目 录
一、审阅报告 ………………………………………………………………第 1 页
二、备考合并财务报表…………………………………………………第 2—3 页
（一）备考合并资产负债表 ……………………………………………第 2 页
（二）备考合并利润表 …………………………………………………第 3 页
三、备考合并财务报表附注 …………………………………………第 4—72 页
审 阅 报告
天健审〔2021〕8801 号
浙江美力科技股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的浙江美力科技股份有限公司（以下简称美力科技公司）按
照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2020
年 12 月 31 日和 2021 年 4 月 30 日的备考合并资产负债表，2020 年度和 2021 年
1-4 月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报表的编制
是美力科技公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合
并财务报表出具审阅报告。
我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们
计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。
审阅主要限于询问美力科技公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保
证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信美力科技公司备考合
并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。
我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报
告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。本
段内容不影响已发表的审阅意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：胡彦龙
中国杭州 中国注册会计师：倪彬
二〇二一年七月十三日
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浙江美力科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江美力科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系浙江美力弹簧有限公司（以
下简称美力弹簧公司），美力弹簧公司由自然人章碧鸿、章竹军共同投资设立，于 2002 年 5
月在新昌县工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省绍兴市。2010 年 11 月，美力弹簧公
司以 2010 年 10 月 31 日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。公司现持有统一社会信
用代码为 91330600739910598X 的营业执照，注册资本 178,950,550.00 元，股份总数
178,950,550 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股 57,222,750 股；无
限售条件的流通股份 A 股 121,727,800 股。公司股票已于 2017 年 2 月 20 日在深圳证券交易
所挂牌交易。
本公司属通用设备制造业-弹簧制造行业。主要经营活动为弹簧的研发、生产和销售。
产品主要有：悬架系统弹簧、车身及内饰弹簧、动力系统弹簧、通用弹簧等。
本公司将 MEILI NORTH AMERICA LTD.（北美美力有限公司）、长春美力弹簧有限公司、
浙江美力汽车弹簧有限公司、绍兴美力精密弹簧有限公司和上海科工机电设备成套有限公司
(以下简称上海科工公司)、北京大圆亚细亚汽车科技有限公司、江苏大圆亚细亚汽车弹簧有
限公司等 7 家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本备考合并财务报表附注七和八
之说明。
二、重大资产重组方案及交易标的相关情况
(一) 重大资产重组方案
本公司拟以现金增资和支付现金购买股权的形式取得北京大圆亚细亚汽车科技有限公
司（以下简称北京大圆公司）和江苏大圆亚细亚汽车弹簧有限公司（以下简称江苏大圆公司）
各 70%股权，增资款及股权转让款项合计人民币 24,500 万元，其中 152,997,895.25 元作为
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增资款由本公司直接投入北京大圆公司和江苏大圆公司用于其归还银行借款及支付员工补
偿款，本公司获得北京大圆公司和江苏大圆公司对应的股权比例分别为 33.15%和 33.32%，
其余 92,002,104.75 元由本公司支付给北京大圆公司和江苏大圆公司共同的股东大圆钢业
株式会社，获得北京大圆公司和江苏大圆公司对应的股权比例分别为 36.85%和 36.68%。
本次交易完成后，本公司将持有北京大圆公司和江苏大圆公司各 70%股权，大圆钢业株
式会社持有北京大圆公司和江苏大圆公司各 30%股权。
(二) 交易标的相关情况
1.北京大圆亚细亚汽车科技有限公司
北京大圆亚细亚汽车科技有限公司系由大圆钢业株式会社投资设立的有限责任公司（外
国法人独资），于 2005 年 3 月在北京市平谷区市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信
用代码为 91110000771552700C 的营业执照，注册资本为 1,150 万美元。
北京大圆公司属汽车零部件行业。经营范围：生产各种汽车零部件、充气减震器、空气
悬架、钢铁悬架、悬架弹簧、平衡杆等各种汽车悬架系统配件；加工汽车用弹簧钢材；研发
充气减震器、空气悬架、钢铁悬架、悬架弹簧、平衡杆等各种汽车悬架系统配件；销售自产
产品；批发汽车零部件；货物进出口。（不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理
商品的按照国家有关规定办理申请）（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依
法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产
业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
2. 江苏大圆亚细亚汽车弹簧有限公司
江苏大圆亚细亚汽车弹簧有限公司系由大圆钢业株式会社投资设立的有限责任公司（外
国法人独资），于 2012 年 3 月在盐城经济技术开发区市场监督管理局登记注册，现持有统一
社会信用代码为 91320991591154924H 的营业执照，注册资本为 2,465 万美元。
江苏大圆公司属汽车零部件行业。经营范围：悬架弹簧、钢铁悬架、平衡杆及其他汽车
悬架系统配件、其他汽车零部件制造。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
经营活动）
三、备考合并财务报表的编制基础
(一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理
办法》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组
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（2018 年修订）》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资
产重组事项使用。
(二) 除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准
则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司
2020 年 12 月 31 日和 2021 年 4 月 30 日的备考合并财务状况，以及 2020 年度和 2021 年 1-4
月的备考合并经营成果。
1. 本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本
备考合并财务报表最早期初（2020 年 1 月 1 日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成
后的架构在 2020 年 1 月 1 日已经存在。
2. 本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司
2020 年度及审阅的本公司 2021 年 1-4 月的财务报表，和业经天健会计师事务所（特殊普通
合伙）审计的北京大圆公司和江苏大圆公司 2020 年度及 2021 年 1-4 月的模拟合并财务报表
为基础，按以下方法编制。
(1) 购买成本
由于本公司拟以现金增资 152,997,895.25 元及支付现金 92,002,104.75 元购买资产的
方式完成本次重大资产重组，本公司在编制备考合并财务报表时，将重组方案确定支付的股
权转让款 92,002,104.75 元确认为其他应付款。另外重组方案确定的现金增资款中 14,200
万元拟将来归还北京大圆公司和江苏大圆公司的银行借款。本公司本次重组支付的增资款和
股权收购款中 14,200 万元来源于新增的银行借款，因此该事项对备考合并财务报表银行借
款无影响。
(2) 北京大圆公司、江苏大圆公司的各项资产、负债在假设购买日（2020 年 1 月 1 日）
的初始计量
对于按照历史成本进行后续计量的各项资产和负债（包括北京大圆公司和江苏大圆公司
模拟合并财务报表未予确认，但在备考合并财务报表中确认的各项资产和负债），本备考合
并财务报表以本次重组交易评估基准日的评估值为基础调整确定 2020 年 1 月 1 日北京大圆
公司、江苏大圆公司各项可辨认资产、负债的公允价值，并以此为基础在备考合并财务报表
中根据本附注四所述的会计政策和会计估计进行后续计量。对于 2020 年 1 月 1 日存在而于
重组交易评估基准日已不存在的资产和负债按照账面价值进行备考。
(3) 北京大圆公司和江苏大圆公司分别与其在职员工达成一致意见，并于 2021 年 7 月
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8 日签署了附条件生效的《员工补偿协议书》。根据约定，北京大圆公司和江苏大圆公司与
员工进行工龄清算并给予经济补偿，同时重新签订新劳动合同，此次员工补偿金额总计
2,199.58 万元。上述《员工补偿协议书》在满足以下条件后生效：1) 浙江美力科技股份有
限公司成为北京大圆公司和江苏大圆公司股东且完成工商变更登记；2) 大圆钢业株式会社
已收到浙江美力科技股份有限公司所支付的股权转让款。北京大圆公司和江苏大圆公司将在
《员工补偿协议书》生效后一次性向员工支付补偿款。本备考合并财务报表假设上述员工补
偿在 2020 年 1 月 1 日前已经完成，本公司在编制备考合并财务报表时将员工补偿金额
2,199.58 万元确认为应付职工薪酬。
(4) 权益项目列示
鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于
母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合收
益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
(5) 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金
流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母
公司个别财务信息。
四、重要会计政策及会计估计
(一) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会计
期间为 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日。
(二) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(三) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，MEILI NORTH AMERICA LTD.（北美美力
有限公司）采用加币为记账本位币。
(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
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份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(五) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(六) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资
产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差
额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期
损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人
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民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差
额计入当期损益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额，计入其他综合收益。
(九) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
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2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的贷
款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
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融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
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报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
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债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——应收押金 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
款项性质
保证金组合 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
和未来12个月内或整个存续期预期信用损
其他应收款——账龄组合 账龄
失率，计算预期信用损失
(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
应收银行承兑汇票 票据类型 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
应收商业承兑汇票 票据类型
来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存
应收账款——账龄组合 账龄 续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款
账 龄
预期信用损失率(%)
1 年以内（含，下同） 5.00
1-2 年 10.00
2-3 年 15.00
3-4 年 30.00
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4-5 年 50.00
5 年以上 100.00
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值
的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售
价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正
常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合
同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行
比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
按照一次转销法进行摊销。
(十一) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
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的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
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以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十二) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
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认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5.00 3.17-4.75
通用设备 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67
专用设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
运输工具 年限平均法 4-5 5.00 19.00-23.75
3. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有
权转移给承租人；(2) 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行
使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选
择权；(3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租
赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）]；(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，
几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的
最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；
(5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较
低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(十三) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十四) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
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(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十五) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项目 摊销年限(年)
土地使用权 50
软件 5
专利权、商标及专有技术 5/10/20
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进
行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：无法预见无形资产
为企业带来经济利益的期限。
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
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用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十六) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其
可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十七) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十八) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
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2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十九) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
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品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司主要销售弹簧、稳定杆等产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确
认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，
已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地
计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品移交给物流单位，并
对产品报关，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利
益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
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补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十一) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
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(二十二) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十三) 租赁
1. 2021 年 1-4 月
(1)租赁的识别
在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定
期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司评估合同中的客户是
否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期
间主导已识别资产的使用。
(2)单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计
处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：(1) 承租
人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；(2) 该资产与合同中
的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
(3) 公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
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对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额
现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作
为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照
确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变
租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
(4) 公司作为承租人的租赁变更会计处理
1) 租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：① 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；② 增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
2) 租赁变更未作为一项单独租赁
在租赁变更生效日，公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款
额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，公司采用剩余租赁
期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更
生效日的公司增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，公司区分以下情形进行会计处理：
① 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，公司调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
② 其他租赁变更，公司相应调整使用权资产的账面价值。
(5) 公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
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1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(6)公司作为出租人的租赁变更会计处理
1) 经营租赁
经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更
前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
2) 融资租赁
① 租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：a. 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；b. 增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
② 租赁变更未作为一项单独租赁
如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效
日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁
资产的账面价值。如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，公司按
照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行
会计处理。
2. 2020 年度
(1) 经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
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直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个
期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采
用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(二十四) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十五) 其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
五、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
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以按税法规 定计算的 销 售货物 和
应税劳务收 入为基础 计 算销项税 按 13%、6%的税率计缴。出口货物
增值税
额，扣除当 期允许抵 扣 的进项税 实行“免、抵、退”税政策
额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除
房产税 30%后余值 1.2%计缴；从租计征的， 1.2%、12%
按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 5%、7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 1%、2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%、26.5%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
上海科工公司 15%
北京大圆公司 15%
长春美力弹簧有限公司 20%
MEILI NORTH AMERICA LTD.
26.5%
（北美美力有限公司）
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
2019 年 2 月，根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于浙江省 2018
年高新技术企业备案的复函》，本公司被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，
自 2019 年起资格有效期 3 年，本公司 2020 年度和 2021 年 1-4 月按 15%税率计缴企业所得
税。
2017 年 12 月，根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于上海市 2017
年第一批高新技术企业备案的复函》，本公司之子公司上海科工公司被认定为高新技术企业，
并于 2020 年 11 月通过高新技术企业复审，自复审通过后起资格有效期 3 年，上海科工公司
2020 年度和 2021 年 1-4 月按 15%税率计缴企业所得税。
2019 年 12 月，根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于公示北京市
2019 年第四批拟认定高新技术企业名单的通知》，本公司之子公司北京大圆公司被认定为
高新技术企业，并取得高新技术企业证书，自 2019 年起资格有效期 3 年，北京大圆公司 2020
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年度和 2021 年 1-4 月按 15%税率计缴企业所得税。
本公司之子公司长春美力弹簧有限公司属于小型微利企业，2020 年其应纳税所得额不
超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；超过 100
万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
(三) 其他
MEILI NORTH AMERICA LTD.（北美美力有限公司）各项税费依注册地加拿大的相关税收
政策缴纳。
六、备考合并财务报表项目注释
说明：本备考合并财务报表附注的上年年末数指 2020 年 12 月 31 日备考合并财务报表
数，期初数指备考合并财务报表上年年末数按新租赁准则调整后的 2021 年 1 月 1 日的数据，
期末数指 2021 年 4 月 30 日备考合并财务报表数，本期指 2021 年 1-4 月。
(一) 备考合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 上年年末数
库存现金 98,066.89 173,675.76
银行存款 324,594,378.70 40,407,371.11
其他货币资金 11,652,968.41 23,153,828.46
合 计 336,345,414.00 63,734,875.33
其中：存放在境外的款项总额 40,141.85 47,646.80
(2) 其他说明
其他货币资金期末数中 7,199,344.94 元系票据保证金，4,444,164.06 元系信用证保证
金，9,459.41 元系存出投资款；上年年末数中 18,190,959.23 元系票据保证金，4,953,409.82
元系信用证保证金，9,459.41 元系存出投资款。
2. 应收票据
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
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期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 52,265,378.10 100.00 52,265,378.10
其中：银行承兑汇票 52,265,378.10 100.00 52,265,378.10
合 计 52,265,378.10 100.00 52,265,378.10
（续上表）
上年年末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 27,852,116.71 100.00 12,000.00 0.04 27,840,116.71
其中：银行承兑汇票 27,612,116.71 99.14 27,612,116.71
商业承兑汇票 240,000.00 0.86 12,000.00 5.00 228,000.00
合 计 27,852,116.71 100.00 12,000.00 0.04 27,840,116.71
2) 采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数 上年年末数
项目 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例(%) 例(%)
银行承兑汇票组合 52,265,378.10 27,612,116.71
商业承兑汇票组合 240,000.00 12,000.00 5.00
小计 52,265,378.10 27,852,116.71 12,000.00 0.04
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
银行承兑汇票
商业承兑汇票 12,000.00 -12,000.00
小 计 12,000.00 -12,000.00
(3) 期末公司已质押的应收票据情况
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 52,265,378.10
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小 计 52,265,378.10
3. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备 15,384,470.71 4.28 15,384,470.71 100.00
按组合计提坏账准备 344,103,292.09 95.72 19,189,795.69 5.58 324,913,496.40
合 计 359,487,762.80 100.00 34,574,266.40 9.62 324,913,496.40
（续上表）
上年年末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备 15,459,673.97 3.75 15,459,673.97 100.00
按组合计提坏账准备 397,197,563.81 96.25 21,958,100.67 5.53 375,239,463.14
合 计 412,657,237.78 100.00 37,417,774.64 9.07 375,239,463.14
2) 期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
北汽银翔汽车有限公司 6,303,521.55 6,303,521.55 100.00
重庆幻速汽车配件有限公司 2,613,475.12 2,613,475.12 100.00
预计无法收回，全额计
重庆比速云博动力科技有限公司 1,936,247.90 1,936,247.90 100.00
提坏账准备[注 1]
重庆凯特动力科技有限公司 1,431,345.31 1,431,345.31 100.00
重庆银翔摩托车制造有限公司 666,540.39 666,540.39 100.00
预计无法收回，全额计
知豆电动汽车有限公司 2,433,340.44 2,433,340.44 100.00
提坏账准备[注 2]
小 计 15,384,470.71 15,384,470.71 100.00
[注 1]因北汽银翔汽车有限公司、重庆幻速汽车配件有限公司、重庆比速云博动力科技
有限公司、重庆凯特动力科技有限公司、重庆银翔摩托车制造有限公司资金周转困难，无法
偿还对本公司的债务，原初步达成的债务偿还方案未能实现，公司预计应收款项无法收回，
第 30 页 共 72 页
故全额计提坏账准备
[注 2]知豆电动汽车有限公司经营困难，2019 年重新签订债务减让协议，也一直未执行，
公司预计应收款项无法收回，故全额计提坏账准备
3) 用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数 上年年末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 338,773,520.12 16,938,676.01 5.00 390,933,624.13 19,546,681.21 5.00
1-2 年 2,196,579.29 219,657.93 10.00 2,955,810.31 295,581.03 10.00
2-3 年 972,903.71 145,935.56 15.00 1,025,567.08 153,835.06 15.00
3-4 年 221,196.25 66,358.87 30.00 302,912.84 90,873.85 30.00
4-5 年 239,850.81 119,925.41 50.00 217,039.88 108,519.95 50.00
5 年以上 1,699,241.91 1,699,241.91 100.00 1,762,609.57 1,762,609.57 100.00
小 计 344,103,292.09 19,189,795.69 5.58 397,197,563.81 21,958,100.67 5.53
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
1 年以内 338,773,520.12
1-2 年 2,196,579.29
2-3 年 6,026,197.33
3-4 年 10,552,373.34
4-5 年 239,850.81
5 年以上 1,699,241.91
合计 359,487,762.80
(3) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏
15,459,673.97 -75,203.26 15,384,470.71
账准备
按组合计提
21,958,100.67 -2,768,304.98 19,189,795.69
坏账准备
小 计 37,417,774.64 -2,843,508.24 34,574,266.40
(4) 应收账款金额前 5 名情况
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占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
万都(北京)汽车底盘系统有限公司 28,632,615.28 7.96 1,431,630.76
浙江远景汽配有限公司 24,925,286.50 6.93 1,246,264.33
无锡礼恩派华光汽车部件有限公司 20,612,231.47 5.73 1,030,611.57
重庆长安汽车股份有限公司 20,364,117.99 5.66 1,018,205.90
陕西重型汽车有限公司 13,660,927.72 3.80 683,046.39
小 计 108,195,178.96 30.08 5,409,758.95
4. 应收款项融资
(1) 类别明细
期末数
项 目
初始成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 账面价值 减值准备
银行承兑汇票 29,522,674.64 29,522,674.64
合 计 29,522,674.64 29,522,674.64
(续上表)
上年年末数
项 目
初始成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 账面价值 减值准备
银行承兑汇票 39,434,575.35 39,434,575.35
合 计 39,434,575.35 39,434,575.35
(2) 采用组合计提减值准备的应收款项融资
期末数
项目
账面余额 减值准备 计提比例(%)
银行承兑汇票组合 29,522,674.64
小计 29,522,674.64
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
项 目 期末终止确认金额
银行承兑汇票 163,991,039.94
小 计 163,991,039.94
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期
不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该
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等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
5. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 上年年末数
账 龄 减值 减值
账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 比例(%) 账面价值
准备 准备
1 年以内 9,959,687.27 89.15 9,959,687.27 8,980,215.06 90.62 8,980,215.06
1-2 年 610,988.79 5.47 610,988.79 542,997.09 5.48 542,997.09
2-3 年 331,239.50 2.97 331,239.50 128,367.40 1.30 128,367.40
3 年以上 268,864.94 2.41 268,864.94 257,563.54 2.60 257,563.54
合 计 11,170,780.50 100.00 11,170,780.50 9,909,143.09 100.00 9,909,143.09
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
石家庄钢铁有限责任公司特殊钢分公司 2,419,304.19 21.66
无锡同轩科技有限公司 1,491,183.11 13.35
中信泰富钢铁贸易有限公司 862,527.32 7.72
东莞新永腾自动化设备有限公司 624,840.61 5.59
南京钢铁股份有限公司 356,350.60 3.19
小 计 5,754,205.83 51.51
6. 其他应收款
(1) 明细情况
项 目 期末数 上年年末数
应收利息 850,000.00
其他应收款 9,220,313.09 8,158,386.33
合 计 10,070,313.09 8,158,386.33
(2) 应收利息
项 目 期末数 上年年末数
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募集资金户存款利息 850,000.00
小 计 850,000.00
(3) 其他应收款
1) 明细情况
① 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 10,123,104.00 100.00 902,790.91 8.92 9,220,313.09
合 计 10,123,104.00 100.00 902,790.91 8.92 9,220,313.09
(续上表)
上年年末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 9,081,043.00 100.00 922,656.67 10.16 8,158,386.33
合 计 9,081,043.00 100.00 922,656.67 10.16 8,158,386.33
②采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数 上年年末数
组合名称 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(%) (%)
应收押金保证金组合 6,837,590.11 341,879.51 5.00 7,047,542.11 352,377.11 5.00
账龄组合 3,285,513.89 560,911.40 17.07 2,033,500.89 570,279.57 28.04
其中：1 年以内 2,723,011.84 136,150.59 5.00 1,377,452.93 68,872.65 5.00
1-2 年 86,031.09 8,603.11 10.00 60,694.90 6,069.49 10.00
2-3 年 16,894.90 2,534.24 15.00 39,092.86 5,863.93 15.00
3-4 年 13,765.86 4,129.76 30.00 73,083.00 21,924.90 30.00
4-5 年 72,633.00 36,316.50 50.00 31,257.20 15,628.60 50.00
5 年以上 373,177.20 373,177.20 100.00 451,920.00 451,920.00 100.00
小 计 10,123,104.00 902,790.91 8.92 9,081,043.00 922,656.67 10.16
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2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
1 年以内 2,736,745.84
1-2 年 90,031.09
2-3 年 999,624.90
3-4 年 5,013,765.86
4-5 年 122,633.00
5 年以上 1,160,303.31
小计 10,123,104.00
3) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 小 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 421,249.74 6,069.49 495,337.44 922,656.67
期初数在本期
--转入第二阶段 -4,301.55 4,301.55
--转入第三阶段 -1,689.49 1,689.49
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 61,081.91 -1,767.93 -79,179.74 -19,865.76
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 478,030.10 8,603.11 416,157.70 902,790.91
4) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 上年年末数
押金保证金 6,837,590.11 7,047,542.11
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备用金 1,333,515.43 589,115.09
其他 1,951,998.46 1,444,385.80
合 计 10,123,104.00 9,081,043.00
5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
5,000,000.00 3-4 年 250,000.00
新昌县国土资源局 押金保证金 50.75
137,126.11 5 年以上 6,856.31
新昌县住房和城乡
押金保证金 975,000.00 2-3 年 9.63 48,750.00
建设局
北京墨影企业管理
其他 222,686.00 1 年以内 2.20 11,134.30
咨询有限公司
梁旭东 其他 150,000.00 5 年以上 1.48 150,000.00
王华润 其他 110,000.00 5 年以上 1.09 110,000.00
小 计 6,594,812.11 65.15 576,740.61
7. 存货
(1) 明细情况
期末数 上年年末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 45,315,438.09 616,324.24 44,699,113.85 37,288,439.97 616,324.24 36,672,115.73
在产品 20,602,311.66 20,602,311.66 16,186,885.49 16,186,885.49
库存商品 142,292,470.11 11,394,253.62 130,898,216.49 118,738,754.11 9,439,937.30 109,298,816.81
包装物 1,216,964.61 696,141.60 520,823.01 959,245.64 696,141.60 263,104.04
低值易耗品 4,290,532.18 4,290,532.18 6,927,407.82 6,927,407.82
合 计 213,717,716.65 12,706,719.46 201,010,997.19 180,100,733.03 10,752,403.14 169,348,329.89
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 9,439,937.30 2,612,734.00 658,417.68 11,394,253.62
第 36 页 共 72 页
原材料 616,324.24 616,324.24
包装物 696,141.60 696,141.60
小 计 10,752,403.14 2,612,734.00 658,417.68 12,706,719.46
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
本期公司原材料、包装物以正常生产的产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；库存商品以预计售价减去估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
本期公司已将部分期初计提存货跌价准备的存货售出，因此转销相应的存货跌价准备。
8. 其他流动资产
项 目 期末数 上年年末数
待抵扣的增值税进项税 15,249,082.84 19,518,700.18
预缴税费 3,577,286.74 642,360.68
合 计 18,826,369.58 20,161,060.86
9. 固定资产
(1) 明细情况
项 目 期末数 上年年末数
固定资产 644,436,574.10 675,876,749.68
合 计 644,436,574.10 675,876,749.68
(2) 固定资产
1) 明细情况
房屋及
项目 通用设备 专用设备 运输工具 合计
建筑物
账面原值
期初数 335,913,109.43 15,024,471.04 1,213,683,460.55 12,983,942.46 1,577,604,983.48
本期增加金额 170,195.59 273,149.47 10,335,970.96 181,106.19 10,960,422.21
1) 购置 170,195.59 273,149.47 9,982,857.91 181,106.19 10,607,309.16
2) 在建工程转入 353,113.05 353,113.05
第 37 页 共 72 页
本期减少金额 5,167,546.20 347,863.25 5,515,409.45
1) 处置或报废 5,167,546.20 347,863.25 5,515,409.45
期末数 336,083,305.02 15,297,620.51 1,218,851,885.31 12,817,185.40 1,583,049,996.24
累计折旧
期初数 94,698,812.97 10,995,903.50 656,023,166.94 8,362,652.32 770,080,535.73
本期增加金额 5,485,548.77 509,787.19 24,537,021.20 447,380.16 30,979,737.32
1) 计提 5,485,548.77 509,787.19 24,537,021.20 447,380.16 30,979,737.32
本期减少金额 834,835.50 330,470.09 1,165,305.59
1) 处置或报废 834,835.50 330,470.09 1,165,305.59
期末数 100,184,361.74 11,505,690.69 679,725,352.64 8,479,562.39 799,894,967.46
减值准备
期初数 132,991,330.98 132,991,330.98
本期增加金额 6,180,353.41 6,180,353.41
1) 计提 6,180,353.41 6,180,353.41
本期减少金额 453,229.71 453,229.71
1) 处置或报废 453,229.71 453,229.71
期末数 138,718,454.68 138,718,454.68
账面价值
期末账面价值 235,898,943.28 3,791,929.82 400,408,077.99 4,337,623.01 644,436,574.10
期初账面价值[注] 241,214,296.46 4,028,567.54 424,668,962.63 4,621,290.14 674,533,116.77
[注]期初账面价值与上年年末数（2020 年 12 月 31 日）差异详见本备考合并财务报表
附注十五(二)2(1)之说明
2) 暂时闲置固定资产
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备 注
专用设备 70,475,652.43 60,012,335.59 7,043,805.07 3,419,511.77
小 计 70,475,652.43 60,012,335.59 7,043,805.07 3,419,511.77
3)未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
第 38 页 共 72 页
北京大圆公司三期厂房 7,942,883.17 正在办理中
小 计 7,942,883.17
4) 其他说明
2021 年 4 月末固定资产中账面原值为 181,190,840.77 元的房屋建筑物和原值为
154,247,492.21 元的机器设备用于借款抵押担保。
10. 在建工程
(1) 明细情况
项 目 期末数 上年年末数
在建工程 115,446,245.01 87,964,639.96
合 计 115,446,245.01 87,964,639.96
(2) 在建工程
1) 明细情况
期末数 上年年末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
先进复合材料汽车零部
97,878,277.28 97,878,277.28 74,126,155.69 74,126,155.69
件制造产业园项目
零星设备 17,567,967.73 17,567,967.73 13,838,484.27 13,838,484.27
合 计 115,446,245.01 115,446,245.01 87,964,639.96 87,964,639.96
2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
先进复合材料汽车零
9,800 万元 74,126,155.69 24,105,234.64 353,113.05 97,878,277.28
部件制造产业园项目
零星设备 13,838,484.27 3,869,483.46 140,000.00 17,567,967.73
小 计 87,964,639.96 27,974,718.10 353,113.05 140,000.00 115,446,245.01
(续上表)
工程累计投入占 利息资本 本期利息 本期利息资本
工程名称 工程进度(%) 资金来源
预算比例(%) 化累计金额 资本化金额 化率(%)
先进复合材料汽车零部
99.88 99.00 6,760,118.26 3,554,056.78 5.23 自筹、募集资金
件制造产业园项目[注]
零星设备 自筹资金
小 计 6,760,118.26 3,554,056.78
第 39 页 共 72 页
[注]先进复合材料汽车零部件制造产业园项目包含以下三个项目：年产 500 万件复合材
料板汽车零部件建设项目、年产 9500 万件高性能精密弹簧建设项目和新材料及技术研发中
心，其中后两者为可转换公司债券募集资金投资项目
11. 使用权资产
项目 房屋及建筑物 专用设备 合计
成本
期初数 1,598,903.26 1,399,010.41 2,997,913.67
本期增加金额
本期减少金额
期末数 1,598,903.26 1,399,010.41 2,997,913.67
累计折旧
期初数 55,377.50 55,377.50
本期增加金额 266,483.88 44,301.99 310,785.87
1) 计提 266,483.88 44,301.99 310,785.87
本期减少金额
期末数 266,483.88 99,679.49 366,163.37
减值准备
期初数
本期增加金额
1) 计提
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 1,332,419.38 1,299,330.92 2,631,750.30
期初账面价值[注] 1,598,903.26 1,343,632.91 2,942,536.17
[注]期初账面价值与上年年末数（2020 年 12 月 31 日）差异详见本备考合并财务报表
附注十五(二)2(1)之说明
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12. 无形资产
(1) 明细情况
专利权、商标及
项 目 土地使用权 软件 高尔夫会籍 合 计
专有技术
账面原值
期初数 132,305,876.49 2,079,392.78 7,566,080.00 3,646,625.00 145,597,974.27
本期增加金额 111,504.42 111,504.42
1) 购置 111,504.42 111,504.42
期末数 132,305,876.49 2,190,897.20 7,566,080.00 3,646,625.00 145,709,478.69
累计摊销
期初数 13,743,778.43 1,047,390.77 3,783,040.00 18,574,209.20
本期增加金额 1,003,221.53 127,405.42 472,880.00 1,603,506.95
1) 计提 1,003,221.53 127,405.42 472,880.00 1,603,506.95
期末数 14,746,999.96 1,174,796.19 4,255,920.00 20,177,716.15
账面价值
期末账面价值 117,558,876.53 1,016,101.01 3,310,160.00 3,646,625.00 125,531,762.54
期初账面价值 118,562,098.06 1,032,002.01 3,783,040.00 3,646,625.00 127,023,765.07
(2) 其他说明
2021 年 4 月末无形资产中账面原值为 70,541,163.36 元的土地使用权用于借款抵押担
保。
13. 商誉
(1) 商誉账面原值
本期企业 合
被投资单位名称 期初数 本期减少 期末数
并形成
上海科工公司 62,746,720.37 62,746,720.37
合 计 62,746,720.37 62,746,720.37
上海科工公司商誉系公司受让 Comfort Hill InternationLimited(以下简称 BVI 公司)
持有的上海科工公司 80%的股权时，合并成本 144,000,000.00 元与合并取得的上海科工公
第 41 页 共 72 页
司归属于本公司可辨认净资产公允价值份额 81,253,279.63 元的差额。
(2) 商誉减值准备
被投资单位名称或形 本期增加 本期减少
期初数 期末数
成商誉的事项 计提 其他 处置 其他
上海科工公司 3,698,361.26 3,698,361.26
小 计 3,698,361.26 3,698,361.26
(3) 商誉减值测试过程
上海科工资产组
1) 商誉所在资产组或资产组组合相关信息
资产组或资产组组合的构成 上海科工资产组
资产组或资产组组合的账面价值 111,862,774.15
分摊至本资产组或资产组组合的
59,048,359.11
商誉账面价值
包含商誉的资产组或资产组组合
185,673,223.04[注]
的账面价值
资产组或资产组组合是否与购买
日、以前年度商誉减值测试时所确 是
定的资产组或资产组组合一致
[注]该账面价值已包含上海科工 100%股权对应的的商誉账面价值
2) 商誉减值测试的过程与方法、结论
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的
5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 13.17%（2020 年度：13.17%），预
测期以后的现金流量保持稳定。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、增长率、预计毛利率以及
相关费用等。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率
是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为 193,959,600.00 元，高于账面价值
185,673,223.04 元，本期不确认商誉减值损失。
14. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
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模具摊销 111,469.92 29,490.38 81,979.54
变压器改造费 4,111.15 4,111.15
其他 112,018.71 208,971.92 41,784.04 279,206.59
合 计 227,599.78 208,971.92 75,385.57 361,186.13
15. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 上年年末数
项 目 可抵扣 递延所 可抵扣 递延所
暂时性差异 得税资产 暂时性差异 得税资产
应收票据坏账准备 12,000.00 1,800.00
应收账款坏账准备 30,886,683.93 5,155,879.99 32,485,198.35 5,091,081.96
存货跌价准备 11,102,439.23 1,771,003.44 9,248,324.83 1,416,854.48
可弥补亏损 49,303,074.52 7,395,461.18 50,572,109.16 7,585,816.37
内部交易未实现利润 6,617,686.76 1,138,123.73 5,956,517.67 1,023,820.43
股份支付 280,000.00 42,000.00
合 计 98,189,884.44 15,502,468.34 98,274,150.01 15,119,373.24
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 上年年末数
项 目 应纳税 暂时性差 递延 应纳税 暂时性差 递延 所得税负债
异 所得税负债 异
500 万以下固定资产
63,116,970.29 10,146,651.28 57,413,289.69 9,060,547.47
一次性折旧差异
合 计 63,116,970.29 10,146,651.28 57,413,289.69 9,060,547.47
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 上年年末数
项 目 递延所得税资产和 抵销后递延所得税 递延所得税资产 抵销后递延所得税
负债互抵金额 资产或负债余额 和负债互抵金额 资产或负债余额
递延所得税资产 9,000,123.39 6,502,344.95 8,301,392.61 6,817,980.63
递延所得税负债 9,000,123.39 1,146,527.89 8,301,392.61 759,154.86
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 上年年末数
第 43 页 共 72 页
固定资产减值准备 138,718,454.68 132,991,330.98
可抵扣亏损 88,966,988.32 78,562,994.68
可抵扣暂时性差异 5,412,094.76 6,522,270.15
小 计 233,097,537.76 218,076,595.81
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 上年年末数 备注
2022 年 4,799,501.15 4,799,501.15
2023 年 17,895,586.93 17,895,586.93
2024 年 21,969,952.81 21,969,952.81
2025 年 33,897,953.79 33,897,953.79
2026 年 10,403,993.64
小计 88,966,988.32 78,562,994.68
16. 其他非流动资产
期末数 上年年末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
未实现售后租回损益（融
54,215.39 54,215.39
资租赁）
预付长期资产购置款 30,782,627.33 30,782,627.33 15,647,431.39 15,647,431.39
合 计 30,782,627.33 30,782,627.33 15,701,646.78 15,701,646.78
17. 短期借款
项 目 期末数 上年年末数
信用借款 122,637,790.57 60,077,177.42
保证借款 90,783,527.96 92,596,041.33
抵押借款 75,156,638.89 118,652,556.37
合 计 288,577,957.42 271,325,775.12
18. 应付票据
第 44 页 共 72 页
项 目 期末数 上年年末数
银行承兑汇票 56,684,553.77 45,803,075.94
合计 56,684,553.77 45,803,075.94
19. 应付账款
项 目 期末数 上年年末数
货款 161,972,888.00 201,705,259.41
应付费用类 5,687,853.09 9,818,958.36
长期资产购置款 3,329,348.45 19,986,190.18
合计 170,990,089.54 231,510,407.95
20. 合同负债
项 目 期末数 上年年末数
预收货款 2,465,479.77 2,134,480.52
合计 2,465,479.77 2,134,480.52
21. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 21,442,727.20 55,696,119.74 62,646,217.29 14,492,629.65
离职后福利—设定提存计划 80,033.15 3,387,019.83 2,926,026.50 541,026.48
辞退福利 21,995,790.50 21,995,790.50
合 计 43,518,550.85 59,083,139.57 65,572,243.79 37,029,446.63
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 20,922,725.57 47,496,522.64 54,730,101.51 13,689,146.70
职工福利费 57,276.70 3,038,496.10 2,947,863.07 147,909.73
社会保险费 292,788.16 2,656,646.81 2,494,860.92 454,574.05
第 45 页 共 72 页
其中：医疗保险费 290,606.01 2,456,934.60 2,318,157.03 429,383.58
工伤保险费 1,020.80 130,107.94 108,665.48 22,463.26
生育保险费 1,161.35 69,604.27 68,038.41 2,727.21
住房公积金 118,311.00 2,114,624.00 2,086,622.00 146,313.00
工会经费和职工教育经费 51,625.77 389,830.19 386,769.79 54,686.17
小 计 21,442,727.20 55,696,119.74 62,646,217.29 14,492,629.65
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 78,667.99 3,295,549.39 2,848,572.02 525,645.36
失业保险费 1,365.16 91,470.44 77,454.48 15,381.12
小 计 80,033.15 3,387,019.83 2,926,026.50 541,026.48
22. 应交税费
项 目 期末数 上年年末数
房产税 1,928,111.67 1,556,504.68
增值税 843,714.24 3,416,374.04
土地使用税 472,495.50 333,526.50
代扣代缴个人所得税 223,504.60 187,644.41
城市维护建设税 100,397.47 178,895.65
残保金 100,000.02
企业所得税 59,005.97 1,484,569.81
教育费附加 57,541.35 100,487.28
地方教育附加 38,470.83 69,806.08
印花税 28,992.98 106,208.86
水利建设专项基金 1,217.63
环保税 193.85 7,206.38
合计 3,853,646.11 7,441,223.69
第 46 页 共 72 页
23. 其他应付款
项 目 期末数 上年年末数
应付收购款 92,002,104.75 92,002,104.75
押金保证金 5,095,000.00 5,105,000.00
应付暂收款 1,780,203.38 1,440,928.46
其他 2,746,111.96 10,576,165.89
合计 101,623,420.09 109,124,199.10
24. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 上年年末数
一年内到期的长期借款 58,378,764.91 58,272,120.71
合计 58,378,764.91 58,272,120.71
25. 其他流动负债
项 目 期末数 上年年末数
待转销项税额 313,004.00 250,884.06
合计 313,004.00 250,884.06
26. 长期借款
项 目 期末数 上年年末数
保证借款 55,358,299.00 77,209,951.96
抵押借款 39,500,000.00
合 计 94,858,299.00 77,209,951.96
27. 应付债券
(1) 明细情况
项 目 期末数 上年年末数
可转换公司债券 195,991,286.41
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合 计 195,991,286.41
(2) 应付债券增减变动
债券 期初 按面值 本期
债券名称 面值 发行日期 发行金额 本期发行 溢折价摊销 期末数
期限 数 计提利息 转股
美力转债 100.00 2021/2/24 6年 300,000,000.00 191,740,548.58 4,250,737.83 195,991,286.41
小 计 300,000,000.00 191,740,548.58 4,250,737.83 195,991,286.41
(3) 可转换公司债券的转股条件、转股时间
经中国证券监督管理委员会《关于同意浙江美力科技股份有限公司向不特定对象发行可
转换公司债券注册的批复》（证监许可〔2021〕63 号）核准，本公司于 2021 年 1 月 27 日向
不特定对象发行票面金额为 100 元的可转换公司债券 300 万张，坐扣承销和保荐费用 500
万元后的募集资金为 29,500.00 万元，另减除律师费、会计师费用、资信评级费和发行手续
费等与发行可转换公司债券直接相关的外部费用 235.85 万元后，公司本次募集资金净额为
29,264.15 万元。其中，发行可转换公司债券权益成分价值为 100,900,960.85 元，负债价
值为 191,740,548.58 元。
本次发行的可转换公司债券初始转股价格为 9.34 元/股，不低于募集说明书公告之日前
二十个交易日公司 A 股股票交易均价和前一个交易日公司 A 股股票交易均价。当公司可能发
生股份回购、合并、分立或任何其他情形使本公司股份类别、数量和/或股东权益发生变化
从而可能影响本次发行的可转换公司债券持有人的债权利益或转股衍生权益时，公司将视具
体情况按照公平、公正、公允的原则以及充分保护本次发行的可转换公司债券持有人权益的
原则调整转股价格。
本次发行的可转债转股时间为自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日（2021 年 8
月 2 日）起，至可转债到期日止（即 2021 年 8 月 2 日至 2027 年 1 月 26 日止）。
28. 租赁负债
项 目 期末数 上年年末数
尚未支付的租赁付款额 1,799,382.08
未确认融资费用 -120,923.91
合 计 1,678,458.17
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29. 长期应付款
项 目 期末数 上年年末数
应付融资租赁款 654,683.63
未确认融资费用 -30,508.72
合 计 624,174.91
30. 递延收益
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 21,268,774.52 692,476.67 20,576,297.85 与资产相关的政府补助
合 计 21,268,774.52 692,476.67 20,576,297.85
(2) 政府补助明细情况
本期新增 本期计入当期 与资产相关/与
项 目 期初数 期末数
补助金额 损益 [注] 收益相关
年产 1000 万件悬架弹簧、气门
500,000.00 166,666.67 333,333.33 与资产相关
弹簧建设项目
年产 1 亿件先进复合材料汽车
2,690,800.00 2,690,800.00 与资产相关
零部件及高性能弹簧建设项目
固定资产投资贴息 11,595,431.25 227,250.00 11,368,181.25 与资产相关
年产 721 万件汽车弹簧产业化
4,058,443.30 183,126.67 3,875,316.63 与资产相关
建设项目
工业生产性设备投资奖励 2,424,099.97 115,433.33 2,308,666.64 与资产相关
小 计 21,268,774.52 692,476.67 20,576,297.85
[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本备考合并财务报表附注六(三)3 之说明
31. 归属于母公司所有者权益
项 目 期初数 增加[注 1] 减少[注 2] 期末数
本次重组前权益 653,128,920.80 137,160,027.59 790,288,948.39
因本次重组权益变动 41,610,083.34 14,059,593.36 27,550,489.98
合 计 694,739,004.14 137,160,027.59 14,059,593.36 817,839,438.37
[注 1]本次重组前权益增加系本公司 2021 年 1-4 月实现的归属于母公司的净利润和其
第 49 页 共 72 页
他综合收益以及发行可转换公司债券权益成分价值
[注 2]因本次重组权益变动减少系北京大圆公司和江苏大圆公司 2021 年 1-4 月实现的
归属于本公司的净利润
(二) 备考合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
2021 年 1-4 月 2020 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 346,914,390.54 288,994,436.99 1,067,560,301.12 890,281,426.42
其他业务收入 3,346,108.48 1,970,871.49 8,691,772.15 2,701,443.45
合 计 350,260,499.02 290,965,308.48 1,076,252,073.27 892,982,869.87
(2) 收入按主要类别的分解信息
1) 2021 年 1-4 月
报告分部 境内 境外 分部间抵销 小 计
主营业务收入 328,528,920.76 18,385,469.78 346,914,390.54
其他业务收入 3,346,108.48 3,346,108.48
小 计 331,875,029.24 18,385,469.78 350,260,499.02
2) 2020 年度
报告分部 境内 境外 分部间抵销 小 计
主营业务收入 1,022,305,678.46 45,254,622.66 1,067,560,301.12
其他业务收入 8,691,772.15 8,691,772.15
小 计 1,030,997,450.61 45,254,622.66 1,076,252,073.27
2. 税金及附加
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度
房产税 761,595.17 2,427,752.91
城市维护建设税 439,690.12 1,965,649.06
土地使用税 281,819.36 574,476.18
第 50 页 共 72 页
教育费附加 246,954.91 1,104,342.67
地方教育附加 161,931.97 739,043.02
印花税 124,075.82 435,666.73
环境保护税 8,422.82 27,727.68
车船税 3,479.20 8,943.36
合计 2,027,969.37 7,283,601.61
3. 销售费用
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度
职工薪酬 3,896,024.37 10,376,821.79
业务招待费 2,054,362.35 4,576,316.08
售后服务费 366,237.19 1,387,450.21
差旅交通费 293,823.75 1,237,738.72
办公费 243,253.75 876,080.35
折旧摊销费 283,955.75 501,484.69
市场推广费 81,142.61 376,741.52
其他 14,391.47 636,115.64
合 计 7,233,191.24 19,968,749.00
4. 管理费用
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度
职工薪酬 10,911,153.95 31,279,044.73
折旧摊销费 4,835,478.40 13,968,331.75
中介、咨询等服务费 1,059,624.68 8,141,876.72
办公通讯费 2,930,562.57 7,755,238.23
技术服务费 1,330,808.04 5,084,223.27
差旅交通费 1,107,130.22 3,700,862.66
业务招待费 867,182.96 2,126,846.40
第 51 页 共 72 页
存货报废 77,836.98 1,471,334.11
股份支付费用 280,000.00
其他 1,590,694.41 4,719,574.35
合 计 24,990,472.21 78,247,332.22
5. 研发费用
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度
研发薪酬 9,891,786.44 23,139,920.73
研发材料 5,042,286.09 14,961,761.57
折旧与摊销 1,962,578.44 5,862,813.02
其他费用 247,880.32 423,701.78
合 计 17,144,531.29 44,388,197.10
6. 财务费用
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度
利息支出 7,219,400.08 18,810,832.20
减：利息收入 360,800.00 1,125,776.51
汇兑损益 -392,274.25 4,225,888.84
担保手续费 520,345.71 1,338,122.46
其他 33,922.47 342,203.83
合 计 7,020,594.01 23,591,270.82
7. 其他收益
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度
与资产相关的政府补助[注] 692,476.67 2,077,430.00
与收益相关的政府补助[注] 730,057.80 1,994,898.34
代扣个人所得税手续费返还 63,967.15 63,863.11
合 计 1,486,501.62 4,136,191.45
第 52 页 共 72 页
[注]计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注六(三)3 之说明
8. 投资收益
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度
理财产品收益 31,417.37
票据贴现支出 -553,699.79 -1,130,042.21
合 计 -553,699.79 -1,098,624.84
9. 信用减值损失
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度
坏账损失 2,875,374.00 -2,036,953.41
合计 2,875,374.00 -2,036,953.41
10. 资产减值损失
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度
固定资产减值损失 -6,180,353.41 -11,324,948.64
存货跌价损失 -2,612,734.00 -4,186,004.91
合计 -8,793,087.41 -15,510,953.55
11. 资产处置收益
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度
固定资产处置收益 1,846,202.67 372,600.40
合计 1,846,202.67 372,600.40
12. 营业外收入
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度
索赔款 731,108.89 474,129.77
本次重组收购价格小于可辨认净资产的差额 27,550,489.98
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零星收入 102,645.61 1,207,672.40
合 计 833,754.50 29,232,292.15
13. 营业外支出
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度
非公益性捐赠 1,680,000.00
资产报废损失 40,251.01 94,799.16
地方水利建设基金 3,834.07 11,639.84
罚款支出 967.50 192,000.00
滞纳金支出 12.54 22,018.41
赔偿支出 183,991.50
捐赠支出 170,000.00
其他 497.00 67,629.27
合 计 1,725,562.12 742,078.18
14. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度
当期所得税费用 1,746,127.19 6,173,456.83
递延所得税费用 703,008.70 -781,305.48
合计 2,449,135.89 5,392,151.35
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度
利润总额 -3,152,084.11 24,142,526.67
按法定税率计算的所得税费用 107,443.55 6,035,631.68
公司适用优惠税率的影响 506,901.49 764,933.90
调整以前期间所得税的影响 -132,174.77
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 592,616.53 2,770,429.87
第 54 页 共 72 页
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 609,067.48 -1,222,651.71
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
2,944,941.56 7,317,493.96
抵扣亏损的影响
本次重组收购价格小于可辨认净资产差额的影响 -4,132,573.50
研发费加计扣除的影响 -2,311,834.72 -6,008,938.08
所得税费用 2,449,135.89 5,392,151.35
15. 其他综合收益的税后净额
(1) 2021 年 1-4 月
本期发生额
减：前期计入其
项 目 期初数 本期所得税前发 减：所得 税后归属于 税后归属于 期末数
他综合收益当
生额 税费用 母公司 少数股东
期转入损益
将重分类进损益的
507,418.17 -589,017.06 -412,311.94 -176,705.12 95,106.23
其他综合收益
其中：外币财务报
507,418.17 -589,017.06 -412,311.94 -176,705.12 95,106.23
表折算差额
其他综合收益合计 507,418.17 -589,017.06 -412,311.94 -176,705.12 95,106.23
(2) 2020 年度
本期发生额
减：前期计入其
项 目 期初数 本期所得税前发 减：所得 税后归属于 税后归属于 期末数
他综合收益当
生额 税费用 母公司 少数股东
期转入损益
将重分类进损益的
-442,644.38 1,357,232.21 950,062.55 407,169.66 507,418.17
其他综合收益
其中：外币财务报
-442,644.38 1,357,232.21 950,062.55 407,169.66 507,418.17
表折算差额
其他综合收益合计 -442,644.38 1,357,232.21 950,062.55 407,169.66 507,418.17
(三) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
其他货币资金中 7,199,344.94 元系票
据保证金，4,444,164.06 元系信用证
货币资金 29,643,509.00
保证金；银行存款中 1,800 万元系股权
收购意向金
第 55 页 共 72 页
应收票据 52,265,378.10 质押用于开具银行承兑汇票
固定资产 139,247,690.19 用于银行借款抵押担保
无形资产 54,793,435.54 用于银行借款抵押担保
合 计 257,950,012.83
2. 外币货币性项目
(1) 明细情况
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金
其中：美元 1,652,924.28 6.4672 10,689,791.90
欧元 338,040.22 7.8397 2,650,133.91
加币 7,620.52 5.2676 40,141.85
应收账款
其中：美元 4,571,796.77 6.4672 29,566,724.07
欧元 70,373.30 7.8397 551,705.56
(2) 境外经营实体说明
子公司简称 主要经营地 记账本位币 选择依据
MEILI NORTH AMERICA LTD.
加拿大 加元 当地主要货币
（北美美力有限公司）
3. 政府补助
(1) 明细情况
1) 2021 年 1-4 月
① 与资产相关的政府补助
期初 本期新 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 增补助 递延收益 列报项目
年产 1000 万件悬架弹簧、气门
500,000.00 166,666.67 333,333.33 其他收益 [注 1]
弹簧建设项目
年产 1 亿件先进复合材料汽车零
2,690,800.00 2,690,800.00 其他收益 [注 2]
部件及高性能弹簧建设项目
固定资产投资贴息 11,595,431.25 227,250.00 11,368,181.25 其他收益 [注 3]
第 56 页 共 72 页
年产 721 万件汽车弹簧产业化建
4,058,443.30 183,126.67 3,875,316.63 其他收益 [注 4]
设项目
工业生产性设备投资奖励 2,424,099.97 115,433.33 2,308,666.64 其他收益 [注 5]
小计 21,268,774.52 692,476.67 20,576,297.85
[注 1]根据国家发展和改革委员会工业和信息化部《关于下达重点产业振兴和技术改造
（第一批）2011 年中央预算内投资计划的通知》（发改投资〔2011〕1682 号），公司于 2011
年 12 月收到新昌县财政局拨入的年产 1000 万件悬架弹簧、气门弹簧建设项目的专项资金
500.00 万元。2011 年 12 月该项目已完工转入固定资产，公司从 2012 年 1 月开始，按项目
设备的折旧年限 10 年摊销该补助，本期摊销 16.67 万元计入其他收益，累计摊销 466.67
万元，尚余 33.33 万元
[注 2]根据新昌县经济和信息化局《关于拨付 2020 年度新昌县制造业高质量发展（投
资类项目）财政专项补助资金的通知》(新经信〔2020〕79 号)，公司于 2020 年 12 月 10 日
收到由海新昌县经济和信息化局拨入的年产 1 亿件先进复合材料汽车零部件及高性能弹簧
建设项目专项资金 269.08 万元，截止 2021 年 4 月 30 日，该项目尚未开始计提折旧
[注 3]根据浙江省海宁市尖山新区管理委员会与公司签订《年产 1000 万件汽车悬架弹
簧、250 万件稳定杆项目投资协议书》，约定项目实际取得土地价格超过 3 万元/亩的部分，
由浙江省海宁市尖山新区管委会分阶段以基础设施奖励的形式按期按比例给予奖励，本公司
之子公司浙江美力汽车弹簧有限公司分别于 2015 年 7 月 3 日、2017 年 7 月 10 日、2018 年
5 月 4 日收到海宁市黄湾镇人民政府拨入的固定资产投资贴息 409.05 万元、545.40 万元、
409.05 万元，共计 1,363.50 万元。该项目已于 2017 年 10 月完工转入固定资产，按照项目
折旧年限 20 年摊销该补助，本期摊销 22.73 万元计入其他收益，累计摊销 226.69 万元，尚
余 1,136.82 万元
[注 4]根据海宁市财政局、海宁市经济和信息化局《关于下达 2016 年省工业与信息化
发展（机器人购置）财政补助资金与地方配套资金的通知》(海财预〔2017〕40 号)以及《关
于下达 2017 年省工业与信息化发展(机器人购置、省技改重点项目、省优秀工业新产品、首
台套)财政资金的通知》(海财预〔2017〕185 号），《关于下达 2017 年工业生产性设备投资
项目(第二批)财政奖励资金的通知》(海财预〔2018〕459 号)，本公司之子公司浙江美力汽
车弹簧有限公司分别于 2017 年 3 月 7 日、2017 年 8 月 11 日和 2018 年 12 月 21 日收到由海
宁市黄湾镇人民政府拨入的专项资金 140.42 万元、138.46 万元和 270.50 万元共计 549.38
万元，用于年产 721 万件汽车弹簧产业化建设项目使用。2017 年 12 月该项目已完工转入固
第 57 页 共 72 页
定资产，本期按项目设备的折旧年限 10 年摊销该补助，本期摊销 18.31 万元，累计摊销
161.85 万元，尚余 387.53 万元
[注 5]根据海宁市经济和信息化局《关于组织申报 2019 年工业生产性设备投资财政专
项奖励的通知》(海经信〔2019〕30 号)，本公司之子公司浙江美力汽车弹簧有限公司于 2019
年 11 月 18 日收到由海宁市黄湾镇人民政府拨入的专项资金 346.30 万，2017 年 12 月主要
设备已完工转入固定资产，本期按项目设备的折旧年限 10 年摊销该补助。本期摊销 11.54
万元，累计摊销 115.43 万元，尚余 230.87 万元
② 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
根据《关于开展企业以共代训补贴工作的通知》
以工代训补贴 304,500.00 其他收益 (新人社发〔2020〕61 号)，由新昌县就业服务中
心拨入
根据中共新昌县委人才工作领导小组文件，新昌
委人领[2020]3 号，《关于公布新昌县“天姥精英”
天姥精英人才奖励 200,000.00 其他收益
第三批入选人员名单的通知》，由新昌县委员会组
织部拨入
根据新昌县市场监督管理局文件，新市监字
[2021]25 号，《关于下达 2020 年度新昌县质量、
质量品牌标准奖励 150,000.00 其他收益
品牌、标准领域财政奖励资金（第一批）的通知》，
由新昌县市场监督管理局拨入
根据盐城经济技术开发区人力资源和社会保障
局、盐城经济技术开发区财政局等《关于继续实
稳岗返还 58,004.96 其他收益 施失业保险支持企业稳定就业岗位有关问题的通
知》（盐开人社〔2020〕2 号），由盐城经济技术
开发区社会保障管理中心拨入
根据盐城市总工会《关于贯彻落实支持小微企业
返还小微企业工会经费 11,552.84 其他收益 返还工会经费政策的通知》（盐工发〔2020〕39
号），由盐城市总工会拨入
其他零星政府补助 6,000.00 其他收益 增值税税收减免
小计 730,057.80
2) 2020 年度
① 与资产相关的政府补助
期初 期末 本期摊销
项 目 本期新增补助 本期摊销 说明
递延收益 递延收益 列报项目
年产 1000 万件悬架弹
1,000,000.00 500,000.00 500,000.00 其他收益 [注 1]
簧、气门弹簧建设项目
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固定资产投资贴息 12,277,181.25 681,750.00 11,595,431.25 其他收益 [注 2]
年产 721 万件汽车弹簧
4,607,823.30 549,380.00 4,058,443.30 其他收益 [注 3]
产业化建设项目
工业性生产设备投资奖
2,770,399.97 346,300.00 2,424,099.97 其他收益 [注 4]
励
年产 1 亿件先进复合材
料汽车零部件及高性能 2,690,800.00 2,690,800.00 其他收益 [注 5]
弹簧建设项目
小 计 20,655,404.52 2,690,800.00 2,077,430.00 21,268,774.52
[注 1]根据国家发展和改革委员会工业和信息化部《关于下达重点产业振兴和技术改造
（第一批）2011 年中央预算内投资计划的通知》（发改投资〔2011〕1682 号），公司于 2011
年 12 月收到新昌县财政局拨入的年产 1000 万件悬架弹簧、气门弹簧建设项目的专项资金
500.00 万元。2011 年 12 月该项目已完工转入固定资产，公司从 2012 年 1 月开始，按项目
设备的折旧年限 10 年摊销该补助，本期摊销 50 万元计入其他收益，累计摊销 450 万元，尚
余 50 万元
[注 2]根据浙江省海宁市尖山新区管理委员会与公司签订《年产 1000 万件汽车悬架弹
簧、250 万件稳定杆项目投资协议书》，约定项目实际取得土地价格超过 3 万元/亩的部分，
由浙江省海宁市尖山新区管委会分阶段以基础设施奖励的形式按期按比例给予奖励，本公司
之子公司浙江美力汽车弹簧有限公司分别于 2015 年 7 月 3 日、2017 年 7 月 10 日、2018 年
5 月 4 日收到海宁市黄湾镇人民政府拨入的固定资产投资贴息 409.05 万元、545.40 万元、
409.05 万元，共计 1,363.50 万元。该项目已于 2017 年 10 月完工转入固定资产，按照项目
折旧年限 20 年摊销该补助，本期摊销 68.18 万元计入其他收益，累计摊销 203.96 万元，尚
余 1,159.54 万元
[注 3]根据海宁市财政局、海宁市经济和信息化局《关于下达 2016 年省工业与信息化
发展（机器人购置）财政补助资金与地方配套资金的通知》(海财预〔2017〕40 号)以及《关
于下达 2017 年省工业与信息化发展(机器人购置、省技改重点项目、省优秀工业新产品、首
台套)财政资金的通知》(海财预〔2017〕185 号），《关于下达 2017 年工业生产性设备投资
项目(第二批)财政奖励资金的通知》(海财预〔2018〕459 号)，本公司之子公司浙江美力汽
车弹簧有限公司分别于 2017 年 3 月 7 日、2017 年 8 月 11 日和 2018 年 12 月 21 日收到由海
宁市黄湾镇人民政府拨入的专项资金 140.42 万元、138.46 万元和 270.50 万元共计 549.38
万元，用于年产 721 万件汽车弹簧产业化建设项目使用。2017 年 12 月该项目已完工转入固
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定资产，本期按项目设备的折旧年限 10 年摊销该补助，本期摊销 54.94 万元，累计摊销
143.54 万元，尚余 405.84 万元
[注 4]根据海宁市经济和信息化局《关于组织申报 2019 年工业生产性设备投资财政专
项奖励的通知》(海经信〔2019〕30 号)，本公司之子公司浙江美力汽车弹簧有限公司于 2019
年 11 月 18 日收到由海宁市黄湾镇人民政府拨入的专项资金 346.30 万，2017 年 12 月主要
设备已完工转入固定资产，本期按项目设备的折旧年限 10 年摊销该补助。本期摊销 34.63
万元，累计摊销 103.89 万元，尚余 242.41 万元
[注 5]根据新昌县经济和信息化局《关于拨付 2020 年度新昌县制造业高质量发展（投
资类项目）财政专项补助资金的通知》(新经信〔2020〕79 号)，公司于 2020 年 12 月 10 日
收到由海新昌县经济和信息化局拨入的年产 1 亿件先进复合材料汽车零部件及高性能弹簧
建设项目专项资金 269.08 万元，截止 2020 年 12 月 31 日，该项目尚未开始计提折旧
② 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
根据《关于打赢疫情防控阻击战全力稳企业稳经
社会保险费返还 641,688.90 其他收益 济稳发展的若干意见》(新委〔2020〕7 号)，由
新昌县人力资源与社会保障局拨入
根据《关于开展企业以共代训补贴工作的通知》
(新人社发〔2020〕61 号)、《关于开展企业以工
以工代训补贴 321,000.00 其他收益
代训补贴工作的通知》(海人社〔2020〕64 号)，
由新昌县就业服务中心、海宁市就业管理处拨入
根据《关于认定吉林省隆化测控股份有限公司等
302 户企业为吉林省科技小巨人企业的通知》
小巨人企业扶持资金 160,000.00 其他收益
（吉科发人才〔2020〕209 号），由长春汽车经
济技术开发区会计集中核算中心拨入
新昌县技术创新项目补 根据《关于拨付新昌县技术创新项目补助资金的
130,000.00 其他收益
助 函》，由新昌县科学技术局拨入
根据《关于实施失业保险援企稳岗“护航行动”
稳岗补贴 108,268.08 其他收益 的公告》，由长春市人力资源和社会保障局、海
宁市就业管理处拨入
根据《关于组织申报 2019 年度省、市级节水型
省级节水型、清洁生产企
50,000.00 其他收益 企业和省级清洁生产企业等财政资金奖励的通
业资金奖励
知》，由新昌县经济和信息化局拨入
根据《关于表彰 2019 年度高质量发展奖的通报》
高质量发展贡献奖 50,000.00 其他收益
(新委〔2020〕2 号)，由新昌县财政局拨入
根据《关于加快创新驱动推进工业强镇建设的若
儒岙镇科技项目奖励 35,000.00 其他收益 干意见》（儒委[2017]80 号），由新昌县儒岙镇
财政所拨入
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根据《新昌县商务局关于预拨付 2019 年度新昌
新昌县开放型经济奖励 30,000.00 其他收益 县开放型经济奖励资金（第一批）的通知》(新
商务〔2020〕2 号)，由新昌县商务局拨入
根据《2020 年第一季度新昌县有关人才政策补
人才项目补助 28,000.00 其他收益 助情况公示》，由新昌县人力资源与社会保障局
拨入
稳岗补贴 174,824.60 其他收益 由北京市平谷区社会保险事业管理中心拨入
根据《平谷农业科技创新示范区高新技术企业及
高新技术企业补贴 100,000.00 其他收益 技术交易资助办法》，由北京市平谷区科学技术
和工业信息化局拨入
根据北京市平谷区水务局《节水型单位创建专项
节水型单位创建专项奖
80,000.00 其他收益 奖励资金使用合同》，由北京市平谷区水务局拨
励
入
根据盐城市人力资源和社会保障局、盐城市财政
局《关于实施企业稳岗扩岗进一步做好以工代训
职业技能提升培训补贴 40,000.00 其他收益
补贴发放工作的通知》（盐人社发〔2020〕74 号），
由盐城经济技术开发区国库集中支付中心拨入
根据盐城市总工会《关于贯彻落实支持小微企业
小微企业工会经费返还 16,786.57 其他收益 返还工会经费政策的通知》（盐工发〔2020〕39
号），由盐城市总工会拨入
由新昌县就业服务中心、新昌县应急管理局等拨
其他零星政府补助 29,330.19 其他收益
入
小 计 1,994,898.34
(2)计入当期损益的政府补助金额
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度
计入当期损益的政府补助金额 1,422,534.47 4,072,328.34
七、合并范围的变更
(一) 重组方合并范围的变更
报告期内，重组方合并范围无变更。
(二) 被重组方合并范围的变更
报告期内，被重组方合并范围无变更。
八、在其他主体中的权益
(一) 重组方
在重要子公司中的权益
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持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
通用设备制造-
长春美力弹簧有限公司 长春市 长春市 100 设立
弹簧制造行业
通用设备制造-
绍兴美力精密弹簧有限公司 绍兴市 绍兴市 100 设立
弹簧制造行业
通用设备制造-
浙江美力汽车弹簧有限公司 海宁市 海宁市 100 设立
弹簧制造行业
通用设备制造- 非同一控制
上海科工公司 上海市 上海市 100
模具制造行业 下企业合并
(二) 被重组方
被重组方不存在重要子公司
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
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加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等；
3) 上限标准为债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过 90 天。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
1) 定量标准
债务人在合同付款日后逾期超过 90 天仍未付款；
2) 定性标准
① 债务人发生重大财务困难；
② 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
③ 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
④ 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性
信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本备考合并财务报表附注六（一）
2、六（一）3 及六（一）6 之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
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与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2021 年 4 月 30 日，
本公司应收账款的 30.08%(2020 年 12 月 31 日：38.76%)源于余额前五名客户，本公司不存
在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
2021.4.30
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 441,815,021.33 462,110,447.78 356,228,005.08 83,096,776.03 22,785,666.67
应付票据 56,684,553.77 56,684,553.77 56,684,553.77
应付账款 170,990,089.54 170,990,089.54 170,990,089.54
其他应付款 101,623,420.09 101,623,420.09 101,623,420.09
应付债券 195,991,286.41 328,500,000.00 1,500,000.00 5,700,000.00 321,300,000.00
租赁负债 1,678,458.17 1,799,382.08 973,216.39 826,165.69
小 计 968,782,829.31 1,121,707,893.26 687,999,284.87 89,622,941.72 344,085,666.67
(续上表)
2020.12.31
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 406,807,847.79 419,712,813.74 340,066,139.25 79,646,674.49
应付票据 45,803,075.94 45,803,075.94 45,803,075.94
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应付账款 231,510,407.95 231,510,407.95 231,510,407.95
其他应付款 109,124,199.10 109,124,199.10 109,124,199.10
长期应付款 624,174.91 622,604.14 249,041.66 373,562.48
小 计 793,869,705.69 806,773,100.87 726,752,863.90 80,020,236.97
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞
口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本备考合并财务报表附注六(三)2 之说明。
十、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
应收款项融资 29,522,674.64 29,522,674.64
持续以公允价值计量的资产总额 29,522,674.64 29,522,674.64
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
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对于持有的应收票据，采用票面金额确定其公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司最终控制方是章碧鸿，对本公司的持股比例为 42.60%，对本公司的表决权比
例为 42.60%。
2. 本公司的子公司情况详见本备考合并财务报表附注八之说明。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
大圆钢业株式会社 北京大圆公司和江苏大圆公司之股东
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2021 年 1-4 月 2020 年度
大圆钢业株式会社 材料、样件 129,164.28 748,581.08
大圆钢业株式会社 技术服务费 1,330,808.04 5,084,223.27
大圆钢业株式会社 技术指导费 1,102.53
大圆钢业株式会社 担保手续费 405,474.65 1,338,122.46
小 计 1,865,446.97 7,172,029.34
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2021 年 1-4 月 2020 年度
大圆钢业株式会社 气门弹簧 1,102,750.92 1,467,362.97
小 计 1,102,750.92 1,467,362.97
2. 关联方资产转让
2020 年度
关联方 设备名称 原值 累计折旧 净值 出售收入
大圆钢业 气门弹簧回
737,252.98 663,527.68 73,725.30 100,000.00
株式会社 火炉
大圆钢业
成型机 500,466.21 345,322.00 155,144.21 89,000.00
株式会社
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小 计 1,237,719.19 1,008,849.68 228,869.51 189,000.00
3. 关联担保情况
(1)2021 年 1-4 月
2017 年 12 月 26 日，经第三届董事会第八次会议审议通过《关于控股股东为公司向银
行申请授信额度提供关联担保的议案》，同意章碧鸿无偿为本公司在宁波银行的不超过
30,800 万元授信额度提供连带责任保证。截至 2021 年 4 月 30 日，本公司在宁波银行的长
期借款余额为 4,800 万元，一年内到期的非流动负债余额为 3,000 万元。
大圆钢业株式会社为北京大圆公司在友利银行（中国）有限公司北京分行的不超过
3,800 万元流动资金贷款额度提供无条件不可撤销的连带责任保证。截至 2021 年 4 月 30 日，
北京大圆公司在友利银行的短期借款余额为 1,000.00 万元。
大圆钢业株式会社为北京大圆公司在韩国产业银行北京分行的流动资金贷款提供无条
件不可撤销的连带责任保证。截至 2021 年 4 月 30 日，北京大圆公司在韩国产业银行的短期
借款余额为 5,105.00 万元。
大圆钢业株式会社为江苏大圆公司在韩国产业银行沈阳分行的流动资金贷款提供无条
件不可撤销的连带责任保证。截至 2021 年 4 月 30 日，江苏大圆公司在韩国产业银行的短期
借款余额为 2,900.00 万元，长期借款余额为 700.00 万元，一年内到期的非流动负债余额为
2,800.00 万元。
(2)2020 年度
2017 年 12 月 26 日，经第三届董事会第八次会议审议通过《关于控股股东为公司向银
行申请授信额度提供关联担保的议案》，同意章碧鸿无偿为本公司在宁波银行的不超过
30,800 万元授信额度提供连带责任保证。截至 2020 年 12 月 31 日，本公司在宁波银行的长
期借款余额为 6,300.00 万元，一年内到期的非流动负债余额为 3,000.00 万元。
大圆钢业株式会社为北京大圆公司在友利银行（中国）有限公司北京分行的不超过
3,800 万元流动资金贷款额度提供无条件不可撤销的连带责任保证。截至 2020 年 12 月 31
日，北京大圆公司在友利银行的短期借款余额为 1,000.00 万元。
大圆钢业株式会社为北京大圆公司在韩国产业银行北京分行的流动资金贷款提供无条
件不可撤销的连带责任保证。截至 2020 年 12 月 31 日，北京大圆公司在韩国产业银行的短
期借款余额为 5,340.00 万元。
大圆钢业株式会社为江苏大圆公司在韩国产业银行沈阳分行的流动资金贷款提供无条
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件不可撤销的连带责任保证。截至 2020 年 12 月 31 日，江苏大圆公司在韩国产业银行的短
期借款余额为 2,900.00 万元，长期借款余额为 1,400.00 万元，一年内到期的非流动负债余
额为 2,800.00 万元。
4. 关键管理人员报酬
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度
关键管理人员报酬 124.88 万元 475.27 万元
5.其他说明
2021 年 1-4 月，北京大圆公司收到大圆钢业株式会社免费样品 40,063.45 元。
2020 年度，北京大圆公司收到大圆钢业株式会社免费样品 68,372.00 元。
十二、股份支付
(一) 股份支付总体情况
经 2021 年 4 月第二次临时股东大会决议通过《关于<公司第一期员工持股计划(草案)>
及摘要的议案》，本次员工持股计划的参加对象为对公司整体业绩和中长期发展具有重要作
用和影响的公司董事（不含独立董事）、监事、高级管理人员、核心骨干人员及重要骨干员
工，参加本次员工持股计划的员工总人数不超过 114 人，其中董事（不含独立董事）、监事、
高级管理人员为 6 人，本次授予不超过 400 万股，授予日的公允价值为 8.82 元/股，授予
价格为 7.91 元/股。本次员工持股计划所获取的股票锁定期为自公司公告最后一笔标的股票
过户至本次员工持股计划名下之日起满 12 个月解锁。
(二) 以权益结算的股份支付情况
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日股票价格
可行权权益工具数量的确定依据 授予限制性股票的数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 280,000.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 280,000.00
十三、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
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本公司公开发行可转换公司债券募集资金承诺投资项目情况如下：
单位:人民币万元
募集资金承 截至期末
项目名称 总投资额 项目备案或核准文号
诺投资额 累计投资额
年产 9500 万件高性能精 新昌县发展和改革局
30,270.23 19,000.00 2,848.72
密弹簧建设项目 “2018-330624-36-03-041
新材料及技术研发中心 6,183.36 3,500.00 37.06 396-001”
合 计 36,453.59 22,500.00 2,885.78
(二) 或有事项
截至 2021 年 4 月 30 日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
根据 2020 年 4 月 22 日第四届董事会第三次会议审议通过的《关于对北美美力有限公司
进行清算注销的议案》，鉴于 MEILI NORTH AMERICA LTD.(北美美力有限公司)，自成立以来
业务规模增长缓慢，且处于连续亏损状态，本公司拟将其进行清算注销。2021 年 5 月，公
司收到北美美力有限公司所在地注册登记部门下发的注销登记证明文件，北美美力有限公司
已经按照相关程序完成了企业注销登记手续。
十五、其他重要事项
(一) 分部信息
1. 确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部。
本公司以地区分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本按最终实现销售
地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。
2. 报告分部的财务信息
(1) 2021 年 1-4 月
项 目 境内 境外 分部间抵销 合 计
主营业务收入 328,528,920.76 18,385,469.78 346,914,390.54
主营业务成本 274,827,879.36 14,166,557.63 288,994,436.99
(2) 2020 年度
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项 目 境内 境外 分部间抵销 合 计
主营业务收入 1,022,305,678.46 45,254,622.66 1,067,560,301.12
主营业务成本 857,419,860.87 32,861,565.55 890,281,426.42
(二)执行新租赁准则的影响
本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行经修订的《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简
称新租赁准则）。
1.对于 2021 年 1 月 1 日前已存在的合同，公司未对其评估是否为租赁或者包含租赁。
2. 公司作为承租人，根据新租赁准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行
日执行新租赁准则与原准则的差异追溯调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项
目金额。
(1) 执行新租赁准则对公司 2021 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下：
资产负债表
项目
2020 年 12 月 31 日 新租赁准则调整影响 2021 年 1 月 1 日
固定资产 675,876,749.68 -1,343,632.91 674,533,116.77
使用权资产 2,942,536.17 2,942,536.17
租赁负债 2,223,078.17 2,223,078.17
长期应付款 624,174.91 -624,174.91
(2) 2020 年度报告期末重大经营租赁中尚未支付的最低租赁付款额与 2021 年 1 月 1 日
租赁负债的调节过程
项 目 金额
2020 年 12 月 31 日重大经营租赁最低租赁付款额 1,713,706.08
加：2020 年 12 月 31 日融资租赁最低租赁付款额 654,683.63
2021 年 1 月 1 日新租赁准则下最低租赁付款额 2,368,389.71
2021 年 1 月 1 日增量借款利率加权平均值 4.79
2021 年 1 月 1 日租赁负债 2,223,078.17
3. 公司对 2021 年 1 月 1 日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，
未确认使用权资产和租赁负债，未对该租赁按照追溯调整法处理。
(三)租赁
公司作为承租人
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1. 使用权资产相关信息详见本财务报表附注六(一)11 之说明；
2. 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 2021 年 1-4 月
租赁负债的利息费用 24,387.63
与租赁相关的总现金流出 552,774.69
3. 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(四) 其他重要事项
截 至 2021 年 4 月 30 日 ，本 公司开 立的 尚在有 效期 内的信 用证 余额为 人民 币
11,855,852.50 元。
十六、其他补充资料
非经常性损益
项 目 2021 年 1-4 月 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 1,805,951.66
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合
国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除 1,422,534.47
外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公
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允价值变动收益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -851,556.61
其他符合非经常性损益定义的损益项目 63,967.15
小 计 2,440,896.67
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 266,682.84
少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 2,174,213.83
浙江美力科技股份有限公司
二〇二一年七月十三日
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