中 审 众 环 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
VNION P0WER CERTIFlED PuBLlC ACC0UNTANTs(sPECIAL GENERAL PARTNERsHIP)
广西梧州中恒集团股份 有限公司
⒛ 15年 度 内部控制评价报告
中 审 众 环 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) 地址 :武 汉市武 昌区东湖路 169号
VNI0NP0WER CERTlFlED PUBLlC ACC0UNtANTs 由阝编 : 430077
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内部控制审计报告
众环 审字 (⒛ 16)0110弱 号
广西梧州 中恒集 团股份有 限公司全体股 东 :
按照 《企业 内部控制 审计指 引》及 中国注册会计师执业准 则 的相关要求 ,我 们 审计 了广西梧
“ ”
州 中恒集 团股份有 限公司 (以 下简称 中恒集 团 )2015年 12月 31日 的财务报 告 内部控制 的有
效性 。
一 、企业 对 内部控制 的责任
按照 《企业 内部控制基本规 范》、《企业 内部控制应用指 引》、《企业 内部控制评价指 引》的规
定 ,建 立 健全和有效实施 内部控制 ,并 评价其有效性是企业董 事会 的责任 。
二 、注册会计师 的责任
我们 的责任是在实施 审计 工 作 的基础上 ,对 财务报告 内部控制 的有效性发表审计意见 ,并 对
注 意到的非财务报 告 内部控制 的重大缺 陷进行披露 。
三 、 内部控制 的固有局 限性
内部控制具有 固有局 限性 ,存 在不能防止 和发现错报 的可能性 。此 外 ,由 于情况 的变化可能
导致 内部控制变得不恰 当 ,或 对控制政策和程序遵循 的程度 降低 ,根 据 内部控制 审计结果推测未
来 内部控制 的有效性具有 一 定风险 。
四 、财务报 告 内部控制 审计意见
我们认为 ,中 恒集 团按照 《企业 内部控制基本规范》和相 关规定在所有重大方面保持 了有效
的财务报 告 内部
巳务所馄 通合伙 ) 中国注册会计师
氇 。j
中国注册会计师
J⒁
⒛ 16年 3月 27
广西梧州中恒集团股份有限公司
zO15年 度内部控制评价报告
广西梧州 中恒集 团股份有 限公司全体股 东 :
根据 《企业 内部控制基本规范 》及其配套指 引的规定和其他 内部控制监管要求 (以 下简称企
业 内部控制规范体 系 ),结 合本 公司 (以 下简称 公司 )内 部控制制度和评价 办法 ,在 内部控制 日
常监督和专项 监督 的基础上 ,我 们对 公司⒛ 15年 12月 31日 的内部控制有效性进行 了评价 。
一 、重 要声 明
按照 企业 内部控制规范体系 的规定 ,建 立 健全和有效实施 内部控制 ,评 价其有效性 ,并 如实
披露 内部控制评价报告是公司董事会 的责任 。监 事会对 董事会建立和实施 内部控制进行监督 。经
理层 负责 组织领导企业 内部控制 的 日常运行 。公司董事会 、监 事会及董事 、监 事 、高级管理人员
保 证 本报 告 内容不存在任何虚假 记载 、误导性陈述或重大遗漏 ,并 对报告 内容 的真实性 、准确性
和完整性承担个别及 连带法律责任 。
公司 内部控制 的 目标是合理保证经 营管理合法合规 、资产 安全 、财务报告及相关信息真实完
整 ,提 高经营效率和效果 ,促 进实现发展战略 。 由于 内部控制存在 的固有局 限性 ,故 仅能为实现
上述 目标提供合理保证 。此 外 ,由 于情况 的变化可能导致 内部控制变得不恰 当 ,或 对控制政策和
程序遵循 的程度 降低 ,根 据 内部控制评价结果推测耒来 内部控制 的有效性具有 一 定 的风险 。
二 、 内部控制评价 结论
根据公司财务报告 内部控制重大缺 陷的认定情况 ,于 内部控制评价报 告基准 日,不 存在财务
报 告 内部控制重大缺陷 ,董 事会认为 ,公 司 已按照企业 内部控制规范体系和相关规定 的要求在所
有重大方面保持 了有效 的财务报告 内部控制 。
根据 公司非财务报 告 内部控制重大缺 陷认定情况 ,于 内部控制评价报 告基准 日,公 司耒发现
非财务报告 内部控制重大缺 陷 。
自内部控制评价报 告基准 日至 内部控 制评价报 告发 出 日之 间未发生影 响 内部控制有 效性评
价结 论 的因素 。
三、 内部控制评价工作情况
(一 )内 部控制评价范围
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公司按照风 险导 向原则确定纳入评价范 围的主要单位 、业 务和事项 以及高风 险领域 。纳入评
价范 围的主要单位包括 :广 西梧州 中恒集 团股份有 限公司 (以 下简称 集 团公司 、公司 )、 广 西梧
州制药 (集 团 )股 份有 限公司 (以 下简称梧州制药 )及 其 下属子公司、广西梧州双钱 实 业 有 限公
司 (以 下简称双钱实业 )及 其下属子公司 、广西梧州 中恒集 团股份有 限公司房地产开发分公司 (以
下简称房地产 公司 )、 黑龙江鼎恒 升药业 有 限公司 (以 下简称鼎恒 升公司 )等 ,纳 入评价 范 围单
位 资产总额 占公司合并财务报表资产总额 的 100%,营 业 收入合计 占公司合并财务报表 营业收入总
额 的 100%;纳 入评价范 围的主要业务和事项包括 :公 司 的组织架构 、发展 战略 、人力资源 、社会
责任 、企业 文化等 内部控制环境 ;公 司 的并购 业 务 、投资与筹资业务 、 资金活动 、采购 业 务 、销
售业务 、资产管理 、研发 、工程项 目、担保业务 、财务报告等控制 活动 ;以 及合 同管理 、信息系
统 、 内部信 息传递和全面预算管理等控制手段等方面 ,既 包含 了公司与分子公司业务层面财务报
告类与非财务报 告类 。
公司 的组织架构 :公 司 以股东大会为最高权力机构 ,下 设对股东大会 负责 的董事会 、监事会 ;
董事会 内设审计委员会 、薪酬考核委员会 、提名委员会 、战略委员会等 四个专业委员会 ,董 事会
成 员共 9人 ,年 初包括 3名 独立董事和 1名 外部董事 ,期 中 ,由 于公司原董事长及 2名 董事 (含 1名
外部董事 )提 出辞呈 ,公 司原控股股东广西 中恒实业 有 限公司转让 了控股股权给广西投资集 团有
限公司 ,新 控股股东广西投资集 团有 限公司派 出了董事长及 副董事长人选 ,并 经董事会 、股东大
会 按法 定程序通过聘任 ,合 法有 效对 公司开展治理活动 ;监 事会 由3名 监事组成 ,其 中包括 一 名
职工监事 ,依 法监督董事会和高级管理层履行职责 。随公司董事会变化 ,相 应地 ,经 法定有效程
序 ,重 新任命 了集 团公司 、梧州制药 、南 宁 中恒投资有 限公司 (梧 州制药 的子 公司 )的 总经理 。
公司制订并严格执行 了 《股东大会议事规则 、《董事会 议事规则》、《监事会议事规则》等制 度文
件 ,董 事会 各委 员会均制定并有效执行 了工 作细则 。公司设置总裁办公室 、人力资源部 、企划部 、
证 券部 、财务部 、法 务部 、 审计部等管理机 构 ,为 拓展海 外市场 ,年 度 内公司 还 新设 了拓展部 ;
下属控股 分子公司主要包括制药板块 、食 品板块 ,各 级分子公司都设置 了相应 的生产 、质量 、采
购 、销售 、财务等管理机构 。
发展 战略方面 ,一 是继续重 点做大做强做优 医药产业 ,报 告期 内 ,继 续推进控股孙公司——
南宁 中恒投资有 限公司的制药生产车 间 、研发 中心 等 的建设 ;同 时通过销售模式变革 ,促 迸普药
销售 工 作进展 。二 是 以梧州特色龟苓 膏系列食 品业为 辅助产业 ,报 告期 内该板块稳定健康 发展 。
人力资源管 理设置 了人事管理 、招聘录用 、培训和薪酬绩效等 内部组织机构 ,统 一 管理公司
及 下属分子公司人力资源 ,制 订 了招聘录用 、人事档案管理 、社保管理 、员 工 卡管理 、绩效考核 、
劳动合 同管理 、考勤与假期管理 、奖惩管理 、调动及转 岗、离职管理 、培训评估 、 内部讲师 、人
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才梯 队培养等管理制度 、办法 ,从 人才 的引进 、退 出 、管理 、使用 、培养 、考核 、薪酬福利等全
方位设计和执行 了流程制度 ,设 置 了员 工 投诉举报信箱等 ,形 成 了尊重人才 、 留住人才 、人尽其
才 、能上 能下的氛 围 。
公司长期 以来注重履行社会 责任 ,报 告期 内,在 全 国经济整体运行趋缓 的情况下 ,公 司保证
及 时足额支付职 工 薪酬 ,有 效履行社会 责任 。具体详见公司披露 的社会 责任报 告 。
公司长期坚持推进企业文化建设 ,以 内部报纸 《中恒报 》为宣 传 阵地 ,及 时报道 公司发展变
化 、管理 、技术 等专业知识传播 ,鼓 足信 心 ,上 下一 致 ,同 心 同德保持公司可持续稳 定发展 。还
通过职 工 大会 、党 团会 议及活动 ,以 及通过 公司 内部培训常规化 、制度化 ,宣 贯公司文化精神 ;
通过党 、工 、青 、妇等组织 ,为 职工送温暖 、扶贫济 困 ,使 广 大职 工 感受到 中恒大家庭 的温暖 ,
从而形成反哺 中恒大家庭 的 良性循环发展 。公司还通过党 、工 、青妇等组织协调 ,依 旧每年举办
各种劳动竞赛 、体 育运动会 、年度联欢会 ,提 升职 工凝 聚力 、向心力 ,以 及 团队协作 、奋 勇拼搏 、
力争 上 游 的奋进精神 。
在投 资方面 ,年 度 内由于 国内及全球性经济运行趋缓 ,公 司决策层 审时度势 ,对 南宁 中恒投
资有 限公司等投资项 目放缓 了投资步伐 。投资诀策流程均按公司章程 、各项议事规则等决策程序
严格执行 。
资金活动方面 ,公 司章程及相关制度规定 了相对完善 的各级资金 审批权 限 ,报 告期 内,从 公司
高层 至 各级分子公司均 能按公司相关章程制度有效执行资金 审批权 限 ,以 及支付流程规定 。
公司制定 了 比较完善 的采购相关流程制度 ,设 立 了以中高级管理层为主体 、涵盖生产 、技术 、
质量 、财务 、法 务 、审计 、设备等等各方面人才 的集 团公司采购协调小组 ,对 大宗物 资采购按招
投标等流程进行评 审决议 ,较 好地 防范 了重大采购风 险 ;各 分子公司物 资供应部执行 日常生产物
资采购职 能 ,行 政后勤部执行办公用 品等采购职能 ,设 备部负责机器设备采购职能 ,根 据上述不
同类别采购活动 ,公 司制订 了职责权 限分离 、授权核准 、验 收结算 、采购款项支付等严密 的制度
流程 ,并 得到有效执行 。 .
销售业务方面 ,公 司根据下属分子公司不 同行业特 点 ,分 别建 立 了制药 、房地产及双钱食 品
营销机构 ,并 制订 了详尽 的客户准入 、客户信用管理 、销售 、结算 、货款 回收等各方面制度 、流
程 ,各 分子公司各 自均能按制度流程有 效执行 。报告期 内 ,由 于经济运行趋缓 ,以 及 公司转变营
销模式 ,梧 州制药主要产 品血 栓通销售业绩有所 下降 ;食 品板块业绩则保持稳定发展 。
在 资产管理方面 ,公 司制订并执行 了资产采购 、验 收 、调拨转移 、维护 、使用 、报废 、盘 点 、
处置等各方面流程 ,在 执行相关 业务时 ,通 过物资供应部 、设备部 、物流仓储部 、生产部 、财务
部 、研发部等公司所有相关部 门 ,各 部 门既分 工合作 ,又 通过互相牵制 、授权批准等各项管理流
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程制度 的有效实现 ,管 理好各项实物资产及无形资产 。
公司制定 了研 究开发管理制度 ,对 新产 品研究开发 、技术改造 、产 品测试 、成果 申报等管理
工 作做 出了规定 ,科 研开发各项控制流程制度得到 了有效 的执行 。制订并有效执行知识产权保护
法律法规 、公司 内部管理流程制度 ,有 效保护 了公司的知识产权 。
公司制订 了详尽 的工 程项 目可行性研 究 、立 项 、开发 、建设 、成本预算控制 、工程进度付款 、
竣 工 验 收等流程制度 ,工 程项 目业 务 的岗位 责任制 ,明 确相关部 门和 岗位 的职 责 、权 限 ,坚 持 工
程项 目业 务 中不相容 岗位相 互分离 、制约和监督 。
对 外担保控制及关联交 易控制方面 ,公 司在 《公司章程 》、《股东大会议事规则 》、《董事会议
事规则 、《对外担保制度 》等制度对 公司对外担保 的原则 、决策 审批程序 、风 险控制等方面做 了
明确 的规 定 :公 司 明确规定 了对外担保 的基本原则 、审批程序 、 日常管理 、信 息披露 以及责任追
究等 ,规 范 了关联方及关联关系 的确认 、关联交易价格及批准权 限 、关联交易的回避 与决策 、关
联交 易的法律责任等 ,保 证 了公司与关联方 之 间订 立 的关联交易公平 、公开 、公 正 。确保公司对
外担保及关联交 易控制相关事项合 法合规 。
公司按照会计法 、企业 会计准则 、税 收法律法规等 ,建 立 了较为完善 的财务报 告控制制度 ,
并得 到有效执行 。
预算管 理上 ,公 司每年均制定全年度预算 目标 ,并 通过层层分解落实到各分子公司 ,各 分子
公司根据 此分解 目标 ,落 实责任 ,规 范绩效考核 ,明 确 了各责任单位 的职 责权 限 ,公 司还通过每
年初誓师大会 、季度 、年度 总结会议等 ,坚 定信 心 、发挥长处 、查缺补漏 、互相协调激励等方式 ,
以促进 公司的经营 目标完成 。
合 同管理方面 ,所 有重大经济合 同均通过质量 、技术 、购销 、财会 、法 务等部 门会签控制 ,
建 立 了合 同洽谈 、签 订 、执行等方面有效 的控制流程制度 ,并 得到有效执行 。
在信 息系统和 内部信 息传递方面 ,公 司加强对信息系统 的开发 、维护及完善 ,努 力打造高效
信 息化平 台 ,建 设 了 比较完善 的ERP系 统 、.内 部局域 网 、oA网 络办公平 台等 ,公 司 的信 息传递
机制得 以不断完善 ,使 公司 内部信 息传递及 时 、准确 、有效 。按照 《内幕信 息知情人登记制度 》
等管理制度 ,对 信 息披露 的范 围和职 责 、信 息传递 审核及披露 的流程 ,对 信 息保密 、与投资者 、
证券服务机构 、媒体等方面 的信息沟通等 ,进 行 了详细规定和严格执行 ,确 保披露信 息及 时
`准
确 、完整 、公正对外披露 。
由股 东大会和 公司职 工 民主选举产 生 的监事会 ,对 董事会和经理层 的 内部控制建设进行 监督 。
公司董事会 审计委员会对财务报告 进行 了有效审核 。独立董事严格按照相关法律法规和 《公司章
程 、《独立董事 工作制度 》、《独 立 董事年报 工 作制度》等 的要求 ,了 解 、分析公司发展及 经营状
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况 ,对 公司经营 中的重大事项发表独 立意 见 。
在此务层面 ,搭 建 了多层次 、全方位 的内部监管体系 ,由 公司审计部执行对公司 内部审计监
督 ,依 据 内部审计流程制度 ,实 施 内部审计监督 。相关部 门通过 日常监督和专 项监督 ,推 动 了公
司规 章制度 的贯彻执行 。
重 点关注 的高风 险领域主要包括 :
1、 政策法规宏观调控及市场变化风 险 。
2、 公司治理风险 。
3、 投融资管理风 险
4、 产 品质量安全风险 。
5、 安全生产风 险 。
6、 人力资源风险 。
7、 财务与信 息披露风 险 。
8、 职业道德 与舞弊风 险 。
9、 资产安全风 险 。
上述纳入 评价 范围的单位 、业 务和事项 以及高风险领域涵盖 了公司经营管理的主要方面 ,不
存在重大遗漏 。
(二 )内 部控制评价 工 作依据及 内部控制缺 陷认定标准
公司依据企业 内部控制规范体系 、《广 西梧州 中恒集 团股份有 限公司章程 》、《广 西梧州 中恒
集 团股份有 限公司股东大会议事规则》、《广 西梧州 中恒集 团股份有 限公司总经理 工 作细则 》、《广
西梧州 中恒集 团股份有 限公司控股股东 、实 际控制人行为规 范》、《广西梧州 中恒集 团股份有 限公
司 内部控制制度 》、《广 西梧州 中恒集 团股份有 限公司 内部控制手册 》,以 及独 立 董事 、董事会秘
书 工 作制度等相关法律法规 、规 章制度 ,组 织开展 内部控制评 价 工 作 。
公司董事会根据企业 内部控制规范体系对重大缺 陷 、重要缺陷和 一 般缺 陷的认定要求 ,结 合
公司规模 、行业特征 、风险偏好和风 险承受度等 因素 ,区 分财务报 告 内部控制和非财务报告 内部
控制 ,研 究确定 了适用于本 公司的 内部控制缺陷具体认定标准 ,并 与 以前年度保持 一 致 。公司确
定 的 内部控制缺 陷认定标准如下 :
1.财 务报告 内部控制缺 陷认定标准
公司确定 的财务报 告 内部控制缺 陷评价 的定量标准如下 :
⑴重 大缺陷 :考 虑补偿性控制措施和实 际偏差率后 ,总 体影响水平高于重要性水平 :① 资产
总额 的 1%;② 营业 收入 `总 额 的 1%;③ 所有者权益总额 的 1%;④ 利润总额 的 10%;
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⑵重要缺陷:考 虑补偿性控制措施和实际偏差率后 ,总 体影响水平小于重要性水平 ,但 大于
一般性水平 :① 资产总额的0.5%-1%;② 营业收入总额的0.5%-1%;③ 所有者权益总额的0.5%-1%;
④利润总额的3%-10%(数 值均含下限,不 含上 限);
⑶ 一般缺陷:考 虑补偿性控制措施和实际偏差率后 ,总 体影响水平低于一般性水平 :① 资产
总额的0.5%;② 营业收入`总 额的0.5%;③ 所有者权益总额的0.5%;④ 3%。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 :
⑴重大缺陷:对 于根据定量标准确定的重要缺陷,考 虑 以下定性因素后 ,如 果审计委员会认
为该控制缺陷将对财务报告产生重大错报 ,可 将其调整为重大缺陷:① 会计科 目及披露事项和相
关认定的性质 ;② 相关资产或债务受损或舞弊影响的程度 ;③ 确定涉及金额所需判断的主观性和
复杂性或程度 ;④ 例外事项产生的原因和频率 ;⑤ 与其他控制之间的互动关系 ,即 控制的相互依
赖和控制之间的冗余 ;⑥ 缺陷可能导致的未来后果 ;⑦ 历史上 (包 括当前年度 )存 在的错报情况
所提示的增长趋势的风险 ;⑧ 调整后的影响水平与总体重要性水平的比较 ;
(2)重 要缺陷 :对 于根据定量标准确定的一般缺陷 ,考 虑 以下定性因素后 ,如
果审计委员会认
为该控制缺陷将对财务报告产生错报的影响应引起公司董事会和经理层的重视 ,可 将其调整为重
要缺陷 :① 会计科 目及披露事项和相关认定的性质 ;② 相关资产或债务受损或舞弊影响的程度 ;
③确定涉及金额所需判断的主观性和复杂性或程度 ;④ 例外事项产生的原因和频率 ;⑤ 与其他控
制之间的互动关系 ,即 控制的相互依赖和控制之间的冗余 ;⑥ 缺陷可能导致的未来后果 ;⑦ 历史
上 (包 括当前年度 )存 在的错报情况所提示的增长趋 势的风险 ;⑧ 调整后的影响水平与总体重要
性水平的 比较 。
⑶ 一般缺陷:不 属于重大缺陷和重要缺陷判断标准范畴内的其他缺陷 。
2.非 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下 :
⑴重大缺陷:① 造成直接财产损失50O0万 元及 以上 ;② 造成 10人 及 以上死亡或者50人 及以上
重伤的安全事故 ;
⑵重要缺陷 :① 造成直接财产损失 1000-5000万 元 ;② 造成3-10人 死 亡或者 10-50人 重伤的安
全事故 ;
⑶ 一般缺陷:① 造成直接财产损失 1000万 元 以下 ;② 造成3人 以下死亡或者 10人 以下重伤的
安全事故 。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 :
⑴重大缺陷:关 于公司安全 、环保 、社会责任 、职业道德、经 营状况的负面消息流传全国各
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地 ,被 政府 或监管机构专项调查 ,引 起 公众媒体连续专题 报道 ,公 司 因此 出现 资金借贷 与 回收 、
行政许可被 暂停或 吊销 、资产被质押 、大量索偿等不利事 件 ;
⑵重 要缺 陷 :关 于公司安全 、环保 、社会 责任 、执 业 道德 、经 营状况 的负面消息 ,被 全 国性
媒体持续报道 3次 以上 ,受 到行 业或监 管机构关注 、调查 ,以 行业范 围 内造成较大不 良影 响 ;
⑶ 一 般缺 陷 :关 于公司安全 、环保 、社会 责任 、执业道德 、经 营状况 的负面消息 ,被 全 国性
媒体持续报道2次 及 以下 ,省 (自 治 区、直辖 市 )政 府 部 门或监管机构要求报告 ,对 公司声誉造
成 一 定不 良影 响 。
(三 )内 部控制缺 陷认 定及整 改情况
1.财 务报告 内部控制缺 陷认定及整 改情况
根据 上述财 务报告 内部控制缺 陷的认定标准 ,报 告期 内公司不存在财务报 告 内部控制重大缺
陷 、重要缺 陷 。
2.非 财务报告 内部控制缺 陷认 定及整 改情况
根据上述非财务报 告 内部控制缺陷的认定标准 ,报 告期 内未发现 公司非财务报 告 内部控制重
大缺 陷 、重要缺 陷 。
董事长 (己 经董 事会授权 ):
广西梧胛
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