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凌源钢铁股份有限公司
二〇一九年财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
1. 公司概况
凌源钢铁股份有限公司(以下简称公司或本公司)是经辽宁省体改委辽体改发
[1993]第 154 号文批准，于 1994 年 5 月 4 日由原凌源钢铁公司(1997 年 12 月 29 日
改制为凌源钢铁集团有限责任公司)独家发起，以定向募集方式设立的股份有限公
司。公司设立时，股本为 42,000 万股，其中国家股 35,700 万股，占股本总额的 85％；
社会法人股 1,000 万股，占股本总额的 2.38％；内部职工股 5,300 万股，占股本总
额的 12.62％。
1998 年经辽宁省人民政府辽政[1998]129 号文批准，公司股本按 1:0.5 同比例
缩股，股本总额变更为 21,000 万股，原股本结构不变。经中国证监会发行字〔2000〕
31 号文批准，2000 年 4 月 7-13 日公司在上海证券交易所采用上网定价和向二级市
场投资者配售相结合的方式发行人民币普通股(A 股)共 10,000 万股，发行后公司总
股本为 31,000 万股，其中国家股 17,850 万股，占股本总额的 57.58%；社会法人股
500 万股，占股本总额的 1.61%；内部职工股 2,650 万股，占股本总额的 8.55%；上
市流通股 10,000 万股，占股本总额的 32.26%。
2002 年 10 月 15 日和 2003 年 4 月 16 日，两次均用资本公积向全体股东每 10 股
转增 3 股（即每股转增 0.3 股）。上述分配方案的实施，使公司股本总额变更为 52,390
万股，原股本结构不变。根据中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]31 号文批
复，内部职工股三年期满，于 2003 年 4 月 7 日上市流通。
2006 年 2 月 22 日，公司实施股权分置改革后，股本总额仍为 52,390 万股，股
本结构发生变化，其中国家股 23,511.79 万股，占股本总额的 44.88%；社会法人股
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658.59 万股，占股本总额的 1.26%；上市流通股 28,219.62 万股，占股本总额的
53.86%。
2007 年 2 月 26 日，公司有限售条件的社会法人股 658.59 万股上市流通，股本
总额仍为 52,390 万股，股本结构发生变化，其中国家股 23,511.79 万股，占股本总
额的 44.88%；上市流通股 28,878.21 万股，占股本总额的 55.12%。
2008 年 4 月 24 日，公司用未分配利润向全体股东每 10 股转增 2.9 股，共增加
股本 15,193.10 万股，股本总额变更为 67,583.10 万股。
2008 年 11 月 30 日，公司向凌源钢铁集团有限责任公司发行普通股购买相关资
产，增加股本 12,817.12 万股，股本总额变更为 80,400.22 万股。股本结构发生变
化，其中有限售条件股份国有法人持股 43,543.66 万股，占股本总额的 54.16%；无
限售条件股份普通股 36,856.56 万股，占股本总额的 45.84%。
2011 年 12 月 9 日，有限售条件国有法人股 43,543.66 万股转为无限售条件流
通股。
2015 年 12 月 4 日，经中国证监会证监许可[2015]2344 号《关于核准凌源钢铁
股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司分别向华富基金管理有限公司、
宏运（深圳）资本有限公司和广发基金管理有限公司三家投资者非公开发行股份
25,056.95 万股、11,389.52 万股和 9,111.62 万股，合计发行 45,558.09 万股，公
司的总股本由 80,400.22 万股增至 125,958.31 万股，其中无限售条件 80,400.22 万
股，占股本总额的 63.83%；有限售条件 45,558.09 万股，占股本总额的 36.17%。
2016 年 5 月 10 日，公司向全体股东每 10 股派发股票股利 1 股，共计 12,595.83
万股；以资本公积金向全体股东每 10 股转增 9 股，共计 113,362.48 万股。以上送
股 及 转 增 方 案 实 施 后 公 司 总 股 本 增 加 至 251,916.61 万 股 ， 其 中 无 限 售 条 件
160,800.44 万股，占股本总额的 63.83%；有限售条件 91,116.17 万股，占股本总额
的 36.17%。
2018 年 6 月 20 日，公司向全体股东每 10 股派发股票股利 1 股，共计 25,191.66
万股，送股方案实施后公司总股本增加至 277,108.27 万股，其中无限售条件
176,880.47 万股，占股本总额的 63.83%；有限售条件 100,227.80 万股，占股本总
额的 36.17%。
2018 年 12 月 8 日，有限售条件股 100,227.80 万股转为无限售条件流通股。
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经营地址：凌源市钢铁路 3 号。
法定代表人：文广。
经营范围：黑色金属冶炼及钢铁压延加工，冶金产品生产、经营、开发（副产
品）；进出口业务；黑色金属矿石开采；黑色金属矿石洗选及深加工。
财务报告批准报出日：本公司财务报告经董事会于 2020 年 4 月 28 日决议批准
报出。
2. 合并财务报表范围
（1）本期纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 凌钢股份北票保国铁矿有限公司 保国公司 100.00
2 凌钢股份北票钢管有限公司 钢管公司 100.00
3 凌钢（大连）钢材经销有限公司 大连公司 100.00
4 凌钢锦州钢材经销有限公司 锦州公司 100.00
5 北京凌钢物资供销有限公司 北京公司 100.00
6 沈阳凌钢钢材销售有限公司 沈阳公司 100.00
7 凌钢（山东）特钢销售有限公司 山东公司 100.00
8 朝阳天翼新城镇建设发展有限公司 朝阳天翼 100.00
9 凌源钢铁国际贸易有限公司 国贸公司 100.00
10 凌钢国贸（香港）有限公司 国贸香港 100.00
11 凌源钢铁国贸物流有限公司 国贸物流 100.00
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）合并财务报表范围变化
本报告期内新增子公司：
序 号 子公司全称 子公司简称 纳入合并范围原因
1 凌钢（山东）特钢销售有限公司 山东公司 新设
本报告期内减少子公司：
序 号 子公司全称 子公司简称 未纳入合并范围原因
1 凌钢股份凌源再生资源开发有限公司 再生资源公司 注销
二、 财务报表的编制基础
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
1. 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其
应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2. 持续经营
公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响持续经营
能力的事项，公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、 重要会计政策及会计估计
公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定，未提及的业务按企
业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的 2019 年合并及母公司财务报表符合《企业会计准则》的要求，真
实、完整地反映了 2019 年 12 月 31 日的财务状况、2019 年的经营成果、所有者权益
变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度采用公历制，即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制
方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采
用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
被合并方资产、负债的账面价值进行调整。在企业合并中取得的净资产账面价值与
所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配
利润。
（2）非同一控制下的企业合并
公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允
价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基
于重要性原则统一会计政策，即按照公司会计政策对被购买方资产、负债的账面价
值进行调整。公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方
可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购
买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购
买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似
表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决
定的结构化主体。
控制是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司
控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体
等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素
而设计的主体。
（2）合并财务报表的编制方法
公司以自身和子公司财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会
计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
整体财务状况、经营成果和现金流量。
① 合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项
目。
② 抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享
有的份额。
③ 抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表
明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④ 站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
① 增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表
的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存
在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的
报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后
的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合
并现金流量表。
② 处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合
并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
① 子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者
权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销
方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
② “专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、
资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益
相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③ 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与
其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递
延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接
计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④ 公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属
于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损
益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和
“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损
益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利
润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤ 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权
益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
① 购买少数股东股权
公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股
权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务
报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积
（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
② 通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进
行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期
股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价
的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股
权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，公司对子公
司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在
最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不
足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并
且公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前
的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次
交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，公司所发生的每次交
易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产或按照权益法核算的长期股权投资。
在合并日，公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日
长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的
状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终
控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务
报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相
关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并
前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，公
司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、
归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的
金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得
原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间
已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进
行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期
股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期
股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财
务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得
股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在
合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进
行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次
交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产或按照权益法核算的长期股权投
资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益
法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算
长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差
额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合
并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公
司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照
公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③ 公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财
务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财
务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置
股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当
期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉
的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投
资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在
丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产
变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项
交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处
理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤ 因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公
司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前
子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后
子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的
汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，
使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相
应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报
表进行折算：
① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
③ 产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表
中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④ 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率
折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
9. 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合
同。公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产
① 金融资产分类、确认依据和计量方法
公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产
分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：A 管理
该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。B 该金融资产的合同条款规
定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的
支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
以摊余成本进行后续计量。除被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金
额与到期金额之间的差额，其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或
损失，计入当期损益。
因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，
公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产：A 管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又
以出售该金融资产为目标。B 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流
量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允
价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，
此类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融
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资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确
认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入
当期损益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，公司将其分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交
易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
在改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
② 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：A 收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；B 金融资产发生转移，公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险
和报酬；C 金融资产发生转移，公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因
转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变
动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之
和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
（2）金融负债
① 金融负债分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初
始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值
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进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利
息支出计入当期损益。
其他金融负债，公司采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。除下列各
项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：A 以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）
和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。B 不符合终止确认条件
的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
② 金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已
解除的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款做出实质
性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认
为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期
损益。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场
的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用
并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值
分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场
上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或
间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。优先
使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值。
公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允
价值近期信息不足，或者公允价值可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范
围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当
估计。
（4）金融资产和金融负债的抵销
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公司金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足
下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：①公司具有抵销已确认金
额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；②公司计划以净额结算，或同时
变现该金融资产和清偿该金融负债。
（5）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：①如果公司不能无条件地避免以
交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但
有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。②如果一项金融工具须用或可用
公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的公司自身权益工具，是作
为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有
负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后
者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定公司须用
或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取
或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义
务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除公司自身权益工具的市场价格以外的
变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）而变动，该合同分类为
金融负债。
公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员
和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具
而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行
结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或
损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，公司计入当期损益。金融工具或其
组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，公司作为
权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（6）金融资产减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产及以公允价值计量
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且其变动计入其他综合收益的债务工具投资确认损失准备。
① 公司对基于收入准则规范的交易形成的且不包含重大融资成分的应收账款，
采用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
② 除上述应收账款采用简化计量方法以外的金融资产，公司按每个资产负债表
日评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照下列情形计量损失准备：A 信用
风险自初始确认后未显著增加的金融资产，公司按照未来 12 个月的预期信用损失
的金额计量损失准备；B 信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，公司按照相
当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；C 已发生信用减值
的金融资产，公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金
融工具组合为基础进行评估时，公司基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，
例如逾期信息。
10. 存货
（1）存货的分类
存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、自制半
成品、库存商品等分类。
（2）发出存货的计价方法
公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的
目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
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① 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过
程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现
净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值
的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现
净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净
值的计量基础。
② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确
定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本
计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现
净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③ 存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予
以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
① 低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
② 包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
11. 持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
① 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；
② 出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准
后方可出售的，已经获得批准。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一
年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其
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他划分条件的，公司在取得日将其划分为持有待售类别。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后
公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条
件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并
财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用
后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相
关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权
利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出
售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有
待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持
有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
① 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
② 可收回金额。
12. 长期股权投资
公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及
对合营企业的权益性投资。公司能够对被投资单位施加重大影响的，为公司联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，
首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参
与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方
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集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该
安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但
并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单
位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资
方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产
生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司
债券等的影响。
当公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情
况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方
式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并
日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初
始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等
中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
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下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且
换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费
作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若
非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作
为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资
成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业
和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
① 成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
② 权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单
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位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对
被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与公
司不一致的，应按照公司会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益等。公司与联营企业及合营企业之间发生的未
实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司部分予以抵销，在此基础上确认
投资损益。公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应
全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的，按照《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投
资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》核算，其在丧
失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股
权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
13. 投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包
括：
① 已出租的土地使用权。
② 持有并准备增值后转让的土地使用权。
③ 已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计可使用年限
计算折旧或摊销，计入当期损益。
14. 固定资产
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过
一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
公司固定资产包括房屋建筑物、通用设备、专用设备、其他设备等。固定资产
在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
② 该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符
合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定
资产类别、估计的经济使用年限和预计净残值分别确定公司的折旧年限和年折旧率
如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 15-45 5 6.33-2.11
通用设备 年限平均法 5-19 5 19.00-5.00
专用设备 年限平均法 10-17 5 9.50-5.59
其他设备 年限平均法 5 5 19.00
已计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定
资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自
有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会
取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届
满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间
内计提折旧。
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15. 在建工程
（1）在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为
固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定
可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借
款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。公司在工程安装或建设完
成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状
态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预
算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折
旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价
值，但不调整原已计提的折旧额。
16. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
① 资产支出已经发生；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停
止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
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为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化
的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一
般借款的资本化率计算。
17. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
① 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命
土地使用权 15 年-50 年
软件及其他 5 年-10 年
采矿权 15 年-32 年
勘探开发支出 15 年-32 年
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核。经复核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
② 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形
资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的
无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，在资产负债表日进
行减值测试。
③ 无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内
采用直线法摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣
除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减
值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命
结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形
资产使用寿命结束时很可能存在。
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对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的
无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估
计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，
无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
18. 长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、
法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减
值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权
投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，
在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成
本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值
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又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回
金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值
损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在
以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准
备：
① 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
② 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③ 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经
发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减
记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资
产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，
对在建工程进行减值测试：
① 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利
益具有很大的不确定性；
③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回
金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产
减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项
或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
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① 该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到
重大不利影响；
② 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③ 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。公司在对包含商誉
的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组
组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
① 对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并
与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；
② 再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产
组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金
额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认
减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；
③ 根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占
比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
19. 长期待摊费用
长期待摊费用核算公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
20. 职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式
的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福
利。公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，
也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
① 职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并
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计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
② 职工福利费
公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资
产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③ 医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工
会经费和职工教育经费
公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房
公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计
期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应
负债，计入当期损益或相关资产成本。
④ 短期带薪缺勤
公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带
薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。公司在
职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
（2）离职后福利的会计处理方法
① 设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个
月内支付全部应缴存金额的，公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提
存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率
确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
② 设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变
量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归
属期间。公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币
种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计
划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
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B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资
产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低
者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了
其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入
当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受
益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益
计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的
金额；
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净
额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收
益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但公司可以在权益范围内转移这些在其
他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬
负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折
现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场
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上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金
额计量应付职工薪酬。
21. 预计负债
（1）预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，公司将其确认为预计负债：
① 该义务是公司承担的现时义务；
② 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③ 该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合
考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日
对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估
计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
22. 收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够
可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
公司的产品主要是按照合同或订单的约定来进行加工制造，并通过约定交收地
点，来最终实现产品的主要风险和报酬的转移，所以公司通常以发出商品时或产品
验收完成后，并同时满足上述销售商品收入确认条件时作为确认销售商品收入的时
点。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
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按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合
同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣
除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，
按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的
金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确
认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
23. 政府补助
（1）政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
① 公司能够满足政府补助所附条件；
② 公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性
资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
① 与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相
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关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按
照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期
损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配
的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
② 与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收
益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：用于补偿公司以后期间的
相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，
计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。与公司日常活动相
关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补
助，计入营业外收支。
政府补助退回，已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲
减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当
期损益。
24. 递延所得税资产和递延所得税负债
公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的
影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。公司不对递延所得税资产和
递延所得税负债进行折现。
（1） 递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所
得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税
资产，但是以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减
的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂
时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
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A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来
抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2） 递延所得税负债的确认
公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
① 因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递
延所得税负债：
A. 商誉的初始确认；
B. 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合
并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
② 公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对
所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3） 特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
① 与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认
递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通
常调整企业合并中所确认的商誉。
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② 直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入
所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：应收
款项融资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对
前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份
及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③ 可弥补亏损和税款抵减
A.公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补
的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款
抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期
间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认
相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延
所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的
信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带
来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足
冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延
所得税资产，计入当期损益。
④ 合并抵销形成的暂时性差异
在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资
产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合
并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的
所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税
除外。
⑤ 以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认
成本费用的期间内，公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其
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计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。
其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关
的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
25. 安全生产费用及维简费
按照财企〔2012〕16 号和财企〔2004〕324 号文规定提取安全生产费和维简费，
于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减
专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全
项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本
冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
26. 主要会计政策、会计估计的变更
（1） 主要会计政策变更
① 2019 年 4 月 30 日和 2019 年 9 月 19 日财政部分别发布的《关于修订印发 2019
年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号）和《关于修订印发《合并
财务报表格式（2019 版）》的通知》（财会〔2019〕16 号），针对企业会计准则实
施中有关情况，对一般企业财务报表格式进行了修订。公司根据要求进行了调整。
相关列报调整影响如下：
2018 年 12 月 31 日受影响的合并资产负债表项目：
项目 调整前 调整金额 调整后
应收票据及应收账款 951,585,610.50 -951,585,610.50
应收票据 898,624,462.78 898,624,462.78
应收账款 52,961,147.72 52,961,147.72
应付票据及应付账款 3,805,631,978.31 -3,805,631,978.31
应付票据 2,392,951,560.56 2,392,951,560.56
应付账款 1,412,680,417.75 1,412,680,417.75
2018 年 12 月 31 日受影响的母公司资产负债表项目：
项目 调整前 调整金额 调整后
应收票据及应收账款 585,913,682.61 -585,913,682.61
应收票据 474,844,087.00 474,844,087.00
应收账款 111,069,595.61 111,069,595.61
应付票据及应付账款 4,056,893,039.81 -4,056,893,039.81
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项目 调整前 调整金额 调整后
应付票据 3,081,257,748.87 3,081,257,748.87
应付账款 975,635,290.94 975,635,290.94
②2017 年 3 月 31 日，财政部发布了修订后的《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》和《企业会计
准则第 24 号——套期会计》，5 月 2 日，财政部发布了修订后的《企业会计准则
第 37 号——金融工具列报》(上述四项准则以下简称“新金融工具准则”)，公司自
2019 年 1 月 1 日起执行上述新金融工具准则和调整相关列报。
根据新金融工具准则的相关规定，公司对于首次执行该准则的累积影响数调整
2019 年年初留存收益以及财务报表其他相关项目金额，未对 2018 年度比较报表进行
调整。
于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量类别对比
表。
A、对合并财务报表的影响
2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则） 2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本 3,078,206,334.44 货币资金 摊余成本 3,078,206,334.44
应收票据 摊余成本 76,100,000.00
应收票据 摊余成本 898,624,462.78 以公允价值计量且变动
应收款项融资 822,524,462.78
计入其他综合收益
货币资金 摊余成本 2,090,533.33
其他应收款 摊余成本 24,570,684.34
其他应收款 摊余成本 22,480,151.01
以公允价值计量
可供出售金融 且变动计入其他 其他非流动金融 以公允价值计量且其变
20,950,000.00 20,950,000.00
资产 综合收益（权益工 资产 动计入当期损益
具）
B、对母公司财务报表的影响
2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则） 2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本 2,762,274,119.26 货币资金 摊余成本 2,762,274,119.26
以公允价值计量且变动
应收票据 摊余成本 474,844,087.00 应收款项融资 474,844,087.00
计入其他综合收益
货币资金 摊余成本 2,090,533.33
其他应收款 摊余成本 13,262,404.61
其他应收款 摊余成本 11,171,871.28
50
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2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则） 2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
以公允价值计量且
可供出售金融 其他非流动金 以公允价值计量且其变
变动计入其他综合 12,950,000.00 12,950,000.00
资产 融资产 动计入当期损益
收益（权益工具）
③本公司以财会〔2019〕6 号及财会〔2019〕16 号规定追溯调整比较报表为基础，
对首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表情况列示如下：
合并资产负债表
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
货币资金 3,078,206,334.44 3,080,296,867.77 2,090,533.33
应收票据 898,624,462.78 76,100,000.00 -822,524,462.78
应收账款 52,961,147.72 52,961,147.72
应收款项融资 不适用 822,524,462.78 822,524,462.78
预付款项 176,302,638.18 176,302,638.18
其他应收款 24,570,684.34 22,480,151.01 -2,090,533.33
其中：应收利息 2,090,533.33 -2,090,533.33
存货 2,245,602,918.20 2,245,602,918.20
其他流动资产 45,237,568.91 45,237,568.91
流动资产合计 6,521,505,754.57 6,521,505,754.57
非流动资产：
可供出售金融资产 20,950,000.00 不适用 -20,950,000.00
长期股权投资 1,215,673.23 1,215,673.23
其他非流动金融资产 不适用 20,950,000.00 20,950,000.00
固定资产 8,412,818,096.12 8,412,818,096.12
在建工程 208,593,991.05 208,593,991.05
无形资产 556,971,744.93 556,971,744.93
递延所得税资产 31,542,614.84 31,542,614.84
其他非流动资产 240,949,700.00 240,949,700.00
非流动资产合计 9,473,041,820.17 9,473,041,820.17
资产总计 15,994,547,574.74 15,994,547,574.74
流动负债：
短期借款 1,681,625,000.00 1,681,625,000.00
应付票据 2,392,951,560.56 2,392,951,560.56
应付账款 1,412,680,417.75 1,412,680,417.75
预收款项 883,006,780.64 883,006,780.64
应付职工薪酬 14,075,327.01 14,075,327.01
应交税费 228,555,960.41 228,555,960.41
其他应付款 192,083,110.18 152,246,638.68 -39,836,471.50
其中：应付利息 39,836,471.50 -39,836,471.50
51
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
一年内到期的非流动负债 1,693,802,000.00 1,733,638,471.50 39,836,471.50
其他流动负债 1,436,907.76 1,436,907.76
流动负债合计 8,500,217,064.31 8,500,217,064.31
非流动负债：
长期借款 1,000,000.00 1,000,000.00
长期应付职工薪酬 10,695,845.31 10,695,845.31
递延收益 15,311,595.55 15,311,595.55
递延所得税负债 21,562,909.79 21,562,909.79
非流动负债合计 48,570,350.65 48,570,350.65
负债合计 8,548,787,414.96 8,548,787,414.96
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 2,771,082,743.00 2,771,082,743.00
资本公积 451,925,056.96 451,925,056.96
其他综合收益 -15,040,118.93 15,040,118.93
专项储备 27,517,765.39 27,517,765.39
盈余公积 803,953,266.99 803,953,266.99
未分配利润 3,406,321,446.37 3,391,281,327.44 -15,040,118.93
归属于母公司所有者权益（或股东
7,445,760,159.78 7,445,760,159.78
权益）合计
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 7,445,760,159.78 7,445,760,159.78
负债和所有者权益（或股东权益）总
15,994,547,574.74 15,994,547,574.74
计
母公司资产负债表
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
货币资金 2,762,274,119.26 2,764,364,652.59 2,090,533.33
应收票据 474,844,087.00 -474,844,087.00
应收账款 111,069,595.61 111,069,595.61
应收款项融资 不适用 474,844,087.00 474,844,087.00
预付款项 537,280,803.14 537,280,803.14
其他应收款 13,262,404.61 11,171,871.28 -2,090,533.33
其中：应收利息 2,090,533.33 -2,090,533.33
存货 1,858,904,434.05 1,858,904,434.05
其他流动资产 5,970,031.46 5,970,031.46
流动资产合计 5,763,605,475.13 5,763,605,475.13
非流动资产：
可供出售金融资产 12,950,000.00 不适用 -12,950,000.00
长期应收款 68,022,018.11 68,022,018.11
长期股权投资 1,986,256,705.47 1,986,256,705.47
52
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
其他非流动金融资产 不适用 12,950,000.00 12,950,000.00
固定资产 7,754,929,165.48 7,754,929,165.48
在建工程 110,730,707.73 110,730,707.73
无形资产 411,243,954.95 411,243,954.95
递延所得税资产 64,067,891.02 64,067,891.02
其他非流动资产 239,200,000.00 239,200,000.00
非流动资产合计 10,647,400,442.76 10,647,400,442.76
资产总计 16,411,005,917.89 16,411,005,917.89
流动负债：
短期借款 1,042,500,000.00 1,042,500,000.00
应付票据 3,081,257,748.87 3,081,257,748.87
应付账款 975,635,290.94 975,635,290.94
预收款项 1,685,997,796.94 1,685,997,796.94
应付职工薪酬 5,280,692.58 5,280,692.58
应交税费 214,137,713.33 214,137,713.33
其他应付款 146,548,489.52 106,712,018.02 -39,836,471.50
其中：应付利息 39,836,471.50 -39,836,471.50
一年内到期的非流动负债 1,693,802,000.00 1,733,638,471.50 39,836,471.50
其他流动负债 657,562.48 657,562.48
流动负债合计 8,845,817,294.66 8,845,817,294.66
非流动负债：
长期借款 1,000,000.00 1,000,000.00
长期应付职工薪酬 10,125,100.00 10,125,100.00
递延收益 5,514,886.91 5,514,886.91
递延所得税负债 21,562,909.79 21,562,909.79
非流动负债合计 38,202,896.70 38,202,896.70
负债合计 8,884,020,191.36 8,884,020,191.36
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 2,771,082,743.00 2,771,082,743.00
资本公积 741,339,810.84 741,339,810.84
其他综合收益 4,959,881.07 -4,959,881.07
盈余公积 723,980,269.52 723,980,269.52
未分配利润 3,285,623,022.10 3,290,582,903.17 4,959,881.07
所有者权益（或股东权益）合计 7,526,985,726.53 7,526,985,726.53
负债和所有者权益（或股东权
16,411,005,917.89 16,411,005,917.89
益）总计
（2） 重大会计估计变更
① 本次会计估计变更的原因
鉴于公司全资子公司保国公司铁蛋山采区在生产过程中，由于矿石储量的变化，
53
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
使其采矿证的有效年限与实际可开采年限产生差异。
为使固定资产折旧年限和无形资产摊销年限与实际可开采年限相匹配,客观公允
地反映保国公司的财务状况和经营成果，根据《企业会计准则第 4 号——固定资产》
和《企业会计准则第 6 号——无形资产》等规定，保国公司对铁蛋山采区的固定资
产折旧年限和无形资产摊销年限进行变更。
② 本次会计估计变更的内容
保国公司对铁蛋山采区剩余使用年限超过 15 年的固定资产和无形资产，改按 15
年折旧和摊销，变更前后的会计估计如下：
A．固定资产
变更前 变更后
固定资产 折旧 预计净
使用年限 折旧率
类别 方法 使用年限（年） 折旧率（%） 残值率（%）
（年） （%）
房屋构筑物 年限平均法 30 3.17 15-30 3.17-6.33 5
通用设备 年限平均法 18 5.28 15-18 5.28-6.33 5
专用设备 年限平均法 17 5.59 15-17 5.59-6.33 5
B.无形资产
无形资产类别 摊销方法 变更前预计使用寿命 变更后预计使用寿命
采矿权 直线法 32 年 15-32 年
勘探开发支出 直线法 32 年 15-32 年
土地使用权 直线法 30 年 15-30 年
③ 本次会计估计变更对公司的影响
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关
规定，本次会计估计变更采用未来适用法，从 2019 年 1 月 1 日开始执行，无需对已
披露的财务数据进行追溯调整，不会对公司 2018 年及以前各年度的财务状况和经营
成果产生影响，对公司 2019 年度的财务报表将产生影响。经测算，假设公司保持 2018
年 12 月 31 日的固定资产、无形资产不变，本次会计估计变更后，公司 2019 年度增
加固定资产折旧 4,949,792.16 元，增加无形资产摊销 1,682,129.65 元。
四、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应税收入按相应税率计算销项税，
增值税 扣除当期允许抵扣的进项税额后， 16%、13%、10%、9%、6%、5%
差额部分为应交增值税
54
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
税种 计税依据 税率
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7%、5%
自用房产按房屋建筑物原值扣除
房产税 1.2%、12%
30%后余额；出租房产按租金收入
资源税 应税矿产品销售额 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%
适用 20%的小微企业所得税税率纳税主体情况
纳税主体名称 所得税税率
沈阳凌钢钢材销售有限公司 20%
凌钢（山东）特钢销售有限公司 20%
凌钢国贸（香港）有限公司 20%
2. 税收优惠
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施
条例》、国家税务总局公告 2015 年第 76 号《国家税务总局关于发布<企业所得税优
惠政策事项办理办法>的公告》、财税〔2008〕117 号《财政部国家税务总局国家发
展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008 年版)的通知》、国税函
〔2009〕185 号《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》
的规定，公司综合利用了生产钢材过程中的余热、余压，生产国家非限制和非禁止
并符合国家及行业相关标准的电力和热力产品，减按 90%计入企业当年收入总额。
公司子公司沈阳公司、山东公司和国贸香港为小微企业，年应纳税所得额不超
过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年
应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税。
五、 合并财务报表项目的注释
1. 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 100,200.51 106,027.58
银行存款 592,931,040.36 894,234,370.87
其他货币资金 1,985,524,103.16 2,183,865,935.99
银行存款应收利息 1,265,622.22 2,090,533.33
合计 2,579,820,966.25 3,080,296,867.77
其中：存放在境外的款项总额
55
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
期初数与上期期末余额（2018年12月31日）差异详见本附注三、26（1）之说明。
截至2019年12月31日其他货币资金含银行承兑保证金、信用证保证金、质押借款保
证金，其中银行承兑保证金1,395,817,583.97元，信用证保证金139,379,205.06元，质
押借款保证金450,000,000.00元。除此外，无质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收
风险的款项。
2. 应收票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 88,735,053.96 76,100,000.00
合计 88,735,053.96 76,100,000.00
期初数与上期期末余额（2018年12月31日）差异详见本附注三、26（1）之说明。
截至2019年12月31日，公司无已质押的应收票据；公司无已背书或贴现且尚未
到期的应收票据。
3. 应收账款
（1）按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 57,152,512.82 50.01 46,330,613.80 44.07
1至2年 213,777.73 0.19 6,115,205.33 5.82
2至3年 4,304,303.23 3.77 1,594,551.99 1.52
3至4年 1,519,960.00 1.33
4至5年 47,385,422.34 45.07
5 年以上 51,084,988.11 44.70 3,699,565.77 3.52
小计 114,275,541.89 100.00 105,125,359.23 100.00
减：坏账准备 56,140,285.89 52,164,211.51
合计 58,135,256.00 52,961,147.72
（2）按坏账计提方法分类列示
期末余额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备的应
49,704,882.92 43.50 49,704,882.92 100.00
收账款
56
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
期末余额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按组合计提坏账准备的应
64,570,658.97 56.50 6,435,402.97 9.97 58,135,256.00
收账款
无风险组合
账龄风险矩阵组合 64,570,658.97 56.50 6,435,402.97 9.97 58,135,256.00
合计 114,275,541.89 100.00 56,140,285.89 49.13 58,135,256.00
续表
期初金额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单
项计提坏账准备的 49,704,882.92 47.28 48,838,982.92 98.26 865,900.00
应收账款
组合中按余额百分
比计提坏账准备的 55,420,476.31 52.72 3,325,228.59 6.00 52,095,247.72
应收账款
合计 105,125,359.23 100.00 52,164,211.51 49.62 52,961,147.72
（3）期末单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
广州宝投贸易有限公司 3,699,565.77 3,699,565.77 100.00 预计不能收回
佛山市铁晟贸易有限公司 26,422,691.26 26,422,691.26 100.00 预计不能收回
沈阳市东明无缝钢管有限公司 19,582,625.89 19,582,625.89 100.00 预计不能收回
合计 49,704,882.92 49,704,882.92 100.00
（4）按账龄风险矩阵组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 57,152,512.82 2,857,625.64 5.00
1-3 年 4,518,080.96 677,712.14 15.00
3 年以上 2,900,065.19 2,900,065.19 100.00
合计 64,570,658.97 6,435,402.97 9.97
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备：计提3,976,074.38元；无收回、转回
以前期间已核销的坏账准备。
（6）本期无实际核销的应收账款。
（7）本公司本年按欠款方归集的2019年12月31日余额前五名应收账款汇总金
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
额为94,605,396.31元，占应收账款2019年12月31日余额合计数的比例为82.79%，相
应计提的坏账准备余额汇总金额为48,820,751.42元。
4. 应收款项融资
（1） 分类列示
种类 期末余额 期初余额
应收票据-银行承兑票据 2,241,299,753.80 822,524,462.78
应收票据-商业承兑票据
合计 2,241,299,753.80 822,524,462.78
减：其他综合收益-公允价值变动
期末公允价值 2,241,299,753.80 822,524,462.78
期初数与上期期末余额（2018年12月31日）差异详见本附注三、26（1）之说明。
公司根据日常资金管理的需要将对部分应收票据进行贴现或背书，故将应收票
据分类为以公允价值计量其变动计入其他综合收益的金融资产。
（2） 截至2019年12月31日已质押的应收票据
项目 质押金额
银行承兑票据 924,000,000.00
合计 924,000,000.00
（3） 截至2019年12月31日已背书或贴现且尚未到期的应收票据
种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 6,329,561,743.92
合计 6,329,561,743.92
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇
票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止
确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人
承担连带责任。
5. 预付款项
（1）按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 174,016,128.47 98.19 165,011,952.82 93.60
1至2年 244,241.15 0.14 8,665,156.46 4.92
2至3年 1,425,809.23 0.80 1,595,516.83 0.90
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
3 年以上 1,545,505.38 0.87 1,030,012.07 0.58
合计 177,231,684.23 100.00 176,302,638.18 100.00
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项说明：
账龄超过 1 年的预付款项主要是材料备件的预付款。
（2）本公司本年按欠款方归集的2019年12月31日余额前五名预付账款汇总金
额为131,942,761.39元，占预付账款2019年12月31日余额合计数的比例为74.45%。
6. 其他应收款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息
其他应收款 15,487,622.82 22,480,151.01
合计 15,487,622.82 22,480,151.01
期初数与上期期末余额（2018年12月31日）差异详见本附注三、26（1）之说明。
（2）其他应收款
①按账龄披露
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 6,122,224.47 7,985,151.31
1至2年 316,657.58 941,931.70
2至3年 218,431.70 3,538,868.00
3至4年 18,598.00 5,000.00
4至5年 5,000.00
5 年以上 10,009,200.00 10,009,200.00
小计 16,690,111.75 22,480,151.01
减坏账准备 1,202,488.93
合计 15,487,622.82 22,480,151.01
②按款项性质分类
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
出口退税款 3,315,422.41 4,659,532.87
借款 10,000,000.00 10,000,000.00
保证金 2,262,335.58 5,925,444.70
备用金 772,584.39 883,609.26
59
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
其他 339,769.37 1,011,564.18
合计 16,690,111.75 22,480,151.01
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2019年1月1日余额
2019年1月1日其他
应收款余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 127,385.56 1,027,303.37 47,800.00 1,202,488.93
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 127,385.56 1,027,303.37 47,800.00 1,202,488.93
④本期无实际核销的其他应收款。
⑤按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末 坏账准备期末
单位名称 款项 期末余额 账龄
余额比例(%) 余额
凌源市财政局 借款 10,000,000.00 5 年以上 59.93 1,000,000.00
朝阳市国家税务总局朝阳市 应收出口退
3,315,422.41 1 年以内 19.86 66,308.45
税务局第一税务分局 税款
环境治理
北票市国土资源局 1,739,700.00 1 年以内 10.42 34,794.00
保证金
内蒙古平庄能源股份有限公
保证金 222,436.70 1-2 年 1.33 4,448.73
司物资供应分公司
北京链家地产公司 房租押金 128,836.00 1年 0.77 2,576.72
合计 15,406,395.11 92.31 1,108,127.90
7. 存货
（1）分类
60
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,002,243,373.00 10,643,807.56 991,599,565.44 1,210,576,403.45 10,643,807.56 1,199,932,595.89
在途物资 79,604,775.40 79,604,775.40 199,231,270.92 199,231,270.92
库存商品 319,536,255.40 319,536,255.40 422,573,575.08 422,573,575.08
发出商品 13,008,568.93 1,997,525.90 11,011,043.03 203,140,828.47 203,140,828.47
自制半成品 163,899,906.80 163,899,906.80 220,724,647.84 220,724,647.84
合计 1,578,292,879.53 12,641,333.46 1,565,651,546.07 2,256,246,725.76 10,643,807.56 2,245,602,918.20
截至 2019 年 12 月 31 日，公司 3.9 亿元的原材料和库存商品用于为控股股东凌
源钢铁集团有限责任公司提供质押担保。除此之外，无其他限制情况。
（2）存货跌价准备
本期增加 本期减少
存货种类 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 10,643,807.56 10,643,807.56
发出商品 1,997,525.90 1,997,525.90
合计 10,643,807.56 1,997,525.90 12,641,333.46
8. 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税 30,123,604.79 45,140,282.34
预缴企业所得税 152,582.98 97,286.57
预缴海关进口增值税 6,694,914.31
合计 36,971,102.08 45,237,568.91
9. 长期股权投资
增减变动
被投资单位 期初余额 追加 减少 权益法下确认 其他综合
投资 投资 的投资损益 收益调整
联营企业： 1,215,673.23 2,800,000.00 672,137.10
凌源钢铁集团设计研究有限公司 1,215,673.23 2,800,000.00 672,137.10
续表
本期增减变动 减值准
期末
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减 备期末
其他 余额
益变动 股利或利润 值准备 余额
联营企业： 4,687,810.33
凌源钢铁集团设计研究有限公司 4,687,810.33
10. 其他非流动金融资产
61
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
上市权益工具投资 15,435,000.00 12,950,000.00
非上市权益工具投资 8,000,000.00 8,000,000.00
合计 23,435,000.00 20,950,000.00
期初数与上期期末余额（2018年12月31日）差异详见本附注三、26（1）之说明。
11. 固定资产
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
固定资产 7,866,388,141.01 8,412,818,096.12
合计 7,866,388,141.01 8,412,818,096.12
（2）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 4,203,552,120.57 4,945,257,484.04 4,175,732,427.01 2,672,673.12 13,327,214,704.74
2.本期增加金额 109,416,087.63 87,774,210.37 28,363,271.86 225,553,569.86
（1）购置 34,524,031.87 7,637,199.31 42,161,231.18
（2）在建工程转入 105,610,087.63 53,250,178.50 20,726,072.55 179,586,338.68
（3）其他 3,806,000.00 3,806,000.00
3.本期减少金额 29,148,644.89 167,170,523.20 61,084,326.15 58.26 257,403,552.50
（1）处置或报废 29,148,644.89 167,170,523.20 61,084,326.15 58.26 257,403,552.50
（2）改造
4.期末余额 4,283,819,563.31 4,865,861,171.21 4,143,011,372.72 2,672,614.86 13,295,364,722.10
二、累计折旧
1.期初余额 1,129,741,222.78 2,138,516,076.08 1,502,856,357.68 2,559,226.25 4,773,672,882.79
2.本期增加金额 130,585,919.32 261,210,929.77 206,064,744.99 18,641.52 597,880,235.60
（1）计提 130,585,919.32 261,210,929.77 206,064,744.99 18,641.52 597,880,235.60
（2）其他
3.本期减少金额 8,500,406.52 106,628,165.99 44,851,048.54 58.26 159,979,679.31
（1）处置或报废 8,500,406.52 106,628,165.99 44,851,048.54 58.26 159,979,679.31
（2）改造
4.期末余额 1,251,826,735.58 2,293,098,839.86 1,664,070,054.13 2,577,809.51 5,211,573,439.08
三、减值准备
1.期初余额 63,272,901.97 21,337,639.01 56,113,184.85 140,723,725.83
2.本期增加金额 26,787,784.35 36,026,707.07 13,864,924.76 76,679,416.18
3.本期减少金额
4.期末余额 90,060,686.32 57,364,346.08 69,978,109.61 217,403,142.01
四、账面价值
1.期末账面价值 2,941,932,141.41 2,515,397,985.27 2,408,963,208.98 94,805.35 7,866,388,141.01
62
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
项目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 其他 合计
2.期初账面价值 3,010,537,995.82 2,785,403,768.95 2,616,762,884.48 113,446.87 8,412,818,096.12
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
售后回租 400,000,000.00 18,102,442.75 381,897,557.25
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋 1,527,368,758.69 正在办理中
12. 在建工程
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
在建工程 346,934,155.21 199,156,754.64
工程物资 25,978,355.64 9,437,236.41
合计 372,912,510.85 208,593,991.05
（2）在建工程情况
①在建工程账面余额
期末余额 期初余额
项目 账面 减值 账面 账面 减值 账面
余额 准备 价值 余额 准备 价值
铁蛋山-115m 中段深部延伸开
97,503,173.79 97,503,173.79
拓工程
连铸机铸坯定重定尺系统 7,315,240.81 7,315,240.81
能源管控系统建设 21,808,776.93 21,808,776.93
中小棒增加精整线 50,314,178.36 50,314,178.36 21,405,129.30 21,405,129.30
原料厂改造工程 75,952,846.99 75,952,846.99 892,054.06 892,054.06
烧结系统改造 171,590,694.95 171,590,694.95 851,185.97 851,185.97
凌钢铁路运输物流信息化系统 9,328,140.11 9,328,140.11
其他工程 39,748,294.80 39,748,294.80 49,381,193.78 49,381,193.78
合计 346,934,155.21 346,934,155.21 199,156,754.64 199,156,754.64
②重要在建工程项目本期变动情况
63
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
项目名称 工程预算数 期初余额 本期增加 转入固定资产 本期减少 期末余额
原料厂改造工程 345,177,700.00 892,054.06 75,060,792.93 75,952,846.99
烧结系统改造 650,000,000.00 851,185.97 170,739,508.98 171,590,694.95
铁蛋山-115m 中段
70,000,000.00 97,503,173.79 2,368,840.53 99,872,014.32
深部延伸开拓工程
中小棒增加精整线 67,000,000.00 21,405,129.30 28,909,049.06 50,314,178.36
合计 1,132,177,700.00 120,651,543.12 277,078,191.50 99,872,014.32 297,857,720.30
续表
工程累计投入 工程进 利息资本化 其中本期利息 本期利息资
项目名称 资金来源
占预算比例（%） 度（%） 累计金额 资本化金额 本化率（%）
原料厂改造工程 22.00 30.00 自有
烧结系统改造 26.40 30.00 104,828.01 104,828.01 5.39 自有、银行借款
铁蛋山-115m 中段
100.00 510,917.28 自有、银行借款
深部延伸开拓工程
中小棒增加精整线 75.10 70.00 自有
合计 615,745.29 104,828.01 5.39
（3）工程物资
项目 期末余额 期初余额
设备购置 12,961,971.39 9,277,918.03
专用设备 13,016,384.25 159,318.38
合计 25,978,355.64 9,437,236.41
13. 无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件及其他 采矿权 勘探开发支出 合计
一、账面原值
1.期初余额 639,759,362.82 3,944,748.33 139,729,036.90 16,268,015.40 799,701,163.45
2.本期增加金额 2,778,216.13 2,778,216.13
（1）购置 2,778,216.13 2,778,216.13
（2）内部研发
3.本期减少金额
4.期末余额 639,759,362.82 6,722,964.46 139,729,036.90 16,268,015.40 802,479,379.58
二、累计摊销
1.期初余额 153,671,244.29 3,267,075.23 64,622,601.09 6,859,595.83 228,420,516.44
2.本期增加金额 13,806,601.56 376,056.73 5,521,653.36 587,180.88 20,291,492.53
（1）计提 13,806,601.56 376,056.73 5,521,653.36 587,180.88 20,291,492.53
3.本期减少金额
4.期末余额 167,477,845.85 3,643,131.96 70,144,254.45 7,446,776.71 248,712,008.97
三、减值准备
64
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
项目 土地使用权 软件及其他 采矿权 勘探开发支出 合计
1.期初余额 662,049.32 11,684,121.45 1,962,731.31 14,308,902.08
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 662,049.32 11,684,121.45 1,962,731.31 14,308,902.08
四、账面价值
1.期末账面价值 471,619,467.65 3,079,832.50 57,900,661.00 6,858,507.38 539,458,468.53
2.期初账面价值 485,426,069.21 677,673.10 63,422,314.36 7,445,688.26 556,971,744.93
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
物流置场土地 48,925,721.66 正在办理中
截至 2019 年 12 月 31 日，公司控股股东凌源钢铁集团有限责任公司向中国民生
银行股份有限公司大连分行申请不超过人民币 28 亿元的综合授信，其中凌源钢铁集
团有限责任公司可使用授信敞口额度不超过人民币 9 亿元，公司可使用授信敞口额
度不超过人民币 20 亿元，期限 1 年；本公司全资子公司保国公司原值 139,729,036.90
元的采矿权用于该项综合授信质押。除此之外，无其他限制情况。
14. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
应收款项坏账准备 54,851,309.89 13,712,827.48 50,522,921.88 12,630,730.47
存货跌价准备 10,643,807.56 2,660,951.89 10,643,807.56 2,660,951.89
可供出售金融资产减值准备 24,000,000.00 6,000,000.00
交易性金融资产公允价值变动 24,000,000.00 6,000,000.00
固定资产减值准备 76,679,416.18 19,169,854.05
未弥补亏损 8,724,015.53 2,181,003.87 21,186,996.16 5,296,749.04
职工薪酬 20,835,891.52 5,208,972.88 15,405,792.60 3,851,448.15
其他 14,039,614.51 3,509,903.63 4,410,941.16 1,102,735.29
合计 209,774,055.19 52,443,513.80 126,170,459.36 31,542,614.84
（2）未经抵销的递延所得税负债
65
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
期末余额 期初余额
项目 应纳税暂时性差
递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
异
可供出售金融资产公允价值变动 6,613,174.76 1,653,293.69
交易性金融资产公允价值变动 9,098,174.76 2,274,543.69
500 万元以下固定资产折旧一次
175,441,602.12 43,860,400.53 79,638,464.39 19,909,616.10
性扣除
合计 184,539,776.88 46,134,944.22 86,251,639.15 21,562,909.79
（3）未确认递延所得税资产可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 175,792,366.30 184,922,423.11
可抵扣亏损 454,458,405.44 410,781,123.76
合计 630,250,771.74 595,703,546.87
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额 备注
2019 年 23,439,313.23
2020 年 128,993,602.76 125,613,194.20
2021 年 138,328,907.30 138,328,907.30
2022 年 35,660,176.25 35,660,176.25
2023 年 87,739,532.78 87,739,532.78
2024 年 63,736,186.35
合计 454,458,405.44 410,781,123.76
15. 其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
征地费 239,200,000.00 239,200,000.00
环境治理保证金 1,749,700.00
风险抵押金 34,000,000.00
合计 273,200,000.00 240,949,700.00
征地费是公司为了解决物流置厂的需要，意向取得西家属区地块而预付的款项，
截至 2019 年 12 月 31 日主体搬迁工作已经完成，后续工作仍在进行中。
16. 短期借款
项目 期末余额 期初余额
质押借款 390,000,000.00 100,000,000.00
保证借款 465,791,853.70 343,000,000.00
信用借款 449,500,000.00 599,500,000.00
66
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
信用证议付 425,000,000.00 639,125,000.00
合计 1,730,291,853.70 1,681,625,000.00
截至 2019 年 12 月 31 日没有已到期未偿还的短期借款。
17. 应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 3,467,954,109.63 2,303,600,000.00
商业承兑汇票 404,461,819.87 89,351,560.56
合计 3,872,415,929.50 2,392,951,560.56
截至 2019 年 12 月 31 日没有已到期未支付的应付票据。
18. 应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付货款 1,055,680,398.87 1,262,103,337.34
应付工程款 109,030,364.94 150,577,080.41
合计 1,164,710,763.81 1,412,680,417.75
19. 预收款项
项目 期末余额 期初余额
预收货款 685,378,240.88 883,006,780.64
合计 685,378,240.88 883,006,780.64
20. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 8,555,047.51 870,067,484.08 870,157,662.63 8,464,868.96
二、离职后福利-设定提存计划 121,599,955.27 121,599,955.27
三、辞退福利 5,520,279.50 8,471,828.92 6,367,582.51 7,624,525.91
合计 14,075,327.01 1,000,139,268.27 998,125,200.41 16,089,394.87
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 446,073.54 671,391,130.64 671,391,130.64 446,073.54
二、职工福利费 53,738,615.72 53,738,615.72
三、社会保险费 65,242,665.01 65,242,665.01
医疗保险费 42,324,539.50 42,324,539.50
工伤保险费 16,065,366.39 16,065,366.39
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
生育保险费 6,852,759.12 6,852,759.12
四、住房公积金 509,772.00 64,984,984.60 64,908,124.60 586,632.00
五、工会经费和职工教育经费 7,599,201.97 14,710,088.11 14,877,126.66 7,432,163.42
合计 8,555,047.51 870,067,484.08 870,157,662.63 8,464,868.96
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1．基本养老保险 118,196,757.52 118,196,757.52
2．失业保险费 3,403,197.75 3,403,197.75
合计 121,599,955.27 121,599,955.27
21. 应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 20,747,053.36 61,275,577.44
企业所得税 23,153,736.42 160,318,475.92
代扣代缴个人所得税 337,408.34 994,027.73
其他 6,381,182.73 5,967,879.32
合计 50,619,380.85 228,555,960.41
22. 其他应付款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应付利息
其他应付款 144,152,143.59 152,246,638.68
合计 144,152,143.59 152,246,638.68
期初数与上期期末余额（2018年12月31日）差异详见本附注三、26（1）之说明。
（2）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
保证金 131,401,191.43 132,692,390.08
押金 9,646,430.00 9,909,830.00
代扣代缴职工薪酬 686,621.41 559,322.67
其他 2,417,900.75 9,085,095.93
合计 144,152,143.59 152,246,638.68
23. 一年内到期的非流动负债
68
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 240,800,000.00
一年内到期的应付债券 1,492,838,471.50
一年内到期的长期应付款 133,333,333.33
合计 133,333,333.33 1,733,638,471.50
期初数与上期期末余额（2018年12月31日）差异详见本附注三、26（1）之说明。
2019 年 8 月 1 日，本公司通过中国证券登记结算有限责任公司上海分公司全额
兑付了“11 凌钢债”的本息。一年内到期的长期应付款详见附注五、27 长期应付款。
24. 其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
政府补助 1,436,907.76
合计 1,436,907.76
25. 长期借款
项目 期末余额 期初余额
信用借款 1,000,000.00 1,000,000.00
保证借款 63,650,000.00
合计 64,650,000.00 1,000,000.00
26. 长期应付款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 194,179,056.92
合计 194,179,056.92
（2）长期应付款
项目 期末余额 期初余额
融资租赁款 355,130,556.56
减：未确认融资费用 27,618,166.31
减：一年内到期的长期应付款 133,333,333.33
合计 194,179,056.92
2019 年 5 月 27 日公司取得信达金融租赁有限公司 3 年期售后回租固定资产，于
2022 年 5 月 27 日到期。
27. 长期应付职工薪酬
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债
二、辞退福利 14,867,552.24 10,695,845.31
三、其他长期福利
合计 14,867,552.24 10,695,845.31
28. 预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
矿山地质环境恢复治理基金 6,509,611.35 按照规定确认的矿山地质环境恢复治理恢复义务
合计 6,509,611.35
重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
根据 2019 年 1 月 21 日朝阳市自然资源局《关于转发<辽宁省矿山地质环境治理
恢复基金管理暂行办法>的通知》、2017 年财政部、国土资源部、环境保护部《关于
取消矿山地质环境治理恢复保证金建立矿山地质环境治理恢复基金的指导意见》（财
建[2017]638 号）、2018 年《辽宁省自然资源厅、辽宁省财政厅、辽宁省生态环境
厅、辽宁省林业和草原局关于辽宁省矿山地质环境治理恢复基金管理暂行办法》（辽
自然资规〔2018〕1 号）文件精神，为保护和改善矿山地质环境，防止矿山开发造成
的地质环境和生态环境破坏，建立了“矿山地质环境治理恢复基金”。依据所属各
生产矿经批复的《矿山地质环境保护与恢复治理方案》，结合实际情况确认了与矿
山地质环境治理恢复相关的预计负债。对因开采矿石而形成的矿山地质环境治理恢
复等现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量
时，确认为预计负债。在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和
货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进
行计量。
29. 递延收益
（1）递延收益情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关的政府补助 16,748,503.31 8,140,000.00 1,750,508.16 23,137,995.15 项目补助
与收益相关的政府补助 3,170,596.90 3,170,596.90 稳岗补贴
小计 16,748,503.31 11,310,596.90 4,921,105.06 23,137,995.15
减：重分类到其他流动负债
1,436,907.76 1,436,907.76
的递延收益
合计 15,311,595.55 11,310,596.90 3,484,197.30 23,137,995.15
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
（2）涉及政府补助的项目
本期计入
期初 本期新增 本期计入 其他 期末 与资产相关/与
负债项目 营业外收
余额 补助金额 其他收益金额 变动 余额 收益相关
入金额
混铁炉烟尘治理
583,333.54 142,857.12 440,476.42 与资产相关
补助资金
烟尘综合治理补
437,500.21 107,142.84 330,357.37 与资产相关
助资金
1#高炉出铁场除
761,904.94 142,857.12 619,047.82 与资产相关
尘工程补助资金
无缝机组改造补
6,831,764.90 550,588.20 6,281,176.70 与资产相关
助资金
技改补助资金 2,998,112.95 158,490.60 2,839,622.35 与资产相关
矿产资源奖励款 746,176.07 70,266.48 675,909.59 与资产相关
节能环保综合治
4,389,710.70 300,000.00 264,705.84 4,425,004.86 与资产相关
理省级改造工程
公路立交桥补助
7,840,000.00 313,599.96 7,526,400.04 与资产相关
资金
稳岗补贴 3,170,596.90 3,170,596.90 与收益相关
合计 16,748,503.31 11,310,596.90 4,921,105.06 23,137,995.15
30. 股本
本次变动增减（+、一）
期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 2,771,082,743.00 2,771,082,743.00
31. 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 399,578,792.98 399,578,792.98
其他资本公积 52,346,263.98 52,346,263.98
合计 451,925,056.96 451,925,056.96
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
32. 其他综合收益
本期发生金额
减：前期计 减： 税后
2018 年 12 月 31 2019 年 本期所 期末金
项目 会计政策变更 入其他综合 所得 归属
日 1月1日 得税前 额
收益当期转 税费 于母
发生额
入损益 用 公司
公式 1 2 3=1+2 4 5 6 7 8=3+7
一、以后不能重
分类进损益的
其他综合收益
二、以后将重分
类进损益的其 -15,040,118.93 15,040,118.93
他综合收益
其中：可供出售
金融资产公允 -15,040,118.93 15,040,118.93
价值变动损益
其他综合收益
-15,040,118.93 15,040,118.93
合计
33. 专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 12,127,177.51 39,392,722.30 30,359,739.75 21,160,160.06
维简费 15,390,587.88 25,474,486.86 37,435,504.19 3,429,570.55
矿山地质环境治理恢复基金 1,190,383.61 405,650.49 784,733.12
合计 27,517,765.39 66,057,592.77 68,200,894.43 25,374,463.73
34. 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 803,953,266.99 50,525,271.22 854,478,538.21
任意盈余公积
合计 803,953,266.99 50,525,271.22 854,478,538.21
35. 未分配利润
项目 本期金额 上期金额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 3,406,321,446.37 2,705,117,494.10
调整期初未分配利润合计余额
-15,040,118.93
（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 3,391,281,327.44 2,705,117,494.10
加：本期归属于母公司所有者的
427,699,016.89 1,197,362,869.00
净利润
减：提取法定盈余公积 50,525,271.22 118,782,453.35 10%
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
项目 本期金额 上期金额 提取或分配比例
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 121,927,645.69 125,958,306.50
转作股本的普通股股利 251,916,613.00
加：其他 498,456.12
期末未分配利润 3,646,527,427.42 3,406,321,446.37
年初未分配利润调整事项详见本附注三、26 主要会计政策、会计估计的变更
36. 营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 20,162,148,092.40 18,675,386,910.01 19,599,953,119.08 16,966,366,553.27
其他业务 955,048,454.94 961,537,710.40 1,176,553,230.12 1,171,608,129.91
合计 21,117,196,547.34 19,636,924,620.41 20,776,506,349.20 18,137,974,683.18
37. 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 28,836,972.77 43,225,336.63
教育费附加 12,530,487.55 18,635,339.93
地方教育费 8,353,658.39 12,423,559.95
房产税 21,169,917.99 21,002,819.11
土地使用税 7,837,680.04 8,113,622.14
车船使用税 70,969.73 63,503.22
印花税 16,388,744.78 26,609,359.18
资源税 15,211,409.67 14,053,788.98
环境保护税 8,790,074.66 8,619,882.42
合计 119,189,915.58 152,747,211.56
38. 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 50,321,460.94 50,011,910.97
差旅费 6,492,204.79 6,002,622.99
运输费 113,033,014.36 161,144,651.31
修理费 458,610.46 721,264.08
检斤费 4,131,320.58 3,715,907.33
水电费 981,636.53 1,042,238.29
材料费 7,841,531.56 8,474,958.72
铁路服务费 3,739,531.61 3,872,345.23
业务招待费 3,266,325.34 2,734,969.09
折旧费 5,880,911.73 6,427,762.06
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项目 本期发生额 上期发生额
业务外委费 12,685,691.85 12,992,279.71
仓储费 3,562,178.25 3,456,485.16
港口费 4,537,551.69 15,543,262.08
其他 8,421,837.97 9,655,308.13
合计 225,353,807.66 285,795,965.15
39. 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 190,336,343.15 174,012,340.58
折旧费 27,325,318.86 28,445,292.77
差旅费 3,962,518.43 4,155,330.45
运输费 2,967,318.94 3,162,338.86
保险费 1,378,246.54 1,530,186.25
无形资产摊销 20,180,023.54 18,622,660.77
其他 45,881,666.97 65,340,398.73
合计 292,031,436.43 295,268,548.41
40. 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
研究人员工资 6,707,256.24 5,810,497.15
其他经费 3,111,431.22 4,476,134.23
合计 9,818,687.46 10,286,631.38
41. 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 140,633,246.06 214,907,561.28
减：利息收入 117,453,523.73 86,884,018.50
利息净支出 23,179,722.33 128,023,542.78
汇兑损失 4,657,474.97 18,983,426.03
减：汇兑收益 3,044,262.14 6,878,796.11
汇兑净损失 1,613,212.83 12,104,629.92
银行手续费 9,272,240.06 8,450,678.22
已确认融资费用 14,619,334.69 2,591,798.77
合计 48,684,509.91 151,170,649.69
42. 其他收益
与资产相关/与
项目 本期发生额 上期发生额
收益相关
混铁炉烟尘治理补助资金 142,857.12 142,857.12 与资产相关
烟尘综合治理补助资金 107,142.84 107,142.84 与资产相关
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与资产相关/与
项目 本期发生额 上期发生额
收益相关
1#高炉出铁场除尘工程补助资金 142,857.12 142,857.12 与资产相关
无缝机组改造补助资金 550,588.20 550,588.20 与资产相关
技改补助资金 158,490.60 158,490.60 与资产相关
矿产资源奖励款 70,266.48 70,266.48 与资产相关
节能环保综合治理省级改造工程 264,705.84 110,289.30 与资产相关
公路立交桥补助资金 313,599.96 与资产相关
稳岗补贴 3,170,596.90 与收益相关
出口贡献奖励款 124,800.00 与收益相关
国际市场开拓资金 45,000.00 与收益相关
省全年开发专项资金 350,000.00 与收益相关
2019 科学成果转化和技术转移奖励补助 50,000.00 与收益相关
代扣代缴个税手续费返还 1,223.01 26,134.91 与收益相关
代扣代缴增值税手续费返还 1,635.17 与收益相关
合计 5,367,328.07 1,435,061.74
43. 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 672,137.10 964,547.58
交易性金融资产在持有期间的投资收益 563,500.00 633,500.00
应收款项融资贴现利息支出 -29,859,237.08
合计 -28,623,599.98 1,598,047.58
44. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 2,485,000.00
合计 2,485,000.00
45. 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -3,976,074.38
其他应收款坏账损失 -1,202,488.93
合计 -5,178,563.31
46. 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 -5,334,635.87
二、存货跌价损失 -1,997,525.90
三、可供出售金融资产减值损失 -120,311.93
四、固定资产减值损失 -76,679,416.18 -82,587,570.31
75
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
合计 -78,676,942.08 -88,042,518.11
47. 资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生
-3,491.76
产性生物资产及无形资产的处置利得或损失：
其中：固定资产 -3,491.76
合 计 -3,491.76
48. 营业外收入
（1）营业外收入明细
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
政府补助 25,000.00
非流动资产毁损报废利得 120,226.15
其他 1,429,631.82 729,704.14 1,429,631.82
合计 1,429,631.82 874,930.29 1,429,631.82
（2）与企业日常活动无关的政府补助
补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
名牌产品奖励 25,000.00 与收益相关
合计 25,000.00
49. 营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 79,087,585.04 1,368,821.02 79,087,585.04
对外捐赠 10,684,975.06 10,785,000.00 10,684,975.06
其他 68,900.00 4,071,870.25 68,900.00
合计 89,841,460.10 16,225,691.27 89,841,460.10
50. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 160,781,320.19 418,662,521.76
递延所得税费用 3,671,135.47 26,877,099.30
合计 164,452,455.66 445,539,621.06
（2）会计利润与所得税费用调整过程
76
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
项目 本期发生额
利润总额 592,151,472.55
按法定/适用税率计算的所得税费用 148,037,868.14
子公司适用不同税率影响 -125.38
权益法核算的联营企业损益影响 -168,034.28
免税收入、减计收入等税收优惠影响 -4,222,944.94
不可抵扣的成本、费用和损失影响 1,941,039.42
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损影响 18,744,516.68
本期专项储备变化影响 -535,825.42
加计扣除等税收优惠影响 -610,521.33
使用专项储备购置资产影响 -923,302.33
冲回前期确认的递延所得税资产影响 2,292,556.39
调整以前期间所得税影响 9,968.78
税率调整对递延所得税影响 -122,817.39
视同销售影响 10,077.32
所得税费用 164,452,455.66
51. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
补贴款 3,915,596.90 4,649,800.00
保证金 51,123,657.40 21,379,170.60
其他 34,478,313.70 8,231,843.59
合计 89,517,568.00 34,260,814.19
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 40,185,719.39 14,672,175.84
差旅费 10,620,946.23 10,226,459.39
运输费 37,017,030.73 114,051,652.87
修理费 1,599,771.69 2,111,621.34
铁路服务费 4,457,626.56 5,882,505.40
业务招待费 3,572,697.67 3,051,222.89
出口港杂费 3,250,336.64 3,067,383.51
财产保险费 10,077,647.47 9,091,606.59
银行手续费 9,209,674.07 8,220,088.87
其他 51,744,479.89 45,913,940.55
合计 171,735,930.34 216,288,657.25
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
77
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
存款利息收入 13,084,511.11 19,054,453.53
合计 13,084,511.11 19,054,453.53
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
质保金 2,533,417.45 3,745,551.10
合计 2,533,417.45 3,745,551.10
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收融资租赁款 400,000,000.00
保证金 198,342,154.48
合计 598,342,154.48
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 855,631,305.37
支付融资租赁款 121,106,944.44 33,022,107.96
合计 121,106,944.44 888,653,413.33
52. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 427,699,016.89 1,197,362,869.00
加：资产减值准备 78,676,942.08 88,042,518.11
信用减值损失 5,178,563.31
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 597,880,235.60 582,804,014.75
无形资产摊销 20,291,492.53 18,622,660.77
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
3,491.76
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 79,087,585.04 1,248,594.87
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -2,485,000.00
财务费用（收益以“－”号填列） 144,606,193.58 191,805,229.54
投资损失（收益以“－”号填列） -1,235,637.10 -1,598,047.58
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -20,900,898.96 6,967,483.20
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 24,572,034.43 19,909,616.10
存货的减少（增加以“－”号填列） 677,953,846.23 -820,618,530.29
78
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
补充资料 本期发生额 上期发生额
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -1,807,693,067.60 -9,788,870.63
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 934,965,508.29 467,735,893.27
其他 -2,143,301.66 -11,372,370.62
经营活动产生的现金流量净额 1,156,457,004.42 1,731,121,060.49
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 593,358,555.00 894,667,390.93
减：现金的年初余额 894,667,390.93 708,281,784.55
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -301,308,835.93 186,385,606.38
（2）现金和现金等价物构成情况
项目 期末余额 期初余额
一、现金 593,358,555.00 894,667,390.93
其中：库存现金 100,200.51 106,027.58
可随时用于支付的银行存款 592,931,040.36 894,234,370.87
可随时用于支付的其他货币资金 327,314.13 326,992.48
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 593,358,555.00 894,667,390.93
53. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 1,985,196,789.03
其中：银行承兑汇票保证金 1,395,817,583.97 保证金
信用证保证金 139,379,205.06 保证金
借款保证金 450,000,000.00 定期存款、质押
应收款项融资 924,000,000.00 银行承兑汇票质押
存货 390,000,000.00 质押担保
无形资产 57,900,661.00 抵押担保
合计 3,357,097,450.03
54. 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 4,050,844.67 6.9762 28,259,502.57
其中：美元 4,050,844.67 6.9762 28,259,502.57
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
预收款项 463,124.32 6.9762 3,230,847.88
其中：美元 463,124.32 6.9762 3,230,847.88
预付账款 382.02 6.9762 2,665.05
其中：美元 382.02 6.9762 2,665.05
应付账款 13,012.73 6.9762 90,779.41
其中：美元 13,012.73 6.9762 90,779.41
短期借款 10,864,346.45 6.9762 75,791,853.70
其中：美元 10,864,346.45 6.9762 75,791,853.70
55. 政府补助
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
与资产相关 23,137,995.15 递延收益/其他收益 1,750,508.16
与收益相关 3,616,819.91 其他收益 3,616,819.91
合计 26,754,815.06 5,367,328.07
六、 合并范围的变更
本期合并报表范围新增山东公司，不再包含再生资源公司。
2019 年 9 月 18 日，公司第七届董事会第二十八次会议决议审议通过了《关于设
立凌钢（山东）特钢销售有限公司的议案》；2019 年 9 月 19 日山东公司领取了营业
执照。
2018 年 8 月 9 日，公司第七届董事会第十一次会议审议通过了《关于注销全资
子公司凌钢股份凌源再生资源开发有限公司的议案》，同意注销全资子公司再生资
源公司。2018 年 12 月 26 公司日，凌源市行政审批局出具了《注销登记核准通知书》
（（凌工商）市监核注通内字【2018】第 2018016706 号），核准注销再生资源公司。
七、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
主要 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
凌钢股份北票保国铁矿有限公司 北票市 北票市 采掘业 100.00 同一控制下企业合并
凌钢股份北票钢管有限公司 北票市 北票市 制造业 100.00 投资设立
凌钢（大连）钢材经销有限公司 大连市 大连市 商品流通 100.00 同一控制下企业合并
凌钢锦州钢材经销有限公司 锦州市 锦州市 商品流通 100.00 同一控制下企业合并
北京凌钢物资供销有限公司 北京市 北京市 商品流通 100.00 同一控制下企业合并
沈阳凌钢钢材销售有限公司 沈阳市 沈阳市 商品流通 100.00 同一控制下企业合并
凌钢（山东）特钢销售有限公司 济南市 济南市 商品流通 100.00 投资设立
80
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
主要 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
朝阳天翼新城镇建设发展有限公司 朝阳市 朝阳市 房地产 100.00 投资设立
矿产品、
建材及化
凌源钢铁国际贸易有限公司 朝阳市 朝阳市 100.00 投资设立
工产品批
发
凌钢国贸（香港）有限公司 香港 香港 商品流通 100.00 投资设立
凌源钢铁国贸物流有限公司 朝阳市 朝阳市 交通运输 100.00 投资设立
本公司间接持股比例 100.00%的子公司有国贸香港和国贸物流，上述两公司是
本公司全资子公司国贸公司投资设立的全资子公司。
2. 在联营企业中的权益
不重要的联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 4,687,810.33 1,215,673.23
下列各项按持股比例计算的合计数 672,137.10 964,547.58
——净利润 672,137.10 964,547.58
——其他综合收益
——综合收益总额 672,137.10 964,547.58
八、 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括银行存款、应收账款、应付账款、预收账款、借款
等。相关金融工具详情于各附注披露。这些金融工具导致的主要风险是外汇风险、
信用风险、流动风险。管理层管理及监控上述风险，以确保及时和有效地采取适当
的措施防范风险。
1. 外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生的损失。本公司的主要业务活动以人民币计价结算，
2019 年 12 月 31 日，除下表所述资产或负债为美元余额外，其他资产和负债均为人
民币余额。本公司密切关注下表所列美元资产和负债因汇率变动带来的影响。
期末数 年初数
项目
美元 人民币 美元 人民币
现金及现金等价物 4,050,844.67 28,259,502.57 3,405,515.36 23,372,733.03
预收款项 463,124.32 3,230,847.88 1,390,084.47 9,540,427.75
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
期末数 年初数
项目
美元 人民币 美元 人民币
预付账款 382.02 2,665.05
应付账款 13,012.73 90,779.41 93,406.95 641,070.58
短期借款 10,864,346.45 75,791,853.70
2. 信用风险
2019 年 12 月 31 日，可能引起财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另
一方未能履行义务而导致金融资产产生的损失，具体是合并资产负债表中已确认金
融资产的账面金额及承担的财务担保。
为降低信用风险，本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行。
应收账款实施信用审批制度，并采取必要的措施回收过期债权。资产负债表日
根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。截至 2019 年 12 月 31 日，计提的
坏账准备如下：(详见本附注五、3 应收账款)
期末数 期初数
项目
账面余额 坏账准备 账面金额 账面余额 坏账准备 账面金额
应收账款 114,275,541.89 56,140,285.90 58,135,256.00 105,125,359.23 52,164,211.51 52,961,147.72
3. 流动风险
管理层认为保持充分现金及现金等价物以满足经营需要；遵守借款协议确保到
期偿还；另外随着经济条件的改变管理并调整结构，可以有效降低流动风险。
持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目 1 年以内 1-3 年 3 年以上
短期借款 1,730,291,853.70
应付票据 3,872,415,929.50
应付账款 1,164,710,763.81
其他应付款 144,152,143.59
一年到期非流动负债 133,333,333.33 `
长期应付款 194,179,056.92
长期借款 1,000,000.00 63,650,000.00
九、 公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输
入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
82
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1. 2019 年 12 月 31 日以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公允价值 第三层次公允价
合计
值计量 计量 值计量
一、持续的公允价值计量 15,435,000.00 2,241,299,753.80 8,000,000.00 2,264,734,753.80
（一）交易性金融资产 15,435,000.00 8,000,000.00 23,435,000.00
1. 以公允价值计量且变动计
15,435,000.00 8,000,000.00 23,435,000.00
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资 15,435,000.00 8,000,000.00 23,435,000.00
（3）衍生金融资产
2. 指定以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）应收款项融资 2,241,299,753.80 2,241,299,753.80
（三）其他债权投资
（四）其他权益工具投资
（五）投资性房地产
1.出租用的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让的土地
使用权
（六）生物资产
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
持续以公允价值计量的资产总额 15,435,000.00 2,241,299,753.80 8,000,000.00 2,264,734,753.80
（七）交易性金融负债
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债
其他
（八）指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
83
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
2. 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公允价值计量方法基于相同资产或负债在活跃市场中的标价（未经调整）。
3. 持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据
持续第二层次公允价值计量的为银行承兑汇票。银行承兑汇票其期限不超过一
年，资金时间价值因素对其公允价值的影响不重大，票据背书的前后手双方均认可
按票据的面值抵偿等额的欠款，不打折扣，因此其公允价值为其账面价值。
4. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据
持续第三层次公允价值计量的权益工具投资主要为本公司持有的未上市股权投
资，其公允价值主要采用了净资产调整法。
5. 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
除应付债券外，公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债期限较短，这些
金额资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很小。
十、 关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
注册资本 母公司对公司的 母公司对本公司的表
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 持股比例(%) 决权比例(%)
凌源钢铁集团有限责任公司 朝阳市 制造业 160,000 34.57 34.57
本公司最终控制方是朝阳市国有资产监督管理委员会。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、1 在子公司中的权益。
3. 本公司联营企业情况
合营或联营企业名称 与本公司关系
凌源旭阳凌钢能源有限公司 联营企业
凌源钢铁集团设计研究有限公司 联营企业/同受一方控制
84
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
4. 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
凌钢集团朝阳焦化有限责任公司 同受一方控制
凌钢集团工程建设项目管理咨询有限公司 同受一方控制
凌源钢铁公司宾馆 同受一方控制
凌源钢铁集团设计研究有限公司 联营企业/同受一方控制
凌源钢铁运输有限责任公司 同受一方控制
凌源钢铁热电有限责任公司 同受一方控制
朝阳天翼国基新材料有限公司 同受一方控制
凌钢集团建筑材料检测有限公司 同受一方控制
朝阳龙山资产管理有限公司 ①
北票永山矿业有限公司 ②
宁城怡山矿业有限公司 ②
凌源傲翼新能源有限公司 ②
建平磷铁矿业有限公司 ②
朝阳浪马轮胎有限责任公司 ②
① 朝阳龙山资产管理有限公司法定代表人冯亚军任本公司母公司凌源钢铁集
团有限责任公司总经理。
② 为朝阳龙山资产管理有限公司的子公司。
5. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
材料备件 4,969,425,562.87 5,121,352,380.37
动力 1,192,262,678.36 1,162,102,206.28
凌源钢铁集团有限责任公司 热力 608,201,548.16 574,849,832.21
劳务费 96,699,538.20 114,664,294.60
小计 6,866,589,327.59 6,972,968,713.46
北票永山矿业有限公司 材料 2,200,156.05 3,638.89
凌源钢铁运输有限责任公司 运费 67,471,292.21 68,072,436.00
凌源钢铁热电有限责任公司 材料 1,417,800.17
凌源钢铁集团设计研究有限公司 劳务 7,432,169.62 7,073,867.78
凌钢集团工程建设项目管理咨询有限公司 劳务 4,168,867.84 2,769,339.58
凌源钢铁公司宾馆 餐饮 1,210,048.00 1,082,463.22
建平磷铁矿业有限公司 球团矿 19,351,662.97 19,005,710.62
宁城怡山矿业有限公司 劳务费 43,500.00 495,169.81
朝阳天翼国基新材料有限公司 材料 75,945.48
85
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
合计 6,969,884,824.45 7,071,547,284.84
②出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
钢材 386,314.90 550,529.95
热力 543,269,212.08 515,640,871.66
凌源钢铁集团有限责任公司 材料备件 38,162,961.40 160,286,551.37
劳务费 59,811,970.06 47,001,712.92
小计 641,630,458.44 723,479,665.90
朝阳天翼国基新材料有限公司 材料 34,680.00
宁城怡山矿业有限公司 材料 7,968.67 20,343.25
凌源钢铁运输有限责任公司 热力/材料/劳务 924,535.01 1,373,756.88
凌源钢铁热电有限责任公司 热力/材料 4,899,731.84 6,564,207.09
北票永山矿业有限公司 材料 10,863.42 148,635.65
凌钢集团工程建设项目管理咨询有限公司 材料 748.65 3,489.72
凌源钢铁集团设计研究有限公司 材料 238,290.18 5,077.70
朝阳浪马轮胎有限责任公司 钢材 12,867,934.88 6,096,293.10
凌源钢铁公司宾馆 材料 3,210.98
凌源傲翼新能源有限公司 材料 536.34
合计 660,580,531.09 737,729,896.61
同关联方之间的交易价格，有国家定价的，适用国家定价；没有国家定价的，
首先适用市场价格；没有国家定价及市场价格，由甲乙双方协商确定。
根据关联交易协议约定，付款方式为按月结算，即时付款。其中：焦炭、铁精
矿、球团矿和废钢采用预付货款，月底结算。
（2）关联租赁情况
①作为出租方：
租赁资产 本期确认 上期确认
承租方名称
种类 的租赁收入 的租赁收入
凌源钢铁集团有限责任公司 房屋 93,600.00 93,600.00
凌源钢铁集团有限责任公司 食堂/活动中心 1,656,252.00 1,656,252.00
凌钢集团工程建设项目管理咨询有限公司 房屋 179,010.00 238,680.00
凌钢集团建筑材料检测有限公司 房屋 10,656.00 10,656.00
凌源钢铁集团设计研究有限公司 房屋 59,670.00
86
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
②作为承租方：
租赁资产 本期确认 上期确认
出租方名称
种类 的租赁费 的租赁费
凌源钢铁集团有限责任公司 会议室 1,921,701.60 1,921,701.60
凌源钢铁集团有限责任公司 房屋 832,200.00 849,200.00
凌源钢铁集团有限责任公司 土地 34,937,890.60 34,937,890.60
（3）关联担保情况
①作为担保方
担保是否已经履行
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
完毕
凌源钢铁集团有限责任公司 100,000,000.00 2019/10/29 2022/10/29 否
凌源钢铁集团有限责任公司 80,000,000.00 2019/10/25 2022/10/25 否
凌源钢铁集团有限责任公司 70,000,000.00 2019/11/12 2022/11/12 否
凌源钢铁集团有限责任公司 900,000,000.00 2019/09/09 2020/09/08 否
凌源钢铁集团有限责任公司 180,000,000.00 2018/12/26 2021/12/26 否
凌源钢铁集团有限责任公司 180,000,000.00 2019/11/11 2020/12/06 否
凌源钢铁集团有限责任公司 220,000,000.00 2019/12/18 2020/11/17 否
凌源钢铁集团有限责任公司 136,000,000.00 2019/02/01 2022/02/01 否
凌源钢铁集团有限责任公司 130,000,000.00 2019/04/09 2021/04/08 否
凌源钢铁集团有限责任公司 500,000,000.00 2019/03/08 2020/09/07 否
凌源钢铁集团有限责任公司 170,000,000.00 2019/09/26 2025/09/26 否
凌源钢铁集团有限责任公司 30,000,000.00 2019/10/12 2024/10/12 否
凌源钢铁集团有限责任公司 200,000,000.00 2017/09/13 2022/07/25 否
凌源钢铁集团有限责任公司 300,000,000.00 2019/03/29 2020/03/28 否
凌源钢铁热电有限责任公司 85,000,000.00 2019/09/26 2025/09/26 否
凌源钢铁热电有限责任公司 15,000,000.00 2019/10/12 2024/10/12 否
凌源钢铁热电有限责任公司 300,000,000.00 2019/03/06 2022/01/06 否
合计 3,596,000,000.00
②作为被担保方
担保
是否
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经
履行
完毕
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 200,000,000.00 2019/09/11 2022/09/11 否
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 220,000,000.00 2019/01/01 2019/12/31 是
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 370,000,000.00 2019/03/27 2022/03/27 否
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 500,000,000.00 2019/02/13 2020/02/12 否
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 400,000,000.00 2019/05/27 2022/05/27 否
87
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
担保
是否
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经
履行
完毕
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 63,650,000.00 2019/12/10 2028/12/04 否
朝阳龙山资产管理有限公司
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 1,900,000,000.00 2019/09/09 2020/09/08 否
凌源傲翼新能源有限公司
合计 3,653,650,000.00
2017 年 1 月 6 日与凌源钢铁集团有限责任公司签订《相互担保协议》，约定互
相提供担保，互相担保的主体包含双方各自控制的子公司，担保额度不超过人民币
30 亿元。期限为三年，自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止，担保方式均
为连带责任保证。2018 年 1 月 29 日公司与凌源钢铁集团有限责任公司签订《相互担
保协议之补充协议》，将双方于 2017 年 1 月 6 日签订的《相互担保协议》的互保额
度由不超过人民币 30 亿元提高至 40 亿元，互保形式由“双方提供互保的形式为连
带责任保证”修改为：“双方提供互保的形式为《中华人民共和国担保法》中规定
的担保方式，具体采取何种担保方式由担保方与借款方另行签署的担保协议确定。”
《相互担保协议》中有关“保证”的表述均相应修改为“担保”。《相互担保协议》
的其他内容不变，仍完全继续有效。《相互担保协议之补充协议》与《相互担保协
议》一并生效。
2019 年 12 月 9 日，与凌源钢铁集团有限责任公司签订《相互担保协议》，约定
互相提供担保，互相担保的主体包含双方各自控制的子公司，担保额度不超过人民
币 40 亿元。互保期为 3 年，自 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止。
（4）关键管理人员报酬
金额单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,302.86 1,263.72
6. 关联方应收应付款项
（1）应收预付项目
88
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
期末金额 期初金额
关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付账款 凌源钢铁集团有限责任公司 42,839,173.60 72,556,558.17
应收账款 朝阳天翼国基新材料有限公司 825,242.09 49,514.53
应收账款 建平磷铁矿业有限公司 125,871.73 7,552.04
（2）应付预收项目
项目名称 关联方 期末金额 期初金额
预收账款 朝阳浪马轮胎有限责任公司 242,198.49
应付账款 凌钢集团工程建设项目管理咨询有限公司 1,985,152.38
应付账款 凌源钢铁公司宾馆 73,381.27
应付账款 凌源钢铁集团设计研究有限公司 1,286,086.38
应付账款 北票永山矿业有限公司 529,987.07
应付账款 宁城怡山矿业有限公司 46,110.00
应付账款 朝阳天翼国基新材料有限公司 45,320.00
应付账款 凌源钢铁集团有限责任公司 37,861.60
十一、 承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
2019 年 12 月 9 日公司与旭阳化工有限公司（以下简称“旭阳化工”）签订《凌
源旭阳凌钢能源有限公司合资经营合同》，共同出资设立凌源旭阳凌钢能源有限公
司。合资公司注册资本为 166,700 万元，其中公司以货币资金出资 50,010 万元，
占合资公司注册资本的 30%。合同约定双方同步出资、分期缴纳，同比例到位资金。
公司第一期出资金额为 18,000 万元人民币，应在营业执照日后 12 个月内完成出资。
第二期出资金额为 15,000 万元人民币，应在营业执照日后 24 个月内完成出资。第
三期出资金额为 17,010 万元人民币，应在营业执照日后 36 个月内完成出资。2019
年 12 月 26 日凌源旭阳凌钢能源有限公司已取得营业执照。截至 2019 年 12 月 31 日
公司未出资。
2. 或有事项
本公司对关联方担保情况见本附注十。
十二、 资产负债表日后事项
1．重要的非调整事项
89
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
2020 年 3 月 18 日，公司收到中国银行间市场交易商协会出具的《接受注册通知
书》（中市协注[2020]CP50 号）,接受公司短期融资券注册。主要内容为公司短期
融资券注册金额 5 亿元，注册额度自本通知书落款之日起 2 年内有效，公司在注册
有效期内可分期发行短期融资券。公司将根据《接受注册通知书》要求，结合资金
计划安排和银行间市场情况适时安排短期融资券的发行工作。
根据中国证券监督管理委员会出具的《关于核准凌源钢铁股份有限公司公开发
行可转换公司债券的批复》（证监许可﹝2020﹞204 号）核准公司向社会公开发行面
值总额 44,000 万元可转换公司债券，期限 6 年。可转换公司债券发行工作已于 2020
年 4 月 17 日结束。本次发行的可转换公司债券的期限为自发行之日起 6 年，即自 2020
年 4 月 13 日至 2026 年 4 月 12 日。票面利率设定为：第一年为 0.4%、第二年为 0.7%、
第三年为 1.1%、第四年为 1.6%、第五年为 2.0%、第六年为 2.2%。采用每年付息一
次的付息方式，到期归还所有未转股的可转债本金和最后一年利息。可转债转股期
自可转债发行结束之日（2020 年 4 月 17 日，即募集资金划至发行人账户之日）起满
六个月后第一个交易日起至可转债到期日止。即 2020 年 10 月 17 日至 2026 年 4 月
12 日止。
2．利润分配情况
公司以 2019 年度净利润为基础，实施利润分配方案，拟以实施权益分派股权登
记日登记的总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 0.49 元（含税）。
十三、 其他重要事项
1．分部信息
基于本公司内部管理现状，无需划分报告分部。
2．其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
（1）主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
黑色金属冶炼及压延加工 20,162,148,092.40 18,675,386,910.01 19,599,953,119.08 16,966,366,553.27
合计 20,162,148,092.40 18,675,386,910.01 19,599,953,119.08 16,966,366,553.27
（2）主营业务（分产品）
90
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
本期发生额 上期发生额
产品名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
棒材 13,561,089,109.87 12,621,601,326.06 12,962,198,765.77 11,230,086,207.48
中宽热带 3,803,134,767.12 3,460,162,600.09 4,059,080,828.86 3,431,126,806.13
线材 2,197,136,148.24 2,056,854,578.32 1,983,350,788.20 1,748,781,682.08
焊接钢管 347,028,859.56 318,213,852.02 232,284,759.04 222,284,488.82
连铸钢坯 367,649.74 294,301.77
其他 253,759,207.61 218,554,553.52 362,670,327.47 333,793,066.99
合计 20,162,148,092.40 18,675,386,910.01 19,599,953,119.08 16,966,366,553.27
（3）主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
华北地区 9,831,612,997.33 9,157,465,151.80 9,271,044,328.64 8,119,296,018.49
东北地区 4,611,811,415.01 4,208,763,184.67 4,590,012,849.53 3,868,461,576.08
华东地区 4,835,656,229.80 4,486,161,193.19 4,352,251,238.07 3,745,235,479.61
中南地区 784,669,827.20 735,793,189.16 1,226,170,116.52 1,095,510,283.19
西北地区 10,089,147.05 9,247,460.66 20,872,409.34 17,911,730.44
其他地区 88,308,476.01 77,956,730.53 139,602,176.98 119,951,465.46
合计 20,162,148,092.40 18,675,386,910.01 19,599,953,119.08 16,966,366,553.27
十四、 母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 5,482,138.94 5.08 50,921.26 0.05
1至2年 111,068,188.88 99.95
2至3年 102,470,174.85 94.92
3至4年
4至5年
5 年以上
小计 107,952,313.79 100.00 111,119,110.14 100.00
减：坏账准备 49,514.53
合计 107,952,313.79 111,069,595.61
（2）按坏账计提方法分类披露
91
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备的
107,952,313.79 100.00 107,952,313.79
应收账款
无风险组合 107,952,313.79 100.00 107,952,313.79
账龄风险矩阵组合
合计 107,952,313.79 100.00 107,952,313.79
续表
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
111,119,110.14 100.00 49,514.53 0.04 111,069,595.61
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：计提-49,514.53元；无收回或转
回坏账准备。
（4）本期无实际核销的应收账款。
（5）本公司按欠款方归集的2019年12月31日余额前五名应收账款汇总金额为
107,952,313.79元，占应收账款2019年12月31日余额合计数的比例为100.00%。
2. 其他应收款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息
其他应收款 9,433,417.87 11,171,871.28
合计 9,433,417.87 11,171,871.28
期初数与上期期末余额（2018 年 12 月 31 日）差异详见本附注三、26（1）之说
明。
（2）其他应收款
①按账龄披露
92
凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 299,169.84 856,055.58
1至2年 4,997.00 315,815.70
2至3年 150,815.70
3至4年
4至5年
5 年以上 10,000,000.00 10,000,000.00
小计 10,454,982.54 11,171,871.28
减坏账准备 1,021,564.67
合计 9,433,417.87 11,171,871.28
②本期计提、收回或转回的坏账准备情况：计提 1,021,564.67 元；无收回、转
回以前期间已核销的坏账准备。
③本期无实际核销的其他应收款。
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末
款项性
单位名称 期末余额 账龄 余额合计数的比例 坏账准备期末余额
质
(%)
凌源市财政局 借款 10,000,000.00 3 年以上 95.63 1,000,000.00
于大勇 备用金 100,000.00 1-3 年 0.96 10,000.00
应收退税款 退税款 74,792.75 1 年以内 0.72 1,495.86
李晓春 备用金 54,984.40 1 年以内 0.53 1,099.69
徐殿民 备用金 50,000.00 1-3 年 0.48 5,000.00
合计 10,279,777.15 98.32 1,017,595.55
3. 长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公
2,185,041,032.24 200,000,000.00 1,985,041,032.24 2,185,041,032.24 200,000,000.00 1,985,041,032.24
司投资
对联营、
合营企 4,687,810.33 4,687,810.33 1,215,673.23 1,215,673.23
业投资
合计 2,189,728,842.57 200,000,000.00 1,989,728,842.57 2,186,256,705.47 200,000,000.00 1,986,256,705.47
中国民生银行股份有限公司大连分行向凌源钢铁集团有限责任公司综合授信，
授信额度不超过人民币 28 亿元，其中凌源钢铁集团有限责任公司可使用授信敞口额
度不超过人民币 9 亿元，本公司可使用授信敞口额度不超过人民币 20 亿元，期限 1
年。本公司持有的保国铁矿 100%股权对该项授综合信进行了质押。
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
（1）对子公司投资
本期计
本期 本期 减值准备期末余
被投资单位 期初余额 期末余额 提减值
增加 减少 额
准备
北京凌钢物资供销有限公司 30,960,200.21 30,960,200.21
沈阳凌钢钢材销售有限公司 16,331,157.80 16,331,157.80
凌钢锦州钢材经销有限公司 34,019,767.34 34,019,767.34
凌钢（大连）钢材经销有限公司 17,164,441.72 17,164,441.72
凌钢股份北票保国铁矿有限公司 786,565,465.17 786,565,465.17
凌钢股份北票钢管有限公司 200,000,000.00 200,000,000.00 200,000,000.00
朝阳天翼新城镇建设发展有限公司 100,000,000.00 100,000,000.00
凌源钢铁国际贸易有限公司 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
合计 2,185,041,032.24 2,185,041,032.24 200,000,000.00
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
其他综 其他
投资单位 期初余额 减少 权益法下确认
追加投资 合收益 权益
投资 的投资损益
调整 变动
联营企业：
凌源钢铁集团设计研究有限公司 1,215,673.23 2,800,000.00 672,137.10
合计 1,215,673.23 2,800,000.00 672,137.10
继表
本期增减变动
减值准备
投资单位 宣告发放现金 计提减值 期末余额
其他 期末余额
股利或利润 准备
联营企业：
凌源钢铁集团设计研究有限公司 4,687,810.33
合计 4,687,810.33
4. 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 19,721,869,769.74 18,370,931,346.13 18,973,791,119.53 16,627,526,450.31
其他业务 944,939,904.83 945,784,082.99 1,066,640,690.04 1,054,853,867.79
合计 20,666,809,674.57 19,316,715,429.12 20,040,431,809.57 17,682,380,318.10
5. 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 672,137.10 964,547.58
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 633,500.00
交易性金融资产在持有期间的投资收益 563,500.00
应收款项融资贴现利息支出 -2,969,776.09
处置长期股权投资产生的投资收益 1,656,124.47
合计 -1,734,138.99 3,254,172.05
十五、 补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -79,091,076.80
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定
5,367,328.07
量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债产生的公允价值变动损益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损 2,485,000.00
益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和可供出售
金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的
影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -9,324,243.24
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 -80,562,991.97
所得税影响额 20,374,659.21
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凌源钢铁股份有限公司财务报表附注
项目 金额 说明
少数股东权益影响额
合计 -60,188,332.76
2. 净资产收益率及每股收益
每股收益
加权平均净资
报告期利润 稀释每股收
产收益率（%） 基本每股收益
益
归属于公司普通股股东的净利润 5.64 0.15 0.15
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 6.43 0.18 0.18
公司名称：凌源钢铁股份有限公司
日期：2020 年 4 月 28 日
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