目 录
一、审计报告……………………………………………………………第 1—2 页
二、模拟合并财务报表…………………………………………………第 3—6 页
（一）模拟合并资产负债表 ………………………………………第 3-4 页
（二）模拟合并利润表 ………………………………………………第 5 页
（三）模拟合并现金流量表 …………………………………………第 6 页
三、模拟合并财务报表附注 …………………………………………第 7—76 页
审 计 报 告
天健审〔2021〕8802 号
浙江美力科技股份有限公司：
我们审计了后附的北京大圆亚细亚汽车科技有限公司（以下简称北京大圆公
司）和江苏大圆亚细亚汽车弹簧有限公司（以下简称江苏大圆公司）的模拟合并
财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2021 年 4 月 30 日的
模拟合并资产负债表，2019 年度、2020 年度、2021 年 1-4 月的模拟合并利润表、
模拟合并现金流量表，以及模拟合并财务报表附注。模拟合并财务报表已由北京
大圆公司管理层按照模拟合并财务报表附注二所述的编制基础编制。
一、管理层对模拟合并财务报表的责任
北京大圆公司和江苏大圆公司管理层的责任是：（1）按照模拟合并财务报表
附注二所述的编制基础编制财务报表；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，
以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟合并财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计
准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对模拟
合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟合并财务报表金额和披露的审
计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致
的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与模拟合
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并财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并
非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰
当性和作出会计估计的合理性，以及评价模拟合并财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，北京大圆公司和江苏大圆公司的模拟合并财务报表在所有重大方
面按照模拟合并财务报表附注二所述的编制基础编制。
四、编制基础以及使用的限制
我们提醒报表使用者关注模拟合并财务报表附注二对编制基础的说明。本报
告仅供浙江美力科技股份有限公司同时收购北京大圆公司和江苏大圆公司股权
事项之用，不适用于其他用途。
本段内容不影响已发表的审计意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国杭州 中国注册会计师：
二〇二一年七月十三日
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北京大圆亚细亚汽车科技有限公司
模拟合并财务报表附注
2019 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
(一) 北京大圆亚细亚汽车科技有限公司
北京大圆亚细亚汽车科技有限公司（以下简称北京大圆公司）系由大圆钢业株式会社投
资设立的有限责任公司（外国法人独资），于 2005 年 3 月在北京市平谷区市场监督管理局登
记注册，现持有统一社会信用代码为 91110000771552700C 的营业执照，注册资本为美元
1,150 万元。
北京大圆公司属汽车零部件行业。经营范围：生产各种汽车零部件、充气减震器、空气
悬架、钢铁悬架、悬架弹簧、平衡杆等各种汽车悬架系统配件；加工汽车用弹簧钢材；研发
充气减震器、空气悬架、钢铁悬架、悬架弹簧、平衡杆等各种汽车悬架系统配件；销售自产
产品；批发汽车零部件；货物进出口。（不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理
商品的按照国家有关规定办理申请）（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依
法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产
业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
(二) 江苏大圆亚细亚汽车弹簧有限公司
江苏大圆亚细亚汽车弹簧有限公司（以下简称江苏大圆公司）系由大圆钢业株式会社投
资设立的有限责任公司（外国法人独资），于 2012 年 3 月在盐城经济技术开发区市场监督管
理局登记注册，现持有统一社会信用代码为 91320991591154924H 的营业执照，注册资本为
美元 2,465 万元。
江苏大圆公司属汽车零部件行业。经营范围：悬架弹簧、钢铁悬架、平衡杆及其他汽车
悬架系统配件、其他汽车零部件制造。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
经营活动）
二、模拟合并财务报表的编制基础
北京大圆公司和江苏大圆公司的股东均为大圆钢业株式会社，浙江美力科技股份有限公
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司拟以现金增资及现金收购方式同时购买北京大圆公司和江苏大圆公司各 70%股权。为适应
这一目的，由业务规模较大的北京大圆公司根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办
法》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组
（2018 年修订）》的规定编制了北京大圆公司和江苏大圆公司（以下简称本公司或公司）的
模拟合并财务报表，本模拟合并财务报表以 2019 年度、2020 年度和 2021 年 1-4 月北京大
圆公司、江苏大圆公司按照企业会计准则编制的财务报表为基础，根据本财务报表附注三所
述的会计政策和会计估计进行了必要调整，并对北京大圆公司和江苏大圆公司关联交易及往
来进行抵销后编报得出，仅供浙江美力科技股份有限公司收购北京大圆公司、江苏大圆公司
股权事项之用。
鉴于模拟合并财务报表之特殊编制目的，本模拟合并财务报表的所有者权益按“归属于
母公司所有者权益”和“少数股东权益”简单加计后金额列示，不再区分“实收资本”“资
本公积”“其他综合收益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本模拟合并财务报表根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折
旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本模拟合并财务报表所载财务信息的会计
期间为 2019 年 1 月 1 日起至 2021 年 4 月 30 日止。
(二) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(三) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
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2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(六) 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
(七) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
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金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
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且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
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整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——应收押金 参考历史信用损失经验，结合当前状况
款项性质
保证金组合 以及对未来经济状况的预测，通过违约
风险敞口和未来12个月内或整个存续期
其他应收款——账龄组合 账龄
预期信用损失率，计算预期信用损失
(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
应收银行承兑汇票 票据类型 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
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参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
应收商业承兑汇票 票据类型
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整
个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
应收账款——账龄组合 账龄
用损失
2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款
账 龄
预期信用损失率(%)
1 年以内（含，下同） 5.00
1-2 年 10.00
2-3 年 15.00
3-4 年 30.00
4-5 年 50.00
5 年以上 100.00
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(八) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
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的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
按照一次转销法进行摊销。
(九) 长期股权投资
1. 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策
的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
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1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
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公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5.00 3.17-4.75
通用设备 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67
专用设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
运输工具 年限平均法 4-5 5.00 19.00-23.75
3. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有
权转移给承租人；(2) 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行
使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选
择权；(3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租
赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）]；(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，
几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的
最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；
(5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较
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低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(十一) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十二) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十三) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
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2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 50
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进
行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：无法预见无形资产
为企业带来经济利益的期限。
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十四) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产
负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿
命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的
资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十五) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十六) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
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在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十七) 收入
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1. 2021 年 1-4 月和 2020 年度
(1) 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(2) 收入计量原则
1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
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诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(3) 收入确认的具体方法
公司主要销售弹簧、稳定杆等产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确
认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，
已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地
计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品移交给物流单位，并
对产品报关，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利
益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
2. 2019 年度
(1) 收入确认原则
1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：① 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；② 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；③ 收入的金额能够可靠地计量；④ 相关的经济利益很可能流入；⑤ 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占
估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能
够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(2) 收入确认的具体方法
公司主要销售弹簧、稳定杆等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合
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同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证
且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足
以下条件：公司已根据合同约定将产品移交给客户指定物流单位，并对产品报关，且产品销
售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相
关的成本能够可靠地计量。
(十八) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
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(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(十九) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十一) 租赁
1. 2021 年 1-4 月
(1) 租赁的识别
在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定
期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司评估合同中的客户是
否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期
间主导已识别资产的使用。
(2) 单独租赁的识别
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合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计
处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：(1) 承租
人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；(2) 该资产与合同中
的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
(3) 公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额
现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作
为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照
确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变
租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
(4) 公司作为承租人的租赁变更会计处理
1) 租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：① 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；② 增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
2) 租赁变更未作为一项单独租赁
在租赁变更生效日，公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款
额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，公司采用剩余租赁
期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更
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生效日的公司增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，公司区分以下情形进行会计处理：
① 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，公司调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
② 其他租赁变更，公司相应调整使用权资产的账面价值。
(5) 公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(6) 公司作为出租人的租赁变更会计处理
1) 经营租赁
经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更
前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
2) 融资租赁
① 租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：a. 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；b. 增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
② 租赁变更未作为一项单独租赁
如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效
日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁
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资产的账面价值。如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，公司按
照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行
会计处理。
2. 2020 年度和 2019 年度
(1) 经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个
期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采
用实际利率法计算确认当期的融资收入。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和
应税劳务收入为基础计算销项税 按 16%、13%的税率计缴，出口货
增值税[注]
额，扣除当期允许抵扣的进项税额 物实行“免、抵、退”税政策
后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除
房产税 30%后余值 1.2%计缴；从租计征的， 1.2%、12%
按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%
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教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
[注]根据财政部、国家税务总局和海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财
政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文件的规定，自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人
发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%和 10%增值税税率的，税率调整为 13%
和 9%
(二) 税收优惠
2019 年 12 月，根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于公示北京市
2019 年第四批拟认定高新技术企业名单的通知》，北京大圆公司被认定为高新技术企业，
并取得高新技术企业证书，自 2019 年起资格有效期 3 年。2019 年度、2020 年度和 2021 年
1-4 月，北京大圆公司按 15%税率计缴企业所得税。
五、模拟合并财务报表项目注释
(一) 模拟合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
项 目 2021.4.30 2020.12.31 2019.12.31
库存现金 84,348.43 166,773.58 51,260.82
银行存款 5,609,533.50 4,507,469.05 3,979,666.99
合 计 5,693,881.93 4,674,242.63 4,030,927.81
2. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
2021.4.30
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 73,751,649.31 100.00 3,687,582.47 5.00 70,064,066.84
合 计 73,751,649.31 100.00 3,687,582.47 5.00 70,064,066.84
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(续上表)
2020.12.31
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 98,651,525.67 100.00 4,932,576.29 5.00 93,718,949.38
合 计 98,651,525.67 100.00 4,932,576.29 5.00 93,718,949.38
(续上表)
2019.12.31
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 131,365,520.81 100.00 6,569,910.36 5.00 124,795,610.45
合 计 131,365,520.81 100.00 6,569,910.36 5.00 124,795,610.45
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
2021.4.30 2020.12.31
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(%) (%)
1 年以内 73,751,649.31 3,687,582.47 5.00 98,651,525.67 4,932,576.29 5.00
小 计 73,751,649.31 3,687,582.47 5.00 98,651,525.67 4,932,576.29 5.00
(续上表)
2019.12.31
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 131,343,844.35 6,567,192.21 5.00
1-2 年 17,347.52 1,734.75 10.00
2-3 年 2,101.92 315.29 15.00
3-4 年 2,227.02 668.11 30.00
小 计 131,365,520.81 6,569,910.36 5.00
(2) 坏账准备变动情况
1) 2021 年 1-4 月
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提坏账准备 4,932,576.29 -1,244,993.82 3,687,582.47
小 计 4,932,576.29 -1,244,993.82 3,687,582.47
第 29 页 共 76 页
2) 2020 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提坏账准备 6,569,910.36 -1,615,128.95 22,205.12 4,932,576.29
小 计 6,569,910.36 -1,615,128.95 22,205.12 4,932,576.29
3) 2019 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提坏账准备 7,726,398.97 -1,156,488.61 6,569,910.36
小 计 7,726,398.97 -1,156,488.61 6,569,910.36
(3) 报告期实际核销的应收账款情况
2020 年度实际核销应收账款 22,205.12 元，主要系北京大圆公司部分应收账款账龄较
长，估计无法收回，故予以核销。
(4) 应收账款金额前 5 名情况
1) 2021 年 4 月 30 日
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
沧州现代摩比斯汽车零部件有限公司 13,069,100.73 17.72 653,455.04
采埃孚伦福德汽车系统（沈阳）有限公司
10,937,524.87 14.83 546,876.24
沈北分公司
上汽通用汽车有限公司 7,686,312.65 10.42 384,315.63
上汽通用东岳动力总成有限公司 5,961,336.47 8.08 298,066.82
江苏摩比斯汽车零部件有限公司 5,874,127.97 7.96 293,706.40
小 计 43,528,402.69 59.01 2,176,420.13
2) 2020 年 12 月 31 日
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
沧州现代摩比斯汽车零部件有限公司 15,288,867.86 15.50 764,443.39
上汽通用汽车有限公司 12,669,115.95 12.84 633,455.80
江苏摩比斯汽车零部件有限公司 12,544,188.35 12.72 627,209.42
上汽通用东岳动力总成有限公司 11,086,286.84 11.24 554,314.34
第 30 页 共 76 页
采埃孚伦福德汽车系统（沈阳）有限公司
10,133,427.48 10.27 506,671.37
沈北分公司
小 计 61,721,886.48 62.57 3,086,094.32
3) 2019 年 12 月 31 日
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
北京现代摩比斯汽车零部件有限公司 23,675,084.45 18.02 1,183,754.22
上汽通用汽车有限公司 18,749,284.10 14.27 937,464.21
江苏摩比斯汽车零部件有限公司 16,225,767.51 12.35 811,288.38
重庆现代摩比斯汽车零部件有限公司 14,416,199.45 10.97 720,809.97
上汽通用东岳动力总成有限公司 10,959,296.10 8.34 547,964.81
小 计 84,025,631.61 63.95 4,201,281.59
3. 应收款项融资
(1) 类别明细
2021.4.30
项 目 公允价值
初始成本 利息调整 应计利息 账面价值 减值准备
变动
银行承兑汇票 9,228,590.23 9,228,590.23
合 计 9,228,590.23 9,228,590.23
(续上表)
2020.12.31
项 目 公允价值
初始成本 利息调整 应计利息 账面价值 减值准备
变动
银行承兑汇票 15,702,541.01 15,702,541.01
合 计 15,702,541.01 15,702,541.01
(续上表)
2019.12.31
项 目 公允价值
初始成本 利息调整 应计利息 账面价值 减值准备
变动
银行承兑汇票 20,080,157.24 20,080,157.24
合 计 20,080,157.24 20,080,157.24
第 31 页 共 76 页
(2) 公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
终止确认金额
项 目
2021.4.30 2020.12.31 2019.12.31
银行承兑汇票 43,196,543.15 52,111,497.12 40,221,678.27
小 计 43,196,543.15 52,111,497.12 40,221,678.27
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期
不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该
等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
4. 预付款项
(1) 账龄分析
2021.4.30 2020.12.31
账 龄
账面余额 比例(%) 减值准备 账面价值 账面余额 比例(%) 减值准备 账面价值
1 年以内 627,702.27 78.45 627,702.27 1,263,039.30 94.12 1,263,039.30
1-2 年 121,639.69 15.20 121,639.69 78,937.02 5.88 78,937.02
2-3 年 50,809.87 6.35 50,809.87
合 计 800,151.83 100.00 800,151.83 1,341,976.32 100.00 1,341,976.32
(续上表)
2019.12.31
账 龄
账面余额 比例(%) 减值准备 账面价值
1 年以内 1,465,889.51 100.00 1,465,889.51
合 计 1,465,889.51 100.00 1,465,889.51
(2) 预付款项金额前 5 名情况
1) 2021 年 4 月 30 日
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
南京钢铁股份有限公司 356,350.60 44.54
北京环科生态环境保护科技有限公司 101,000.00 12.62
国网北京市电力公司 76,440.05 9.55
中国石化销售股份有限公司江苏盐城石油分公司 39,650.60 4.96
第 32 页 共 76 页
抚顺万方工业用布有限公司 22,200.00 2.77
小 计 595,641.25 74.44
2) 2020 年 12 月 31 日
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
重庆冠开实业有限公司 424,184.67 31.61
南京钢铁股份有限公司 304,946.86 22.72
国网北京市电力公司 102,847.20 7.66
北京外企德科人力资源服务上海有限公司 86,958.96 6.48
壹机（上海）机械有限公司 62,931.96 4.69
小 计 981,869.65 73.16
3) 2019 年 12 月 31 日
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
南京钢铁股份有限公司 476,490.62 32.51
北京兴谷投资中心 218,010.55 14.87
壹机（上海）机械有限公司 190,669.42 13.01
国网北京市电力公司 125,067.50 8.53
盐城新城新奥燃气有限公司 86,166.86 5.88
小 计 1,096,404.95 74.80
5. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
2021.4.30
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 1,330,990.81 100.00 120,232.06 9.03 1,210,758.75
合 计 1,330,990.81 100.00 120,232.06 9.03 1,210,758.75
(续上表)
种 类 2020.12.31
第 33 页 共 76 页
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 1,131,258.74 100.00 85,615.55 7.57 1,045,643.19
合 计 1,131,258.74 100.00 85,615.55 7.57 1,045,643.19
(续上表)
2019.12.31
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 1,393,645.08 100.00 83,875.38 6.02 1,309,769.70
合 计 1,393,645.08 100.00 83,875.38 6.02 1,309,769.70
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
2021.4.30 2020.12.31
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(%) (%)
应收押金保证金组合 657,500.00 32,875.00 5.00 657,500.00 32,875.00 5.00
账龄组合 673,490.81 87,357.06 12.97 473,758.74 52,740.55 11.13
其中：1 年以内 494,364.76 24,718.23 5.00 340,086.78 17,004.32 5.00
1-2 年 85,031.09 8,503.11 10.00 16,600.00 1,660.00 10.00
2-3 年 2,800.00 420.00 15.00 32,092.86 4,813.93 15.00
3-4 年 6,765.86 2,029.76 30.00 66,136.29 19,840.89 30.00
4-5 年 65,686.29 32,843.15 50.00 18,842.81 9,421.41 50.00
5 年以上 18,842.81 18,842.81 100.00
小 计 1,330,990.81 120,232.06 1,131,258.74 85,615.55
（续上表）
2019.12.31
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
应收押金保证金组合 689,100.00 34,455.00 5.00
账龄组合 704,545.08 49,420.38 7.01
其中：1 年以内 577,834.12 28,891.71 5.00
1-2 年 34,745.86 3,474.59 10.00
2-3 年 70,236.29 10,535.44 15.00
第 34 页 共 76 页
3-4 年 21,728.81 6,518.64 30.00
小 计 1,393,645.08 83,875.38
(2) 坏账准备变动情况
1) 2021 年 1-4 月
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预期信 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 用损失(已发生信
预期信用损失
信用减值) 用减值)
期初数 49,879.32 1,660.00 34,076.23 85,615.55
期初数在本期
--转入第二阶段 -4,251.55 4,251.55
--转入第三阶段 -280.00 280.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 11,965.46 2,871.56 19,779.49 34,616.51
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 57,593.23 8,503.11 54,135.72 120,232.06
2) 2020 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预期信 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 用损失(已发生信
预期信用损失
信用减值) 用减值)
期初数 63,346.71 3,474.59 17,054.08 83,875.38
期初数在本期
--转入第二阶段 -830.00 830.00
--转入第三阶段 -3,209.29 3,209.29
--转回第二阶段
第 35 页 共 76 页
--转回第一阶段
本期计提 -12,637.39 564.70 15,376.40 3,303.71
本期收回
本期转回
本期核销 1,563.54 1,563.54
其他变动
期末数 49,879.32 1,660.00 34,076.23 85,615.55
3) 2019 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预期信 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 用损失(已发生信
预期信用损失
信用减值) 用减值)
期初数 63,213.64 14,343.64 9,267.58 86,824.86
期初数在本期
--转入第二阶段 -1,737.29 1,737.29
--转入第三阶段 -7,023.63 7,023.63
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,870.36 -5,582.71 762.87 -2,949.48
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 63,346.71 3,474.59 17,054.08 83,875.38
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 2021.4.30 2020.12.31 2019.12.31
押金保证金 657,500.00 657,500.00 689,100.00
备用金 579,994.85 378,300.27 603,002.57
其他 93,495.96 95,458.47 101,542.51
第 36 页 共 76 页
小 计 1,330,990.81 1,131,258.74 1,393,645.08
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
1) 2021 年 4 月 30 日
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
盐城新城新奥燃
押金保证金 600,000.00 5 年以上 45.08 30,000.00
气发展有限公司
林炫秀 备用金 127,335.47 [注] 9.57 7,866.77
薛金梅 备用金 124,400.00 1 年以内 9.35 6,220.00
许光镐 备用金 75,375.05 1 年以内 5.66 3,768.75
重庆冠开实业有
押金保证金 50,000.00 4-5 年 3.76 2,500.00
限公司
小 计 977,110.52 73.42 50,355.52
[注]1 年以内为 97,335.47 元，1-2 年为 30,000.00 元
2) 2020 年 12 月 31 日
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
盐城新城新奥燃
押金保证金 600,000.00 5 年以上 53.04 30,000.00
气发展有限公司
金河润 备用金 67,423.72 1 年以内 5.96 3,371.19
林炫秀 备用金 52,891.69 [注] 4.68 3,334.58
重庆冠开实业有
押金保证金 50,000.00 3-4 年 4.42 2,500.00
限公司
张航 备用金 50,000.00 3-4 年 4.42 15,000.00
小 计 820,315.41 72.52 54,205.77
[注]1 年以内为 39,091.69 元，1-2 年为 13,800.00 元
3) 2019 年 12 月 31 日
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
盐城新城新奥燃
押金保证金 600,000.00 5 年以上 43.05 30,000.00
气发展有限公司
许光镐 备用金 165,019.85 1 年以内 11.84 8,250.99
林炫秀 备用金 143,116.80 1 年以内 10.27 7,155.84
第 37 页 共 76 页
金河润 备用金 64,562.00 1 年以内 4.63 3,228.10
张航 备用金 50,000.00 2-3 年 3.59 7,500.00
小 计 1,022,698.65 73.38 56,134.93
6. 存货
(1) 明细情况
2021.4.30 2020.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 5,316,998.01 5,316,998.01 5,107,514.72 5,107,514.72
库存商品 15,732,076.81 1,604,280.23 14,127,796.58 13,183,626.20 1,504,078.31 11,679,547.89
低值易耗品 304,148.61 304,148.61 615,581.03 615,581.03
在产品 1,403,918.08 1,403,918.08 1,082,814.01 1,082,814.01
合 计 22,757,141.51 1,604,280.23 21,152,861.28 19,989,535.96 1,504,078.31 18,485,457.65
（续上表）
2019.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 5,385,348.72 5,385,348.72
库存商品 13,917,555.64 162,987.55 13,754,568.09
低值易耗品 665,548.62 665,548.62
在产品 1,581,568.57 1,581,568.57
合 计 21,550,021.55 162,987.55 21,387,034.00
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
① 2021 年 1-4 月
项 目 上年年末数 本期增加 本期减少 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 1,504,078.31 758,619.60 658,417.68 1,604,280.23
小 计 1,504,078.31 758,619.60 658,417.68 1,604,280.23
② 2020 年度
本期增加 本期减少
项 目 上年年末数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
第 38 页 共 76 页
库存商品 162,987.55 1,341,090.76 1,504,078.31
小 计 162,987.55 1,341,090.76 1,504,078.31
③ 2019 年度
本期增加 本期减少
项 目 上年年末数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 162,987.55 162,987.55
小 计 162,987.55 162,987.55
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
公司库存商品以预计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
2021 年 1-4 月，公司已将部分上年年末计提存货跌价准备的存货售出，因此转销相应
的存货跌价准备。
7. 其他流动资产
项 目 2021.4.30 2020.12.31 2019.12.31
待抵扣增值税进项税 1,369,384.87 1,266,789.51 2,026,359.71
合 计 1,369,384.87 1,266,789.51 2,026,359.71
8. 固定资产
(1) 明细情况
1) 2021 年 1-4 月
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 99,837,436.12 6,074,875.10 770,761,325.28 2,428,313.60 879,101,950.10
本期增加金额 206,422.02 113,331.79 319,753.81
1) 购置 206,422.02 113,331.79 319,753.81
2) 在建工程转入
本期减少金额 2,822,839.71 2,822,839.71
1) 处置或报废 2,822,839.71 2,822,839.71
第 39 页 共 76 页
期末数 100,043,858.14 6,188,206.89 767,938,485.57 2,428,313.60 876,598,864.20
累计折旧
期初数 48,045,362.27 4,945,320.34 469,432,819.29 1,707,588.78 524,131,090.68
本期增加金额 1,571,135.21 144,638.56 10,579,005.46 133,954.82 12,428,734.05
1) 计提 1,571,135.21 144,638.56 10,579,005.46 133,954.82 12,428,734.05
本期减少金额 536,062.03 536,062.03
1) 处置或报废 536,062.03 536,062.03
期末数 49,616,497.48 5,089,958.90 479,475,762.72 1,841,543.60 536,023,762.70
减值准备
期初数 132,991,330.98 132,991,330.98
本期增加金额 6,180,353.41 6,180,353.41
1) 计提 6,180,353.41 6,180,353.41
本期减少金额 453,229.71 453,229.71
1) 处置或报废 453,229.71 453,229.71
期末数 138,718,454.68 138,718,454.68
账面价值
期末账面价值 50,427,360.66 1,098,247.99 149,744,268.17 586,770.00 201,856,646.82
期初账面价值 51,792,073.85 1,129,554.76 168,337,175.01 720,724.82 221,979,528.44
2) 2020 年度
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 99,332,553.66 5,528,861.45 757,894,566.34 2,168,421.58 864,924,403.03
本期增加金额 566,672.46 801,123.65 17,130,838.83 259,892.02 18,758,526.96
1) 购置 566,672.46 801,123.65 3,927,853.82 259,892.02 5,555,541.95
2) 在建工程转入 13,202,985.01 13,202,985.01
本期减少金额 61,790.00 255,110.00 2,865,069.48 3,181,969.48
1) 处置或报废 61,790.00 255,110.00 2,865,069.48 3,181,969.48
期末数 99,837,436.12 6,074,875.10 772,160,335.69 2,428,313.60 880,500,960.51
第 40 页 共 76 页
累计折旧
期初数 43,334,055.67 4,561,810.44 436,084,711.64 1,465,007.16 485,445,584.91
本期增加金额 4,730,441.14 592,923.15 35,170,589.15 242,581.62 40,736,535.06
1) 计提 4,730,441.14 592,923.15 35,170,589.15 242,581.62 40,736,535.06
本期减少金额 19,134.54 209,413.25 1,767,104.00 1,995,651.79
1) 处置或报废 19,134.54 209,413.25 1,767,104.00 1,995,651.79
期末数 48,045,362.27 4,945,320.34 469,488,196.79 1,707,588.78 524,186,468.18
减值准备
期初数 121,666,382.34 121,666,382.34
本期增加金额 11,324,948.64 11,324,948.64
1) 计提 11,324,948.64 11,324,948.64
本期减少金额
1) 处置或报废
期末数 132,991,330.98 132,991,330.98
账面价值
期末账面价值 51,792,073.85 1,129,554.76 169,680,807.92 720,724.82 223,323,161.35
期初账面价值 55,998,497.99 967,051.01 200,143,472.36 703,414.42 257,812,435.78
3) 2019 年度
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 99,171,933.66 5,431,406.58 755,600,413.32 2,251,535.01 862,455,288.57
本期增加金额 160,620.00 97,454.87 11,047,980.30 394,601.86 11,700,657.03
1) 购置 160,620.00 97,454.87 8,785,710.25 394,601.86 9,438,386.98
2) 在建工程转入 2,262,270.05 2,262,270.05
本期减少金额 8,753,827.28 477,715.29 9,231,542.57
1) 处置或报废 8,753,827.28 477,715.29 9,231,542.57
期末数 99,332,553.66 5,528,861.45 757,894,566.34 2,168,421.58 864,924,403.03
累计折旧
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期初数 38,622,354.73 3,675,811.44 402,516,028.32 1,608,186.97 446,422,381.46
本期增加金额 4,711,700.94 885,999.00 38,041,692.46 264,054.02 43,903,446.42
1) 计提 4,711,700.94 885,999.00 38,041,692.46 264,054.02 43,903,446.42
本期减少金额 4,473,009.14 407,233.83 4,880,242.97
1) 处置或报废 4,473,009.14 407,233.83 4,880,242.97
期末数 43,334,055.67 4,561,810.44 436,084,711.64 1,465,007.16 485,445,584.91
减值准备
期初数 113,138,452.24 113,138,452.24
本期增加金额 8,527,930.10 8,527,930.10
1) 计提 8,527,930.10 8,527,930.10
本期减少金额
1) 处置或报废
期末数 121,666,382.34 121,666,382.34
账面价值
期末账面价值 55,998,497.99 967,051.01 200,143,472.36 703,414.42 257,812,435.78
期初账面价值 60,549,578.93 1,755,595.14 239,945,932.76 643,348.04 302,894,454.87
(2) 暂时闲置固定资产
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备 注
专用设备 70,475,652.43 60,012,335.59 7,043,805.07 3,419,511.77
小 计 70,475,652.43 60,012,335.59 7,043,805.07 3,419,511.77
(3) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
北京大圆公司三期厂房 7,942,883.17 正在办理中
小 计 7,942,883.17
(4) 其他说明
2021 年 4 月末固定资产中账面价值为 17,917,098.87 元的房屋建筑物和 20,354,237.85
元的机器设备用于借款抵押担保。
2020 年末固定资产中账面价值为 18,380,577.26 元的房屋建筑物和 25,154,275.41 元的
第 42 页 共 76 页
机器设备用于借款抵押担保。
2019 年末固定资产中账面价值为 19,771,012.43 元的房屋建筑物和 33,645,668.44 元的
机器设备用于借款抵押担保。
9. 在建工程
(1) 明细情况
2021.4.30 2020.12.31
工程名称
账面价值 减值准备 账面价值 账面价值 减值准备 账面价值
待安装设备 1,165,826.84 1,165,826.84
合 计 1,165,826.84 1,165,826.84
(续上表)
2019.12.31
工程名称
账面价值 减值准备 账面价值
待安装设备 12,652,798.26 12,652,798.26
合 计 12,652,798.26 12,652,798.26
(2) 重要在建工程项目变动情况
1) 2021 年 1-4 月
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
待安装设备 1,165,826.84 1,165,826.84
小 计 1,165,826.84 1,165,826.84
2) 2020 年度
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
待安装设备 12,652,798.26 550,186.75 13,202,985.01
小 计 12,652,798.26 550,186.75 13,202,985.01
3) 2019 年度
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
待安装设备 10,840,972.49 4,074,095.82 2,262,270.05 12,652,798.26
小 计 10,840,972.49 4,074,095.82 2,262,270.05 12,652,798.26
10. 使用权资产
第 43 页 共 76 页
2021 年 1-4 月
项 目 房屋及建筑物 专用设备 合 计
成本
期初数 1,598,903.26 1,399,010.41 2,997,913.67
本期增加金额
本期减少金额
期末数 1,598,903.26 1,399,010.41 2,997,913.67
累计折旧
期初数 55,377.50 55,377.50
本期增加金额 266,483.88 44,301.99 310,785.87
1) 计提 266,483.88 44,301.99 310,785.87
本期减少金额
期末数 266,483.88 99,679.49 366,163.37
减值准备
期初数
本期增加金额
1) 计提
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 1,332,419.38 1,299,330.92 2,631,750.30
期初账面价值 1,598,903.26 1,343,632.91 2,942,536.17
11. 无形资产
(1) 明细情况
1) 2021 年 1-4 月
项 目 土地使用权 高尔夫会籍 合 计
账面原值
第 44 页 共 76 页
期初数 14,205,484.72 3,646,625.00 17,852,109.72
本期增加金额
1) 购置
本期减少金额
1) 处置
期末数 14,205,484.72 3,646,625.00 17,852,109.72
累计摊销
期初数 2,675,397.81 2,675,397.81
本期增加金额 94,703.21 94,703.21
1) 计提 94,703.21 94,703.21
本期减少金额
1) 处置
期末数 2,770,101.02 2,770,101.02
账面价值
期末账面价值 11,435,383.70 3,646,625.00 15,082,008.70
期初账面价值 11,530,086.91 3,646,625.00 15,176,711.91
2) 2020 年度
项 目 土地使用权 高尔夫会籍 合 计
账面原值
期初数 14,205,484.72 3,646,625.00 17,852,109.72
本期增加金额
1) 购置
本期减少金额
1) 处置
期末数 14,205,484.72 3,646,625.00 17,852,109.72
累计摊销
期初数 2,391,288.17 2,391,288.17
本期增加金额 284,109.64 284,109.64
第 45 页 共 76 页
1) 计提 284,109.64 284,109.64
本期减少金额
1) 处置
期末数 2,675,397.81 2,675,397.81
账面价值
期末账面价值 11,530,086.91 3,646,625.00 15,176,711.91
期初账面价值 11,814,196.55 3,646,625.00 15,460,821.55
3) 2019 年度
项 目 土地使用权 高尔夫会籍 合 计
账面原值
期初数 14,205,484.72 3,646,625.00 17,852,109.72
本期增加金额
1) 购置
本期减少金额
1) 处置
期末数 14,205,484.72 3,646,625.00 17,852,109.72
累计摊销
期初数 2,107,178.53 2,107,178.53
本期增加金额 284,109.64 284,109.64
1) 计提 284,109.64 284,109.64
本期减少金额
1) 处置
期末数 2,391,288.17 2,391,288.17
账面价值
期末账面价值 11,814,196.55 3,646,625.00 15,460,821.55
期初账面价值 12,098,306.19 3,646,625.00 15,744,931.19
(2) 其他说明
2021 年 4 月末无形资产中账面原值为 10,313,306.32 元的土地使用权用于借款抵押担保。
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2020 年末无形资产中账面原值为 10,313,306.32 元的土地使用权用于借款抵押担保。
2019 年末无形资产中账面原值为 10,313,306.32 元的土地使用权用于借款抵押担保。
12. 长期待摊费用
(1) 2021 年 1-4 月
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
变压器改造费 4,111.15 4,111.15
合 计 4,111.15 4,111.15
(2) 2020 年度
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
装修设备 260,927.76 260,927.76
组装仓库地面
69,523.00 69,523.00
及阳光房改造
升降机组装 37,500.00 37,500.00
变压器改造费 53,444.47 49,333.32 4,111.15
合 计 421,395.23 417,284.08 4,111.15
(3) 2019 年度
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
装修设备 545,576.03 284,648.27 260,927.76
组装仓库地面
105,933.00 36,410.00 69,523.00
及阳光房改造
升降机组装 85,000.00 47,500.00 37,500.00
集尘机改造费 41,111.04 41,111.04
变压器改造费 102,777.79 49,333.32 53,444.47
合 计 880,397.86 459,002.63 421,395.23
13. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未确认递延所得税资产明细
第 47 页 共 76 页
项 目 2021.4.30 2020.12.31 2019.12.31
固定资产减值准备 138,718,454.68 132,991,330.98 121,666,382.34
可抵扣亏损 88,966,988.32 78,562,994.68 49,555,647.68
可抵扣暂时性差异 5,412,094.76 6,522,270.15 6,816,773.29
小 计 233,097,537.76 218,076,595.81 178,038,803.31
(2) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2021.4.30 2020.12.31 2019.12.31 备注
2022 年 4,799,501.15 4,799,501.15 9,690,107.94
2023 年 17,895,586.93 17,895,586.93 17,895,586.93
2024 年 21,969,952.81 21,969,952.81 21,969,952.81
2025 年 33,897,953.79 33,897,953.79
2026 年 10,403,993.64
小 计 88,966,988.32 78,562,994.68 49,555,647.68
14. 短期借款
项 目 2021.4.30 2020.12.31 2019.12.31
保证借款 90,783,527.96 92,596,041.33 94,406,834.50
抵押借款 17,018,888.89 7,009,135.00 17,271,464.17
合 计 107,802,416.85 99,605,176.33 111,678,298.67
15. 应付账款
项 目 2021.4.30 2020.12.31 2019.12.31
货款 45,207,747.57 66,519,083.20 91,165,486.80
长期资产购置款 60,900.00
合 计 45,207,747.57 66,519,083.20 91,226,386.80
16. 合同负债
项 目 2021.4.30
第 48 页 共 76 页
预收货款 226,548.67
合 计 226,548.67
17. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
1) 2021 年 1-4 月
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 4,134,830.92 14,187,100.84 15,285,685.37 3,036,246.39
离职后福利—设定
80,033.15 986,121.75 878,212.12 187,942.78
提存计划
合 计 4,214,864.07 15,173,222.59 16,163,897.49 3,224,189.17
2) 2020 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 4,572,079.76 45,959,189.23 46,396,438.07 4,134,830.92
离职后福利—设定
1,579,752.52 1,499,719.37 80,033.15
提存计划
辞退福利 90,297.74 90,297.74
合 计 4,572,079.76 47,629,239.49 47,986,455.18 4,214,864.07
3) 2019 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 5,086,100.74 51,269,141.44 51,783,162.42 4,572,079.76
离职后福利—设定
5,207,424.88 5,207,424.88
提存计划
合 计 5,086,100.74 56,476,566.32 56,990,587.30 4,572,079.76
(2) 短期薪酬明细情况
1) 2021 年 1-4 月
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 4,041,731.48 10,311,577.08 11,557,833.14 2,795,475.42
职工福利费 1,687,189.25 1,687,189.25
社会保险费 87,613.46 842,873.16 724,742.91 205,743.71
第 49 页 共 76 页
其中：医疗保险费 85,431.31 798,137.52 682,949.49 200,619.34
工伤保险费 1,020.80 18,193.41 16,817.05 2,397.16
生育保险费 1,161.35 26,542.23 24,976.37 2,727.21
住房公积金 1,054,150.00 1,054,150.00
工会经费和职工教育经费 5,485.98 291,311.35 261,770.07 35,027.26
小 计 4,134,830.92 14,187,100.84 15,285,685.37 3,036,246.39
2) 2020 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 4,566,775.74 35,395,134.01 35,920,178.27 4,041,731.48
职工福利费 5,161,035.92 5,161,035.92
社会保险费 1,541,882.60 1,454,269.14 87,613.46
其中：医疗保险费 1,450,917.15 1,365,485.84 85,431.31
工伤保险费 23,871.33 22,850.53 1,020.80
生育保险费 67,094.12 65,932.77 1,161.35
住房公积金 3,293,828.00 3,293,828.00
工会经费和职工教育经费 5,304.02 567,308.70 567,126.74 5,485.98
小 计 4,572,079.76 45,959,189.23 46,396,438.07 4,134,830.92
3) 2019 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 5,076,196.02 37,895,238.14 38,404,658.42 4,566,775.74
职工福利费 6,245,593.05 6,245,593.05
社会保险费 3,058,844.51 3,058,844.51
其中：医疗保险费 2,638,599.99 2,638,599.99
工伤保险费 222,495.75 222,495.75
生育保险费 197,748.77 197,748.77
住房公积金 3,513,331.00 3,513,331.00
工会经费和职工教育经费 9,904.72 556,134.74 560,735.44 5,304.02
小 计 5,086,100.74 51,269,141.44 51,783,162.42 4,572,079.76
第 50 页 共 76 页
(3) 设定提存计划明细情况
1) 2021 年 1-4 月
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 78,667.99 965,212.37 859,143.40 184,736.96
失业保险费 1,365.16 20,909.38 19,068.72 3,205.82
小 计 80,033.15 986,121.75 878,212.12 187,942.78
2) 2020 年
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 1,550,874.98 1,472,206.99 78,667.99
失业保险费 28,877.54 27,512.38 1,365.16
小 计 1,579,752.52 1,499,719.37 80,033.15
3) 2019 年
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 5,041,430.77 5,041,430.77
失业保险费 165,994.11 165,994.11
小 计 5,207,424.88 5,207,424.88
18. 应交税费
项 目 2021.4.30 2020.12.31 2019.12.31
增值税 139,122.57 548,933.17 1,606,605.25
代扣代缴个人所得税 138,413.49 97,490.65 148,381.35
城市建设维护税 55,737.35 13,842.74 80,330.27
房产税 25,585.33 76,755.82 76,755.86
土地使用税 18,140.00 54,420.00 54,420.00
教育费附加 33,442.41 8,305.65 48,198.16
地方教育附加 22,294.94 5,537.10 32,132.10
印花税 10,626.32 17,165.23 19,421.82
环保税 193.85 7,139.89 8,656.07
第 51 页 共 76 页
残保金 100,000.02
合 计 543,556.28 829,590.25 2,074,900.88
19. 其他应付款
项 目 2021.4.30 2020.12.31 2019.12.31
应付费用 1,817,166.48 9,867,275.90 11,262,695.58
应付暂收款 396,332.27 416,931.80 1,076,026.41
其 他 510,957.47 613,229.40 541,312.15
合 计 2,724,456.22 10,897,437.10 12,880,034.14
20. 一年内到期的非流动负债
项 目 2021.4.30 2020.12.31 2019.12.31
一年内到期的长期借款 28,241,091.52 28,225,938.45 20,092,413.89
合 计 28,241,091.52 28,225,938.45 20,092,413.89
21. 其他流动负债
项 目 2021.4.30
待转销项税额 29,451.33
合 计 29,451.33
22. 长期借款
项 目 2021.4.30 2020.12.31 2019.12.31
保证借款 7,060,272.88 14,112,969.22 30,138,620.83
合 计 7,060,272.88 14,112,969.22 30,138,620.83
23. 租赁负债
项 目 2021.4.30
尚未支付的租赁付款额 1,799,382.08
第 52 页 共 76 页
未确认融资费用 -120,923.91
合 计 1,678,458.17
24. 长期应付款
项 目 2021.4.30 2020.12.31 2019.12.31
应付融资租赁款 654,683.63 917,015.60
未确认融资费用 -30,508.72 -61,007.07
合 计 624,174.91 856,008.53
25. 归属于母公司所有者权益
(1) 明细情况
项 目 2021.4.30 2020.12.31 2019.12.31
归属于母公司所有者权益 133,517,739.73 149,710,350.57 187,924,455.74
(2) 变动情况
1) 2021 年 1-4 月
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
归属于母公司所有者权益 149,710,350.57 16,192,610.84 133,517,739.73
合 计 149,710,350.57 16,192,610.84 133,517,739.73
2) 2020 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
归属于母公司所有者权益 187,924,455.74 38,214,105.17 149,710,350.57
合 计 187,924,455.74 38,214,105.17 149,710,350.57
3) 2019 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
归属于母公司所有者权益 208,677,731.59 20,753,275.85 187,924,455.74
合 计 208,677,731.59 20,753,275.85 187,924,455.74
(二) 模拟合并利润表项目注释
第 53 页 共 76 页
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务收入 106,866,047.32 105,107,555.55 400,983,758.54 381,523,150.99 536,194,280.25 459,306,254.30
其他业务收入 180,700.61 104,421.70 1,656,764.42 246,245.25 987,150.86 406,960.01
合 计 107,046,747.93 105,211,977.25 402,640,522.96 381,769,396.24 537,181,431.11 459,713,214.31
(2) 收入按主要类别的分解信息
1) 2021 年 1-4 月
报告分部 境内 境外 分部间抵销 小 计
主营业务收入 100,698,498.72 6,167,548.60 106,866,047.32
其他业务收入 180,700.61 180,700.61
小 计 100,879,199.33 6,167,548.60 107,046,747.93
2) 2020 年度
报告分部 境内 境外 分部间抵销 小 计
主营业务收入 388,716,150.94 12,267,607.60 400,983,758.54
其他业务收入 1,656,764.42 1,656,764.42
小 计 390,372,915.36 12,267,607.60 402,640,522.96
2. 税金及附加
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
房产税 292,873.41 879,064.67 885,129.68
城市维护建设税 210,200.33 832,018.67 658,070.12
教育费附加 107,265.87 441,578.61 394,842.03
土地使用税 90,337.36 271,012.06 271,012.06
地方教育附加 71,510.58 294,385.76 263,228.02
印花税 46,572.69 176,667.97 259,962.30
环境保护税 7,730.91 27,517.51 32,618.07
车船使用税 1,200.00
第 54 页 共 76 页
合 计 826,491.15 2,922,245.25 2,766,062.28
3. 销售费用
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 861,405.64 3,189,416.53 3,619,228.38
差旅交通费 96,929.74 334,186.56 668,017.43
业务招待费 38,945.00 73,293.00 82,058.84
办公费 27,192.91 77,928.22 98,578.71
折旧摊销费 1,176.94 1,956.74 2,216.67
运输仓储费[注] 36,138,746.50
其他 103,633.00 98,880.00
合 计 1,025,650.23 3,780,414.05 40,707,726.53
[注]根据《企业会计准则第 14 号——收入》(财会〔2017〕22 号)，北京大圆公司和江
苏大圆公司自 2020 年 1 月 1 日起将原销售费用中核算的运输仓储费作为合同履约成本计入
营业成本,2021 年 1-4 月调整运输仓储费 8,475,808.57 元，2020 年度调整运输仓储费用
31,027,741.49 元
4. 管理费用
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 3,597,681.86 11,233,706.56 12,870,999.38
技术服务费 1,330,808.04 5,084,223.27 6,506,833.04
办公通讯费 1,275,793.93 3,429,237.63 3,414,700.27
差旅交通费 814,923.79 2,158,303.49 3,279,297.64
折旧摊销费 635,087.44 1,689,902.29 1,826,305.40
服务费 460,064.41 2,234,923.35 2,728,789.27
业务招待费 127,150.95 315,730.45 272,235.80
其他 515,729.62 2,015,717.22 2,230,699.55
合 计 8,757,240.04 28,161,744.26 33,129,860.35
第 55 页 共 76 页
5. 研发费用
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
研发薪酬 577,691.52 1,713,199.77 1,608,918.82
折旧与摊销 320,726.98 962,180.96 962,180.96
研发材料费 250,520.85 848,760.45 754,343.47
合 计 1,148,939.35 3,524,141.18 3,325,443.25
6. 财务费用
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
利息支出 2,404,471.14 7,871,067.11 10,198,383.11
担保手续费 405,474.65 1,338,122.46 1,577,710.61
减：利息收入 17,227.54 61,874.08 101,143.86
汇兑损益 -35,285.21 -21,911.46 118,195.20
其他 33,456.96 95,136.26 62,186.42
合 计 2,790,890.00 9,220,540.29 11,855,331.48
7. 其他收益
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
与收益相关的政府补助[注] 69,557.80 411,611.17 236,500.00
代扣个人所得税手续费返还 37,042.10 32,326.72
合 计 106,599.90 443,937.89 236,500.00
[注]计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
8. 投资收益
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
理财产品收益 31,417.37 558.75
票据贴现支出 -553,699.79 -1,130,042.21 -713,773.44
合 计 -553,699.79 -1,098,624.84 -713,214.69
第 56 页 共 76 页
9. 信用减值损失
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
坏账损失 1,210,377.31 1,611,825.24 1,159,438.09
合 计 1,210,377.31 1,611,825.24 1,159,438.09
10. 资产减值损失
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
固定资产减值损失 -6,180,353.41 -11,324,948.64 -8,527,930.10
存货跌价损失 -758,619.60 -1,341,090.76 -162,987.55
合 计 -6,938,973.01 -12,666,039.40 -8,690,917.65
11. 资产处置收益
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
固定资产处置收益 1,907,722.03 -170,492.33 933,351.76
合 计 1,907,722.03 -170,492.33 933,351.76
12. 营业外收入
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
索赔款 731,108.89 474,129.77 642,104.11
其他零星收入 59,203.46 369,982.18 116,839.06
合 计 790,312.35 844,111.95 758,943.17
13. 营业外支出
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
滞纳金支出 12.54 22,018.41 3,946.22
赔偿支出 183,991.50 67,419.79
罚款支出 192,000.00 30,000.00
第 57 页 共 76 页
捐赠支出 15,000.00
非流动资产毁损报废损失 42,655.46
其他零星支出 497.00 200.00 4,803.43
合 计 509.54 440,865.37 121,169.44
14. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
当期所得税费用
合 计
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
利润总额 -16,192,610.84 -38,214,105.17 -20,753,275.85
按法定税率计算的所得税费用 -4,048,152.71 -9,553,526.28 -5,188,318.96
公司适用优惠税率的影响 1,165,435.96 3,685,239.04 717,824.82
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 61,059.27 195,726.86 269,631.68
使用前期未确认递延所得税资产的可抵
-1,222,651.71
扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂
2,950,913.16 7,291,677.97 4,574,974.83
时性差异或可抵扣亏损的影响
研发费加计扣除的影响 -129,255.68 -396,465.88 -374,112.37
所得税费用
(三) 现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
收到的政府补助 69,557.80 411,611.17 236,500.00
收到的索赔款 731,108.89 474,129.77 642,104.11
银行存款利息收入 17,227.54 61,874.08 101,143.86
第 58 页 共 76 页
其 他 37,042.10 413,602.65 158,180.63
合 计 854,936.33 1,361,217.67 1,137,928.60
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
支付技术服务费 7,143,524.11 6,075,301.15 5,550,165.62
支付办公通讯费 1,302,986.84 3,507,165.85 3,513,278.98
支付差旅交通费 911,853.53 2,492,490.05 3,947,315.07
支付服务费 460,064.41 2,234,923.35 2,315,820.17
支付担保手续费 2,642,868.00 1,742,464.26 930,669.92
支付研发材料费 250,520.85 848,760.45 754,343.47
支付业务招待费 166,095.95 389,023.45 354,294.64
支付运输仓储费 38,989,667.38
其 他 787,620.34 3,044,051.06 2,547,777.22
合 计 13,665,534.03 20,334,179.62 58,903,332.47
3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
赎回理财产品 21,000,000.00 1,000,000.00
合 计 21,000,000.00 1,000,000.00
4. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
购买理财产品 21,000,000.00 1,000,000.00
合 计 21,000,000.00 1,000,000.00
5. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
第 59 页 共 76 页
支付融资租赁设备款 125,762.14 252,484.96 257,812.39
合 计 125,762.14 252,484.96 257,812.39
6. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -16,192,610.84 -38,214,105.17 -20,753,275.85
加：资产减值准备 5,728,595.70 11,054,214.16 7,531,479.56
固定资产折旧、油气资产折耗、生
12,739,519.92 40,736,535.06 43,903,446.42
产性生物资产折旧
无形资产摊销 94,703.21 284,109.64 284,109.64
长期待摊费用摊销 4,111.15 417,284.08 459,002.63
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产的损失(收 益以“－”号填 -1,907,722.03 170,492.33 -933,351.76
列)
固定资产报废损失(收益以“－”号
42,655.46
填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号
填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 2,369,185.93 7,849,155.65 10,316,578.31
投资损失(收益以“－”号填列) -31,417.37 -558.75
递延所得税资产减少(增加以“－”
号填列)
递延所得税负债增加(减少以“－”
号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) -3,426,023.23 1,560,485.59 11,251,113.99
经营性应收项目的减少(增加以
31,613,324.20 38,213,712.44 32,281,665.06
“－”号填列)
经营性应付项目的增加(减少以
-31,382,264.04 -27,780,365.39 -33,997,710.53
“－”号填列)
其他
经营活动产生的现金流量净额 -359,180.03 34,302,756.48 50,342,498.72
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
第 60 页 共 76 页
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 5,693,881.93 4,674,242.63 4,030,927.81
减：现金的期初余额 4,674,242.63 4,030,927.81 6,953,589.84
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 1,019,639.30 643,314.82 -2,922,662.03
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 2021.4.30 2020.12.31 2019.12.31
1) 现金 5,693,881.93 4,674,242.63 4,030,927.81
其中：库存现金 84,348.43 166,773.58 51,260.82
可随时用于支付的银行存款 5,609,533.50 4,507,469.05 3,979,666.99
可随时用于支付的其他货币资金
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 5,693,881.93 4,674,242.63 4,030,927.81
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金及现金等价物
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
(1) 2021 年 4 月 30 日
项 目 账面价值 受限原因
固定资产 38,271,336.72 用于银行借款抵押担保
无形资产 8,645,988.50 用于银行借款抵押担保
合 计 46,917,325.22
(2) 2020 年 12 月 31 日
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项 目 账面价值 受限原因
固定资产 43,534,852.67 用于银行借款抵押担保
无形资产 8,714,743.87 用于银行借款抵押担保
合 计 52,249,596.54
(3) 2019 年 12 月 31 日
项 目 账面价值 受限原因
固定资产 53,416,680.87 用于银行借款抵押担保
无形资产 8,921,009.99 用于银行借款抵押担保
合 计 62,337,690.86
2. 外币货币性项目
(1) 2021 年 4 月 30 日
项 目 外币余额 折算汇率 折算成人民币余额
货币资金
其中：美元 10.57 6.4672 68.36
(2) 2020 年 12 月 31 日
项 目 外币余额 折算汇率 折算成人民币余额
货币资金
其中：美元 10.75 6.5249 70.14
应付账款
其中：日元 3,795,413.00 0.0632 240,006.74
(3) 2019 年 12 月 31 日
项 目 外币余额 折算汇率 折算成人民币余额
货币资金
其中：美元 11.07 6.9762 77.23
应收账款
其中：欧元 2,285.28 7.8155 17,860.61
应付账款
第 62 页 共 76 页
其中：美元 37,809.90 6.9762 263,769.42
其中：日元 16,900,721.00 0.0641 1,083,099.61
3. 政府补助
(1) 明细情况
1) 2021 年 1-4 月
与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
根据盐城经济技术开发区人力资源和社会保障局、盐城经济技
术开发区财政局等《关于继续实施失业保险支持企业稳定就业
稳岗返还 58,004.96 其他收益
岗位有关问题的通知》（盐开人社〔2020〕2 号），由盐城经济
技术开发区社会保障管理中心拨入
返还小微企业工会 根据盐城市总工会《关于贯彻落实支持小微企业返还工会经费
11,552.84 其他收益
经费 政策的通知》（盐工发〔2020〕39 号），由盐城市总工会拨入
小 计 69,557.80
2) 2020 年度
与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
稳岗补贴 174,824.60 其他收益 由北京市平谷区社会保险事业管理中心拨入
根据《平谷农业科技创新示范区高新技术企业及技术交易资助
高新技术企业补贴 100,000.00 其他收益
办法》，由北京市平谷区科学技术和工业信息化局拨入
节水型单位创建专 根据北京市平谷区水务局《节水型单位创建专项奖励资金使用
80,000.00 其他收益
项奖励 合同》，由北京市平谷区水务局拨入
根据盐城市人力资源和社会保障局、盐城市财政局《关于实施
职业技能提升培训 企业稳岗扩岗进一步做好以工代训补贴发放工作的通知》（盐
40,000.00 其他收益
补贴 人社发〔2020〕74 号），由盐城经济技术开发区国库集中支付
中心拨入
小微企业工会经费 根据盐城市总工会《关于贯彻落实支持小微企业返还工会经费
16,786.57 其他收益
返还 政策的通知》（盐工发〔2020〕39 号），由盐城市总工会拨入
小 计 411,611.17
3) 2019 年度
与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
第 63 页 共 76 页
根据江苏省经济和信息化委员会、江苏省财政厅《关于组织申
技术改造综合奖金 210,000.00 其他收益 报 2018 年度江苏省工业企业技术改造综合奖补资金的通知》苏
经信投资〔2018〕195 号），由盐城经济技术开发区财政局拨入
根据盐城市环境保护局、盐城市财政局《关于组织申报 2016 年
2018 年大气污染防
26,500.00 其他收益 省级环境引导资金（大气污染防治资金）项目的通知（盐环办
治专项资金补贴
〔2016〕196 号），由盐城经济技术开发区财政局拨入
小 计 236,500.00
(2) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
计入当期损益的政府补助金额 69,557.80 411,611.17 236,500.00
六、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
第 64 页 共 76 页
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等；
3) 上限标准为债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过 90 天。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
1) 定量标准
债务人在合同付款日后逾期超过 90 天仍未付款；
2) 定性标准
① 债务人发生重大财务困难；
② 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
③ 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
④ 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性
信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本模拟合并财务报表附注五（一）
2、五（一）5 之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
第 65 页 共 76 页
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2021 年 4 月 30 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应
收账款的 59.01%(2020 年 12 月 31 日：62.57%；2019 年 12 月 31 日：63.95%)源于余额前五
名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
2021.4.30
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 143,103,781.25 146,825,749.53 139,797,084.53 7,028,665.00
应付账款 45,207,747.57 45,207,747.57 45,207,747.57
其他应付款 2,724,456.22 2,724,456.22 2,724,456.22
租赁负债 1,678,458.17 1,799,382.08 973,216.39 826,165.69
小 计 192,714,443.21 196,557,335.40 188,702,504.71 7,854,830.69
(续上表)
2020.12.31
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 141,944,084.00 145,783,616.49 131,565,974.83 14,217,641.66
应付账款 66,519,083.20 66,519,083.20 66,519,083.20
其他应付款 10,897,437.10 10,897,437.10 10,897,437.10
长期应付款 624,174.91 622,604.14 249,041.66 373,562.48
小 计 219,984,779.21 223,822,740.93 209,231,536.79 14,591,204.14
第 66 页 共 76 页
(续上表)
2019.12.31
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 161,909,333.39 167,844,023.30 136,547,273.29 31,296,750.01
应付账款 91,226,386.80 91,226,386.80 91,226,386.80
其他应付款 12,880,034.14 12,880,034.14 12,880,034.14
长期应付款 856,008.53 871,645.80 249,041.66 622,604.14
小 计 266,871,762.86 272,822,090.04 240,902,735.89 31,919,354.15
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞
口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注财务报表项目注释五(四)2
之说明。
七、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的公允价值明细情况
1. 2021 年 4 月 30 日
项 目 公允价值
第 67 页 共 76 页
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
1. 应收款项融资
(1) 银行承兑汇票 9,228,590.23 9,228,590.23
持续以公允价值计量的资产总额 9,228,590.23 9,228,590.23
2. 2020 年 12 月 31 日
公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
1. 应收款项融资
(1) 银行承兑汇票 15,702,541.01 15,702,541.01
持续以公允价值计量的资产总额 15,702,541.01 15,702,541.01
3. 2019 年 12 月 31 日
公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
1. 应收款项融资
(1) 银行承兑汇票 20,080,157.24 20,080,157.24
持续以公允价值计量的资产总额 20,080,157.24 20,080,157.24
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
对于持有的应收票据，采用票面金额确定其公允价值。
八、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 公司的母公司情况
公司的母公司
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母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例(%) 权比例(%)
通用设备制造-
大圆钢业株式会社 韩国首尔 310 亿韩元 100.00 100.00
弹簧制造行业
2. 公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
赵淳吉 北京大圆公司董事
金河润 北京大圆公司董事
(二) 关联方交易
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
大圆钢业株式会社 材料、样件 129,164.28 748,581.08 326,724.04
大圆钢业株式会社 技术服务费 1,330,808.04 5,084,223.27 6,506,833.04
大圆钢业株式会社 技术指导费 1,102.53 358,798.18
大圆钢业株式会社 担保手续费 405,474.65 1,338,122.46 1,577,710.61
小 计 1,865,446.97 7,172,029.34 8,770,065.87
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
大圆钢业株式会社 气门弹簧 1,102,750.92 1,467,362.97 12,169,809.60
小 计 1,102,750.92 1,467,362.97 12,169,809.60
2. 关联方资产转让
(1) 2020 年度
关联方 设备名称 原值 累计折旧 净值 出售收入
大圆钢业 气门弹簧回
737,252.98 663,527.68 73,725.30 100,000.00
株式会社 火炉
大圆钢业
成型机 500,466.21 345,322.00 155,144.21 89,000.00
株式会社
小 计 1,237,719.19 1,008,849.68 228,869.51 189,000.00
(2) 2019 年度
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关联方 设备名称 原值 累计折旧 净值 出售收入
大圆钢业
台湾卷簧机 5,441,482.20 3,873,066.40 1,568,415.80 1,777,616.00
株式会社
大圆钢业
成型机 502,357.20 131,868.80 370,488.40 422,909.37
株式会社
大圆钢业
成型机 502,266.60 131,845.00 370,421.60 422,833.12
株式会社
大圆钢业
模具 153,525.10 40,300.40 113,224.70 129,245.04
株式会社
小 计 6,599,631.10 4,177,080.60 2,422,550.50 2,752,603.53
3. 关联担保情况
(1) 2021 年 1-4 月
大圆钢业株式会社为北京大圆公司在友利银行（中国）有限公司北京分行的不超过
3,800 万元流动资金贷款额度提供无条件不可撤销的连带责任保证。截至 2021 年 4 月 30 日，
北京大圆公司在友利银行的短期借款余额为 1,000.00 万元。
大圆钢业株式会社为北京大圆公司在韩国产业银行北京分行的流动资金贷款提供无条
件不可撤销的连带责任保证。截至 2021 年 4 月 30 日，北京大圆公司在韩国产业银行的短期
借款余额为 5,105.00 万元。
大圆钢业株式会社为江苏大圆公司在韩国产业银行沈阳分行的流动资金贷款提供无条
件不可撤销的连带责任保证。截至 2021 年 4 月 30 日，江苏大圆公司在韩国产业银行的短期
借款余额为 2,900.00 万元，长期借款余额为 700.00 万元，一年内到期的非流动负债余额为
2,800.00 万元。
(2) 2020 年度
大圆钢业株式会社为北京大圆公司在友利银行（中国）有限公司北京分行的不超过
3,800 万元流动资金贷款额度提供无条件不可撤销的连带责任保证。截至 2020 年 12 月 31
日，北京大圆公司在友利银行的短期借款余额为 1,000.00 万元。
大圆钢业株式会社为北京大圆公司在韩国产业银行北京分行的流动资金贷款提供无条
件不可撤销的连带责任保证。截至 2020 年 12 月 31 日，北京大圆公司在韩国产业银行的短
期借款余额为 5,340.00 万元。
大圆钢业株式会社为江苏大圆公司在韩国产业银行沈阳分行的流动资金贷款提供无条
件不可撤销的连带责任保证。截至 2020 年 12 月 31 日，江苏大圆公司在韩国产业银行的短
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期借款余额为 2,900.00 万元，长期借款余额为 1,400.00 万元，一年内到期的非流动负债余
额为 2,800.00 万元。
(3) 2019 年度
大圆钢业株式会社为北京大圆公司在友利银行（中国）有限公司北京分行的不超过
3,800 万元流动资金贷款额度提供无条件不可撤销的连带责任保证。截至 2019 年 12 月 31
日，北京大圆公司在友利银行的短期借款余额为 1,000.00 万元。
大圆钢业株式会社为北京大圆公司在韩亚银行(中国)有限公司北京分行的 1,000 万元
流动资金贷款额度提供无条件不可撤销的连带责任保证。截至 2019 年 12 月 31 日，北京大
圆公司在韩亚银行的短期借款余额为 0.00 万元。
大圆钢业株式会社为北京大圆公司在韩国产业银行北京分行的流动资金贷款提供无条
件不可撤销的连带责任保证。截至 2019 年 12 月 31 日，北京大圆公司在韩国产业银行的短
期借款余额为 5,500.00 万元。
大圆钢业株式会社为江苏大圆公司在韩国产业银行沈阳分行的流动资金贷款提供无条
件不可撤销的连带责任保证。截至 2019 年 12 月 31 日，江苏大圆公司在韩国产业银行的短
期借款余额为 2,900.00 万元，长期借款余额为 3,000.00 万元，一年内到期的非流动负债余
额为 2,000.00 万元。
大圆钢业株式会社为江苏大圆公司在韩国企业银行有限公司吴江支行的 1,150.00 万元
定期贷款提供无条件不可撤销的连带责任保证。截至 2019 年 12 月 31 日，江苏大圆公司在
韩国企业银行的定期贷款余额为 0.00 万元。
4. 其他说明
2021 年 1-4 月，北京大圆公司收到大圆钢业株式会社免费样品 40,063.45 元。
2020 年度，北京大圆公司收到大圆钢业株式会社免费样品 68,372.00 元。
2019 年度，北京大圆公司收到大圆钢业株式会社免费样品 4,748.13 元。
2019 年度，北京大圆公司收到大圆钢业株式会社索赔款 19,350.60 元。
(三) 关联方应收应付款项
1．应收关联方款项
项目名称 关联方 2021.4.30 2020.12.31 2019.12.31
应收账款
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大圆钢业株式会社 1,093,370.40 2,824,791.60
其他应收款
金河润 4,814.72 67,423.72 64,562.00
赵淳吉 6,765.86 32,092.86 34,745.86
小 计 1,104,950.98 99,516.58 2,924,099.46
2．应付关联方款项
项目名称 关联方 2021.4.30 2020.12.31 2019.12.31
应付账款
大圆钢业株式会社 76,206.28 122,864.20 10,506,291.01
其他应付款
大圆钢业株式会社 1,817,166.48 9,867,275.90 11,262,695.58
小 计 1,893,372.76 9,990,140.10 21,768,986.59
九、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司无应披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。
十、资产负债表日后事项
1. 2021 年 4 月，浙江美力科技股份有限公司与公司的股东大圆钢业株式会社签署《投
资意向协议》，浙江美力科技股份有限公司以现金增资及现金收购方式同时购买北京大圆公
司和江苏大圆公司各 70%股权，初步商定的交易价格为 2.45 亿元，最终根据资产评估报告
结果，由各方协商确定。
2021 年 6 月，浙江美力科技股份有限公司与公司的股东大圆钢业株式会社签署《投资
意向协议之补充协议》，各方同意将北京大圆公司和江苏大圆公司的审计、评估基准日定为
2021 年 4 月 30 日，并在 2021 年 8 月 3 日前签订附条件生效的交易协议。
2. 北京大圆公司和江苏大圆公司分别与其在职员工达成一致意见，并于 2021 年 7 月 8
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日签署了附条件生效的《员工补偿协议书》。根据约定，北京大圆公司和江苏大圆公司与员
工进行工龄清算并给予经济补偿，同时重新签订新劳动合同，此次员工补偿金额总计
2,199.58 万元。上述《员工补偿协议书》在满足以下条件后生效：(1) 浙江美力科技股份
有限公司成为北京大圆公司和江苏大圆公司股东且完成工商变更登记；(2) 大圆钢业株式会
社已收到浙江美力科技股份有限公司所支付的股权转让款。北京大圆公司和江苏大圆公司将
在《员工补偿协议书》生效后一次性向员工支付补偿款。
十一、其他重要事项
(一) 分部信息
1. 确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部。
本公司以地区分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本按最终实现销售
地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。
2. 报告分部的财务信息
2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
项 目
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
境内 100,698,498.72 98,838,535.19 388,716,150.94 369,258,451.53 510,241,395.55 436,687,797.48
境外 6,167,548.60 6,269,020.36 12,267,607.60 12,264,699.46 25,952,884.70 22,618,456.82
小 计 106,866,047.32 105,107,555.55 400,983,758.54 381,523,150.99 536,194,280.25 459,306,254.30
(二) 执行新收入准则的影响
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第 14 号——收入》以
下简称新收入准则）。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日
执行新准则的累积影响数追溯调整 2020 年 1 月 1 日的留存收益及财务报表其他相关项目金
额。执行新收入准则对公司 2020 年 1 月 1 日财务报表无影响。
(三) 执行新租赁准则的影响
本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行经修订的《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简
称新租赁准则）。
1. 对于 2021 年 1 月 1 日前已存在的合同，公司未对其评估是否为租赁或者包含租赁。
2. 公司作为承租人，根据新租赁准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行
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日执行新租赁准则与原准则的差异追溯调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项
目金额。
(1) 执行新租赁准则对公司 2021 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下：
资产负债表
项 目 新租赁准则
2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日
调整影响
固定资产 223,323,161.35 -1,343,632.91 221,979,528.44
使用权资产 2,942,536.17 2,942,536.17
租赁负债 2,223,078.17 2,223,078.17
长期应付款 624,174.91 -624,174.91
(2) 2020 年度报告期末重大经营租赁中尚未支付的最低租赁付款额与 2021 年 1 月 1 日
租赁负债的调节过程
项 目 金额
2020 年 12 月 31 日重大经营租赁最低租赁付款额 1,713,706.08
加：2020 年 12 月 31 日融资租赁最低租赁付款额 654,683.63
2021 年 1 月 1 日新租赁准则下最低租赁付款额 2,368,389.71
2021 年 1 月 1 日增量借款利率加权平均值 4.79
2021 年 1 月 1 日租赁负债 2,223,078.17
3. 公司对 2021 年 1 月 1 日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，
未确认使用权资产和租赁负债，未对该租赁按照追溯调整法处理。
(四) 租赁
公司作为承租人
1. 使用权资产相关信息详见本模拟合并财务报表附注五(一)10 之说明；
2. 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 2021 年 1-4 月
租赁负债的利息费用 24,387.63
与租赁相关的总现金流出 552,774.69
3. 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本模拟合并财务报表附注六
(二)之说明。
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十二、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
项 目 2021 年 1-4 月 2020 年度 2019 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 1,907,722.03 -170,492.33 933,351.76
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符
合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补 69,557.80 411,611.17 236,500.00
助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 31,417.37 558.75
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生
的公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投
资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
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除上述各项之外的其他营业外收入和支出 789,802.81 403,246.58 637,773.73
其他符合非经常性损益定义的损益项目 37,042.10 32,326.72
小 计 2,804,124.74 708,109.51 1,808,184.24
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）
少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 2,804,124.74 708,109.51 1,808,184.24
[注]本模拟合并财务报表主要系基于浙江美力科技股份有限公司收购北京大圆公司及
江苏大圆公司股权而编制，为了准确反映北京大圆公司及江苏大圆公司的非经常性损益情况，
该非经常性损益明细表假设北京大圆公司及江苏大圆公司作为一个整体而编制
北京大圆亚细亚汽车科技有限公司
二〇二一年七月十三日
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