广东天亿马信息产业股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2023）0600029号
目 录
起始页码
审计报告 1-4
财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
资产负债表 7-8
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11-12
财务报表附注 13-105
财务报表附注补充资料 105-106
审 计 报 告
众环审字（2023）0600029 号
广东天亿马信息产业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东天亿马信息产业股份有限公司（以下简称“天亿马公司”）财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天
亿马公司 2022 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022 年度合并及公司的经营成果和
现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于天亿马公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参见财务报表附注四 29、附 1. 了解和测试管理层与销售和收款相关的内部控制的设
注六 33 及附注十五 4。 计和运行有效性；
天亿马公司 2022 年度营业收 2. 检查天亿马公司主要的销售合同，识别与收入确认相关
入 43,921.75 万元，收入系软 的关键合同条款及履约义务，以评价天亿马公司有关收
入确认的政策是否符合会计准则的要求，并复核相关会
审计报告第1页 共 4 页
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
件和信息技术服务行业收入。 计政策是否得到一贯执行；
由于收入是天亿马公司的关 3. 对收入和成本执行分析程序，包括按照项目、客户和服
键业绩指标之一，可能存在管 务类别对报告期收入、成本、毛利率波动分析，主要客
理层为了达到特定目标而操 户的产品服务价格对比分析，评价收入确认的准确性；
纵收入确认的风险，因此我们
4. 就报告期的销售收入，选取样本，检查其销售合同、入
将收入确认识别为关键审计
账记录及客户验收记录，以评价收入确认是否与天亿马
事项。
公司的收入确认政策相符；
5. 就报告期的销售收入，选取重大客户和新增客户向其发
送询证函，询证销售额以及应收账款余额；
6. 选取客户样本实施现场访谈和网络背景调查程序，核查
与客户交易的真实性和准确性；
7. 就资产负债表日前后确认的收入，选取样本，检查其销
售合同、入账记录及客户验收记录，以评价相关收入是
否记录在正确的会计期间；
8. 检查在财务报表中有关收入确认的披露是否符合企业
会计准则的要求。
四、其他信息
天亿马公司管理层对其他信息负责。其他信息包括天亿马公司 2022 年年度报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
天亿马公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或
错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估天亿马公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天亿马公司、终止运营或别无
其他现实的选择。
治理层负责监督天亿马公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对天亿马公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得
出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报
表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们
的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天亿马公司不
能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（六）就天亿马公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
审计报告第3页 共 4 页
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方
面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
朱晓红
中国注册会计师：
刘麟放
中国武汉 2023年4月18日
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合并资产负债表
2022年12月31日
编制单位：广东天亿马信息产业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2022年度 2021年度
流动资产：
货币资金 六-1 595,487,631.21 653,298,458.22
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 六-2 249,200.00 104,433.50
应收账款 六-3 266,022,237.91 180,394,347.22
应收款项融资
预付款项 六-4 22,179,294.76 11,887,680.52
其他应收款 六-5 4,312,863.00 5,518,088.23
其中：应收利息
应收股利
存货 六-6 40,151,235.27 55,241,050.24
合同资产 六-7 1,778,420.86 4,488,989.79
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 六-8 38,762,184.01 42,518,597.61
其他流动资产 六-9 9,657,284.11 4,688,216.34
流动资产合计 978,600,351.13 958,139,861.67
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 六-10 191,090.41 10,443,677.39
长期股权投资
其他权益工具投资 六-11 5,000,000.00 5,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 六-12 3,743,230.55 4,350,443.05
在建工程
使用权资产 六-13 5,826,987.31 9,638,074.38
无形资产 六-14 2,098,858.80 3,272,027.64
开发支出
商誉 六-15 2,682,094.38 2,682,094.38
长期待摊费用 六-16 840,539.15 1,701,809.00
递延所得税资产 六-17 12,411,583.83 11,469,452.41
其他非流动资产 六-18 3,630,526.58 1,516,279.75
非流动资产合计 36,424,911.01 50,073,858.00
资产总计 1,015,025,262.14 1,008,213,719.67
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并资产负债表（续）
2022年12月31日
编制单位：广东天亿马信息产业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2022年度 2021年度
流动负债：
短期借款 六-19 2,002,352.78
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 六-20 3,173,564.70 489,583.00
应付账款 六-21 60,810,876.05 77,376,100.56
预收款项
合同负债 六-22 29,974,715.71 39,500,983.26
应付职工薪酬 六-23 8,500,829.42 9,505,437.53
应交税费 六-24 39,733,265.29 34,523,646.04
其他应付款 六-25 1,334,098.67 10,502,561.38
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 六-26 2,313,042.66 4,001,998.65
其他流动负债 六-27 17,600,000.00
流动负债合计 165,442,745.28 175,900,310.42
非流动负债：
长期借款
应付债券
租赁负债 六-28 3,767,213.17 5,538,384.39
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 六-17 6,586,475.34 8,300,190.68
其他非流动负债
非流动负债合计 10,353,688.51 13,838,575.07
负债合计 175,796,433.79 189,738,885.49
股东权益：
股本 六-29 65,956,800.00 47,112,000.00
资本公积 六-30 572,219,716.72 591,064,516.72
减：库存股
其他综合收益 六-31 131,462.27 93,554.76
盈余公积 六-32 25,904,440.33 22,772,729.30
未分配利润 六-33 175,333,930.42 157,747,788.25
归属于母公司股东权益合计 839,546,349.74 818,790,589.03
少数股东权益 -317,521.39 -315,754.85
股东权益合计 839,228,828.35 818,474,834.18
负债和股东权益总计 1,015,025,262.14 1,008,213,719.67
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
2022年度
编制单位：广东天亿马信息产业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2022年度 2021年度
一、营业总收入 439,217,532.36 467,129,176.10
其中：营业收入 六-34 439,217,532.36 467,129,176.10
二、营业总成本 390,809,872.83 399,967,200.70
其中：营业成本 六-34 340,253,161.86 349,471,575.52
税金及附加 六-35 1,303,288.60 1,473,739.22
销售费用 六-36 18,617,250.37 18,662,216.66
管理费用 六-37 17,514,922.70 16,175,581.45
研发费用 六-38 17,827,620.49 17,501,476.13
财务费用 六-39 -4,706,371.19 -3,317,388.28
其中：利息费用 70,030.59 345,296.41
利息收入 4,838,025.46 2,010,834.98
加：其他收益 六-40 396,705.17 683,503.55
投资收益（损失以“－”号填列） 六-41 9,911,513.27
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） 六-42 -16,575,419.79 -8,033,541.45
资产减值损失 （损失以“－”号填列） 六-43 478,728.55 -914,517.93
资产处置收益（损失以“－”号填列） 六-44 242,002.54
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 42,619,186.73 59,139,422.11
加：营业外收入 六-45 2,250,807.70 3,635,813.23
减：营业外支出 六-46 161,808.68 60,252.86
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 44,708,185.75 62,714,982.48
减：所得税费用 六-47 5,147,299.09 7,086,005.44
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 39,560,886.66 55,628,977.04
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 39,560,886.66 55,628,977.04
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 39,562,653.20 55,657,076.39
2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） -1,766.54 -28,099.35
六、其他综合收益的税后净额 37,907.51 -99,551.45
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 37,907.51 -99,551.45
1、不能重分类进损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动
2、将重分类进损益的其他综合收益 37,907.51 -99,551.45
外币财务报表折算差额 37,907.51 -99,551.45
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 39,598,794.17 55,529,425.59
（一）归属于母公司股东的综合收益总额 39,600,560.71 55,557,524.94
（二）归属于少数股东的综合收益总额 -1,766.54 -28,099.35
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.60 1.09
（二）稀释每股收益（元/股） 0.60 1.09
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2022年度
编制单位：广东天亿马信息产业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2022年度 2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 381,297,275.35 449,469,881.79
收到的税费返还 78,168.18
收到其他与经营活动有关的现金 六-48（1） 18,891,225.71 9,735,824.61
经营活动现金流入小计 400,188,501.06 459,283,874.58
购买商品、接受劳务支付的现金 388,247,349.31 411,187,059.21
支付给职工以及为职工支付的现金 38,277,976.61 34,038,494.79
支付的各项税费 13,161,223.72 20,184,825.00
支付其他与经营活动有关的现金 六-48（2） 24,645,083.15 27,528,096.26
经营活动现金流出小计 464,331,632.79 492,938,475.26
经营活动产生的现金流量净额 -64,143,131.73 -33,654,600.68
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 838,000,000.00
取得投资收益收到的现金 9,911,513.27
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 847,911,513.27
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 137,073.46 193,579.00
投资支付的现金 838,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 六-48（3） 30,000,000.00
投资活动现金流出小计 868,137,073.46 193,579.00
投资活动产生的现金流量净额 -20,225,560.19 -193,579.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 530,602,651.21
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 4,000,000.00 53,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 六-48（4） 17,600,000.00 1,352,117.00
筹资活动现金流入小计 21,600,000.00 584,954,768.21
偿还债务支付的现金 2,000,000.00 58,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 18,912,477.81 354,563.89
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 六-48（5） 13,359,452.56 17,390,164.10
筹资活动现金流出小计 34,271,930.37 75,744,727.99
筹资活动产生的现金流量净额 -12,671,930.37 509,210,040.22
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 90,938.13 23,332.08
五、现金及现金等价物净增加额 -96,949,684.16 475,385,192.62
加：期初现金及现金等价物余额 650,420,992.55 175,035,799.93
六、期末现金及现金等价物余额 553,471,308.39 650,420,992.55
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并股东权益变动表
2022年度
编制单位：广东天亿马信息产业股份有限公司 金额单位：人民币元
2022年度
项 目 归属于母公司股东权益
少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计
一、上年年末余额 47,112,000.00 591,064,516.72 93,554.76 22,772,729.30 157,747,788.25 818,790,589.03 -315,754.85 818,474,834.18
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 47,112,000.00 591,064,516.72 93,554.76 22,772,729.30 157,747,788.25 818,790,589.03 -315,754.85 818,474,834.18
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 18,844,800.00 -18,844,800.00 37,907.51 3,131,711.03 17,586,142.17 20,755,760.71 -1,766.54 20,753,994.17
（一）综合收益总额 37,907.51 39,562,653.20 39,600,560.71 -1,766.54 39,598,794.17
（二）股东投入和减少资本 18,844,800.00 -18,844,800.00
1、股东投入的普通股 18,844,800.00 -18,844,800.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 3,131,711.03 -21,976,511.03 -18,844,800.00 -18,844,800.00
1、提取盈余公积 3,131,711.03 -3,131,711.03
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -18,844,800.00 -18,844,800.00 -18,844,800.00
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 65,956,800.00 572,219,716.72 131,462.27 25,904,440.33 175,333,930.42 839,546,349.74 -317,521.39 839,228,828.35
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
本报告书共106页第5页
合并股东权益变动表（续）
2022年度
编制单位：广东天亿马信息产业股份有限公司 金额单位：人民币元
2021年度
项 目 归属于母公司股东权益
少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计
一、上年年末余额 35,334,000.00 92,581,864.72 193,106.21 17,660,232.88 107,203,208.28 252,972,412.09 -287,655.50 252,684,756.59
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 35,334,000.00 92,581,864.72 193,106.21 17,660,232.88 107,203,208.28 252,972,412.09 -287,655.50 252,684,756.59
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 11,778,000.00 498,482,652.00 -99,551.45 5,112,496.42 50,544,579.97 565,818,176.94 -28,099.35 565,790,077.59
（一）综合收益总额 -99,551.45 55,657,076.39 55,557,524.94 -28,099.35 55,529,425.59
（二）股东投入和减少资本 11,778,000.00 498,482,652.00 510,260,652.00 510,260,652.00
1、股东投入的普通股 11,778,000.00 498,482,652.00 510,260,652.00 510,260,652.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 5,112,496.42 -5,112,496.42
1、提取盈余公积 5,112,496.42 -5,112,496.42
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 47,112,000.00 591,064,516.72 93,554.76 22,772,729.30 157,747,788.25 818,790,589.03 -315,754.85 818,474,834.18
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
本报告书共106页第6页
资产负债表
2022年12月31日
编制单位：广东天亿马信息产业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2022年度 2021年度
流动资产：
货币资金 540,835,391.13 642,733,064.50
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 104,433.50
应收账款 十五-1 261,662,638.41 178,176,673.58
应收款项融资
预付款项 11,257,529.76 7,304,397.29
其他应收款 十五-2 46,532,871.51 33,123,576.47
其中：应收利息
应收股利
存货 34,224,181.28 53,194,661.69
合同资产 1,644,683.28 4,442,194.79
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 28,863,575.65 32,084,739.25
其他流动资产 6,609,623.24 3,926,205.65
流动资产合计 931,630,494.26 955,089,946.72
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 191,090.41 10,443,677.39
长期股权投资 十五-3 58,517,111.42 58,517,111.42
其他权益工具投资 5,000,000.00 5,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 3,607,916.85 4,012,689.10
在建工程
使用权资产 252,258.75 439,707.57
无形资产 2,098,858.80 3,272,027.64
开发支出
商誉
长期待摊费用 760,825.27 1,542,381.52
递延所得税资产 8,469,695.50 7,411,327.40
其他非流动资产 3,522,526.58 1,257,996.79
非流动资产合计 82,420,283.58 91,896,918.83
资产总计 1,014,050,777.84 1,046,986,865.55
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资产负债表（续）
2022年12月31日
编制单位：广东天亿马信息产业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2022年度 2021年度
流动负债：
短期借款 2,002,352.78
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 3,173,564.70 489,583.00
应付账款 84,237,667.85 108,680,742.30
预收款项
合同负债 27,749,251.38 37,923,422.49
应付职工薪酬 6,922,456.05 8,245,013.95
应交税费 34,869,495.57 33,240,127.99
其他应付款 17,775,942.60 49,311,185.61
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 271,407.23 270,447.95
其他流动负债 17,600,000.00
流动负债合计 194,602,138.16 238,160,523.29
非流动负债：
长期借款
应付债券
租赁负债 173,434.72
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 4,262,448.68 5,939,026.83
其他非流动负债
非流动负债合计 4,262,448.68 6,112,461.55
负债合计 198,864,586.84 244,272,984.84
股东权益：
股本 65,956,800.00 47,112,000.00
资本公积 572,226,827.34 591,071,627.34
减：库存股
其他综合收益 510,000.00 510,000.00
盈余公积 25,904,440.33 22,772,729.30
未分配利润 150,588,123.33 141,247,524.07
股东权益合计 815,186,191.00 802,713,880.71
负债和股东权益总计 1,014,050,777.84 1,046,986,865.55
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本报告书共106页 第8页
利润表
2022年度
编制单位：广东天亿马信息产业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2022年度 2021年度
一、营业收入 十五-4 284,112,458.99 446,640,649.42
减：营业成本 十五-4 205,709,837.55 337,814,936.41
税金及附加 831,665.09 1,293,046.74
销售费用 14,931,622.96 16,820,656.15
管理费用 14,898,418.16 15,047,487.12
研发费用 14,115,909.27 15,621,208.58
财务费用 -4,215,779.73 -3,212,928.76
其中：利息费用 70,030.59 345,296.41
利息收入 3,995,205.99 1,998,847.64
加：其他收益 126,237.83 275,229.87
投资收益（损失以“－”号填列） 9,911,513.27
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） -15,140,657.61 -7,346,075.57
资产减值损失 （损失以“－”号填列） 510,440.94 -825,207.30
资产处置收益（损失以“－”号填列） 241,993.49
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 33,248,320.12 55,602,183.67
加：营业外收入 2,250,805.97 3,104,311.93
减：营业外支出 161,808.68 58,085.26
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 35,337,317.41 58,648,410.34
减：所得税费用 4,020,207.12 7,523,446.17
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 31,317,110.29 51,124,964.17
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 31,317,110.29 51,124,964.17
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额 31,317,110.29 51,124,964.17
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本报告书共106页 第9页
现金流量表
2022年度
编制单位：广东天亿马信息产业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2022年度 2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 237,913,022.84 425,792,162.03
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 58,048,144.99 33,005,446.45
经营活动现金流入小计 295,961,167.83 458,797,608.48
购买商品、接受劳务支付的现金 205,921,413.31 364,287,280.98
支付给职工以及为职工支付的现金 31,030,296.29 28,618,490.56
支付的各项税费 12,214,907.11 17,669,962.80
支付其他与经营活动有关的现金 148,785,638.24 76,169,965.38
经营活动现金流出小计 397,952,254.95 486,745,699.72
经营活动产生的现金流量净额 -101,991,087.12 -27,948,091.24
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 838,000,000.00
取得投资收益收到的现金 9,911,513.27
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 847,911,513.27
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 137,073.46 193,579.00
投资支付的现金 848,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 30,000,000.00
投资活动现金流出小计 878,137,073.46 193,579.00
投资活动产生的现金流量净额 -30,225,560.19 -193,579.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 530,602,651.21
取得借款收到的现金 4,000,000.00 53,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 17,600,000.00 1,352,117.00
筹资活动现金流入小计 21,600,000.00 584,954,768.21
偿还债务支付的现金 2,000,000.00 58,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 18,912,477.81 354,563.89
支付其他与筹资活动有关的现金 9,507,405.40 13,982,486.82
筹资活动现金流出小计 30,419,883.21 72,337,050.71
筹资活动产生的现金流量净额 -8,819,883.21 512,617,717.50
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -141,036,530.52 484,476,047.26
加：期初现金及现金等价物余额 639,855,598.83 155,379,551.57
六、期末现金及现金等价物余额 498,819,068.31 639,855,598.83
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
本报告书共106页 第 10页
股东权益变动表
2022年度
编制单位：广东天亿马信息产业股份有限公司 金额单位：人民币元
2022年度
项 目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 47,112,000.00 591,071,627.34 510,000.00 22,772,729.30 141,247,524.07 802,713,880.71
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 47,112,000.00 591,071,627.34 510,000.00 22,772,729.30 141,247,524.07 802,713,880.71
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 18,844,800.00 -18,844,800.00 3,131,711.03 9,340,599.26 12,472,310.29
（一）综合收益总额 31,317,110.29 31,317,110.29
（二）股东投入和减少资本 18,844,800.00 -18,844,800.00
1、股东投入的普通股 18,844,800.00 -18,844,800.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 3,131,711.03 -21,976,511.03 -18,844,800.00
1、提取盈余公积 3,131,711.03 -3,131,711.03
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -18,844,800.00 -18,844,800.00
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 65,956,800.00 572,226,827.34 510,000.00 25,904,440.33 150,588,123.33 815,186,191.00
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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股东权益变动表（续）
2022年度
编制单位：广东天亿马信息产业股份有限公司 金额单位：人民币元
2021年度
项 目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 35,334,000.00 92,588,975.34 510,000.00 17,660,232.88 95,235,056.32 241,328,264.54
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 35,334,000.00 92,588,975.34 510,000.00 17,660,232.88 95,235,056.32 241,328,264.54
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 11,778,000.00 498,482,652.00 5,112,496.42 46,012,467.75 561,385,616.17
（一）综合收益总额 51,124,964.17 51,124,964.17
（二）股东投入和减少资本 11,778,000.00 498,482,652.00 510,260,652.00
1、股东投入的普通股 11,778,000.00 498,482,652.00 510,260,652.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 5,112,496.42 -5,112,496.42
1、提取盈余公积 5,112,496.42 -5,112,496.42
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 47,112,000.00 591,071,627.34 510,000.00 22,772,729.30 141,247,524.07 802,713,880.71
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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广东天亿马信息产业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
广东天亿马信息产业股份有限公司
2022 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司概况
公司名称：广东天亿马信息产业股份有限公司
公司住所：汕头市嵩山路南 20 号天澜国际大厦西塔 2111-2112 房
法定代表人：林明玲
注册资本：人民币陆仟伍佰玖拾伍万陆仟捌佰元
统一社会信用代码：914405007080295548
2、历史沿革
广东天亿马信息产业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），系在广东天亿马信息产
业有限公司的基础上整体变更设立，于 2015 年 8 月 28 日在汕头市市场监督管理局登记注册，
取得统一社会信用代码 914405007080295548 的营业执照，登记的注册资本为人民币 2,231.1111
万元。
根据公司 2015 年 9 月 13 日召开的股东大会决议、修改后章程的规定，公司申请增加注册
资本 247.9012 万元，由南京乐遂信息咨询管理合伙企业（有限合伙）（原名：深圳市乐成投资
咨询企业（有限合伙））认缴出资 247.9012 万元，变更后公司注册资本为 2,479.0123 万元。
根据公司 2016 年 5 月 5 日召开的股东大会决议、修改后章程的规定，公司申请增加注册资
本 700.9875 万元，公司以 2015 年年度股东大会股权登记日的总股本 24,790,123 股为基数，以资
本公积向全体股东每 10 股转增 2.827689 股，共计转增 7,009,875 股，变更后公司注册资本为
3,179.9998 万元。
根据公司 2017 年 9 月 2 日召开的股东大会决议、修改后章程的规定，公司申请增加注册资
本 353.4002 万元，由共青城东兴博元投资中心（有限合伙）认缴出资 176.7001 万元、宁波梅山
保税港区信度投资中心（有限合伙）认缴出资 176.7001 万元，变更后公司注册资本为 3,533.40
万元。
根据公司 2020 年第 4 次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可[2021]2937
号文《关于同意广东天亿马信息产业股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》，公司于 2021
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广东天亿马信息产业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
年 11 月 1 日采用网上定价方式公开发行人民币普通股（A 股）1,177.80 万股，变更后公司注册
资本为 4,711.20 万元。
公司 2022 年 5 月 19 日股东大会通过《关于 2021 年年度利润分配预案的议案》决议，以总
股本 47,112,000 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 4.00 元（含税），合计派发
现金股利人民币 18,844,800 元（含税）;不送红股，剩余未分配利润结转至以后年度；以资本公
积金向全体股东每 10 股转增 4 股，共计转增 18,844,800 股，转增后公司总股本为 65,956,800 股。
截止 2022 年 12 月 31 日，公司注册资本为人民币 6,595.68 万元。
3、业务性质和主要经营活动
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事软件和信息技术服务。
4、控股股东和实际控制人
林明玲、马学沛夫妇直接和间接合计持有本公司34.44%的股份，为公司控股股东和实际控
制人。
5、财务报告的批准报出者和批准报出日
本财务报告业经本公司董事会于2023年4月18日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报
表将提交股东大会审议。
6、合并财务报表范围及其变化情况
截至 2022 年 12 月 31 日，本集团纳入合并范围的子公司共 5 户，详见本附注八“在其他主
体中的权益”。
本集团本年合并范围与上年相比未发生变化。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的
《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年
2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释
及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2014 年修订）》的披露规定编制。
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广东天亿马信息产业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，
本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准
备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团 2022
年 12 月 31 日的财务状况及 2022 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集
团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公
司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项
制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、29“收入”各项描述。关于管理层所作出
的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、35“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本
集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集
团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以
人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币
为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业
合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
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广东天亿马信息产业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方
控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账
面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；
资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业
合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，
参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、
法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对
价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已
存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并
成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被
购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而
未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存
在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延
所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，
确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
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广东天亿马信息产业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解
释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一
条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该
多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、
15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进
行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收
益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、合并财务报表的编制方法
（1） 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报
金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行
重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范
围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和
现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并
资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流
量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比
数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日
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的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并
财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公
司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得
的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少
数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数
股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子
公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照
其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权
时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股
权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易
的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子
交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整
体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项
交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中
的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资（详见
本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司
的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各
项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；
但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，
在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排
中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享
有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净
资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）②“权益
法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按
本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额
所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生
的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共
同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属
于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规
定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损
失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限
短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险
很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1） 外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的
当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其
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他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③分类为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生
的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金
额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入
当期损益或确认为其他综合收益。
（3） 外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，
采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生
时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初
未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计
算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算
差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下
列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当
期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇
率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境
外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司
所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制
权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损
益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算
差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动
而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当
期损益。
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9、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始
确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收
票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，
按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且
此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价
值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利
息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其
他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综
合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，
在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动计入当期损益。
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（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金
融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期
损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负
债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期
会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风
险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自
身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。
若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计
错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计
入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务
担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终
止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该
金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金
融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的
对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终
止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认
部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期
损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，
且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新
金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金
融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非
现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前
可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产
和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产
负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公
允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得
的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本
集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的
市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和
期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息
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支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一
致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发
行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易
费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为
利润分配处理。
10、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、
其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合
同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1） 减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般
方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期
收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信
用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资
产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始
确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果
信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量
损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后
并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
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如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时
确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，
本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估
计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方
存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的
应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的
组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准
备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认
为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应
收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收票据组合 1 本组合为信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票
应收票据组合 2 本组合为信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票
注：信用等级较高银行是指信用等级较高的 6 家大型商业银行和 9 家上市股份制商业银行。
6 家大型商业银行分别为中国银行、中国农业银行、中国建设银行、中国工商银行、中国邮政储
蓄银行、交通银行，9 家上市股份制商业银行分别为招商银行、浦发银行、中信银行、中国光
大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行。上述银行信用良好，拥
有国资背景或为上市银行，资金实力雄厚，经营情况良好，根据银行主体评级情况，上述银行
主体评级均达到 AAA 级且未来展望稳定，公开信息未发现曾出现票据违约到期无法兑付的负
面新闻，因此本集团将其划分为信用等级较高银行，且不计坏账准备。除上述信用等级较高银
行以外的其他银行划分为信用等级一般银行。
②应收账款及合同资产
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对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信
用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收账款：
应收账款组合 1 本组合为政府部门、教育医疗单位的应收款项
应收账款组合 2 本组合为企业及其他单位的应收款项
合同资产：
合同资产组合 1 本组合为业主尚未结算的建造工程款项
合同资产组合 2 本组合为质保金
对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失：
账 龄 应收账款组合 1 应收账款组合 2
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
3-4 年 50 50
4-5 年 80 100
5 年以上 100 100
对于划分为组合的合同资产，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失：
账 龄 合同资产组合 1 合同资产组合 2
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
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账 龄 合同资产组合 1 合同资产组合 2
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
3-4 年 50 50
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
③应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期
期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的
金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收款项融资组合 1 本组合为信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票
应收款项融资组合 2 本组合为应收客户账款
④其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月
内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款
外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
其他应收款组合 1 本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、投标保证金、履约保证金、
质量保证金等应收款项
其他应收款组合 2 本组合为应向员工收取的备用金、代垫社保公积金、代垫费用等应收款
项
其他应收款组合 3 本组合为应收其他款项
⑤债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是
否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损
失。
⑥其他债权投资
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始
确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投资（包
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含列报在其他债权投资中的包含重大融资成分的应收款项融资），本集团依据其信用风险自初
始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额
计量减值损失。对于不包含重大融资成分的应收款项融资，本集团按照相当于整个存续期内的
预期信用损失金额计量损失准备。
⑦长期应收款
由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成
分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分
的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本
集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否
已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收
款减值损失。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
长期应收款组合 1 本组合为未逾期长期应收款
长期应收款组合 2 本组合为已逾期长期应收款
11、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日
起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以
上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资
产减值”。
12、存货
（1） 存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业
周期的合同履约成本也列报为存货。
（2） 存货取得和发出的计价方法
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存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发
出时按加权平均法计价。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，
同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提
取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对
于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产
品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计
提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净
值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条
件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下
的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
14、持有待售资产和处置组
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一
项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足
以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状
况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一
年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，
以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企
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业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至
处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其
账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后
的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组
内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持
有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组
公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售
类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计
入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值
所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的
非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中
负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持
有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分
为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销
或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
15、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长
期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初
始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会
计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务
和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1） 投资成本的确定
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对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初
始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值
总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取
得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”
进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处
理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权
投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证
券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合
并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值
加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权
采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期
股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证
券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或
原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的
费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响
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或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权
益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投
资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者
利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成
本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位
宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投
资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的
账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单
位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单
位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营
企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例
计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的
未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企
业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公
允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全
额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的
账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按
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《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损
失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成
对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损
失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现
净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应
享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置
对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编制的
方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原
计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权
益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投
资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；
因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其
他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置
后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩
余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失
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控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控
制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对
被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采
用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益
法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认
和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面
价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止
采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽
子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧
失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确
认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
16、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土
地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有
以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营
出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关
的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在
发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一
致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
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自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的
账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或
无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无
形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转
换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转
换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止
确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后计入当期损益。
17、固定资产
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地
计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类
固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 20-30 5 3.17-4.75
办公电器 年限平均法 5 5 19.00
运输设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
电脑及外设 年限平均法 5 5 19.00
电子及网络设备 年限平均法 5 5 19.00
办公家具 年限平均法 5 5 19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集
团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
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（4） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可
靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支
出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当
期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生
改变则作为会计估计变更处理。
18、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可
使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转
为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
19、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额
等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始
时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态
时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根
据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入
当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
20、使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、33“租赁”。
21、无形资产
（1） 无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入
本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时
计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用
权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则
将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备
累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
项 目 使用寿命 摊销方法
非专利技术 5 直线法
著作权 5 直线法
软件 5 直线法
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会
计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表
明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限
的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
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开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的
支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
22、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用。本集团的长期待摊费用主要包括房屋装修费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法∕摊
销。
23、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测
试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减
值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存
在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，
则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、
相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的
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现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现
率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对
单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业
合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产
组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该
资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
24、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向
客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客
户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同
下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
25、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工
伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团
提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用
设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予
补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，
和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按
照其他长期职工薪酬处理。
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职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日
至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件
时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会
计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
26、租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、33“租赁”。
27、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担
的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收
到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1） 亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变
成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过
合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2） 重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况
下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本
集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
28、股份支付
（1） 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确
定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
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用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价
值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在
等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授
予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并
相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益
工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本
或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公
允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成
等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行
权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本
或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动
计入当期损益。
（2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益
工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益
工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利
于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消
了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行
权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
（3） 涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
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涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一
在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；
除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公
允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交
易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身
权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在
接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原
则处理。
29、收入
收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济
利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，
下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各
方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集
团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主
导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约
义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变
对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按
照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得
并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履
约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成
的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度
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不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认
收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项
履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定
所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即
客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取
得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的
迹象。
确认收入的具体方法
本集团业务主要为信息系统集成服务、信息系统运维服务、信息设备销售、软件开发及技
术服务。公司主要业务确认收入的具体方法如下：
① 信息系统集成服务，系按照客户需求，通过应用各种计算机软件技术以及各种硬件设备，经
过集成设计，安装调试等技术性工作，提供整体解决方案。信息系统集成需安装调试后才达到
预定可使用状态，主要风险和报酬（控制权）才转移给购货方（建设方），因此信息系统集成
服务以完成安装调试，客户验收作为收入确认时点。当客户合同中明确约定初验、终验的， 以
取得客户终验报告作为收入确认时点，如合同中无明确约定初验、终验，客户在实际执行时有
出具初验、终验报告，以终验报告作为收入确认时点。
② 信息系统运维服务，系按照客户要求，利用公司在信息系统运维方面的专业性优势为客户
提供专业的系统运维服务。信息系统运维服务按照合同约定的条款于服务完成时点（指偶发的
一次性运维服务）或阶段完成时点（指定期服务的日常维护，按月确认）确认收入。
③ 信息设备销售，系向企业、政府部门销售电子产品（主要是系统集成服务和信息系统运维
过程中，根据客户需求搭配的一些零配件，主要包括机柜、电脑、播放器、主机、投影仪等）。信息
设备销售以商品转移给购货方，取得客户验收单作为收入确认时点。
④ 软件开发及技术服务，系按照客户要求开发信息系统服务平台并部署调试。软件开发及技
术服务客户为软件终端使用客户的，以完成服务并取得客户的验收报告作为收入确认时点；客
户为软件中间销售商的，如销售合同中未约定需最终业主方验收的，以公司交付相关产品、客
户产品已经上线、客户出具验收报告作为收入确认时点；如销售合同中明确约定需客户最终
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业主方验收的，以取得客户验收报告且最终业主方产品运行出具验收报告或其他验收证据作为
收入确认时点。
30、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其
他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本
与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确
由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履
约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期
损益。
31、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身
份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的
政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相
关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，
则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文
件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费
用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进
行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政
府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政
府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确
凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金
额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有
权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且
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预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公
开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普
惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的
补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可
以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他
相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相
关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本
费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
32、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定
计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额
系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但
按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差
异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得
额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确
认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性
差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能
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不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税
暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中
产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此
外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预
见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得
额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相
关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可
能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税
计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余
当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本
集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递
延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主
体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意
图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产
及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
33、租赁
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租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取
或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1） 本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
①初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未
支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款
额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增
量借款利率作为折现率。
②后续计量
本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详
见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在
租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入
当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于
确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或
实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应
调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，
本集团将剩余金额计入当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采
取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系
统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2） 本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁
以外的其他租赁。
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①经营租赁
本集团采用直线法∕将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租
赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁
款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现
的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团
取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3） 相关租金减让会计处理
本集团的全部租赁合同，只要符合相关政策适用范围和条件的(即，减让后的租赁对价较减
让前减少或基本不变，减让仅针对 2022 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额:综合考虑定性和定量
因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化)，其租金减免、延期支付等租金减让，自 2021
年 1 月 1 日起均采用如下简化方法处理：
本集团作为承租人：
继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减
让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。本集团将减免的租金作为可变租赁付
款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现金额冲减相关资产成本或费用，同
时相应调整租赁负债；延期支付租金的，在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。对于采用简
化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本集团继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入
相关资产成本或费用，将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费
用；延期支付租金的，在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期
确认的应付款项。
34、重要会计政策、会计估计的变更
（1） 会计政策变更
报告期内，本公司无重大会计政策变更。
（2） 会计估计变更
报告期内，本公司无重大会计估计变更。
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35、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报
表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的
历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、
资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致
的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的
账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影
响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数
在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1） 收入确认
如本附注四、29、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：
识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；
估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转
回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义
务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期
或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2） 租赁
①租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且
客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、
以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产
的使用。
②租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对
是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
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本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始
计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权
的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经
济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期
变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损
益。
（3） 金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做
出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估
计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环
境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4） 存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈
旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可
变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表
日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改
变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5） 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值
方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和
相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融
工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价
值的最佳估计。
（6） 长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹
象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行
减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行
减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未
来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
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公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的
市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以
及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得
的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的
未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产
组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7） 折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计
提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估
计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8） 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确
认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和
金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9） 所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同
最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（10） 公允价值计量
本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值
作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会
聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定
适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本集团董事会呈报估价委员会的发
现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价
值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十中披露。
五、税项
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1、主要税种及税率
税种 计税依据 具体税率情况
应税收入按适用的税率计算销项税，并按扣除当期
增值税 13%、9%、6%、0%
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税计缴。 7%
教育费附加 按实际缴纳的流转税计缴。 3%
地方教育附加 按实际缴纳的流转税计缴。 2%
城镇土地使用税 按取得使用权的土地面积计缴。 8 元/平方米
房产税 从价计征，按房产原值一次减除 30%后的余值 1.2%
25%、20%、16.5%、
企业所得税 按应纳税所得额计缴。
15%
根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号），本
集团受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家
版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36
号），本集团提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
深圳市互联精英信息技术有限公司 15%
天亿马（香港）信息产业有限公司 8.25%
重庆天亿马信息技术有限公司 25%
天亿马信息技术有限公司 25%
广东天亿马信息科技有限公司 20%
2、税收优惠及批文
本公司于2020年12月9日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务
局联合下发的编号GR202044003772的高新技术企业证书，证书有效期为三年（2020—2022年）。
根据企业所得税法第二十八条规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收
企业所得税”，2020年度至2022年度，本公司适用15%的企业所得税税率。
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子公司深圳市互联精英信息技术有限公司（以下简称“互联精英”）于2022年12月19日取得深
圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合下发的编号
GR202244206303的高新技术企业证书，证书有效期为三年（2022—2024年）。根据企业所得税
法第二十八条规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”，2022
年度至2024年度，互联精英适用15%的企业所得税税率。
根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13
号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%
计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政
部税务总局公告2021年第12号），对小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财
政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定的优惠
政策基础上，再减半征收企业所得税。2022年广东天亿马信息科技有限公司（以下简称“天亿马
科技”）适用小微企业税务优惠。
子公司天亿马（香港）信息产业有限公司（以下简称“香港天亿马”）依照香港立法局颁布的
《税务条例》，依据课税年度的应纳税所得额按16.5%的税率缴纳利得税。于2019年4月1日及之
后的税务年度采用“两级税制”，不超过200万港币的应评税利润适用 8.25%税率，超过200万港
币的应评税利润适用 16.5%税率。
3、其他说明
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第（一）项“开发新技术、新产品、新工艺
发生的研究开发费用”加计扣除、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条、《财
政部、国家税务总局、科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税[2018]99
号），《财政部、税务总局、科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部、
税务总局、科技部公告 2022 年第 28 号），2022 年本集团研究开发费研发费用税前加计扣除比
例为 75%，2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间，税前加计扣除比例提高至 100%。根
据《科技部财政部国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》（国科发
政【2017】115 号）文件，深圳市互联精英信息技术有限公司，天亿马信息技术有限公司研究开
发费研发费用税前加计扣除比例为 100%。
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根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号），本
公司和互联精英享受软件产品增值税税负超过 3%即征即退的税务优惠。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2022 年 1 月 1 日，
“年末”指 2022 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2021 年 12 月 31 日，“本年”指 2022 年度，“上年”
指 2021 年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 21,757.90 23,977.90
银行存款 591,997,531.91 650,360,227.47
其他货币资金 3,468,341.40 2,914,252.85
合 计 595,487,631.21 653,298,458.22
其中：存放在境外的款项总额 743,625.99 763,324.79
存放财务公司存款
注：因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金详见附注六、49。
2、应收票据
（1） 应收票据分类列示
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 249,200.00
商业承兑汇票 109,930.00
小 计 249,200.00 109,930.00
减：坏账准备 5,496.50
合 计 249,200.00 104,433.50
（2） 年末无已质押的应收票据
（3） 年末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
（4） 年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（5） 按坏账计提方法分类列示
类 别 年末余额
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账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 （%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应
收票据
按组合计提坏账准备的
应收票据
其中：应收票据组合 1 249,200.00 100.00 249,200.00
其中：应收票据组合 2
合 计 249,200.00 100.00 —— 249,200.00
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应
收票据
按组合计提坏账准备的
应收票据
其中：应收票据组合 1
其中：应收票据组合 2 109,930.00 100% 5,496.50 5% 104,433.50
合 计 109,930.00 100% 5,496.50 5% 104,433.50
（6） 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收票据 5,496.50 -5,496.50
合 计 5,496.50 -5,496.50
3、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 年末余额
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账 龄 年末余额
1 年以内 179,148,546.92
1至2年 82,841,732.51
2至3年 19,012,009.27
3至4年 15,830,922.24
4至5年 4,868,558.14
5 年以上 4,515,847.83
小 计 306,217,616.91
减：坏账准备 40,195,379.00
合 计 266,022,237.91
（1） 按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项计提坏账准备的应收账
款
按组合计提坏账准备的应收
306,217,616.91 100 40,195,379.00 13.13 266,022,237.91
账款
其中：
104,521,948.56 34.13 13,381,979.49 12.80 91,139,969.07
应收账款组合 1
201,695,668.35 65.87 26,813,399.51 13.29 174,882,268.84
应收账款组合 2
306,217,616.91 100 40,195,379.00 13.13 266,022,237.91
合 计
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项计提坏账准备的应收账
款
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年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
按组合计提坏账准备的应收
205,748,230.24 100.00 25,353,883.02 12.32 180,394,347.22
账款
其中：
应收账款组合 1 70,682,093.27 34.35 7,381,792.25 10.44 63,300,301.02
应收账款组合 2 135,066,136.97 65.65 17,972,090.77 13.31 117,094,046.20
合 计 205,748,230.24 100.00 25,353,883.02 12.32 180,394,347.22
①按信用风险特征组合，采用应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提坏账
准备的应收账款
年末余额
应收账款组合 1
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 65,019,784.53 3,250,989.22 5.00
1至2年 20,530,307.41 2,053,030.74 10.00
2至3年 10,474,345.20 3,142,303.56 30.00
3至4年 7,024,327.97 3,512,163.99 50.00
4至5年 248,457.34 198,765.87 80.00
5 年以上 1,224,726.11 1,224,726.11 100.00
合 计 104,521,948.56 13,381,979.49 12.80
年末余额
应收账款组合 2
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 114,128,762.39 5,706,438.12 5.00
1至2年 62,311,425.10 6,231,142.51 10.00
2至3年 8,537,664.07 2,561,299.22 30.00
3至4年 8,806,594.27 4,403,297.14 50.00
4至5年 4,620,100.80 4,620,100.80 100.00
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年末余额
应收账款组合 2
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
5 年以上 3,291,121.72 3,291,121.72 100.00
合 计 201,695,668.35 26,813,399.51 13.29
（续）
注 1：确定应收账款组合的依据详见附注四、10。
注 2：合同资产-质保金在质保期限届满之后转入应收账款核算，其账龄连续计算。
（2） 坏账准备的情况
本年变动金额
收回
类 别 年初余额 年末余额
计提 或转 转销或核销 其他变动
回
应收账款 25,353,883.02 14,838,120.67 -3,375.31 40,195,379.00
合计 25,353,883.02 14,838,120.67 -3,375.31 40,195,379.00
（3） 本年无实际核销的应收账款情况
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 147,337,258.59 元，占应收账
款年末余额合计数的比例为 48.12%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 15,253,578.83
元。
（5） 本年无因金融资产转移而终止确认的应收账款
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 21,762,576.57 98.12 11,785,106.52 99.14
1至2年 416,718.19 1.88
2至3年 102,574.00 0.86
3 年以上
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年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 22,179,294.76 100.00 11,887,680.52 100.00
注：本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 18,632,680.43 元，占预
付账款年末余额合计数的比例为 84.01%。
5、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 4,312,863.00 5,518,088.23
合 计 4,312,863.00 5,518,088.23
（1）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 年末余额
1,669,961.95
1 年以内
2,098,096.42
1至2年
1,088,795.22
2至3年
80,420.76
3至4年
178,726.71
4至5年
-
5 年以上
小 计 5,116,001.06
减：坏账准备 803,138.06
合 计 4,312,863.00
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
押金保证金 4,454,082.37 5,502,983.15
备用金 499,372.62 399,691.90
往来款 - 7,140.00
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款项性质 年末账面余额 年初账面余额
代扣代缴社保公积金 162,546.07 135,336.79
小 计 5,116,001.06 6,045,151.84
减：坏账准备 803,138.06 527,063.61
合 计 4,312,863.00 5,518,088.23
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整 个 存 续 期 预整个存续期预期信 合计
未来 12 个月
期信用损失（未用损失（已发生信
预期信用损失
发生信用减值） 用减值）
2022 年 1 月 1 日余额 527,063.61 527,063.61
2022 年 1 月 1 日余额在
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 276,074.45 276,074.45
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2022 年 12 月 31 日余额 803,138.06 803,138.06
④坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或转 转销或核 年末余额
计提 其他变动
回 销
其他应收款 527,063.61 276,074.45 803,138.06
合 计 527,063.61 276,074.45 803,138.06
⑤本年无实际核销的其他应收款情况。
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⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款年末
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计
年末余额
数的比例
（%）
广东汕头幼儿师范高等
履约保证金 833,434.12 2-3 年 19.32 250,030.24
专科学校(筹)
汕头市海逸投资（集团）
租赁押金 386,045.00 1-2 年 8.95 38,604.50
有限公司
汕头大学医学院 履约保证金 372,190.00 1 年以内 8.63 18,609.50
广州寰城实业发展有限
租赁押金 362,131.20 1 年以内 8.40 18,106.56
公司
中交机电工程局有限公
履约保证金 349,409.00 1-2 年 8.10 34,940.90
司
合 计 —— 2,303,209.32 —— 53.40 360,291.70
6、存货
（1） 存货分类
年末余额
项 目 存货跌价准备/合同履约
账面余额 成本减值准备 账面价值
原材料 1,964,880.01 110,659.07 1,854,220.94
在产品 37,616,626.32 112,944.13 37,503,682.19
库存商品 477,162.56 29,088.45 448,074.11
发出商品 463,516.37 118,258.34 345,258.03
合 计 40,522,185.26 370,949.99 40,151,235.27
（续）
年初余额
项 目 存货跌价准备/合同履约
账面余额 成本减值准备 账面价值
原材料 2,782,973.00 87,817.79 2,695,155.21
在产品 50,259,562.88 444,228.74 49,815,334.14
库存商品 2,053,258.19 77,954.77 1,975,303.42
发出商品 878,989.06 123,731.59 755,257.47
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年初余额
项 目 存货跌价准备/合同履约
账面余额 成本减值准备 账面价值
合 计 55,974,783.13 733,732.89 55,241,050.24
（2） 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 87,817.79 49,632.29 26,791.01 110,659.07
在产品 444,228.74 -163,474.36 167,810.25 112,944.13
库存商品 77,954.77 -46,673.06 2,193.26 29,088.45
发出商品 123,731.59 9,134.87 14,608.12 118,258.34
合 计 733,732.89 -151,380.26 211,402.64 370,949.99
（3） 存货年末余额中无借款费用资本化金额。
（4） 年末不存在用于债务担保的存货余额。
7、合同资产
（1） 合同资产情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
质保金 5,819,459.73 410,512.29 5,408,947.44 6,743,130.12 737,860.58 6,005,269.54
减：计入其他非流
动资产（附注六、 3,894,868.51 264,341.93 3,630,526.58 1,647,715.58 131,435.83 1,516,279.75
18）
合 计 1,924,591.22 146,170.36 1,778,420.86 5,095,414.54 606,424.75 4,488,989.79
（2） 本年账面价值未发生重大变动。
（3） 本年合同资产计提减值准备情况
项 目 本年计提 本年转回 本年转销/核销 原 因
质保金 -327,348.29
8、一年内到期的非流动资产
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项 目 年末余额 年初余额 备注
一年内到期的长期应收款 38,762,184.01 42,518,597.61
合 计 38,762,184.01 42,518,597.61
9、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
待认证、待抵扣进项税额 7,117,123.25 3,864,143.01
预缴税款 3,652.22
金融工具应计利息 2,109,605.99 820,421.11
预开票增值税销项税额 421,446.34
留抵税额 9,108.53
合 计 9,657,284.11 4,688,216.34
10、长期应收款
（1） 长期应收款情况
年末余额 年初余额 折现
项 目 坏账 率区
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 账面价值 间
准备
分 期收
款 销售 40,640,760.83 1,687,486.41 38,953,274.42 53,183,040.24 220,765.24 52,962,275.00 4.75%
商品
减：一年
内 到期
的 部分 40,429,247.84 1,667,063.83 38,762,184.01 42,518,597.61 42,518,597.61 4.75%
（ 附注
六、8）
合 计 211,512.99 20,422.58 191,090.41 10,664,442.63 220,765.24 10,443,677.39 —
（2） 坏账准备计提情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回 核销 其他变动
长期应收款 220,765.24 1,466,721.17 1,667,063.83 20,422.58
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11、其他权益工具投资
（1） 其他权益工具投资情况
项 目 年末余额 年初余额
广东潮阳农村商业银行股份有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
合 计 5,000,000.00 5,000,000.00
（2） 非交易性权益工具投资情况
指定为以公
其他综合
其他综合收 允价值计量
本年确认的 累计 收益转入
项 目 累计利得 益转入留存 且其变动计
股利收入 损失 留存收益
收益的金额 入其他综合
的原因
收益的原因
广东潮阳农村商
业银行股份有限 600,000.00
公司
合 计 600,000.00
注：本公司持有广东潮阳农村商业银行股份有限公司（原名：汕头市潮阳农村信用合作联
社）的非上市股权投资，持股比例为 0.166%。本公司没有以任何方式参与或影响标的公司的财
务和经营决策，对标的公司不具有重大影响，指定为“以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产”，作为其他权益工具投资核算。
12、固定资产
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 3,743,230.55 4,350,443.05
固定资产清理
合 计 3,743,230.55 4,350,443.05
（1）固定资产
①固定资产情况
电子及网络
项 目 房屋建筑物 办公电器 运输设备 电脑及外设 办公家具 合 计
设备
一、账面原值
1、年初余额 2,243,012.84 440,542.75 3,979,552.14 1,155,236.24 1,423,765.44 1,269,993.55 10,512,102.96
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电子及网络
项 目 房屋建筑物 办公电器 运输设备 电脑及外设 办公家具 合 计
设备
2、本年增加金额 - - - 137,072.46 5,973.45 7,400.00 150,445.91
（1）购置 - - - 137,072.46 5,973.45 7,400.00 150,445.91
3、本年减少金额 - - - 38,006.35 - - 38,006.35
（1）处置或报废 - - - 38,006.35 - - 38,006.35
4、年末余额 2,243,012.84 440,542.75 3,979,552.14 1,254,302.35 1,429,738.89 1,277,393.55 10,624,542.52
二、累计折旧
1、年初余额 171,652.74 400,097.29 2,487,288.56 879,308.10 1,150,927.16 1,072,386.06 6,161,659.91
2、本年增加金额 71,028.72 12,543.83 371,100.36 127,743.87 100,962.90 69,470.05 752,849.73
（1）计提 71,028.72 12,543.83 371,100.36 127,743.87 100,962.90 69,470.05 752,849.73
3、本年减少金额 - - - 33,197.67 - - 33,197.67
（1）处置或报废 - - - 33,197.67 - - 33,197.67
4、年末余额 242,681.46 412,641.12 2,858,388.92 973,854.30 1,251,890.06 1,141,856.11 6,881,311.97
三、减值准备
1、年初余额 - - - - - - -
2、本年增加金额 - - - - - - -
3、本年减少金额 - - - - - - -
4、年末余额 - - - - - - -
四、账面价值
1、年末账面价值 2,000,331.38 27,901.63 1,121,163.22 280,448.05 177,848.83 135,537.44 3,743,230.55
2、年初账面价值 2,071,360.10 40,445.46 1,492,263.58 275,928.14 272,838.28 197,607.49 4,350,443.05
②报告期内无暂时闲置的固定资产情况。
③报告期内无通过经营租赁租出的固定资产情况。
④报告期内无未办妥产权证书的固定资产情况。
⑤固定资产未出现减值迹象，故未计提固定资产减值准备。
13、使用权资产
项 目 房屋建筑物 合 计
一、账面原值
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项 目 房屋建筑物 合 计
1、年初余额 12,109,668.38 12,109,668.38
2、本年增加金额 332,110.51 332,110.51
3、本年减少金额 2,994,586.95 2,994,586.95
4、年末余额 9,447,191.94 9,447,191.94
二、累计折旧
1、年初余额 2,471,594.00 2,471,594.00
2、本年增加金额 4,143,197.58 4,143,197.58
3、本年减少金额 2,994,586.95 2,994,586.95
4、年末余额 3,620,204.63 3,620,204.63
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 5,826,987.31 5,826,987.31
2、年初账面价值 9,638,074.38 9,638,074.38
14、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 软件 非专利技术 著作权 合 计
一、账面原值
1、年初余额 6,939,678.50 1,500,000.00 7,580,000.00 16,019,678.50
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额 6,939,678.50 1,500,000.00 7,580,000.00 16,019,678.50
二、累计摊销
1、年初余额 3,667,650.86 1,500,000.00 5,626,625.00 10,794,275.86
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2、本年增加金额
（1）计提 1,173,168.84 1,173,168.84
3、本年减少金额
4、年末余额 4,840,819.70 1,500,000.00 5,626,625.00 11,967,444.70
三、减值准备
1、年初余额 1,953,375.00 1,953,375.00
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额 1,953,375.00 1,953,375.00
四、账面价值
1、年末账面价值 2,098,858.80 2,098,858.80
2、年初账面价值 3,272,027.64 3,272,027.64
注：年末通过本集团内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 0%。
15、商誉
（1） 商誉账面原值
被投资单位名称或形 本年增加 本年减少
成商誉的事项 年初余额 年末余额
企业合并形成 处置
深圳市互联精英信息
技术有限公司 2,682,094.38 2,682,094.38
合 计 2,682,094.38 2,682,094.38
（2） 商誉减值准备
本集团对商誉进行减值测试，评估商誉的可收回金额，并确定与深圳市互联精英信息技术
有限公司业务相关的商誉未发生减值，故未计提商誉减值准备。
（3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
商誉减值测试涉及的资产组或资产组组合的构成情况如下：资产负债表日的测试范围为与
商誉相关的最小资产组所涉及的资产及负债，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所
确定的资产组或资产组组合一致。
（4） 商誉的减值测试过程
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本集团对商誉进行减值测试，评估商誉的可收回金额，并确定与深圳市互联精英信息技术
有限公司业务相关的商誉未发生减值。
商誉减值测试情况如下：
项 目 年末余额
商誉账面余额① 2,682,094.38
商誉减值准备②
商誉账面价值③=①-② 2,682,094.38
归属于少数股东权益的商誉金额④
包含归属于少数股东权益的商誉金额⑤=③+④ 2,682,094.38
不包含商誉的资产组账面价值⑥ 663,490.49
包含商誉的资产组账面价值⑦=⑤+⑥ 3,345,584.87
资产组的可收回金额（预计未来现金流量的现值）⑧ 13,270,600.00
商誉资产减值⑨=⑦-⑧
母公司持股比例⑩ 100%
归属于母公司的商誉资产减值⑾=⑨*⑩
商誉减值测试的过程、参数及商誉减值损失确认的方法
①可收回金额方法的确定
根据《会计准则第8号—资产减值》的相关规定，可收回金额是公允价值减去处置费用后的
净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者，即：
可收回金额=Max（公允价值-处置费用，预计未来现金流量的现值）
预计未来现金流量的现值（在用价值），是指资产组在现有会计主体，按照现有的经营模
式持续经营该资产组的前提下未来现金流的现值。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，应当根据公平交易中销售协议价格减去可直接归
属于该资产处置费用的金额确定。
经综合分析，按照《企业会计准则第8号—资产减值》的相关方法规定，无法可靠估计资产
的公允价值减去处置费用后的净额，因此采用收益法评估与商誉相关的资产组预计未来现金流
量的现值作为其可收回金额。
②评估重要假设及依据
1） 假设被评估单位持续经营，并在关键范围、销售模式和渠道、管理层等影响生产和经营
的关键方面与目前情况无重大变化；
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2） 国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，政治、经济和社会环
境无重大变化。
3） 假设无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对企业经营造成重大不利影响。
4） 假设公司在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前方向保持一致。
5） 有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等不发生重大变化。
③关键参数
单位 关键参数
预测期 预测期增长 稳定期增长率 利润率 折现率
率
深圳市互联精 2023年—2027 根据预测的收
与预测期末
英信息技术有 年（后续为稳定 [注] 入、成本、费用 17.47%
2027年持平
限公司 期） 等计算
注1：深圳市互联精英信息技术有限公司根据历史年度的经营状况，未来的战略发展规划、
市场营销计划、自身经营优劣势分析以及对行业政策、市场竞争环境等方面的判断，预计未来
四年业务逐年增加，2026年以后业务与2026年持平，同时基于历史年度平均售价以及市场竞争
环境预计价格呈下降趋势，综合分析确定销售收入增长率分别为12.50%、9.30%、7.60%、4.20%、
0.00%。
注2：公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
管理层在预计未来现金流量时采用的关键假设与历史经验及外部信息来源一致。
16、长期待摊费用
本年增加 金 本年摊销 其他减少
项 目 年初余额 年末余额
额 金额 金额
装修费用 1,701,809.00 278.50 861,548.35 - 840,539.15
合 计 1,701,809.00 278.50 861,548.35 - 840,539.15
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产
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年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产
资产减值准备 43,467,465.75 6,704,617.97 27,578,801.84 4,166,607.42
分期收款销售商品存货
的所得税影响 25,984,415.76 5,111,485.57 33,000,654.58 6,163,921.39
无形资产摊销差异 2,062,465.31 309,369.80 4,089,979.73 613,496.96
可抵扣亏损 1,528,038.61 229,205.79 2,145,652.85 517,499.86
使用权资产与租赁负债 255,372.07 56,904.70 52,845.17 7,926.78
合 计 73,297,757.50 12,411,583.83 66,867,934.17 11,469,452.41
（2） 未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目 应纳税暂时性 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税负
差异 债 差异 债
长期应收款 37,112,431.21 6,496,475.34 48,289,618.88 8,173,053.50
其他权益工具投资 600,000.00 90,000.00 600,000.00 90,000.00
使用权资产与租赁负债 - - 148,548.75 37,137.18
合 计 37,712,431.21 6,586,475.34 49,038,167.63 8,300,190.68
（3） 未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 45.00 15.00
可抵扣亏损 1,551,698.93 1,548,007.95
合 计 1,551,743.93 1,548,022.95
注：子公司重庆天亿马经营亏损，未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，对其
可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异未确认递延所得税资产。
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
2023 年 661,903.74 661,903.74
2024 年 528,317.02 528,317.02
2025 年 297,940.01 297,940.01
2026 年 59,847.18 59,847.18
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年 份 年末余额 年初余额 备注
2027 年 3,690.98
合 计 1,551,698.93 1,548,007.95
18、其他非流动资产
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产 5,819,459.73 410,512.29 5,408,947.44 6,743,130.12 737,860.58 6,005,269.54
减：一年内到期
的合同资产（见 1,924,591.22 146,170.36 1,778,420.86 5,095,414.54 606,424.75 4,488,989.79
附注六、7）
合 计 3,894,868.51 264,341.93 3,630,526.58 1,647,715.58 131,435.83 1,516,279.75
19、短期借款
（1） 短期借款分类
项 目 年末余额 年初余额
保证+质押借款
保证借款 2,002,352.78
合 计 2,002,352.78
（2） 年末无已逾期未偿还的短期借款情况。
20、应付票据
种 类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 3,173,564.70 489,583.00
合 计 3,173,564.70 489,583.00
注：于本年末已到期未支付的应付票据总额为 0 元（上年末：0 元）。
21、应付账款
（1）应付账款列示
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项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 49,542,973.09 69,924,598.96
1至2年 7,521,537.44 3,556,086.19
2至3年 436,758.54 3,130,175.58
3至4年 2,793,933.17 173,791.24
4 年以上 515,673.81 591,448.59
合 计 60,810,876.05 77,376,100.56
年末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
22、合同负债
（1） 合同负债情况
项 目 年末余额 年初余额
预收货款 29,974,715.71 39,500,983.26
减：计入其他非流动负债
合 计 29,974,715.71 39,500,983.26
（2） 本年账面价值发生重大变动的金额和原因
项 目 变动金额 变动原因
中国电信股份有限公司汕头分公司A 项目 -10,135,377.20 项目验收
中国电信股份有限公司汕头分公司B 项目 -7,601,532.90 项目验收
中共广东省委宣传部 C 项目 -4,144,000.00 项目验收
汕头市公安局澄海分局D 项目 -1,736,400.00 项目验收
广州市卫生健康委员会E 项目 -1,464,798.00 项目验收
合 计 -25,082,108.10 ——
23、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 9,505,437.53 37,183,815.13 38,188,423.24 8,500,829.42
二、离职后福利-设定提存计划 - 1,838,402.57 1,838,402.57 -
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合 计 9,505,437.53 39,022,217.70 40,026,825.81 8,500,829.42
（2） 短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 9,051,134.38 34,139,800.69 35,550,920.81 7,640,014.26
2、职工福利费 1,067,318.60 1,067,318.60
3、社会保险费 1,066,725.78 1,066,725.78
其中：医疗保险费 1,052,770.15 1,052,770.15
工伤保险费 10,015.61 10,015.61
生育保险费 3,940.02 3,940.02
4、住房公积金 316,540.00 316,540.00
5、工会经费和职工教育经费 454,303.15 593,430.06 186,918.05 860,815.16
合 计 9,505,437.53 37,183,815.13 38,188,423.24 8,500,829.42
（3） 设定提存计划列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 1,774,600.37 1,774,600.37
2、失业保险费 63,802.20 63,802.20
合 计 1,838,402.57 1,838,402.57
24、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 31,026,264.32 24,704,357.20
企业所得税 4,734,862.68 6,565,048.11
个人所得税 57,162.70 64,920.18
城市维护建设税 2,256,111.87 1,819,955.57
教育费附加 966,905.09 779,980.96
地方教育附加 644,558.37 519,987.30
印花税 47,400.26 69,396.72
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项 目 年末余额 年初余额
合 计 39,733,265.29 34,523,646.04
25、其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 1,334,098.67 10,502,561.38
合 计 1,334,098.67 10,502,561.38
（1）其他应付款
①按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
尚未支付的上市费用 8,825,135.84
押金保证金 891,509.43 891,509.43
往来款项 409,317.03 214,654.00
员工报销款 33,272.21 571,262.11
合 计 1,334,098.67 10,502,561.38
②年末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
26、一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额
一年内到期的租赁负债（附注六、27） 2,313,042.66 4,001,998.65
合 计 2,313,042.66 4,001,998.65
27、其他流动负债
项 目 年末余额 年初余额
信托款项 17,600,000.00
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项 目 年末余额 年初余额
合 计
17,600,000.00
28、租赁负债
本年增加
本
项 目 年初余额 年 其 本年减少 年末余额
新增租赁
利 他
息
租赁负债 9,540,383.04 341,158.58 3,801,285.79 6,080,255.83
减：一年内到期的租赁
负债（附注六、26） 4,001,998.65 — — — — 2,313,042.66
合 计 5,538,384.39 — — — — 3,767,213.17
注：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本
附注九 、3“流动性风险”。
29、股本
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 送 年末余额
公积金转股 其他 小计
新股 股
股份
47,112,000.00 18,844,800.00 18,844,800.00 65,956,800.00
总数
注：根据 2022 年 5 月 19 日召开的 2021 年年度股东大会决议，以总股本 47,112,000 股为基
数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 4 股，共计转增 18,844,800 股，转增后总股本为 6,595.68
万元。本次权益分派股权登记日为：2022 年 6 月 10 日，本次所转的无限售条件流通股的起始交
易日为 2022 年 6 月 13 日。
30、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 591,064,516.72 18,844,800.00 572,219,716.72
其他资本公积
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项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合 计 591,064,516.72 18,844,800.00 572,219,716.72
注：资本公积-股本溢价的变化情况，详见本附注六、28“股本”之说明。
31、其他综合收益
本年发生金额
减：前期计减：前期
减：
项目 年初余额 本年所得 入其他综 计入其他 年末余额
所得 税后归属 税后归属于
税前发生 合收益当 综合收益
税费 于母公司 少数股东
额 期转入损 当期转入
用
益 留存收益
一、不能重分类
进损益的其他综
合收益
其中：其他权益
工具投资公允价 510,000.00 510,000.00
值变动
二、将重分类进
损益的其他综合
收益
其中：外币财务
-416,445.24 37,907.51 37,907.51 -378,537.73
报表折算差额
其他综合收益合
93,554.76 37,907.51 37,907.51 131,462.27
计
32、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 22,772,729.30 3,131,711.03 25,904,440.33
任意盈余公积
合 计 22,772,729.30 3,131,711.03 25,904,440.33
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法定
盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用
于弥补以前年度亏损或增加股本。
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33、未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年年末未分配利润 157,747,788.25 107,203,208.28
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 157,747,788.25 107,203,208.28
加：本年归属于母公司股东的净利润 39,562,653.20 55,657,076.39
减：提取法定盈余公积 3,131,711.03 5,112,496.42
提取任意盈余公积
应付普通股股利 18,844,800.00
年末未分配利润 175,333,930.42 157,747,788.25
34、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 439,217,532.36 340,253,161.86 466,730,468.56 349,196,476.38
其他业务 398,707.54 275,099.14
合 计 439,217,532.36 340,253,161.86 467,129,176.10 349,471,575.52
（1） 主营业务（分类别）
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
信息系统集成服务 166,531,892.73 112,995,237.17 226,977,431.88 158,031,461.33
软件开发及技术服务 35,502,073.29 14,001,191.12 39,106,433.96 14,661,482.07
信息系统运维服务 13,400,421.66 6,084,439.07 12,045,370.56 5,881,479.67
信息设备销售 223,783,144.68 207,172,294.50 188,601,232.16 170,622,053.31
合 计 439,217,532.36 340,253,161.86 466,730,468.56 349,196,476.38
（2）主营业务（分行业）
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
智慧政务 211,041,924.06 145,976,504.70 286,253,150.32 208,636,764.69
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本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
智慧教育 148,411,359.38 135,349,825.71 111,951,773.39 89,574,796.70
智慧医疗 33,715,032.81 28,863,886.77 32,871,914.42 29,262,047.39
其他行业 46,049,216.11 30,062,944.68 35,653,630.43 21,722,867.60
合 计 439,217,532.36 340,253,161.86 466,730,468.56 349,196,476.38
（3）主营业务（分地区）
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
华南地区 428,487,477.51 336,987,148.30 461,727,239.11 346,370,261.90
华中地区 1,026,914.63 104,679.95 898,603.76 165,043.54
华东地区 1,611,521.13 220,635.44 353,323.30 42,487.46
其他地区 8,091,619.09 2,940,698.17 3,751,302.39 2,618,683.48
合 计 439,217,532.36 340,253,161.86 466,730,468.56 349,196,476.38
（4）履约义务的说明
①履约义务的通常履行时间：
对于信息系统集成服务，本集团在完成安装调试工作，达到预定可使用状态，经客户验收
合格，取得客户验收报告时履行了合同中的履约义务；
对于软件开发及技术服务，本集团在完成软件开发及技术服务、交付产品并调试合格，取
得客户验收报告或其他验收证据时履行了合同中的履约义务；
对于信息设备销售，本集团在商品转移给购货方，取得客户验收单时履行了合同中的履约
义务；
对于信息系统运维服务，本集团在提供运维服务的时段内，按照进度履行合同中的履约义
务。
②重要的支付条款：本集团与客户之间的合同，部分合同存在重大融资成分，本集团按照
假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格；合同对价不属于可变金
额；合同价款结算以合同约定为准，通常客户会保留一定比例的质保金，质保金在质保期满后
支付。
③本集团与客户之间的合同，本集团为主要责任人，不存在代理人的情形。
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（5）分摊至剩余履约义务的说明
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
164,793,507.86 元，预计将于 2023 年度及以后年度确认收入。
业务类型及成本构成 本年发生额 占比 上年发生额 占比
（%） （%）
信息系统集成业务成本 112,995,237.17 100.00 158,031,461.33 100.00
原材料 87,714,686.34 77.63 135,419,717.79 85.69
人工成本 6,353,032.22 5.62 4,220,422.74 2.67
劳务+服务 18,391,878.28 16.28 17,867,750.46 11.31
间接费用 535,640.33 0.47 523,570.34 0.33
其中：设备折旧 44,889.31 0.04 34,913.17 0.02
无形资产摊销
信息系统运维服务业务成本 6,084,439.07 100.00 5,881,479.67 100.00
原材料 218,279.08 3.59 489,341.58 8.32
人工成本 4,496,327.31 73.90 3,902,399.37 66.35
劳务+服务 1,062,726.73 17.47 1,127,355.62 19.17
间接费用 307,105.95 5.05 362,383.10 6.16
其中：设备折旧 26,526.27 0.44 19,363.08 0.33
无形资产摊销
信息设备销售业务成本 207,172,294.50 100.00 170,622,053.31 100.00
原材料 207,172,294.50 100.00 170,307,383.06 99.82
人工成本 42,489.45 0.02
劳务+服务 272,180.80 0.16
间接费用
其中：设备折旧
无形资产摊销
软件开发及技术服务业务成本 14,001,191.12 100.00 14,661,482.07 100.00
原材料 829,470.40 5.92 1,961,504.92 13.38
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广东天亿马信息产业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
人工成本 5,070,992.42 36.22 1,836,185.05 12.52
劳务+服务 7,562,080.75 54.01 10,342,635.81 70.54
间接费用 538,647.55 3.85 521,156.29 3.55
其中：设备折旧 128,069.89 0.91
无形资产摊销 168,782.10 1.21 337,564.25 2.30
合 计 340,253,161.86 -- 349,196,476.38 --
（6）不同业务模式成本构成情况
35、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 625,301.73 672,019.95
教育费附加 267,894.97 288,637.47
地方教育附加 178,052.11 192,924.43
印花税 208,168.53 295,181.53
房产税 19,756.40 19,756.40
城镇土地使用税 106.56 106.56
车船税 4,008.30 5,112.88
合 计 1,303,288.60 1,473,739.22
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
36、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 8,713,709.54 9,597,784.14
广告宣传费 1,654,813.82 407,433.06
业务招待费 1,142,063.74 1,417,582.82
办公费 949,955.81 519,452.93
差旅费 559,045.55 834,423.94
投标服务费 467,770.42 602,407.95
售后服务费 1,743,832.73 1,891,083.08
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项 目 本年发生额 上年发生额
折旧摊销 2,991,874.30 2,983,824.93
房租水电 389,991.46 377,643.49
其他 4,193.00 30,580.32
合 计 18,617,250.37 18,662,216.66
37、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 8,340,196.40 7,884,671.90
折旧摊销 1,353,228.30 1,484,735.23
规范运营费 3,129,534.52 1,250,682.83
房租水电 260,028.92 283,954.40
办公费 2,480,254.69 2,670,450.30
差旅费 266,167.82 394,979.51
业务招待费 1,685,512.05 1,799,335.19
其他 - 406,772.09
合 计 17,514,922.70 16,175,581.45
38、研发费用
项 目 本年发生额 上年发生额
人员人工费用 5,255,346.8 6,146,168.76
直接投入费用 155,717.28 512,647.57
折旧摊销费用 1,801,497.52 1,644,088.61
新产品设计费用 3,059,469.44 2,342,704.85
其他相关费用 1,189,012.32 357,852.21
委托研发费用 6,366,577.13 6,498,014.13
合 计 17,827,620.49 17,501,476.13
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39、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息费用 70,030.59 345,296.41
减：利息收入 4,838,025.46 2,010,834.98
汇兑损失 4,283.81 3,876.33
减：汇兑收益
手续费支出 72,293.25 71,479.07
未确认融资费用和未实现融资收益的摊销 -14,953.38 -1,727,205.11
合 计 -4,706,371.19 -3,317,388.28
40、其他收益
计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额 损益的金额
与日常活动相关的政府补助 379,277.50 655,467.73 379,277.50
代扣个人所得税手续费返还 1,839.52 11,793.32 1,839.52
增值税进项税额加计扣除 15,588.15 16,242.50 15,588.15
合 计 396,705.17 683,503.55 396,705.17
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、51“政府补助”。
41、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产持有期间取得的投资收益-理财产品 9,911,513.27
合 计 9,911,513.27
42、信用减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
应收票据减值损失 5,496.50 -5,496.50
应收账款减值损失 -14,838,120.67 -8,897,350.72
其他应收款坏账损失 -276,074.45 230,275.62
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项 目 本年发生额 上年发生额
长期应收款坏账损失 -1,466,721.17 639,030.15
合 计 -16,575,419.79 -8,033,541.45
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
43、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 151,380.26 -606,107.04
合同资产减值损失 327,348.29 -308,410.89
合 计 478,728.55 -914,517.93
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
44、资产处置收益
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额 益的金额
使用权资产处置收益 242,002.54
合 计 242,002.54
45、营业外收入
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额 益的金额
与企业日常活动无关的政府补助 2,000,000.00 3,593,733.30 2,000,000.00
其他 250,807.70 42,079.93 250,807.70
合 计 2,250,807.70 3,635,813.23 2,250,807.70
计入当期损益的政府补助：
本年发生额
与资产/收益
补助项目 计入营业外收 计入其他 冲减成本
相关
入 收益 费用
汕头市金融工作局关于 21 年企业利用资本
市场融资奖励资金（境内证券交易所上市奖 2,000,000.00 与收益相关
励及中介机构团队辅导企业首发上市奖励）
稳岗补贴、社保补贴 与收益相关
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本年发生额
与资产/收益
补助项目 计入营业外收 计入其他 冲减成本
相关
入 收益 费用
178,477.50
电子政务平台数字证书费用返还 800.00 与收益相关
深圳市科技创新委员会 2022 年高新技术企
业培育资助第一批第 9 次拔款深科技创新 与收益相关
100,000.00
（2022
汕头市人民政府关于取得武器装备科研生
与收益相关
产单位保密资质奖金 100,000.00
合 计 2,000,000.00 379,277.50
（续）
上年发生额
与资产/收益
补助项目 计入其他 冲减成本
计入营业外收入 相关
收益 费用
降低民营企业融资成本专项资金（上市挂
283,019.00 与收益相关
牌融资奖补）
2020 年度扶持产业发展政策奖励资金 2,790,714.30 与收益相关
“四上”企业培育考核奖补资 20,000.00 与收益相关
扶持产业发展政策企业落户奖励资金 500,000.00 与收益相关
国家高新技术企业认定奖励 190,000.00 与收益相关
软件产品增值税即征即退税款 78,168.18 与收益相关
企业研究开发资助拨款 111,000.00 与收益相关
科技创新专项资金拨款 200,000.00 与收益相关
稳岗补贴、社保补贴 19,144.55 与收益相关
知识产权、专利资助资金 52,155.00 与收益相关
中小企业创新创业 5,000.00 与收益相关
合 计 3,593,733.30 655,467.73
46、营业外支出
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计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额 损益的金额
非流动资产毁损报废损失 4,808.68 1,437.43 4,808.68
其中：固定资产 4,808.68 1,437.43 4,808.68
对外捐赠支出 157,000.00 50,000.00 157,000.00
滞纳金、罚款 8,384.93
其他 430.50
合 计 161,808.68 60,252.86 161,808.68
47、所得税费用
（1） 所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 7,803,145.85 10,141,800.14
递延所得税费用 -2,655,846.76 -3,055,794.70
合 计 5,147,299.09 7,086,005.44
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 44,708,185.75
按法定/适用税率计算的所得税费用 6,706,227.87
子公司适用不同税率的影响 427,434.50
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 759,609.40
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
930.25
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
研发费用加计扣除的影响 -2,406,914.42
残疾人员工资加计扣除的影响 -7,200.00
小微企业税务优惠 -332,788.51
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项 目 本年发生额
所得税费用
合 计 5,147,299.09
48、现金流量表项目
（1） 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
利息收入 4,838,025.46 2,010,834.98
政府补助（含财政贴息） 2,379,277.50 4,173,860.35
押金保证金 9,739,500.08 2,981,959.76
日常往来及其他 1,934,422.67 569,169.52
合 计 18,891,225.71 9,735,824.61
（2） 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
付现费用 18,596,425.75 22,219,549.32
银行手续费 72,293.25 71,479.07
押金保证金 5,858,414.07 4,629,457.57
日常往来及其他 117,950.08 607,610.30
合 计 24,645,083.15 27,528,096.26
（3） 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
定期存款 30,000,000.00
合 计 30,000,000.00
（4） 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收回租赁押金 802,117.00
收回银行借款质押的存款 550,000.00
信托业务收到的现金 17,600,000.00
合 计 17,600,000.00 1,352,117.00
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（5） 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
银行借款质押的存款 400,000.00
支付租金和租赁押金 4,248,616.72 5,198,843.94
支付股票发行费用 9,110,835.84 11,791,320.16
合 计 13,359,452.56 17,390,164.10
49、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 39,560,886.66 55,628,977.04
加：资产减值准备 -478,728.55 914,517.93
信用减值损失 16,575,419.79 8,033,541.45
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧 752,849.73 799,768.03
使用权资产折旧 4,143,197.58 4,106,334.66
无形资产摊销 1,173,168.84 1,173,168.84
长期待摊费用摊销 861,548.35 990,967.87
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失（收益以“－”号填列） -242,002.54
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,437.43
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） -1,183,998.67 -1,379,081.20
投资损失（收益以“－”号填列） -9,911,513.27
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -942,131.42 -106,656.14
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,713,715.34 -2,919,864.30
存货的减少（增加以“－”号填列） 15,452,597.87 -29,723,867.37
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -43,399,555.63 -58,178,397.14
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -85,033,157.67 -12,753,445.24
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补充资料 本年金额 上年金额
其他
经营活动产生的现金流量净额 -64,143,131.73 -33,654,600.68
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 553,471,308.39 650,420,992.55
减：现金的年初余额 650,420,992.55 175,035,799.93
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -96,949,684.16 475,385,192.62
（2） 本年现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金
其中：库存现金 21,757.90 23,977.90
可随时用于支付的银行存款 553,393,207.91 650,360,227.47
可随时用于支付的其他货币资金 56,342.58 36,787.18
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 553,471,308.39 650,420,992.55
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
50、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
保函保证金、银行承兑保证金、受银行托管
货币资金 42,016,322.82
账户
应收账款 8,124,328.63 信托资产
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51、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：港币 832,476.17 0.89327 743,625.99
应收账款
其中：港币 1,052,904.00 0.89327 940,527.56
其他应付款
其中：港币 4,973.00 0.89327 4,442.23
（2） 境外经营实体说明
子公司天亿马（香港）信息产业有限公司主要经营地位于香港，以港币为记账本位币。
52、政府补助
（1）政府补助基本情况
种 类 金 额 列报项目 计入当期损
益的金额
汕头市金融工作局关于 21 年企业利用资本市
场融资奖励资金（境内证券交易所上市奖励及 2,000,000.00 营业外收入 2,000,000.00
中介机构团队辅导企业首发上市奖励）
稳岗补贴、社保补贴 178,477.50 其他收益 178,477.50
电子政务平台数字证书费用返还 800.00 其他收益 800.00
深圳市科技创新委员会 2022 年高新技术企业
100,000.00 其他收益 100,000.00
培育资助第一批第 9 次拔款深科技创新（2022
汕头市人民政府关于取得武器装备科研生产
100,000.00 其他收益 100,000.00
单位保密资质奖金
合 计 2,379,277.50 2,379,277.50
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七、合并范围的变更
本年合并范围未发生变更
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 本集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
深圳市互联精英信息 软件和信息 非同一控制
深圳 深圳 100
技术有限公司 技术服务 企业合并
天亿马（香港）信息 软件和信息 同一控制企
香港 香港 100
产业有限公司 技术服务 业合并
重庆天亿马信息技术 软件和信息
重庆 重庆 51 设立
有限公司 技术服务
天亿马信息技术有限 软件和信息
汕头 汕头 100 设立
公司 技术服务
广东天亿马信息科技 软件和信息
广州 广州 100 设立
有限公司 技术服务
（2） 重要的非全资子公司
少数股东的
本年归属于少 本年向少数股 年末少数股东
子公司名称 持股比例
数股东的损益 东分派的股利 权益余额
（%）
重庆天亿马信息技术有限公司 49 -1,766.54 -317,521.39
（3） 重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
重庆天亿马
信息技术有 105,201.99 2,103.55 107,305.54 755,308.40 755,308.40
限公司
（续）
子公司名称 年初余额
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流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
重庆天亿马
信息技术有 108,708.29 1,987.76 110,696.05 755,093.72 755,093.72
限公司
（续）
本年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
重庆天亿马信息技
-3,605.19 -3,605.19 110.19
术有限公司
（续）
上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
重庆天亿马信息技
-57,345.62 -57,345.62 32,557.85
术有限公司
九、金融工具及其风险
（一） 与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金
融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间
取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投
资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所
面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监
督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波
动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一
风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在
独立的情况下进行的。
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（1） 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本集团承受外汇风险主要与港币有关，除本集团的几个下属子公司以港币进行采购和销售外，
本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均
构成影响。于 2022 年 12 月 31 日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、50 “外币货币
性项目”。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生
合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产
生的影响。
本年 上年
项 目 对利润的 对股东权益的 对利润的 对股东权益的
影响 影响 影响 影响
人民币对港币汇率增加 50 个基准点 -350.15 -350.15 -1,608.50 -1,608.50
人民币对港币汇率降低 50 个基准点 350.15 350.15 1,608.50 1,608.50
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
（2） 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本集团的利率风险产生于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率
风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决
定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2022 年 12 月 31 日，本集团的带息债务主要为以人
民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为 2,000,000.00 元（上年末：0 元）。
利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负
债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
本年 上年
项目 对利润的 对股东权益 对利润的影 对股东权益
影响 的影响 响 的影响
人民币基准利率增加 50 个基准点 -1,131.76 -1,131.76 -1,726.48 -1,726.48
人民币基准利率降低 50 个基准点
1,131.76 1,131.76 1,726.48 1,726.48
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
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2、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面
价值。
本附注六、7“合同资产”中披露的合同资产金额。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客
户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期
通常为 1 个月，主要客户可以延长至 6 个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由
于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。
本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依
据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，
参见本附注四、10。
本集团对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用
损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如
交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概
率、违约损失率及违约风险敞口模型。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史
数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本集团因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，
参见附注六、3，附注六、5 和附注六、7 的披露。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行
监控并确保遵守借款协议。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
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项目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4 年以上 合计
短期借款（含
利息） 2,002,352.78 2,002,352.78
应付票据 3,173,564.70 3,173,564.70
应付账款 60,810,876.05 60,810,876.05
其他应付款 1,334,098.67 1,334,098.67
租赁负债（含
利息） 2,536,542.19 1,764,421.57 1,450,258.84 747,722.00 6,498,944.60
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项 目
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
持续以公允价值计量的资产总额
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
非持续以公允价值计量的资产总额
其中：（1）其他权益工具投资 5,000,000.00 5,000,000.00
非持续以公允价值计量的负债总额
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信
息
（1）估值技术和输入值
重要可观 范围区间（加
项目 期末公允价值 估值技术
察输入值 权平均值）
指定为以公允价值计量且其变动
新股东入
计入其他综合收益的金融资产 5,000,000.00 市价法
股价格
——其他权益工具投资
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十一、 关联方及关联交易
1、本公司的控股股东和实际控制人
林明玲、马学沛夫妇直接和间接合计持有本公司 34.44%的股份，为公司控股股东和实际控
制人。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
国义招标股份有限公司 关联自然人担任董事、高管的其他法人或组织
汕头潮阳融和村镇银行股份有限公司 林明玲持有 5%股权的企业
重庆佰裕通实业有限公司 子公司重庆天亿马的少数股东
林明玲、马学沛、陈曼秋、高俊斌、李
董事
靖、李之佳、李业、刘波、姚明安、张
毅、马淦江、曹丽梅、蔡浩、李洁芝
毛晓玲、黄素芳、刘培璇 监事
李华青、陈焕盛、林少勇 高管
4、关联方交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
国义招标股份有限公司 中标服务费 - 73,786.21
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
汕头潮阳融和村镇银行股份有限公司 运维服务 547.17 2,051.89
（2） 报告期内无关联租赁情况。
（3） 关联担保情况
被担保方 担保人 债权人 合同编号及名称 担保方式 担保范围 担保期间
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被担保方 担保人 债权人 合同编号及名称 担保方式 担保范围 担保期间
债权人与债务人自 2019
中国建设银 汕头行外最高保
年 11 月 1 日至 2024 年 12 债务履行期
林明玲、 行 股 份 有 限 字 2019 年 8 号、9
本公司 连带保证 月 31 日期间内的所有债 限届满之日
马学沛 公司汕头市 号《最高额保证合
权，担保责任最高限额为 起三年
分行 同》
4,800.00 万元
债权人与债务人自 2020
中国工商银 工行安平支行
年 7 月 20 日至 2022 年 7 债务履行期
林明玲、 行 股 份 有 限 2020 年天亿马高
本公司 连带保证 月 20 日期间内的所有债 限届满之次
马学沛 公司汕头市 保字第 001 号《最
权，担保责任最高限额为 日起两年
安平支行 高额保证合同》
3,800.00 万元
截至 2022 年 12 月 31 日，本集团银行借款余额人民币 200 万元整。
（4） 报告期内无关联方资金拆借情况。
（5） 关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 3,001,796.00 2,396,756.80
（6） 关联方存款及利息收入
汕头潮阳融和村镇银行股份有限公司（以下简称“融和银行”）系经中国银行业监督管理委员
会批准成立的金融机构。报告期内，融和银行为本公司提供存款服务，按市场费率标准计算存
款利息，属于正常的商业行为。报告期内，本公司在融和银行的利息收入情况如下：
项 目 本年发生额 上年发生额
利息收入 171,012.98 236,609.05
公司在融和银行的存款余额情况如下：
项 目 年末余额 年初余额
银行存款余额 30,379,399.99 5,384,470.25
5、关联方应收应付款项
（1）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
其他应付款：
林明玲 4,442.23 31,125.35
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十二、 承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十三、 资产负债表日后事项
1、利润分配及资本公积转增股本预案
公司于 2023 年 4 月 18 日召开第三届董事会第十一次会议，通过 2022 年度利润分配预案：
以公司 2022 年 12 月 31 日的总股本 65,956,800 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利人
民币 0.80 元（含税），合计派发现金股利人民币 5,276,544.00（含税）；不送红股，剩余未分
配利润结转至以后年度；不以资本公积金转增股本。本预案将经股东大会批准后实施。
2、对外投资设立全资子公司
公司于 2023 年 2 月 1 日召开公司第三届董事会第九次会议，审议通过了《关于对外投资设
立全资子公司的议案》。公司计划以自有资金不超过人民币元 1,000 万元进行对外投资，设立
全资子公司广东天亿马数字产业有限公司。
广东天亿马数字产业有限公司于 2023 年 2 月 27 日取得汕头市市场监督管理局核发的营业
执照，统一社会信用代码：91440500MAC9D6PDX7，注册地为广东省汕头市金平区，注册资本人
民币 1,000 万元，法定代表人：林明玲。
3、子公司申请综合授信额度并由公司为其提供担保
公司于 2023 年 2 月 1 日召开第三届董事会第九次会议和第三届监事会第八次会议，审议通过
了《关于子公司申请综合授信额度并由公司为其提供担保的议案》。
为满足日常生产经营的资金需求，公司全资子公司天亿马（香港）信息产业有限公司计划
向银行等金融机构申请总额度不超过 2,000 万美元的综合授信额度，并由公司为实际贷款提供
担保。综合授信额度主要用于办理流动资金贷款、固定资产贷款，开立银行承兑汇票、信用证
等业务品种，具体业务品种、授信额度和期限以各家金融机构最终核定为准。
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4、回购公司股份方案
公司于 2023 年 2 月 1 日召开的第三届董事会第九次会议和第三届监事会第八次会议审议通过
《关于回购公司股份方案的议案》，计划使用自有资金或自筹资金以集中竞价交易的方式回购
公司部分社会公众股份，全部用于实施股权激励计划或员工持股计划。本次用于回购的资金总
额不低于人民币 2,500 万元（含）且不超过人民币 5,000 万元（含），回购价格不超过人民
币 28.50 元/股（含），具体回购股份的数量以回购结束时实际回购的股份数量为准。本次股份
回购实施期限为自董事会审议通过本回购股份方案之日起不超过 12 个月。公司独立董事发表了
同意的独立意见。截止 2023 年 4 月 20 日，公司未回购社会公众股份。
5、现金管理
资产负债表日后实施现金管理情况详见本附注十四、1 现金管理
十四、 其他重要事项
1、现金管理
本集团于 2023 年 2 月 17 日召开第三届董事会第十次会议、2023 年 2 月 17 日召开第三届
监事会第九次会议、2023 年 3 月 6 日召开 2023 年第二次临时股东大会，审议通过《关于使用部
分闲置自有资金进行现金管理的议案》。
同意公司使用不超过人民币 3 亿元（含本数）的闲置自有资金进行现金管理，用于投资安
全性高、流动性好且投资期限不超过 12 个月的产品，使用期限为自股东大会审议通过之日起 12
个月内。在上述额度和期限范围内，资金可循环滚动使用，同时授权董事长或其指定授权对象，
在上述额度内签署相关合同文件，并负责办理公司使用闲置自有资金进行现金管理的相关事宜，
具体事项由财务部负责组织实施。公司独立董事、监事会、保荐机构均发表了同意意见。
2、租赁
（1） 本集团作为承租人
①使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、13、27。
②计入本年损益情况
计入本年损益
项 目
列报项目 金额
租赁负债的利息 财务费用 356,947.18
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注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在 1 个月以内的租赁相关费用；“低价值资产租赁
费用”不包含包括在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。
③与租赁相关的现金流量流出情况
项 目 现金流量类别 本年金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 筹资活动现金流出 4,248,616.72
合 计 ——
④其他信息
本集团承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋建筑物，租赁期通常为 1-5 年不等。租赁
条款系在个别基础上磋商，包括各种不同条款及条件，部分租赁合同包括续租选择权。
除本集团向出租人支付的押金作为租入资产的担保权益外，租赁合同不附加任何其他担保
条款，租赁资产不能被用于抵押担保。
（2） 本集团作为出租人
本集团无作为出租人的情况。
十五、 公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 按账龄披露
账 龄 年末余额
1 年以内 178,450,399.26
1至2年 79,600,506.51
2至3年 16,425,566.81
3至4年 15,830,922.24
4至5年 4,848,558.14
5 年以上 3,146,072.83
小 计 298,302,025.79
减：坏账准备 36,639,387.38
合 计 261,662,638.41
（2） 按坏账计提方法分类列示
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年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额 （%）
（%）
单项计提坏账准备
20,705,078.00 6.94 20,705,078.00
的应收账款
按组合计提坏账准
277,596,947.79 93.06 36,639,387.38 13.20 240,957,560.41
备的应收账款
其中：
应收账款组合 1 100,005,457.92 33.53 12,300,926.66 12.30 87,704,531.26
应收账款组合 2 177,591,489.87 59.53 24,338,460.72 13.70 153,253,029.15
合 计 298,302,025.79 100.00 36,639,387.38 12.28 261,662,638.41
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额 （%）
（%）
单项计提坏账准备
6,089,135.85 3.03 6,089,135.85
的应收账款
按组合计提坏账准
194,659,655.79 96.97 22,572,118.06 11.60 172,087,537.73
备的应收账款
其中：
应收账款组合 1 68,554,309.28 34.15 6,747,594.65 9.84 61,806,714.63
应收账款组合 2 126,105,346.51 62.82 15,824,523.41 12.55 110,280,823.10
合 计 200,748,791.64 100.00 22,572,118.06 11.24 178,176,673.58
①年末单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位） 计提比例
账面余额 坏账准备 （%） 计提理由
深圳市互联精英信息技术有限公 816,999.00 合并范围内子
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年末余额
应收账款（按单位） 计提比例
账面余额 坏账准备 （%） 计提理由
司 公司
合并范围内子
天亿马信息技术有限公司 15,888,079.00
公司
合并范围内子
广东天亿马信息科技有限公司 4,000,000.00
公司
合 计 20,705,078.00 —— ——
②按信用风险特征组合，采用应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提坏账
准备的应收账款
年末余额
应收账款组合 1
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 62,629,937.88 3,131,496.89 5.00
1至2年 20,408,081.41 2,040,808.14 10.00
2至3年 8,972,802.21 2,691,840.66 30.00
3至4年 7,024,327.97 3,512,163.99 50.00
4至5年 228,457.34 182,765.87 80.00
5 年以上 741,851.11 741,851.11 100.00
合 计 100,005,457.92 12,300,926.66 12.30
（续）
年末余额
应收账款组合 2
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 95,115,383.38 4,755,769.17 5.00
1至2年 59,192,425.10 5,919,242.51 10.00
2至3年 7,452,764.60 2,235,829.38 30.00
3至4年 8,806,594.27 4,403,297.14 50.00
4至5年 4,620,100.80 4,620,100.80 100.00
5 年以上 2,404,221.72 2,404,221.72 100.00
合 计 177,591,489.87 24,338,460.72 13.70
注 1：确定应收账款组合的依据详见附注四、10。
本报告书共106 页第101页
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注 2：合同资产-质保金在质保期限届满之后转入应收账款核算，其账龄连续计算。
（3） 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或 其他 年末余额
计提 核销
转回 变动
应收账款 22,572,118.06 14,067,269.32 36,639,387.38
（4） 本年无实际核销的应收账款情况。
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 144,329,313.42 元，占应收账款
年末余额合计数的比例为 48.38%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 15,406,408.62 元。
（6） 本年无因金融资产转移而终止确认的应收账款
2、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 46,532,871.51 33,123,576.47
合 计 46,532,871.51 33,123,576.47
（1）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 年末余额
1 年以内 44,630,413.28
1至2年 1,295,979.42
2至3年 1,088,645.22
3至4年 59,071.76
4至5年 42,000.00
5 年以上
小 计 47,116,109.68
减：坏账准备 583,238.17
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账 龄 年末余额
合 计 46,532,871.51
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
内部往来 43,352,197.72 28,497,111.91
押金保证金 3,168,233.17 4,579,265.15
备用金 462,747.91 356,214.09
往来款 7,140.00
代扣代缴社保公积金 132,930.88 119,669.87
小 计 47,116,109.68 33,559,401.02
减：坏账准备 583,238.17 435,824.55
合 计 46,532,871.51 33,123,576.47
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
信用损失（未发生 用损失（已发生信
信用损失
信用减值） 用减值）
435,824.55 435,824.55
2022 年 1 月 1 日余额
2022 年 1 月 1 日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
147,413.62 147,413.62
本年计提
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2022 年 12 月 31 日余额 583,238.17 583,238.17
④坏账准备的情况
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本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
其他应收款 435,824.55 147,413.62 583,238.17
⑤本年无实际核销的其他应收款情况。
⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款年末余额 坏账准备年
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 合计数的比 末余额
例（%）
广东天亿马信息科技有限公司 内部往来款 42,596,889.32 1 年以内 90.41
广东汕头幼儿师范高等专科学校 履约保证金 833,434.12 2-3 年 1.77 250,030.24
重庆天亿马信息技术有限公司 内部往来款 755,308.40 1 年以内 1.60
汕头大学医学院 履约保证金 372,190.00 1 年以内 0.79 18,609.50
中交机电工程局有限公司 履约保证金 349,409.00 1-2 年 0.74 34,940.90
44,907,230.84 95.31 303,580.64
合计
3、长期股权投资
（1） 长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 58,517,111.42 58,517,111.42 58,517,111.42 58,517,111.42
对联营、合营企业投资
合 计 58,517,111.42 58,517,111.42 58,517,111.42 58,517,111.42
（2） 对子公司投资
本年 本年 本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 年末余额 减值准备 年末余额
增加 减少
深圳市互联精英信息技术有限
8,000,000.00 8,000,000.00
公司
天亿马（香港）信息产业有限公
7,111.42 7,111.42
司
重庆天亿马信息技术有限公司 510,000.00 510,000.00
天亿马信息技术有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00
合 计 58,517,111.42 58,517,111.42
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广东天亿马信息产业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
4、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 279,584,157.09 205,315,051.51 446,241,941.88 337,539,837.27
其他业务 4,528,301.90 394,786.04 398,707.54 275,099.14
合 计 284,112,458.99 205,709,837.55 446,640,649.42 337,814,936.41
十六、 补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -4,808.68
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策
2,379,277.50
规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融资产产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易 9,911,513.27
性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 93,807.70
其他符合非经常性损益定义的损益项目 17,427.67
小 计 12,397,217.46
所得税影响额 1,874,012.36
少数股东权益影响额（税后）
10,523,205.1
合 计
注1：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“—”表示损失或支出。
注2：本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告
第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
注3：其他符合非经常性损益定义的损益项目，包括银行理财产品取得的投资收益、代扣
个人所得税手续费返还、增值税进项税额加计扣除等。
2、净资产收益率及每股收益
报告期利润 加权平均净资产 每股收益
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广东天亿马信息产业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
收益率（%） 基本每股 稀释每股
收益 收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.72 0.60 0.60
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 3.46 0.44 0.44
广东天亿马信息产业股份有限公司
2022 年 4 月 18 日
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