西南证券股份有限公司
                  关于山东凯盛新材料股份有限公司
              2022 年度内部控制评价报告的核查意见



     西南证券股份有限公司（以下简称“西南证券”或“保荐机构”）作为山东凯盛
新材料股份有限公司（以下简称“凯盛新材”或“公司”）首次公开发行股票并在创
业板上市的保荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》《深圳证券交易
所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创
业板上市公司规范运作》等有关规定，对凯盛新材 2022 年度内部控制评价报告
进行了核查，核查情况及核查意见如下：

     一、内部控制评价工作情况

     （一）内部控制评价范围
    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的业务和事项以及高风险领域。纳入
评价范围的主要单位包括：山东凯盛新材料股份有限公司、潍坊凯盛新材料有限公司、
山东凯斯通化学有限公司和山东产研高性能材料技术研究院有限公司；纳入评价范围单
位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务
报表营业收入总额的 100%。公司在确定内部控制评价范围时，全面考虑了公司
及所有部门、下属单位的所有业务和事项，纳入评价范围的主要业务和事项包括: 控
制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素。具体包括公司经营业务涉及的
与财务报表相关的内部控制：治理结构、发展战略、组织架构、人力资源、资金活动、募集
资金管理、营销与收款、采购与付款、投资管理、担保与融资、人事管理、关联交易、财
务报告、信息传递与披露管理等主要业务流程。
    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主
要方面，不存在重点遗漏。
     （二）内部控制评价的依据
    本次内部控制自我评价是依据财政部、证监会等五部委联合发布的《企业内部控
制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《企业内部控制评价指引》、深圳证券交易所发布的《深


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圳证券交易所创业板股票上市规则（2023 年修订）》、《深圳证券交易所上市公司自律监管
指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》、证监会和财政部联合发布的《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第21 号—年度内部控制评价报告的一般规定》等要求，结
合公司相关制度、流程等文件规定，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，
对公司截止 2022 年 12 月 31 日内部控制的设计和运行的组织开展内部控制评价
工作。
       （三）纳入评价范围的主要业务和事项
       1、内部环境
       控制环境决定着公司的内部控制措施能否实施并直接影响到实施效果。公司
的控制环境直接反映出公司管理层和董事会对企业管理的认识。本着规范运作的
基本思想，公司努力为现代企业管理的实施和内部控制制度的建设创造有利条件，
营造出积极良好的控制环境，主要体现在以下几个方面：
       1） 管理理念

    诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的
设计与运行。公司始终将诚信作为企业发展之基、员工立身之本，公司一贯重视这方
面环境氛围的营造，建立了一系列的内部规范，并坚持在管理中不断完善和健全公
司制度，注重内部控制制度的制定与实施。
       2） 法人治理结构

    公司根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《上市公司章程
指引》《深圳证券交易所股票上市规则》等法律法规和《公司章程》等规定，建立
了由股东大会、董事会、监事会和经理层组成的一套较为完整、有效的法人治理结
构。
    公司董事会对股东大会负责，执行股东大会的决议，依法行使企业的经营决策，
负责内部控制的建立健全和有效实施。公司董事会对公司内部控制体系的建立和监督负
贵，确立内部控制的政策和方案，监督内部控制的执行。董事会下设审计委员会，制
定了审计委员会议事规则，保证了审计委员会有效履行职责，提高了董事会的运作效
率。
    监事会对股东大会负责，依法对公司董事、高管人员依法履职及财务状况进行监
督检查，对董事会编制的定期报告进行审核并提出书面审核意见，并及时向股东大会负


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责报告工作，有效的维护公司及广大股东的合法权益。
    经理层具体负责实施股东大会和董事会决议事项，主持公司的日常生产经营管理工
作，保证公司的正常运行。
    3）内部审计监督体系
    公司设有审计监察部，对董事会审计委员会负责。审计监察部独立行使内部审计职
权，向审计委员会报告工作。审计监察部负责对公司的日常财务情况及其它重大事项进
行审计、监督和核查，对监督过程中发现的内部控制缺陷及时跟踪整改，确保内部控制
制度的有效实施。
    4）内部组织架构
    公司根据战略发展规划、经营运行环境建立了与公司业务规模相适应的组织机构，
科学地划分各个组织单位内部的责任权责。公司设置了与公司生产经营和规模相适应的
组织职能机构，建立了分工合理、权责明确、相互制衡的公司管理组织结构，形成了良
好的内部控制环境。
    5）人力资源政策
    人才是公司发展的资本，公司制定了有利于企业可持续发展的人力资源政策，将职
业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续
教育，不断提升员工素质。人力资源部制定各岗位的职位说明书， 明确了每个岗位的
职责和权限。每年人力资源部制定相关培训计划，组织具体培训活动。公司还建立了较
为科学的招聘录用、劳动合同、员工培训、绩效考核、工资福利等管理办法，涵盖了人
力资源管理的各个方面。
    6）对子公司的管理控制
    公司严格按照有关法律法规和上市公司的有关规定对子公司进行管理，对子公司相
关业务和管理进行指导、服务和监督，从公司治理、财务管理、信息披露、对外担保等
各方面对子公司实施了有效的管理与控制。
    2、风险评估
    公司根据战略目标及发展思路，结合行业特点，建立了系统、有效的风险评估体系，
根据设定的控制目标，全面系统地收集相关信息，及时进行风险评估， 识别与分析可
能影响发展目标的风险因素，通过专业的分析与判断，确定风险的重要程度，并将这些
风险因素与业务活动联系起来，制定可削弱或转移风险的控制制度并有效的执行，将风


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险控制在可承受范围内。
    同时，公司为更好地控制风险，对现有的风险评估机制中的风险识别、预警和危机
处理方法及制度、机制上的建设进一步加强，并进一步完善突发事件督察及责任追究制
度。
    3、控制活动
    1）资产管理内部控制
    公司按照《财务管理制度》要求，结合公司自身业务情况制定各项资产管理制度及
相关管理流程，明确各岗位职责和审批权限，规范资产采购、资产保管、资产盘点、资
产减值准备及处置等工作流程，确保资产管理过程的相关风险得到有效控制。
    2022 年公司为了提高资产利用效率，公司处置部分闲置资产及开发利用，积极盘
活闲置资产，进一步提升收入及利润。
    2）财务管理内部控制
    公司按业务流程设置权限，形成严密的会计监控体系，符合企业内控需要，并制定
了较为明确的会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序，使公司业务活动按照适当的
授权进行，各种交易和事项能以正确的金额，在适当的会计期间较及时地记录于适当账
户，会计报表的编制符合会计准则的相关要求。
    3）销售内部控制
    公司结合实际情况，不断完善销售与收款业务相关的管理制度和流程，制订可行的
销售政策和策略，明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，规范公司的对外销
售行为，通过对职务分离、业务流程控制、财务结算控制等关键控制点，采取相应的控
制措施，实现销售与收款不相容岗位相互分离、制约和监督，并最终促成公司销售目标
的实现。
    4）采购内部控制
    公司已较合理地规划和设立了采购与付款业务的机构和岗位。对供应商评估与选择、
供应商考核与优化、原材料及外购件供应、入库检验等进行系统规范，明确采购、收货、
付款等环节的职责和审批权限，按照规定的程序办理采购与付款业务，通过采取完善供
应商信用等级评定制度，尽量减少风险。
    5）投资管理内部控制
    公司根据《对外投资管理办法》，对于公司的组织结构、干部人事、工资、资产管


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理、营销管理、资源共享等方面做出了明确规定，督促公司建立健全各项经营活动的政
策与程序，贯彻公司的经营方针和政策。根据管理的需要， 进一步加强了制度的执行
力度，投资管理内控不断加强，投后管理水平明显提升。
    6）人事管理内部控制
    公司内部建有《员工手册》、《劳动关系管理规定》、《招聘管理制度》，对员工
录用、培训、特殊岗位员工保证、考勤、加班、请休假、劳动保护、员工奖惩、保险及
福利待遇、劳动合同管理等方面进行规范，内部有完善的《薪酬管理制度》并得到较好
的执行。
    7）募集资金使用控制
    公司根据《募集资金使用管理办法》对募集资金存储、使用、变更、管理、监督等
内容作了明确规定，公司募集资金使用遵循规范、安全、高效、透明的原则，严格按照
制度有关规定执行。募集资金按专户存储管理，用于承诺及按规定变更的项目，符合内
控要求。
    8）对外担保的内部控制
    公司在《公司章程》中明确了股东大会、董事会关于对外担保事项的审批权限，对
关联方、关联方关系及交易的确认，关联方交易的决策程序、关联方交易的披露等业务
环节作了明确规定。
    9）关联交易内部控制
    公司关联交易严格执行《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上
市规则（2023 年修订）》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业
板上市公司规范运作》等有关法律、法规及《公司章程》的相关规定，履行必要的决策
与审批程序，独立董事发表独立意见，并及时履行了信息披露义务。公司与关联方的各
项关联交易事项遵循了诚实守信、平等、自愿、公平、公开、公正的原则，无重大损害
公司和非关联股东利益的情形。
    10）在建工程内部控制
    公司制订了《工程设计管理制度》、《招标采购管理办法》、《工程过程管理制度》
等项目管理制度，对项目组织保障、立项、招标管理、合同管理、成本管理、质量管理、
安全管理、工期管理、竣工验收等方面进行了规范， 对项目进展过程中的关键环节提
出了明确要求。在招投标管理方面，公司建立合格供应商合作体系，过程中加强责任意


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识建设，引入惩罚机制。在评标方面，公司突出了对围标情况的审查和不平衡报价的调
整，确保合同能够健康、高效履行。在成本管理方面，公司设置最高预算上限，加强对
项目负责人的责任要求，同时对合同外发生事项提高门槛，确保项目成本控制在预算之
内。在施工管理方面， 公司严于要求前期统筹到位和施工质量达标，特别指出前期设
计深度达到施工要求、项目管理人员对进场材料严格把控，对进场不合格材料或擅自更
改材料品牌的行为进行严厉惩罚。在竣工验收方面，公司严格履行规定的工程验收程序，
明确了竣工验收的条件、标准、内容和责任追究等。
    4、信息与沟通
    公司已经制建立系统的信息传递与沟通机制，明确了内部控制相关信息的收集、处
理与传递程序，能够确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。目前，公司正在大力
提升信息化水平，以利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与
沟通中的作用。
    公司已经建立反舞弊机制，依照惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊的重点领
域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责和权限，规范舞弊案件的举报、调査、
处理报告和补救程序。
    二、内部控制缺陷认定标准
    公司根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结
合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财
务报告内部控制，研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度
保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下(涉及定量标准均为经审计后的财务
数据)：
    （一） 财务报告内部控制缺陷认定标准
   1、财务报告内部控制缺陷评价的定量标准
 缺陷分类              定量标准
 重大缺陷              财务报表的错报金额落在如下区间：
                       1）错报金额≥资产总额的 1%
                       2）错报金额≥营业收入的 3%
 重要缺陷              财务报表的错报金额落在如下区间：
                       1）资产总额的 0.5%≤错报金额＜资产总额的 1%


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                       2）营业收入的 1.5%≤错报金额＜营业收入的 3%
 一般缺陷              财务报表的错报金额落在如下区间：
                       1）错报金额＜资产总额的 0.5%
                       2）错报金额＜营业收入的 1.5%
   注：如同属上述两个指标的缺陷衡量范围，采用孰低原则；上述指标均采用最近一
个会计年度经审计的合并财务报表数据。
   2、财务报告内部控制缺陷评价的定性标准
   具有以下特征的缺陷定为重大缺陷：
   （1）对已经公告的财务报告出现的重大差错进行错报更正（由于政策变化或其他
客观因素变化导致的对以前年度的追溯调整除外）；
   （2）审计师发现的、未被识别的当期财务报告的重大错报；
   （3）高级管理层中任何程度的舞弊行为；
   （4）审计委员会以及内部审计部门对财务报告内部控制监督无效。
   具有以下特征的缺陷定为重要缺陷：
   （1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
   （2）未建立反舞弊程序和控制措施；
   （3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没
有相应的补偿性控制；
   （4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财
务报表达到真实、准确的目标。
   一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
   （二）非财务报告内部控制缺陷认定标准
   1、公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控制缺
陷的认定标准。
   2、非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准
   具有以下特征的缺陷定为重大缺陷：
   （1）严重违反国家法律、法规；
   （2）企业决策程序不科学，如决策失误，导致重大损失；
   （3）公司中高级管理人员或高级技术人员流失严重；


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    （4）公司重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效，重要的经济业务虽有内控制
度，但没有有效的运行；
    （5）公司内部控制重大缺陷在合理期间内未得到整改。
    具有以下特征的缺陷定为重要缺陷：
    （1）公司决策程序不科学，导致重大失误；
    （2）公司管理、技术、关键岗位业务人员流失严重；
    （3）公司重要业务制度或系统存在缺陷；
    （4）公司内部控制重要缺陷在合理期间内未得到整改。
    一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
    （三）内部控制缺陷认定及整改情况
    1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控
制重大缺陷、重要缺陷。
    2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内
部控制重大缺陷、重要缺陷。
    三、公司准备采取的措施
    1、继续完善公司内部控制结构，梳理和完善公司各项内控流程，对公司内部控制
程序进行治理和补充，进一步完善公司管理制度、部门工作职责及岗位责任制，完善和
加强公司控制和管理，使相关内部控制程序系统化。
    2、进一步强化和完善内部监督职能，对公司内部控制建立与实施情况进行常规、
持续的日常监督检查。同时，对内部控制重要方面进行有针对性的专项监督检查，进一
步完善内部控制评价机制，及时发现内部控制缺陷、提出整改措施并持续跟踪整改情况
确保内部控制得到有效执行。
    四、公司对内部控制的评价结论
     根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基
准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控
制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准


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日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
    五、保荐机构主要核查工作
    保荐机构及保荐代表人对公司开展了定期现场检查工作，通过对照相关法律
法规规定、检查公司《公司章程》及内控制度文件；查阅交易合同、财务报表、
三会会议资料以及其他相关文件；查看公司主要生产经营场所，了解公司生产经
营情况；与公司高级管理人员以及中介机构人员所进行沟通，对公司内部控制制
度的建立及执行情况进行了核查。
    六、保荐机构核查意见
    经核查，保荐机构西南证券认为：公司的法人治理结构健全，现有的内部控
制制度和执行情况符合相关法律法规和证券监管部门的要求；公司在所有重大方
面保持了与企业业务经营及管理相关的有效的内部控制。公司 2022 年度内部控
制评价报告真实、客观地反应了其内部控制制度的建设及运行情况。

    （以下无正文）




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（此页无正文，为《西南证券股份有限公司关于山东凯盛新材料股份有限公司
2022 年度内部控制评价报告的核查意见》之签章页）




    保荐代表人：

                       孔辉焕                     李文松




                                                    西南证券股份有限公司




                                                           2023 年 4 月 25 日




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