宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
宜宾市天宜锂业科创有限公司
财务报表附注
截止 2021 年 12 月 31 日
（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）
一、公司的基本情况
1、公司概况
宜宾市天宜锂业科创有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由苏州天华超净
科技股份有限公司出资 47,600 万人民币、宁波梅山保税港区超兴投资合伙企业（有限合伙）
出资 1,750 万人民币、宁德时代新能源科技股份有限公司出资 17,500 万人民币、宁波翰逸
投资合伙企业（有限合伙）出资 3,150 万人民币成立，注册资本 70000 万元人民币。截止
2021 年 12 月 31 日，苏州天华超净科技股份有限公司持股 68.00%，宁德时代新能源科技股
份有限公司持股 25.00%，宁波翰逸投资合伙企业（有限合伙）持股 4.50%，宁波梅山保税
港 区 超 兴 创 业 投 资 合 伙 企 业 （ 有 限 合 伙 ） 持 股 2.50% 。 本 公 司 营 业 执 照 编 号 为
91511523MA64CKAA7B，注册地址为四川省宜宾市江安县长兴路 99 号。法定代表人：裴
振华。
公司主要的经营活动为锂电池材料及锂系列产品、新能源化工产品研发、制造、销售
（不含危险化学品）；电池级氢氧化锂；金属锂(凭有效许可经营）；电池级碳酸锂、工业
级碳酸锂及其他锂系列产品、化工产品的生产加工、销售（不含危险化学品）；以及相关
技术研究和推广服务、产品、技术进出口业务、咨询服务。
2、合并财务报表范围
（1）公司本期纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 宜宾市伟能锂业科创有限公司 伟能锂业 100.00 —
2 眉山市天宜锂业科技有限公司 眉山天宜 100.00 —
3 宜宾市华宜环保科创有限公司 华宜环保 100.00 —
（2）本公司本期合并财务报表范围变化。
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本报告期内新增子公司：
序 号 子公司全称 子公司简称 报告期间 纳入合并范围原因
1 宜宾市伟能锂业科创有限公司 伟能锂业 2021 年度 新设
2 眉山市天宜锂业科技有限公司 眉山天宜 2021 年度 新设
3 宜宾市华宜环保科创有限公司 华宜环保 2021 年度 新设
本报告期内无减少子公司。
本期新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用
指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2、持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经
营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会
计准则中相关会计政策执行。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
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5、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决
权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化
主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体
（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体
是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时
也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公
司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回
报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的
子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予
以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子
公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公
允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
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本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准
则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成
果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关
资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最
终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金
流量表。
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②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合
并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金
流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的
减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归
属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所
属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产
或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交
易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公
司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本
公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配
抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公
司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享
有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
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本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新
取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因
购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合
并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A. 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值
之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）
不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不
同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价
值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权
之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损
益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B. 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新
增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等
转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而
产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在
购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
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③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表
中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调
整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报
表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时
转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综
合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置
长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公
司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所
处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控
制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每
一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综
合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作
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为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股
权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净
资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份
额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）
不足冲减的，调整留存收益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分
为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
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本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般
是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很
小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确
定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本
位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产
负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计
入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与
企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账
本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益
项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折
算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期
汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独
列报。
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④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有
者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外
经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同
时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，
应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资
产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易
日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，
将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管
理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后
的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
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的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其
初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票
据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日
期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融
资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或
减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金
融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和
以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。
除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他
综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用
实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他
综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此
类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市
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场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进
行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。
但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险
变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，
之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款
的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照
依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确
定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则
该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融
资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该
工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持
有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的
金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同
规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等
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于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或
合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外
变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为
金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进
行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为
一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时
转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适
用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量
且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不
存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得
日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基
础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的
已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事
件而导致的预期信用损失。
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未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计
存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损
失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行
计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12
个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未
发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整
个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收融资款及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本
公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A 应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用
损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损
失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融
资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组
合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
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对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收外部客户
应收账款组合 2 应收合并范围内关联方客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收外部客户
其他应收款组合 2 应收合并范围内关联方客户
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 银行承兑汇票
应收款项融资组合 2 应收客户款项
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合 1 未到期质保金
合同资产组合 2 工程施工项目
B 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的
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各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同
现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始
确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的
相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状
况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环
境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或
修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其
他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是
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否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除
非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定
的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不
利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产
已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期
等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导
致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生
信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计
量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列
示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其
他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该
金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
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金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有
保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确
认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能
力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对
此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的
实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之
和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的
一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入
当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》
第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
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②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金
融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报
酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金
融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续
确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列
条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进
行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
10、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公
司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资
产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
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主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，
是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相
关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使
用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术
相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理
性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够
从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使
用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得
的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，
其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取
得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值
外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可
观察输入值。
11、存货
（1）存货的分类
本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物品等。具体分为原材料、委托加工
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物资、周转材料、在产品、产成品等。
（2）发出存货的计价方法
存货按取得时的实际成本计价，实际成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到
目前场所和使用状态所发生的支出。存货发出按加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每月盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存
货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持
有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量
基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价
减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净
值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格
的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存
货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货
类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，
并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
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①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12、合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同
负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝
之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提
供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以
净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目
中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中
列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
13、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一
项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；
但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分
计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负
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债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准
备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
14、持有待售的非流动资产或处置组
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出
售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内
完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件
的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公
司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在
母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子
公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
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采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净
额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规
范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于
其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值
高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，
以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确
认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的
处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流
动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作
为流动资产和流动负债列示。
15、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合
营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所
有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动
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才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再
判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存
在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存
在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当
期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位
发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表
决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为
合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行
股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初
始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规
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定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资
产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资
成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同
时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，
初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合
营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投
资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股
权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别
确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单
位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被
投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权
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投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投
资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公
司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公
司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交
易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差
额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之
间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采
用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
16、固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的
单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定
资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产
的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
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折旧年限 年折旧率
类别 折旧方法 残值率（%）
（年） （%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5 或 10 4.75-3.00
机器设备 年限平均法 10-14 5 或 10 9.50-6.43
运输设备 年限平均法 5-8 5 或 10 19.00-11.25
办公设备 年限平均法 5-8 5 或 10 19.00-11.25
其他设备 年限平均法 5-8 5 或 10 19.00-11.25
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用
寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定
资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相
一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权
的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有
权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
17、在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资
产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所
发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用
及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时
将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定
资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计
的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决
算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
18、借款费用
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（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满
足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过
3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借
款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生
的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取
得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息
金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
19、无形资产
（1）无形资产的计价方法
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，主要包括
土地使用权、计算机软件、专利权、工业产权及专有技术等。无形资产按取得时的实际成
本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
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项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 3-5 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利权 10-20 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经
复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使
用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用
直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除
预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累
计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无
形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很
可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资
产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命
并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形
资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20、长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资
性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、无形资产、商誉
（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产
减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将
估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的
可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组
的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回
金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产
组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如
可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
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资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21、长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上
的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项 目 摊销年限
经营租赁方式租入的固定资产改良支出 3年
22、职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪
酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入
当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成
本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费
和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积
金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据
规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损
益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
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本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺
勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际
发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支
付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务
期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应
缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财
务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公
司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或
活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，
以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公
允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计
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量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会
计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义
务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的
金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并
且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收
益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根
据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司
债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
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本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金
额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23、股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份
所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和
条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价
值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债
的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，
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在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的
公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算
的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基
础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照
权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数
量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的
增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公
允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对
取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的
权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行
权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高
于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款
项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
24、收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
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收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经
济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得
相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第
三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可
能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收
入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司
将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合
同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款
间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行
履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但
是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约
进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已
经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
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②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。
对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计
准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标
准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照
提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保
证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品
符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量
保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关
履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合
同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使
合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履
约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
公司产品主要为锂电材料。
公司按销售区域分类：中国大陆销售（不含中国港澳台）（以下简称“国内销售”）、
海外地区销售（包含中国港澳台）（以下简称“国外销售”）。
收入确认原则
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国内销售：以合同产品已经发出，送到客户指定地点，取得客户签收单作为控制权转
移的时点，确认销售收入。
国外销售：以完成出口报关手续并取得报关单据，作为控制权转移的时点，确认销售
收入。
25、政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统
的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使
用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资
产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关
的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关
成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
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会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日
常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关
借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，
采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和
计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进
行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并
将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、
可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差
异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
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列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可
抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，
并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税
负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得
税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所
得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合
并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
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与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者
权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会
计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融
工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。
对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵
扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的
应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时
减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得
税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购
买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资
产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产
负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，
但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费
用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及
由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期
间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分
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宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
的所得税影响应直接计入所得税权益。
27、租赁
自 2021 年 1 月 1 日起适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同
中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有
权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：① 承
租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同
中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为
短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司
转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁
付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁
确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
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在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行
确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租
赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率
确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线法 租赁期限 — —
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付
款额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选
择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采
用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，
在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
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用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬
的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直
接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公
司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁
付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租
赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁
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变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部
分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与
变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后
的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公
司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租
赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类
为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、24 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
① 本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一
项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、9 对该金融负债进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租
回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与
转让收入等额的金融资产，并按照附注三、9 对该金融资产进行会计处理。该资产转让属
于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租
进行会计处理。
以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于 2020 年度及以前
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实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均
为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照
直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额
在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租
金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额
中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其
他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本
公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与
确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当
期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值
与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长
期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法
进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧
期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，
以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是
否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与
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初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时
记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的
差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入租
赁收入/其他业务收入。
28、重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简称“新
租赁准则”）。本公司自 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调
整，详见附注三、29。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁
或者包含租赁。
对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估合
同是否为租赁或者包含租赁。
本公司作为承租人
本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2021 年 1 月
1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整：
A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资
租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执
行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债相等
的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产。
C.在首次执行日，本公司按照附注三、22，对使用权资产进行减值测试并进行相应会
计处理。
本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确认
使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列一项
或多项简化处理：
将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理;
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计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
使用权资产的计量不包含初始直接费用；
存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使
及其他最新情况确定租赁期；
作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号——或有事
项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前
计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
因执行新租赁准则，本公司合并财务报表相应调整 2021 年 1 月 1 日使用权资产
1,076,630.02 元、租赁负债 1,076,630.02 元，其中将于一年内到期的租赁负债金额 203,478.42
元，重分类至一年内到期的非流动负债。相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司
股东权益无影响。
于 2021 年 1 月 1 日，本公司及母公司将原租赁准则下披露重大经营租赁尚未支付的最
低经营租赁付款额调整为新租赁准则下确认的租赁负债的调节表如下：
项 目 本公司 母公司
2020 年 12 月 31 日重大经营租赁最低租赁付款额 1,223,238.86 —
减：采用简化处理的最低租赁付款额 — —
其中：短期租赁 — —
剩余租赁期超过 12 个月的低价值资产租赁 — —
加：2020 年 12 月 31 日融资租赁最低租赁付款额 — —
2021 年 1 月 1 日新租赁准则下最低租赁付款额 1,223,238.86 —
2021 年 1 月 1 日增量借款利率加权平均值 4.90% —
2021 年 1 月 1 日租赁负债 1,076,630.02 —
列示为：
一年内到期的非流动负债 203,478.42 —
租赁负债 873,151.60 —
（2）重要会计估计变更
报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新租赁准则和解释14号调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
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合并资产负债表
单位:元币种:人民币
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 不适用 1,076,630.02 1,076,630.02
一年内到期的非流动负债 175,304,179.93 175,507,658.35 203,478.42
租赁负债 不适用 873,151.60 873,151.60
于 2021 年 1 月 1 日，对于首次执行日前的经营租赁，本公司采用首次执行日前增量借
款利率折现后的现值计量租赁负债，金额为 1,076,630.02 元，其中将于一年内到期的金额
203,478.42 元重分类至一年内到期的非流动负债。本公司按照与租赁负债相等的金额，并
根据预付租金进行必要调整计量使用权资产，金额为 1,076,630.02 元。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售收入 13%
城市维护建设税 流转税额 7%
教育费附加 流转税额 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
本公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
宜宾市天宜锂业科创有限公司 15%
宜宾市伟能锂业科创有限公司 25%
眉山市天宜锂业科技有限公司 25%
宜宾市华宜环保科创有限公司 25%
2、税收优惠
财政部、税务总局、国家发展改革委于 2020 年 4 月 23 日发布了《财政部、税务总局、
国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部、税务总局、国家
发展改革委公告 2020 年第 23 号），明确自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设
在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%税率征收企业所得税。本公司子公司天宜锂业生产
的锂电池材料符合《西部地区鼓励类产业目录》的规定，2021 年享受 15%的所得税优惠税
率。
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宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
3、其他
其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
库存现金 — —
银行存款 220,629,381.90 2,063,242.80
其他货币资金 695,683,334.31 7,583,817.75
合 计 916,312,716.21 9,647,060.55
（1）其他货币资金 2021 年 12 月 31 日余额中票据保证金金额 404,858,756.41 元、信
用证保证金金额 290,824,577.90 元。除此之外，2021 年 12 月 31 日货币资金余额中无因抵
押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
（2）货币资金 2021 年 12 月 31 日余额较 2020 年 12 月 31 日余额大幅增长，主要系公
司为融资保证金存款金额较大。
2、交易性金融资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期损
— 28,105,974.00
益的金融资产
其中：银行理财 — 28,105,974.00
3、应收票据
（1）应收票据
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
银行承兑票据 — 200,000.00
商业承兑票据 — —
合 计 — 200,000.00
（2）2021 年 12 月 31 日公司无已质押的应收票据。
（3）2021 年 12 月 31 日公司无已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据
（4）2021 年 12 月 31 日公司无已贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
（5）2021 年 12 月 31 日公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
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4、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 304,735,925.76 951,768.10
1至2年 — —
2至3年 — —
3至4年 — —
4至5年 — —
5 年以上 — —
小 计 304,735,925.76 951,768.10
减：坏账准备 15,236,796.30 47,588.41
合 计 289,499,129.46 904,179.69
（2）按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备 304,735,925.76 100.00 15,236,796.30 5.00 289,499,129.46
其中：组合 1 304,735,925.76 100.00 15,236,796.30 5.00 289,499,129.46
合 计 304,735,925.76 100.00 15,236,796.30 5.00 289,499,129.46
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备 951,768.10 100.00 47,588.41 5.00 904,179.69
其中：组合 1 951,768.10 100.00 47,588.41 5.00 904,179.69
合 计 951,768.10 100.00 47,588.41 5.00 904,179.69
坏账准备计提的具体说明：
①于 2021 年 12 月 31 日，无按单项计提坏账准备的应收账款
65
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②2021 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 304,735,925.76 15,236,796.30 5.00
1-2 年 — — 10.00
2-3 年 — — 30.00
3-4 年 — — 50.00
4-5 年 — — 80.00
5 年以上 — — 100.00
合 计 304,735,925.76 15,236,796.30 5.00
③2021 年 12 月 31 日，无按组合 2 计提坏账准备的应收账款
（3）本期坏账准备的变动情况
2020 年 12 月 31 本期变动金额 2021 年 12 月 31
类 别
日 计提 收回或转回 转销或核销 日
应收账款
47,588.41 15,189,207.89 — — 15,236,796.30
坏账准备
合 计 47,588.41 15,189,207.89 — — 15,236,796.30
（4）本期无实际核销应收账款情况
（5）按欠款方归集的 2021 年 12 月 31 日前五名的应收账款情况
占应收账款 2021 年 12
2021 年 12 月 31
单位名称 月 31 日合 计数的 坏账准备
日
比例（%）
贵州容百锂电材料有限公司 168,513,272.36 55.30 8,425,663.62
成都巴莫科技有限责任公司 70,793,921.90 23.23 3,539,696.10
湖北容百锂电材料有限公司 22,059,000.00 7.24 1,102,950.00
巴斯夫杉杉电池材料（宁夏）有限公司 21,514,304.78 7.06 1,075,715.24
载世能源株式会社 9,941,940.00 3.26 497,097.00
合 计 292,822,439.04 96.09 14,641,121.96
（6）应收账款 2021 年 12 月 31 日余额较 2020 年 12 月 31 日大幅增长，主要系本期开
始生产运营，销售收入大幅增长，相应应收账款增加。
（7）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（8）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
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5、应收款项融资
（1）分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日公允价值 2020 年 12 月 31 日公允价值
应收票据 58,714,944.47 53,074,341.95
应收账款 — —
合 计 58,714,944.47 53,074,341.95
（2）期末本公司已质押的应收票据
项 目 已质押金额
银行承兑汇票 36,418,898.47
合 计 36,418,898.47
（3）2021 年 12 月 31 日已背书未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 547,984,079.15 —
应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风
险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
用于背书或贴现的银行承兑汇票主要是已上市大型股份制商业银行承兑汇票，信用等
级较高，票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已
经转移，故终止确认。
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 264,140,240.46 99.99 55,145,308.48 100.00
1-2 年 28,689.92 0.01 — —
合 计 264,168,930.38 100.00 55,145,308.48 100.00
（2）按欠款方归集的 2021 年 12 月 31 日前五名的预付款项情况
占预付账款 2021 年 12 月 31 日合
单位名称 预付账款余额
计数的比例（%）
AMG BRASIL S.A. 162,131,705.03 61.37
Pilgangoora Operations PtyLtd 91,911,758.86 34.79
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占预付账款 2021 年 12 月 31 日合
单位名称 预付账款余额
计数的比例（%）
四川川港燃气有限责任公司江安
3,144,481.10 1.19
营销部
国网四川省电力公司宜宾供电公
1,797,458.69 0.68
司
上海昕杉新材料科技有限公司 1,633,725.00 0.62
合 计 260,619,128.68 98.65
预付款项 2021 年 12 月 31 日余额较 2020 年 12 月 31 日余额大幅增长，主要系预付材
料款大幅增加所致。
7、其他应收款
（1）分类列示
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
其他应收款 134,651,788.04 20,886,800.86
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 140,261,623.37 20,536,632.48
1至2年 390,000.00 1,530,000.00
2至3年 1,500,000.00 —
3至4年 — —
4至5年 — —
5 年以上 — —
小 计 142,151,623.37 22,066,632.48
减：坏账准备 7,499,835.33 1,179,831.62
合 计 134,651,788.04 20,886,800.86
②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收土地出让款 93,238,719.00 —
保证金、押金 48,827,987.70 16,908,632.48
往来款 44,916.67 5,000,000.00
备用金 40,000.00 158,000.00
小 计 142,151,623.37 22,066,632.48
68
宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收土地出让款 93,238,719.00 —
减：坏账准备 7,499,835.33 1,179,831.62
合 计 134,651,788.04 20,886,800.86
②按坏账计提方法分类披露
A．截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 142,151,623.37 7,499,835.33 134,651,788.04
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合 计 142,151,623.37 7,499,835.33 134,651,788.04
截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 142,151,623.37 5.28 7,499,835.33 134,651,788.04
其中：组合 1：外部客户 142,106,706.70 5.28 7,499,835.33 134,606,871.37
组合 2：内部关联方组合 44,916.67 — — 44,916.67
合 计 142,151,623.37 5.28 7,499,835.33 134,651,788.04
A1.1 本公司 2021 年 12 月 31 日无单项计提坏账准备的其他应收款
A1.2 2021 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的其他应收款
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 — — — — —
其中： — — — — —
按组合计提坏账准备 142,151,623.37 100.00 7,499,835.33 5.28 134,651,788.04
其中：组合 1：外部客户 142,106,706.70 99.97 7,499,835.33 5.28 134,606,871.37
组合 2：内部关联方组合 44,916.67 0.03 — — 44,916.67
合 计 142,151,623.37 100.00 7,499,835.33 5.28 134,651,788.04
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二、三阶段的坏账准备。
A3.1 本公司 2021 年 12 月 31 日无单项计提坏账准备的其他应收款
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A3.2 2021 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的其他应收款
2021 年 12 月 31 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 140,216,706.70 7,010,835.33 5.00
1-2 年 390,000.00 39,000.00 10.00
2-3 年 1,500,000.00 450,000.00 30.00
3-4 年 — — 50.00
4-5 年 — — 80.00
5 年以上 — — 100.00
合 计 142,106,706.70 7,499,835.33 5.28
B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 22,066,632.48 1,179,831.62 20,886,800.86
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合 计 22,066,632.48 1,179,831.62 20,886,800.86
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 22,066,632.48 5.35 1,179,831.62 20,886,800.86
其中：组合 1：外部客户 22,066,632.48 5.35 1,179,831.62 20,886,800.86
合 计 22,066,632.48 5.35 1,179,831.62 20,886,800.86
2020 年 12 月 31 日，无处于第二阶段及第三阶段的坏账准备。
④坏账准备的变动情况
2020 年 12 月 31 本期变动金额 2021 年 12 月 31
类 别
日 计提 收回或转回 转销或核销 日
其他应收款坏账
1,179,831.62 6,320,003.71 — — 7,499,835.33
准备
合 计 1,179,831.62 6,320,003.71 — — 7,499,835.33
⑤本期无实际核销的其他应收款情况
⑥按欠款方归集的 2021 年 12 月 31 日余额前五名的其他应收款情况
70
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占其他应收款 2021
款项的性 2021 年 12 月 31
单位名称 账龄 年 12 月 31 日合 坏账准备
质 日余额
计数的比例(%)
江安县自然资源和 应收土地
93,238,719.00 1 年以内 65.59 4,661,935.95
规划局 出让款
南京海关 保证金 20,412,570.66 1 年以内 14.36 1,020,628.53
1 年以内、
太仓海关 保证金 15,946,806.84 11.22 797,340.34
1-2 年
江安县财政国库支
保证金 10,500,000.00 1 年以内 7.39 525,000.00
付中心
江安县阳春工业园
保证金 1,500,000.00 2-3 年 1.06 450,000.00
区管理委员会
合 计 141,598,096.50 99.62 7,454,904.82
⑦本期无涉及政府补助的应收款项；
⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款；
⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
8、存货
（1）存货分类
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
库存商品 136,812,595.65 — 136,812,595.65 79,557,786.33 — 79,557,786.33
原材料 841,936,312.50 — 841,936,312.50 85,847,328.29 — 85,847,328.29
半成品 55,937,324.33 — 55,937,324.33 2,348,692.11 — 2,348,692.11
在产品 3,878,115.20 — 3,878,115.20 — — —
合 计 1,038,564,347.68 — 1,038,564,347.68 167,753,806.73 — 167,753,806.73
存货 2021 年 12 月 31 日较 2020 年 12 月 31 日大幅增长，主要原因是本年开始投产经
营，销售收入大幅增长，相应存货备货增加。
9、其他流动资产
（1）其他流动资产分类
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
待抵扣进项税 242,648.75 27,955,324.39
预缴企业所得税 — 2,469,938.59
合 计 242,648.75 30,425,262.98
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10、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
上市权益工具投资 850,736,875.00 202,533,112.50
（2）非交易性权益工具的投资情况
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
本期确认的
项 目 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
股利收入
的金额 综合收益的原 的原因
因
AVZ Minerals 非交易性权益
— 801,511,318.75 — —
Limited 工具投资
11、固定资产
（1）分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
固定资产 631,595,621.49 621,453,039.88
固定资产清理 — —
合 计 631,595,621.49 621,453,039.88
（2）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 其他设备 合 计
一、账面
原值：
1. 2020 年
12 月 31 188,059,433.28 422,042,095.06 1,492,227.02 5,359,485.19 4,818,987.00 621,772,227.55
日
2.本期增
47,067,189.39 21,089,573.36 948,132.74 2,527,963.73 1,154,060.00 72,786,919.22
加金额
（1）购置 33,835,936.45 3,153,907.37 948,132.74 387,699.09 784,449.20 39,110,124.85
（2）在建
13,231,252.94 17,935,665.99 — 2,140,264.64 369,610.80 33,676,794.37
工程转入
3.本期减
— 2,263,147.93 51,327.43 — — 2,314,475.36
少金额
（1）处置
— 2,263,147.93 51,327.43 — — 2,314,475.36
或报废
4. 2021 年
12 月 31 235,126,622.67 440,868,520.49 2,389,032.33 7,887,448.92 5,973,047.00 692,244,671.41
日
二、累计
折旧
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 其他设备 合 计
1. 2020 年
12 月 31 — — 245,541.63 73,646.04 — 319,187.67
日
2.本期增
12,071,976.66 45,659,468.57 324,143.35 1,442,560.44 1,053,213.51 60,551,362.53
加金额
（1）计提 12,071,976.66 45,659,468.57 324,143.35 1,442,560.44 1,053,213.51 60,551,362.53
3.本期减
— 214,998.84 6,501.44 — — 221,500.28
少金额
（1）处置
— 214,998.84 6,501.44 — — 221,500.28
或报废
4. 2021 年
12 月 31 12,071,976.66 45,444,469.73 563,183.54 1,516,206.48 1,053,213.51 60,649,049.92
日
三、减值
准备
1. 2020 年
12 月 31 — — — — — —
日
2.本期增
— — — — — —
加金额
3.本期减
— — — — — —
少金额
4. 2021 年
12 月 31 — — — — — —
日
四、账面
价值
1. 2021 年
12 月 31 223,054,646.01 395,424,050.76 1,825,848.79 6,371,242.44 4,919,833.49 631,595,621.49
日
2. 2020 年
12 月 31 188,059,433.28 422,042,095.06 1,246,685.39 5,285,839.15 4,818,987.00 621,453,039.88
日
（3）2021 年 12 月 31 日期末公司无闲置固定资产。
（4）本公司截至 2021 年 12 月 31 日暂未办妥产权证书的固定资产。
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
天宜锂业办公楼及附楼 81,111,630.07 产权证书尚未办理完毕
天宜锂业成都办公楼 32,587,666.49 产权证书尚未办理完毕
天宜锂业转型酸化浸取车间 23,308,358.10 产权证书尚未办理完毕
天宜锂业冷冻工序 9,216,245.73 产权证书尚未办理完毕
天宜锂业原料库房 8,604,192.10 产权证书尚未办理完毕
天宜锂业 1#成品库 6,400,173.28 产权证书尚未办理完毕
73
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项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
合 计 161,228,265.77
12、在建工程
（1）在建工程分类列示
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
在建工程 618,646,526.52 20,594,508.33
（2）在建工程情况
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
天宜锂业二期
2.5 万吨电池级 596,135,711.32 — 596,135,711.32 20,594,508.33 — 20,594,508.33
氢氧化锂项目
伟能锂业 3 万 — — —
吨电池级氢氧 2,075,209.04 2,075,209.04
化锂项目
华宜环保一期 — — —
1,382,740.21 1,382,740.21
氢氧化锂项目
四川天华一期 — — —
471,604.70 — 471,604.70
氢氧化锂项目
天宜一期电池
级氢氧化锂建
198,318.59 — 198,318.59 — — —
设项目扩产及
零星工程
合 计 618,646,526.52 — 618,646,526.52 20,594,508.33 — 20,594,508.33
（3）2021年12月31日在建工程没有发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。
13、使用权资产
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值：
1.2020 年 12 月 31 日 — —
会计政策变更 1,076,630.02 1,076,630.02
2021 年 1 月 1 日 1,076,630.02 1,076,630.02
2.本期增加金额 — —
3.本期减少金额 — —
4.2021 年 12 月 31 日 1,076,630.02 1,076,630.02
二、累计折旧
1.2020 年 12 月 31 日 — —
74
宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 合 计
会计政策变更 — —
2021 年 1 月 1 日 — —
2.本期增加金额 192,829.20 192,829.20
3.本期减少金额 — —
4.2021 年 12 月 31 日 192,829.20 192,829.20
三、减值准备
1.2020 年 12 月 31 日 — —
会计政策变更 — —
2021 年 1 月 1 日 — —
2.本期增加金额 — —
3.本期减少金额 — —
4.2021 年 12 月 31 日 — —
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日账面价值 883,800.82 883,800.82
2.2021 年 1 月 1 日账面价值 1,076,630.02 1,076,630.02
说明：2021年度使用权资产计提的折旧金额为192,829.20元，其中计入销售费用的折旧
费用为192,829.20元。
14、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 专利权 合 计
一、账面原值
1. 2020 年 12 月 31 日 139,607,111.99 1,003,588.29 — 140,610,700.28
2.本期增加金额 31,874,451.69 37,924.52 — 31,912,376.21
（1）购置 31,874,451.69 37,924.52 — 31,912,376.21
3.本期减少金额 98,229,461.97 — — 98,229,461.97
（1）处置 98,229,461.97 — — 98,229,461.97
4. 2021 年 12 月 31 日 73,252,101.71 1,041,512.81 — 74,293,614.52
二、累计摊销
1. 2020 年 12 月 31 日 2,846,788.17 16,726.47 — 2,863,514.64
2.本期增加金额 1,770,674.96 208,934.68 — 1,979,609.64
（1）计提 1,770,674.96 208,934.68 — 1,979,609.64
3.本期减少金额 2,689,616.29 — — 2,689,616.29
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宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
项 目 土地使用权 软件 专利权 合 计
（1）处置 2,689,616.29 — — 2,689,616.29
4. 2021 年 12 月 31 日 1,927,846.84 225,661.15 — 2,153,507.99
三、减值准备
1. 2020 年 12 月 31 日 — — — —
2.本期增加金额 — — — —
3.本期减少金额 — — — —
4. 2021 年 12 月 31 日 — — — —
四、账面价值
1. 2021 年 12 月 31 日 71,324,254.87 815,851.66 — 72,140,106.53
2. 2020 年 12 月 31 日 136,760,323.82 986,861.82 — 137,747,185.64
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
土地使用权（A08-2） 19,875,278.23 正在办理中
土地使用权（C04-2） 7,176,021.00 正在办理中
合 计 27,051,299.23
（3）其他说明
因电池级氢氧化锂项目借款，与交通银行股份有限公司宜宾分行签订了最高额抵押合
同（编号为宜交银 2019 年抵字 592007 号），抵押物为土地使用权，权利证书编号为川（2019）
江安县不动产权第 0007313 号。截至 2021 年 12 月 31 日，抵押的土地使用权账面价值为
23,339,483.02 元。
因电池级氢氧化锂二期工程项目借款，与招商银行签订了抵押合同（编号为 2021 新字
第 20212800001 号），权利证书编号为川（2020）江安县不动产权第 00070721 号。截至
2021 年 12 月 31 日，抵押的土地使用权账面价值为 16,234,863.24 元。
15、递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备形成 22,736,631.63 3,462,994.75 1,227,420.03 184,113.00
交易性金融负债形成 1,905,319.33 285,797.90 — —
76
宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
合 计 24,641,950.96 3,748,792.65 1,227,420.03 184,113.00
（2）未经抵销的递延所得税负债
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
— — — —
资产评估增值
其他权益工具投资公
801,511,318.87 120,226,697.83 153,307,556.25 22,996,133.44
允价值变动
合 计 801,511,318.87 120,226,697.83 153,307,556.25 22,996,133.44
16、其他非流动资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预付工程设备款 26,126,627.00 437,157.11
17、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
质押借款 330,080,000.00 —
应计利息 282,807.86 —
未确认融资费用 -2,744,619.28 —
合 计 327,618,188.58 —
（2）期末无已逾期未偿还的短期借款。
（3）公司因生产经营借款，与工商银行签订了网上金融资产池质押借款合同（编号为
0231400032-2021 年（法客）字 01461 号《网上票据池质押借款合同》），质押物为银行承
兑汇票，账面价值 6,118,898.47 元，2021 年末该笔借款余额 5,580,000.00 元。
（4）公司因生产经营借款，与招商银行签订了票据池业务最高额质押合同（编号为
512XY202102116804），质押物为票据，账面价值 20,000,000.00 元，2021 年末该笔借款余
额 15,000,000.00 元。
（5）公司因生产经营借款，与浙商银行签订了网上金融资产池质押借款合同（编号为
33100000 浙商资产池质字（2021）第 16630 号），质押物为票据，账面价值 10,300,000.00
元，2021 年末该笔借款余额 9,500,000.00 元。
77
宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
（6）公司因生产经营借款，与交通银行签订了最高额质押合同（宜交银 2021 年质字
592006 号），抵押物为机械设备，账面价值 425,943,661.14 元，2021 年末该笔借款余额
150,000,000.00 元。
（7）短期借款余额 2021 年 12 月 31 日较 2020 年 12 月 31 日大幅增长，主要系本期投
产经营，流动资金需求较大，公司增加借款所致。
18、交易性金融负债
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
交易性金融负债 — 1,905,319.30 — 1,905,319.30
其中：远期结售汇 — 1,905,319.30 — 1,905,319.30
合 计 — 1,905,319.30 — 1,905,319.30
19、应付票据
种 类 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 386,201,444.31 3,196,800.00
商业承兑汇票 — —
合 计 386,201,444.31 3,196,800.00
2021 年 12 月 31 日无已到期未支付的应付票据。
20、应付账款
（1）按性质列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
货款 29,806,445.52 6,458,238.10
工程设备款 96,866,190.17 83,479,111.41
运输费用 11,334,041.86 3,814,679.10
其他 6,335,038.13 7,522,607.29
合 计 144,341,715.68 101,274,635.90
（2）2021 年 12 月 31 日中无账龄超过 1 年的重要应付账款。
21、合同负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预收商品款 401,505.49 7,425,668.11
22、应付职工薪酬
78
宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
（1）应付职工薪酬列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 8,765,279.81 75,198,157.39 70,387,484.27 13,575,952.93
二、离职后福利-设定提存计划 — 5,675,764.94 5,675,764.94 —
三、辞退福利 — — — —
四、一年内到期的其他福利 — — — —
合 计 8,765,279.81 80,873,922.33 76,063,249.21 13,575,952.93
（2）短期薪酬列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 8,435,584.14 64,958,882.45 60,245,687.70 13,148,778.89
二、职工福利费 — 3,547,598.96 3,547,598.96 —
三、社会保险费 — 3,031,139.29 3,031,139.29 —
医疗保险费 — 2,420,552.63 2,420,552.63 —
工伤保险费 — 491,235.83 491,235.83 —
生育保险费 — 119,350.83 119,350.83 —
四、住房公积金 — 2,300,810.00 2,300,810.00 —
五、工会经费及职工教育经费 329,695.67 1,359,726.69 1,262,248.32 427,174.04
合 计 8,765,279.81 75,198,157.39 70,387,484.27 13,575,952.93
（3）设定提存计划列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
基本养老保险 — 5,469,058.88 5,469,058.88 —
失业保险费 — 206,706.06 206,706.06 —
合 计 — 5,675,764.94 5,675,764.94 —
23、应交税费
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
企业所得税 89,826,053.33 —
印花税 481,500.00 78,364.70
个人所得税 289,054.17 31,964.09
增值税 9,537,032.59 —
城市维护建设税 476,851.63 —
教育费附加 286,110.98 —
地方教育费附加 190,740.65 —
79
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其他 6,000.00 —
合 计 101,093,343.35 110,328.79
24、其他应付款
（1）分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付利息 — —
应付股利 — —
其他应付款 789,422,682.65 2,401,260.13
合 计 789,422,682.65 2,401,260.13
（2）其他应付款
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
保证金 5,191,260.00 2,401,260.00
其他 488,108.08 0.13
关联方往来款 783,743,314.57 —
合 计 789,422,682.65 2,401,260.13
无帐龄超过 1 年的重要其他应付款。
其他应付款 2021 年 12 月 31 日余额较 2021 年 12 月 31 日大幅，主要系 2021 年 12 月
31 日应付关联方借款增加所致。
25、一年内到期的非流动负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 193,520,821.17 145,166,427.15
一年内到期的租赁负债 175,525.22 —
合 计 193,696,346.39 145,166,427.15
26、长期借款
（1）长期借款分类
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2021 年利率区间
抵押借款 233,636,476.49 320,366,076.49 4.15%-4.75%
信用借款 278,519,600.00 — 3.85%、4.50%
借款利息 662,144.68 466,427.15 —
小 计 512,818,221.17 320,832,503.64 —
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减：一年内到期的长期借款 193,520,821.17 145,166,427.15 —
合 计 319,297,400.00 175,666,076.49 3.85%-4.75%
（2）长期借款分类的说明：
因电池级氢氧化锂一期工程项目借款，与交通银行签订了最高额抵押合同（编号为宜
交银 2019 年抵字 592007 号），抵押物为土地使用权，权利证书编号为川（2019）江安县
不动产权第 0007313 号，账面价值 23,339,483.02 元。2021 年末，该笔长期借款余额为
179,266,076.49 元。
因电池级氢氧化锂二期工程项目借款，与招商银行签订了抵押合同（编号为 2021 新字
第 20212800001 号），权利证书编号为川（2020）江安县不动产权第 00070721 号，账面价
值 16,234,863.24 元。2021 年末，该笔长期借款余额为 54,370,400.00 元。
27、租赁负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
租赁付款额 973,094.83 —
减：未确认融资费用 99,943.23 —
小 计 873,151.60 —
减：一年内到期的租赁负债 175,525.22 —
合 计 697,626.38 —
28、递延收益
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日 形成原因
政府补助 76,454,614.00 — 43,605,124.04 32,849,489.96 收到政府款项
合 计 76,454,614.00 — 43,605,124.04 32,849,489.96
涉及政府补助的项目：
与资产相关
2020 年 12 月 本期新增补 本期计入其 其他变 2021 年 12 月 31
负债项目 /与收益相
31 日 助金额 他收益金额 动 日
关
江安县经济
合作和外事
43,100,000.00 — 43,100,000.00 — — 与收益相关
局高科技人
才补助
江安县经济
合作外事局
13,471,072.00 — 269,421.46 — 13,201,650.54 与资产相关
平场补贴资
金
江安县经济
11,785,128.00 — 235,702.58 — 11,549,425.42 与资产相关
合作和外事
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宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
与资产相关
2020 年 12 月 本期新增补 本期计入其 其他变 2021 年 12 月 31
负债项目 /与收益相
31 日 助金额 他收益金额 动 日
关
局扶持资金
项目建设和
工业奖补资 8,098,414.00 — — — 8,098,414.00 与资产相关
金
合 计 76,454,614.00 — 43,605,124.04 — 32,849,489.96
29、实收资本
2020 年 12 月 31 2021 年 12 月 31 期末实际出
股东名称 本期增加 本期减少
日 日 资比例（%）
苏州天华超净科技股
476,000,000.00 — — 476,000,000.00 68.00
份有限公司
长江晨道（湖北）新
能源产业投资合伙企 — — — — —
业（有限合伙）
宁德时代新能源科技
105,000,000.00 70,000,000.00 — 175,000,000.00 25.00
股份有限公司
宜宾天原集团股份有
42,000,000.00 — 42,000,000.00 — 0.00
限公司
宁波翰逸投资合伙企
28,700,000.00 2,800,000.00 — 31,500,000.00 4.50
业(有限合伙）
宁波梅山保税港区超
兴投资合伙企业（有 17,500,000.00 — — 17,500,000.00 2.50
限合伙）
合 计 669,200,000.00 72,800,000.00 42,000,000.00 700,000,000.00 100.00
30、资本公积
项 目 2020年12月31日 本期增加 本期减少 2021年12月31日
其他资本公积 — 6,747,650.00 — 6,747,650.00
合 计 — 6,747,650.00 — 6,747,650.00
其他资本公积增加系本期股份支付确认资本公积 6,747,650.00 元。
31、其他综合收益
本期发生金额
减：前
减：前期计 税后
2020 年 12 月 31 期计入 2021 年 12 月 31
项 目 入其他综 归属
日 本期所得税前 其他综 减：所得税费 税后归属于母公 日
合收益当 于少
发生额 合收益 用 司
期转入留 数股
当期转
存收益 东
入损益
一、不能重分类进
损益的其他综合 130,311,422.81 648,203,762.50 — — 97,230,564.39 550,973,198.11 — 681,284,620.92
收益
其他权益工具投
130,311,422.81 648,203,762.50 — — 97,230,564.39 550,973,198.11 — 681,284,620.92
资公允价值变动
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32、盈余公积
2020 年 12 月 31 2021 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
日 31 日
法定盈余公积 515,786.83 108,152,521.17 — 108,668,308.00
33、未分配利润
项 目 2021 年度 2020 年度
期初未分配利润 4,642,081.39 1,679,143.90
加：本期净利润 1,081,118,782.31 3,292,152.77
减：提取法定盈余公积 108,152,521.17 329,215.28
减：对股东的分配 — —
期末未分配利润 977,608,342.53 4,642,081.39
34、营业收入及成本
（1）营业收入与营业成本
2021 年度 2020 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,315,254,070.30 957,243,706.14 — —
其他业务 735,792.00 — — —
合 计 2,315,989,862.30 957,243,706.14 — —
35、税金及附加
项 目 2021 年度 2020 年度
土地使用税 1,775,787.74 1,713,673.70
印花税 1,482,859.60 334,065.40
房产税 1,721,383.99 10,228.82
车船使用税 3,212.85 3,095.43
其他 1,815,610.45 61,347.26
合 计 6,798,854.63 2,122,410.61
36、销售费用
项 目 2021 年度 2020 年度
职工薪酬 2,030,160.46 —
咨询服务费 260,481.66 —
业务招待费 207,443.16 —
办公费 76,906.97 —
83
宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
差旅费 256,456.60 —
快递费 10,542.00 —
其他费用 711,185.91 —
合 计 3,553,176.76 —
37、管理费用
项 目 2021 年度 2020 年度
职工薪酬 28,851,278.58 1,822,638.50
折旧费用 12,957,900.80 173,521.00
业务招待费 1,712,261.75 806,557.00
咨询服务费 4,169,550.07 716,498.00
无形资产摊销 1,946,428.87 2,191,382.00
办公费 1,621,185.25 372,545.00
检测修理费 572,978.37 186,040.00
差旅费 847,144.38 45,997.70
车辆费用 356,339.95 110,430.00
股份支付 6,747,650.00 —
安全防护费 9,760,627.93 9,935.38
其他费用 8,910,175.17 2,593,301.54
合 计 78,453,521.12 9,028,846.12
38、财务费用
项 目 2021 年度 2020 年度
利息支出 15,802,097.99 —
减：利息收入 1,364,993.93 48,284.68
利息净支出 14,437,104.06 -48,284.68
汇兑损失 17,322,204.61 7,596,813.25
减：汇兑收益 11,188,901.33 2,343,654.35
汇兑净损失 6,133,303.28 5,253,158.90
银行手续费 144,313.00 306,907.39
合 计 20,714,720.34 5,511,781.61
39、其他收益
与资产相关/与收
项 目 2021 年度 2020 年度
益相关
一、计入其他收益的政府补助 55,491,191.56 19,285,128.00
84
宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
其中：与递延收益相关的政府补助（与资产相关） 505,124.04 — 与资产相关
其中：与递延收益相关的政府补助（与收益相关） 43,100,000.00 — 与收益相关
其中：直接计入当期损益的政府补助（与收益相关） 11,886,067.52 19,285,128.00 与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 40,276.83 20,829.20 与收益相关
其中：稳岗补贴 40,276.83 20,829.20 与收益相关
合 计 55,531,468.39 19,305,957.20
其他收益 2021 年度发生额较 2020 年度大幅增长，主要系 2021 年度收到的政府补助金
额较大所致。
40、投资收益
项 目 2021 年度 2020 年度
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 581,298.65 1,600,006.27
合 计 581,298.65 1,600,006.27
41、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2021 年度 2020 年度
交易性金融负债 -1,905,319.30 —
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -1,905,319.30 —
合 计 -1,905,319.30 —
注：损失以“-”号填列
42、信用减值损失
项 目 2021 年度 2020 年度
应收账款坏账损失 -15,189,207.89 -47,588.41
其他应收款坏账损失 -6,320,003.71 -900,181.62
合 计 -21,509,211.6 -947,770.03
注：损失以“-”号填列
信用减值损失 2021 年度发生额较 2020 年度大幅增长，主要系本期应收账款坏账损失
增加所致。
43、资产处置收益
项 目 2021 年度 2020 年度
无形资产 -2,301,126.68 —
44、营业外收入
85
宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
计入当期非经常性损
项 目 2021 年度 2020 年度
益的金额
罚款收入 34,830.00 14,400.00 34,830.00
其他 23,338.44 478,258.50 23,338.44
合 计 58,168.44 492,658.50 58,168.44
45、营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 2021 年度 2020 年度
益的金额
非流动资产毁损报废损失 2,092,975.08 — 2,092,975.08
公益性捐赠支出 211,366.98 20,000.00 211,366.98
滞纳金 26,191.57 — 26,191.57
其他 693.07 2,928.64 693.07
合 计 2,331,226.70 22,928.64 2,331,226.70
46、所得税费用
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 195,563,752.22 586,932.69
递延所得税费用 -3,564,679.65 -114,200.50
合 计 191,999,072.57 472,732.19
47、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2021 年度 2020 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 1,081,118,782.31 3,292,152.77
加：资产减值准备 — —
信用减值损失 21,509,211.60 947,770.03
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
52,658,590.80 259,362.67
旧
使用权资产折旧 192,829.20 —
无形资产摊销 1,946,428.87 2,191,381.55
长期待摊费用摊销 — —
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
2,301,126.68 —
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 2,092,975.08 —
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 1,905,319.30 —
86
宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
补充资料 2021 年度 2020 年度
财务费用（收益以“－”号填列） 28,452,899.53 5,204,874.22
投资损失（收益以“－”号填列） -581,298.65 -1,600,006.27
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -3,564,679.65 -114,200.50
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） — —
存货的减少（增加以“－”号填列） -870,810,540.95 -139,121,670.24
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -828,335,414.12 -79,492,296.94
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 480,323,113.86 26,906,310.48
其他 7,091,674.99 —
经营活动产生的现金流量净额 -23,698,981.15 -181,526,322.23
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 —
一年内到期的可转换公司债券 —
融资租入固定资产 —
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 220,629,381.90 2,063,242.80
减：现金的期初余额 2,063,242.80 232,018,975.29
加：现金等价物的期末余额 — —
减：现金等价物的期初余额 — —
现金及现金等价物净增加额 218,566,139.10 -229,955,732.49
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目 本期发生额 上期发生额
一、现金 218,566,139.10 2,063,242.80
其中：库存现金 — —
可随时用于支付的银行存款 218,566,139.10 2,063,242.80
可随时用于支付的其他货币资金 — —
二、现金等价物 — —
三、期末现金及现金等价物余额 218,566,139.10 2,063,242.80
48、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2021 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 695,683,334.31 保证金不能随时支取
无形资产 39,574,346.26 长期借款抵押
固定资产 425,943,661.14 流动借款抵押
87
宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
应收票据 36,418,898.47 流动借款质押
合 计 1,197,620,240.18
六、合并范围的变更
1、其他原因引起的合并范围变动
本期新设子公司宜宾市伟能锂业科创有限公司，持股比例 100%，注册资本 35,000.00
万元；新设子公司眉山市天宜锂业科技有限公司，持股比例 100%，注册资本 10,000.00 万
元；新设子公司宜宾市华宜环保科创有限公司，持股比例 100%，注册资本 5,000.00 万元。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
企业集团的构成
主要 持股比例(%)
业务
子公司名称 经营 注册地 取得方式
性质 直接 间接
地
四川省宜宾市江安县阳 制造
宜宾市华宜环保科创有限公司 宜宾 100.00 出资设立
春镇长兴路 99 号 业
四川省宜宾市江安县长 制造
宜宾市伟能锂业科创有限公司 宜宾 100.00 — 出资设立
兴路 99 号 业
四川省眉山市东坡区修 制造
眉山市天宜锂业科技有限公司 眉山 100.00 — 出资设立
文镇进修路 8 号附 1 号 业
八、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所
属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
2021 年 12 月 31 日，本公司以公允价值计量的资产和负债的情况。
2021 年 12 月 31 日公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公
合 计
价值计量 价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资 — 58,714,944.47 — 58,714,944.47
（二）其他权益工具投资 850,736,875.00 — — 850,736,875.00
88
宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公
合 计
价值计量 价值计量 允价值计量
（三）交易性金融负债
1. 衍生金融负债 1,905,319.30 — — 1,905,319.30
1、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
衍生金融负债为银行远期结售汇产品，根据 2021 年 12 月 31 日银行出具的产品市值通
知书确定其公允价值。
其他权益工具投资为上市公司股权，根据公司持股数及 2021 年 12 月 31 日股票收盘价
确定其公允价值。
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
应收款项融资主要为银行承兑汇票，其公允价值根据银行承兑汇票的票面价值确定。
3、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收
账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借
款、长期借款等。
九、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方
或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1、本公司的母公司情况
母公司对公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比 司的表决权比
例(%) 例(%)
苏州天华超净科技股份有限公司 江苏苏州 制造业 582,880,538.00 68.00 68.00
2、本公司的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3、本公司 2021 年末无合营和联营企业。
4、本公司的其他关联方情况
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宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
宁德时代新能源科技股份有限公司 本公司持股10%以上少数股东；实控人间接持股5%以上公司
广东邦普循环科技有限公司 本公司持股10%以上少数股东控股子公司
时代思康新材料有限公司 本公司持持股10%以上少数股东控股子公司
屏南时代新材料技术有限公司 本公司持持股10%以上少数股东控股子公司
湖南邦普循环科技有限公司 本公司持持股10%以上少数股东控股子公司
曲靖市麟铁科技有限公司 本公司持持股10%以上少数股东持股40%的参股公司
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易。
销售商品、提供劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2021 年度发生额 2020 年度发生额
广东邦普循环科技有限公司 氢氧化锂 70,664,801.46 228,761.06
时代思康新材料有限公司 氢氧化锂 29,013,274.34 —
屏南时代新材料技术有限公司 氢氧化锂 114,255,065.07 —
湖南邦普循环科技有限公司 氢氧化锂 80,158,716.17 —
曲靖市麟铁科技有限公司 碳酸锂 160,883,685.66 —
合 计 454,975,542.70 228,761.06
采购商品、接受劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2021 年度发生额 2020 年度发生额
宁德时代新能源科技股份有限公司 原材料 799,736,196.39 —
（2）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
苏州天华超净科技股份有限公司 100,000,000.00 2021/2/25 2024/2/23
苏州天华超净科技股份有限公司 19,127,100.00 2021/2/25 2024/2/24
苏州天华超净科技股份有限公司 44,629,900.00 2021/2/25 2024/2/25
苏州天华超净科技股份有限公司 31,878,500.00 2021/12/22 2023/12/21
苏州天华超净科技股份有限公司 82,884,100.00 2021/12/26 2023/12/25
苏州天华超净科技股份有限公司 769,880,895.56
6、本期关联方应收应付款项
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
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宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
广东邦普循环
应收账款 — — 258,500.00 12,925.00
科技有限公司
苏州天华超净
其他应付款 科技股份有限 783,743,314.57 — — —
公司
苏州天华超净
长期借款 科技股份有限 278,519,600.00 — — —
公司
十、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司无需披露的重大或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至 2022 年 2 月 7 日止，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十三、母公司财务报表的重要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 304,735,925.76 951,768.10
1至2年 — —
2至3年 — —
3至4年 — —
4至5年 — —
5 年以上 — —
小 计 304,735,925.76 951,768.10
减：坏账准备 15,236,796.30 47,588.41
合 计 289,499,129.46 904,179.69
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（2）按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备
其中：组合 1 304,735,925.76 100.00 15,236,796.30 5.00 289,499,129.46
组合 2 — — — — —
合 计 304,735,925.76 100.00 15,236,796.30 5.00 289,499,129.46
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备
其中：组合 1 951,768.10 100.00 47,588.41 5.00 904,179.69
组合 2 — — — — —
合 计 951,768.10 100.00 47,588.41 5.00 904,179.69
坏账准备计提的具体说明：
①于 2021 年 12 月 31 日，无按单项计提坏账准备的应收账款
②2021 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 304,735,925.76 15,236,796.30 5.00
1-2 年 — — 10.00
2-3 年 — — 30.00
3-4 年 — — 50.00
4-5 年 — — 80.00
5 年以上 — — 100.00
合 计 304,735,925.76 15,236,796.30 5.00
92
宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
③2021年12月31日，无按组合2计提坏账准备的应收账款
（3）本期坏账准备的变动情况
2020 年 12 月 31 本期变动金额 2021 年 12 月 31
类 别
日 计提 收回或转回 转销或核销 日
非关联方 47,588.41 15,189,207.89 — — 15,236,796.30
合 计 47,588.41 15,189,207.89 — — 15,236,796.30
（4）本期无实际核销应收账款情况
（5）按欠款方归集的 2021 年 12 月 31 日前五名的应收账款情况
占应收账款 2021 年 12
2021 年 12 月 31
单位名称 月 31 日合 计数的 坏账准备
日
比例（%）
贵州容百锂电材料有限公司 168,513,272.36 55.30 8,425,663.62
成都巴莫科技有限责任公司 70,793,921.90 23.23 3,539,696.10
湖北容百锂电材料有限公司 22,059,000.00 7.24 1,102,950.00
巴斯夫杉杉电池材料（宁夏）有限公司 21,514,304.78 7.06 1,075,715.24
载世能源株式会社 9,941,940.00 3.26 497,097.00
合 计 168,513,272.36 96.09 8,425,663.62
（6）应收账款 2021 年 12 月 31 日比期初增加较大，主要系本期开始生产运营。
（7）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（8）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
2、其他应收款
（1）分类列示
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
其他应收款 124,676,788.04 20,886,800.86
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 129,761,623.37 20,536,632.48
1至2年 390,000.00 1,530,000.00
2至3年 1,500,000.00 —
3至4年 — —
93
宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
4至5年 — —
5 年以上 — —
小 计 131,651,623.37 22,066,632.48
减：坏账准备 6,974,835.33 1,179,831.62
合 计 124,676,788.04 20,886,800.86
②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收土地出让款 93,238,719.00 —
保证金、押金 38,327,987.70 16,908,632.48
借款 44,916.67 5,000,000.00
备用金 40,000.00 158,000.00
小 计 131,651,623.37 22,066,632.48
减：坏账准备 6,974,835.33 1,179,831.62
合 计 124,676,788.04 20,886,800.86
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 131,651,623.37 6,974,835.33 124,676,788.04
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合 计 131,651,623.37 6,974,835.33 124,676,788.04
截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
内的预期信
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
用损失率
(%)
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 131,651,623.37 0.02 6,974,835.33 124,676,788.04
组合 1：外部客户 131,606,706.70 8.07 6,974,835.33 1,600,349.67
组合 2：内部关联方组合 44,916.67 — — 44,916.67
合 计 131,651,623.37 — 6,974,835.33 124,676,788.04
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。
B．截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
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宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 22,066,632.48 1,179,831.62 20,886,800.86
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合 计 22,066,632.48 1,179,831.62 20,886,800.86
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 22,066,632.48 5.35 1,179,831.62 20,886,800.86
组合 1：外部客户 22,066,632.48 5.35 1,179,831.62 20,886,800.86
组合 2：内部关联方组合 — — — —
合 计 22,066,632.48 5.35 1,179,831.62 20,886,800.86
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。
本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
④坏账准备的变动情况
2020 年 12 月 31 本期变动金额 2021 年 12 月 31
类 别
日 计提 收回或转回 转销或核销 日
其他应收款 1,179,831.62 5,795,003.71 — — 6,974,835.33
合 计 1,179,831.62 5,795,003.71 — — 6,974,835.33
① 本期不存在实际核销的其他应收款情况
② 于 2021 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
2021 年 12 月 31 款余额合 坏账准备余
单位名称 款项的性质 账龄
日余额 计数的比例 额
(%)
应收土地出
江安县自然资源和规划局 93,238,719.00 1 年以内 70.82 4,661,935.95
让款
南京海关 保证金 20,412,570.66 1 年以内 15.50 1,020,628.53
太仓海关 保证金 15,946,806.84 1 年以内 12.11 797,340.34
江安县阳春工业园区管理委员会 保证金 1,500,000.00 2-3 年 1.14 450,000.00
泸州川辰集装箱有限公司 保证金 275,000.00 1-2 年 0.21 27,500.00
合 计 131,373,096.50 99.79 6,957,404.82
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宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
⑦2021 年度，本公司无涉及政府补助的其他应收款。
⑧2021 年度，本公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨2021 年度，本公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资账面价值
被投资单 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
位 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司
43,000,000.00 — 43,000,000.00 — — —
投资
对联营企
— — — — — —
业投资
合 计 43,000,000.00 — 43,000,000.00 — — —
（2）对子公司投资
减值准备
2020 年 12 月 2021 年 12 月 本期计提
被投资单位 本期增加 本期减少 2021 年 12
31 日 31 日 减值准备
月 31 日
宜宾市伟能
锂业科创有 — 33,000,000.00 — 33,000,000.00 — —
限公司
眉山市天宜
锂业科技有 — — — — — —
限公司
宜宾市华宜
环保科创有 — 10,000,000.00 — 10,000,000.00 — —
限公司
宜宾市康馨
苑房地产开 — 95,606,446.80 95,606,446.80 — — —
发有限公司
合 计 — 138,606,446.80 95,606,446.80 43,000,000.00 — —
（3）截至2021年12月31日，本公司无合营、联营企业。
（4）本公司投资变现及投资收益汇回无重大限制。
4、营业收入及营业成本
（1）营业收入与营业成本
2021 年度 2020 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,315,254,070.30 957,243,706.14 — —
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宜宾市天宜锂业科创有限公司 财务报表附注
其他业务 735,792.00 — — —
合 计 2,315,989,862.30 957,243,706.14 — —
5、投资收益
项 目 2021 年度 2020 年度
处置长期股权投资产生的投资收益 -2,367,727.80 —
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 581,298.65 1,600,006.27
合 计 -1,786,429.15 1,600,006.27
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