审 计 报 告
和信审字(2023)第 000596 号
烟台中宠食品股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了烟台中宠食品股份有限公司（以下简称中宠公司）财务报表，包
括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了中宠公司 2022 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022 年度合
并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中宠公司，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项：
(一) 收入确认
1、事项描述
中宠 公司 主要生产 和 销售 宠物 食品及用 品 。2022 年度公司 营 业收入 为
324,798.91 万元。如附注三（三十七）所述，中宠公司出口销售收入,以货物装
船,报关出口手续完成后确认收入的实现；国内线上销售，收到客户确认收货信息
后确认收入；国内线下销售，根据约定的交货方式将货物发给客户或客户自行提
货，获取客户的签收回单或客户验收确认信息后确认销售收入。由于营业收入为
公司利润关键指标之一，中宠公司管理层在收入方面可能存在重大错报风险，因
此我们将收入的确认作为关键审计事项。
2、审计中的应对
我们对中宠公司营业收入确认关键审计事项执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效
性；
（2）选取样本检查销售合同，识别客户取得相关商品控制权相关的合同条款
与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、
发票、出库单、报关单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合公司的会计政
策；
（4）对营业收入实施分析程序，分析毛利率异常变动，复核收入的合理性，
与同行业毛利率进行对比；
（5）对重大客户实施函证程序，抽取足够的样本量对应收账款及预收款项的
发生额及余额进行函证；对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对
主要客户进行期后测试。
四、其他信息
中宠公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中宠公
司 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
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五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中宠公司的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中宠公司、终止运
营或别无其他现实的选择。
中宠公司治理层（以下简称治理层）负责监督中宠公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对中宠公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
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要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致中宠公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（六）就中宠公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
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（此页无正文，为烟台中宠食品股份有限公司 2022 年度审计报告的盖章签字页）
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:
（项目合伙人）
中国济南
中国注册会计师:
二○二三年四月十九日
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 5
烟台中宠食品股份有限公司
2022 年度财务报表附注
一、公司基本情况
（一）公司概况
烟台中宠食品股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于 2014 年 11 月 24 日
由烟台中宠食品有限公司整体变更设立的股份有限公司，统一社会信用代码号为
913700007337235643。公司住所为山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路 8 号，公司法定代表
人为郝忠礼。
2017 年 7 月，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2017]1360 号文《关于核准烟台
中宠食品股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通
股 2,500 万股，同年 8 月在深圳证券交易所挂牌上市，上市后公司股本总额为人民币
100,000,000.00 元。2017 年 10 月 16 日完成工商变更。
根据本公司2018年度股东大会决议，公司以2018年12月31日股本10,000.00万股为基数，
按每10股由资本公积转增7股，共计转增7,000.00万股，并于2019年6月实施，转增后，注册
资本增至人民币17,000.00万元。
2019年2月15日,经中国证券监督管理委员会“证监许可[2018]1841号”文核准，公司公开发
行了1,942,400张可转换公司债券，每张面值100元，本次发行的可转债转股期限为2019年8月
22日至2025年2月15日。截止2019年12月31日，转股数8,350股，变更后的注册资本为人民币
170,008,350.00元。公司于2020年6月2日触发有条件赎回条款，截至2020年7月23日，“中宠转
债”已完成全额赎回并在深交所摘牌，公司总股本因“中宠转债”转股累计增加8,701,820股。
2020年8月4日，经中国证券监督管理委员会“证监许可【2020】1627号”文核准，公司
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非公开发行股票，本次非公开发行股票增加股本17,373,312.00股，截至2020年12月31日，公
司的注册资本为196,075,132.00元。
根据本公司 2020 年度股东大会决议，公司以 2020 年 12 月 31 日股本 196,075,132 股为
基数，按每 10 股由资本公积转增 5 股，共计转增 98,037,566.00 股，并于 2021 年 5 月实施，
转增后，注册资本增至人民币 294,112,698.00 元。
公司经营范围：生产、加工宠物食品，并销售公司上述所列自产产品；销售宠物饲料添
加剂产品。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
公司主营业务：宠物食品的生产、销售及相关业务。
公司所属行业：制造行业。
本财务报表由公司董事会决议批准于 2023 年 4 月 19 日报出。
（二）合并财务报表范围
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下
公司名称 注册地址 持股比例
山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路 16 号 100%
烟台好氏宠物食品科技有限公司
山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路 8 号 100%
烟台顽皮宠物用品销售有限公司
山东省烟台市莱山区莱山工业园同和路 27 号 100%
烟台爱丽思中宠食品有限公司
山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路 8 号 100%
烟台顽皮国际贸易有限公司
中国（上海）自由贸易试验区张江路 665 号三层 100%
上海中宠食品科技有限公司
山东省烟台市莱山经济开发区同和路 27 号 51%
烟台中卫宠物食品有限公司
美国加州 100%
HAO's Holdings,Inc
American Jerky Company,LLC 美国加州 100%/59.50%
Canadian Jerky Company,LTD 加拿大不列颠哥伦比亚省素里市 94.97%
烟台中宠德益宠物食品销售有限公司 山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路 8 号 51%
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北京中宠好氏宠物食品有限公司 北京市北京经济技术开发区经海三路 109 号院 58 51%
Wanpy Europe Pet Foods B.V. 号楼 3 层 303 室
荷兰福尔豪特 75%
The Natural Pet Treat Co. Ltd 新西兰奥克兰 100%
Zeal Pet Foods New Zealand Limited 新西兰奥克兰 100%
上海中宠品牌管理有限公司 上海市闵行区东川路 555 号己楼 2 层 0694 室 100%
山东顽宠电子商务有限公司 山东省威海市经济技术开发区香港路 18-1 号智慧 63.684%
杭州中宠华元宠物科技有限公司 大厦 2316 室 68 号 2 幢 4 55%
樟树市众鑫金鼎投资管理中心（有限合 楼 405、406 室
江西省宜春市樟树市洲上乡积街 77 号 98%
伙）
上海中宠网络科技有限公司 上海市金山区朱泾镇临仓街 600、612 号 15 幢一 100%/51%
PetfoodNZ International Limited 楼 2946 室
新西兰吉斯伯恩 70%
杭州领先宠物食品有限公司 浙江省杭州市余杭区仓前街道欧美金融城 4 幢 90%
上海好氏宠物食品有限公司 712 室 100%
烟台中宠联合供应链有限公司 二路 888 号 C 楼
烟台市莱山区霞光路 1588 号 95.97%
注：（1）持股比例中第一个比例为母公司持子公司比例，第二个比例为子公司持孙公司比例；
（2）2022 年 1 月，公司子公司 HAO's Holdings,INC 及少数股东协议约定对 American Jerky Company,LLC
进行非同比例增资，增资后公司对 American Jerky Company,LLC 的间接持股比例由 57.78%上升至 59.50%，截至
2022 年 12 月 31 日，各方均尚未实际出资；
（3）2022 年 3 月，子公司烟台中宠德益宠物食品销售有限公司注销；
（4）2022 年 3 月，公司购买上海中宠品牌管理有限公司少数股东持有的 40%股权，对上海中宠品牌管理有
限公司持股比例由 60%上升至 100%；
（5）2022 年 3 月，公司购买山东顽宠电子商务有限公司少数股东持有的 10%股权，对山东顽宠电子商务有
限公司持股比例由 53.684%上升至 63.684%；
（6）2022 年 6 月，新增投资者对烟台中宠联合供应链有限公司进行增资，公司对烟台中宠联合供应链有限
公司的持股比例由 100%稀释至 95.97%；
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（7）2022 年 7 月，新增投资者对 Canadian Jerky Company 进行增资，公司对 Canadian Jerky Company 的持
股比例由 100%稀释至 94.97%，截至 2022 年 12 月 31 日，新增投资者尚未实际出资；
（8）2022 年 9 月，孙公司上海中宠网络科技有限公司注销。
（三）本期合并财务报表范围发生变更的情况
本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中
的权益”。
二、财务报表编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则》及相关规定以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会
计政策、会计估计进行编制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
报告期内及报告期末起至少十二个月，公司业务稳定，资产负债结构合理，具备持续经
营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2022
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年 12 月 31 日的财务状况、2022 年度的经营成果和现金流量等相关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。
（四）记账本位币
公司及境内子公司以人民币为记账本位币。公司之境外子公司根据其经营所处的主要经
济环境中的货币决定其记账本位币，编制财务报表时折算成人民币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计
量。支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的
差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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本公司合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积
（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行
债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合
并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当
期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计入权益性
工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成
本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。
本公司非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的
公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的
差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本
公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计
量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，
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其差额计入当期损益。
（六）合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，
包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥
有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被
投资方的权力影响该回报金额。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
公司设在境外的子公司在境外发生的交易或者事项，因受法律法规限制等境内不存在或
者交易不常见，企业会计准则未作出规范的，可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，
在符合基本准则的原则下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报
表的相关项目。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实
现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个公司视为一个会计主体，依据相关企业
会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营
成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资
产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数
股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分
担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数
股东权益。
4、合并取得子公司会计处理
对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实
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时控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期
末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整。
对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数，将
该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务
自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因追加投资等原因能够对非同一控制
下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转
为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产
生的其他综合收益除外。
5、处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金
流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原
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有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易
事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处
理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
6、购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
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本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的
差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
1、共同经营
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同
经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；②
确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；③确认出售本公司
享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的
收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共
同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归
属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
2、合营企业
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合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的
投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、（二十二）长期股权投资”。
（八）现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用交易发生的当月期初的汇率折算本位币入账。但公司发
生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改
变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇
率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变
动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、全资子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记
账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产
负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。汇
率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的
比例转入处置当期损益。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 16
（十）金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本
公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。
1、金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
债务工具：
①摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的
合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收
入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司
的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应
收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为
一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 17
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计
量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息
收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资
产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得
时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列
示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分
金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本
公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年
到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
权益工具投资：
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年
的，列示为其他非流动金融资产。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类
金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终
止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 18
入当期损益。
2、金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。
其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主
要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券
等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进
行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债
表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
3、金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交
付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融
工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条
款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行
结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代
品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 19
者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，
一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合
同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价
格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同
分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融
工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现
金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应
当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及
赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本
公司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交
易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利
不影响股东权益总额。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 20
乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的
程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金
融资产价值变动使企业面临的风险水平。
其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他
综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其
账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计
入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
5、金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负
债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认
一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止
确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 21
6、金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
7、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数
据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产
或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
8、金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 22
确认预期信用损失。
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计
量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12 个月
内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信
用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金
融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的
预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余
额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收账款，无论是否存在
重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A 、应收款项：
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其
他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项
减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应
收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基
础上计算预期信用损失，确定组合依据及计量预期信用损失的方法如下
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 23
a、应收票据依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票 信用风险较低的银行 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
商业承兑汇票 信用风险较高的企业
损失率，计算预期信用损失
b、应收账款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状以及对未来经济状况的
应收合并范围内关联方 本组合为风险较低应收
预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该
的款项 关联方的应收款项
组合预期信用损失率为0%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
本组合以应收款项的账
应收第三方的款项 的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对
龄作为信用风险特征
照表，计算预期信用损失
c、其他应收款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收合并范围内关联方
款项
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收关联方资金拆借
款项性质 状况的预测， 通过违约风险敞口和未来12个月内或整个
应收出口退税/GST、HST
存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
退税
应收其他款项
d、应收款项融资依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票 信用风险较低的银行 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 24
应收账款 应收一般经销商 状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
商业承兑汇票 信用风险较高的企业 损失率，计算预期信用损失
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的长期应收款，本公司参考历史信用损
失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信
用损失率，计算预期信用损失。对于其他长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用
损失率，计算预期信用损失。
B、 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始
确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相
对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 25
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状
况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环
境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或
修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他
变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具
进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除
非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的
付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
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入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利
影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发
生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合
同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，
给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融
资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账
面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收
益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确
定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融
资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（十一）应收票据
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（十二）应收账款
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 27
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（十三）其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（十四）应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见三、（十）金融工具，在报表中列
示为应收款项融资：
（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
为目标。
（十五）存货
1、存货分类
公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、库存商品等。
2、存货取得和发出的计价方法
（1）公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。
（2）低值易耗品及周转材料采用一次摊销法核算。
（3）包装物采用一次摊销法核算。
3、存货数量的盘存方法
公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制。
4、存货跌价准备的确认标准和计提方法
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资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。
产成品用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价
减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净
值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关
税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格
为基础计算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净
值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的
产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计
量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可
变现净值。
在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计
入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，
并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（十六）合同资产
本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款
项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有
权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大
融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 29
（十七）合同成本
合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他
准则规范范围且同时满足下列条件：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：
（1）管理费用。
（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合
同发生，但未反映在合同价格中。
（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。
（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；
如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合
同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成
本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但
是，明确由客户承担的除外。
本公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行
摊销，计入当期损益。
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 30
准备，并确认为资产减值损失：
1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述 1)减 2)的差额高于该资产账面价值的，本
公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（十八）持有待售资产
1、持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流
动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在
该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业
会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至
处置组的商誉。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售
此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能
发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留
部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表
中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划
分为持有待售类别。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 31
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于
公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资
产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面
价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加
的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损
失不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售
的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条
件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为
持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
2、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、
能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 32
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
3、列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于
“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有
待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终
止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使
用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重
新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在
当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损
益列报。
（十九）债权投资
债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（二十）其他债权投资
其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（二十一）长期应收款
长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（二十二）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 33
长期股权投资。
1、初始投资成本确定
①对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被
合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，应当按
购买日确定的合并成本确认为初始成本；
②除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初
始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本
为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按
照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投
资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
①成本法核算
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核
算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利
润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。
②权益法核算
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长
期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不
调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 34
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取
得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整
后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策
及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有
承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位
以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分
享额。
3、长期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、
共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因
导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，
本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资
而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、
共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持
有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 35
的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响
的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制
或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
④成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投
资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控
制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法
核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公
司改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧
失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当按
照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。
4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才
能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否
存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该
安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或
两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制
时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 36
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大
影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执
行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当
期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与
被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
③与被投资单位之间发生重要交易。
④向被投资单位派出管理人员。
⑤向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需
要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值
迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，
减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。可收回金额按照长期股权投资出售的公允价
值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。
6、长期股权投资处置
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 37
本公司处置长期股权投资时，投资账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（二十三）投资性房地产
1、投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
2、采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资
产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用
直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值
迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，
减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开
发产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投
资性房地产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用
或将用于经营租出的房屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值
转换为固定资产、无形资产或存货。
（二十四）固定资产
1、固定资产确认条件和计量
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 38
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被
替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、
以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输
费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各
期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企
业会计准则第 17 号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他。采
用直线法计提折旧，并按各类固定资产原值和估计的使用年限扣除残值（原值的 3%），确定其
折旧率，固定资产分类折旧率如下：
固定资产类别 使用年限（年） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 10－20 4.85-9.70
机器设备 5－10 9.70-19.40
运输设备 4－10 9.70-24.25
电子设备及其他 3－5 19.40-32.33
在每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。固定资产
的使用寿命、预计净残值和折旧方法与以前估计有差异或重大改变的，分别进行调整。
3、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值
损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
4、融资租入固定资产的认定依据及计价方法
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 39
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租
赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转
移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择
权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③
即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日
的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，
如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公
允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有
固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
5、固定资产处置
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期
损益。
（二十五）在建工程
1、在建工程的计量
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的
判断标准，应符合下列情况之一：
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 40
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格
产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用
状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按
本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来
的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值
损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者孰高确定。
（二十六）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 41
购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式
发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所
必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚
未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确
定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用
一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢
价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
（二十七）使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始
日，本公司作为承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低
价值资产租赁除外。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供承租人使用的起始日
期。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
（3）本公司作为承租人发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 42
旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减
值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产
的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债
重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（二十八）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足
以下条件时予以确认：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
1、无形资产的计量
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务
报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年
度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相
应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当
有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命不确定的判断依据
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本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律
规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带
来经济利益的期限。
每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的
方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化
等。
3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条
件的具体标准
公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。公司划分内部研究开发项目研究阶段
支出和开发阶段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，确
定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成
果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品
等阶段，确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 44
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
4、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时
应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损
失一经计提，在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者孰高确定。
（二十九）长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间
受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（三十）长期资产减值
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无
形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为
资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，
以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资
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产组合。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹
象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测
试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合
的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠
计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总
额的比例进行分摊。
本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资
产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资
产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括
所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金
额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（三十一）合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 46
公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不
予抵销。
（三十二）职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包
括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经
费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享
计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并
按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分
类为设定提存计划、设定受益计划。
设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体
缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期
累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组
成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期
服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，
设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少； 2）
设定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 47
要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)
项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰
早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
（三十三）租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。本公司的租赁
负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含
利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资
产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指承租人在类似
经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支
付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益或资产成本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变
化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量
租赁负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款
额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司应当按照变动后租赁付款额
的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的
变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。
（三十四）预计负债
1、预计负债的确认标准
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 48
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益
流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支
出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的
中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能
真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（三十五）股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变
动 、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，
按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可
行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行
权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 49
相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每
个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，
将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日
以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，
则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修
改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条
件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不
利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视
同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
（三十六）优先股、永续债等其他金融工具
本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。
对于归类为债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，
并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 50
本公司发行的优先股、永续债等其他金融工具如果不包括交付现金或其他金融资产给其
他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务，则分类为权益工
具。对于归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加公司
所有者权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，其回购或注销作为权益变动处
理。
（三十七）收入
1、公司收入确认一般原则
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳
务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即
履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而
有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。本公司在确定交易价格时
考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即
取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公
司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今
已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。如果不满足上述条件之一，则本公司在
客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户
是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：本公司就该商品享有现时收款权利，即客
户就该商品负有现时付款义务；本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有
该商品的法定所有权；本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；本公
司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要
风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 51
2、与公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
①出口销售收入确认：
公司以货物装船,报关出口手续完成后确认收入的实现。
②内销销售收入确认:
线上销售，收到客户确认收货信息后确认收入。
线下销售，根据约定的交货方式将货物发给客户或客户自行提货，获取客户的签收回单
或客户验收确认信息后确认销售收入。
（三十八）政府补助
1、政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，主要划分为与资产
相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、与资产相关的政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，是指取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益。并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损
益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3、与收益相关的政府补助会计处理
与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认
为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关
的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损
失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活
动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费
用或损失。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 52
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，
本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算
相关借款费用。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
4、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
企业取得的政府补助，用于补助长期资产购置、建造等直接相关支出，为与资产相关的
政府补助。
企业取得的政府补助，用于补助补偿的期间费用或损失的，为与收益相关的政府补助。
企业取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
5、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相
关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以
确认。
（三十九）递延所得税资产/递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认如下：
（1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵
减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 53
延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
（2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵
扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，
除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转
回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见
的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递
延所得税资产。
（4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对
于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资
产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。
于资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负
债期间的适用税率计量。
（5）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体
征收的所得税相关；
B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权
利。
（四十）租赁
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 54
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让
渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租
赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部
分进行分拆。
（1） 本公司作为承租人
A、短期租赁和低价值资产租赁
本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，
是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，
是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租
赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
B、租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：
a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变
更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值
重新计量租赁负债。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 55
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债
重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2） 本公司作为出租人
A、租赁的分类
在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无
论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产
生的使用权资产对转租赁进行分类。
B、本公司作为出租人记录经营租赁业务
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本
公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收
入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租
赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。
C、融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公
司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租
赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现
值之和。
本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租
赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 56
面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出
租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
D、租赁变更
本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一
项单独租赁进行会计处理：
a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁
进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
本公司按照收入所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
A 本公司作为卖方及承租人：
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获
得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确
认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被
转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“（十）
金融工具”。
B 本公司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并
根据前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资
产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 57
融资产。金融资产的会计处理详见本附注“（十）金融工具”。
（四十一）套期会计
1、套期保值的分类：
（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇风险外)
的公允价值变动风险进行的套期。
（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确
认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含
的外汇风险。
（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投
资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
2、套期关系的指定及套期有效性的认定：
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理
目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的
性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流
量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始
指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或
替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风
险管理目标，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管
理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 58
3、套期会计处理方法：
（1）公允价值套期
套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成
的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作
的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的
摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价
值变动而进行的调整。
如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计
公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价
值变动亦计入当期损益。
（2）现金流量套期
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期
的部分，计入当期损益。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负
债的预期交易形成适用公允价值套期的确定承诺时，则原在其他综合收益中确认的现金流量
套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期
现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期
储备转出，计入当期损益。
公司对现金流量套期终止运用套期会计时，如果被套期的未来现金流量预期仍然会发生
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的，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易实际发生或确定承诺履行；如果
被套期的未来现金流量预期不再发生的，则累计现金流量套期储备的金额应当从其他综合收
益中转出，计入当期损益。
（3）境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现
金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而
无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入股东权益的累计利得或损失转
出，计入当期损益。
（四十二）重要会计政策、会计估计变更
1、重要会计政策变更
（1）2021 年 12 月 30 日,财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》(财会(2021)35 号，
以下简称“解释 15 号”)。“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行，“关于企业
将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处
理”、“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。执行上述规定对本公司财务报
表无影响。
（2）2022 年 11 月 30 日，财政部颁布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕
31 号，以下简称“解释 16 号”），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用
初始确认豁免的会计处理”的问题，自 2023 年 1 月 1 日起施行；“关于发行方(指企业，下同)
分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的
股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行上述规定
对本公司财务报表无影响。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 60
2 、重要会计估计变更
公司报告期内重要会计估计未发生变更。
（四十三）前期会计差错更正
报告期内无前期会计差错更正。
（四十四）其他主要会计政策、会计估计
其他主要会计政策、会计估计执行《企业会计准则》的相关规定。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售商品或提供应税劳务 6%、9%、13%
城市维护建设税 流转税 5%、7%
教育费附加 流转税 3%
地方教育费附加 流转税 2%
20%、15%、25%、8.84%、21%、19%、
企业所得税 应纳税所得额 27%、28%
注：国外子公司按当地税种税率缴纳相关税费。
（二）税收优惠及批文
2021 年 12 月，山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局确认烟台中
宠食品股份有限公司通过 2021 年高新技术企业认定，证号：GR202137004435，资格有效期
3 年，企业所得税优惠期为 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，烟台中宠食品股份有限
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 61
公司适用 15%的所得税税率。
2022 年 12 月，上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局确
认上海中宠食品科技有限公司通过 2022 年高新技术企业认定，证号：GR202231003358，资
格有效期 3 年，企业所得税优惠期为 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，上海中宠食品
科技有限公司适用 15%的所得税税率。
五、合并财务报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，期初余额系指 2022 年 1 月 1 日，期末余额系指 2022 年
12 月 31 日；未注明货币单位的均为人民币元。
1、货币资金
（1）明细项目
项目 期末余额 期初余额
现金 51,080.14 65,569.73
银行存款 561,470,052.63 347,869,164.78
其他货币资金 16,199,021.73 2,921,295.81
合计 577,720,154.50 350,856,030.32
其中：存放在境外的款项总额 116,190,313.03 104,772,178.91
因抵押、质押或冻结等对使用有
限制的款项总额 14,046,495.66 861,192.00
（2）其他货币资金按明细列示如下
项目 期末余额 期初余额
支付宝及小红书、京东钱包、拼多多、
抖音等账户余额 3,598,642.48 2,921,295.78
远期结汇保证金 600,379.25 0.03
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 62
银行承兑汇票保证金 12,000,000.00
合计 16,199,021.73 2,921,295.81
（3）报告期内因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限
制的货币资金明细如下
项目 期末余额 期初余额
支付宝中天猫店铺保证金 562,508.46 652,100.00
小红书店铺保证金 40,000.00 40,000.00
银行承兑汇票保证金 12,000,000.00
拼多多店铺保证金 379,492.54 14,000.00
京东店铺保证金 30,000.00 30,000.00
抖音店铺保证金 52,500.00 25,000.00
质押的定期存款 359,695.00 100,092.00
快手店铺保证金 21,920.41
远期结汇保证金 600,379.25
合计 14,046,495.66 861,192.00
2、交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产 100,168,900.00 55,257,503.08
其中：银行理财产品 100,000,000.00 54,137,599.08
远期结售汇 168,900.00 1,119,904.00
合计 100,168,900.00 55,257,503.08
3、应收账款
（1）按账龄披露
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 63
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 381,682,061.18
1 年至 2 年（含 2 年） 36,474.91
2 年至 3 年（含 3 年） 143,263.91
3 年至 5 年（含 5 年） 1,430.68
5 年以上
合计 381,863,230.68
（2）应收账款分类披露
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提
计提比 账面价值 账面价值
金额 比例(%) 金额 金额 比例(%) 金额 比例
例(%)
(%)
按单项计
提坏账准
备的应收
账款 61,328.00 0.02 61,328.00 100.00 125,134.82 0.03 62,567.41 50.00 62,567.41
按组合计
提坏账准
备的应收
账款 381,801,902.68 99.98 19,104,853.06 5.00 362,697,049.62 363,484,212.37 99.97 18,192,376.79 5.00 345,291,835.58
合计 381,863,230.68 100.00 19,166,181.06 5.02 362,697,049.62 363,609,347.19 100.00 18,254,944.20 5.02 345,354,402.99
①按单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
Fakt Solution 61,328.00 61,328.00 100.00 预计无法收回
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 64
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
合计 61,328.00 61,328.00 100.00
②按组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 381,682,061.18 19,084,103.05 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 36,474.91 3,647.49 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 81,935.91 16,387.18 20.00
3 年至 5 年（含 5 年） 1,430.68 715.34 50.00
5 年以上 100.00
合计 381,801,902.68 19,104,853.06
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏账准备 62,567.41 125,645.17 126,884.58 61,328.00
按组合计提坏账准备 18,192,376.79 915,407.39 2,931.12 19,104,853.06
合计 18,254,944.20 1,041,052.56 129,815.70 19,166,181.06
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
（4）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 129,815.70
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 65
合计 129,815.70
其中重要的应收账款核销情况：无
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的比
应收账款 坏账准备
例(%)
单位一 64,135,864.12 16.80 3,206,793.21
单位二 51,432,184.00 13.47 2,571,609.20
单位三 27,940,673.66 7.32 1,397,033.68
单位四 22,741,022.52 5.96 1,137,051.13
单位五 21,765,297.71 5.70 1,088,264.89
合计 188,015,042.01 49.25 9,400,752.11
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本期公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额情况。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 8,611,760.09 99.90 26,844,358.51 99.88
1 年至 2 年（含 2 年） 8,380.53 0.10 32,072.86 0.12
2 年至 3 年（含 3 年）
3 年至 5 年（含 5 年）
5 年以上
合计 8,620,140.62 100.00 26,876,431.37 100.00
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 66
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末金额 占预付款项总额的比例(%)
单位一 1,512,735.55 17.55
单位二 1,286,246.90 14.92
单位三 731,414.06 8.48
单位四 642,312.50 7.45
单位五 595,162.20 6.90
合计 4,767,871.21 55.30
5、其他应收款
（1）明细项目列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 32,379,972.42 4,286,682.19
合计 32,379,972.42 4,286,682.19
（2）其他应收款
① 按账龄披露
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 32,016,035.82
1 年至 2 年（含 2 年） 1,656,764.65
2 年至 3 年（含 3 年） 261,047.00
3 年至 5 年（含 5 年） 491,418.91
5 年以上 499,665.00
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 67
账龄 账面余额
合计 34,924,931.38
② 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
待收回投资款及收益 30,091,059.05
出口退税 382,063.43 887,671.58
保证金及押金 3,619,236.40 3,764,000.43
备用金及暂借款 832,572.50 946,436.40
合计 34,924,931.38 5,598,108.41
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 1,311,426.22 1,311,426.22
2022 年 1 月 1 日余额在
本期 —— —— —— ——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,233,532.74 1,233,532.74
本期转回
本期转销
本期核销
2022 年 12 月 31 日余额 2,544,958.96 2,544,958.96
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 68
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,311,426.22 1,233,532.74 2,544,958.96
合计 1,311,426.22 1,233,532.74 2,544,958.96
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
⑤本期实际核销的其他应收款情况：无
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
余额
比例（%）
待收回投资
单位一 款及收益 30,091,059.05 1 年内 86.16 1,504,552.95
单位二 押金 1,261,940.53 1-2 年 3.61 126,194.03
1 年内、1-2 年、
单位三 保证金 482,500.00 3-4 年、4-5 年 1.38 88,250.00
单位四 房租押金 462,465.00 5 年以上 1.32 462,465.00
单位五 出口退税 382,063.43 1 年内 1.09
合计 32,680,028.01 93.56 2,181,461.98
⑦公司本期无涉及政府补助的应收款项。
⑧公司本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨公司本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
6、存货
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 69
（1）存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 309,231,971.51 862,488.50 308,369,483.01 268,542,310.34 802,297.92 267,740,012.42
库存商品 308,933,413.94 22,914,577.70 286,018,836.24 244,655,575.64 11,552,371.82 233,103,203.82
在产品 15,466,653.76 15,466,653.76 15,830,204.00 15,830,204.00
合计 633,632,039.21 23,777,066.20 609,854,973.01 529,028,089.98 12,354,669.74 516,673,420.24
（2）存货跌价准备情况
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
企业合并增加 计提 转回 转销
原材料 802,297.92 862,037.76 801,847.18 862,488.50
库存商品 11,552,371.82 22,701,286.72 11,339,080.84 22,914,577.70
在产品
合计 12,354,669.74 23,563,324.48 12,140,928.02 23,777,066.20
（续）
本期转回存货跌价准备的 本期转销存货跌价准备的
项目 计提存货跌价准备的依据
原因 原因
用其生产的库存商品成本与可 继续加工至库存商品并出
原材料 变现净值孰低 不适用 售以及直接出售
库存商品 成本与可变现净值孰低 不适用 出售
用其生产的库存商品成本与可
在产品 变现净值孰低 不适用 不适用
（3）报告期期末存货余额中无利息资本化金额。
7、其他流动资产
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 70
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 47,352,637.98 35,307,374.39
预缴所得税 3,254,266.30 1,174,562.07
其他待摊费用 2,771,051.92 1,382,586.44
合计 53,377,956.20 37,864,522.90
8、长期股权投资
（1）明细项目
本期增减变动
被投资单位 期初余额
权益法下确认 其他综合收益
追加投资 减少投资 其他权益变动
的投资收益 调整
联营企业：
爱淘宠物生活用品（柬埔 85,995,269.83 12,404,818.22 8,636,110.42
寨）有限公司
宿迁中宠汇英资产管理合 46,700,888.85 17,404,087.20 -1,675,816.82 12,156,383.38
伙企业（有限合伙）
重庆乐檬科技有限责任公 277,189.76 400,000.00 -79,161.74
司
共青城金瑞股权投资合伙 38,000,000.00 -452,924.25
企业（有限合伙）
九江华好共创宠物食品有 2,450,000.00 -126,269.25
限公司 合计 132,973,348.44 40,850,000.00 17,404,087.20 10,070,646.16 20,792,493.80
（续）
本期增减变动 本期计提减值 减值准备期
被投资单位 宣告发放现金股利 期末余额 准备 末余额
或利润 其他
联营企业：
爱淘宠物生活用品（柬埔寨） 107,036,198.47
有限公司
宿迁中宠汇英资产管理合伙 39,777,368.21
企业（有限合伙）
重庆乐檬科技有限责任公司 598,028.02
共青城金瑞股权投资合伙企 37,547,075.75
业（有限合伙）
九江华好共创宠物食品有限 2,323,730.75
公司
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 71
合计 187,282,401.20
（2）公司无向投资企业转移资金的能力受到限制的情况。
9、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
项目 期末余额 期初余额
非交易性权益工具投资：
项目一 5,000,000.00 5,000,000.00
项目二 14,491,765.00 14,491,765.00
项目三 17,574,558.31 17,574,558.31
项目四 33,426,334.72 30,599,931.40
项目五 2,621,472.57 3,231,930.73
合计 73,114,130.60 70,898,185.44
（2）本期非交易性权益工具投资情况
指定为以公允价值计 其他综合收益转
确认的股 其他综合收益转入
项目名称 累计利得 累计损失 量且其变动计入其他 入留存收益的原
利收入 留存收益的金额
综合收益的原因 因
该项投资为非交 易性
项目一 权益投资
该项投资为非交 易性
项目二 权益投资
该项投资为非交 易性
项目三 权益投资
该项投资为非交 易性
项目四 权益投资
项目五 3,211,969.84 3,211,969.84 该项投资为非交 易性 出售
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 72
权益投资
10、投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋及建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额
2.本期增加金额 702,214.52 230,892.32 933,106.84
（1）外购
（2）固定资产及无形资产转入 702,214.52 230,892.32 933,106.84
3.本期减少金额
（1）处置
（2）转回固定资产
4.期末余额 702,214.52 230,892.32 933,106.84
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额
2.本期增加金额 15,117.12 1,115.04 16,232.16
（1）计提或摊销 15,117.12 1,115.04 16,232.16
（2）固定资产及无形资产转入
3.本期减少金额
（1）处置
（2）转回固定资产
4.期末余额 15,117.12 1,115.04 16,232.16
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）固定资产转入
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 73
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 687,097.40 229,777.28 916,874.68
2.期初账面价值
11、固定资产
（1）明细情况
项目 期末余额 期初余额
固定资产 1,014,931,257.22 784,292,801.42
固定资产清理
合计 1,014,931,257.22 784,292,801.42
（2）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 549,116,807.40 469,319,528.48 13,985,805.12 22,783,393.41 1,055,205,534.41
2.本期增加金额 179,338,284.80 142,604,997.34 4,601,414.23 5,056,497.54 331,601,193.91
（1）购置 58,172,117.58 24,759,266.12 821,194.70 4,964,391.15 88,716,969.55
（2）在建工程转入 118,254,190.93 105,537,851.13 3,701,913.50 227,493,955.56
（3）企业合并
（4）汇率变动影响 15,390,268.80
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 74
2,911,976.29 12,307,880.09 78,306.03 92,106.39
3.本期减少金额 15,008,449.33 4,818,469.22 637,294.10 489,189.07 20,953,401.72
（1）处置或报废 14,306,234.81 4,818,469.22 637,294.10 489,189.07 20,251,187.20
（2）转入投资性房地产 702,214.52 702,214.52
4.期末余额 713,446,642.87 607,106,056.60 17,949,925.25 27,350,701.88 1,365,853,326.60
二、累计折旧
1.期初余额 79,272,961.45 167,420,534.58 10,126,885.57 14,092,351.39 270,912,732.99
2.本期增加金额 28,862,564.23 57,961,126.85 1,604,725.45 3,289,595.34 91,718,011.87
（1）计提 28,795,523.64 52,310,386.48 1,581,775.43 3,222,780.24 85,910,465.79
（2）企业合并
（3）汇率变动影响 67,040.59 5,650,740.37 22,950.02 66,815.10 5,807,546.08
3.本期减少金额 6,504,261.26 4,137,571.23 605,127.64 461,715.35 11,708,675.48
（1）处置或报废 6,504,261.26 4,137,571.23 605,127.64 461,715.35 11,708,675.48
（2）汇率变动影响
4.期末余额 101,631,264.42 221,244,090.20 11,126,483.38 16,920,231.38 350,922,069.38
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 611,815,378.45 385,861,966.40 6,823,441.87 10,430,470.50 1,014,931,257.22
2.期初账面价值 469,843,845.95 301,898,993.90 3,858,919.55 8,691,042.02 784,292,801.42
（3）报告期末闲置固定资产情况
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 75
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 2,417,067.45 1,406,148.38 1,010,919.07
合计 2,417,067.45 1,406,148.38 1,010,919.07
（4）报告期末公司无通过融资租赁租入的固定资产情况。
（5）报告期末公司无通过经营租赁租出的固定资产情况。
（6）未办妥产权证书固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
干粮 5#车间 50,800,049.55 正在办理中
干粮 6#车间 3,828,559.26 正在办理中
干粮 7#车间 24,400,597.20 正在办理中
干粮 8#车间 29,519,837.69 正在办理中
（7）截至 2022 年 12 月 31 日，公司账面价值为 120,801,861.27 元的房屋建筑物已设定
抵押。
12、在建工程
（1）明细情况
项目 期末余额 期初余额
在建工程 218,820,732.91 141,863,848.61
工程物资
合计 218,820,732.91 141,863,848.61
（2）在建工程情况
项目 期末余额 期初余额
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 76
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
待安装设备 20,677,359.53 20,677,359.53 12,673,111.82 12,673,111.82
年产 6 万吨宠物
干粮项目 121,024,915.83 121,024,915.83
零星工程 105,314.27 105,314.27 865,947.58 865,947.58
年产 2 万吨宠物
湿粮新西兰项目 132,471,566.58 132,471,566.58 7,299,873.38 7,299,873.38
中宠产业园 2#原
料处理工厂 63,816,199.65 63,816,199.65
年产 2000 吨冻干
宠物食品项目 1,750,292.88 1,750,292.88
合计 218,820,732.91 218,820,732.91 141,863,848.61 141,863,848.61
（3）重要在建工程项目本期变动情况
项目名称 预算数 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少
待安装设备 12,673,111.82 31,184,116.29 23,179,868.58
年产 6 万吨宠物干
粮项目 2.77 亿元 121,024,915.83 4,153,055.71 125,177,971.54
零星工程 865,947.58 5,534,701.46 5,844,451.64 450,883.13
年产 2 万吨宠物湿
粮新西兰项目 2.7861 亿 7,299,873.38 125,171,693.20
中宠产业园 2#原
料处理工厂 0.9 亿元 63,816,199.65
年产 2000 吨冻干
宠物食品项目 0.578 亿 54,356,291.69 52,605,998.81
平面仓库智能立
体化改造项目 0.3 亿 20,685,664.99 20,685,664.99
合计 141,863,848.61 304,901,722.99 227,493,955.56 450,883.13
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 77
（续）
工程投入占 工程进 利息资本化累计 其中：本期利息 本期利息资本
资金来源 期末余额
预算比例(%) 度(%) 金额 资本化金额 化率(%)
自有资金 20,677,359.53
91.00 91.00 募集资金+自有资金
自有资金 105,314.27
47.55 47.55 募集资金 132,471,566.58
80.00 80.00 自有资金 63,816,199.65
92.00 92.00 募集资金 1,750,292.88
100.00 100.00 111,417.20 111,417.20 0.01 募集资金
111,417.20 111,417.20 0.01 218,820,732.91
注：其他减少是转为长期待摊费用。
（4）报告期在建工程未发生减值情况，故未计提减值准备。
13、使用权资产
（1）明细项目
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
一、账面原值
1.期初余额 67,168,743.17 772,158.76 162,332.00 68,103,233.93
2.本期增加金额 33,045,174.48 43,929.88 335,971.32 33,425,075.68
（1）租赁增加 31,667,960.96 33,130.51 327,284.39 32,028,375.86
（2）企业合并
（3）汇率变动影响 1,377,213.52 10,799.37 8,686.93 1,396,699.82
3.本期减少金额 33,798,637.53 33,798,637.53
（1）处置 33,798,637.53 33,798,637.53
4.期末余额 66,415,280.12 816,088.64 498,303.32 67,729,672.08
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 78
二、累计摊销
1.期初余额 11,651,092.04 410,974.81 126,007.54 12,188,074.39
2.本期增加金额 16,182,596.02 196,380.76 149,509.51 16,528,486.29
（1）计提 15,681,233.80 184,741.81 144,310.06 16,010,285.67
（2）企业合并
（3）汇率变动影响 501,362.22 11,638.95 5,199.45 518,200.62
3.本期减少金额 9,656,907.67 9,656,907.67
（1）处置 9,656,907.67 9,656,907.67
4.期末余额 18,176,780.39 607,355.57 275,517.05 19,059,653.01
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 48,238,499.73 208,733.07 222,786.27 48,670,019.07
2.期初账面价值 55,517,651.13 361,183.95 36,324.46 55,915,159.54
（2）报告期使用权资产未发生减值情况，故未计提减值准备。
14、无形资产
（1）明细项目
项目 土地使用权 污水排放权 计算机软件 商标 合计
一、账面原值
1.期初余额 100,552,074.46 1,437,254.92 4,451,260.81 3,257,110.15 109,697,700.34
2.本期增加金额 132,753.97 126,392.34 86,688.03 345,834.34
（1）购置 86,007.68 3,802.83 89,810.51
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 79
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）汇率变动影响 132,753.97 40,384.66 82,885.20 256,023.83
3.本期减少金额 230,892.32 230,892.32
（1）处置
（2）转入投资性房
地产 230,892.32 230,892.32
4.期末余额 100,321,182.14 1,570,008.89 4,577,653.15 3,343,798.18 109,812,642.36
二、累计摊销
1.期初余额 9,106,351.63 732,763.68 2,257,962.98 12,097,078.29
2.本期增加金额 2,016,790.36 171,781.53 504,453.22 2,693,025.11
（1）计提 2,016,790.36 101,114.33 497,845.63 2,615,750.32
（2）汇率变动影响 70,667.20 6,607.59 77,274.79
3.本期减少金额
（1）处置
（2）转入投资性房
地产
4.期末余额 11,123,141.99 904,545.21 2,762,416.20 14,790,103.40
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 89,198,040.15 665,463.68 1,815,236.95 3,343,798.18 95,022,538.96
2.期初账面价值 91,445,722.83 704,491.24 2,193,297.83 3,257,110.15 97,600,622.05
（2）报告期无形资产未发生减值情况，故未计提减值准备。
（3）截至 2022 年 12 月 31 日，公司账面价值为 10,250,191.76 元的土地已设定抵押。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 80
15、商誉
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 期末余额
形成商誉的事项
企业合并形成的 其他 处置 其他
非同一控制下企业
合并烟台爱丽思中
宠食品有限公司 8,214,349.77 8,214,349.77
非同一控制下企业
合 并 THE NATURAL
PET TREAT COMPANY
LIMITED 58,944,239.05 58,944,239.05
非同一控制下企业
合 并 PetfoodNZ
International
Limited 127,909,825.19 127,909,825.19
非同一控制下企业
合并杭州领先宠物
食品有限公司 31,000,000.00 31,000,000.00
合计 226,068,414.01 226,068,414.01
（2）商誉减值准备：无
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
①本公司商誉减值测试时以收购的公司整体资产及业务作为资产组进行减值测试，主要
现金流入独立于其他资产或者资产组的现金流入，该资产组与购买日、以前年度商誉减值测
试时所确认的资产组组合一致。
②资产组的可收回金额，按照资产组的预计未来现金流量的现值确定。根据公司批准的
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 81
上述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量，五年以后的永续现金流量按照详细
预测期最后一年的水平确定。
（4）商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
公司分别将烟台爱丽思中宠食品有限公司、THE NATURAL PET TREAT COMPANY
LIMITED、PetfoodNZ International Limited、杭州领先宠物食品有限公司认定为资产组，各资
产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定，未来现金流量基于财务详细预算确定，
未来估计增长率和折现率为基准计算，该增长率基于相关行业的增长预测，根据历史经验及
对市场发展的预测确定，折现率采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利
率。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：预算销售额及预算毛利率的现金流入/
流出的估计，这些估计基于各资产组产生现金的以往表现及对市场发展的期望。上述假设用
以分析资产组和资产组组合的可收回金额。
公司采用预测未来现金流量折现方法的关键参数：
被投资单位名称或形成商誉的事项 增长率（%） 毛利率（%） 利润率（%） 折现率（%）
非同一控制下企业合并烟台爱丽思
-11.08-0 8.43-8.48 3.90-3.95 10.83
中宠食品有限公司
非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 THE
NATURAL PET TREAT COMPANY
0-1.53 18.37-18.68 11.07-11.35 11.19
LIMITED
非 同 一 控 制 下 企业 合 并 PetfoodNZ
International Limited 0-10 18.94-21.76 12.82-16.49 11.19
非同一控制下企业合并杭州领先宠
物食品有限公司 10-66.76 44.63-44.9 -9.01-4.78 10.83
（5）商誉减值测试的影响
公司年末对商誉进行减值测试，测试方法为未来现金流量折现法，经进行减值测试，本
期未发现资产组的可收回金额低于其账面价值，故非同一控制下企业合并烟台爱丽思中宠食
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 82
品有限公司、THE NATURAL PET TREAT COMPANY LIMITED、PetfoodNZ International
Limited、杭州领先宠物食品有限公司形成的商誉未计提商誉减值准备。
16、长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
租赁房屋及建筑物
改良支出及其他 82,671,880.08 6,667,650.02 15,050,966.40 -4,598,740.38 78,887,304.08
合计 82,671,880.08 6,667,650.02 15,050,966.40 -4,598,740.38 78,887,304.08
注：其他减少为报表折算的影响。
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
存货跌价准备 23,061,646.32 5,724,000.71 11,893,865.23 2,799,115.25
内部交易未实现利润 28,841,920.96 5,419,421.03 17,097,238.37 4,185,042.22
坏账准备 12,653,225.30 2,767,410.63 12,201,091.06 2,661,166.97
可抵扣亏损 237,403,862.34 56,079,865.12 231,240,914.40 52,827,857.69
指定以 公允价 值变 动且其
变动计 入当期 损益 的金融
负债公允价值变动 7,442,000.00 1,553,700.00
未支付薪酬 2,501,782.16 700,498.98 3,017,562.68 844,917.41
固定资产加速折旧 898,427.26 251,559.64 251,592.70 70,445.97
专用设 备以后 年度 结转抵
减税额 3,239,896.67 485,984.50 1,972,295.47 295,844.32
使用权资产 1,970,861.52 520,923.69 1,184,203.92 303,030.07
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 83
指定以 公允价 值变 动且其
变动计 入其他 综合 收益的
金融负债公允价值变动 3,048,000.00 514,800.00
递延收益 33,760,196.56 5,064,029.48
销售返利 12,310,307.55 3,114,954.81
合计 367,132,126.64 82,197,148.59 278,858,763.83 63,987,419.90
注：未支付薪酬，新西兰税法规定当年年假工资截止次年 63 天内未支付的，当年不得纳税扣除，次
年可以纳税扣除。
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 应纳税暂时性差 递延所得税负
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
异 债
原始投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的差额 2,044,874.56 306,731.18 2,044,874.53 306,731.18
税法折旧差异 13,807,125.64 3,046,824.00 10,960,547.68 2,959,434.78
交易性金融资产 168,900.00 25,335.00 1,257,503.08 227,769.80
合计 16,020,900.20 3,378,890.18 14,262,925.29 3,493,935.76
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
坏账准备 9,057,914.72 7,365,279.36
存货跌价准备 715,419.88 460,804.51
可抵扣亏损 122,655,539.28 83,035,655.89
使用权资产 8,257.95
超标的广告费 3,878,602.17
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 84
销售返利 643,871.28
内部交易未实现利润 3,617,192.98
合计 140,568,540.31 90,869,997.71
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额
2022 年 0.00 1,455,064.16
2023 年 3,256,384.59 3,256,384.59
2024 年 9,611,518.95 9,318,718.95
2025 年 24,546,990.09 16,655,607.92
2026 年 26,355,723.04 22,696,095.32
2027 年 22,297,898.04 69,142.02
2028 年 3,965,287.47 759,782.42
2029 年 3,583,590.58 543,395.47
2036 年 2,043,879.48 1,990,619.69
2037 年 3,730,828.48 3,633,609.85
2038 年 23,263,438.56 22,657,235.50
合计 122,655,539.28 83,035,655.89
18、其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付设备款 69,603,900.34 21,740,942.89
合计 69,603,900.34 21,740,942.89
19、短期借款
（1）借款类别
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 85
借款类别 期末余额 期初余额
抵押保证借款 60,000,000.00 20,000,000.00
保证借款 280,000,000.00 338,250,986.00
应付利息 69,694.42 600,954.46
合计 340,069,694.42 358,851,940.46
（2）报告期内公司无到期未偿还的短期借款。
20、交易性金融负债
项目 期末余额 期初余额
远期外汇合约 7,442,000.00
现金流量套期工具 3,048,000.00
合计 10,490,000.00
21、应付账款
（1）应付账款列示
类别 期末余额 期初余额
材料款 137,457,844.77 186,271,109.43
工程设备款 172,640,491.87 128,124,994.37
其他 45,601,237.24 34,131,396.28
合计 355,699,573.88 348,527,500.08
（2）期末账龄超过 1 年的重要应付账款
单位名称 期末余额 账龄 未偿还原因
烟台精工建筑有限公司 40,130,674.96 1 年以内、2-3 年、3-4 年 尚未结算
山东广源集团有限公司 14,139,684.67 1-2 年 尚未结算
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 86
烟台海川建业有限公司 7,753,159.41 1 年以内、1-2 年 尚未结算
烟台市万光建筑有限公司 5,094,855.06 1 年以内、1-2 年 尚未结算
合计 67,118,374.10
22、合同负债
（1）合同负债列示
类别 期末余额 期初余额
预收货款 7,622,960.55 15,817,371.43
合计 7,622,960.55 15,817,371.43
（2）期末无账龄超过 1 年的重要合同负债。
23、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 83,948,549.19 470,563,176.57 475,921,356.13 78,590,369.63
二、离职后福利-设定提
存计划 134,543.26 27,740,087.25 17,067,243.10 10,807,387.41
三、辞退福利
四、一年内到期的其他
福利
合计 84,083,092.45 498,303,263.82 492,988,599.23 89,397,757.04
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和 42,683,487.93 434,138,101.26 432,488,183.98 44,333,405.21
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 87
补贴
二、职工福利费 10,018,766.68 10,018,766.68
三、社会保险费 78,575.92 17,450,557.25 16,872,015.91 657,117.26
其中：医疗保险费 72,925.00 12,879,729.91 12,830,883.89 121,771.02
工伤保险费 1,637.12 3,893,230.04 3,359,520.92 535,346.24
生育保险费 4,013.80 4,013.80
大额救助和残联基金 677,597.30 677,597.30
四、住房公积金 39,144.00 8,901,062.50 7,702,565.70 1,237,640.80
五、工会经费和职工教育
经费 41,147,341.34 54,688.88 8,839,823.86 32,362,206.36
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计 83,948,549.19 470,563,176.57 475,921,356.13 78,590,369.63
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险费 129,635.74 26,274,948.41 16,055,411.56 10,349,172.59
二、失业保险费 4,907.52 1,465,138.84 1,011,831.54 458,214.82
三、企业年金缴费
合计 134,543.26 27,740,087.25 17,067,243.10 10,807,387.41
24、应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 2,556,385.33 12,808,358.20
增值税 435,476.82 201,122.71
房产税 1,353,137.58 938,667.69
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 88
城镇土地使用税 410,407.19 333,664.80
城市维护建设税 2,184.19
教育费附加 995.39
地方教育费附加 663.59
环境保护税 2,414.50 2,239.68
印花税 498,513.28 123,937.28
个人所得税 783,741.88 480,876.26
Fringe Benefit Tax 52,820.58
合计 6,096,740.33 14,888,866.62
25、其他应付款
（1）按明细列示
类别 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 11,565,517.95 10,850,650.18
合计 11,565,517.95 10,850,650.18
（2）应付利息：无
（3）应付股利：无
（4）其他应付款列示
①按款项性质列示其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
股权收购款 6,179,338.82
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 89
单位往来 715.58 461,803.84
个人往来 3,346,553.80 1,216,850.72
押金保证金 7,959,025.45 2,538,956.30
信用卡 33,514.79 140,978.47
其他 225,708.33 312,722.03
合计 11,565,517.95 10,850,650.18
②期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
26、一年内到期的非流动负债
类别 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 1,824,887.91 25,529,517.82
一年内到期的租赁负债 13,189,082.04 9,541,614.47
合计 15,013,969.95 35,071,132.29
27、其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 348,820.29 389,607.20
销售返利 12,762,017.61
合计 13,110,837.90 389,607.20
28、长期借款
借款条件 期末余额 期初余额
保证借款 108,820,000.00
抵押借款 44,678,594.84 4,777,886.09
应付利息 120,379.52
合计 44,678,594.84 113,718,265.61
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 90
29、应付债券
（1）应付债券分类披露
项目 期末余额 期初余额
中宠转 2 651,646,381.32
应付利息 290,528.41
合计 651,936,909.73
（2）应付债券的增减变动
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额 本期发行
中宠转 2 769,045,900.00 2022-10-25 6年 769,045,900.00 769,045,900.00
续表
债券名称 利息调整 利息调整摊销 溢折价摊销 本期转股 本期偿还 期末余额
中宠转 2 121,984,217.87 4,584,699.19 651,646,381.32
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
转股期限：公司发行的可转债转股期自可转债发行结束之日（2022 年 10 月 31 日，T+4
日）起满 6 个月后的第一个交易日起至可转债到期日止，即 2023 年 5 月 1 日（如该日为法定
节假日或非交易日，则顺延至下一个交易日）至 2028 年 10 月 24 日。
初始转股价格：公司发行的可转债初始转股价格为 28.35 元/股，不低于募集说明书公告
日前二十个交易日公司股票交易均价和前一个交易日公司股票交易均价，且不得向上正。
30、租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 38,198,107.72 54,458,743.70
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 91
减：未确认融资费用 2,344,494.32 5,147,492.19
合计 35,853,613.40 49,311,251.51
31、递延收益
（1）明细项目
项目 期初余额 本期增加 本期减少 其他变动 期末余额 形成原因
递延收益 34,376,679.05 2,599,000.00 2,213,763.49 -14,007.00 34,775,922.56 政府补助
合计 34,376,679.05 2,599,000.00 2,213,763.49 -14,007.00 34,775,922.56
注：其他变动为汇率变动影响
（2）涉及政府补助的项目
与资产相关/与
本期计入其他收益 本期冲减成
项目 初始金额 期初余额 本期新增补助金额 其他变动 期末余额
金额 本费用金额
收益相关
年产 5000 吨烘干宠物食品
生产线扩建项目 2,472,000.00 1,842,763.57 269,672.73 1,573,090.84 与资产相关
宠物湿粮的科技创新项目
建设补助款 11,705,000.00 11,119,750.04 585,250.00 10,534,500.04 与资产相关
宠物湿粮的科技创新项目
建设-技改补助 1,148,100.00 1,033,290.00 114,810.00 918,480.00 与资产相关
宠物湿粮的科技创新项目
建设-技改补助（制造业强市
奖补资金） 568,700.00 520,505.07 57,833.90 462,671.17 与资产相关
2021 年制造业强市专项资
金配套支持享受（湿粮项
目） 2,000,000.00 1,981,651.37 220,183.50 1,761,467.87 与资产相关
产业园二期干粮项目 16,877,000.00 16,877,000.00 843,850.00 16,033,150.00 与资产相关
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 92
年产 2 万吨宠物湿粮新西兰
项目 1,001,719.00 1,001,719.00 -14,007.00 1,015,726.00 与资产相关
莱山区工业和信息化局转
型发展资金(干粮项目） 1,489,000.00 1,489,000.00 102,689.66 1,386,310.34 与资产相关
收烟台市工业和信息化局
技术改造奖补(干粮项目） 1,110,000.00 1,110,000.00 19,473.70 1,090,526.30 与资产相关
合计 38,371,519.00 34,376,679.05 2,599,000.00 2,213,763.49 -14,007.00 34,775,922.56
32、股本
本次变动增减（+、-）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 294,112,698.00 294,112,698.00
33、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,033,776,344.55 1,576,131.02 1,032,200,213.53
其他资本公积 4,536,915.81 107,894,595.26 112,431,511.07
合计 1,038,313,260.36 107,894,595.26 1,576,131.02 1,144,631,724.60
注：
（1）股本溢价本期减少为公司本期购买山东顽宠电子商务有限公司少数股东 10%的股
权，将新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日开始持续计算
的可辨认净资产份额之间的差额，调减股本溢价；本期少数股东对子公司 Canadian Jerky
Company,LTD 进行增资，增资金额低于当日可辨认净资产份额之间的差额，调减股本溢价；
（2）其他资本公积本期增加为发行可转债所致。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 93
34、其他综合收益
本期发生金额
减：前
项目 期初余额 本期所得税前 税后归属于母公 税后归属于少 期末余额
期计入 减：所得税费用
发生额 司 数股东
其他综
一、不能重分类进损益的 合收益
其他综合收益 当期转
计划变动额 入损益
权益法下不能转
损益的其他综合收益
其他权益工具投
资公允价值变动
企业自身信用风
险公允价值变动
二、将重分类进损益的其 -17,287,150.91 53,638,860.26 -514,800.00 46,651,319.75 7,502,340.51 29,364,168.84
他综合收益
其中：权益法下可转损益
-5,179,154.83 20,792,493.80 20,792,493.80 15,613,338.97
的其他综合收益
其他债权投资公
允价值变动
金融资产重分类
计入其他综合收益的金
其他债权投资信
额
用减值准备
现金流量套期储 -3,048,000.00 -514,800.00 -2,533,200.00 -2,533,200.00
备 外币财务报表折 -12,107,996.08 35,894,366.46 28,392,025.95 7,502,340.51 16,284,029.87
算差额
其他综合收益合计 -17,287,150.91 53,638,860.26 -514,800.00 46,651,319.75 7,502,340.51 29,364,168.84
35、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 30,095,144.68 13,835,403.32 43,930,548.00
合计 30,095,144.68 13,835,403.32 43,930,548.00
36、未分配利润
项目 本期 上期
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 94
调整前上期期末未分配利润 473,643,423.00 374,578,584.35
调整期初未分配利润合计数（调增+ 调减-）
调整后期初未分配利润 473,643,423.00 374,578,584.35
加：本期归属于母公司所有者的净利润 105,926,867.79 115,615,358.39
减：提取法定盈余公积 13,835,403.32 706,548.41
应付普通股股利 14,705,634.90 13,725,259.24
转作股本的普通股股利
提取职工奖励及福利基金
股东权益内部结转
其他 -3,211,969.84 2,118,712.09
期末未分配利润 554,241,222.41 473,643,423.00
注：“其他”为其他权益工具处置损益直接计入留存收益。
37、营业收入及营业成本
（1）收入成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,143,091,641.82 2,506,215,116.45 2,786,025,681.19 2,211,976,041.95
其他业务 104,897,446.86 99,018,469.33 95,527,065.93 91,829,856.54
合计 3,247,989,088.68 2,605,233,585.78 2,881,552,747.12 2,303,805,898.49
（2）合同产生的收入情况
合同分类 本期发生额 上期发生额
按商品类型
宠物零食 2,140,831,913.04 1,979,618,673.23
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 95
合同分类 本期发生额 上期发生额
宠物罐头 600,263,287.38 475,363,205.94
宠物主粮 359,955,281.98 306,461,250.67
宠物用品及其他成品 42,041,159.42 24,582,551.33
材料及其他 104,897,446.86 95,527,065.93
合计 3,247,989,088.68 2,881,552,747.12
按销售地区
境内销售 901,674,337.06 690,680,840.33
境外销售 2,346,314,751.62 2,190,871,906.79
合计 3,247,989,088.68 2,881,552,747.12
38、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城建税 2,391,193.41 1,152,352.71
教育费附加 1,027,408.17 495,064.71
地方教育费附加 684,938.74 330,043.15
房产税 5,201,420.13 3,818,188.27
城镇土地使用税 1,616,047.99 1,334,659.21
印花税 1,334,404.32 685,349.38
车船税 24,221.45 23,469.93
环境保护税 16,966.48 7,982.61
SALES AND USE TAXES 36,655.23 24,183.87
合计 12,333,255.92 7,871,293.84
39、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 64,563,182.72 57,986,134.17
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 96
中转费、仓储费及租赁费 9,583,947.79 6,919,238.19
办公费及差旅费 4,645,228.98 5,401,053.74
业务宣传费及销售服务费 212,842,463.39 161,819,156.42
保险费 5,859,589.03 5,679,737.17
制版费 1,842,768.67 1,699,437.14
使用权资产折旧 459,370.39 615,250.19
其他费用 3,177,226.73 3,174,249.95
合计 302,973,777.70 243,294,256.97
40、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 67,961,060.92 60,583,403.34
办公费及差旅费 12,173,807.26 8,772,301.46
折旧及摊销 17,267,066.07 16,811,543.87
咨询服务费 10,299,822.65 10,713,491.97
业务招待费 1,167,341.83 932,905.23
使用权资产折旧 527,395.03 294,097.61
其他费用 7,204,737.38 6,494,681.82
合计 116,601,231.14 104,602,425.30
41、研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工费 20,185,036.32 15,432,742.78
物料消耗 18,970,388.67 23,051,556.35
其他 4,207,771.97 2,804,161.48
合计 43,363,196.96 41,288,460.61
42、财务费用
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 97
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 23,714,886.06 16,460,166.09
减：利息收入 2,937,021.64 1,863,836.79
手续费 1,428,807.04 2,715,428.27
汇兑损益 -7,274,993.10 6,828,189.25
合计 14,931,678.36 24,139,946.82
43、其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 2,213,763.49 1,036,276.28
与收益相关的政府补助 3,269,365.70 6,657,279.76
代扣个人所得税手续费返还 86,780.25 126,200.15
合计 5,569,909.44 7,819,756.19
44、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置交易性金融资产等取得的投资收益 14,762,147.30 3,231,707.46
权益法核算的长期股权投资收益 10,635,909.43 15,977,501.10
分步实现非同一控制下企业合并产生的
投资收益 -8,170,240.33
合计 25,398,056.73 11,038,968.23
45、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的交易性金融资产持有期间的
公允价值变动 133,773.14 1,257,503.08
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 98
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的交易性金融负债持有期间的
公允价值变动 -7,442,000.00
合计 -7,308,226.86 1,257,503.08
46、信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -456,300.91 -3,832,046.88
其他应收款坏账损失 -1,190,815.87 -387,988.12
合计 -1,647,116.78 -4,220,035.00
47、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -23,563,324.48 -11,372,443.55
合计 -23,563,324.48 -11,372,443.55
48、资产处置收益
计入当期非经常性
资产处置收益来源 本期发生额 上期发生额
损益的金额
固定资产处置收益 53,798.61 -32,989.03 53,798.61
使用权资产处置收益 3,663,253.20 3,663,253.20
合计 3,717,051.81 -32,989.03 3,717,051.81
49、营业外收入
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产毁损报废利得 36,519.96 12,277.78 36,519.96
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 99
其他 1,212,582.29 1,734,263.41 1,212,582.29
合计 1,249,102.25 1,746,541.19 1,249,102.25
50、营业外支出
计入当期非经常性损益的
项目 本期发生额 上期发生额
金额
非流动资产毁损报废损失 386,059.40 2,746,425.19 386,059.40
其他 68,321.85 608,425.84 68,321.85
合计 454,381.25 3,354,851.03 454,381.25
51、所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
企业所得税费用 52,211,417.63 59,485,220.88
递延所得税费用 -17,587,397.37 -26,538,143.81
合计 34,624,020.26 32,947,077.07
会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 155,513,433.68 159,432,915.17
按法定/适用税率计算的所得税费用 23,327,015.05 23,914,937.29
子公司适用不同税率的影响 14,194,276.36 12,665,059.04
调整以前期间所得税的影响 -136,108.50 745,839.78
非应税收入的影响 -753,373.80 -1,171,089.12
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,155,919.35 440,529.33
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
的影响 -14,926.68 -9,420,316.88
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差 3,719,555.06 12,111,786.64
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 100
异或可抵扣亏损的影响
技术开发费等加计扣除的影响 -6,868,336.58 -6,339,669.01
所得税费用 34,624,020.26 32,947,077.07
52、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
补贴收入 5,868,365.70 27,278,945.91
利息收入 2,937,021.64 1,863,836.79
往来款项及其他 6,920,558.15 4,018,122.48
合计 15,725,945.49 33,160,905.18
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
销售费用中现金支出 237,309,187.51 184,478,801.44
管理费用及研发费用中现金支出 49,822,505.68 50,048,793.58
往来款项及其他 5,295,519.05 9,175,195.14
合计 292,427,212.24 243,702,790.16
（3）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
套期保值业务投资损失 1,700,100.00
合计 1,700,100.00
（4）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 101
融资保证金 16,000,000.00 6,895,538.89
合计 16,000,000.00 6,895,538.89
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
融资保证金 28,000,000.00
支付少数股东投资款 2,824,305.93 23,522.00
支付租赁租金及保证金 18,962,428.73 13,693,115.07
合计 49,786,734.66 13,716,637.07
53、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 120,889,413.42 126,485,838.10
加：资产减值准备 25,210,441.26 15,592,478.55
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧 85,926,697.95 68,745,650.74
使用权资产折旧 16,010,285.67 11,352,738.24
无形资产摊销 2,615,750.32 1,912,866.85
长期待摊费用摊销 15,050,966.40 15,692,666.18
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失 -3,717,051.81 32,989.03
固定资产报废损失 349,539.44 2,734,147.41
公允价值变动损失 7,308,226.86 -1,257,503.08
财务费用 17,658,042.65 21,099,839.71
投资损失 -25,398,056.73 -11,038,968.23
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 102
递延所得税资产减少 -17,388,779.29 -25,821,695.16
递延所得税负债增加 -198,618.08 -375,296.44
存货的减少 -107,968,576.56 44,116,257.79
经营性应收项目的减少 21,961,605.58 -53,475,798.37
经营性应付项目的增加 -38,796,838.39 -3,141,182.42
其他
经营活动产生的现金流量净额 119,513,048.69 212,655,028.90
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 563,673,658.84 349,994,838.32
减：现金的期初余额 349,994,838.32 280,465,542.86
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 213,678,820.52 69,529,295.46
（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 563,673,658.84 349,994,838.32
其中：库存现金 51,080.14 65,569.73
可随时用于支付的银行存款 561,110,357.63 347,769,072.78
可随时用于支付的其他货币资金 2,512,221.07 2,160,195.81
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 103
其中：三个月内到期的债券投资
三、现金及现金等价物余额 563,673,658.84 349,994,838.32
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
54、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 14,046,495.66 线上店铺保证金、票据保证金等
固定资产 120,801,861.27 银行授信抵押、银行借款抵押
无形资产 10,250,191.76 银行授信抵押
投资性房地产 229,777.28 银行授信抵押
合计 145,328,325.97
55、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 17,168,096.48 6.9646 119,568,924.74
新西兰元 7,921,266.29 4.4162 34,981,896.19
加元 766,374.57 5.1385 3,938,015.73
欧元 46,101.61 7.4229 342,207.64
澳元 1,954.61 4.7138 9,213.64
应收账款
其中：美元 39,208,730.64 6.9646 273,073,125.42
新西兰元 1,755,554.58 4.4162 7,752,880.14
加元 1,211,296.65 5.1385 6,224,247.84
欧元 231,027.02 7.4229 1,714,890.47
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 104
其他应收款
其中：美元 181,193.54 6.9646 1,261,940.53
新西兰元 4,618.95 4.4162 20,398.21
加元 2,121.32 5.1385 10,900.40
欧元 8,201.34 7.4229 60,877.73
其他应付款
其中：美元 48,200.00 6.9646 335,693.72
新西兰元 1,758.19 4.4162 7,764.52
加元 46,069.13 5.1385 236,726.22
应付账款
其中：美元 7,513,063.81 6.9646 52,325,484.21
新西兰元 5,344,160.23 4.4162 23,600,880.41
加元 241,266.02 5.1385 1,239,745.44
欧元 108,586.22 7.4229 806,024.65
长期借款
其中：新西兰元 903,979.98 4.4162 3,992,156.39
美元 5,841,891.63 6.9646 40,686,438.45
一年内到期的其他非流动负债
其中：新西兰元 621,468.44 4.4162 2,744,528.92
美元 959,381.38 6.9646 6,681,707.56
加元 417,345.55 5.1385 2,144,530.11
（2）外币交易及境外经营实体主要报表项目的折算汇率
本公司的外币交易及境外经营实体主要报表项目的折算汇率情况详见附注三、（九）外币
业务和外币报表折算。
56、套期
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 105
公司的套期保值分类为现金流量套期，在对应套期关系开始时，公司对其进行了正式
指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略等的正式书面文件。
公司将美元远期外汇合约指定为以美元计价结算的预期销售形成应收账款结汇的汇率
风险的套期工具，公司对这些预期结汇有确定承诺。美元远期外汇合约的余额随预期结汇
的规模以及远期汇率的变动而变化。
套期类别 套期工具 年末套期工具的公允价值
现金流量套期 远期外汇合约 -3,048,000.00
续：
计入其他综合收益的套期工具的公 从现金流量套期储备重分类至当期
现金流量套期
允价值变动 损益的金额
预期结汇量 -23,245,870.00 -20,197,870.00
57、政府补助
（1）政府补助的基本情况
计入当期损益的金
种类 金额 列报项目
额
以工代训补贴 157,500.00 其他收益 157,500.00
高新技术企业补助 300,000.00 其他收益 300,000.00
贸易创新发展引导基金 166,700.00 其他收益 166,700.00
就业见习补贴 96,264.00 其他收益 96,264.00
企业增产奖励资金 其他收益
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 106
310,000.00 310,000.00
出口信用保险费补贴 30,577.00 其他收益 30,577.00
建立研发机构补贴 30,000.00 其他收益 30,000.00
工信领域高质量发展专项资金 366,000.00 其他收益 366,000.00
烟台市莱山区商务局发展专项资金 45,052.00 其他收益 45,052.00
2021 年度省级商贸发展和市场开拓资
金 137,088.00 其他收益 137,088.00
2021 年市级商务发展政策资金 1,540,870.00 其他收益 1,540,870.00
吸纳重点人群减免税金 3,900.00 其他收益 3,900.00
上海北部高新科技园区补贴 10,000.00 其他收益 10,000.00
稳岗补贴 27,314.70 其他收益 27,314.70
杭州市余杭区商务局首次纳规企业补
助 10,000.00 其他收益 10,000.00
一次性扩岗补贴 18,000.00 其他收益 18,000.00
安商育商财政扶持资金 20,100.00 其他收益 20,100.00
莱山区工业和信息化局转型发展资金
(干粮项目） 1,489,000.00 递延收益 102,689.66
收烟台市工业和信息化局技术改造奖
补(干粮项目） 1,110,000.00 递延收益 19,473.70
合计 5,868,365.70 3,391,529.06
（2）本期无政府补助退回的情况。
六、合并范围的变更
2022 年 3 月 4 日，烟台中宠德益宠物食品销售有限公司完成注销；
2022 年 9 月 23 日，上海中宠网络科技有限公司完成注销。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 107
七、在其他主体中的权益
1、子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%) 表决权比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 (%)
山东省烟台市莱山 山东省烟台市莱山
烟台好氏宠物食 经济开发区蒲昌路 经济开发区蒲昌路 同一控制下
品科技有限公司 16 号 16 号 生产 100.00 100.00 企业合并
山东省烟台市莱山 山东省烟台市莱山
烟台顽皮宠物用 经济开发区蒲昌路 8 经济开发区蒲昌路 同一控制下
品销售有限公司 号 8号 贸易 100.00 100.00 企业合并
山东省烟台市莱山 山东省烟台市莱山
烟台顽皮国际贸 经济开发区蒲昌路 8 经济开发区蒲昌路 同一控制下
易有限公司 号 8号 贸易 100.00 100.00 企业合并
山东省烟台市莱山 山东省烟台市莱山
烟台中卫宠物食 经济开发区同和路 经济开发区同和路
品有限公司 27 号 27 号 生产 51.00 51.00 设立
中国（上海）自由贸 中国（上海）自由
上海中宠食品科 易试验区张江路 665 贸易试验区张江路
技有限公司 号三层 665 号三层 生产 100.00 100.00 设立
HAO's
Holdings,INC 美国加州 美国加州 贸易 100.00 100.00 设立
American Jerky
Company,LLC 美国加州 美国加州 生产 59.50 59.50 设立
山东省烟台市莱山 山东省烟台市莱山
烟台爱丽思中宠 区莱山工业园同和 区莱山工业园同和 非同一控制
食品有限公司 路 27 号 路 27 号 生产 100.00 100.00 下企业合并
Canadian Jerky 加拿大不列颠哥伦 加拿大不列颠哥伦 生产 94.97 94.97 设立
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 108
Company,LTD 比亚省素里市 比亚省素里市
烟台中宠德益宠
物食品销售有限 莱山经济开发区蒲 莱山经济开发区蒲 生产及贸
公司 昌路 8 号 昌路 8 号 易 51.00 51.00 设立
北京市北京经济技 北京市北京经济技
术开发区经海三路 术开发区经海三路
北京中宠好氏宠 109 号院 58 号楼 3 层 109 号院 58 号楼 3 非同一控制
物食品有限公司 303 室 层 303 室 贸易 51.00 51.00 下企业合并
The Natural Pet 生产及贸 非同一控制
Treat Co. Ltd 新西兰奥克兰 新西兰奥克兰 易 100.00 100.00 下企业合并
Wanpy Europe
Petfoods B.V. 荷兰福尔豪特 荷兰福尔豪特 贸易 75.00 75.00 设立
Zeal Pet Foods
New Zealand 非同一控制
Limited 新西兰奥克兰 新西兰奥克兰 贸易 100.00 100.00 下企业合并
上海市闵行区东川 上海市闵行区东川
上海中宠品牌管 路 555 号己楼 2 层 路 555 号己楼 2 层
理有限公司 0694 室 0694 室 贸易 100.00 100.00 设立
山东省威海市经济 山东省威海市经济
技术开发区香港路 技术开发区香港路
山东顽宠电子商 18-1 号 智 慧 大 厦 18-1 号 智 慧 大 厦
务有限公司 2316 室 2316 室 贸易 63.684 63.684 设立
浙江省杭州市余杭 浙江省杭州市余杭
区星桥街道博旺街 区星桥街道博旺街
杭州中宠华元宠 68 号 2 幢 4 楼 405、 68 号 2 幢 4 楼 405、 非同一控制
物科技有限公司 406 室 406 室 贸易 55.00 55.00 下企业合并
樟树市众鑫金鼎
投资管理中心（有 江西省宜春市樟树 江西省宜春市樟树 非同一控制
限合伙） 市洲上乡积街 77 号 市洲上乡积街 77 号 投资咨询 98.00 下企业合并
上海中宠网络科 上海市金山区朱泾 上海市金山区朱泾 贸易 51.00 51.00 设立
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 109
技有限公司 镇临仓街 600、612 镇临仓街 600、612
号 15 幢一楼 2946 室 号 15 幢一楼 2946
室
浙江省杭州市余杭 浙江省杭州市余杭
杭州领先宠物食 区仓前街道欧美金 区仓前街道欧美金 非同一控制
品有限公司 融城 4 幢 712 室 融城 4 幢 712 室 贸易 90.00 90.00 下企业合并
PetfoodNZ
International 非同一控制
Limited 新西兰吉斯伯恩 新西兰吉斯伯恩 生产 70.00 70.00 下企业合并
中国（上海）自由贸 中国（上海）自由
易试验区临港新片 贸易试验区临港新
上海好氏宠物食 区环湖西二路 888 号 片区环湖西二路
品有限公司 C楼 888 号 C 楼 贸易 100.00 100.00 设立
烟台中宠联合供 烟台市莱山区霞光 烟台市莱山区霞光
应链有限公司 路 1588 号 路 1588 号 贸易 95.97 95.97 设立
（2）重要的非全资子公司
少数股东的 少数股东的表 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权益
子公司名称
持股比例(%) 决权比例(%) 股东的损益 支付的股利 余额
烟台中卫宠物食品有限公司 49.00 49.00 467,802.59 12,240,828.26
American Jerky Company,LLC 40.50 40.50 22,831,527.83 3,449,308.68 139,842,740.31
北京中宠好氏宠物食品有限公司 49.00 49.00 -8,499,843.34 -22,321,223.01
杭州领先宠物食品有限公司 10.00 10.00 -970,798.63 -3,068,141.24
PetfoodNZ International
Limited 30.00 30.00 2,242,040.87 18,335,639.08
Canadian Jerky Company,LTD 5.03 5.03 -78,308.39 1,391,678.46
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 110
A、资产负债表项目
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
烟台中卫宠物
食品有限公司 29,126,408.53 2,163,200.99 31,289,609.52 6,235,167.01 6,235,167.01
AmericanJerky
Company,LLC 204,805,151.61 221,593,082.98 426,398,234.59 34,531,615.21 56,176,744.21 90,708,359.42
北京中宠好氏
宠物食品有限
公司 32,699,078.05 32,699,078.05 78,252,594.38 78,252,594.38
杭州领先宠物
食品有限公司 13,289,758.38 6,236,836.56 19,526,594.94 50,208,007.32 50,208,007.32
PetfoodNZ
International
Limited 44,317,590.05 37,605,718.63 81,923,308.68 12,095,592.71 6,987,206.80 19,082,799.51
Canadian
Jerky
Company,LTD 35,471,986.990 54,047,513.570 89,519,500.560 55,573,345.20 7,719,411.06 63,292,756.26
续上表
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
烟台中卫宠物
食品有限公司 33,367,964.73 2,445,183.61 35,813,148.34 11,713,405.00 11,713,405.00
AmericanJerky
Company,LLC 165,657,337.55 144,116,426.94 309,773,764.49 21,561,046.75 25,735,599.06 47,296,645.81
北京中宠好氏
宠物食品有限 26,677,030.85 168,479.22 26,845,510.07 55,052,407.34 55,052,407.34
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 111
公司
杭州领先宠物
食品有限公司 11,796,423.32 6,170,367.34 17,966,790.66 38,792,355.55 147,861.21 38,940,216.76
PetfoodNZ
International
Limited 35,828,261.91 33,365,413.54 69,193,675.45 11,449,256.84 8,239,271.88 19,688,528.72
B、损益表项目：
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
烟台中卫宠物食品有限公司 81,901,473.31 954,699.17 954,699.17 2,792,901.44
American Jerky
Company,LLC. 623,787,699.67 56,374,142.78 82,280,339.45 60,678,184.10
北京中宠好氏宠物食品有限
公司 76,761,341.58 -17,346,619.06 -17,346,619.06 1,621,781.42
杭州领先宠物食品有限公司 59,447,841.30 -9,707,986.28 -9,707,986.28 12,512,829.90
PetfoodNZ International
Limited 125,523,326.80 12,252,348.07 13,335,362.44 8,299,966.56
Canadian Jerky Company,LTD 90,400,560.70 -1,477,678.62 -748,090.47 6,772,415.06
续上表
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
烟台中卫宠物食品有限公司 93,735,432.29 3,784,052.29 3,784,052.29 38,658.36
American Jerky
Company,LLC. 420,018,412.87 42,064,364.50 36,323,768.98 36,102,258.47
北京中宠好氏宠物食品有限
公司 55,722,254.38 -24,153,472.77 -24,153,472.77 1,161,409.17
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 112
杭州领先宠物食品有限公司 12,905,469.66 -169,018.22 -169,018.22 1,389,871.81
PetfoodNZ International
Limited 101,216,732.23 11,789,692.99 9,450,626.55 4,993,215.60
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
①American Jerky Company,LLC：2022 年 1 月，公司子公司 HAO's Holdings,INC 及
少数股东协议约定对 American Jerky Company,LLC 进行非同比例增资，增资后公司对
American Jerky Company,LLC 的间接持股比例由 57.78%上升至 59.50%，截至 2022 年 12
月 31 日，各方均尚未实际出资；
②上海中宠品牌管理有限公司：2022 年 3 月，公司购买上海中宠品牌管理有限公司少数股
东持有的 40%股权，对上海中宠品牌管理有限公司持股比例由 60%上升至 100%；
③山东顽宠电子商务有限公司：2022 年 3 月，公司购买山东顽宠电子商务有限公司少数股
东持有的 10%股权，对山东顽宠电子商务有限公司持股比例由 53.684%上升至 63.684%；
④烟台中宠联合供应链有限公司：2022 年 6 月，新增投资者对烟台中宠联合供应链有限公
司进行增资，公司对烟台中宠联合供应链有限公司的持股比例由 100%稀释至 95.97%；
⑤Canadian Jerky Company：2022 年 7 月，新增投资者对 Canadian Jerky Company 进行增
资，公司对 Canadian Jerky Company 的持股比例由 100%稀释至 94.97%，截至 2022 年 12 月 31
日，新增投资者尚未实际出资。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目 山东顽宠电子商务有限公司 上海中宠品牌管理有限公司
购买成本/处置对价
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 113
项目 山东顽宠电子商务有限公司 上海中宠品牌管理有限公司
--现金 120,000.00 437,110.28
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计 120,000.00 437,110.28
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资
产份额 13,855.83 437,110.28
差额 106,144.17
其中：调整资本公积 106,144.17
调整盈余公积
调整未分配利润
3、在合营企业或联营企业中的权益
（1）合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或
合营企业或联营 业务 联营企业投资
主要经营地 注册地
企业名称 性质 直接 间接 的会计处理方
法
江苏省宿迁市宿豫
宿迁中宠汇英资 江苏省宿迁市宿豫
区 洪 泽 湖 东 路 19 投 资
产管理合伙企业 区洪泽湖东路 19 号 50.00 权益法
号政泰大厦 A 栋 管理
（有限合伙） 政泰大厦 A 栋 304 室
304 室
爱淘宠物生活用
品（柬埔寨）有 柬埔寨 柬埔寨 生产 49.00 权益法
限公司
重庆市江北区石马 重庆市江北区石马
河街道盘溪路 406 号 河街道盘溪路 406
重庆乐檬科技有
附 4 号负 2-1（石子 号附 4 号负 2-1（石 贸易 40.00 权益法
限责任公司
山体育公园全民健 子山体育公园全民
身中心）-2F 工位 健身中心）-2F 工
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 114
位
共青城金瑞股权
江西省九江市共青 江西省九江市共青 投 资
投资合伙企业 50.00 权益法
城市基金小镇内 城市基金小镇内 管理
（有限合伙）
九江华好共创宠 江西省九江市瑞昌 江西省九江市瑞昌
生产 49.00 权益法
物食品有限公司 市东环路 1 号 市东环路 1 号
（2）重要联营企业的主要财务信息
宿迁中宠汇英资产管理合伙企业（有限
爱淘宠物生活用品（柬埔寨）有限公司
合伙）
项目
期初余额/上期发生 期末余额/本期发 期初余额/上期发
期末余额/本期发生额
额 生额 生额
流动资产 121,946,084.12 128,433,012.20 38,152,135.05 11,383,174.22
非流动资产 111,119,162.45 89,809,498.69 75,014,328.01 82,286,332.62
资产合计 233,065,246.57 218,242,510.89 113,166,463.06 93,669,506.84
流动负债 15,656,400.53 44,907,157.64 33,611,726.65 28,732.19
非流动负债
负债合计 15,656,400.53 44,907,157.64 33,611,726.65 28,732.19
少数股东权益
归属于母公司股东权益 217,408,846.04 173,335,353.25 79,554,736.41 93,640,774.65
按持股比例计算的净资产份
额 106,530,334.56 84,934,323.09 39,777,368.21 46,820,387.33
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润 1,799,144.23 1,241,319.37
--其他
对联营企业权益投资的账面
价值 107,036,198.47 85,995,269.83 39,777,368.21 46,700,888.85
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 115
存在公开报价的联营企业权
益投资的公允
营业收入 220,860,643.21 206,748,687.39
净利润 26,448,777.64 35,050,628.23 -3,351,633.63 -1,842,819.37
其他综合收益 17,624,715.15 -10,569,703.72
综合收益总额 44,073,492.79 24,480,924.51 -3,351,633.63 -1,842,819.37
本年度收到的来自联营企业
的股利
共青城金瑞股权投资合伙企业（有限合伙） 杭州领先宠物食品有限公司
项 目 期初余额/上期发生 期末余额/本期发 期初余额/上期发
期末余额/本期发生额
额 生额 生额
流动资产 685,019.39 4,849,013.39
非流动资产 71,420,000.00 23,891.73
资产合计 72,105,019.39 4,872,905.12
流动负债 25,677,313.00
非流动负债
负债合计 25,677,313.00
少数股东权益
归属于母公司股东权益 72,105,019.39 -20,804,407.88
按持股比例计算的净资产份
额 36,052,509.70
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面
价值 37,547,075.75
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 116
存在公开报价的联营企业权
益投资的公允
营业收入 24,673,306.28
净利润 -933,215.67 188,927.45
其他综合收益
综合收益总额 -933,215.67 188,927.45
本年度收到的来自联营企业
的股利
注：杭州领先宠物食品有限公司的“期初余额/上期发生额”，期初余额是指 2021 年 8 月 31 日余额，发
生额是指 1-8 月份发生额。
八、与金融工具有关的风险
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管
理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管
理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管
理政策。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
为降低信用风险，本公司制定了相关的内部控制政策负责确定信用额度、进行信用审批，
包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时），并执行其他监控程
序以确保采取必要的措施回收过期债权。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险
已经大为降低。
本公司信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用
风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 117
（1）本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（2）资产负债表日，公司按会计政策计提了坏账准备。
（3）公司对出口销售投保了出口信用保险，以降低客户信用风险。
2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的外汇风险主要来源于以美元或欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产
和外币金融负债列示如下：
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 17,168,096.48 6.9646 119,568,924.74
新西兰元 7,921,266.29 4.4162 34,981,896.19
加元 766,374.57 5.1385 3,938,015.73
欧元 46,101.61 7.4229 342,207.64
澳元 1,954.61 4.7138 9,213.64
应收账款
其中：美元 39,208,730.64 6.9646 273,073,125.42
新西兰元 1,755,554.58 4.4162 7,752,880.14
加元 1,211,296.65 5.1385 6,224,247.84
欧元 231,027.02 7.4229 1,714,890.47
其他应收款
其中：美元 181,193.54 6.9646 1,261,940.53
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 118
新西兰元 4,618.95 4.4162 20,398.21
加元 2,121.32 5.1385 10,900.40
欧元 8,201.34 7.4229 60,877.73
其他应付款
其中：美元 48,200.00 6.9646 335,693.72
新西兰元 1,758.19 4.4162 7,764.52
加元 46,069.13 5.1385 236,726.22
应付账款
其中：美元 7,513,063.81 6.9646 52,325,484.21
新西兰元 5,344,160.23 4.4162 23,600,880.41
加元 241,266.02 5.1385 1,239,745.44
欧元 108,586.22 7.4229 806,024.65
长期借款
其中：新西兰元 903,979.98 4.4162 3,992,156.39
美元 5,841,891.63 6.9646 40,686,438.45
一年内到期的其他非流动负债
其中：新西兰元 621,468.44 4.4162 2,744,528.92
美元 959,381.38 6.9646 6,681,707.56
加元 417,345.55 5.1385 2,144,530.11
为规避汇率风险，公司主要采取以下措施：通过积极调整生产结构和产品结构，提高劳
动生产率和产品附加值，争取更大的利润空间；合理利用结汇规则并择机开展远期结汇业务，
力求结汇利益最大化；加快资金回笼速度，及时结汇，加快资金的周转率；充分依靠公司的
竞争优势，发挥议价能力，接单过程中全面考虑人民币的升值预期，在出口合同中附加相关
条款，减少和转嫁部分汇率波动风险。
本公司与银行已签订若干远期结汇合同，规避汇率变动带来的风险。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 119
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司报告期内短期借款金额较少且期限较短，长期借款金额较少，故利率风险较低。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的
财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券等以确保公司在所
有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计
第二层次公允价值计量 第三层次公允价值计量 合计
量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）交易性金融资产 168,900.00 100,000,000.00 100,168,900.00
1. 以 公 允 价 值 计 量 且 其
变动计入当期损益的金
融资产 168,900.00 100,000,000.00 100,168,900.00
2. 指 定 以 公 允 价 值 计 量
且其变动计入当期损益
的金融资产
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资 73,114,130.60 73,114,130.60
（四）交易性金融负债 10,490,000.00 10,490,000.00
二、非持续的公允价值计
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 120
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计
第二层次公允价值计量 第三层次公允价值计量 合计
量
量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
交易性金融资产为美元远期锁定结汇汇率，以中国人民银行公布的 12 月 31 日美元汇率
作为期末公允价值计量依据。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要为银行理财产品，采用预期收益
率预测未来现金流。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
持续第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为本公司持有的非上市公司股权投资。
年末公允价值参考相关公司近期其他方股东增资作价金额，结合评估对象的实际情况，综合
考虑各种影响因素确定。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息
对于在报告
当期利得或损失总额 购买、发行、出售和结算 期末持有的
转入第 转出第 资产，计入损
项目 年初余额 期末余额
三层次 三层次 计入损 计入其他综 发 结 益的当期未
购买 出售
益 合收益 行 算 实现利得或
变动
1、交易性金融
资产
以公允价值计
量且其变动计
入当期损益的
金融资产以 公 允
指定为
价值计量且其
变动计入当期
损益的金融资
产
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 121
对于在报告
当期利得或损失总额 购买、发行、出售和结算 期末持有的
转入第 转出第 资产，计入损
项目 年初余额 期末余额
三层次 三层次 计入损 计入其他综 发 结 益的当期未
购买 出售
益 合收益 行 算 实现利得或
变动
2、其他权益工
具投资 70,898,185.44 2,826,403.32 610,458.16 73,114,130.60
3、其他非流动
金融资产
合计 70,898,185.44 2,826,403.32 610,458.16 73,114,130.60
其中：与金融资
产有关的损益
与非金融资产
有关的损益
十、关联方及关联方交易
1、本企业的母公司情况
（1）基本情况
母公司对本 母公司对本
母公司名称 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 企业的持股 企业的表决
比例(%) 权比例(%)
山东省烟台市
莱山经济开发 生物制品技术研
烟台中幸生物科 850.00 万
有限公司 区广场南路 6 发、货物及技术的 24.86 24.86
技有限公司 元
号西楼孵化中 进出口业务
心三层
（2）存在控制关系的关联方所持股份及其变化
2021.12.31 本 2022.12.31
年
名称 本年减少
金额 比例(%) 增 金额 比例(%)
加
烟台中幸生物
科技有限公司 77,685,750.00 26.41 4,560,000.00 73,125,750.00 24.86
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 122
2、子公司情况
（1）通过同一控制下企业合并取得的子公司
子公司类 业务性 注册资本
子公司全称 注册地址 经营范围
型 质 （万元）
山东省烟台市 畜禽肉骨宠物饮料研发、加工、销售，货物及
烟台好氏宠物食 全资子公 莱山经济开发 技术的进出口（依法须经批准的项——经相关
品科技有限公司 司 区蒲昌路 16 号 生产 99.49 部门批准后方可开展经营活动）
宠物用品生产、销售。饲料、玩具、工艺品（不
含黄金制品）、日用百货、包装材料的销售；
宠物饲养、销售（不含超过 15 公斤观赏犬）；
山东省烟台市 市场营销策划；货物及技术的进出口业务（依
烟台顽皮宠物用 全资子公 莱山经济开发 法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开
品销售有限公司 司 区蒲昌路 8 号 贸易 300.00 展经营活动）
山东省烟台市 宠物食品的销售，货物及技术的进出口业务
烟台顽皮国际贸 全资子公 莱山经济开发 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方
易有限公司 司 区蒲昌路 8 号 贸易 230.00 可开展经营活动）
（续上表）
实质上构成
少数股东权 少数股东权益中用于
期末实际出资 对子公司净 持股比 表决权比
是否合并报表 益（万人民 冲减少数股东损益的
额（万元） 投资的其他 例（%） 例（%）
币） 金额
项目余额
242.68 100.00 100.00 是
557.41 100.00 100.00 是
838.22 100.00 100.00 是
（2）通过设立或投资等方式取得的子公司
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 123
子公司 业务性 期末实际 持股比 表决权 是否合
公司全称 注册地址 注册资本 经营范围 少数股东权益
类型 质 投资额 例(%) 比例(%) 并报表
山东省烟
开发、生产猫狗干粮和其他宠物食品，销售
台市莱山
公司自产产品并提供售后服务（依法须经批
烟台中卫 经济开发
准的项目，经相关部门批准后方可开展经营
宠物食品 控股子 区同和路 203.00 万 103.53 万
活动）
有限公司 公司 27 号 生产 欧元 欧元 51.00 51.00 是 12,240,828.26
食品科技领域内的技术开发、技术服务、技
术咨询、技术转让；宠物用品及食品研发；
宠物食品及用品零售；宠物食品及用品批
发；饲料添加剂销售；饲料添加剂研发；玩
具销售；市场营销策划；信息咨询服务（不
中 国 ( 上 含法律咨询、金融信息服务、市场调查、社
海)自由贸 会调查及其他许可类信息咨询服务）；货物
上海中宠 易试验区 进出口；技术进出口。（除依法须经批准的
食品科技 全资子 张江路 665 300.00 万 项目外，凭营业执照依法自主开展经营活 300.00 万
有限公司 公司 号三层 生产 人民币 动） 人民币 100.00 100.00 是
HAO's
Holdings,I 全资子 1,276.00 万 1,276.00 万
NC 公司 美国加州 贸易 美元 宠物食品 美元 100.00 100.00 是
American
Jerky
Company,L 控股子 2,250.00 万 1,200.00 万
LC 公司 美国加州 生产 美元 宠物食品 美元 59.50 59.50 是 139,842,740.31
Canadian 加拿大不
Jerky 列颠哥伦
Company,L 全资子 比亚省素 100.00 加 880.00 万
TD 公司 里市 生产 元 宠物食品生产和销售 美元 94.97 94.97 是 1,391,678.46
烟台中宠 山东省烟 宠物用品、宠物食品的生产、销售；饲料、
德益宠物 控股子 台市莱山 生产及 10,00.00 万 玩具、工艺品（不含黄金制品）、日用百货、 510.00 万
食品销售 公司 经济开发 贸易 人民币 包装材料销售；宠物饲养、销售（不含超过 人民币 51.00 51.00 是
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 124
有限公司 区蒲昌路 8 15 公斤观赏犬）；市场营销策划；货物及技
号 术的进出口业务（依法须经批准的项目，经
相关部门批准后方可开展经营活动）
Wanpy
Europe 荷 兰
Petfoods 控股子 Gravenhag 10.00 万欧 7.50 万欧
B.V. 公司 e 贸易 元 宠物食品贸易 元 75.00 75.00 是 -32,265.41
品牌管理，市场营销策划，企业形象策划，
信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务），
商务信息咨询（不含投资类咨询），宠物食
品及用品批发，宠物食品及用品零售，宠物
服务（不含动物诊疗），饲料添加剂销售，
上海市闵 商务代理代办服务，组织文化艺术交流活动
行区东川 （演出经纪、营业性演出除外），从事动物
上海中宠 路 555 号己 保健科技、网络科技、信息科技领域内的技
品牌管理 控股子 楼 2 层 500.00 万 术开发、技术咨询、技术交流、技术推广、 300.00 万
有限公司 公司 0694 室 贸易 人民币 技术转让、技术服务 人民币 100.00 100.00 是
宠物食品及用品批发、零售；宠物服务（不
含动物诊疗）；饲料添加剂销售；日用百货
山东省威 销售；户外用品销售；机械设备销售；渔具
海市经济 销售；品牌管理；市场营销策划；企业形象
技术开发 策划；信息咨询服务（不含许可类信息咨询
区香港路 服务）；商务代理代办服务；组织文化艺术
山东顽宠 18-1 号 智 交流活动；技术服务、技术开发、技术咨询、
电子商务 控股子 慧 大 厦 500.00 万 技术交流、技术转让、技术推广；网络与信 200.00 万
有限公司 公司 2316 室 贸易 人民币 息安全软件开发；网络技术服务等 人民币 63.684 63.684 是 268,858.61
上海市金 技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、
山区朱泾 技术转让、技术推广；互联网销售；广告制
上海中宠 镇临仓街 作；广告发布；广告设计、代理；信息咨询
网络科技 控股孙 600 、 612 500.00 万 服务；知识产权服务；企业形象策划；社会 102.00 万
有限公司 公司 号 15 幢一 贸易 人民币 经济咨询服务；市场营销策划；会议及展览 人民币 51.00 51.00 是
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 125
楼 2946 室 服务；专业设计服务；国内货物运输代理；
宠物食品及用品零售；宠物食品及用品开发
一般项目：宠物食品及用品零售；宠物销售；
宠物服务（不含动物诊疗）；包装材料及制
品销售；畜牧渔业饲料销售；日用百货销售；
中国（上 家居用品销售；化妆品零售；服装服饰零售；
海）自由贸 箱包销售；信息咨询服务（不含许可类信息
易试验区 咨询服务）；信息技术咨询服务；宠物食品
临港新片 及用品批发；货物进出口；技术进出口；玩
上海好氏 区环湖西 具销售；市场营销策划（除依法须经批准的
宠物食品 全资子 二路 888 号 500.00 万 项目外，凭营业执照依法自主开展经营活 500.00 万
有限公司 公司 C楼 贸易 人民币 动）。 人民币 100.00 100.00 是
一般项目：供应链管理服务；信息咨询服务
（不含许可类信息咨询服务）；采购代理服
务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术
交流、技术转让、技术推广；货物进出口；
宠物食品及用品批发；饲料添加剂销售。 除
依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自
烟台中宠 主开展经营活动）许可项目：饲料生产。（依
联合供应 烟台市莱 法须经批准的项目，经相关部门批准后方可
链有限公 全资子 山区霞光 1.563 亿人 开展经营活动，具体经营项目以相关部门批
司 公司 路 1588 号 贸易 民币 准文件或许可证件为准） 5,000.00 95.97 95.97 是 6,668,056.69
（3）非同一控制下取得的子公司
子公 期末实际 表决权 是否
子公司全 业务 注册资本 持股比
司类 注册地址 经营范围 出资额（万 比例 合并 少数股东权益
称 性质 （万元） 例（%）
型 元） （%） 报表
烟台爱丽 全资 山东省烟台 加工、销售宠物零食（不含国家有专项规定的
思中宠食 子公 市莱山区莱 项目）、宠物用品，货物（含肉类进口）及技
品有限公 司 山工业园同 生产 6,879.08 术的进出口（依法须经批准的项目，经相关部 7,205.86 100.00 100.00 是
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 126
司 和路 27 号 门批准后方可开展经营活动）
销售宠物食品及用品（不含药品）、饲料、玩
具、工艺品、包装材料、化妆品、钟表、服装
服饰、日用百货、建筑材料、装饰材料、电子
产品、体育用品、办公用品、渔具及配件、机
械设备、初级食用农产品、厨房用具、家用电
北京市北京 器；货物进出口、技术进出口；电子产品的技
经济技术开 术开发；市场营销策划。（市场主体依法自主
北京中宠 发区经海三 选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准
好氏宠物 控股 路 109 号 院 的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展
食品有限 子公 58 号楼 3 层 经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止
公司 司 303 室 贸易 1000.00 和限制类项目的经营活动。） 510.00 51.00 51.00 是 -22,321,223.01
The
Natural Pet 全资
Treat Co. 子公 新西兰奥克 新西兰元 新西兰元
Ltd 司 兰 生产 5489.84 宠物食品 5,489.84 100.00 100.00 是
Zeal Pet
Foods New 全资
Zealand 子公 新西兰奥克
Limited 司 兰 贸易 宠物食品 100.00 100.00 是
兽药经营；货物进出口；技术进出口。一般项
目：互联网销售（除销售需要许可的商品）；
宠物食品及用品批发、零售；饲料添加剂销售；
日用杂品销售；日用化学产品销售；工艺美术
品及收藏品批发（象牙及其制品除外）；工艺
浙江省杭州 美术品及收藏品零售（象牙及其制品除外）；
市余杭区星 软件开发；技术服务、技术开发、技术咨询、
杭州中宠 桥街道博旺 技术交流、技术转让、技术推广；普通货物仓
华元宠物 控股 街 68 号 2 幢 4 储服务（不含危险化学品等需许可审批的项
科技有限 子公 楼 405 、 406 目）；低温仓储（不含危险化学品等需许可审
公司 司 室 贸易 500.00 批的项目）；仓储设备租赁服务。 275.00 55.00 55.00 是 260,210.88
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 127
樟树市众
鑫金鼎投 江西省宜春
资管理中 控股 市樟树市洲
心（有限合 子公 上 乡 积 街 77 投资 投资管理；资产管理；实业投资；股权股票投
伙） 司 号 咨询 4,500.00 资及服务；金融产品转让及服务 4,294.74 98.00 是 776,140.82
PetfoodNZ 控股
Internation 子公 新西兰吉斯 新西兰元 新西兰元
al Limited 司 伯恩 生产 100.00 宠物食品 3,343.75 70.00 70.00 是 18,335,639.08
浙江省杭州
市余杭区仓 网络技术、宠物用品的技术研发、技术咨询、
杭州领先 控股 前街道欧美 技术服务；宠物用品、宠物饲料、宠物玩具、
宠物食品 子公 金融城 4 幢 工艺品的批发及网上销售。（依法须经批准的
有限公司 司 712 室 贸易 1,000.00 项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 2,459.88 90.00 90.00 是 -3,068,141.24
3、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
郝忠礼 实际控制人
肖爱玲 实际控制人
烟台和正投资中心（有限合伙） 持有公司 5%以上股份股东
日本伊藤株式会社 持有公司 5%以上股份股东
宿迁中宠汇英资产管理合伙企业（有限合伙） 联营企业
爱淘宠物生活用品（柬埔寨）有限公司 联营企业
重庆乐檬科技有限责任公司 联营企业
共青城金瑞股权投资合伙企业（有限合伙） 联营企业
九江华好共创宠物食品有限公司 联营企业
4、公司董事、监事、高级管理人员及其主要亲属控制的其他关联方
姓名 本公司任职 关联方 关联关系
孙礼 独立董事 北京宠悟管理咨询中心（有限合伙） 孙礼持有其 99%的股权
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 128
孙礼持有其 95%的股权，并担任经理,执行
北京信使科技有限公司 董事；
北京信使科技有限公司持有其 51%的股权，
北京宠呀科技有限公司 孙礼持有其 33%的股权
北京它谊管理咨询中心（有限合伙） 孙礼持有其 59%的股权
北京宠呀科技有限公司持有其 100%股权，
北京铭耀科技有限公司 孙礼担任经理，执行董事
北京宠呀科技有限公司及北京它谊管理咨
上海它布斯展览有限公司 询中心合计持有其 50%股权
上海宠业家科技有限公司 北京宠呀科技有限公司持有其 100%股权
娄底响太多文化传媒有限公司 孙礼兄弟孙玉山持股 100%
董事张蕴暖配偶高国宏投资的企业，高国
张蕴暖 董事 烟台三泓机械有限公司 宏持有其 95%的股权
史宇持有其 100%的股权，并担任经理,执行
史宇 董事 天津萌爪智能科技有限公司 董事,法定代表人
注：史宇，2022 年离任。
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 是否超过交易额度 上期发生额
日本伊藤株式会社 宠物罐头 52,052,346.30 4400 万元 是 23,416,169.07
爱淘宠物生活用品（柬
埔寨）有限公司 宠物零食 217,121,790.14 29000 万元 否 201,492,185.38
②出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
日本伊藤株式会社 宠物食品 24,471,116.98 21,132,730.71
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 129
杭州领先宠物食品有限公司 宠物食品 6,041,334.51
杭州领先宠物食品有限公司 仓储费 51,906.37
杭州领先宠物食品有限公司 服务费 179,245.28
杭州领先宠物食品有限公司 材料 36,775.51
爱淘宠物生活用品（柬埔寨）有限
公司 材料 98,256,814.23 91,513,009.47
重庆乐檬科技有限责任公司 宠物食品 3,319,378.35
注：杭州领先宠物食品股份有限公司，2021 年 9 月 1 日中宠股份与杭州青梅网络科技有限公司签署收购
协议，收购杭州领先 50%的股权，中宠股份总计持股 90%，杭州领先宠物食品股份有限公司由联营企业变成
控股子公司，2021 年 9 月 1 日后不是中宠股份的其他关联方。
（2）关联担保情况
担保是否已
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
烟台中宠食品股份有限公司 烟台爱丽思中宠食品有限公司 3,000,000.00 2021/8/26 2022/1/27 是
烟台中宠食品股份有限公司 烟台爱丽思中宠食品有限公司 7,000,000.00 2021/9/10 2022/1/27 是
烟台中宠食品股份有限公司 烟台爱丽思中宠食品有限公司 500,000.00 2022/6/30 2022/7/1 是
烟台中宠食品股份有限公司 烟台爱丽思中宠食品有限公司 25,000,000.00 2022/7/8 2022/11/29 是
烟台中宠食品股份有限公司 烟台爱丽思中宠食品有限公司 200 万美元 2022/9/22 2022/12/23 是
烟台中宠食品股份有限公司 烟台好氏宠物食品科技有限公司 1,000,000.00 2021/1/26 2022/1/26 是
烟台中宠食品股份有限公司 烟台好氏宠物食品科技有限公司 6,000,000.00 2021/4/8 2022/1/27 是
烟台中宠食品股份有限公司 烟台好氏宠物食品科技有限公司 3,000,000.00 2021/8/26 2022/1/27 是
烟台中宠食品股份有限公司 烟台好氏宠物食品科技有限公司 10,000,000.00 2021/8/20 2022/4/1 是
烟台中宠食品股份有限公司 烟台好氏宠物食品科技有限公司 8,500,000.00 2021/5/24 2022/2/14 是
烟台中宠食品股份有限公司 烟台好氏宠物食品科技有限公司 7,000,000.00 2022/2/15 2022/7/4 是
烟台中宠食品股份有限公司 烟台好氏宠物食品科技有限公司 10,000,000.00 2022/3/25 2022/8/3 是
烟台中宠食品股份有限公司 烟台好氏宠物食品科技有限公司 10,000,000.00 2022/9/22 2022/11/22 是
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 130
烟台中宠食品股份有限公司 烟台好氏宠物食品科技有限公司 500,000.00 2022/6/30 2022/7/1 是
烟台中宠食品股份有限公司 烟台好氏宠物食品科技有限公司 10,000,000.00 2022/1/28 2023/1/26 否
烟台中宠食品股份有限公司 烟台顽皮宠物用品销售有限公司 10,000,000.00 2021/4/8 2022/1/27 是
烟台中宠食品股份有限公司 烟台顽皮宠物用品销售有限公司 2,000,000.00 2021/11/5 2022/11/5 是
烟台中宠食品股份有限公司 烟台顽皮宠物用品销售有限公司 3,000,000.00 2022/11/6 2023/11/3 否
烟台爱丽思中宠食品有限公
司 烟台中宠食品股份有限公司 20,000,000.00 2021/9/17 2022/9/9 是
烟台爱丽思中宠食品有限公
司 烟台中宠食品股份有限公司 20,000,000.00 2021/10/27 2022/10/21 是
烟台爱丽思中宠食品有限公
司 烟台中宠食品股份有限公司 40,000,000.00 2021/9/14 2022/3/9 是
烟台爱丽思中宠食品有限公
司、郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 50,000,000.00 2021/9/27 2022/9/23 是
烟台爱丽思中宠食品有限公
司、郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 60,000,000.00 2021/10/29 2022/10/24 是
招商银行股份有限公司烟台
分行、郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 498 万美元 2021/1/22 2022/1/4 是
烟台中宠食品股份有限公司、
郝忠礼 烟台顽皮国际贸易有限公司 10,000,000.00 2021/8/20 2022/4/1 是
烟台中宠食品股份有限公司、
郝忠礼 烟台顽皮国际贸易有限公司 10,000,000.00 2021/8/23 2022/2/16 是
烟台中宠食品股份有限公司、
郝忠礼 烟台顽皮国际贸易有限公司 10,000,000.00 2022/2/17 2022/7/4 是
烟台中宠食品股份有限公司、
郝忠礼 烟台顽皮国际贸易有限公司 10,000,000.00 2022/6/30 2022/7/1 是
烟台中宠食品股份有限公司、
郝忠礼 烟台顽皮国际贸易有限公司 500,000.00 2022/6/30 2022/7/1 是
烟台中宠食品股份有限公司、
郝忠礼 烟台顽皮国际贸易有限公司 10,000,000.00 2022/1/28 2023/1/26 否
郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 40,000,000.00 2022/10/31 2022/11/16 是
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 131
烟台爱丽思中宠食品有限公
司、郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 50,000,000.00 2022/5/19 2023/5/15 否
烟台爱丽思中宠食品有限公
司、郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 40,000,000.00 2022/1/26 2022/4/26 是
郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 30,000,000.00 2022/8/12 2023/2/9 否
烟台爱丽思中宠食品有限公
司、郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 40,000,000.00 2022/10/17 2023/10/12 否
烟台爱丽思中宠食品有限公
司 烟台中宠食品股份有限公司 10,000,000.00 2022/9/23 2023/9/18 否
烟台爱丽思中宠食品有限公
司 烟台中宠食品股份有限公司 60,000,000.00 2023/10/19 2023/10/13 否
郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 20,000,000.00 2022/3/2 2023/2/27 否
郝忠礼、肖爱玲 烟台中宠食品股份有限公司 20,000,000.00 2021/9/18 2022/4/12 是
烟台爱丽思中宠食品有限公
司 烟台中宠食品股份有限公司 40,000,000.00 2021/9/8 2022/9/1 是
郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 9,260,000.00 2021/4/12 2022/4/6 是
郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 9,260,000.00 2021/4/12 2022/4/7 是
郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 9,260,000.00 2021/4/13 2022/4/8 是
郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 27,780,000.00 2021/4/13 2022/8/5 是
郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 27,780,000.00 2021/4/13 2022/12/27 是
烟台爱丽思中宠食品有限公
司 烟台中宠食品股份有限公司 3,000,000.00 2021/12/31 2022/6/29 是
烟台爱丽思中宠食品有限公
司 烟台中宠食品股份有限公司 47,000,000.00 2021/12/31 2022/12/27 是
郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 3,990,000.00 2022/2/25 2022/6/30 是
郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 36,010,000.00 2022/2/25 2022/7/4 是
郝忠礼、肖爱玲 烟台中宠食品股份有限公司 30,000,000.00 2022/3/31 2023/1/18 否
郝忠礼、肖爱玲 烟台中宠食品股份有限公司 35,000,000.00 2022/6/30 2022/11/29 是
烟台爱丽思中宠食品有限公 烟台中宠食品股份有限公司 50,000,000.00 2022/5/30 2023/1/4 否
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 132
司
郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 30,000,000.00 2022/6/23 2022/11/28 是
郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 50,000,000.00 2022/6/27 2022/11/28 是
烟台中宠食品股份有限公司 烟台顽皮宠物用品销售有限公司 500,000.00 2022/6/30 2022/7/1 是
郝忠礼 烟台中宠食品股份有限公司 30,000,000.00 2022/3/17 2023/3/17 否
郝忠礼、肖爱玲（注 1） 烟台中宠食品股份有限公司 7,610,000.00 2022/1/1 2022/12/31 是
郝忠礼、肖爱玲（注 1） 烟台中宠食品股份有限公司 2,810,000.00 2022/2/17 2023/4/14 否
郝忠礼（注 1） 烟台中宠食品股份有限公司 1,054,908.60 2021/10/29 2022/11/17 是
郝忠礼（注 1） 烟台中宠食品股份有限公司 6,953,574.15 2022/3/8 2023/3/14 否
烟台中宠食品股份有限公司
（注 1） 烟台爱丽思中宠食品有限公司 9,310,000.00 2021/11/5 2022/12/29 是
烟台中宠食品股份有限公司
（注 1） 烟台爱丽思中宠食品有限公司 3,970,000.00 2022/2/17 2023/4/14 否
烟台中宠食品股份有限公司
（注 1） 烟台好氏宠物食品科技有限公司 2,910,000.00 2021/11/17 2022/12/12 是
烟台中宠食品股份有限公司
（注 1） 烟台好氏宠物食品科技有限公司 600,000.00 2022/3/14 2023/3/14 否
注 1：该担保是企业在银行授信额度内购买期汇通、随心展、区间宝等使用授信额度产生的担保，由于
期汇通、随心展、区间宝交易频繁且金额不重大，故将其汇总予以披露。
（3）关键管理人员报酬
单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 922.56 1,010.51
6、关联方应收应付款项
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 133
（1）应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 爱淘宠物生活用品（柬埔寨）有限公司 12,286,573.31 4,010,205.37
合同负债 日本伊藤株式会社 39,411.36 100,377.50
十一、股份支付
本期公司无股份支付事项。
十二、承诺及或有事项
1、截至 2022 年 12 月 31 日，无需要披露的重大承诺事项。
2、截至 2022 年 12 月 31 日，公司不存在需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
公司 2022 年度利润分配预案为：以 294,112,698 为基数，向全体股东每 10 股派发现金红
利 0.50 元（含税），送红股 0 股（含税），不以公积金转增股本。以上事项尚需股东大会批准。
除上述事项外，公司无需要披露的资产负债表日后重大事项。
十四、其他重要信息
1、分部信息
公司为宠物食品生产企业，主要产品为宠物零食及主粮等，无分部报告。
2、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
公司无其他对投资者决策有重大影响的重要交易和事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，未注明货币单位的均为人民币元。
1、应收账款
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 134
（1）按账龄披露
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 451,416,212.10
1 年至 2 年（含 2 年） 16,311,528.23
2 年至 3 年（含 3 年）
3 年至 5 年（含 5 年）
5 年以上
合计 467,727,740.33
（2）应收账款分类披露
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提
比例 计提比 账面价值 账面价值
金额 金额 金额 比例(%) 金额 比例
(%) 例(%)
(%)
按单项计提
坏账准备的
应收账款
按组合计提
坏账准备的
应收账款 467,727,740.33 100.00 2,801,695.21 0.60 464,926,045.12 347,492,265.32 100.00 4,167,338.66 1.20 343,324,926.66
合计 467,727,740.33 100.00 2,801,695.21 0.60 464,926,045.12 347,492,265.32 100.00 4,167,338.66 1.20 343,324,926.66
①按单项计提坏账准备的应收账款：无
②按组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 135
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 56,012,403.76 2,800,620.19 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 10,750.20 1,075.02 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 20.00
3 年至 5 年（含 5 年） 50.00
5 年以上 100.00
合并范围内关联方 411,704,586.37
合计 467,727,740.33 2,801,695.21
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,167,338.66 1,365,643.45 2,801,695.21
合计 4,167,338.66 1,365,643.45 2,801,695.21
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
（4）本期实际核销的应收账款情况：无
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的比
应收账款 坏账准备
例(%)
单位一 362,145,048.08 77.43
单位二 38,668,459.67 8.27
单位三 21,277,042.36 4.55 1,063,852.12
单位四 9,420,033.73 2.01 471,001.69
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 136
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的比
应收账款 坏账准备
例(%)
单位五. 6,033,855.59 1.29
合计 437,544,439.43 93.55 1,534,853.81
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本期公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额情况。
2、其他应收款
（1）明细项目列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 123,054,110.49 104,407,249.99
合计 123,054,110.49 104,407,249.99
（2）其他应收款
①按账龄披露
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 91,379,914.60
1 年至 2 年（含 2 年） 2,883,970.31
2 年至 3 年（含 3 年） 30,306,967.19
3 年至 5 年（含 5 年） 5,000.00
5 年以上 3,400.00
合计 124,579,252.10
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 137
②其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
待收回投资款及收益 30,091,059.05
保证金 47,300.00 119,941.40
单位往来款 94,191,719.75 104,037,453.43
个人往来及其他 249,173.30 285,072.04
合计 124,579,252.10 104,442,466.87
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信用 整个存续期预期信用
坏账准备 未来 12 个月预 合计
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
期信用损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额 35,216.88 35,216.88
2022 年 1 月 1 日余额在
本期 —— —— —— ——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,489,924.73 1,489,924.73
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2022 年 12 月 31 日余额 1,525,141.61 1,525,141.61
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 138
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 35,216.88 1,489,924.73 1,525,141.61
合计 35,216.88 1,489,924.73 1,525,141.61
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
⑤本期实际核销的其他应收款情况：无
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 余额合计数的比例
余额
（%）
Canadian Jerky 1 年内、1-2 年、2
Company Ltd. 往来款 39,783,362.65 年以上 31.93
宿迁中宠汇英资
产 管 理 合 伙 企 业 待收回投资款及收
（有限合伙） 益 30,091,059.05 1 年内 24.15 1,504,552.95
烟台顽皮宠物用
品销售有限公司 往来款 23,351,951.11 1 年内 18.74
HAO`s
Holding,Inc. 往来款 20,754,564.55 1 年内 16.66
杭州领先宠物食
品有限公司 往来款 8,198,155.57 1 年内 6.58
合计 122,179,092.93 98.06
⑦公司本期无涉及政府补助的应收款项。
⑧公司本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨公司本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 139
3、长期股权投资
（1）总体情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 795,519,389.28 13,674,074.57 781,845,314.71 645,808,940.80 14,362,396.75 631,446,544.05
对联营、合营企业投
184,958,670.45 184,958,670.45 132,973,348.44 132,973,348.44
资
合计 980,478,059.73 13,674,074.57 966,803,985.16 778,782,289.24 14,362,396.75 764,419,892.49
（2）对子公司的投资
本期 本期 本期计提 减值准备
被投资单位名称 投资成本 期初余额 期末余额
增加 减值准备 期末余额
减少
烟台好氏宠物食品
科技有限公司 2,426,842.32 2,426,842.32 2,426,842.32
烟台顽皮宠物用品
销售有限公司 5,574,074.57 5,574,074.57 5,574,074.57 5,574,074.57
烟台爱丽思中宠食
品有限公司 72,058,551.72 72,058,551.72 72,058,551.72
烟台顽皮国际贸易
有限公司 8,382,244.34 8,382,244.34 8,382,244.34
烟台中卫宠物食品
有限公司 8,299,443.04 8,299,443.04 8,299,443.04
上海中宠食品科技
有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
HAO's Holdings,Inc 82,572,070.52 82,572,070.52 82,572,070.52
Canadian Jerky
Company,LTD 79,112,832.87 79,112,832.87 79,112,832.87
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 140
烟台中宠德益宠物
食品销售有限公司 5,100,000.00 5,100,000.00 5,100,000.00
北京中宠好氏宠物
食品有限公司 5,100,000.00 5,100,000.00 5,100,000.00 5,100,000.00
Wanpy Europe
Petfoods B.V. 591,315.00 591,315.00 591,315.00
The Natural Pet Treat
Co. Ltd 300,700,158.82 145,821,481.18 154,878,677.64 300,700,158.82
上海中宠品牌管理
有限公司 2,237,110.28 1,800,000.00 437,110.28 2,237,110.28
山东顽宠电子商务
有限公司 1,401,048.00 644,208.00 756,840.00 1,401,048.00
樟树市众鑫金鼎投
资管理中心（有限合
伙） 44,100,000.00 42,947,422.00 3,687,179.44 39,260,242.56
杭州中宠华元宠物
科技有限公司 2,750,000.00 2,750,000.00 2,750,000.00
杭州领先宠物食品
有限公司 24,597,796.06 20,597,796.06 20,597,796.06
PetfoodNZ
International Limited. 156,450,659.18 156,450,659.18 156,450,659.18
上海好氏宠物食品
有限公司 5,000,000.00 2,580,000.00 2,420,000.00 5,000,000.00
烟台中宠联合供应
链有限公司 5,000.00 5,000.00 5,000.00
合计 809,459,146.72 645,808,940.80 158,497,627.92 8,787,179.44 795,519,389.28 13,674,074.57
（3）对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资 投资收益 益调整 变动
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 141
联营企业：
爱淘宠物生活用品（柬埔寨）
85,995,269.83 12,404,818.22 8,636,110.42
有限公司
宿迁中宠汇英资产管理合伙
46,700,888.85 17,404,087.20 -1,675,816.82 12,156,383.38
企业（有限合伙）
重庆乐檬科技有限责任公司 277,189.76 400,000.00 -79,161.74
共青城金瑞股权投资合伙企
38,000,000.00 -452,924.25
业（有限合伙）
合计 132,973,348.44 38,400,000.00 17,404,087.20 10,196,915.41 20,792,493.80
续表
本期增减变动
本期计提减值 减值准备期
被投资单位 宣告发放现金股利 期末余额 准备 末余额
或利润 其他
联营企业：
爱淘宠物生活用品（柬埔
107,036,198.47
寨）有限公司
宿迁中宠汇英资产管理
39,777,368.21
合伙企业（有限合伙）
重庆乐檬科技有限责任
598,028.02
公司
共青城金瑞股权投资合
37,547,075.75
伙企业（有限合伙）
合计 184,958,670.45
4、营业收入及营业成本
（1）收入成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,005,348,027.83 882,187,301.55 885,244,653.43 790,407,349.06
其他业务 300,419,794.64 257,655,963.62 375,209,999.73 334,254,466.66
合计 1,305,767,822.47 1,139,843,265.17 1,260,454,653.16 1,124,661,815.72
（2）合同产生的收入情况
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 142
合同分类 本期发生额 上期发生额
按商品类型
宠物零食 574,309,873.79 605,751,096.88
宠物罐头 261,438,002.02 232,627,235.89
宠物主粮 168,980,915.74 38,587,786.00
宠物用品及其他成品 619,236.28 8,278,534.66
材料及其他 300,419,794.64 375,209,999.73
合计 1,305,767,822.47 1,260,454,653.16
按销售地区
国内销售 741,692,138.95 701,112,088.70
国外销售 564,075,683.52 559,342,564.46
合计 1,305,767,822.47 1,260,454,653.16
5、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置交易性金融资产等取得的投资收益 15,376,101.61 2,443,152.10
成本法核算的长期股权投资收益 100,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 10,196,915.41 15,977,501.10
处置子公司产生的投资收益 -9,904.56
合计 125,563,112.46 18,420,653.20
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
单位：人民币元
项目 金额 说明
1、非流动资产处置损益 19,527,321.42
2、越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
3、计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按
5,483,129.19
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 143
5、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
7、委托他人投资或管理资产的损益 261,938.25
8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产
减值准备
9、债务重组损益
10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分
的损益
12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的
当期净损益
13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
14、除同公司正常经营业务相关的套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损
-8,967,826.86
益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
金融资产取得的投资收益
16、对外委托贷款取得的损益
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公
允价值变动产生的损益
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进 861,404.67
行一次性调整对当期损益的影响
19、受托经营取得的托管费收入
20、除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,144,260.44
21、其他符合非经常性损益定义的损益项目
22、少数股东权益影响额 -1,547,141.97
23、所得税影响额 -1,823,148.56
合计 14,939,936.58
2、净资产收益率及每股收益
（1）本年度
加权平均 每股收益（元/股）
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 144
归属于普通股股东的净利润 5.56 0.36 0.36
扣除非经常性损益后归属于普通股
股东的净利润 4.78 0.31 0.31
（2）上年度
加权平均 每股收益（元/股）
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润 6.52 0.39 0.39
扣除非经常性损益后归属于普通股
股东的净利润 6.41 0.39 0.39
烟台中宠食品股份有限公司
2023 年 4 月 19 日
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 145