烟台中宠食品股份有限公司
2022 年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：烟台中宠食品股份有限公司
2022 年 06 月 30 日
单位：元
项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 385,878,257.64 350,856,030.32
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 6,031,140.58 55,257,503.08
衍生金融资产
应收票据
应收账款 415,468,693.68 345,354,402.99
应收款项融资
预付款项 21,151,257.13 26,876,431.37
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 6,238,890.06 4,286,682.19
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 576,734,213.44 516,673,420.24
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 25,819,542.10 37,864,522.90
流动资产合计 1,437,321,994.63 1,337,168,993.09
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 163,261,784.98 132,973,348.44
其他权益工具投资 71,898,906.76 70,898,185.44
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 892,965,658.42 784,292,801.42
在建工程 90,379,825.04 141,863,848.61
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 75,761,702.96 55,915,159.54
无形资产 96,442,596.15 97,600,622.05
开发支出
商誉 226,068,414.01 226,068,414.01
长期待摊费用 80,078,478.50 82,671,880.08
递延所得税资产 69,084,866.02 63,987,419.90
其他非流动资产 35,868,418.33 21,740,942.89
非流动资产合计 1,801,810,651.17 1,678,012,622.38
资产总计 3,239,132,645.80 3,015,181,615.47
流动负债：
短期借款 518,726,708.80 358,851,940.46
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债 11,067,696.00
衍生金融负债
应付票据 30,000,000.00
应付账款 291,006,266.84 348,527,500.08
预收款项
合同负债 14,367,351.81 15,817,371.43
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 74,827,954.04 84,083,092.45
应交税费 15,374,949.43 14,888,866.62
其他应付款 7,188,235.34 10,850,650.18
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 24,668,877.04 35,071,132.29
其他流动负债 539,583.89 389,607.20
流动负债合计 987,767,623.19 868,480,160.71
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 132,856,375.87 113,718,265.61
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 65,800,244.69 49,311,251.51
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 34,753,220.56 34,376,679.05
递延所得税负债 3,386,109.19 3,493,935.76
其他非流动负债
非流动负债合计 236,795,950.31 200,900,131.93
负债合计 1,224,563,573.50 1,069,380,292.64
所有者权益：
股本 294,112,698.00 294,112,698.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,038,227,884.07 1,038,313,260.36
减：库存股
其他综合收益 -17,921,437.57 -17,287,150.91
专项储备
盈余公积 30,095,144.68 30,095,144.68
一般风险准备
未分配利润 530,430,788.33 473,643,423.00
归属于母公司所有者权益合计 1,874,945,077.51 1,818,877,375.13
少数股东权益 139,623,994.79 126,923,947.70
所有者权益合计 2,014,569,072.30 1,945,801,322.83
负债和所有者权益总计 3,239,132,645.80 3,015,181,615.47
法定代表人：郝忠礼 主管会计工作负责人：刘淑清 会计机构负责人：刘淑清
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 103,103,853.33 131,259,169.44
交易性金融资产 50,787,024.22
衍生金融资产
应收票据
应收账款 351,664,094.99 343,324,926.66
应收款项融资
预付款项 1,766,129.57 1,715,336.23
其他应收款 114,854,824.08 104,407,249.99
其中：应收利息
应收股利
存货 152,550,508.20 119,387,710.74
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 7,701,942.81 24,347,836.01
流动资产合计 731,641,352.98 775,229,253.29
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 859,644,128.77 764,419,892.49
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 68,661,494.80 70,578,731.63
固定资产 634,835,097.95 525,872,429.83
在建工程 27,589,963.00 130,899,279.34
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 679,594.59 1,135,416.76
无形资产 82,663,354.01 83,754,167.91
开发支出
商誉
长期待摊费用 2,139,802.00 2,103,961.21
递延所得税资产 10,525,972.71 8,276,713.06
其他非流动资产 8,516,094.29 909,580.00
非流动资产合计 1,695,255,502.12 1,587,950,172.23
资产总计 2,426,896,855.10 2,363,179,425.52
流动负债：
短期借款 455,614,769.44 282,259,297.86
交易性金融负债 4,948,348.00
衍生金融负债
应付票据 30,000,000.00
应付账款 161,658,851.50 299,859,512.64
预收款项
合同负债 8,287,972.39 8,588,820.09
应付职工薪酬 26,432,113.35 31,179,539.01
应交税费 1,649,661.11 1,332,086.77
其他应付款 6,170,621.54 14,046,831.26
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 10,174,219.26 24,815,503.90
其他流动负债 139,557.72 84,319.80
流动负债合计 705,076,114.31 662,165,911.33
非流动负债：
长期借款 128,743,807.97 108,940,379.52
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 411,749.47 548,341.85
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 33,792,487.56 33,374,960.05
递延所得税负债 306,731.18 424,784.81
其他非流动负债
非流动负债合计 163,254,776.18 143,288,466.23
负债合计 868,330,890.49 805,454,377.56
所有者权益：
股本 294,112,698.00 294,112,698.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,049,957,105.93 1,050,042,482.22
减：库存股
其他综合收益 -4,748,108.62 -5,179,154.83
专项储备
盈余公积 30,095,144.68 30,095,144.68
未分配利润 189,149,124.62 188,653,877.89
所有者权益合计 1,558,565,964.61 1,557,725,047.96
负债和所有者权益总计 2,426,896,855.10 2,363,179,425.52
3、合并利润表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、营业总收入 1,589,567,271.46 1,257,407,654.82
其中：营业收入 1,589,567,271.46 1,257,407,654.82
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,488,645,199.97 1,164,962,516.87
其中：营业成本 1,287,167,157.16 987,528,906.90
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 6,759,951.25 4,793,938.32
销售费用 126,002,959.89 97,127,901.85
管理费用 53,770,290.99 47,009,345.72
研发费用 22,845,107.43 21,055,361.73
财务费用 -7,900,266.75 7,447,062.35
其中：利息费用 8,955,835.31 4,027,573.85
利息收入 584,632.23 780,253.52
加：其他收益 3,370,479.44 6,510,443.95
投资收益（损失以“－”号填列） 8,708,994.06 9,143,212.27
其中：对联营企业和合营企业的投资收
8,168,686.18 7,158,764.72
益
以摊余成本计量的金融资产终止确认
收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填
-2,319,858.50 56,935.85
列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -3,215,158.18 -6,554,076.87
资产减值损失（损失以“-”号填列） -10,026,159.24 -14,600,618.21
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 97,440,369.07 87,001,034.94
加：营业外收入 444,621.27 494,019.22
减：营业外支出 51,397.46 1,050,668.83
四、利润总额（亏损总额以“－”号填
97,833,592.88 86,444,385.33
列）
减：所得税费用 24,135,804.11 16,176,787.18
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 73,697,788.77 70,267,598.15
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号
73,697,788.77 70,267,598.15
填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号
填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润 68,345,269.80 60,688,458.76
2.少数股东损益 5,352,518.97 9,579,139.39
六、其他综合收益的税后净额 4,693,015.18 -3,314,331.64
归属母公司所有者的其他综合收益的
-634,286.66 -2,440,009.28
税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收
2,572,731.40
益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收
益
3.其他权益工具投资公允价值变动 2,572,731.40
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -634,286.66 -5,012,740.68
1.权益法下可转损益的其他综合收益 4,807,646.21 -564,473.30
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益
的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备 -9,924,200.00
6.外币财务报表折算差额 4,482,267.13 -4,448,267.38
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税
5,327,301.84 -874,322.36
后净额
七、综合收益总额 78,390,803.95 66,953,266.51
归属于母公司所有者的综合收益总额 67,710,983.14 58,248,449.48
归属于少数股东的综合收益总额 10,679,820.81 8,704,817.03
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.2324 0.2063
（二）稀释每股收益 0.2324 0.2063
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：郝忠礼 主管会计工作负责人：刘淑清 会计机构负责人：刘淑清
4、母公司利润表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、营业收入 599,316,456.21 560,455,437.79
减：营业成本 541,921,187.34 502,388,844.14
税金及附加 3,228,248.30 2,378,218.01
销售费用 6,068,542.18 4,452,291.59
管理费用 30,109,649.22 28,038,578.72
研发费用 21,415,421.13 20,006,076.86
财务费用 -6,923,943.94 4,013,947.60
其中：利息费用 4,661,746.04 2,579,285.01
利息收入 293,896.66 646,411.52
加：其他收益 1,426,700.12 611,100.08
投资收益（损失以“－”号填列） 8,495,255.11 8,443,943.97
其中：对联营企业和合营企业的投资收
8,080,790.33 6,829,682.06
益
以摊余成本计量的金融资产终止确认
收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填
-1,358,772.22 56,935.85
列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 1,137,537.22 -1,647,019.14
资产减值损失（损失以“-”号填列） -517,757.58 -1,543,522.24
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 12,680,314.63 5,098,919.39
加：营业外收入 183,396.86 277,679.16
减：营业外支出 30,143.14 27,600.46
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
12,833,568.35 5,348,998.09
列）
减：所得税费用 -2,367,313.28 -2,935,152.97
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 15,200,881.63 8,284,151.06
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”
15,200,881.63 8,284,151.06
号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”
号填列）
五、其他综合收益的税后净额 431,046.21 2,008,258.10
（一）不能重分类进损益的其他综合收
2,572,731.40
益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收
益
3.其他权益工具投资公允价值变动 2,572,731.40
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 431,046.21 -564,473.30
1.权益法下可转损益的其他综合收益 4,807,646.21 -564,473.30
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益
的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备 -4,376,600.00
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 15,631,927.84 10,292,409.16
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,632,129,853.07 1,165,680,786.92
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 85,768,860.97 44,282,635.29
收到其他与经营活动有关的现金 10,157,955.05 31,943,051.24
经营活动现金流入小计 1,728,056,669.09 1,241,906,473.45
购买商品、接受劳务支付的现金 1,310,454,658.05 806,239,820.55
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 237,879,140.90 189,496,498.34
支付的各项税费 56,460,910.96 51,050,438.00
支付其他与经营活动有关的现金 108,696,847.57 104,080,660.99
经营活动现金流出小计 1,713,491,557.48 1,150,867,417.88
经营活动产生的现金流量净额 14,565,111.61 91,039,055.57
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 166,650,458.17 640,036,620.81
取得投资收益收到的现金 3,527,729.60 1,940,200.95
处置固定资产、无形资产和其他长期资
358,014.00 2,459.00
产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现
金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 170,536,201.77 641,979,280.76
购建固定资产、无形资产和其他长期资
150,940,825.63 143,103,116.08
产支付的现金
投资支付的现金 135,175,376.28 465,157,084.66
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现
6,179,338.82 140,985,928.86
金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 292,295,540.73 749,246,129.60
投资活动产生的现金流量净额 -121,759,338.96 -107,266,848.84
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 5,149,330.35 1,780,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的
5,149,330.35 1,780,000.00
现金
取得借款收到的现金 408,647,004.93 233,976,318.59
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 413,796,335.28 235,756,318.59
偿还债务支付的现金 243,522,545.76 222,225,044.11
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 25,655,883.62 18,779,428.40
其中：子公司支付给少数股东的股利、
3,193,343.47 1,716,897.26
利润
支付其他与筹资活动有关的现金 21,351,231.38
筹资活动现金流出小计 290,529,660.76 241,004,472.51
筹资活动产生的现金流量净额 123,266,674.52 -5,248,153.92
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
7,534,000.22 -3,525,025.32
响
五、现金及现金等价物净增加额 23,606,447.39 -25,000,972.51
加：期初现金及现金等价物余额 349,994,838.32 280,465,542.86
六、期末现金及现金等价物余额 373,601,285.71 255,464,570.35
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 925,983,050.56 490,352,684.18
收到的税费返还 48,718,465.42 24,629,962.41
收到其他与经营活动有关的现金 49,826,298.02 182,480,907.97
经营活动现金流入小计 1,024,527,814.00 697,463,554.56
购买商品、接受劳务支付的现金 999,168,751.29 410,174,754.57
支付给职工以及为职工支付的现金 59,920,675.03 47,164,603.68
支付的各项税费 3,855,447.10 6,458,984.27
支付其他与经营活动有关的现金 38,716,494.37 100,465,283.79
经营活动现金流出小计 1,101,661,367.79 564,263,626.31
经营活动产生的现金流量净额 -77,133,553.79 133,199,928.25
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 73,496,310.66 436,566,620.81
取得投资收益收到的现金 206,916.67 1,564,135.26
处置固定资产、无形资产和其他长期资
358,014.00 15.00
产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现
金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 74,061,241.33 438,130,771.07
购建固定资产、无形资产和其他长期资
72,254,319.14 123,366,556.10
产支付的现金
投资支付的现金 110,517,391.25 338,495,509.48
取得子公司及其他营业单位支付的现
6,179,338.82 156,450,659.18
金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 188,951,049.21 618,312,724.76
投资活动产生的现金流量净额 -114,889,807.88 -180,181,953.69
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 345,500,000.00 206,976,318.59
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 345,500,000.00 206,976,318.59
偿还债务支付的现金 166,539,412.00 202,881,343.19
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 19,260,345.56 15,926,726.86
支付其他与筹资活动有关的现金 12,156,000.00
筹资活动现金流出小计 197,955,757.56 218,808,070.05
筹资活动产生的现金流量净额 147,544,242.44 -11,831,751.46
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
4,323,803.12 -1,072,483.67
响
五、现金及现金等价物净增加额 -40,155,316.11 -59,886,260.57
加：期初现金及现金等价物余额 131,259,169.44 117,154,919.55
六、期末现金及现金等价物余额 91,103,853.33 57,268,658.98
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
项目 2022 年半年度
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
未 数
资 减： 他 专 盈 般 者
分 股
优 永 本 库 综 项 余 风 其 小 权
股本 配 东
其 公 存 合 储 公 险 他 计 益
先 续 利 权
他 积 股 收 备 积 准 合
股 债 润 益
益 备 计
1,0 1,8 1,9
-17 30, 473 126
294, 38, 18, 45,
,28 095 ,64 ,92
一、上年期 112, 313 877 801
7,1 ,14 3,4 3,9
末余额 698. ,26 ,37 ,32
50. 4.6 23. 47.
00 0.3 5.1 2.8
91 8 00 70
6 3 3
加：会计政
策变更
前期差错更
正
同一控制下
企业合并
其他
1,0 1,8 1,9
-17 30, 473 126
294, 38, 18, 45,
,28 095 ,64 ,92
二、本年期 112, 313 877 801
7,1 ,14 3,4 3,9
初余额 698. ,26 ,37 ,32
50. 4.6 23. 47.
00 0.3 5.1 2.8
91 8 00 70
6 3 3
三、本期增 56, 56, 12, 68,
-85 -63
减变动金额 787 067 700 767
,37 4,2
（减少以 ,36 ,70 ,04 ,74
6.2 86.
“－”号填 5.3 2.3 7.0 9.4
9 66
列） 3 8 9 7
71, 70, 10, 81,
-63
493 858 744 602
（一）综合 4,2
,00 ,71 ,06 ,77
收益总额 86.
0.2 3.5 0.2 3.7
66
3 7 1 8
-85 -85 5,1 5,0
（二）所有
,37 ,37 49, 63,
者投入和减
6.2 6.2 330 954
少资本
9 9 .35 .06
5,1 5,1
1．所有者投 49, 49,
入的普通股 330 330
.35 .35
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
-85 -85 -85
,37 ,37 ,37
4．其他
6.2 6.2 6.2
9 9 9
-14 -14 -3, -17
,70 ,70 193 ,89
（三）利润
5,6 5,6 ,34 8,9
分配
34. 34. 3.4 78.
90 90 7 37
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
-14 -14 -3, -17
3．对所有者 ,70 ,70 193 ,89
（或股东） 5,6 5,6 ,34 8,9
的分配 34. 34. 3.4 78.
90 90 7 37
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转增资本
（或股本）
2．盈余公积
转增资本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
1,0 1,8 2,0
-17 30, 530 139
294, 38, 74, 14,
,92 095 ,43 ,62
四、本期期 112, 227 945 569
1,4 ,14 0,7 3,9
末余额 698. ,88 ,07 ,07
37. 4.6 88. 94.
00 4.0 7.5 2.3
57 8 33 79
7 1 0
上年金额
单位：元
2021 年半年度
项目 归属于母公司所有者权益 少 所
股 其他权益工具 资 减： 其 专 盈 一 未 其 小 数 有
本 本 库 他 项 余 般 分 他 计 股 者
优 永 公 存 综 储 公 风 配 东 权
其
先 续 积 股 合 备 积 险 利 权 益
他
股 债 收 准 润 益 合
益 备 计
1,1 1,7 1,8
196 -4, 29, 374 109
31, 27, 36,
,07 319 388 ,57 ,09
一、上年期 813 536 626
5,1 ,70 ,59 8,5 0,2
末余额 ,91 ,52 ,75
32. 0.7 6.2 84. 30.
0.5 2.4 2.6
00 2 7 35 22
5 5 7
加：会计政
策变更
前期差错更
正
同一控制下
企业合并
其他
1,1 1,7 1,8
196 -4, 29, 374 109
31, 27, 36,
,07 319 388 ,57 ,09
二、本年期 813 536 626
5,1 ,70 ,59 8,5 0,2
初余额 ,91 ,52 ,75
32. 0.7 6.2 84. 30.
0.5 2.4 2.6
00 2 7 35 22
5 5 7
三、本期增 98, -98 -2, 43, 41, 20, 62,
减变动金额 037 ,03 440 936 496 999 496
（减少以 ,56 7,5 ,00 ,45 ,44 ,70 ,15
“－”号填 6.0 66. 9.2 6.7 7.4 5.7 3.1
列） 0 00 8 0 2 7 9
-5, 60, 55, 64,
8,7
012 688 675 380
（一）综合 04,
,74 ,45 ,71 ,53
收益总额 817
0.6 8.7 8.0 5.1
.03
8 6 8 1
14, 14,
（二）所有 011 011
者投入和减 ,78 ,78
少资本 6.0 6.0
0 0
1,7 1,7
1．所有者投 80, 80,
入的普通股 000 000
.00 .00
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
12, 12,
231 231
4．其他 ,78 ,78
6.0 6.0
0 0
（三）利润 -13 -13 -1, -15
分配 ,72 ,72 716 ,44
5,2 5,2 ,89 2,1
59. 59. 7.2 56.
24 24 6 50
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
-13 -13 -1, -15
3．对所有者 ,72 ,72 716 ,44
（或股东） 5,2 5,2 ,89 2,1
的分配 59. 59. 7.2 56.
24 24 6 50
4．其他
98, -98 -3,
2,5 -45 -45
（四）所有 037 ,03 026
72, 4,0 4,0
者权益内部 ,56 7,5 ,74
731 11. 11.
结转 6.0 66. 2.8
.40 42 42
0 00 2
98, -98
1．资本公积 037 ,03
转增资本 ,56 7,5
（或股本） 6.0 66.
0 00
2．盈余公积
转增资本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
-3,
2,5 -45 -45
5．其他综合 026
72, 4,0 4,0
收益结转留 ,74
731 11. 11.
存收益 2.8
.40 42 42
2
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
1,0 1,7 1,8
294 -6, 29, 418 130
33, 69, 99,
,11 759 388 ,51 ,08
四、本期期 776 032 122
2,6 ,71 ,59 5,0 9,9
末余额 ,34 ,96 ,90
98. 0.0 6.2 41. 35.
4.5 9.8 5.8
00 0 7 05 99
5 7 6
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年半年度
其他权益工具 所有
项目 其他 未分
资本 减：库 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 综合 配利 其他
其他 公积 存股 储备 公积 益合
股 债 收益 润
计
1,050 1,557
294,1 -5,17 30,09 188,6
一、上年期 ,042, ,725,
12,69 9,154 5,144 53,87
末余额 482.2 047.9
8.00 .83 .68 7.89
2 6
加：会计政
策变更
前期差错更
正
其他
1,050 1,557
294,1 -5,17 30,09 188,6
二、本年期 ,042, ,725,
12,69 9,154 5,144 53,87
初余额 482.2 047.9
8.00 .83 .68 7.89
2 6
三、本期增
减变动金额
-85,3 431,0 495,2 840,9
（减少以
76.29 46.21 46.73 16.65
“－”号填
列）
15,20 15,63
（一）综合 431,0
0,881 1,927
收益总额 46.21
.63 .84
（二）所有
-85,3 -85,3
者投入和减
76.29 76.29
少资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
-85,3 -85,3
4．其他
76.29 76.29
-14,7 -14,7
（三）利润
05,63 05,63
分配
4.90 4.90
1．提取盈余
公积
2．对所有者 -14,7 -14,7
（或股东） 05,63 05,63
的分配 4.90 4.90
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转增资本
（或股本）
2．盈余公积
转增资本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
1,049 1,558
294,1 -4,74 30,09 189,1
四、本期期 ,957, ,565,
12,69 8,108 5,144 49,12
末余额 105.9 964.6
8.00 .62 .68 4.62
3 1
上年金额
单位：元
2021 年半年度
其他权益工具 所有
项目 其他 未分
资本 减：库 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 综合 配利 其他
其他 公积 存股 储备 公积 益合
股 债 收益 润
计
1,143 1,561
196,0 -6,15 29,38 199,0
一、上年期 ,543, ,894,
75,13 9,019 8,596 46,94
末余额 132.4 785.5
2.00 .42 .27 4.25
1 1
加：会计政
策变更
前期差错更
正
其他
1,143 1,561
196,0 -6,15 29,38 199,0
二、本年期 ,543, ,894,
75,13 9,019 8,596 46,94
初余额 132.4 785.5
2.00 .42 .27 4.25
1 1
三、本期增 98,03 -98,0 2,008 -8,46 -6,45
减变动金额 7,566 37,56 ,258. 7,851 9,592
（减少以 .00 6.00 10 .00 .90
“－”号填
列）
-564, 8,284 7,719
（一）综合
473.3 ,151. ,677.
收益总额
0 06 76
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
4．其他
-13,7 -13,7
（三）利润
25,25 25,25
分配
9.24 9.24
1．提取盈余
公积
2．对所有者 -13,7 -13,7
（或股东） 25,25 25,25
的分配 9.24 9.24
3．其他
（四）所有 98,03 -98,0 2,572 -3,02 -454,
者权益内部 7,566 37,56 ,731. 6,742 011.4
结转 .00 6.00 40 .82 2
1．资本公积 98,03 -98,0
转增资本 7,566 37,56
（或股本） .00 6.00
2．盈余公积
转增资本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合 2,572 -3,02 -454,
收益结转留 ,731. 6,742 011.4
存收益 40 .82 2
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
1,045 1,555
294,1 -4,15 29,38 190,5
四、本期期 ,505, ,435,
12,69 0,761 8,596 79,09
末余额 566.4 192.6
8.00 .32 .27 3.25
1 1
三、公司基本情况
烟台中宠食品股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于 2014 年 11 月 24 日由烟台中宠食品有限公司整体变更
设立的股份有限公司，统一社会信用代码号为 913700007337235643。公司住所为山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路 8 号，
公司法定代表人为郝忠礼。
2017 年 7 月，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2017]1360 号文《关于核准烟台中宠食品股份有限公司首次公开发
行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股 2,500 万股，同年 8 月在深圳证券交易所挂牌上市，上市后公司
股本总额为人民币 100,000,000.00 元。2017 年 10 月 16 日完成工商变更。
根据本公司 2018 年度股东大会决议，公司以 2018 年 12 月 31 日股本 10,000.00 万股为基数，按每 10 股由资本公积转增 7
股，共计转增 7,000.00 万股，并于 2019 年 6 月实施，转增后，注册资本增至人民币 17,000.00 万元。
2019 年 2 月 15 日, 经中国证券监督管理委员会“证监许可[2018]1841 号”文核准，公司公开发行了 1,942,400 张可转换公
司债券，每张面值 100 元，本次发行的可转债转股期限为 2019 年 8 月 22 日至 2025 年 2 月 15 日。截止 2019 年 12 月 31 日，
转股数 8,350 股，变更后的注册资本为人民币 170,008,350.00 元。公司于 2020 年 6 月 2 日触发有条件赎回条款，截至 2020
年 7 月 23 日，“中宠转债”已完成全额赎回并在深交所摘牌，公司总股本因“中宠转债”转股累计增加 8,701,820 股。
2020 年 8 月 4 日，经中国证券监督管理委员会“证监许可【2020】1627 号”文核准，公司非公开发行股票，本次非公开发
行股票增加股本 17,373,312.00 股，截至 2020 年 12 月 31 日，公司的注册资本为 196,075,132.00 元。
根据本公司 2020 年度股东大会决议，公司以 2020 年 12 月 31 日股本 196,075,132 股为基数，按每 10 股由资本公积转增 5
股，共计转增 98,037,566.00 股，并于 2021 年 5 月实施，转增后，注册资本增至人民币 294,112,698.00 元。
公司经营范围：生产、加工宠物食品，并销售公司上述所列自产产品；销售宠物饲料添加剂产品。（依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动）
公司主营业务：宠物食品的生产、销售及相关业务。
公司所属行业：制造行业。
本财务报表由公司董事会决议批准于 2022 年 8 月 15 日报出。
截至 2022 年 6 月 30 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称 注册地 持股比例
烟台好氏宠物食品科技有限公司 山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路 16 号 100.00%
烟台顽皮宠物用品销售有限公司 山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路 8 号 100.00%
烟台顽皮国际贸易有限公司 山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路 8 号 100.00%
烟台中卫宠物食品有限公司 山东省烟台市莱山经济开发区同和路 27 号 51.00%
上海中宠食品科技有限公司 中国（上海）自由贸易试验区张江路 665 号三层 100.00%
HAO's Holdings,INC 美国加州 100.00%
American Jerky Company,LLC 美国加州 100%/59.5%
烟台爱丽思中宠食品有限公司 山东省烟台市莱山区莱山工业园同和路 27 号 100.00%
Canadian Jerky Company,LTD 加拿大不列颠哥伦比亚省素里市 100.00%
烟台中宠德益宠物食品销售有限公司 莱山经济开发区蒲昌路 8 号 51.00%
北京中宠好氏宠物食品有限公司 北京市北京经济技术开发区经海三路 109 号院 58 号楼 3 层 303 室 51.00%
The Natural Pet Treat Co. Ltd 新西兰奥克兰 100.00%
Wanpy Europe Petfoods B.V. 荷兰福尔豪特 75.00%
Zeal Pet Foods New Zealand Limited 新西兰奥克兰 100.00%
上海中宠品牌管理有限公司 上海市闵行区东川路 555 号己楼 2 层 0694 室 60.00%
山东顽宠电子商务有限公司 山东省威海市经济技术开发区香港路 18-1 号智慧大厦 2316 室 63.684%
杭州中宠华元宠物科技有限公司 浙江省杭州市余杭区星桥街道博旺街 68 号 2 幢 4 楼 405、406 室 55.00%
樟树市众鑫金鼎投资管理中心（有限合伙）江西省宜春市樟树市洲上乡积街 77 号 98.00%
上海中宠网络科技有限公司 上海市金山区朱泾镇临仓街 600、612 号 15 幢一楼 2946 室 100%/51%
杭州领先宠物食品有限公司 浙江省杭州市余杭区仓前街道欧美金融城 4 幢 712 室 90.00%
PetfoodNZ International Limited 新西兰吉斯伯恩 70.00%
上海好氏宠物食品有限公司 中国（上海）自由贸易试验区临港新片区环湖西二路 888 号 C 楼 100.00%
烟台中宠联合供应链有限公司 烟台市莱山区霞光路 1588 号 95.97%
注：
（1）持股比例中披露两个的为孙公司，第一个比例为母公司持子公司比例，第二个比例为子公司持孙公司比例；
（2）2022 年 3 月 4 日，子公司烟台中宠德益宠物食品销售有限公司注销。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及
相关规定以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的
一般规定》(2014 年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如
果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
报告期内及报告期末起至少十二个月，公司业务稳定，资产负债结构合理，具备持续经营能力，不存在影响持续经营能
力的重大不利风险。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
无
1、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2022 年 6 月 30 日的财务状况、2022 年 1-6
月的经营成果和现金流量等相关信息。
2、会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为正常营业周期，
并以其作为资产与负债流动性划分的标准。
4、记账本位币
公司及境内子公司以人民币为记账本位币。公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币决定其记账本位币，
编制财务报表时折算成人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非
同一控制下企业合并。
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制
下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并
日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取
得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计人当期损益。与发行权益性
工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公
积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，
在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取
得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以
及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，应于发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债
务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已
存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
本公司非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中
取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复
核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单
位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司
财务报表进行必要的调整。
公司设在境外的子公司在境外发生的交易或者事项，因受法律法规限制等境内不存在或者交易不常见，企业会计准则未作出
规范的，可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，在符合基本准则的原则下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入
境内母公司合并财务报表的相关项目。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司与
子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个公司视为一个
会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和
现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数
股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。
4、合并取得子公司会计处理
对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，调整合并资产负
债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期
初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整。
对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务自购买日至报告期末
的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因追加投资等
原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算
下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他
所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合
收益除外。
5、处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本公司合并利润表；该子
公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司
股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及
经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并
财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公司按不丧失控制权的情况
下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
6、购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计
算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
7、不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合
营安排分为共同经营和合营企业。
1、共同经营
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：①确认本公司单独所持
有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；②确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负
债；③确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；⑤
确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出
售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准
则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该
损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
2、合营企业
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政
策见本附注“三、（二十二）长期股权投资”。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变
动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用交易发生的当月期初的汇率折算本位币入账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的
交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本
化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计
量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为
公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、全资子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算
后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目
采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务
报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量
表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认
一项金融资产或金融负债、权益工具。
1、金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当
期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重
大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
债务工具：
①摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相
一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照
实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金
融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年
内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示
为其他流动资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征
与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照
实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表
日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资
列示为其他流动资产。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著
减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用
公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他
非流动金融资产。
权益工具投资：
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为
交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。 此外，本公司将部分非交
易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经
作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
2、金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始
确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出
计入当期损益。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。
其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包
括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，
并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年
内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
3、金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项
合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条
件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，
需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本
公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益
工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的
金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是
完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变
动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条
件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结
算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，
本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理；本公司
不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分
配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和
的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动
累计额之和的差额，计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
5、金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与
借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原
金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差
额，计入当期损益。
6、金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额
结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
7、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工
具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行
业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本
公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照
实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并
且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相
一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可
输入值。
8、金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资等，以预期信用损失为
基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，确认预期信用损失。
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险
未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险
已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月
内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利
息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存
续期的预期信用损失计量损失准备。
A 、应收款项：
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收
款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应
收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、
应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合依据及
计量预期信用损失的方法如下
a、应收票据依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票 信用风险较低的银行 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
商业承兑汇票 信用风险较高的企业
预期信用损失
b、应收账款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状以及对未来经济状况的预
应收合并范围内关联方的 本组合为风险较低应收关
测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合
款项 联方的应收款项
预期信用损失率为 0%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
本组合以应收款项的账龄
应收第三方的款项 预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，
作为信用风险特征
计算预期信用损失
c、其他应收款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收合并范围内关联方款
项
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
应收关联方资金拆借
款项性质 预测， 通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期
应收出口退税/GST、HST
信用损失率，计算预期信用损失
退税
应收其他款项
d、应收款项融资依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票 信用风险较低的银行 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
应收账款 应收一般经销商 预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
商业承兑汇票 信用风险较高的企业 预期信用损失
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于其他长期应收款，本公司参考历
史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期信用损失率，
计算预期信用损失。
B、 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12
个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营
环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约
概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信
息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同
规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求
追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进
行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即
可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发
生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金
融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿
付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做
出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣
购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备
的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在
资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认
其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额，这种减记构成相
关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记
的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
11、应收票据
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、（10）金融工具。
12、应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、（10）金融工具。
13、应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相
关具体会计处理方式见五、（10）金融工具，在报表中列示为应收款项融资：
（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法。
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、（10）金融工具。
15、存货
1、存货分类
公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、库存商品等。
2、存货取得和发出的计价方法
（1）公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。
（2）低值易耗品及周转材料采用一次摊销法核算。
（3）包装物采用一次摊销法核算。
3、存货数量的盘存方法
公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制。
4、存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。
产成品用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的
金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计
算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照
存货类别计量成本与可变现净值。
在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值
的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损
益。
16、合同资产
本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权
收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已
交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期
信用损失计量损失准备。
17、合同成本
合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范围且同时满足下列条件：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承
担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：
（1）管理费用。
（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，但未反映在合同价格中。
（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。
（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该资产摊销期限不超过一年的，
在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、
除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，
明确由客户承担的除外。
本公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述 1)减 2)的差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的资产减值准备，
并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
1、持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，
该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关
的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该
处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动
资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计
出售将在一年内完成。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公
司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子
公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额
确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中
的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在
划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售
类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继
续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待
售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折
旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
2、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
3、列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置
组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值
损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损
益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益
列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比
会计期间的持续经营损益列报。
19、债权投资
债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、（10）金融工具。
20、其他债权投资
其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、（10）金融工具。
21、长期应收款
长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、（10）金融工具。
22、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
1、初始投资成本确定
①对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确
认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
②除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，
其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本
根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
①成本法核算
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投
资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。
②权益法核算
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其
他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少
长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权
投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照
本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期
权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期
投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
3、长期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金
融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响
的，在转按权益法核算时，本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应
支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按照金融工
具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能
够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，因部分处置等原因
导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会
计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
④成本法转权益法或公允价值计量： 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按
《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间
的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计
处理。
4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才
能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控
制该安排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关
活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些
政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及
其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换
的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具
有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
③与被投资单位之间发生重要交易。
④向被投资单位派出管理人员。
⑤向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰
当的判断。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回
金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。可收回金额按照长期
股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。
6、长期股权投资处置
本公司处置长期股权投资时，投资账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，
在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行
会计处理。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
1、投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
2、采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回
金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司在有证据表明
将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开发产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换
前的账面价值转换为投资性房地产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用或将用于
经营租出的房屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产、无形资产或存货。
24、固定资产
（1） 确认条件
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，同时满足以
下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生
时计入当期损益。
本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用
状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支
付，固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会
计准则第 17 号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 10－20 年 3% 4.85-9.70
机器设备 年限平均法 5－10 年 3% 9.70-19.40
运输设备 年限平均法 4－10 年 3% 9.70-24.25
电子设备及其他 年限平均法 3－5 年 3% 19.40-32.33
在每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。固定资产的使用寿命、预计净残值和折
旧方法与以前估计有差异或重大改变的，分别进行调整。
（3） 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或
数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款
预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产
的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁
开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者
作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
25、在建工程
1、在建工程的计量
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本
化的借款费用以及其他相关费用等。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够
正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造
价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算
后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，
按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。
26、借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其
发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产
而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可
使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加
权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照
实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
27、使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人应当对租赁确
认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可
供承租人使用的起始日期。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）本公司作为承租人发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满
时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计
处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关
利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
28、无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足以下条件时予以确认：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
1、无形资产的计量
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本；投资者投入的无形
资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发
的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未
确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊
销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对
使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业
情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行
基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，
按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。
（2） 内部研究开发支出会计政策
公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：
为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生
产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，
确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确
认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资
产将在内部使用的，证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
29、长期资产减值
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日
存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减
值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值
准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可
收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对
于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以
分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，
按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，
先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。
再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉
的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
30、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受
益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
31、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已
经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或
应收款项列示为合同负债。本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予
抵销。
32、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、医疗保险
费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应
付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。
设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受
益对象计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利
的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本
和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，
设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；
（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第
(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
（3） 辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组
相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
33、租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租
赁付款额的现值进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）增
量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用
之和的利率。承租人增量借款利率，是指承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似
抵押条件借入资金须支付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变
动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁
付款额发生变动的，本公司应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；
但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。
34、预计负债
1、预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时
确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各
种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确
定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前
最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认
的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
35、股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支
付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。在等待期内每个资
产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动 、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出
最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日
之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关
成本或费用，相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，
在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才
可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期
取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取
得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益
工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修改可行权
条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。
若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服
务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的
金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其
作为授予权益工具的取消处理。
36、优先股、永续债等其他金融工具
本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为债务工具的优先股、永
续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股利
分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。
本公司发行的优先股、永续债等其他金融工具如果不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方
交换金融资产或金融负债的合同义务，则分类为权益工具。对于归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对价扣
除交易费用后增加公司所有者权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，其回购或注销作为权益变动处理。
37、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
1、公司收入确认一般原则
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履
行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得
的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对
比例分摊至各单项履约义务。本公司在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客
户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义
务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的
履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发
生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。如果不满足上述条件
之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商
品控制权时，本公司考虑下列迹象：本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；本公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有
该商品；本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户
已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2、与公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
①出口销售收入确认：
公司以货物装船,报关出口手续完成后确认收入的实现。
②内销销售收入确认:
线上销售，收到客户确认收货信息后确认收入。
线下销售，根据约定的交货方式将货物发给客户或客户自行提货，获取客户的签收回单或客户验收确认信息后确认销售收入。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
38、政府补助
1、政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府
补助两种类型。
2、与资产相关的政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，是指取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递
延收益。并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动
无关的，计入营业外收入）；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3、与收益相关的政府补助会计处理
与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与收益相关的政府补助，用
于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补
偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活
动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为
借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
4、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
企业取得的政府补助，用于补助长期资产购置、建造等直接相关支出，为与资产相关的政府补助。
企业取得的政府补助，用于补助补偿的期间费用或损失的，为与收益相关的政府补助。
企业取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。难以区
分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
5、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金
时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以确认。
39、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认如下：
（1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
（2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿
证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资
产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异
转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，
当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得
税资产。
（4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳
税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税
资产和递延所得税负债。于资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间
的适用税率计量。
（5）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。
A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关；
B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
40、租赁
（1） 经营租赁的会计处理方法
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项
已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同
是否为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租
赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
（1） 本公司作为承租人
A、短期租赁和低价值资产租赁
本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超
过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期
租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
B、租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，
并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关
利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2） 本公司作为出租人
A、租赁的分类
在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转
移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出
租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
B、本公司作为出租人记录经营租赁业务
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直
接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。
C、融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，
将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租
赁内含利率折现的现值之和。
本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场
利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生
产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
D、租赁变更
本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的
预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
本公司按照收入所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
A 本公司作为卖方及承租人：
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租
回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司
作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“（十）金融
工具”。
B 本公司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“（2）本公司作为出租人”
的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一
项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“（十）金融工具”。
（2） 融资租赁的会计处理方法
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项
已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同
是否为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租
赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
（1） 本公司作为承租人
A、短期租赁和低价值资产租赁
本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超
过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期
租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
B、租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，
并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关
利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2） 本公司作为出租人
A、租赁的分类
在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转
移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出
租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
B、本公司作为出租人记录经营租赁业务
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直
接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。
C、融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，
将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租
赁内含利率折现的现值之和。
本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场
利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生
产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
D、租赁变更
本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的
预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
本公司按照收入所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
A 本公司作为卖方及承租人：
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租
回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司
作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“（十）金融
工具”。
B 本公司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“（2）本公司作为出租人”
的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一
项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“（十）金融工具”。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售商品或提供应税劳务 6%、9%、13%
城市维护建设税 流转税 7%
15%、20%，25%、8.84%、21%、19%、27%、
企业所得税 应纳税所得额
28%
教育费附加 流转税 3%
地方教育费附加 流转税 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
HAO's Holdings,Inc 依当地法律联邦税 21%、州税 8.84%
American Jerky Company,LLC 依当地法律不缴纳企业所得税
Canadian Jerky Company,LTD 27%
烟台中宠食品股份有限公司 15%
Wanpy Europe Pet Foods B.V. 19%、25%
The Natural Pet Treat Co. Ltd 28%
PetfoodNZ International Limited 28%
除上述以外的其他纳税主体 25%
2、税收优惠
2021 年 12 月 7 日山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务局山东省税务局确认烟台中宠食品股份有限公司延续高新技
术企业资格，证号：GR202137004435，资格有效期 3 年，企业所得税优惠为 2021 年 12 月 7 日至 2024 年 12 月 7 日，2022
年度烟台中宠食品股份有限公司适用 15%的所得税税率。
2019 年 11 月，山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务局山东省税务局确认烟台中宠宠物卫生用品有限公司通过 2019
年高新技术企业认定，证号：GR201937000755，资格有效期 3 年，企业所得税优惠期为 2019 年 11 月 28 日至 2022 年 11 月
28 日，2021 年度烟台中宠宠物卫生用品有限公司适用 15%的所得税税率。原烟台中宠宠物卫生用品有限公司于 2021 年 11
月 17 日获得烟台市莱山区行政审批服务局批准后迁至中国（上海）自由贸易试验区，2021 年 12 月 22 日更名为上海中宠食
品科技有限公司，并由中国（上海）自由贸易试验区市场监督管理局核发新营业执照。原已于山东省通过的高新技术企业认
定，现正由上海相关部门复核，复核通过前上海中宠食品科技有限公司企业所得税税率恢复 25%。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 535,244.47 65,569.73
银行存款 368,735,249.57 347,869,164.78
其他货币资金 16,607,763.60 2,921,295.81
合计 385,878,257.64 350,856,030.32
其中：存放在境外的款项总额 82,347,384.59 104,772,178.91
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的
12,276,971.93 861,192.00
款项总额
其他说明
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
6,031,140.58 55,257,503.08
益的金融资产
其中：
银行理财产品 6,031,140.58 54,137,599.08
远期结售汇 1,119,904.00
其中：
合计 6,031,140.58 55,257,503.08
其他说明
3、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏
120,014 60,007. 60,007. 125,134 62,567. 62,567.
账准备 0.03% 50.00% 0.03% 50.00%
.85 43 42 .82 41 41
的应收
账款
其中：
按组合
计提坏
437,290 21,881, 415,408 363,484 18,192, 345,291
账准备 99.97% 5.00% 99.97% 5.00%
,432.51 746.25 ,686.26 ,212.37 376.79 ,835.58
的应收
账款
其中：
437,410 21,941, 415,468 363,609 18,254, 345,354
合计 100.00% 5.02% 100.00% 5.02%
,447.36 753.68 ,693.68 ,347.19 944.20 ,402.99
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
Matrix Invest Ltd 120,014.85 60,007.43 50.00% 预计无法完全收回
合计 120,014.85 60,007.43
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内（含 1 年） 437,089,139.27 21,854,458.72 5.00%
1 年至 2 年（含 2 年） 129,730.47 12,974.98 10.00%
2 年至 3 年（含 3 年） 71,562.77 14,312.55 20.00%
3 年至 5 年（含 5 年） 50.00%
5 年以上 100.00%
合计 437,290,432.51 21,881,746.25
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 437,089,139.27
1至2年 129,730.47
2至3年 191,577.62
合计 437,410,447.36
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按单项计提坏账准备 62,567.41 2,559.98 60,007.43
按组合计提坏账准备 18,192,376.79 6,480,617.82 2,791,248.36 21,881,746.25
合计 18,254,944.20 6,480,617.82 2,791,248.36 2,559.98 21,941,753.68
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
单位一 142,338,652.88 32.54% 7,116,932.64
单位二 38,324,621.78 8.76% 1,916,231.09
单位三 31,980,266.64 7.31% 1,599,013.33
单位四 23,795,628.68 5.44% 1,189,781.43
单位五 20,041,356.06 4.58% 1,002,067.80
合计 256,480,526.04 58.63%
4、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 21,151,257.13 100.00% 26,844,358.51 99.88%
1至2年 32,072.86 0.12%
合计 21,151,257.13 26,876,431.37
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余
单位名称 与本公司关系 期末余额（元） 年限 未结算原因
额的比例(%)
单位一 非关联方 10,884,449.80 51.46% 一年以内 预付货款
持有公司 5%以上股份股
单位二 2,543,813.71 12.03% 一年以内 预付货款
东
单位三 非关联方 1,149,215.39 5.43% 一年以内 预付货款
单位四 非关联方 611,442.76 2.89% 一年以内 预付货款
单位五 非关联方 578,171.74 2.73% 一年以内 预付货款
合 计 15,767,093.40 74.54%
其他说明：
5、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 6,238,890.06 4,286,682.19
合计 6,238,890.06 4,286,682.19
（1） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
出口退税/GST、HST 退税 1,108,396.79 887,671.58
保证金及押金 5,731,217.75 3,764,000.43
备用金及暂借款 816,380.21 946,436.40
合计 7,655,994.75 5,598,108.41
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额 1,311,426.22 1,311,426.22
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 142,004.74 142,004.74
本期转回 36,326.27 36,326.27
2022 年 6 月 30 日余额 1,417,104.69 1,417,104.69
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 5,864,575.16
1至2年 297,414.11
2至3年 245,449.65
3 年以上 1,248,555.83
3至4年 305,102.90
5 年以上 943,452.93
合计 7,655,994.75
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
1,311,426.22 142,004.74 36,326.27 1,417,104.69
账准备
合计 1,311,426.22 142,004.74 36,326.27 1,417,104.69
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
款项的性 坏账准备期末余
单位名称 期末余额 账龄 末余额合计数的
质 额
比例
PRIME TIME ESCROW INC 押金 1,677,850.00 1 年以内 21.92% 83,892.50
BETA FIRST,INC. 押金 1,216,062.32 1 年以内 15.88% 60,803.12
应收出口退税 出口退税 1,108,396.79 1 年以内 14.48% 0.00
QCC 191 押金 468,522.00 5 年以上 6.12% 468,522.00
VINTAGE WEST
押金 437,730.93 5 年以上 5.72% 437,730.93
ENTERPRISES, LIMITED
合计 4,908,562.04 64.12% 1,050,948.55
6、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
268,542,310.3 267,740,012.
原材料 354,096,541.34 63,580.37 354,032,960.97 802,297.92
3 41
15,830,204.0
在产品 13,212,826.85 0.00 13,212,826.85 15,830,204.00 0.00
0
244,655,575.6 11,552,371.8 233,103,203.
库存商品 221,022,051.98 11,533,626.36 209,488,425.62
5 2 83
529,028,089.9 12,354,669.7 516,673,420.
合计 588,331,420.17 11,597,206.73 576,734,213.44
8 4 24
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 802,297.92 63,580.37 802,297.92 63,580.37
在产品 0.00 0.00
库存商品 11,552,371.82 17,098,734.52 17,117,479.98 11,533,626.36
合计 12,354,669.74 17,162,314.89 17,919,777.90 11,597,206.73
7、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 20,847,865.64 35,307,374.39
预缴所得税 2,372,697.43 1,174,562.07
待摊费用 2,598,979.03 1,382,586.44
合计 25,819,542.10 37,864,522.90
其他说明：
8、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
期初余 其 宣告 减值
被投资 额（账 权益法 他 发放 期末余额（账面 准备
计提
单位 面价 减少 下确认 其他综合 权 现金 其 价值） 期末
追加投资 减值
值） 投资 的投资 收益调整 益 股利 他 余额
准备
损益 变 或利
动 润
一、合营企业
二、联营企业
爱淘宠
物生活
85,995
用品 8,941, 4,807,646
,269.8 99,744,669.47
（柬埔 753.43 .21
3
寨）有
限公司
宿迁中
宠汇英
资产管 46,700
-807,7
理合伙 ,888.8 45,893,134.45
54.40
企业 5
（有限
合伙）
重庆乐 277,18 400,000. -52,98 624,201.45
檬科技 9.76 00 8.31
有限责
任公司
共青城
金瑞股
权投资
17,000,0 -220.3
合伙企 16,999,779.61
00.00 9
业（有
限合
伙）
132,97
17,400,0 8,080, 4,807,646
小计 3,348. 163,261,784.98
00.00 790.33 .21
44
132,97
17,400,0 8,080, 4,807,646
合计 3,348. 163,261,784.98
00.00 790.33 .21
44
其他说明
9、其他权益工具投资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
项目一 5,000,000.00 5,000,000.00
项目二 14,491,765.00 14,491,765.00
项目三 17,574,558.31 17,574,558.31
项目四 32,211,110.88 30,599,931.40
项目五 2,621,472.57 3,231,930.73
合计 71,898,906.76 70,898,185.44
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股
项目 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
利收入
的金额 综合收益的原 的原因
因
该项投资为非
项目一 交易性权益投
资
该项投资为非
项目二 交易性权益投
资
该项投资为非
项目三 交易性权益投
资
该项投资为非
项目四 交易性权益投
资
该项投资为非
项目五 3,147,730.43 3,147,730.43 交易性权益投 出售
资
其他说明：
10、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 892,965,658.42 784,292,801.42
合计 892,965,658.42 784,292,801.42
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值：
1,055,205,534.4
1.期初余额 549,116,807.40 469,319,528.48 13,985,805.12 22,783,393.41
1
2.本期增加金额 82,273,602.46 72,199,755.29 513,813.08 966,902.56 155,954,073.39
（1）购置 6,050,233.76 18,281,879.70 470,997.25 821,606.40 25,624,717.11
（2）在建工程转入 76,223,368.70 46,656,237.87 91,851.31 122,971,457.88
（3）企业合并增加
（4）汇率变动影响 7,261,637.72 42,815.83 53,444.85 7,357,898.40
3.本期减少金额 2,558,774.21 3,309,311.70 218,720.13 101,680.74 6,188,486.78
（1）处置或报废 12,600.00 2,324,693.68 209,619.89 58,730.52 2,605,644.09
（2）汇率变动影响 2,546,174.21 984,618.02 9,100.24 42,950.22 3,582,842.69
1,204,971,121.0
4.期末余额 628,831,635.65 538,209,972.07 14,280,898.07 23,648,615.23
2
二、累计折旧
1.期初余额 79,272,961.45 167,420,534.58 10,126,885.57 14,092,351.39 270,912,732.99
2.本期增加金额 13,816,499.31 27,249,488.27 604,675.56 2,145,332.81 43,815,995.95
（1）计提 13,816,499.31 24,168,231.31 600,081.45 2,124,394.14 40,709,206.21
（2）汇率变动影响 3,081,256.96 4,594.11 20,938.67 3,106,789.74
3.本期减少金额 58,668.85 2,325,230.20 210,550.29 128,817.00 2,723,266.34
（1）处置或报废 1,806,206.82 203,331.31 112,831.35 2,122,369.48
（2）汇率变动影响 58,668.85 519,023.38 7,218.98 15,985.65 600,896.86
4.期末余额 93,030,791.91 192,344,792.65 10,521,010.84 16,108,867.20 312,005,462.60
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 535,800,843.74 345,865,179.42 3,759,887.23 7,539,748.03 892,965,658.42
2.期初账面价值 469,843,845.95 301,898,993.90 3,858,919.55 8,691,042.02 784,292,801.42
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 1,386,929.63 703,563.52 683,366.11
办公设备 12,393.16 12,021.37 371.79
（3） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
干粮 5#车间 51,750,092.62 正在办理
干粮 6#车间 3,925,328.10 正在办理
干粮 7#车间 24,607,493.52 正在办理
干粮 8#车间 29,922,552.20 正在办理
中宠产业园二期项目 11#职工宿舍 19,809,672.67 正在办理
其他说明
11、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 90,379,825.04 141,863,848.61
合计 90,379,825.04 141,863,848.61
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
待安装设备 29,243,038.37 29,243,038.37 12,673,111.82 12,673,111.82
年产 6 万吨宠
121,024,915.83 121,024,915.83
物干粮项目
零星工程 1,333,868.83 1,333,868.83 865,947.58 865,947.58
年产 2 万吨宠
物湿粮新西兰 46,005,031.62 46,005,031.62 7,299,873.38 7,299,873.38
项目
冻干项目 5,204,279.44 5,204,279.44
中宠产业园 2#
2,788,849.06 2,788,849.06
原料处理工厂
平面仓储智能
立体化改造项 5,804,757.72 5,804,757.72
目
合计 90,379,825.04 90,379,825.04 141,863,848.61 141,863,848.61
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
工程
本期 利息
本期 累计 其中： 本期
本期 转入 资本
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程进 本期利 利息 资金
增加 固定 化累
名称 数 余额 减少 余额 占预 度 息资本 资本 来源
金额 资产 计金
金额 算比 化金额 化率
金额 额
例
待安 12,67 18,43 1,412 29,24
450,8
装设 3,111 3,380 ,570. 3,038 其他
83.13
备 .82 .58 90 .37
年产 6
万吨 237,0 121,0 121,0
募股
宠物 00,00 24,91 24,91 100.00%
资金
干粮 0.00 5.83 5.83
项目
1,001 1,333
零星 865,9 533,9
,892. ,868. 其他
工程 47.58 71.15
40 83
年产 2
万吨
宠物 278,6 7,299 38,70 46,00
募股
湿粮 10,00 ,873. 5,158 5,031 16.51%
资金
新西 0.00 38 .24 .62
兰项
目
年产
2000
吨冻 81,08 5,204 5,204
干宠 5,200 ,279. ,279. 11.66% 其他
物食 .00 44 44
品项
目
中宠
产业
80,00 2,788 2,788
园 2#
0,000 ,849. ,849. 10.00% 其他
原料
.00 06 06
处理
工厂
平面
仓库
智能 40,00 5,804 5,804
立体 3,500 ,757. ,757. 12.56% 其他
化改 .00 72 72
造项
目
716,6 141,8 71,93 122,9 90,37
450,8
合计 98,70 63,84 8,317 71,45 9,825
83.13
0.00 8.61 .44 7.88 .04
12、使用权资产
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
一、账面原值
1.期初余额 67,168,743.17 772,158.76 162,332.00 68,103,233.93
2.本期增加金额 28,781,547.99 28,781,547.99
（1）租赁增加 28,231,081.33 28,231,081.33
（2）汇率变动影响 550,466.66 550,466.66
3.本期减少金额 1,816,343.85 31,593.38 6,641.93 1,854,579.16
（1）租赁减少 1,396,272.19 1,396,272.19
（2）汇率变动影响 420,071.66 31,593.38 6,641.93 458,306.97
4.期末余额 94,133,947.31 740,565.38 155,690.07 95,030,202.76
二、累计折旧
1.期初余额 11,651,092.04 410,974.81 126,007.54 12,188,074.39
2.本期增加金额 7,736,483.70 88,853.18 26,128.35 7,851,465.23
（1）计提 7,654,177.01 88,853.18 26,128.35 7,769,158.54
（2）汇率变动影响 82,306.69 82,306.69
3.本期减少金额 748,907.03 16,968.10 5,164.69 771,039.82
（1）处置 564,997.55 564,997.55
（2）汇率变动影响 183,909.48 16,968.10 5,164.69 206,042.27
4.期末余额 18,638,668.71 482,859.89 146,971.20 19,268,499.80
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 75,495,278.60 257,705.49 8,718.87 75,761,702.96
2.期初账面价值 55,517,651.13 361,183.95 36,324.46 55,915,159.54
其他说明：
13、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 污水排放权 计算机软件 商标 合计
一、账面原值
100,552,074 1,437,254. 4,451,260. 3,257,110. 109,697,70
1.期初余额
.46 92 81 15 0.34
2.本期增加金额 75,675.85 31,870.67 117,536.53 225,083.05
（1）购置 8,849.56 8,849.56
（2）内部研发
（3）企业合并增
加
（4）汇率变动影
75,675.85 23,021.11 117,536.53 216,233.49
响
3.本期减少金额 13,646.79 13,646.79
（1）处置
（2）汇率变动影
13,646.79 13,646.79
响
100,552,074 1,512,930. 4,483,131. 3,360,999. 109,909,13
4.期末余额
.46 77 48 89 6.60
二、累计摊销
9,106,351.6 2,257,962. 12,097,078
1.期初余额 732,763.68
3 98 .29
1,008,959.3 1,369,462.
2.本期增加金额 71,437.08 289,065.75
3 16
1,008,959.3 1,329,285.
（1）计提 50,431.03 269,895.20
3 56
（2）汇率变动影
21,006.05 19,170.55 40,176.60
响
3.本期减少金额
（1）处置
10,115,310. 2,547,028. 13,466,540
4.期末余额 804,200.76
96 73 .45
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
90,436,763. 1,936,102. 3,360,999. 96,442,596
1.期末账面价值 708,730.01
50 75 89 .15
91,445,722. 2,193,297. 3,257,110. 97,600,622
2.期初账面价值 704,491.24
83 83 15 .05
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
14、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名称或
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
形成商誉的事项
被投资单位名称或 企业合并
期初余额 处置 期末余额
形成商誉的事项 形成的
非同一控制下企业 8,214,349.77 8,214,349.77
合并烟台爱丽思中
宠食品有限公司
非同一控制下企业
合并 THE 58,944,239.0
58,944,239.05
NATURAL PET TREAT 5
COMPANY LIMITED
非同一控制下企业
合并 PetfoodNZ 127,909,825.
127,909,825.19
International 19
Limited
非同一控制下企业
31,000,000.0
合并杭州领先宠物 31,000,000.00
0
食品有限公司
226,068,414.
合计 226,068,414.01
01
15、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
租赁房屋及建筑
物改良支出及其 82,671,880.08 4,423,744.72 6,997,038.76 20,107.54 80,078,478.50
他
合计 82,671,880.08 4,423,744.72 6,997,038.76 20,107.54 80,078,478.50
其他说明
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 24,919,214.37 5,911,293.57 24,094,956.29 5,460,282.22
内部交易未实现利润 15,580,791.44 3,483,492.95 17,097,238.37 4,185,042.22
可抵扣亏损 254,940,223.23 57,977,121.12 231,240,914.40 52,827,857.69
未支付薪酬 2,894,096.60 810,347.05 3,017,562.68 844,917.41
远期结售汇 1,930,520.20 346,752.83
固定资产加速折旧 241,298.66 67,563.63 251,592.70 70,445.97
专用设备投资款 1,972,295.47 295,844.32
使用权资产 1,872,176.57 488,294.87 1,184,203.92 303,030.07
合计 302,378,321.07 69,084,866.02 278,858,763.83 63,987,419.90
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
原始投资成本小于取得 2,044,874.53 306,731.18 2,044,874.53 306,731.18
投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价
值份额的差额
税法折旧差异 10,960,547.68 3,078,215.55 10,960,547.68 2,959,434.78
交易性金融资产 46,498.20 1,162.46 1,257,503.09 227,769.80
合计 13,051,920.41 3,386,109.19 14,262,925.30 3,493,935.76
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 69,084,866.02 63,987,419.90
递延所得税负债 3,386,109.19 3,493,935.76
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 10,233,331.07 7,826,083.86
可抵扣亏损 99,818,849.37 83,035,655.88
使用权资产 4,721.33 8,257.95
合计 110,056,901.77 90,869,997.69
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2022 年 1,455,064.16 1,455,064.16
2023 年 3,562,043.02 3,256,384.59
2024 年 10,930,671.15 9,318,718.95
2025 年 9,532,038.09 16,655,607.92
2026 年 31,249,914.19 22,696,095.31
2027 年 12,670,548.89 69,142.02
2028 年 689,034.56 759,782.42
2029 年 311,064.96 543,395.47
2036 年 2,070,648.60 1,990,619.69
2037 年 3,779,691.91 3,633,609.85
2038 年 23,568,129.84 22,657,235.50
合计 99,818,849.37 83,035,655.88
其他说明
17、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备款 35,868,418.3 35,868,418.3 21,740,942.8 21,740,942.8
3 3 9 9
35,868,418.3 35,868,418.3 21,740,942.8 21,740,942.8
合计
3 3 9 9
其他说明：
18、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 449,500,000.00 338,250,986.00
信用借款 4,064,300.30
抵押保证借款 65,000,000.00 20,000,000.00
应付利息 162,408.50 600,954.46
合计 518,726,708.80 358,851,940.46
短期借款分类的说明：
19、交易性金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
交易性金融负债 11,067,696.00
其中：
外汇衍生品 11,067,696.00
其中：
合计 11,067,696.00
其他说明：
20、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 30,000,000.00
合计 30,000,000.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
21、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
材料款 156,061,777.57 186,271,109.43
工程设备款 99,758,472.97 128,124,994.37
其他 35,186,016.30 34,131,396.28
合计 291,006,266.84 348,527,500.08
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
烟台精工建筑有限公司 36,912,322.76 尚未结算
山东德信建设集团股份有限公司 1,996,201.95 尚未结算
烟台创林机械设备有限公司 1,075,898.49 尚未结算
合计 39,984,423.20
其他说明：
22、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收货款 14,367,351.81 15,817,371.43
合计 14,367,351.81 15,817,371.43
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
变动金
项目 变动原因
额
23、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 83,948,549.19 163,573,434.29 174,358,186.56 73,163,796.92
二、离职后福利-设定提存计划 134,543.26 14,889,598.81 13,359,984.95 1,664,157.12
合计 84,083,092.45 178,463,033.10 187,718,171.51 74,827,954.04
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 42,683,487.93 149,659,679.61 159,167,785.80 33,175,381.74
2、职工福利费 270,247.13 270,247.13
3、社会保险费 78,575.92 6,185,880.78 6,099,799.50 164,657.20
其中：医疗保险费 72,925.00 5,676,564.95 5,665,906.97 83,582.98
工伤保险费 1,637.12 487,381.98 411,338.68 77,680.42
生育保险费 4,013.80 21,933.85 22,553.85 3,393.80
4、住房公积金 39,144.00 7,455,544.70 7,448,112.70 46,576.00
5、工会经费和职工教育经费 41,147,341.34 2,082.07 1,372,241.43 39,777,181.98
合计 83,948,549.19 163,573,434.29 174,358,186.56 73,163,796.92
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 129,635.74 14,295,469.77 12,829,862.25 1,595,243.26
2、失业保险费 4,907.52 594,129.04 530,122.70 68,913.86
合计 134,543.26 14,889,598.81 13,359,984.95 1,664,157.12
其他说明
24、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 2,535,739.49 201,122.71
企业所得税 9,689,314.10 12,808,358.20
个人所得税 352,129.01 480,876.26
城市维护建设税 585,192.01
印花税 101,509.37 123,937.28
房产税 1,271,361.80 938,667.69
土地使用税 410,407.20 333,664.80
教育费附加 250,959.62
地方教育费附加 167,306.41
SALES AND USE TAXES 7,737.57
环境保护税 3,292.85 2,239.68
合计 15,374,949.43 14,888,866.62
其他说明
25、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 7,188,235.34 10,850,650.18
合计 7,188,235.34 10,850,650.18
（1） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
股权收购款 6,179,338.82
单位往来 460,000.00 461,803.84
个人往来 1,423,023.37 1,216,850.72
押金保证金 5,095,775.00 2,538,956.30
信用卡 166,897.64 140,978.47
其他 42,539.33 312,722.03
合计 7,188,235.34 10,850,650.18
26、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 10,000,000.00 25,529,517.82
一年内到期的租赁负债 14,668,877.04 9,541,614.47
合计 24,668,877.04 35,071,132.29
其他说明：
27、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 539,583.89 389,607.20
合计 539,583.89 389,607.20
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
合计
其他说明：
28、长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 4,112,567.90 4,777,886.09
保证借款 128,570,000.00 108,820,000.00
借款利息 173,807.97 120,379.52
合计 132,856,375.87 113,718,265.61
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
保证借款利率 3.5%-4.49%
抵押借款利率 5%
29、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 71,705,549.87 54,458,743.70
未确认融资费用 -5,905,305.18 -5,147,492.19
合计 65,800,244.69 49,311,251.51
其他说明：
30、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 34,376,679.05 1,489,000.00 1,112,458.49 34,753,220.56 政府补助
合计 34,376,679.05 1,489,000.00 1,112,458.49 34,753,220.56
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期计入 本期计入 本期冲减 与资产相
本期新增
负债项目 期初余额 营业外收 其他收益 成本费用 其他变动 期末余额 关/与收益
补助金额
入金额 金额 金额 相关
年产 5000
吨烘干宠
1,842,763 134,836.3 1,707,927 与资产相
物食品生
.57 7 .20 关
产线扩建
项目
宠物湿粮
的科技创 11,119,75 292,624.9 10,827,12 与资产相
新项目建 0.04 9 5.05 关
设补助款
宠物湿粮
的科技创
1,033,290 975,885.0 与资产相
新项目建 57,405.00
.00 0 关
设-技改补
助
宠物湿粮 520,505.0 28,916.94 491,588.1 与资产相
的科技创 7 3 关
新项目建
设-技改补
助（制造业
强市奖补
资金）
2021 年制
造业强市
专项资金 1,981,651 110,091.7 1,871,559 与资产相
配套支持 .37 7 .60 关
享受（湿粮
项目）
产业园二
16,877,00 421,925.0 16,455,07 与资产相
期干粮项
0.00 0 5.00 关
目
年产 2 万吨
宠物湿粮 1,001,719 960,733.0 与资产相
40,986.00
新西兰项 .00 0 关
目
收莱山区
工业和信
息化局转 1,489,000 1,463,327 与资产相
25,672.42
型发展资 .00 .58 关
金（干粮项
目设备）
其他说明：
31、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
294,112,69 294,112,69
股份总数
8.00 8.00
其他说明：
32、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 1,033,776,344.55 85,376.29 1,033,690,968.26
其他资本公积 4,536,915.81 4,536,915.81
合计 1,038,313,260.36 85,376.29 1,038,227,884.07
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
33、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期计 减：前期计
项目 期初余额 本期所得 入其他综 入其他综 税后归属 期末余额
减：所得税 税后归属
税前发生 合收益当 合收益当 于少数股
费用 于母公司
额 期转入损 期转入留 东
益 存收益
二、将重分
类进损益 -17,287,1 4,757,254 -634,286. 5,391,541 -17,921,4
的其他综 50.91 .58 66 .24 37.57
合收益
其中：权益
法下可转
-5,179,15 4,807,646 4,807,646 -371,508.
损益的其
4.83 .21 .21 62
他综合收
益
现金流量 -9,924,20 -9,924,20 -9,924,20
套期储备 0.00 0.00 0.00
外币财务
-12,107,9 9,873,808 4,482,267 5,391,541 -7,625,72
报表折算
96.08 .37 .13 .24 8.95
差额
其他综合 -17,287,1 4,757,254 -634,286. 5,391,541 -17,921,4
收益合计 50.91 .58 66 .24 37.57
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
34、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 30,095,144.68 30,095,144.68
合计 30,095,144.68 30,095,144.68
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
35、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 473,643,423.00 374,578,584.35
调整后期初未分配利润 473,643,423.00 374,578,584.35
加：本期归属于母公司所有者的净利润 68,345,269.80 60,688,458.76
应付普通股股利 14,705,634.90 13,725,259.24
其他 -3,147,730.43 3,026,742.82
期末未分配利润 530,430,788.33 418,515,041.05
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
36、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,524,509,047.83 1,225,569,463.92 1,213,055,405.12 944,986,437.84
其他业务 65,058,223.63 61,597,693.24 44,352,249.70 42,542,469.06
合计 1,589,567,271.46 1,287,167,157.16 1,257,407,654.82 987,528,906.90
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 总部 合计
商品类型
其中：
宠物零食 1,106,945,049.47 1,106,945,049.47
宠物罐头 257,440,212.73 257,440,212.73
宠物主粮 144,542,305.24 144,542,305.24
宠物用品及保健品 15,581,480.39 15,581,480.39
其他业务 65,058,223.63 65,058,223.63
按经营地区分类
其中：
境内 383,336,184.42 383,336,184.42
境外 1,206,231,087.04 1,206,231,087.04
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确认
收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明
37、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,613,706.67 1,089,584.29
教育费附加 692,833.09 467,340.44
房产税 2,521,378.68 1,895,157.73
土地使用税 795,233.60 667,329.60
车船使用税 10,352.73 8,195.01
印花税 554,518.41 270,854.48
地方教育费附加 461,888.72 311,560.30
地方水利建设基金 -1,496.18
环境保护税 4,433.30 3,279.67
SALES AND USE TAXES 105,606.05 82,132.98
合计 6,759,951.25 4,793,938.32
其他说明：
38、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 28,849,596.39 26,705,061.73
中转费、仓储费及租赁费 4,051,736.19 4,379,808.29
办公费及差旅费 1,735,038.83 2,488,452.88
业务宣传费及销售服务费 87,045,816.47 59,960,554.76
保险费 2,435,685.22 2,118,284.28
制版费 695,472.48 991,769.54
检验检疫费 951,518.13 245,517.81
其他费用 238,096.18 238,452.56
合计 126,002,959.89 97,127,901.85
其他说明：
39、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 29,120,447.28 24,197,534.16
办公费及差旅费 4,272,436.56 5,206,442.96
折旧及摊销 8,156,384.28 9,444,633.14
咨询服务费 5,325,059.66 4,331,643.88
租赁费 660,922.50 199,666.98
业务招待费 442,695.71 377,413.80
保险费 915,895.05 456,789.03
残保金 619,704.25 27,487.44
其他费用 4,256,745.70 2,767,734.33
合计 53,770,290.99 47,009,345.72
其他说明
40、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人工费 10,072,320.19 7,496,615.15
物料消耗 10,918,369.38 12,184,223.10
其他 1,854,417.86 1,374,523.48
合计 22,845,107.43 21,055,361.73
其他说明
41、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 8,955,835.31 4,027,573.85
减：利息收入 584,632.23 780,253.52
手续费 511,089.29 1,060,018.56
汇兑损益 -18,062,161.63 1,979,484.14
融资费用 1,279,602.51 1,160,239.32
合计 -7,900,266.75 7,447,062.35
其他说明
42、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 1,071,472.49 503,823.04
与收益相关的政府补助 2,299,006.95 6,006,620.91
合 计 3,370,479.44 6,510,443.95
43、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 8,168,686.18 7,158,764.72
理财产品收益 540,307.88 1,984,447.55
合计 8,708,994.06 9,143,212.27
其他说明
44、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -961,086.28 56,935.85
交易性金融负债 -1,358,772.22
合计 -2,319,858.50 56,935.85
其他说明：
45、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 -65,069.04 -316,743.23
应收账款坏账损失 -3,150,089.14 -6,237,333.64
合计 -3,215,158.18 -6,554,076.87
其他说明
46、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减值
-10,026,159.24 -14,600,618.21
损失
合计 -10,026,159.24 -14,600,618.21
其他说明：
47、营业外收入
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金
额
非流动资产毁损报废利得 33,288.94 33,288.94
其他 411,332.33 494,019.22 411,332.33
合计 444,621.27 494,019.22 444,621.27
计入当期损益的政府补助：
单位：元
补贴是否 与资产相
是否特殊 本期发生 上期发生
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 影响当年 关/与收益
补贴 金额 金额
盈亏 相关
其他说明：
48、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
非流动资产毁损报废损失 31,181.37 1,050,362.85 31,181.37
其他 20,216.09 305.98 20,216.09
合计 51,397.46 1,050,668.83 51,397.46
其他说明：
49、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 29,091,451.95 27,330,404.43
递延所得税费用 -4,955,647.84 -11,153,617.25
合计 24,135,804.11 16,176,787.18
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 97,833,592.88
按法定/适用税率计算的所得税费用 14,675,038.95
子公司适用不同税率的影响 11,385,555.49
调整以前期间所得税的影响 76,049.39
非应税收入的影响 -2,435.62
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 71,545.60
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
1,405,071.86
亏损的影响
技术开发费加计扣除的影响 -3,475,021.56
所得税费用 24,135,804.11
其他说明：
50、其他综合收益
详见附注 33
51、现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
补贴收入 3,762,557.50 18,680,416.61
利息收入 724,612.12 735,422.44
往来款项及其他 5,670,785.43 12,527,212.19
合计 10,157,955.05 31,943,051.24
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
销售费用中现金支出 89,428,157.15 76,355,853.03
管理费用及研发费用中现金支出 15,656,905.26 18,374,775.85
往来款项及其他 3,611,785.16 9,350,032.11
合计 108,696,847.57 104,080,660.99
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3） 支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付保证金及租赁租金 21,351,231.38
合计 21,351,231.38
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
52、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 73,697,788.77 70,267,598.15
加：资产减值准备 13,241,317.42 21,154,695.08
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
43,815,995.95 34,884,202.87
资产折旧
使用权资产折旧 7,851,465.23 6,312,866.49
无形资产摊销 1,369,462.16 692,369.46
长期待摊费用摊销 6,997,038.76 7,534,339.24
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -2,107.57 1,045,108.36
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 2,319,858.50 -56,935.85
财务费用（收益以“－”号填列） -5,101,238.97 7,447,062.35
投资损失（收益以“－”号填列） -8,708,994.06 -9,143,212.27
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -5,097,446.10 -11,398,561.00
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -107,826.57 64,252.65
存货的减少（增加以“－”号填列） -59,303,330.19 96,907,276.43
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
-49,550,008.64 -117,908,018.83
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
-6,856,863.08 -16,763,987.56
列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 14,565,111.61 91,039,055.57
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 373,601,285.71 255,464,570.35
减：现金的期初余额 349,994,838.32 280,465,542.86
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 23,606,447.39 -25,000,972.51
（2） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 373,601,285.71 349,994,838.32
其中：库存现金 535,244.47 65,569.73
可随时用于支付的银行存款 368,735,249.57 347,769,072.78
可随时用于支付的其他货币资金 4,330,791.67 2,160,195.81
三、期末现金及现金等价物余额 373,601,285.71 349,994,838.32
其他说明：
53、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 12,276,971.93 票据保证金及线上店铺保证金
固定资产 30,569,879.45 借款抵押
无形资产 11,793,219.05 借款抵押
合计 54,640,070.43
其他说明：
54、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 12,914,791.47 6.7114 86,676,331.47
欧元 24,770.79 7.0084 173,603.60
港币
新西兰元 6,658,698.35 4.1771 27,814,048.88
加元 364,828.98 5.2058 1,899,226.70
应收账款
其中：美元 49,941,198.49 6.7114 335,175,359.55
欧元 347,958.89 7.0084 2,438,635.08
港币
新西兰元 1,861,199.63 4.1771 7,774,416.97
加元 2,759,454.65 5.2058 14,365,169.02
长期借款
其中：美元
欧元
港币
新西兰元 984,550.98 4.1771 4,112,567.90
预付账款
其中：美元 172,056.94 6.7114 1,154,742.95
加元 52,262.49 5.2058 272,068.07
新西兰元 33,733.56 4.1771 140,908.45
其他应收款
其中：美元 496,415.54 6.7114 3,331,643.26
加元 92,485.60 5.2058 481,461.54
新西兰元 47,275.18 4.1771 197,473.15
欧元 2,801.34 7.0084 19,632.91
应付账款
其中：美元 5,408,877.74 6.7114 36,301,142.06
新西兰元 1,505,871.53 4.1771 6,290,175.97
加元 194,466.61 5.2058 1,012,354.28
欧元 132,006.53 7.0084 925,154.56
其他应付款
其中：新西兰元 50,283.81 4.1771 210,040.50
加元 75,339.48 5.2058 392,202.26
合同负债
其中：美元 1,176,624.45 6.7114 7,896,797.33
新西兰元 17,298.84 4.1771 72,258.98
加元 10,846.77 5.2058 56,466.12
短期借款
其中：新西兰元 972,995.69 4.1771 4,064,300.30
其他说明：
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择
依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
适用 □不适用
本公司的外币交易及境外经营实体主要报表项目的折算汇率情况详见附注五、（九）外币业务和外币报表折算。
55、政府补助
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
年产 5000 吨烘干宠物食品生产线扩建项
2,472,000.00 递延收益 134,836.37
目
宠物湿粮的科技创新项目建设补助款 11,705,000.00 递延收益 292,624.99
宠物湿粮的科技创新项目建设-技改补助 1,148,100.00 递延收益 57,405.00
宠物湿粮的科技创新项目建设-技改补助
568,700.00 递延收益 28,916.94
（制造业强市奖补资金）
2021
年制造业强市专项资金配套支持享受（湿 2,000,000.00 递延收益 110,091.77
粮项目）
产业园二期干粮项目 16,877,000.00 递延收益 421,925.00
年产 2 万吨宠物湿粮新西兰项目 1,001,719.00 递延收益 0.00
收莱山区工业和信息化局转型发展资金
1,489,000.00 递延收益 25,672.42
（干粮项目设备）
收个税手续费返还 85,112.37 其他收益 85,112.37
以工代训补贴 83,000.00 其他收益 83,000.00
见习补贴款 144,702.00 其他收益 144,702.00
稳岗补贴款 10,814.70 其他收益 10,814.70
高企补贴款 50,000.00 其他收益 50,000.00
海关 AEO 认证项目补助 166,700.00 其他收益 166,700.00
收增值税代扣代缴手续费返还 1,667.88 其他收益 1,667.88
发展专项资金 1,723,010.00 其他收益 1,723,010.00
吸纳重点人群减免税金 3,900.00 其他收益 3,900.00
企业财政扶持资金 30,100.00 其他收益 30,100.00
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
业务 持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 取得方式
性质 直接 间接
烟台好氏宠物
山东省烟台市莱山经济 同一控制下企
食品科技有限 山东省烟台市 生产 100.00%
开发区蒲昌路 16 号 业合并
公司
烟台顽皮宠物
山东省烟台市莱山经济 同一控制下企
用品销售有限 山东省烟台市 贸易 100.00%
开发区蒲昌路 8 号 业合并
公司
烟台顽皮国际 山东省烟台市莱山经济 同一控制下企
山东省烟台市 贸易 100.00%
贸易有限公司 开发区蒲昌路 8 号 业合并
烟台中卫宠物 山东省烟台市莱山经济
山东省烟台市 生产 51.00% 设立
食品有限公司 开发区同和路 27 号
中国（上海）自由贸易
上海中宠食品
上海市 试验区张江路 665 号三 生产 100.00% 设立
科技有限公司
层
HAO's Ho
美国加州 美国加州 贸易 100.00% 设立
ldings,INC
American
Jerky 美国加州 美国加州 生产 59.50% 设立
Company,LLC
烟台爱丽思中
山东省烟台市莱山区莱 非同一控制下
宠食品有限公 山东省烟台市 生产 100.00%
山工业园同和路 27 号 企业合并
司
Canadian 加拿大不列颠
加拿大不列颠哥伦比亚
Jerky 哥伦比亚省素 生产 100.00% 设立
省素里市
Company,LTD 里市
烟台中宠德益 生产
莱山经济开发区蒲昌路
宠物食品销售 山东省烟台市 及贸 51.00% 设立
8号
有限公司 易
北京中宠好氏 北京市北京经济技术开
非同一控制下
宠物食品有限 北京市 发区经海三路 109 号院 贸易 51.00%
企业合并
公司 58 号楼 3 层 303 室
The 生产
非同一控制下
Natural Pet 新西兰奥克兰 新西兰奥克兰 及贸 100.00%
企业合并
Treat Co. Ltd 易
Wanpy
Europe 荷兰福尔豪特 荷兰福尔豪特 贸易 75.00% 设立
Petfoods B.V.
Zeal
非同一控制下
Pet Foods New 新西兰奥克兰 新西兰奥克兰 贸易 100.00%
企业合并
Zealand
Limited
上海中宠品牌 上海市闵行区东川路
上海市 贸易 60.00% 设立
管理有限公司 555 号己楼 2 层 0694 室
山东省威海市经济技术
山东顽宠电子
山东省威海市 开发区香港路 18-1 号智 贸易 63.68% 设立
商务有限公司
慧大厦 2316 室
杭州中宠华元 浙江省杭州市余杭区星
非同一控制下
宠物科技有限 浙江省杭州市 桥街道博旺街 68 号 2 幢 贸易 55.00%
企业合并
公司 4 楼 405、406 室
樟树市众鑫金
江西省宜春市樟树市洲 投资 非同一控制下
鼎投资管理中 江西省宜春市 98.00%
上乡积街 77 号 咨询 企业合并
心（有限合伙）
上海市金山区朱泾镇临
上海中宠网络
上海市 仓街 600、612 号 15 幢 贸易 51.00% 设立
科技有限公司
一楼 2946 室
浙江省杭州市余杭区仓
杭州领先宠物 非同一控制下
浙江省杭州市 前街道欧美金融城 4 幢 贸易 90.00%
食品有限公司 企业合并
712 室
PetfoodNZ
新西兰吉斯伯 非同一控制下
Internationa 新西兰吉斯伯恩 生产 70.00%
恩 企业合并
l Limited
中国（上海）自由贸易
上海好氏宠物
上海市 试验区临港新片区环湖 贸易 100.00% 设立
食品有限公司
西二路 888 号 C 楼
烟台中宠联合
烟台市莱山区霞光路
供应链有限公 山东省烟台市 贸易 95.97% 设立
1588 号
司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
本期向少数股
少数股东持 期末少数股东权益余
子公司名称 本期归属于少数股东的损益 东宣告分派的
股比例 额
股利
烟台中卫宠物食品有限公司 49.00% -175,366.65 11,597,659.02
American Jerky Company,LLC 40.50% 9,187,935.63 3,328,649.53 121,921,615.95
烟台中宠德益宠物食品销售有
49.00% 1,098.76
限公司
烟台中宠联合供应链有限公司 4.03% 1,000.66 6,666,100.66
北京中宠好氏宠物食品有限公 49.00% -2,847,398.67 -16,668,778.33
司（威海好宠电子商务有限公
司）
Wanpy Europe Petfoods B.V. 25.00% -36,812.60 -89,516.19
上海中宠品牌管理有限公司 40.00% 206,569.52 437,197.61
山东顽宠电子商务有限公司 36.32% -128,195.10 360,704.38
杭州中宠华元宠物科技有限公
45.00% -401,040.64 879,215.40
司
樟树市众鑫金鼎投资管理中心
2.00% -8,860.17 850,608.25
（有限合伙）
上海中宠网络科技有限公司 49.00% 18,500.90 1,092,654.97
PETFOODNZ INTERNATIONAL
30.00% 65,052.44 15,203,840.79
LIMTIED
杭州领先宠物食品有限公司 10.00% -529,965.11 -2,627,307.72
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
烟台
中卫
31,72 2,199 33,92 10,18 10,18 33,36 2,445 35,81 11,71 11,71
宠物
8,223 ,476. 7,699 5,847 5,847 7,964 ,183. 3,148 3,405 3,405
食品
.75 14 .89 .67 .67 .73 61 .34 .00 .00
有限
公司
Ameri
canJe
208,2 168,4 376,6 42,13 43,41 85,55 165,6 144,1 309,7 21,56 25,73 47,29
rky
25,99 22,35 48,34 8,655 2,239 0,894 57,33 16,42 73,76 1,046 5,599 6,645
Compa
2.88 7.09 9.97 .23 .09 .32 7.55 6.94 4.49 .75 .06 .81
ny,LL
C
烟台
中宠
德益
6,166 6,166
宠物
,249. ,249.
食品
06 06
销售
有限
公司
烟台
中宠
联合 6,691 6,691
1,469 1,469
供应 ,400. ,400.
.78 .78
链有 00 00
限公
司
北京 26,03 88,10 26,12 60,14 60,14 26,67 168,4 26,84 55,05 55,05
中宠 4,783 4.54 2,887 0,802 0,802 7,030 79.22 5,510 2,407 2,407
好氏 .41 .95 .91 .91 .85 .07 .34 .34
宠物
食品
有限
公司
Wanpy
Europ
5,127 5,127 5,475 5,475 3,591 3,591 3,787 3,787
e
,286. ,286. ,899. ,899. ,666. ,666. ,809. ,809.
Petfo
12 12 39 39 58 58 83 83
ods
B.V.
上海
中宠
1,108 1,108
品牌 15,97 15,97 535,4 71,93 607,3 30,81 30,81
,966. ,966.
管理 2.67 2.67 51.08 6.68 87.76 7.53 7.53
70 70
有限
公司
山东
顽宠
1,028 1,214
电子 186,2 143,7 77,51 221,2 713,3 245,3 958,6 497,5 114,9 612,4
,166. ,458.
商务 91.61 03.63 6.64 20.27 65.98 28.20 94.18 38.52 18.51 57.03
85 46
有限
公司
杭州
中宠
华元 3,312 3,312 1,358 1,358 4,190 4,245 1,400 1,400
55,70 432.2
宠物 ,226. ,226. ,414. ,414. ,045. ,745. ,300. ,732.
0.55 9
科技 93 93 94 94 36 91 21 50
有限
公司
樟树
市众
鑫金
鼎投 3,771 39,68 43,45 4,154 40,29 44,45
资管 ,979. 7,795 9,775 95.00 95.00 ,892. 8,254 3,146
理中 35 .88 .23 83 .04 .87
心（有
限合
伙）
上海
中宠
2,231 2,231 2,192 2,192
网络 1,162 1,162 256.5 445.8 702.4
,070. ,070. ,853. ,853.
科技 .46 .46 3 8 1
56 56 58 58
有限
公司
杭州
领先
10,22 6,266 16,49 42,47 42,76 11,79 6,170 17,96 38,79 38,94
宠物 289,7 147,8
6,865 ,271. 3,137 6,424 6,214 6,423 ,367. 6,790 2,355 0,216
食品 90.29 61.21
.43 92 .35 .30 .59 .32 34 .66 .55 .76
有限
公司
PETFO
ODNZ
28,40 36,42 64,82 10,03 7,174 17,20 35,82 33,36 69,19 11,44 8,239 19,68
INTER
5,132 3,239 8,372 2,003 ,065. 6,069 8,261 5,413 3,675 9,256 ,271. 8,528
NATIO
.62 .59 .21 .57 62 .19 .91 .54 .45 .84 88 .72
NAL
LIMTI
ED
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
烟台中卫
39,515,17 -357,891. -357,891. 159,553.0 37,165,78 2,095,740 2,095,740 381,328.0
宠物食品
8.28 12 12 1 8.40 .00 .00 4
有限公司
American
Jerky 294,539,1 22,686,26 36,129,87 7,110,485 193,222,8 26,052,81 23,633,57 26,046,69
Company,L 94.97 0.81 0.06 .81 18.70 7.51 8.30 3.61
LC.
烟台中宠
德益宠物 194,039.7 199,303.4 199,303.4
4,581.57 4,581.57 3,812.65
食品销售 6 4 4
有限公司
烟台中宠
联合供应
24,830.22 24,830.22
链有限公
司
北京中宠
好氏宠物 35,406,44 -5,811,01 -5,811,01 1,046,660 28,545,32 -4,469,11 -4,469,11 5,675,375
食品有限 9.49 7.69 7.69 .18 8.46 2.11 2.11 .54
公司
Wanpy
Europe 4,039,083 -147,250. -152,470. -218,848. 2,320,905 -25,521.7 562,799.9
67,367.86
Petfoods .79 38 02 34 .23 9 4
B.V.
上海中宠
583,010.2 516,423.8 516,423.8 -51,304.7 1,168,573 -1,543,47 -1,543,47 -2,098,32
品牌管理
9 0 0 4 .13 7.18 7.18 0.24
有限公司
山东顽宠
682,511.9 -352,998. -352,998. -528,784. -245,915. -245,915. -300,527.
电子商务 58,175.22
3 96 96 40 35 35 36
有限公司
杭州中宠
华元宠物 7,016,633 -891,201. -891,201. -882,381. 6,347,235 -865,734. -865,734. 1,836,224
科技有限 .77 42 42 56 .93 21 21 .19
公司
樟树市众
鑫金鼎投
-443,008. -443,008. -10,831.5 -10,831.5 -90,736.5
资管理中 -5,538.14
48 48 9 9 9
心（有限合
伙）
上海中宠
926,424.5 -702,485. -702,485. 354,931.6
网络科技 37,756.93 37,756.93 9,557.42
0 45 45 6
有限公司
杭州领先
22,595,94 -5,299,65 -5,299,65 9,928,004
宠物食品
3.22 1.14 1.14 .04
有限公司
PETFOODNZ
INTERNATI 42,119,98 216,841.4 -1,882,84 -6,628,96 26,479,41 3,724,264 3,724,264 -6,151,40
ONAL 2.37 5 3.71 9.22 3.15 .89 .89 3.59
LIMTIED
其他说明：
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联营 业务 联营企业投资
主要经营地 注册地
企业名称 性质 直接 间接 的会计处理方
法
宿迁中宠汇英资 江苏省宿迁市宿豫区
投资
产管理合伙企业 江苏省宿迁市 洪泽湖东路 19 号政 50.00% 权益法
管理
（有限合伙） 泰大厦 A 栋 304 室
爱淘宠物生活用
品（柬埔寨）有 柬埔寨 柬埔寨 生产 49.00% 权益法
限公司
重庆市江北区石马河
街道盘溪路 406 号附
重庆乐檬科技有
重庆市 4 号负 2-1（石子山体 贸易 40.00% 权益法
限责任公司
育公园全民健身中
心）-2F 工位
北京市东城区
共青城金瑞股权
东四十条甲二 江西省九江市共青城 投资
投资合伙企业 62.50% 权益法
十二号南新仓 市基金小镇 管理
（有限合伙）
商务大厦 A602
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
宿迁中宠汇 宿迁中宠汇
爱淘宠物生 共青城金瑞 爱淘宠物生
英资产管理 重庆乐檬科 英资产管理 重庆乐檬科
活用品（柬 股权投资合 活用品（柬
合伙企业 技有限责任 合伙企业 技有限责任
埔寨）有限 伙企业（有 埔寨）有限
（有限合 公司 （有限合 公司
公司 限合伙） 公司
伙） 伙）
49,856,944 114,901,14 1,411,108. 4,130,492. 11,383,174 128,433,01
流动资产 757,735.65
.39 9.96 51 45 .22 2.20
184,706,20 102,453,42 28,920,000 82,286,332 89,809,498
非流动资产 8,082.44
3.81 2.95 .00 .62 .69
234,563,14 217,354,57 1,411,108. 33,050,492 93,669,506 218,242,51
资产合计 765,818.09
8.20 2.91 51 .45 .84 0.90
15,890,701 44,907,157
流动负债 671,238.15 250,604.91 12,610.00 28,732.19 72,843.69
.44 .64
非流动负债
15,890,701 44,907,157
负债合计 671,238.15 250,604.91 12,610.00 28,732.19 72,843.69
.44 .64
少数股东权
益
归属于母公 233,891,91 201,463,87 1,160,503. 33,037,882 93,640,774 173,335,35 692,974.40
司股东权益 0.05 1.47 60 .45 .65 3.25
按持股比例
116,945,95 98,717,297 20,648,676 46,820,387 84,934,323
计算的净资 464,201.44 277,189.76
5.03 .02 .53 .33 .09
产份额
调整事项
--商誉
--内部交易 1,329,215. 1,241,319.
未实现利润 02 17
--其他
对联营企业
45,893,134 99,744,669 16,999,779 46,700,888 85,995,269
权益投资的 624,201.45 277,189.76
.45 .47 .61 .85 .83
账面价值
存在公开报
价的联营企
业权益投资
的公允价值
121,093,07 2,043,509. 98,504,809
营业收入
4.13 59 .72
-1,615,508 18,316,995 -132,470.8 -1,272,580 15,908,275
净利润 -352.61
.79 .35 0 .26 .21
终止经营的
净利润
其他综合收 9,811,522. -1,151,986
益 87 .32
综合收益总 -1,615,508 28,128,518 -132,470.8 -1,272,580 14,756,288
-352.61
额 .79 .22 0 .26 .89
本年度收到
的来自联营
企业的股利
其他说明
九、与金融工具相关的风险
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的
确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低风险的风险管理政策。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
为降低信用风险，本公司制定了相关的内部控制政策负责确定信用额度、进行信用审批，包括外部信用评级和在某些情况下
的银行资信证明（当此信息可获取时），并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。因此，本公司管理层认
为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞
口等于这些工具的账面金额。
（1）本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（2）资产负债表日，公司按会计政策计提了坏账准备。
（3）公司对出口销售投保了出口信用保险，以降低客户信用风险。
2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风
险和其他价格风险。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的外汇风险主要来源于
以美元或欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债列示如下：
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 12,914,791.47 6.7114 86,676,331.47
新西兰元 6,658,698.35 4.1771 27,814,048.88
加元 364,828.98 5.2058 1,899,226.70
欧元 24,770.79 7.0084 173,603.60
应收账款
其中：美元 49,941,198.49 6.7114 335,175,359.55
新西兰元 1,861,199.63 4.1771 7,774,416.97
加元 2,759,454.65 5.2058 14,365,169.02
欧元 347,958.89 7.0084 2,438,635.08
预付账款
其中：美元 172,056.94 6.7114 1,154,742.95
加元 52,262.49 5.2058 272,068.07
新西兰元 33,733.56 4.1771 140,908.45
其他应收款
其中：美元 496,415.54 6.7114 3,331,643.26
加元 92,485.60 5.2058 481,461.54
新西兰元 47,275.18 4.1771 197,473.15
欧元 2,801.34 7.0084 19,632.91
应付账款
其中：美元 5,408,877.74 6.7114 36,301,142.06
新西兰元 1,505,871.53 4.1771 6,290,175.97
加元 194,466.61 5.2058 1,012,354.28
欧元 132,006.53 7.0084 925,154.56
其他应付款
其中：新西兰元 50,283.81 4.1771 210,040.50
加元 75,339.48 5.2058 392,202.26
合同负债
其中：美元 1,176,624.45 6.7114 7,896,797.33
新西兰元 17,298.84 4.1771 72,258.98
加元 10,846.77 5.2058 56,466.12
短期借款
其中：新西兰元 972,995.69 4.1771 4,064,300.30
长期借款
其中：新西兰元 984,550.98 4.1771 4,112,567.90
为规避汇率风险，公司主要采取以下措施：通过积极调整生产结构和产品结构，提高劳动生产率和产品附加值，争取更大的
利润空间；合理利用结汇规则并择机开展远期结汇业务，力求结汇利益最大化；加快资金回笼速度，及时结汇，加快资金的
周转率；充分依靠公司的竞争优势，发挥议价能力，接单过程中全面考虑人民币的升值预期，在出口合同中附加相关条款，
减少和转嫁部分汇率波动风险。
本公司与银行已签订若干远期结汇合同，规避汇率变动带来的风险。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司报告期内短期借款金额较少
且期限较短，长期借款金额较少，故利率风险较低。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥
有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价
证券等以确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值计
-- -- -- --
量
（一）交易性金融资产 6,031,140.58 6,031,140.58
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益 6,031,140.58 6,031,140.58
的金融资产
（4）银行理财 6,031,140.58 6,031,140.58
（三）其他权益工具投
71,898,906.76 71,898,906.76
资
持续以公允价值计量
6,031,140.58 71,898,906.76 77,930,047.34
的资产总额
（六）交易性金融负债 11,067,696.00 11,067,696.00
衍生金融负债 11,067,696.00 11,067,696.00
持续以公允价值计量
11,067,696.00 11,067,696.00
的负债总额
二、非持续的公允价值
-- -- -- --
计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
交易性金融负债为美元远期锁定结汇汇率，以中国人民银行公布的 6 月 30 日美元汇率作为期末公允价值计量依据。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要为银行理财产品，采用预期收益率预测未来现金流。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
持续第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为本公司持有的非上市公司股权投资。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
当期利得或损失总额 购买、发行、出售和结算
项目 年初余额 转入第三层次 转出第三层次 计入损
计入其他综合收益 购买 发行 出售
益
1、交易性金融
资产
以公允价值计
量且其变动计
入当期损益的
金融资产
指定为以公允
价值计量且其
变动计入当期
损益的金融资
产
2、其他权益工
70,898,185.44 1,611,179.48 610,458.16
具投资
3、其他非流动
金融资产
合计 70,898,185.44 1,611,179.48 610,458.16
其中：与金融资
产有关的损益
与非金融资产
有关的损益
十一、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
烟台中幸生物科 山东省烟台市莱
股权管理 850 万人民币 24.86% 24.86%
技有限公司 山区经济开发区
广场南路 6 号西
楼孵化中心
本企业的母公司情况的说明
本公司控股股东为烟台中幸生物科技有限公司。该公司成立于 2001 年 12 月 11 日，注册资本 850 万元，法定代表人郝忠礼。
目前该公司主要从事对所属公司的股权管理业务，其自身不直接从事实业经营。截至 2022 年 6 月 30 日，本公司实际控制人
郝忠礼持有烟台中幸 100%的股权。
本企业最终控制方是郝忠礼。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注第十节 八.1。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注第十节 八.2。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
郝忠礼 实际控制人
肖爱玲 实际控制人
烟台和正投资中心（有限合伙） 持有公司 5%以上股份股东
日本伊藤株式会社 持有公司 5%以上股份股东
宿迁中宠汇英资产管理合伙企业（有限合伙） 联营企业
爱淘宠物生活用品（柬埔寨）有限公司 联营企业
重庆乐檬科技有限责任公司 联营企业
共青城金瑞股权投资合伙企业（有限合伙） 联营企业
其他说明
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
日本伊藤株式会
宠物罐头 19,311,152.59 39,000,000.00 否 13,064,568.72
社
爱淘宠物生活用
品（柬埔寨）有限 宠物零食 118,576,367.00 290,000,000.00 否 94,338,000.61
公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
日本伊藤株式会社 宠物食品 13,122,533.56 10,668,184.06
杭州领先宠物食品有限公司 宠物食品 6,078,110.02
杭州领先宠物食品有限公司 仓储费 36,945.99
杭州领先宠物食品有限公司 服务费 179,245.28
爱淘宠物生活用品（柬埔寨）
宠物食品 1,682,614.10
有限公司
爱淘宠物生活用品（柬埔寨）
材料 67,730,401.33 42,493,915.11
有限公司
重庆乐檬科技有限责任公司 宠物罐头 1,630,562.12
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
担保是否已经履行完
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
烟台爱丽思中宠食品
3,000,000.00 2021 年 08 月 26 日 2022 年 01 月 27 日 是
有限公司
烟台爱丽思中宠食品
7,000,000.00 2021 年 09 月 10 日 2022 年 01 月 27 日 是
有限公司
烟台好氏宠物食品科
1,000,000.00 2021 年 01 月 26 日 2022 年 01 月 26 日 是
技有限公司
烟台好氏宠物食品科
6,000,000.00 2021 年 04 月 08 日 2022 年 01 月 27 日 是
技有限公司
烟台好氏宠物食品科
3,000,000.00 2021 年 08 月 26 日 2022 年 01 月 27 日 是
技有限公司
烟台好氏宠物食品科
10,000,000.00 2021 年 08 月 20 日 2022 年 04 月 01 日 是
技有限公司
烟台好氏宠物食品科
7,000,000.00 2021 年 05 月 24 日 2022 年 02 月 14 日 是
技有限公司
烟台好氏宠物食品科
1,500,000.00 2021 年 05 月 24 日 2022 年 01 月 07 日 是
技有限公司
烟台顽皮宠物用品销
10,000,000.00 2021 年 04 月 08 日 2022 年 01 月 27 日 是
售有限公司
烟台顽皮国际贸易有
10,000,000.00 2021 年 08 月 20 日 2022 年 04 月 01 日 是
限公司
烟台顽皮国际贸易有
10,000,000.00 2021 年 08 月 23 日 2022 年 02 月 16 日 是
限公司
烟台好氏宠物食品科
10,000,000.00 2022 年 01 月 28 日 2023 年 01 月 26 日 否
技有限公司
烟台顽皮国际贸易有
10,000,000.00 2022 年 01 月 28 日 2023 年 01 月 26 日 否
限公司
烟台好氏宠物食品科
7,000,000.00 2022 年 02 月 15 日 2023 年 02 月 15 日 否
技有限公司
烟台顽皮国际贸易有
10,000,000.00 2022 年 02 月 17 日 2023 年 02 月 17 日 否
限公司
烟台好氏宠物食品科
10,000,000.00 2022 年 03 月 25 日 2023 年 03 月 24 日 否
技有限公司
烟台好氏宠物食品科
500,000.00 2022 年 06 月 30 日 2023 年 05 月 30 日 否
技有限公司
烟台爱丽思中宠食品
500,000.00 2022 年 06 月 30 日 2023 年 05 月 30 日 否
有限公司
烟台顽皮宠物用品销
500,000.00 2022 年 06 月 30 日 2023 年 05 月 30 日 否
售有限公司
烟台顽皮国际贸易有
500,000.00 2022 年 06 月 30 日 2023 年 05 月 30 日 否
限公司
烟台顽皮国际贸易有
10,000,000.00 2022 年 06 月 30 日 2023 年 05 月 30 日 否
限公司
本公司作为被担保方
单位：元
担保是否已经履行完
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
郝忠礼、肖爱玲 10,000,000.00 2021 年 09 月 18 日 2022 年 04 月 12 日 是
郝忠礼、肖爱玲 10,000,000.00 2021 年 09 月 18 日 2022 年 03 月 29 日 是
烟台爱丽思中宠食品
40,000,000.00 2021 年 09 月 08 日 2022 年 09 月 01 日 否
有限公司
烟台爱丽思中宠食品
20,000,000.00 2021 年 09 月 17 日 2022 年 09 月 09 日 否
有限公司
烟台爱丽思中宠食品
20,000,000.00 2021 年 10 月 27 日 2022 年 10 月 21 日 否
有限公司
烟台爱丽思中宠食品
20,000,000.00 2021 年 09 月 14 日 2022 年 01 月 05 日 是
有限公司
烟台爱丽思中宠食品
20,000,000.00 2021 年 09 月 14 日 2022 年 03 月 10 日 是
有限公司
烟台爱丽思中宠食品
50,000,000.00 2021 年 09 月 27 日 2022 年 09 月 23 日 否
有限公司、郝忠礼
烟台爱丽思中宠食品
60,000,000.00 2021 年 10 月 29 日 2022 年 10 月 24 日 否
有限公司、郝忠礼
招商银行股份有限公
33,422,772.00 2021 年 01 月 22 日 2022 年 01 月 05 日 是
司烟台分行、郝忠礼
郝忠礼 9,260,000.00 2021 年 04 月 12 日 2022 年 04 月 06 日 是
郝忠礼 9,260,000.00 2021 年 04 月 12 日 2022 年 04 月 07 日 是
郝忠礼 9,260,000.00 2021 年 04 月 12 日 2022 年 04 月 07 日 是
郝忠礼 55,560,000.00 2021 年 04 月 12 日 2026 年 04 月 08 日 否
烟台爱丽思中宠食品
47,000,000.00 2021 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 29 日 否
有限公司
烟台爱丽思中宠食品
3,000,000.00 2021 年 12 月 31 日 2022 年 06 月 29 日 是
有限公司
烟台爱丽思中宠食品
40,000,000.00 2022 年 01 月 26 日 2022 年 04 月 26 日 是
有限公司、郝忠礼
郝忠礼 3,990,000.00 2022 年 02 月 25 日 2022 年 06 月 30 日 是
郝忠礼 36,010,000.00 2022 年 02 月 25 日 2025 年 02 月 20 日 否
郝忠礼 20,000,000.00 2022 年 03 月 03 日 2023 年 02 月 27 日 否
郝忠礼、肖爱玲 30,000,000.00 2022 年 03 月 25 日 2023 年 01 月 18 日 否
烟台爱丽思中宠食品
50,000,000.00 2022 年 05 月 19 日 2023 年 05 月 15 日 否
有限公司、郝忠礼
烟台爱丽思中宠食品 50,000,000.00 2022 年 05 月 30 日 2023 年 04 月 27 日 否
有限公司
郝忠礼 30,000,000.00 2022 年 06 月 23 日 2022 年 12 月 23 日 否
郝忠礼 50,000,000.00 2022 年 06 月 27 日 2023 年 06 月 27 日 否
郝忠礼、肖爱玲 35,000,000.00 2022 年 06 月 30 日 2023 年 06 月 30 日 否
关联担保情况说明
（3） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 4,309,376.71 4,154,580.40
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
日本伊藤株式会
应收账款 1,175,168.82 58,758.44
社
日本伊藤株式会
预付账款 2,543,813.71
社
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
爱淘宠物生活用品（柬埔寨）
应付账款 4,869,524.27 4,010,205.37
有限公司
合同负债 日本伊藤株式会社 100,377.50
十二、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组合
计提坏
354,712 3,048,0 351,664 347,492 4,167,3 343,324
账准备 100.00% 0.86% 100.00% 1.20%
,106.27 11.28 ,094.99 ,265.32 38.66 ,926.66
的应收
账款
其中：
354,712 3,048,0 351,664 347,492 4,167,3 343,324
合计 100.00% 0.86% 100.00% 1.20%
,106.27 11.28 ,094.99 ,265.32 38.66 ,926.66
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内（含 1 年） 60,960,225.82 3,048,011.28 5.00%
1 年至 2 年（含 2 年） 10.00%
2 年至 3 年（含 3 年） 20.00%
3 年至 5 年（含 5 年） 50.00%
5 年以上 100.00%
合并范围内关联方 293,751,880.45
合计 354,712,106.27 3,048,011.28
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 354,712,106.27
合计 354,712,106.27
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
4,167,338.66 1,119,327.38 3,048,011.28
账准备
合计 4,167,338.66 1,119,327.38 3,048,011.28
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
单位一 248,712,806.47 70.12%
单位二 31,935,421.69 9.00%
单位三 19,394,780.63 5.47% 969,739.03
单位四 16,829,645.43 4.74% 841,482.27
单位五 7,471,776.31 2.11%
合计 324,344,430.53 91.44%
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 114,854,824.08 104,407,249.99
合计 114,854,824.08 104,407,249.99
（1） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 80,400.00 119,941.40
单位往来款 114,700,490.39 104,037,453.43
个人往来及其他 90,940.73 285,072.04
合计 114,871,831.12 104,442,466.87
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额 35,216.88 35,216.88
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
本期转回 18,209.84 18,209.84
2022 年 6 月 30 日余额 17,007.04 17,007.04
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 69,594,732.58
1至2年 45,268,698.54
2至3年 5,000.00
3 年以上 3,400.00
5 年以上 3,400.00
合计 114,871,831.12
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
35,216.88 18,209.84 17,007.04
账准备
合计 35,216.88 18,209.84 17,007.04
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
单位一 单位往来款 41,553,375.92 1 年以内 36.17%
单位二 单位往来款 37,418,057.55 1 年以内、1-2 年 32.57%
单位三 单位往来款 14,090,201.68 1 年以内、1-2 年 12.27%
单位四 单位往来款 8,046,866.67 1 年以内 7.01%
单位五 单位往来款 5,758,464.15 1 年以内 5.01%
合计 106,866,965.97 93.03%
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金额
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
710,056,418. 13,674,074.5 696,382,343. 645,808,940. 14,362,396.7 631,446,544.
对子公司投资
36 7 79 80 5 05
对联营、合营 163,261,784. 163,261,784. 132,973,348. 132,973,348.
企业投资 98 98 44 44
873,318,203. 13,674,074.5 859,644,128. 778,782,289. 14,362,396.7 764,419,892.
合计
34 7 77 24 5 49
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
减值准备期
被投资单位 （账面价 计提减值准 （账面价
追加投资 减少投资 其他 末余额
值） 备 值）
烟台好氏宠
2,426,842. 2,426,842.
物食品科技
32 32
有限公司
烟台顽皮宠
5,574,074.
物用品销售
57
有限公司
烟台爱丽思
72,058,551 72,058,551
中宠食品有
.72 .72
限公司
烟台顽皮国
8,382,244. 8,382,244.
际贸易有限
34 34
公司
烟台中卫宠
8,299,443. 8,299,443.
物食品有限
04 04
公司
上海中宠食
3,000,000.
品科技有限
00
公司
HAO's
82,572,070 82,572,070
Holdings,I
.52 .52
nc
Canadian
Jerky 79,112,832 79,112,832
Company,LT .87 .87
D
烟台中宠德
益宠物食品 4,411,677. 4,421,582.
-9,904.56
销售有限公 82 38
司
北京中宠好
5,100,000.
氏宠物食品
00
有限公司
Wanpy
Europe
591,315.00 591,315.00
Petfoods
B.V.
The
Natural Pet 145,821,48 69,943,193 215,764,67
Treat Co. 1.18 .29 4.47
Ltd
上海中宠品
1,800,000. 1,800,000.
牌管理有限
00 00
公司
山东顽宠电
1,315,671.
子商务有限 644,208.00 671,463.71
71
公司
樟树市众鑫
金鼎投资管 42,947,422 3,687,179. 39,260,242
理中心（有 .00 44 .56
限合伙）
杭州中宠华
2,750,000. 2,750,000.
元宠物科技
00 00
有限公司
杭州领先宠
20,597,796 20,597,796
物食品有限
.06 .06
公司
PetfoodNZ
Internatio 156,450,65 156,450,65
nal 9.18 9.18
Limited.
上海好氏宠
2,580,000. 2,420,000. 5,000,000.
物食品有限
00 00 00
公司
631,446,54 73,034,657 8,108,761. 696,382,34 13,674,074
合计 -9,904.56
4.05 .00 82 3.79 .57
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
投资单 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
爱淘宠
物生活
85,995 99,744
用品 8,941, 4,807,
,269.8 ,669.4
（柬埔 753.43 646.21
3 7
寨）有
限公司
宿迁中
宠汇英
资产管 46,700 45,893
-807,7
理合伙 ,888.8 ,134.4
54.40
企业 5 5
（有限
合伙）
重庆乐
檬科技 277,18 400,00 -52,98 624,20
有限责 9.76 0.00 8.31 1.45
任公司
共青城
金瑞股
权投资 17,000 16,999
-220.3
合伙企 ,000.0 ,779.6
9
业（有 0 1
限合
伙）
132,97 17,400 163,26
8,080, 4,807,
小计 3,348. ,000.0 1,784.
790.33 646.21
44 0 98
132,97 17,400 8,080, 4,807, 163,26
合计
3,348. ,000.0 790.33 646.21 1,784.
44 0 98
（3） 其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 460,146,924.00 421,652,393.27 389,121,165.08 352,019,292.60
其他业务 139,169,532.21 120,268,794.07 171,334,272.71 150,369,551.54
合计 599,316,456.21 541,921,187.34 560,455,437.79 502,388,844.14
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 总部 合计
商品类型
其中：
宠物零食 303,593,095.28 303,593,095.28
宠物罐头 92,020,614.63 92,020,614.63
宠物主粮 64,101,660.74 64,101,660.74
宠物用品及保健品 427,278.10 427,278.10
材料及其他 139,173,807.46 139,173,807.46
按经营地区分类
其中：
国内销售 313,813,490.05 313,813,490.05
国外销售 285,502,966.16 285,502,966.16
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确认
收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 8,080,790.33 6,829,682.06
理财产品收益 414,464.78 1,614,261.91
合计 8,495,255.11 8,443,943.97
6、其他
十四、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 2,107.57
计入当期损益的政府补助（与公司正常
经营业务密切相关，符合国家政策规
3,285,367.07
定、按照一定标准定额或定量持续享受
的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 424,236.86
除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动
-2,203,787.48
损益，以及处置交易性金融资产交易性
金融负债和可供出售金融资产取得的
投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和
391,116.21
支出
减：所得税影响额 403,823.36
少数股东权益影响额 37,359.99
合计 1,457,856.88 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目
的情况说明
适用 □不适用
项目 涉及金额（元） 原因
个税手续费返还 85,112.37 符合国家政策，持续发生。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
3.69% 0.2324 0.2324
利润
扣除非经常性损益后归属于
3.61% 0.2274 0.2274
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注
明该境外机构的名称
4、其他