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凌源钢铁股份有限公司
二〇二一年年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
1. 公司概况
凌源钢铁股份有限公司(以下简称公司或本公司)是经辽宁省体改委辽体改发
[1993]第 154 号文批准，于 1994 年 5 月 4 日由原凌源钢铁公司(1997 年 12 月 29 日
改制为凌源钢铁集团有限责任公司（以下简称凌钢集团）)独家发起，以定向募集方
式设立的股份有限公司。公司设立时，股本为 42,000 万股，其中国家股 35,700 万
股，占股本总额的 85％；社会法人股 1,000 万股，占股本总额的 2.38％；内部职工
股 5,300 万股，占股本总额的 12.62％。
1998 年经辽宁省人民政府辽政[1998]129 号文批准，公司股本按 1:0.5 同比例
缩股，股本总额变更为 21,000 万股，原股本结构不变。经中国证监会发行字[2000]31
号文批准，2000 年 4 月 7-13 日公司在上海证券交易所采用上网定价和向二级市场投
资者配售相结合的方式发行人民币普通股(A 股)共 10,000 万股，发行后公司总股本
为 31,000 万股，其中国家股 17,850 万股，占股本总额的 57.58%；社会法人股 500
万股，占股本总额的 1.61%；内部职工股 2,650 万股，占股本总额的 8.55%；上市流
通股 10,000 万股，占股本总额的 32.26%。
2002 年 10 月 15 日和 2003 年 4 月 16 日，两次均用资本公积向全体股东每 10 股
转增 3 股（即每股转增 0.3 股）。上述分配方案的实施，使公司股本总额变更为 52,390
万股，原股本结构不变。根据中国证监会发行字[2000]31 号文批复，内部职工股三
年期满，于 2003 年 4 月 7 日上市流通。
2006 年 2 月 22 日，公司实施股权分置改革后，股本总额仍为 52,390 万股，股
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
本结构发生变化，其中国家股 23,511.79 万股，占股本总额的 44.88%；社会法人股
658.59 万股，占股本总额的 1.26%；上市流通股 28,219.62 万股，占股本总额的
53.86%。
2007 年 2 月 26 日，公司有限售条件的社会法人股 658.59 万股上市流通，股本
总额仍为 52,390 万股，股本结构发生变化，其中国家股 23,511.79 万股，占股本总
额的 44.88%；上市流通股 28,878.21 万股，占股本总额的 55.12%。
2008 年 4 月 24 日，公司用未分配利润向全体股东每 10 股转增 2.9 股，共增加
股本 15,193.10 万股，股本总额变更为 67,583.10 万股。
2008 年 11 月 30 日，公司向凌钢集团发行普通股购买相关资产，增加股本
12,817.12 万股，股本总额变更为 80,400.22 万股。股本结构发生变化，其中有限售
条件股份国有法人持股 43,543.66 万股，占股本总额的 54.16%；无限售条件股份普
通股 36,856.56 万股，占股本总额的 45.84%。
2011 年 12 月 9 日，有限售条件国有法人股 43,543.66 万股转为无限售条件流通
股。
2015 年 12 月 4 日，经中国证监会证监许可[2015]2344 号《关于核准凌源钢铁
股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司分别向华富基金管理有限公司、
宏运（深圳）资本有限公司和广发基金管理有限公司三家投资者非公开发行股份
25,056.95 万股、11,389.52 万股和 9,111.62 万股，合计发行 45,558.09 万股，公
司的总股本由 80,400.22 万股增至 125,958.31 万股，其中无限售条件 80,400.22 万
股，占股本总额的 63.83%；有限售条件 45,558.09 万股，占股本总额的 36.17%。
2016 年 5 月 10 日，公司向全体股东每 10 股派发股票股利 1 股，共计 12,595.83
万股；以资本公积金向全体股东每 10 股转增 9 股，共计 113,362.48 万股。以上送
股 及 转 增 方 案 实 施 后 公 司 总 股 本 增 加 至 251,916.61 万 股 ， 其 中 无 限 售 条 件
160,800.44 万股，占股本总额的 63.83%；有限售条件 91,116.17 万股，占股本总额
的 36.17%。
2018 年 6 月 20 日，公司向全体股东每 10 股派发股票股利 1 股，共计 25,191.66
万股，送股方案实施后公司总股本增加至 277,108.27 万股，其中无限售条件
176,880.47 万股，占股本总额的 63.83%；有限售条件 100,227.80 万股，占股本总
额的 36.17%。
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
2018 年 12 月 8 日，有限售条件股 100,227.80 万股转为无限售条件流通股。
2020 年 4 月 13 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准凌源钢铁股份有限公
司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可[2020]204 号）核准，公司公开发行
了 4.40 亿元可转换公司债券（简称“凌钢转债”），期限 6 年。“凌钢转债”的转
股期为 2020 年 10 月 19 日至 2026 年 4 月 12 日。2020 年 10 月 19 日至 2021 年 12 月
31 日，“凌钢转债”转股 8,105.22 万股，转股后总股本增加至 285,213.49 万股。
经营地址：凌源市钢铁路 3 号。
法定代表人：文广。
主要经营活动：黑色金属冶炼及钢铁压延加工，冶金产品生产、经营、开发（副
产品）；进出口业务；黑色金属矿石开采；黑色金属矿石洗选及深加工。
财务报告批准报出日：本公司财务报告经董事会于 2022 年 2 月 28 日决议批准。
2. 合并财务报表范围
（1）本期纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 凌钢股份北票保国铁矿有限公司 保国公司 100.00
2 凌钢股份北票钢管有限公司 钢管公司 100.00
3 凌钢（大连）钢材经销有限公司 大连公司 100.00
4 凌钢锦州钢材经销有限公司 锦州公司 100.00
5 北京凌钢物资供销有限公司 北京公司 100.00
6 沈阳凌钢钢材销售有限公司 沈阳公司 100.00
7 凌钢（山东）特钢销售有限公司 山东公司 100.00
8 朝阳天翼新城镇建设发展有限公司 朝阳天翼 100.00
9 凌源钢铁国际贸易有限公司 国贸公司 100.00
10 凌钢国贸（香港）有限公司 国贸香港 100.00
上述子公司具体情况见附注七、1.在其他主体中的权益。
（2）合并财务报表范围变化
2020 年 10 月 28 日，核准注销公司子公司国贸公司的全资子公司凌源钢铁国贸
物流有限公司。本报告期内，凌源钢铁国贸物流有限公司不再纳入合并报表范围。
二、 财务报表的编制基础
1. 编制基础
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其
应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2. 持续经营
公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响持续经营
能力的事项，公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、 重要会计政策及会计估计
公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定，未提及的业务按企
业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的 2021 年年度合并及母公司财务报表符合《企业会计准则》的要求，
真实、完整地反映了 2021 年 12 月 31 日的财务状况、2021 年年度的经营成果、所有
者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度采用公历制，即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制
方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采
用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对
被合并方资产、负债的账面价值进行调整。在企业合并中取得的净资产账面价值与
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配
利润。
（2）非同一控制下的企业合并
公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允
价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基
于重要性原则统一会计政策，即按照公司会计政策对被购买方资产、负债的账面价
值进行调整。公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方
可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购
买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购
买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似
表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决
定的结构化主体。
控制是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司
控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体
等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素
而设计的主体。
（2）合并财务报表的编制方法
公司以自身和子公司财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会
计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团
整体财务状况、经营成果和现金流量。
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
① 合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项
目。
② 抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享
有的份额。
③ 抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表
明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④ 站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
① 增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表
的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存
在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的
报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后
的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合
并现金流量表。
② 处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润
纳入合并利润表。
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合
并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
① 子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者
权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销
方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
② “专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、
资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益
相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③ 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与
其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递
延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接
计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④ 公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属
于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损
益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和
“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损
益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利
润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤ 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权
益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
① 购买少数股东股权
公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股
权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务
报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
② 通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进
行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期
股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价
的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股
权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，公司对子公
司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在
最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不
足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并
且公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前
的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次
交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，公司所发生的每次交
易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产或按照权益法核算的长期股权投资。
在合并日，公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日
长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日
进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的
状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终
控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务
报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相
关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并
前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，公
司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、
归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的
金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得
原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间
已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进
行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期
股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期
股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财
务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得
股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在
合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进
行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次
交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产或按照权益法核算的长期股权投
资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益
法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算
长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的
股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合
并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公
司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照
公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③ 公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财
务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财
务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置
股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当
期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉
的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投
资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在
丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产
变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项
交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处
理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并
丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤ 因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公
司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前
子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后
子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的
汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，
使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相
应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报
表进行折算：
① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
③ 产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表
中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④ 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率
折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
9. 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合
同。公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产
① 金融资产分类、确认依据和计量方法
公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产
分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：A 管理
该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。B 该金融资产的合同条款规
定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的
支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
以摊余成本进行后续计量。除被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金
额与到期金额之间的差额，其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或
损失，计入当期损益。
因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，
公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产：A 管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又
以出售该金融资产为目标。B 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流
量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允
价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，
此类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融
资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确
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认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入
当期损益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，公司将其分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交
易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
在改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
② 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：A 收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；B 金融资产发生转移，公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险
和报酬；C 金融资产发生转移，公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因
转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变
动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之
和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
（2）金融负债
① 金融负债分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初
始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值
进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利
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息支出计入当期损益。
其他金融负债，公司采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。除下列各
项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：A 以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）
和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。B 不符合终止确认条件
的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
② 金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已
解除的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款做出实质
性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认
为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期
损益。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场
的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用
并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值
分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场
上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或
间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。优先
使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值。
公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允
价值近期信息不足，或者公允价值可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范
围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当
估计。
（4）金融资产和金融负债的抵销
公司金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：①公司具有抵销已确认金
额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；②公司计划以净额结算，或同时
变现该金融资产和清偿该金融负债。
（5）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：①如果公司不能无条件地避免以
交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但
有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。②如果一项金融工具须用或可用
公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的公司自身权益工具，是作
为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有
负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后
者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定公司须用
或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取
或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义
务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除公司自身权益工具的市场价格以外的
变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）而变动，该合同分类为
金融负债。
公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员
和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具
而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行
结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或
损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，公司计入当期损益。金融工具或其
组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，公司作为
权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（6）金融资产减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的债务工具投资确认损失准备。
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① 公司对基于收入准则规范的交易形成的且不包含重大融资成分的应收账款，
采用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
② 除上述应收账款采用简化计量方法以外的金融资产，公司按每个资产负债表
日评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照下列情形计量损失准备：A 信用
风险自初始确认后未显著增加的金融资产，公司按照未来 12 个月的预期信用损失的
金额计量损失准备；B 信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，公司按照相当
于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；C 已发生信用减值的
金融资产，公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金
融工具组合为基础进行评估时，公司基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，
例如逾期信息。
10. 存货
（1）存货的分类
存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、自制半
成品、库存商品等分类。
（2）发出存货的计价方法
公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的
目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
① 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现
净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值
的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现
净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净
值的计量基础。
② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确
定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本
计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现
净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③ 存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予
以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
① 低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
② 包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
11. 持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
① 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；
② 出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准
后方可出售的，已经获得批准。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一
年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其
他划分条件的，公司在取得日将其划分为持有待售类别。
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公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后
公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条
件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并
财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用
后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相
关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权
利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出
售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有
待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持
有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
① 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
② 可收回金额。
12. 合同资产、合同负债
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间
流逝之外的其他因素，作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减
值。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收
款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同
负债列示。
本公司对合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法同附注三、9.（6）。
13. 长期股权投资
公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及
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对合营企业的权益性投资。公司能够对被投资单位施加重大影响的，为公司联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，
首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参
与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方
集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该
安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但
并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单
位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资
方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产
生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司
债券等的影响。
当公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情
况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方
式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并
日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初
始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等
中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且
换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费
作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若
非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作
为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资
成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业
和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
① 成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
② 权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
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价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对
被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与公
司不一致的，应按照公司会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益等。公司与联营企业及合营企业之间发生的未
实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司部分予以抵销，在此基础上确认
投资损益。公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应
全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的，按照《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投
资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》核算，其在丧
失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股
权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
14. 投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包
括：
① 已出租的土地使用权。
② 持有并准备增值后转让的土地使用权。
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③ 已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计可使用年限
计算折旧或摊销，计入当期损益。
15. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过
一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
公司固定资产包括房屋建筑物、通用设备、专用设备、其他设备等。固定资产
在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
② 该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符
合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定
资产类别、估计的经济使用年限和预计净残值分别确定公司的折旧年限和年折旧率
如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 15-45 5 6.33-2.11
通用设备 年限平均法 5-19 5 19.00-5.00
专用设备 年限平均法 10-17 5 9.50-5.59
其他设备 年限平均法 5 5 19.00
已计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的减值准备。
公司至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命，作为会
计估计变更处理。
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16. 在建工程
（1）在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为
固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定
可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借
款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。公司在工程安装或建设完
成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状
态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预
算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折
旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价
值，但不调整原已计提的折旧额。
17. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
① 资产支出已经发生；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停
止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
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为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化
的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一
般借款的资本化率计算。
18. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
① 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命
土地使用权 15 年-50 年
软件及其他 5 年-10 年
采矿权 15 年-32 年
勘探开发支出 15 年-32 年
公司至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法
进行复核。经复核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
② 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形
资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司至少在每年年度终了对使用寿命不确
定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，在资产负债表
日进行减值测试。
③ 无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内
采用直线法摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣
除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减
值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命
结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形
资产使用寿命结束时很可能存在。
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对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的
无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估
计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，
无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19. 长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、
法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减
值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权
投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，
在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成
本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值
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又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回
金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值
损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在
以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准
备：
① 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
② 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③ 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经
发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减
记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资
产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，
对在建工程进行减值测试：
① 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利
益具有很大的不确定性；
③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回
金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产
减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项
或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
① 该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到
重大不利影响；
② 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③ 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。公司在对包含商誉
的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组
组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
① 对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并
与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；
② 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组
或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，
如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值
损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；
③ 根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占
比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
20. 长期待摊费用
长期待摊费用核算公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
21. 职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式
的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福
利。公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，
也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
① 职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
② 职工福利费
公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资
产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③ 医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工
会经费和职工教育经费
公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房
公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计
期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应
负债，计入当期损益或相关资产成本。
④ 短期带薪缺勤
公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带
薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。公司在
职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
（2）离职后福利的会计处理方法
① 设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个
月内支付全部应缴存金额的，公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提
存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率
确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
② 设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变
量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归
属期间。公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币
种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计
划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资
产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低
者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了
其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入
当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受
益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益
计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的
金额；
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净
额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收
益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但公司可以在权益范围内转移这些在其
他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬
负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折
现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场
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上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金
额计量应付职工薪酬。
22. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，公司将其确认为预计负债：
① 该义务是公司承担的现时义务；
② 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③ 该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合
考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日
对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估
计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23. 收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，
按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包
括代第三方收取的款项。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
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对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按
照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认
收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义
务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定
所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该
商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
24. 政府补助
（1）政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
① 公司能够满足政府补助所附条件；
② 公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性
资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
① 与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相
关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按
照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期
损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配
的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
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② 与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收
益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：用于补偿公司以后期间的
相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，
计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。与公司日常活动相
关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补
助，计入营业外收支。
政府补助退回，已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲
减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当
期损益。
25. 递延所得税资产和递延所得税负债
公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的
影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。公司不对递延所得税资产和
递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所
得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税
资产，但是以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减
的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂
时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
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A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来
抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
① 因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递
延所得税负债：
A. 商誉的初始确认；
B. 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合
并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
② 公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对
所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
① 与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认
递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通
常调整企业合并中所确认的商誉。
② 直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入
所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：应收
款项融资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份
及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③ 可弥补亏损和税款抵减
A.公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补
的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款
抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期
间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认
相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延
所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的
信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带
来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足
冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延
所得税资产，计入当期损益。
④ 合并抵销形成的暂时性差异
在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资
产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合
并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的
所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税
除外。
⑤ 以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认
成本费用的期间内，公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其
计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。
其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关
的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
26. 租赁
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在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让
渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为
租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权
利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生
的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租
赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项
单独租赁：
①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司作为出租人和承租人时，将租赁
和非租赁部分分拆后进行会计处理。
（1）本公司作为承租人记录租赁业务
①初始计量
在租赁期开始日，本公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权
资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租
赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法
确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
②后续计量
后续计量时，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租
赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所
有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生
变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终
止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额
的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价
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值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
③租赁变更
租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增
加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁
进行会计处理：A该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范
围；B增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重
新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计
量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁
内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生
效日的本公司增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：A租赁变更导
致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司调减使用权资产的账面价值，以反映租赁
的部分终止或完全终止。本公司将部分终止或完全终止租赁的相关利得损失计入当
期损益。B其他租赁变更，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
④短期租赁和低价值资产租赁
本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租
赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益，或有租金在实际发生
时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额
较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入
相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损
益。或有租金于实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，本公司自变更生
效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收
款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
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作为承租人时，售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按
原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权
资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转
让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收
入等额的金融负债。
27. 安全生产费用及维简费
公司按照规定提取安全生产费和维简费，于提取时计入相关产品的成本或当期
损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减
专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全
项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本
冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
28. 主要会计政策、会计估计的变更
（1）主要会计政策变更
2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号—租赁（2018 年修订）》
（财会[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”），本公司于 2021 年 1 月 1 日起执
行，并对会计政策的相关内容进行了调整，见附注三、26。
新租赁准则要求调整累积影响数，对首次执行当年年初留存收益及财务报表其
他相关项目金额进行调整，对可比期间信息不予调整。
合并资产负债表
项目 2021 年 1 月 1 日 2020 年 12 月 31 日 调整数
固定资产 7,456,712,725.38 8,238,192,796.12 -781,480,070.74
使用权资产 781,480,070.74 781,480,070.74
租赁负债 271,785,189.75 271,785,189.75
长期应付款 271,785,189.75 -271,785,189.75
母公司资产负债表
项目 2021 年 1 月 1 日 2020 年 12 月 31 日 调整数
固定资产 6,827,510,380.45 7,608,990,451.19 -781,480,070.74
使用权资产 781,480,070.74 781,480,070.74
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
项目 2021 年 1 月 1 日 2020 年 12 月 31 日 调整数
租赁负债 271,785,189.75 271,785,189.75
长期应付款 271,785,189.75 -271,785,189.75
（2）重大会计估计变更
①本次会计估计变更的原因
2021 年 6 月 1 日，公司取得《凌源钢铁股份有限公司炼钢产能置换建设项目》
备案证明，按照项目安排，公司拟在 2022 年 11 月置换建设的 120t 转炉完工投产后
拆除 3 座 35t 转炉及其配套设备。根据《企业会计准则第 4 号—固定资产》等相关
规定，公司决定对 3 座 35t 转炉及其配套设备的固定资产折旧年限进行变更。
②本次会计估计变更的内容
公司决定从2021年6月1日起，对3座35t转炉及其配套设备剩余使用年限超过18
个月的固定资产折旧年限变更为18个月。
③本次会计估计变更对公司的影响
根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关规
定，本次会计估计变更采用未来适用法，从2021年6月1日开始执行，无需对已披露
的财务报告进行追溯调整，不会对公司以前各年度的财务状况和经营成果产生影响。
经测算，本次会计估计变更，2021年增加固定资产折旧6,277万元，2022年将增加固
定资产折旧9,787万元。
四、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应税收入按相应税率计算销项税，扣除当期允许抵
增值税 13%、9%、6%、5%
扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7%、5%
自用房产为房屋建筑物原值扣除 30%后余额；出租
房产税 1.2%、12%
房产为租金收入
资源税 应税矿产品销售额 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%
适用 20%的小微企业所得税税率纳税主体情况
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
凌钢国贸（香港）有限公司 20%
2. 税收优惠
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施
条例》、《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所
得税优惠目录》、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的规定，公司购置并
实际使用目录范围内的专用设备，按专用设备投资额的 10%抵免当年企业所得税应纳
税额。当年应纳税额不足抵免的，向以后年度结转，结转期不超过 5 个纳税年度。
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施
条例》、《资源综合利用企业所得税优惠目录》的规定，公司综合利用了生产钢材
过程中的余热、余压，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的电力
和热力产品，减按 90%计入公司当年收入总额。
公司子公司为小微企业的，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%
计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但
不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
五、 合并财务报表项目的注释
1. 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 82,276.91 118,056.88
银行存款 1,991,197,077.00 1,567,114,436.62
其他货币资金 2,241,808,034.08 1,824,538,307.13
应收利息 2,297,771.23 4,316,300.00
合计 4,235,385,159.22 3,396,087,100.63
其中：存放在境外的款项总额
截至2021年12月31日，其他货币资金主要包括银行承兑保证金、信用证保证金、
质押存单，其中银行承兑保证金1,745,715,516.57元，信用证保证金95,765,202.90
元，质押存单400,000,000.00元。除此外，无质押或冻结等对使用有限制、有潜在回
收风险的款项。
2. 应收账款
（1）按账龄列示
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 226,484,535.91 80.08 40,004,927.59 42.08
1至2年 1,446,071.44 0.51 104,717.03 0.11
2至3年 23,829.60 0.03
3至4年 3,854,303.23 4.05
4至5年 3,804,158.65 1.35
5 年以上 51,084,988.11 18.06 51,084,988.11 53.73
小计 282,819,754.11 100.00 95,072,765.56 100.00
减：坏账准备 66,430,284.29 56,958,819.73
合计 216,389,469.82 38,113,945.83
（2）按坏账计提方法分类列示
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
49,704,882.92 17.57 49,704,882.92 100.00
的应收账款
按组合计提坏账准备
233,114,871.19 82.43 16,725,401.37 7.17 216,389,469.82
的应收账款
无风险组合
账龄风险矩阵组合 233,114,871.19 82.43 16,725,401.37 7.17 216,389,469.82
合计 282,819,754.11 100.00 66,430,284.29 23.49 216,389,469.82
续表
期初金额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
49,704,882.92 52.28 49,704,882.92 100.00
的应收账款
按组合计提坏账准备
45,367,882.64 47.72 7,253,936.81 15.99 38,113,945.83
的应收账款
无风险组合
账龄风险矩阵组合 45,367,882.64 47.72 7,253,936.81 15.99 38,113,945.83
合计 95,072,765.56 100.00 56,958,819.73 59.91 38,113,945.83
（3）期末单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
客户 A 26,422,691.26 26,422,691.26 100.00 预计不能收回
客户 B 19,582,625.89 19,582,625.89 100.00 预计不能收回
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
客户 C 3,699,565.77 3,699,565.77 100.00 预计不能收回
合计 49,704,882.92 49,704,882.92 100.00
（4）按账龄风险矩阵组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 226,484,535.91 11,324,226.81 5.00
1-3 年 1,446,071.44 216,910.72 15.00
3 年以上 5,184,263.84 5,184,263.84 100.00
合计 233,114,871.19 16,725,401.37 7.17
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备：计提9,471,464.56元；无收回、转回
以前期间已核销的坏账准备。
（6）本期无实际核销的应收账款。
（7）截至2021年12月31日，前五名应收账款余额为265,586,321.07元，占应收账
款余额的比例为93.91%，相应计提的坏账准备为60,598,318.06元。
3. 应收款项融资
种类 期末余额 期初余额
应收票据-银行承兑汇票 700,048,548.38 943,302,935.56
合计 700,048,548.38 943,302,935.56
（1）日常资金管理需要对应收票据进行贴现或背书，故将应收票据分类为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（2）截至2021年12月31日，已质押的应收票据为218,651,601.47元。
（3）截至2021年12月31日，已背书或贴现、尚未到期且终止确认的应收票据为
2,764,065,618.25元。
4. 预付款项
（1）按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 262,992,540.69 99.92 278,365,577.70 98.93
1至2年 137,911.00 0.05
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
2至3年 678.76 0.0003 5,811.07 0.002
3 年以上 206,418.26 0.08 2,856,241.61 1.02
合计 263,199,637.71 100.00 281,365,541.38 100.00
（2）截至2021年12月31日，前五名预付款项余额为219,476,894.61元，占预付
款项余额的比例为83.39%。
5. 其他应收款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 64,508,245.70 27,643,555.06
应收利息
应收股利
合计 64,508,245.70 27,643,555.06
（2）其他应收款
①按账龄披露
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 60,061,392.34 16,811,918.02
1至2年 573,622.30 1,837,729.80
2至3年 1,183,949.56 223,687.95
3至4年 174,702.00
4至5年 24,702.00 18,598.00
5 年以上 10,023,598.00 10,005,200.00
小计 71,867,264.20 29,071,835.77
减：坏账准备 7,359,018.50 1,428,280.71
合计 64,508,245.70 27,643,555.06
②按款项性质分类
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
借款 10,000,000.00 10,000,000.00
保证金 48,295,211.56 17,066,136.70
应收出口退税款 5,347,805.14
备用金 744,869.62 725,449.35
其他 7,479,377.88 1,280,249.72
合计 71,867,264.20 29,071,835.77
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③坏账准备计提
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
期初余额 380,480.71 1,000,000.00 47,800.00 1,428,280.71
期初其他应收款余
额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -2,376.36 2,376.36
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 756,510.78 5,293,045.01 6,049,555.79
本期转回
本期转销
本期核销 118,818.00 118,818.00
其他变动
期末余额 1,134,615.13 1,000,000.00 5,224,403.37 7,359,018.50
④本期核销的其他应收款 118,818.00 元。
⑤按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备期末
单位名称 款项 期末余额 账龄 款期末余额
余额
比例(%)
单位 A 租赁保证金 34,000,000.00 1 年以内 47.31 680,000.00
单位 B 海关保证金 11,890,000.00 1 年以内 16.54 237,800.00
单位 C 借款 10,000,000.00 5 年以上 13.91 1,000,000.00
单位 D 应收出口退税款 5,347,805.14 1 年以内 7.44 106,956.10
单位 E 补偿款 4,958,050.37 1 年以内 6.90 4,958,050.37
合计 66,195,855.51 92.10 6,982,806.47
6. 存货
（1）分类列示
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,639,468,568.97 25,081,289.35 1,614,387,279.62 1,278,139,971.30 10,643,807.56 1,267,496,163.74
在途物资 225,187,769.49 225,187,769.49 164,826,523.39 164,826,523.39
自制半成品 325,931,358.54 22,041,125.52 303,890,233.02 194,606,192.52 194,606,192.52
库存商品 340,475,433.35 15,943,495.53 324,531,937.82 331,538,328.40 331,538,328.40
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
委托加工物资 1,875,539.82 1,875,539.82
合计 2,531,063,130.35 63,065,910.40 2,467,997,219.95 1,970,986,555.43 10,643,807.56 1,960,342,747.87
截至 2021 年 12 月 31 日，用 390,000,000.00 元的原材料和库存商品为凌钢集
团提供融资担保。除此之外，无其他限制情况。
（2）存货跌价准备
本期增加 本期减少
存货种类 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 10,643,807.56 14,437,481.79 25,081,289.35
自制半成品 22,041,125.52 22,041,125.52
库存商品 15,943,495.53 15,943,495.53
合计 10,643,807.56 52,422,102.84 63,065,910.40
7. 合同资产
（1）合同资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
质保金 2,830,399.79 179,423.60 2,650,976.19 4,117,338.86 250,388.80 3,866,950.06
合计 2,830,399.79 179,423.60 2,650,976.19 4,117,338.86 250,388.80 3,866,950.06
（2）按减值计提方法分类列示
期末余额
种类 账面余额 减值准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提减值准备的合同资产
按组合计提减值准备的合同资产 2,830,399.79 100.00 179,423.60 6.34 2,650,976.19
无风险组合
账龄风险矩阵组合 2,830,399.79 100.00 179,423.60 6.34 2,650,976.19
合计 2,830,399.79 100.00 179,423.60 6.34 2,650,976.19
续表
期初金额
种类 账面余额 减值准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提减值准备的合同资产
按组合计提减值准备的合同资产 4,117,338.86 100.00 250,388.80 6.08 3,866,950.06
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
期初金额
种类 账面余额 减值准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
无风险组合
账龄风险矩阵组合 4,117,338.86 100.00 250,388.80 6.08 3,866,950.06
合计 4,117,338.86 100.00 250,388.80 6.08 3,866,950.06
（3）按账龄风险矩阵组合计提减值准备的合同资产
期末余额
账龄
合同资产 减值准备 计提比例（%）
1 年以内 2,451,363.73 122,568.19 5.00
1-3 年 379,036.06 56,855.41 15.00
3 年以上
合计 2,830,399.79 179,423.60 6.34
（4）本期计提、收回或转回的减值准备：计提-70,965.20元；无收回、转回以
前期间已核销的减值准备。
8. 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税 117,912,196.95 21,414,816.32
预缴企业所得税 53,663,017.13 20,600.27
合计 171,575,214.08 21,435,416.59
9. 长期股权投资
增减变动
被投资单位 期初余额 追加 减少 权益法下确认的 其他综合
投资 投资 投资损益 收益调整
联营企业：
凌源钢铁集团设计研究有限
5,871,654.99 1,073,510.88
公司
凌源旭阳凌钢能源有限公司 29,064,685.59 -24,841,559.84
合计 34,936,340.58 -23,768,048.96
续表
增减变动 减值准
期末
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减 其 备期末
余额
益变动 股利或利润 值准备 他 余额
联营企业：
凌源钢铁集团设计研究有限公司 6,945,165.87
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
增减变动 减值准
期末
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减 其 备期末
余额
益变动 股利或利润 值准备 他 余额
凌源旭阳凌钢能源有限公司 4,223,125.75
合计 11,168,291.62
10. 其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额
上市权益工具投资 11,620,000.00 13,965,000.00
非上市权益工具投资 8,000,000.00
合计 11,620,000.00 21,965,000.00
11. 固定资产
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
固定资产 7,094,585,049.85 7,456,712,725.38
固定资产清理
合计 7,094,585,049.85 7,456,712,725.38
期初余额与上年年末余额差异见附注三、28（1）。
（2）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 其他 合计
一、账面原值：
1. 2020 年 12 月
4,532,181,542.18 5,479,075,670.75 4,051,260,751.35 2,672,614.86 14,065,190,579.14
31 日
2021 年 1 月 1 日 4,532,181,542.18 5,128,644,058.07 3,542,863,095.69 2,672,614.86 13,206,361,310.80
2.本期增加金额 19,053,939.35 105,803,860.09 207,903,098.16 332,760,897.60
（1）购置 42,326,516.88 8,741,254.08 51,067,770.96
（2）在建工程转入 19,053,939.35 63,477,343.21 199,161,844.08 281,693,126.64
（3）其他
3.本期减少金额 124,225,065.03 133,377,234.38 105,455,792.57 363,058,091.98
（1）处置或报废 124,225,065.03 127,742,114.40 105,455,792.57 357,422,972.00
（2）改造 5,635,119.98 5,635,119.98
4.期末余额 4,427,010,416.50 5,101,070,683.78 3,645,310,401.28 2,672,614.86 13,176,064,116.42
二、累计折旧
1. 2020 年 12 月
1,316,397,039.88 2,504,156,436.47 1,764,976,944.36 2,580,404.70 5,588,110,825.41
31 日
2021 年 1 月 1 日 1,316,397,039.88 2,458,885,509.12 1,732,898,674.11 2,580,404.70 5,510,761,627.81
61
凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
项目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 其他 合计
2.本期增加金额 151,471,206.76 271,418,541.95 196,839,312.59 473.61 619,729,534.91
（1）计提 151,471,206.76 271,418,541.95 196,839,312.59 473.61 619,729,534.91
（2）其他
3.本期减少金额 38,824,042.89 76,563,043.14 66,104,093.70 181,491,179.73
（1）处置或报废 38,824,042.89 72,667,674.84 66,104,093.70 177,595,811.43
（2）改造 3,895,368.30 3,895,368.30
4.期末余额 1,429,044,203.75 2,653,741,007.93 1,863,633,893.00 2,580,878.31 5,948,999,982.99
三、减值准备
1. 2020 年 12 月
79,630,978.36 66,608,850.33 92,647,128.92 238,886,957.61
31 日
2021 年 1 月 1 日 79,630,978.36 66,608,850.33 92,647,128.92 238,886,957.61
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额 31,211,595.04 43,071,077.07 32,125,201.92 106,407,874.03
（1）处置或报废 31,211,595.04 43,071,077.07 32,125,201.92 106,407,874.03
4.期末余额 48,419,383.32 23,537,773.26 60,521,927.00 132,479,083.58
四、账面价值
1.期末账面价值 2,949,546,829.43 2,423,791,902.59 1,721,154,581.28 91,736.55 7,094,585,049.85
2. 2020 年 12 月
3,136,153,523.94 2,908,310,383.95 2,193,636,678.07 92,210.16 8,238,192,796.12
31 日账面价值
2. 2021 年 1 月 1
3,136,153,523.94 2,603,149,698.62 1,717,317,292.66 92,210.16 7,456,712,725.38
日账面价值
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋 1,694,484,157.29 正在办理中
12. 在建工程
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
在建工程 671,084,263.49 127,009,499.70
工程物资 23,872,412.51 28,820,879.81
合计 694,956,676.00 155,830,379.51
（2）在建工程情况
①在建工程账面余额
62
凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项目 账面 减值 账面 账面 减值 账面
余额 准备 价值 余额 准备 价值
炼钢产能置换建设项目 231,768,571.89 231,768,571.89 1,149,856.14 1,149,856.14
超低排放改造（一期）工
95,873,965.75 95,873,965.75 23,256,079.95 23,256,079.95
程
超低排放改造（二期）工
58,080,742.85 58,080,742.85
程
1#120t 转炉大修改造项
75,307,516.50 75,307,516.50
目
铁蛋山-190m 中段深部
39,836,900.14 39,836,900.14 8,163,389.51 8,163,389.51
开拓工程
中宽带大修改造项目 50,217,964.29 50,217,964.29 9,855.00 9,855.00
第一炼铁厂 3#高炉炉缸
12,662,775.28 12,662,775.28
改造
原料场改造工程 22,868,657.34 22,868,657.34
其他工程 107,335,826.79 107,335,826.79 71,561,661.76 71,561,661.76
合计 671,084,263.49 671,084,263.49 127,009,499.70 127,009,499.70
②重要在建工程项目本期变动情况
本期
项目名称 工程预算数 期初余额 本期增加 转入固定资产 期末余额
减少
炼钢产能置换建设
1,416,690,000.00 1,149,856.14 230,618,715.75 231,768,571.89
项目
超低排放改造（一
234,010,000.00 23,256,079.95 87,719,316.10 15,101,430.30 95,873,965.75
期）工程
超低排放改造（二
352,500,000.00 58,080,742.85 58,080,742.85
期）工程
1#120t 转炉大修改
243,920,000.00 75,307,516.50 75,307,516.50
造项目
中宽带大修改造项
240,990,000.00 9,855.00 50,208,109.29 50,217,964.29
目
铁蛋山-190m 中段
80,000,000.00 8,163,389.51 31,673,510.63 39,836,900.14
深部开拓工程
第一炼铁厂 3#高炉
65,990,000.00 12,662,775.28 12,662,775.28
炉缸改造
原料场改造工程 455,700,000.00 22,868,657.34 62,202,537.92 85,071,195.26
合计 3,089,800,000.00 55,447,837.94 608,473,224.32 100,172,625.56 563,748,436.70
续表
63
凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
工程累计投入 工程进度 利息资本化累 其中本期利息 本期利息资
项目名称 资金来源
占预算比例（%） （%） 计金额 资本化金额 本化率（%）
炼钢产能置换建设
16.36 10.00 自有
项目
超低排放改造（一
40.97 90.00 自有
期）工程
超低排放改造（二
16.48 50.00 自有
期）工程
1#120t 转炉大修改
30.87 10.00 自有
造项目
中宽带大修改造项
20.84 15.00 自有
目
铁蛋山-190m 中段
49.80 65.00 自有
深部开拓工程
第一炼铁厂 3#高炉
60.00 自有
炉缸改造 19.19
自有、可转债、银
原料场改造工程 93.28 100.00 9,131,550.49 1,017,172.63 5.24
行借款
合计 9,131,550.49 1,017,172.63
原料场改造工程项目预算 455,700,000.00 元，本年转入固定资产 85,071,195.26
元，上年转入固定资产 340,000,000.00 元，累计转入固定资产 425,071,195.26 元。
（3）工程物资
项目 期末余额 期初余额
设备购置 21,040,360.72 27,740,644.46
专用设备 2,832,051.79 1,080,235.35
合计 23,872,412.51 28,820,879.81
13. 使用权资产
项目 土地使用权 通用设备 专用设备 合计
一、账面原值：
1. 2020 年 12 月 31 日
2021 年 1 月 1 日 350,431,612.68 508,397,655.66 858,829,268.34
2.本期增加金额 96,911,479.76 595,000.00 417,841.91 97,924,321.67
（1）新增租赁 96,911,479.76 96,911,479.76
（2）其他 595,000.00 417,841.91 1,012,841.91
3.本期减少金额
（1）合同变更
（2）售后回租合同到期
64
凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
项目 土地使用权 通用设备 专用设备 合计
（3）其他
4.期末余额 96,911,479.76 351,026,612.68 508,815,497.57 956,753,590.01
二、累计折旧
1. 2020 年 12 月 31 日
2021 年 1 月 1 日 45,270,927.35 32,078,270.25 77,349,197.60
2.本期增加金额 32,303,826.60 26,618,688.66 34,915,896.32 93,838,411.58
（1）计提 32,303,826.60 26,618,688.66 34,915,896.32 93,838,411.58
（2）其他
3.本期减少金额
（1）合同变更
（2）售后回租合同到期
（3）其他
4.期末余额 32,303,826.60 71,889,616.01 66,994,166.57 171,187,609.18
三、减值准备
1. 2020 年 12 月 31 日
2021 年 1 月 1 日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 64,607,653.16 279,136,996.67 441,821,331.00 785,565,980.83
2. 2020 年 12 月 31 日账
面价值
3. 2021 年 1 月 1 日账面
305,160,685.33 476,319,385.41 781,480,070.74
价值
期初余额与上年年末余额差异见附注三、28（1）。
14. 无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件及其他 采矿权 勘探开发支出 合计
一、账面原值
1.期初余额 639,759,362.82 10,550,901.83 139,729,036.90 16,268,015.40 806,307,316.95
2.本期增加金额 4,622,932.13 32,018,700.00 36,641,632.13
（1）购置 4,622,932.13 32,018,700.00 36,641,632.13
（2）内部研发
3.本期减少金额
65
凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
项目 土地使用权 软件及其他 采矿权 勘探开发支出 合计
4.期末余额 639,759,362.82 15,173,833.96 171,747,736.90 16,268,015.40 842,948,949.08
二、累计摊销
1.期初余额 181,284,447.65 4,172,291.40 75,665,907.81 8,033,957.59 269,156,604.45
2.本期增加金额 13,806,601.80 1,022,041.42 6,577,311.51 587,180.88 21,993,135.61
（1）计提 13,806,601.80 1,022,041.42 6,577,311.51 587,180.88 21,993,135.61
3.本期减少金额
4.期末余额 195,091,049.45 5,194,332.82 82,243,219.32 8,621,138.47 291,149,740.06
三、减值准备
1.期初余额 662,049.32 11,684,121.45 1,962,731.31 14,308,902.08
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 662,049.32 11,684,121.45 1,962,731.31 14,308,902.08
四、账面价值
1.期末账面价值 444,006,264.05 9,979,501.14 77,820,396.13 5,684,145.62 537,490,306.94
2.期初账面价值 457,812,865.85 6,378,610.43 52,379,007.64 6,271,326.50 522,841,810.42
公司和凌钢集团向中国民生银行股份有限公司大连分行申请人民币不超过 25 亿
元的综合授信，其中公司可使用授信敞口不超过人民币 20 亿元，凌钢集团可使用授
信敞口不超过人民币 6 亿元，授信期限自 2020 年 9 月 22 日起，期限 2 年。截至 2021
年 12 月 31 日，保国公司用账面价值 77,820,396.13 元的采矿权为该综合授信提供
抵押担保。
（2）未办妥产权证书的土地使用权
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
物流置场土地 25,594,086.29 正在办理中
15. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）已确认递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性差
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税资产
异
资产减值准备 138,192,021.99 34,548,005.54 166,410,063.78 41,602,515.95
内部交易未实现利润 18,194,786.88 4,548,696.72
交易性金融资产公允价值变动 24,000,000.00 6,000,000.00 24,000,000.00 6,000,000.00
职工薪酬 129,454,379.83 32,363,594.96 21,972,718.38 5,493,179.60
可抵扣亏损 3,914,313.85 978,578.46 1,932,988.97 483,247.23
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性差
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税资产
异
其他 89,398,671.04 22,349,667.79 14,766,304.86 3,691,576.22
合计 384,959,386.71 96,239,846.75 247,276,862.87 61,819,215.72
（2）已确认递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
500 万元以下固定资产折旧一
242,947,454.60 60,736,863.65 214,299,853.13 53,574,963.28
次性扣除
交易性金融资产公允价值变动 5,283,174.76 1,320,793.69 7,628,174.76 1,907,043.69
内部交易未实现利润 9,397,262.52 2,349,315.63
合计 257,627,891.88 64,406,972.97 221,928,027.89 55,482,006.97
（3）未确认递延所得税资产可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 173,415,902.08 180,314,475.69
可抵扣亏损 167,014,718.05 367,787,337.76
合计 340,430,620.13 548,101,813.45
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额 备注
2021 年 138,328,907.30
2022 年 13,685,152.75 35,660,176.25
2023 年 46,253,201.71 87,739,532.78
2024 年 62,812,197.73 62,817,463.52
2025 年 38,174,498.90 43,241,257.91
2026 年 6,089,666.96
合计 167,014,718.05 367,787,337.76
16. 其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
征地费 240,255,268.00 239,200,000.00
租赁保证金 14,700,000.00 49,000,000.00
合计 254,955,268.00 288,200,000.00
征地费有 239,200,000.00 元是公司为了解决物流置场的需要，意向取得西家属
区地块预付的款项，主体搬迁工作已完成，后续工作仍在进行；另外 1,055,268.00
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
元是保国公司为建设边家沟露天转地下项目而预付的征地款。
17. 短期借款
项目 期末余额 期初余额
保证借款 450,657,498.48 260,000,000.00
信用借款 614,500,000.00 399,500,000.00
信用证议付 295,000,000.00 278,000,000.00
合计 1,360,157,498.48 937,500,000.00
截至 2021 年 12 月 31 日没有已到期未偿还的短期借款。
18. 应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 4,027,482,377.41 3,337,131,603.63
商业承兑汇票
合计 4,027,482,377.41 3,337,131,603.63
截至 2021 年 12 月 31 日没有已到期未解付的应付票据。
19. 应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付货款 949,327,092.42 1,261,589,882.02
应付工程款 141,486,531.87 150,331,586.58
合计 1,090,813,624.29 1,411,921,468.60
20. 合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收货款 557,183,342.11 546,895,416.94
合计 557,183,342.11 546,895,416.94
21. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 7,797,640.83 1,066,242,140.23 952,518,701.11 121,521,079.95
二、离职后福利-设定提存计
102,532,649.22 102,532,649.22
划
三、辞退福利 8,949,103.12 7,222,332.47 8,623,765.39 7,547,670.20
合计 16,746,743.95 1,175,997,121.92 1,063,675,115.72 129,068,750.15
（2）短期薪酬列示
68
凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 868,802,169.55 755,089,942.35 113,712,227.20
二、职工福利费 35,979,096.70 35,979,096.70
三、社会保险费 69,019,620.19 69,019,620.19
其中：医疗保险费 59,152,196.05 59,152,196.05
工伤保险费 9,863,833.38 9,863,833.38
生育保险费 3,590.76 3,590.76
四、住房公积金 565,671.00 72,802,673.00 72,812,614.00 555,730.00
五、工会经费和职工教育经费 7,231,969.83 15,920,889.40 15,899,736.48 7,253,122.75
六、其他短期薪酬 3,717,691.39 3,717,691.39
合计 7,797,640.83 1,066,242,140.23 952,518,701.11 121,521,079.95
从 2021 年起，公司执行《朝阳市市属企业工资总额管理暂行办法》，按办法计
提周期性效益工资 113,712,227.20 元。
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险 99,418,003.43 99,418,003.43
二、失业保险费 3,114,645.79 3,114,645.79
合计 102,532,649.22 102,532,649.22
22. 应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 36,521.94 33,439,775.06
企业所得税 5,391,739.81 62,290,383.92
代扣代缴个人所得税 1,467,846.48 933,470.72
其他 10,312,380.84 13,076,904.16
合计 17,208,489.07 109,740,533.86
23. 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
保证金 190,224,874.10 163,420,403.06
押金 7,892,508.10 7,654,600.00
代扣代缴职工薪酬 578,430.00 803,544.70
其他 5,041,125.19 1,809,591.92
合计 203,736,937.39 173,688,139.68
24. 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 154,100,969.85 188,870,111.37
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 39,667,848.76 25,959,486.27
一年内到期的应付债券 1,095,062.56
一年内到期的长期应付款
合计 194,863,881.17 214,829,597.64
25. 其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 72,304,315.47 70,804,490.93
合计 72,304,315.47 70,804,490.93
26. 长期借款
项目 期末余额 期初余额
保证借款 225,525,848.80 169,966,370.98
合计 225,525,848.80 169,966,370.98
本公司期末长期借款利率为 5.24%-5.39%。
27. 应付债券
（1）应付债券情况
项目 期末余额 期初余额
面值 217,106,000.00 439,912,000.00
加：应付利息 1,267,910.74
减：利息调整 31,632,123.94 82,026,034.75
合计 185,473,876.06 359,153,875.99
（2）应付债券的增减变动
债券名称 面值总额 发行日期 债券期限 发行金额
凌钢转债 440,000,000.00 2020 年 4 月 13 日 6年 440,000,000.00
续表
债券名称 期初余额 本期发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本期转股 期末余额
凌钢转债 359,153,875.99 1,481,782.87 49,126,000.07 222,806,000.00 185,473,876.06
公司根据中国证券监督管理委员会出具的《关于核准凌源钢铁股份有限公司公
开发行可转换公司债券的批复》（证监许可[2020]204 号），向社会公开发行面值总
额 44,000 万元可转换公司债券。可转换公司债券发行工作于 2020 年 4 月 17 日结束。
70
凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
本次发行的可转换公司债券的期限为 6 年，自 2020 年 4 月 13 日至 2026 年 4 月 12
日。票面利率设定为：第一年为 0.4%、第二年为 0.7%、第三年为 1.1%、第四年为
1.6%、第五年为 2.0%、第六年为 2.2%。采用每年付息一次的付息方式，到期归还所
有未转股的可转换公司债券本金和最后一年利息。可转换公司债券转股期自 2020 年
10 月 19 日至 2026 年 4 月 12 日止。初始转股价格为 2.80 元/股，2020 年 6 月 5 日
每股派发现金股息 0.049 元后，可转换公司债券转股价格相应调整为 2.75 元/股。
2021 年 7 月 15 日每股派发现金股息 0.06 元后，可转换公司债券转股价格相应调整
为 2.69 元/股。
28. 租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 376,513,538.61 515,312,405.25
减：未确认融资费用 32,507,010.18 54,657,104.13
减：一年内到期的租赁负债 154,100,969.85 188,870,111.37
合计 189,905,558.58 271,785,189.75
期初余额与上年年末余额差异见附注三、28（1）。
29. 长期应付职工薪酬
项目 期末余额 期初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债
二、辞退福利 10,448,016.51 15,284,236.25
三、其他长期福利
合计 10,448,016.51 15,284,236.25
30. 预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
矿山地质环境治理 因开采矿石而形成的矿山地质环境
7,176,855.15 6,835,096.11
恢复基金 治理恢复的现时义务
合计 7,176,855.15 6,835,096.11
31. 递延收益
（1）递延收益情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关的政府补助 21,387,486.99 1,750,508.16 19,636,978.83 项目补助
与收益相关的政府补助 1,760,412.45 229,011.76 1,531,400.69 稳岗补贴
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
合计 21,387,486.99 1,760,412.45 1,979,519.92 21,168,379.52
（2）涉及政府补助的项目
本期计入 本期计入 与资产相关
期初 本期新增 其他 期末
项目 营业外收 其他收益金 /与收益相
余额 补助金额 变动 余额
入金额 额 关
混铁炉烟尘治理
297,619.30 142,857.12 154,762.18 与资产相关
补助资金
烟尘综合治理补
223,214.53 107,142.84 116,071.69 与资产相关
助资金
1#高炉出铁场除
476,190.70 142,857.12 333,333.58 与资产相关
尘工程补助资金
无缝机组改造补
5,730,588.50 550,588.20 5,180,000.30 与资产相关
助资金
技改补助资金 2,681,131.75 158,490.60 2,522,641.15 与资产相关
矿产资源奖励款 605,643.11 70,266.48 535,376.63 与资产相关
节能环保综合治
4,160,299.02 264,705.84 3,895,593.18 与资产相关
理省级改造工程
公路立交桥补助
7,212,800.08 313,599.96 6,899,200.12 与资产相关
资金
稳岗补贴 1,760,412.45 229,011.76 1,531,400.69 与收益相关
合计 21,387,486.99 1,760,412.45 1,979,519.92 21,168,379.52
32. 股本
本次变动增减（+、一）
项目 期初余额 发行 送 公积金 期末余额
其他 小计
新股 股 转股
股份总数 2,771,114,723.00 81,020,174.00 81,020,174.00 2,852,134,897.00
股本增加是“凌钢转债”转股所致。
33. 其它权益工具
发行在外的 期初 本期增加 本期减少 期末
金融工具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
凌钢转债 4,399,120.00 86,825,369.10 2,228,060.00 43,975,597.98 2,171,060.00 42,849,771.12
合计 4,399,120.00 86,825,369.10 2,228,060.00 43,975,597.98 2,171,060.00 42,849,771.12
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
发行在外的金融工具是可转换公司债券，其基本情况见附注五、27。
34. 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 399,635,742.84 146,399,396.40 546,035,139.24
其他资本公积 52,346,263.98 2,689,405.56 55,035,669.54
合计 451,982,006.82 149,088,801.96 601,070,808.78
股本溢价增加是“凌钢转债”转股所致；其他资本公积增加是注销锦州公司所
致。
35. 专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 21,136,767.40 46,425,628.37 35,507,085.00 32,055,310.77
维简费 20,461,335.90 34,816,407.48 2,206,431.49 53,071,311.89
矿山地质环境治理恢复基金 1,975,133.12 1,190,400.00 3,165,533.12
合计 43,573,236.42 82,432,435.85 37,713,516.49 88,292,155.78
36. 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 917,747,053.22 86,602,439.92 2,074,111.66 1,002,275,381.48
合计 917,747,053.22 86,602,439.92 2,074,111.66 1,002,275,381.48
盈余公积减少是注销锦州公司所致。
37. 未分配利润
项目 本期金额 上年度 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 4,005,549,088.50 3,646,527,427.42
调整期初未分配利润合计余额（调
增+，调减-）
调整后期初未分配利润 4,005,549,088.50 3,646,527,427.42
加：本期归属于母公司所有者的净
918,653,177.95 558,073,236.15
利润
减：提取法定盈余公积 86,602,439.92 63,268,515.01 10%
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 171,127,514.28 135,783,060.06
转作股本的普通股股利
加：其他 -1,684,158.50
期末未分配利润 4,664,788,153.75 4,005,549,088.50
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38. 营业收入及营业成本
（1）分类列示
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 24,773,978,863.78 22,876,614,417.69 19,330,159,534.14 18,020,612,400.06
其他业务 1,379,671,995.15 1,365,452,410.45 967,173,945.11 953,701,670.38
合计 26,153,650,858.93 24,242,066,828.14 20,297,333,479.25 18,974,314,070.44
（2）合同产生收入的情况
合同分类 金额
商品类型
钢材销售 24,773,978,863.78
其他销售 1,379,671,995.15
按经营地区分类
国内销售 26,028,031,918.12
出口销售 125,618,940.81
按商品转让的时间分类
在某一时点确认收入 26,147,217,783.77
在某一时间段确认收入 6,433,075.16
39. 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
印花税 28,131,767.97 20,645,710.30
城市维护建设税 27,832,307.28 16,250,950.76
资源税 27,171,772.05 18,681,498.71
房产税 23,491,294.20 20,991,699.69
环境保护税 13,215,176.21 11,076,205.19
教育费附加 12,285,958.36 7,164,659.04
土地使用税 8,756,164.20 7,705,909.18
地方教育费 8,190,638.89 4,776,439.33
车船使用税 156,125.29 381,567.62
水利建设基金 8,656.75
合计 149,231,204.45 107,683,296.57
40. 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 57,865,522.99 49,322,641.43
运输费 20,770,292.94 23,878,882.99
业务外委费 14,217,897.93 12,588,598.54
材料费 8,774,209.63 8,048,352.78
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
折旧费 7,319,729.99 7,621,864.22
检斤费 6,160,715.23 4,722,769.56
差旅费 4,426,481.52 4,086,103.11
仓储费 4,228,829.16 5,043,286.59
业务招待费 3,258,833.85 2,788,168.51
铁路服务费 3,022,076.65 2,893,112.05
修理费 2,342,724.04 372,258.86
信息服务费 2,185,085.32 1,906,713.95
租赁费 2,059,447.30 2,280,019.99
其他 4,133,844.37 3,814,973.67
合计 140,765,690.92 129,367,746.25
41. 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 200,330,831.29 169,420,453.44
无形资产摊销 20,595,019.45 19,998,719.52
折旧费 18,728,644.82 26,217,472.37
修理费 9,665,324.57 4,481,046.41
党组织工作经费 6,402,991.20 2,829,450.44
水电费 4,638,203.47 4,053,362.98
业务外委费 4,622,203.99 4,117,978.31
运输费 4,219,781.41 3,091,645.55
差旅费 3,488,718.04 2,790,047.50
环境治理费 2,875,618.82 2,973,584.84
租赁费 2,738,134.88 2,739,621.56
其他 20,992,551.88 16,749,850.42
合计 299,298,023.82 259,463,233.34
42. 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
研究人员薪酬 9,262,504.22 6,563,904.56
其他经费 2,750,821.78 2,782,938.29
合计 12,013,326.00 9,346,842.85
43. 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 95,094,875.03 56,152,350.59
其中：租赁负债利息支出 30,052,285.99
减：利息收入 166,757,857.63 124,174,284.57
利息净支出 -71,662,982.60 -68,021,933.98
汇兑损失 8,906,752.28 6,494,821.70
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项目 本期发生额 上期发生额
减：汇兑收益 7,174,572.21 9,148,513.14
汇兑净损失 1,732,180.07 -2,653,691.44
银行手续费 10,004,685.97 11,517,658.72
已确认融资费用 28,322,734.78
合计 -59,926,116.56 -30,835,231.92
44. 其他收益
（1）分类列示
项目 本期发生额 上期发生额
一、计入其他收益的政府补助 2,629,519.92 7,650,345.41
其中：与递延收益相关的政府补助 1,979,519.92 7,650,345.41
直接计入其他收益的政府补助 650,000.00
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 1,306,581.49 1,926,095.60
其中：招用退役士兵税收优惠 696,597.15 825,750.00
招用重点群体税收优惠 364,000.00 364,000.00
代扣代缴税金手续费返还 245,984.34 736,345.60
合计 3,936,101.41 9,576,441.01
（2）与递延收益相关的政府补助见附注五、31。
（3）直接计入其他收益的政府补助
补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
收外贸企业贴息补助 550,000.00 与收益相关
科技成果转化奖励 100,000.00 与收益相关
合计 650,000.00
45. 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -23,768,048.96 248,530.25
交易性金融资产在持有期间的投资收益 514,000.00 749,000.00
应收款项融资贴现利息支出 -11,986,121.41 -9,744,998.91
其他 1,068,864.60
合计 -34,171,305.77 -8,747,468.66
46. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -2,345,000.00 -1,470,000.00
合计 -2,345,000.00 -1,470,000.00
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
47. 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -9,471,464.56 -1,088,795.78
其他应收款坏账损失 -6,349,555.79 -225,791.78
合计 -15,821,020.35 -1,314,587.56
48. 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
合同资产减值损失 70,965.20 19,873.14
存货跌价损失 -52,422,102.84
固定资产减值损失 -34,040,694.24
合计 -52,351,137.64 -34,020,821.10
49. 资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生
24,736.50 -39,607.81
产性生物资产及无形资产的处置利得或损失：
其中：固定资产 24,736.50 -39,607.81
合 计 24,736.50 -39,607.81
50. 营业外收入
（1）营业外收入明细
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得 17,110,516.70 17,110,516.70
政府补助 400,000.00 1,120,000.00 400,000.00
其他 5,806,583.23 1,384,680.73 5,806,583.23
合计 23,317,099.93 2,504,680.73 23,317,099.93
（2）与企业日常活动无关的政府补助
补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
支持企业上市发展专项资金 880,000.00 与收益相关
拆除燃煤锅炉补贴 400,000.00 240,000.00 与收益相关
合计 400,000.00 1,120,000.00
51. 营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 59,946,222.57 46,280,077.63 59,946,222.57
对外捐赠 20,480,000.00 4,271,432.88 20,480,000.00
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
其他 3,588,916.81 3,208,719.68 3,588,916.81
合计 84,015,139.38 53,760,230.19 84,015,139.38
52. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 315,618,723.94 202,677,331.16
递延所得税费用 -25,495,665.03 -28,639.17
合计 290,123,058.91 202,648,691.99
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 1,208,776,236.86
按法定/适用税率计算的所得税费用 302,194,059.21
子公司适用不同税率影响 137,713.45
税额抵免、减计收入等税收优惠影响 -21,831,907.74
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -16,521,229.23
调整以前期间所得税影响 15,143,505.15
本期专项储备变化影响 11,179,729.84
不可抵扣的成本、费用和损失影响 4,239,819.24
合并报表抵销的影响 -3,173,256.01
使用专项储备购置资产影响 -551,807.12
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损影响 -312,938.51
权益法核算的联营企业损益影响 -268,377.72
非应税收入的影响 -183,750.00
冲回前期确认的递延所得税资产的影响 67,622.74
视同销售影响 3,875.61
所得税费用 290,123,058.91
53. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 85,672,199.70 191,568,524.37
补贴款 2,616,549.92 7,019,837.25
其他 114,170,800.55 61,254,123.77
合计 202,459,550.17 259,842,485.39
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
78
凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 518,366,295.31 39,625,896.30
运输费 62,272,811.04 64,039,111.25
银行手续费 9,399,568.61 9,567,590.95
差旅费 8,016,987.23 6,942,089.21
财产保险费 5,738,182.24 5,972,874.55
支付短期租赁和低价值资产租赁付款额 5,094,552.33
铁路服务费 3,788,751.12 3,442,915.48
业务招待费 3,755,007.90 3,060,370.81
修理费 2,153,154.94 1,568,321.03
出口港杂费 1,257,490.70 1,842,743.15
其他 63,544,205.11 44,049,889.39
合计 683,387,006.53 180,111,802.12
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
存款利息收入 6,751,458.33
合计 6,751,458.33
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
质保金 1,526,121.12
合计 1,526,121.12
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收融资租赁款 300,000,000.00
合计 300,000,000.00
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付租赁负债的本金和利息 246,756,948.60 210,179,823.91
其他 171,026.97 1,455,733.09
合计 246,927,975.57 211,635,557.00
54. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
补充资料 本期发生额 上期发生额
净利润 918,653,177.95 558,073,236.15
加：资产减值准备 52,351,137.64 32,023,295.20
信用减值损失 15,821,020.35 1,314,587.56
固定资产折旧 619,729,534.91 586,664,363.29
使用权资产摊销 93,838,411.58
无形资产摊销 21,993,135.61 20,444,595.48
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-24,736.50 39,607.81
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 42,835,705.87 46,280,077.63
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 2,345,000.00 1,470,000.00
财务费用（收益以“－”号填列） 96,663,459.34 74,744,450.84
投资损失（收益以“－”号填列） 22,185,184.36 -997,530.25
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -34,420,631.03 -9,375,701.92
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 8,924,966.00 9,347,062.75
存货的减少（增加以“－”号填列） -560,076,574.92 -392,693,675.90
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -679,866,017.10 1,076,323,124.79
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 396,508,367.45 -488,564,037.02
其他 -372,319,970.59 178,953,732.20
经营活动产生的现金流量净额 645,141,170.92 1,694,047,188.61
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,991,606,668.52 1,567,328,971.11
减：现金的期初余额 1,567,328,971.11 593,358,555.00
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 424,277,697.41 973,970,416.11
（2）现金和现金等价物构成情况
项目 期末余额 期初余额
一、现金 1,991,606,668.52 1,567,328,971.11
其中：库存现金 82,276.91 118,056.88
可随时用于支付的银行存款 1,991,197,077.00 1,566,883,599.62
可随时用于支付的其他货币资金 327,314.61 327,314.61
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 1,991,606,668.52 1,567,328,971.11
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
55. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 2,241,480,719.47
其中：银行承兑汇票保证金 1,745,715,516.57 保证金
信用证保证金 95,765,202.90 保证金
定期存款 400,000,000.00 存单质押
应收款项融资 218,651,601.47 银行承兑汇票质押
存货 390,000,000.00 质押担保
无形资产 77,820,396.13 抵押担保
合计 2,927,952,717.07
56. 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 3,004,353.29 6.3757 19,154,855.28
其中：美元 3,004,353.29 6.3757 19,154,855.28
应收账款 155,771.91 6.3757 993,154.95
其中：美元 155,771.91 6.3757 993,154.95
合同负债 1,331.17 6.3757 8,487.14
其中：美元 1,331.17 6.3757 8,487.14
应付账款 14,967.20 6.3757 95,426.38
其中：美元 14,967.20 6.3757 95,426.38
短期借款 12,650,767.52 6.3757 80,657,498.48
其中：美元 12,650,767.52 6.3757 80,657,498.48
57. 政府补助
本期初始确认的政府补助
种类 计入当期损益的金额
金额 列报项目
与资产相关 递延收益/其他收益 1,750,508.16
与收益相关 1,760,412.45 递延收益/其他收益 229,011.76
与收益相关 650,000.00 其他收益 650,000.00
与收益相关 400,000.00 营业外收入 400,000.00
合计 2,810,412.45 3,029,519.92
六、 合并范围的变更
本期合并范围的变化见附注一、2.（2）。
七、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
主要 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
凌钢股份北票保国铁矿有限公司 北票市 北票市 采掘业 100.00 同一控制下企业合并
凌钢股份北票钢管有限公司 北票市 北票市 制造业 100.00 投资设立
凌钢（大连）钢材经销有限公司 大连市 大连市 商品流通 100.00 同一控制下企业合并
北京凌钢物资供销有限公司 北京市 北京市 商品流通 100.00 同一控制下企业合并
沈阳凌钢钢材销售有限公司 沈阳市 沈阳市 商品流通 100.00 同一控制下企业合并
凌钢（山东）特钢销售有限公司 济南市 济南市 商品流通 100.00 投资设立
朝阳天翼新城镇建设发展有限公司 朝阳市 朝阳市 房屋租赁 100.00 投资设立
矿产品、建
凌源钢铁国际贸易有限公司 朝阳市 朝阳市 材及化工 100.00 投资设立
产品批发
凌钢国贸（香港）有限公司 香港 香港 商品流通 100.00 投资设立
本公司间接持股 100.00%的子公司国贸香港，是本公司全资子公司国贸公司投资
设立的全资子公司。
本年子公司的权益中未含凌钢锦州钢材经销有限公司。2021 年 6 月 7 日，锦州
滨海新区（锦州经济技术开发区）营商环境建设局（行政审批局）出具了《注销登
记核准通知书》（（辽锦）市监核注通内字[2021]第 0006420452 号），核准注销凌
钢锦州钢材经销有限公司。
2. 在联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
持股比例(%) 对联营企业投资
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 的会计处理方法
凌源旭阳凌钢能源有限公司 凌源市 凌源市 焦炭的生产、销售 30.00 权益法
（2）重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目
凌源旭阳凌钢能源有限公司 凌源旭阳凌钢能源有限公司
流动资产 13,856,309.99 89,989,189.45
非流动资产 1,081,056.04 11,188,170.96
资产合计 14,937,366.03 101,177,360.41
流动负债 860,280.21 4,295,075.12
非流动负债
负债合计 860,280.21 4,295,075.12
少数股东权益
归属于母公司股东权益 14,077,085.82 96,882,285.29
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目
凌源旭阳凌钢能源有限公司 凌源旭阳凌钢能源有限公司
按持股比例计算的净资产份额 4,223,125.75 29,064,685.59
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值 4,223,125.75 29,064,685.59
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 3,450.45 6,603.78
净利润 -82,805,199.47 -3,117,714.71
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -82,805,199.47 -3,117,714.71
本年度收到的来自联营企业的股利
2019 年 12 月 9 日，公司与旭阳集团有限公司共同出资设立凌源旭阳凌钢能源有
限公司，为公司配套建设 300 万吨焦炭项目。
目前该 300 万吨焦炭项目已停止建设。
（3）不重要的联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 6,945,165.87 5,871,654.99
下列各项按持股比例计算的合计数 1,073,510.88 1,183,844.66
——净利润 1,073,510.88 1,183,844.66
——其他综合收益
——综合收益总额 1,073,510.88 1,183,844.66
八、 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括银行存款、应收账款、应付账款、借款等。相关金
融工具详情于各附注披露。这些金融工具导致的主要风险是外汇风险、信用风险、
流动性风险。管理层管理及监控上述风险，以确保及时和有效地采取适当的措施防
范风险。
1. 外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生的损失。本公司的主要业务活动以人民币计价结算，
2021 年 12 月 31 日，除下表所述资产或负债为美元余额外，其他资产和负债均为人
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
民币余额。本公司密切关注下表所列美元资产和负债因汇率变动带来的影响。
期末数 年初数
项目
美元 人民币 美元 人民币
现金及现金等价物 3,004,353.29 19,154,855.28 2,206,002.14 14,393,943.38
应收账款 155,771.91 993,154.95
应付账款 14,967.20 95,426.38 13,368.05 87,225.19
短期借款 12,650,767.52 80,657,498.48
合计 15,825,859.92 100,900,935.09 2,219,370.19 14,481,168.57
2. 信用风险
2021 年 12 月 31 日，可能引起财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另
一方未能履行义务而导致金融资产产生的损失，具体是合并资产负债表中已确认金
融资产的账面金额及承担的财务担保。
应收账款实施信用审批制度，并采取必要的措施回收过期债权。资产负债表日
根据应收款项的回收情况，计提坏账准备。截至 2021 年 12 月 31 日，计提的坏账准
备如下：(见附注五、2 应收账款)
期末数 期初数
项目
账面余额 坏账准备 账面金额 账面余额 坏账准备 账面金额
应收账款 282,819,754.11 66,430,284.29 216,389,469.82 95,072,765.56 56,958,819.73 38,113,945.83
3. 流动性风险
管理层认为保持充足现金及现金等价物以满足经营需要；遵守借款协议确保到
期偿还；另外随着经济条件的改变管理并调整结构，有效降低流动风险。
持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目 1 年以内 1-3 年 3 年以上
短期借款 1,360,157,498.48
应付票据 4,027,482,377.41
应付账款 1,090,813,624.29
其他应付款 203,736,937.39
一年到期非流动负债 211,797,673.03 `
租赁负债 171,370,519.64 34,108,157.26
应付债券 185,473,876.06
长期借款 79,274,906.60 146,250,942.20
合计 6,893,988,110.60 250,645,426.24 365,832,975.52
九、 公允价值的披露
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输
入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1. 2021 年 12 月 31 日以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量 11,620,000.00 700,048,548.38 711,668,548.38
（一）交易性金融资产 11,620,000.00 11,620,000.00
1. 以公允价值计量且变动计
11,620,000.00 11,620,000.00
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资 11,620,000.00 11,620,000.00
（3）衍生金融资产
2. 指定以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
（二）应收款项融资 700,048,548.38 700,048,548.38
持续以公允价值计量的资产总额 11,620,000.00 700,048,548.38 711,668,548.38
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
2. 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公允价值计量方法基于相同资产或负债在活跃市场中的标价（未经调整）。
3. 持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据
持续第二层次公允价值计量的为银行承兑汇票。银行承兑汇票其期限不超过一
年，资金时间价值因素对其公允价值的影响不重大，票据背书的前后手双方均认可
按票据的面值抵偿等额的欠款，不打折扣，因此其公允价值为其账面价值。
4. 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债期限较短，这些金融资产和金融
负债的账面价值与公允价值差异很小。
85
凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
十、 关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
注册资本 母公司对公司的 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 持股比例(%) 表决权比例(%)
凌钢集团 朝阳市 制造业 160,000.00 35.52 35.52
凌钢集团是朝阳市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称朝阳市国资委）
出资设立的。2021年2月，凌钢集团根据《关于划转朝阳市部分国有资本充实社保基
金有关事项的通知》（辽财资[2020]367号）和《关于划转部分国有资本充实社保基
金有关事项的通知》（朝财[2020]101号）的要求,将朝阳市国资委持有凌钢集团的
股权划转给辽宁省财政厅10%。划转后朝阳市国资委和辽宁省财政厅分别持有凌钢集
团 90%股权和10%股权。
本公司的最终控制方是朝阳市国资委。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况见附注七、1.在子公司中的权益。
3. 本公司联营企业情况
联营企业名称 与本公司关系
凌源钢铁集团设计研究有限公司 联营企业/同受一方控制
凌源旭阳凌钢能源有限公司 联营企业
4. 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
凌源滨河会务中心 同受一方控制
凌源钢铁运输有限责任公司 同受一方控制
凌源钢铁热电有限责任公司 同受一方控制
凌钢集团建筑材料检测有限公司 同受一方控制
朝阳龙山资产管理有限公司 控股股东施加重大影响的企业
北票永山矿业有限公司 朝阳龙山资产管理有限公司的子公司
凌源红山矿业有限公司 朝阳龙山资产管理有限公司的子公司
凌源傲翼新能源有限公司 朝阳龙山资产管理有限公司的子公司
建平磷铁矿业有限公司 朝阳龙山资产管理有限公司的子公司
朝阳浪马轮胎有限责任公司 朝阳龙山资产管理有限公司的子公司
融通物贸（天津）电子商务有限公司 公司董事的密切家庭成员控制的企业
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
天津市盈通物资有限公司 公司董事的密切家庭成员控制的企业
陕西天物能源资源发展有限公司 公司董事的密切家庭成员控制的企业
北京金浩通物资有限公司 公司董事的密切家庭成员控制的企业
天津融诚物产能源资源发展有限公司 公司董事的密切家庭成员控制的企业
北方重工集团有限公司 公司董事施加重大影响的企业
凌源钢富达建服有限责任公司 控股股东的联营企业
凌源钢城中心医院有限公司 控股股东的联营企业
凌源宏钢集团有限责任公司 控股股东的联营企业
凌源腾钢机械制造有限责任公司 控股股东的联营企业
朝阳银行股份有限公司 控股股东的联营企业
凌源兴钢建筑安装有限责任公司 控股股东的联营企业
5. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
材料备件 6,191,594,902.94 4,665,433,401.27
动力 1,231,226,408.59 1,182,748,752.94
凌源钢铁集团有限责任公司 热力 611,106,218.03 602,503,707.47
劳务费 95,021,960.00 96,643,188.32
小计 8,128,949,489.56 6,547,329,050.00
凌源钢铁运输有限责任公司 运费/材料 64,396,318.13 67,366,242.22
凌源钢铁集团设计研究有限公司 劳务 13,102,829.86 9,654,528.10
凌源滨河会务中心 餐饮/劳务 1,061,739.65 1,045,099.50
建平磷铁矿业有限公司 球团矿 10,447,926.97
北票永山矿业有限公司 材料 3,457,733.01 975,999.13
凌源钢富达建服有限责任公司 劳务 4,252,955.66 3,365,660.33
凌源钢城中心医院有限公司 劳务/材料 2,238,373.00 420,260.46
凌源宏钢集团有限责任公司 运费/材料/劳务 138,947,173.88 130,063,487.60
凌源腾钢机械制造有限责任公司 材料/劳务 48,580,139.98 65,233,743.01
凌源兴钢建筑安装有限责任公司 运费/材料/劳务 166,371,081.37 109,986,601.84
融通物贸（天津）电子商务有限公司 材料 24,496,669.87
北方重工集团有限公司 材料/劳务 1,513,829.21 26,170,764.62
合计 8,597,368,333.18 6,972,059,363.78
②出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
凌源钢铁集团有限责任公司 钢材 2,088,628.91 2,627,140.16
87
凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
热力/动力 528,605,677.22 546,094,162.68
材料备件 49,772,532.33 49,180,953.65
劳务费 50,483,995.87 47,957,972.93
小计 630,950,834.33 645,860,229.42
凌源钢铁热电有限责任公司 热力/材料 9,979,449.03 9,754,541.44
凌源钢铁运输有限责任公司 热力/材料/劳务 1,260,606.29 1,152,537.40
凌源钢铁集团设计研究有限公司 材料/劳务 5,241.61 7,266.81
凌源滨河会务中心 材料/劳务 2,121.77 3,089.62
朝阳浪马轮胎有限责任公司 钢材 3,532,160.11 9,184,513.18
北票永山矿业有限公司 材料 5,644.86 5,320.38
凌源红山矿业有限公司 材料 3,845.74 5,738.85
凌源傲翼新能源有限公司 材料 1,847.70
凌源兴钢建筑安装有限责任公司 热力/材料/劳务 8,257,706.46 7,601,054.02
凌源宏钢集团有限责任公司 材料 3,736,363.47 2,777,164.67
凌源腾钢机械制造有限责任公司 材料 125,426.19 1,154,309.73
凌源钢城中心医院有限公司 热力 36.11 64.60
融通物贸（天津）电子商务有限公司 钢材 231,337,977.47 1,247,556.41
天津市盈通物资有限公司 钢材 92,742,752.30
陕西天物能源资源发展有限公司 钢材 2,621,927.88
北京金浩通物资有限公司 钢材 56,445,516.72
北方重工集团有限公司 劳务/动力 1,665.13 100.00
合计 1,041,011,123.17 678,753,486.53
关联方之间的交易价格，有国家定价的，适用国家定价；没有国家定价的，适
用市场价格；没有国家定价及市场价格，由甲乙双方协商确定。
其中与凌钢集团之间的关联交易，根据协议约定，结算方式及付款时间为按月
结算、即时付款。其中：焦炭、焦粉、铁精矿和废钢采用预付货款，月底结算。
（2）关联租赁情况
①作为出租方：
租赁资产 本期确认 上期确认
承租方名称
种类 的租赁收入 的租赁收入
凌源钢铁集团有限责任公司 房屋 1,749,852.00 1,749,852.00
凌源钢铁集团有限责任公司 土地 668,520.00
凌源钢铁热电有限责任公司 土地 680,780.00
凌钢集团建筑材料检测有限公司 房屋 10,656.00 10,656.00
凌源钢铁集团设计研究有限公司 房屋 238,680.00 238,680.00
合计 3,348,488.00 1,999,188.00
88
凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
②作为承租方：
租赁资产 本期支付 上期支付
出租方名称
种类 的租金 的租金
凌源钢铁集团有限责任公司 房屋 2,719,901.60 2,719,901.60
凌源钢铁集团有限责任公司 土地 34,937,890.60 34,937,890.60
合计 37,657,792.20 37,657,792.20
（3）关联担保情况
①作为担保方
金额单位：万元
担保是否已经
被担保方 担保金额 担保余额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
凌源钢铁集团有限责任公司 10,000.00 10,000.00 2021/11/04 2025/11/02 否
凌源钢铁集团有限责任公司 8,000.00 8,000.00 2021/11/04 2025/11/01 否
凌源钢铁集团有限责任公司 7,000.00 7,000.00 2021/11/16 2025/11/14 否
凌源钢铁集团有限责任公司 60,000.00 54,992.00 2020/09/22 2022/09/21 否
凌源钢铁集团有限责任公司 6,547.80 4,430.48 2021/04/28 2026/04/19 否
凌源钢铁集团有限责任公司 15,000.00 15,000.00 2021/10/22 2022/06/21 否
凌源钢铁集团有限责任公司 15,000.00 15,000.00 2021/11/26 2022/05/26 否
凌源钢铁集团有限责任公司 10,000.00 10,000.00 2021/12/23 2022/06/23 否
凌源钢铁集团有限责任公司 13,000.00 13,000.00 2021/04/07 2026/04/06 否
凌源钢铁集团有限责任公司 63,000.00 61,929.66 2021/03/24 2024/09/23 否
凌源钢铁集团有限责任公司 17,000.00 4,468.27 2019/09/26 2025/09/26 否
凌源钢铁集团有限责任公司 3,000.00 1,051.29 2019/10/12 2024/10/12 否
凌源钢铁集团有限责任公司 26,400.00 26,397.00 2021/06/21 2024/06/21 否
凌源钢铁集团有限责任公司 100,000.00 79,522.33 2021/05/21 2022/05/20 否
凌源钢铁集团有限责任公司 28,600.00 20,000.00 2021/06/21 2025/06/21 否
凌源钢铁热电有限责任公司 9,000.00 3,000.00 2021/05/20 2024/05/20 否
凌源钢铁热电有限责任公司 8,500.00 2,234.14 2019/09/26 2025/09/26 否
凌源钢铁热电有限责任公司 1,500.00 525.64 2019/10/12 2024/10/12 否
合计 401,547.80 336,550.81
②作为被担保方
金额单位：万元
担保是否
担保方 被担保方 担保金额 担保余额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 20,000.00 17,159.70 2019/09/11 2022/09/11 否
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 22,000.00 8,065.75 2021/03/17 2022/03/16 否
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 30,000.00 21,771.64 2020/06/19 2028/06/19 否
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 47,000.00 23,860.00 2021/05/10 2025/05/09 否
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 40,000.00 6,666.67 2019/05/27 2022/05/27 否
89
凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
担保是否
担保方 被担保方 担保金额 担保余额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 9,000.00 8,960.00 2021/02/24 2024/01/07 否
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 41,300.00 21,683.81 2019/12/10 2028/12/04 否
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 8,000.00 4,835.56 2020/09/25 2030/09/23 否
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 35,600.00 17,550.00 2021/08/19 2025/08/18 否
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁国际贸易有限公司 20,000.00 17,000.00 2020/12/02 2022/07/21 否
朝阳龙山资产管理有限公司
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 190,000.00 189,483.00 2020/09/22 2022/09/21 否
凌源傲翼新能源有限公司
合计 462,900.00 337,036.13
2019 年 12 月 9 日，公司与凌钢集团签订《相互担保协议》，约定互相提供担保，
互相担保的主体包含双方各自控制的子公司，担保额度不超过人民币 40 亿元，互保
期为 3 年，自 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止。2020 年 8 月 25 日，公司与
凌钢集团签订《相互担保协议之补充协议》，将互保额度调整为不超过人民币 50 亿
元，互保期限不变，仍为 3 年，自 2020 年 1 月 1 日起至 2022 年 12 月 31 日止。
2020 年 5 月 8 日，公司与浙商银行沈阳分行开展资产池业务，本次开展的资产
池（含票据池）质押融资最高额度为不超过人民币 20 亿元，公司及凌钢集团可使用
额度均不超过人民币 10 亿元，业务期限内，该额度可滚动使用。公司与凌钢集团通
过该资产池（含票据池）质押融资形成的关联担保额度均不超过人民币 10 亿元，该
额度在公司与凌钢集团签订的《相互担保协议》及《相互担保协议之补充协议》约
定的 50 亿元额度范围内。截至 2021 年 12 月 31 日，公司通过浙商银行资产池向凌
钢集团提供担保 79,522.33 万元。
（4）存放在关联方的货币资金
项目 关联方 期末金额 期初金额
银行存款 朝阳银行股份有限公司 908,345,818.15 596,300,413.46
其他货币资金 朝阳银行股份有限公司 206,300,000.00
合计 908,345,818.15 802,600,413.46
（5）关键管理人员报酬
金额单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,525.85 1,237.34
（6）资产转让关联方情况
90
凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
朝阳龙山资产管理有限公司 全资子公司朝阳天翼转让股权 8,000,000.00
合计 8,000,000.00
（7）其他关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
凌源钢铁集团有限责任公司 租赁土地上相关资产的拆除补偿金额 49,154,495.00
合计 49,154,495.00
6. 关联方应收应付款项
（1）应收预付项目
期末金额 期初金额
项目 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付账款 凌源钢铁集团有限责任公司 152,842,795.00 202,110,995.30
预付账款 北方重工集团有限公司 37,400.00
融通物贸（天津）电子商务有
预付账款 3,183,330.13
限公司
合计 156,063,525.13 202,110,995.30
（2）应付预收项目
项目 关联方 期末金额 期初金额
应付账款 凌源兴钢建筑安装有限责任公司 22,608,489.71 15,435,228.04
应付账款 凌源宏钢集团有限责任公司 14,278,269.69 9,643,672.45
应付账款 凌源腾钢机械制造有限责任公司 6,241,762.54 8,762,964.37
应付账款 北方重工集团有限公司 3,092,071.90 5,087,325.40
应付账款 凌源钢富达建服有限责任公司 1,114,151.11 1,028,003.23
其他应付款 凌源兴钢建筑安装有限责任公司 6,300,622.47 4,115,162.03
其他应付款 北方重工集团有限公司 3,272,676.65 4,072,676.65
其他应付款 凌源宏钢集团有限责任公司 1,406,933.49 956,900.00
其他应付款 凌源钢富达建服有限责任公司 20,000.00 20,000.00
合同负债 融通物贸（天津）电子商务有限公司 8,136,806.56 4,424,778.76
合同负债 天津市盈通物资有限公司 8,967,696.98
合同负债 天津融诚物产能源资源发展有限公司 956,979.67
合同负债 凌源宏钢集团有限责任公司 81,973.69 66,007.70
合同负债 凌源兴钢建筑安装有限责任公司 51,142.90 37,596.12
合计 76,529,577.36 53,650,314.75
十一、 承诺及或有事项
91
凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
1. 重要承诺事项
无。
2. 或有事项
本公司对关联方担保情况见附注十、5（3）。
十二、 资产负债表日后事项
1．重要的非调整事项
无。
2．利润分配情况
公司 2021 年度拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东
每 10 股派发现金红利 0.97 元（含税）。如在实施权益分派的股权登记日前总股本
发生变动的，公司拟维持每股分配比例不变，相应调整分配总额。
十三、 其他重要事项
基于本公司内部管理现状，无需划分报告分部。
十四、 母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 1,015,222.31 0.97 10,390,904.14 9.18
1至2年 1,010,119.12 0.96 5,482,138.94 4.85
2至3年 5,482,138.94 5.24
3至4年 97,275,607.83 85.97
4至5年 97,253,540.47 92.83
5 年以上
小计 104,761,020.84 100.00 113,148,650.91 100.00
减：坏账准备 49,657.75 466,760.81
合计 104,711,363.09 112,681,890.10
（2）按坏账计提方法分类列示
92
凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备
104,761,020.84 100.00 49,657.75 0.05 104,711,363.09
的应收账款
无风险组合 103,767,865.89 99.05 103,767,865.89
账龄风险矩阵组合 993,154.95 0.95 49,657.75 5.00 943,497.20
合计 104,761,020.84 100.00 49,657.75 0.05 104,711,363.09
续表
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应
113,148,650.91 100.00 466,760.81 0.41 112,681,890.10
收账款
无风险组合 103,813,434.79 91.75 103,813,434.79
账龄风险矩阵组合 9,335,216.12 8.25 466,760.81 5.00 8,868,455.31
合计 113,148,650.91 100.00 466,760.81 0.41 112,681,890.10
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：计提-417,103.06元；无收回或转
回坏账准备。
（4）本期无实际核销的应收账款。
（5）截至2021年12月31日，前五名应收账款余额为104,761,020.84元，占应收
账款余额的比例为100.00%，计提的坏账准备为49,657.75元。
2. 其他应收款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 55,392,195.66 23,384,306.03
应收利息
应收股利
合计 55,392,195.66 23,384,306.03
（2）其他应收款
93
凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
①按账龄披露
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 46,803,891.84 14,526,725.25
1至2年 535,022.11 486.80
2至3年 651.25
3至4年 150,000.00
4至5年
5 年以上 10,000,000.00 10,000,000.00
小计 57,338,913.95 24,677,863.30
减：坏账准备 1,946,718.29 1,293,557.27
合计 55,392,195.66 23,384,306.03
②按款项性质分类
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
借款 10,000,000.00 10,000,000.00
保证金 46,480,000.00 13,850,000.00
备用金 357,069.99 327,918.30
其他 501,843.96 499,945.00
合计 57,338,913.95 24,677,863.30
③坏账准备计提
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
期初余额 293,557.27 1,000,000.00 1,293,557.27
期初其他应收款余
额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -2,376.36 2,376.36
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 655,537.38 116,441.64 771,979.02
本期转回
本期转销
本期核销 118,818.00 118,818.00
其他变动
期末余额 946,718.29 1,000,000.00 1,946,718.29
④本期核销的其他应收款118,818.00元。
94
凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
⑤按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余 坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的比例(%) 余额
单位 A 租赁保证金 34,000,000.00 1 年以内 59.30 680,000.00
单位 B 海关保证金 11,890,000.00 1 年以内 20.74 237,800.00
单位 C 借款 10,000,000.00 5 年以上 17.44 1,000,000.00
单位 F 海关保证金 590,000.00 1 年以内 1.03 11,800.00
单位 G 可转债转股余额兑付款 498,843.96 1-2 年 0.87 9,976.88
合计 56,978,843.96 99.38 1,939,576.88
3. 长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 2,486,021,264.90 200,000,000.00 2,286,021,264.90 2,220,041,032.24 212,693,024.05 2,007,348,008.19
对联营、合营企
11,168,291.62 11,168,291.62 34,936,340.58 34,936,340.58
业投资
合计 2,497,189,556.52 200,000,000.00 2,297,189,556.52 2,254,977,372.82 212,693,024.05 2,042,284,348.77
（1）对子公司投资
本期
计提 减值准备期末余
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值 额
准备
北京凌钢物资供销
30,960,200.21 30,960,200.21
有限公司
沈阳凌钢钢材销售
16,331,157.80 16,331,157.80
有限公司
凌钢锦州钢材经销
34,019,767.34 34,019,767.34
有限公司
凌钢（大连）钢材
17,164,441.72 17,164,441.72
经销有限公司
凌钢股份北票保国
786,565,465.17 300,000,000.00 1,086,565,465.17
铁矿有限公司
凌钢股份北票钢管
200,000,000.00 200,000,000.00 200,000,000.00
有限公司
朝阳天翼新城镇建
100,000,000.00 100,000,000.00
设发展有限公司
凌源钢铁国际贸易
1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
有限公司
凌钢（山东）特钢
35,000,000.00 35,000,000.00
销售有限公司
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
本期
计提 减值准备期末余
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值 额
准备
合计 2,220,041,032.24 300,000,000.00 34,019,767.34 2,486,021,264.90 200,000,000.00
公司和凌钢集团向中国民生银行股份有限公司大连分行申请人民币不超过 25 亿
元的综合授信，其中公司可使用授信敞口不超过人民币 20 亿元，凌钢集团可使用授
信敞口不超过人民币 6 亿元，授信期限自 2020 年 9 月 22 日起，期限 2 年。公司用
持有的保国公司全部股权为该综合授信提供质押担保。
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
投资单位 期初余额 减少 权益法下确认的 其他综合 其他权
追加投资
投资 投资损益 收益调整 益变动
联营企业：
凌源钢铁集团设计研究有限公司 5,871,654.99 1,073,510.88
凌源旭阳凌钢能源有限公司 29,064,685.59 -24,841,559.84
合计 34,936,340.58 -23,768,048.96
续表
本期增减变动
减值准备
投资单位 宣告发放现金股利或 计提减值准 期末余额
其他 期末余额
利润 备
联营企业：
凌源钢铁集团设计研究有限公司 6,945,165.87
凌源旭阳凌钢能源有限公司 4,223,125.75
合计 11,168,291.62
4. 营业收入和营业成本
（1）分类列示
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 24,560,704,467.23 23,025,517,162.08 18,971,924,880.17 17,835,907,818.00
其他业务 1,161,254,926.81 1,178,331,639.70 958,733,897.27 942,931,968.80
合计 25,721,959,394.04 24,203,848,801.78 19,930,658,777.44 18,778,839,786.80
（2）合同产生收入的情况
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
合同分类 金额
商品类型
钢材销售 24,560,704,467.23
其他销售 1,161,254,926.81
按经营地区分类
国内销售 25,678,038,047.75
出口销售 43,921,346.29
按商品转让的时间分类
在某一时点确认收入 25,708,107,970.26
在某一时间段确认收入 13,851,423.78
5. 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -23,768,048.96 248,530.25
应收款项融资贴现利息支出 -836,913.23 -1,178,222.24
交易性金融资产在持有期间的投资收益 735,000.00 749,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益 1,068,198.48
合计 -22,801,763.71 -180,691.99
十五、 补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -42,810,969.37
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国
3,029,519.92
家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债产生的公
-2,345,000.00
允价值变动损益，以及处置以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -18,262,333.58
小计 -60,388,783.03
减：所得税影响额 -2,244,583.46
合计 -58,144,199.57
2. 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 10.39 0.32 0.32
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凌源钢铁股份有限公司 二〇二一年年度财务报表附注
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 11.05 0.34 0.34
公司名称：凌源钢铁股份有限公司
日期：2022 年 2 月 28 日
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