振邦智能：内部控制鉴证报告2021-04-20
深圳市振邦智能科技股份有限公司
内部控制鉴证报告
大华核字[2021]004746 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
深圳市振邦智能科技股份有限公司
内部控制鉴证报告
（截止 2020 年 12 月 31 日）
目 录 页 次
一、 内部控制鉴证报告 1-2
二、 深圳市振邦智能科技股份有限公司内部控制 1-6
评价报告
内 部 控 制 鉴 证 报 告
大华核字[2021]004746 号
深圳市振邦智能科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托，鉴证了后附的深圳市振邦智能科技股份有限公司
（以下简称振邦智能公司）管理层编制的《内部控制评价报告》涉及的
2020 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性的认定。
一、管理层的责任
振邦智能公司管理层的责任是按照《企业内部控制基本规范》和相
关规定建立健全内部控制并保持其有效性，以及确保《内部控制评价报
告》真实、完整地反映振邦智能公司 2020 年 12 月 31 日与财务报表相
关的内部控制。
二、注册会计师的责任
我们的责任是对振邦智能公司截止 2020 年 12 月 31 日与财务报表
相关的内部控制的有效性发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计师其
他鉴证业务准则第 3101 号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》
的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和执行鉴证工作，以对振
邦智能公司在所有重大方面是否保持了与财务报表相关的有效的内部
控制获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价
与财务报表相关的内部控制制度设计的完整性、合理性和执行的有效性，
以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见
提供了合理的基础。
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大华核字[2021]004746 号内部控制鉴证报告
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未
被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，
或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制评价结果推测未来
内部控制有效性具有一定的风险。
四、鉴证意见
我们认为，振邦智能公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规
定于 2020 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效
的内部控制。
五、对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅供振邦智能公司披露年度报告时使用，不得用作任何其他
目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计
师事务所无关。我们同意本报告作为振邦智能公司 2020 年度报告的必
备文件，随同其他材料一起报送并对外披露。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
王海第
中国北京 中国注册会计师：
牛乃升
二〇二一年四月十六日
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深圳市振邦智能科技股份有限公司
内部控制评价报告
深圳市振邦智能科技股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简
称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内
部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2020 年 12 月 31 日的内部控制有效性进
行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行
监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容
的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅
能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有
一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在
财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的
要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效
性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一） 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳
入评价范围的主要单位包括：深圳市振邦智能科技股份有限公司、振邦智能科技（香港）有
限公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计
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占公司合并财务报表营业收入总额的 100%；
纳入评价范围的主要业务和事项包括: 公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相
关的所有业务环节：控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动、内部监督等。
1、 控制环境
(1) 对诚信和道德价值观念的沟通与落实
诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的设计和运
行。公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了《职员手册》等一系列内部规范，并通
过严厉的处罚制度和高层管理人员的身体力行将这些多渠道、全方位地落实。
(2) 对胜任能力的重视
公司管理层高度重视特定工作岗位所需的用途能力水平的设定，以及对达到该水平所必
需的知识和能力的要求。全公司共有 1165 名员工，其中博士 1 人，硕士研究生 8 人，本科
生 114 人，大专生 201 人。公司还根据实际工作的需要，针对不同岗位展开多种形式的后期
培训教育，使员工都能胜任目前所处的工作岗位。
(3) 治理层的参与程序
治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以明确规定。治理层通过其自身的活动并在
审计委员会的支持下，监督公司会计政策以及内部、外部的审计工作和结果。治理层的职责
还包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理，执行是否有效。
(4) 管理层的理念和经营风格
公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。董事会、审
计委员会对其实施有效地监督。管理层对内部控制包括信息技术控制、信息管理人员以及财
会人员都给予了高度重视，对收到的有关内部控制弱点及违规事件报告都及时作出了适当处
理。本公司秉承以人为本，科学管理的经营理论，规范、稳健的经营风格，诚实守信、合法
经营。
(5) 组织结构
公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定了组织单位的形式和性质，并
贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组织单位内部的责任权限，形成相互
制衡机制。同时，切实做到与公司的控股股东“五独立”。公司已指定专门的人员具体负责
内部的稽核，保证相关会计控制制度的贯彻实施。
(6) 职权与责任的分配
公司采用向个人分配控制职责的方法，建立了一整套执行特定职能（包括交易授权）的
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授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为对授权使用情况进行有效控制及
对公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算控制制度，能较及时地按照情况的变化修改会
计系统的控制政策。财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权进行；较
合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，
使财务报表的编制符合会计准则的相关要求。
(7) 人力资源政策与实务
公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理
制度，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。
2、 风险评估
公司制定了始终坚持以技术创新作为发展核心驱动力，始终坚持诚信、稳健经营和聚焦
发展的长远整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划将企业经营目标明确地传达到
每一位员工。公司建立了有效的风险评估过程，并建立了市场部、供应链管理中心、研发中
心、制造中心、人事行政部、财务部和审计部等部门，以识别和应对公司可能遇到的包括经
营风险、环境风险、财务风险等重大且普遍影响的变化。
3、 信息与沟通
公司为向管理层及时有效地提供业绩报告建立了强大的信息系统，信息系统人员（包括
财务人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职责。公司管理层也提供了适当的
人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。
公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制，使管理层就员工职责
和控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责，与客
户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理层面对各种变化能够及时采取适当
的进一步行动。
4、 控制活动
公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层对预算、利润、其他财务和经营
业绩都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对其加以监
控。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的
授权；较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。
为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易授权控制、
责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽查控制、电子信息系统
控制等。
(1) 交易授权控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位内部
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的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业
务。
(2) 责任分工控制：合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一
个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要
包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务
稽核、授权批准与监督检查等。
(3) 凭证与记录控制：合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能及时编制有
关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归档。各种交易必须作相
关记录（如：员工工资记录、永续存货记录、销售发票等），并且将记录同相应的分录独立
比较。
(4) 资产接触与记录使用控制：严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期
盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产安全完整。
(5) 独立稽查控制：公司专门设立内审机构，对货币资金、有价证券、凭证和账簿记录、
物资采购、消耗定额、付款、工资管理、委托加工材料、账实相符的真实性、准确性、手续
的完备程度进行审查、考核。
(6) 公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在电子信息系统开发与维护、数
据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作。
5、 内部监督
公司定期对各项内部控制进行评价，同时一方面建立各种机制使相关人员在履行正常岗
位职责时，就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据；另一方面通过外部沟通来证
实内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理层高度重视内部控制的各职能部门和监管
机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，
不存在重大遗漏。
（二） 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务
报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持
一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
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1.财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
评价维度 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
利润总额的 3%<潜在影响≤利润
潜在影响≤利润总额的 潜在影响>利润总额的 5%，
总 额 的 5% ， 或 资 产 总 额 的
财务 潜在财务损失 3%，或潜在影响≤资产总 或潜在影响>资产总额的
0.5%< 潜 在 影 响 ≤ 资 产 总 额 的
影响 错报漏报影响 额的 0.5%，或潜在影响≤ 1%，或潜在影响>营业收入
1%，或营业收入的 2%<潜在影
营业收入的 2%。 的 4%。
响≤营业收入的 4%。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
评价维度 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
导致一定程度的财务损
导致严重的财务损失，且财务损 导致重大财务损失，且财务
失，且财务损失一段时间
失较长时间内不能恢复，或重大 损失长时间内不能恢复，或
内不能恢复，或财务损失
财务损失对公司的正常经营产 重大财务损失已威胁公司的
对公司的正常经营产生一
生严重的负面影响； 生存；
定的负面影响；
对财务基础数据的真实性
财务 潜在财务损失 造成中等程度的负面影 对财务基础数据的真实性造成 对财务基础数据的真实性造
影响 错报漏报影响 响，并导致财务报告无法 较大的负面影响，并导致财务报 成极其严重的负面影响，并
反映部分主营业务或金额 告无法反映大部分业务的实际 导致财务报告完全无法反映
较大的非主营业务的实际 情况； 业务的实际情况；
情况；
提交到监管机构及政府部 提交到监管机构及政府部门的 提交到监管机构及政府部门
门的财务报告部分不满足 财务报告大部分不满足要求，并 的财务报告完全达不到要
要求，并遭到一般处罚。 遭到较为严厉的处罚。 求，并遭到严厉的处罚。
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
评价维度 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
利润总额的 3%<潜在影响≤利润
潜在影响≤利润总额的 潜在影响>利润总额的 5%，
总 额 的 5% ， 或 资 产 总 额 的
财务 潜在财务损失 3%，或潜在影响≤资产总 或潜在影响>资产总额的
0.5%< 潜 在 影 响 ≤ 资 产 总 额 的
影响 错报漏报影响 额的 0.5%，或潜在影响≤ 1%，或潜在影响>营业收入
1%，或营业收入的 2%<潜在影
营业收入的 2%。 的 4%。
响≤营业收入的 4%。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
评价维度 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
发生
重复发生情况 未重复发生。 重复的一般控制缺陷。 重复的关键控制缺陷。
频率
非主要控制属性不达标， 重大控制属性不达标，控制
合规 控制属性达标 主要控制属性不达标，但控制活
控制活动的作用未受到严 活动实质性无效，无法发挥
程度 程度 动仍然能够起到一定的作用。
重影响。 作用。
对公司业务规模的有序扩
对公司业务规模的有序扩张造 对公司业务规模的有序扩张
张造成中等的负面影响，
成较为严重的负面影响，公司在 造成严重的负面影响，且公
公司在一定期限内可以消
较长时间内难以消除此种影响； 司无法消除此种影响；
运营 除此种影响；
战略影响
影响 对公司盈利水平的稳步提
对公司盈利水平的稳步提高造 对公司盈利水平的稳步提高
高造成中等的负面影响，
成较为严重的负面影响，公司在 造成严重的负面影响，且公
公司在一定期限内可以消
较长时间内难以消除此种影响； 司无法消除此种影响；
除此种影响；
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评价维度 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
对公司战略目标的最终实
现造成阻碍，但是从中长
对公司战略目标的最终实现造 对公司战略目标的最终实现
期来看，这种阻碍的不良
成较大阻碍，战略规划中的关键 造成严重阻碍，战略规划中
影响可以逐渐消除；或战
指标难以完成； 的指标几乎全部不能完成；
略规划中的部分指标难以
完成；
对战略实施的推进工作造
对战略实施的推进工作造成了 极大地阻碍了战略实施的推
成了一定的阻碍，或在一
较大阻碍，或较大地破坏了战略 进工作，或极大地破坏了战
定程度上破坏了战略实施
实施与评估机制； 略实施与评估机制；
与评估机制；
公司整体资本运营效率受 公司整体资本运营效率大幅度 公司整体资本运营效率受到
到较大影响； 降低； 严重影响；
公司整体资金配置的效率 公司整体资金配置效率大幅度 公司整体资金配置效率受到
受到较大影响； 降低； 严重影响；
经营效率
日常业务运营效率有所降 日常业务运营效率受到严重
日常业务运营效率下降；
低； 影响；
信息传递与沟通效率有所 信息传递与沟通效率受到严
信息传递与沟通效率下降。
降低。 重影响。
严重违反法律、法规、规章、
违反法律、法规、规章、 违反法律、法规、规章、政府政
政府政策、其他规范性文件
政府政策、其他规范性文 策、其他规范性文件等，导致地
监管 等，导致中央政府或监管机
经营违规 件等，导致地方政府或监 方政府或监管机构的调查，并被
影响 构的调查，并被处以罚款或
管机构的调查，并被处以 处以罚款或罚金，或被责令停业
罚金，或被限令行业退出、
罚款或罚金。 整顿等。
吊销营业执照、强制关闭等。
（三） 内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重
大缺陷和重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控
制重大缺陷和重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项。
董事长（已经董事会授权）：
深圳市振邦智能科技股份有限公司
2021 年 04 月 16 日
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