财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
1、公司基本情况
广州迈普再生医学科技股份有限公司（以下简称“迈普医学”、“公司”或“贵公
司”）经中国证券监督管理委员会《关于同意广州迈普再生医学科技股份有限公司首次
公开发行股票注册的批复》（证监许可 [2021]1963号）同意注册，并经深圳证券交易所
同意，公司首次公开发人民币普通股（A股）16,515,766股，并于2021年7月26日在深圳
证券交易所创业板上市，股票代码为301033。公司首次公开发行前总股本为49,547,185
股，首次公开发行后总股本为66,062,951股。公司在广州市市场监督管理局登记注册，
统一社会信用代码91440116679717541L，截至2021年12月31日，注册资本为人民币
66,062,951.00元。
2、公司注册地、组织形式和总部地址
注册地址：广州高新技术产业开发区科学城揽月路 80 号 E 区第三层。
组织形式：公司为股份有限公司，已根据《公司法》和《公司章程》的规定，设置
了股东大会、董事会、监事会等组织机构，股东大会是公司的最高权力机构；董事会负
责执行股东大会决议及公司日常管理经营的决策，并向股东大会负责；监事会是对公司
的业务活动进行监督和检查的法定必设和常设机构。
总部地址：广州高新技术产业开发区科学城揽月路 80 号 E 区第三层。
3、经营范围
3D扫描及打印设备的研究开发;模具增材制造设备的研究开发;医学研究和试验发展;
生物技术转让服务;生物技术开发服务;生物医疗技术研究;教学用模型及教具制造;生物
技术咨询、交流服务;模型设计服务;医疗用品及器材零售（不含药品及医疗器械）;货物
进出口（专营专控商品除外）;软件零售;软件服务;软件开发;材料科学研究、技术开发;
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其他合成材料制造（监控化学品、危险化学品除外）;模具增材制造设备的制造;模具增
材制造设备的销售;增材制造及激光制造设备的销售;增材制造及激光制造设备的制造;
增材制造及激光制造领域的技术推广和应用服务;非许可类医疗器械经营;劳务承揽;3D
扫描及打印设备的制造;3D扫描及打印设备的销售;假肢、人工器官及植（介）入器械制
造;许可类医疗器械经营。
4、业务性质及经营活动
公司属于其他医疗设备及器械制造行业，从事医疗器械的研发、生产与销售。
5、财务报表批准报出日期
本财务报表业经公司董事会于 2022 年 04 月 19 日批准报出。
（二）合并范围
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
是否纳入合并范围
子公司名称 子公司简称
本期 上期
深圳迈普再生医学科技有限公司 深圳迈普 是 是
中山迈普医学科技有限公司 中山迈普 是 是
Medprin Biotech GmbH 德国迈普 是 是
本期公司的合并财务报表范围及其变化情况，详见“附注六、合并范围的变更”、
“附注七、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基
本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企
业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，
编制财务报表。
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（二）持续经营
公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。
三、主要会计政策及会计估计
本公司及各子公司根据实际医疗器械制造企业经营特点，依据相关企业会计准则的
规定，制订的具体会计政策和会计估计，详见本附注三、“（十）金融工具”、 “（十
六）固定资产”、“（二十）无形资产”、“（二十一）长期待摊费用”、“（二十七）
收入”等各项描述。
（一）遵循企业会计准则的声明
公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反
映了本公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
公司以 12 个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。
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公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整
以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价
账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合
并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公
积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之
前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制
之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应
分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的
差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本
的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的
各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并
当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内
取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行
追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日
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算起 12 个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企
业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得
税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明
购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益
能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期
损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交
易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种
情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或
者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不
属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，
按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期
投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益
变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（六）合并财务报表的编制方法
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1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力
影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主
体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则
的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果
和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来
对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务
自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日
起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时
调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报
表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期
末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有
者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股
东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余
额，冲减少数股东权益。
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3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权
的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应
享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产
负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利
润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或
其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉
之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他
综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计
处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以
外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号
——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进
行后续计量，详见本附注三(十四)“长期股权投资”或本附注三(十)“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一
次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况
下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原
有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额
之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失
控制权当期的损益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合
营企业。
1、当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
2、当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按
照本财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算。
（八）编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为
现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作
为现金流量表中的现金及现金等价物。
（九）外币业务和外币财务报表折算
1、外币业务
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公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率
作为折算汇率折合成人民币记账；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债
表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率
不同而产生的汇兑差额，除为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款
产生的汇兑损益按资本化原则处理外，均计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货
币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算。
2、外币财务报表折算
外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权
益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与
费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在合
并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。实质上构成对境外经营
净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，在编制合并财务报表时，在
合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。处置境外经营时，
与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。外币现金流量采用
现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
（十）金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
1、金融资产的分类、确认和计量
公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，
将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非公司改变
管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变
更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
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入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：公司管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定
日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类
金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法
摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售
金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本
金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后
续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失
或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益
确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利
率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其
他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对
于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
2、金融负债的分类、确认和计量
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公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担
保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信
用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终
止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入
留存收益。
（2）财务担保合同负债
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按
照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原
则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
（3）以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则
该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金
融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该
工具的公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持
有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方
的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具
合同规定公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金
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额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同
权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除公司自身权益工具的市场价
格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合
同分类为金融负债。
3、衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益
时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期
损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
4、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，公司采用活跃市场中的报
价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定
价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工
具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况
并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具
当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况
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下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资
产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可
观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入
5、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面
金额之差额计入当期损益。
公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前
面各段所述的原则进行会计处理。
6、金融负债的终止确认
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金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，公司终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
同时确认一项新金融负债。公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
7. 财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照
公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务
担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认
金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续
计量。
8、金融资产和金融负债的抵销
当公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是
当前可执行的，同时公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
9、权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相
关的交易费用从权益中扣减。公司不确认权益工具的公允价值变动。
公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）
的，作为利润分配处理。
26
10、金融工具减值
公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
（1）减值准备的确认方法
公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计
提减值准备并确认信用减值损失。
（2）预期信用损失计量
预期信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流
量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购
买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计
存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用
损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确
认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按
照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，于每个资产
负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具
自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来 12 个月内的预期信
用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值
的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工
具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预
27
期信用损失计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，
包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其
账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（3）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准：
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始
确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除
特殊情况外，公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约
风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项
评价信用风险。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；
已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不
同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法
28
年末，公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减
值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则
将差额确认为减值利得。
（6）金融资产信用损失的确定方法（不含应收款项）
公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊
余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务
工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是
否发生信用风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于该金融工具
整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始
确认后并未显著增加，公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计
量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期
损益。
（7）应收款项信用损失的确定方法
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减
值测试，确认预期信用损失，计提单项损失准备。单项评估信用风险的应收款项，公司
选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司对单项评估未发生信用减值的应收款项，基于其信用风险特征，将其划分为不
同组合：
① 信用风险特征组合的确定依据
组合名称 确定依据
除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外，本公司根据以前年
组合 A（账龄组合） 度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收
账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备
组合 B（押金保证金组合） 日常经常活动中应收取的各类押金、保证金等其他应收款
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组合 C（应收退税款组合） 根据预期信用损失测算，信用风险极低的应收退税款等其他应收款
组合 D（应收并表关联方组合） 合并范围内关联方之间形成的应收款项
账龄段分析均基于其入账日期来进行。
② 按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征
（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考
虑前瞻性信息，以预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。
不同组合计量损失准备的计提方法：
组合名称 计提方法
组合 A（账龄组合） 以预计存续期基础计量的预期信用损失率
组合 B（押金保证金组合） 以预计存续期基础计量的预期信用损失率
组合 C（应收退税款组合） 以预计存续期基础计量的预期信用损失率
组合 D（应收并表关联方组合） 以预计存续期基础计量的预期信用损失率
（十一）存货
1、存货分类
原材料、在产品、库存商品、发出商品。
2、存货的核算
购入时按实际成本入账，发出时采用加权平均法核算。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
公司于期末在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或
销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量。
（1）存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在
同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他
项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可
以按照存货类别计量成本与可变现净值。
（2）可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售
费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成
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品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计
算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般
销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本
等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前查明原
因，并根据企业的管理权限，在期末结账前处理完毕。
（十二）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中
一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款
权利作为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同的预期信用损失的确定方法见三、（十）金融工具。
会计处理方法，本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信
用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为减值损失，借记
“信用资产减值损失”，贷记“合同资产减值准备” ；每个资产负债表日重新计量预期
信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得，做相反的会计记录。
本公司实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据
批准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已
计提的损失准备，按期差额借记“信用资产减值损失”。
（十三）持有待售资产
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同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分划分为持有待售：
1、该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出
售；
2、公司已经就处置该非流动资产或该组成部分作出决议；
3、公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
4、该项转让将在一年内完成。符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及
递延所得税资产)，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为流动资产。公
允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
终止经营为已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在公
司内单独区分的组成部分。
（十四）长期股权投资
1、长期股权投资的分类
公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。
2、投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债
务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务
报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份
额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投
资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
32
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作
为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权
投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：A、在个别财务报表中，以
购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项
投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置
该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。B、在合并财务报表中，对于
购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及
其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出；发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其
投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重
组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。
3、后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重
大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制
或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
33
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减
值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
6、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
如果公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重
大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为公司与其
他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断公司对该单独主体的净资产享有
权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断公司并非
对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，公司确认与共同经营利
益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司通过以下一种或多种情形，
并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：① 在被投资单位的董
事会或类似权力机构中派有代表；② 参与被投资单位财务和经营政策制定过程；③ 与
被投资单位之间发生重要交易；④ 向被投资单位派出管理人员；⑤ 向被投资单位提供
关键技术资料。
（十五）投资性房地产
1、投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
2、公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地
产（出租用建筑物）采用与公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形
资产相同的摊销政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面
价值的，确认相应的减值损失。
（十六）固定资产
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1、固定资产确认条件
同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可
靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年
限扣除残值确定其折旧率，具体折旧率如下：
资产类别 折旧年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋建筑物 30-40 5 2.28-3.17
机器设备 10 5 9.50
运输设备 5 5 19.00
办公设备 5 5 19.00
电子设备 3 5 31.67
其他设备 5 5 19.00
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见本附注“三、（二十二）、长期
资产减值”。
4、固定资产分类
房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备、电子设备、其他设备。
5、固定资产计价
（1）外购及自行建造的固定资产按实际成本计价，购建成本由该项资产达到预定可
使用状态前所发生的必要支出构成。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按
照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。
（2）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或
协议约定价值不公允的除外。
（3）通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的固定资产，其成本以
该项固定资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。
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（4）以债务重组取得的固定资产，对接受的固定资产按其公允价值入账。
（十七）在建工程
1、在建工程的类别
公司在建工程包括装修工程、系统改造工程、大修理工程和固定资产新建等。
2、在建工程的计量
在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预定可
使用状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取
得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，
销售或结转为产成品时，按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。在建工程发
生的借款费用，符合借款费用资本化条件的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态
前，计入在建工程成本。
3、在建工程结转为固定资产的时点
在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资
产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固
定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购
建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息
以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。
（十八）借款费用
购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借
款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外
的其它借款费用在发生时计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长
时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地
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产和存货等资产。同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，
资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或
者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可
使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资
取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定
一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当
期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资
本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款
费用资本化。
（十九）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使
用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
1.使用权资产的确认依据
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
37
（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
2.使用权资产的折旧方法及减值
（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿
命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按
照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权
资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，
将剩余金额计入当期损益。
（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十二）
项长期资产减值。
（二十）无形资产
1、无形资产的确定标准和分类
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地
使用权、专利技术、非专利技术、软件等。
2、无形资产的计量
无形资产按成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作
为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
3、无形资产的摊销
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使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，在其预计使用寿命内采用直线法分期平
均摊销，并在年度终了时，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计
数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但在年度终了
时，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，
按直线法分期平均摊销。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形
资产的账面价值全部转入当期损益。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
资产类别 预计使用年限（年） 摊销方法
土地使用权 50 直线法
专利技术和非专利技术 10 直线法
软件 5-10 直线法
4、内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和
开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶
段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其
他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等
阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够
使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无
形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财
务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时
39
计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入
当期损益。
公司将临床试验前发生的支出全部予以费用化，以首例临床入组作为资本化开始的
时点。公司在产品研发结束并经临床试验完成后，依据该产品取得国内产品注册证的时
点，即研发的项目达到预定用途形成无形资产时，终止开发支出的资本化。
（二十一）长期待摊费用
公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用均按形成时发生的实际成本计价，并采用直线法在受益年限平均摊销。
如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余
价值全部转入当期损益。
项目 摊销期限
建设、改造工程费 按照工程完成次月起至工程所在地租赁到
期日与预计可使用寿命孰短之日止
装修费 按照装修完成次月起至装修所在地租赁到
期日前与预计可使用寿命孰短之日止
设计费 36 个月
（二十二）长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，公司于资
产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减
值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是
否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
40
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流
入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
（二十三）职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。公司在职
工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
41
公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 离职后福利计划， 是
指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的
规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再
承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离
职后福利计划。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保
险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进
行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
（二十四）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租
赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无
法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
42
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债。
（二十五）预计负债
1、预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、
固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
（1）该义务是公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。所需支出
存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中
间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确
定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额
在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账
面价值。
（二十六）股份支付及权益工具
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为
基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付
43
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。该公允价值的金额，在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行
权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计
入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加
资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠
计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠
计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值
计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
2、以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债
的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；
如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债
表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当
期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
（二十七）收入
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认
收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至
各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第
三方收取的款项。公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极
44
可能不会发生重大转回的金额。有权收取的对价是非现金形式时，公司按照非现金对价
的公允价值确定交易价格。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。
合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支
付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。
满足下列条件之一时，公司属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
（1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制公司履约过程中在建的商品；
（3）公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认
收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，公司会考虑下列迹象：
（1）公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
（3）公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客
户已拥有该商品的法定所有权或客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
（4）客户已接受该商品或服务等；
（5）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
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公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利 (且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素) 作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值 (参见附
注三、（十）金融工具) 。公司拥有的、无条件 (仅取决于时间流逝) 向客户收取对价
的权利作为应收款项列示。公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务
作为合同负债列示。
公司营业收入主要为产品销售业务、3D 打印设备收入以及技术服务收入。
（1）产品销售收入，产品销售按照业务模式分为经销模式和直销模式。
①经销模式，是公司与经销商签订协议，通过经销商分销产品进行销售。
内销：公司根据协议约定将产品交付给经销商，在经销商签收后确认收入；
外销：报关出口，公司取得报关单，货物离岸；销售收入金额已经确定，并已收讫
货款或预计可以收回货款；公司就该商品或服务享有现时收款权利，确认销售收入的实
现。
②直销模式，是公司直接与终端医院签订协议销售。植入医疗器械：公司根据医院
通知发货，待产品实际使用后，公司根据医院反馈的产品使用记录等资料确认销售收入。
（2）3D 打印设备及其他产品收入：公司根据协议约定将产品交付给客户，在客户验
收后确认收入。
（3）技术服务收入：
公司根据“在整个合同期间内是否有权就累计至今已完成的履约部分收取款项”，
将服务分为两类：具有该项权利的服务属于某一时间段内履行的履约义务，按照履约进
度确认收入；未约定是否有该项权利的服务属于某一时间点履行的履约义务，根据商品
控制权转移确认收入。
公司将已交付的产品、成果或取得服务完成确认函作为确认履约进度的指标及控制
权转移的标志，据此确认收入。
46
（二十八）合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指公司不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能
够收回的，公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。公司为取得合同发生的、除预
期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列
条件的，公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用 (或类似费用) 、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产 (以下简称“与合同成本有关
的资产”) 采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损
益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值
的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不
应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（二十九）合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。
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本公司将已收到或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示，如
企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债
不予抵销。
（三十）政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所
有者投入的资本。
本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中：
1、政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产
的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。
2、与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相
关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计
入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，
用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计
入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损
益或冲减相关成本。
3、与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会
计处理：（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；（2）存在相
关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；（3）属于其他情
况的，直接计入当期损益。
（三十一）租赁
2021年1月1日起执行
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租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1.租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进
行如下评估：
（1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可
供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其
他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该
资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实
质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利
益；
（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2.租赁的分拆和合并
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
3.作为承租人
（1）使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（十九）项使用权资产。
（2）租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十四）项租赁负债。
（3）租赁期的评估
租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
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本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租
赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该
资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。
发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应
选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁
选择权进行重新评估。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
（5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期
转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关
的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
4.作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有
权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。
经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产
生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将
发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相
同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益。
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（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账
价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资
租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允
价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值
扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。为取得融资租赁发生的成本，在租赁期
开始日计入当期损益。
5.售后租回交易
本公司按照本会计政策之第（二十七）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资
产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的
使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确
认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相
关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，
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并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金
收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融
资产。
6. 新冠肺炎疫情引发的租金减让
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、本公司与承租人或出租人就现有租赁合同达成的
租金减免、延期支付等租金减让，同时满足下列条件的，本公司对房屋及建筑物等类别
租赁采用简化方法：
（1）减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让
前折现率折现均可；
（2）减让仅针对2022年6月30日前的应付租赁付款额；
（3）综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
本公司不评估是否发生租赁变更。
当本公司作为承租人时，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利
息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后
续计量。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议
等解除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，
同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负
债。对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的
方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作
为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在
原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
当本公司作为出租人时，对于经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原
合同租金确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，
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在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认
为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。对于融资租赁，本公司继续按
照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免
的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减
让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应
调整应收融资租赁款；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资
租赁款。
2021年1月1日前执行
1. 经营租赁的会计处理方法
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期
损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计
入当期损益。
2. 融资租赁的会计处理方法
（1）承租人的会计处理
在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手
续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算
最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折
现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且
租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁
期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁
期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间
内计提折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2） 出租人的会计处理
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在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应
收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及
未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（三十二）递延所得税资产/递延所得税负债
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵
扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税
收益；按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债
及相应的递延所得税费用。
1、递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣
暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初
始确认所产生的递延所得税资产不予确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影
响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来
很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵
扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2、递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递
延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负
债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税
所得额（或可抵扣亏损）。
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公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满
足下列条件的：投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；该暂时性差异在可预见的
未来很可能不会转回。
3、所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下
列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或事项。
（三十三）重要会计估计和判断
公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计
估计和关键判断进行持续的评价。
下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现
重大调整的重要风险：
1、金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融资产的减值进行评估，应用预期信用损失模型
需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出
该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外
部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
2、存货跌价准备
存货跌价准备按照存货成本高于可变现净值的差额计提。当存在迹象表明可变现净
值低于成本时需要确认存货跌价准备。可变现净值的确认需要运用判断和估计。根据现
有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果存在差异，该差异将在估计被改变期间影
响存货账面价值。
3、固定资产、无形资产的可使用年限
公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计
使用寿命是管理层基于对同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期
技术更新而确定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和
摊销费用。
55
4、递延所得税资产确认的会计估计
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用税率进行估计，
递延所得税资产的实现取决于集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率
的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用以及递延所得税的余额。上述估
计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。
5、金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这
些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、
市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定
性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（三十四）重要会计政策、会计估计变更
1、会计政策变更
会计政策变更的
审 批 程 序 备 注
内容和原因
2018 年 12 月 7 日，财政部颁布了《关
于修订印发<企业会计准则第 21 号——
执行新租赁准则 本公司执行该规定的主要影响见下文注①。
租赁>的通知》(财会〔2018〕35 号)并
经董事会审议通过
注①：财政部颁布了《关于修订印发<企业会计准则第21号——租赁>的通知》(财会
〔2018〕35号)（以下简称“新租赁准则”），对租赁准则进行了修订。按照相关规定，
公司于 2021年1月1日起执行新租赁准则。
本公司2021年起首次执行新租赁准则对当年年初合并报表影响如下：
受影响的各个比较期间报
2020-12-31 调整数 2021-1-1
表项目名称
使用权资产 13,255,215.47 13,255,215.47
使用权资产累计折旧 5,856,239.65 5,856,239.65
租赁负债 7,068,146.32 7,068,146.32
年初未分配利润 23,250,358.09 -1,564,916.31 21,685,441.78
一年内到期的非流动负债 1,895,745.81 1,895,745.81
56
2、会计估计变更
本报告期内公司无会计估计变更事项。
四、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计 税 基 数 税 率
按税法规定计算的销售货物、应税劳务收入为基础计
3%、6%、7%、13%、19%，
增值税 算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差
详见附注四、(一)、1
额部分为应交增值税
企业所得税 应纳税所得额 详见附注四、(一)、2
城建税 按应缴纳的增值税计征 7%
教育费附加 按应缴纳的增值税计征 3%
地方教育费附加 按应缴纳的增值税计征 2%
1、增值税
公司之子公司 Medprin Biotech GmbH 增值税率为 7%和 19%，一般商品增值税率为 19%，
特定商品例如食品、书籍、医疗设备和艺术品的供应以及特定活动（即文化活动）的服
务适用低税率 7%。公司及境内子公司销售货物适用增值税率为 13%。公司及境内子公司
提供应税服务收入适用 6%增值税率。
2、企业所得税
企业所得税税率
纳 税 主 体 名 称
2021 年度 2020 年度
广州迈普再生医学科技股份有限公司 15% 15%
深圳迈普再生医学科技有限公司 25% 25%
Medprin Biotech GmbH 15.83% 15.83%
中山迈普医学科技有限公司 25% 25%
注①Medprin Biotech GmbH：企业所得税率为 15%，加上对应纳公司所得税额征收的
5.5%的团结附加税，公司企业所得税实际税率为 15.83%。
（二）税收优惠
（1）增值税：
57
公司根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财
税[2012]39 号）规定，依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营
或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外
贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业出口货物劳务，除适用通知第六条和第
七条有关增值税免税政策及征税政策的规定外，实行免征和退还增值税政策。公司适用
增值税出口退税率为 13%。
根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税
政策的通知》（财税[2009]9 号），用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物
的血液或组织制成的生物制品可按简易办法依照 6%征收率计算缴纳增值税。财政部、国
家税务总局下发《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57 号）第三条规定
“关于财税[2009]9 号文件第二条第（四）项‘依照 6%征收率’ 调整为‘依照 3%征收
率’”。公司产品睿康符合上述规定并自 2019 年 10 月起选择按简易办法依照 3%征收
率计算缴纳增值税。
（2）企业所得税：
2021 年公司通过高新技术企业认定备案，取得高新技术企业证书，证书编号为：
GR202144000832（2021 年 12 月 20 日公布），有效期 3 年，故报告期内公司按 15%税率
计缴企业所得税。
根据《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税
[2017]34 号）及《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总
局公告 2021 年第 13 号）规定，公司及公司之子公司深圳迈普再生医学科技有限公司开
展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣
除的基础上，按照实际发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按
照无形资产成本的 200%在税前摊销。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外， “期初”指2021年1月1日。
58
（一） 货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 7,287.94 8,408.12
银行存款 10,150,217.92 11,496,619.80
其他货币资金 194,370.00 186,000.00
合计 10,351,875.86 11,691,027.92
其中：存放在境外的款项总额 515,181.81 1,612,692.89
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的
194,370.00 186,000.00
款项总额
注1、 期末受限的货币资金明细如下：
项目 期末余额金额
保证金 194,370.00
注 2、其他货币资金系存放于中国银行广州开发区分行的土地保函保证金。
注 3、截至 2021 年 12 月 31 日，公司不存在抵押或有潜在收回风险的款项。
（二）交易性金融资产
交易性金融资产分类列示
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
375,571,502.73 199,333,120.30
金融资产
其中：理财产品 375,571,502.73 199,333,120.30
合计 375,571,502.73 199,333,120.30
（三）应收账款
1、按账龄列示
账龄 期末账面余额
1 年以内（含 1 年） 5,345,791.40
1－2 年（含 2 年） 63.76
2－3 年（含 3 年） -
3－4 年（含 4 年） -
4－5 年（含 5 年） 65,000.00
59
账龄 期末账面余额
5 年以上
减：坏账准备 91,735.34
合计 5,319,119.82
2、按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
预期信用损
金额 比例% 金额
失率%
（1）单项评估并单独进
65,000.00 1.20 65,000.00 100.00
行减值测试的应收账款
（2）按信用风险特征组
合计提坏账准备的应收 5,345,855.16 98.80 26,735.34 0.50 5,319,119.82
账款
其中：账龄组合 5,345,855.16 98.80 26,735.34 0.50 5,319,119.82
合计 5,410,855.16 100.00 91,735.34 1.70 5,319,119.82
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
预期信用损
金额 比例% 金额
失率%
（1）单项评估并单独进
101,000.00 1.28 101,000.00 100.00
行减值测试的应收账款
（2）按组合计提坏账准
7,784,324.30 98.72 38,921.62 0.50 7,745,402.68
备的应收账款
其中：账龄组合 7,784,324.30 98.72 38,921.62 0.50 7,745,402.68
合计 7,885,324.30 100.00 139,921.62 1.77 7,745,402.68
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
南方医科大学珠江医院 45,000.00 45,000.00 100.00 合作终止、账龄长，故全额计提坏账
中国人民解放军总医院 20,000.00 20,000.00 100.00 合作终止、账龄长，故全额计提坏账
合计 65,000.00 65,000.00 100.00 --
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
60
期末余额
账龄
金额 坏账准备 计提比例%
1 年以内（含 1 年） 5,345,791.40 26,728.96 0.50
1-2 年 63.76 6.38 10.00
合计 5,345,855.16 26,735.34
3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
转销或
计提 收回或转回 其他变动
核销
单项评估并单独进行
101,000.00 36,000.00 65,000.00
减值测试的应收账款
按组合计提坏账准备
38,921.62 12,186.28 26,735.34
的应收账款
合计 139,921.62 48,186.28 91,735.34
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
4.本期实际核销的应收账款情况
无。
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
与本公司关 期末余额
单位名称 账龄 比例% 坏账准备
系 余额
中国人民解放军空军军医大学第二附属医院 非关联方 1,276,800.00 1 年以内 23.60 6,384.00
陕西展福科贸有限公司 非关联方 429,301.40 1 年以内 7.93 2,146.51
BioImplant Technology 非关联方 385,758.54 1 年以内 7.13 1,928.79
长沙恒玥医疗器械有限公司 非关联方 382,000.00 1 年以内 7.06 1,910.00
Neuromed s.p.a. 非关联方 361,605.89 1 年以内 6.68 1,808.03
合计 2,835,465.83 52.40 14,177.33
6、截至期末，公司不存在因金融资产转移而终止确认的应收款项。
7、截至期末，公司不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
61
8、截至期末，应收账款余额中不存在应收持有公司 5%（含 5%）表决权股份的股东
或其他关联方的款项。
（四）预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内（含 1 年） 2,369,266.56 88.37 8,876,537.73 96.11
1-2 年（含 2 年） 259,466.77 9.68 359,688.94 3.89
2-3 年（含 3 年） 52,453.42 1.95
合计 2,681,186.75 100.00 9,236,226.67 100.00
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
与本公司 占预付
单位名称 期末余额 账龄 未结算原因
关系 款比例%
展会费，因疫情
中国医师协会 非关联方 300,000.00 11.19 1 年以内
暂未开展
MING CROWN INTERNATIONAL CO.,
非关联方 246,165.78 9.18 1 年以内 未到货
LIMITED
三明市海斯福化工有限责任公司 非关联方 165,000.00 6.15 1 年以内 未到货
1 年以内 展会费，2022
TRADEX-SERVICES GmbH 非关联方 156,548.93 5.84
/1-2 年 年开展
四川医疗器械生物材料和制品检验
非关联方 121,953.77 4.55 1 年以内 检测未完成
中心有限公司
合计 989,668.48 36.91
3、截至期末，预付款项余额中不存在预付持有公司 5%（含 5%）表决权股份的股东
或其他关联方的款项。
（五）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
其他应收款 1,398,882.92 1,229,157.89
合计 1,398,882.92 1,229,157.89
62
1、其他应收款
（1）其他应收款分类列示
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
预期信用
金额 比例% 金额
损失率%
（1）单项评估并单独进行减
值测试的其他应收款
（2）按组合计提坏账准备的
1,421,483.08 100.00 22,600.16 1.59 1,398,882.92
其他应收款
其中：账龄组合 394,378.15 27.74 22,600.16 5.73 371,777.99
押金保证金组合 782,016.99 55.02 782,016.99
应收退税款组合 245,087.94 17.24 245,087.94
合计 1,421,483.08 100.00 22,600.16 1.59 1,398,882.92
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
预期信用
金额 比例% 金额
损失率%
（1）单项评估并单独进行减
值测试的其他应收款
（2）按组合计提坏账准备的
1,229,992.61 100.00 834.72 0.07 1,229,157.89
其他应收款
其中：账龄组合 166,944.15 13.58 834.72 0.50 166,109.43
押金保证金组合 942,203.53 76.60 942,203.53
应收退税款组合 120,844.93 9.82 120,844.93
合计 1,229,992.61 100.00 834.72 0.07 1,229,157.89
（2）其他应收款按账龄披露：
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 506,087.50 314,543.25
1-2 年（含 2 年） 163,607.76 276,343.69
2-3 年（含 3 年） 263,575.85 187,447.94
63
账龄 期末余额 期初余额
3-4 年（含 4 年） 37,380.44 139,049.21
4-5 年（含 5 年） 138,305.96 20,239.48
5 年以上 312,525.57 292,369.04
账面余额小计 1,421,483.08 1,229,992.61
减：坏账准备 22,600.16 834.72
账面价值小计 1,398,882.92 1,229,157.89
（3）按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
押金/保证金 782,016.99 942,203.53
备用金 233,529.91
应收退税款 245,087.94 120,844.93
其他 160,848.24 166,944.15
合计 1,421,483.08 1,229,992.61
（4）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预
用损失(未发生信 信用损失(已发
期信用损失
用减值) 生信用减值)
2021 年 1 月 1 日余额 834.72 834.72
2021 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 21,765.44 21,765.44
本期收回或转回
本期转销或核销
其他变动
64
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预
用损失(未发生信 信用损失(已发
期信用损失
用减值) 生信用减值)
2021 年 12 月 31 日余额 22,600.16 22,600.16
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
转销或
计提 收回或转回 其他变动
核销
单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备
834.72 21,765.44 22,600.16
的应收账款
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的
应收账款
合计 834.72 21,765.44 22,600.16
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
无。
（6） 本期实际核销的其他应收款情况
无。
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
与本公司关
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 比例% 坏账准备
系
1-2 年、2-3 年、
广州开发区投资控股有
押金/保证金 非关联方 457,154.43 3-4 年、5 年以 32.16
限公司
上
THE UNIVERSITY OF HONG
其他 非关联方 150,000.00 1-2 年 10.55 15,000.00
KONG
广州大汉产业园开发管
押金/保证金 非关联方 148,500.00 2-3 年 10.45
理有限公司
新疆招标有限公司 押金/保证金 非关联方 50,000.00 2-3 年 3.52
广州开发区才锐房屋租 1-2 年、2-3 年、
押金/保证金 非关联方 31,758.00 2.23
赁有限公司 3-4 年
合计 837,412.43 58.91 15,000.00
65
（8）截至期末，其他应收款余额中不存在涉及政府补助。
（9）截至期末，公司不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款，也不存在其
他转移其他应收款项的情形。
（10）截至期末，其他应收款余额中不存在应收持有公司 5%（含 5%）表决权股份的
股东或其他关联方的款项。
（六）存货
1、存货分类
期末余额
项目 存货跌价准备或合同履
账面余额 账面价值
约成本减值准备
原材料 15,473,168.94 144.00 15,473,024.94
库存商品 4,767,837.66 220,786.48 4,547,051.18
发出商品 26,665.19 26,665.19
在产品 1,130,557.31 1,130,557.31
合计 21,398,229.10 220,930.48 21,177,298.62
续上表
期初余额
项目 存货跌价准备或合同履
账面余额 账面价值
约成本减值准备
原材料 11,140,327.26 405,053.90 10,735,273.36
库存商品 5,376,901.56 43,730.93 5,333,170.63
发出商品 21,646.38 21,646.38
在产品 441,364.26 441,364.26
合计 16,980,239.46 448,784.83 16,531,454.63
2、存货跌价准备和合同履约成本减值准备：
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 其 转回或 其 期末余额
计提
他 转销 他
原材料 405,053.90 14,795.94 419,705.84 144.00
库存商品 43,730.93 186,845.24 9,789.69 220,786.48
66
合计 448,784.83 201,641.18 429,495.53 220,930.48
公司期末单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备，可直接
用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费
后的金额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
其中库存商品的具体确定依据：
报告期内转回或转销存货
类 别 计提存货跌价准备的具体依据
跌价准备的原因
单个存货项目近 3 个月销售价格测算的可
库存商品 存货对外销售或研发领用
变现净值低于账面成本的差额
3、存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
无。
4、合同履约成本本期摊销金额的说明
无。
（七）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
理财产品 6,505,416.66
金融产品应收利息 2,815.66 7,660.88
待认证进项税 435,202.47 11,950.13
留抵税费 187,958.42 197,956.66
预缴所得税 16,339.59 70,059.40
合计 642,316.14 6,793,043.73
67
（八）固定资产及累计折旧
项目 期末余额 期初余额
固定资产 21,924,714.50 20,627,923.84
固定资产清理
合计 21,924,714.50 20,627,923.84
1、固定资产明细情况
项目 机器设备 运输设备 电子设备 办公设备 其他设备 合计
一、账面原值
1．期初余额 27,484,437.45 1,569,147.61 2,702,115.17 953,603.77 5,058,368.42 37,767,672.42
2．本期增加金额 3,607,905.26 830,486.73 294,834.60 843,537.35 5,576,763.94
（1）外购 3,607,905.26 830,486.73 294,834.60 843,537.35 5,576,763.94
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3．本期减少金额 153,118.38 10,675.15 163,793.53
（1）处置或报废 153,118.38 10,675.15 163,793.53
4．期末余额 31,092,342.71 2,399,634.34 2,843,831.39 953,603.77 5,891,230.62 43,180,642.83
二、累计折旧
1．期初余额 10,769,204.92 594,424.48 2,003,042.83 717,078.35 3,055,998.00 17,139,748.58
68
项目 机器设备 运输设备 电子设备 办公设备 其他设备 合计
2．本期增加金额 2,708,810.98 297,954.91 394,365.89 67,974.52 797,422.89 4,266,529.19
（1）计提 2,708,810.98 297,954.91 394,365.89 67,974.52 797,422.89 4,266,529.19
3．本期减少金额 145,462.46 4,886.98 150,349.44
（1）处置或报废 145,462.46 4,886.98 150,349.44
4．期末余额 13,478,015.90 892,379.39 2,251,946.26 785,052.87 3,848,533.91 21,255,928.33
三、减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
（1）计提
3．本期减少金额
（1）处置或报废
4．期末余额
四、账面价值
1．期末余额 17,614,326.81 1,507,254.95 591,885.13 168,550.90 2,042,696.71 21,924,714.50
2．期初余额 16,715,232.53 974,723.13 699,072.34 236,525.42 2,002,370.42 20,627,923.84
公司于期末对固定资产进行逐项检查，未发现由于遭受毁损而不具备生产能力和转让价值、长期闲置或技术落后受淘汰等原因而需计
提减值准备的情形，故不计提固定资产减值准备。
69
期末公司无未办妥产权证书的固定资产。
（九）在建工程
1、在建工程情况：
项目 期末余额 期初余额
在建工程 201,946,270.80 97,354,533.96
合计 201,946,270.80 97,354,533.96
明细如下：
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
广州迈普再生医学科技股份有
201,946,270.80 201,946,270.80 97,354,533.96 97,354,533.96
限公司总部基地项目
合计 201,946,270.80 201,946,270.80 97,354,533.96 97,354,533.96
2、重要在建工程项目本期变动情况：
70
本
本期
期 本期 工程累
利息 资金
转 其他 计投入 工程 利息资本化 其中：本期利息
项目 预算数（含税） 期初余额 本期增加 期末余额 资本
入 减少 占预算 进度% 累计金额 资本化金额 来源
化
资 金额 比例%
率%
产
广州迈普
再生医学
科技股份 自筹、
381,700,600.00 97,354,533.96 104,591,736.84 201,946,270.80 52.91 52.91 3,806,961.40 3,142,960.65 4.2
有限公司 贷款
总部基地
项目
/ / 自筹、
合计 381,700,600.00 97,354,533.96 104,591,736.84 201,946,270.80 3,806,961.40 3,142,960.65 4.2
贷款
71
（十）使用权资产
项目 期末余额 期初余额
使用权资产 7,589,866.41 7,398,975.82
合计 7,589,866.41 7,398,975.82
使用权资产明细情况
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1．期初余额 13,255,215.47 13,255,215.47
2．本期增加金额 2,503,065.68 2,503,065.68
3．本期减少金额 161,364.03 161,364.03
4．期末余额 15,596,917.12 15,596,917.12
二、累计折旧
1．期初余额 5,856,239.65 5,856,239.65
2．本期增加金额 2,197,658.76 2,197,658.76
3．本期减少金额 46,847.70 46,847.70
4．期末余额 8,007,050.71 8,007,050.71
三、减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四、账面价值
1．期末余额 7,589,866.41 7,589,866.41
2．期初余额 7,398,975.82 7,398,975.82
（十一）无形资产
项目 期末余额 期初余额
无形资产 54,659,175.01 31,617,093.72
合计 54,659,175.01 31,617,093.72
72
1、无形资产明细情况
项目 土地使用权 应用软件 专利技术 合计
一、账面原值
1．期初余额 22,145,000.00 2,993,911.67 9,505,282.50 34,644,194.17
2．本期增加金额 33,962.26 25,555,338.85 25,589,301.11
（1）购置 33,962.26 33,962.26
（2）内部研发 25,555,338.85 25,555,338.85
（3）在建工程转入 -
3．本期减少金额 -
（1）处置或报废 -
4．期末余额 22,145,000.00 3,027,873.93 35,060,621.35 60,233,495.28
二、累计摊销
1．期初余额 1,334,715.61 425,013.81 1,267,371.03 3,027,100.45
2．本期增加金额 443,465.76 301,381.14 1,802,372.92 2,547,219.82
（1）计提 443,465.76 301,381.14 1,802,372.92 2,547,219.82
3．本期减少金额
（1）处置
4．期末余额 1,778,181.37 726,394.95 3,069,743.95 5,574,320.27
三、减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
（1）计提
3．本期减少金额
（1）处置
4．期末余额
四、账面价值
1．期末余额 20,366,818.63 2,301,478.98 31,990,877.40 54,659,175.01
2．期初余额 20,810,284.39 2,568,897.86 8,237,911.47 31,617,093.72
73
公司于期末对无形资产进行检查，未发现因现有无形资产超出法定使用期限
和在报告期内市价持续下跌而需计提减值准备的情形，故不计提无形资产减值准
备。
2、报告期内不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。
74
（十二）开发支出
1、开发支出明细
本期增加金额 本期减少金额 资本化具体依
项目 期初余额 期末余额 资本化开始时点
内部开发支出 确认为无形资产 计入当期损益 据
新型可吸收止血粉的研
1,645,753.66 1,645,753.66
制及开发
可吸收功 能性创面修复
315,389.55 315,389.55
膜的设计和开发
定制式个性化颅颌面修
1,159,784.41 1,159,784.41
补系统开发
其他 1,382,511.05 1,382,511.05
生物 3D 打印及组织修复
高端医疗器械创新平台 364,258.38 364,258.38
研究
其他-改良支出-牙套 542,939.00 542,939.00
小型轻量化生物 3D 打印
1,654,038.20 1,654,038.20
装备
牙种植体的开发 497,343.77 497,343.77
自动喷涂可吸收医用胶
754,732.80 754,732.80
的设计和开发
其他-改良支出-脑膜 5,652,469.23 5,652,469.23
PEEK 颅颌面固定系统的
4,183,175.68 4,183,175.68
设计开发
钛合金颅骨内固定系统 1,013,055.29 1,013,055.29
75
本期增加金额 本期减少金额 资本化具体依
项目 期初余额 期末余额 资本化开始时点
内部开发支出 确认为无形资产 计入当期损益 据
的设计及开发
聚醚醚酮 颅颌面固定系
1,492,338.86 1,492,338.86
统的设计与开发
其他-改良支出-可吸收
3,999,384.80 3,999,384.80
止血纱
可吸收止血胶的 设计和
56,261.42 56,261.42
开发
载药硬脑（脊）膜补片的
60,552.66 60,552.66
设计与开发
抗尿失禁 国产器材的自
590,477.34 590,477.34
主研发及临床注册研究
可降解材料的先进制备
510,939.23 510,939.23
及改性技术研究和评价
新型植入式可吸收止血
19,225,329.44 6,330,009.41 25,555,338.85 2017 年 10 月 首例临床入组
纱的研制及开发
可吸收医用脑膜胶产品
10,360,336.71 7,511,305.04 17,871,641.75 2019 年 1 月 首例临床入组
的设计和开发
基于增材制造 技术的口
1,739,086.28 1,941,886.65 3,680,972.93 2020 年 7 月 首例临床入组
腔可吸收修复膜的开发
合计 31,324,752.43 41,658,606.43 25,555,338.85 25,875,405.33 21,552,614.68
2、报告期内开发支出占本期研究开发项目支出总额的比例为 37.89%。
3、资本化的标准：首例临床入组。
76
（十三）长期待摊费用
项目 期初余额 本年增加 本年摊销 期末余额
建设、改造工程费 5,414,245.15 33,027.52 1,196,998.78 4,250,273.89
装修费 1,344,786.10 263,124.72 1,081,661.38
设计费 346,848.72 71,806.68 275,042.04
合计 7,105,879.97 33,027.52 1,531,930.18 5,606,977.31
（十四）递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产：
期末余额
项目
暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 335,265.98 56,441.73
递延收益 8,440,150.77 1,267,780.88
内部未实现损益 245,902.16 60,655.55
待弥补亏损 11,754,193.09 2,938,548.27
合计 20,775,512.00 4,323,426.43
续上表
期初余额
项目
暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 589,541.17 94,967.83
递延收益 4,563,290.33 684,493.55
内部未实现损益 287,340.39 70,341.51
待弥补亏损 23,548,639.22 5,845,080.31
合计 28,988,811.11 6,694,883.20
2、未经抵销的递延所得税负债：
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧差异 1,969,086.78 295,363.02
合计 1,969,086.78 295,363.02
77
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资
项目
负债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 295,363.02 4,028,063.41 6,694,883.20
递延所得税负债 295,363.02
4、未确认递延所得税资产明细：
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 964,675.94 861,701.35
减值准备 2,212.39
合计 966,888.33 861,701.35
5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份 期末余额 期初余额
2022 年 34,975.02 34,975.02
2023 年 298,450.69 298,450.69
2024 年 254,766.78 254,766.78
2025 年 273,508.86 273,508.86
2026 年 102,974.59
合计 964,675.94 861,701.35
公司之子公司中山迈普未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此可抵
扣暂时性差异和待弥补亏损暂未确认相应的递延所得税资产。
（十五）其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付的采购长期资产款项 12,119,851.48 655,158.88
合计 12,119,851.48 655,158.88
（十六）应付账款
1、应付账款列示：
项目 期末余额 期初余额
应付费用 4,316,093.49 6,615,810.64
长期资产 24,789,937.20 29,648,789.12
日常入库 3,627,949.89 382,132.55
78
项目 期末余额 期初余额
合计 32,733,980.58 36,646,732.31
2、期末账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
广东永和建设集团有限公司 2,147,071.82 未结算工程款
合计 2,147,071.82
（十七）预收款项
1、预收款项列示：
项目 期末余额 期初余额
销售合同相关预收款 394,728.97 534,770.35
合计 394,728.97 534,770.35
2、截至期末，预收款项余额中无账龄超过 1 年的大额款项。
3、截至期末，预收款项余额中不存在预收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的
股东或其他关联方的款项。
（十八）合同负债
1.合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
销售合同相关的合同负债 466,117.44 3,351,934.78
合计 466,117.44 3,351,934.78
2.报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
无。
（十九）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬明细如下：
项目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额
短期职工薪酬 11,090,491.46 59,384,419.94 57,593,285.22 12,881,626.18
离职后福利 2,820,195.58 2,820,195.58
辞退福利
79
项目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额
一年内到期的其
他福利
合计 11,090,491.46 62,204,615.52 60,413,480.80 12,881,626.18
2、短期职工薪酬明细如下：
项目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 11,090,491.46 53,248,629.80 51,457,495.08 12,881,626.18
职工福利费 2,876,628.67 2,876,628.67 -
社会保险费 1,491,221.69 1,491,221.69 -
其中：医疗保险费 1,196,219.17 1,196,219.17
工伤保险费 39,720.10 39,720.10
生育保险费 178,769.46 178,769.46 -
重大疾病医疗险 76,512.96 76,512.96
住房公积金 1,490,707.00 1,490,707.00 -
职工教育经费和工会经费 277,232.78 277,232.78 -
合计 11,090,491.46 59,384,419.94 57,593,285.22 12,881,626.18
3、离职后福利明细如下：
项目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额
设定提存计划 2,820,195.58 2,820,195.58
设定受益计划
合计 2,820,195.58 2,820,195.58
设定提存计划项目明细如下：
项目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额
基本养老保险费 2,757,706.02 2,757,706.02
失业保险费 62,489.56 62,489.56
合计 2,820,195.58 2,820,195.58
（二十）应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 1,692,196.14 1,592,372.11
城市维护建设税 21,005.98 129,019.90
教育费附加 9,002.58 55,294.24
80
项目 期末余额 期初余额
地方教育附加 6,001.71 36,862.83
企业所得税 1,340,754.36 1,062,983.81
个人所得税 274,984.57 151,751.33
印花税 36,149.00 13,436.10
合计 3,380,094.34 3,041,720.32
主要税项适用税率及税收优惠政策参见本附注四。
（二十一）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 1,863,437.52 1,403,157.52
合计 1,863,437.52 1,403,157.52
1、其他应付款
（1）按款项性质列示如下：
项目 期末余额 期初余额
押金/保证金 1,180,000.00 845,000.00
待支付费用款 639,940.56 514,660.56
其他款项 43,496.96 43,496.96
合计 1,863,437.52 1,403,157.52
（2）截至期末，不存在账龄超过 1 年的重要其他应付款。
（3）截至期末，其他应付款余额中无应付其他关联方的款项。
（二十二）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 2,403,684.84 1,895,745.81
合计 2,403,684.84 1,895,745.81
（二十三）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 57,350.22 164,593.99
81
项目 期末余额 期初余额
合计 57,350.22 164,593.99
（二十四）长期借款
长期借款分类列示：
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 101,673,625.45 47,503,308.14
合计 101,673,625.45 47,503,308.14
（二十五）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 7,049,959.74 7,678,378.46
利息调整 -428,623.31 -610,232.14
合计 6,621,336.43 7,068,146.32
82
（二十六）递延收益
（1）递延收益按种类列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 4,563,290.33 11,652,500.00 7,775,639.56 8,440,150.77 政府补助
（2）涉及政府补助的项目：
本期计入其他收益 与资产相关/
负债项目 期初余额 本期新增补助金额 其他变动 期末余额
金额 与收益相关
博士后生活补贴 180,000.00 180,000.00 与收益相关
广州市博士后创新实践基地和企业工作站资助 643,453.99 50,000.00 390,354.73 303,099.26 与收益相关
基于 3D 打印和干细胞的口腔骨缺损修复技术和
39,792.92 39,792.92 与收益相关
产品研发及临床转化研究-广医口腔
广州市博士后国际培养项目 45,400.00 45,400.00 与收益相关
生物活性骨修复材料增材制造技术与装备的研
271,241.95 3,380,000.00 2,278,046.32 1,373,195.63 与收益相关
究及产业化开发
生物 3D 打印及组织修复高端医疗器械创新平台
4,000,000.00 4,000,000.00 与收益相关
研究
面向快速修复及组织器官移植应用的系列生物
262,100.00 262,100.00 与收益相关
3D 打印技术和装置开发-863 项目区配套
新型人体组织再生修复产品的产业化-市配套 2,641,734.67 426,553.08 2,215,181.59 与资产相关
生物 3D 打印实验室建设项目 291,666.80 62,499.96 229,166.84 与资产相关
83
本期计入其他收益 与资产相关/
负债项目 期初余额 本期新增补助金额 其他变动 期末余额
金额 与收益相关
抗尿失禁国产器材的自主研发及临床注册研究 65,800.00 48,217.30 17,582.70 与收益相关
广州市财政局国库支付分局止血纱技改项目补
630,000.00 3,760,000.00 88,075.25 4,301,924.75 与资产相关
贴
合计 4,563,290.33 11,697,900.00 7,775,639.56 45,400.00 8,440,150.77
84
（二十七）股本（实收资本）
本期增减变动（+、－）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份
49,547,185.00 16,515,766.00 16,515,766.00 66,062,951.00
总数
（二十八）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 259,827,532.75 176,361,784.38 436,189,317.13
其他资本公积
合计 259,827,532.75 176,361,784.38 436,189,317.13
（二十九）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 3,370,843.71 3,452,179.47 6,823,023.18
任意盈余公积
合计 3,370,843.71 3,452,179.47 6,823,023.18
（三十）未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 23,250,358.09 -10,689,363.68
调整期初未分配利润合计数 -1,564,916.31
调整后期初未分配利润 21,685,441.78 -10,689,363.68
加：本期归属于母公司所有者的净利润 44,733,830.57 36,967,815.22
加：同一控制下企业合并影响
加：其他
减：提取法定盈余公积 3,452,179.47 3,028,093.45
分配股利
整体变更转增股本
整体变更转入资本公积
年末未分配利润 62,967,092.88 23,250,358.09
85
调整期初未分配利润明细：
由于《 企业 会计 准则 》及其 相关 新规 定进 行追溯 调整 ，影 响期 初未分 配利润
-1,564,916.31 元。
（三十一）营业收入及营业成本
1、营业收入及营业成本分类列示如下：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 153,785,686.53 27,088,103.93 123,511,821.40 20,403,492.66
其他业务
合计 153,785,686.53 27,088,103.93 123,511,821.40 20,403,492.66
2.收入相关信息
合同分类 本期发生额 合计
商品类型 153,785,686.53 153,785,686.53
其中：植入医疗器械 147,604,296.71 147,604,296.71
3D 打印设备 5,890,721.24 5,890,721.24
技术服务及其他 290,668.58 290,668.58
按经营地区分类 153,785,686.53 153,785,686.53
其中：境内 131,647,917.34 131,647,917.34
境外 22,137,769.19 22,137,769.19
市场或客户类型 153,785,686.53 153,785,686.53
其中：直销 4,103,726.29 4,103,726.29
经销 149,681,960.24 149,681,960.24
合同类型 153,785,686.53 153,785,686.53
其中：销售商品 153,571,630.38 153,571,630.38
技术服务 214,056.15 214,056.15
按商品转让的时间分类 153,785,686.53 153,785,686.53
其中：按履约时点确认收入 153,785,686.53 153,785,686.53
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计 153,785,686.53 153,785,686.53
86
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额
为946,002.53元，其中：946,002.53元预计将于2022年度确认收入, 0元将于2023年确认
收入，0元将于2024年确认收入，0 元将于2025年及以后年度确认收入。
3、报告期内确认收入金额前五的项目信息
占营业收入比
客户名称 与本公司关系 金额
例%
沈阳氿湾商贸有限公司
上海氿湾贸易商行
非关联关系 11,631,504.56 7.56
上海鄞谌贸易商行
杭州梓郁医疗器械商行
福州欣诺医药科技有限公司 非关联关系 4,318,913.44 2.81
中国人民解放军空军军医大 2.24
非关联关系 3,441,769.90
学第二附属医院
南昌嘉泰商贸有限公司 非关联关系 3,190,045.18 2.07
河南省同心伟创医疗器械销
非关联关系 3,015,215.02 1.96
售有限公司
合计 25,597,448.10 16.64
注：沈阳氿湾商贸有限公司、上海氿湾贸易商行、上海鄞谌贸易商行以及杭州梓郁医疗器械
商行为同一控制人控制的企业。
（三十二）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城建税 294,046.20 596,580.01
教育费附加 126,019.81 255,677.14
地方教育附加 84,013.19 170,451.44
印花税 116,275.50 69,790.60
土地使用税 32,751.87 24,563.90
车船税 3,090.00 1,020.00
合计 656,196.57 1,118,083.09
87
（三十三）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
业务推广费 23,010,005.92 19,843,323.33
职工薪酬 20,652,938.72 16,842,944.80
业务招待费 2,428,514.59 1,519,168.05
差旅交通费 1,715,629.88 1,282,456.73
租金水电物管费 93,171.76 350,431.68
运杂费 86,753.77 90,711.62
办公费 209,080.66 85,103.48
招标费 93,783.71 76,597.03
折旧摊销费 301,017.70 32,560.43
其他 3,280.79
合计 48,594,177.50 40,123,297.15
（三十四）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 14,281,484.28 11,338,605.16
折旧摊销费 4,281,767.32 2,748,031.74
中介服务费 1,352,483.35 2,711,069.64
办公费 2,318,592.39 1,073,903.82
租金水电物管费 517,724.58 963,549.32
交通差旅费 530,222.92 400,898.46
业务招待费 999,524.49 187,093.15
其他 128,176.85 81,547.53
合计 24,409,976.18 19,504,698.82
（三十五）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 11,394,781.83 7,125,411.75
材料费 6,726,430.28 3,664,788.89
试验外协费 3,285,507.68 1,890,017.85
88
项目 本期发生额 上期发生额
折旧摊销费 1,798,296.48 1,436,551.73
信息及知识产权费用 1,746,994.00 1,361,011.87
租金水电物管费 253,230.94 499,787.72
交通差旅费 272,631.77 100,760.48
办公费 77,882.45 44,812.93
咨询费 89,485.84 113,560.94
其他 230,164.06 42,910.68
合计 25,875,405.33 16,279,614.84
（三十六）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
租赁负债利息支出 494,515.17
减：利息收入 394,276.79 149,995.46
手续费支出 115,533.61 125,729.48
汇兑损益 466,642.25 225,699.26
合计 682,414.24 201,433.28
（三十七）其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
与日常经营活动相关的政府补助 10,323,115.13 8,773,230.48
合计 10,323,115.13 8,773,230.48
（三十八）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品收益 6,097,024.12 4,892,211.49
合计 6,097,024.12 4,892,211.49
（三十九）公允价值变动收益
项目 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产的公允价值变动 979,606.04 400,959.96
合计 979,606.04 400,959.96
89
（四十）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 48,186.28 -46,645.60
其他应收款坏账损失 -21,765.44 -828.65
合计 26,420.84 -47,474.25
（四十一）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -201,641.18 -415,357.89
合计 -201,641.18 -415,357.89
（四十二）资产处置损益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 10,027.09 77,891.52
合计 10,027.09 77,891.52
（四十三）营业外收入
1、营业外收入明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产报废收入合计 414.47
其中：固定资产报废收入 414.47
赔偿收入 64,600.00
政府补助 8,000,000.00 4,020,000.00
其他 13,721.35 8,094.73
合计 8,014,135.82 4,092,694.73
2、报告期内营业外收入全部作为非经常性损益。
（四十四）营业外支出
1、营业外支出明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
报废固定资产净损失 13,239.09 289,115.19
90
项目 本期发生额 上期发生额
报废无形资产净损失 -
原材料报废净损失 61,931.88 361,492.97
捐赠及赞助支出 20,000.00
滞纳金及罚款支出 1,173.09 216.56
其他 31,908.79
合计 128,252.85 650,824.72
2、报告期内营业外支出全部作为非经常性损益。
（四十五）所得税费用
1、所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 4,231,738.99 4,229,988.64
递延所得税调整 2,666,819.79 1,917,635.58
合计 6,898,558.78 6,147,624.22
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 51,599,847.79 43,004,532.88
按法定/适用税率计算的所得税费用 7,739,977.17 6,450,679.93
子公司适用不同税率的影响 1,208,554.45 865,089.68
调整以前期间所得税的影响 50,888.10
非应税收入的影响 -58,753.50
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 384,138.19 360,920.27
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
20,338.48 69,316.60
异或可抵扣亏损的影响
加计扣除影响 -2,505,337.61 -1,539,628.76
其他
所得税费用 6,898,558.78 6,147,624.22
91
公司报告期内执行企业所得税政策详见本附注四。
（四十六）政府补助
1、本期确认的政府补助的种类、金额和列报项目
计入当期损益
种类 金额 列报项目
的金额
广州开发区财政国库集中支付中心知识产
10,000.00 其他收益 10,000.00
权专项资金
广州开发区财政国库集中支付中心专利资
210,000.00 其他收益 210,000.00
助/奖励
广州市财政局国库支付分局广州市科学技
700,000.00 其他收益 700,000.00
术局：医疗器械产品注册类别资助
广州开发区财政国库集中支付中心 2018 年
400,000.00 其他收益 400,000.00
度黄埔区高新技术企业认定通过第三笔
广州开发区财政国库集中支付中心 2021 年
5,945.00 其他收益 5,945.00
第一批专利资助
广州开发区财政国库集中支付中心瞪羚企
200,000.00 其他收益 200,000.00
业认定补贴
广州开发区财政国库集中支付中心政策兑
现：KC20210726-030 拨广州迈普再生医学科 500,000.00 其他收益 500,000.00
技瞪羚专项扶持资金
广东省社会保险基金管理局稳岗补贴 16,369.53 其他收益 16,369.53
广州开发区财政国库集中支付中心瞪羚专
500,000.00 在建工程
项扶持资金（贷款贴息支持）
广州市科学技术局广州市创业领军团队入
500,000.00 其他收益 500,000.00
选企业 2020 年房租补贴
广州开发区财政国库集中支付中心市知识
5,000.00 其他收益 5,000.00
产权专项资金：专项资助资金
收到广州市黄埔区人才资源和社会保障局 递延收益/其他
50,000.00 390,354.73
刘利彪博士后奖励 收益
收到广州开发区财政国库集中支付中心广 递延收益/其他
310,000.00 58,588.07
州市止血纱技改区配套项目资金 收益
收到广东省财政厅国库支付局广东省重点 递延收益/其他
3,380,000.00 2,278,046.32
研发计划第二笔款 收益
广州留学人员和高层次人才服务中心博士 递延收益/其他
180,000.00 180,000.00
后生活补贴 收益
收到广州开发区财政国库集中支付中心政
递延收益/其他
策兑现：KC20210709-007 拨广州迈普再生医 262,100.00 262,100.00
收益
学科技项目配套补助
92
计入当期损益
种类 金额 列报项目
的金额
收到广州市科学技术局新型植入式可吸收 递延收益/其他
3,450,000.00 29,487.18
止血纱的研制及产业开发项目资金 收益
收到广州市科学技术局生物 3D 打印机组织 递延收益/其他
4,000,000.00 4,000,000.00
修复高端医疗器械创新平台研究项目资金 收益
收到广州市地方金融监督管理局对境内外
3,000,000.00 营业外收入 3,000,000.00
证券市场新上市企业补助
收到广州开发区财政国库集中支付中心政
5,000,000.00 营业外收入 5,000,000.00
策兑现：JR20210917-037 绿色企业上市奖励
递延收益/其他
收到中国康复研究中心下拨课题经费 65,800.00 48,217.30
收益
收到深圳社会保险基金管理局 2021 年稳岗
161.04 其他收益 161.04
补贴
基于 3D 打印和干细胞的口腔骨缺损修复技 递延收益/其他
39,792.92
术和产品研发及临床转化研究-广医口腔 收益
新型人体组织再生修复产品的产业化-市配 递延收益/其他
426,553.08
套 收益
递延收益/其他
生物 3D 打印实验室建设项目 62,499.96
收益
合计 22,745,375.57 18,323,115.13
（四十七）收到的其他与经营活动有关的现金
公司收到的其他与经营活动有关的现金项目列示如下：
项目 本期发生额 上期发生额
收到的政府补助 22,245,375.57 13,216,097.32
存款利息收入 400,275.47 145,810.46
收到押金、保证金 1,846,507.95 1,798,345.05
收回备用金 2,085.89
收回其他 10,921.35 79,926.89
合计 24,503,080.34 15,242,265.61
（四十八）支付的其他与经营活动有关的现金
公司支付的其他与经营活动有关的现金项目列示如下：
项目 本期发生额 上期发生额
支付的经营管理费用 51,448,437.36 41,736,537.32
支付的营业外支出 53,081.88 157.56
93
项目 本期发生额 上期发生额
支付的押金保证金 1,352,529.36 1,605,934.90
合计 52,854,048.60 43,342,629.78
（四十九）支付的其他与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
IPO 费用 53,899,430.32 5,960,000.68
支付租赁负债 2,773,200.05
合计 56,672,630.37 5,960,000.68
（五十）现金流量表的补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润 44,701,289.01 36,856,908.66
加：计提的信用/资产减值损失 175,220.34 462,832.14
固定资产折旧 3,620,656.32 3,489,746.41
使用权资产折旧 2,020,381.43
无形资产摊销 2,547,219.82 1,546,121.64
长期待摊费用的摊销 1,457,325.51 1,390,127.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益） -10,027.09 -77,891.52
固定资产报废损失 12,824.62 289,115.19
公允价值变动损失 -979,606.04 -400,959.96
财务费用 913,931.18 330,906.21
投资损失（减收益） -6,097,024.12 -4,892,211.49
递延所得税资产减少 2,371,456.77 1,917,635.58
递延所得税负债增加 295,363.02
存货的减少（减增加） -4,637,152.02 -1,006,674.80
经营性应收项目的减少（减增加） 2,199,274.47 -3,940,490.47
经营性应付项目的增加（减减少） 17,919,559.07 -2,056,410.43
94
补充资料 本期发生额 上期发生额
其他
经营活动产生的现金流量净额 66,510,692.29 33,908,754.88
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
本期新增使用权资产 2,503,065.68
3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 10,157,505.86 11,505,027.92
减：现金的期初余额 11,505,027.92 28,208,027.82
现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -1,347,522.06 -16,702,999.90
2、本期支付的取得子公司的现金净额
无。
3、本期收到的处置子公司的现金净额
无。
4、现金和现金等价物的构成
项目 本期发生额 上期发生额
（1）现金 10,157,505.86 11,505,027.92
其中：库存现金 7,287.94 8,408.12
可随时用于支付的银行存款 10,150,217.92 11,496,619.80
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
（2）现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
95
项目 本期发生额 上期发生额
（3）期末现金及现金等价物余额 10,157,505.86 11,505,027.92
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
现金等价物
（1）2020 年 1-12 月现金流量表中现金的期末余额为 11,505,027.92 元，2020 年
12 月 31 日资产负债表中货币资金期末余额为 11,691,027.92 元，差额 186,000.00 元，
系扣除了不符合现金及现金等价物标准的保函保证金。
（2）2021 年 1-12 月本期现金流量表中现金的期末余额为 10,157,505.86 元，2021
年 12 月 31 日资产负债表中货币资金期末余额为 10,351,875.86 元，差额 194,370.00 元，
系扣除了不符合现金及现金等价物标准的保函保证金及利息。
（五十一）所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末余额 期初余额 受限原因
货币资金 194,370.00 186,000.00 未到期的保函保证金
其他流动资产 2,815.66 7,660.88 未到期的保函保证金计提的利息
无形资产 20,366,818.63 20,921,150.83 抵押借款
合计 20,564,004.29 21,114,811.71
（五十二）外币货币性项目
1、外币货币性项目明细
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 224,709.48 6.3757 1,432,680.24
欧元 389,187.79 7.2197 2,809,819.09
应收账款
其中：美元 353,663.39 6.3757 2,254,851.69
欧元 106,473.09 7.2197 768,703.76
应付账款
其中：美元 480,500.00 6.3757 3,063,523.86
其中：欧元 25,987.90 7.2197 187,624.85
96
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其他应付款
其中：美元 - 6.3757 -
其中：欧元 220.00 7.2197 1,588.33
六、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
报告期内，公司未发生非同一控制下企业合并。
（二）同一控制下企业合并
报告期内，公司未发生同一控制下的企业合并。
（三）反向购买
报告期内，公司未发生反向购买。
（四）处置子公司
报告期内，公司未发生处置子公司事项。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
主要经 持股比例% 取得
子公司名称 注册地 业务性质
营地 直接 间接 方式
深圳迈普再生医 深圳市宝安区新安街道兴东社 植入医疗
深圳 100.00 设立
学科技有限公司 区 67 区高新奇厂房 1 层 C06 器械
中山迈普医学科 中山市小榄镇新华中路 118 号 3D 打印模
中山 60.00 设立
技有限公司 9 楼 903 室 型业务
Medprin Biotech 德国美因河畔法兰克福市古特 植入医疗
德国 器械 100.00 设立
GmbH 莱特大街 163-167 号
2、重要的非全资子公司
97
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东权益余
子公司名称
持股比例% 数股东的损益 宣告分派的股利 额
中山迈普医学科
40.00 -32,541.56 3,611,199.51
技有限公司
3、重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称 非流动
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
中山迈普医学
8,115,737.79 929,309.80 9,045,047.59 17,048.82 17,048.82
科技有限公司
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量净额
中山迈普医学科技
-81,353.91 -81,353.91 -100,214.53
有限公司
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
（三）在合营安排或联营企业中的权益
无。
（四）重要的共同经营
无。
（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
98
八、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、交易性金融资产、应付账款、其他
应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具相关的
风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。
（一）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款及交易性金融资产（理财）主要存放于国有银行和其它大中型上市
银行，本公司预期不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风
险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信
用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信
用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公
司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在
可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区中，因此在本公司不
存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大
信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。本公司没有提供任何其他可能
令本公司承受信用风险的担保。
（二）流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本
公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对
99
未来 6 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿
还债务。
（三）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与欧元、美元有
关，本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险，密切关注汇率变动对
本公司外汇风险的影响。报告期末，本公司仅有少量外币资产及负债，因此本公司承担
的外汇变动风险不重大。
九、公允价值的披露
（一） 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2021-12-31
项目 期末公允价值
第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 375,571,502.73 375,571,502.73
1.以公允价值计量且其变动
375,571,502.73 375,571,502.73
计入当期损益的金融资产
持续以公允价值计量的资产
375,571,502.73 375,571,502.73
总额
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
100
十、关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1、存在控制关系的关联方
袁玉宇直接持有公司 16.53%的股权，通过华泰迈普医学家园 1 号创业板员工持股集
合资产管理计划间接持有公司 2.03%股权，作为纳普生投资和纳同投资的执行事务合伙人
间接控制纳普生投资和纳同投资持有的公司 5.75%股权，袁玉宇还通过与徐弢的一致行动
关系控制徐弢持有的公司 16.53%股权，合计控制公司 40.85%的股权，系公司控股股东、
实际控制人。
2、公司的子公司情况
公司子公司的情况详见“附注七、在其他主体中的权益”。
3、公司的合营和联营企业情况
无。
4、公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
袁玉宇 实际控制人、公司董事长、总经理
徐弢 实际控制人之一致行动人
袁美福 持股 5%以上股东、公司董事
深圳市凯盈科技有限公司 持股 5%以上股东
唐莹 持股 5%以上股东
股东；实际控制人袁玉宇任执行事务合伙人，持有 3.94%的
广州纳普生投资合伙企业（有限合伙）
股份
股东；实际控制人袁玉宇任执行事务合伙人，持有 1.82%的
广州纳同投资合伙企业（有限合伙）
股份
直接持有深圳市凯盈科技有限公司 100%股权，间接持有迈普
深圳市汇圆科技有限公司
医学 6.43%的股份
直接持有深圳市汇圆科技有限公司 100%股权，间接持有迈普
谊彩有限公司
医学 6.43%的股份
直接持有谊彩有限公司 100%股权，间接持有迈普医学 6.43%
Gold Venture Trading Limited.
的股份
胡伟英 间接持有迈普医学 6.43%的股份
101
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
广州恒睿投资发展有限公司 实际控制人袁玉宇控制的公司
广州诺涵投资发展有限公司 实际控制人之一致行动人徐弢控制的公司
欧阳婕 实际控制人袁玉宇的配偶
洪璐 实际控制人之一致行动人徐弢的配偶
广州迈悦文化传播有限公司 实际控制人袁玉宇的配偶控制的公司
骆雅红 公司董事、副总经理、财务总监
吴佩婷 公司董事、董事会秘书
姜黎 公司董事
郑海莹 公司董事
颜光美 独立董事
陈晓峰 独立董事
卢馨 独立董事
刘灵 监事
庄贤 监事
莫梅玲 监事
李虹雨 报告期内曾担任监事
李斯华 报告期内曾担任监事
除上述关联方外，公司实际控制人及其一致行动人、董事、监事、高级管理人员、
直接或间接持有公司 5%以上股份的自然人的关系密切家庭成员，以及由上述人员直接或
间接控制，或由其（独立董事除外）担任董事、高级管理人员的法人或其他组织均为公
司的关联方。
（二）关联方交易
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）存在控制关系已纳入公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销，该部分关联交易不作披露。
（2）报告期内无购销商品、提供和接受劳务的关联交易。
102
2、关联担保
本公司作为被担保方：
无。
3、关联方股权转让情况
无。
4、关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,833,532.00 1,848,745.00
5、关联方资金拆借
无。
（三）关联方往来款项余额
无。
十一、股份支付
无。
十二、承诺或有事项
（一）重要承诺事项
本报告期内，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）或有事项
本报告期内，公司不存在需披露的或有事项。
十三、资产负债表日后事项
（一） 重要的非调整事项
无。
103
（二）利润分配情况
拟分配的利润或股利 6,606,295.10
经审议批准宣告发放的利润或股利
（三）销售退回
截至本报告批准报出日，公司未发生重要销售退回。
（四）其他资产负债表日后事项
截至本报告批准报出日，公司无其他重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
（一） 前期会计差错更正
本报告期公司未发生前期会计差错。
（二） 债务重组
无。
（三） 资产置换
无。
（四） 年金计划
无。
（五） 终止经营
无。
（六） 分部信息
本公司以母（子）公司为基础进行财务核算，主要从事植入医疗器械的研发、生产
和销售业务，主要产品为人工硬脑（脊）膜补片和颅颌面修补系统，公司经营活动归属
于一个经营分部，无需进行分部信息披露。
104
（七） 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无。
（八）租赁
承租人信息
项目 金额
租赁负债的利息费用 494,515.17
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用
（低价
值资产的短期租赁费用除外）
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 2,773,200.05
售后租回交易产生的相关损益
售后租回交易现金流入
售后租回交易现金流出
其他
十五、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外， “期初”指 2021 年 1 月 1 日。
1、 应收账款分类列示
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
预期信用 账面价值
金额 比例% 金额
损失率%
（1）单项评估并单独进行减
值测试的应收账款
105
（2）按组合计提坏账准备的
6,426,440.54 100.00 12,446.00 0.19 6,413,994.54
应收账款
其中：账龄组合 2,489,199.59 38.73 12,446.00 0.50 2,476,753.59
应收并表关联方组合 3,937,240.95 61.27 3,937,240.95
合计 6,426,440.54 100.00 12,446.00 0.19 6,413,994.54
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
预期信用 账面价值
金额 比例% 金额
损失率%
（1）单项评估并单独进行减
36,000.00 0.43 36,000.00 100.00
值测试的应收账款
（2）按组合计提坏账准备的
8,313,233.36 99.57 34,535.17 0.42 8,278,698.19
应收账款
其中：账龄组合 6,907,033.54 82.73 34,535.17 0.50 6,872,498.37
应收并表关联方组合 1,406,199.82 16.84 1,406,199.82
合计 8,349,233.36 100.00 70,535.17 0.84 8,278,698.19
2、应收账款坏账准备的计提标准详见附注五（三）、2。
3、组合中，计提坏账准备情况
（1）账龄组合计提项目：
期末余额
账龄
金额 坏账准备 预期信用损失率%
1 年以内（含 1 年） 2,489,199.59 12,446.00 0.50
合计 2,489,199.59 12,446.00
期初余额
账龄
金额 坏账准备 预期信用损失率%
1 年以内（含 1 年） 6,907,033.54 34,535.17 0.50
合计 6,907,033.54 34,535.17
3、报告期计提、收回、转回或核销的坏账准备情况：
106
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
转销或
计提 收回或转回 其他变动
核销
单项评估并单独进行
36,000.00 36,000.00
减值测试的应收账款
按组合计提坏账准备
34,535.17 22,089.17 12,446.00
的应收账款
合计 70,535.17 58,089.17 12,446.00
5、按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况：
占应收账款
坏账准备
单位名称 期末余额 账龄 期末余额比
期末余额
例%
MedprinBiotechGmbH 2,556,515.06 1 年以内 39.78
深圳迈普再生医学科技有限公司 1,380,725.89 1 年以内 21.49
中国人民解放军空军军医大学第二附
1,276,800.00 1 年以内 19.87 6,384.00
属医院
陕西展福科贸有限公司 429,301.40 1 年以内 6.68 2,146.51
长沙恒玥医疗器械有限公司 382,000.00 1 年以内 5.94 1,910.00
合计 6,025,342.35 93.76 10,440.51
占应收账款
坏账准备
单位名称 期初余额 账龄 期末余额比
期末余额
例%
陕西展福科贸有限公司 1,904,628.00 1 年以内 22.81 9,523.14
中国人民解放军空军军医大学第二附属
1,310,400.00 1 年以内 15.69 6,552.00
医院
深圳迈普再生医学科技有限公司 708,075.00 1 年以内 8.48
西安瑞霖医疗器械有限责任公司 704,184.00 1 年以内 8.43 3,520.92
MedprinBiotechGmbH 698,124.82 1 年以内 8.36
合计 5,325,411.82 63.77 19,596.06
6、报告期内，公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款、转移应收账款且继续
涉入形成的资产、负债。
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
107
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 1,134,919.38 1,080,064.10
合计 1,134,919.38 1,080,064.10
1、其他应收款
（1）其他应收款分类列示
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
预期信用 账面价值
金额 比例% 金额
损失率%
（1）单项评估并单独进行减
值测试的其他应收款
（2）按组合计提坏账准备的
1,157,519.54 100.00 22,600.16 1.95 1,134,919.38
其他应收款
其中：账龄组合 394,378.15 34.07 22,600.16 5.73 371,777.99
押金保证金组合 763,141.39 65.93 763,141.39
合计 1,157,519.54 100.00 22,600.16 1.95 1,134,919.38
续上表
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
预期信用 账面价值
金额 比例% 金额
损失率%
（1）单项评估并单独进行减
值测试的其他应收款
（2）按组合计提坏账准备的
1,080,868.34 100.00 804.24 0.07 1,080,064.10
其他应收款
其中：账龄组合 160,848.36 14.88 804.24 0.50 160,044.12
押金保证金组合 920,019.98 85.12 920,019.98
合计 1,080,868.34 100.00 804.24 0.07 1,080,064.10
（2）其他应收款按账龄披露：
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 260,999.56 185,188.28
1-2 年（含 2 年） 163,607.76 276,343.69
2-3 年（含 3 年） 263,575.85 187,380.44
108
账龄 期末余额 期初余额
3-4 年（含 4 年） 37,380.44 138,305.96
4-5 年（含 5 年） 138,305.96 1,735.20
5 年以上 293,649.97 291,914.77
账面余额小计 1,157,519.54 1,080,868.34
减：坏账准备 22,600.16 804.24
账面价值小计 1,134,919.38 1,080,064.10
（3）其他应收款坏账准备的计提标准详见附注五（五）、1、（3）。
（4）其他应收款坏账计提情况
2021 年 12 月 31 日
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 小计
未来 12 个月预
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
2020 年 12 月 31 日余额 804.24 804.24
2020 年 12 月 31 日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 21,795.92 21,795.92
本期收回或转回
本期转销或核销
其他变动
2021 年 12 月 31 日余额 22,600.16 22,600.16
（5）其他应收款按款项性质分类情况：
款项性质 期末余额 期初余额
押金/保证金 763,141.39 920,019.98
109
款项性质 期末余额 期初余额
备用金 233,529.91
其他 160,848.24 160,848.36
合计 1,157,519.54 1,080,868.34
（6）期末其他应收款前五名情况
截至 2021 年 12 月 31 日，其他应收款余额前五名单位情况如下：
与本公司关
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 比例% 坏账准备
系
1-2 年、2-3
广州开发区投资控
押金/保证金 非关联方 457,154.43 年、3-4 年、5 39.49
股有限公司
年以上
THE UNIVERSITY OF
其他 非关联方 150,000.00 1-2 年 12.96 15,000.00
HONG KONG
广州大汉产业园开
押金/保证金 非关联方 148,500.00 2-3 年 12.83
发管理有限公司
新疆招标有限公司 押金/保证金 非关联方 50,000.00 2-3 年 4.32
广州开发区才锐房 1-2 年、2-3
押金/保证金 非关联方 31,758.00 2.74
屋租赁有限公司 年、3-4 年
合计 837,412.43 72.34 15,000.00
（7）截至期末，其他应收款余额中不存在涉及政府补助的应收款项。
（8）截至期末，公司不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款项，也不存在
其他转移其他应收款项的情形。
（9）截至期末，其他应收款余额中不存在应收持有公司 5%（含 5%）表决权股份的
股东或其他关联方的款项。
（三）长期股权投资
1、长期投资按类别列示如下：
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 47,045,311.18 583,200.74 46,462,110.44
合计 47,045,311.18 583,200.74 46,462,110.44
110
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 47,045,311.18 47,045,311.18
合计 47,045,311.18 47,045,311.18
4、长期投资按明细项目列示如下：
本期增减变动
期初余额(账面 期末余额(账面 减值准备期
被投资单位 追加 减少 计提减值
价值) 其他 价值) 末余额
投资 投资 准备
深圳迈普再生医学科技有限公司 40,000,000.00 40,000,000.00
Medprin Biotech GmbH 1,045,311.18 1,045,311.18
中山迈普医学科技有限公司 6,000,000.00 583,200.74 5,416,799.26 583,200.74
合计 47,045,311.18 583,200.74 46,462,110.44 583,200.74
（四）营业收入及营业成本
1、营业收入及营业成本分类列示如下：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 128,573,537.57 20,522,984.41 104,397,122.86 14,052,129.39
其他业务 2,159,223.98 1,887,487.26 2,663,236.44 2,195,230.33
合计 130,732,761.55 22,410,471.67 107,060,359.30 16,247,359.72
2.收入相关信息
合同分类 本期发生额 合计
商品类型 130,732,761.55 130,732,761.55
其中：植入医疗器械 124,563,099.13 124,563,099.13
3D 打印设备 5,890,721.24 5,890,721.24
技术服务及其他 278,941.18 278,941.18
按经营地区分类 130,732,761.55 130,732,761.55
其中：境内 110,772,901.19 110,772,901.19
境外 19,959,860.36 19,959,860.36
130,732,761.55 130,732,761.55
市场或客户类型
其中：直销 4,103,726.29 4,103,726.29
经销 126,629,035.26 126,629,035.26
合同类型 130,732,761.55 130,732,761.55
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合同分类 本期发生额 合计
其中：销售商品 130,544,775.04 130,544,775.04
技术服务 187,986.51 187,986.51
按商品转让的时间分类 130,732,761.55 130,732,761.55
其中：按履约时点确认收入 130,732,761.55 130,732,761.55
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计 130,732,761.55 130,732,761.55
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额
为594,517.69元，其中：594,517.69元预计将于2022年度确认收入, 0元将于2023年确认
收入，0元将于2024年确认收入，0 元将于2025年及以后年度确认收入。
3、报告期内确认收入金额前五的项目信息
占营业收入比
客户名称 与本公司关系 金额
例%
Medprin Biotech GmbH 关联关系 18,726,065.59 14.32
沈阳氿湾商贸有限公司
上海氿湾贸易商行
非关联关系 11,631,504.56 8.90
上海鄞谌贸易商行
杭州梓郁医疗器械商行
深圳迈普再生医学科技有限
关联关系 5,486,836.44 4.20
公司
福州欣诺医药科技有限公司 非关联关系 3,713,704.60 2.84
中国人民解放军空军军医大
非关联关系 3,441,769.90 2.63
学第二附属医院
合计 42,999,881.09 32.89
（五）投资收益
投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
银行理财收益 5,221,042.69 4,450,430.01
合计 5,221,042.69 4,450,430.01
十六、补充资料
（一）非经常性损益
112
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号———非经常性
损益》，公司非经常性损益明细如下：
项目 本期发生额 上期发生额
1、非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -2,797.53 -211,223.67
2、越权审批或无正式批准文件、或偶发性的税收返还、减免
3、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符
合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除 18,323,115.13 12,793,230.48
外
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
5、公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
6、非货币性资产交换损益
7、委托他人投资或管理资产的损益 6,097,024.12 4,892,211.49
8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
9、债务重组损益
10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
14、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置
979,606.04 400,959.96
交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资
收益
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 36,000.00
16、对外委托贷款取得的损益
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
19、受托经营取得的托管费收入
20、除上述各项之外的营业外收支净额 -101,292.41 -289,014.80
21、其他符合非经常性损益定义的损益项目 -155,935.81
小计 25,331,655.35 17,430,227.65
减：非经常性损益相应的所得税 3,859,740.42 2,665,581.11
减：少数股东损益影响数 72,939.23 29,771.26
非经常性损益影响的净利润 21,398,975.70 14,734,875.28
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