证券代码：002574           证券简称：明牌珠宝         公告编号：2022-008



                 浙江明牌珠宝股份有限公司董事会
      关于公司 2021 年度保留意见审计报告涉及事项的
                                  专项说明

   本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。


    天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健所”）对浙江明牌珠宝股份有

限公司（以下简称“明牌珠宝公司”或“公司”）2021 年度财务报告出具了保留意见的

审计报告。根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《公开发行证券的公司信息披露编报

规则第 14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》等相关规定，公司董事会对保

留意见涉及的事项专项说明如下：

    一、审计报告中保留意见所涉及事项

    如审计报告中“形成保留意见的基础”段所述，明牌珠宝公司对苏州市好屋信息技

术有限公司（以下简称苏州好屋公司）采用权益法核算，并按持股比例分别确认了 2020

年度及 2021 年度投资收益-2,116.94 万元、-7,987.17 万元。由于苏州好屋公司净利润

持续大幅度下滑，明牌珠宝公司根据该项股权的可收回金额于 2020 年度计提股权投资

减值准备 30,396.15 万元，截至 2020 年 12 月 31 日，该项股权投资减值准备 61,424.34

万元，账面价值 17,361.91 万元；于 2021 年度未计提股权投资减值准备，截至 2021 年

12 月 31 日，该项股权投资减值准备 61,424.34 万元，账面价值为 9,374.74 万元。我们

未能就该项股权投资截至 2020 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日的可收回金额获取充

分、适当的审计证据，因此无法判断明牌珠宝公司 2020 年度和 2021 年度对苏州好屋公

司股权投资所计提的减值准备以及截至 2020 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日该项长

期股权投资账面价值是否准确。

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计

师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于明牌珠宝公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。我们按

照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报

表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业

道德守则，我们独立于明牌珠宝公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，

我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
    二、出具保留意见的审计报告的详细理由和依据

    (一) 合并财务报表整体的重要性水平

    在执行明牌珠宝公司 2021 年度财务报表审计工作时，我们确定的合并财务报表整

体的重要性水平为 1,500 万元。明牌珠宝公司是以营利为目的的实体，我们采用其最近

三年平均利润总额（绝对值）15,475.17 万元作为基准，将该基准乘以 10%，由此计算

得出的合并财务报表整体的重要性水平为 1,500 万元。本期重要性水平计算方法与上期

一致。

    (二) 出具保留意见的审计报告的理由和依据

    根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》

第八条规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（1）在获取充分、

适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具

有广泛性；（2）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，

但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。

    1. 2020 年度

    苏州好屋公司 2020 年度净利润大幅度下滑，明牌珠宝公司对苏州好屋公司进行了

减值测试，其可收回金额以明牌珠宝公司享有的苏州好屋公司归属于母公司所有者权益

份额 17,361.91 万元确定，并按该可收回金额低于账面价值 47,758.06 万元的差额

30,396.15 万元计提股权投资减值准备。截至 2020 年 12 月 31 日，明牌珠宝公司对苏州

好屋公司已累计股权投资减值准备 61,424.34 万元。

    我们未能就明牌珠宝公司对苏州好屋公司股权投资的可收回金额获取充分、适当的

审计证据，未能取得包括苏州好屋公司股权价值的评估报告在内的相关资料，以判断明
牌珠宝公司对苏州好屋公司股权投资所计提的减值准备是否准确，进而无法判断该事项

对明牌珠宝公司 2020 年 12 月 31 日的财务状况和 2020 年度经营成果和现金流量的具体

影响金额。

    2. 2021 年度

    苏州好屋公司 2021 年度净利润进一步大幅度下滑，明牌珠宝公司对苏州好屋公司

进行了减值测试，其可收回金额以明牌珠宝公司享有的苏州好屋公司归属于母公司所有

者权益份额 9,374.74 万元确定。该可回收金额与明牌珠宝公司 2021 年度对苏州好屋公

司确认投资收益后的长期股权投资账面价值已无差额，故未再计提股权投资减值 准备。

    我们未能就明牌珠宝公司对苏州好屋公司股权投资的可收回金额获取充分、适当的

审计证据，未能取得包括苏州好屋公司股权价值的评估报告在内的相关资料，以判断明

牌珠宝公司对苏州好屋公司股权投资所计提的减值准备是否准确，进而无法判断该事项

对明牌珠宝公司 2021 年 12 月 31 日的财务状况和 2021 年度经营成果和现金流量的具体

影响金额。同时，由于相同原因，我们亦无法判断 2021 年度财务报告中相关报表项目

对应数据的准确性。

    综上，我们无法获取充分、适当的审计证据以对上述苏州好屋公司股权投资减值事

项中管理层的估计是否合理作出判断，因而无法确定上述事项对明牌珠宝公司财务状况、

经营成果和现金流量可能的影响金额。我们认为，上述错报如存在，对财务报表影响重

大，但仅限于对长期股权投资、资产减值损失项目产生影响，且不是财务报表的主要组

成部分，该等错报不会影响明牌珠宝公司退市指标、风险警示指标，因此不具有广泛性。

根据审计准则的规定，我们就该事项发表了保留意见。
       三、保留意见涉及事项对报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的
影响

    保留意见涉及事项对报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的影响详见本说

明二。
       四、上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项在本期消除或变化情况

    明牌珠宝公司 2020 年度财务报表业经本所审计，并由本所出具了保留意见的《审

计报告》（天健审〔2021〕3928 号）（以下简称上期审计报告）。

    (一) 上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项
    明牌珠宝公司对苏州好屋公司采用权益法核算，并按持股比例分别确认了 2019 年

度及 2020 年度投资收益 1,699.39 万元、-2,116.94 万元，分别计提股权投资减值准备

17,845.93 万元、30,396.15 万元，截至 2020 年 12 月 31 日，该项股权投资账面价值为

17,361.91 万元。苏州好屋公司因 2019 年度营业成本较 2018 年度大幅增加，导致 2019

年度净利润大幅下滑，明牌珠宝公司 2019 年对上述股权投资计提的减值准备系基于苏

州好屋公司 2019 年 10 月之股权转让交易对价所作出的判断；苏州好屋公司 2020 年度

净利润进一步下滑，明牌珠宝公司 2020 年对上述股权投资计提的减值准备系基于苏州

好屋公司 2020 年末归属于母公司所有者权益所作出的判断。我们未能就该项股权投资

2019 年度及 2020 年度预估可收回金额的合理性获取充分、适当的审计证据，无法判断

明牌珠宝公司 2019 年度和 2020 年度对苏州好屋公司股权投资所计提的减值准备是否准

确及对长期股权投资账面价值的影响。

    (二) 上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项在本期消除或变化情况

    苏州好屋公司 2021 年度净利润进一步大幅度下滑，明牌珠宝公司对苏州好屋公司

股权投资进行了减值测试，其可收回金额仍按照明牌珠宝公司享有的苏州好屋公司归属

于母公司所有者权益份额确定，可回收金额的确定方法与 2020 年度一致。鉴于明牌珠

宝公司 2021 年度在对苏州好屋公司股权投资确认投资收益-7,987.17 万元的基础上，长

期股权投资账面价值与享有的苏州好屋公司归属于母公司所有者权益份额之间已无差

额，故未再计提股权投资减值准备。截至 2021 年 12 月 31 日，该项股权投资账面价值

为 9,374.74 万元。
    五、董事会意见
    公司董事会认为：天健所依据相关情况，本着严格、谨慎的原则，出具了保留意见的

审计报告，客观和真实的反映了公司实际财务状况。董事会高度重视保留意见涉及事项对公

司产生的影响，将切实推进消除保留意见所涉事项及其影响的具体措施，及时履行信息披露

义务，维护公司和全体股东的合法权益。

    六、独立董事意见
    经过对天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的保留意见的审计报告的认真审阅，

同时与注册会计师、公司管理层等进行交谈沟通，我们一致同意公司董事会编制的《董事会

关于公司 2021年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明》，该说明符合公司的实际情况，
采取的消除相关事项及其影响的具体措施是可行的。同时，我们将持续关注和督促公司董事

会及管理层落实相应措施的情况，尽快消除上述事项对公司的影响，更好地促进公司发展，

维护广大投资者的利益。

    七、消除相关事项及其影响的具体措施
    针对保留意见涉及的事项董事会和管理层已制定相关措施，力争2022年消除上述事项

及其不良影响，维护公司和股东的合法权益。具体措施如下：

    1. 公司将持续加强与苏州好屋管理层的沟通，进一步增强对苏州好屋公司经营情况的

了解，以适当方式参与苏州好屋公司的管理，从苏州好屋公司日常业务开展、成本费用支出

等方面加强对其的监督和规范。

    2. 公司将客观评价相关股权投资存在的减值风险，合理预估被投资单位的股权价值，

在必要时聘用外部估值专家对重大股权投资价值进行评估。



   特此说明。



                                                       浙江明牌珠宝股份有限公司

                                                                          董事会

                                                               2022 年 4 月 28 日