烟台中宠食品股份有限公司
审计报告
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一、审计报告 1-5
二、已审财务报表及附注
1、合并及公司资产负债表 6-9
2、合并及公司利润表 10-11
3、合并及公司现金流量表 12-13
4、合并及公司股东权益变动表 14-17
5、财务报表附注 18-117
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二○二一年三月三十日
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审 计 报 告
和信审字(2021)第 000108 号
烟台中宠食品股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了烟台中宠食品股份有限公司（以下简称中宠公司）财务报表，包
括 2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了中宠公司 2020 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2020 年度合
并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中宠公司，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项：
(一) 收入确认
1、事项描述
中 宠 公 司 主 要 生 产 和 销 售 宠 物 食 品 及 用 品 。 2020 年 度 公 司 营 业 收 入 为
223,275.45万元。 如附注三（三十五）所述，中宠公司出口销售收入,以货物装
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船,报关出口手续完成后确认收入的实现。国内线上销售，收到客户确认收货信息
后确认收入。国内线下销售，根据约定的交货方式将货物发给客户或客户自行提
货，获取客户的签收回单或客户验收确认信息后确认销售收入。由于收入为公司
利润关键指标，中宠公司管理层在收入方面可能存在重大错报风险，因此我们将
收入确认识别为关键审计事项。
2、审计中的应对
我们对中宠公司销售收入确认关键审计事项执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效
性；
（2）选取样本检查销售合同，识别客户取得相关商品控制权相关的合同条款
与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、
发票、出库单、报关单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合公司的会计政
策；
（4）对营业收入实施分析程序，分析毛利率异常变动， 复核收入的合理性，
与同行业毛利率进行对比；
（5）对重大客户实施函证程序，抽取足够的样本量对应收账款及预收款项的
发生额及余额进行函证；对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对
主要客户进行期后测试。
四、其他信息
中宠公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中宠公
司 2020 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中宠公司的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中宠公司、终止运
营或别无其他现实的选择。
中宠公司治理层（以下简称治理层）负责监督中宠公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
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（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对中宠公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致中宠公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（六）就中宠公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
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（此页无正文）
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:
（项目合伙人）
中国济南
中国注册会计师:
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2020 年度财务报表附注
一、公司基本情况
（一）公司概况
烟台中宠食品股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于 2014 年 11 月 24 日
由烟台中宠食品有限公司整体变更设立的股份有限公司，统一社会信用代码号为
913700007337235643。公司住所为山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路 8 号，公司法定代表
人为郝忠礼。
2017 年 7 月，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2017]1360 号文《关于核准烟台
中宠食品股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通
股 2,500 万股，同年 8 月在深圳证券交易所挂牌上市，上市后公司股本总额为人民币
100,000,000.00 元。2017 年 10 月 16 日完成工商变更。
根据本公司2018年度股东大会决议，公司以2018年12月31日股本10,000.00万股为基数，
按每10股由资本公积转增7股，共计转增7,000.00万股，并于2019年6月实施，转增后，注册
资本增至人民币17,000.00万元。
2019年2月15日, 经中国证券监督管理委员会“证监许可[2018]1841 号”文核准，公司
公开发行了1,942,400张可转换公司债券，每张面值100元，本次发行的可转债转股期限为2019
年8月22日至2025年2月15日。截止2019年12月31日，转股数8,350股，变更后的注册资本为人
民币170,008,350.00元。公司于2020年6月2日触发有条件赎回条款，截至2020年7月23日，“中
宠转债”已完成全额赎回并在深交所摘牌，公司总股本因“中宠转债”转股累计增加
8,701,820股。
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2020 年8月4日，经中国证券监督管理委员会“证监许可【2020】1627号”文核准，公司
非公开发行股票，本次非公开发行股票增加股本17,373,312.00，截至2020年12月31日，公司
的注册资本为196,075,132.00元。
公司经营范围：生产、加工宠物食品，并销售公司上述所列自产产品；销售宠物饲料添
加剂产品。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
公司主营业务：宠物食品的生产、销售及相关业务。
公司所属行业：制造行业。
本财务报表由公司董事会决议批准于 2021 年 3 月 30 日报出。
（二）合并财务报表范围
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下
公司名称 注册地址 持股比例
山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路 16 号 100%
烟台好氏宠物食品科技有限公司
山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路 8 号 100%
烟台顽皮宠物用品销售有限公司
山东省烟台市莱山区莱山工业园同和路 27 号 100%
烟台爱丽思中宠食品有限公司
山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路 8 号 100%
烟台顽皮国际贸易有限公司
山东省烟台市莱山区恒润路 11 号 100%
烟台中宠宠物卫生用品有限公司
山东省烟台市莱山经济开发区同和路 27 号 51%
烟台中卫宠物食品有限公司
美国加州 100%
HAO's Holdings,Inc
American Jerky Company,LLC 美国加州 57.78%
Canadian Jerky Company,LTD 加拿大不列颠哥伦比亚省素里市 100%
烟台中宠德益宠物食品销售有限公司 莱山经济开发区蒲昌路 8 号 51%
威海好宠电子商务有限公司 山东省威海经济技术开发区香港路 67 号-37 51%
南京云吸猫智能科技有限公司 南京市溧水经济开发区溧水产业新城科创中心 100%
安徽省中宠颂智科技有限公司 合肥市庐阳区公园路 59 号玉翠园 22 幢 1803 室 51%
Wanpy Europe Pet Foods B.V. 荷兰福尔豪特 75%
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The Natural Pet Treat Co. Ltd 新西兰奥克兰 100%
Zeal Pet Foods New Zealand Limited 新西兰奥克兰 100%
上海中宠品牌管理有限公司 上海市闵行区东川路 555 号己楼 2 层 0694 室 60%
山东顽宠电子商务有限公司 山东省威海市经济技术开发区香港路 18-1 号智慧 53.684%
杭州中宠华元宠物科技有限公司 大厦 2316 室 68 号 2 幢 4 55%
樟树市众鑫金鼎投资管理中心（有限合 楼 405、406 室
江西省宜春市樟树市洲上乡积街 77 号 98%
伙）
上海中宠网络科技有限公司 上海市金山区朱泾镇临仓街 600、612 号 15 幢一 51%
楼 2946 室
注：2021 年 2 月 2 日，威海好宠电子商务有限公司名称变更为北京中宠好氏宠物食品有限公司。
（三）本期合并财务报表范围发生变更的情况
本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中
的权益”。
二、财务报表编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则》及相关规定以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会
计政策、会计估计进行编制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
报告期内及报告期末起至少十二个月，公司业务稳定，资产负债结构合理，具备持续经
营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。
三、重要会计政策及会计估计
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（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2020
年 12 月 31 日的财务状况、2020 年度的经营成果和现金流量等相关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。
（四）记账本位币
公司及境内子公司以人民币为记账本位币。公司之境外子公司根据其经营所处的主要经
济环境中的货币决定其记账本位币，编制财务报表时折算成人民币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计
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量。支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的
差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积
（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发
行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合
并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当
期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性
工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成
本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。
本公司非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的
公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的
差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本
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公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计
量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，
其差额计入当期损益。
（六）合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，
包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥
有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被
投资方的权力影响该回报金额。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
公司设在境外的子公司在境外发生的交易或者事项，因受法律法规限制等境内不存在或
者交易不常见，企业会计准则未作出规范的，可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，
在符合基本准则的原则下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报
表的相关项目。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实
现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个公司视为一个会计主体，依据相关企业
会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营
成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资
产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数
股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分
担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数
股东权益。
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4、合并取得子公司会计处理
对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实
时控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期
末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整。
对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数，将
该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务
自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
5、处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金
流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
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本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易
事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处
理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
6、购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的
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差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
1、共同经营
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同
经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；②
确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；③确认出售本公司
享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的
收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
2、合营企业
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的
投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、（二十二）长期股权投资”。
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（八）现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用交易发生的当月期初的汇率折算本位币入账。但公司发
生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改
变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇
率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变
动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、全资子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记
账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产
负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。汇
率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的
比例转入处置当期损益。
（十）金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本
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公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。
1、金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
债务工具：
①摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的
合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收
入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司
的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应
收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为
一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计
量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息
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收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资
产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得
时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列
示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分
金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本
公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年
到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
权益工具投资：
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年
的，列示为其他非流动金融资产。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类
金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终
止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计
入当期损益。
2、金融负债的分类、确认和计量
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本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。
其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主
要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券
等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进
行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债
表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
3、金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交
付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融
工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条
款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行
结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代
品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前
者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，
一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合
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同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价
格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同
分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融
工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现
金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应
当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以
及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，
本公司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股
利不影响股东权益总额。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的
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程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金
融资产价值变动使企业面临的风险水平。
其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他
综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其
账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计
入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
5、金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6、金融资产和金融负债的抵销
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当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
7、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数
据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产
或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
7、金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
① 期信用损失的计量
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
确认预期信用损失。
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在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计
量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12 个月
内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信
用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金
融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的
预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余
额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收账款，无论是否存在
重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A 、应收款项：
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其
他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项
减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应
收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基
础上计算预期信用损失，确定组合依据及计量预期信用损失的方法如下
a、应收票据依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下
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项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票 信用风险较低的银行 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
商业承兑汇票 信用风险较高的企业
损失率，计算预期信用损失
b、应收账款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状以及对未来经济状况的
应收合并范围内关联方 本组合为风险较低应收
预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该
的款项 关联方的应收款项
组合预期信用损失率为0%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
本组合以应收款项的账
应收第三方的款项 的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对
龄作为信用风险特征
照表，计算预期信用损失
c、其他应收款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收合并范围内关联方
款项
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收关联方资金拆借
款项性质 状况的预测， 通过违约风险敞口和未来12个月内或整个
应收出口退税/GST、HST
存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
退税
应收其他款项
d、应收款项融资依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票 信用风险较低的银行 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款 应收一般经销商 状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
商业承兑汇票 信用风险较高的企业 损失率，计算预期信用损失
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对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的长期应收款，本公司参考历史信用损
失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信
用损失率，计算预期信用损失。对于其他长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用
损失率，计算预期信用损失。
B、 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始
确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相
对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
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B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状
况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环
境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或
修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他
变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具
进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除
非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的
付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利
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影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发
生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合
同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，
给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融
资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账
面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收
益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确
定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融
资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（十一）应收票据
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（十二）应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
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（十三）其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（十四）应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见三、（十）金融工具，在报表中
列示为应收款项融资：
（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
为目标。
（十五）存货
1、存货分类
公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、库存商品等。
2、存货取得和发出的计价方法
（1）公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。
（2）低值易耗品及周转材料采用一次摊销法核算。
（3）包装物采用一次摊销法核算。
3、存货数量的盘存方法
公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制。
4、存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。
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产成品用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价
减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净
值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关
税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格
为基础计算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净
值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的
产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计
量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可
变现净值。
在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计
入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，
并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（十六）合同资产
本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款
项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有
权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大
融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
（十七）合同成本
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合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他
准则规范范围且同时满足下列条件：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：
（1）管理费用。
（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合
同发生，但未反映在合同价格中。
（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。
（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；
如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合
同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量
成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，
但是，明确由客户承担的除外。
本公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行
摊销，计入当期损益。
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值
准备，并确认为资产减值损失：
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1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述 1)减 2)的差额高于该资产账面价值的，本
公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（十八）持有待售资产
1、持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流
动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在
该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业
会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至
处置组的商誉。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售
此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能
发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留
部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表
中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划
分为持有待售类别。
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初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于
公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资
产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面
价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加
的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损
失不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售
的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条
件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为
持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
2、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、
能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分。
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③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
3、列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于
“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有
待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终
止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使
用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重
新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在
当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损
益列报。
（十九）债权投资
债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（二十）其他债权投资
其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（二十一）长期应收款
长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（二十二）长期股权投资
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本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。
1、初始投资成本确定
①对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被
合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，应当按
购买日确定的合并成本确认为初始成本；
②除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初
始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本
为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按
照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投
资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
①成本法核算
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核
算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利
润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。
②权益法核算
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长
期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不
调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
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采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取
得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整
后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策
及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有
承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位
以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分
享额。
3、长期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、
共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原
因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，
本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资
而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、
共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持
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有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制
的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响
的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制
或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
④成本法转权益法或公允价值计量： 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被
投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益
法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本
公司改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在
丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当
按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。
4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才
能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否
存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该
安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或
两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制
时，不考虑享有的保护性权利。
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重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大
影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执
行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当
期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权
股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被
投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
③与被投资单位之间发生重要交易。
④向被投资单位派出管理人员。
⑤向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需
要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值
迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，
减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。可收回金额按照长期股权投资出售的公允价
值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。
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6、长期股权投资处置
本公司处置长期股权投资时，投资账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（二十三）投资性房地产
1、投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
2、采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资
产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用
直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值
迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，
减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开
发产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投
资性房地产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用
或将用于经营租出的房屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值
转换为固定资产、无形资产或存货。
（二十四）固定资产
1、固定资产确认条件和计量
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
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②该固定资产的成本能够可靠地计量。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被
替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、
以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输
费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各
期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企
业会计准则第 17 号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他。采
用直线法计提折旧，并按各类固定资产原值和估计的使用年限扣除残值（原值的 3%），确定
其折旧率，固定资产分类折旧率如下：
固定资产类别 使用年限（年） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 10－20 4.85-9.70
机器设备 5－10 9.70-19.40
运输设备 4－10 9.70-24.25
电子设备及其他 3－5 19.40-32.33
在每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。固定资产
的使用寿命、预计净残值和折旧方法与以前估计有差异或重大改变的，分别进行调整。
3、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值
损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
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4、融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租
赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转
移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择
权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③
即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日
的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，
如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公
允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有
固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
5、固定资产处置
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期
损益。
（二十五）在建工程
1、在建工程的计量
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
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本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的
判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格
产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用
状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按
本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来
的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值
损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者孰高确定。
（二十六）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
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资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为
购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式
发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所
必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚
未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确
定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用
一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢
价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
（二十七）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足
以下条件时予以确认：
① 与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
1、无形资产的计量
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本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务
报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年
度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相
应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当
有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律
规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带
来经济利益的期限。
每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的
方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化
等。
3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条
件的具体标准
公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。公司划分内部研究开发项目研究阶段
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支出和开发阶段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，确
定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成
果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品
等阶段，确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
4、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时
应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损
失一经计提，在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者孰高确定。
（二十八）长期待摊费用
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本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间
受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十九）长期资产减值
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无
形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为
资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，
以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资
产组合。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹
象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测
试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合
的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠
计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总
额的比例进行分摊。
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本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资
产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资
产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括
所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金
额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（三十）合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本
公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不
予抵销。
（三十一）职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包
括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经
费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享
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计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并
按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分
类为设定提存计划、设定受益计划。
设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体
缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期
累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组
成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期
服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，
设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少； 2）
设定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则
要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)
项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰
早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
（三十二）预计负债
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 46
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1、预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益
流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支
出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的
中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能
真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（三十三）股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变
动 、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，
按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可
行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行
权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 47
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以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，
相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每
个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，
将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日
以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，
则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修
改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权
条件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他
不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，
视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
（三十四）优先股、永续债等其他金融工具
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 48
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本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。
对于归类为债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，
并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。
本公司发行的优先股、永续债等其他金融工具如果不包括交付现金或其他金融资产给其
他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务，则分类为权益工
具。对于归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加公司
所有者权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，其回购或注销作为权益变动处
理。
（三十五）收入
1、公司收入确认一般原则
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳
务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即
履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而
有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。本公司在确定交易价格时
考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即
取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公
司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今
已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。如果不满足上述条件之一，则本公司在
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 49
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客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户
是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：本公司就该商品享有现时收款权利，即客
户就该商品负有现时付款义务；本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有
该商品的法定所有权；本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；本公
司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要
风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2、与公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
①出口销售收入确认：
公司以货物装船,报关出口手续完成后确认收入的实现。
②内销销售收入确认:
线上销售，收到客户确认收货信息后确认收入。
线下销售，根据约定的交货方式将货物发给客户或客户自行提货，获取客户的签收回单
或客户验收确认信息后确认销售收入。
（三十六）政府补助
1、政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，主要划分为与资产
相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、与资产相关的政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，是指取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益。并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损
益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3、与收益相关的政府补助会计处理
与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认
为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 50
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的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损
失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活
动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费
用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，
本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算
相关借款费用。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
4、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
企业取得的政府补助，用于补助长期资产购置、建造等直接相关支出，为与资产相关的
政府补助。
企业取得的政府补助，用于补助补偿的期间费用或损失的，为与收益相关的政府补助。
企业取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
5、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相
关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以
确认。
（三十七）递延所得税资产/递延所得税负债
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本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认如下：
（1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵
减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递
延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
（2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵
扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，
除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转
回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见
的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递
延所得税资产。
（4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对
于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资
产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。
于资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负
债期间的适用税率计量。
（5）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
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、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体
征收的所得税相关；
、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权
利。
（三十八）租赁
1、经营租赁
（1）本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由本公司公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，确认为租赁收入。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如
金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当
期收益。
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中
扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁
（1）融资租入资产：本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。
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本公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的
与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认
的收益金额。
（三十九）重要会计政策、会计估计变更
1. 2017 年 7 月 5 日，财政部发布了《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》
（财会〔2017〕22 号）。 根据新收入准则的施行时间要求，公司于 2020 年 1 月 1 日起
执行，并依据准则的规定对相关会计政策进行变更。 根据新收入准则中衔接规定相关要求，
公司对上年同期比较报表不进行追溯调整，本次会计政策变更不会对公司以前年度的财务状
况、经营成果产生影响。
上述会计政策变更事项已经公司第二届董事会第三十六次会议、第二届监事会第二十六
次会议批准。
2、公司首次执行新收入准则，首次执行当年年初财务报表相关项目情况
（1）合并资产负债表
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 01 月 01 日 调整数
流动资产：
货币资金 166,769,750.06 166,769,750.06
交易性金融资产 6,900.00 6,900.00
衍生金融资产
应收票据
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应收账款 233,958,538.81 233,958,538.81
应收款项融资
预付款项 12,199,261.75 12,199,261.75
其他应收款 12,388,213.96 12,388,213.96
其中：应收利息 32,082.61 32,082.61
应收股利
存货 294,602,676.30 294,602,676.30
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 44,034,825.41 44,034,825.41
流动资产合计 763,960,166.29 763,960,166.29
非流动资产：
可供出售金融资产
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 68,153,419.90 68,153,419.90
其他权益工具投资 29,644,455.28 29,644,455.28
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 427,743,374.45 427,743,374.45
在建工程 153,640,005.83 153,640,005.83
生产性生物资产
油气资产
无形资产 46,270,302.71 46,270,302.71
开发支出
商誉 67,158,588.82 67,158,588.82
长期待摊费用 105,411,413.24 105,411,413.24
递延所得税资产 28,449,250.31 28,449,250.31
其他非流动资产 9,775,842.67 9,775,842.67
非流动资产合计 936,246,653.21 936,246,653.21
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资产总计 1,700,206,819.50 1,700,206,819.50
流动负债：
短期借款 270,027,470.00 270,027,470.00
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 7,546,835.30 7,546,835.30
应付账款 202,952,334.43 202,952,334.43
预收款项 7,213,999.73 -7,213,999.73
合同负债 7,005,963.84 7,005,963.84
应付职工薪酬 57,138,626.84 57,138,626.84
应交税费 15,877,642.17 15,877,642.17
其他应付款 6,042,804.86 6,042,804.86
其中：应付利息 1,090,034.56 1,090,034.56
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 8,471,548.54 8,471,548.54
其他流动负债 208,035.89 208,035.89
流动负债合计 575,271,261.87 575,271,261.87
非流动负债：
长期借款 29,400,000.00 29,400,000.00
应付债券 139,367,199.09 139,367,199.09
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 2,382,109.09 2,382,109.09
递延所得税负债 4,621,613.73 4,621,613.73
其他非流动负债 2,712,091.79 2,712,091.79
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非流动负债合计 178,483,013.70 178,483,013.70
负债合计 753,754,275.57 753,754,275.57
股东权益：
股本 170,008,350.00 170,008,350.00
其他权益工具 53,547,658.79 53,547,658.79
其中：优先股
永续债
资本公积 326,261,203.73 326,261,203.73
减：库存股
其他综合收益 14,880,926.88 14,880,926.88
专项储备
盈余公积 22,578,524.33 22,578,524.33
一般风险准备
未分配利润 256,704,321.60 256,704,321.60
归属于母公司股东权益合计 843,980,985.33 843,980,985.33
少数股东权益 102,471,558.60 102,471,558.60
股东权益合计 946,452,543.93 946,452,543.93
负债和股东权益总计 1,700,206,819.50 1,700,206,819.50
调整情况说明：按照财政部 2017 年 7 月 5 日修订发布的财会〔2017〕22 号《企业会计
准则第 14 号-收入》准则，要求境内上市的企业自 2020 年 1 月 1 日起施行新收入准则。根
据准则的要求我们对期初已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务调整至合同负债列
示，因而导致期初预收款项减少 7,213,999.73 元，合同负债增加 7,005,963.84 元，其他流
动负债增加 208,035.89 元，对其他报表项目没有影响。
（2）母公司资产负债表
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 01 月 01 日 调整数
流动资产：
货币资金 59,352,248.66 59,352,248.66
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交易性金融资产 6,900.00 6,900.00
衍生金融资产
应收票据
应收账款 62,664,167.09 62,664,167.09
应收款项融资
预付款项 91,869,206.76 91,869,206.76
其他应收款 83,821,841.00 83,821,841.00
其中：应收利息
应收股利
存货 75,661,647.14 75,661,647.14
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 23,990,473.70 23,990,473.70
流动资产合计 397,366,484.35 397,366,484.35
非流动资产：
可供出售金融资产
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 413,287,344.28 413,287,344.28
其他权益工具投资 29,644,455.28 29,644,455.28
其他非流动金融资产
投资性房地产 78,605,280.47 78,605,280.47
固定资产 236,480,728.25 236,480,728.25
在建工程 122,697,401.07 122,697,401.07
生产性生物资产
油气资产
无形资产 31,993,764.08 31,993,764.08
开发支出
商誉
长期待摊费用 2,299,645.78 2,299,645.78
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递延所得税资产 2,286,053.36 2,286,053.36
其他非流动资产 5,262,292.99 5,262,292.99
非流动资产合计 922,556,965.56 922,556,965.56
资产总计 1,319,923,449.91 1,319,923,449.91
流动负债：
短期借款 202,027,470.00 202,027,470.00
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 7,546,835.30 7,546,835.30
应付账款 163,445,337.89 163,445,337.89
预收款项 3,833,878.68 -3,833,878.68
合同负债 3,793,010.71 3,793,010.71
应付职工薪酬 23,995,545.66 23,995,545.66
应交税费 810,894.49 810,894.49
其他应付款 4,707,023.43 4,707,023.43
其中：应付利息 964,197.01 964,197.01
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 8,400,000.00 8,400,000.00
其他流动负债 40,867.97 40,867.97
流动负债合计 414,766,985.45 414,766,985.45
非流动负债：
长期借款 29,400,000.00 29,400,000.00
应付债券 139,367,199.09 139,367,199.09
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 59
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递延收益 2,382,109.09 2,382,109.09
递延所得税负债 550,423.05 550,423.05
其他非流动负债
非流动负债合计 171,699,731.23 171,699,731.23
负债合计 586,466,716.68 586,466,716.68
股东权益：
股本 170,008,350.00 170,008,350.00
其他权益工具 53,547,658.79 53,547,658.79
其中：优先股
永续债
资本公积 337,990,425.59 337,990,425.59
减：库存股
其他综合收益 1,375,055.59 1,375,055.59
专项储备
盈余公积 22,578,524.33 22,578,524.33
未分配利润 147,956,718.93 147,956,718.93
股东权益合计 733,456,733.23 733,456,733.23
负债和股东权益总计 1,319,923,449.91 1,319,923,449.91
调整情况说明：按照财政部 2017 年 7 月 5 日修订发布的财会〔2017〕22 号《企业会计
准则第 14 号-收入》准则，要求境内上市的企业自 2020 年 1 月 1 日起施行新收入准则。根
据准则的要求我们对期初已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务调整至合同负债列
示，因而导致期初预收款项减少 3,833,878.68 元，合同负债增加 3,793,010.71 元，其他流
动负债增加 40,867.97 元，对其他报表项目没有影响。
（四十）前期会计差错更正
报告期内无前期会计差错更正。
（四十一）其他主要会计政策、会计估计
其他主要会计政策、会计估计执行《企业会计准则》的相关规定。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 60
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四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售商品或提供应税劳务 6%、9%、13%
城市维护建设税 流转税 7%
教育费附加 流转税 3%
地方教育费附加 流转税 2%
地方水利建设基金 流转税 0.5%
10%、15%、25%、8.84%、21%、19%、
企业所得税 应纳税所得额 27%、28%
注：国外子公司按当地税种税率缴纳相关税费。
（二）税收优惠及批文
2018 年 11 月，山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务局山东省税务局确认烟台
中宠食品股份有限公司通过 2018 年高新技术企业认定，证号：GR201837001782，资格有效期
3 年，2021 年度烟台中宠食品股份有限公司适用 15%的所得税税率。
2019 年 11 月，山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务局山东省税务局确认烟台
中宠宠物卫生用品有限公司通过 2019 年高新技术企业认定，证号：GR201937000755，资格有
效期 3 年， 2021 年度烟台中宠宠物卫生用品有限公司适用 15%的所得税税率。
五、合并财务报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，期初余额系指 2020 年 01 月 01 日，期末余额系指 2020
年 12 月 31 日；未注明货币单位的均为人民币元。
1、货币资金
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（1）明细项目
项目 期末余额 期初余额
现金 25,979.89 27,609.65
银行存款 277,743,487.65 159,524,931.38
其他货币资金 11,273,403.21 7,217,209.03
合计 289,042,870.75 166,769,750.06
其中：存放在境外的款项总额 72,964,849.48 34,074,408.04
因抵押、质押或冻结等对使用有
限制的款项总额 8,577,327.89 4,214,517.59
（2）其他货币资金按明细列示如下:
项目 期末余额 期初余额
支付宝及小红书、京东钱包、拼多多、
抖音账户余额 3,347,397.32 3,789,691.44
银行承兑汇票保证金 6,895,538.89 2,397,050.59
建筑劳务工资保证金 1,030,467.00 1,030,467.00
合计 11,273,403.21 7,217,209.03
（3）报告期内因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制
的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
支付宝中天猫店铺保证金 517,000.00 767,000.00
小红书店铺保证金 20,000.00 20,000.00
银行承兑汇票保证金 6,895,538.89 2,397,050.59
建筑劳务工资保证金 1,030,467.00 1,030,467.00
拼多多店铺保证金 12,000.00
质押的定期存款 102,322.00
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合计 8,577,327.89 4,214,517.59
2、交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产 204,008,880.05 6,900.00
合计 204,008,880.05 6,900.00
3、应收账款
（1）按账龄披露
项目 账面余额
1 年以内（含 1 年） 288,482,399.02
1 年至 2 年（含 2 年） 252,987.94
2 年至 3 年（含 3 年）
3 年至 5 年（含 5 年）
5 年以上
合计 288,735,386.96
（2）应收账款分类披露
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提 计提
账面价值 账面价值
金额 比例(%) 金额 比例 金额 比例(%) 金额 比例
(%) (%)
按单项计提
坏账准备的
应收账款
按组合计提 288,735,386.96 100.00 14,449,418.80 5.00 274,285,968.16 246,273,371.20 100.00 12,314,832.39 5.00 233,958,538.81
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期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提 计提
账面价值 账面价值
金额 比例(%) 金额 比例 金额 比例(%) 金额 比例
(%) (%)
坏账准备的
应收账款
合计 288,735,386.96 100.00 14,449,418.80 5.00 274,285,968.16 246,273,371.20 100.00 12,314,832.39 5.00 233,958,538.81
①按单项计提坏账准备的应收账款：无
②按组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 288,482,399.02 14,424,119.99 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 252,987.94 25,298.81 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 20.00
3 年至 5 年（含 5 年） 50.00
5 年以上 100.00
合计 288,735,386.96 14,449,418.80
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 12,314,832.39 2,152,769.12 18,182.71 14,449,418.80
合计 12,314,832.39 2,152,769.12 18,182.71 14,449,418.80
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
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（4）本期实际核销的应收账款情况：
项目 核销金额
实际核销的应收账款 18,182.71
合计 18,182.71
其中重要的应收账款核销情况：无
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的比
应收账款 坏账准备
例(%)
SPECTRUM BRANDS, INC 79,896,412.97 27.67 3,994,820.65
Globalinx Pet 26,664,706.52 9.23 1,333,235.33
ARMITAGES PET PRODUCTS LIMITED 23,269,686.75 8.06 1,163,484.34
S & M PROFESSIONALS, INC. 17,529,864.26 6.07 876,493.22
北京京东世纪贸易有限公司 17,280,252.64 5.98 869,334.79
合计 164,640,923.14 57.01 8,237,368.33
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本期公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额情况。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 14,673,449.08 99.15 12,135,855.89 99.48
1 年至 2 年（含 2 年） 126,499.80 0.85 63,405.86 0.52
2 年至 3 年（含 3 年）
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3 年至 5 年（含 5 年）
5 年以上
合计 14,799,948.88 100.00 12,199,261.75 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项总
单位名称 与本公司的关系 金额 年限 未结算原因
额的比例(%)
FRISIAN RESOURCES
SDN BH 非关联方 4,261,131.55 1 年以内 28.79 预付货款
杭州阿里妈妈软件服 充值未消费
务有限公司 非关联方 3,989,989.39 1 年以内 26.96 推广费
烟台新奥燃气发展有
限公司 非关联方 2,438,255.71 1 年以内 16.47 预付货款
重庆易宠科技有限公
司 非关联方 1,493,838.01 1 年以内 10.09 预付货款
烟台浩湃商贸有限责
任公司 非关联方 434,500.00 1 年以内 2.94 预付货款
合 计 12,617,714.66 85.25
5、其他应收款
（1）明细项目列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息 32,082.61
应收股利
其他应收款 3,897,084.11 12,356,131.35
合计 3,897,084.11 12,388,213.96
（2）应收利息
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项目 期末余额 期初余额
定期存款利息 32,082.61
合计 32,082.61
（3）其他应收款
① 按账龄披露
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 2,989,471.60
1 年至 2 年（含 2 年） 505,347.15
2 年至 3 年（含 3 年） 248,976.63
3 年至 5 年（含 5 年） 599,902.00
5 年以上 499,367.03
合计 4,843,064.41
② 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
出口退税 2,062,826.86 193,070.10
保证金及押金 2,232,958.19 1,958,561.23
备用金及暂借款 547,279.36 11,656,081.73
合计 4,843,064.41 13,807,713.06
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
2020 年 1 月 1 日余额 1,451,581.71 1,451,581.71
2020 年 1 月 1 日余额在 —— —— —— ——
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本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段 1,451,581.71 -1,451,581.71
本期计提
本期转回 505,601.41 505,601.41
本期转销
本期核销
2020 年 12 月 31 日余额
945,980.30 945,980.30
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,451,581.71 505,601.41 945,980.30
合计 1,451,581.71 505,601.41 945,980.30
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
⑤本期实际核销的其他应收款情况：无
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
余额
比例（%）
应收出口退税 出口退税 2,062,826.86 1 年以内 42.59
QCC191 Holdings Ltd. 房屋押金 460,449.00 4-5 年 9.51 230,224.50
VINTAGE WEST ENTERPRISES,
LIMITED 房屋押金 425,567.03 5 年以上 8.79 425,567.03
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应洁明 房屋押金 142,947.00 1-2 年 2.95 14,294.70
洋槐商务信息咨询（上海）
有限公司 保证金 102,000.00 1 年以内 2.11 5,100.00
合计 3,193,789.89 65.95 675,186.23
⑦公司本期无涉及政府补助的应收款项。
⑧公司本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨公司本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
6、存货
（1）存货分类:
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 320,913,795.59 320,913,795.59 158,529,221.00 942,396.68 157,586,824.32
库存商品 230,995,927.18 12,827,694.87 218,168,232.31 144,899,716.24 16,134,630.99 128,765,085.25
在产品 11,088,868.63 217,892.46 10,870,976.17 8,402,237.66 151,470.93 8,250,766.73
合计 562,998,591.40 13,045,587.33 549,953,004.07 311,831,174.90 17,228,498.60 294,602,676.30
（2）存货跌价准备情况：
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销
原材料 942,396.68 942,396.68
库存商品 16,134,630.99 10,713,991.76 14,020,927.88 12,827,694.87
在产品 151,470.93 217,892.46 151,470.93 217,892.46
合计 17,228,498.60 10,931,884.22 15,114,795.49 13,045,587.33
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本期转回存货跌价准备的 本期转销存货跌价准备的
项目 计提存货跌价准备的依据
原因 原因
用其生产的库存商品成本与可 继续加工至库存商品并出
原材料 变现净值孰低 不适用 售
库存商品 成本与可变现净值孰低 不适用 出售
用其生产的库存商品成本与可 继续加工至库存商品并出
在产品 变现净值孰低 不适用 售
（3）报告期期末存货余额中无利息资本化金额。
7、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 47,961,311.93 36,784,860.30
预缴所得税 1,175,275.58 6,371,350.19
厂房租赁费 898,612.33 878,614.92
其他待摊费用 910,383.25
合计 50,945,583.09 44,034,825.41
8、长期股权投资
（1）明细项目
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合收益 其他权
追加投资 减少投资 投资收益（损失） 调整 益变动
联营企业：
杭州领先宠物食品有限
136,534.14 2,000,000.00 -2,136,534.14
公司
爱淘宠物生活用品（柬
33,016,885.76 20,275,815.82 -106,607.95 -3,586,288.02
埔寨）有限公司
宿迁中宠汇英资产管理 35,000,000.00 15,000,000.00 -845,867.27
合伙企业（有限合伙）
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 70
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小计 68,153,419.90 37,275,815.82 -3,089,009.36 -3,586,288.02
合计 68,153,419.90 37,275,815.82 -3,089,009.36 -3,586,288.02
续表
本期增减变动
本期计提减值 减值准备期
被投资单位 期末余额 准备 末余额
宣告发放现金股利
或利润 其他
联营企业：
杭州领先宠物食品有限
公司
爱淘宠物生活用品（柬埔
49,599,805.61
寨）有限公司
宿迁中宠汇英资产管理
49,154,132.73
合伙企业（有限合伙）
小计 98,753,938.34
合计 98,753,938.34
（2）公司无向投资企业转移资金的能力受到限制的情况。
9、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
项目 期末余额 期初余额
非交易性权益工具投资：
滁州云宠智能科技有限公司 25,000,000.00 29,644,455.28
RUIPENG PET GROUP INC. 6,065,241.15
山东帅克宠物用品有限公司 3,500,000.00
合计 34,565,241.15 29,644,455.28
（2）本期非交易性权益工具投资情况
确认的股利 其他综合收益转入 指定为以公允价值 其他综合收益转
项目名称 累计利得 累计损失
收入 留存收益的金额 计量且其变动计入 入留存收益的原
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其他综合收益的原 因
因
滁州云宠智能科 该项投资为非交
技有限公司 3,026,742.82 易性权益投资
RUIPENG PET 该项投资为非交
GROUP INC. 易性权益投资
山东帅克宠物用 该项投资为非交
品有限公司 易性权益投资
10、固定资产
（1）明细情况
项目 期末余额 期初余额
固定资产 667,800,289.43 427,743,374.45
固定资产清理
合计 667,800,289.43 427,743,374.45
（2）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 253,732,855.61 310,316,292.42 10,887,619.28 21,875,875.56 596,812,642.87
2.本期增加金额 170,218,415.17 112,982,579.92 2,117,801.58 1,122,535.99 286,441,332.66
（1）购置 10,292,853.74 2,117,801.58 822,747.68 13,233,403.00
（2）在建工程转入 170,218,415.17 109,625,311.25 364,436.88 280,208,163.30
（3）企业合并及汇
率变动 -6,935,585.07 -64,648.57 -7,000,233.64
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3.本期减少金额 7,902,482.83 123,044.62 2,125,210.08 10,150,737.53
（1）处置或报废 7,902,482.83 123,044.62 2,125,210.08 10,150,737.53
（2）汇率变动影响
4.期末余额 423,951,270.78 415,396,389.51 12,882,376.24 20,873,201.47 873,103,238.00
二、累计折旧
1.期初余额 45,004,608.51 105,181,738.46 7,460,758.97 11,422,162.48 169,069,268.42
2.本期增加金额 12,355,768.06 28,682,418.30 1,326,023.45 2,702,600.49 45,066,810.30
（1）计提 12,355,768.06 31,094,543.47 1,326,023.45 2,733,657.92 47,509,992.90
（2）企业合并及汇
率变动 -2,412,125.17 -31,057.43 -2,443,182.60
3.本期减少金额 6,665,897.32 126,286.22 2,040,946.61 8,833,130.15
（1）处置或报废 6,665,897.32 126,286.22 2,040,946.61 8,833,130.15
（2）汇率变动影响
4.期末余额 57,360,376.57 127,198,259.44 8,660,496.20 12,083,816.36 205,302,948.57
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 73
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1.期末账面价值 366,590,894.21 288,198,130.07 4,221,880.04 8,789,385.11 667,800,289.43
2.期初账面价值 208,728,247.10 205,134,553.96 3,426,860.31 10,453,713.08 427,743,374.45
（3）报告期末不存在闲置固定资产情况。
（4）报告期末公司无通过融资租赁租入的固定资产情况。
（5）报告期末公司无通过经营租赁租出的固定资产情况。
（6）未办妥产权证书固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
年产 3 万吨宠物湿粮项目车间、锅炉
房、餐厅 153,558,130.80 预转资，未竣工决算
11、在建工程
（1）明细情况
项目 期末余额 期初余额
在建工程 21,907,704.06 153,640,005.83
工程物资
合计 21,907,704.06 153,640,005.83
（2）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
待安装设备 9,274,816.66 9,274,816.66 33,145,973.03 33,145,973.03
年产 3 万吨宠物
湿粮项目 119,881,147.10 119,881,147.10
产业园-冷库 424,528.30 424,528.30
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 74
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年产 6 万吨宠物
干粮项目 10,954,083.26 10,954,083.26
零星工程 1,678,804.14 1,678,804.14 188,357.40 188,357.40
合计 21,907,704.06 21,907,704.06 153,640,005.83 153,640,005.83
（3）重要在建工程项目本期变动情况
项目名称 预算数 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少
待安装设备 33,145,973.03 24,395,220.44 38,458,005.46 9,808,371.35
年产 3 万吨宠物湿
粮项目 2.29 亿 119,881,147.10 111,968,109.40 231,849,256.50
年产 6 万吨宠物干
粮项目 2.37 亿 10,954,083.26
合计 153,027,120.13 147,317,413.10 270,307,261.96 9,808,371.35
（续上表）
工程投入
工程进 利息资本化累计 其中：本期利息 本期利息资本
占预算比 资金来源 期末余额
度(%) 金额 资本化金额 化率(%)
例(%)
自有资金 9,274,816.66
募集资金、自有
100.00 9,109,467.72 3,587,289.71 资金
募集资金 10,954,083.26
9,109,467.72 3,587,289.71 20,228,899.92
注：本期利息资本化金额是公司应付债券的利息；其他减少为转入长期待摊费用及汇率调整。
（4）报告期在建工程未发生减值情况，故未计提减值准备。
12、无形资产
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（1）明细项目
项目 土地使用权 污水排放权 计算机软件 商标 合计
一、账面原值
1.期初余额 47,615,414.06 1,572,623.84 2,534,642.43 3,260,541.33 54,983,221.66
2.本期增加金额 27,804,660.40 -101,735.21 15,929.20 -74,358.77 27,644,495.62
（1）购置 27,804,660.40 15,929.20 57,436.20 27,878,025.80
（2）企业合并增加
（3）汇率变动影响 -101,735.21 -131,794.97 -233,530.18
3.本期减少金额
（1）处置
（2）汇率变动影响
4.期末余额 75,420,074.46 1,470,888.63 2,550,571.63 3,186,182.56 82,627,717.28
二、累计摊销
1.期初余额 6,233,072.34 591,516.27 1,888,330.34 8,712,918.95
2.本期增加金额 1,273,135.62 60,191.85 154,336.14 1,487,663.61
（1）计提 1,273,135.62 98,059.92 154,336.14 1,525,531.68
（2）汇率变动影响 -37,868.07 -37,868.07
3.本期减少金额
（1）处置
（2）转入投资性房
地产
4.期末余额 7,506,207.96 651,708.12 2,042,666.48 10,200,582.56
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
计提
3.本期减少金额
处置
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4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 67,913,866.50 819,180.51 507,905.15 3,186,182.56 72,427,134.72
2.期初账面价值 41,382,341.72 981,107.57 646,312.09 3,260,541.33 46,270,302.71
（2）报告期无形资产未发生减值情况，故未计提减值准备。
13、商誉
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 企业合并形成
其他 处置 其他
的
非同一控制下企业
合并烟台爱丽思中
宠食品有限公司 8,214,349.77 8,214,349.77
非同一控制下企业
合并THE NATURAL
PET TREAT COMPANY 58,944,239.05 58,944,239.05
LIMITED
非同一控制下企业
合并南京云吸猫智
能科技有限公司 1,450,000.00 1,450,000.00
非同一控制下企业
合并安徽省中宠颂
智科技有限公司 1,484,072.21 1,484,072.21
合计 70,092,661.03 70,092,661.03
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
事项 计提 其他 处置 其他
非同一控制下企业合并南京云
1,450,000.00 1,450,000.00
吸猫智能科技有限公司
非同一控制下企业合并安徽省
1,484,072.21 1,484,072.21
中宠颂智科技有限公司
合计 2,934,072.21 2,934,072.21
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
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①本公司商誉减值测试时以收购的公司整体资产及业务作为资产组进行减值测试，主要
现金流入独立于其他资产或者资产组的现金流入，该资产组与购买日、以前年度商誉减值测
试时所确认的资产组组合一致。
②资产组的可收回金额，按照资产组的预计未来现金流量的现值确定。根据公司批准的
上述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量，五年以后的永续现金流量按照详细
预测期最后一年的水平确定。
（4）商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
公司分别将烟台爱丽思中宠食品有限公司、THE NATURAL PET TREAT COMPANY LIMITED
认定为资产组，各资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定，未来现金流量基
于财务详细预算确定，未来估计增长率和折现率为基准计算，该增长率基于相关行业的增长
预测，根据历史经验及对市场发展的预测确定，折现率采用能够反映相关资产组和资产组组
合的特定风险的税前利率。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：预算销售额及
预算毛利率的现金流入/流出的估计，这些估计基于各资产组产生现金的以往表现及对市场发
展的期望。上述假设用以分析资产组和资产组组合的可收回金额。
公司采用预测未来现金流量折现方法的关键参数：
被投资单位名称或形成商誉的事项 增长率（%） 毛利率（%） 利润率（%） 折现率（%）
非同一控制下企业合并烟台爱丽思
-9.8-2.65 13.23-13.58 9.07-9.46 14.69
中宠食品有限公司
非同一控制下企业合并THE NATURAL
0-3.00 23.82-24.44 18.00-18.63 15.25
PET TREAT COMPANY LIMITED
（5）商誉减值测试的影响
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公司年末对商誉进行减值测试，测试方法为未来现金流量折现法，经进行减值测试，本
期未发现资产组的可收回金额低于其账面价值，故非同一控制下企业合并烟台爱丽思中宠食
品有限公司、THE NATURAL PET TREAT COMPANY LIMITED 形成的商誉未计提商誉减值准备。
14、长期待摊费用
（1）明细项目
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
租赁房屋及建筑物
改良支出及其他 104,232,168.08 12,295,052.05 16,992,108.12 1,049,385.23 98,485,726.78
广告代言费 1,179,245.16 1,179,245.16
合计 105,411,413.24 12,295,052.05 18,171,353.28 1,049,385.23 98,485,726.78
注： 其他减少为报表折算的影响。
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
存货跌价准备 12,141,817.80 3,047,930.80 14,870,862.58 3,714,177.98
内部交易未实现利润 22,168,837.77 4,557,811.70 2,624,449.39 1,471,022.48
坏账准备 11,215,435.52 2,464,267.55 11,586,301.14 2,567,770.70
可抵扣亏损 105,840,546.71 27,159,365.80 80,229,823.50 20,457,437.42
指定以公允价值变动
且其变动计入其他综 3,026,742.82 454,011.42
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合收益的金融资产公
允价值变动
未支付薪酬 911,208.18 255,138.26 834,501.66 238,841.73
合计 155,304,588.80 37,938,525.53 110,145,938.28 28,449,250.31
注：未支付薪酬，新西兰税法规定当年年假工资截止次年 63 天内未支付的，当年不得纳税扣除，实
际支付时可以纳税扣除。
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
类别 应纳税暂时性差 递延所得税负
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
异 债
原始投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的差额 2,044,874.56 306,731.18 2,044,874.53 306,731.18
美元远期锁汇 6,900.00 1,035.00
税法折旧差异 13,460,399.65 3,635,686.73 15,063,255.82 4,071,190.68
指定以公允价值变动且其变
动计入其他综合收益的金融
资产公允价值变动 1,617,712.46 242,656.87
合计 15,505,274.21 3,942,417.91 18,732,742.81 4,621,613.73
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
坏账准备 4,179,963.58 95,471.27
存货跌价准备 903,769.53 2,922,170.37
可抵扣亏损 62,256,729.40 25,607,124.18
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合计 67,340,462.51 28,624,765.82
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额
2020 年 33,972.23
2021 年 1,354,538.80 1,354,538.80
2022 年 1,455,064.16 1,455,064.16
2023 年 16,498,589.56 16,498,589.56
2024 年 5,085,888.46 5,436,034.99
2025 年 7,578,761.38
2027 年 69,142.02 69,142.02
2028 年 759,782.42 759,782.42
2029 年 543,395.47
2036 年 2,034,969.70
2037 年 3,714,564.87
2038 年 23,162,032.56
合计 62,256,729.40 25,607,124.18
16、其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付设备款 16,869,592.18 5,775,842.67
预付土地款 4,000,000.00
合计 16,869,592.18 9,775,842.67
17、短期借款
（1）借款类别
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借款类别 期末余额 期初余额
抵押保证借款 78,000,000.00
保证借款 191,614,628.59 168,577,470.00
抵押借款 23,450,000.00
借款利息 1,531,065.38
合计 193,145,693.97 270,027,470.00
（2）报告期内公司无到期未偿还的短期借款。
18、应付票据
（1）应付票据明细项目
类别 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 32,080,996.83 7,546,835.30
合 计 32,080,996.83 7,546,835.30
（2）应付票据期末余额全部将于 2021 年到期，期末不存在已到期未支付的应付票据。
19、应付账款
（1）应付账款列示
类别 期末余额 期初余额
材料款 127,436,480.23 114,344,928.88
工程设备款 92,993,875.14 72,603,130.76
其他 28,416,308.44 16,004,274.79
合 计 248,846,663.81 202,952,334.43
（2）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
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20、合同负债
（1）合同负债列示
类别 期末余额 期初余额
预收货款 11,165,503.31 7,005,963.84
合计 11,165,503.31 7,005,963.84
注：根据新收入准则，将预收货款重分类至合同负债、其他流动负债。
（2）期末无账龄超过 1 年的重要合同负债。
21、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 57,130,626.84 342,959,006.28 323,747,243.24 76,342,389.88
二、离职后福利-设定
提存计划 9,314,018.23 9,314,018.23
三、辞退福利 8,000.00 8,000.00
四、一年内到期的其他
福利
合计 57,138,626.84 352,273,024.51 333,069,261.47 76,342,389.88
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和
补贴 23,133,065.90 305,886,278.37 295,461,341.92 33,558,002.35
二、职工福利费
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15,481,027.14 15,481,027.14
三、社会保险费 6,200,296.85 6,196,566.85 3,730.00
其中：医疗保险费 4,501,671.10 4,497,941.10 3,730.00
工伤保险费 1,628,661.98 1,628,661.98
生育保险费 43,671.91 43,671.91
大额救助和残联基
金 26,291.86 26,291.86
四、住房公积金 150.00 5,761,807.57 5,759,346.57 2,611.00
五、工会经费和职工教育
经费 33,997,410.94 9,629,596.35 848,960.76 42,778,046.53
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计 57,130,626.84 342,959,006.28 323,747,243.24 76,342,389.88
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险费 8,645,149.09 8,645,149.09
二、失业保险费 668,869.14 668,869.14
三、企业年金缴费
合计 9,314,018.23 9,314,018.23
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22、应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 22,034,768.78 13,997,213.64
城市维护建设税 21,884.60 64,168.17
印花税 129,670.40 80,979.50
房产税 570,147.23 585,995.38
土地使用税 333,664.79 242,361.00
个人所得税 495,625.35 339,586.53
教育费附加 9,379.11 27,500.64
地方教育费附加 6,252.74 18,333.76
水利建设基金 1,563.18 4,770.86
SALES AND USE TAXES 36,865.84
Fringe Benefit Tax 216,180.08 31,360.02
增值税 6,931.16 433,957.67
环境保护税 57,418.03 3,728.72
代扣代缴税 44,444.23 47,686.28
合计 23,964,795.52 15,877,642.17
23、其他应付款
（1）按明细列示
类别 期末余额 期初余额
应付利息 1,090,034.56
应付股利
其他应付款 4,097,673.65 4,952,770.30
合计 4,097,673.65 6,042,804.86
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（2）应付利息列示
类别 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 330,612.37
长期借款应付利息 68,827.50
可转债利息 690,594.69
合计 1,090,034.56
（3）其他应付款列示
①按款项性质列示其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
单位间往来 147,896.25 25,170.81
个人往来 1,075,778.53 3,074,530.12
押金保证金 2,642,544.10 1,784,034.00
信用卡 231,454.77 69,035.37
合计 4,097,673.65 4,952,770.30
②期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
24、一年内到期的非流动负债
类别 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应付款 71,548.54
一年内到期的长期借款 29,440,149.38 8,400,000.00
合计 29,440,149.38 8,471,548.54
25、其他流动负债
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项目 期末余额 期初余额
待转销项税 272,410.66 208,035.89
合计 272,410.66 208,035.89
注：根据新收入准则，将预收货款重分类至合同负债、其他流动负债。
26、长期借款
借款条件 期末余额 期初余额
保证借款 20,000,000.00 29,400,000.00
信用借款 5,160,543.41
借款利息 67,158.46
合计 25,227,701.87 29,400,000.00
27、应付债券
（1）应付债券分类披露
项目 期末余额 期初余额
中宠转债 139,367,199.09
合计 139,367,199.09
（2）应付债券的增减变动
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额 本期发行
中宠转债 194,240,000.00 2019/2/15 5年 194,240,000.00 139,367,199.09
续表
债券名称 利息调整摊销 溢折价摊销 本期转股 本期赎回 期末余额
中宠转债 54,686,100.91 193,173,205.25 880,094.75
28、递延收益
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（1）明细项目
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
递延收益 2,382,109.09 12,853,100.00 269,672.76 14,965,536.33 政府补助
合计 2,382,109.09 12,853,100.00 269,672.76 14,965,536.33
（2）涉及政府补助的项目
本期冲 与资产相关
本期新增补助金
本期计入其 减成本 其他变
项目 初始金额 期初余额 期末余额 /与收益相
他收益金额 费用金 动
额
额 关
年产 5000 吨烘干
宠物食品生产线
扩建项目 2,472,000.00 2,382,109.09 269,672.76 2,112,436.33 与资产相关
宠物湿粮的科技
创新项目建设补
助款 11,705,000.00 11,705,000.00 11,705,000.00 与资产相关
宠物湿粮的科技
创新项目建设-技
改补助 1,148,100.00 1,148,100.00 1,148,100.00 与资产相关
合计 15,325,100.00 2,382,109.09 12,853,100.00 269,672.76 14,965,536.33
29、其他非流动负债
项目名称 期末余额 期初余额
平均年限法计算厂房租金递延 2,721,394.33 2,712,091.79
合计 2,721,394.33 2,712,091.79
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30、股本
期初余额 本次变动增减（+、—）
项目 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
1．有限售条件股份
(1).国家持股
(2).国有法人持股 1,599,999.00 1,599,999.00 1,599,999.00
(3).其他内资持股 78,446,953.00 14,439,980.00 -78,440,709.00 -64,000,729.00 14,446,224.00
其中：
境内法人持股 78,443,923.00 11,586,648.00 -78,443,923.00 -66,857,275.00 11,586,648.00
境内自然人持股 3,030.00 2,853,332.00 3,214.00 2,856,546.00 2,859,576.00
(4).外资持股 1,333,333.00 1,333,333.00 1,333,333.00
其中：
境外法人持股 1,333,333.00 1,333,333.00 1,333,333.00
境外自然人持股
有限售条件股份合计 78,446,953.00 17,373,312.00 -78,440,709.00 -61,067,397.00 17,379,556.00
2．无限售条件流通股份
(1).人民币普通股 91,561,397.00 87,134,179.00 87,134,179.00 178,695,576.00
(2).境内上市的外资股
(3).境外上市的外资股
(4).其他
无限售条件流通股份合计
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91,561,397.00 87,134,179.00 87,134,179.00 178,695,576.00
合计 170,008,350.00 17,373,312.00 8,693,470.00 26,066,782.00 196,075,132.00
31、其他权益工具
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
可转换公司债券 53,547,658.79 53,547,658.79
合计 53,547,658.79 53,547,658.79
32、资本公积
（1）明细项目
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 326,261,203.73 805,552,706.82 1,131,813,910.55
合计 326,261,203.73 1,131,813,910.55
805,552,706.82
（2）资本公积说明
本期公司非公开发行股票增加股本溢价 616,798,177.33 元；本期公司发行的可转换公司
债券转股及赎回增加股本溢价 188,754,529.49 元。
33、其他综合收益
本期发生金额
减：前期
项目 期初余额 本期所得税前发 减：所得税费 税后归属于母公 税后归属于 期末余额
计入其他
生额 用 司 少数股东
综合收益
一、不能重分类进损益 当期转入
1,375,055.59 -4,644,455.28 -696,668.29 -3,947,786.99 -2,572,731.40
的其他综合收益 损益
其中：重新计量设定受
益计划变动额
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权益法下不能
转损益的其他综合收
其他权益工具
1,375,055.59 -4,644,455.28 -696,668.29 -3,947,786.99 -2,572,731.40
益
投资公允价值变动
企业自身信用
风险公允价值变动
二、将重分类进损益的
13,505,871.29 -16,056,276.45 -15,252,840.61 -803,435.84
其他综合收益 -1,746,969.32
其中：权益法下可转损
-3,586,288.02 -3,586,288.02 -3,586,288.02
益的其他综合收益
其他债权投资
公允价值变动
金融资产重分
类计入其他综合收益
其他债权投资
的金额
信用减值准备
现金流量套期
储备
外币财务报表
13,505,871.29 -12,469,988.43 -11,666,552.59 -803,435.84
折算差额 1,839,318.70
其他综合收益合计 14,880,926.88 -20,700,731.73 -696,668.29 -19,200,627.60 -803,435.84 -4,319,700.72
34、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 22,578,524.33 6,810,071.94
合计 22,578,524.33 6,810,071.94 29,388,596.27
29,388,596.27
35、未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期期末未分配利润 256,704,321.60 213,259,277.75
调整期初未分配利润合计数（调增+ 调减-）
调整后期初未分配利润 256,704,321.60 213,259,277.75
加：本期归属于母公司所有者的净利润 134,884,756.84 79,007,772.38
减：提取法定盈余公积 6,810,071.94 7,059,903.93
应付普通股股利 10,200,422.15 10,000,000.00
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转作股本的普通股股利
提取职工奖励及福利基金
股东权益内部结转
其他 18,502,824.60
期末未分配利润 374,578,584.35 256,704,321.60
36、营业收入及营业成本
（1）收入成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,179,663,638.80 1,633,169,558.54 1,712,804,143.57 1,306,125,957.19
其他业务 53,090,843.34 48,101,312.53 3,434,428.99 1,632,216.35
合计 2,232,754,482.14 1,681,270,871.07 1,716,238,572.56 1,307,758,173.54
（2）合同产生的收入情况
合同分类 2020 年度金额
按商品类型
宠物零食 1,711,844,794.53
宠物罐头 310,746,470.26
宠物主粮 142,103,587.43
宠物用品及其他成品 14,968,786.58
材料及其他 53,090,843.34
合 计 2,232,754,482.14
按销售地区
境内销售 541,961,010.12
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合同分类 2020 年度金额
境外销售 1,690,793,472.02
合 计 2,232,754,482.14
37、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城建税 808,061.41 793,329.49
教育费附加 346,303.43 339,998.35
地方教育费附加 230,868.51 226,665.59
地方水利建设基金 57,717.12 59,964.54
房产税 2,247,098.97 2,334,076.36
城镇土地使用税 1,121,616.99 969,444.00
印花税 840,085.20 488,654.30
车船税 20,286.22 21,731.22
环境保护税 18,577.79 17,898.59
SALES AND USE TAXES 1,158,864.93
合计 6,849,480.57 5,251,762.44
38、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 45,750,687.13 39,330,960.50
运费、仓储费及租赁费 7,707,210.00 38,783,590.35
办公费及差旅费 5,749,612.82 11,535,968.66
业务宣传费及销售服务费 116,144,013.67 70,066,103.30
保险费 5,822,553.44 4,591,594.52
制版费 2,244,270.21 3,171,848.62
其他费用 1,039,128.85 2,730,410.96
合计 184,457,476.12 170,210,476.91
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39、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 51,557,422.76 32,290,589.92
办公费及差旅费 6,253,310.31 6,098,766.47
折旧及摊销 13,203,936.56 9,031,434.95
咨询服务费 7,052,909.54 6,042,170.64
租赁费 1,557,162.76 1,467,153.46
业务招待费 1,475,536.35 766,670.81
其他费用 8,164,535.12 5,601,910.73
合计 89,264,813.40 61,298,696.98
40、研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
人工费 12,917,068.58 11,545,658.81
物料消耗 20,338,818.56 9,817,158.07
其他 1,352,392.32 1,555,888.67
合 计 34,608,279.46 22,918,705.55
41、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
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利息支出 20,374,348.97 20,456,976.91
减：利息收入 2,984,464.56 997,943.82
手续费 1,544,312.94 903,675.61
汇兑损益 17,621,077.73 -6,289,959.20
合计 36,555,275.08 14,072,749.50
42、其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 269,672.76 89,890.91
与收益相关的政府补助 9,947,335.89 3,192,597.22
合 计 10,217,008.65 3,282,488.13
43、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品收益 1,271,522.87 297,478.72
处置以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产取得的投资收益 125,044.00
权益法核算的长期股权投资收益 -1,999,212.80 -5,219,233.68
合计 -727,689.93 -4,796,710.96
44、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 1,980.05 6,900.00
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交易性金融负债 141,888.00
合计 1,980.05 148,788.00
45、信用减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -2,391,159.18 -2,674,307.96
其他应收款坏账损失 465,902.33 -761,061.01
合 计 -1,925,256.85 -3,435,368.97
46、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -10,944,044.27 -17,021,781.42
商誉减值损失 -2,934,072.21
合计 -10,944,044.27 -19,955,853.63
47、资产处置收益
计入当期非经常性
资产处置收益来源 本期发生额 上期发生额
损益的金额
固定资产处置收益 -74,700.58
合计 -74,700.58
48、营业外收入
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产毁损报废利得 10,478.81 6,932.24 10,478.81
与日常活动无关的政府补助 200,000.00 200,000.00
其他 982,690.72 8,939,121.27 982,690.72
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合计 1,193,169.53 8,946,053.51 1,193,169.53
49、营业外支出
计入当期非经常性损益的
项目 本期发生额 上期发生额
金额
非流动资产毁损报废损失 1,088,112.69 492,961.94 1,088,112.69
其他 39,762.36 115,970.98 39,762.36
合计 1,127,875.05 608,932.92 1,127,875.05
50、所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期企业所得税费用 54,791,519.53 28,711,515.75
递延所得税费用 -9,775,065.62 214,073.03
合计 45,016,453.91 28,925,588.78
会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 196,435,578.57 118,233,770.22
按法定/适用税率计算的所得税费用 29,465,336.77 17,735,065.53
子公司适用不同税率的影响 4,499,579.80 3,421,733.82
调整以前期间所得税的影响 -11,453.76 350,136.50
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非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 5,391,855.77 3,552,741.09
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
的影响 -90,642.83
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
异或可抵扣亏损的影响 9,613,937.51 6,397,094.95
技术开发费加计扣除的影响 -3,942,802.18 -2,440,540.27
所得税费用 45,016,453.91 28,925,588.78
51、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
补贴收入 23,000,435.89 5,664,597.22
利息收入 2,984,464.56 966,844.26
往来款项及其他 7,805,753.01 3,943,694.75
合计 33,790,653.46 10,575,136.23
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
销售费用中现金支出 136,214,036.36 128,157,453.84
管理费用及研发费用中现金支出 44,838,125.34 30,735,635.41
往来款项及其他 10,368,172.86 10,443,423.25
合计 191,420,334.56 169,336,512.50
（3）收到其他与筹资活动有关的现金
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项目 本期发生额 上期发生额
关联方资金拆借 2,800,000.00
合计 2,800,000.00
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回少数股东股权 1,000,000.00
关联方资金拆借 2,800,000.00
合计 2,800,000.00 1,000,000.00
52、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 151,419,124.66 89,308,181.44
加：资产减值准备 12,869,301.12 23,391,222.60
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧 48,379,665.29 45,603,157.08
无形资产摊销 1,528,863.43 1,071,835.64
长期待摊费用摊销 18,525,689.14 19,199,839.31
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失 74,700.58
固定资产报废损失 1,077,633.88 486,029.70
公允价值变动损失 -1,980.05 -148,788.00
财务费用 37,995,426.70 14,167,017.71
投资损失 727,689.93 4,796,710.96
递延所得税资产减少 -10,127,666.61 -3,746,505.58
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递延所得税负债增加 -513,315.87 4,203,235.40
存货的减少 -266,441,008.45 -36,425,764.10
经营性应收项目的减少 -48,534,350.53 -55,796,702.56
经营性应付项目的增加 69,933,050.43 -9,319,086.83
其他
经营活动产生的现金流量净额 16,838,123.07 96,865,083.35
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 280,465,542.86 162,555,232.47
减：现金的期初余额 162,555,232.47 100,510,714.01
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 117,910,310.39 62,044,518.46
（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 280,465,542.86 162,555,232.47
其中：库存现金 25,979.89 27,609.65
可随时用于支付的银行存款 277,641,165.65 159,524,931.38
可随时用于支付的其他货币资金 2,798,397.32 3,002,691.44
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
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三、现金及现金等价物余额 280,465,542.86 162,555,232.47
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
53、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
票据保证金、建筑劳务工资保证金、
货币资金 8,577,327.89 线上店铺保证金、质押存款
固定资产 35,476,592.66 借款抵押
无形资产 12,276,204.92 借款抵押
合计 56,330,125.47
注：截至 2020 年 12 月 31 日，以固定资产及无形资产抵押的借款已还清，但资产抵押合
同尚未到期。
54、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 11,591,156.23 6.5249 101,730,735.29
新西兰元 3,398,411.91 4.7050 15,989,528.04
加元 185,770.87 5.1161 950,422.35
欧元 23,075.08 8.0250 185,177.52
应收账款
其中：美元 32,979,433.87 6.5249 215,187,508.06
新西兰元 5,294.49 4.7050 24,910.58
加元 506,949.21 5.1161 2,593,602.85
欧元 91,541.90 8.0250 734,623.75
其他应收款
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其中：加元 45,400.00 5.1161 232,270.94
欧元 3,651.66 8.0250 29,304.57
其他应付款
其中：加元 55,539.17 5.1161 284,143.95
欧元 5,140.00 8.025 41,248.50
应付账款
其中：美元 6,830,841.28 6.5249 44,570,556.27
加元 219,804.40 5.1161 1,124,541.27
短期借款
其中：美元 7,535,254.43 6.5249 49,166,781.63
长期借款
其中：美元 796,743.87 6.5249 5,198,674.08
（2）外币交易及境外经营实体主要报表项目的折算汇率
本公司的外币交易及境外经营实体主要报表项目的折算汇率情况详见附注三、（九）外
币业务和外币报表折算。
55、政府补助
（1）政府补助的基本情况
计入当期损益的金
种类 金额 列报项目
额
2020 年稳岗补贴 640,434.09 其他收益 640,434.09
个税手续费返还 13,727.47 其他收益 13,727.47
一次性吸纳就业补贴 9,000.00 其他收益 9,000.00
2020 年研发补助 306,200.00 其他收益 306,200.00
就业人才奖补资金 300,372.50 其他收益 300,372.50
吸纳重点人群减免税金 2,291.36 其他收益 2,291.36
加拿大工资补贴 1,033,648.51 其他收益 1,033,648.51
新西兰工资补助 1,176,062.46 其他收益 1,176,062.46
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“返岗直通车”包车补贴 228,827.50 其他收益 228,827.50
中央外经贸发展专项资金 1,764,800.00 其他收益 1,764,800.00
2020 年度企业事业单位引才奖补 50,000.00 其他收益 50,000.00
2020 年人才培养、员工激励产品研发、
业务创新等补助款 3,973,900.00 其他收益 3,973,900.00
2020 年中小微企业升级高新企业补助 100,000.00 其他收益 100,000.00
创新驱动发展专项资金（首次认定高
企补助） 90,000.00 其他收益 90,000.00
科学技术员补助资金 210,000.00 其他收益 210,000.00
外贸稳中提质 8,000.00 其他收益 8,000.00
资质认证补贴 8,300.00 其他收益 8,300.00
出口信用保险费补贴 28,334.00 其他收益 28,334.00
见习补贴款 3,438.00 其他收益 3,438.00
年产 5000 吨烘干宠物食品生产线扩建
项目的补助款 2,472,000.00 递延收益 269,672.76
宠物湿粮的科技创新项目建设补助款 11,705,000.00 递延收益
宠物湿粮的科技创新项目建设-技改
补助（烟台强补） 1,148,100.00 递延收益
莱山经济开发区管理委员会观摩补助
款 200,000.00 营业外收入 200,000.00
合 计 25,472,435.89 10,417,008.65
（2）本期无政府补助退回的情况。
六、合并范围的变更
1、非同一控制下的企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
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购买日至期 购买日至期末
股权取得 股权取得比 股权取 购买日的
被购买方名称 股权取得时点 购买日 末被购买方 被购买方的净
成本 例（%） 得方式 确定依据
的收入 利润
杭州中宠华元宠物科 取得实际
2020.10.20 275 万 55.00 购买 2020.10.20 375.00
技有限公司 控制权
樟树市众鑫金鼎投资 取得实际
2020.11.04 3430 万 98.00 2020.11.04 -92,028.38
管理中心（有限合伙） 控制权
（2）非同一控制下企业合并成本
2020 年 9 月 21 日，中宠公司与杭州中宠华元宠物科技有限公司签订增资扩股协议，增
资 400 万，中宠公司出资 275 万，持股 55%，并于 2020 年 10 月 20 日完成工商变更，中宠公
司增资前，杭州中宠华元宠物科技有限公司无业务发生。
2020 年 10 月 29 日，北京方圆金鼎投资管理有限公司（普通合伙人）与烟台中宠食品股
份有限公司（有限合伙人）签订樟树市众鑫金鼎投资管理中心（有限合伙）的合伙协议，中
宠公司认缴出资 3430 万元，持股 98%，并于 2020 年 11 月 4 日完成工商变更，本期中宠公司
实缴出资 400 万元。
2、新设企业
注册资本（万 股权取得比
新设企业名称 成立日期 注册地址 实际经营地 业务性质
元） 例（%）
上海中宠品牌 上海市闵行区东川路 上海市闵行区东川路
管理有限公司 2020.8.24 500.00 60.00 555 号己楼 2 层 0694 室 555 号己楼 2 层 0694 室 贸易
山东省威海市经济技术 山东省威海市经济技术
山东顽宠电子 开发区香港路 18-1 号智 开发区香港路 18-1 号智
商务有限公司 2020.12.17 500.00 53.684 慧大厦 2316 室 慧大厦 2316 室 贸易
上海市金山区朱泾镇临 上海市金山区朱泾镇临
上海中宠网络 仓街 600、612 号 15 幢一 仓街 600、612 号 15 幢
科技有限公司 2020.12.2 500.00 51.00 楼 2946 室 一楼 2946 室 贸易
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七、在其他主体中的权益
1、子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%) 表决权比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 (%)
山东省烟台市莱山 山东省烟台市莱山
烟台好氏宠物食 经济开发区蒲昌路 经济开发区蒲昌路 同一控制下
品科技有限公司 16 号 16 号 生产 100.00 100.00 企业合并
山东省烟台市莱山 山东省烟台市莱山
烟台顽皮宠物用 经济开发区蒲昌路 8 经济开发区蒲昌路 同一控制下
品销售有限公司 号 8号 贸易 100.00 100.00 企业合并
山东省烟台市莱山 山东省烟台市莱山
烟台顽皮国际贸 经济开发区蒲昌路 8 经济开发区蒲昌路 同一控制下
易有限公司 号 8号 贸易 100.00 100.00 企业合并
山东省烟台市莱山 山东省烟台市莱山
烟台中卫宠物食 经济开发区同和路 经济开发区同和路
品有限公司 27 号 27 号 生产 51.00 51.00 设立
烟台中宠宠物卫 山东省烟台市莱山 山东省烟台市莱山
生用品有限公司 区恒润路 11 号 区恒润路 11 号 生产 100.00 100.00 设立
HAO's
美国加州 美国加州
Holdings,INC 贸易 100.00 100.00 设立
American Jerky
美国加州 美国加州
Company,LLC 生产 57.78 57.78 设立
山东省烟台市莱山 山东省烟台市莱山
烟台爱丽思中宠 区莱山工业园同和 区莱山工业园同和 非同一控制
食品有限公司 路 27 号 路 27 号 生产 100.00 100.00 下企业合并
Canadian Jerky 加拿大不列颠哥伦 加拿大不列颠哥伦
Company,LTD 比亚省素里市 比亚省素里市 生产 100.00 100.00 设立
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烟台中宠德益宠
莱山经济开发区蒲 莱山经济开发区蒲
物食品销售有限 生产及贸
昌路 8 号 昌路 8 号
公司 易 51.00 51.00 设立
合肥市庐阳区公园 合肥市庐阳区公园
安徽省中宠颂智 路 59 号玉翠园 22 幢 路 59 号玉翠园 22 非同一控制
科技有限公司 1803 室 幢 1803 室 贸易 51.00 51.00 下企业合并
山东省威海经济技 山东省威海经济技
威海好宠电子商 术开发区香港一路 术开发区香港一路 非同一控制
务有限公司 -67 号-37 -67 号-37 贸易 51.00 51.00 下企业合并
南京市溧水经济开 南京市溧水经济开
南京云吸猫智能 发区溧水产业新城 发区溧水产业新城 非同一控制
科技有限公司 科创中心 科创中心 贸易 100.00 100.00 下企业合并
The Natural Pet 生产及贸 非同一控制
Treat Co. Ltd 新西兰奥克兰 新西兰奥克兰 易 100.00 100.00 下企业合并
Wanpy Europe
Petfoods B.V. 荷兰福尔豪特 荷兰福尔豪特 贸易 75.00 75.00 设立
Zeal Pet Foods
New Zealand 非同一控制
Limited 新西兰奥克兰 新西兰奥克兰 贸易 100.00 100.00 下企业合并
上海市闵行区东川 上海市闵行区东川
上海中宠品牌管 路 555 号己楼 2 层 路 555 号己楼 2 层
理有限公司 0694 室 0694 室 贸易 60.00 60.00 设立
山东省威海市经济 山东省威海市经济
技术开发区香港路 技术开发区香港路
山东顽宠电子商 18-1 号智慧大厦 18-1 号智慧大厦
务有限公司 2316 室 2316 室 贸易 53.684 53.684 设立
浙江省杭州市余杭 浙江省杭州市余杭
区星桥街道博旺街 区星桥街道博旺街
杭州中宠华元宠 68 号 2 幢 4 楼 405、 68 号 2 幢 4 楼 405、 非同一控制
物科技有限公司 406 室 406 室 贸易 55.00 55.00 下企业合并
樟树市众鑫金鼎 江西省宜春市樟树 江西省宜春市樟树 投资咨询 98.00 非同一控制
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 106
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投资管理中心（有 市洲上乡积街 77 号 市洲上乡积街 77 号 下企业合并
限合伙）
上海市金山区朱泾
上海市金山区朱泾 镇临仓街 600、612
上海中宠网络科 镇临仓街 600、612 号 15 幢一楼 2946
技有限公司 号 15 幢一楼 2946 室 室 贸易 51.00 51.00 设立
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 少数股东的表 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
股比例(%) 决权比例(%) 股东的损益 支付的股利 权益余额
烟台中卫宠物食
品有限公司 49.00 49.00 2,215,062.11 9,918,840.05
American Jerky
Company,LLC 42.22 42.22 18,377,549.84 9,112,260.36 97,961,265.78
烟台中宠德益宠
物食品销售有限
公司 49.00 49.00 -567,172.06 1,411,546.68
安徽省中宠颂智
科技有限公司 49.00 49.00 21,961.68 -1,016,814.57
威海好宠电子商
务有限公司 49.00 49.00 -3,026,676.68 -1,986,178.01
Wanpy Europe
Petfoods B.V. 25.00 25.00 -87,653.59 -105,518.23
上海中宠品牌管
理有限公司 40.00 40.00 -311,062.02 88,937.98
山东顽宠电子商
务有限公司 46.316 46.316 -85,454.82 470,337.18
杭州中宠华元宠
物科技有限公司 45.00 45.00 168.75 2,250,168.75
樟树市众鑫金鼎
投资管理中心（有 2.00 -2,355.39 97,644.61
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 107
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限合伙）
上海中宠网络科
技有限公司 49.00 49.00
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
A、资产负债表项目
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
烟台中卫宠物
食品有限公司 22,740,674.47 3,223,844.33 25,964,518.80 5,648,827.75 5,648,827.75
AmericanJerky
Company,LLC 129,670,668.57 132,682,706.63 262,353,375.20 22,092,353.16 7,920,068.41 30,012,421.57
烟台中宠德益
宠物食品销售
有限公司 6,434,937.74 2,091.52 6,437,029.26 589,995.20 589,995.20
安徽省中宠颂
智科技有限公
司 915,516.32 915,516.32 2,990,648.10 2,990,648.10
威海好宠电子
商务有限公司 19,539,830.13 4,577,982.80 24,117,812.93 28,171,237.43 28,171,237.43
Wanpy Europe
Petfoods B.V. 2,726,316.72 2,726,316.72 3,138,938.15 3,138,938.15
上海中宠品牌
管理有限公司 252,859.34 244,460.81 497,320.15 274,975.20 274,975.20
山东顽宠电子
商务有限公司 977,641.65 61,168.09 1,038,809.74 23,313.63 23,313.63
杭州中宠华元
宠物科技有限
公司 5,000,500.00 5,000,500.00 125.00 125.00
樟树市众鑫金 583,467.62 3,500,000.00 4,083,467.62 80,000.00 80,000.00
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 108
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鼎投资管理中
心（有限合伙）
续上表
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
烟台中卫宠物
食品有限公司 15,936,959.32 3,895,274.00 19,832,233.32 4,037,077.18 4,037,077.18
AmericanJerky
Company,LLC 102,564,460.05 140,426,606.64 242,991,066.69 11,183,765.97 2,712,091.79 13,895,857.76
烟台中宠德益
宠物食品销售
有限公司 11,082,835.56 4,931.35 11,087,766.91 4,083,238.85 4,083,238.85
安徽省中宠颂
智科技有限公
司 980,469.48 980,469.48 3,100,421.02 3,100,421.02
威海好宠电子
商务有限公司 14,532,103.85 2,559,127.55 17,091,231.40 19,967,764.71 19,967,764.71
Wanpy Europe
Petfoods B.V. 1,730,243.78 1,730,243.78 1,785,205.57 1,785,205.57
B、损益表项目：
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
烟台中卫宠物食品有限
公司 63,504,335.12 4,520,534.91 4,520,534.91 -3,913,278.06
American Jerky
Company,LLC. 331,396,412.80 43,528,066.89 27,996,407.70 45,879,383.17
烟台中宠德益宠物食品 17,043,368.20 -1,157,494.00 -1,157,494.00 -105,898.00
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 109
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销售有限公司
安徽省中宠颂智科技有
限公司 44,819.76 44,819.76 152,376.64
威海好宠电子商务有限
公司 51,457,970.37 -6,176,891.19 -6,176,891.19 -4,733,529.78
Wanpy Europe Petfoods
B.V. 3,121,932.61 -350,614.35 -357,659.64 -227,909.65
上海中宠品牌管理有限
公司 389,433.02 -777,655.05 -777,655.05 -852,840.09
山东顽宠电子商务有限
公司 -184,503.89 -184,503.89 -229,664.06
杭州中宠华元宠物科技
有限公司 375.00 375.00 500.00
樟树市众鑫金鼎投资管
理中心（有限合伙） -96,532.38 -96,532.38 -16,532.38
续上表
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
烟台中卫宠物食品有限公司 30,307,799.02 1,932,137.12 1,932,137.12 -2,149,203.26
American Jerky
Company,LLC. 248,861,963.54 38,767,217.71 42,102,307.38 28,648,753.14
烟台中宠德益宠物食品销售
有限公司 39,086,674.63 -156,891.26 -156,891.26 -3,436,217.37
安徽省中宠颂智科技有限公
司 4,740,195.46 -3,657,197.22 -3,657,197.22 240,263.52
威海好宠电子商务有限公司 32,641,288.21 -6,069,727.67 -6,069,727.67 -840,049.43
Wanpy Europe Petfoods B.V. 2,130,461.30 -759,781.04 -769,018.57 28,250.62
注：上海中宠网络科技有限公司 2020 年 12 月 2 号新设立，本期无业务发生。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 110
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2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或
合营企业或联营 业务 联营企业投资
主要经营地 注册地
企业名称 性质 直接 间接 的会计处理方
法
浙江省宁波市江北 浙江省宁波市江北
杭州领先宠物食 区长兴路 689 弄 21 区长兴路 689 弄 21
贸易 40.00 权益法
品有限公司 号 10 幢 112 室托管 号 10 幢 112 室托管
4964（商务托管） 4964（商务托管）
江苏省宿迁市宿豫
宿迁中宠汇英资 江苏省宿迁市宿豫
区 洪 泽 湖 东 路 19 投资
产管理合伙企业 区洪泽湖东路 19 号 50.00 权益法
号政泰大厦 A 栋 管理
（有限合伙） 政泰大厦 A 栋 304 室
304 室
爱淘宠物生活用
品（柬埔寨）有 柬埔寨 柬埔寨 生产 49.00 权益法
限公司
（2）重要联营企业的主要财务信息
杭州领先宠物食品有限公司
项 目
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 13,744,560.14 1,533,823.09
非流动资产 48,038.84 58,005.10
资产合计 13,792,598.98 1,591,828.19
流动负债 23,687,156.24 1,250,492.83
非流动负债
负债合计 23,687,156.24 1,250,492.83
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少数股东权益
归属于母公司股东权益 -9,894,557.26 341,335.36
按持股比例计算的净资产份额 136,534.14
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值 136,534.14
存在公开报价的联营企业权益投资的公允
营业收入 39,023,371.77 3,171,833.46
净利润 -15,238,133.32 -4,347,859.49
其他综合收益
综合收益总额 -15,238,133.32 -4,347,859.49
本年度收到的来自联营企业的股利
爱淘宠物生活用品（柬埔寨）有限公司(未经 宿迁中宠汇英资产管理合伙企业（有限
审计) 合伙）
项 目
期初余额/上期发生 期末余额/本期发 期初余额/上期发
期末余额/本期发生额
额 生额 生额
流动资产 68,451,810.46 6,947,085.81 1,002,038.42 57,602,120.84
非流动资产 86,654,652.38 68,370,785.61 85,555,950.15
资产合计 155,106,462.84 75,317,871.42 86,557,988.57 57,602,120.84
流动负债 52,207,317.24 7,786,302.92 50.00 57,604,610.01
非流动负债
负债合计 52,207,317.24 7,786,302.92 50.00 57,604,610.01
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 112
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少数股东权益
归属于母公司股东权益 102,899,145.60 67,531,568.5 86,557,938.57 -2,489.2
按持股比例计算的净资产份
额 50,420,581.34 33,090,468.57 49,152,719.23
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润 1,089,796.56
--其他
对联营企业权益投资的账面
价值 49,599,805.61 33,016,885.76 49,154,132.73 35,000,000.00
存在公开报价的联营企业权
益投资的公允
营业收入 78,306,666.83
净利润 2,006,507.36 -2,244,115.52 -1,489,572.26 2,120.84
其他综合收益 -7,742,430.26
综合收益总额 -5,735,922.90 -2,244,115.52 -1,489,572.26 2,120.84
本年度收到的来自联营企业
的股利
八、与金融工具有关的风险
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管
理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管
理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管
理政策。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 113
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为降低信用风险，本公司制定了相关的内部控制政策负责确定信用额度、进行信用审批，
包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时），并执行其他监控
程序以确保采取必要的措施回收过期债权。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风
险已经大为降低。
本公司信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用
风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
（1）本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（2）资产负债表日，公司按会计政策计提了坏账准备。
（3）公司对出口销售投保了出口信用保险，以降低客户信用风险。
2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的外汇风险主要来源于以美元或欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产
和外币金融负债列示如下：
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 11,591,156.23 6.5249 101,730,735.29
新西兰元 3,398,411.91 4.7050 15,989,528.04
加元 185,770.87 5.1161 950,422.35
欧元 23,075.08 8.0250 185,177.52
应收账款
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 114
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其中：美元 32,979,433.87 6.5249 215,187,508.06
新西兰元 5,294.49 4.7050 24,910.58
加元 506,949.21 5.1161 2,593,602.85
欧元 91,541.90 8.0250 734,623.75
其他应收款
其中：加元 45,400.00 5.1161 232,270.94
欧元 3,651.66 8.0250 29,304.57
其他应付款
其中：加元 55,539.17 5.1161 284,143.95
欧元 5,140.00 8.025 41,248.50
应付账款
其中：美元 6,830,841.28 6.5249 44,570,556.27
加元 219,804.40 5.1161 1,124,541.27
短期借款
其中：美元 7,535,254.43 6.5249 49,166,781.63
长期借款
其中：美元 796,743.87 6.5249 5,198,674.08
为规避汇率风险，公司主要采取以下措施：通过积极调整生产结构和产品结构，提高劳
动生产率和产品附加值，争取更大的利润空间；合理利用结汇规则并择机开展远期结汇业务，
力求结汇利益最大化；加快资金回笼速度，及时结汇，加快资金的周转率；充分依靠公司的
竞争优势，发挥议价能力，接单过程中全面考虑人民币的升值预期，在出口合同中附加相关
条款，减少和转嫁部分汇率波动风险。
本公司与银行已签订若干远期结汇合同，规避汇率变动带来的风险。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司报告期内短期借款金额较少且期限较短，长期借款金额较少，故利率风险较低。
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3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的
财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券等以确保公司在所
有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计
第二层次公允价值计量 第三层次公允价值计量 合计
量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）交易性金融资产 204,008,880.05 204,008,880.05
1.以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金
融资产 204,008,880.05 204,008,880.05
2.指定以公允价值计量
且其变动计入当期损益
的金融资产
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资 34,565,241.15 34,565,241.15
二、非持续的公允价值计
-- -- -- --
量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
交易性金融资产为美元远期锁定结汇汇率，以中国人民银行公布的 12 月 31 日美元汇率
作为期末公允价值计量依据。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 116
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3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
持续第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为本公司持有的非上市公司股权投资。
公司参考独立合格专业评估师的评估报告核算公允价值，评估方法是以持续使用和公开市场
为前提，结合评估对象的实际情况，综合考虑各种影响因素，采用收益法对滁州云宠智能科
技有限公司的股东全部权益价值进行估算。
4、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息
当期利得或损失总额 购买、发行、出售和结算 对于在报告期
转入 转出 末持有的资
项目 年初余额 第三 第三 期末余额 产，计入损益
层次 层次 计入 计入其他综合 发 出 结 的当期未实现
购买
损益 收益 行 售 算 利得或变动
1、交易性金融资产
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融
资产
指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益
的金融资产
2、其他权益工具投资
29,644,455.28 -4,644,455.28 9,565,241.15 34,565,241.15
3、其他非流动金融资产
合计
29,644,455.28 -4,644,455.28 9,565,241.15 34,565,241.15
其中：与金融资产有关的
损益
与非金融资产有关的损
益
十、关联方及关联方交易
1、本企业的母公司情况
（1）基本情况
母公司对本 母公司对本
母公司名称 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 企业的持股 企业的表决
比例(%) 权比例(%)
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生物制品技术研
烟台中幸生物科 莱山区枫林路 8
有限公司 发、货物及技术的 850 万元 26.41 26.41
技有限公司 号
进出口业务
（2）存在控制关系的关联方所持股份及其变化
2019.12.31 本年减 2020.12.31
名称 本年增加
金额 比例(%) 少 金额 比例(%)
烟台中幸生物
51,790,500.00 30.46 51,790,500.00 26.41
科技有限公司
2、子公司情况
（1）通过同一控制下企业合并取得的子公司
子公司类 业务性 注册资本
子公司全称 注册地址 经营范围
型 质 （万元）
山东省烟台市 畜禽肉骨宠物饮料研发、加工、销售，货物及
烟台好氏宠物食 全资子公
莱山经济开发 生产 99.49 技术的进出口（依法须经批准的项——经相关
品科技有限公司 司
区蒲昌路 16 号 部门批准后方可开展经营活动）
宠物用品生产、销售。饲料、玩具、工艺品（不
含黄金制品）、日用百货、包装材料的销售；
山东省烟台市
烟台顽皮宠物用 全资子公 宠物饲养、销售（不含超过 15 公斤观赏犬）；
莱山经济开发 贸易 300.00
品销售有限公司 司 市场营销策划；货物及技术的进出口业务（依
区蒲昌路 8 号
法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开
展经营活动）
山东省烟台市 宠物食品的销售，货物及技术的进出口业务
烟台顽皮国际贸 全资子公
莱山经济开发 贸易 230.00 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方
易有限公司 司
区蒲昌路 8 号 可开展经营活动）
（续上表）
期末实际出资 实质上构成 持股比 表决权比 是否合并报表 少数股东权 少数股东权益中用于
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额（万元） 对子公司净 例（%） 例（%） 益（万人民 冲减少数股东损益的
投资的其他 币） 金额
项目余额
242.68 100.00 100.00 是
557.41 100.00 100.00 是
838.22 100.00 100.00 是
（2）通过设立或投资等方式取得的子公司
持股 表决 是否
公司全 子公司类 注册 业务 注册资 期末实际 少数股东权
经营范围 比例 权比 合并
称 型 地址 性质 本 投资额 益
(%) 例(%) 报表
山东省
烟台市 开发、生产猫狗干粮和其他宠
烟台中卫 莱山经 物食品，销售公司自产产品并
203.00 万 103.53 万
宠物食品 控股子公司 济开发 生产 提供售后服务（依法须经批准 51.00 51.00 是 9,918,840.05
欧元 欧元
有限公司 区同和 的项目，经相关部门批准后方
路 27 可开展经营活动）
号
宠物卫生用品、宠物清洁用品、
山东省
烟台中宠 宠物洗护用品、宠物生活用品
烟台市
宠物卫生 300.00 万 研发、生产、销售货物及技术 300.00 万
全资子公司 莱山区 生产 100.00 100.00 是
用品有限 人民币元 的进出口（依法须经批准的项 元人民币
恒润路
公司 目，经相关部门批准后方可开
11 号
展经营活动）
HAO's
美国加 1276.00 1,276.00
Holdings 全资子公司 贸易 宠物食品 100.00 100.00 是
州 万美元 万美元
,INC
American
美国加 2,250.00 1,200.00
Jerky 控股子公司 生产 宠物食品 57.78 57.78 是 97,961,265.78
州 万美元 万美元
Company,
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 119
烟台中宠食品股份有限公司 报告正文
LLC
加拿大
Canadian
不列颠
Jerky 100.00 加
全资子公司 哥伦比 生产 宠物食品生产和销售 880 万美元 100.00 100.00 是
Company, 元
亚省素
LTD
里市
宠物用品、宠物食品的生产、
销售；饲料、玩具、工艺品（不
山东省
含黄金制品）、日用百货、包
烟台中宠 烟台市
装材料销售；宠物饲养、销售
德益宠物 莱山经 生产及 1000.00 510 万人民
控股子公司 （不含超过 15 公斤观赏犬）； 51.00 51.00 是 1,411,546.68
食品销售 济开发 贸易 万人民币 币
市场营销策划；货物及技术的
有限公司 区蒲昌
进出口业务（依法须经批准的
路8号
项目，经相关部门批准后方可
开展经营活动）
Wanpy
荷兰
Europe
控股子公司 Graven 贸易 10 万欧元 宠物食品贸易 7.5 万欧元 75.00 75.00 是 -40,871.74
Petfoods
hage
B.V.
品牌管理，市场营销策划，企
业形象策划，信息咨询服务（不
含许可类信息咨询服务），商
上海市
务信息咨询（不含投资类咨
闵行区
询），宠物食品及用品批发，
上海中宠 东川路
500.00 万 宠物食品及用品零售，宠物服 60 万人民
品牌管理 控股子公司 555 号 贸易 60.00 60.00 是 88,937.98
人民币 务（不含动物诊疗），饲料添 币
有限公司 己楼 2
加剂销售，商务代理代办服务，
层 0694
组织文化艺术交流活动（演出
室
经纪、营业性演出除外），从
事动物保健科技、网络科技、
信息科技领域内的技术开发、
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 120
烟台中宠食品股份有限公司 报告正文
技术咨询、技术交流、技术推
广、技术转让、技术服务
宠物食品及用品批发、零售；
宠物服务（不含动物诊疗）；
山东省 饲料添加剂销售；日用百货销
威海市 售；户外用品销售；机械设备
经济技 销售；渔具销售；品牌管理；
山东顽宠 术开发 市场营销策划；企业形象策划；
500.00 万 64.4208 万
电子商务 控股子公司 区香港 贸易 信息咨询服务（不含许可类信 53.684 53.684 是 470,337.18
人民币 人民币
有限公司 路 18-1 息咨询服务）；商务代理代办
号智慧 服务；组织文化艺术交流活动；
大厦 技术服务、技术开发、技术咨
2316 室 询、技术交流、技术转让、技
术推广；网络与信息安全软件
开发；网络技术服务等
技术服务、技术开发、技术咨
上海市 询、技术交流、技术转让、技
金山区 术推广；互联网销售；广告制
朱泾镇 作；广告发布；广告设计、代
上海中宠 临仓街 理；信息咨询服务；知识产权
500.00 万
网络科技 控股孙公司 600、 贸易 服务；企业形象策划；社会经 51.00 51.00 是
人民币
有限公司 612 号 济咨询服务；市场营销策划；
15 幢一 会议及展览服务；专业设计服
楼 2946 务；国内货物运输代理；宠物
室 食品及用品零售；宠物食品及
用品开发
（3）非同一控制下取得的子公司
表决权
子公司全 子公司类 业务性 注册资本 期末实际出 持股比 是否合
注册地址 经营范围 比例 少数股东权益
称 型 质 （万元） 资额（万元） 例（%） 并报表
（%）
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 121
烟台中宠食品股份有限公司 报告正文
加工、销售宠物零食（不含国
山东省烟
烟台爱丽 家有专项规定的项目）、宠物
台市莱山
思中宠食 全资子公 用品，货物（含肉类进口）及
区莱山工 生产 6,879.08 7,205.86 100.00 100.00 是
品有限公 司 技术的进出口（依法须经批准
业园同和
司 的项目，经相关部门批准后方
路 27 号
可开展经营活动）。
软件技术开发、技术服务、技
术咨询、技术转让；互联网技
术、多媒体技术、计算机网络
技术转让；计算机网络工程开
合肥市庐
发；计算机软硬件、电子产品、
安徽省中 阳区公园
安防设备销售；经济信息咨询
宠颂智科 控股子公 路 59 号
贸易 500.00 （除商品中介）服务；安防设 400.00 51.00 51.00 是 -1,016,814.57
技有限公 司 玉翠园 22
备安装、维护；宠物用品、宠
司 幢 1803
物食品的研发和销售；饲料、
室
兽药、玩具、工艺品、日用百
货、包装材料研发和销售；市
场营销策划；自营或代理各类
商品和技术的进出口业务
智能设备软硬件技术开发、设
计、制作、销售；宠物食品、
宠物医疗器械、宠物用品及其
南京市溧 他相关的宠物产品研发、咨询、
南京云吸
水经济开 制造、销售及售后服务；电子
猫智能科 全资子公
发区溧水 贸易 500.00 商务信息咨询服务；市场营销 500.00 100.00 100.00 是
技有限公 司
产业新城 策划；图文设计、制作；网页
司
科创中心 设计、制作；企业形象策划；
计算机网络技术服务、技术咨
询；自营和代理各类商品和技
术的进出口业务
威海好宠 控股子公 山东省威 贸易 500.00 网上销售宠物用品、饲料、玩 255.00 51.00 51.00 是 -1,986,178.01
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 122
烟台中宠食品股份有限公司 报告正文
电子商务 司 海经济技 具、工艺品、包装材料、化妆
有限公司 术开发区 品、钟表、服装服饰、日用百
香港-路 货、建筑材料、装饰材料、电
-67 号-37 子产品、体育用品、办公用品、
渔具及配件、机械设备、农副
产品、厨房用具、家电；备案
范围内的货物及技术进出口：
电子产品研发；宠物饲养及销
售；市场营销策划。
The
Natural
全资子公 新西兰 新元 1500 新元 1500
Pet 生产 宠物食品 100.00 100.00 是
司 奥克兰 万 万
Treat
Co. Ltd
Zeal Pet
Foods
全资子公 新西兰
New 贸易 宠物食品 100.00 100.00 是
司 奥克兰
Zealand
Limited
兽药经营；货物进出口；技术
进出口。一般项目：互联网销
售（除销售需要许可的商品）；
浙江省杭
宠物食品及用品批发、零售；
州市余杭
杭州中宠 饲料添加剂销售；日用杂品销
区星桥街
华元宠物 控股子公 售；日用化学产品销售；工艺
道博旺街 贸易 500.00 275.00 55.00 55.00 是 2,250,168.75
科技有限 司 美术品及收藏品批发（象牙及
68 号 2 幢
公司 其制品除外）；工艺美术品及
4 楼 405、
收藏品零售（象牙及其制品除
406 室
外）；软件开发；技术服务、
技术开发、技术咨询、技术交
流、技术转让、技术推广；普
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 123
烟台中宠食品股份有限公司 报告正文
通货物仓储服务（不含危险化
学品等需许可审批的项目）；
低温仓储（不含危险化学品等
需许可审批的项目）；仓储设
备租赁服务。
樟树市众 江西省宜
鑫金鼎投 春市樟树 投资管理；资产管理；实业投
控股子公 投资咨 3500.00 400.00 万
资管理中 市洲上乡 资；股权股票投资及服务；金 98.00 是 97,644.61
司 询 万人民币 人民币
心（有限 积街 77 融产品转让及服务
合伙） 号
3、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
郝忠礼 实际控制人
肖爱玲 实际控制人
烟台和正投资中心（有限合伙） 持有公司 5%以上股份股东
日本伊藤株式会社 持有公司 5%以上股份股东
宿迁中宠汇英资产管理合伙企业（有限合伙） 联营企业
爱淘宠物生活用品（柬埔寨）有限公司 联营企业
滁州云宠智能科技有限公司 实际控制人担任高管的公司
杭州领先宠物食品有限公司 联营企业
4、公司董事、监事、高级管理人员及其主要亲属控制的其他关联方
姓名 本公司任职 关联方 关联关系
山东瀛伟律师事务所 邹钧担任其主任、首席合伙人
邹钧 独立董事
烟台金成资产清算有限公司 邹钧持有其 80%股权
聂实践持有 99%的股权，并担任其执行董
聂实践 独立董事 北京百林康源生物技术有限责任公司
事、总经理
曲之萍 独立董事 烟台蓝德投资有限公司 曲之萍及其配偶持有其 100%股权
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 124
烟台中宠食品股份有限公司 报告正文
烟台蓝德空调工业科技有限公司 曲之萍配偶及其子合计持有 90%股权
蓝德集团（香港）有限公司 曲之萍配偶持有 100%股权
烟台蓝德空调工业科技有限公司、蓝德集
烟台蓝德空调工业有限责任公司
团（香港）有限公司合计持有 100%的股权
董事张蕴暖配偶高国宏投资的企业，高国
张蕴暖 董事 烟台三泓机械有限公司
宏持有其 95%的股权
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
本期发生额 上期发生额
关联 关联交易定
关联交
关联方 交易 价方式及决 占同类交
易内容 占同类交易金
类型 策程序 金额 易金额的 金额
额的比例（%）
比例（%）
出 售 宠 物 市场价格定
日本伊藤株式会社 商品 食品 价 19,004,739.39 0.87 16,761,686.32 0.98
杭州领先宠物食品 出 售 宠 物 市场价格定
有限公司 商品 食品 价 19,324,677.57 0.89 1,234,695.67 0.07
杭州领先宠物食品 提 供 市场价格定
利息
有限公司 服务 价 45,579.24 2.53
杭州领先宠物食品 提 供 市场价格定
仓储费
有限公司 服务 价 23,455.19 1.30
滁州云宠智能科技 出 售 宠物食 市场价格定
有限公司 商品 品 价 1,398,746.42 0.06 3,357,952.59 0.20
滁州云宠智能科技 提 供 市场价格定
服务费
有限公司 服务 价 187,705.55 5.47
I TAO PET SUPPLIES 出 售 宠物食 市场价格定
(CAMBODIA) CO.,LTD 商品 品 价 6,081,749.04 0.28
I TAO PET SUPPLIES 出 售 市场价格定
材料
(CAMBODIA) CO.,LTD 商品 价 47,585,356.20 89.54
滁州云宠智能科技 出 售 固定资 市场价格定
有限公司 固 定 产 价 76,689.15
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 125
烟台中宠食品股份有限公司 报告正文
资产
采 购 宠物罐 市场价格定
日本伊藤株式会社 商品 头 价 24,575,402.09 23.94 11,993,409.09 18.59
I TAO PET SUPPLIES 采 购 宠物零 市场价格定
(CAMBODIA) CO.,LTD 商品 食 价 83,260,648.98 63.59
（2）关联担保情况
担保是否
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
郝忠礼、肖爱玲、烟
台中宠食品股份有限 烟台好氏宠物食品科技
公司 有限公司 10,500,000.00 2019/3/14 2020/3/16 是
郝忠礼、肖爱玲、烟
台中宠食品股份有限 烟台好氏宠物食品科技
公司 有限公司 8,500,000.00 2019/6/20 2020/6/22 是
烟台中宠食品股份有 烟台爱丽思中宠食品有
限公司 限公司 10,000,000.00 2019/11/29 2020/11/28 是
烟台中宠食品股份有 烟台爱丽思中宠食品有
限公司 限公司 39,000,000.00 2019/9/30 2020/9/30 是
郝忠礼、肖爱玲、烟
烟台爱丽思中宠食品有
台中宠食品股份有限
限公司
公司 15,000,000.00 2020/02/26 2020/12/04 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼 公司 US$4,500,000.00 2019/3/11 2020/3/4 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼、肖爱玲 公司 39,000,000.00 2019/9/19 2020/9/16 是
烟台爱丽思中宠食品 烟台中宠食品股份有限
有限公司 公司 US$4,850,000.00 2019/11/26 2020/11/11 是
郝忠礼 烟台中宠食品股份有限 2019/12/26 2020/12/25 是
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 126
烟台中宠食品股份有限公司 报告正文
公司 40,000,000.00
烟台爱丽思中宠食品 烟台中宠食品股份有限
有限公司 公司 10,000,000.00 2019/9/29 2020/3/16 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼 公司 2,650,000.00 2019/11/16 2020/11/13 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼 公司 5,800,000.00 2019/11/16 2020/11/13 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼 公司 8,000,000.00 2019/11/16 2020/11/13 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼 公司 7,900,000.00 2019/11/16 2020/11/13 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼 公司 29,400,000.00 2018/11/9 2021/11/8 否
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼 公司 8400,000.00 2018/11/9 2020/7/13 是
烟台中幸生物科技有 烟台中宠食品股份有限
限公司 公司 194,240,000.00 2019/2/15 2020/7/14 是
郝忠礼、肖爱玲、烟
台中宠食品股份有限 烟台好氏宠物食品科技
公司 有限公司 10,500,000.00 2020/3/18 2020/12/7 是
郝忠礼、肖爱玲、烟
台中宠食品股份有限 烟台好氏宠物食品科技
公司 有限公司 8,500,000.00 2020/6/24 2021/6/24 否
郝忠礼、烟台中宠食 烟台好氏宠物食品科技
品股份有限公司 有限公司 10,000,000.00 2020/9/9 2021/9/9 否
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼、肖爱玲 公司 25,000,000.00 2020/11/27 2020/12/28 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼、肖爱玲 公司 39,000,000.00 2020/9/18 2020/12/28 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼 公司 20,000,000.00 2020/7/7 2020/12/18 是
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 127
烟台中宠食品股份有限公司 报告正文
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼 公司 20,000,000.00 2020/8/13 2020/12/18 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼、肖爱玲 公司 23,450,000.00 2020/5/22 2020/12/4 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼 公司 30,000,000.00 2020/6/29 2020/12/4 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼 公司 10,000,000.00 2020/8/25 2020/11/27 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼、肖爱玲 公司 25,000,000.00 2020/10/29 2020/11/27 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼、肖爱玲 公司 25,000,000.00 2020/9/29 2020/10/29 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼、肖爱玲 公司 9,987,815.20 2020/4/20 2020/10/16 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼、肖爱玲 公司 23,450,000.00 2020/4/16 2020/10/13 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼、肖爱玲 公司 21,335,357.10 2020/3/20 2020/9/16 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼 公司 10,000,000.00 2020/3/31 2020/8/25 是
烟台爱丽思中宠食品 烟台中宠食品股份有限
有限公司 公司 10,000,000.00 2020/9/2 2020/11/17 是
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼、肖爱玲 公司 23,450,000.00 2020/10/13 2021/1/15 否
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼、肖爱玲 公司 21,335,357.10 2020/9/16 2021/3/19 否
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼 公司 10,000,000.00 2020/9/11 2021/9/11 否
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼、肖爱玲 公司 9,987,815.20 2020/10/16 2021/1/19 否
郝忠礼 烟台中宠食品股份有限 US$3,000,000.00 2020/3/4 2021/3/4 否
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 128
烟台中宠食品股份有限公司 报告正文
公司
烟台爱丽思中宠食品 烟台中宠食品股份有限
有限公司 公司 20,000,000.00 2020/2/27 2021/2/19 否
烟台爱丽思中宠食品 烟台中宠食品股份有限
有限公司 公司 7,300,000.00 2020/4/17 2021/4/8 否
烟台爱丽思中宠食品 烟台中宠食品股份有限
有限公司 公司 12,700,000.00 2020/4/17 2021/4/8 否
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼 公司 US$4,408,765.85 2020/9/10 2021/3/5 否
烟台爱丽思中宠食品 烟台中宠食品股份有限
有限公司 公司 189,017.30 2020/7/16 2021/1/16 否
烟台爱丽思中宠食品 烟台中宠食品股份有限
有限公司 公司 1,332,778.98 2020/8/4 2021/2/4 否
烟台爱丽思中宠食品 烟台中宠食品股份有限
有限公司 公司 6,000,000.00 2020/9/10 2021/3/10 否
烟台中宠食品股份有限
郝忠礼 公司 10,000,000.00 2020/9/17 2021/3/17 否
烟台爱丽思中宠食品 烟台中宠食品股份有限
有限公司 公司 5,600,000.00 2020/9/17 2021/9/16 否
烟台爱丽思中宠食品 烟台中宠食品股份有限
有限公司 公司 1,520,000.00 2020/9/28 2021/3/28 否
烟台爱丽思中宠食品 烟台中宠食品股份有限
有限公司 公司 2,830,390.33 2020/11/25 2021/5/24 否
烟台爱丽思中宠食品 烟台中宠食品股份有限
有限公司 公司 2,208,810.22 2020/12/9 2021/6/8 否
烟台爱丽思中宠食品 烟台中宠食品股份有限
有限公司 公司 400,000.00 2020/12/28 2021/6/27 否
烟台爱丽思中宠食品 烟台中宠食品股份有限
有限公司 公司 1,000,000.00 2020/1/17 2020/7/16 是
烟台爱丽思中宠食品 烟台中宠食品股份有限
有限公司 公司 6,850,000.00 2020/3/17 2020/9/16 是
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 129
烟台中宠食品股份有限公司 报告正文
烟台爱丽思中宠食品 烟台中宠食品股份有限
有限公司 公司 350,000.00 2020/5/21 2020/11/21 是
烟台爱丽思中宠食品 烟台中宠食品股份有限
有限公司 公司 500,000.00 2020/6/15 2020/11/15 是
郝忠礼、烟台中宠食 烟台顽皮国际贸易有限
品股份有限公司 公司 10,000,000.00 2020/8/27 2021/8/27 否
烟台中宠食品股份有 烟台顽皮宠物用品销售
限公司 有限公司 10,000,000.00 2020/5/26 2021/4/26 否
郝忠礼、烟台中宠食 烟台爱丽思中宠食品有
品股份有限公司 限公司 20,000,000.00 2020/8/7 2022/8/6 否
（3）关联方资金拆借情况:
报告期内公司与关联方资金拆借情况如下：
拆出资金 拆出资金
关联方名称 年度 币种 拆出资金累计 本期收回本金 应付利息 收回利息
期初余额 期末余额
杭州领先宠物
食品有限公司 2020 人民币 2,800,000.00 2,800,000.00 48,314.00 48,314.00
（4）关键管理人员报酬
单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,146.02 667.35
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应收账款 日本伊藤株式会社 450,478.82 824,508.57
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 130
烟台中宠食品股份有限公司 报告正文
应收账款 杭州领先宠物食品有限公司 14,433,606.62 564,150.29
应收账款 滁州云宠智能科技有限公司 6,114.40 905,605.80
（2）应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 I TAO PET SUPPLIES (CAMBODIA) CO LTD 3,129,127.51
十一、股份支付
本期公司无股份支付事项。
十二、承诺及或有事项
1、截至 2020 年 12 月 31 日，公司无影响本财务报表阅读和理解的重大承诺事项。
2、截至 2020 年 12 月 31 日，公司不存在需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
公司 2020 年度利润分配预案为：以 2020 年末 196,075,132 股总股本为基数，向全体股
东进行利润分配，按每 10 股派发 0.7 元现金红利（含税），共计派发现金 13,725,259.24 元
（含税）, 以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股。以上事项尚需股东大会批准。
除上述事项外，公司无需要披露的资产负债表日后重大事项。
十四、其他重要信息
1、分部信息
公司为宠物食品生产企业，主要产品为宠物零食及主粮等，无分部报告。
2、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
公司无其他对投资者决策有重大影响的重要交易和事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 131
烟台中宠食品股份有限公司 报告正文
下列注释项目除特别注明的外，未注明货币单位的均为人民币元。
1、应收账款
（1）按账龄披露
项目 账面余额
1 年以内（含 1 年） 238,360,690.70
1 年至 2 年（含 2 年）
2 年至 3 年（含 3 年）
3 年至 5 年（含 5 年）
5 年以上
合计 238,360,690.70
（2）应收账款分类披露
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提
比例 计提比 账面价值 账面价值
金额 金额 金额 比例(%) 金额 比例
(%) 例(%)
(%)
按单项计提
坏账准备的
应收账款
按组合计提
坏账准备的
应收账款 238,360,690.70 100.00 3,481,927.86 1.46 234,878,762.84 65,492,740.56 100.00 2,828,573.47 4.32 62,664,167.09
合计 238,360,690.70 100.00 3,481,927.86 1.46 234,878,762.84 65,492,740.56 100.00 2,828,573.47 4.32 62,664,167.09
①按单项计提坏账准备的应收账款：无
②按组合计提坏账准备的应收账款
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 132
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期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 69,638,557.28 3,481,927.86 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 20.00
3 年至 5 年（含 5 年） 50.00
5 年以上 100.00
合并范围内关联方 168,722,133.42
合计 238,360,690.70 3,481,927.86
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,828,573.47 653,354.39 3,481,927.86
合计 2,828,573.47 653,354.39 3,481,927.86
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
（4）本期实际核销的应收账款情况：无
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的比
应收账款 坏账准备
例(%)
烟台顽皮宠物用品销售有限公司 154,501,932.67 64.82
ARMITAGES PET PRODUCTS LIMITED 23,269,686.75 9.76 1,163,484.34
杭州领先宠物食品有限公司 14,433,606.62 6.06 721,680.33
SCHOLTUS SPECIAL PRODUCTS BV 13,660,272.59 5.73 683,013.63
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 133
烟台中宠食品股份有限公司 报告正文
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的比
应收账款 坏账准备
例(%)
烟台好氏宠物食品科技有限公司 10,766,139.81 4.52
合计 216,631,638.44 90.89 2,568,178.30
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本期公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额情况。
2、其他应收款
（1）明细项目列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 82,672,284.62 83,821,841.00
合计 82,672,284.62 83,821,841.00
（2）其他应收款
①按账龄披露
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 82,539,730.73
1 年至 2 年（含 2 年） 143,347.00
2 年至 3 年（含 3 年）
3 年至 5 年（含 5 年） 23,400.00
5 年以上
合计 82,706,477.73
②其他应收款按款项性质分类情况
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 134
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款项性质 期末余额 期初余额
保证金 171,747.00 44,200.00
单位间往来款 82,376,562.44 84,013,008.68
个人往来及其他 158,168.29 309,847.00
合计 82,706,477.73 84,367,055.68
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
2020 年 1 月 1 日余额 545,214.68 545,214.68
2020 年 1 月 1 日余额在
本期 —— —— —— ——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段 545,214.68 -545,214.68
本期计提
本期转回 511,021.57 511,021.57
本期转销
本期核销
其他变动
2020 年 12 月 31 日余额 34,193.11 34,193.11
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 545,214.68 511,021.57 34,193.11
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 135
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合计 545,214.68 511,021.57 34,193.11
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
⑤本期实际核销的其他应收款情况：无
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例（%）
Canadian Jerky
Company Ltd. 内部往来 33,727,099.40 1 年以内 40.78
南京云吸猫智能
科技有限公司 内部往来 12,069,626.66 1 年以内 14.59
烟台中宠宠物卫
生用品有限公司 内部往来 11,292,609.54 1 年以内 13.65
THE NATURAL PET
TREAT COMPANY
LIMITED 内部往来 9,875,772.31 1 年以内 11.94
烟台顽皮宠物用
品销售有限公司 内部往来 9,696,351.52 1 年以内 11.72
合计 76,661,459.43 92.68
⑦公司本期无涉及政府补助的应收款项。
⑧公司本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨公司本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
3、长期股权投资
（1）总体情况
项目 期末余额 期初余额
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 136
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账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投
359,678,132.38 9,000,000.00 350,678,132.38 349,133,924.38 4,000,000.00 345,133,924.38
资
对联营、合营
98,753,938.34 98,753,938.34 68,153,419.90 68,153,419.90
企业投资
合计 458,432,070.72 9,000,000.00 449,432,070.72 417,287,344.28 4,000,000.00 413,287,344.28
（2）对子公司的投资
本期 本期 本期计提 减值准备
被投资单位名称 投资成本 期初余额 期末余额
增加 减值准备 期末余额
减少
烟台好氏宠物食品
科技有限公司 2,426,842.32 2,426,842.32 2,426,842.32
烟台顽皮宠物用品
销售有限公司 5,574,074.57 5,574,074.57 5,574,074.57
烟台爱丽思中宠食
品有限公司 72,058,551.72 72,058,551.72 72,058,551.72
烟台顽皮国际贸易
有限公司 8,382,244.34 8,382,244.34 8,382,244.34
烟台中卫宠物食品
有限公司 8,299,443.04 8,299,443.04 8,299,443.04
烟台中宠宠物卫生
用品有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
HAO's Holdings,Inc 82,572,070.52 82,572,070.52 82,572,070.52
Canadian Jerky
Company,LTD 79,112,832.87 79,112,832.87 79,112,832.87
烟台中宠德益宠物
食品销售有限公司 5,100,000.00 5,100,000.00 5,100,000.00
安徽省中宠颂智科
技有限公司 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00
威海好宠电子商务
有限公司 2,550,000.00 2,550,000.00 2,550,000.00 5,100,000.00
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 137
烟台中宠食品股份有限公司 报告正文
南京云吸猫智能科
技有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
Wanpy Europe
Petfoods B.V. 591,315.00 591,315.00 591,315.00
The Natural Pet
Treat Co. Ltd 70,466,550.00 70,466,550.00 70,466,550.00
上海中宠品牌管理
有限公司 600,000.00 600,000.00 600,000.00
山东顽宠电子商务
有限公司 644,208.00 644,208.00 644,208.00
樟树市众鑫金鼎投
资管理中心（有限合
伙） 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00
杭州中宠华元宠物
科技有限公司 2,750,000.00 2,750,000.00 2,750,000.00
合计 357,128,132.38 349,133,924.38 10,544,208.00 359,678,132.38 5,000,000.00 9,000,000.00
（3）对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合收益 其他权
追加投资 减少投资 投资收益（损失） 调整 益变动
联营企业：
杭州领先宠物食品有限
136,534.14 2,000,000.00 -2,136,534.14
公司
爱淘宠物生活用品（柬
33,016,885.76 20,275,815.82 -106,607.95 -3,586,288.02
埔寨）有限公司
宿迁中宠汇英资产管理 35,000,000.00 15,000,000.00 -845,867.27
合伙企业（有限合伙）
小计 68,153,419.90 37,275,815.82 -3,089,009.36 -3,586,288.02
合计 68,153,419.90 37,275,815.82 -3,089,009.36 -3,586,288.02
续表
本期计提减值 减值准备期
被投资单位 本期增减变动 期末余额 准备 末余额
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宣告发放现金股利
或利润 其他
联营企业：
杭州领先宠物食品有限
公司
爱淘宠物生活用品（柬埔
49,599,805.61
寨）有限公司
宿迁中宠汇英资产管理
49,154,132.73
合伙企业（有限合伙）
小计 98,753,938.34
合计 98,753,938.34
4、营业收入及营业成本
（1）收入成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 737,438,877.28 607,296,504.88 541,193,023.81 457,759,816.13
其他业务 310,562,824.04 267,881,924.95 170,901,236.98 135,281,593.78
合计 1,048,001,701.32 875,178,429.83 712,094,260.79 593,041,409.91
（2）合同产生的收入情况
合同分类 2020 年度金额
按商品类型
宠物零食 533,252,428.42
宠物罐头 166,912,141.05
宠物主粮 36,890,886.97
宠物用品及其他成品 383,420.84
材料及其他 310,562,824.04
合 计 1,048,001,701.32
按销售地区
国内销售 547,756,247.57
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合同分类 2020 年度金额
国外销售 500,245,453.75
合 计 1,048,001,701.32
5、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 20,000,000.00 52,072,600.00
权益法核算的长期股权投资收益 -3,089,009.36 -5,219,233.68
处置以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债取得的投资收益 -13,228.50
理财产品收益 175,063.32 199,553.36
合计 17,086,053.96 47,039,691.18
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
单位：人民币元
项目 金额 说明
1、非流动资产处置损益 -1,077,633.88
2、越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
3、计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 10,403,281.18
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
5、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
6、非货币资产交换损益
的收益
7、委托他人投资或管理资产的损益 1,271,522.87
8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产
减值准备
9、债务重组损益
10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分
的损益
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12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的
当期净损益
13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
14、除同公司正常经营业务相关的套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损
1,980.05
益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
金融资产取得的投资收益
16、对外委托贷款取得的损益
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公
允价值变动产生的损益
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进
行一次性调整对当期损益的影响
19、受托经营取得的托管费收入
20、除上述各项之外的其他营业外收入和支出 942,928.36
21、其他符合非经常性损益定义的损益项目
22、少数股东权益影响额 -273,159.99
23、所得税影响额 2,266,171.71
合计 9,549,066.86
2、净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益（元/股）
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润 11.66 0.75 0.75
扣除非经常性损益后归属于普通股
10.84 0.70 0.70
股东的净利润
3、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
（1）货币资金 2020 年 12 月 31 日较 2019 年 12 月 31 日增加 73.32%，主要是由于本期
收到非公开发行股票的资金所致。
（2）其他应收款 2020 年 12 月 31 日较 2019 年 12 月 31 日减少 68.54%，主要是由于处
置其他权益工具投资款本期收回所致。
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（3）存货 2020 年 12 月 31 日较 2019 年 12 月 31 日增加 86.68%，主要是由于本期原料
价格的变化，公司增加备料所致。
（4）长期股权投资 2020 年 12 月 31 日较 2019 年 12 月 31 日增加 44.90%，主要是由于
本期对外投资增加所致。
（5）固定资产 2020 年 12 月 31 日较 2019 年 12 月 31 日增加 56.12%，主要是由于本期 3
万吨宠物湿粮项目预转资所致。
（6）在建工程 2020 年 12 月 31 日较 2019 年 12 月 31 日减少 85.74%，主要是由于本期 3
万吨宠物湿粮项目预转资所致。
（7）无形资产 2020 年 12 月 31 日较 2019 年 12 月 31 日增加 56.53%，主要是由于本期
购置土地所致。
（8）应付票据 2020 年 12 月 31 日较 2019 年 12 月 31 日增加 325.09%，主要是由于本期
票据融资增加所致。
（9）应付职工薪酬 2020 年 12 月 31 日较 2019 年 12 月 31 日增加 33.61%，主要是由于
本期产量增加，导致工资增加所致。
（10）应交税费 2020 年 12 月 31 日较 2019 年 12 月 31 日增加 50.93%，主要由于本期应
交企业所得税增加所致。
（11）递延收益 2020 年 12 月 31 日较 2019 年 12 月 31 日增加 528.25%，主要是由于本
期收到与资产相关的政府补助所致。
（12）营业收入 2020 年度较 2019 年度增加 30.10%，主要是由于本期销量增加所致。
（13）管理费用 2020 年度较 2019 年度增加 45.62%，主要是由于本期薪酬及折旧增加所
致。
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（14）财务费用 2020 年度较 2019 年度增加 159.76%，主要是由于本期汇兑损失增加所
致。
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2021 年 3 月 30 日
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