襄阳博亚精工装备股份有限公司
2022 年 度
审计报告
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审计报告
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-97
审 计 报 告
XYZH/2023BJAG1B0182
襄阳博亚精工装备股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了襄阳博亚精工装备股份有限公司（以下简称博亚精工）财务报表，包括 2022 年
12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金
流量表、合并及母公司股东权益变动表和财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了博
亚精工 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于博亚精工，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审
计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项
的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1、 应收账款坏账准备
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注六(4)所述，2022 年 我们执行的主要审计程序如下：
12 月 31 日，博亚精工应收账款余额 （1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这
为 22,879.89 万元，坏账准备金额为 些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控
制的运行有效性；
2,658.97 万元。由于应收账款账面价
（2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括金
值较高，对财务报表影响较为重大，
额重大的判断、单独计提坏账准备的判断、确定应收账款
对于按信用风险组合计提坏账准备的
信用风险组合的依据等；
应收账款，由于在评估预期信用损失 （3）获取应收账款坏账准备计提表，检查应收账款信用
时，涉及管理层的专业判断，因此我 风险的评估以及损失率的计算是否正确，重新计算坏账计
们将应收账款的减值准备确定为关键 提金额是否准确；
审计事项。 （4）抽样检查客户的经营情况和财务状况，对于已经出
现逾期、违约现象的应收账款以及长期挂账款项的检查，
评价客户的还款能力是否与分类标准一致；
（5）执行应收账款账龄分析程序、函证程序、替代程序
及期后回款检查程序等，评价应收账款坏账准备计提的合
理性。
2、收入确认
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注六(37)所述，博亚精 我们执行的主要审计程序如下：
工 2022 年度营业收入为 41,459.44 万 （1）了解及评价博亚精工与销售及收款相关的内部控制
元，收入金额重大且为关键业绩指标, 制度设计的合理性，并测试关键控制运行的有效性；
根据财务报表附注四、28 所述的会计 （2）结合合同订单，以及主要产品成本消耗情况等，执
政策，可能存在收入确认的相关风险。 行分析性复核程序，判断销售收入和毛利变动的合理性；
因此，我们将收入确认作为关键审计 （3）执行细节测试，抽样检查销售合同、产品运单、客
事项。 户验收单或签收单等内外部证据；
（4）抽取足够的样本量对应收账款及合同负债的发生额
及余额进行函证，对未回函的样本进行替代测试；
（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性
测试，检查运输、签收或验收时间，以评估销售收入是否
在恰当的期间确认；
（6）针对外销收入，检查报关单，取得 2022 年度出口数
据，并和账面数据进行核对，关注是否存在差异。
四、 其他信息
博亚精工管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括博亚精工 2022 年年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信
息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错
报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估博亚精工的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算博亚精工、终止运营或别
无其他现实的选择。
治理层负责监督博亚精工的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计
准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合
理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通
常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可
能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致
的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对博亚精工持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出
结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报
表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我
们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致博亚精工
不能持续经营。
（5） 评 价 财 务 报 表 的 总 体 列 报 、 结 构 和 内 容 ，并 评 价 财 务 报 表
是 否 公 允反映相关交易和事项。
（6）就博亚精工中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务
报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟
通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可
能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而
构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事
项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公
众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 北京 二○二三年四月二十三日
襄阳博亚精工装备股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
襄阳博亚精工装备股份有限公司(以下简称公司或本公司)系由原襄樊市博亚机械有限
公司（以下简称“博亚机械公司”）以截至 2010 年 12 月 31 日经审计的账面净资产折股整
体变更设立的股份有限公司。公司现持有统一社会信用代码为 91420600714657151N 的营业
执照。公司注册及办公地：襄阳市高新技术产业开发区天籁大道 3 号。法定代表人：李文
喜。截至 2022 年 12 月 31 日，公司注册资本为人民币 8,400.00 万元，股本为 8,400.00 万
股，每股面值人民币 1 元。公司股票于 2021 年 4 月 15 日在深圳证券交易所挂牌交易。
公司前身原襄樊市博亚机械有限公司系 1999 年 11 月由岑远奇、岑红、余节、王朝
襄、潘全胜 5 名自然人共同出资设立，注册资本为人民币 50.00 万元，其中货币资金 20.00
万元，实物资产 30.00 万元。经过历次增资及股权转让，截至 2010 年 12 月 31 日股改前，
原襄樊市博亚机械有限公司注册资本为人民币 3,500.00 万元，股权结构如下：
股东名称 出资金额 出资比例 股东名称 出资金额 出资比例
李文喜 1,632.20 46.63% 周继红 20.00 0.57%
王朝襄 253.50 7.24% 李济生 20.00 0.57%
陈思立 222.00 6.34% 熊建洲 19.40 0.55%
岑红 160.00 4.57% 郭建华 15.00 0.43%
田瑞红 149.00 4.26% 顾旭东 15.00 0.43%
易红辉 90.00 2.57% 宋学强 14.60 0.42%
秦楠楠 78.00 2.23% 张立明 14.00 0.40%
余节 72.00 2.06% 刘成 12.40 0.35%
田冬泳 66.00 1.89% 张益锐 12.00 0.34%
李建伟 54.00 1.54% 何红均 12.00 0.34%
孙绍增 50.70 1.45% 张锋 12.00 0.34%
俞汉桥 49.00 1.40% 徐平 11.00 0.31%
杨建勇 43.20 1.23% 苏玉莲 11.00 0.31%
杨超 42.00 1.20% 边长胜 10.80 0.31%
胡金敖 40.00 1.14% 梁安辉 10.00 0.29%
刘静林 30.00 0.86% 马忠超 10.00 0.29%
易平 24.00 0.69% 宋伟 10.00 0.29%
孙学成 24.00 0.69% 刘永贵 10.00 0.29%
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襄阳博亚精工装备股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
股东名称 出资金额 出资比例 股东名称 出资金额 出资比例
张晓喻 24.00 0.69% 康有祥 7.00 0.20%
吴襄陵 22.00 0.63% 姜建华 6.60 0.19%
陈群英 21.60 0.62% 张志华 6.00 0.17%
陈义 21.00 0.60% 胡兴文 6.00 0.17%
刘小平 20.00 0.57% 邓廷权 5.00 0.14%
董月菊 20.00 0.57% 邓杰礼 2.00 0.06%
胡胜敏 20.00 0.57% 合计 3,500.00 100.00%
2011 年 4 月 8 日，经博亚机械公司 2011 年第二次股东会决议，同意博亚机械公司按照
《公司法》规定整体变更设立股份有限公司。公司名称由襄樊市博亚机械有限公司变更为
襄阳博亚精工装备股份有限公司。变更设立的股份有限公司以经深圳市鹏城会计师事务所
有限公司审计的截至 2010 年 12 月 31 日的净资产 120,969,301.32 元为基数，按 1:0.433994
的比例折为面值为 1 元的人民币普通股 5,250.00 万股，溢价部分 68,469,301.32 元计入公
司资本公积。变更后自然人股东为 49 人，其中，李文喜持有 46.63%，岑红持有 4.57%，其
余自然人持有 48.80%。以上注册资本情况业经深圳市鹏城会计师事务所有限公司 2011 年 4
月 8 日出具深鹏所验字（2011）0116 号《验资报告》验证。2011 年 6 月 14 日，公司在湖
北省襄阳市工商行政管理局登记注册，企业法人营业执照注册号为 420600000106248，注册
资本 5,250.00 万元人民币，法定代表人为李文喜。
2011 年 8 月 10 日，经公司股东大会决议，公司新增注册资本 1,350.00 万元，全部为
货币资金出资，变更后注册资本增加至人民币 6,600.00 万元，增资后公司 49 名自然人股
东持股 5,320.00 万股，持股比例 80.61%，6 家法人机构持股 1,280 万股，持股比例 19.39%。
其中，李文喜持有 38.1561%，岑红持有 3.6343%。以上出资业经深圳市鹏城会计师事务所
有限公司 2011 年 8 月 12 日出具深鹏所验字（2011）0286 号《验资报告》验证。
2013 年 10 月 23 日，经公司 2013 年第一次临时股东大会决议，公司同意以自有资金出
资 2,241.60 万元,以 9.34 元/股回购武汉中部建设投资中心（有限合伙）所持有的 240.00
万股公司股份；出资 747.20 万元，以 9.34 元/股回购襄阳鑫民众投资有限公司所持有的
80.00 万股公司股份。公司注册资本由 6,600.00 万元减少至 6,280.00 万元，公司股份总数
变更为 6,280.00 万股。
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襄阳博亚精工装备股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2014 年 10 月 10 日，经公司 2014 年第三次临时股东大会决议，公司同意以自有资金出
资 3,015.00 万元，以 10.05 元/股回购天津汇融长河股权投资基金合伙企业（有限合伙）
所持有的 300.00 万股公司股份。公司注册资本由 6,280.00 万元减少至 5,980.00 万元，公
司股份总数变更为 5,980.00 万股。
2014 年 10 月 25 日，经公司 2014 年第四次临时股东大会决议，公司同意以自有资金出
资 2,488.32 万元，以 10.368 元/股回购长江成长资本投资有限公司所持有的 240.00 万股
公司股份。公司注册资本由 5,980.00 万元减少至 5,740.00 万元，公司股份总数变更为
5,740.00 万股。
2015 年 6 月，自然人股东签署《股权转让协议》，转让完成后，公司股份总数未发生
变化，公司自然人股东由 49 名增加至 60 名，持股 5,320.00 万股，持股比例 92.68%，2 家
法人机构持股 420.00 万股，持股比例 7.32%。
2015 年 9 月 25 日起公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让。
2017 年 3 月 24 日，经公司 2017 年第二次临时股东大会决议，公司向宁波梅山保税港
区丰年君悦投资合伙企业（有限合伙）和宁波丰年君盛投资合伙企业（有限合伙）定向发
行股票 560.00 万股，发行价格为 10.80 元/股。本次定向发行后，公司股份总额增加至
6,300.00 万股。新发行股份于 2017 年 6 月 21 日在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开
转让。
根据公司战略发展的需要，公司于 2019 年 9 月 25 日召开 2019 年第一次临时股东大会，
审议通过了《关于申请公司股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌》的议案。2019 年
12 月 15 日公司取得了全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的《关于同意襄阳博亚
精工装备股份有公司股票终止在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函
[2019]4978 号），公司股票自 2019 年 12 月 19 日起终止在全国中小企业股份转让系统挂牌。
2020 年 4 月，湖北汇通工贸公司有限公司、湖北中网科技有限公司、方国成将其原持
有的全部股份协议转让给唯尔思壹号（咸宁）股权投资合伙企业（有限合伙）。
根据公司 2020 年 6 月召开的 2020 年度股东大会决议、公司首次公开发行股票并在创
业板上市招股说明书、中国证券监督管理委员会 2021 年 1 月 26 日出具的《关于同意襄阳
博亚精工装备股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2021]253 号)以及相
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襄阳博亚精工装备股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
应修改后公司章程等，公司于 2021 年 4 月向社会公开发行人民币普通股 2,100.00 万股，
每股面值人民币 1.00 元，增加注册资本人民币 2,100.00 万元，变更后的注册资本为人民
币 8,400.00 万元。
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、
董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审
计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。
本公司属机械制造行业。经营范围为：普通机械装备系统集成设备及其零部件、矿山
机械设备及其零部件、环保装备及工程集成、液压系统集成及其零部件的设计、生产、销
售、修复、安装及相关技术咨询服务（均不含特种设备）；机电产品制造、销售及售后服
务；货物及技术进出口等。主要产品为板带成形加工精密装备及关键零部件和特种装备配
套零部件。
二、 合并财务报表范围
本公司合并财务报表范围包括襄阳博亚精工机器有限公司、襄阳振本传动设备有限公
司、西安智安博科技有限公司、荆州鼎瑞特种装备股份有限公司、武汉兴达高技术工程有
限公司、博亚精工（鞍山）有限公司、博亚精工（唐山）有限公司七家子公司。
详见本附注“七、合并范围的变化” 及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。
三、 财务报表的编制基础
（1） 编制基础
本企业财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的
《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计
政策和会计估计编制。
（2） 持续经营
本公司自本报告截止日至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
四、 重要会计政策及会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
3. 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并
方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以
公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非
现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的
各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易
的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对
合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产
或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被
购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
6. 合并财务报表的编制方法
本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。
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襄阳博亚精工装备股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。
子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总
额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归
属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入
合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合
并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报
表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，
以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关
资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表
中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本公
司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一
方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，
应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日
起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及
或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并
报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重
新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的
被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分
配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设
定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
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襄阳博亚精工装备股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表
中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表
时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对
价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商
誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
7. 现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现
金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险
很小的投资。
8. 外币业务
外币交易
本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债
表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除
了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的
原则处理外，直接计入当期损益。
9. 金融资产和金融负债
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产
1） 金融资产分类、确认依据和计量方法
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本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融
资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续
计量。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产，按照实际利率法摊销、减值、汇兑
损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该
金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本
金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，
相关交易费用计入初始确认金额。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产所产生的
所有利得或损失，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产
利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前
计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率
计算确定，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确
认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于
购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期
间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本公司指定以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确
认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利
得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确
认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当
期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分
类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
2） 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；②金融资产发生转移，本公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报
酬；③金融资产发生转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险
和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，
与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①公司管理该金融资产的业务模式
既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定，
在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之
和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①公司管理该金融资产的业务
模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款
规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）
之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
（2） 金融负债
1） 金融负债分类、确认依据和计量方法
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除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率
法，按照摊余成本进行后续计量：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），
包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债，此类金融负债按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该
金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债。此类金融负债，本公司按照金融资产转移相关准则规定进行计量。
③不属于以上①或②情形的财务担保合同，以及不属于以上①情形的以低于市场利率
贷款的贷款承诺。本公司作为此类金融负债的发行方的，在初始确认后按照依据金融工具
减值相关准则规定确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确
定的累计摊销后的余额孰高进行计量。
本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，
按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
2） 金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的
部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新
金融负债。本公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现
存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认
部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，
以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够
可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即
第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二
层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次
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输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值，最后再使
用第三层次输入值，公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大
意义的输入值所属的最低层次决定。
本公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值
的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对
公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
（4） 金融资产和金融负债的抵销
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下
列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的
法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该
金融资产和清偿该金融负债。
（5） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以
交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些
金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过
其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益
工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融
资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权
益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。
在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，
其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时
的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司
自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）
的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了公司成员和金
融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具而承担了交
付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该
工具应当分类为金融负债。
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金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，
以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，
本公司作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（6） 金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：①以
摊余成本计量的金融资产；②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（涉
及的金融资产同时符合下列条件：公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量
为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流，仅为对本金金额为基础
的利息的支付。）；③租赁应收款；④合同资产。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司对于下列各项目，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损
失准备：《企业会计准则第 14 号-收入准则》规范的交易形成应收款项或合同资产损失准
备，无论该项目是否包含重大融资成分。
除上述项目外，对其他项目，本公司按照下列情形计量损失准备：①信用风险自初始
确认后未显著增加的金融工具，本公司按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准
备；②信用风险自初始确认后已显著增加的金融工具，本公司按照相当于该金融工具整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；③购买或源生已发生信用减值的金融工具，
本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（涉及的金融资产同时符合下
列条件：公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合
同条款规定，在特定日期产生的现金流，仅为对本金金额为基础的利息的支付。），本公
司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，不减少该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值。除此之外的金融工具的信用损失准备的增加或
转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
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1）对信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在
资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。
但是，如果本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金
融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下，如果逾期超过 30 日，则表明
金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司在无须付出不必要的额外成本或努力的情
况下即可获得合理且有依据的信息，证明即使逾期超过 30 日，信用风险自初始确认后仍未
显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的
额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
以组合为基础的评估。如果本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险
显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，本公司将
按照金融工具共同信用风险特征，对其进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显
著增加。
2）预期信用损失的计量
考虑预期信用损失计量方法应反映的要素：①通过评价一系列可能的结果而确定的无
偏概率加权平均金额；②货币时间价值；③在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或
即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司对租赁应收款及财务担保合同在单项资产或合同的基础上确定其信用损失。
对应收账款与合同资产，本公司除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单独确定
其信用损失外，其余在组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历
史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。
对于其他以摊余成本计量的金融资产及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（涉及的金融资产同时符合下列条件：公司管理该金融资产的业务模式是
以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流，仅
为对本金金额为基础的利息的支付。），除对单项金额重大的款项单独确定其信用损失外，
本公司在组合基础上确定其信用损失。
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本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组别。本公司采用的共同信
用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业
等。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
①金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差
额的现值。
②租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。其中，用于确定预期信用损失的现金流量，与本公司按照租赁准则用于计
量租赁应收款项的现金流量保持一致。
10. 应收票据及应收账款
应收票据及应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对于《企业会计准则第 14 号-收入准则》规范的交易形成的应收款项，始终按
照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本公司通过比较金融工具在初始确认时
所确定的预计存续期内的违约概率额和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违
约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本公司确定金融工具在资产
负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显
著增加。通常情况下，如果逾期超过 30 日，则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除
非本公司在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息，证
明即使逾期超过 30 日，信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认
后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依
据的信息，包括前瞻性信息。
以组合为基础的评估。对于应收账款及应收票据，本公司在单项工具层面无法以合理
成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增
加可行，所以本公司按照信用风险评级为共同风险特征，对应收账款和应收票据进行分组
并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加，确定的组合的分类如下：
（1）应收账款组合：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
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关联方组合 合并范围内关联方的应收款项具有类似的信用风险特征
（2）应收票据组合
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行
商业承兑汇票组合 根据承兑人的信用风险划分，参照“应收账款”组合划分
预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损
失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合
同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司在资产负债表日计算应收票据及应收账款预期信用损失，如果该预期信用损失
大于当前应收票据及应收账款减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为应收账款减值
损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本公司将差额确认为减值利得，
做相反的会计记录。
本公司实际发生信用损失，认定相关应收票据及应收账款无法收回，经批准予以核销
的，根据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“应收票据”或“应收账款”。若核
销金额大于已计提的损失准备，按其差额借记“信用减值损失”。
11. 其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法。
本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始确认后未显著增加
的金融资产，本公司按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风险自
初始确认后已显著增加的金融资产，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备；③购买或源生已发生信用减值的金融资产，本公司按照相当于
整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
以组合为基础的评估。对于其他应收款，本公司在单项工具层面无法以合理成本获得
关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加可行，
所以本公司按照信用风险评级为共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考
虑评估信用风险是否显著增加，确定的组合的分类如下：
组合名称 确定组合的依据
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账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
关联方组合 应收本公司合并范围内子公司款项
12. 存货
本公司存货主要包括原材料、在产品、产成品、发出商品等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用月末一
次加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
产成品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，
其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额确定。
13. 合同资产
（1） 合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项
商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作
为合同资产。
（2） 合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法，参照上述 10.应收票据及应收账款相关内容描
述。
会计处理方法，本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用
损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为减值损失，借记“资
产减值损失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，本公司将差额确认为减值利得，做相
反的会计记录。
本公司实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据批
准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提
的损失准备，按其差额借记“资产减值损失”。
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14. 合同成本
（1） 与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取
得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承
担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本公司未来用于履行履约义务
的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得
成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，
是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、
除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），
在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2） 与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊
销，计入当期损益。
（3） 与合同成本有关的资产的减值
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准
则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让
与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本
这两项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已
计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减
值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
15. 长期股权投资
本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
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本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安
排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％以上但低于 50％的表决权时，通常
认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要综合考虑在被
投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过
程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位
提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长
期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长
期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取
得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如：通
过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易
的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的，
在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面
价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本
公积不足冲减的，冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在
取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期 股权投资成本处理方法。例如：
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子
交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易
的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始
投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益
暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。购买日之前持有的股权为指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
非交易性权益工具，原计入其他综合收益的累计公允价值变动不得转入当期损益。
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除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照
实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权
益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约
定的价值作为投资成本。
本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本
额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分
派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相应
调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及
会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属
于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权
益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益应当在终止采用权益法核算
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在
终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权适用《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（财会[2017]7 号）》核算
的，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期
损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当按
比例转入当期投资收益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价
的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后
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的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量（财会[2017]7 号）》进行会计处理，处置股权账面价值和处置
对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入
当期损益。
本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交
易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权
对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并
转入丧失控制权的当期损益。
16. 固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确
认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公及其他设备等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资
产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值
率、折旧率如下：
固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
机器设备 年限平均法 10 5 9.50
运输工具 年限平均法 5 5 19.00
办公及其他设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
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17. 在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按
估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产
原值差异进行调整。
18. 借款费用
发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
可销售状态的固定资产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、
为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；
当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后
发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非
正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产
活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
19. 使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励
的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增
量成本；④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）后续计量
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在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累
计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债
的，相应调整使用权资产的账面价值。
使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的
当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损
益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消
耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提
折旧。
使用权资产的减值
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，
进行后续折旧。
20. 无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本计
量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者
投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不
公允的，按公允价值确定实际成本；
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；剩余无形资产按照预计使用年
限分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限
的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会
计估计变更处理。
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本公司内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较
大不确定性，划分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出于发生时计入当期损
益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使
其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；（4）有足够的技
术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资
产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发阶段
的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不能在以后期间确认为资产。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状
态之日起转为无形资产。
21. 长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使
用寿命有限的无形资产、经营租赁资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行
减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行
减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计
入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在
销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议
和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与
资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接
费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按
单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从
企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
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抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商
誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述
资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
22. 长期待摊费用
本公司的长期待摊费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计
期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
23. 合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客
户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利
的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负
债。
24. 职工薪酬
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保
险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等，在职工提供
服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相
关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，
分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提
供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资
产成本。
辞退福利是由于在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工
自愿接受裁减而提出给予补偿的建议而产生。向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：（1）公司不能单方面撤回解除劳动
关系计划或裁减建议时；（2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时。
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其他长期福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他职工福利。向职工
提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计
处理。
25. 租赁负债
说明租赁负债的确认方法及会计处理方法。
（1）初始计量
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
1）租赁付款额
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款
项，包括：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或
比率确定；③本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；④租赁期反
映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据本公司
提供的担保余值预计应支付的款项。
2）折现率
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出
租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始
直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在
类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：①本公司自身
情况，即集团的偿债能力和信用状况；②“借款”的期限，即租赁期；③“借入”资金的
金额，即租赁负债的金额；④“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；⑤经济环境，包
括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本公司以银行贷款利率为基础，
考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
（2） 后续计量
在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：①确认租赁负债的
利息时，增加租赁负债的账面金额；②支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；③
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因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当
期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用
的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债
进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。
（3）重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租
赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。①实质固定付款额发生变动
（该情形下，采用原折现率折现）；②保余值预计的应付金额发生变动（该情形下，采用原
折现率折现）；③用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形下，采用修订后的折
现率折现）；④购买选择权的评估结果发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）；
⑤续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化（该情形下，采用修
订后的折现率折现）。
26. 预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关
的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价
值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
27. 股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公
允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情
况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成
本或费用，相应增加资本公积。
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以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债
的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或
费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等
待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公
允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其
变动计入当期损益。
本公司在等待期内取消所授予权益工具的（因未满足可行权条件而被取消的除外），
作为加速行权处理，即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条件，在取
消所授予权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。
28. 收入确认原则和计量方法
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认
收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第
三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极
可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同
中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的
应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率
法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过
一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
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（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
（3）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并
按照投入法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得
到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认
收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利。
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。
（3）本公司已将该商品的实物转移给客户。
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
（5）客户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产
以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款
项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
（1）关键零部件销售
主要包括联轴器、辊、轴承、辊盒及其他零部件，该类产品不需要经过安装调试，产
品运达客户公司后，客户即可进行检验；公司根据客户的签收单确认收入。
（2）板带成形加工精密装备销售
公司按照与客户的订单组织生产，根据与客户签署的合同协议，对于需要安装或协助
安装的，安装完毕后由公司配合客户进行调试验收，公司根据验收报告确认收入；对于不
需要安装或协助安装的，公司根据经客户确认的 A 检报告和客户的签收单确认收入。
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（3）特种装备配套零部件销售
产品经驻厂监管代表验收合格，于交付产品并取得签收单时确认收入。
对于需要价格主管部门审价的产品，价格主管部门已审价的产品，在符合上述收入确
认条件时，按照审定价确认收入，尚未审价的产品，在符合上述收入确认条件时，按照暂
定价格确认收入；在收到公司产品价格批复意见或签订价差协议后，按差价确认当期收入。
（4）外销业务按照合同约定将产品报关、离港，取得报关单和提单后，确认销售收入。
29. 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资
者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收
益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为
非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补
偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的
期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直
接计入当期损益或冲减相关成本费用。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益或调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
30. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的
差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵
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扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相
应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非
企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所
得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照
预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限，确认递延所得税资产。
31. 租赁
（1）租赁的识别
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在
合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间
内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为
确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户
是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使
用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行
会计处理。
（2）本公司作为承租人
1）租赁确认
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债
的确认和计量参见附注四“19.使用权资产”以及“25.租赁负债”。
2）租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加
或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，
是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了
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租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情
况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁
准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的
折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额
的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间
的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上
述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导致租赁范围缩
小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租
赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相
应调整使用权资产的账面价值。
3）短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值
资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租
赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成
本或当期损益。
（3）本公司为出租人
在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本公司作为出租人，在租赁开始日，
将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将
该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常将其分类为融资租赁：①在租赁期
届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的
购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以
合理确定承租人将行使该选择权；③资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用
寿命的大部分（不低于租赁资产使用寿命的 75%）；④在租赁开始日，租赁收款额的现值几
乎相当于租赁资产的公允价值（不低于租赁资产公允价值的 90%。）；⑤租赁资产性质特殊，
如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司
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也可能将其分类为融资租赁：①若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租
人承担；②资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人；③承租人有能力
以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
1）融资租赁会计处理
初始计量
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价
值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向
承租人收取的款项，包括：①承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额；存在租赁激
励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计
量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；③购买选择权的行权价格，前提是合理确定承
租人将行使该选择权；④承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出
承租人将行使终止租赁选择权；⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担
保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
后续计量
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利
率，是指确定租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含利率无法确
定，采用原租赁的折现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整）），或者融资租赁的
变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被
分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。
租赁变更的会计处理
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始
日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项
新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。
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2）经营租赁的会计处理
租金的处理
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
提供的激励措施
提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
配，免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入
总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在
租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
折旧
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其
他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
可变租赁付款额
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时
计入当期损益。
经营租赁的变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处
理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
32. 重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
本公司自 2022 年 1 月 1 日执行《企业会计准则解释第 15 号》（财会(2021）35 号)中
“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销
售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”相关规定，执行该会计政策未对本公司财务报
表产生重大影响。
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（2）会计估计变更
本公司报告期内无需要披露的重要会计估计变更。
五、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
销售货物或提供应税劳务过程中
增值税 按 6%、13%等税率计缴。
产生的增值额
从价计征的，按房产原值一次减除
房产税 1.2%
20%后余值的 1.2%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、5%
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
襄阳博亚精工机器有限公司 15%
襄阳振本传动设备有限公司 15%
荆州鼎瑞特种装备股份有限公司 5%
西安智安博科技有限公司 5%
武汉兴达高技术工程有限公司 15%
博亚精工（鞍山）有限公司 5%
博亚精工装备（唐山）有限公司 5%
2. 税收优惠
(1)企业所得税
本公司及其下属子公司襄阳博亚精工机器有限公司、襄阳振本传动设备有限公司分别
于 2020 年 12 月 及 2021 年 11 月 被 再 次 认 定 为 高 新 技 术 企 业 ， 证 书 编 号 分 别 为
GR202042004725、GR202142002454 及 GR202142001867，有效期三年，根据《中华人民共和
国企业所得税法》第二十八条规定，减按 15%的税率征收企业所得税。
本公司下属子公司襄阳振本传动设备有限公司安置残疾人职工，根据《财政部、国家
税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》 财税[2009]70 号），
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税
所得额时按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。
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本公司下属子公司武汉兴达高技术工程有限公司于 2020 年 12 月 1 日被认定为高新技
术企业，证书编号 GR202042004177，有效期三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》
第二十八条规定，减按 15%的税率征收企业所得税。
根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022
年第 13 号），自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额
超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企
业所得税。子公司荆州鼎瑞特种装备股份有限公司、西安智安博科技有限公司、博亚精工
（鞍山）有限公司、博亚精工装备（唐山）有限公司可享受该项政策优惠。
(2)增值税
1）特种装备配套零部件免抵税收优惠
根据财政部、国家税务总局的相关文件规定，本公司销售符合条件的产品享受增值税
免抵税收优惠。
2）福利企业即征即退增值税税收优惠
本公司下属子公司襄阳振本传动设备有限公司安置残疾人职工占职工总人数 25%以上，
残疾人职工人数不少于 10 人，根据财税[2016]52 号《财政部、国家税务总局关于促进残疾
人就业增值税优惠政策的通知》和国家税务总局公告 2016 年第 33 号国家税务总局关于发
布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》公告的有关规定，对安置残疾人的单位和
个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。
(3)土地使用税
根据湖北省财政厅和国家税务总局湖北省税务局鄂财税发[2021]8 号文件，本公司及其
全资子公司襄阳博亚精工机器有限公司城镇土地使用税按规定税额标准的 40%征收，最低不
低于法定税额标准。
六、 合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2022 年 1 月 1 日，“年
末”系指 2022 年 12 月 31 日，“本年”系指 2022 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上年” 系
指 2021 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1. 货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 64,012.52 13,433.02
银行存款 459,140,676.51 242,266,764.98
其他货币资金 23,938,739.97 6,026,591.41
合计 483,143,429.00 248,306,789.41
使用受到限制的货币资金
项目 年末余额 年初余额
银行保函保证金 9,822,832.64 3,666,276.33
银行承兑汇票保证金 14,115,907.33 2,360,315.08
合计 23,938,739.97 6,026,591.41
2. 交易性金融资产
项目 年末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 190,989,383.55
资产
其中：债务工具投资
权益工具投资
其他 190,989,383.55
合计 190,989,383.55
注：年初交易性金融资产为购买的结构性存款。
3. 应收票据
（1） 应收票据分类列示
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 44,848,494.38 55,859,390.62
商业承兑汇票 27,810,422.25 47,988,608.58
合计 72,658,916.63 103,847,999.20
（2） 年末已用于质押的应收票据
无。
（3） 年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
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项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 32,904,294.38
商业承兑汇票 10,796,894.50
合计 43,701,188.88
（4） 年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
无。
（5） 按坏账计提方法分类列示
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 74,291,759.29 100.00 1,632,842.66 2.20 72,658,916.63
其中：银行承兑汇票 44,848,494.38 60.37 44,848,494.38
商业承兑汇票 29,443,264.91 39.63 1,632,842.66 5.55 27,810,422.25
合计 74,291,759.29 100.00 1,632,842.66 2.20 72,658,916.63
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别 计提 账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 106,541,674.22 100.00 2,693,675.02 2.53 103,847,999.20
其中：银行承兑汇票 55,859,390.62 52.43 55,859,390.62
商业承兑汇票 50,682,283.60 47.57 2,693,675.02 5.31 47,988,608.58
合计 106,541,674.22 100.00 2,693,675.02 2.53 103,847,999.20
1) 按单项计提应收票据坏账准备
无。
2) 按组合计提应收票据坏账准备
年末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
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年末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 44,848,494.38
商业承兑汇票 29,443,264.91 1,632,842.66 5.55
合计 74,291,759.29 1,632,842.66 —
（6） 本年计提、收回、转回的应收票据坏账准备
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
商业承兑汇票 2,693,675.02 1,060,832.36 1,632,842.66
合计 2,693,675.02 1,060,832.36 1,632,842.66
（7） 本年实际核销的应收票据
无。
4. 应收账款
（1） 应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
比例 计提比
金额 金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
228,798,928.76 100.00 26,589,713.72 11.62 202,209,215.04
准备
合计 228,798,928.76 100.00 26,589,713.72 11.62 202,209,215.04
（续表）
年初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比
金额 金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
191,505,360.71 100.00 16,639,957.75 8.69 174,865,402.96
准备
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年初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
比例 计提比
金额 金额 金额
（%） 例（%）
合计 191,505,360.71 100.00 16,639,957.75 8.69 174,865,402.96
1） 按单项计提应收账款坏账准备
无。
2） 按组合计提应收账款坏账准备
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 168,178,817.50 8,408,940.88 5.00
1-2 年 29,099,469.29 2,909,946.93 10.00
2-3 年 18,773,524.92 5,632,057.48 30.00
3-4 年 4,525,458.63 2,262,729.31 50.00
4-5 年 4,228,096.51 3,382,477.21 80.00
5 年以上 3,993,561.91 3,993,561.91 100.00
合计 228,798,928.76 26,589,713.72 -
（2） 应收账款按账龄列示
账龄 年末余额
1 年以内（含 1 年） 168,178,817.50
1-2 年 29,099,469.29
2-3 年 18,773,524.92
3-4 年 4,525,458.63
4-5 年 4,228,096.51
5 年以上 3,993,561.91
合计 228,798,928.76
（3） 本年应收账款坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 计提 收回或转 年末余额
转销或核销
回
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年变动金额
类别 年初余额 计提 收回或转 年末余额
转销或核销
回
按组合计提
16,639,957.75 10,592,868.29 643,112.32 26,589,713.72
坏账准备
合计 16,639,957.75 10,592,868.29 643,112.32 26,589,713.72
（4） 本年实际核销的应收账款
项目 核销金额
应收账款 643,112.32
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款
年末余额合 坏账准备
单位名称 年末余额 账龄
计数的比例 年末余额
(%)
客户 1 20,589,726.43 1 年以内 9.00 1,029,486.32
客户 2 12,740,532.74 1 年以内 5.57 637,026.64
客户 3 10,089,572.34 1 年以内 4.41 504,478.62
客户 4 8,613,902.29 1 年以内 3.76 430,695.11
客户 5 8,551,295.52 1 年以内 3.74 427,564.78
合计 60,585,029.32 26.48 3,029,251.47
5. 应收款项融资
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 37,889,877.79 39,444,251.01
合计 37,889,877.79 39,444,251.01
期末已质押的应收款项融资：
项目 年末已质押金额
银行承兑汇票 10,890,000.00
合计 10,890,000.00
6. 预付款项
（1） 预付款项账龄
年末余额 年初余额
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1 年以内 8,731,679.54 98.43 4,326,858.73 96.48
1－2 年 54,000.00 1.21
2－3 年 54,000.00 0.61 76,711.04 1.71
3 年以上 85,555.52 0.96 27,101.89 0.60
合计 8,871,235.06 100.00 4,484,671.66 100.00
（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付款项年末余
单位名称 年末余额 账龄 额合计数的比例
(%)
供应商 1 1,534,902.65 1 年以内 17.30
供应商 2 1,317,899.75 1 年以内 14.86
供应商 3 1,260,000.00 1 年以内 14.20
供应商 4 742,012.50 1 年以内 8.36
供应商 5 360,000.00 1 年以内 4.06
合计 5,214,814.9 58.78
7. 其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 6,369,690.37 1,512,451.76
合计 6,369,690.37 1,512,451.76
7.1 其他应收款
（1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
备用金 20,000.00 35,500.00
押金保证金 2,665,765.90 1,319,985.15
往来款 542,693.09 300,672.00
应收退税款 3,542,400.00
其他 369,930.74 287,385.26
合计 7,140,789.73 1,943,542.41
（2） 其他应收款坏账准备计提情况
53
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
2022 年 1 月 1 日
130,418.65 300,672.00 431,090.65
余额
2022 年 1 月 1 日
其他应收款账面
余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 340,008.71 340,008.71
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2022 年 12 月 31
470,427.36 300,672.00 771,099.36
日余额
（3） 其他应收款按账龄列示
账龄 年末余额
1 年以内（含1 年） 5,735,989.38
1-2 年 908,225.80
2-3 年 162,702.55
3-4 年
4-5 年 100.00
5 年以上 333,772.00
合计 7,140,789.73
（4） 其他应收款坏账准备情况
本年变动金额 年末余额
类别 年初余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项 300,672.00 300,672.00
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年变动金额 年末余额
类别 年初余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
计提坏
账准备
按组合
计提坏 130,418.65 340,008.71 470,427.36
账准备
合计 431,090.65 340,008.71 771,099.36
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例（%）
1 年以
单位 1 退税款 3,542,400.00 49.61 177,120.00
内
投标保证 1 年以
单位 2 580,000.00 8.12 29,000.00
金 内
履约保证
单位 3 480,000.00 1-2 年 6.72 48,000.00
金
5 年以
单位 4 往来款 300,672.00 4.21 300,672.00
上
1 年以
投标保证 内 ； 1-2
单位 5 242,000.00 年 ； 2-3 3.39 52,100.00
金
年
合计 — 5,145,072.00 — 72.05 606,892.00
（6） 涉及政府补助的应收款项
预计收取
单位名称 补助项目 年末余额 账龄
时间 金额 依据
以前年度正常
襄 阳 市 高 新区 安置残疾人企
3,542,400.00 1 年以内 2023 年 3,542,400.00 收 取 财 税
税务局 业增值税退税
〔2016〕52 号
合计 — 3,542,400.00 — — 3,542,400.00 —
8. 存货
（1） 存货分类
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额 年初余额
项目 存货跌价 存货跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
原材料 29,948,498.15 1,248,214.43 28,700,283.72 20,608,412.11 660,451.22 19,947,960.89
在产品 11,772,897.77 11,772,897.77 18,732,594.57 18,732,594.57
产成品 23,195,630.11 1,920,633.70 21,274,996.41 32,523,314.61 673,469.04 31,849,845.57
周转材料 1,890,876.24 198,967.84 1,691,908.40 1,956,848.27 281,126.29 1,675,721.98
发出商品 9,757,170.97 120,441.49 9,636,729.48 11,248,104.75 11,248,104.75
半成品 1,794,138.20 250,361.99 1,543,776.21 2,701,887.48 2,701,887.48
合计 78,359,211.44 3,738,619.45 74,620,591.99 87,771,161.79 1,615,046.55 86,156,115.24
（2） 存货跌价准备
本年增加 本年减少
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 660,451.22 652,902.71 65,139.50 1,248,214.43
产成品 673,469.04 1,456,337.15 209,172.49 1,920,633.70
周转材料 281,126.29 27,751.72 109,910.17 198,967.84
发出商品 120,441.49 120,441.49
半成品 250,361.99 250,361.99
合计 1,615,046.55 2,507,795.06 384,222.16 3,738,619.45
9. 其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
预缴企业所得税 1,068,853.03
留抵增值税 103,316.62 906,056.24
合计 103,316.62 1,974,909.27
10. 其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
项目 年末余额 年初余额
湖北京泰注成汽车零部件制造有限公司
宜昌联成机械制造有限公司
合计
（2）本年非交易性权益工具投资
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他综合 指定为以公允价
本年确认 其他综合收
累计利 收益转入 值计量且其变动
项目 的股利收 累计损失 益转入留存
得 留存收益 计入其他综合收
入 收益的原因
的金额 益的原因
湖北京泰注成汽车零 2,000,000.00
部件制造有限公司
宜昌联成机械制造有 171,300.00
限公司
合计 2,171,300.00
11. 其他非流动金融资产
项目 年末余额 年初余额
铜陵丰睿年晟创业投资合伙企业（有限合伙） 30,491,291.24
合计 30,491,291.24
注:本期公司向铜陵丰睿年晟创业投资合伙企业（有限合伙）投资，初始投资成本为
30,000,000.00 元，本期公允价值变动金额为 491,291.24 元。
12. 固定资产
项目 年末账面价值 年初账面价值
固定资产 188,456,969.40 191,119,500.82
固定资产清理
合计 188,456,969.40 191,119,500.82
12.1 固定资产
（1） 固定资产情况
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
一、账面原值
1.年初余额 179,052,040.02 153,018,367.68 10,436,571.80 12,433,256.82 354,940,236.32
2.本年增加金额 3,856,480.88 13,330,847.57 963,078.04 1,012,221.72 19,162,628.21
（1）购置 12,693,497.02 414,469.69 787,522.53 13,895,489.24
（2）在建工程转入 3,856,480.88 189,278.28 4,045,759.16
（3）企业合并增加 448,072.27 548,608.35 224,699.19 1,221,379.81
3.本年减少金额 1,759,956.59 1,077,829.06 16,000.00 55,425.05 2,909,210.70
（1）处置或报废 1,077,829.06 16,000.00 55,425.05 1,149,254.11
（2）其他减少 1,759,956.59 1,759,956.59
4.年末余额 181,148,564.31 165,271,386.19 11,383,649.84 13,390,053.49 371,193,653.83
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
二、累计折旧
1.年初余额 63,049,142.82 82,794,143.37 7,264,535.56 9,261,646.88 162,369,468.63
2.本年增加金额 8,891,341.92 9,131,939.55 1,473,537.72 1,277,378.34 20,774,197.53
（1）计提 8,891,341.92 8,722,131.08 1,031,489.41 1,130,901.48 19,775,863.89
（2）企业合并转入 409,808.47 442,048.31 146,476.86 998,333.64
3.本年减少金额 765,935.00 1,024,070.29 15,680.00 52,563.31 1,858,248.60
（1）处置或报废 1,024,070.29 15,680.00 52,563.31 1,092,313.60
（2）其他减少 765,935.00 765,935.00
4.年末余额 71,174,549.74 90,902,012.63 8,722,393.28 10,486,461.91 181,285,417.56
三、减值准备
1.年初余额 897,861.81 553,405.06 1,451,266.87
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置或报废
4.年末余额 897,861.81 553,405.06 1,451,266.87
四、账面价值
1.年末账面价值 109,076,152.76 73,815,968.50 2,661,256.56 2,903,591.58 188,456,969.40
2.年初账面价值 115,105,035.39 69,670,819.25 3,172,036.24 3,171,609.94 191,119,500.82
注:其他减少为更新改造转入在建工程的固定资产原值及累计折旧。
（2） 暂时闲置的固定资产
截至 2022 年 12 月 31 日止，公司无闲置的固定资产。
（3） 未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
深圳工业园配套用房 1,526,562.52 后续同车间一块办理
其他房屋建筑物 5,710,548.08 手续原因未办理
合计 7,237,110.60
13. 在建工程
项目 年末余额 年初余额
在建工程 38,068,806.69 16,308,106.73
工程物资
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
合计 38,068,806.69 16,308,106.73
13.1 在建工程
（1） 在建工程情况
年末余额 年初余额
减 减
项目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
深圳工业园
A 区 2#厂房
10,143,918.21 10,143,918.21 7,255,056.84 7,255,056.84
深圳工业
园 A 区 3# 11,679,222.69 11,679,222.69 8,675,092.37 8,675,092.37
厂房
深圳工业
11,652,543.04 11,652,543.04 188,679.24 188,679.24
园办公楼
实验楼改
3,125,232.84 3,125,232.84
造项目
深圳工业
园 A2A3 电 1,467,889.91 1,467,889.91
力工程
零星工程 189,278.28 189,278.28
合计 38,068,806.69 38,068,806.69 16,308,106.73 16,308,106.73
（2） 重要在建工程项目本年变动情况
本年减少
其
工程名称 年初余额 本年增加 他 年末余额
转入固定资产
减
少
深圳工业园
7,255,056.84 2,888,861.37 10,143,918.21
A 区 2#厂房
深圳工业园
8,675,092.37 3,004,130.32 11,679,222.69
A 区 3#厂房
产品研发检
测及实验中
1,994,095.56 1,994,095.56
心配套休息
室
深圳工业园
188,679.24 11,463,863.80 11,652,543.04
办公楼
深圳工业园
A2A3 电 力 1,467,889.91 1,467,889.91
工程
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年减少
其
工程名称 年初余额 本年增加 他 年末余额
转入固定资产
减
少
实验楼改造
3,125,232.84 3,125,232.84
项目
合计 16,118,828.45 23,944,073.80 1,994,095.56 38,068,806.69
（续表）
其中：
利息 本年
工程累 本年
资本 利息
计投入 工程 利息
工程名称 预算数 化累 资本 资金来源
占预算 进度(%) 资本
计金 化率
比例（%） 化金
额 （%）
额
深圳工业园 A
区 2#厂房 22,403,381.79 45.28 90.00 募集资金
深圳工业园 A
区 3#厂房 26,511,211.31 44.05 90.00 募集资金
产品研发检
测及实验中
心配套休息 1,994,095.56 100.00 100.00 自筹资金
室
深圳工业园
办公楼 95,000,000.00 12.27 40.00 募集资金
深圳工业园
A2A3 电力工 5,450,000.00 26.93 95.00 募集资金
程
实验楼改造
项目 5,794,000.00 53.94 80.00 自筹资金
合计 157,152,688.66 - -
14. 使用权资产
项目 租赁房屋建筑物 合计
一、账面原值
1.年初余额 2,836,450.62 2,836,450.62
2.本年增加金额 6,747,863.42 6,747,863.42
（1）租入 1,125,461.66 1,125,461.66
（2）企业合并增加 5,622,401.76 5,622,401.76
3.本年减少金额 291,485.62 291,485.62
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 租赁房屋建筑物 合计
（1）处置 291,485.62 291,485.62
4.年末余额 9,292,828.42 9,292,828.42
二、累计折旧
1.年初余额 552,729.44 552,729.44
2.本年增加金额 2,702,303.26 2,702,303.26
（1）计提 2,115,603.22 2,115,603.22
（2）企业合并 586,700.04 586,700.04
3.本年减少金额 141,257.64 141,257.64
（1）处置 141,257.64 141,257.64
4.年末余额 3,113,775.06 3,113,775.06
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值 6,179,053.36 6,179,053.36
2.年初账面价值 2,283,721.18 2,283,721.18
15. 无形资产
（1） 无形资产明细
项目 土地使用权 软件 专利权 合计
一、账面原值
1.年初余额 57,798,653.24 4,878,999.61 62,677,652.85
2.本年增加金额 2,190,600.00 2,190,600.00
(1)购置
(2)内部研发
(3)企业合并增加 2,190,600.00 2,190,600.00
3.本年减少金额
(1)处置
4.年末余额 57,798,653.24 4,878,999.61 2,190,600.00 64,868,252.85
二、累计摊销
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 土地使用权 软件 专利权 合计
1.年初余额 12,262,312.95 2,946,588.43 15,208,901.38
2.本年增加金额 1,169,343.12 564,777.12 958,387.50 2,692,507.74
（1）计提 1,169,343.12 564,777.12 456,375.00 2,190,495.24
（2）企业合并 502,012.50 502,012.50
3.本年减少金额
(1)处置
4.年末余额 13,431,656.07 3,511,365.55 958,387.50 17,901,409.12
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
(1)处置
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值 44,366,997.17 1,367,634.06 1,232,212.50 46,966,843.73
2.年初账面价值 45,536,340.29 1,932,411.18 47,468,751.47
（2） 未办妥产权证书的土地使用权
无。
16. 商誉
（1） 商誉原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称 年初余额 企业合并 其 处 其 年末余额
形成的 他 置 他
荆州鼎瑞特种装备有限公司 3,785,141.87 3,785,141.87
合计 3,785,141.87 3,785,141.87
（2） 商誉减值准备
本年增加 本年减少
被投资单位名称 年初余额 年末余额
计提 其他 处置 其他
荆州鼎瑞特种装备有限公司 3,785,141.87 3,785,141.87
合计 3,785,141.87 3,785,141.87
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
本公司于 2018 年 5 月并购荆州鼎瑞特种装备有限公司 80%股权，形成非同一控制下的
并购商誉 378.51 万元，后续于 2018 年 12 月 31 日评估了商誉的可收回金额，确定其发生
减值并全额计提了减值准备。
17. 长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加 本年摊销 本年其他减少 年末余额
博亚 2 号 284,412.50 139,878.00 144,534.50
厂房改造支
出
会费 200,000.00 200,000.00
合计 284,412.50 200,000.00 139,878.00 344,534.50
18. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税 可抵扣暂时性差 递延所得税
异 资产 异 资产
坏账准备 28,974,197.49 4,268,412.55 19,740,817.39 2,920,568.28
应付职工薪酬 22,070,270.07 3,209,671.07 23,205,414.88 3,480,812.23
固定资产减值
准备 1,451,266.87 127,903.85 1,451,266.87 172,796.94
存货跌价准备 3,738,619.45 548,748.77 1,615,046.55 242,256.98
预计负债 5,402,352.24 810,352.84 5,741,283.90 861,192.59
递延政府补助 23,256,965.79 3,488,544.87 24,921,465.92 3,738,219.89
未抵扣亏损 91,794,819.55 12,972,774.33 46,695,589.18 6,846,110.49
内部交易未实
848,658.42 127,298.76 6,763,800.19 1,014,570.03
现利润
合计 177,537,149.88 25,553,707.04 130,134,684.88 19,276,527.43
（2） 未经抵销的递延所得税负债
年末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
新购置设备器具 43,692,732.62 6,553,909.89 40,704,783.86 6,105,717.58
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
等产生的税会差
异
非同一控制企业
合并资产评估增 3,752,000.98 809,382.07 2,532,427.51 633,106.88
值
计入当期损益的
491,291.24 73,693.69 989,383.55 148,407.53
公允价值变动
合计 47,936,024.84 7,436,985.65 44,226,594.92 6,887,231.99
（3） 未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 19,458.25 23,906.03
可抵扣亏损 16,767,738.95 13,278,391.79
合计 16,787,197.20 13,302,297.82
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末金额 年初金额 备注
2022 1,390,362.31
2023 2,241,023.48 2,241,023.48
2024 1,736,324.27 1,736,324.27
2025 4,382,335.42 4,382,335.42
2026 3,528,346.31 3,528,346.31
2027 4,879,709.47
合 计 16,767,738.95 13,278,391.79
19. 其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
账面余额 减值 账面价值 账面余额 减值 账面价值
准备 准备
预付设备款 37,158,809.38 37,158,809.38 4,697,248.72 4,697,248.72
安培龙投资款 15,020,200.00 15,020,200.00
合计 37,158,809.38 37,158,809.38 19,717,448.72 19,717,448.72
20. 短期借款
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 短期借款分类
借款类别 年末余额 年初余额
抵押借款 30,000,000.00 30,000,000.00
信用借款 5,000,000.00
合计 35,000,000.00 30,000,000.00
注：本公司以位于襄阳市襄州区卧龙路的 5 幢厂房及土地、位于武汉市东湖新技术开
发区光谷大道的办公楼作为抵押借款的抵押物。
（2） 已逾期未偿还的短期借款
无。
21. 应付票据
票据种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 24,657,388.12 29,841,149.46
商业承兑汇票 1,100,000.00
合 计 25,757,388.12 29,841,149.46
22. 应付账款
（1） 应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
1 年以内 66,992,744.06 41,218,024.04
1至2年 6,484,849.25 2,980,118.21
2至3年 1,052,784.03 1,501,031.19
3 年以上 4,037,154.59 999,021.02
合计 78,567,531.93 46,698,194.46
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
供应商 1 2,143,000.00 未达到结算要求
合计 2,143,000.00 —
23. 合同负债
(1) 合同负债情况
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
预收货款 22,687,688.59 31,698,511.63
合计 22,687,688.59 31,698,511.63
24. 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 25,673,254.50 106,014,202.41 105,743,908.61 25,943,548.30
离职后福利-
6,719,109.45 6,719,109.45
设定提存计划
辞退福利
一年内到期的
其他福利
合计 25,673,254.50 112,733,311.86 112,463,018.06 25,943,548.30
（2） 短期薪酬
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴
19,141,603.50 89,963,737.60 90,238,478.09 18,866,863.01
和补贴
职工福利费 5,413,405.98 5,413,405.98
社会保险费 9,645.50 4,023,537.20 4,033,182.70
其中：医疗保险费 9,645.50 3,505,758.73 3,515,404.23
工伤保险费 498,975.57 498,975.57
生育保险费 18,802.90 18,802.90
住房公积金 141,427.00 3,224,237.94 3,069,790.94 295,874.00
工会经费和职工教
6,380,578.50 3,389,283.69 2,989,050.90 6,780,811.29
育经费
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
合计 25,673,254.50 106,014,202.41 105,743,908.61 25,943,548.30
（3） 设定提存计划
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险 6,181,792.37 6,181,792.37
失业保险费 269,998.18 269,998.18
企业年金缴费 267,318.90 267,318.90
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合计 6,719,109.45 6,719,109.45
25. 应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 3,551,859.63 406,779.46
企业所得税 8,302,958.72 7,810,620.47
城市维护建设税 213,149.96 135,647.78
代扣代缴个人所得税 2,279,000.18 2,188,023.58
房产税 374,355.35 386,332.28
土地使用税 197,682.80 100,284.42
教育费附加 110,179.65 10,221.08
地方教育费附加 73,453.13 6,814.05
印花税 35,882.28 4,476.20
合计 15,138,521.70 11,049,199.32
26. 其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 1,223,001.23 923,311.33
合计 1,223,001.23 923,311.33
26.1 其他应付款
（1） 其他应付款按款项性质分类
款项性质 年末余额 年初余额
非关联方往来款项等 1,223,001.23 923,311.33
合计 1,223,001.23 923,311.33
（2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
无。
27. 一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
一年内到期的租赁负债 2,173,685.68 998,980.13
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
合计 2,173,685.68 998,980.13
28. 其他流动负债
（1） 其他流动负债分类
项目 年末余额 年初余额
已背书未终止确认的票据款 51,123,310.26 30,067,429.56
待转销项税额 2,827,617.14 2,624,009.99
合计 53,950,927.40 32,691,439.55
29. 租赁负债
项目 年末余额 年初余额
应付租赁房屋建筑物款项 3,957,514.10 1,282,623.47
合计 3,957,514.10 1,282,623.47
30. 预计负债
项目 年末余额 年初余额 形成原因
产品质量保证 5,402,352.24 5,741,283.90 —
合计 5,402,352.24 5,741,283.90
注：预计负债中产品质量保证为因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债。按照
或有事项准则规定，企业对于预计提供售后服务将发生的支出，在满足有关确认条件时，
于相关产品销售当期即确认为费用，同时确认预计负债。
31. 递延收益
（1） 递延收益分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 24,921,465.92 1,664,500.13 23,256,965.79
合计 24,921,465.92 1,664,500.13 23,256,965.79 —
（2） 政府补助项目
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年 其 与资产
政府补助项 年初 新增 本年计入其他 他 年末 相关/与
目 余额 补助 收益金额 变 余额 收益相
金额 动 关
深圳工业园
与资产
用地政府奖 16,220,617.18 400,623.15 15,819,994.03
励款 相关
高新区土地 与资产
2,187,857.02 59,218.57 2,128,638.45
奖励资金 相关
精密装备及
关键零部件 与资产
6,008,333.31 700,000.00 5,308,333.31
生产建设项 相关
目
2020 年度省
与收益
重点研发项 428,571.43 428,571.43
目 相关
2020 年襄阳
与收益
市科技研究 76,086.98 76,086.98
与开发项目 相关
合计 24,921,465.92 1,664,500.13 23,256,965.79
32. 股本
本年变动增减（+、-）
公积
项目 年初余额 发行 送 其 小 年末余额
金转
新股 股 他 计
股
股份总额 84,000,000.00 84,000,000.00
33. 资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 466,632,770.19 740,196.76 465,892,573.43
合计 466,632,770.19 740,196.76 465,892,573.43
注：资本公积减少系收购子公司西安智安博科技有限公司少数股东股份，将支付对价与
收购少数股东股权应享有净资产份额的差额 740,196.76 元冲减资本公积。
34. 专项储备
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全生产费 21,901,476.99 4,240,119.41 671,684.31 25,469,912.09
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合计 21,901,476.99 4,240,119.41 671,684.31 25,469,912.09
35. 盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 40,321,927.77 7,120,206.17 47,442,133.94
合计 40,321,927.77 7,120,206.17 47,442,133.94
36. 未分配利润
项目 本年 上年
上年年末余额 284,562,559.83 240,230,009.83
加：年初未分配利润调整数
其中：《企业会计准则》新规定追溯调整
会计政策变更
重要前期差错更正
同一控制合并范围变更
其他调整因素
本年年初余额 284,562,559.83 240,230,009.83
加：本年归属于母公司所有者的净利润 61,913,873.10 85,773,325.25
减：提取法定盈余公积 7,120,206.17 7,840,775.25
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 33,600,000.00 33,600,000.00
转作股本的普通股股利
本年年末余额 305,756,226.76 284,562,559.83
37. 营业收入、营业成本
（1） 营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 411,685,333.70 256,032,602.91 389,307,600.90 200,373,240.37
其他业务 2,909,058.98 397,173.56 3,186,576.84 1,017,886.26
合计 414,594,392.68 256,429,776.47 392,494,177.74 201,391,126.63
（2） 合同产生的收入的情况
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
合同分类 合计
商品类型
其中：
特种装备配套零部件 98,467,213.61
板带成形加工精密装备 162,386,645.61
关键零部件 97,912,959.54
其他 55,827,573.92
按商品转让的时间分类
其中：
在某一时点履约 414,594,392.68
合计 414,594,392.68
38. 税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 461,267.31 1,241,377.55
教育费附加 149,727.80 484,105.29
地方教育费附加 99,818.52 323,741.39
房产税 1,495,186.53 1,701,099.48
车船税 29,738.76 29,380.36
土地使用税 790,731.20 1,174,480.40
印花税 184,037.03 198,643.00
其他 23,922.20 603.94
合计 3,234,429.35 5,153,431.41
39. 销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 12,807,152.91 12,934,013.99
业务招待费 3,867,116.87 3,389,735.91
差旅费 1,394,628.21 1,606,783.25
售后服务费 1,287,682.08 2,852,737.82
广告宣传费 1,242,789.61 603,679.24
车辆费用 560,360.83 704,570.71
折旧和摊销 485,256.61 456,546.05
办公费 128,473.22 212,610.18
其他 1,133,471.53 1,014,419.14
合计 22,906,931.87 23,775,096.29
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40. 管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 22,558,194.04 19,254,547.78
折旧和摊销 8,041,763.02 7,479,482.00
业务招待费 4,692,578.43 4,075,965.84
中介服务费 2,498,840.80 3,249,638.38
办公费 2,037,025.28 1,925,772.96
物业管理费 1,029,056.47 1,018,544.33
差旅费 802,712.29 1,529,638.00
修理费 772,500.65 3,819,989.81
业务宣传费 762,147.95 495,133.36
租赁费 76,731.42 59,483.21
绿化费 58,730.00 219,960.00
其他 1,175,453.66 1,387,792.32
合计 44,505,734.01 44,515,947.99
41. 研发费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 27,413,618.32 24,498,168.92
材料费 13,964,468.16 9,756,087.93
燃料动力费 1,530,412.09 513,724.83
差旅费 1,078,720.68 1,233,503.38
折旧与摊销 982,231.25 1,027,755.04
外协加工费 823,730.27
车辆费用 112,498.58 120,706.90
知识产权费及设计费 99,358.25 252,191.44
其他 270,542.17 165,501.38
合计 46,275,579.77 37,567,639.82
42. 财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息费用 1,539,212.56 1,223,195.43
其中：租赁负债利息费用 250,963.96 50,625.99
减：利息收入 3,479,493.55 1,545,958.60
加：汇兑损失 45,283.52 -256,240.93
加：手续费支出等 168,060.12 131,125.62
合计 -1,726,937.35 -447,878.48
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43. 其他收益
产生其他收益的来源 本年发生额 上年发生额
初始计入递延收益本期摊销的
政府补助 1,664,500.13 1,718,847.93
初始直接计入当期损益的政府
补助 9,602,308.04 6,844,354.78
特种装备配套零部件退抵税 15,891,381.02 2,672,411.38
个税手续费返还 122,528.69 376,830.95
合计 27,280,717.88 11,612,445.04
44. 投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 17,130.00 17,130.00
债务重组收益 -50,000.00 -391,087.38
合计 -32,870.00 -373,957.38
45. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产 1,797,479.36 1,868,426.99
其他非流动金融资产 491,291.24
合计 2,288,770.60 1,868,426.99
46. 信用减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
应收票据坏账损失 1,060,832.36 -234,538.01
应收账款坏账损失 -4,512,663.23 -3,089,230.01
其他应收款坏账损失 -324,695.70 -19,080.32
合计 -3,776,526.57 -3,342,848.34
47. 资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失 -2,507,795.06 -872,078.00
合计 -2,507,795.06 -872,078.00
48. 资产处置收益（损失以“－”号填列）
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计入本年非
本年 上年
项目 经常性损益
发生额 发生额
的金额
非流动资产处置收益 47,006.90 119,469.11 47,006.90
其中:固定资产处置收益 47,006.90 119,469.11 47,006.90
合计 47,006.90 119,469.11 47,006.90
49. 营业外收入
（1） 营业外收入明细
计入本年非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产处置利得 8,045.11 8,045.11
接受捐赠 147,512.71 96,237.00 147,512.71
政府补助 2,400,000.00 7,100,000.00 2,400,000.00
罚没及违约金收入 75,901.90 305,212.28 75,901.90
其他收入 177,470.49 7,220.24 177,470.49
合计 2,808,930.21 7,508,669.52 2,808,930.21
（2） 计入当年损益的政府补助
补贴 与资
发
是否 是否 产相
补助 发放 放 性质
影响 特殊 本年发生金额 上年发生金额 关/与
项目 主体 原 类型
当年 补贴 收益
因
盈亏 相关
上 市 襄阳高新 奖 奖励上市而 与收
补 助 区党工委 励 给予的政府 否 是 2,400,000.00 7,100,000.00 益相
资金 管委会 补助 关
合计 2,400,000.00 7,100,000.00
50. 营业外支出
计入本年非经常
项目 本年金额 上年金额
性损益的金额
对外捐赠 510,000.00 1,560,000.00 510,000.00
其他 20,000.00 208,943.26 20,000.00
合计 530,000.00 1,768,943.26 530,000.00
51. 所得税费用
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（1） 所得税费用
项目 本年发生额 上年发生额
当年所得税费用 9,001,040.02 10,121,688.81
递延所得税费用 -5,079,878.67 270,350.70
合计 3,921,161.35 10,392,039.51
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
本年合并利润总额 68,547,112.52
按法定/适用税率计算的所得税费用 10,282,066.88
子公司适用不同税率的影响 694,276.83
调整以前期间所得税的影响 -613,417.71
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 393,229.26
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
661,754.45
异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的
243,675.32
变化
税法规定可额外扣除项目的影响 -7,740,423.68
所得税费用 3,921,161.35
52. 现金流量表项目
（1） 收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
1） 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
政府补助 8,582,436.73 13,844,354.78
保证金押金备用金 11,028,347.45 5,123,395.33
利息收入 3,479,493.55 1,545,958.60
其他 939,057.65 606,891.53
合计 24,029,335.38 21,120,600.24
2） 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
付现销售、管理费用等 25,555,701.26 27,369,119.47
保证金押金备用金 11,057,649.43 4,614,210.16
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
其他 575,888.90 1,600,000.00
合计 37,189,239.59 33,583,329.63
3） 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
购买子公司收到的现金 5,629,645.77
合计 5,629,645.77
4） 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
证券发行相关费用 39,331,600.00
偿还租赁负债 1,871,714.40 620,618.20
收购少数股东股权 468,900.00
合计 2,340,614.40 39,952,218.20
（2） 合并现金流量表补充资料
项目 本年金额 上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量： — —
净利润 64,625,951.17 84,897,958.25
加：资产减值准备 2,507,795.06 872,078.00
信用减值损失 3,776,526.57 3,342,848.34
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
19,775,863.89 19,494,877.60
资产折旧
使用权资产折旧 2,115,603.22 552,729.44
无形资产摊销 2,190,495.24 1,853,816.69
长期待摊费用摊销 139,878.00 139,878.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-47,006.90 -119,469.11
损失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列） -8,045.11 -
公允价值变动损失（收益以“-”填列） -2,288,770.60 -1,868,426.99
财务费用（收益以“-”填列） 1,539,212.56 1,223,195.43
投资损失（收益以“-”填列） 32,870.00 373,957.38
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） -5,362,851.89 -1,650,729.22
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） 282,973.22 1,921,079.92
存货的减少（增加以“-”填列） 13,567,214.10 -5,801,540.09
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年金额 上年金额
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） -26,566,840.89 -46,282,527.20
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 9,531,215.47 27,174,830.91
其他
经营活动产生的现金流量净额 85,812,083.11 86,124,557.35
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 459,204,689.03 242,280,198.00
减：现金的年初余额 242,280,198.00 92,893,014.10
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 216,924,491.03 149,387,183.90
（3） 现金和现金等价物
项目 年末余额 年初余额
现金 459,204,689.03 242,280,198.00
其中：库存现金 64,012.52 13,433.02
可随时用于支付的银行存款 459,140,676.51 242,266,764.98
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
年末现金和现金等价物余额 459,204,689.03 242,280,198.00
其中：母公司或公司内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
53. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 23,938,739.97 保函及票据保证金
应收票据 43,701,188.88 已背书未到期票据
应收款项融资 10,890,000.00 质押用于开具银行承兑
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项目 年末账面价值 受限原因
固定资产 50,253,708.51 抵押贷款、抵押授信
无形资产 9,384,899.64 抵押贷款、抵押授信
合计 138,168,537.00 —
54. 外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 501.18 6.9646 3,490.52
其中：美元 501.18 6.9646 3,490.52
应收账款 879,867.45 6.9646 6,127,924.84
其中：美元 879,867.45 6.9646 6,127,924.84
55. 政府补助
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
上市补助资金 2,400,000.00 营业外收入 2,400,000.00
深圳工业园用地政府奖励款 19,830,846.00 递延收益 400,623.15
高新区土地奖励资金 2,946,124.72 递延收益 59,218.57
精密装备及关键零部件生产
7,000,000.00 递延收益 700,000.00
建设项目
2020 年度省重点研发项目 1,000,000.00 递延收益 428,571.43
2020 年襄阳市科技研究与
250,000.00 递延收益 76,086.98
开发项目
增值税即征即退 3,542,400.00 其他收益 3,542,400.00
以工代训补贴 14,500.00 其他收益 14,500.00
稳岗补贴 35,589.85 其他收益 35,589.85
高企奖励 100,000.00 其他收益 100,000.00
高企重新认定无申请兑现款 200,000.00 其他收益 200,000.00
双创战略团队奖金 150,000.00 其他收益 150,000.00
“专精特新”小巨人补贴 500,000.00 其他收益 500,000.00
省级科技计划项目奖金 250,000.00 其他收益 250,000.00
军民融合发展专项资金 900,000.00 其他收益 900,000.00
民防办补助款 100,000.00 其他收益 100,000.00
吸纳就业补贴 18,000.00 其他收益 18,000.00
失业保险金补助 311,445.51 其他收益 311,445.51
区级项目奖金 500,000.00 其他收益 500,000.00
隆中人才支持计划资助经费 500,000.00 其他收益 500,000.00
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种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
知识产权国家示范企业奖励 500,000.00 其他收益 500,000.00
省级制造业高质量发展补助 1,600,000.00 其他收益 1,600,000.00
非公企业党费返还 27,528.00 其他收益 27,528.00
社保补贴 33,256.08 其他收益 33,256.08
顶岗实习补贴 1,000.00 其他收益 1,000.00
信用评级补贴 4,000.00 其他收益 4,000.00
扩岗补贴 2,500.00 其他收益 2,500.00
省级项目区级配套奖励 100,000.00 其他收益 100,000.00
新一轮四化技术改造补助 185,800.00 其他收益 185,800.00
国家科技型中心企业奖励 10,000.00 其他收益 10,000.00
限电补助 16,288.60 其他收益 16,288.60
纾困贴息 256,348.61 财务费用 256,348.61
合计 43,285,627.37 13,923,156.78
七、 合并范围的变化
1. 非同一控制下企业合并
（1） 本年发生的非同一控制下企业合并
股权 购买 购买日至年
股权 股权 购买日至年末
被购买 股权取得成 取得 购买 日的 末被购买方
取得 比例 取得 被购买方的净
方名称 本 日 确定 的收入
时点 （%） 方式 利润
依据
武汉兴达
取得被
高技术工 2022- 货币 2022-
26,238,581.00 60.00 购买方 53,656,230.23 11,851,443.09
程有限公 2-28 资金 2-28
控制权
司
（2） 合并成本及商誉
项目 武汉兴达高技术工程有限公司
现金 26,238,581.00
非现金资产的公允价值
发行或承担的债务的公允价值
发行的权益性证券的公允价值
或有对价的公允价值
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 武汉兴达高技术工程有限公司
合并成本合计 26,238,581.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 26,402,655.71
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价
-164,074.71
值份额的金额
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
武汉兴达高技术工程有限公司
项目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
资产：
货币资金 37,625,311.19 37,625,311.19
应收票据及应收款项 46,009,299.79 46,009,299.79
预付款项 1,630,007.16 1,630,007.16
存货 4,155,263.75 4,155,263.75
固定资产 223,046.17 133,097.36
使用权资产 5,035,701.71 5,035,701.71
无形资产 1,688,587.50
递延所得税资产 914,327.72 914,327.72
负债：
短期借款 13,500,000.00 13,500,000.00
应付票据及应付款项 26,525,801.36 26,525,801.36
预收款项 6,020,332.00 6,020,332.00
应交税费 2,441,331.23 2,441,331.23
租赁负债 3,433,806.45 3,433,806.45
递延所得税负债 266,780.44
净资产 44,004,426.19 42,492,670.32
减：少数股东权益 17,601,770.48 16,997,068.13
取得的净资产 26,402,655.71 25,495,602.19
八、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1） 企业公司的构成
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主要经营 业务 持股比例（%）
子公司名称 注册地 取得方式
地 性质 直接 间
接
机械设备制
襄阳博亚精工机器有限公司 襄阳 襄阳 100.00 设立
造销售
机械设备制 同一控制下企
襄阳振本传动设备有限公司 襄阳 襄阳 100.00
造销售 业合并
机械设备制
西安智安博科技有限公司 西安 西安 100.00 设立
造销售
机械设备制 非同一控制下
荆州鼎瑞特种装备股份有限公司 荆州 荆州 80.00
造销售 企业合并
环保设备制 非同一控制下
武汉兴达高技术工程有限公司 武汉 武汉 60.00
造销售 企业合并
机械设备制
博亚精工（鞍山）有限公司 鞍山 鞍山 73.00 设立
造销售
专用设备制
博亚精工装备（唐山）有限公司 唐山 唐山 76.00 设立
造销售
（2） 重要的非全资子公司：人民币万元
本年向少数
少数股东持 本年归属于少 年末少数股
子公司名称 股东宣告分
股比例 数股东的损益 东权益余额
派的股利
荆州鼎瑞特种装备股份有
20.00 -127.81 116.41
限公司
武汉兴达高技术工程有限
40.00 474.06 2,245.00
公司
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（3） 重要非全资子公司的主要财务信息：人民币万元
年末余额 年初余额
子公司名称
流动 非流 资产 流动 非流 负债 流动 非流 资产 流动 非流 负债
资产 动资产 合计 负债 动负债 合计 资产 动资产 合计 负债 动负债 合计
荆州鼎瑞特种装备
1,638.39 1,503.66 3,142.05 2,494.71 65.29 2,560.00 2,457.78 1,520.45 3,978.23 2,704.54 63.31 2,767.85
股份有限公司
武汉兴达高技术工
10,254.65 671.61 10,926.26 4,983.92 329.83 5,313.75 — — — — — —
程有限公司
（续）
本年发生额 上年发生额
子公司名称
综合收益总 经营活动现 综合收益总 经营活动现
营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 金流量 额 金流量
荆州鼎瑞特种装备股份有限公司 1,364.16 -639.05 75.73 649.92 -402.57 -769.95
武汉兴达高技术工程有限公司 5,365.62 1,185.14 1,119.30 — — — —
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九、 与金融工具相关风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项、交易性金融资产等，各项金
融工具的详细情况说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些
风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确
保将上述风险控制在限定的范围之内。
1. 各类风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经
营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险
管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当
的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定
的范围之内。
(1)市场风险
1) 汇率风险
本公司承受汇率风险主要与美元、欧元有关，本公司的其它主要业务活动以人民币计
价结算。于2022年12月31日，除下表所述资产及负债的美元余额外，本公司的资产及负债
均为人民币余额。该等美元余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本公司的经营业绩产
生影响。
于2022年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额
列示如下：
项目 2022年12月31日 2021年12月31日
货币资金–美元 3,490.52 5,410.88
应收账款–美元 6,127,924.84 17,928,860.33
合同负债-美元 936,787.45
本公司密切关注汇率变动对本公司的影响。
2)利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。浮动利
率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价
值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受
到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。
3）价格风险
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
(2)信用风险
于2022年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另
一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而
言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允
价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监
控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一
单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管
理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额
前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。
(3) 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可
随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的
情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下：
单位：人民币万元
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年12月31日
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三至四年 合计
短期借款 3,547.56 - - - 3,547.56
应付票据 2,575.74 - - - 2,575.74
应付账款 7,856.75 - - - 7,856.75
其它应付款 122.30 - - - 122.30
一年内到期的非流动负债 238.38 - - - 238.38
租赁负债 - 182.64 129.71 78.62 390.97
金融负债和或有负债合计 14,340.73 182.64 129.71 78.62 14,731.70
续上表：
2021年12月31日
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三至四年 合计
短期借款 3,046.80 - - - 3,046.80
应付票据 2,984.11 - - - 2,984.11
应付账款 4,669.82 - - - 4,669.82
其它应付款 92.33 - - - 92.33
一年内到期的非流动负债 109.29 109.29
租赁负债 - 87.00 23.40 4.80 115.20
金融负债和或有负债合计 10,902.35 87.00 23.40 4.80 11,017.55
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的
账面金额有所不同。
2. 敏感性分析
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可
能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一
风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是
独立的情况下进行的。
(1)外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损
益和权益的税后影响如下：
2022 年度 2021 年度
項目 汇率变动 对净利润的 对股东权益 对净利润的 对股东权益
影响 的影响 影响 的影响
所有外币 对人民币升值 5% 25.97 25.97 87.29 87.29
所有外币 对人民币贬值 5% -25.97 -25.97 -87.29 -87.29
十、 公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
期末公允价值
项 目 第一层次
第二层次 第三层次
公允价值 合 计
公允价值计量 公允价值计量
计量
1. 持续的公允价值计量
(1)交易性金融资产 - -
(2)应收款项融资 - 37,889,877.79 - 37,889,877.79
(3)其他非流动金融资产 30,491,291.24 30,491,291.24
持续以公允价值计量的资产
- 37,889,877.79 30,491,291.24 68,381,169.03
总额
2. 持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于公司持有的结构性存款，采用估值技术确定其公允价值，所使用的估值模型为现
金流量折现模型，估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同约定的预期收益
率等。
期末应收款项融资均为未到期的银行承兑汇票，承兑人信用状况良好，经营或财务情
况未发生重大不利变化，预计到期收回风险较低，故简化处理，以账面金额作为公允价值
的合理估计进行计量。
3. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
其他非流动金融资产系本公司对铜陵丰睿年晟创业投资合伙企业（有限合伙）的投资，
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
以净资产价值作为公允价值的合理估计进行计量。
4. 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收
账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价
值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、 关联方及关联交易
（一） 关联方关系
1. 控股股东及最终控制方
（1） 控股股东及最终控制方
控股股东及最终控制方名称 对本公司的持股比例(%) 对本公司的表决权比例(%)
李文喜 25.98 25.98
岑红 2.86 2.86
合计 28.84 28.84
注：李文喜、岑红夫妻共同持有公司 28.84％股权，为本公司的实际控制人，二者之间
存在诉讼，具体可参见本附注“十六其他重要事项”部分。
2. 子公司
子公司情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。
3. 其他关联方
其他关联方名称 与本公司关系
李文革、李文蓉 实际控制人的关系密切的家庭成员
湖北浩天博能机电科技有限公司 同一实际控制人
（二） 关联交易
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1） 采购商品/接受劳务
关联交易内容 本年发生额 获批的交易 是否超过 上年发生额
关联方
额度 交易额度
李文革、李文蓉 员工餐厅服务 3,397,375.40 350万元 否 2,937,200.00
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
湖北浩天博能机电
设备购置 3,092,868.04 361.09万元 否 3,213,805.21
科技有限公司
合计 6,490,243.44 6,151,005.21
2. 关键管理人员薪酬
项目名称 本年发生额 上年发生额
薪酬合计（万元） 492.98 617.98
（三） 关联方往来余额
1. 应收项目
无。
2. 应付项目
项目名称 关联方 年末账面余额 年初账面余额
应付账款 湖北浩天博能机电科技有限公司 1,712,816.68 3,046,738.64
（四） 关联方承诺
无。
（五） 其他
无。
十二、 股份支付
无。
十三、 或有事项
本公司以位于襄阳市日产工业园的自有房屋和建设用地使用权为全资子公司襄阳振本
传动设备有限公司和襄阳博亚精工机器有限公司提供担保，二者分别从中国农业银行股份
有限公司襄阳樊城支行取得 1,400.00 万元的授信额度，担保期限均为 2019 年 6 月 24 日至
2024 年 6 月 23 日，截至报告期末未实际支用借款。
十四、 承诺事项
截至2022年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十五、 资产负债表日后事项
1.利 润 分 配 情 况
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 内容
拟分配的利润或股利 公司拟以总股本 84,000,000.00 股为基数，向全体股
东以现金方式进行利润分配，每 10 股派发现金红利
2.50 元（含税），不送股，不以公积金转增股本。
2.除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本集团无其他重大资产负债表日后事
项。
十六、 其他重要事项
根据《襄阳高新技术产业开发区人民法院应诉通知书》（(2022)鄂 0691 民初 61 号），
原告岑红诉李文喜离婚纠纷案，由襄阳高新技术产业开发区人民法院于 2022 年 1 月 10 日
立案，请求判令离婚并进行财产分割。截至本财务报告批准报出日，该案件一审判决已生
效，判决主要内容如下：不准予原告岑红与被告李文喜离婚。
十七、 母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1） 应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
计提
比例
金额 金额 比例 金额
（%）
（%）
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
185,937,992.43 100.00 18,428,710.75 9.91 167,509,281.68
准备
合计 185,937,992.43 100.00 18,428,710.75 9.91 167,509,281.68
(续表)
年初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
比例 计提比
金额 金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账
准备
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
比例 计提比
金额 金额 金额
（%） 例（%）
按组合计提坏账
183,841,662.43 100.00 16,109,031.28 8.76 167,732,631.15
准备
合计 183,841,662.43 100.00 16,109,031.28 8.76 167,732,631.15
1） 按单项计提应收账款坏账准备
无。
2） 按组合计提应收账款坏账准备
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 146,050,917.62 7,302,545.88 5.00
1-2 年 22,600,483.76 2,260,048.38 10.00
2-3 年 10,180,279.17 3,054,083.75 30.00
3-4 年 1,886,976.78 943,488.39 50.00
4-5 年 1,753,953.72 1,403,162.97 80.00
5 年以上 3,465,381.38 3,465,381.38 100.00
合计 185,937,992.43 18,428,710.75
（2） 应收账款按账龄列示
账龄 年末余额
1 年以内（含 1 年） 146,050,917.62
1-2 年 22,600,483.76
2-3 年 10,180,279.17
3-4 年 1,886,976.78
4-5 年 1,753,953.72
5 年以上 3,465,381.38
合计 185,937,992.43
（3） 本年应账款坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 计提 收回或转 年末余额
转销或核销
回
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年变动金额
类别 年初余额 计提 收回或转 年末余额
转销或核销
回
按组合计提
16,109,031.28 2,962,791.79 643,112.32 18,428,710.75
坏账准备
合计 16,109,031.28 2,962,791.79 643,112.32 18,428,710.75
（4） 本年实际核销的应收账款
项目 核销金额
应收账款 643,112.32
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款
年末余额合 坏账准备年末
单位名称 年末余额 账龄
计数的比例 余额
(%)
客户 1 20,589,726.43 1 年以内 11.07 1,029,486.32
客户 2 12,740,532.74 1 年以内 6.85 637,026.64
客户 3 10,089,572.34 1 年以内 5.43 504,478.62
客户 4 8,613,902.29 1 年以内 4.63 430,695.11
客户 5 8,551,295.52 1 年以内 4.60 427,564.78
合计 60,585,029.32 32.58 3,029,251.47
2. 其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 17,286,024.61 18,680,929.10
合计 17,286,024.61 18,680,929.10
2.1 其他应收款
（1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
往来款 18,460,665.48 19,719,203.81
保证金、押金 1,872,195.10 1,279,282.60
备用金 20,000.00 35,500.00
其他 381,490.61 174,031.39
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
合计 20,734,351.19 21,208,017.80
（2） 其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 合计
预期信用损 期信用损失(未 期信用损失(已
失 发生信用减值) 发生信用减值)
2022 年 1 月 1 日余
121,680.70 2,405,408.00 2,527,088.70
额
2022 年 1 月 1 日其
他应收款账面余 — — — —
额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 104,454.88 816,783.00 921,237.88
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2022 年 12 月 31
226,135.58 3,222,191.00 3,448,326.58
日余额
（3） 其他应收款按账龄列示
账龄 年末余额
1 年以内（含 1 年） 10,241,054.58
1-2 年 10,318,096.61
2-3 年 142,000.00
3-4 年
4-5 年 100.00
5 年以上 33,100.00
合计 20,734,351.19
（4） 其他应收款坏账准备情况
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年变动金额 年末余额
类别 年初余额 收回或 转销或 其
计提
转回 核销 他
其他应收款 2,527,088.70 921,237.88 3,448,326.58
合计 2,527,088.70 921,237.88 3,448,326.58
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款年末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
合计数的比 年末余额
例（%）
荆州鼎瑞特种
1 年以内；
装备股份有限 往来款 15,238,474.48 73.49
公司 1-2 年
西安智安博科 1 年以内；
技有限公司 往来款 3,222,191.00 15.54 3,222,191.00
1-2 年
投标保证
单位 1 580,000.00 1 年以内 2.80 29,000.00
金
履约保证
单位 2 480,000.00 1-2 年 2.31 48,000.00
金
1 年以内；
投标保证
单位 3 242,000.00 1-2 年 ； 1.17 52,100.00
金
2-3 年
合计 — 19,762,665.48 — 95.31 3,351,291.00
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3. 长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 79,984,933.53 4,168,900.00 75,816,033.53 33,977,452.53 3,700,000.00 30,277,452.53
合计 79,984,933.53 4,168,900.00 75,816,033.53 33,977,452.53 3,700,000.00 30,277,452.53
（2）对子公司投资
年初余额 本年增减变动 年末余额 减值准备年末余
被投资单位
（账面价值） 追加投资 计提减值准备 （账面价值） 额
襄阳振本传动设备有限公司 10,949,852.53 10,949,852.53
襄阳博亚精工机器有限公司 5,327,600.00 5,327,600.00
荆州鼎瑞特种装备股份有限公司 14,000,000.00 14,000,000.00
西安智安博科技有限公司 468,900.00 468,900.00 4,168,900.00
博亚精工（鞍山）有限公司 7,300,000.00 7,300,000.00
武汉兴达高技术工程有限公司 26,238,581.00 26,238,581.00
博亚精工装备（唐山）有限公司 12,000,000.00 12,000,000.00
合计 30,277,452.53 46,007,481.00 468,900.00 75,816,033.53 4,168,900.00
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4. 营业收入、营业成本
（1） 营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 360,223,861.77 220,768,553.12 394,840,325.19 224,086,877.90
其他业务 102,999,269.45 102,574,301.43 94,939,071.45 93,215,498.10
合计 463,223,131.22 323,342,854.55 489,779,396.64 317,302,376.00
（2） 合同产生的收入的情况
合同分类 合计
商品类型
其中：
特种装备配套零部件 84,959,525.18
板带成形加工精密装备 162,386,645.61
关键零部件 112,877,690.98
材料销售 96,974,154.24
其他 6,025,115.21
按商品转让的时间分类
其中：
在某一时点履约 463,223,131.22
合计 463,223,131.22
5. 投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收
入 17,130.00 17,130.00
债务重组收益 -50,000.00 -391,087.38
合计 -32,870.00 -373,957.38
十八、 财务报告批准
本财务报告于 2023 年 4 月 23 日由本公司董事会批准报出。
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
财务报表补充资料
1. 本年非经常性损益明细表
项目 本年金额 说明
非流动资产处置损益 55,052.01
越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、
减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，
按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除 10,246,936.86
外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本
小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产 164,074.71
公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资
产减值准备
债务重组损益 -50,000.00
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部
分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日
的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性
金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损
2,305,900.60
益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交
易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备
转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进
行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -293,189.61
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年金额 说明
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 12,428,774.57
减：所得税影响额 1,627,342.86
少数股东权益影响额（税后） 197,329.61
合计 10,604,102.10
2. 净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益（元/股）
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于母公司普通股股东
6.79% 0.74 0.74
的净利润
扣除非经常性损益后归属
于母公司普通股股东的净 5.63% 0.61 0.61
利润
襄阳博亚精工装备股份有限公司
二○二三年四月二十三日
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