,169.08 45,169.08
期末数 173,125,168.49 107,930,914.08 4,746,746.35 21,731,187.44 307,534,016.36
累计折旧
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期初数 11,455,368.39 64,526,415.50 3,624,576.69 7,136,290.06 86,742,650.64
本期增加金额 4,696,430.72 6,150,357.83 247,266.59 2,690,475.11 13,784,530.25
1) 计提 4,696,430.72 6,150,357.83 247,266.59 2,690,475.11 13,784,530.25
本期减少金额 267,024.27 200,542.50 51,345.47 518,912.24
1) 处置或报废 267,024.27 200,542.50 10,693.31 478,260.08
2）合并减少 40,652.16 40,652.16
期末数 16,151,799.11 70,409,749.06 3,671,300.78 9,775,419.70 100,008,268.65
账面价值
期末账面价值 156,973,369.38 37,521,165.02 1,075,445.57 11,955,767.74 207,525,747.71
期初账面价值 161,010,728.12 42,904,874.94 1,153,627.14 12,308,010.58 217,377,240.78
(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
柯桥综合办公楼 65,431,971.23
卡利罗厂区 1 号车间 18,524,703.79
已完工尚未完成验收流程
卡利罗厂区 3 号车间 10,633,180.52
卡利罗厂区 5 号车间 11,652,284.11
小 计 106,242,139.65
10. 无形资产
项 目 土地使用权 软件 合 计
账面原值
期初数 58,424,023.00 3,292,480.48 61,716,503.48
本期增加金额 1,587,363.99 1,587,363.99
1) 购置 1,587,363.99 1,587,363.99
本期减少金额
期末数 58,424,023.00 4,879,844.47 63,303,867.47
累计摊销
期初数 7,589,001.38 2,596,044.90 10,185,046.28
本期增加金额 1,156,689.96 316,452.63 1,473,142.59
第 42 页 共 81 页
1) 计提 1,156,689.96 316,452.63 1,473,142.59
本期减少金额
期末数 8,745,691.34 2,912,497.53 11,658,188.87
账面价值
期末账面价值 49,678,331.66 1,967,346.94 51,645,678.60
期初账面价值 50,835,021.62 696,435.58 51,531,457.20
11. 商誉
(1) 商誉账面原值
被投资单位名称或形成商 本期企业合 本期减少
期初数 期末数
誉的事项 并形成 处置 其他减少
深圳市卓一珠宝有限公司 5,116,963.37 5,116,963.37
合 计 5,116,963.37 5,116,963.37
(2) 商誉减值准备
被投资单位名称或形 本期增加 本期减少
期初数 期末数
成商誉的事项 计提 其他增加 处置 其他减少
深圳市卓一珠宝有
5,116,963.37 5,116,963.37
限公司
小 计 5,116,963.37 5,116,963.37
(3) 商誉的减值测试过程、参数及商誉减值损失确认方法
对因企业合并形成商誉的账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，并对包含商誉
的相关资产组进行减值测试，其可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算。公司预计未
来现金流量现值所采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税
前利率。
子公司深圳市卓一珠宝有限公司已连续亏损且亏损金额较大，公司对其进行了减值测
试，已于 2016 年对其所产生的商誉全额计提减值准备。
12. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少[注] 期末数
第 43 页 共 81 页
艺人宣传费 4,531,715.13 12,452,829.84 5,050,582.93 1,556,603.78 10,377,358.26
店铺装修费 9,344,277.29 19,572,004.26 7,662,349.53 21,253,932.02
合 计 13,875,992.42 32,024,834.10 12,712,932.46 1,556,603.78 31,631,290.28
注:其他减少系由于签约艺人未按合同完成线下宣传活动，相关宣传费用无需支付故冲
减长期待摊费用所致。
13. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 74,785,735.71 18,696,433.92 85,976,138.43 21,494,034.61
T+D 业务期末持仓公
436,670.00 109,167.50 388,670.00 97,167.50
允价值变动损益
合 计 75,222,405.71 18,805,601.42 86,364,808.43 21,591,202.11
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
业绩补偿款 142,420,905.11 35,605,226.28
合 计 142,420,905.11 35,605,226.28
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 140,082,278.28 74,423,532.06
可抵扣亏损 64,176,351.46 63,186,350.44
小 计 204,258,629.74 137,609,882.50
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项 目 期末数 期初数
2018 年 3,879,247.19
2019 年 5,378,309.05 6,997,181.62
2020 年 23,550,278.66 26,535,727.35
第 44 页 共 81 页
2021 年 12,987,559.83 13,679,880.06
2022 年 11,673,677.51 12,094,314.22
2023 年 10,586,526.41
小 计 64,176,351.46 63,186,350.44
14. 短期借款
项 目 期末数 期初数
质押借款 70,000,000.00
合 计 70,000,000.00
15. 应付票据及应付账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应付账款 67,946,364.09 81,028,576.14
合 计 67,946,364.09 81,028,576.14
(2) 应付账款
1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
货款 43,067,031.33 51,165,664.10
工程设备款 24,879,332.76 29,862,912.04
小 计 67,946,364.09 81,028,576.14
2) 账龄 1 年以上重要的应付账款
项 目 期末数 未偿还或结转的原因
工程尚未验收决算，未达到合
长业建设集团有限公司 10,001,666.67
同约定付款条件
工程尚未验收决算，未达到合
浙江鸿正建设有限公司 5,888,700.00
同约定付款条件
工程尚未验收决算，未达到合
上海港越建设工程有限公司 5,229,013.00
同约定付款条件
小 计 21,119,379.67
第 45 页 共 81 页
16. 预收款项
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
预收销售款 30,445,641.38 17,830,189.12
合 计 30,445,641.38 17,830,189.12
(2) 期末，无账龄超过 1 年的大额预收款项。
17. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 19,052,229.97 180,542,765.90 178,860,087.24 20,734,908.63
离职后福利—设定提存计划 29,466.43 5,460,324.94 5,484,602.55 5,188.82
合 计 19,081,696.40 186,003,090.84 184,344,689.79 20,740,097.45
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 19,020,943.66 59,873,625.71 58,166,257.53 20,728,311.84
劳务费 109,630,131.72 109,630,131.72
职工福利费 5,697,192.61 5,697,192.61
社会保险费 16,736.17 3,223,323.22 3,235,631.60 4,427.79
其中：医疗保险费 14,780.87 2,664,758.31 2,675,561.09 3,978.09
工伤保险费 325.45 228,510.41 228,732.08 103.78
生育保险费 1,629.85 330,054.50 331,338.43 345.92
住房公积金 2,676.00 1,841,472.40 1,841,979.40 2,169.00
工会经费和职工教育经费 11,874.14 277,020.24 288,894.38
小 计 19,052,229.97 180,542,765.90 178,860,087.24 20,734,908.63
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 28,043.46 5,168,824.96 5,192,025.52 4,842.90
失业保险费 1,422.97 291,499.98 292,577.03 345.92
第 46 页 共 81 页
小 计 29,466.43 5,460,324.94 5,484,602.55 5,188.82
18. 应交税费
项 目 期末数 期初数
企业所得税 3,950,675.82 29,142,622.33
增值税 962,583.96 679,772.16
消费税 952,502.58 595,494.56
城市维护建设税 135,684.41 91,965.62
教育费附加 57,427.57 39,379.78
地方教育附加 40,349.09 28,814.04
房产税 960,208.81 284,031.28
城镇土地使用税 646,840.75
印花税 61,015.64 47,795.97
代扣代缴个人所得税 2,179,160.49 1,859,703.49
其他 98,327.56 98,266.68
合 计 10,044,776.68 32,867,845.91
19. 其他应付款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应付利息 10,463,469.33 8,584,132.61
应付股利 487,877.89
其他应付款 10,911,229.31 8,319,260.63
合 计 21,862,576.53 16,903,393.24
(2) 应付利息
项 目 期末数 期初数
应付黄金租赁利息 10,374,656.83 8,584,132.61
短期借款应付利息 88,812.50
小 计 10,463,469.33 8,584,132.61
第 47 页 共 81 页
(3) 应付股利
项 目 期末数 期初数
山东明牌珠宝有限公司少数股东 487,877.89
小 计 487,877.89
(4) 其他应付款
1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
保证金 4,779,479.56 4,383,052.86
房租及水电费 1,780,396.14 1,389,990.40
劳务费 2,400,123.37 1,411,337.11
应付暂收款 1,194,254.10 484,041.07
其他 756,976.14 650,839.19
小 计 10,911,229.31 8,319,260.63
2) 期末，无账龄超过 1 年的大额其他应付款项。
20. 其他流动负债
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
黄金租赁（套期工具） 608,871,300.00 577,004,570.00
合 计 608,871,300.00 577,004,570.00
(2) 其他流动负债见本财务报表附注十三(三)2 之相关说明。
21. 股本
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 发行 公积金 期末数
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 528,000,000 528,000,000
22. 资本公积
第 48 页 共 81 页
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 1,650,742,319.67 1,650,742,319.67
其他资本公积 244,578.03 24,942.74 269,520.77
合 计 1,650,986,897.70 24,942.74 1,651,011,840.44
(2) 其他说明
其他资本公积增加系公司对按权益法核算的被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动计算应享有的份额并确认其他资本公积所致。
23. 其他综合收益
本期发生额
减：前期计入 减：所 税后归
项 目 期初数 本期所得税前发 税后归属于母 期末数
其他综合收益 得税费 属于少
生额 公司
当期转入损益 用 数股东
将重分类进损益的
314,727.16 1,022,193.13 1,022,193.13 1,336,920.29
其他综合收益
其中：外币财务报
314,727.16 1,022,193.13 1,022,193.13 1,336,920.29
表折算差额
其他综合收益合计 314,727.16 1,022,193.13 1,022,193.13 1,336,920.29
24. 盈余公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 113,374,023.29 5,553,404.02 118,927,427.31
合 计 113,374,023.29 5,553,404.02 118,927,427.31
(2) 其他说明
本期增加系按照 2018 年度母公司实现净利润的 10%提取法定盈余公积 5,553,404.02 元。
25. 未分配利润
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 839,688,943.04 786,918,657.70
第 49 页 共 81 页
加：本期归属于母公司所有者的净利润 91,433,465.45 87,253,658.80
减：提取法定盈余公积 5,553,404.02 8,083,373.46
应付普通股股利 26,400,000.00 26,400,000.00
期末未分配利润 899,169,004.47 839,688,943.04
(2) 其他说明
根据 2018 年 5 月 25 日公司 2017 年度股东大会通过的 2017 年利润分配方案，公司以
2017 年 12 月 31 日的总股本 528,000,000 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 0.50
元(含税)，共计派发现金股利 26,400,000.00 元。
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,092,481,813.99 3,737,967,485.90 3,683,672,674.60 3,306,810,684.91
其他业务 1,061,104.41 191,286.52 2,811,324.42 891,457.48
合 计 4,093,542,918.40 3,738,158,772.42 3,686,483,999.02 3,307,702,142.39
3,739,463,456.64
2. 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
消费税 8,705,747.97 7,311,326.77
城市维护建设税 4,135,618.14 3,115,824.60
教育费附加 2,284,927.58 1,712,804.01
地方教育附加 1,490,476.19 1,125,621.03
房产税 1,281,490.30 1,316,866.78
土地使用税 1,202,907.25 1,481,465.20
印花税 1,171,419.80 1,042,694.25
残保金 740,832.12 679,760.58
营业税 480,187.67
其他 3,853.23 16,280.19
第 50 页 共 81 页
合 计 21,017,272.58 18,282,831.08
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
劳务费 109,630,131.72 95,825,178.47
专柜费 61,158,714.92 50,251,624.68
广告宣传费 10,073,505.97 15,191,938.05
营销人员工资 15,169,643.58 15,236,016.74
房租费 15,776,214.24 13,411,868.00
差旅费 4,163,175.01 4,807,657.85
检测费 2,990,111.69 4,073,307.80
业务招待费 759,765.86 1,288,403.69
其他 8,082,554.66 6,954,987.19
合 计 227,803,817.65 207,040,982.47
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
工资福利费 18,255,160.06 16,605,311.79
社会保险费 7,669,616.43 7,155,304.55
折旧及摊销 7,536,384.95 5,285,294.11
中介费用 3,145,078.00 6,183,755.72
业务招待费 1,285,406.05 1,543,537.46
差旅费 2,712,701.27 2,196,862.32
通信费用 2,012,278.20 2,233,400.00
办公费 1,202,363.72 1,396,410.46
住房公积金 1,383,532.69 1,307,257.17
房租费 1,175,426.49 899,753.02
其他 6,189,324.84 3,814,289.95
合 计 52,567,272.70 48,621,176.55
第 51 页 共 81 页
5. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
工资及社保 1,103,514.35 148,400.00
研发耗材 205,792.15 6,259.27
折旧 2,458,898.84 2,258,250.89
其他 105,274.62 61,461.04
合 计 3,873,479.96 2,474,371.20
6. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 25,449,279.62 44,237,615.22
减：利息收入 15,631,824.25 15,042,264.79
金融机构手续费 804,903.31 827,147.01
汇兑损益 1,885,112.29 -1,738,519.64
合 计 12,507,470.97 28,283,977.80
7. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 14,613,183.22 12,640,697.14
存货跌价损失 1,611,234.94
长期股权投资减值损失 63,960,657.80 56,299,069.57
合 计 80,185,075.96 68,939,766.71
8. 其他收益
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与收益相关的政府补助 9,477,411.38 11,431,287.29 1,695,765.00
代扣代缴个人所得税手续费返还 79,830.60 79,830.60
合 计 9,557,241.98 11,431,287.29 1,775,595.60
第 52 页 共 81 页
本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之
政府补助说明。
9. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
收到业绩补偿款 96,446,429.05 45,974,476.06
权益法核算的长期股权投资收益 51,065,309.51 40,847,292.96
银行理财产品收益 8,945,882.41 15,605,187.42
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 7,036,608.60 5,863,840.50
套期保值无效部分产生的投资收益 -110,143.16 -574,906.00
处置长期股权投资产生的投资收益 -37,211.16
合 计 163,346,875.25 107,715,890.94
10. 公允价值变动收益
项 目 本期数 上年同期数
T+D 业务产生的公允价值变动收益 -48,000.00 -69,440.00
合 计 -48,000.00 -69,440.00
11. 资产处置收益
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 -219,451.32 40,858.95 -219,451.32
合 计 -219,451.32 40,858.95 -219,451.32
12. 营业外收入
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
无法支付款项 80,349.44 1,795,664.02 80,349.44
盘盈利得 21,273.67 21,273.67
其他 4,375.34 33,311.69 4,375.34
第 53 页 共 81 页
合 计 105,998.45 1,828,975.71 105,998.45
13. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 251,824.37 251,824.37
对外捐赠 11,676.00 500,000.00 11,676.00
税收滞纳金 33,590.71 383,204.40 33,590.71
侵权赔偿金 755,000.00 225,000.00 755,000.00
其他 2,218.05 8,245.06 2,218.05
合 计 1,054,309.13 1,116,449.46 1,054,309.13
14. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 -1,352,324.88 38,136,345.84
递延所得税费用 38,390,826.97 -123,064.10
合 计 37,038,502.09 38,013,281.74
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 129,118,111.39 124,969,874.25
按母公司适用税率计算的所得税费用 32,279,527.83 31,242,468.56
子公司适用不同税率的影响 -174,219.98 -343,227.07
调整以前期间所得税的影响 131,521.32 -1,148,175.78
非应税收入的影响 -14,534,415.59 -11,677,783.37
研发费加计扣除的影响 -164,210.86
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 171,573.89 362,810.53
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-816,448.42 -77,468.52
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异 19,094,358.39 19,818,868.25
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或可抵扣亏损的影响
合并抵消未实现损益影响 886,604.65
所得税费用 37,038,502.09 38,013,281.74
15. 其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注合并资产负债表项目注释之其他综合收
益说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
利息收入 13,738,246.20 15,042,264.79
保证金 2,390,442.00 1,779,520.00
与收益相关的政府补助 471,800.00 249,700.00
其他 863,868.01 1,098,987.23
合 计 17,464,356.21 18,170,472.02
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
销售费用 60,957,645.19 66,855,575.35
管理费用 12,058,862.02 14,137,648.53
财务费用 804,903.31 827,147.01
预付房租款 1,297,167.98 1,373,791.60
预付广告费 10,377,358.26 2,876,514.38
保证金 2,103,131.00 11,504,102.22
黄金租赁保证金净额 2,373,646.89 385,072.29
因租借黄金质押的定期存单 100,000,000.00
其他 2,393,817.97 2,404,892.45
合 计 192,366,532.62 100,364,743.83
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3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到业绩补偿款 96,446,429.05 45,974,476.06
南京明奥投资款 950,000.00
合 计 96,446,429.05 46,924,476.06
4. 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
关联方借款 225,000,000.00
合 计 225,000,000.00
5. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
关联方借款及利息 225,157,910.96
合 计 225,157,910.96
6. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 92,079,609.30 86,956,592.51
加：资产减值准备 80,185,075.96 68,939,766.71
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
13,784,530.25 11,482,787.74
产折旧
无形资产摊销 1,473,142.59 1,626,080.46
长期待摊费用摊销 12,712,932.46 7,120,427.07
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
219,451.32 -40,858.95
损失(收益 以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 251,824.37
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公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 48,000.00 69,440.00
财务费用(收益以“－”号填列) 27,334,391.91 42,499,095.58
投资损失(收益以“－”号填列) -163,346,875.25 -107,715,890.94
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) 2,785,600.69 -123,064.10
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 35,605,226.28
存货的减少(增加以“－”号填列) 8,622,839.08 80,358,565.21
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -96,280,550.12 54,355,955.59
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 9,173,833.10 -57,284,577.50
其他
经营活动产生的现金流量净额 24,649,031.94 188,244,319.38
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 266,998,813.68 309,321,177.64
减：现金的期初余额 309,321,177.64 211,390,872.09
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -42,322,363.96 97,930,305.55
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
1) 现金 266,998,813.68 309,321,177.64
其中：库存现金 896,777.71 2,579,791.91
可随时用于支付的银行存款 260,988,408.29 302,912,778.39
可随时用于支付的其他货币资金 5,113,627.68 3,828,607.34
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
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2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 266,998,813.68 309,321,177.64
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现
金等价物
(3) 不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
项 目 期末数 期初数
因租借黄金质押的定期存单 100,000,000.00
租借黄金实物保证金 95,579,007.47 93,205,360.58
银行代销业务合作保证金 10,000,000.00 10,000,000.00
黄金延期交收(T+D)合约保证金 1,472,572.80 208,460.80
小 计 207,051,580.27 103,413,821.38
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 207,051,580.27 定期存单质押及各项保证金
其他流动资产 70,000,000.00 理财产品质押
合 计 277,051,580.27
2. 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 250,329.75
其中：美元 16,348.54 6.8632 112,203.30
港币 157,642.60 0.8762 138,126.45
应收票据及应收账款 510,512.96
其中：美元 74,384.10 6.8632 510,512.96
应付票据及应付账款 4,926,245.46
其中：美元 717,776.76 6.8632 4,926,245.46
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3. 政府补助
(1) 明细情况
与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
子公司上海明牌钻石有限公司收到的增值税退
增值税退税 7,781,646.38 其他收益
税款，详见财务报表附注四税项之说明
土地使用税退税 1,223,965.00 其他收益 由绍兴市柯桥区福全街道财政局拨款
绍兴市柯桥区财政局、绍兴市柯桥区经济和信
转型升级奖励资金 162,800.00 其他收益 息化局《关于下达 2017 年度柯桥区信息化奖励
资金的通知》（绍柯财企〔2018〕260 号）
绍兴市柯桥区财政局、中共绍兴市柯桥区委宣
文化产业发展专项奖 传部、绍兴市柯桥区文化广电新闻出版局《关
300,000.00 其他收益
励资金 于下达 2017 年度文化产业发展专项奖励资金的
通知》（柯桥财行〔2018〕355 号）
其他奖励资金 9,000.00 其他收益 由绍兴市柯桥区福全街道办事处拨款
小 计 9,477,411.38
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为 9,477,411.38 元。
六、合并范围的变更
1. 合并范围增加
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 注册资本 认缴出资比例 实际出资额
浙江明牌珠宝科技有限公司 新设子公司 2018 年 2 月 6 日 50,000,000.00 100.00% 600,000.00
沈阳明牌珠宝有限公司 新设子公司 2018 年 4 月 24 日 2,000,000.00 100.00% 100,000.00
宁波鑫木烨贸易有限公司 新设子公司 2018 年 6 月 6 日 10,000,000.00 100.00% 4,000,000.00
郑州明牌珠宝有限公司 新设子公司 2018 年 6 月 11 日 1,000,000.00 100.00% 150,000.00
合肥明牌珠宝有限公司 新设子公司 2018 年 8 月 15 日 1,000,000.00 100.00% 100,000.00
2. 合并范围减少
期初至处置日
公司名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产
净利润
镇江明牌珠宝首饰有限公司 清算注销 2018 年 7 月 3 日 -1,994,834.77 -3,244.09
七、在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
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持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
浙江明牌卡利罗饰品有限公司 绍兴 绍兴 制造业 100.00 设立
武汉明牌首饰有限公司 武汉 武汉 商业 100.00 设立
上海明牌首饰有限公司 上海 上海 商业 100.00 设立
绍兴明牌珠宝销售有限公司 绍兴 绍兴 商业 100.00 设立
长沙明牌珠宝销售公司 长沙 长沙 商业 100.00 设立
上海杨浦明牌商贸有限公司 上海 上海 商业 100.00 设立
上海明牌钻石有限公司 上海 上海 商业 100.00 设立
明牌珠宝(香港)有限公司 香港 香港 商业 100.00 设立
杭州明牌珠宝销售有限公司 杭州 杭州 商业 100.00 设立
深圳明牌珠宝有限公司 深圳 深圳 制造业 100.00 设立
非同一控制
深圳市卓一珠宝有限公司 深圳 深圳 商业 51.10
下企业合并
浙江明牌电子商务有限公司 绍兴 绍兴 商业 100.00 设立
绍兴鑫盛电子商务有限公司 绍兴 绍兴 商业 100.00 设立
山东明牌珠宝有限公司 山东 山东 商业 53.80 设立
浙江明牌珠宝科技有限公司 绍兴 绍兴 制造业 100.00 设立
沈阳明牌珠宝有限公司 沈阳 沈阳 商业 100.00 设立
宁波鑫木烨贸易有限公司 宁波 宁波 商业 100.00 设立
郑州明牌珠宝有限公司 郑州 郑州 商业 100.00 设立
合肥明牌珠宝有限公司 合肥 合肥 商业 100.00 设立
(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
1. 在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明
子公司名称 变动时间 变动前持股比例 变动后持股比例
山东明牌珠宝有限公司 2018 年 11 月 28 日 30.00% 53.80%
2. 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项 目 山东明牌珠宝有限公司
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购买成本/处置对价 2,380,000.00
现金 2,380,000.00
购买成本/处置对价合计 2,380,000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净
2,380,000.00
资产份额
差额
3. 其他说明
2018 年 11 月 16 日，公司分别与楼云娜、山东盛祥珠宝有限公司签订《股权转让协议》，
以 140 万元、98 万元的价格受让楼云娜、山东盛祥珠宝有限公司所持有的山东明牌珠宝有
限公司 140 万元股权、98 万元股权。同时，山东明牌珠宝有限公司将截至 2018 年 11 月末
可供分配利润 696,968.42 元按照原股东持股比例进行分配。
(三) 联营企业中的权益
1. 联营企业
主要 持股比例(%) 对联营企业
联营企业名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 投资的会计处理方法
权益法核算（已于
明奥珠宝 南京 南京 商业 26.00 2018 年 5 月 3 日清
算注销）
苏州好屋 苏州 苏州 房产电商 25.00 权益法核算
上海笔尔 上海 上海 商业 32.15 权益法核算
2. 重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数 期初数/上年同期数
项 目
苏州好屋 上海笔尔 明奥珠宝 苏州好屋 上海笔尔
流动资产 1,539,505,899.47 1,851,208.04 5,151,462.88 2,059,941,767.37 1,049,758.21
非流动资产 20,045,049.69 800,899.85 1,135.01 10,578,335.33 898,327.45
资产合计 1,559,550,949.16 2,652,107.89 5,152,597.89 2,070,520,102.70 1,948,085.66
流动负债 733,434,122.75 1,143,351.45 9,478.07 1,374,048,548.25 232,564.34
非流动负债
负债合计 733,434,122.75 1,143,351.45 9,478.07 1,374,048,548.25 232,564.34
少数股东权益 64,938,469.43 44,920,106.11
归属于母公司所有者权益 761,178,356.98 1,508,756.44 5,143,119.82 651,551,448.34 1,715,521.32
第 61 页 共 81 页
按持股比例计算的净资产
190,294,589.24 485,065.19 1,337,211.16 162,887,862.08 551,540.10
份额
调整事项
商誉 614,243,437.79 8,353,183.29 614,243,437.79 8,353,183.29
内部交易未实现利润
其他(计提减值准备) -131,822,627.37 -67,861,969.57
对联营企业权益投资的账
672,715,399.66 8,838,248.48 1,337,211.16 709,269,330.30 8,904,723.39
面价值
存在公开报价的联营企业
权益投资的公允价值
营业收入 1,271,035,793.17 8,933,492.05 999,339,750.71 8,307,154.52
净利润 204,626,908.64 -284,347.28 165,170,278.29 -1,384,997.22
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 204,626,908.64 -284,347.28 165,170,278.29 -1,384,997.22
本期收到的来自联营企业
23,750,000.00
的股利
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及
市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
1. 银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
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2. 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。对于客户出现无法正常履行合同约定还款义务的情形，公司会借助法律
手段维护自身权益，对相关涉诉款项，公司已按照企业会计准则的规定对应收账款单项计提
坏账准备。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2018 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 36.09%(2017 年 12 月 31 日：34.32%)源于余额前五名客户，本公司不存
在重大的信用集中风险。
单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说
明。
(二) 流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还
其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用金融系统内的黄金租赁、银行借款等多种融资手段，
并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的
平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
短期借款 70,000,000.00 71,900,587.50 71,900,587.50
应付票据及应付账款 67,946,364.09 67,946,364.09 67,946,364.09
其他应付款 21,862,576.53 21,862,576.53 21,862,576.53
黄金租赁 608,871,300.00 622,580,044.07 622,580,044.07
小 计 768,680,240.62 784,289,572.19 784,289,572.19
(续上表)
项 目 期初数
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账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付票据及应付账款 81,028,576.14 81,028,576.14 81,028,576.14
其他应付款 16,903,393.24 16,903,393.24 16,903,393.24
黄金租赁 577,004,570.00 591,942,149.43 591,942,149.43
小 计 674,936,539.38 689,874,118.81 689,874,118.81
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币 7,000 万元，在其
他变量不变的假设下，假定利率变动 50 个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产
生重大的影响。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国
内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他
之外币货币性项目说明。
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
被套期项目 728,520,916.38 728,520,916.38
指定为以公允价值计量且变动
640,337,400.00 640,337,400.00
计入当期损益的金融负债[注]
注:指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债见本财务报表附注十三
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(三)2 之相关说明。
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债为黄金租赁形成的负债，公
司划分第一层级公允价值计量系基于报告期末的黄金现货合约价格。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
(1) 本公司的母公司
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例(%) 权比例(%)
浙江日月首饰集团有限公司 绍兴 实业投资等 7,000 万元 29.96 29.96
(2) 本公司最终控制方是虞阿五、虞兔良父子。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3. 本公司的联营企业详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
4. 本公司的其他关联方情况
(1) 本公司的其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
武汉明牌实业投资有限公司 同一母公司
日月城置业有限公司 同一母公司
盘锦日月兴隆房地产开发有限公司 同一母公司
连云港市日月房地产开发有限公司 同一母公司
临沂日月置业有限公司 原同一母公司
北京菜市口百货股份有限公司 母公司之子公司的参股公司
苏州市博多信息技术有限公司 苏州好屋之子公司
浙江天勤建设有限公司 虞阿五外甥之关联企业
虞彩娟 虞阿五之女
(二) 关联交易情况
1. 出售商品的关联交易
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关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
北京菜市口百货股份有限公司 黄铂金、镶嵌饰品 131,463,210.34 128,800,664.97
虞彩娟 投资金条 8,487,931.03
浙江天勤建设有限公司 黄金 919,172.41
日月城置业有限公司 黄铂金、银制品 132,330.30 77,753.85
盘锦日月兴隆房地产开发有限
黄铂金、银制品 76,765.52
公司
连云港市日月房地产开发有限
黄铂金、银制品 41,088.26
公司
苏州市博多信息技术有限公司 黄铂金、银制品 328,309.50
临沂日月置业有限公司 银制品 36,873.85
2. 关联租赁情况
租赁资产 本期确认的 上年同期确认的
出租方名称 承租方名称
种类 租赁费 租赁费
武汉明牌实业投资有限公司 武汉明牌首饰有限公司 房屋 2,600,000.00 2,600,000.00
上海明牌投资有限公司 上海明牌首饰有限公司 房屋 3,333,333.42 3,333,333.42
浙江明牌实业股份有限公司 绍兴明牌珠宝销售有限公司 房屋 2,095,238.10 2,095,238.10
浙江日月首饰集团有限公司 房屋 57,142.86 57,142.86
本公司
日月城置业有限公司 房屋 95,238.10
3. 关联担保情况
为公司租赁黄金实物提供担保
担保方 金融机构 期末租赁黄金数量 到期日
中国银行股份有限公司浙 2019 年 2 月 22 日至
1,460 千克
江省分行 2019 年 12 月 27 日
浙江日月首饰集团
宁波银行股份有限公司绍 2019 年 3 月 15 日至
有限公司、虞阿五、 440 千克
兴分行 2019 年 7 月 26 日
虞兔良
浙商银行股份有限公司绍 2019 年 8 月 1 日至
710 千克
兴分行 2019 年 9 月 21 日
4. 向关联方拆借资金
关联方 期初金额 本期借入 本期偿还 期末金额 利息
浙江日月首饰集团有限公司 225,000,000.00 225,000,000.00 157,910.96
5. 劳务派遣
本公司与武汉明牌实业投资有限公司签订《劳务派遣协议》，武汉明牌实业投资有限公
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司按照规定向公司派遣劳务人员，派遣期为 5 年，即自 2016 年 4 月 1 日起至 2021 年 3 月
31 日止。本期公司应向武汉明牌实业投资有限公司支付劳务派遣费用 4,819,307.88 元，期
初尚未支付 1,411,337.11 元，本期已支付 3,830,521.62 元，尚余 2,400,123.37 元列报于
其他应付款项目。
6. 关键管理人员报酬
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 314.57 万元 297.00 万元
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收票据及
浙江天勤建设有限公司 866,240.00 8,662.40
应收账款
小 计 866,240.00 8,662.40
预付款项 上海笔尔 542,452.82 542,452.82
小 计 542,452.82 542,452.82
2. 应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
预收款项 北京菜市口百货股份有限公司 16,366,731.09 12,128,344.70
日月城置业有限公司 190,476.19
小 计 16,557,207.28 12,128,344.70
其他应付款 武汉明牌实业投资有限公司 3,596,788.77 2,801,327.51
南京明奥珠宝有限公司 950,000.00
小 计 3,596,788.77 3,751,327.51
十一、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
根据公司 2011 年 10 月 21 日第一届董事会第二十一次会议，公司拟在香港特别行政区
出资 2,000 万元人民币全资设立明牌珠宝（香港）有限公司。公司该项投资已获取浙江省发
展和改革委员会《关于浙江明牌珠宝股份有限公司在香港投资设立钻石及珠宝首饰等营销项
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目核准的批复》（浙发改外资〔2011〕1508 号），同时已获取中华人民共和国商务部于 2011
年 11 月 23 日颁发的《企业境外投资证书》（商境外投资证第 3300201100414 号）。2011 年
12 月 28 日，公司已获得香港特别行政区公司注册处颁发的《公司注册证书》编号：1694215）。
截至 2018 年 12 月 31 日，公司已缴付出资人民币 1,000 万元，尚有 1,000 万元出资金额未
认缴。
(二) 或有事项
主要未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
平遥县西关恒祥金店涉嫌业务诈骗，公司已向绍兴市公安局柯桥区分局报案（涉案应收
货款金额为 4,386.17 万元）。绍兴市公安局柯桥区分局已立案侦察，并于 2016 年 4 月底对
涉嫌诈骗的主要人员王蕊芯（系平遥县西关恒祥金店业务实际经手人）及周杰进行刑拘，经
公安机关调查、取证，王蕊芯与周杰被绍兴市人民检察院以合同诈骗罪批准逮捕并向绍兴市
中级人民法院提起诉讼。公司依据该笔涉案款项的可回收金额，对该笔款项计提了 80%的坏
账准备。
十二、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况
根据公司 2019 年 4 月 18 日第四届董事会第六
次会议决议：拟以公司 2018 年 12 月 31 日的
总股本 528,000,000 股为基数，按母公司可供
拟分配的利润或股利 分配利润向全体股东每 10 股派发现金股利
0.50 元(含税)，共计派发现金股利 2,640 万元
（含税）。上述利润分配议案尚需公司股东大
会审议批准。
十三、其他重要事项
(一) 债务重组
公司作为债权人同意债务人辽宁兴隆黄金屋珠宝首饰有限公司及其下属单位合计 20 家
公司以黄铂金饰品抵偿债务 35,113,026.20 元。参考公司黄铂金饰品实时批发价计算的该非
现金资产的公允价值为 35,113,026.20 元，该项债务重组未产生损益。
公司作为债权人同意债务人安徽星光珠宝有限公司及合肥天和珠宝有限公司以黄铂金
抵偿债务 26,472,918.79 元。参考公司黄铂金饰品实时批发价计算的该非现金资产的公允价
值为 26,472,918.79 元，该项债务重组未产生损益。
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(二) 分部信息
本公司不存在多种经营，主要业务为黄金饰品、铂金饰品、钻石、珠宝饰品、银制（饰）
品等中高档珠宝首饰产品的设计、研发、生产及销售。而本公司在内部组织结构和管理要求
方面无需对上述业务进行区分，管理层在复核内部报告、决定资源配置及业绩评价时，亦认
为无需对上述业务的经营成果进行区分，故无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收入
及主营业务成本明细如下：
项 目 主营业务收入 主营业务成本
黄金饰品 3,698,158,868.63 3,475,671,511.32
铂金饰品 102,023,647.20 79,798,889.09
镶嵌饰品 243,996,434.53 154,193,071.64
银制（饰）品 11,112,592.03 8,913,492.30
其他 37,190,271.60 19,390,521.55
小 计 4,092,481,813.99 3,737,967,485.90
(三) 其他事项
1. 投资参股苏州好屋
根据公司与汪妹玲、严伟虎等人签订的《浙江明牌珠宝股份有限公司与汪妹玲、严伟虎、
叶远鹂、陈琪航、陈兴、董向东、黄俊、刘勇关于苏州市好屋信息技术有限公司之股权转让
及增资协议》，并经公司 2015 年 12 月 25 日第三届董事会第六次会议同意，公司以自有资
金 40,000.00 万元受让苏收好屋 16.00%的股权，并以自有资金 30,000.00 万元溢价认购苏
州好屋新增注册资本 12.00 万元，本次交易价格由各方协商确定。股权受让及增资完成后，
公司持有苏州好屋 25%的股权。
苏州好屋上述股东（除陈琪航）承诺，2016 年度、2017 年度、2018 年度苏州好屋实现
净利润（苏州好屋合并报表扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者的净利润为计算依
据，下同）分别为 18,000 万元、25,000 万元、32,000 万元，盈利承诺期间的承诺盈利数总
和为净利润 75,000.00 万元。公司将聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对苏州好屋
在补偿期限内各年度实现的净利润出具《专项审计报告》，以确定苏州好屋在盈利承诺期间
内各年度实际实现的净利润。
盈利承诺期间的每个会计年度结束时，若苏州好屋在上一会计年度实际盈利数小于上一
会计年度承诺盈利数，盈利承诺方应向公司进行现金补偿。盈利承诺方上一会计年度应补偿
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的金额按照以下方式进行计算：
某盈利承诺方的现金补偿额=（上一会计年度承诺盈利数－上一会计年度实际盈利数）
÷盈利承诺期间的承诺盈利数总和×本次股权转让和增资后苏州好屋的全部股权价格
280,000 万元×本次股权转让和增资后公司合计持有苏州好屋的股权比例 25%×某盈利承诺
方所出让的出资额÷盈利承诺方所出让的出资额之和－某盈利承诺方已支付现金补偿额。
苏州好屋 2016-2018 年度承诺盈利、实际盈利及补偿情况列表如下：
单位：万元
年份 承诺盈利 实际盈利 应补偿金额 实际收到补偿款金额
2016 年 18,000.00 13,074.16 4,597.45
2017 年 25,000.00 14,532.53 9,769.64 4,597.45
2018 年 32,000.00 18,804.83 12,315.49 9,644.64
2. 黄金租赁
公司与中国银行股份有限公司浙江省分行、中国农业银行股份有限公司绍兴城西支行等
银行金融机构签订《贵金属租赁合同》或者相关协议，向银行金融机构借入黄金实物用于生
产、销售，到期后以黄金实物归还。其合同或协议的主要相关内容如下：
(1) 实物黄金的交割通过上海黄金交易所的会员服务系统进行划转，交易双方向上海黄
金交易所提出租借申报。
(2) 租赁结算价以交易当时上海黄金交易所该租赁品种的即时价格为参考，双方议定。
以租赁结算价计算出租赁计费本金，并乘以租赁费率计算租赁费。租赁费按天计算，在租赁
到期日一次性支付。
(3) 公司应在租赁到期当日一次性归还全部租赁黄金，并与银行金融机构在上海黄金交
易所会员服务系统进行相应货权转移操作。如果公司在上海黄金交易所会员服务系统通过买
入货权账户租赁黄金，则在归还时应优先通过买入货权账户归还黄金，所归还的黄金必须是
上海黄金交易所指定冶炼厂生产并被上海黄金交易所接受，能在上海黄金交易所交易的标准
黄金。公司归还黄金时，可以使用与原租赁黄金不同品种的上海黄金交易所标准黄金。
(4) 租赁到期，公司没有按时足额归还租赁黄金或未按合同约定将租赁费支付给银行金
融机构，视同公司违约。银行金融机构有权采取相关措施向公司追偿租赁黄金等值货款以及
公司应付未付的任何租赁费。
(5) 租赁未到期，未经银行金融机构同意不得提前归还租赁黄金。
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基于业务实质以及上述交易条款，黄金租赁业务公允价值能够可靠计量且能够有效对冲
专营黄金产品价格大幅下跌的风险，具备套期工具的特征，公司向银行金融机构租借黄金实
物采用套期保值会计,将期末尚未归还的租借入黄金的初始成本计入其他流动负债,将其公
允价值变动计入套期工具。
截至 2018 年 12 月 31 日，公司尚未归还的租入黄金实物明细如下：
期末租赁黄金 按照市场公允价值
金融机构 初始成本 公允价值变动金额
数量 计量
中国银行股份有限公司浙
1,460 千克 341,148,400.00 358,190,848.26 17,042,448.26
江省分行
宁波银行股份有限公司绍
440 千克 101,933,200.00 107,951,724.14 6,018,524.14
兴分行
浙商银行股份有限公司绍
710 千克 165,789,700.00 174,194,827.60 8,405,127.60
兴分行
合 计 2,610 千克 608,871,300.00 640,337,400.00 31,466,100.00
3. 主要涉诉款项
(1) 平遥县西关恒祥金店涉案情况详见本财务报表附注十一（二）之相关说明。
(2) 公司向浙江省绍兴市柯桥区人民法院提起诉讼，要求北京福都来商贸有限公司支付
本公司货款 1,567.02 万元。浙江省绍兴市柯桥区人民法院于 2017 年 5 月 11 日下达（2017）
浙 0603 民初 3538 号《民事调解书》，调解要求北京福都来商贸有限公司支付给本公司货款
1,567.02 万元并支付该款项按年利率 10%计算的利息损失 90.00 万元。公司已累计收回货款
381.06 万元，截至本财务报表批准报出日，剩余款项尚在催收中。公司依据该笔涉诉款项
的可回收金额，对该笔款项计提了 609.67 万元的坏账准备。
4. 控股股东的股权质押情况
浙江日月首饰集团有限公司共持有本公司股份 158,172,819 股，占公司总股本的
29.96%；截至本财务报表批准报出日, 浙江日月首饰集团有限公司累计向浙江绍兴瑞丰农村
商业银行股份有限公司福全支行质押股份 5,400.00 万股，占公司总股本的 10.23%。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收票据及应收账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
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应收账款 233,919,567.09 292,018,931.90
合 计 233,919,567.09 292,018,931.90
(2) 应收账款
1) 明细情况
① 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
103,685,009.64 31.46 76,262,330.41 73.55 27,422,679.23
账准备
按信用风险特征组合计提坏
222,761,919.22 67.60 16,265,031.36 7.30 206,496,887.86
账准备
单项金额不重大但单项计提
3,086,132.35 0.94 3,086,132.35 100.00
坏账准备
小 计 329,533,061.21 100.00 95,613,494.12 29.01 233,919,567.09
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
89,236,852.01 23.49 51,986,634.08 58.26 37,250,217.93
账准备
按信用风险特征组合计提坏
276,296,972.77 72.74 21,528,258.80 7.79 254,768,713.97
账准备
单项金额不重大但单项计提
14,312,942.76 3.77 14,312,942.76 100.00
坏账准备
小 计 379,846,767.54 100.00 87,827,835.64 23.12 292,018,931.90
② 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
客户涉嫌诈骗，公安机关已
平遥县西关恒祥金店 43,861,686.67 35,089,349.34 80.00 立案侦查，按预估可收回金
额差额计提坏账准备
已和解，依据所扣押货物预
武汉百福珠宝首饰有限公司 18,715,297.65 9,324,259.13 49.82
估价值差额计提坏账准备
持续亏损且已停业，预计款
上海杨浦明牌商贸有限公司 16,981,215.75 16,981,215.75 100.00
项无法收回
一审结案，依据所扣押货物
北京福都来商贸有限公司 11,859,546.44 6,096,712.70 51.41
预估价值差额计提坏账准备
长沙明牌珠宝销售有限公司 7,255,733.12 7,117,304.48 98.09 已停止经营，依据可收回金
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额差额计提坏账准备
依据所扣押货物预估价值差
固镇县老天宝银楼 5,011,530.01 1,653,489.01 32.99
额计提坏账准备
小 计 103,685,009.64 76,262,330.41 73.55
③ 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
6 个月以内 165,402,968.25 1,654,029.68 1.00
6 个月-1 年 39,901,359.76 1,995,067.99 5.00
1-2 年 4,981,112.59 996,222.52 20.00
2-3 年 1,713,534.90 856,767.45 50.00
3 年以上 10,762,943.72 10,762,943.72 100.00
小 计 222,761,919.22 16,265,031.36 7.30
④ 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
山西龙润珠宝有限公司 2,365,010.67 2,365,010.67 100.00 预计无法收回
章贡区嘉龙珠宝钟表行 721,121.68 721,121.68 100.00 已胜诉，预计无法执行
小 计 3,086,132.35 3,086,132.35 100.00
2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备 33,865,898.43 元，转回坏账准备 566,279.49 元。
3) 本期实际核销的应收账款情况
① 本期实际核销应收账款 25,513,960.46 元。
② 本期重要的应收账款核销情况
款项是否由关
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因
联交易产生
洛阳百菜珠宝有限公司 货款 7,903,330.65 预计无法收回 否
成都宝莱俪珠宝有限公司 货款 5,882,796.75 预计无法收回 否
孝感城区福麟祥珠宝城 货款 1,840,924.17 预计无法收回 否
桐城市九福金店 货款 1,774,537.00 预计无法收回 否
贵州百福珠宝饰品有限公司 货款 1,280,986.45 预计无法收回 否
石家庄市宝轮商贸有限公司 货款 1,270,405.67 预计无法收回 否
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海安华鑫珠宝首饰有限公司 货款 1,168,791.08 预计无法收回 否
安庆市迎江区日月黄金饰品部 货款 1,005,000.00 预计无法收回 否
小 计 22,126,771.77
③ 应收账款核销说明
经公司 2018 年 8 月 20 日第四届董事会第二次会议审议，同意公司对已全额计提坏账准
备、且长期挂账催收无果的应收账款 25,513,960.46 元予以核销。
4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
平遥县西关恒祥金店 43,861,686.67 13.31 35,089,349.34
凤台县城关镇千之祥珠宝首饰店 26,292,883.73 7.98 827,469.23
武汉百福珠宝首饰有限公司 18,715,297.65 5.68 9,324,259.13
上海杨浦明牌商贸有限公司 16,981,215.75 5.15 16,981,215.75
北京福都来商贸有限公司 11,859,546.44 3.60 6,096,712.70
小 计 117,710,630.24 35.72 68,319,006.15
2. 其他应收款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应收股利 209,090.53
其他应收款 3,762,064.76 18,157,041.61
合 计 3,971,155.29 18,157,041.61
(2) 应收股利
项 目 期末数 期初数
山东明牌珠宝有限公司 209,090.53
小 计 209,090.53
(3) 其他应收款
1) 明细情况
① 类别明细情况
种 类 期末数
第 74 页 共 81 页
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏
37,908,238.20 100.00 34,146,173.44 90.08 3,762,064.76
账准备
小 计 37,908,238.20 100.00 34,146,173.44 90.08 3,762,064.76
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏
37,135,922.60 100.00 18,978,880.99 51.11 18,157,041.61
账准备
小 计 37,135,922.60 100.00 18,978,880.99 51.11 18,157,041.61
② 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
6 个月以内 1,948,768.47 19,487.68 1.00
6 个月-1 年 507,770.50 25,388.53 5.00
1-2 年 364,000.00 72,800.00 20.00
2-3 年 2,118,404.00 1,059,202.00 50.00
3 年以上 32,969,295.23 32,969,295.23 100.00
小 计 37,908,238.20 34,146,173.44 90.08
2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备 15,167,292.45 元，本期无收回或转回坏账准备。
3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
往来款 31,476,658.19 31,476,658.20
押金保证金 3,382,477.00 3,362,464.36
客户逾期货款利息 1,893,578.05
会员资格费 1,035,000.04 1,035,000.04
代垫款 1,151,800.00
其他 120,524.92 110,000.00
合 计 37,908,238.20 37,135,922.60
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4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
浙江明牌卡利罗饰品有限公司 往来款 27,874,558.19 3 年以上 73.53 27,874,558.19
上海明牌钻石有限公司 往来款 1,881,600.00 2-3 年 4.96 940,800.00
深圳市卓一珠宝有限公司 往来款 1,720,500.00 3 年以上 4.54 1,720,500.00
上海黄金交易所 会员资格费 1,035,000.04 3 年以上 2.73 1,035,000.04
客户逾期货 6 个月
凤台县城关镇千之祥珠宝首饰店 868,916.00 2.29 8,689.16
款利息 以内
小 计 33,380,574.23 88.05 31,579,547.39
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 508,907,500.00 16,990,200.00 491,917,300.00 503,077,500.00 18,490,200.00 484,587,300.00
对联营企业投资 813,376,275.51 131,822,627.37 681,553,648.14 787,373,234.42 67,861,969.57 719,511,264.85
合 计 1,322,283,775.51 148,812,827.37 1,173,470,948.14 1,290,450,734.42 86,352,169.57 1,204,098,564.85
(2) 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末数
武汉明牌首饰有限公司 1,500,000.00
上海明牌首饰有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
长沙明牌珠宝销售公司 500,000.00
绍兴明牌珠宝销售有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
上海明牌钻石有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
明牌珠宝(香港)有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
杭州明牌珠宝销售有限公司 5,000,000.00
浙江明牌卡利罗饰品有限公司 400,471,400.00 400,471,400.00
深圳明牌珠宝有限公司 64,615,900.00 64,615,900.00
深圳市卓一珠宝有限公司 9,990,200.00
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浙江明牌电子商务有限公司 500,000.00 500,000.00
山东明牌珠宝有限公司 3,000,000.00 2,380,000.00 5,380,000.00
浙江明牌珠宝科技有限公司 600,000.00 600,000.00
沈阳明牌珠宝有限公司 100,000.00 100,000.00
宁波鑫木烨贸易有限公司 4,000,000.00 4,000,000.00
郑州明牌珠宝有限公司 150,000.00 150,000.00
合肥明牌珠宝有限公司 100,000.00 100,000.00
小 计 484,587,300.00 7,330,000.00 491,917,300.00 16,990,200.00
(3) 对联营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认的 其他综合
追加投资 减少投资
投资损益 收益调整
苏州好屋 709,269,330.30 51,156,727.16
上海笔尔 8,904,723.39 -91,417.65
明奥珠宝 1,337,211.16 1,337,211.16
小 计 719,511,264.85 1,337,211.16 51,065,309.51
(续上表)
本期增减变动
减值准备
被投资单位 宣告发放现金股利 期末数
其他权益变动 计提减值准备 其他 期末余额
或利润
苏州好屋 -23,750,000.00 -63,960,657.80 672,715,399.66 131,822,627.37
上海笔尔 24,942.74 8,838,248.48
明奥珠宝
小 计 24,942.74 -23,750,000.00 -63,960,657.80 681,553,648.14 131,822,627.37
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,011,739,701.20 3,720,401,821.93 3,620,674,253.33 3,280,586,887.37
其他业务 1,495,819.73 191,286.52 2,046,050.24 471,667.12
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合 计 4,013,235,520.93 3,720,593,108.45 3,622,720,303.57 3,281,058,554.49
2. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
收到业绩补偿款 96,446,429.05 45,974,476.06
权益法核算的长期股权投资收益 51,065,309.51 40,847,292.96
银行理财产品收益 8,945,882.41 15,605,187.42
成本法核算的长期股权投资收益 1,959,090.53
套期保值无效部分产生的投资收益 -110,143.16 -574,906.00
处置长期股权投资产生的投资收益 -2,032,045.93
合 计 156,274,522.41 101,852,050.44
十五、其他补充资料
(一) 非经常性损益
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
-508,486.85
部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减
免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享 1,695,765.00
受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 9,840,390.63 [注 1]
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 8,945,882.41
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
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同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融
负债产生的公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量 96,288,285.89 [注 2]
且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售
金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 566,279.49
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -616,655.71
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 116,211,460.86
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 28,894,537.40
少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 87,316,923.46
注 1：9,840.390.63 元系客户超过销售合同约定付款期限支付货款而需支付的逾期利
息。
注 2：-48,000.00 元系公司从事白银延期交收交易业务(T+D 业务)空头期末持仓产生的
公允价值变动损益，96,446,429.05 元系公司收到的 2017 年业绩补偿款；另-110,143.16
元系套期保值无效部分产生的投资收益。
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
加权平均净资产 每股收益(元/股)
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.89 0.17 0.17
扣除非经常性损益后归属于公司
0.13 0.01 0.01
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
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项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 91,433,465.45
非经常性损益 B 87,316,923.46
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 4,116,541.99
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 3,132,364,591.19
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 26,400,000.00
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7
外币报表折算差异引起的净资产变动 I 1,022,193.13
其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产 3,163,192,420.48
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 2.89%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 0.13%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 91,433,465.45
非经常性损益 B 87,316,923.46
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 4,116,541.99
期初股份总数 D 528,000,000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
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报告期月份数 K 12
L=D+E+F×
发行在外的普通股加权平均数 528,000,000.00
G/K-H×I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.17
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.01
(2) 稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
浙江明牌珠宝股份有限公司
二〇一九年四月十八日
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