目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—7 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 8—15 页
（一）合并及母公司资产负债表…………………………… 第 8—9 页
（二）合并及母公司利润表…………………………………… 第 10 页
（三）合并及母公司现金流量表……………………………… 第 11 页
（四）合并及母公司所有者权益变动表…………………… 第 12—15 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 16—108 页
审 计 报 告
天健审〔2021〕238 号
西藏多瑞医药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了西藏多瑞医药股份有限公司（以下简称多瑞医药公司）财务报表，
包括 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的合并及母公
司资产负债表，2018 年度、2019 年度、2020 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了多瑞医药公司 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 12
月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2018 年度、2019 年度、2020 年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于多瑞医药公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2018 年度、2019 年度、2020 年
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度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并
形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)、五(二)1 及十三(一)。
多瑞医药公司的营业收入主要来自于醋酸钠林格注射液的生产和销售。2018
年度、2019 年度及 2020 年度，多瑞医药公司财务报表所示营业收入项目金额分
别为人民币 34,884.77 万元、44,942.75 万元和 49,016.47 万元。
由于营业收入是多瑞医药公司关键业绩指标之一，可能存在多瑞医药公司管
理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风
险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关
的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别
是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、
销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；
(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户独立函证报告期内销售额；
(6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、发货单、
客户签收单或领用记录、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间
确认；
(7) 对公司高级管理人员、财务部门负责人、销售业务员等进行访谈,了解
公司报告期内主要经营情况、销售模式、收入增长的原因及合理性，关注主要客
户销售变化趋势原因，报告期新增或减少主要客户的背景、原因及合理性；
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(8) 对主要客户进行访谈，询问客户是否与公司存在关联关系，核实报告期
各期销售数据；
(9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 应收账款减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（九）、三（十）、五（一）3 所述。
截至 2018 年 12 月 31 日，多瑞医药公司财务报表所示应收账款项目账面余
额为人民币 9,167.92 万元，坏账准备为人民币 459.83 万元，账面价值为人民币
8,708.09 万元；截至 2019 年 12 月 31 日，多瑞医药公司财务报表所示应收账款
项目账面余额为人民币 9,501.43 万元，坏账准备为人民币 525.73 万元，账面价
值为人民币 8,975.70 万元；截至 2020 年 12 月 31 日，多瑞医药公司财务报表所
示应收账款项目账面余额为人民币 10,494.34 万元，坏账准备为人民币 557.36
万元，账面价值为人民币 9,936.98 万元。
(1) 2020 年度及 2019 年度
如财务报表附注十三（二）所述，多瑞医药公司自 2019 年 1 月 1 日起执行
财政部修订后的《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》《企业会计准
则第 23 号——金融资产转移》《企业会计准则第 24 号——套期保值》以及《企
业会计准则第 37 号——金融工具列报》(以下简称新金融工具准则)。根据新金
融工具准则的相关规定，管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收
账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量
其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑
有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预
期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信
用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并
根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确
定应计提的坏账准备。
(2) 2018 年度
对于单独进行减值测试的应收账款，当存在客观证据表明其发生减值时，管
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理层综合考虑债务人的行业状况、经营情况、财务状况、涉诉情况、还款记录、
担保物价值等因素，估计未来现金流量现值，并确定应计提的坏账准备；对于采
用组合方式进行减值测试的应收账款，管理层根据账龄依据划分组合，以与该组
合具有类似信用风险特征组合的历史损失率为基础，结合现实情况进行调整，估
计未来现金流量现值，并确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收
账款减值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，
评价管理层过往预测的准确性；
(3) 复核管理层 2020 年度及 2019 年度对应收账款进行信用风险评估的相关
考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征。复核
管理层 2018 年对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理层是
否充分识别已发生减值的应收账款；
(4) 对于 2020 年度及 2019 年度以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，
获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的
合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对。对于 2018 年度单独进
行减值测试的应收账款，获取并检查管理层对未来现金流量现值的预测，评价在
预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
(5) 对于 2020 年度及 2019 年度以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，
评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合
的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用
损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、
迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确。对于 2018 年度
采用组合方式进行减值测试的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的
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合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史损失率及反映当前情况的相关可
观察数据等，评价管理层减值测试方法的合理性（包括各组合坏账准备的计提比
例）；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄等）的准确性和完整性以及对坏
账准备的计算是否准确；
(6) 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合
理性；
(7) 对重要应收账款实施独立函证程序；
(8) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估多瑞医药公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
多瑞医药公司治理层（以下简称治理层）负责监督多瑞医药公司的财务报告
过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
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施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对多瑞医药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致多瑞医药公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就多瑞医药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2018 年度、2019 年度、
2020 年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中
描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果
合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的
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益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国杭州 中国注册会计师：
二〇二一年二月八日
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西藏多瑞医药股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
西藏多瑞医药股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原西藏多瑞医药有限公司
（以下简称多瑞有限公司），多瑞有限公司系由西藏嘉康时代医药科技发展有限公司（现已
更名为西藏嘉康时代科技发展有限公司）投资设立，于 2016 年 12 月 22 日在昌都市工商行
政管理局登记注册。多瑞有限公司成立时注册资本 2,000.00 万元。多瑞有限公司以 2019
年 12 月 31 日为基准日，整体变更为股份有限公司，于 2020 年 2 月 28 日在昌都市市场监督
管理局登记注册，总部位于西藏自治区昌都市。公司现持有统一社会信用代码为
91540300MA6T1TRQ34 营业执照，注册资本 6,000.00 万元，股份总数 6,000 万股（每股面值
1 元）。
本公司属医药制造业。主要经营活动为醋酸钠林格注射液的研发、生产和销售。产品主
要有醋酸钠林格注射液。
本财务报表业经公司 2021 年 2 月 8 日一届六次董事会批准对外报出。
本公司将湖北多瑞药业有限公司、湖北本阳制药有限公司、武汉嘉诺康医药技术有限公
司、公安县仁康医药技术有限公司、西藏晨韵实业有限公司和西藏晟韵实业有限公司共 6
家子公司纳入报告期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
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摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
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(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 金融工具
1. 2019 年度和 2020 年度
(1) 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：1) 以摊余成本计量的金融资产；2) 以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款
的贷款承诺；4) 以摊余成本计量的金融负债。
(2) 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
2) 金融资产的后续计量方法
① 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
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认减值时，计入当期损益。
② 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
③ 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
④ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
3) 金融负债的后续计量方法
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
② 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
③ 不属于上述①或②的财务担保合同，以及不属于上述①并以低于市场利率贷款的贷
款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：A. 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；B. 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
④ 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
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融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
A. 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
B. 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
② 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
(3) 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：1) 终止确认部分的账面价值；2) 终止确认部分的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
(4) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价；
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2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，
包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除
报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场
验证的输入值等；
3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
(5) 金融工具减值
1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公
司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成且包含重大融资
成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用
损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
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公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口
其他应收款——账龄组合 账龄
和未来12个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期
信用损失
3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
① 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状
应收银行承兑汇票 况的预测，通过违约风险敞口
票据类型 和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合
应收商业承兑汇票
当前状况以及对未来经济状
况的预测，编制应收账款账龄
应收账款——账龄组合 账龄 与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
② 应收账款及商业承兑汇票——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款 商业承兑汇票
账 龄
预期信用损失率(%) 预期信用损失率(%)
3-2-1-22
1 年以内（含，下同） 5 5
1-2 年 20 20
2-3 年 50 50
3 年以上 100 100
(6) 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
2. 2018 年度
(1) 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债）、其他金融负债。
(2) 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：1) 以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
3-2-1-23
融负债时可能发生的交易费用；2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；3) 不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确
定的金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动收益。2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
(3) 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1) 所
转移金融资产的账面价值；2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：1) 终止确认部分的账面价值；2) 终止确认部分的对价，与
3-2-1-24
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
(4) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价；
2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，
包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除
报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场
验证的输入值等；
3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
(5) 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产
的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单
独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单
项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
3) 可供出售金融资产
① 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
A. 债务人发生严重财务困难；
B. 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
C. 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D. 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
E. 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
F. 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
3-2-1-25
② 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于
其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的
公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6
个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率
等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被
投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工
具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十) 应收款项
1. 2019 年度和 2020 年度
详见本财务报表附注三(九)1(5)之说明。
2. 2018 年度
(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额
占应收款项账面余额 10%以上的款项
标准
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其
备的计提方法 账面价值的差额计提坏账准备
(2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
1) 具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
3-2-1-26
账龄组合 账龄分析法
2) 账龄分析法
应收账款 应收商业承兑汇票 其他应收款
账 龄
计提比例(%) 计提比例(%) 计提比例(%)
1 年以内 5 5 5
1-2 年 20 20 20
2-3 年 50 50 50
3 年以上 100 100 100
(3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险
单项计提坏账准备的理由 特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著
差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其
坏账准备的计提方法
账面价值的差额计提坏账准备。
对应收银行承兑汇票、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现
值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出原材料采用先进先出法，发出库存商品采用批次法（个别计价法）。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
3-2-1-27
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(十三) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，
即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
3-2-1-28
将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别： 1）
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致
持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新
情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
3-2-1-29
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十四) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
3-2-1-30
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
3-2-1-31
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20 5.00 4.75
通用设备 年限平均法 3-5 5.00 31.67-19.00
专用设备 年限平均法 3-10 5.00 31.67-9.50
运输工具 年限平均法 3-5 5.00 31.67-19.00
其他设备 年限平均法 3-5 5.00 31.67-19.00
3. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有
权转移给承租人；(2) 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行
使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选
择权；(3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租
赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）]；(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，
几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的
最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；
3-2-1-32
(5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较
低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(十七) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十八) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十九) 无形资产
3-2-1-33
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 50
专有技术 5-10
软件 3-5
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都
进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
3-2-1-34
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
3-2-1-35
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
3-2-1-36
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十五) 收入
1. 2020 年度
(1) 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；2) 客户能够
控制公司履约过程中在建商品；3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公
司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；2) 公司已将该商
品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；3) 公司已将该商品实物
转移给客户，即客户已实物占有该商品；4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转
移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；5) 客户已接受该商品；6) 其
他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(2) 收入计量原则
1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
3-2-1-37
会发生重大转回的金额。
3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(3) 收入确认的具体方法
按时点确认的收入
公司销售醋酸钠林格注射液等产品，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认
需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货
款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，
商品的法定所有权已转移。
2. 2018 年度和 2019 年度
(1) 收入确认原则
1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：① 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；② 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；③ 收入的金额能够可靠地计量；④ 相关的经济利益很可能流入；⑤ 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占
估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能
够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
3-2-1-38
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4) 建造合同
① 建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入
和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，
合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
② 固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计
量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、
合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条
件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够
清楚地区分和可靠地计量。
③ 确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。
④ 资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负
债。
(2) 收入确认的具体方法
公司主要销售醋酸钠林格注射液等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根
据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款
凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十六) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
3-2-1-39
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十八) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
3-2-1-40
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十九) 租赁
1. 经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
2. 融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个
期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采
用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(三十) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
四、税项
(一) 主要税种及税率
3-2-1-41
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和
应税劳务收入为基础计算销项税
增值税 13%、16%[注]、17%、6%
额，扣除当期允许抵扣的进项税额
后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除
房产税 25%后余值的 1.2%计缴；从租计征的， 1.2%、12%
按租金收入的 12%计缴
湖北多瑞药业有限公司、湖北本
阳制药有限公司按实际缴纳流
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额
转税税额的 5%，其他公司按实际
缴纳流转税税额的 7%计缴。
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
本公司按实际缴纳流转税税额
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 的 2%，其他公司按实际缴纳流转
税税额的 1.5%计缴。
企业所得税 应纳税所得额 9%、15%、20%
[注] 根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32 号），从
2018 年 5 月 1 日起，本公司发生增值税应税销售行为，原适用 17%税率的，税率调整为 16%；
不动产经营租赁行为，原适用 11%税率的，税率调整为 10%。
根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、
税务总局、海关总署公告 2019 年第 39 号），从 2019 年 4 月 1 日起，本公司发生增值税应税
销售行为，原适用 16%税率的，税率调整为 13%；不动产经营租赁行为，原适用 10%税率的，
税率调整为 9%。
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 2020 年度 2019 年度 2018 年度
西藏多瑞医药股份有限公司 9% 9% 9%
湖北多瑞药业有限公司 15% 15% 15%
西藏晨韵实业有限公司[注 1] 15%
西藏晟韵实业有限公司[注 2] 15%
除上述以外的其他纳税主体 20% 20% 20%
[注 1]西藏晨韵实业有限公司于 2020 年 7 月成立
[注 2]西藏晟韵实业有限公司于 2020 年 6 月成立
(二) 税收优惠
3-2-1-42
1. 企业所得税
(1) 本公司
根据《西藏自治区企业所得税政策实施办法》（藏政发〔2014〕51 号）,本公司属于在
藏注册并经营的企业，本期享受西部大开发 15%企业所得税税率。根据《人民政府关于印发
西藏自治区招商引资优惠政策若干规定（试行）的通知》（藏政发〔2018〕25 号文件）规
定，本公司符合第六条中“从事新药研究、开发和生产，传统藏药二次开发和规模化生产，
中（藏）药种植、养殖、加工的企业或项目；吸纳我区农牧民、残疾人员、享受城市最低生
活保障人员、高校毕业生及退役士兵五类人员就业人数达到企业职工总数 30%（含本数）以
上的”的规定，可以享受免征企业所得税民族地区分享部分。根据上述政策，本公司
2018-2020 年减按 9%税率计缴企业所得税。
(2) 子公司湖北多瑞药业有限公司
根据《关于公示湖北省 2016 年第一批拟认定高新技术企业名单的通知》鄂认定办〔2016〕
3 号），子公司湖北多瑞药业有限公司被认定为高新技术企业，资格有效期为三年，自 2016
年 1 月 1 日起三年内享受减按 15%的税率计缴企业所得税的优惠政策。
根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于湖北省 2019 年第一批高新
技术企业备案的复函》（国科火字〔2020〕64 号），子公司湖北多瑞药业有限公司通过高
新技术企业认定，资格有效期为三年，自 2019 年 1 月 1 日起三年内享受减按 15%的税率计
缴企业所得税的优惠政策。
综上所述，子公司湖北多瑞药业有限公司 2018-2020 年，按照 15%的税率计缴企业所得
税。
(3) 子公司西藏晨韵实业有限公司和西藏晟韵实业有限公司
根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问
题的通知》(财税〔2011〕58 号)，自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部
地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。子公司西藏晨韵实业有限公司和西
藏晟韵实业有限公司属设在西部地区国家鼓励类产业企业，2020 年减按 15%的税率计缴企业
所得税。
(4) 其他子公司
根据财政部、国家税务总局《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》
（财税〔2018〕77 号），自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，将小型微利企业的年
应纳税所得额上限由 50 万元提高至 100 万元，对年应纳税所得额低于 100 万元（含 100 万
3-2-1-43
元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕
13 号），自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超
过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳
税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税
率缴纳企业所得税。
子公司湖北本阳制药有限公司、武汉嘉诺康医药技术有限公司、公安县仁康医药技术有
限公司及孙公司湖北嘉瑞美医药技术有限公司、湖北神康医药技术有限公司 2018-2020 年均
符合小型微利企业认定要求，故享受上述所得税优惠政策。
2. 其他税收优惠政策
(1) 根据中共公安县委专题会议纪要《关于研究 2015-2016 年落户开发区企业税收优惠
政策的专题会议纪要》（﹝2018﹞第 6 号）及公安县财政局《关于“县经济开发区管委会‘关
于兑现湖北多瑞药业有限公司税收优惠奖励的请示’”的回复意见》，会议议定将子公司湖
北多瑞药业有限公司缴纳的增值税和企业所得税县级地方留存的部分给予返还。2019 年度，
子公司湖北多瑞药业有限公司收到增值税返还款 11,171,567.00 元和企业所得税返还款
3,415,533.00 元；
(2) 根据公安县财政局《关于〈开发区管委会关于兑现湖北多瑞药业有限公司 2019 年
度税收优惠奖励资金的请示〉的回复意见》，对子公司湖北多瑞药业有限公司缴纳的增值税
和企业所得税县级地方留存的部分给予返还。2020 年度，子公司湖北多瑞药业有限公司收
到增值税返还款 2,246,793.00 元和企业所得税返还款 1,657,178.00 元。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
库存现金 11,099.91 7,106.00 4,680.00
银行存款 104,480,844.70 95,582,378.03 38,897,175.83
合 计 104,491,944.61 95,589,484.03 38,901,855.83
3-2-1-44
2. 应收票据
(1) 明细情况
2020.12.31
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
商业承兑汇票 1,305,865.45 65,293.27 1,240,572.18
合 计 1,305,865.45 65,293.27 1,240,572.18
（续上表）
2018.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 1,707,901.20 1,707,901.20
合 计 1,707,901.20 1,707,901.20
(2) 公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
2018.12.31
项 目
终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 2,306,815.00
小 计 2,306,815.00
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期
不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该
等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
3. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
2020.12.31
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 104,943,361.87 100.00 5,573,566.70 5.31 99,369,795.17
合 计 104,943,361.87 100.00 5,573,566.70 5.31 99,369,795.17
（续上表）
种 类 2019.12.31
3-2-1-45
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 95,014,299.72 100.00 5,257,251.27 5.53 89,757,048.45
合 计 95,014,299.72 100.00 5,257,251.27 5.53 89,757,048.45
2018.12.31
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
91,679,193.50 100.00 4,598,300.28 5.02 87,080,893.22
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 91,679,193.50 100.00 4,598,300.28 5.02 87,080,893.22
2) 采用组合计提坏账准备的应收账款
① 2020 年 12 月 31 日及 2019 年 12 月 31 日
采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
2020.12.31 2019.12.31
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 102,996,939.17 5,149,846.96 5.00 91,637,391.16 4,581,869.56 5.00
1-2 年 1,831,638.70 366,327.74 20.00 3,376,908.56 675,381.71 20.00
2-3 年 114,784.00 57,392.00 50.00
小 计 104,943,361.87 5,573,566.70 5.31 95,014,299.72 5,257,251.27 5.53
② 2018 年 12 月 31 日
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018.12.31
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 91,583,589.50 4,579,179.48 5.00
1-2 年 95,604.00 19,120.80 20.00
小 计 91,679,193.50 4,598,300.28 5.02
(2) 坏账准备变动情况
3-2-1-46
1) 2020 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单 项 计 提坏 账
准备
按 组 合 计提 坏
5,257,251.27 316,315.43 5,573,566.70
账准备
小 计 5,257,251.27 316,315.43 5,573,566.70
2) 2019 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数[注] 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单 项 计 提坏 账
准备
按 组 合 计提 坏
4,598,300.28 658,950.99 5,257,251.27
账准备
小 计 4,598,300.28 658,950.99 5,257,251.27
[注]2019 年度期初数与 2018 年度期末数的差异调节表详见本财务报表附注十三(二)之
说明
3) 2018 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账
准备
按组合计提坏
1,565,956.33 3,032,343.95 4,598,300.28
账准备
小 计 1,565,956.33 3,032,343.95 4,598,300.28
(3) 报告期无实际核销的应收账款。
(4) 应收账款金额前 5 名情况
1) 2020 年 12 月 31 日
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
国药控股股份有限公司 30,821,461.99 29.37 1,556,984.96
上海医药集团股份有限公司 13,220,771.29 12.60 661,038.56
人福医药集团股份公司 9,905,934.56 9.44 531,853.80
华润医药集团有限公司 7,283,700.34 6.94 369,333.02
3-2-1-47
瑞康医药集团股份有限公司 5,829,350.25 5.55 291,467.51
小 计 67,061,218.43 63.90 3,410,677.85
2) 2019 年 12 月 31 日
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
国药控股股份有限公司 33,396,864.33 35.15 1,703,049.62
陕西天舒医药有限公司 7,789,139.60 8.20 389,456.98
上海医药集团股份有限公司 7,188,843.86 7.57 359,442.19
九州通医药集团股份有限公司 6,752,297.56 7.11 351,468.58
云南省医药有限公司 5,634,990.00 5.93 281,749.50
小 计 60,762,135.35 63.96 3,085,166.87
3) 2018 年 12 月 31 日
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
国药控股股份有限公司 26,763,337.77 29.19 1,338,166.89
人福医药集团股份公司 14,710,358.54 16.05 735,517.93
九州通医药集团股份有限公司 9,009,433.40 9.83 450,471.67
上海医药集团股份有限公司 7,998,789.92 8.72 399,939.50
云南省医药有限公司 5,118,354.00 5.58 255,917.70
小 计 63,600,273.63 69.37 3,180,013.69
注：公司应收账款前五名客户均按同一控制下合并口径统计
4. 应收款项融资
(1) 明细情况
2020.12.31
项 目 公允价值
初始成本 利息调整 应计利息 账面价值 减值准备
变动
应收票据 4,021,444.16 4,021,444.16
合 计 4,021,444.16 4,021,444.16
（续上表）
2019.12.31
项 目
初始成本 利息调整 应计利息 公允价值 账面价值 减值准备
3-2-1-48
变动
应收票据 2,238,105.20 2,238,105.20
合 计 2,238,105.20 2,238,105.20
(2) 公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
终止确认金额
项 目
2020.12.31 2019.12.31
银行承兑汇票 34,138,870.36 28,627,999.12
小 计 34,138,870.36 28,627,999.12
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期
不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该
等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
5. 预付款项
(1) 账龄分析
1) 明细情况
2020.12.31 2019.12.31
账 龄 减值 减值
账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 比例(%) 账面价值
准备 准备
1 年以内 7,449,601.69 99.07 7,449,601.69 376,093.70 85.91 376,093.70
1-2 年 70,290.00 0.93 70,290.00 61,700.00 14.09 61,700.00
合 计 7,519,891.69 100.00 7,519,891.69 437,793.70 100.00 437,793.70
（续上表）
2018.12.31
账 龄 减值
账面余额 比例(%) 账面价值
准备
1 年以内 2,322,727.05 99.53 2,322,727.05
1-2 年 10,976.00 0.47 10,976.00
合 计 2,333,703.05 100.00 2,333,703.05
2) 无账龄 1 年以上重要的预付款项。
(2) 预付款项金额前 5 名情况
1) 2020 年 12 月 31 日
3-2-1-49
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
政德制药股份有限公司 7,277,030.51 96.77
科晟制业（天津）有限公司 70,290.00 0.93
湛江春天世纪药业有限公司 29,250.00 0.39
中国石油天燃气股份有限公司 25,353.63 0.34
北京世纪奥科生物技术有限公司 24,620.00 0.33
小 计 7,426,544.14 98.76
2) 2019 年 12 月 31 日
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
科晟制业（天津）有限公司 70,290.00 16.06
武汉海鹏医药科技有限公司 52,500.00 11.99
武汉京伦科技开发有限公司 39,200.00 8.95
苏州创扬医药科技股份有限公司 35,700.00 8.15
广州佰瑞医药有限公司 26,736.00 6.11
小 计 224,426.00 51.26
3) 2018 年 12 月 31 日
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
武汉康瑞药业有限公司 910,672.45 39.02
辽宁康博士制药有限公司 394,000.00 16.88
潜江市琦奥包装有限公司 265,967.13 11.40
武汉恒隆逸国际贸易有限公司 67,200.00 2.88
辽宁省药品检验检测院 60,000.00 2.57
小 计 1,697,839.58 72.75
6. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
种 类 2020.12.31
3-2-1-50
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 4,421,178.83 100.00 724,867.95 16.40 3,696,310.88
合 计 4,421,178.83 100.00 724,867.95 16.40 3,696,310.88
(续上表)
2019.12.31
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 3,618,192.18 100.00 213,746.54 5.91 3,404,445.64
合 计 3,618,192.18 100.00 213,746.54 5.91 3,404,445.64
2018.12.31
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
1,123,471.71 100.00 70,511.48 6.28 1,052,960.23
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 1,123,471.71 100.00 70,511.48 6.28 1,052,960.23
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
① 2020 年 12 月 31 日及 2019 年 12 月 31 日
2020.12.31 2019.12.31
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 4,421,178.83 724,867.95 16.40 3,618,192.18 213,746.54 5.91
其中：1 年以内 1,296,940.41 64,847.02 5.00 3,461,080.66 173,054.03 5.00
1-2 年 3,009,260.92 601,852.18 20.00 128,377.50 25,675.50 20.00
2-3 年 113,617.50 56,808.75 50.00 27,434.02 13,717.01 50.00
3 年以上 1,360.00 1,360.00 100.00 1,300.00 1,300.00 100.00
小 计 4,421,178.83 724,867.95 16.40 3,618,192.18 213,746.54 5.91
② 2018 年 12 月 31 日
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账 龄 2018.12.31
3-2-1-51
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 1,075,043.69 53,752.18 5.00
1-2 年 35,984.02 7,196.80 20.00
2-3 年 5,763.00 2,881.50 50.00
3 年以上 6,681.00 6,681.00 100.00
小 计 1,123,471.71 70,511.48 6.28
(2) 坏账准备变动情况
1) 明细情况
① 2020 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 小 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 173,054.03 25,675.50 15,017.01 213,746.54
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -150,463.05 150,463.05
--转入第三阶段 -22,723.50 22,723.50
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 42,256.04 448,437.13 20,428.24 511,121.41
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 64,847.02 601,852.18 58,168.75 724,867.95
② 2019 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 小 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数[注] 53,752.18 7,196.80 9,562.50 70,511.48
3-2-1-52
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -5,703.23 5,703.23
--转入第三阶段 -4,334.20 4,334.20
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 125,005.08 17,109.67 7,020.31 149,135.06
本期收回
本期转回
本期核销 5,900.00 5,900.00
其他变动
期末数 173,054.03 25,675.50 15,017.01 213,746.54
[注]2019 年度期初数与 2018 年度期末数的差异调节表详见本财务报表附注十三(二)之
说明
③ 2018 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
其他应收款 78,676.94 -8,165.46 70,511.48
小 计 78,676.94 -8,165.46 70,511.48
2) 报告期内无重要的坏账准备收回或转回。
(3) 报告期实际核销的其他应收款情况
1) 报告期实际核销的其他应收款金额
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
实际核销的其他应收款金额 5,900.00
2) 报告期无重要的其他应收款核销。
(4) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
押金保证金 4,201,077.50 3,200,177.50 202,377.50
应收暂付款 34,206.88 191,050.99 530,360.64
员工备用金 185,894.45 226,963.69 390,733.57
3-2-1-53
合 计 4,421,178.83 3,618,192.18 1,123,471.71
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
1) 2020 年 12 月 31 日
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
广东志道医药科技
押金保证金 3,000,000.00 1-2 年 67.86 600,000.00
有限公司
浙江沙普爱思药业
押金保证金 1,000,000.00 1 年以内 22.62 50,000.00
股份有限公司
武汉东新白羊商贸
押金保证金 107,000.00 2-3 年 2.42 53,500.00
有限公司
张毅平 员工备用金 55,000.00 1 年以内 1.24 2,750.00
张金 员工备用金 50,000.00 1 年以内 1.13 2,500.00
小 计 4,212,000.00 95.27 708,750.00
2) 2019 年 12 月 31 日
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
广东志道医药科技
押金保证金 3,000,000.00 1 年以内 82.91 150,000.00
有限公司
南京新斯特生物科
应收暂付款 135,000.00 1 年以内 3.73 6,750.00
技有限公司
武汉东新白羊商贸
押金保证金 107,000.00 1-2 年 2.96 21,400.00
有限公司
黄志纯 员工备用金 100,000.00 1 年以内 2.76 5,000.00
西藏昌都新区昌禾
聚鑫实业有限责任 押金保证金 55,000.00 1 年以内 1.52 2,750.00
公司
小 计 3,397,000.00 93.88 185,900.00
3) 2018 年 12 月 31 日
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
泰思诺（北京）医
应收暂付款 500,000.00 1 年以内 44.50 25,000.00
药科技有限公司
武汉东新白羊商贸
押金保证金 107,000.00 1 年以内 9.52 5,350.00
有限公司
宋桂兰 员工备用金 100,000.00 1 年以内 8.90 5,000.00
杨伍 员工备用金 93,805.60 1 年以内 8.35 4,690.28
3-2-1-54
邓晓尧 员工备用金 80,263.36 1 年以内 7.14 4,013.17
小 计 881,068.96 78.41 44,053.45
7. 存货
(1) 明细情况
2020.12.31 2019.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 5,450,181.32 2,153.21 5,448,028.11 2,640,986.58 11,581.88 2,629,404.70
库存商品 9,329,606.61 3,995.91 9,325,610.70 3,710,107.35 3,710,107.35
发出商品 54,169.50 54,169.50 343,313.64 343,313.64
合 计 14,833,957.43 6,149.12 14,827,808.31 6,694,407.57 11,581.88 6,682,825.69
（续上表）
2018.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 2,234,475.10 2,234,475.10
库存商品 5,225,774.07 5,225,774.07
发出商品 567,216.99 567,216.99
合 计 8,027,466.16 8,027,466.16
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
① 2020 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 11,581.88 103,323.08 112,751.75 2,153.21
库存商品 7,654.60 3,658.69 3,995.91
小 计 11,581.88 110,977.68 116,410.44 6,149.12
② 2019 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 11,581.88 11,581.88
小 计 11,581.88 11,581.88
3-2-1-55
2) 确定可变现净值的具体依据、报告期转回或转销存货跌价准备的原因
公司直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售
费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税
费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他
部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。
报告期内转回或转销存货跌价准备，系公司将相应已计提存货跌价准备的存货进行生产
领用或销售处理。
8. 其他流动资产
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
待抵扣增值税进项税 535,879.85 373,675.80 350,899.77
上市中介费 2,754,716.98
合 计 3,290,596.83 373,675.80 350,899.77
9. 固定资产
(1) 明细情况
1) 2020 年度
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 合 计
账面原值
期初数 61,403,476.61 3,029,525.64 46,441,176.48 1,755,937.75 246,721.45 112,876,837.93
本期增加金额 42,269,095.68 344,116.30 3,379,294.89 3,079.00 45,995,585.87
1) 购置 42,269,095.68 344,116.30 1,647,154.05 3,079.00 44,263,445.03
2）在建工程转入 1,732,140.84 1,732,140.84
本期减少金额 7,777.00 7,777.00
1) 处置或报废 7,777.00 7,777.00
期末数 103,672,572.29 3,365,864.94 49,820,471.37 1,755,937.75 249,800.45 158,864,646.80
累计折旧
期初数 17,345,878.29 1,367,422.07 17,538,626.49 559,527.57 175,259.48 36,986,713.90
3-2-1-56
本期增加金额 5,749,191.88 543,634.21 5,112,486.58 254,745.82 22,943.94 11,683,002.43
1) 计提 5,749,191.88 543,634.21 5,112,486.58 254,745.82 22,943.94 11,683,002.43
本期减少金额 6,806.33 6,806.33
1) 处置或报废 6,806.33 6,806.33
期末数 23,095,070.17 1,904,249.95 22,651,113.07 814,273.39 198,203.42 48,662,910.00
账面价值
期末账面价值 80,577,502.12 1,461,614.99 27,169,358.30 941,664.36 51,597.03 110,201,736.80
期初账面价值 44,057,598.32 1,662,103.57 28,902,549.99 1,196,410.18 71,461.97 75,890,124.03
2) 2019 年度
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 合 计
账面原值
期初数 59,482,360.41 2,334,835.92 40,053,081.85 542,914.46 181,827.36 102,595,020.00
本期增加金额 1,921,116.20 694,689.72 6,388,094.63 1,213,023.29 64,894.09 10,281,817.93
1) 购置 236,926.61 694,689.72 4,968,625.58 1,213,023.29 64,894.09 7,178,159.29
2) 在建工程转入 1,684,189.59 1,419,469.05 3,103,658.64
本期减少金额
期末数 61,403,476.61 3,029,525.64 46,441,176.48 1,755,937.75 246,721.45 112,876,837.93
累计折旧
期初数 13,038,753.57 977,791.37 12,980,822.18 433,805.67 171,707.20 27,602,879.99
本期增加金额 4,307,124.72 389,630.70 4,557,804.31 125,721.90 3,552.28 9,383,833.91
1) 计提 4,307,124.72 389,630.70 4,557,804.31 125,721.90 3,552.28 9,383,833.91
本期减少金额
期末数 17,345,878.29 1,367,422.07 17,538,626.49 559,527.57 175,259.48 36,986,713.90
账面价值
期末账面价值 44,057,598.32 1,662,103.57 28,902,549.99 1,196,410.18 71,461.97 75,890,124.03
期初账面价值 46,443,606.84 1,357,044.55 27,072,259.67 109,108.79 10,120.16 74,992,140.01
3) 2018 年度
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 合 计
3-2-1-57
账面原值
期初数 38,580,028.71 955,300.81 30,356,636.39 542,914.46 52,000.00 70,486,880.37
本期增加金额 20,902,331.70 1,379,535.11 10,463,202.67 129,827.36 32,874,896.84
1) 购置 304,416.00 1,379,535.11 4,486,269.29 129,827.36 6,300,047.76
2) 在建工程转入 20,597,915.70 5,976,933.38 26,574,849.08
本期减少金额 766,757.21 766,757.21
1) 处置或报废 766,757.21 766,757.21
期末数 59,482,360.41 2,334,835.92 40,053,081.85 542,914.46 181,827.36 102,595,020.00
累计折旧
期初数 11,028,069.67 724,003.38 9,782,899.46 380,332.29 46,300.83 21,961,605.63
本期增加金额 2,010,683.90 253,787.99 3,226,575.92 53,473.38 125,406.37 5,669,927.56
1) 计提 2,010,683.90 253,787.99 3,226,575.92 53,473.38 125,406.37 5,669,927.56
本期减少金额 28,653.20 28,653.20
1) 处置或报废 28,653.20 28,653.20
期末数 13,038,753.57 977,791.37 12,980,822.18 433,805.67 171,707.20 27,602,879.99
账面价值
期末账面价值 46,443,606.84 1,357,044.55 27,072,259.67 109,108.79 10,120.16 74,992,140.01
期初账面价值 27,551,959.04 231,297.43 20,573,736.93 162,582.17 5,699.17 48,525,274.74
(2) 期末固定资产均已办妥产权登记及过户手续。
10. 在建工程
(1) 明细情况
2020.12.31 2019.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在安装设备 1,916,473.08 1,916,473.08 2,716,624.92 2,716,624.92
合 计 1,916,473.08 1,916,473.08 2,716,624.92 2,716,624.92
（续上表）
2018.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
综合车间工程建设 866,007.78 866,007.78
3-2-1-58
在安装设备 740,266.20 740,266.20
合 计 1,606,273.98 1,606,273.98
(2) 重要在建工程项目报告期变动情况
1) 2020 年度
预算数
工程名称 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
（万元）
在安装设备 2,716,624.92 931,989.00 1,732,140.84 1,916,473.08
小 计 2,716,624.92 931,989.00 1,732,140.84 1,916,473.08
2) 2019 年度
预算数
工程名称 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
（万元）
综合车间工程 1,109.64 866,007.78 866,007.78
在安装设备 740,266.20 4,214,009.58 2,237,650.86 2,716,624.92
小 计 1,606,273.98 4,214,009.58 3,103,658.64 2,716,624.92
(续上表)
工程累计投入 利息资本 本期利息 本期利息资本
工程名称 工程进度(%) 资金来源
占预算比例(%) 化累计金额 资本化金额 化率(%)
综合车间工程 110.47 完工
小 计
③ 2018 年度
预算数
工程名称 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
（万元）
综合车间工程 1,109.64 9,725,730.06 2,532,811.84 11,392,534.12 866,007.78
在安装设备 14,726,846.22 1,195,734.94 15,182,314.96 740,266.20
小 计 24,452,576.28 3,728,546.78 26,574,849.08 1,606,273.98
(续上表)
工程累计投入占 利息资本 本期利息 本期利息资本
工程名称 工程进度(%) 资金来源
预算比例(%) 化累计金额 资本化金额 化率(%)
综合车间工程 110.47 在建
小 计
11. 无形资产
3-2-1-59
(1) 明细情况
1) 2020 年度
项 目 土地使用权 专有技术 软件 合 计
账面原值
期初数 15,169,604.34 600,000.00 116,655.51 15,886,259.85
本期增加金额 4,994,220.00 4,994,220.00
1) 购置 4,994,220.00 4,994,220.00
本期减少金额
期末数 20,163,824.34 600,000.00 116,655.51 20,880,479.85
累计摊销
期初数 2,417,173.43 600,000.00 98,001.28 3,115,174.71
本期增加金额 437,793.20 11,781.60 449,574.80
1) 计提 437,793.20 11,781.60 449,574.80
本期减少金额
期末数 2,854,966.63 600,000.00 109,782.88 3,564,749.51
账面价值
期末账面价值 17,308,857.71 6,872.63 17,315,730.34
期初账面价值 12,752,430.91 18,654.23 12,771,085.14
2020 年 12 月 31 日，无通过公司内部研发形成的无形资产。
2) 2019 年度
项 目 土地使用权 专有技术 软件 合 计
账面原值
期初数 15,169,604.34 600,000.00 116,655.51 15,886,259.85
本期增加金额
本期减少金额
期末数 15,169,604.34 600,000.00 116,655.51 15,886,259.85
累计摊销
期初数 2,062,617.20 600,000.00 79,443.81 2,742,061.01
3-2-1-60
本期增加金额 354,556.23 18,557.47 373,113.70
1) 计提 354,556.23 18,557.47 373,113.70
本期减少金额
期末数 2,417,173.43 600,000.00 98,001.28 3,115,174.71
账面价值
期末账面价值 12,752,430.91 18,654.23 12,771,085.14
期初账面价值 13,106,987.14 37,211.70 13,144,198.84
2019 年 12 月 31 日，无通过公司内部研发形成的无形资产。
3) 2018 年度
项 目 土地使用权 专有技术 软件 合 计
账面原值
期初数 15,169,604.34 600,000.00 81,310.68 15,850,915.02
本期增加金额 35,344.83 35,344.83
1) 购置 35,344.83 35,344.83
本期减少金额
期末数 15,169,604.34 600,000.00 116,655.51 15,886,259.85
累计摊销
期初数 1,708,061.00 600,000.00 33,879.30 2,341,940.30
本期增加金额 354,556.20 45,564.51 400,120.71
1) 计提 354,556.20 45,564.51 400,120.71
本期减少金额
期末数 2,062,617.20 600,000.00 79,443.81 2,742,061.01
账面价值
期末账面价值 13,106,987.14 37,211.70 13,144,198.84
期初账面价值 13,461,543.34 47,431.38 13,508,974.72
2018 年 12 月 31 日，无通过公司内部研发形成的无形资产。
(2) 期末无形资产均已办妥产权证书。
12. 长期待摊费用
3-2-1-61
(1) 2020 年度
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修费 3,699,392.20 1,121,948.39 2,577,443.81
合 计 3,699,392.20 1,121,948.39 2,577,443.81
(2) 2019 年度
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修费 4,821,340.60 1,121,948.40 3,699,392.20
合 计 4,821,340.60 1,121,948.40 3,699,392.20
3) 2018 年度
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修费 5,595,358.58 774,017.98 4,821,340.60
合 计 5,595,358.58 774,017.98 4,821,340.60
13. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
2020.12.31 2019.12.31
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 5,645,009.09 512,563.85 5,268,833.15 515,757.43
内部交易未实现利润 264,816.26 23,833.46 1,964,864.04 176,837.76
合 计 5,909,825.35 536,397.31 7,233,697.19 692,595.19
（续上表）
2018.12.31
项 目 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 4,598,300.28 512,326.18
内部交易未实现利润 2,132,395.05 191,915.55
合 计 6,730,695.33 704,241.73
(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
3-2-1-62
可抵扣暂时性差异 724,867.95 213,746.54 70,511.48
可抵扣亏损 31,117,669.44 17,518,709.46 12,320,208.03
小 计 31,842,537.39 17,732,456.00 12,390,719.51
(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
2021 年 882,977.16 882,977.16 882,977.16
2022 年 3,400,301.00 3,400,301.00 3,400,301.00
2023 年 8,036,929.87 8,036,929.87 8,036,929.87
2024 年 5,150,518.12 5,198,501.43
2025 年 13,646,943.29
小 计 31,117,669.44 17,518,709.46 12,320,208.03
14. 短期借款
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
保证借款 10,011,305.56
抵押及保证借款 35,072,745.14
抵押、保证及信用借款 25,041,326.39
合 计 35,052,631.95 35,072,745.14
15. 应付账款
(1) 明细情况
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
费用类款项 60,689,791.39 73,948,515.69 118,929,288.59
工程及设备款 3,274,869.97 3,487,975.97 3,483,735.97
货款 1,514,319.88 512,937.09 1,228,362.53
合 计 65,478,981.24 77,949,428.75 123,641,387.09
(2) 无账龄 1 年以上重要的应付账款。
16. 预收款项
3-2-1-63
(1) 明细情况
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
货款 8,944,816.71 13,915,383.93
合 计 8,944,816.71 13,915,383.93
(2) 无账龄 1 年以上重要的预收款项。
17. 合同负债
项 目 2020.12.31
货款 5,603,141.27
合 计 5,603,141.27
18. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
1) 2020 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 7,995,543.88 33,986,767.65 34,238,498.44 7,743,813.09
离职后福利—设定提存计划 234,516.19 234,516.19
合 计 7,995,543.88 34,221,283.84 34,473,014.63 7,743,813.09
2) 2019 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 5,909,296.96 30,527,353.34 28,441,106.42 7,995,543.88
离职后福利—设定提存计划 1,807,953.32 1,807,953.32
合 计 5,909,296.96 32,335,306.66 30,249,059.74 7,995,543.88
3) 2018 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 3,469,472.93 23,060,685.72 20,620,861.69 5,909,296.96
离职后福利—设定提存计划 1,440,103.50 1,440,103.50
合 计 3,469,472.93 24,500,789.22 22,060,965.19 5,909,296.96
(2) 短期薪酬明细情况
3-2-1-64
1) 2020 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 7,995,543.88 31,359,882.71 31,622,113.50 7,733,313.09
职工福利费 1,580,155.85 1,580,155.85
社会保险费 547,651.94 547,651.94
其中：医疗保险费 525,014.12 525,014.12
工伤保险费 4,695.40 4,695.40
生育保险费 17,942.42 17,942.42
住房公积金 496,475.50 485,975.50 10,500.00
工会经费和职工教育经费 2,601.65 2,601.65
小 计 7,995,543.88 33,986,767.65 34,238,498.44 7,743,813.09
2) 2019 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 5,909,296.96 27,017,132.44 24,930,885.52 7,995,543.88
职工福利费 1,841,244.64 1,841,244.64
社会保险费 754,065.94 754,065.94
其中：医疗保险费 679,713.78 679,713.78
工伤保险费 36,988.59 36,988.59
生育保险费 37,363.57 37,363.57
住房公积金 774,002.50 774,002.50
工会经费和职工教育经费 140,907.82 140,907.82
小 计 5,909,296.96 30,527,353.34 28,441,106.42 7,995,543.88
3) 2018 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 3,469,472.93 20,878,407.60 18,438,583.57 5,909,296.96
职工福利费 1,377,924.26 1,377,924.26
社会保险费 740,247.94 740,247.94
其中：医疗保险费 669,630.21 669,630.21
工伤保险费 42,523.99 42,523.99
3-2-1-65
生育保险费 28,093.74 28,093.74
住房公积金 47,816.00 47,816.00
工会经费和职工教育经费 16,289.92 16,289.92
小 计 3,469,472.93 23,060,685.72 20,620,861.69 5,909,296.96
(3) 设定提存计划明细情况
1) 2020 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 227,836.20 227,836.20
失业保险费 6,679.99 6,679.99
小 计 234,516.19 234,516.19
2) 2019 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 1,752,919.13 1,752,919.13
失业保险费 55,034.19 55,034.19
小 计 1,807,953.32 1,807,953.32
3) 2018 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 1,390,808.51 1,390,808.51
失业保险费 49,294.99 49,294.99
小 计 1,440,103.50 1,440,103.50
19. 应交税费
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
增值税 8,480,135.17 5,147,793.24 7,430,789.63
企业所得税 4,504,314.53 3,720,256.48 2,060,624.87
代扣代缴个人所得税 61,274.08 21,394.51 219,876.20
城市维护建设税 383,920.87 375,680.15 488,957.37
房产税 62,207.45 60,253.32
土地使用税 16,100.91
3-2-1-66
教育费附加 171,964.59 169,036.17 223,688.74
地方教育附加 110,310.60 108,006.38 140,880.07
印花税 27,531.30 20,096.98 21,493.78
环境保护税 1,050.00 1,050.00 1,050.00
合 计 13,802,708.59 9,639,668.14 10,587,360.66
20. 其他应付款
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
押金保证金 1,138,014.00 3,925,563.76 5,623,010.24
拆借款 105,146.76
房租 358,476.07 245,739.55 194,259.00
其他 376,205.00 370,024.22 214,713.61
合 计 1,872,695.07 4,541,327.53 6,137,129.61
21. 其他流动负债
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
待转销项税额 728,408.36
合 计 728,408.36
22. 股本
(1) 明细情况
股东类别 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
西藏嘉康时代科技发展
46,677,966.00 31,655,172.00 36,000,000.00
有限公司
西藏清畅企业管理合伙
5,898,305.00 4,000,000.00 4,000,000.00
企业(有限合伙)
嘉兴秋昱投资合伙企业
6,406,780.00 4,344,828.00
（有限合伙）
武汉海峡高新科技发展
1,016,949.00 689,655.00
股份有限公司
合 计 60,000,000.00 40,689,655.00 40,000,000.00
(2) 报告期股本变动情况
3-2-1-67
1) 2018 年度
① 2018 年，公司股东西藏嘉康时代医药科技发展有限公司和西藏清畅创业投资管理合
伙企业(有限合伙)分别实缴公司成立时注册资本 800.00 万元和 200.00 万元。公司成立时注
册资本 2,000.00 万元实缴情况业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具
了《验资报告》（天健验〔2018〕557 号）。
② 根据 2018 年 10 月 18 日股东会决议和章程修正案的规定，公司增加注册资本
2,000.00 万元，由西藏嘉康时代医药科技发展有限公司和西藏清畅创业投资管理合伙企业
(有限合伙)分别现金认缴 1,800.00 万元和 200.00 万元。此次增资业经天健会计师事务所（特
殊普通合伙）审验，并由其出具了《验资报告》（天健验〔2018〕463 号）。公司已于 2018
年 10 月 31 日办妥工商变更手续。
2) 2019 年度
根据 2019 年 12 月 1 日公司股东会决议及修改后的章程规定，由武汉海峡高新科技发展
股份有限公司以货币资金增资 10,000,000.00 元，认缴注册资本人民币 689,655.00 元，计
入资本公积（资本溢价）9,310,345.00 元。增资后，注册资本变更为 40,689,655.00 元。
同时，由西藏嘉康时代科技发展有限公司将其持有公司 4,344,828.00 元出资额转让给嘉兴
秋昱投资合伙企业（有限合伙）。本期增资业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，
并由其出具《验资报告》（天健验〔2019〕509 号）。公司于 2019 年 12 月 20 日在昌都市工
商行政管理局办妥工商变更手续。
3) 2020 年度
根据 2020 年 2 月 17 日公司股东会决议、发起人协议和章程的规定，公司以 2019 年 12
月 31 日为基准日整体变更为股份公司。2019 年 12 月 31 日净资产 115,325,518.41 元（其
中实收资本 40,689,655.00 元、资本公积 22,348,770.16 元、盈余公积 6,228,709.33 元、
未分配利润 46,058,383.92 元）折合股份 60,000,000 股（每股面值 1 元），其余 55,325,518.41
元计入资本公积。此次净资产折股业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其于
2020 年 2 月 21 日出具《验资报告》（天健验﹝2020﹞57 号）。公司于 2020 年 2 月 28 日完成
工商变更登记手续。
23. 资本公积
(1) 明细情况
3-2-1-68
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
资本溢价（股本溢价） 55,325,518.41 9,310,345.00
其他资本公积 3,128,045.50 16,166,470.66 11,717,621.90
合 计 58,453,563.91 25,476,815.66 11,717,621.90
(2) 资本公积报告期增减原因及依据说明
1) 2019 年末资本公积较 2018 年末增加 13,759,193.76 元，主要系：
① 如本财务报表附注五(一)22(2)2)之说明，资本公积增加 9,310,345.00 元。
② 公司 2019 年进行股权激励，通过西藏清畅企业管理合伙企业（有限合伙）授予金芬、
廖鹏飞、黄志纯等 25 名员工 450.00 万元股权，间接享有本公司 60.00 万元股权，授予价格
为公司每注册资本 8.00 元，低于公司同期外部投资者增资入股价格 14.50 元，构成对员工
的股份支付。根据《企业会计准则第 11 号-股份支付》的有关规定，员工受让价格与公司股
权公允价值之间的差异额 3,900,000.00 元确认为股份支付成本计入资本公积。
③ 公司部分高管人员存在在关联方同时任职并领取薪酬和报销费用的情形，根据谨慎
性原则，公司补计该等人员在关联方同时任职期间领取的薪酬和报销款 548,848.76 元，计
入资本公积（其他）。
2) 2020 年末资本公积较 2019 年末增加 32,976,748.25 元，主要系：
如本财务报表附注五(一)22(2)3)之说明，公司以 2019 年 12 月 31 日为基准日整体变更
为股份公司。2019 年 12 月 31 日净资产 115,325,518.41 元（其中资本公积 22,348,770.16
元折合股份 60,000,000 股（每股面值 1 元），其余 55,325,518.41 元（其中其他净资产转入
52,287,093.25 元）计入资本公积。
23. 盈余公积
(1) 明细情况
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
法定盈余公积金 7,534,007.99 6,228,709.33 273,778.03
合 计 7,534,007.99 6,228,709.33 273,778.03
(2) 其他说明
1) 2019 年末盈余公积较 2018 年末增加 5,954,931.30 元，系根据母公司实现的净利润
的 10%提取法定盈余公积 5,954,931.30 元。
3-2-1-69
2) 2020 年末盈余公积较 2019 年末增加 1,305,298.66 元，系：① 如本财务报表附注
五(一)22(2)3)之说明，盈余公积减少 6,228,709.33 元；② 根据母公司实现的净利润的 10%
提取法定盈余公积金 7,534,007.99 元。
24. 未分配利润
(1) 明细情况
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
调整前上期末未分配利润 77,977,228.95 22,226,725.79 -20,826,099.62
调整期初未分配利润合计数（调
增+，调减-）
调整后期初未分配利润 77,977,228.95 22,226,725.79 -20,826,099.62
加：本期归属于母公司
91,988,592.72 71,705,434.46 43,326,603.44
所有者的净利润
减：提取法定盈余公积 7,534,007.99 5,954,931.30 273,778.03
应付普通股股利 10,000,000.00
转作股本的普通股股利 46,058,383.92
期末未分配利润 116,373,429.76 77,977,228.95 22,226,725.79
(2) 其他说明
1) 2018 年度
① 2018 年度增加系 2018 年度实现归属于母公司的净利润 43,326,603.44 元。
② 2018 年度减少系根据母公司弥补完前期亏损之后的净利润按照 10%提取法定盈余公
积 273,778.03 元。
2) 2019 年度
① 2019 年度增加系 2019 年度实现归属于母公司的净利润 71,705,434.46 元。
② 2019 年度减少包括： A 、根据母公司实现的净利润的 10% 提取法定盈余公积
5,954,931.30 元；B、根据 2019 年 5 月 1 日公司股东会决议，公司派发现金股利（含税）
10,000,000.00 元。
3) 2020 年度
① 2020 年度增加系 2020 年度实现归属于母公司的净利润 91,988,592.72 元。
② 2020 年度减少包括：A、如本财务报表附注五(一)22(2)3)之说明，未分配利润减少
46,058,383.92 元；B、根据母公司实现的净利润的 10%提取法定盈余公积 7,534,007.99 元。
3-2-1-70
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
2020 年度 2019 年度 2018 年度
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务收入 490,164,744.19 44,387,180.97 449,427,450.86 23,080,033.60 348,847,654.80 19,079,754.51
合 计 490,164,744.19 44,387,180.97 449,427,450.86 23,080,033.60 348,847,654.80 19,079,754.51
(2) 公司前 5 名客户的营业收入情况
1) 2020 年度
占公司全部营业收入
客户名称 营业收入
的比例(%)
国药控股股份有限公司 142,431,156.80 29.06
上海医药集团股份有限公司 39,655,342.32 8.09
华润医药集团有限公司 37,878,387.40 7.73
云南省医药有限公司 37,006,620.91 7.55
人福医药集团股份公司 34,686,249.60 7.08
小 计 291,657,757.03 59.51
2) 2019 年度
占公司全部营业收入
客户名称 营业收入
的比例(%)
国药控股股份有限公司 141,802,876.67 31.55
人福医药集团股份公司 39,900,592.60 8.88
云南省医药有限公司 33,161,246.16 7.38
华润医药集团有限公司 24,346,164.31 5.42
上海医药集团股份有限公司 21,740,169.73 4.84
小 计 260,951,049.47 58.07
3) 2018 年度
占公司全部营业收入
客户名称 营业收入
的比例(%)
国药控股股份有限公司 93,451,701.40 26.79
3-2-1-71
人福医药集团股份公司 34,581,418.30 9.91
云南省医药有限公司 34,273,388.78 9.82
上海医药集团股份有限公司 14,536,221.35 4.17
华润医药集团有限公司 14,069,750.80 4.03
小 计 190,912,480.63 54.72
注：公司营业收入前五名客户均按同一控制下合并口径统计
2. 税金及附加
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
城市维护建设税 3,316,074.07 3,434,814.58 2,914,938.60
教育费附加 1,489,333.96 1,546,309.61 1,574,468.52
地方教育附加 954,241.02 987,562.77 859,931.95
印花税 228,072.02 246,638.30 132,659.01
房产税 244,921.54 241,013.28 136,570.14
土地使用税 64,403.64 268,348.50
车船税 2,940.00 1,430.00 379.03
环境保护税 4,200.00 4,200.00 4,200.00
合 计 6,239,782.61 6,526,372.18 5,891,495.75
3. 销售费用
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
推广服务费 295,607,226.53 278,222,116.81 217,724,579.65
工资及福利 8,175,007.52 9,696,101.21 6,394,285.81
物流运输费 4,351,244.89 3,974,187.02 3,200,825.71
仓储租赁费 1,548,347.36 1,446,751.12 887,206.93
差旅招待费 1,193,130.77 1,314,366.09 1,398,720.95
办公费 152,440.44 107,409.86 176,831.89
其他 54,845.19 36,420.77 3,745.80
合 计 311,082,242.70 294,797,352.88 229,786,196.74
3-2-1-72
4. 管理费用
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
工资及福利 14,935,874.94 13,328,684.45 8,807,538.91
折旧及摊销 8,718,277.40 6,715,230.51 3,017,075.25
租赁费 2,002,472.63 3,370,159.52 2,323,631.64
中介咨询费 3,632,200.49 2,491,582.19 2,142,747.39
办公费 3,026,965.46 3,079,416.03 1,529,629.51
差旅费 1,045,755.68 1,975,150.06 1,635,590.39
业务招待费 2,461,280.12 1,509,125.96 1,064,289.25
股份支付 3,900,000.00
其他 2,469,808.21 2,682,073.97 1,279,096.11
合 计 38,292,634.93 39,051,422.69 21,799,598.45
5. 研发费用
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
委托研发费用 12,530,237.34 17,943,784.61 10,198,790.52
人员人工费用 5,660,989.45 4,500,673.14 3,338,422.24
直接投入费用 3,620,179.29 2,831,328.50 1,686,354.73
折旧与摊销费用 489,162.31 210,279.96 35,635.66
其他费用 1,051,278.35 1,162,699.14 936,991.83
合 计 23,351,846.74 26,648,765.35 16,196,194.98
6. 财务费用
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
利息支出 1,973,315.23 2,217,634.68 1,531,643.16
利息收入 -244,955.84 -385,591.29 -103,951.53
手续费 556,221.30 206,935.45 33,724.43
合 计 2,284,580.69 2,038,978.84 1,461,416.06
3-2-1-73
7. 其他收益
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
与收益相关的政府
38,208,833.30 24,085,554.58 343,500.00
补助[注]
代扣个人所得税手
9,539.44 7,580.97
续费返还
合 计 38,218,372.74 24,093,135.55 343,500.00
[注]计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明
8. 信用减值损失
项 目 2020 年度 2019 年度
坏账损失 -892,730.11 -808,086.05
合 计 -892,730.11 -808,086.05
9. 资产减值损失
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
坏账损失 —— —— -3,024,178.49
存货跌价损失 -110,977.68 -11,581.88
合 计 -110,977.68 -11,581.88 -3,024,178.49
10. 资产处置收益
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
固定资产处置收益 18,792.54
合 计 18,792.54
11. 营业外收入
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
无法支付的款项 175,570.46
保险赔款 5,118.00 49,570.04
3-2-1-74
接受捐赠 50,295.86
其他 15,615.00 335.00 15,687.06
合 计 65,910.86 181,023.46 65,257.10
12. 营业外支出
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
对外捐赠 787,680.92 185,000.00 5,000.00
非流动资产毁损报废损失 970.67
滞纳金 96,192.09
罚款 200.00
其他 3.94 880.06
合 计 788,851.59 281,196.03 5,880.06
13. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
当期所得税费用 11,247,906.13 9,318,669.12 10,358,043.59
递延所得税费用 156,197.88 11,646.54 -469,348.28
合 计 11,404,104.01 9,330,315.66 9,888,695.31
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
利润总额 101,018,199.77 80,457,820.37 52,030,489.40
按母公司适用税率计算的所得税费用 9,091,637.98 7,241,203.83 4,682,744.05
子公司适用不同税率的影响 1,303,812.85 1,096,822.18 2,890,162.08
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 823,554.73 2,026,158.81 2,471,229.22
技术开发费加计扣除的影响 -1,430,368.47 -1,592,195.38 -938,894.99
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
-17,712.58
的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
1,615,466.92 558,326.22 801,167.53
异或可抵扣亏损的影响
3-2-1-75
所得税费用 11,404,104.01 9,330,315.66 9,888,695.31
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
收到政府补助款 34,304,862.30 9,498,454.58 343,500.00
收到活期利息收入 244,955.84 169,294.59 54,818.21
收到保证金及押金 7,017,333.81 700,000.00 14,320,566.86
其他 272,463.65 813,441.95 65,257.10
合 计 41,839,615.60 11,181,191.12 14,784,142.17
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
支付的付现销售费用 321,218,945.55 335,026,747.11 150,679,896.01
支付的付现管理费用 14,582,394.28 15,272,139.24 9,013,747.21
支付的付现研发费用 14,543,282.64 19,623,685.51 12,096,137.29
支付的押金保证金 10,544,293.57 6,602,449.10 17,599,660.50
其他 2,124,707.50 329,400.78 929,974.79
合 计 363,013,623.54 376,854,421.74 190,319,415.80
3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
收回西藏嘉康时代科
技发展有限公司借款 8,928,274.58
本息
收回湖北人福医药集
20,002,860.27
团有限公司借款本息
收回湖北人福般瑞佳
医药有限公司借款本 11,242,379.72
息
收回武汉博瑞佳科技
11,952,864.22
有限公司借款本息
3-2-1-76
合 计 40,173,514.57 11,952,864.22
4. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
支付西藏嘉康时代科
技发展有限公司资金 17,629,612.78
往来款
支付湖北人福医药集
团有限公司资金往来 20,000,000.00
款
支付湖北人福般瑞佳
医药有限公司资金往 11,200,000.00
来款
支付武汉博瑞佳科技
11,903,730.90
有限公司资金往来款
合 计 48,829,612.78 11,903,730.90
5. 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
收到西藏嘉康时代科
5,066,000.00
技发展有限公司借款
收到湖北人福般瑞佳
21,219,150.00
医药有限公司借款
收到的财政贴息 80,000.00
合 计 80,000.00 26,285,150.00
6. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
支付的上市发行费用 2,920,000.00
偿还西藏嘉康时代科
技发展有限公司借款 58,902,625.43
本息
偿还湖北人福般瑞佳
医药有限公司借款本 105,146.76 21,219,150.00
息
偿还武汉博瑞佳科技
96,269.10
有限公司借款本息
3-2-1-77
合 计 2,920,000.00 105,146.76 80,218,044.53
7. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2020 年度 2019 年度 2018 年度
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 89,614,095.76 71,127,504.71 42,141,794.09
加：资产减值准备 1,003,707.79 819,667.93 3,024,178.49
固定资产折旧、油气资产折耗、生产
11,683,002.43 9,383,833.91 5,669,927.56
性生物资产折旧
无形资产摊销 449,574.80 373,113.70 400,120.71
长期待摊费用摊销 1,121,948.39 1,121,948.40 774,017.98
处置固定资产、无形资产和其他长
-18,792.54
期资产的损失(收益 以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号
970.67
填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号
填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 1,973,315.23 2,001,337.98 1,482,509.84
投资损失(收益以“－”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“－”
156,197.88 11,646.54 -469,348.28
号填列)
递延所得税负债增加(减少以“－”
号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) -8,255,960.30 1,333,058.59 -3,672,978.18
经营性应收项目的减少(增加以“－”
-21,065,555.25 -5,447,108.65 -58,763,338.62
号填列)
经营性应付项目的增加(减少以“－”
-13,041,423.10 -49,350,985.11 74,881,903.89
号填列)
其他 3,900,000.00
经营活动产生的现金流量净额 63,639,874.30 35,274,018.00 65,449,994.94
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
3-2-1-78
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 104,491,944.61 95,589,484.03 38,901,855.83
减：现金的期初余额 95,589,484.03 38,901,855.83 10,043,174.66
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 8,902,460.58 56,687,628.20 28,858,681.17
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
1) 现金 104,491,944.61 95,589,484.03 38,901,855.83
其中：库存现金 11,099.91 7,106.00 4,680.00
可随时用于支付的银行存款 104,480,844.70 95,582,378.03 38,897,175.83
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 104,491,944.61 95,589,484.03 38,901,855.83
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金及现金等价物
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
(1) 2020 年 12 月 31 日
项 目 账面价值 受限原因
固定资产 30,225,270.68 用于抵押担保
无形资产 12,397,874.71 用于抵押担保
合 计 42,623,145.39
(2) 2019 年 12 月 31 日
3-2-1-79
项 目 账面价值 受限原因
固定资产 30,764,922.17 用于抵押担保
无形资产 12,752,430.91 用于抵押担保
合 计 43,517,353.08
(3) 2018 年 12 月 31 日
项 目 账面价值 受限原因
固定资产 21,605,659.21 用于抵押担保
无形资产 13,106,987.14 用于抵押担保
合 计 34,712,646.35
2. 政府补助
(1) 明细情况
1) 2020 年度
① 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
根据西藏昌都新区开发建设管理委员会发布的昌新委企协
产业扶持资金 33,136,618.36 其他收益 ﹝2018﹞0012 号和昌新委企协〔2020〕006 号文件收到拨
付的产业扶持资金
增值税和企业所得税返还 3,903,971.00 其他收益 详见本财务报表附注四（二）2（2）
根据湖北省科技厅发布的鄂科技通〔2020〕9 号收到的科
科技助力款 500,000.00 其他收益
技助力款
根据武汉东湖新技术开发区管理委员会、中国（湖北）自
生物产业发展扶持资金 285,300.00 其他收益 由贸易试验区武汉片区管理委员会发布的武新规﹝2019﹞
6 号文件收到生物产业发展扶持资金
根据公安县科学技术和经济信息化局办公室发布的公科经
民营经济发展奖励款 184,000.00 其他收益
文〔2020〕22 号收到民营经济发展奖励款
根据湖北省人民政府办公厅发布的鄂政办发﹝2020﹞5 号
应对疫情补助款 170,171.64 其他收益
文件收到应对疫情支持中小微企业补助款
其他 28,772.30 其他收益
小 计 38,208,833.30
② 公司直接取得的财政贴息
期初 期末 本期结转
项 目 本期新增 本期结转 说明
递延收益 递延收益 列报项目
收到公安县国库集中收付中
疫情防控重点保障企业
80,000.00 80,000.00 财务费用 心疫情防控优惠贷款财政贴
专项优惠贷款财政贴息
息
3-2-1-80
小 计 80,000.00 80,000.00
2) 2019 年度
与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
增值税和企业所得税返还 14,587,100.00 其他收益 详见本财务报表附注四（二）2（1）
根据西藏昌都新区开发建设管理委员会发布的昌新委企协
产业扶持资金 8,367,517.13 其他收益
﹝2018﹞0012 号文件收到拨付的产业扶持资金
根据湖北省财政厅、湖北省经济和信息化委员会发布的鄂
传统产业改造升级补助 400,000.00 其他收益 财企发﹝2018﹞26 号文件收到 2018 年度省传统产业改造
升级专项资金
省级科研与开发资金 300,000.00 其他收益 公安县科学技术和经济信息化局的询证回函
根据武汉东湖新技术开发区管理委员会、中国（湖北）自
生物产业发展扶持资金 237,700.00 其他收益 由贸易试验区武汉片区管理委员会发布的武新规﹝2017﹞
6 号文件收到生物产业发展扶持资金
根据公安县工业经济工作领导小组发布的公工领发
专利和科技成果补贴 94,000.00 其他收益
﹝2017﹞17 号文件收到专利和科技成果补贴
其他 99,237.45 其他收益
小 计 24,085,554.58
3) 2018 年度
与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
首次认定高新技术企业奖励 150,000.00 其他收益 公安县科学技术和经济信息化局的询证回函
淘汰燃煤锅炉奖励 120,000.00 其他收益 荆州市生态环境局公安县分局说明
转化运用科技成果奖励 30,000.00 其他收益 公安县科学技术和经济信息化局的询证回函
总工会补助 24,000.00 其他收益 公安县总工会说明
稳岗补贴 17,500.00 其他收益 公安县财政局说明
根据西藏自治区人民政府发布的藏政发〔2018〕25 号文件
在藏大学生就业补助 2,000.00 其他收益
收到在藏大学生一次性培训补贴金
小 计 343,500.00
(2) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
计入当期损益的政府补助金额 38,288,833.30 24,085,554.58 343,500.00
3-2-1-81
六、合并范围的变更
(一) 其他原因的合并范围变动
1. 合并范围增加
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
(1) 2020 年度
西藏晨韵实业有限公司 新设子公司 2020 年 7 月 600.00 100.00%
西藏晟韵实业有限公司 新设子公司 2020 年 6 月 1,000.00[注] 100.00%
(2) 2019 年度
公安县仁康医药技术有限公司 新设子公司 2019 年 1 月 350.00 70.00%
(3) 2018 年度
湖北神康医药技术有限公司 新设孙公司 2018 年 11 月 350.00[注] 70.00%
湖北嘉瑞美医药技术有限公司 新设孙公司 2018 年 5 月 350.00 70.00%
[注]截至 2020 年 12 月 31 日，公司尚未实际缴付对该子公司的认缴出资额
2. 合并范围减少
处置当期期初
公司名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产
至处置日净利润
湖北神康医药技
注销 2020 年 5 月 48,055.37
术有限公司
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
主要 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
湖北省 湖北省
湖北多瑞药业有限公司 制造业 100.00 同一控制下企业合并
荆州市 荆州市
湖北省 湖北省
武汉嘉诺康医药技术有限公司 制造业 80.00 同一控制下企业合并
武汉市 武汉市
湖北省 湖北省
湖北本阳制药有限公司 制造业 100.00 设立
荆州市 荆州市
湖北省 湖北省
公安县仁康医药技术有限公司 制造业 70.00 设立
荆州市 荆州市
西藏省 西藏省
西藏晨韵实业有限公司 批发业 100.00 设立
昌都市 昌都市
西藏晟韵实业有限公司 西藏省 西藏省 批发业 100.00 设立
3-2-1-82
昌都市 昌都市
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
3-2-1-83
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性
信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）3 及五
（一）6 之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2020 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 62.48%(2019 年 12 月 31 日：63.96%；2018 年 12 月 31 日：69.37%)源于
余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
3-2-1-84
2020.12.31
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 35,052,631.95 35,286,305.58 35,286,305.58
应付账款 65,478,981.24 65,478,981.24 65,478,981.24
其他应付款 1,872,695.07 1,872,695.07 1,872,695.07
小 计 102,404,308.26 102,637,981.89 102,637,981.89
(续上表)
2019.12.31
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 35,072,745.14 35,199,685.42 35,199,685.42
应付账款 77,949,428.75 77,949,428.75 77,949,428.75
其他应付款 4,541,327.53 4,541,327.53 4,541,327.53
小 计 117,563,501.42 117,690,441.70 117,690,441.70
(续上表)
2018.12.31
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付账款 123,641,387.09 123,641,387.09 123,641,387.09
其他应付款 6,137,129.61 6,137,129.61 6,137,129.61
小 计 129,778,516.70 129,778,516.70 129,778,516.70
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
3-2-1-85
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
九、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
(1) 本公司的母公司
注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质
(万元) 的持股比例(%) 的表决权比例(%)
西藏嘉康时代科
西藏昌都 投资管理 5,000.00 77.7966 77.7966
技发展有限公司
(2) 本公司最终控制方是邓勇。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
邓勇 实际控制人
湖北般瑞佳科技有限公司[注 1] 实际控制人控制的企业
武汉博瑞佳科技有限公司[注 2] 实际控制人控制的企业
湖北新拓展医药有限公司[注 3] 母公司的全资子公司
张绍忠 董事
王琼 邓勇妻子
金芬 公司高级管理人员
姚宏俊 公司高级管理人员
韦文钢 公司高级管理人员
蔡泽宇 公司高级管理人员
李超 公司高级管理人员
邓晓尧 邓勇之子
上海智同医药科技有限公司 子公司少数股东控制的企业
祝志峰 12 个月内担任过公司监事
张金 12 个月内担任过公司监事
3-2-1-86
泰思诺（北京）医药科技有限公司 子公司少数股东控制的企业
廖鹏飞 子公司的少数股东
金玉波 张绍忠妻子
王堂 监事
[注 1]湖北般瑞佳科技有限公司由湖北人福般瑞佳医药有限更名而来。2020 年 7 月，武汉博瑞佳科技
有限公司受让湖北人福医药集团有限公司持有的湖北般瑞佳科技有限公司 55%股权，至此湖北般瑞佳科技
有限公司由实际控制人邓勇施加重大影响的企业变为受实际控制人邓勇控制的企业
[注 2]武汉博瑞佳科技有限公司由湖北博瑞佳医药科技有限公司更名而来
[注 3]2019 年 10 月，湖北新拓展医药有限公司原股东西藏嘉康时代科技发展有限公司将其 100%股权
对外转让
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2020 年度 2019 年度 2018 年度
上海智同医药科
接受劳务 4,707,190.69 2,988,049.00 4,000,000.00
技有限公司
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2020 年度 2019 年度 2018 年度
湖北般瑞佳科技
销售商品 260,056.20 14,129,094.46
有限公司
2. 关联租赁情况
公司承租情况
2020 年度 2019 年度 2018 年度
出租方名称 租赁资产种类
确认的租赁费 确认的租赁费 确认的租赁费
邓勇 房屋 492,453.00 1,373,424.00 452,358.00
张绍忠 房屋 116,493.00 232,986.00
武汉博瑞佳科
房屋 121,600.00
技有限公司
3. 关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方
担保 担保 担保是否已
担保方 担保金额
起始日 到期日 经履行完毕
邓勇、王琼 25,000,000.00 2020-1-10 2021-1-10 否
邓勇、王琼 5,000,000.00 2020-3-15 2021-3-14 否
3-2-1-87
4. 关联方资金拆借
(1) 资金拆入
1) 2020 年度无资金拆入。
2) 2019 年度
期初未支付 新增资金占用 期末未支付
关联方名称 本期偿还本息
本息余额 累计发生本息 本息余额
湖北般瑞佳科技有限公司 105,146.76 105,146.76
合 计 105,146.76 105,146.76
3) 2018 年度
期初未支付 新增资金占用 期末未支付
关联方名称 本期偿还本息
本息余额 累计发生本息 本息余额
西藏嘉康时代科技发展有
61,202,926.41 7,699,699.02 68,902,625.43
限公司
湖北般瑞佳科技有限公司 21,324,296.76 21,219,150.00 105,146.76
武汉博瑞佳科技有限公司 96,269.10 96,269.10
合 计 61,299,195.51 29,023,995.78 90,218,044.53 105,146.76
(2) 资金拆出
1) 2020 年度无资金拆出。
2) 2019 年度
期初未支付 新增资金占用 期末未支付
关联方名称 本期偿还本息
本息余额 累计发生本息 本息余额
西藏嘉康时代科技发展有
19,007,872.11 19,007,872.11
限公司
湖北般瑞佳科技有限公司 11,242,379.72 11,242,379.72
泰思诺（北京）医药科技
500,000.00 500,000.00
有限公司
合 计 500,000.00 30,250,251.83 30,750,251.83
3) 2018 年度
期初未支付 新增资金占用 期末未支付
关联方名称 本期偿还本息
本息余额 累计发生本息 本息余额
武汉博瑞佳科技有限公司 11,952,864.22 11,952,864.22
泰思诺（北京）医药科技
500,000.00 500,000.00
有限公司
合 计 12,452,864.22 11,952,864.22 500,000.00
3-2-1-88
5. 关联方资产转(受)让
关联方 关联交易内容 2020 年度 2019 年度 2018 年度
湖北般瑞佳科技有限公司 办公设备 301,357.57
邓勇、张绍忠、金玉波 办公楼[注] 40,358,241.76
[注]根据 2020 年 2 月公司与邓勇、张绍忠、金玉波签订的《房屋买卖合同》，公司购买
邓勇、张绍忠、金玉波持有的位于武汉市江汉区王家墩中央商务区泛海国际 SOHO 城 4 栋
601-610 房产作为办公用途。中瑞世联资产评估集团有限公司对上述房屋进行了评估，并出
具了《西藏多瑞医药有限公司拟购买资产涉及的房地产市场价值项目资产评估报告》（中瑞
评报字〔2020〕第 000165 号）
评估基准日标的
购买标的资产 交易价格 款项结清时间 结清金额
资产评估价值
泛海国际 SOHO 城 4 栋
40,358,200.00 40,358,241.76 2020 年 8 月 40,358,241.76
601-610 房产
6. 关键管理人员报酬
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
关键管理人员报酬 4,894,014.63 4,221,445.10 1,848,733.00
7. 其他关联交易
报告期内，公司部分高管存在在关联企业湖北人福般瑞佳医药有限公司、湖北新拓展医
药有限公司同时任职并领取薪酬和报销差旅费的情形，2018-2019 年该等费用分别为
1,455,591.09 元和 548,848.76 元，根据谨慎性原则，该部分费用已计入公司相关费用明细，
并同时计入资本公积（其他）。
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
湖北般瑞佳科
6,106,968.80 305,348.44
技有限公司
小 计 6,106,968.80 305,348.44
其他应收款 邓晓尧 80,263.36 4,013.17
泰思诺（北京）
500,000.00 25,000.00
医药科技有限
3-2-1-89
公司
张金 50,000.00 2,500.00
小 计 50,000.00 2,500.00 580,263.36 29,013.17
2. 应付关联方款项
项目名称 关联方 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
应付账款
上海智同医药科技
400,000.00
有限公司
小计 400,000.00
其他应付款
湖北般瑞佳科技有
3,105,146.76
限公司
邓勇 74,597.55 194,259.00
张绍忠 77,662.00
金芬 11,745.26 9,802.00
姚宏俊 12,075.00 6,627.50
韦文钢 2,542.00 90,078.49
蔡泽宇 1,773.00 2,790.00
李超 584.60 2,255.21
廖鹏飞 1,665.00 7,941.00
张金 14,280.00
祝志峰 3,400.00
邓晓尧 22,959.76 7,525.00
王堂 1,864.89
小 计 55,209.51 296,958.75 3,299,405.76
十、股份支付
(一) 股份支付总体情况
1. 明细情况
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
3-2-1-90
公司本期授予的各项权益工具总额
公司本期行权的各项权益工具总额 3,900,000.00
公司本期失效的各项权益工具总额
公司期末发行在外的股票期权行权
价格的范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具
行权价格的范围和合同剩余期限
2. 其他说明
公司 2019 年进行股权激励，通过西藏清畅企业管理合伙企业（有限合伙）授予金芬、
廖鹏飞、黄志纯等 25 名员工 450.00 万元股权，间接享有本公司 60.00 万元股权，授予价格
为公司每注册资本 8.00 元，低于公司同期外部投资者增资入股价格 14.50 元，构成对员工
的股份支付。根据《企业会计准则第 11 号-股份支付》的有关规定，员工受让价格与公司股
权公允价值之间的差异额确认股份支付成本，分别计入管理费用(股份支付)和资本公积
3,900,000.00 元。
(二) 以权益结算的股份支付情况
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
参照外部投资
授予日权益工具公允价值的确定方法
者入股价格
可行权权益工具数量的确定依据
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
3,900,000.00
金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 3,900,000.00
十一、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
无重大资产负债表日后事项。
3-2-1-91
十三、其他重要事项
(一) 分部信息
本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收
入及主营业务成本明细如下：
2020 年度 2019 年度 2018 年度
项 目
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
醋酸钠林格注射液 458,669,432.82 24,028,714.83 449,018,556.06 22,802,827.53 348,332,482.38 18,721,005.53
其他 31,495,311.37 20,358,466.14 408,894.80 277,206.07 515,172.42 358,748.98
小 计 490,164,744.19 44,387,180.97 449,427,450.86 23,080,033.60 348,847,654.80 19,079,754.51
(二) 执行新金融工具准则的影响
本公司自 2019 年 1 月 1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》《企业会计准则第 24 号——套期保
值》以及《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（以下简称新金融工具准则）。根据相
关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新准则与原准则的差异追
溯调整 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他综合收益。
新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个计量类别：摊余成本；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量且其变动计入当期损益。公司
考虑自身业务模式，以及金融资产的合同现金流特征进行上述分类。权益类投资需按公允价
值计量且其变动计入当期损益，但非交易性权益类投资在初始确认时可选择按公允价值计量
且其变动计入其他综合收益(处置时的利得或损失不能回转到损益，但股利收入计入当期损
益)，且该选择不可撤销。
新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”，
适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、
租赁应收款。
1. 执行新金融工具准则对公司 2019 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下：
资产负债表
项 目 新金融工具准则
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日
调整影响
应收票据 1,707,901.20 -1,707,901.20
3-2-1-92
应收款项融资 1,707,901.20 1,707,901.20
2. 2019 年 1 月 1 日，公司金融资产和金融负债按照新金融工具准则和按原金融工具准
则的规定进行分类和计量结果对比如下表：
原金融工具准则 新金融工具准则
项 目
计量类别 账面价值 计量类别 账面价值
以摊余成本计量的
货币资金 贷款和应收款项 38,901,855.83 38,901,855.83
金融资产
应收票据 贷款和应收款项 1,707,901.20
以摊余成本计量的
应收账款 贷款和应收款项 87,080,893.22 87,080,893.22
金融资产
以公允价值计量且
应收款项融资 其变动计入其他综 1,707,901.20
合收益的金融资产
以摊余成本计量的
其他应收款 贷款和应收款项 1,052,960.23 1,052,960.23
金融资产
以摊余成本计量的
应付账款 其他金融负债 123,641,387.09 123,641,387.09
金融负债
以摊余成本计量的
其他应付款 其他金融负债 6,137,129.61 6,137,129.61
金融负债
3. 2019 年 1 月 1 日，公司原金融资产和金融负债账面价值调整为按照新金融工具准则
的规定进行分类和计量的新金融资产和金融负债账面价值的调节表如下：
按原金融工具准则 按新金融工具准
列示的账面价值 重新计 则列示的账面价
项 目 重分类
（2018 年 12 月 31 量 值（2019 年 1 月 1
日） 日）
(1) 金融资产
1) 摊余成本
货币资金 38,901,855.83 38,901,855.83
应收票据 1,707,901.20 -1,707,901.20
应收账款 87,080,893.22 87,080,893.22
其他应收款 1,052,960.23 1,052,960.23
以摊余成本计量
128,743,610.48 -1,707,901.20 127,035,709.28
的总金融资产
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
应收款项融资 1,707,901.20 1,707,901.20
3-2-1-93
以公允价值计量
且其变动计入当
1,707,901.20 1,707,901.20
期损益的总金融
资产
(2) 金融负债
1) 摊余成本
应付账款 123,641,387.09 123,641,387.09
其他应付款 6,137,129.61 6,137,129.61
以摊余成本计量
129,778,516.70 129,778,516.70
的总金融负债
4. 2019 年 1 月 1 日，公司原金融资产减值准备期末金额调整为按照新金融工具准则的
规定进行分类和计量的新损失准备的调节表如下：
按原金融工具准则计提 按新金融工具准
损失准备/按或有事项 则计提损失准备
项 目 重分类 重新计量
准则确认的预计负债 （2019 年 1 月 1
（2018 年 12 月 31 日） 日）
应收账款 4,598,300.28 4,598,300.28
其他应收款 70,511.48 70,511.48
(三) 执行新收入准则的影响
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第 14 号——收入》以
下简称新收入准则）。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日
执行新准则的累积影响数追溯调整 2020 年 1 月 1 日的留存收益及财务报表其他相关项目金
额。
1. 执行新收入准则对公司 2020 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下：
资产负债表
项 目
2019 年 12 月 31 日 新收入准则调整影响 2020 年 1 月 1 日
预收款项 8,944,816.71 -8,944,816.71
合同负债 8,944,816.71 8,944,816.71
2. 对 2020 年 1 月 1 日之前发生的合同变更，公司采用简化处理方法，对所有合同根据
合同变更的最终安排，识别已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履行的
和尚未履行的履约义务之间分摊交易价格。采用该简化方法对公司财务报表无重大影响。
十四、母公司财务报表主要项目注释
3-2-1-94
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
2020.12.31
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 104,600,097.87 100.00 5,504,498.70 5.26 99,095,599.17
合 计 104,600,097.87 100.00 5,504,498.70 5.26 99,095,599.17
（续上表）
2019.12.31
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 91,404,912.16 100.00 4,576,125.76 5.01 86,828,786.40
合 计 91,404,912.16 100.00 4,576,125.76 5.01 86,828,786.40
2018.12.31
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
59,139,618.61 100.00 2,956,980.93 5.00 56,182,637.68
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 59,139,618.61 100.00 2,956,980.93 5.00 56,182,637.68
2) 采用组合计提坏账准备的应收账款
① 2020 年 12 月 31 日及 2019 年 12 月 31 日
采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
2020.12.31 2019.12.31
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 102,770,139.17 5,138,506.96 5.00 91,365,711.16 4,568,285.56 5.00
3-2-1-95
1-2 年 1,829,958.70 365,991.74 20.00 39,201.00 7,840.20 20.00
小 计 104,600,097.87 5,504,498.70 5.26 91,404,912.16 4,576,125.76 5.01
② 2018 年 12 月 31 日
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018.12.31
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 59,139,618.61 2,956,980.93 5.00
小 计 59,139,618.61 2,956,980.93 5.00
(2) 坏账准备变动情况
1) 2020 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单 项 计 提坏 账
准备
按 组 合 计提 坏
4,576,125.76 928,372.94 5,504,498.70
账准备
小 计 4,576,125.76 928,372.94 5,504,498.70
2) 2019 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账
准备
按组合计提坏
2,956,980.93 1,619,144.83 4,576,125.76
账准备
小 计 2,956,980.93 1,619,144.83 4,576,125.76
3) 2018 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账
准备
按组合计提坏
2,956,980.93 2,956,980.93
账准备
小 计 2,956,980.93 2,956,980.93
(2) 应收账款金额前 5 名情况
1) 2020 年 12 月 31 日
3-2-1-96
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
国药控股股份有限公司 30,819,781.99 29.46 1,556,648.96
上海医药集团股份有限公司 13,220,771.29 12.64 661,038.56
人福医药集团股份公司 9,905,934.56 9.47 531,853.80
华润医药集团有限公司 7,283,700.34 6.96 369,333.02
瑞康医药集团股份有限公司 5,829,350.25 5.57 291,467.51
小 计 67,059,538.43 64.10 3,410,341.85
2) 2019 年 12 月 31 日
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
国药控股股份有限公司 33,201,960.33 36.32 1,664,320.82
陕西天舒医药有限公司 7,789,139.60 8.52 389,456.98
上海医药集团股份有限公司 7,188,843.86 7.86 359,442.19
九州通医药集团股份有限公司 6,659,939.56 7.29 332,996.98
云南省医药有限公司 5,634,990.00 6.16 281,749.50
小 计 60,474,873.35 66.15 3,027,966.47
3) 2018 年 12 月 31 日
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
国药控股股份有限公司 16,441,717.10 27.80 822,085.86
人福医药集团股份有限公司 12,918,178.54 21.84 645,908.93
九州通医药集团股份有限公司 7,105,635.40 12.02 355,281.77
云南省医药有限公司 4,897,374.00 8.28 244,868.70
上海医药集团股份有限公司 3,883,973.82 6.57 194,198.69
小 计 45,246,878.86 76.51 2,262,343.95
注：公司应收账款前五名客户均按同一控制下合并口径统计
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
3-2-1-97
2020.12.31
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 22,392,703.82 100.00 3,622,076.96 16.18 18,770,626.86
其中：其他应收款 22,392,703.82 100.00 3,622,076.96 16.18 18,770,626.86
合 计 22,392,703.82 100.00 3,622,076.96 16.18 18,770,626.86
(续上表)
2019.12.31
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 16,787,620.59 100.00 929,381.03 5.54 15,858,239.56
其中：其他应收款 16,787,620.59 100.00 929,381.03 5.54 15,858,239.56
合 计 16,787,620.59 100.00 929,381.03 5.54 15,858,239.56
2018.12.31
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
5,000,000.00 5,000,000.00
账准备
其中：应收股利 5,000,000.00 5,000,000.00
按信用风险特征组合计提坏
14,656,474.31 732,823.72 5.00 13,923,650.59
账准备
其中：其他应收款 14,656,474.31 732,823.72 5.00 13,923,650.59
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 19,656,474.31 732,823.72 3.73 18,923,650.59
2) 单项计提坏账准备的其他应收款
2018 年 12 月 31 日
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
应收股利
该款项系公司应收全资子公
湖北多瑞药 司股利分红款，预计能全额收
5,000,000.00
业有限公司 回，不存在减值情形，故期末
未计提坏账准备
小 计 5,000,000.00
3-2-1-98
3) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
① 2020 年 12 月 31 日及 2019 年 12 月 31 日
2020.12.31 2019.12.31
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 22,392,703.82 3,622,076.96 16.18 16,787,620.59 929,381.03 5.54
其中：1 年以内 6,909,758.69 345,487.93 5.00 16,187,620.59 809,381.03 5.00
1-2 年 14,882,945.13 2,976,589.03 20.00 600,000.00 120,000.00 20.00
2-3 年 600,000.00 300,000.00 50.00
小 计 22,392,703.82 3,622,076.96 16.18 16,787,620.59 929,381.03 5.54
② 2018 年 12 月 31 日
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018.12.31
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 14,656,474.31 732,823.72 5.00
小 计 14,656,474.31 732,823.72 5.00
(2) 坏账准备变动情况
1) 明细情况
① 2020 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 小 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 809,381.03 120,000.00 929,381.03
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -774,147.26 774,147.26
--转入第三阶段 -120,000.00 120,000.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 310,254.16 2,202,441.77 180,000.00 2,692,695.93
本期收回
本期转回
3-2-1-99
本期核销
其他变动
期末数 345,487.93 2,976,589.03 300,000.00 3,622,076.96
② 2019 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 小 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 732,823.72 732,823.72
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -30,000.00 30,000.00
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 106,557.31 90,000.00 196,557.31
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 809,381.03 120,000.00 929,381.03
③ 2018 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
其他应收款 1,361.00 731,462.72 732,823.72
小 计 1,361.00 731,462.72 732,823.72
2) 报告期无重要的坏账准备收回或转回。
(3) 报告期无核销的其他应收款。
(4) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
押金保证金 1,056,000.00 58,000.00 56,800.00
3-2-1-100
拆借款 21,167,736.77 16,600,038.32 13,941,392.71
员工备用金 168,367.05 80,611.54 136,054.96
应收暂付款 600.00 48,970.73 522,226.64
合 计 22,392,703.82 16,787,620.59 14,656,474.31
(5) 应收股利明细情况
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
湖北多瑞药业有限公司 5,000,000.00
合 计 5,000,000.00
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
1) 2020 年 12 月 31 日
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
武汉嘉诺康医药
拆借款 20,919,903.68 [注] 93.42 3,547,827.81
技术有限公司
浙江沙普爱思药
押金保证金 1,000,000.00 1 年以内 4.47 50,000.00
业股份有限公司
西藏晨韵实业有
拆借款 247,833.09 1 年以内 1.11 12,391.65
限公司
张毅平 员工备用金 55,000.00 1 年以内 0.25 2,750.00
张金 员工备用金 50,000.00 1 年以内 0.22 2,500.00
小 计 22,272,736.77 99.47 3,615,469.46
[注]其中 1 年以内 5,441,019.47 元，1-2 年 14,878,884.21 元，2-3 年 600,000.00 元
2) 2019 年 12 月 31 日
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
武汉嘉诺康医药
拆借款 15,478,884.21 [注] 92.20 863,944.21
技术有限公司
公安县仁康医药
拆借款 1,021,154.11 1 年以内 6.08 51,057.71
技术有限公司
湖北本阳制药有
拆借款 100,000.00 1 年以内 0.60 5,000.00
限公司
西藏昌都新区昌
禾聚鑫实业有限 押金保证金 55,000.00 1-2 年 0.33 11,000.00
责任公司
代垫社保款 应收暂付款 45,140.73 1 年以内 0.27 2,257.04
3-2-1-101
小 计 16,700,179.05 99.48 933,258.96
[注]其中 1 年以内 14,878,884.21 元，1-2 年 600,000.00 元
3) 2018 年 12 月 31 日
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
武汉嘉诺康医药
拆借款 10,433,142.71 1 年以内 71.18 521,657.14
技术有限公司
湖北多瑞药业有
拆借款 3,498,250.00 1 年以内 23.87 174,912.50
限公司
泰思诺（北京）
医药科技有限公 应收暂付款 500,000.00 1 年以内 3.41 25,000.00
司
杨伍 员工备用金 87,371.60 1 年以内 0.60 4,368.58
西藏昌都新区昌
禾聚鑫实业有限 押金保证金 55,000.00 1 年以内 0.38 2,750.00
责任公司
小 计 14,573,764.31 99.44 728,688.22
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
2020.12.31 2019.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 37,566,493.42 37,566,493.42 26,766,493.42 26,766,493.42
合 计 37,566,493.42 37,566,493.42 26,766,493.42 26,766,493.42
（续上表）
2018.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 25,953,993.42 25,953,993.42
合 计 25,953,993.42 25,953,993.42
(2) 对子公司投资
1) 2020 年度
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末数
湖北多瑞药业有
25,973,993.42 25,973,993.42
限公司
3-2-1-102
湖北本阳制药有
630,000.00 1,300,000.00 1,930,000.00
限公司
武汉嘉诺康医药
162,500.00 162,500.00
技术有限公司
公安县仁康医药
3,500,000.00 3,500,000.00
技术有限公司
西藏晨韵实业有
6,000,000.00 6,000,000.00
限公司
小 计 26,766,493.42 10,800,000.00 37,566,493.42
2) 2019 年度
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末数
湖北多瑞药业有限
25,453,993.42 520,000.00 25,973,993.42
公司
湖北本阳制药有限
500,000.00 130,000.00 630,000.00
公司
武汉嘉诺康医药技
162,500.00 162,500.00
术有限公司
小 计 25,953,993.42 812,500.00 26,766,493.42
3) 2018 年度
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末数
湖北多瑞药业有
5,453,993.42 20,000,000.00 25,453,993.42
限公司
武汉嘉瑞美医药
3,500,000.00 3,500,000.00
技术有限公司
湖北本阳制药有
500,000.00 500,000.00
限公司
小 计 5,453,993.42 24,000,000.00 3,500,000.00 25,953,993.42
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
2020 年度 2019 年度 2018 年度
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务收入 457,638,765.35 76,010,986.75 400,539,908.61 63,213,900.27 110,540,009.74 17,708,275.87
合 计 457,638,765.35 76,010,986.75 400,539,908.61 63,213,900.27 110,540,009.74 17,708,275.87
2. 研发费用
3-2-1-103
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
委托研发费用 2,976,305.24 2,114,105.46
合 计 2,976,305.24 2,114,105.46
3. 投资收益
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
成本法核算的长期股权投资收益 10,000,000.00
合 计 10,000,000.00
十五、其他补充资料
(一) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
(1) 净资产收益率
加权平均净资产收益率(%)
报告期利润
2020 年度 2019 年度 2018 年度
归属于公司普通股股东的净利润 46.85 68.61 161.50
扣除非经常性损益后归属于公司
29.60 52.16 160.01
普通股股东的净利润
(2) 每股收益
每股收益(元/股)
报告期利润 基本每股收益 稀释每股收益
2020 年度 2019 年度 2018 年度 2020 年度 2019 年度 2018 年度
归属于公司普通股股东的净利润 1.53 - - 1.53 - -
扣除非经常性损益后归属于公司
0.97 - - 0.97 - -
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 2020 年度 2019 年度 2018 年度
归属于公司普通股股东的净利润 A 91,988,592.72 71,705,434.46 43,326,603.44
非经常性损益 B 33,854,842.62 17,190,008.65 399,420.46
扣除非经常性损益后的归属于公
C=A-B 58,133,750.10 54,515,425.81 42,927,182.98
司普通股股东的净利润
归属于公司普通股股东的期初净
D 150,372,408.94 74,218,125.72 -564,068.81
资产
发行新股或债转股等新增的、归属 E 10,000,000.00 30,000,000.00
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于公司普通股股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末
F 0 2
的累计月数
回购或现金分红等减少的、归属于
G 10,000,000.00
公司普通股股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末
H 7
的累计月数
股份支付新增的、归属于
I1 3,900,000.00
公司普通股股东的净资产
增减净资产次月起至报告
其 J1 0
期期末的累计月数
他
关联方债权捐赠 I2 548,848.76 1,455,591.09
增减净资产次月起至报告
J2 6 6
期期末的累计月数
报告期月份数 K 12 12 12
L=D+A/2+E×F/K-G
加权平均净资产 196,366,705.30 104,511,934.00 26,827,028.46
×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 46.85% 68.61% 161.50%
扣除非经常损益加权平均净资产
N=C/L 29.60% 52.16% 160.01%
收益率
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 2020 年度 2019 年度 2018 年度
归属于公司普通股股东的净利润 A 91,988,592.72 71,705,434.46 43,326,603.44
非经常性损益 B 33,854,842.62 17,190,008.65 399,420.46
扣除非经常性损益后的归属于公
C=A-B 58,133,750.10 54,515,425.81 42,927,182.98
司普通股股东的净利润
期初股份总数 D 60,000,000 — —
因公积金转增股本或股票股利分
E — —
配等增加股份数
发行新股或债转股等增加股份数 F — —
增加股份次月起至报告期期末的
G — —
累计月数
因回购等减少股份数 H — —
减少股份次月起至报告期期末的
I — —
累计月数
报告期缩股数 J — —
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报告期月份数 K 12 — —
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数 60,000,000 — —
I/K-J
基本每股收益 M=A/L 1.53 — —
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.97 — —
(2) 稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(二) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
1. 2020 年度比 2019 年度
资产负债表项目 2020.12.31 2019.12.31 变动幅度 变动原因说明
主要系 2020 年 12 月末客户支付的
应收款项融资 4,021,444.16 2,238,105.20 79.68%
银行承兑汇票较多所致。
主要系公司 2020 年 12 月末预付的
预付款项 7,519,891.69 437,793.70 1,617.68%
注射用头孢噻肟钠货款较大所致。
主要系公司 2020 年新增注射用头
存货 14,827,808.31 6,682,825.69 121.88% 孢噻肟钠的产品经销业务，导致
2020 年末公司存货余额增加较多。
主要系公司支付的上市发行费用
其他流动资产 3,290,596.83 373,675.80 780.60%
增加所致。
主要系公司 2020 年新购入办公用
固定资产 110,201,736.80 75,890,124.03 45.21%
房产所致。
主要系公司 2020 年新购入土地使
无形资产 17,315,730.34 12,771,085.14 35.59%
用权所致。
主要系公司 2020 年装修费摊销所
长期待摊费用 2,577,443.81 3,699,392.20 -30.33%
致。
主要系根据新收入准则，将 2020
预收款项 8,944,816.71 -100.00% 年末已收取合同约定的预收货款
列报于合同负债所致。
主要系：1）根据新收入准则，将
2020 年末已收取合同约定的预收
合同负债 5,603,141.27 100.00% 货款（不含税）列报于合同负债；
2）公司 2020 年末先款后货的客户
预收货款相对较少。
主要系公司 2020 年末尚未缴纳的
应交税费 13,802,708.59 9,639,668.14 43.19%
增值税增加较多所致。
主要系公司于 2020 年归还较多销
其他应付款 1,872,695.07 4,541,327.53 -58.76%
售保证金所致。
主要系公司于 2020 年 2 月进行股
股本 60,000,000.00 40,689,655.00 47.46% 份改制时，根据设定股本金额将净
资产整体折股所致。
资本公积 58,453,563.91 25,476,815.66 129.44% 主要系公司于 2020 年 2 月进行股
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份改制，净资产折股后，剩余净资
产计入资本公积所致。
主要系公司 2020 年经营业绩较好，
未分配利润 116,373,429.76 77,977,228.95 49.24%
增加净利润所致。
利润表项目 2020 年度 2019 年度 变动幅度 变动原因说明
主要系公司 2020 年新增注射用头
营业成本 44,387,180.97 23,080,033.60 92.32% 孢噻肟钠的产品经销业务，该产品
的销售成本较高所致。
主要系公司 2020 年收到与收益相
其他收益 38,218,372.74 24,093,135.55 58.63%
关的政府补助增多所致。
2. 2019 年度比 2018 年度
资产负债表项目 2019.12.31 2018.12.31 变动幅度 变动原因说明
主要系公司 2019 年销售收入增多，
货币资金 95,589,484.03 38,901,855.83 145.72%
回笼的货币资金相应增多所致。
主要系根据新金融工具准则，将
应收票据 1,707,901.20 -100.00% 2019 年末银行承兑汇票列报于应
收款项融资所致。
主要系根据新金融工具准则，将
应收款项融资 2,238,105.20 100.00% 2019 年末银行承兑汇票列报于应
收款项融资所致。
主要系 2019 年末较 2018 年末预付
预付款项 437,793.70 2,333,703.05 -81.24%
材料采购款项减少所致。
主要系 2019 年末支付的押金保证
其他应收款 3,404,445.64 1,052,960.23 223.32%
金增多所致。
主要系 2019 年末预付的工程设备
在建工程 2,716,624.92 1,606,273.98 69.13%
款增多所致。
主要系 2019 年公司加强了推广业
务管理，缩短了市场推广费的结算
应付账款 77,949,428.75 123,641,387.09 -36.96%
周期，导致 2019 年末未结算的市
场推广费减少所致。
主要系 2019 年末以先款后货结算
预收款项 8,944,816.71 13,915,383.93 -35.72% 方式的客户预付款较 2018 年有所
减少所致。
主要系公司 2019 年经营业绩较
应付职工薪酬 7,995,543.88 5,909,296.96 35.30% 2018 年有所增长，2019 年应付员
工奖金相应增多。
主要系 2019 年武汉海峡高新科技
资本公积 25,476,815.66 11,717,621.90 117.42% 发展股份有限公司增资溢价款及
股份支付计入资本公积所致。
主要系公司根据 2019 年母公司实
盈余公积 6,228,709.33 273,778.03 2,175.09%
现净利润提取法定盈余公积所致。
未分配利润 77,977,228.95 22,226,725.79 250.83% 主要系公司 2019 年经营业绩较好，
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增加净利润所致。
利润表项目 2019 年度 2018 年度 变动幅度 变动原因说明
主要系公司 2019 年管理人员增加，
相应人工薪酬增多及 2019 年公司
管理费用 39,051,422.69 21,799,598.45 79.14%
进行股权激励，确认较大的股份支
付费用所致。
主要系公司 2019 年积极进行在研
研发费用 26,648,765.35 16,196,194.98 64.54% 药品的研发，导致研发费用增加较
多。
主要系公司 2019 年银行借款的利
财务费用 2,038,978.84 1,461,416.06 39.52%
息支出较多所致。
主要系公司 2019 年收到与收益相
其他收益 24,093,135.55 343,500.00 6,914.01%
关的政府补助增多所致。
主要系根据新金融工具准则，将坏
账损失列报于信用减值损失及
资产减值损失 -11,581.88 -3,024,178.49 -99.62% 2018 年末应收账款较 2017 年末增
加较多，相应坏账准备计提较多所
致。
西藏多瑞医药股份有限公司
二〇二一年二月八日
3-2-1-108
