瑞凌股份：内部控制鉴证报告2019-04-23
深圳市瑞凌实业股份有限公司
内部控制鉴证报告
信会师报字[2019]第 ZI10208 号
深圳市瑞凌实业股份有限公司
内部控制鉴证报告
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一、 内部控制鉴证报告 1-2
二、 内部控制的自评报告 1-11
三、 事务所执业资质证明
深圳市瑞凌实业股份有限公司
2018年度
内部控制评价报告
内部控制鉴证报告
信会师报字[2019]第 ZI10208 号
深圳市瑞凌实业股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的深圳市瑞凌实业股份有限公司(以
下简称“瑞凌股份”)管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关
规定对 2018 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出的
认定。
一、重大固有限制的说明
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且
未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
二、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供瑞凌股份年度报告披露时使用，不得用作任何其
他目的。我们同意将本鉴证报告作为瑞凌股份年度报告的必备文件，
随同其他文件一起报送并对外披露。
三、管理层的责任
瑞凌股份管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同
时按照财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》 财会【2008】
7 号）及相关规定对 2018 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制
有效性作出认定，并对上述认定负责。
鉴证报告 第 1 页
四、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表
鉴证意见。
五、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历
史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上
述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在
重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试
和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的
其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
六、鉴证结论
我们认为，瑞凌股份按照财政部等五部委颁发的《企业内部控制
基本规范》及相关规定于 2018 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了
与财务报表相关的有效的内部控制。
本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国上海 二 O 一九年四月二十日
鉴证报告 第 2 页
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内部控制评价报告
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2018 年度内部控制评价报告
深圳市瑞凌实业股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简
称“企业内部控制规范体系”），结合本公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，
在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2018 年 12 月 31 日（内部控制评价
报告基准日）的内部控制有效性进行了自我评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行
监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容
的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅
能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有
一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司不
存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规
定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间，公司未发生影响内部控制
有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
内部控制评价报告 第 1 页
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（一） 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳
入评价范围的单位包括：公司以及下属全资子公司、控股子公司。纳入评价范围单位资产总
额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额
的 100%。评价工作围绕内部环境、风险评估、控制活动，信息与沟通、内部监督等要素，
确定纳入评价范围的业务和事项包括：公司治理、组织结构、人力资源、企业文化、资金活
动、销售业务、采购业务、资产管理、投融资管理、工程项目、关联交易、财务报告、对外
信息披露等。
需重点关注的高风险领域主要包括资金活动、销售业务、采购业务、资产管理、财务报
告、子公司管理等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方
面，不存在重大遗漏。具体内容如下：
1、 内部环境
（1）治理结构
按照《公司法》、《证券法》等法律法规及《公司章程》的规定和要求，公司建立了由股
东大会、董事会、监事会与经理层组成的“三会一层”的公司治理结构，明确决策、管理与
监督和执行方面的职责权限，确保决策、执行和监督相互分离。“三会一层”各司其职、规
范运作，形成科学有效的职责分工和制衡机制，为公司的规范运作、健康发展奠定了坚实的
基础。
股东大会是公司的最高权力机构，对公司经营方针、投资计划、重大交易事项、公司资
本变动、任免董事、监事等重大事项进行审议和决策。
公司上市后多次股东大会采用现场会议与网络投票相结合的方式，确保所有股东特别是
中小股东能够充分行使自己的权利。
董事会是公司的决策机构，向股东大会负责。目前公司董事会由 9 名董事组成，其中
独立董事 3 名。公司能严格按照《公司法》、《公司章程》的规定和程序选聘董事，并根据
《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》引入独立董事，建立了《独立董事工作制
度》， 董事会的人数和人员构成符合法律法规的要求。董事会严格按照《公司章程》、《董事
会议事规则》等法律法规和制度，依法行使公司的经营决策权，并负责公司内部控制的建立
健全和有效实施。董事会的独立董事，在关联交易、对外担保、高管薪酬、重大投资及其他
重大方面对公司内部控制进行独立监督，发表独立意见，促进内部控制的有效实施。董事会
下设立了战略、提名、薪酬与考核、审计等四个专业委员会。各专业委员会分别按照各自委
员会议事规则行使各专项职能。董事会秘书负责协助董事长处理董事会日常事务。
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监事会是公司的监督机构，对董事、总经理及其他高级管理人员执行职务的行为及财务
状况进行监督与检查，向股东大会负责并报告工作。公司制定了《监事会议事规则》，对监
事会及监事职责等作了明确规定，有利于充分发挥监事会的监督作用。
经理层是公司的执行机构，执行董事会决议，负责指挥、协调、管理和监督公司的日常
经营管理活动。公司制定了《总经理工作制度》，明确了总经理、副总经理及财务总监的职
权，规定了总经理的职责、办公会议和报告程序及内容，保证公司生产经营管理工作的正常
运转。
（2）组织机构
规范高效的组织机构是公司加强内部控制的根本保证。公司遵循“科学、精简、高效、
透明、制衡”的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设
置了内部组织机构；贯彻“不相容职务相分离”的原则，科学地划分了各职能部门的责任权
限，各职能部门分工明确、各负其责、相互协作、相互牵制、相互监督，形成了一个比较完
整的组织体系。
（3）企业文化
公司追求“卓越经营，创新改变”的经营理念，秉承“诚实、尊重、守信”的核心价值
观。公司始终将“诚信”作为企业发展之基、员工立身之本，高度重视企业文化的宣传与建
设。公司将企业文化宣传贯彻到日常工作中，通过各种宣传渠道，向员工宣扬企业文化理念。
通过企业文化精神的感染，并把企业文化建设融入到日常经营活动中，引导和规范员工行为，
树立现代管理理念，增强风险意识和责任感，提高了整体团队的向心力，树立公司的整体形
象。公司企业文化建设为内部控制的有效性提供了有力保证。
（4）人力资源
公司根据经营发展战略需求及人力资源状况，不断地优化人力资源建设。公司建立并实
施了有利于公司可持续发展的人力资源政策，包括：员工的选聘、培育、辞退与辞职、薪酬、
考核、晋升与奖惩等方面。通过相适宜的一系列有关人力资源活动和程序，提高了员工职业
能力及素养，建立了合理的人才梯队，实现人力资源的合理配置。为吸引和稳定更多优秀人
才，公司 2018 年通过授予部分核心员工、管理人员预留限制性股票的方式，进一步丰富了
公司的长效激励机制。
（5）社会责任
公司强调并履行社会责任和义务。公司对股东承担价值最大化和可持续发展的责任；对
客户承担服务和产品质量的责任；对经销商和供应商承担诚信交易和互惠共赢的责任；对员
工承担关注安全健康与职业发展成长的责任；对环境承担促进保护和资源节约的责任；对国
家承担遵守法律法规、自觉维护市场经济秩序责任。
公司通过对股东、顾客、经销商、员工等利益相关者承担社会责任和义务，促进与社会、
环境的和谐可持续发展。
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（6）内部审计
公司在董事会下设置了审计委员会，作为负责公司内、外审计沟通、监督和核查工作的
专门机构，并设立了独立的内部审计机构——审计监察部。审计监察部独立于公司管理层，
在公司董事会审计委员会的监督与指导下开展内部审计工作，独立行使审计监督职权，对经
营管理效益的真实性、合法性做出合理的评价，就审计过程中发现的问题，及时提出管控建
议，并督促整改，确保内控制度的持续完善并有效实施，保障公司的规范运作。
2、 风险识别与评估
公司根据发展战略规划和运行情况，制定和完善风险管理政策和措施，建立了有效的风
险评估机制，健全的风险评估过程。公司实施了内控制度执行情况的检查和监督，分别从公
司层面、业务活动层面，对公司可能面临的包括经营风险、环境风险、财务风险、市场风险
等进行充分的评估和准确识别，对识别的风险分析公司内、外部因素的影响，从定性与定量
两个维度排序确定关注重点和优先控制的风险，必要时听取风险管理专家的意见，确保业务
交易风险可知、可防与可控，保障公司经营安全及目标的实现将风险控制在可承受范围内。
公司对于突发事件或例外事件（如突发性重大安全事故等）实行首发负责制，保证风险
能在第一时间上报及处理。
3、 控制活动
公司充分认识到完善、科学、高效的控制措施对管控风险、实现公司发展目标起着重大
作用。公司结合风险评估结果，制定全面完整的内部控制制度，将控制活动涵盖公司所有生
产经营环节，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应
的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（1）主要控制措施
① 授权审批控制
公司明确了授权批准范围、权限、程序、责任等相关内容，各级管理层必须在授权范围
内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。
公司根据组织机构及岗位设置情况，结合自身实际情况，制定了《资金使用审批规定》。
在交易授权上区分交易不同性质、金额大小采用了分类适用的授权审批方式。对于非常规性
交易，如收购、投资、担保、发行股票等重大交易须经董事会、股东大会批准。各部门及人
员须在授权范围内行使职权和承担责任。
② 不相容职务分离控制
公司贯彻“不相容职务相分离”原则，合理设置组织机构，科学划分职责权限，对各项
业务流程中所涉及的不相容职务进行了必要的分析和梳理，实施了必要的分离措施，形成了
各司其职、各负其责、相互制约的制衡机制。在经营管理中，公司为防止错误和舞弊的发生，
通过实施 SAP 系统，在采购、生产、仓储、销售、财务管理等环节都进行了职责划分。公司
不相容的职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、监督检查等。
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③ 会计系统控制
公司严格按照《会计法》、《企业会计准则》等法规要求，结合自身实际情况，财务管理
制度与流程，制定了规范、完整、适合自身实际的财务管理制度及相关操作规程，明确了各
项会计工作流程、核算办法，确保财务工作有章可循，保证会计资料真实、完整。
公司在会计核算等方面设置了较为合理的岗位和职责权限，并配备了相应的财务人员，
保障了财务工作顺利进行。
公司制定了较为完善的凭证与记录的控制程序，统一实行电算化核算。会计系统能确认
并记录所有真实交易，及时、充分描述交易，并在会计报表和附注中适当进行表达和披露，
保证了财务报告及相关信息的真实性、完整性。
④ 财产保护控制
公司制订了《实物资产管理暂行规定》及相关资产盘点管理规定等，对各项财产记录、
实物保管、定期盘点、账实核对等进行了详细的规定，严格限制未经授权的人员对财产的直
接接触，确定货币、存货等实物资产的保管人或使用人为责任人，保障财产安全完整。
⑤ 预算控制
公司逐步推行并完善预算控制机制，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预
算约束。公司依据发展规划，编制经营计划、财务预算，作为公司日常监控的主要内容和依
据。
⑥ 运营分析控制
公司各部门综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对
比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，如总经理办公会议、财务部的月度经营
分析，为管理层决策提供参考，及时发现存在的问题，查明原因并加以改进。公司对重要项
目和专项资金管理开展持续跟踪和监管，加强运行控制。
⑦ 绩效考评控制
公司不断健全绩效考评制度，根据公司经营情况，对各责任单位和员工的业绩进行考核
和客观评价，以激励员工，提高整体业绩。
⑧ 独立稽查控制
公司专门设立审计监察部，对货币资金（包括专项资金及募集资金）、有价证券、凭证
和账簿记录、销售与收款、物资采购、工资管理、合同管理等主要业务的真实性、准确性、
手续的完备程度进行定期和不定期审查。同时公司颁布了《内部问责制度（试行）》，明确了
公司各管理层级在业务中的责任，进一步加强了公司责任管理体制，强化了工作职责，做到
了“事前防御、事中控制、事后处理”，降低了各类职务失职行为造成的公司资产损失风险，
保障了公司权益。通过独立稽核与内部问责结合来检查各项交易和记录的正确性，起到独立
的监督作用，一定程度上防范了差错和个人道德风险。
（2）重要控制活动
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① 资金的内部控制
公司已建立货币资金管理及使用审批等制度。以“不相容岗位相分离”为原则，公司设
置了合理的组织机构和岗位，明确货币资金各个环节的职责权限和岗位分离要求；遵循现金、
银行账户、票据、印鉴管理的相关规定，切实保护公司货币资金安全。报告期内，公司严格
执行货币资金管理及使用授权审批制度，在资金使用的申请、审批、保管等环节严格履行了
相关程序；审计监察部根据《专项资金审计制度》等相关制度，定期或不定期检查和评价公
司资金活动情况，未发现公司货币资金的管理及使用方面的内部控制存在任何重大缺陷的情
况；报告期内，公司募集资金业务执行《募集资金管理制度》，募集资金支出严格履行申请
和审批手续，定期向公众公开披露投资项目的实施进度情况。公司审计监察部对募集资金存
放和使用情况进行季度检查，并向董事会审计委员会报告；公司积极接受保荐机构监督，确
保了募集资金使用管理的合规性。
② 采购与付款控制
公司制订了《供应商管理程序》、《定价管理制度》、《原材料运作管理程序》、《采购与付
款内部会计控制制度》等管理制度，对采购与付款环节进行了规范和控制，这些制度涵盖了
供应商评价程序、询价比价程序、采购合同订立、评审、验收、付款、账务的核对等环节，
明确各岗位职责与权限，确保了不兼容岗位相分离。公司推行集中采购，提高了谈判能力以
降低采购成本。报告期内，公司采购业务交易严格执行采购制度及流程，未发现存在任何重
大缺陷的情况。
③ 销售与收款控制
公司设立市场部、国内销售部、国际销售部、销售管理部、客户服务部从事产品销售业
务，通过制订《业务运作管理程序》、《价格变动审批权限规定》、《客户信用管理制度》等一
系列销售制度和流程，明确各部门及岗位的权责及相互制约要求与措施，确保销售政策的执
行、销售目标的实现及应收账款的催收管理等业绩目标的达成。报告期内，公司销售及收款
业务控制良好。
④ 成本费用管理控制
公司已制订了《财务管理制度》、《成本费用管理制度》等制度。报告期内，公司严格控
制成本和费用的发生，各项成本费用项目均经公司相关审批程序后予以列支，未发现存在任
何重大缺陷的情况。
公司循序渐进地推进预算管理，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的方法编制预
算。公司通过预算审批、预算执行预警、预算调整审批、预算差异分析等措施，合理控制各
项成本费用支出。
公司 2018 年设立成本专项工作组，建立了中心联合管理机制，通过成本规划，并定期
成本分析、成本评估，对主要产品的研发成本、供应商成本、制造成本进行了有效的控制，
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树立了全体员工的成本观念，提升了成本核算精度，为公司持续降低成本和经营目标的实现
提供有力的支持。
⑤ 资产管理控制
公司已制订了《实物资产管理暂行规定》、《仓库管理制度》、《原材料运作管理程序》、
《无形资产管理制度》、《行政仓库管理员行为规范》等制度，对公司固定资产、存货及无形
资产等重要资产进行规范化管理。
公司明确了固定资产业务各环节的职责权限和岗位分离要求，规范了固定资产的请购、
验收、登记、入账、调拨、维护、盘点等操作流程，加强固定资产的投保，确保固定资产的
安全完整。制定符合国家统一要求的固定资产成本核算、折旧计提方法，关注固定资产减值
迹象，合理确认固定资产减值损失，保证固定资产财务信息的真实可靠。
同时制定符合国家统一要求的无形资产成本核算、摊销等方法，保证无形资产财务信息
的真实可靠。
对于存货，公司明确存货的分类标准，规定了物料、产成品验收入库、仓储保管、领料
发出、盘点清查、呆滞存货处置等相关活动的程序，保障存货信息的完整性、准确性。
⑥ 合同管理控制
公司根据《合同法》等有关法律法规的规定，制定《合同管理制度》，明确了合同编制、
评审、签订、执行、监督、归档等的程序、方法和管理要求。
⑦ 人力资源管理控制
公司不断规范、健全和完善人力资源管理制度，明确了相关部门和岗位在人力资源管理
过程中的职责和权限，员工招聘入职、离职、考勤、绩效管理、培训、人事档案管理等全过
程均制定了严格的控制程序，促使人力资源管理规范化、制度化和统一化。公司建立了员工
爱心互助基金会，定期向爱心基金会捐赠，用以帮助条件困难的员工。通过互助金资助困难
员工，深化公司感恩文化，增强员工归宿感和凝聚力。
⑧ 关联交易管理控制
为规范公司关联交易，保证关联交易的公允性，公司制定了《关联交易决策制度》、《关
联方资金往来管理制度》及《价格控制管理规定》等相关制度，保证公司与各关联方之间发
生的交易合法、合理和公允。
⑨ 投资管理控制
公司制定了《对外投资管理制度》、《衍生品投资管理制度》等相关制度。在投资项目的
建议与评审、投资方案的拟定与决策、投资合同或协议的订立与审批、与投资相关的各种款
项支付的审批与执行、投资业务的执行与相关会计记录等环节明确了各自的权责及相互制约
要求与措施。
⑩ 筹资管理控制
公司已制订了《筹资管理制度》。从筹资方案的拟定与决策、筹资合同或协议的订立与
审批、与筹资相关的各种款项偿还的审批与执行、筹资业务的执行与相关会计记录等环节都
明确了各自的权责。董事会对 2018 年度募集资金的存放与使用情况出具专项报告，
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并聘请立信会计师事务所(特殊普通合伙)对募集资金存放与使用情况进行专项审核，
并出具鉴证报告。
⑩为加强对子公司的管理，公司制定了《子公司管理制度》等制度。公司通过对子公司
委派董事、监事及高级管理人员，各职能部门对子公司的相关业务进行指导、服务和监督，
内部审计部门执行对子公司的审计工作，有效对子公司进行管理。
工程项目管理控制
公司对新基建项目以及一般的技改工程专门制定了《工程项目管理制度》，对项目规划、
项目合同管理、工程技术管理、施工质量管理、项目成本管理、项目进度及变更控制、项目
验收和评价等作出了明确规定，形成了严格的管理制度和授权审核程序。
对外担保控制
公司在《公司章程》中明确了股东大会、董事会关于对外担保事项的审批权限。公司对
外担保的内部控制遵循合法、审慎、安全的原则，严格控制担保风险。公司制定了《对外担
保管理制度》，对担保对象、审批权限和决策程序、安全措施等作了详细规定，并明确规定
未经公司股东大会或董事会的批准，公司不得对外提供任何形式的担保。
会计系统与财务报告
公司已建立会计管理体系，包括法定代表人、财务负责人对会计工作的领导职责、会计
部门及会计机构负责人的职责、权限，会计机构岗位设置以及人员的配置等。公司严格执行
会计法律法规及《企业会计准则》的相关规定，加强和规范会计基础工作，制定了《财务管
理制度》、《会计核算管理制度》、《财务档案管理暂行办法》等财务制度，明确了会计凭证、
会计账簿和财务会计报告的处理程序。公司的会计核算采用 SAP-ERP 系统，有利于会计核
算的准确性。
公司对财务报告的编制、审核、分析等按照“不相容职务分离”的原则进行了划分，明
确了会计核算、报告编制、复核、审批的控制程序及职责分工。
信息披露管理
公司已依法制定了《信息披露管理制度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《内
幕信息及知情人管理制度》、《重大信息内部报告和保密制度》和《投资者关系管理制度》等，
规定了信息披露的原则、程序、内容、标准、信息披露的权限与责任划分、档案管理、信息
的保密措施以及责任追究等。报告期内，公司按规定真实、准确、完整、及时地披露了与公
司经营活动有关的重大事项，保障了广大股东的知情权，维护了广大股东及相关利益方的合
法权益。
4、 信息与沟通
公司已建立了信息与沟通制度，明确内部控制信息的收集、处理和传递程序及范围，保
障内部控制的信息质量与顺畅沟通。
（1）内部报告
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公司主要根据管理级别逐步形成内部报告制度，内部报告主要内容：上级领导、部
门交办的重要事项及完成情况；总经理会议交办的重要工作任务完成情况；需请示、报
告的重要事项；突发性事件、事故、问题；每月主要工作安排及完成情况；部门发生违
法和重大违纪行为以及工作中出现重大失误情况和需要报告的其他事项等。汇报形式主
要包括口头和书面报告，凡正式或重要事项一律采用书面形式，并要求一事一报，报告
问题时要提出解决问题的意见和办法，从而形成了有效的信息反馈机制。
（2）信息系统
公司建立了与经营管理规模相适应的信息系统，利用信息技术及网络化提高了业务
自动控制水平及信息处理效率。
加强信息传递，实现及时、有效、准确的信息传递，贯彻执行重大事项上报制度，
将重要信息及时传递给管理层、董事会、监事会。
（3）反舞弊机制
公司建立了内控反舞弊机制，重在规范员工职业行为、预防舞弊风险，明确了反舞
弊工作的重点领域、关键环节和有关机构、员工在反舞弊工作中的职责权限，规范了舞
弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
5、 内部监督
公司建立了符合内控规范的内部监督体系，明确监事会、董事会审计委员会及下属审计
监察部和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范了内部监督的程序、方法、要求以及
日常监督和专项监督的范围、频率。监事会对股东大会负责，对董事、高级管理人员执行职
务的行为及公司财务状况进行监督及检查。董事会审计委员会协助董事会审查公司的风险管
理和内部控制体系的建立健全，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内
部控制检查和审计。董事会委员会通过其下属审计监察部对公司的财务及经营管理进行日常
和专项的监督、检查。
（二） 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务
报告内部控制，研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一
致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、 财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）公司以 2018 年度财务报表数据为基准，确定财务报表错报（包括漏报）的缺陷程
度，具体财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
缺陷类型
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
标准
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合并报表税前利润 ≤2.5% 2.5%～5% ≥5%
定量判断（偏
资产总额 ≤ 1% 1%～2% ≥2%
离目标的程度）
经营收入 ≤ 0.5% 0.5%～1% ≥1%
（2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
重大缺陷：
① 董事、监事和高级管理人员滥用职权及舞弊；
② 公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；
③ 对已经公告的财务报告出现重大差错而进行的差错更正；
④ 外部审计发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；
⑤ 其他可能导致公司严重偏离控制目标的缺陷。
重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但
仍有可能导致企业偏离控制目标。
一般缺陷：除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、 非财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准与公司确定的财务报告内部控制
缺陷评价的定量标准一致。
（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
重大缺陷：
① 严重违反国家法律、行政法规和规范性文件；
② 决策程序不科学，导致出现重大失误；
③ 中高层管理人员或核心技术人员流失严重；
④ 媒体负面新闻频现，波及面广且负面影响在较长时间内未能消除；
⑤ 重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效，重要的经济业务虽有内控制度指引，但
没有有效运行；
⑥ 重大缺陷没有在合理期间得到整改。
重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但
仍有可能导致企业偏离控制目标。
一般缺陷：除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1、 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重
大缺陷、重要缺陷。
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深圳市瑞凌实业股份有限公司
2018年度
内部控制评价报告
2、 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控
制重大缺陷、重要缺陷。
四、 其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关的重大事项说明
董事长(已经董事会授权)：邱光
深圳市瑞凌实业股份有限公司
二〇一九年四月二十日
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