敦煌种业：2018年度内部控制评价报告2019-03-30
公司代码：600354 公司简称：敦煌种业
甘肃省敦煌种业集团股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
甘肃省敦煌种业集团股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2018年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2. 财务报告内部控制评价结论
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内
部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：涵盖公司种子、食品与贸易、其他产业所属的分公司、控股子公
司、全资子公司的主要业务和事项。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 100
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业
务、工程项目、担保业务、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
政策环境风险、销售风险、资金风险、安全管理风险、采购风险、资产管理风险、合同管理风险、
法律纠纷风险、关联交易、重大投资及信息披露等事项。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司《内控手册》，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
单个控制 影响水平达到或超过当年 影响水平低于当年归 在定量和定性考虑后，不
归属于母公司净资产的 属 于 母 公 司 净 资 产 的 属于重大缺陷和重要缺陷
1.5%，直接认定为重大缺 1.5%，但是达到或超过1%， 的，均确认为一般缺陷
陷。影响水平低于母公司 直接认定为重要缺陷。影
净资产的 1.5%，但达到或 响水平低于母公司净资产
超过 1%的，经定性因素分 1%的，经定性因素分析，
析，认定为重大缺陷 也可以认定为重要缺陷
影响到同一重要 在对总公司缺陷进行认定 与重大缺陷的认定标 在定量和定性考虑后，不
会计科目或披露 时，要汇总同一会计科目 准相同，在对总公司缺陷 属于重大缺陷和重要缺陷
事项的多个重要 下属单位测试发现的缺 进行认定时，要汇总同一 的，均确认为一般缺陷
缺陷汇总 陷。影响水平达到或超过 会计科目下属单位测试发
当年归属于母公司净资产 现的缺陷。影响水平达到
的 1.5%的，认定为重大缺 或超过当年母公司净资产
陷。影响水平低于母公司 的1%，可以认定为重要缺
净资产的 1.5%的，经定性 陷；影响水平不超过1%，
因素分析，认定为重大缺 经定性因素分析，也可能
陷 认定为重要缺陷
说明:
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 单独缺陷或连同其他多个控制缺陷的组合，导致企业严重偏离控制目标。出现
下列情形的，认定为重大缺陷：
① 董事、监事和高级管理人员舞弊行为（无论舞弊是否重大）；
② 对已签发的财务报表进行重报，以反映对错误或舞弊导致的错报的纠正；
③ 审计师发现的，最初未被公司财务报告内部控制识别的当期财务报告中的
重大错报；
④ 审计委员会对公司披露的财务报告和财务报告内部控制监督无效。
重要缺陷 单独缺陷或连同其他多个控制缺陷，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但
仍有可能导致企业偏离控制目标。出现下列情形的，认定为重要缺陷：
① 控制环境无效；
② 公司内部审计职能无效；
③ 对于是否根据会计原则对会计政策进行选择和应用的控制无效；
④ 对于非常规、复杂或特殊交易的帐务处理的控制无效；
⑤ 反舞弊程序和控制无效；
⑥ 对于期末财务报告过程的控制无效。
一般缺陷 不构成重大缺陷或重要缺陷的其他控制缺陷。
说明：
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
单个控制 影响水平达到或超过当年 影响水平低于当年归属于 在定量和定性考虑后，不
归属于母公司净资产的 母公司净资产的 1.5%，但 属于重大缺陷和重要缺陷
1.5%，直接认定为重大缺 是达到或超过 1%，直接认 的，均确认为一般缺陷
陷。影响水平低于母公司 定为重要缺陷。影响水平
净资产的 1.5%，但达到或 低于母公司净资产 1%的，
超过 1%的，经定性因素分 经定性因素分析，也可以
析，认定为重大缺陷 认定为重要缺陷
影响到同一重要 在对总公司缺陷进行认定 与重大缺陷的认定标准相 在定量和定性考虑后，不
会计科目或披露 时，要汇总同一会计科目 同，在对总公司缺陷进行 属于重大缺陷和重要缺陷
事项的多个重要 下属单位测试发现的缺 认定时，要汇总同一会计 的，均确认为一般缺陷
缺陷汇总 陷。影响水平达到或超过 科目下属单位测试发现的
当年归属于母公司净资产 缺陷。影响水平达到或超
的 1.5%的，认定为重大缺 过当年母公司净资产的
陷。影响水平低于母公司 1% ， 可 以认 定 为 重要 缺
净资产的 1.5%的，经定性 陷；影响水平不超过 1%，
因素分析，认定为重大缺 经定性因素分析，也可能
陷 认定为重要缺陷
说明：
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 重大决策程序不科学，导致决策失误；严重违犯国家法律、法规，如产品质量
不合格；内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改；重要业务缺乏制度控制
或制度系统性失效；其他对公司负面影响重大的情形
重要缺陷 决策程序不科学，导致出现一般性失误；内部控制评价的结果特别是重要缺陷
未得到整改；重要业务制度或系统存在缺陷；其他对公司产生较大负面影响的情形
一般缺陷 决策程序效率不高；一般缺陷未得到整改；一般业务制度或控制系统设计和执行存
在缺陷
说明：
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
无
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
□是 √否
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
□是 √否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
无
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
□是 √否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
□适用 √不适用
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
□适用 √不适用
3. 其他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：马宗海
甘肃省敦煌种业集团股份有限公司
