审 计 报 告
众环审字(2019)160048 号
昆药集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了昆药集团股份有限公司（以下简称“昆药集团”）财务报表，包括 2018 年 12 月 31
日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、
合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了昆
药集团 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务
报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守
则，我们独立于昆药集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证
据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项
的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1、事项描述
昆药集团集药品研发、制造、销售、商业批发和国际营销为一体，形成了以天然植物药为
主，涵盖中药、化学药和医药流通领域的业务格局。如财务报表附注 5.26 和附注 7.35 所述，昆
药集团 2018 年度营业收入为 7,101,977,675.03 元，营业收入金额重大且为关键业绩指标，从而存
在管理层为了达到特定目的或期望而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将收入确认作为关
键审计事项。
2、审计应对
我们针对营业收入确认执行的审计程序主要包括：
(1) 了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制有效性；
(2) 复核收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，并确定是否一贯应用；
(3) 结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情
况；
(4) 抽样检查与收入确认相关的货物交收凭证以及相应会计记录，验证收入确认金额是否正
确；
(5) 对营业收入执行截止测试，确认收入确认是否记录在正确的会计期间。
（二）应收账款坏账准备
1、事项描述
如财务报表附注 5.10 和附注 7.2 所述，截至 2018 年 12 月 31 日昆药集团应收账款余额
1,360,484,648.59 元，已计提坏账准备 156,706,138.05 元，应收账款净值 1,203,778,510.54 元，对财务
报表整体具有重要性。同时坏账准备的确认需要管理层运用重大判断和估计，因此，我们将应
收账款坏账准备作为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对应收账款坏账准备执行的审计程序主要包括：
(1) 了解、评价和测试管理层对应收账款日常管理及应收账款可回收性评估相关内部控制的
有效性；
(2) 分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的
判断以及单项计提坏账准备的判断；
(3) 对单项计提坏账准备的应收账款，抽样复核管理层评估可收回性的相关考虑及依据的客
观证据；
(4) 对按照账龄分析法计提坏账准备的应收账款，根据公司历史坏账数据并参考同行业可比
公司情况，评估管理层确定坏账准备计提比例的合理性；
(5) 在测试账龄划分正确性的基础上，检查坏账准备计提的计算准确性；
(6) 抽样检查期后回款情况。
四、 其他信息
昆药集团管理层对其他信息负责。其他信息包括昆药集团 2018 年年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴
证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是
否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在
这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
昆药集团管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估昆药集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算 昆药集团、终止运营或别无其他现
实的选择。
治理层负责监督 昆药集团的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我
们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及
串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对 昆药集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注
意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截
至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致昆药集团不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（六）就昆药集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我
们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成
关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在
极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产
生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈荣举
（项目合伙人）
中国注册会计师：张亚静
中国武汉 二〇一九年三月二十一日
昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
昆药集团股份有限公司
2018 年度财务报表附注
1 公司基本情况
昆药集团股份有限公司(以下简称“本公司”) 的前身是 1995 年 12 月经云南省人民政府云政复
[1995]112 号文批准，在原昆明制药厂基础上整体改制而成，于 1995 年 12 月 14 日取得云南省工商行
政管理局核发的营业执照。并于 2016 年办理三证合一，领取了 91530000216562280W 号《营业执照》。
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 762,391,992.00 元，股本为人民币 762,391,992.00
元，股东情况详见附注 7.27。
1、 公司本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司组织形式：股份有限公司
本公司注册地址：昆明市国家高新技术开发区科医路166号
本公司总部办公地址：昆明市国家高新技术开发区科医路166号
2、 本公司的业务性质和主要经营活动
本公司所属医药制造业，拥有自营进出口权。本公司及子公司（以下合称“本公司”）集药品研发、
制造、销售、商业批发和国际营销为一体，形成了以天然植物药为主，涵盖中药、化学药和医药流
通领域的业务格局。本公司现有主要业务板块有以三七总皂苷系列、天麻素系列、青蒿系列为主的
植物药系列产品板块；以舒肝颗粒、板蓝清热颗粒、参苓健脾胃颗粒等中成药为主的OTC传统中药产
品板块；以抗生素、骨和关节健康、妇科、儿科、免疫抑制等领域为主的化学药板块；以医药分销
业务为主的医药流通板块。
1996年，本公司先后被云南省科委认定为“高新技术企业”、被国家科委认定为“重点高新技术企业”。
本公司于2009年2月4日接获由云南省科技厅、云南省财政厅、云南省国家税务局和云南省地方税务局
联合下发的有关通知，认定本公司为2008年第一批高新技术企业。
本公司通过改制、上市、公司化发展，现已发展成为国家大型企业、国家重点高新技术企业。
本公司的营业期限为长期。
3、 母公司以及集团最终母公司的名称
本公司的母公司为华立医药集团有限公司。实际控制人是汪力成 。
4、 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表于2019年3月21日经公司第九届第七次董事会批准报出。
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
2 合并财务报表范围及其变化情况
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司，详见附注9.1在子公司中的权益。
本报告期合并财务报表范围变化情况详见附注8合并范围的变更。
3 财务报表的编制基础
本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本
准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
4 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本公司子公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
5 主要会计政策、会计估计和前期差错
5.1 会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
5.2 营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司正
常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负
债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
5.3 记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。
本公司在境外注册的子公司使用的记账本位币如下：
公司名称 记账本位币
世通商贸有限公司 港币
昆明制药努库斯植物技术有限公司（KPCNukusHerbalTechnology） 乌兹别克斯坦苏姆
KBNInternationalCorp 美元
北京华方科泰肯尼亚公司（Beijingholley-cotecco.,LTD） 肯尼亚先令
华立药业坦桑尼亚公司（HOLLEYPHARM（T）LTD） 坦桑尼亚先令
北京华方科泰乌干达公司（SUPERPHARMACEUTICALSLIMITED） 乌干达先令
北京华方科泰尼日利亚公司（HOLLEY-COTECPHARMACEUTICALS(NIGERIA)LIMITED） 尼日利亚奈拉
康威尔医药技术有限公司（Konvoy Pharmaceutical Technology Corp） 美元
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。外币报表的折算方法详见“5.8（2）外币财务报
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
表的折算”。
5.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企
业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，
包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为
企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计
量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价
收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，编制合并财务报表，按照本公司
制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方
处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
（2）本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下列情
况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次交换交易分步
实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行
相关会计处理：
A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综
合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购
买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计
处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价
值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的
股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资
收益。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允
价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生
时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允
价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债
及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为
商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被
购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并
成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认
资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认
资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司制定的“合并财
务报表”会计政策执行。
5.5 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2018年12月31日
止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以
及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方
的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（2）合并财务报表编制方法
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权
益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（4）超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权
益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负
债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资
产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的
年初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末
的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现
金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内
处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处
置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当
期投资收益。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产
份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中
的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时
一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照
前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策
实施会计处理。
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下
订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交
易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。
5.6 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（1）合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司将合营安排分为共同
经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架
构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合
营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的
合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分
别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有
权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合
营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合
营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变
化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本公司对合营安排的分类进行重
新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本公司分别确定各项合营安
排的分类。
确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见“5.13长期股权投资的计量”。
（2）共同经营的会计处理方法
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会
计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以
及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确
认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的
费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产
发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认
因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按其承担的份额确认该部分损失。
本公司属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该共
同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本公司制定的金融工具或长期股权投
资计量的会计政策进行会计处理。
5.7 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期限短（一
般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5.8 外币业务核算方法
本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，
下同）折算为人民币金额。
（1）汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性
项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表
日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用
交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采
用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公
允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇
兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
（2）外币财务报表的折算
本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，
采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的
即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。按照上述折算
产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
5.9 金融工具的确认和计量
（1）金融工具的确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）金融资产的分类和计量
①本公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金
融资产。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出
售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利
方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担
保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损
益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失
在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以
公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资
产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
B、持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生金融资产。
C、贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
D、可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资
产类别以外的金融资产。
本公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。
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②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金
额。
③金融资产的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值
变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形
成的利得或损失，计入当期损益。
C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形
成的利得或损失，计入当期损益。
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在该可
供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利
息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
④金融资产的减值准备
A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价
值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。
B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
a）发行方或债务人发生严重财务困难；
b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行
总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金
融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的
价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可
能无法收回投资成本；
h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
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i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
C、金融资产减值损失的计量
a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融
资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，
无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已
单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值
已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
b）可供出售金融资产
本公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金融资产
的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的20%，
或者持续下跌时间达一年以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公允价值的差额
计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量、
出售时按加权平均法所计算的摊余成本。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计
入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍生金
融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差
额，确认为减值损失，计入当期损益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客
观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且
其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生
金融资产发生的减值损失，不予转回。
（3）金融负债的分类和计量
①本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
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负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回
购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利
方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担
保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损
益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失
在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以
公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，
除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混
合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生
工具的混合工具。
本公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值
变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（4） 金融资产转移确认依据和计量
本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的
确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产
为可供出售金融资产的情形）之和。
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本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确
认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认
为一项金融负债。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。
（5）金融负债的终止确认
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债
的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金
资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互
抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认
条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
5.10 应收款项坏账准备的确认和计提
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判
本公司应收款项单项金额重大是指单项金额在500万元（含500万元）以上的应收款项。
断依据或金额标准
单项金额重大并单 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认
项计提坏账准备的 减值损失，计提坏账准备。 单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征
计提方法 的应收款项组合中再进行减值测试。
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(2) 按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划
组合1：账
分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计
龄组合
提的比例。
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1：账
账龄分析法
龄组合
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 5 5
1－2年 15 10
2－3年 30 15
3－4年 50 20
4－5年 60 30
5年以上 100 100
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款项应进
单项计提坏账准备的理由
行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
对应收票据和预付款项，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的，根据未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产资产损失，计提坏账准备。
5.11 存货的分类和计量
（1）存货分类：本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中
的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、包装物、低值
易耗品、在产品及自制半成品、库存商品、消耗性生物资产等。
（2）存货的确认：本公司存货同时满足下列条件的，予以确认：
①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
②该存货的成本能够可靠地计量。
（3）存货取得和发出的计价方法：本公司取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平均法
确定发出存货的实际成本。
（4） 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊
销法进行摊销。
（5） 期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可
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变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
①可变现净值的确定方法：
确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日
后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计
量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基
础计算。
②存货跌价准备按照单个存货项目计提。
可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的
销售费用以及相关税金后的金额。
（6） 存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制。
5.12 持有待售的确认标准和会计处理方法
（1）持有待售的确认标准
本公司对同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售：
①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
②本公司相关权力机构已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取
得股东大会或相应权力机构的批准；
③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年内完成。
（2）持有待售的会计处理方法
本公司对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置费用后
的净额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额
确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备；对于持有待售的处置组确认
的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用持有待售计量规定的
各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动
资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售后确
认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售前确认的资产减值损失不
予转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的
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金额予以恢复，并在划分为持有待售后适用持有待售计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金
额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售计量规定的非流动
资产在划分为持有待售前确认的资产减值损失不予转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后
续转回金额，根据处置组中除商誉外适用持有待售计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，
按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有
待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价
值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适
用于持有待售的计量方法，而是根据相关准则或本公司制定的相应会计政策进行计量。处置组包含
适用持有待售的计量方法的非流动资产的，持有待售的计量方法适用于整个处置组。处置组中负债
的计量适用相关会计准则。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售的划分条件而不再继续划分为持有待售或非流动资产
从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售前的账面价值，按照假
定不划分为持有待售情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；；②可收回金额。
5.13 长期股权投资的计量
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
（1） 初始计量
本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对
价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期
股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承
担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合
并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，
于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢
价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
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B、非同一控制下的企业合并中，本公司区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值
与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时
计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务
性证券的初始确认金额；
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项
很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其
初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，
但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身权益工具时
发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非
货币性资产交换》确定。
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》
确定。
③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资
单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的
初始投资成本。
（2） 后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单
位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资
的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
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产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资
的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所
有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与
本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确
认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内
部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。本
公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。
③本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法
核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，
按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
④本公司因其他投资方对其子公司增资而导致本公司持股比例下降，从而丧失控制权但能实施
共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。
首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结
转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的
持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。重
大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。
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（4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
5.14 投资性房地产的确认和计量
（1）本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包
括：
①已出租的土地使用权；
②持有并准备增值后转让的土地使用权；
③已出租的建筑物。
（2）本公司投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（3）初始计量
投资性房地产按照成本进行初始计量。
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构
成；
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）后续计量
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产，采用
与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将投
资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
本公司期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额
低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。
5.15 固定资产的确认和计量
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
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（2）固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定
的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
本公司的固定资产折旧方法为年限平均法。
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
类 别 预计使用年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 8-35 年 0-5 2.71-12.50
机器设备 5-20 年 0-5 4.75-20.00
运输工具 5-15 年 0-5 6.33-20.00
电子办公设备 3-5 年 0-5 19.00-33.33
本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用
寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，
调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。
固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
（3）融资租入固定资产
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租
赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（4）固定资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
5.16 在建工程的核算方法
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借
款费用和汇兑损益。
（2）本公司在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预
定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待
办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
5.17 借款费用的核算方法
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（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下
列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
① 资产支出已经发生；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，
暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销
售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费
用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金
额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款
部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息
金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
5.18 生物资产的确认和计量
(1) 本公司生物资产，是指有生命的动物和植物。生物资产同时满足下列条件的，按照成本进行
初始计量：
①因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
③该生物资产的成本能够可靠的计量。
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(2) 本公司的生物资产主要包括：中药材种植。
(3) 本公司对有确凿证据表明消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产可收回金额低于
其账面价值的，按可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准
备，并记入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减计金额予以恢复，并在原已
计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益；生产性生物资产的减值准备一经计提，不
再转回。
5.19 无形资产的确认和计量
本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的确认
本公司在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
（2）无形资产的计量
①本公司无形资产按照成本进行初始计量。
②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线
法摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。
本公司无形资产的预计使用寿命为：
类别 预计使用年限
土地使用权 50 年（或按使用权期限）
专利技术 10 年(或按有效期限)
非专利技术 10 年
药品文号 5年
软件 2-5 年
客户资源 10 年
合同权益 截止到 2020 年末
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
B、无形资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
（3）研究与开发支出
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本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新
的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成
果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司开发支出资本化的具体判断条件如下：
①外购药品开发技术受让项目以及公司继续在外购项目基础上进行药品开发的支出进行资本
化，确认为开发支出；
②属于工艺改进、质量标准提高等，项目成果增加未来现金流入的，其支出全部资本化，确认
为开发支出；
③公司自行立项药品开发项目的，包括增加新规格、新剂型等的，取得临床批件后的支出进行
资本化，确认为开发支出；
④属于上市后的临床项目，项目成果增加新适应症、通过安全性再评价、中药保护、医保审核
的，其支出予以资本化，确认为开发支出；
⑤除上述情况外，其余开发支出全部计入当期损益。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之
日转为无形资产。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
5.20 长期待摊费用的核算方法
本公司将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的
房租费、装修费等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销。
5.21 长期资产减值
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当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重
大变化，从而对本公司产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净
现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿
命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹
象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与
资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产
的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的
资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产
组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独
立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每
年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
5.22 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子
女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
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本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，
其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本公司
与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，
设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利
计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
A、设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
B、设定受益计划
本公司尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
（3）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确
认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的
会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利
净负债或净资产。
5.23 预计负债的确认标准和计量方法
（1）预计负债的确认标准
本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续
范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在其他
情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
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①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货
币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够
收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实
反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
5.24 股份支付的确认和计量
本公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为以权益
结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立
即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成
本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务
的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计
为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
权益工具的公允价值的确定：
对于授予职工的股份，其公允价值按本公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的
条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
本公司在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条
件中的非市场条件（如服务期限等），本公司确认已得到服务相对应的成本费用。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公
允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职
工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为
基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取
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得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行
权权益工具的最佳估计。
（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确
认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价
值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，本公司在处
理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基
础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的
数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改
了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权
条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的
金额。
5.25 与回购本公司股份相关的会计处理方法
本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，
购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依
次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增
加资本公积（股本溢价）。
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成
本。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的
部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同
时进行备查登记。
5.26 收入确认方法和原则
本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、和让渡资产使用权收入。
（1）销售商品收入
本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本
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能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。本公司的销售商品收入
于商品发出，并交付外部货运物流公司时确认收入。
（2）提供劳务收入
①本公司在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
确定提供劳务交易完工进度的方法：已完工作量的测量。
②本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，
并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认
提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
本公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使用
权收入。
5.27 政府补助的确认和计量
本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补
助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，
是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象，以取得该
补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资
产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相关的政府补助。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
①能够满足政府补助所附条件；
②能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量：
① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照
公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
② 与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该
资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、
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报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递延收益，
在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，取得
时直接计入当期损益。
与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
③ 取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：
A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以借
款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价
值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。
B、财政将贴息资金直接拨付给本公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
④ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、属于其他情况的，直接计入当期损益。
5.28 所得税会计处理方法
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
（1）递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用
以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，
计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得
足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该
负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
5.29 经营租赁和融资租赁会计处理
（1）经营租赁
本公司作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本
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或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；
对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计
入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营
租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
本公司作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两
者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、
差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分
摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折
现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没
有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
本公司作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应
收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值
之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配；
采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。
5.30 公允价值计量
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市
场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产
或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该交易在相
关资产或负债的最有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利
益最大化所使用的假设。
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价
格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规
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定的除外。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值
技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。
本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用
第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负
债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间
接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
本公司以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能
力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公允价值计
量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为
受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转
移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得
与该工具相关的权利、承担相应的义务。
5.31 终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划
分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在合并利润表和利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义
的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终
止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为
可比会计期间的终止经营损益列报。拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部
分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报。因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公
司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并利润表中列报相关终止经营损益。
5.32 分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收
入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价
其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或
多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
5.33 主要会计政策和会计估计的变更
（1）会计政策变更
① 财务报表格式变更
财政部于2018年6月发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15
号），本公司根据相关要求按照一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的
企业）编制财务报表：（1）原“应收票据”和“应收账款”项目，合并为“应收票据及应收账款”项目；（2）
原“应收利息”、“应收股利”项目并入“其他应收款”项目列报；（3）原“固定资产清理”项目并入“固定资产”
项目中列报；（4）原“工程物资”项目并入“在建工程”项目中列报；（5）原“应付票据”和“应付账款”项目，
合并为“应付票据及应付账款”项目；（6）原“应付利息”、“应付股利”项目并入“其他应付款”项目列报；（7）
原“专项应付款”项目并入“长期应付款”项目中列报；（8）进行研究与开发过程中发生的费用化支出，
列示于“研发费用”项目，不再列示于“管理费用”项目；（9）在财务费用项目下分拆“利息费用”和“利息收
入”明细项目；（10）股东权益变动表中新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目.
本公司根据上述列报要求相应追溯重述了比较报表。
由于上述要求，本期和比较期间财务报表的部分项目列报内容不同，但对本期和比较期间的本
公司合并及公司净利润和合并及公司股东权益无影响。
② 个人所得税手续费返还
财政部于2018年9月发布了《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，根据《中华
人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其
他收益”项目中填列。本集团据此调整可比期间列报项目，具体如下表：
本公司
报表项目
调整前 调整金额 调整后
其他收益 49,285,312.38 20,726.11 49,306,038.49
营业外收入 1,908,271.24 -20,726.11 1,887,545.13
（2）会计估计变更
本公司本期无会计估计变更事项。
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
6 税项
1、主要税种及税率
主要税（费）种 税（费）率 计税依据
（1）企业所得税 25%、20%、15%、9% 应纳税所得额
（2）增值税 16%、17%、10%、11%、6% 应税销售商品或提供劳务的增值额
（3）城市维护建设税 7%、5% 增值税的应纳税额
（4）教育费附加 3% 增值税的应纳税额
（5）地方教育费附加 2% 增值税的应纳税额
根据财政部与国家税务总局联合发布的《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号），
自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率
分别调整为16%、10%。本公司销售或者进口货物，自2018年5月1日起税率调整为16%、10%。
2、税收优惠
（1）所得税优惠政策
本公司执行高新技术企业所得税税率。本公司于2009年2月4日取得云南省科技厅、云南省财政厅、
云南省国家税务局和云南省地方税务局联合下发的有关通知，认定本公司为2008年第一批高新技术企
业，并于2008年12月15日颁发《高新技术企业证书》，认证有效期3年。根据相关规定，本公司此次
获得高新技术企业认定资格后三年内(含2008年)将继续减按15%的税率缴纳企业所得税。上述认证到
期后分别于2011年9月29日、2014年8月5日、2017年11月1日再次获高新再认证。
子公司昆明贝克诺顿制药有限公司，于2015年7月取得高新技术企业认定资格，享受高新企业所
得税优惠政策，所得税率15%。上述认证到期后已于2018年获高新再认证。同时根据财税（2011）58
号、国家税总局2018年第23号公告，昆发改规划 （2017）231号，子公司昆明贝克诺顿制药有限公司
于2018年向昆明市国税直属分局进行了西部地区鼓励类产业所得税优惠政策的备案申请、审核确认，
昆明市国税直属分局已受理备案，按15%的优惠税率计提了本期所得税。
子公司昆明中药厂有限公司取得了云南省发改委发布的云发改办西部[2014]262号《关于昆明松岛
工程造价咨询有限公司等31家企业有关业务属于国家鼓励类产业确认书》，确认昆明中药厂有限公司
属于国家鼓励类产业。减按15%的税率征收企业所得税，税收优惠期自2012年1月1日至2020年12月31
日。
子公司昆药集团血塞通药业股份有限公司于 2018 年 11 月 14 日再次取得《高新技术企业证书》，
享受高新企业所得税优惠政策，所得税率 15%，有效期 3 年。
子公司西双版纳版纳药业有限责任公司于2011年10月19日获《高新技术企业证书》。2017年11月
该公司再次通过复审，认定为高新技术企业，享受高新企业所得税优惠政策，所得税率15%，有效期
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
3年。
子公司北京华方科泰医药有限公司为高新技术企业，在2017年至2019年期间按15%的税率计缴企
业所得税。
子公司昆药集团重庆武陵山制药有限公司系设立在重庆市少数民族地区内的内资企业，根据财
税[2011]58号财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的
通知》，在2011年至2020年期间，按15%的税率计缴企业所得税。
子公司湘西华方制药有限公司根据财税[2011]58号财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入
实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》，在2011年至2020年期间，按15%的税率计缴企业所
得税。
子公司西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司根据《西藏自治区企业所得税政策实施办法》
（藏政发【2014】51号），西藏自治区的企业统一执行西部大开发战略中企业所得税15%的税率；根
据《西藏自治区招商引资优惠政策若干规定(试行)》自2018年1月1日至2021年12月31日，免征企业所得
税地方分享部分。该公司企业所得税按9%计提。
子公司昆明制药集团股份有限公司医院按照《国务院办公厅转发国务院体改办等部门关于城镇
医药卫生体制改革指导意见的通知》（国办发【2000】16号），免征各项税收。
子公司云南芒泰高尿酸痛风研究中心根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税
优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号），其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴
纳企业所得税。
子公司云南昆药血塞通药物研究院根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优
惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号），其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳
企业所得税。
（2）增值税优惠政策
子公司西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司的增值税，根据《西藏拉萨经济技术开发区
关于支持入区企业发展的若干意见(暂行)》文件规定，增值税先按国家统一税率计提并缴纳，再以企
业发展金形式部分返还。
7 合并财务报表项目注释
以下附注未经特别注明，期末余额指2018年12月31日账面余额，期初余额指2017年12月31日账面
余额，本期发生额指2018年1-12月发生额，上期发生额指2017年1-12月发生额，除另有注明外，人民币
为记账本位币，单位：元。
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
7.1 货币资金
7.1.1 货币资金明细
期末余额 期初余额
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金： 1,214,672.06 1,459,947.92
-人民币 1,018,921.42 1,352,534.25
-美元 22,185.93 6.8632 152,266.48 8,654.58 6.5342 56,550.76
-坦桑尼亚先令 9,312,556.69 0.002984 27,788.67 12,111,765.39 0.002911 35,257.35
-欧元 2,000.00 7.8473 15,694.60 2,000.00 7.8023 15,604.60
-缅币 200.00 0.00442787 0.89 200.00 0.004787 0.96
银行存款： 956,517,637.72 708,644,661.20
-人民币 937,282,263.92 663,620,009.86
-美元 2,599,244.99 6.8632 17,839,138.22 6,825,449.52 6.5342 44,598,852.24
-坦桑尼亚先令 376,449,454.76 0.002984 1,123,325.17 52,948,605.89 0.002911 154,133.39
-肯尼亚先令 2,274,846.41 0.06741847 153,366.66 1,133,147.38 0.06330917 71,738.62
-苏姆 31,074,451.12 0.000822975 25,573.49 247,204,307.61 0.000804697 198,924.68
-港币 1,773.24 0.8762 1,553.71 1,084.32 0.8359 906.38
-欧元 11,776.86 7.8473 92,416.55 10.35 7.8023 80.75
-英镑 8.6762 1.74 8.7792 15.28
其他货币资金： 242,829,067.01 85,980,601.22
-人民币 242,829,067.01 85,980,601.22
合计 1,200,561,376.79 796,085,210.34
其中：存放在
3,331,258.75 9,111,135.89
境外的款项总额
7.1.2 受限制的货币资金情况
项目 期末余额 期初余额 受限制的原因
银行承兑汇票保证金 63,670,594.33 50,881,750.29 开立银行承兑汇票保证金
信用证保证金 9,080,556.13 9,005,805.22 开立信用证保证金
定期存单 20,000,000.00 26,055,041.33 定期存单且已质押
合计 92,751,150.46 85,942,596.84
7.2 应收票据及应收账款
7.2.1 应收票据及应收账款分类
项目 期末余额 期初余额
应收票据 150,867,319.78 149,779,061.04
应收账款 1,203,778,510.54 1,037,556,108.08
合计 1,354,645,830.32 1,187,335,169.12
7.2.2 应收票据
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
7.2.2.1 应收票据分类
票据种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 150,867,319.78 149,779,061.04
商业承兑汇票
合计 150,867,319.78 149,779,061.04
7.2.2.2 期末已质押的应收票据
截至期末，本公司无已质押的应收票据。
7.2.2.3 因出票人未履约而将票据转为应收账款的票据
截至期末，本公司无因出票人未履约而将票据转为应收账款的票据。
7.2.2.4 公司已经背书或已贴现但尚未到期的票据情
票据种类 已终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 309,844,309.64
商业承兑汇票
合计 309,844,309.64
7.2.3 应收账款
7.2.3.1 应收账款按种类列示
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账
款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 1,338,508,102.46 98.38 134,729,591.92 10.07 1,203,778,510.54
组合小计 1,338,508,102.46 98.38 134,729,591.92 10.07 1,203,778,510.54
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应
21,976,546.13 1.62 21,976,546.13 100.00
收账款
合计 1,360,484,648.59 100.00 156,706,138.05 11.52 1,203,778,510.54
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（续）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账
款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 1,160,422,062.12 98.03 122,865,954.04 10.59 1,037,556,108.08
组合小计 1,160,422,062.12 98.03 122,865,954.04 10.59 1,037,556,108.08
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应
23,272,118.53 1.97 23,272,118.53 100.00
收账款
合计 1,183,694,180.65 100.00 146,138,072.57 12.35 1,037,556,108.08
7.2.3.2 应收账款按种类说明
7.2.3.2.1 应收账款按组合计提坏账准备的情况
7.2.3.2.1.1 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 占比(%) 金额 占比(%)
一年以内 1,223,012,746.40 91.37 61,150,637.33 1,071,302,722.96 92.32 53,565,136.14
一至二年 39,262,830.55 2.93 5,889,424.59 17,632,368.71 1.52 2,644,855.31
二至三年 9,167,721.17 0.69 2,750,316.36 1,537,629.05 0.13 461,288.72
三年以上 67,064,804.34 5.01 64,939,213.64 69,949,341.40 6.03 66,194,673.87
合计 1,338,508,102.46 100.00 134,729,591.92 1,160,422,062.12 100.00 122,865,954.04
7.2.3.2.2 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例(%) 计提理由
辽宁美源药业有限公司 3,057,496.65 3,057,496.65 4-5 年、5 年以上 100.00 预计难以收回
北京金五联医药有限公司 1,713,804.00 1,713,804.00 5 年以上 100.00 预计难以收回
云南东昌医药股份有限公司 1,667,570.00 1,667,570.00 2-3 年 100.00 预计难以收回
吉林市华鹏药业有限公司 894,148.00 894,148.00 5 年以上 100.00 预计难以收回
江苏淮阴医药有限公司 866,406.93 866,406.93 5 年以上 100.00 预计难以收回
其他金额较小单位 13,777,120.55 13,777,120.55 5 年以上 100.00 预计难以收回
合计 21,976,546.13 21,976,546.13
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款余额 21,976,546.13 元，确
定该组合的依据是债务人不确定或者债务人状况恶化，预计难以收回，对该部分款项按预计无法收
回金额计提坏账准备。
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
7.2.3.3 本报告期实际核销的应收账款情况
是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
云南省久泰药业有限公司 货款 41,789.44 无法收回 否 经批准
昆明圣堡绿医院 货款 43,675.90 无法收回 否 经批准
昆明长城医院 货款 183,423.97 无法收回 否 经批准
合计 268,889.31
7.2.3.4 应收账款金额前五名单位情况
占应收账
单位名称 与本公司关系 账面余额 坏账准备 年限 款总额的
比例(%)
客户 1 非关联方 79,715,420.57 3,985,771.03 1 年以内 5.86
客户 2 非关联方 42,079,258.12 2,103,962.91 1 年以内 3.09
客户 3 非关联方 32,075,674.84 1,603,783.74 1 年以内 2.36
客户 4 非关联方 30,582,318.32 1,529,115.92 1 年以内 2.25
客户 5 非关联方 22,134,366.58 1,106,718.33 1 年以内 1.63
合计 206,587,038.43 10,329,351.93 15.19
7.2.3.5 关联方应收账款情况
详见 12.6 关 联方应收应付款项
7.3 其他应收款
7.3.1 其他应收款分类
项目 期末余额 期初余额
应收利息 3,631,884.94 4,469,080.52
应收股利
其他应收款 98,663,990.69 77,010,260.56
合计 102,295,875.63 81,479,341.08
7.3.2 应收利息
7.3.2.1 应收利息明细表
项目 期末余额 期初余额
理财产品利息 2,576,619.50 4,469,080.52
结构性存款利息 817,265.44
定期存单利息 238,000.00
合计 3,631,884.94 4,469,080.52
7.3.3 其他应收款
第49页
昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
7.3.3.1 其他应收款按种类列示
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 7,725,564.53 6.54 7,725,564.53 100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 106,301,554.98 89.92 7,637,564.29 7.18 98,663,990.69
组合小计 106,301,554.98 89.92 7,637,564.29 7.18 98,663,990.69
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应
4,184,606.99 3.54 4,184,606.99 100.00
收款
合计 118,211,726.50 100.00 19,547,735.81 16.54 98,663,990.69
（续）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 7,725,564.53 8.05 7,725,564.53 100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 84,050,419.06 87.59 7,040,158.50 8.38 77,010,260.56
组合小计 84,050,419.06 87.59 7,040,158.50 8.38 77,010,260.56
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收
4,184,606.99 4.36 4,184,606.99 100.00
款
合计 95,960,590.58 100.00 18,950,330.02 19.75 77,010,260.56
7.3.3.2 其他应收款按种类说明
7.3.3.2.1 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例(%) 计提理由
中坦联合制药有限公司 7,725,564.53 7,725,564.53 5 年以上 100.00 无法收回
合计 7,725,564.53 7,725,564.53
单项金额重大且按信用风险特征组合后风险较大的其他应收款余额 7,725,564.53 元，确定该组合
的依据是债务人经营状况恶化，预计难以收回，对该部分款项按预计无法收回金额计提坏账准备。
7.3.3.2.2 其他应收款按组合计提坏账准备的情况
第50页
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7.3.3.2.2.1 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 占比(%) 金额 占比(%)
一年以内 94,450,060.64 88.85 4,722,503.03 64,055,212.09 76.21 3,202,760.63
一至二年 5,916,046.58 5.57 591,604.66 9,164,695.32 10.91 916,469.52
二至三年 989,174.28 0.93 148,376.14 8,886,027.20 10.57 1,332,904.08
三年以上 4,946,273.48 4.65 2,175,080.46 1,944,484.45 2.31 1,588,024.27
合计 106,301,554.98 100.00 7,637,564.29 84,050,419.06 100.00 7,040,158.50
7.3.3.2.3 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例(%) 计提理由
瑞丽中信商号 3,979,103.33 3,979,103.33 5 年以上 100.00 企业破产
北京天坛生物制品股份有限公司 149,779.59 149,779.59 3-4 年 100.00 预计难以收回
其他金额较小单位 55,724.07 55,724.07 3-4 年 100.00 预计难以收回
合计 4,184,606.99 4,184,606.99
单项金额虽不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款余额 4,184,606.99
元，确定该组合的依据是债务人经营状况恶化，预计难以收回，对该部分款项按预计无法收回金额
计提坏账准备。
7.3.3.3 其他应收款按项目披露
项目 期末余额 期初余额
往来款 68,397,489.95 60,890,825.81
保证金 34,826,311.59 17,368,708.12
备用金 9,905,580.85 17,394,180.16
其他 5,082,344.11 306,876.49
合计 118,211,726.50 95,960,590.58
7.3.3.4 本报告期实际核销的其他应收款情况
是否因关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
杨鹏 备用金 1,008.24 无法收回 否 经批准
合计 1,008.24
第51页
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7.3.3.5 其他应收款金额前五名单位情况
占其他应
单位名称 与本公司关系 金额 坏账准备 年限 收款总额
的比例(%)
单位 1 非关联方 7,725,564.53 7,725,564.53 5 年以上 6.54
单位 2 非关联方 5,000,000.00 250,000.00 1 年以内 4.23
个人 1 本公司孙公司的少数股东 4,483,808.32 224,190.42 1 年以内 3.79
单位 3 非关联方 3,979,103.33 3,979,103.33 5 年以上 3.37
单位 4 非关联方 3,517,106.44 175,855.32 1 年以内 2.98
合计 24,705,582.62 12,354,713.60 20.91
7.3.3.6 关联方其他应收款情况
详见 12.6 关联方应收应付款项
7.4 预付款项
7.4.1 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 占比(%) 金额 占比(%)
一年以内 181,608,967.94 94.11 133,240,855.28 97.05
一至二年 9,962,488.40 5.16 2,043,086.25 1.49
二至三年 575,759.94 0.30 1,379,045.02 1.00
三年以上 833,529.49 0.43 624,248.78 0.46
合计 192,980,745.77 100.00 137,287,235.33 100.00
7.4.2 账龄超过一年的大额预付款项情况
账龄超过一年的大额预付款项主要为预付货款。
7.4.3 预付款项金额的前五名单位情况
单位名称 账面余额 占预付款项比例(%)
单位 1 25,800,000.00 13.37
单位 2 16,668,342.00 8.64
单位 3 11,518,886.36 5.97
单位 4 10,603,000.00 5.49
单位 5 6,451,200.00 3.34
合计 71,041,428.36 36.81
7.4.4 关联方预付款项情况
详见 12.6 关联方应收应付款项
第52页
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7.5 存货
7.5.1 存货的分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 408,306,265.22 792,518.30 407,513,746.92
在产品 53,586,286.67 134,622.44 53,451,664.23
库存商品 714,219,674.00 5,913,609.85 708,306,064.15
包装物及低值易耗品 4,701,826.50 4,701,826.50
合计 1,180,814,052.39 6,840,750.59 1,173,973,301.80
（续）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 376,394,093.60 115,060.55 376,279,033.05
在产品 48,790,254.25 48,790,254.25
库存商品 707,384,177.66 4,709,651.71 702,674,525.95
包装物及低值易耗品 5,712,181.60 5,712,181.60
合计 1,138,280,707.11 4,824,712.26 1,133,455,994.85
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7.5.2 存货跌价准备变动情况
本期增加额 本期减少额
项目 期初余额 其他原因 因资产价值 其他原因 期末余额
本期计提额 合并增加额 合计 转销额 合并减少额 合计
增加额 回升转回额 减少额
原材料 115,060.55 792,518.30 792,518.30 115,060.55 115,060.55 792,518.30
库存商品 4,709,651.71 2,497,760.24 2,497,760.24 1,293,802.10 1,293,802.10 5,913,609.85
在产品 134,622.44 134,622.44 134,622.44
合计 4,824,712.26 3,424,900.98 3,424,900.98 1,408,862.65 1,408,862.65 6,840,750.59
7.5.3 存货跌价准备计提和转回原因
项目 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因 本期转回金额占该项存货期末余额的比例(%)
库存商品 可变现净值低于账面价值
原材料 可变现净值低于账面价值
在产品 可变现净值低于账面价值
7.6 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
保本保收益理财产品 106,000,000.00 665,000,000.00
税项 57,005,331.87 47,449,984.96
其他 13,555,083.19 7,773,927.69
合计 176,560,415.06 720,223,912.65
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7.7 可供出售金融资产
7.7.1 可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具 301,000,000.00 301,000,000.00 242,000,000.00 242,000,000.00
按公允价值计量
按成本计量 301,000,000.00 301,000,000.00 242,000,000.00 242,000,000.00
可供出售权益工具 188,063,275.98 3,015,000.00 185,048,275.98 165,121,682.02 3,015,000.00 162,106,682.02
按公允价值计量 805,168.98 805,168.98 863,575.02 863,575.02
按成本计量 187,258,107.00 3,015,000.00 184,243,107.00 164,258,107.00 3,015,000.00 161,243,107.00
合计 489,063,275.98 3,015,000.00 486,048,275.98 407,121,682.02 3,015,000.00 404,106,682.02
7.7.2 可供出售金融资产减值准备表
本期增加额 本期减少额
项目 期初余额 期末余额
本期计提额 合并增加额 其他原因增加额 合计 因资产价值回升转回额 转销额 合并减少额 其他原因减少额 合计
可供出售债务工具
可供出售权益工具 3,015,000.00 3,015,000.00
合计 3,015,000.00 3,015,000.00
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7.7.3 期末按公允价值计量的可供出售金融资产
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 其他 合计
权益工具的成本/债务工具的摊余成本 126,420.00 126,420.00
公允价值 678,748.98 678,748.98
累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 576,936.64 576,936.64
已计提减值金额
7.7.4 期末按成本计量的可供出售金融资产
本集团对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资以成本计量，并在可预
见的将来无对有关权益性投资的处置计划。截至报告期末，以成本计量的权益工具情况如下：
账面余额
被投资单位
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
缅甸凤凰国药制造厂有限责任公司 3,015,000.00 3,015,000.00
Rani Therapeutics,L.L.C. 31,042,790.00 31,042,790.00
常州平盛股权投资基金合伙企业（有限合伙） 10,000,000.00 10,000,000.00
杭州海邦药谷完素投资合伙企业（有限合伙） 10,000,000.00 10,000,000.00
北京医洋科技有限公司 808,395.00 808,395.00
广州桔叶信息科技有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
Coordination Pharmaceuticals Inc.（CPI 公司） 16,663,000.00 16,663,000.00
华盖信诚医疗健康投资成都合伙企业（有限合伙） 20,000,000.00 20,000,000.00
北京盛诺基医药科技有限公司 32,083,222.00 32,083,222.00
湖北易凯长江股权投资中心（有限合伙） 15,000,000.00 15,000,000.00 30,000,000.00
RiMO Therapeutics Inc. 20,645,700.00 20,645,700.00
杭州巣生股权投资基金合伙企业（有限合伙） 8,000,000.00 8,000,000.00
合计 164,258,107.00 23,000,000.00 187,258,107.00
（续）
减值准备
被投资单位 本期 本期 本期现金红利
期初余额 期末余额
增加 减少
缅甸凤凰国药制造厂有限责任公司 3,015,000.00 3,015,000.00
Rani Therapeutics,L.L.C.
常州平盛股权投资基金合伙企业（有限合伙）
杭州海邦药谷完素投资合伙企业（有限合伙）
北京医洋科技有限公司
广州桔叶信息科技有限公司
Coordination Pharmaceuticals Inc.（CPI 公司）
华盖信诚医疗健康投资成都合伙企业（有限合伙）
北京盛诺基医药科技有限公司
湖北易凯长江股权投资中心（有限合伙）
RiMO Therapeutics Inc.
杭州巣生股权投资基金合伙企业（有限合伙）
合计 3,015,000.00 3,015,000.00
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7.7.5 可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
期初已计提减值金额 3,015,000.00 3,015,000.00
本期计提
其中：从其他综合收益转入
本期减少
其中：期后公允价值回升转回
期末已计提减值金额 3,015,000.00 3,015,000.00
2004 年 12 月本公司的子公司昆明贝克诺顿制药有限公司以 135.00 万元与瑞丽昆凰贸易有限公司合资
成立缅甸凤凰国药制造厂有限责任公司，拥有 45%的股权。2005 年 12 月追加投资 166.50 万元，总计
投资 301.50 万元，占 45%的股权。由于缅甸国内环境的影响，生产经营一直未能正常开展，同时受所
在国其他管制影响，子公司昆明贝克诺顿制药有限公司对该境外联营公司有效实施重大影响存在妨
碍，因此采用成本法对其进行核算。由于受缅甸政府各方面政策的影响，本公司无法对缅甸凤凰国
药厂进行有效控制，已全额计提减值准备。
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7.8 长期股权投资
7.8.1 长期股权投资分类
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
对合营企业投资
对联营企业投资 63,589,479.25 30,480,000.00 6,213,548.03 87,855,931.22
小计 63,589,479.25 30,480,000.00 6,213,548.03 87,855,931.22
减：长期股权投资减值准备
合计 63,589,479.25 30,480,000.00 6,213,548.03 87,855,931.22
7.8.2 长期股权投资变动情况
本期增减变动
减值
其他 宣告发放
权益法下确 准备
被投资单位 期初余额 减少 综合 其他权益 现金 计提减值 其 期末余额 投资成本
追加投资 认 期末
投资 收益 变动 股利或利 准备 他
的投资损益 余额
调整 润
联营企业
云南昆康企业管理有限公司 270,591.11 1,350,000.00 -607,384.82 1,013,206.29 1,800,000.00
昆明银诺医药技术有限公司 32,318,888.14 29,130,000.00 -4,987,752.24 56,461,135.90 83,130,000.00
昆明高新诺泰大健康产业投资合伙
31,000,000.00 -618,410.97 30,381,589.03 31,000,000.00
企业(有限合伙)
小计 63,589,479.25 30,480,000.00 -6,213,548.03 87,855,931.22 115,930,000.00
合计 63,589,479.25 30,480,000.00 -6,213,548.03 87,855,931.22 115,930,000.00
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7.9 固定资产
7.9.1 固定资产分类
项目 期末余额 期初余额
固定资产 907,897,734.38 578,925,265.13
固定资产清理
合计 907,897,734.38 578,925,265.13
7.9.2 固定资产
7.9.2.1 固定资产情况
项目 期初 本期增加 本期减少 期末
一、账面原值 余额 外购 转入 合并增加 小计 处置或报废 转出 其他 小计 余额
合计 1,226,392,502.87 25,593,663.12 382,104,024.89 4,185,205.97 411,882,893.98 11,824,282.96 20,454,969.67 312,560.23 32,591,812.86 1,605,683,583.99
房屋及建筑物 562,454,538.74 1,988,044.64 347,824,311.71 349,812,356.35 173,628.88 13,068,409.86 13,242,038.74 899,024,856.35
机器设备 597,689,242.36 18,704,500.91 34,279,713.18 408,951.99 53,393,166.08 9,990,470.03 7,386,559.81 17,377,029.84 633,705,378.60
运输工具 30,488,317.23 1,090,055.41 2,738,733.10 3,828,788.51 1,023,619.57 276,473.06 1,300,092.63 33,017,013.11
电子及办公设备 35,760,404.54 3,811,062.16 1,037,520.88 4,848,583.04 636,564.48 36,087.17 672,651.65 39,936,335.93
二、累计折旧 余额 计提 转入 其他 小计 处置或报废 转出 其他 小计 余额
合计 642,488,922.73 66,666,504.14 1,592,967.59 68,259,471.73 11,526,006.39 6,213,955.55 198,014.00 17,937,975.94 692,810,418.52
房屋及建筑物 241,188,994.71 19,682,685.31 19,682,685.31 132,694.76 3,467,583.01 3,600,277.77 257,271,402.25
机器设备 360,723,153.26 39,260,812.84 133,498.17 39,394,311.01 9,854,192.16 2,746,372.54 12,600,564.70 387,516,899.57
运输工具 19,795,029.48 2,963,815.62 883,574.58 3,847,390.20 936,141.02 169,702.32 1,105,843.34 22,536,576.34
电子及办公设备 20,781,745.28 4,759,190.37 575,894.84 5,335,085.21 602,978.45 28,311.68 631,290.13 25,485,540.36
三、减值准备 余额 计提 合并增加 其他 小计 处置 合并减少 其他 小计 余额
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项目 期初 本期增加 本期减少 期末
合计 4,978,315.01 2,883.92 2,883.92 4,975,431.09
房屋及建筑物 2,377,758.78 2,377,758.78
机器设备 2,600,556.23 2,883.92 2,883.92 2,597,672.31
运输工具
电子及办公设备
四、账面价值 账面价值 账面价值
合计 578,925,265.13 907,897,734.38
房屋及建筑物 318,887,785.25 639,375,695.32
机器设备 234,365,532.87 243,590,806.72
运输工具 10,693,287.75 10,480,436.77
电子及办公设备 14,978,659.26 14,450,795.57
注 1：本年折旧额为 66,666,504.14 元。
注 2：本年由在建工程转入固定资产原价为 382,104,024.89 元。
注 3：本期转出主要为子公司昆药集团重庆武陵山制药有限公司进行改扩建项目将相关资产转入在建工程核算。
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
7.9.2.2 暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 65,687,306.02 45,172,854.14 2,340,736.62 18,173,715.26
房屋及建筑物 32,726,101.73 15,015,215.82 17,710,885.91
合计 98,413,407.75 60,188,069.96 2,340,736.62 35,884,601.17
7.9.2.3 未办妥产权证的固定资产情况
项目 未办妥产权证书的原因 未办妥资产账面价值
综合车间 预转固房产，尚未做验收登记，尚未办理 145,133,302.72
针剂分厂冻干二车间厂房 土地证不完整 52,315,922.26
综合仓库一 预转固房产，尚未做验收登记，尚未办理 40,921,618.78
质检办公楼 预转固房产，尚未做验收登记，尚未办理 30,018,004.38
提取车间 预转固房产，尚未做验收登记，尚未办理 25,941,196.51
其他金额较小资产 预转固房产，尚未做验收登记，尚未办理/土地证不完整 50,955,127.57
合计 345,285,172.22
1995 年股份制改制时，原昆明制药厂的土地资产没有注入到本公司，影响了以上固定资产的产
权证书办理，2012 年收购了云南昆药生活服务有限公司，现土地权属已在集团控制范围内。截至本
报告报出日上述固定资产的产权证书尚未办妥。
2018 年 11 月，子公司昆明中药厂有限公司马金铺厂区达到预定可使用状态，相关资产暂估结转固定
资产，产权正在办理中。
7.10 在建工程
7.10.1 在建工程基本情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 314,740,140.25 314,740,140.25 408,372,678.95 408,372,678.95
合计 314,740,140.25 314,740,140.25 408,372,678.95 408,372,678.95
7.10.2 重大在建工程项目变动情况
项目名称 预算数 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末余额
中药现代化提产扩能建
820,005,800.00 233,244,355.54 240,133,309.84 357,834,171.43 115,543,493.95
设项目
马金铺植物药项目 337,677,300.00 117,163,144.20 14,079,110.27 1,731,610.09 129,510,644.38
合计 350,407,499.74 254,212,420.11 359,565,781.52 245,054,138.33
（续）
工程累计投入占 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 工程进度 资金来源
预算比例(%) 累计金额 资本化金额 本化率(%)
中药现代化提产扩能
64 64 募投与自筹
建设项目
马金铺植物药项目 39 39 自筹
合计
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7.11 无形资产
7.11.1 无形资产分类
项目 期初 本期增加 本期减少 期末
一、账面原值 余额 外购 转入 其他 小计 处置或报废 转出 其他 小计 余额
合计 526,628,178.07 2,396,777.18 14,119,552.63 16,516,329.81 4,666.01 4,666.01 543,139,841.87
软件 17,663,796.03 2,353,602.65 411,696.57 2,765,299.22 4,666.01 4,666.01 20,424,429.24
商标专利权 30,572,411.70 43,174.53 43,174.53 30,615,586.23
非专利技术 37,149,431.25 37,149,431.25
土地使用权 279,991,759.03 279,991,759.03
药品批文 9,769,278.49 9,769,278.49
客户资源 130,094,218.18 13,707,856.06 13,707,856.06 143,802,074.24
合同权益 21,387,283.39 21,387,283.39
二、累计摊销 余额 计提 转入 其他 小计 处置或报废 转出 其他 小计 余额
合计 94,270,572.94 33,460,444.43 323,903.57 33,784,348.00 3,416.23 3,416.23 128,051,504.71
软件 12,680,036.91 1,705,038.19 323,903.57 2,028,941.76 3,416.23 3,416.23 14,705,562.44
商标专利权 10,371,673.16 4,108,633.92 4,108,633.92 14,480,307.08
非专利技术 17,390,851.25 1,528,134.92 1,528,134.92 18,918,986.17
土地使用权 31,347,345.87 6,061,385.46 6,061,385.46 37,408,731.33
药品批文 7,543,062.76 886,792.91 886,792.91 8,429,855.67
客户资源 8,949,163.64 14,037,511.02 14,037,511.02 22,986,674.66
合同权益 5,988,439.35 5,132,948.01 5,132,948.01 11,121,387.36
三、减值准备 余额 计提 合并增加 其他 小计 处置 合并减少 其他 小计 余额
合计 7,303,124.70 7,303,124.70
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项目 期初 本期增加 本期减少 期末
软件
商标专利权
非专利技术 7,303,124.70 7,303,124.70
土地使用权
药品批文
客户资源
合同权益
四、账面价值 账面价值 账面价值
合计 425,054,480.43 407,785,212.46
软件 4,983,759.12 5,718,866.80
商标专利权 20,200,738.54 16,135,279.15
非专利技术 12,455,455.30 10,927,320.38
土地使用权 248,644,413.16 242,583,027.70
药品批文 2,226,215.73 1,339,422.82
客户资源 121,145,054.54 120,815,399.58
合同权益 15,398,844.04 10,265,896.03
注 1：本年摊销额为 33,460,444.43 元。
注 2：其他增加为购买子公司增加。
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7.11.2 开发支出
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
内部开发 其他 计入当期损益 确认为无形资产 其他
新技术采集 6,052,071.51 3,350,241.36 3,717,833.80 5,684,479.07
新项目 53,134,494.85 35,566,011.56 30,015,348.72 58,685,157.69
技术支持项目 5,870,828.00 32,060,433.42 28,358,422.24 9,572,839.18
在研植物药 37,290,350.55 13,484,469.86 8,594,431.01 42,180,389.40
安全性再评价 11,173,016.17 2,624,940.49 119,100.80 13,678,855.86
一致性评价项目 20,509,332.10 36,762,583.12 6,309,137.17 50,962,778.05
合计 134,030,093.18 123,848,679.81 77,114,273.74 180,764,499.25
7.12 商誉
7.12.1 商誉的明细情况
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额 形成来源
合并形成 其他 处置 其他
富宁金泰得剥隘七醋有限公司 603,320.05 603,320.05 非同一控制下的企业合并形成
昆药集团血塞通药业股份有限公司 2,175,983.93 2,175,983.93 非同一控制下的企业合并形成
昆药集团医药商业有限公司 1,822,757.31 1,822,757.31 非同一控制下的企业合并形成
西双版纳版纳药业有限责任公司 13,972,955.57 13,972,955.57 非同一控制下的企业合并形成
昆明中药厂有限公司 47,521,029.33 47,521,029.33 非同一控制下的企业合并形成
云南昆药生活服务有限公司 2,550,069.96 2,550,069.96 非同一控制下的企业合并形成
华方科泰肯尼亚公司 1,142,230.20 1,142,230.20 非同一控制下的企业合并形成
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本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额 形成来源
合并形成 其他 处置 其他
北京华方科泰乌干达公司（SUPER PHARMACEUTICALS LIMITED） 492,810.45 492,810.45 非同一控制下的企业合并形成
西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司 4,148,688.83 4,148,688.83 非同一控制下的企业合并形成
云南省丽江医药有限公司 9,251,075.54 9,251,075.54 非同一控制下的企业合并形成
大理辉睿药业有限公司 2,138,597.90 2,138,597.90 非同一控制下的企业合并形成
红河州佳宇药业有限公司 11,285,522.74 11,285,522.74 非同一控制下的企业合并形成
合计 85,819,519.07 11,285,522.74 97,105,041.81
7.12.2 商誉减值准备
本期增加额 本期减少额
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期计 合并增 其他原因 因资产价值 合并减 其他原因 期末余额
合计 转销额 合计
提额 加额 增加额 回升转回额 少额 减少额
富宁金泰得剥隘七醋有限公司 603,320.05 603,320.05
华方科泰肯尼亚公司 1,142,230.20 1,142,230.20
北京华方科泰乌干达公司（SUPER
492,810.45 492,810.45
PHARMACEUTICALS LIMITED）
云南省丽江医药有限公司 3,139,200.00 3,139,200.00 3,139,200.00
合计 2,238,360.70 3,139,200.00 3,139,200.00 5,377,560.70
本公司期末商誉金额占合并财务报表资产总额的 1.33%。
企业合并取得的商誉已经分配至相关公司的资产组进行商誉减值测试。可收回金额采用资产组的预计未来现金流量的现值，根据期管理层批准的五年
期间的财务预算（或盈利预测）和折现率确定。资产组的现金流量预测的详细预测期为 5 年，现金流在第 6 年及以后年度均保持稳定。折现率的取值明细
如下：
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折现率
项目
税率 9% 税率 15% 税率 25%
昆药集团血塞通药业股份有限公司 14.33% 16.11%
昆药集团医药商业有限公司 15.08%
西双版纳版纳药业有限责任公司 14.95% 16.87%
昆明中药厂有限公司 13.02% 14.69%
云南昆药生活服务有限公司 13.69%
西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司 13.49%
云南省丽江医药有限公司 15.77%
大理辉睿药业有限公司 15.97%
红河州佳宇药业有限公司 15.80%
对确认商誉的这些公司和资产组的现金流量预测采用了毛利率和销售额作为关键假设，管理层
确定预算毛利率是根据预算期间之前期间所实现的毛利率，并结合管理层对未来市场的预期。销售
额是根据预算期间之前期间的销售额确定的。
业绩承诺事项详见本附注 16.6 业绩承诺事项，该业绩承诺事项对商誉减值测试无重大影响。
本公司期末对商誉进行减值测试，云南省丽江医药有限公司期末商誉账面价值大于测试的可回
收金额，根据测试结果对云南省丽江医药有限公司商誉账面价值大于可收回金额部分计算本公司本
期应计提商誉减值准备 3,139,200.00 元。
7.13 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少额 期末余额
装修改造款 10,950,407.01 8,900,424.64 8,358,541.81 11,492,289.84
租金 1,693,227.82 6,897,291.50 5,105,861.52 3,484,657.80
其他 71,280.00 427,878.37 170,461.16 328,697.21
合计 12,714,914.83 16,225,594.51 13,634,864.49 15,305,644.85
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7.14 递延所得税资产和递延所得税负债
7.14.1 已确认的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 递延所得 可抵扣暂 递延所得 可抵扣暂
税资产 时性差异 税资产 时性差异
资产减值准备 33,032,611.67 195,770,812.15 30,379,299.03 182,623,165.11
递延收益 21,564,880.29 143,765,868.63 16,470,402.83 109,802,685.53
预提费用 97,844,712.71 684,935,504.53 72,446,589.48 480,942,119.41
本期计提未发工资 135,304.30 902,028.68 3,175,626.46 21,170,843.09
内部未实现利润 4,033,067.81 26,887,118.73 3,048,018.81 20,320,125.40
试生产利润 1,019,867.77 6,799,118.50
合计 157,630,444.55 1,059,060,451.22 125,519,936.61 814,858,938.54
7.14.2 已确认的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 递延所得 应纳税暂 递延所得 应纳税暂
税负债 时性差异 税负债 时性差异
计入其他综合收益的可供出售金融资产公允价值变动 101,812.34 678,748.98 110,573.25 737,155.02
非同一控制下合并评估增值 27,848,751.94 131,619,839.55 27,991,058.03 137,269,534.45
合计 27,950,564.28 132,298,588.53 28,101,631.28 138,006,689.47
7.14.3 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 7,994,928.79 4,824,750.15
可抵扣亏损 34,022,057.47 19,116,140.26
合计 42,016,986.26 23,940,890.41
7.14.4 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额
2018 年度 235,244.14
2019 年度 1,213,867.06 1,746,860.59
2020 年度 7,421,793.01 7,421,793.01
2021 年度 2,186,158.32 2,186,158.32
2022 年度 6,636,797.23 7,526,084.20
2023 年度 16,563,441.85
合计 34,022,057.47 19,116,140.26
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7.15 其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
长期资产预付款 37,040,514.42 46,411,550.10
预付投资款 3,800,000.00
合计 40,840,514.42 46,411,550.10
7.16 短期借款
7.16.1 短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 24,900,000.00 48,100,000.00
抵押借款 9,800,000.00 13,800,000.00
保证借款 180,740,000.00 158,739,060.03
信用借款 220,000,000.00 91,000,000.00
合计 435,440,000.00 311,639,060.03
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7.16.2 短期借款明细
抵押或担保
贷款单位 贷款银行 借款金额 借款起始日 借款终止日 币种 利率
情况
昆药集团股份有限公司 交通银行股份有限公司云南省支行 100,000,000.00 2018/12/4 2019/12/3 人民币 4.13% 信用
昆药集团股份有限公司 中国建设银行股份有限公司昆明城西支行 100,000,000.00 2018/7/27 2019/7/26 人民币 4.13% 信用
曲靖市康桥医药有限责任公司 中国工商银行曲靖麒麟支行 9,800,000.00 2018/12/6 2019/12/5 人民币 5.22% 抵押
曲靖市康桥医药有限责任公司 广发银行股份有限公司曲靖分行 240,000.00 2018/10/19 2019/10/18 人民币 5.66% 保证
楚雄州虹成药业有限公司 楚雄市农村信用合作联社鹿城信用社 3,000,000.00 2018/3/27 2019/3/26 人民币 7.61% 保证
昆药集团医药商业有限公司 曲靖商业银行昆明分行 20,000,000.00 2018/4/9 2019/4/8 人民币 4.35% 保证
昆药集团医药商业有限公司 富滇银行昆明广丰支行 5,000,000.00 2018/5/16 2019/5/13 人民币 4.35% 保证
昆药集团医药商业有限公司 招商银行昆明分行 20,000,000.00 2018/6/22 2019/6/19 人民币 4.35% 信用
昆药集团医药商业有限公司 招商银行昆明分行 30,000,000.00 2018/8/7 2019/8/6 人民币 4.80% 保证
大理辉睿药业有限公司 富滇银行股份有限公司大理分行 5,000,000.00 2018/9/10 2019/9/10 人民币 6.11% 保证
保证、
昆药集团重庆武陵山制药有限公司 重庆农村商业银行股份有限公司酉阳支行 40,000,000.00 2018/5/25 2019/5/24 人民币 4.35%
抵押
昆药集团重庆武陵山制药有限公司 重庆银行酉阳支行 10,000,000.00 2018/7/18 2019/7/17 人民币 4.35% 保证
湘西华方制药有限公司 中国银行股份有限公司湘西自治州分行 20,000,000.00 2018.5.11 2019.5.10 人民币 4.79% 保证
昆明贝克诺顿制药有限公司 1 中国银行股份有限公司昆明市高新支行 20,000,000.00 2018/5/24 2019/5/24 人民币 5.05% 保证
昆明贝克诺顿制药有限公司 2 中国银行股份有限公司昆明市高新支行 12,000,000.00 2018/9/20 2019/9/20 人民币 5.05% 保证
贝克诺顿（浙江）制药有限公司 1 中国工商银行股份有限公司嘉兴市分行营业部 100,000.00 2018/3/26 2019/3/26 人民币 5.22% 质押
贝克诺顿（浙江）制药有限公司 2 中国工商银行股份有限公司嘉兴南湖支行 5,000,000.00 2018/11/29 2019/11/28 人民币 4.35% 质押
一年期基准利率
西双版纳版纳药业有限责任公司 中国农业银行西双版纳分行 15,000,000.00 2018/5/2 2019/4/20 人民币 质押
减 284bp
1.47%民贸优惠贷 保证、
西双版纳版纳药业有限责任公司 中国农业银行西双版纳分行 15,500,000.00 2018/5/21 2019/5/21 人民币
款利率 质押
西双版纳版纳药业有限责任公司 中国农业银行西双版纳分行 4,800,000.00 2018/12/11 2019/12/11 人民币 4.35% 质押
合计 435,440,000.00
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
7.16.3 质押借款
贷款单位 借款余额 质押物
贝克诺顿（浙江）制药有限公司 5,100,000.00 生产工艺
西双版纳版纳药业有限责任公司 19,800,000.00 定期存单
合计 24,900,000.00
7.16.3.1 本公司的孙公司贝克诺顿（浙江）制药有限公司于 2017 年 1 月 16 日以无形资产：①
阿莫西林克拉微酸钾干混悬剂及其生产工艺（zl2013-1-0081888.1) ②一种双氢青蒿素磷酸派喹片剂及
其制备方法（zl2013-1-0224976.2)③一种头孢克洛分散片及其制备方法（zl2013-1-0044280.1)④一种头孢
克肟胶囊及其制备方法（zl2013-1-0065167.1) 共四项无形资产为质押物向中国工商银行股份有限公司
嘉兴分行签订最高额质押合同，质押最高限额 2,029.00 万元，质押期限为：2017 年 1 月 16 日至 2020
年 1 月 15 日。截止 2018 年 12 月 31 日，该合同项下借款余额为 510.00 万元。未结清应付票据余额
212.37 万元，对应承兑票据保证金 84.95 万元。
7.16.3.2 本公司的子公司西双版纳版纳药业有限责任公司于 2018 年 5 月 2 日与中国农业银行股
份有限公司西双版纳分行签订《权利质押合同》，以 1,500.00 万元大额定期存单出质取得 1,500.00 万
元短期借款。截止 2018 年 12 月 31 日，该合同项下借款余额为 1,500.00 万元。
7.16.3.3 本公司子公司西双版纳版纳药业有限责任公司于 2018 年 12 月 11 日与中国农业银行股
份有限公司西双版纳分行签订《权利质押合同》，以 500.00 万元大额定期存单出质取得 480.00 万元
短期借款。截止 2018 年 12 月 31 日，该合同项下借款余额为 480.00 万元。
7.16.4 抵押借款
贷款单位 借款余额 抵押物
曲靖市康桥医药有限责任公司 9,800,000.00 房产及土地
合计 9,800,000.00
7.16.4.1 本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司于 2016 年 11 月 22 日，与中国工商银行
股份有限公司曲靖分行签署了最高额抵押合同，由曲靖市康桥医药零售连锁有限责任公司以房产面
积 1418.25 平方米、土地使用权面积 520.62 平方米，取得最高担保债权 980.00 万元，担保期限为 2016
年 11 月 22 日至 2019 年 11 月 27 日。截止 2018 年 12 月 31 日，该合同项下借款余额为 980.00 万元。
7.16.5 保证借款
贷款单位 借款余额 担保人
楚雄州虹成药业有限公司 3,000,000.00 苏培敏、苏培兵
大理辉睿药业有限公司 5,000,000.00 个人股东王丁睿、田洁
昆药集团医药商业有限公司 55,000,000.00 昆药集团股份有限公司
个人股东蒋建飞、胡强、其他个人赖选英、严
曲靖市康桥医药有限责任公司 240,000.00
秀琼、陈德仲、田江英、韩丽、单忠
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
贷款单位 借款余额 担保人
昆药集团重庆武陵山制药有限公司 50,000,000.00 昆药集团股份有限公司
湘西华方制药有限公司 20,000,000.00 昆药集团股份有限公司
昆明贝克诺顿制药有限公司 32,000,000.00 昆药集团股份有限公司
西双版纳版纳药业有限责任公司 15,500,000.00 昆药集团股份有限公司
合计 180,740,000.00
7.16.5.1 本公司的孙公司楚雄州虹成药业有限公司的个人股东苏培敏与其他个人苏培兵，2017
年 01 月 06 日与楚雄市农村信用合作联社鹿城信用社签立了“最高额抵押合同”，担保范围包括：债权
本金、利息、违约金赔偿金和债权人为了维护相关权利而发生的费用，债权本金为自 2017 年 01 月
06 日至 2020 年 01 月 06 日期间，楚雄虹成药业有限公司与楚雄市农村信用合作联社鹿城信用社签订
的借款合同、银行承兑合同，信用证开证合同以及其他融资协议。个人股东苏培敏以三套个人房产
做抵押物，评估价值合计 275.38 万元，担保债权本金最高限额为 190.00 万元；其他个人苏培兵以一
套个人房产做抵押物，评估价值合计 172.98 万元，担保债权本金最高限额为 110.00 万元。在该合同
项下，楚雄州虹成药业有限公司向楚雄市农村信用合作联社鹿城信用社签立循环借款合同，合同期
限为 2017 年 1 月 6 日至 2020 年 1 月 6 日，用款期限为 1 年，借款额度为 300.00 万元。
7.16.5.2 本公司的孙公司大理辉睿药业有限公司的个人股东王丁睿、田洁于 2018 年 8 月 29 日
与富滇银行股份有限公司大理分行签订 1,000.00 万元的个人最高额担保合同，以信用为大理辉睿药
业有限公司提供连带责任担保，保证期间自 2018 年 8 月 21 日至 2023 年 8 月 21 日，合同有效期限自
2018 年 9 月 10 日至 2019 年 9 月 10 日。截止 2018 年 12 月 31 日，该合同项下借款余额为 500.00 万元，
7.16.5.3 本公司于 2018 年 4 月 9 日与曲靖市商业银行股份有限公司昆明分行签订保证合同，为
子公司昆药集团医药商业有限公司的 2,000.00 万元债权提供连带保证责任，保证期间自 2018 年 4 月
9 日至 2021 年 4 月 9 日，该合同项下，昆药集团医药商业有限公司向曲靖商业银行昆明分行借款
2,000.00 万元，借款期间为 2018 年 4 月 9 日至 2019 年 4 月 8 日。
7.16.5.4 本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司， 于 2018 年 8 月 23 日与广发银行股份
有限公司曲靖分行签订综合授信协议，授信额度为 1,000.00 万元。由个人股东蒋建飞、胡强、其他
个人赖选英、严秀琼、陈德仲、田江英、韩丽、单忠提供最高额保证，最高保证金额 1,000.00 万元。
截止 2018 年 12 月 31 日，在该合同项下借款余额为 24.00 万元，未结清应付票据余额 1,950.68 万元，
对应承兑票据保证金 975.34 万元。
7.16.5.5 本公司于 2018 年 5 月 14 日与富滇银行昆明广丰支行签订保证合同，为子公司昆药集
团医药商业有限公司的最高额 1,000.00 万元债权提供连带责任保证。保证期间自 2018 年 5 月 14 日至
2019 年 5 月 13 日，该合同项下，昆药集团医药商业有限公司向富滇银行昆明广丰支行借款 500.00
万元，借款期间为 2018 年 5 月 16 日至 2019 年 5 月 13 日。
第71页
昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
7.16.5.6 本公司于 2018 年 8 月 7 日与招商银行昆明分行签订最高额不可撤销担保书，为子公司
昆药集团医药商业有限公司最高额 3,000.00 万元债权提供连带责任保证。保证期间自 2018 年 8 月 7
日至 2022 年 8 月 6 日，该合同项下，昆药集团医药商业有限公司向招商银行昆明分行借款 3,000.00
万元，借款期间为 2018 年 8 月 7 日至 2019 年 8 月 6 日。
7.16.5.7 本公司于 2018 年 7 月 18 日与重庆银行股份有限公司酉阳支行签订保证合同，为子公
司昆药集团重庆武陵山制药有限公司在重庆农村商业银行酉阳支行的贷款提供总额度 1,000.00 万元
担保，期限 1 年。截止 2018 年 12 月 31 日，该合同项下借款余额为 1,000.00 万元，合同有效期限自
2018 年 8 月 10 日至 2019 年 8 月 9 日。
7.16.5.8 本公司的子公司昆药集团重庆武陵山制药有限公司向重庆农村商业银行股份有限公司
酉阳支行借款 4,000.00 万元，该笔贷款为抵押和保证两种担保方式，在分类项下列报入“保证借款”
类别。担保情况说明：本公司于 2018 年 5 月 28 日与重庆农村商业银行股份有限公司酉阳支行签订
连带责任担保合同，为子公司昆药集团重庆武陵山制药有限公司在重庆农村商业银行股份有限公司
酉阳支行的贷款提供总额度 4,000.00 万元的担保，期限 1 年。截止 2018 年 12 月 31 日，该合同项下
借款余额为 4,000.00 万元。抵押情况说明：昆药集团重庆武陵山制药有限公司于 2018 年 5 月 25 日以
房产面积 38,876.53 平方米，土地使用权面积 167,274.00 平方米，与重庆农村商业银行股份有限公司
酉阳支行签署了抵押合同，担保期限为 2018 年 05 月 31 日至 2019 年 05 月 24 日，在该合同项下，昆
药集团重庆武陵山制药有限公司向重庆农村商业银行股份有限公司酉阳支行借款 4,000.00 万元，期
限为 2018 年 05 月 31 日至 2019 年 05 月 24 日，截止 2018 年 12 月 31 日，该合同项下借款余额为 4,000.00
万元。
7.16.5.9 本公司于 2017 年 3 月 8 日与中国银行股份有限公司湘西自治州分行签订连带担保合同，
为子公司湘西华方制药有限公司在中国银行股份有限公司湘西自治州分行的贷款提供总额度
4,000.00 万元担保，期限 5 年。截止 2018 年 12 月 31 日，湘西华方制药有限公司在中国银行股份有
限公司湘西分行的贷款金额为 2,000.00 万元，合同有效期限自 2018 年 05 月 11 日至 2019 年 05 月 10
日。
7.16.5.10 本公司于 2018 年 11 月 20 日与中国银行股份有限公司昆明市高新支行签订最高额保证
合同，为子公司昆明贝克诺顿制药有限公司提供信用担保，并为其在中国银行昆明高新支行的贷款、
开立信用证提供总额度 9,000.00 万元担保，期限 2 年。截止 2018 年 12 月 31 日，已使用贷款额度 3,200.00
万元。
7.16.5.11 本公司的子公司西双版纳版纳药业有限责任公司向中国农业银行股份有限公司西双版
纳分行借款 1,550.00 万元，该笔贷款为抵押和保证两种担保方式，在分类项下列报入“保证借款”类别。
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
担保情况说明：本公司于 2017 年 5 月 18 日与中国农业银行股份有限公司西双版纳分行签订最高额
保证合同，为子公司西双版纳版纳药业有限责任公司在中国农业银行股份有限公司西双版纳分行的
贷款提供总额度 5,000.00 万元的担保，期限 3 年。截止 2018 年 12 月 31 日该合同项下借款余额为 1,550.00
万元。抵押情况说明：西双版纳版纳药业有限责任公司于 2018 年 5 月 21 日以景洪市澜沧江路 39 号
1 栋建筑面积 4,607.64 平方米的工业用房和 537.14 平方米的工业用房作为抵押，与中国农业银行股份
有限公司西双版纳分行签署了抵押合同，担保期限为 2018 年 5 月 21 日至 2019 年 5 月 21 日，截止
2018 年 12 月 31 日，该合同项下借款余额为 1,550.00 万元。
7.17 应付票据及应付账款
7.17.1 应付票据及应付账款分类
项目 期末余额 期初余额
应付票据 180,122,124.63 147,608,371.80
应付账款 644,926,087.03 557,734,028.81
合计 825,048,211.66 705,342,400.61
7.17.2 应付票据
7.17.2.1 应付票据明细情况
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 180,122,124.63 147,608,371.80
商业承兑汇票
合计 180,122,124.63 147,608,371.80
7.17.2.2 关联方应付票据情况
详见 12.6 关联方应收应付款项
7.17.3 应付账款
7.17.3.1 应付账款按项目列示
项目 期末余额 期初余额
购货款 515,378,880.77 544,004,493.74
工程、设备款 126,234,730.32 3,672,290.04
委托加工费 2,442,058.23 7,935,192.58
其他 870,417.71 2,122,052.45
合计 644,926,087.03 557,734,028.81
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
7.17.3.2 账龄超过 1 年的大额应付账款
债权单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
供应商 1 12,839,121.33 未结算
供应商 2 2,476,935.00 未结算
供应商 3 1,523,508.62 未结算
供应商 4 1,132,000.00 未结算
供应商 5 948,596.58 未结算
合计 18,920,161.53
7.17.3.3 关联方应付账款情况
详见 12.6 关联方应收应付款项
7.18 预收款项
7.18.1 预收款项按项目列示
项目 期末余额 期初余额
货款 71,337,021.01 37,185,193.99
合计 71,337,021.01 37,185,193.99
7.19 应付职工薪酬及长期应付职工薪酬
7.19.1 应付职工薪酬分类列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 68,942,151.90 443,039,562.41 437,961,696.42 74,020,017.89
二、离职后福利 368,894.41 40,837,323.46 40,811,932.62 394,285.25
三、辞退福利 841,022.00 841,022.00
四、一年内到期的其他福利 10,103,294.61 96,000.00 10,103,294.61 96,000.00
合计 79,414,340.92 484,813,907.87 489,717,945.65 74,510,303.14
长期应付职工薪酬分类列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、离职后福利
二、辞退福利
三、其他长期职工福利 1,294,980.00 1,502,726.76 96,000.00 2,701,706.76
合计 1,294,980.00 1,502,726.76 96,000.00 2,701,706.76
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
7.19.2 短期薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 61,160,911.09 382,972,469.39 380,904,893.42 63,228,487.06
二、职工福利费 10,056,735.87 10,056,735.87
三、社会保险费 207,463.97 23,911,348.31 23,910,450.46 208,361.82
其中：1.医疗保险费 189,553.95 21,826,024.23 21,824,828.08 190,750.10
2.工伤保险费 9,280.02 1,343,449.25 1,343,321.15 9,408.12
3.生育保险费 8,630.00 741,874.83 742,301.23 8,203.60
四、住房公积金 127,893.37 14,092,756.01 14,084,402.01 136,247.37
五、工会经费和职工教育经费 7,445,883.47 12,006,252.83 9,005,214.66 10,446,921.64
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计 68,942,151.90 443,039,562.41 437,961,696.42 74,020,017.89
7.19.3 离职后福利
7.19.3.1 设定提存计划
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险费 354,615.97 39,787,510.21 39,761,736.31 380,389.87
二、失业保险费 14,278.44 1,049,813.25 1,050,196.31 13,895.38
三、企业年金缴费
合计 368,894.41 40,837,323.46 40,811,932.62 394,285.25
7.19.4 其他长期职工福利
福利性质 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
超值贡献奖 1,294,980.00 1,502,726.76 96,000.00 2,701,706.76
合计 1,294,980.00 1,502,726.76 96,000.00 2,701,706.76
7.20 应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 61,627,948.06 75,054,998.18
增值税 107,436,514.34 97,052,440.64
房产税 67,752.38 152,668.01
土地使用税 2,552.66
印花税 424,327.70 390,041.40
个人所得税 1,614,184.85 1,743,989.37
营业税
第75页
昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
车船税
城市维护建设税 6,410,361.13 5,007,474.01
土地增值税 2,552.66
教育费附加 2,855,240.06 2,248,869.41
地方教育费附加 1,876,273.87 1,472,178.59
环境保护税 1,005.49
水利建设基金 18,983.13 8,344.48
代扣代缴税费 227,207.73
残疾人保障金
合计 182,335,143.67 183,360,764.48
7.21 其他应付款
7.21.1 其他应付款分类
项目 期末余额 期初余额
应付利息 807,038.05 5,818,183.47
应付股利 713,579.10
其他应付款 878,059,073.16 713,923,277.71
合计 878,866,111.21 720,455,040.28
7.21.2 应付利息
7.21.2.1 应付利息明细情况
项目 期末余额 期初余额
银行借款利息 807,038.05 330,402.65
企业债券利息 5,487,780.82
合计 807,038.05 5,818,183.47
7.21.3 应付股利
7.21.3.1 应付股利明细情况
项目 期末余额 期初余额
云南省丽江医药有限公司少数股东股利 713,579.10
合计 713,579.10
第76页
昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
7.21.4 其他应付款
7.21.4.1 其他应付款按项目列示
项目 期末余额 期初余额
预提费用 537,914,703.27 404,433,483.66
保证金 247,980,592.27 205,200,315.86
往来款 46,780,412.35 60,387,878.99
代收代付款项 10,990,740.93 14,382,639.49
其他 13,951,854.34 7,902,189.71
职工股权回购款 20,440,770.00 21,616,770.00
合计 878,059,073.16 713,923,277.71
7.21.4.2 账龄超过 1 年的大额其他应付款情况
账龄超过 1 年的其他应付款主要为本公司收取的保证金，因交易双方仍继续发生业务往来，故
此项账款尚未完全结清。
7.21.4.3 金额较大的其他应付款
金额较大的其他应付款主要为应由本期承担的预提费用及收取的保证金。
7.21.4.4 关联方其他应付款情况
详见 12.6 关联方应收应付款项
7.22 一年内到期的非流动负债
7.22.1 一年内到期的非流动负债分类
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 600,000.00 100,000.00
合计 600,000.00 100,000.00
7.23 长期借款
7.23.1 长期借款分类
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 100,000,000.00 40,000,000.00
保证借款 5,000,000.00
信用借款 149,600,000.00 400,000.00
合计 254,600,000.00 40,400,000.00
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
7.23.2 长期借款明细
利率 抵押或担
贷款单位 贷款银行 借款金额 借款起始日 借款终止日 币种
（%） 保情况
昆药集团股份 中国建设银行股份有
50,000,000.00 2018/3/30 2020/3/29 人民币 4.70% 信用
有限公司 限公司昆明城西支行
昆药集团股份 中国银行股份有限公
19,900,000.00 2018/3/16 2021/3/16 人民币 4.99% 信用
有限公司 司昆明市高新支行
昆药集团股份 中国银行股份有限公
79,900,000.00 2018/4/25 2021/4/25 人民币 4.89% 信用
有限公司 司昆明市高新支行
昆药集团股份 中国银行股份有限公
40,000,000.00 2017/9/1 2022/9/1 人民币 4.75% 抵押
有限公司 司昆明市高新支行
昆药集团股份 中国银行股份有限公
60,000,000.00 2018/1/30 2022/9/1 人民币 4.75% 抵押
有限公司 司昆明市高新支行
云南省丽江医 丽江古城富滇村镇银
5,000,000.00 2018/12/20 2020/12/19 人民币 4.90% 保证
药有限公司 行股份有限公司
昆药集团重庆
重庆市酉阳县兴农融 无息
武陵山制药有 400,000.00 2017/9/18 2020/9/17 人民币 信用
资担保有限公司 贷款
限公司
合计 255,200,000.00
其中，重分类至一年内到期的非流动负债 600,000.00 元。
7.23.3 抵押借款
贷款单位 借款余额 抵押物
昆药集团股份有限公司 40,000,000.00 土地使用权
昆药集团股份有限公司 60,000,000.00 土地使用权
合计 100,000,000.00
本公司于 2017 年 9 月 1 日以土地使用权土地面积 66,572.71 平米（相应权证：呈（高新）国用（2016)
第 00004 号）作为抵押，与中国银行股份有限公司昆明市高新支行签订固定资产借款合同及抵押合
同，期限：2017 年 9 月 1 日至 2022 年 8 月 31 日，若双方解除主合同或者使主合同提前到期，抵押
人对于主合同项下已发生的债权承担担保责任。在该借款合同项下，昆药集团股份有限公司向中国
银行股份有限公司昆明高新支行借款 15,000.00 万元，贷款期限为 60 个月，截止 2018 年 12 月 31 日，
该合同项下借款余额为 10,000.00 万元。
7.23.4 保证借款
贷款单位 借款余额 担保人
云南省丽江医药有限公司 5,000,000.00 胡有国、王芳
合计 5,000,000.00
云南省丽江医药有限公司个人股东胡有国和王芳以 600.00 万元的定期存单，与丽江古城富滇村
镇银行股份有限公司签订质押合同，为本公司 500.00 万元借款提供质押担保，借款期间自 2018 年
12 月 20 日至 2020 年 12 月 19 日 。
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
7.24 应付债券
7.24.1 应付债券明细情况
项目 期末余额 期初余额
15 昆药债 298,729,499.88
合计 298,729,499.88
7.24.2 应付债券的增减变动
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额 本期发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本期偿还 期末余额
15 昆药债 100 2015/7/29 5年 297,650,000.00 298,729,499.88 7,352,219.18 -1,270,500.12 300,000,000.00
合计 297,650,000.00 298,729,499.88 7,352,219.18 -1,270,500.12 300,000,000.00
本公司 2015 年 7 月 29 日公开发行“昆药集团股份有限公司 2015 年公司债券”（简称：15 昆药债）。本次债券发行规模 3 亿元，债券期限为 5 年期，本次
发行的公司债券拟全部用于补充流动资金及偿还银行贷款 。债券为固定利率债券，债券票面年利率为 4.28%，债券票面利率采取单利按年计息，不计复利。
本期债券票面利率在债券存续期的前 3 年固定不变。如发行人行使上调票面利率选择权，未被回售部分债券存续期限后 2 年票面利率为债券存续期限前 3
年票面年利率加上调基点，在债券存续期限后 2 年固定不变。如发行人未行使上调票面利率选择权，则未被回售部分债券在存续期限后 2 年票面利率仍维
持原有票面利率不变。本期根据公司实际情况及当前的市场环境，公司选择不上调利率，即本期债券后续期限内票面利率仍为 4.28%，债券持有人行使回
收选择权，本期债券全部回售。
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7.25 长期应付款
7.25.1 长期应付款分类
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 2,278,740.00 1,639,200.00
专项应付款
合计 2,278,740.00 1,639,200.00
7.25.2 长期应付款
项目 期末余额 期初余额
保证金 2,278,740.00 1,639,200.00
合计 2,278,740.00 1,639,200.00
7.26 递延收益
7.26.1 递延收益明细情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 156,803,363.34 36,734,000.00 6,097,964.26 187,439,399.08
会员积分 6,936.80 3,467.96 4,653.08 5,751.68
合计 156,810,300.14 36,737,467.96 6,102,617.34 187,445,150.76
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7.26.2 涉及政府补助的递延收益
本年新增 本年计入营业 本年计入其他 其他 与资产相关 本期返还 本期返还
项目 期初余额 期末余额
补助金额 外收入金额 收益金额 减少 与收益相关 的金额 的原因
傣药材紫色姜种苗繁育关键技术研究及应用示范 266,666.67 266,666.67 与收益相关
科技经费补助 350,000.00 350,000.00 与收益相关
酉阳青蒿良种-高效优质种植及提取技术集成示范推广课题 1,000,000.00 1,000,000.00 与收益相关
傣药材良种繁育规范化种植基地建设项目 520,000.00 520,000.00 与资产相关
奥美拉唑肠溶片一致评价工作专项补助 900,000.00 900,000.00 与资产相关
秋水仙碱片（国药准字 H53021389）治疗和疗效一致性评价 3,000,000.00 3,000,000.00 与资产相关
三七生态种植技术与大健康产品研发及产业化 836,000.00 836,000.00 与资产相关
抗高血压药物缬沙坦氨氯地平片人体生物等效性临床试验 400,000.00 400,000.00 与资产相关
双氢青蒿素-红斑狼疮 4,260,000.00 4,260,000.00 与资产相关
靶向降脂药 PCSK9-siRNA 的纳米配位聚合物载体研究 800,000.00 800,000.00 与资产相关
云南省特色大品种药物天麻素系列产品的二次开发与推广应用研究 400,000.00 400,000.00 与资产相关
2016 年农业生产发展专项资金 400,000.00 400,000.00 与资产相关
傣药产品质量控制和技术评价实验室创新能力建设项目 400,000.00 400,000.00 与资产相关
ARCO 项目的贴息 500,000.00 500,000.00 与资产相关
注射用曲扎芪苷 500,000.00 500,000.00 与资产相关
傣医药特色理疗健康服务产品开发 700,000.00 700,000.00 与资产相关
治疗心脑血管疾病中药 1 类新药注射 KPC-XM15 临床前预研究 800,000.00 800,000.00 与资产相关
植物原料药创新基地建设 1,050,000.00 1,050,000.00 与资产相关
灯银脑通胶囊作用机理及差异化临床研究 1,150,000.00 1,150,000.00 与资产相关
络泰血塞通软胶囊大品种培育及二次开发 2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关
蒿甲醚制剂国际化发展能力建设 3,500,000.00 3,500,000.00 与资产相关
注射用血塞通（冻干）安全性系统评价及上市后再评价 3,961,200.00 3,808,000.00 7,769,200.00 与资产相关
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本年新增 本年计入营业 本年计入其他 其他 与资产相关 本期返还 本期返还
项目 期初余额 期末余额
补助金额 外收入金额 收益金额 减少 与收益相关 的金额 的原因
血塞通标准化项目 4,000,000.00 720,000.00 4,720,000.00 与资产相关
天然植物药原料药创新基地建设项目 5,800,000.00 10,000,000.00 15,800,000.00 与资产相关
复方抗疟疾新药 ARCO 的产业化与国际化项目 8,000,000.00 8,000,000.00 与资产相关
云南省仿制药质量和疗效一致性评价工作专项补助资金 9,300,000.00 9,300,000.00 与资产相关
中华人民共和国财政部拨智能制造补贴 20,000,000.00 20,000,000.00 与资产相关
马金铺项目补助 100,000.00 416.65 99,583.35 与资产相关
舒肝颗粒产品开发及产业化项目 5,000,000.00 20,833.34 4,979,166.66 与资产相关
中药饮片产业发展专项资金 8,000,000.00 33,333.34 7,966,666.66 与资产相关
职工保障性住房补贴 630,000.00 45,000.00 585,000.00 与资产相关
昆明中药厂特色中成药生产技术、工业装备改造升级项目补助 600,000.00 100,000.00 500,000.00 与资产相关
农产品加工专项资金购置设备 300,000.00 100,000.00 200,000.00 与资产相关
企业技术创新能力建设项目 700,000.00 100,000.00 600,000.00 与资产相关
新版 GMP 升级改造项目 600,000.00 100,000.00 500,000.00 与资产相关
马金铺植物药项目 6 号地场平补贴 4,832,214.77 100,671.14 4,731,543.63 与资产相关
发展生物产业项目资金 120,000.00 120,000.00 与资产相关
中药现代化提产扩能（新版 GMP 认证） 27,000,000.00 4,510,000.00 131,291.67 31,378,708.33 与资产相关
血塞通系列产品生产线技术升级改造项目 400,000.00 200,000.00 200,000.00 与资产相关
中药饮片产业（药品 GMP 升级及傣药产品升级提升改造项目） 3,000,000.00 300,000.00 2,700,000.00 与资产相关
冻干粉针扩建项目 2,160,000.00 540,000.00 1,620,000.00 与资产相关
民族药（傣药）产业化升级项目 612,604.09 612,604.09 与资产相关
拆迁补偿递延收益 45,650,677.81 1,977,147.36 43,673,530.45 与资产相关
合计 156,803,363.34 36,734,000.00 6,097,964.26 187,439,399.08
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7.27 股本
期初余额 本年增减变动（+ -） 期末余额
项目
投资金额 所占比例（%） 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 投资金额 所占比例（%）
一、有限售条件股份 110,337,266.00 13.99 -106,638,266.00 -106,638,266.00 3,699,000.00 0.49
1.国家持股
2.国有法人持股
3.其他内资持股 110,337,266.00 13.99 -106,638,266.00 -106,638,266.00 3,699,000.00 0.49
其中：境内非国有法人持股 106,428,266.00 13.49 -106,428,266.00 -106,428,266.00
境内自然人持股 3,909,000.00 0.50 -210,000.00 -210,000.00 3,699,000.00 0.49
4.外资持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件股份 678,351,354.00 86.01 80,341,638.00 80,341,638.00 758,692,992.00 99.51
1.人民币普通股 678,351,354.00 86.01 80,341,638.00 80,341,638.00 758,692,992.00 99.51
2.境内上市外资股
3.境外上市外资股
4.其他
三、股份总数 788,688,620.00 100.00 -26,296,628.00 -26,296,628.00 762,391,992.00 100.00
注 1：经 2017 年 12 月 26 日公司 2017 年第八次临时股东大会审议通过，鉴于公司《2017 年限制性股票激励计划（草案）》中确定的首次授予的部分激
励对象基于对其个人年度绩效考核预期及筹资能力限制等因素判断，自愿放弃认购公司拟授予的全部或部分限制性股票。公司已回购的 7,999,923 股公司股
票除首次授予股份 3,909,000 股及预留股份 1,600,000 股外，公司对剩余部分 2,490,923 股公司股票进行注销。
注 2：经 2018 年 3 月 12 日召开的公司 2018 年第二次临时股东大会审议通过，同意公司使用自有资金，通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易
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方式，以不超过人民币 11 元/股的价格回购公司 A 股股份，回购资金总额不低于人民币 2 亿元（含 2 亿元），不超过人民币 5 亿元（含 5 亿元），回购期限为
自公司股东大会审议通过回购股份方案之日起 6 个月内。回购的股份将予以注销，注册资本相应减少。本期已注销公司回购专用证券账户中的 21,995,705
股公司股票。
注 3：本期本公司控股股东华立医药集团有限公司持有的有限售条件的流通股份 106,428,266 股，转变为无限售条件的流通股份，并于 2018 年 10 月 29
日上市流通。
注 4：本期根据《2017 年限制性股票激励计划》,公司回购并注销了 7 名激励对象因离职已不符合激励条件，其已获授但尚未解锁的共计 210,000 股限制
性股票；以及因公司暂不存在拟进行股份授予激励的激励对象，注销已回购待授予股份预留 1,600,000 股。
注 5：截至 2018 年 12 月 31 日，本公司已办理完成上述注册资本变更的工商登记手续，并取得云南省工商行政管理局领取换发的《营业执照》。本次工
商变更登记后，公司注册资本变更为人民币 762,391,992 元。
7.28 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本（股本）溢价 1,398,527,178.78 223,496,268.86 1,175,030,909.92
其他资本公积 20,407,566.06 25,405,831.21 45,813,397.27
合计 1,418,934,744.84 25,405,831.21 223,496,268.86 1,220,844,307.19
注 1：本期注销回购股票共 26,296,628 股，相应减少资本（股本）溢价 22,101.49 万元；
注 2：本期收购昆明贝克诺顿制药有限公司少数股东股权，相应减少资本（股本）溢价 248.14 万元；
注 3：本期收到股东业绩承诺补偿款，相应增加其他资本公积 1,624.46 万元；
注 4：本期股权激励分摊，相应增加其他资本公积 916.12 万元。
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7.29 其他综合收益
减：前期计入
上期期初 上期增减变 本期期初 本期所得税前 减：所得 税后归属于 税后归属于 本期期末
项目 本期发生额 其他综合收益
余额 动金额 余额 发生额 税费用 母公司 少数股东 余额
当期转入损益
重新计量设定受益计划变
动额
权益法下不能转损益的其
他综合收益
权益法下可转损益的其他
综合收益
可供出售金融资产公允价
574,572.58 52,009.19 626,581.77 -49,645.13 -58,406.04 -8,760.91 -49,645.13 576,936.64
值变动损益
持有至到期投资重分类为
可供出售金融资产损益
现金流量套期损益的有效
部分
外币财务报表折算差额 -1,190,520.75 3,001,507.23 1,810,986.48 -3,141,940.93 -3,362,996.66 -3,141,940.93 -221,055.73 -1,330,954.45
自用房地产或存货转换为
以公允价值模式计量的投
资性房地产转换日公允价
值大于账面价值部分
其他综合收益合计 -615,948.17 3,053,516.42 2,437,568.25 -3,191,586.06 -3,421,402.70 -8,760.91 -3,191,586.06 -221,055.73 -754,017.81
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7.30 库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 86,863,567.43 200,611,903.72 247,311,542.58 40,163,928.57
合计 86,863,567.43 200,611,903.72 247,311,542.58 40,163,928.57
变动情况详见 7.27 股本、7.28 资本公积。
7.31 专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期费用性支出 本期资本性支出 期末余额
安全生产费 2,484,185.93 2,484,185.93
合计 2,484,185.93 2,484,185.93
7.32 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 207,154,597.72 27,395,073.11 234,549,670.83
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
合计 207,154,597.72 27,395,073.11 234,549,670.83
7.33 未分配利润
项目 本期金额 提取或分配比例
调整前上期未分配利润 1,333,046,429.39
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 1,333,046,429.39
加：本期归属于母公司股东的净利润 335,535,842.10
盈余公积弥补亏损
减：提取法定盈余公积 27,395,073.11
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 1,641,187,198.38
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7.34 少数股东权益
项目 期末余额 期初余额
少数股东权益 127,961,063.40 107,818,111.93
合计 127,961,063.40 107,818,111.93
本期少数股东权益增加主要为本期新收购了红河州佳宇药业有限公司 60%股权。
7.35 营业收入、营业成本
7.35.1 营业收入、营业成本
项目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 6,935,644,797.68 5,790,453,005.22
其他业务收入 166,332,877.35 61,834,427.32
营业收入合计 7,101,977,675.03 5,852,287,432.54
主营业务成本 3,420,461,521.89 3,200,779,774.80
其他业务成本 138,634,902.20 20,784,608.17
营业成本合计 3,559,096,424.09 3,221,564,382.97
7.35.2 主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
医疗、卫生 7,560,159.53 5,706,497.07 2,882,970.13 2,186,371.67
药品批发与零售 2,764,536,962.04 2,465,045,316.86 2,511,779,195.53 2,276,883,795.26
药品生产 4,153,343,508.37 943,976,326.67 3,268,959,976.42 917,147,778.95
保健食品生产 2,533,112.74 1,702,936.21 2,514,100.50 1,688,198.30
日用品生产 7,671,055.00 4,030,445.08 4,316,762.64 2,873,630.62
合 计 6,935,644,797.68 3,420,461,521.89 5,790,453,005.22 3,200,779,774.80
7.35.3 主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
医疗服务 7,560,159.53 5,706,497.07 2,882,970.13 2,186,371.67
外购药品 2,764,536,962.04 2,465,045,316.86 2,511,978,627.53 2,298,502,226.13
天然植物药系列 3,621,711,432.52 717,227,229.80 2,772,609,810.09 649,731,653.93
化学合成药 531,632,075.85 226,749,096.87 496,150,734.33 245,797,694.15
保健食品 2,533,112.74 1,702,936.21 2,514,100.50 1,688,198.30
日用品 7,671,055.00 4,030,445.08 4,316,762.64 2,873,630.62
合 计 6,935,644,797.68 3,420,461,521.89 5,790,453,005.22 3,200,779,774.80
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7.35.4 主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国内 6,870,741,513.67 3,386,241,910.24 5,655,651,433.12 3,127,278,547.25
国外 64,903,284.01 34,219,611.65 134,801,572.10 73,501,227.55
合 计 6,935,644,797.68 3,420,461,521.89 5,790,453,005.22 3,200,779,774.80
7.35.5 前五名客户的营业收入情况
公司名称 营业收入 占同期营业收入的比例（%）
客户 1 323,643,934.28 4.56
客户 2 305,512,442.20 4.30
客户 3 154,676,632.00 2.18
客户 4 119,425,525.99 1.68
客户 5 108,622,566.28 1.53
合 计 1,011,881,100.75 14.25
7.36 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 1,129,506.32
城市维护建设税 38,459,834.17 28,952,259.94
教育费附加 28,022,349.96 21,004,336.88
房产税 6,142,898.10 4,668,530.64
土地使用税 4,804,136.42 4,876,983.95
印花税 2,735,942.27 2,304,082.01
车船税 99,983.63 82,652.69
环境保护税 101,993.45
水利建设基金 47,161.27 44,130.18
合计 81,543,805.59 61,932,976.29
7.37 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
合计 2,664,957,151.85 1,806,316,643.80
其中：市场推广费 2,017,955,577.38 938,286,601.09
工资及附加 191,281,989.89 185,133,390.64
差旅费 170,759,151.60 328,128,914.54
运杂费 76,010,056.05 75,573,585.79
办公费 137,437,126.68 186,424,686.38
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7.38 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
合计 332,205,877.56 307,478,730.02
其中：工资及附加 158,244,568.19 158,626,850.15
办公费 36,297,174.21 28,052,539.46
折旧、摊销 58,279,776.19 43,594,944.48
差旅费 9,339,112.18 12,851,213.33
中介机构费 18,950,292.63 25,059,012.87
业务招待费 5,292,627.14 5,417,776.11
租赁费 16,299,427.60 16,055,448.49
7.39 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
新技术采集 3,717,833.80 483,891.56
新项目 30,015,348.72 29,101,391.97
技术支持项目 28,358,422.24 424,760.02
在研植物药 8,594,431.01 32,276,014.12
安全性再评价 119,100.80 75,421.39
一致性评价项目 6,309,137.17 828,215.14
合计 77,114,273.74 63,189,694.20
7.40 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 41,498,627.62 23,590,867.62
减：利息收入 8,910,032.10 3,617,853.96
利息净支出 32,588,595.52 19,973,013.66
汇兑损失 4,475,219.70 4,439,659.93
减：汇兑收益 2,334,260.45 596,848.27
汇兑净损失 2,140,959.25 3,842,811.66
银行手续费 2,981,683.03 2,454,201.38
其他 1,884,669.78 1,618,996.71
合计 39,595,907.58 27,889,023.41
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7.41 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 8,434,849.29 15,983,709.76
存货跌价损失 3,424,900.98 3,239,911.06
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失 3,139,200.00 1,635,040.65
其他减值损失
合计 14,998,950.27 20,858,661.47
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7.42 其他收益
7.42.1 其他收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
政府补助 45,508,371.44 49,285,312.38 45,508,371.44
扣缴税款手续费 91,258.16 20,726.11 91,258.16
合计 45,599,629.60 49,306,038.49 45,599,629.60
7.42.2 计入当期损益的政府补助明细
与资产相关
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
企业物流成本补助资金 20,000.00 与收益相关
工商著名、商标奖励 50,000.00 与收益相关
扩销促产财政补贴 180,000.00 与收益相关
研发后补助 100,000.00 与收益相关
企业技术中心补贴 200,000.00 与收益相关
数据化管理项目扶持资金 400,000.00 与收益相关
中央外经贸发展专项资金补助 3,300.00 与收益相关
稳岗补贴 8,282.81 138,278.23 与收益相关
统计奖励 40,000.00 与收益相关
名牌产品奖励专项 200,000.00 100,000.00 与收益相关
扶优扶强奖励 290,000.00 296,000.00 与收益相关
科技项目补助 330,000.00 667,440.00 与收益相关
知识产权运用示范项目 1,000,000.00 与收益相关
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与资产相关
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
税费返还 9,178,823.06 1,207,309.29 与收益相关
一季度停减产企业电价补助 33,150.00 与收益相关
省级高端外国专家项目-脑缺血生物学评价平台建设 100,000.00 与收益相关
拟命名昆明市引进国外智力成果示范推广基地和示范单位补助 100,000.00 与收益相关
脑卒中创新药物研发 600,000.00 与收益相关
海外资信费扶持 19,100.00 与收益相关
国际化制剂基地项目-国际认证项目经费 200,000.00 与收益相关
鼓励扩大工业投资专项补助 300,000.00 与收益相关
高新区管委会拨付 2016 年省级工业和信息化发展资金补助 1,000,000.00 与收益相关
高新区管委会拨付的政府补助资金 1,650,000.00 与收益相关
西山区环保局拨付 2016 年度区级排污资金补助 70,000.00 与收益相关
昆明市科学技术局拨付科技经费补助 700,000.00 与收益相关
昆明高新技术产业开发区拨付的产业发展补助资金 4,600,000.00 与收益相关
昆明市 2016 年工业企业扩销促产补助 820,000.00 与收益相关
云南省质量技术监督局补助款 50,000.00 与收益相关
昆明市西山区工业和信息化局 2016 年下半年昆明市鼓励企业采购本地产品补助款 450,000.00 与收益相关
高新区管委会拨付的鼓励扩大工业投资补助款 630,000.00 与收益相关
西山区科学技术局拨付癫痫宁片增加适用人群安全性评价研究项目补助 580,000.00 与收益相关
西山区科学技术局拨付云南道地药材配方颗粒饮片工艺及质量标准研究项目补助 80,000.00 与收益相关
昆明市西山区市场监督管理局云南质量走廊省级示范单位补助 20,000.00 与收益相关
昆明市呈贡区经济贸易和投资促进局“2016 年度内培外引扶持奖励金”补助 1,393,440.00 与收益相关
中国共产党昆明市西山区委员会组织部“工作经费”补助 40,000.00 与收益相关
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与资产相关
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
昆明市西山区人民政府区级机关会计核算中心“老字号”补助 50,000.00 与收益相关
昆明市工业和信息化委员会 2017 年扩销促产补助 644,500.00 与收益相关
MVR 浓缩设备改造项目补助 60,000.00 与收益相关
西山区知识产权局西山区专利资助补助 7,000.00 与收益相关
昆明市西山区人民政府拨付 2016 年四季度扩销促产补助 500,000.00 与收益相关
昆明市财政局昆明市工业和信息化委员会拨付 2017 年上半年降低企业物流成本补助 60,000.00 与收益相关
昆明市西山区人民政府拨付工业企业采购本地产品补助 257,000.00 与收益相关
西山区科学技术局补助 1,120,000.00 与收益相关
云南人力资源和社会保障厅发放博士后站资助经费补助 200,000.00 与收益相关
西山区知识产权局拨付西山区知识产权优势企业培育工作资助资金补助 60,000.00 与收益相关
西山区财政局拨付 2014 年省预算内前期工作经费 600,000.00 与收益相关
昆明市职工失业保险委员会办公室 2017 年度稳岗补助 116,368.00 与收益相关
昆明市西山区工业和信息化局 2017 年工业稳增长政策措施奖补资金补助 15,000.00 与收益相关
昆明市科学技术局拨科学技术奖补助 30,000.00 与收益相关
高新区管委员会拨付 2017 年省级工业和信息化发展资金补助 1,000,000.00 与收益相关
昆明高新技术产业开发区国库集中支付中心拨付政府补助 370,000.00 与收益相关
昆明市科学技术局拨付 2016 年研发经费补助 106,000.00 与收益相关
昆明市西山区市场监督管理局拨付昆明名牌奖励补助 190,000.00 与收益相关
舒肝颗粒二次开发项目 268,142.48 与收益相关
2016 年小微企业贷款贴息 61,124.80 与收益相关
高新区管委会 16 年电商补助资金 285,000.00 与收益相关
高新区管委会商务补助款 200,000.00 与收益相关
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与资产相关
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
中信保补贴 674,566.00 与收益相关
财政补贴 650,000.00 与收益相关
财政奖励资金 16,000.00 与收益相关
政府退税 260,582.58 与收益相关
外经贸发展补助资金 250,000.00 与收益相关
社保就业补贴 12,207.93 与收益相关
工业总产值奖励 150,000.00 与收益相关
傣药“珠子草”深度开发珠子草多酚片产业化项目 144,000.00 与收益相关
第一批省对科技项目经费 30,000.00 与收益相关
知识产权局拨付专利奖 30,000.00 与收益相关
傣医药传习馆补助经费 50,000.00 与收益相关
研发经费投入补助 153,450.00 与收益相关
著名商标企业奖励 10,000.00 与收益相关
专项项目资金补助款 2,000.00 与收益相关
昆明市西山区促进就业服务中心拨付 2018 年三季度高校毕业生市级见习生活补助 3,800.00 与收益相关
专利奖励款 4,750.00 2,280.00 与收益相关
古城区商务局补助款 5,000.00 与收益相关
呈贡区劳动就业服务局拨付岗位开发补助 8,000.00 与收益相关
黄标车补贴款 8,000.00 与收益相关
产品展销推介费用下半年降低企业物流成本补助资金 10,000.00 430,000.00 与收益相关
昆明市西山区科学技术局拨付西山专利补助 10,000.00 与收益相关
财政局稳岗补贴 11,712.00 19,070.00 与收益相关
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与资产相关
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
成就展进费补助 18,000.00 与收益相关
研发经费补助 25,000.00 153,300.00 与收益相关
2017 年高校毕业生见习补贴款 25,200.00 与收益相关
昆明市西山区市场监督管理局拨付云南质量走廊省级示范单位补助 30,000.00 与收益相关
云南省质量走廊省级示范单位建设补助款 30,000.00 与收益相关
西双版纳傣族自治州民族宗教事务局（宗教宣传费） 30,000.00 与收益相关
稳岗补贴收入 34,057.31 41,720.00 与收益相关
产品展销补助 38,000.00 与收益相关
财政局扶持资金 47,500.00 35,977.00 与收益相关
昆明市西山区工业和信息化局拨付 2017 年工业稳增长政策措施奖补资金补助 50,000.00 与收益相关
云南省知识产权局拨付 2018 年云南省专利奖授奖补助 50,000.00 与收益相关
应急药品储备款 50,000.00 与收益相关
云南知识产权局的省知识产权优秀企补助奖 50,000.00 与收益相关
昆明市西山区促进就业服务中心拨付 2018 年三季度高校毕业生省级见习生活补助 52,800.00 与收益相关
西山区知识产权局拨付 2017-2018 年专利转化实施项目补助 60,000.00 60,000.00 与收益相关
昆明市西山区财政国库支付局拨付 2017 年下半年降低企业物流成本补助 70,000.00 与收益相关
昆明市西山区财政国库支付局拨付 2017 年 3 季度市级扩销促产补助 70,000.00 与收益相关
昆明市西山区财政国库支付局拨付 2017 年节能量奖励补助 85,000.00 与收益相关
昆明市西山区财政国库支付局拨付 2017 年 4 季度市级扩销促产补助 90,000.00 与收益相关
保险保费补助 91,000.00 100,000.00 与收益相关
促进外贸增长奖励资金 97,900.00 13,000.00 与收益相关
知识产权管理体系认证支持经费 100,000.00 与收益相关
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与资产相关
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
昆明市西山区财政国库支付局（西山区科学技术局）拨付西山区科技计划项目第一笔经费补助（参苓） 100,000.00 与收益相关
2017 年商贸企业扩销促销奖励 100,000.00 与收益相关
市发改委（规模工业企业奖补资金） 100,000.00 与收益相关
高校毕业生就业见习基地 102,000.00 151,400.00 与收益相关
昆明市西山区市场监督管理局拨付 2017 年“云南名牌产品”、“昆明名牌产品”企业奖励补助 120,000.00 与收益相关
昆明市西山区财政国库支付局（西山区科学技术局）拨付 2017 年西山区科技研发投入后补助 134,000.00 与收益相关
其他 150,000.00 200,694.47 与收益相关
科技局项目补助 200,000.00 1,318,340.00 与收益相关
高新技术开发区市级财政节能管理体系奖励款 200,000.00 与收益相关
云岭产业技术领军人——杨兆祥 200,000.00 与收益相关
昆明市西山区财政国库支付局（西山区科学技术局）拨付益母颗粒（国家药品标准）认定后补助 200,000.00 与收益相关
云南省发展和改革委员会（创新人才奖） 200,000.00 与收益相关
专利资助 207,900.00 48,400.00 与收益相关
科学技术局专项补助资金 213,600.00 与收益相关
外贸专项增资资金 223,362.00 196,649.00 与收益相关
增长进出口奖励 227,400.00 47,650.00 与收益相关
昆明市职工失业保险委员会办公室拨付 2018 年度稳岗补助 241,115.00 与收益相关
傣药材紫色姜种苗繁育关键技术研究及应用示范 266,666.67 533,333.33 与收益相关
云南白药集团中药资源有限公司支付合作项目政府补助资金 272,000.00 与收益相关
电子商务进农村经费补助 314,285.00 与收益相关
科技经费补助 350,000.00 与收益相关
昆明市科学技术局拨付企业研发经费投入后补助 380,000.00 与收益相关
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与资产相关
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
中小企业补贴 400,000.00 与收益相关
云南省高新技术产业发展项目经费 500,000.00 与收益相关
昆明市西山区工业和信息化局拨付 2017 年三季度鼓励企业扩销促产补助 500,000.00 与收益相关
昆明市西山区人民政府区级机关核算中心拨付 2017 年 4 季度区级扩销促产补助 500,000.00 与收益相关
省级科技发展专项资金 581,000.00 与收益相关
研发经费后补助 600,000.00 与收益相关
昆明市科学技术局拨付 2018 年省级研发经费投入补助 604,000.00 与收益相关
省市名牌产品企业奖励经费 720,000.00 与收益相关
稳岗补贴 988,040.00 3,311.70 与收益相关
工业和信息化发展专项资金 1,000,000.00 与收益相关
酉阳青蒿良种-高效优质种植及提取技术集成示范推广课题 1,000,000.00 与收益相关
扩销促产补助 1,020,000.00 2,490,000.00 与收益相关
昆明市科技型中小企业技术创新基金管理中心拨付补助 1,210,000.00 与收益相关
财政局专项补助资金 1,434,080.00 226,900.00 与收益相关
昆明市呈贡区经济贸易和促进局拨付 2017 年促进内培外引工作奖励扶持金补助 1,671,400.00 与收益相关
人才类补助款 2,104,000.00 12,773,100.00 与收益相关
“走出去”战略发展专项资金 2,684,100.00 244,800.00 与收益相关
产业发展专项资金奖励 3,000,000.00 与收益相关
昆明高新技术产业开发区国库集中支付中心拨付补助 3,700,000.00 与收益相关
三七总皂苷工艺技术革新及新药开发技术项目 160,000.00 与资产相关
产品研发补助资金 447,850.00 与资产相关
贷款财政贴息 166,666.67 与资产相关
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与资产相关
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
马金铺项目补助 416.65 与资产相关
舒肝颗粒产品开发及产业化项目 20,833.34 与资产相关
中药饮片产业发展专项资金 33,333.34 与资产相关
职工保障性住房补贴 45,000.00 45,000.00 与资产相关
昆明中药厂特色中成药生产技术、工业装备改造升级项目补助 100,000.00 100,000.00 与资产相关
农产品加工专项资金购置设备 100,000.00 100,000.00 与资产相关
企业技术创新能力建设项目 100,000.00 100,000.00 与资产相关
新版 GMP 升级改造项目 100,000.00 100,000.00 与资产相关
马金铺植物药项目 6 号地场平补贴 100,671.14 100,671.14 与资产相关
发展生物产业项目资金 120,000.00 120,000.00 与资产相关
中药现代化提产扩能（新版 GMP 认证） 131,291.67 与资产相关
血塞通系列产品生产线技术升级改造项目 200,000.00 200,000.00 与资产相关
中药饮片产业（药品 GMP 升级及傣药产品升级提升改造项目） 300,000.00 与资产相关
冻干粉针扩建项目 540,000.00 540,000.00 与资产相关
民族药（傣药）产业化升级项目 612,604.09 612,392.40 与资产相关
拆迁补偿递延收益 1,977,147.36 1,977,147.36 与资产相关
合计 45,508,371.44 49,285,312.38
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7.43 投资收益
7.43.1 投资收益明细情况
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -6,213,548.03 -13,980,384.53
处置长期股权投资产生的投资收益
持有以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资取得的投资收益期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 39,716.11 37,755.33
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
可供出售金融资产等取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
其他 47,739,966.95 33,505,578.17
合计 41,566,135.03 19,562,948.97
本期取得的其他投资收益主要为购买理财产品取得的收益。
7.44 资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
处置非流动资产的利得 182,787.80 4,971.16 182,787.80
合计 182,787.80 4,971.16 182,787.80
7.45 营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
债务重组利得
接受捐赠 3,255,878.00 3,255,878.00
与企业日常活动无关的政府补助
其他 3,235,707.63 1,887,545.13 3,235,707.63
合计 6,491,585.63 1,887,545.13 6,491,585.63
第99页
昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
7.46 营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
债务重组损失
捐赠支出 1,146,607.40 2,183,923.23 1,146,607.40
非常损失 14,736.23
盘亏损失 59,220.56 59,220.56
非流动资产毁损报废损失 180,902.48 180,902.48
其他 7,780,637.29 3,689,372.92 7,780,637.29
合计 9,167,367.73 5,888,032.38 9,167,367.73
其他主要为滞纳金支出
7.47 所得税费用
7.47.1 所得税费用明细表
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 110,405,002.89 119,900,356.75
递延所得税调整 -34,952,628.53 -47,256,412.45
其他
合计 75,452,374.36 72,643,944.30
7.47.2 本期会计利润与所得税费用的调整过程
项目 本期发生额
利润总额 417,138,054.68
调整事项：
按法定/适用税率计算的所得税费用 62,570,708.20
子公司适用不同税率的影响 4,330,598.68
调整以前期间所得税的影响 8,512,538.62
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,316,506.80
加计扣除的影响 -6,783,516.72
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -377,484.25
本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 3,883,023.03
所得税费用 75,452,374.36
第100页
昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
7.48 其他综合收益
本期发生额 上期发生额
项目
税前金额 所得税 税后净额 税前金额 所得税 税后净额
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
二、以后将重分类进损益的其他综合收益 -3,200,346.97 -8,760.91 -3,191,586.06 3,062,694.51 9,178.09 3,053,516.42
1.权益法下可转损益的其他综合收益
减：前期计入其他综合收益当期转人损益
小计
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -58,406.04 -8,760.91 -49,645.13 61,187.28 9,178.09 52,009.19
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小计 -58,406.04 -8,760.91 -49,645.13 61,187.28 9,178.09 52,009.19
3.持有至到期投资主分类为可供出售金融资
产损益
减：前期计人其他综合收益当期转入损益
小计
4.现金流量套期归损益的有效部分
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
转为被套期项目初始确认金额的调整额
小计
5.外币财务报表折算差额 -3,141,940.93 -3,141,940.93 3,001,507.23 3,001,507.23
减：前期计入其他综合收益当期转人损益
小计 -3,141,940.93 -3,141,940.93 3,001,507.23 3,001,507.23
6.自用房地产或存货转换为以公允价值模式
计量的投资性房地产转换日公允价值大于账
面价值部分
三、其他综合收益合计 -3,200,346.97 -8,760.91 -3,191,586.06 3,062,694.51 9,178.09 3,053,516.42
7.49 现金流量表项目注释
7.49.1 收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额
其中：保证金 127,746,846.69
往来款 72,798,303.96
政府补助 77,888,807.18
收回备用金或暂借款 64,898,946.68
利息收入 7,854,766.66
合计 351,187,671.17
第101页
昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
7.49.2 支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额
其中：市场推广费 1,852,720,912.38
差旅费 145,830,236.76
办公费 144,498,684.56
运费 60,927,842.51
研发费用 75,916,676.91
保证金 99,754,601.86
合计 2,379,648,954.98
7.49.3 收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额
业绩承诺补偿款 16,244,600.00
票据保证金 180,000.00
定期存单质押收回 22,500,000.00
合计 38,924,600.00
7.49.4 支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额
未认购库存股回购款 200,611,903.72
票据保证金 1,996,320.00
定期存单质押 20,000,000.00
合计 222,608,223.72
7.50 现金流量表补充资料
7.50.1 采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
补充资料 本期金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 341,685,680.32 335,286,847.45
加：资产减值准备 14,998,950.27 19,687,954.21
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 66,666,504.14 64,886,018.96
无形资产摊销 33,460,444.43 29,887,230.96
长期待摊费用摊销 13,634,864.49 4,179,991.79
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -182,787.80 -4,971.16
固定资产报废损失 180,902.48
公允价值变动损失
财务费用 41,498,627.62 23,590,867.62
投资损失 -41,566,135.03 -19,562,948.97
递延所得税资产减少 -31,360,378.06 -43,290,230.98
递延所得税负债增加 -3,601,011.38 -2,908,392.07
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
存货的减少 -26,159,249.98 -247,305,448.27
经营性应收项目的减少 -191,376,404.17 -299,388,150.04
经营性应付项目的增加 103,558,080.46 425,541,112.87
其他 30,636,035.74 -7,894,885.12
经营活动产生的现金流量净额 352,074,123.53 282,704,997.25
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,107,810,226.33 710,142,613.50
减：现金的期初余额 710,142,613.50 725,906,872.64
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 397,667,612.83 -15,764,259.14
7.50.2 期支付的取得子公司的现金净额
项目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：红河州佳宇药业有限公司 36,300,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物
其中：红河州佳宇药业有限公司 641,210.14
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：红河州佳宇药业有限公司
取得子公司支付的现金净额 35,658,789.86
7.50.3 现金和现金等价物的有关信息
项目 本期余额 上期余额
1.现金 1,107,810,226.33 710,142,613.50
其中：库存现金 1,214,672.06 1,459,947.92
可随时用于支付的银行存款 956,517,637.72 708,644,661.20
可随时用于支付的其他货币资金 150,077,916.55 38,004.38
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
2.现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3.期末现金及现金等价物余额 1,107,810,226.33 710,142,613.50
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
第103页
昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
7.51 所有权或使用权受到限制的资产
详见本附注 7.16 短期借款、7.23 长期借款。
8 合并范围的变更
8.1 非同一控制下企业合并
8.1.1 本期发生的非同一控制下企业合并
股权取 购买日至期 购买日至期末
被购买 股权取 股权取 股权取得方 购买日的
得比例 购买日 末被购买方 被购买方的净
方名称 得时点 得成本 式 确定依据
(%) 的收入 利润
红河州 一揽子交易
2018 年
佳宇药 3630 万 实现的非同 2018 年 04 月
03 月 28 60.00 见说明 1 144,543,502.53 4,434,884.87
业有限 元 一控制下企 01 日
日
公司 业合并
说明 1 ：2018 年 3 月 28 日，本公司子公司昆药集团医药商业有限公司与红河州佳宇药业有限公
司原股东王小军、王晓明签订股权转让协议，昆药集团医药商业有限公司以现金 3630 万元向红河州
佳宇全体股东收购红河州佳宇 60%股权，收购后红河州佳宇实收资本变更为：昆药集团医药商业有限
公司出资 1620 万元元，占注册资本的 60%；王小军出资 864 万元，占注册资本的 32%；王晓明出资
216 万元，占注册资本的 8%（此事项已于 2018 年 3 月 30 日召开的临时董事会决议通过）。昆药集团
医药商业有限公司于 2018 年 4 月初完成交接工作，控制被合并方的经营与财务工作，并于 2018 年 4
月 4 日支付 1815 万股权转让款，于 2018 年 6 月 4 日支付 1815 万股权转让款；2018 年 4 月 13 日完成
工商变更；本公司 2018 年 4 月 1 日起将其纳入合并范围。
8.1.2 合并成本以及商誉
项目 红河州佳宇药业有限公司
合并成本：
支付的现金 36,300,000.00
转移非现金资产的公允价值
发行或承担债务的公允价值
发行权益性证券的公允价值
或有对价的公允价值
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
合并成本合计 36,300,000.00
减：取得的可辨认净资产的公允价值 25,014,477.26
商誉 11,285,522.74
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
8.1.3 被购买方于购买日可辨认资产、负债的情况
红河州佳宇药业有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产
货币资金 641,210.14 641,210.14
应收票据及应收账款 63,383,935.45 63,383,935.45
预付款项 1,097,937.07 1,097,937.07
其他应收款 9,639,486.07 9,639,486.07
存货 17,782,957.95 17,782,957.95
其他流动资产 333,515.04 333,515.03
固定资产 2,628,883.50 2,536,962.06
无形资产 13,795,649.06 87,793.00
长期待摊费用 168,284.75 168,284.75
递延所得税资产 750,129.88 750,129.88
资产小计 110,221,988.91 96,422,211.40
负债
短期借款
应付票据及应付账款 40,780,720.98 40,780,720.98
预收款项 960,251.33 960,251.33
应付职工薪酬 681,495.75 681,495.75
应交税费 3,966,259.34 3,966,259.34
其他应付款 18,692,521.69 18,692,521.69
长期借款
递延所得税负债 3,449,944.38
负债小计 68,531,193.47 65,081,249.09
净资产 41,690,795.44 31,340,962.31
减：少数股东权益 16,676,318.18 12,536,384.92
取得的净资产 25,014,477.26 18,804,577.39
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
本公司采用估值技术来确定上述公司的资产负债于购买日的公允价值。主要资产的评估方法及
其关键假设列示如下：
固定资产的评估方法为成本法，无形资产的评估方法为收益法。使用的关键假设如下：
(一) 一般假设
本次评估是以企业持续经营为评估假设前提。
1. 宏观经济环境稳定的假设：假设国家现行的宏观经济、金融以及产业等政策不发生重大变
化；本公司子公司昆药集团医药商业有限公司新收购的上述公司所处的社会经济环境以及所执行的
税赋、税率、利率等政策无重大变化；行业政策按照发展规划实施，整个国民经济持续稳定，健康
发展的态势不变。
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
2. 持续经营的假设：持续经营在此是指被评估单位的生产经营业务可以按其现状持续经营下
去，并在可预见的未来，不会发生重大改变。不考虑本次评估目的所涉及的经济行为对企业经营情
况的影响。
3. 公开市场假设：假设被评估资产拟进入的市场条件是公开市场。
公开市场是指充分发达与完善的市场条件，指一个有自愿的买者和卖者的竞争性市场，在这个
市场上，买者和卖者的地位是平等的，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，买卖双方的交易
行为都是在自愿的、理智的，而非强制或不受限制的条件下进行的。
4. 交易假设：是资产评估最基本的前提假设，假定所有待评估资产已经处在交易过程中，评
估师根据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。一方面为资产评估得以进行创造了条件，另
一方面限定了资产评估的外部环境，即资产是被置于市场交易之中的。
5. 管理水平社会平均化的假设：假设本公司子公司昆药集团医药商业有限公司新收购的上述
公司的经营和管理达到社会平均水平, 其经济效益的降低或提高不是源于管理水平的变化，而是源于
外部异常经济因素的影响。因此，本次评估不考虑经营者的主观因素对该公司经济效益和企业价值
的影响。
(二) 特别假设
1. 被评估单位经营范围、经营方式、管理模式等在保持一贯性的基础上，能随着市场和科学
技术的发展，进行适时调整和创新。
2. 被评估单位所申报的资产负债不存在产权纠纷及其他经济纠纷事项。
3. 被评估单位的生产经营及与生产经营相关的经济行为符合国家法律法规。
4. 未来的贷款利率、增值税和附加税率、企业所得税税率及优惠政策等不发重大变化。
5. 产品价格在正常范围内变化。
6. 被评估单位所处的社会经济环境无重大变化，国家及被评估单位所处地区的有关法律、法
规、政策无重大变化。
7. 无其它不可抗力及不可预见因素对企业造成重大不利影响。
8.2 同一控制下企业合并
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司本期无同一控制下企业合并事项。
8.3 其他合并范围的变更
8.3.1 新设主体
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司本期无新设主体。
8.3.2 清算主体
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司本期无清算主体。
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
9 在其他主体中的权益
9.1 在子公司中的权益
9.1.1 企业集团的构成
持股比例% 表决权
子公司名称 级次 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 比例%
昆明贝克诺顿制药有限公司 2级 云南昆明 云南昆明 医药工业 99 1 100 设立
昆明贝克诺顿药品销售有限公司 3级 云南昆明 云南昆明 医药商业 100 100 设立
上海贝诺研妆供应链管理有限公司 4级 上海 上海 医药商业 100 100 设立
贝克诺顿(浙江)制药有限公司 3级 浙江嘉兴 浙江嘉兴 医药工业 70 70 同一控制下合并
昆药集团医药商业有限公司 2级 云南昆明 云南昆明 医药商业 100 100 非同一控制下合并
昆明制药滇西药品物流有限公司 3级 云南大理 云南大理 医药商业 100 100 设立
曲靖市康桥医药有限责任公司 3级 云南曲靖 云南曲靖 医药商业 60 60 非同一控制下合并
昆药商业西双版纳傣医药经营有限公司 3级 云南景洪 云南景洪 医药商业 100 100 设立
楚雄州虹成药业有限公司 3级 云南楚雄 云南楚雄 医药商业 60 60 非同一控制下合并
云南省丽江医药有限公司 3级 云南丽江 云南丽江 医药商业 60 60 非同一控制下合并
玉溪昆药商业福满堂医药有限公司 3级 云南玉溪 云南玉溪 医药商业 82 82 设立
大理辉睿药业有限公司 3级 云南大理 云南大理 医药商业 60 60 非同一控制下合并
红河州佳宇药业有限公司 3级 云南红河 云南红河 医药商业 60 60 非同一控制下合并
昆明中药厂有限公司 2级 云南昆明 云南昆明 医药工业 100 100 非同一控制下合并
云南昆中药健康产业有限公司 3级 云南昆明 云南昆明 医药工业 90 90 设立
昆药集团血塞通药业股份有限公司 2级 云南文山 云南文山 医药工业 89.42 89.42 非同一控制下合并
富宁金泰得剥隘七醋有限公司 3级 云南富宁 云南富宁 食品工业 80 80 非同一控制下合并
西双版纳版纳药业有限责任公司 2级 云南景洪 云南景洪 医药工业 100 100 非同一控制下合并
西双版纳四塔傣医药有限公司 3级 云南景洪 云南景洪 医药商业 100 100 设立
北京华方科泰医药有限公司 2级 北京 北京 医药商业 100 100 同一控制下合并
北京华方科泰肯尼亚公司（Beijing holley-cotec
3级 肯尼亚内罗毕 肯尼亚内罗毕 医药商业 100 100 同一控制下合并
co.,LTD）
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
持股比例% 表决权
子公司名称 级次 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 比例%
华立药业坦桑尼亚公司（HOLLEY PHARM （T）
3级 坦桑尼亚达雷斯萨达姆 坦桑尼亚达雷斯萨达姆 医药商业 80 80 同一控制下合并
LTD）
北京华方科泰乌干达公司（SUPER
3级 乌干达堪培拉 乌干达堪培拉 医药商业 80 80 同一控制下合并
PHARMACEUTICALS LIMITED）
北京华方科泰尼日利亚公司（HOLLEY-COTEC
3级 尼日利亚拉各斯 尼日利亚拉各斯 医药商业 99.7 99.7 同一控制下合并
PHARMACEUTICALS(NIGERIA) LIMITED）
昆药集团重庆武陵山制药有限公司 2级 重庆酉阳 重庆酉阳 医药工业 100 100 同一控制下合并
重庆市华阳自然资源开发有限责任公司 3级 重庆酉阳 重庆酉阳 中药材销售 85 85 同一控制下合并
湘西华方制药有限公司 2级 湖南吉首 湖南吉首 医药工业 100 100 同一控制下合并
包装材料、塑料及制品、
云南昆药生活服务有限公司 2级 云南昆明 云南昆明 100 100 非同一控制下合并
五金百货、花卉园艺销售
云南芒泰高尿酸痛风研究中心 2级 云南昆明 云南昆明 高尿酸痛风药品的研发 100 100 设立
项目投资、企业形象设计
世通商贸有限公司 2级 中国香港 中国香港 100 100 设立
等
昆明昆药血塞通药物研究有限公司 2级 云南昆明 云南昆明 医药研发 100 100 设立
昆明制药公司股份有限公司医院 2级 云南昆明 云南昆明 全科医院 100 100 设立
昆明制药努库斯植物技术有限公司
2级 乌兹别克斯坦 乌兹别克斯坦 甘草酸生产 90 90 设立
KPC NUKUS HERBAL TECHNOLOGY
KBN 国际有限公司 根据特拉华州普通公司
2级 美国特拉华州 美国特拉华州 100 100 设立
KBN International Corp 法的要求开展活动
云南昆药血塞通药物研究院 2级 云南昆明 云南昆明 医药研发 100 100 设立
康 威 尔 医 药 技 术 有 限 公 司 （ Konvoy
2级 美国伊利诺伊州 芝加哥市 美国伊利诺伊州 芝加哥市 医药研发 90 90 设立
Pharmaceutical Technology Corp
西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司 2级 西藏拉萨 西藏拉萨 医药商业 60 20 80 非同一控制下合并
上海昆恒医药科技有限公司 2级 上海 上海 医药研发 100 100 设立
注：至资产负债表日，本公司尚未对子公司上海昆恒医药科技有限公司实际出资。
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
9.2 重要的非全资子公司
重要非全资子公司的少数股东持有的权益与损益信息如下：
少数股东的持 本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告分 期末少数股东权益
子公司名称
股比例 的损益 派的股利 余额
昆药集团血塞通药业股份有
10.58% 2,189,167.37 15,374,531.59
限公司
西藏藏药（集团）利众院生
20.00% 1,665,503.18 589,622.86 8,320,208.83
物科技有限公司
9.3 重要非全资子公司的主要财务信息
A、 期末数\本期数
项目 昆药集团血塞通药业股份有限公司 西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司
流动资产 202,051,512.23 189,369,343.77
非流动资产 31,633,988.88 19,122,682.87
资产合计 233,685,501.11 208,492,026.64
流动负债 90,370,309.62 178,374,424.91
非流动负债 985,000.00 923,930.65
负债合计 91,355,309.62 179,298,355.56
营业收入 287,588,907.90 583,053,130.18
净利润 20,634,248.20 3,787,008.53
综合收益总额 20,634,248.20 3,787,008.53
经营活动现金流量 21,028,287.90 22,855,361.91
B、 期初数\上期数
项目 昆药集团血塞通药业股份有限公司 西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司
流动资产 153,071,517.42 128,366,040.49
非流动资产 30,374,103.94 18,058,355.69
资产合计 183,445,621.36 146,424,396.18
流动负债 60,299,678.07 116,683,723.36
非流动负债 1,450,000.00 1,385,895.97
负债合计 61,749,678.07 118,069,619.33
营业收入 207,482,464.38 219,064,642.27
净利润 14,282,630.46 -2,095,601.67
综合收益总额 14,282,630.46 -2,095,601.67
经营活动现金流量 -17,142,303.66 18,889,052.80
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9.4 在合营安排或联营企业中的权益
9.4.1 重要合营企业和联营企业的基础信息
9.4.1.1 重要联营企业的有关信息
直接持 间接持股
项目 主要经营地 注册地 业务性质 会计处理方法
股比例 比例
昆明银诺医药技术有限公司 云南昆明 云南昆明 医药研发 51% 权益法
云南昆康企业管理有限公司 云南昆明 云南昆明 企业管理 45% 权益法
昆明银诺医药技术有限公司是本公司与王庆华教授、香港医韵医药技术有限公司共同出资设立
的中外合资企业，该企业的主要业务为从事药物研发工作，公司注册资本 16,300 万元，其中本公司
认缴出资 8,313 万元，占注册资本的 51%，注册资本可自营业执照签发之日起 5 年内分 4 期缴付；王
庆华教授认缴出资 4,890 万元，占注册资本的 30%；香港医韵医药技术有限公司认缴出资 3,097 万元，
占注册资本的 19%。至资产负债表日本公司已实际出资 8,313 万元，另两名股东也已按约定出资，目
前该公司尚处研发阶段，根据合作协议约定，王庆华教授为合营公司的技术责任方，在研发阶段对
合营公司的运营及项目推动具有主导权并承担相应的责任。本公司未将该公司纳入合并范围，采用
权益法核算。
云南昆康企业管理有限公司是本公司子公司昆药集团医药商业有限公司与云南达康企业管理有
限公司共同出资设立的有限责任公司，该企业主要业务为促进独立连锁血液净化项目以惠及云南省
基层的尿毒症患者，为更多患者提供优质、便利、平价的透析服务，实现资源共享，共同发展；公
司注册资本 500 万元，其中本公司子公司昆药集团医药商业有限公司认缴出资 225 万元，占注册资本
的 45%；云南达康企业管理有限公司认缴出资 275 万元，占注册资本 55%。至资产负债表日子公司昆
药集团医药商业有限公司实际出资 180 万元，云南达康企业管理有限公司也已按约定出资。目前该公
司尚处于初始设立阶段，根据合作协议约定，云南达康企业管理有限公司为联营公司提供专业技术
指导、专家资源、运营管理和技术支持，对联营公司项目推动具有主导权并承担相应的责任。本公
司采用权益法核算。
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9.4.2 重要联营企业的主要财务信息
其中：现金和现 少数股
项目 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
金等价物 东权益
昆明银诺医药
技术有限公司 24,428,357.33 9,731,850.69 93,611,971.17 118,040,328.50 1,402,885.80 6,000,000.00 7,402,885.80
--本年数
昆明银诺医药
技术有限公司 7,452,299.69 6,521,961.04 90,525,097.00 97,977,396.69 690,047.63 6,000,000.00 6,690,047.63
--上年数
云南昆康企业
管理有限公司 677,635.16 468,045.66 1,575,594.80 2,253,229.96 1,660.43 1,660.43
--本年数
云南昆康企业
管理有限公司 559,979.21 355,580.77 60,000.00 619,979.21 18,665.63 18,665.63
--上年数
（续）
其中：内部交易未实 对联营企业权益投资的账面 存在公开报价的联营企业权
项目 归属于母公司股东权益 调整事项 其中：商誉 其中：其他
现利润 价值 益投资的公允价值
昆明银诺医药技术有
110,637,442.70 56,461,135.90
限公司--本年数
昆明银诺医药技术有
91,287,349.06 32,318,888.14
限公司--上年数
云南昆康企业管理有
2,251,569.53 1,013,206.29
限公司--本年数
云南昆康企业管理有
601,313.58 270,591.11
限公司--上年数
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（续）
其中：终止经营的净 本年度收到的来自联营
项目 营业收入 财务费用 所得税费用 净利润 其他综合收益 综合收益总额
利润 企业的股利
昆明银诺医药技术有限
-112,913.22 -9,779,906.36 -9,779,906.36
公司--本年数
昆明银诺医药技术有限
-70,998.65 -27,060,736.54 -27,060,736.54
公司--上年数
云南昆康企业管理有限
-1,413.84 -1,349,744.05 -1,349,744.05
公司--本年数
云南昆康企业管理有限
-378.55 -398,686.42 -398,686.42
公司--上年数
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
10 金融工具及其风险
公司本公司公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括货币资金、可供出售金融资产、借款、
应付债券等，这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司还有多种因经营而直接产
生的其他金融资产和负债，比如应收账款、应收票据、应付账款及应付票据等。
本公司金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险和市场风险。
10.1 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司销售业务，一般遵循先款后货与赊销相结合的原则，在选择经销商（客户）时，会了解
经销商（客户）的规模与资金实力、市场资源、运营情况、代理过的品牌、销售网络、销售渠道等
方面，只有符合公司要求的经销商（客户）才能在设定的资信范围内进行赊销，其他经销商（客户）
均实行先款后货。公司对赊销全过程严格实行资信管理，即建立客户资信评价管理体系，按客户性
质、预计销售额、经营状况、发展潜力等将其划分为多种类型，每类客户按统一的划分标准，设置
考核资信和红线资信天数，依此确认有效销售及停止开单的期限，事前进行赊销预测与评估。合作
过程中又根据客户的实际采购量、经营规模变化等情况进行动态的资信调整，使给予的赊销额度与
其经营实力相匹配，由于本公司仅与经认可且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用
风险集中按照客户、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛分散于不同的地
区和行业中，因此在本公司内部不存在重大信用风险集中。合并资产负债表中应收账款的账面价值
正是本公司可能面临的最大信用风险。截至报告期末，本公司的应收账款中应收账款前五名客户的
款项占 15.19%，本公司并未面临重大信用集中风险。
本公司应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注 7.2 应收票据及应收账
款和附注 7.3 其他应收款的披露。
本公司其他金融资产包括货币资金、可供出售的金融资产等，这些金融资产的信用风险源自交
易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司还因提供财务担保而面临信用风险，
详见附注 12.5.2 关联担保情况说明的披露。
10.2 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的
风险。本公司内各子公司负责监控自身的现金流量预测，总部财务部门在汇总各子公司现金流量预
测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续
监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期
的资金需求。
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：
1 年以内 1 年以上 合计
短期借款 435,440,000.00 435,440,000.00
应付票据及应付账款 825,048,211.66 825,048,211.66
其他应付款 878,866,111.21 878,866,111.21
长期借款 600,000.00 254,600,000.00 255,200,000.00
10.3 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括
汇率风险和利率风险。
A. 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公
司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，少量业务以外币结算。
B. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公
司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决
定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2018 年 12 月 31 日，本公司的带息债务主要为以人民币
计价的固定利率借款合同，金额合计为 690,640,000.00 元，参见附注 7.18 短期借款、附注 7.27 一年内
到期的非流动负债、附注 7.29 长期借款的披露。
11 公允价值的披露
期末公允价值
项目 第一层公允价值 第二层公允价值 第三层公允价值
合计
计量 计量 计量
一、持续公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
1.交易性金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
2.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期末公允价值
项目 第一层公允价值 第二层公允价值 第三层公允价值
合计
计量 计量 计量
805,168.
（二）可供出售金融资产 805,168.98
98
1.债务工具投资
805,168.
2.权益工具投资 805,168.98
98
3．其他
（三）投资性房地产
1.出租的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让的土地使用权
（四）生物资产
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
805,168.
持续以公允价值计量的资产总额 805,168.98
98
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续的公允价值计量的资产总额
可供出售金融资产是交通银行股票，持有 139,062.00 股。第一层次公允价值计量项目市价的确定
依据是该股票在资产负债表日的收盘价。
12 关联方关系及其交易
12.1 本公司的母公司
母公司对本企业 母公司对本企业的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例（%） 表决权比例（%）
华立医药集团 药品经营、食品经营、
浙江杭州 250,000,000.00 30.81% 30.81%
有限公司 药品研发、实业投资
本企业最终控制方是汪力成。
12.2 本公司的子公司
本公司的子公司情况详见附注 9.1 在子公司中的权益
12.3 本公司的合营和联营企业
本公司的合营和联营企业情况详见本附注 9.4 在合营安排或联营企业中的权益。
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12.4 其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
UzbekChineseJointVenture"ELEKTRONXISOBLAGICH"LTD 本公司控股股东的孙公司
杭州华方乐章投资管理有限公司 本公司控股股东的孙公司
杭州华立创客社区管理有限公司 本公司控股股东的子公司
杭州华驭投资管理有限公司 本公司董事长控制的公司
杭州智骐汽车有限公司 本公司董事长控制的公司
胡剑光 本公司孙公司的少数股东
胡有国 本公司孙公司的少数股东
华立集团股份有限公司 本公司母公司的控股股东
华立科技股份有限公司 本公司控股股东的子公司
华立医药集团有限公司 本公司的母公司
健民集团叶开泰国药（随州）有限公司 本公司控股股东的孙公司
健民药业集团股份有限公司 本公司控股股东的子公司
曲靖市康桥医药零售连锁有限责任公司 本公司孙公司少数股东控制的公司
苏培敏 本公司孙公司的少数股东
万江波 本公司孙公司的少数股东
王丁睿 本公司孙公司的少数股东
王芳 本公司孙公司的少数股东
王小军 本公司孙公司的少数股东
王晓明 本公司孙公司的少数股东
武汉健民药业集团广州福高药业有限公司 本公司控股股东的孙公司
武汉健民药业集团维生药品有限责任公司 本公司控股股东的孙公司
西藏藏药集团股份有限公司 本公司子公司的少数股东
玉溪市福和堂大药房 本公司子公司的少数股东
云南红塔彩印包装有限公司 本公司第二大股东的控股子公司
浙江华方生命科技有限公司 本公司控股股东的孙公司
浙江华方医护有限公司 本公司控股股东的孙公司
浙江华立富通投资有限公司 本公司控股股东的子公司
浙江华立国际发展有限公司 本公司控股股东的子公司
浙江华正新材料股份有限公司 本公司控股股东的子公司
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12.5 关联方交易
12.5.1 关联方商品和劳务
采购商品的关联交易
本期发生额 上期发生额
关联交易定
占同类 占同类
关联方 关联交易内容 价方式及决
金额 交易的 金额 交易的
策程序
比例(%) 比例(%)
健民集团叶开泰国药（随州）
购买药品 市价 2,317,052.69 0.07 3,971,439.48 0.13
有限公司
健民药业集团股份有限公司 购买药品 市价 4,103,905.22 0.12 4,567,727.56 0.15
华立医药集团有限公司 购买药品 市价 10,599,675.17 0.31 10,455,705.98 0.34
云南红塔彩印包装有限公司 购买原料 市价 2,543,066.38 0.07 3,068,068.79 0.10
武汉健民药业集团维生药品有
购买药品 市价 0.03 363,324.75 0.01
限责任公司 896,290.58
西藏藏药集团股份有限公司 接受服务 市价 300,000.00 1.2
UzbekChineseJointVenture"
支付利息 市价 40,960.15 0.10 11,431.58 0.05
ELEKTRONXISOBLAGICH"LTD
提供商品的关联交易
本期发生额 上期发生额
关联交易定
关联交易 占同类 占同类
关联方 价方式及决
内容 金额 交易的 金额 交易的
策程序
比例(%) 比例(%)
华立医药集团有限公司 销售商品 市价 346,144.36 0.01 1,452,105.46 0.03
健民集团叶开泰国药（随州）有
销售商品 市价 4,234,078.04 0.06 1,245,511.58 0.03
限公司
健民药业集团股份有限公司 委托研发 合同价 679,622.64 0.41 174,169.91
健民药业集团股份有限公司 提供服务 市价 150,943.40 0.24
杭州华立创客社区管理有限公司 销售商品 市价 12,449.46 2,215.38
浙江华方生命科技有限公司 销售商品 市价 118,736.03 126.82
曲靖市康桥医药零售连锁有限责
销售商品 市价 11,210,331.58 0.16 18,123,928.38 0.58
任公司
玉溪市福和堂大药房 销售商品 市价 137,782.02
华立科技股份有限公司 销售商品 市价 2,674.36
华立集团股份有限公司 销售商品 市价 82,256.26
杭州华驭投资管理有限公司 销售商品 市价 4,983.60
浙江华方医护有限公司 销售商品 市价 54,337.11
浙江华立国际发展有限公司 销售商品 市价 517.24
浙江华立富通投资有限公司 销售商品 市价 431.03
浙江华正新材料股份有限公司 销售商品 市价 1,637.93
第117页
昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
12.5.2 关联担保
本公司作为担保方
12.5.2.1 本公司 2018 年 10 月 30 日与中国民生银行股份有限公司高新支行签订最高额保证合
同，为子公司昆药集团医药商业有限公司在中国民生银行股份有限公司高新支行的贷款、开立信用
证、开具票据提供总额度 5,000 万元担保，另外还获得 2,000 万元的信用授信，合计授信额度 7000
万元，期限 1 年，截止 2018 年 12 月 31 日昆药集团医药商业有限公司在中国民生银行股份有限公司
昆明分行的开票余额为 4590 万元，存缴票据保证金 1399 万元。
12.5.2.2 本公司 2018 年 01 月 26 日与东亚银行昆明分行签订最高额保证合同，为子公司昆药
集团医药商业有限公司在东亚银行昆明分行的贷款、开立信用证、开具票据提供总额度 4000 万元担
保，期限 3 年，截止 2018 年 12 月 31 日昆药集团医药商业有限公司在东亚银行昆明分行的开票余额
为 4213 万元，存缴票据保证金 1264 万元。
12.5.2.3 本公司 2018 年 04 月 06 日与曲靖商业银行昆明分行签订最高额保证合同，为子公司昆
药集团医药商业有限公司在曲靖商业银行昆明分行的贷款提供总额度 2,000 万元(敞口)担保，期限 1
年，截止 2018 年 12 月 31 日昆药集团医药商业有限公司在曲靖商业银行昆明分行的贷款余额为 2000
万元。
12.5.2.4 本公司 2018 年 4 月 21 日与汇丰银行昆明分行签订最高额保证合同，为子公司昆药集团
医药商业有限公司在汇丰银行昆明分行开立信用证、开具票据提供总额度 3,000 万元担保，期限 1 年；
截止 2018 年 12 月 31 日昆药集团医药商业有限公司在汇丰银行昆明分行开票余额为 4180 万元，存缴
票据保证金 1254 万元。
12.5.2.5 本公司 2018 年 5 月 14 日与富滇银行广丰支行签订最高额保证合同，为子公司昆药集团
医药商业有限公司在富滇银行广丰支行的贷款、开具票据提供总额度 1,000 万元担保，期限 1 年，截
止 2018 年 12 月 31 日昆药集团医药商业有限公司在富滇银行广丰支行的贷款余额为 500 万元，开票
余额为 604 万元,存缴票据保证金 226 万元。
12.5.2.6 本公司 2018 年 08 月 21 日与广发银行昆明海源路支行签订最高额保证合同，为子公司
昆药集团医药商业有限公司在广发银行昆明海源路支行开具票据提供总额度 1000 万元担保，期限 1
年，截止 2018 年 12 月 31 日昆药集团医药商业有限公司在广发银行昆明海源路支行的开票余额为 1191
万元，存缴票据保证金 358 万元。
12.5.2.7 本公司 2018 年 6 月 10 日与招行滇池路支行签订最高额保证合同，期限 1 年，截止 2018
年 12 月 31 日昆药集团医药商业有限公司在招商银行滇池路支行的开票余额为 0 万元，存缴票据保证
金 0 万元,贷款余额为 5000 万元，其中 2000 万为信用贷款，3000 万为担保贷款。
第118页
昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
12.5.2.8 本公司子公司昆药集团医药商业有限公司于 2018 年 8 月 23 日与广发银行股份有限公司
曲靖分行签订最高额保证合同，为孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司在广发银行股份有限公司曲
靖分行的贷款，开立票据提供额度 1000 万元担保，期限 1 年，截止 2018 年 12 月 31 日曲靖市康桥医
药有限责任公司在广发银行股份有限公司曲靖分行开票金额为 1948 万元，存缴票据保证金 974 万元。
12.5.2.9 经 2018 年 5 月 28 日公司八届五十二次董事会及 2018 年 6 月 15 日第三次临时股东大会
审议通过：本公司下属昆药集团医药商业有限公司拟为由曲靖市商业银行大理分行向本公司的孙公
司大理辉睿药业有限公司提供的 1,000 万元综合授信额度提供连带责任保证，担保期限为 1 年，截
至 2018 年 12 月 31 日担保协议尚未签署。
12.5.2.10 昆药集团股份有限公司为其子公司昆明贝克诺顿制药有限公司提供信用担保，于 2018
年 11 月 20 日与中国银行股份有限公司昆明市高新支行签订最高额保证合同（保证合同：2018 高保字
第 007 号，昆明昆明贝克诺顿制药有限公司与中国银行股份有限公司昆明市高新支行签订授信协议：
2018 年高授字 004 号，授信额度 9000 万元，其中贷款及承兑汇票额度 6000 万元，进口信用证额度 3000
万元），为子公司贝克诺顿制药有限公司在中国银行昆明高新支行的贷款、开立信用证提供总额度
9,000 万元担保，期限 2 年。截止 2018 年 12 月 31 日，已使用贷款额度 3,200 万元。
12.5.2.11 昆明贝克诺顿制药有限公司为其子公司昆明贝克诺顿销售有限公司提供信用担保，于
2018 年 11 月 7 日昆明贝克诺顿药品销售有限公司与中国银行股份有限公司昆明市高新支行签订授信
协议最高额保证合同（保证合同：2018 高保字第 006 号，保证金额 4000 万元。2018 年 11 月 7 日，昆
明贝克诺顿药品销售有限公司与中国银行股份有限公司昆明市高新支行签订授信协议：2018 年高授
字 005 号，授信额度 4000 万元，用途：进口证额度），为子公司昆明贝克诺顿销售有限公司在中国
银行昆明高新支行开立信用证提供最高额 4,000 万元担保，期限 2 年。截止 2018 年 12 月 31 日，已使
用人民币信用证额度 29,795,845.08 元、美元信用证 1,564,421.24 美元。
12.5.2.12 本公司于 2018 年 5 月 24 日与重庆农村商业银行酉阳支行签订保证合同，为子公司昆药
集团重庆武陵山制药有限公司在重庆农村商业银行酉阳县支行的贷款提供总额度 4,000 万元担保，期
限一年，截止 2018 年 12 月 31 日昆药集团重庆武陵山制药有限公司在重庆农村商业银行酉阳支行的
贷款余额为 4,000 万元。
12.5.2.13 本公司于 2018 年 7 月 18 日与重庆银行股份有限公司酉阳支行签订保证合同，为子公司
昆药集团重庆武陵山制药有限公司在重庆银行股份有限公司酉阳支行的贷款提供总额度 1000 万元担
保，期限一年，截止 2018 年 12 月 31 日昆药集团重庆武陵山制药有限公司在重庆银行股份有限公司
酉阳支行的贷款余额为 1,000 万元。
12.5.2.14 本公司 2017 年 3 月 8 日与中国银行湘西州分行签订最高额保证合同，为子公司湘西华
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
方制药有限公司在中国银行湘西州分行的贷款授信额度 4000 万元担保，期限 5 年，截止 2018 年 12
月 31 日湘西华方制药有限公司在中国银行湘西州分行贷款余额为 2000 万元。
12.5.2.15 本公司 2018 年 5 月 22 日与中国农业银行景洪市江北支行签订最高额保证合同，为子
公司西双版纳版纳药业有限责任公司在中国农业银行景洪市江北支行的贷款授信提供最高额 5000 万
元的担保，期限 1 年，截止 2018 年 12 月 31 日西双版纳版纳药业有限责任公司在中国农业银行景洪
市江北支行贷款余额为 1550 万元，提供连带责任保证。
12.5.2.16 经 2018 年 3 月 28 日八届五十次董事会及 2018 年 4 月 20 日 2017 年度股东大会审议通过，
为本公司子公司北京华方科泰医药有限公司提供一年期银行融资授信业务最高担保额度 0.18 亿元，
截止 2018 年 12 月 31 日尚未与银行签署担保协议。
12.5.2.17 本公司于 2018 年 1 月 12 日与中国农业银行圆通支行签订保证合同，为子公司昆明中药
厂有限公司在中国农业银行圆通支行的贷款提供 5,000 万元的担保，期限 1 年。本公司的子公司昆明
中药厂有限公司于 2018 年 1 月 12 日向中国农业银行圆通支行借款 5,000 万元，借款期限 1 年，截止
2018 年 12 月 31 日，该合同项下借款已全部归还，余额为 0。
其他关联方为本公司担保
12.5.2.18 本公司的孙公司楚雄州虹成药业有限公司的个人股东苏培敏与其他个人苏培兵，2017
年 01 月 06 日与楚雄市农村信用合作联社鹿城信用社签立了“最高额抵押合同”，担保范围包括：债权
本金、利息、违约金赔偿金和债权人为了维护相关权利而发生的费用，债权本金为自 2017 年 01 月 06
日至 2020 年 01 月 06 日期间，楚雄虹成药业有限公司与楚雄市农村信用合作联社鹿城信用社签订的
借款合同、银行承兑合同，信用证开证合同以及其他融资协议。个人股东苏培敏以三套个人房产做
抵押物，评估价值合计 275.38 万元，担保债权本金最高限额为 190.00 万元；其他个人苏培兵以一套
个人房产做抵押物，评估价值合计 172.98 万元，担保债权本金最高限额为 110.00 万元。在该合同项
下，楚雄州虹成药业有限公司向楚雄市农村信用合作联社鹿城信用社签立循环借款合同，合同期限
为 2017 年 1 月 6 日至 2020 年 1 月 6 日，用款期限为 1 年，借款额度为 300.00 万元。
12.5.2.19 本公司的孙公司大理辉睿药业有限公司的个人股东王丁睿、田洁于 2018 年 8 月 29 日与
富滇银行股份有限公司大理分行签订 1,000.00 万元的个人最高额担保合同，以信用为大理辉睿药业有
限公司提供连带责任担保，保证期间自 2018 年 8 月 21 日至 2023 年 8 月 21 日，合同有效期限自 2018
年 9 月 10 日至 2019 年 9 月 10 日。截止 2018 年 12 月 31 日，该合同项下借款余额为 500.00 万元，
12.5.2.20 本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司， 于 2018 年 8 月 23 日与广发银行股份
有限公司曲靖分行签订综合授信协议，授信额度为 1,000.00 万元。由个人股东蒋建飞、胡强、其他个
人赖选英、严秀琼、陈德仲、田江英、韩丽、单忠提供最高额保证，最高保证金额 1,000.00 万元。截
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
止 2018 年 12 月 31 日，在该合同项下借款余额为 24.00 万元，未结清应付票据余额 1,950.68 万元，对
应承兑票据保证金 975.34 万元。
12.5.3 关键管理人员薪酬
项 目 本期发生额 上期发生额
高管薪酬 6,497,374.46 8,001,020.83
12.5.4 关联租赁
本公司孙公司大理辉睿药业有限公司作为承租人的情况如下：
确认的租赁费
出租方名称 租赁资产种类
本期发生额 上期发生额
王丁睿 办公室、仓库 1,045,680.00
2018 年本公司孙公司大理辉睿药业有限公司与其自然人股东王丁睿签订租赁协议，协议约定：
大理辉睿药业有限公司向王丁睿租赁位于云南省大理州大理市大理经济开发区山西村 132 号的建筑
物 1-6 楼用作仓库及办公用途，面积共 4357 平方米，租赁期自 2018 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，
2018 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日期间，租金按照每月 20 元/㎡，从第三年起每两年在每月 20 元/
㎡的基础上上涨 5%。前两期，每期一次性支付两年的租金，第五年起，租金一年一付。2018 年度租
金总额为 1,045,680.00 元。上述租金参照市场价格定价。
12.6 关联方应收应付款
12.6.1 本公司应收关联方款项
期初账面
项目名称 对方单位 期末账面余额 坏账准备 坏账准备
余额
其他应收款 杭州华方乐章投资管理有限公司 73,428.80 3,671.44
其他应收款 王丁睿 4,483,808.32 224,190.42
应收账款 西藏藏药集团股份有限公司 938,916.66 281,675.00 938,916.66 140,837.50
应收账款 华立医药集团有限公司 5,128.00 256.40 5,521.36 276.07
应收账款 杭州华立创客社区管理有限公司 2,592.00 129.6
应收账款 曲靖市康桥医药零售连锁有限责任公司 3,982,326.64 199,116.33
应收账款 浙江华方生命科技有限公司 196.38 14.62
应收账款 浙江华方医护有限公司 18,408.30 920.42
应收账款 华立集团股份有限公司 7,483.46 374.17
应收账款 健民集团叶开泰国药（随州）有限公司 1,791,164.25 89,558.21
预付款项 健民集团叶开泰国药（随州）有限公司 482,617.97
预付款项 华立医药集团有限公司 24,824.82
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
12.6.2 本公司应付关联方款项
项目名称 对方单位 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 华立医药集团有限公司 2,033,875.65
应付账款 健民集团叶开泰国药（随州）有限公司 1,036,735.66
应付账款 云南红塔彩印包装有限公司 740,042.77 254,379.39
应付账款 健民药业集团股份有限公司 207,217.11 269,186.05
应付账款 武汉健民药业集团维生药品有限责任公司 49,086.01 107,226.00
应付票据 健民集团叶开泰国药（随州）有限公司 1,005,252.67 2,049,754.46
应付票据 健民药业集团股份有限公司 2,147,207.11 3,037,722.97
应付票据 华立医药集团有限公司 650,000.00
其他应付款 华立医药集团有限公司 22,658,386.19
其他应付款 健民集团叶开泰国药（随州）有限公司 50,000.00
其他应付款 杭州智骐汽车有限公司 297,000.00
其他应付款 浙江华立国际发展有限公司 940
其他应付款 王丁睿 1,022,765.02
其他应付款 王芳 1,059,966.94
其他应付款 胡剑光 3,768,666.57 5,159,911.87
其他应付款 胡有国 5,657,806.99 6,434,900.85
其他应付款 苏培敏 466,205.35
其他应付款 UzbekChineseJointVenture"ELEKTRONXISOBLAGICH"LTD 493,785.00 482,818.50
其他应付款 万江波 139,100.00
其他应付款 王小军 16,790,061.69
其他应付款 王晓明 1,468,398.99
预收账款 曲靖市康桥医药零售连锁有限责任公司 22,797.75
13 股份支付
13.1 股份支付总体情况
项目 金额或内容
本期授予的各项权益工具总额
本期行权的各项权益工具总额
本期失效的各项权益工具总额 210,000.00
期末累计可行使的权益工具总额
期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限
期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
本期失效的权益工具为根据公司《2017 年限制性股票激励计划（草案）》相关规定，7 名激励对
象因离职已不符合激励条件，其已获授但尚未解锁的共计 21 万股限制性股票由公司回购注销。
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
13.2 以权益结算的股份支付情况
项目 金额或内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 股票二级市场价格
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行评估
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 9,255,668.63
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 9,161,231.21
14 承诺及或有事项
14.1 重要承诺事项
2018 年 11 月 2 日，经公司 2018 年第五次临时股东大会审议通过，公司拟以人民币 5,000 万元至
20,000 万元自有资金回购社会公众股。
14.2 或有事项
14.2.1 未决诉讼/仲裁
（1）2015 年 12 月 25 日，昆明中药厂有限公司与深圳市新纶科技股份有限公司签订《昆明中
药厂中药现代化提产扩能建设项目（一期）净化安装工程施工合同》，合同确定由深圳市新纶科技股
份有限公司承包昆明中药厂有限公司的净化安装工程，同时约定该工程不允许转包。
昆明中药厂有限公司于 2016 年 10 月 19 日收到昆明市呈贡区人民法院的传票，获悉深圳市新纶
科技股份有限公司将所承包的净化安装工程违约转包给江苏嘉诚净化设备科技有限公司，随后产生
施工合同纠纷而被起诉，昆明中药厂有限公司也被江苏嘉诚净化设备科技有限公司追加列为第二被
告。2017 年 10 月 9 日昆明市呈贡区人民法院一审判决昆明中药厂有限公司不承担责任，2017 年 11
月 2 日原审被告（深圳市新纶科技股份有限公司）对原审原告（江苏嘉诚净化设备科技有限公司）提
出上诉，2018 年 9 月 6 日作出二审判决维持原判。
（2）昆明中药厂有限公司与云南同荣达经贸有限公司（以下简称“同荣达公司”）于 2016 年 10 月
28 日签订了《昆明中药厂设备采购合同》，由同荣达公司提供 36 台组合式空调器，合同总价为 457.81
万元。合同签订后，昆明中药厂有限公司按约支付了 20%的预付款和 50%的发货款。但是在验收过程
中，昆明中药厂有限公司发现同荣达公司交货产品不符合合同及招投标文件约定，无法安装使用。
经协商不成，昆明中药厂有限公司于 2017 年 5 月 9 日向昆明市西山区人民法院提起诉讼，请求判令
同荣达公司返还已付货款 320.467 万元，赔偿整改费用损失 60 万元，支付违约金 91.562 万元。同荣达
公司于 2017 年 6 月 21 日提起反诉，请求判令昆明中药厂有限公司继续履行合同，支付剩余货款 137.343
万元。该案于 2017 年 7 月 27 日开庭审理，2018 年 2 月 26 日收到昆明市西山区人民法院一审判决，
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
驳回昆明中药厂有限公司的诉讼请求并判令向同荣达公司支付合同尾款；昆明中药厂有限公司不服
一审判决，提起上诉。2018 年 5 月 16 日，昆明中院开庭审理，现尚未收到二审判决。
（3）世通商贸有限公司于 2018 年 8 月 3 日以合同（利润）纠纷为由在上海市浦东新区人民法院
起诉上药控股有限公司、上药集团股份有限公司，标的金额 750 万元。2018 年 9 月 12 日开庭，待判
决。
（4）昆明贝克诺顿制药有限公司于 2018 年 12 月 13 日收到上海静安区人民法院的传票，获悉上
海东方众鑫投资有限公司以房屋租赁合同纠纷为由起诉，标的金额 2,495,029.14 元。2019 年 1 月 16 日
一审开庭，现等待法院通知二次开庭。
14.2.2 为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司不存在为合并范围外的其他单位提供债务担保形成的或有负债
及其财务影响。
15 资产负债表日后事项
15.1 回购股份事项
2018 年 10 月 17 日，公司八届五十六次董事会、2018 年 11 月 2 日第五次临时股东大会审议通过
回购公司股份的议案。公司拟以自有资金通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式回购公
司发行的人民币普通股（A 股），结合近期公司股价，回购股份的价格为不超过股价人民币 10.5 元/
股（含 10.5 元/股）。如公司在回购股份期内实施了送股、资本公积金转增股本、现金分红、配股及等
其他除权除息事项，自股价除权、除息之日起，按照中国证监会及上海证券交易所的相关规定相应
调整回购股份价格上限。回购资金总额：不低于人民币 0.5 亿元（含 0.5 亿元），不超过人民币 2 亿元
（含 2 亿元）。回购股份的数量：按回购资金总额上限人民币 2 亿元、回购价格上限 10.5 元/股进行测
算，若全部以最高价回购，预计最大回购股份数量约为 19,047,619 股，占本公司截至目前已发行总股
本 762,391,992 股的 2.49%。具体回购股份的数量以回购期满时实际回购的股份数量为准。
15.2 归还 2015 年非公开发行股票募集资金临时补充流动资金
公司于 2019 年 01 月 16 日发布公告表明，截止 2018 年 1 月 14 日，公司已将用于临时性补充流
动资金的闲置募集资金人民币 20,000 万元全部归还至公司募集资金专用账户。
15.3 全资子公司昆药集团医药商业有限公司收购保山市民心药业有限责任公司 60%股权
昆药集团医药商业有限公司（以下简称“昆药商业”）是公司 100%控股的全资子公司， 昆药商业
拟现金 930 万元向保山市民心药业有限责任公司（以下简“保山民心”）的全体股东收购保山民心 60%
股权。本次收购参考保山民心股东全部权益价值 1,555.63 万元定价，收购价格与其账面净资产 786.02
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
万元的 60%相比，溢价 97.91%。另外，保山市民心药业有限责任公司全体股东承诺目标公司在 2019
年、2020 年和 2021 年扣除非经常性损益后的净利润指标分别为 230 万元、265 万元、305 万元，三年
累计实际实现净利润不低于 800 万元。
15.4 资产负债表日后利润分配情况说明
根据本公司 2019 年 3 月 21 日召开的第九届七次董事会审议通过的《关于公司 2018 年利润分配
的预案》，本公司 2018 年度母公司实现净利润 273,950,731.14 元，加年初未分配利润 737,008,403.39 元，
提取盈余公积金 27,395,073.11 元，合计未分配利润为 983,564,061.42 元。建议 2018 年度利润分配方案
按 2018 年 12 月 31 日公司总股本 762,391,992 股为基数，以净利润实施现金分红每 10 股派 1.00 元，合
计派发现金股利 76,239,199.20 元，剩余 907,324,862.22 元结转下一年度分配。
16 其他重要事项
16.1 前期差错更正
本公司本期无前期差错更正事项
16.2 重大筹建项目
16.2.1 复方抗疟新药 ARCO 高技术产业化与国际化项目
项目预计投资 5,525 万元，项目被列入国家高技术产业发展项目计划及国家资金补助计划,获得国
家补助资金 800 万元，项目尚未动工。
16.2.2 中药现代化基地建设项目
中药现代化提产扩能项目的实施主体为本公司的子公司昆明中药厂有限公司，2013 年 11 月经昆
明市工业和信息化委员会批复，该项目建设地点从昆明市呈贡工业园区七甸片区变更为昆明高新区
马金铺新城产业园昆明国家生物产业基地，2014 年 12 月经昆明市工业和信息化委员会批复，该项目
计划总投资变更为 82,001 万元，该项目资金来源为募集资金，其中 33,011 万元来源于 2013 年募集资
金，48,989 万元来源于 2015 年募集资金。项目建设分为两个子项目：马金铺厂区项目和物流项目。
马金铺厂区于 2018 年 11 月达到预定可使用状态，进行了在建工程转固。物流项目目前正在实施。
16.2.3 天然植物原料药创新基地项目
2012 年 11 月 20 日公司 2012 年第五次临时股东大会审议通过《关于公司天然植物原料药创新基
地的议案》，2013 年 11 月 12 日，经 2013 年第五次临时股东大会审议通过，将原天然植物原料药创
新基地项目实施地点由呈贡七甸工业园区变更至昆药生物医药科技园。项目总投资 33,767.73 万元，
为自筹资金项目，目前该项目正在实施。
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
16.3 重大投资项目
16.3.1 杭州巣生股权投资基金合伙企业（有限合伙）事项
2018 年 1 月 24 日，公司八届四十六次董事会审议通过公司拟以自有资金投资 2,000 万元人民币
作为有限合伙人参与认购杭州巢生股权投资基金合伙企业（有限合伙）份额，本次投资不构成关联
交易，不构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组。2018 年 3 月 6 日，已支付
首期出资款 800 万元，至此本公司已经登记为杭州巢生股权投资基金合伙企业股东。
16.3.2 江西昆药医药商业有限公司事项
2018 年 4 月 20 日，本公司就宜春未来聚典医药有限公司（以下简称“甲方”）将其持有的全资子
公司江西昆药医药商业有限公司（拟成立）的 100%股权转让给公司持有签订了股权转让合作协议。
甲方同意将持有目标公司 100%的股权以含税价格 5,610,600.00 元人民币转让给公司。2018 年 4 月 20
日，公司支付首款 200 万元给甲方，2018 年 8 月 30 日，公司支付二期款 180 万元给甲方，截至 2018
年 12 月 31 日，公司尚有 181.06 万元的后期款需支付以获得江西昆药医药商业有限公司 100%股权。
未来聚典现有全资子公司宜春悦康吉泰医药有限公司（“标的公司”）基础建设、GSP 认证均已经
完成，满足正式运营条件。标的公司原为未来聚典替悦康药业集团有限公司（简称“悦康集团”）代建，
后由悦康集团股权转让给未来聚典。本公司于 2018 年 12 月 18 日-20 日对标的公司进行了尽职调查。
根据尽调情况，标的公司满足我方与未来聚典所签《股权转让合作协议》内容，符合我方在两
票制下的商业流通需求，建议终止之前签的两份协议，签订新的股权转让协议，以 561.06 万元人民
币向未来聚典购买标的公司 100%股权，此前已支付的款项转入新协议中。公司 2019 年 3 月 15 日九
届六次董事会审议通过。
16.3.3 收购西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司 15%股权
2019 年 3 月 15 日经九届六次董事会审议通过：为适应公司发展需要，需要进一步把控营销渠道，
综合公司资产状况、盈利能力，经双方协商拟由公司出资 450 万元，向西藏藏药集团股份有限公司购
买其所持有的利众院 15%股权。收购完成后，公司将实际持有利众院 95%股权。
16.4 注销昆明诺泰医药产业投资合伙企业（有限合伙）的事项
昆药集团股份有限公司（以下简称“公司”“昆药集团） 于 2014 年 4 月 23 日召开七届十八次董事
会，2014 年 5 月 15 日召开公司 2014 年第一次临时股东大会，审议通过关与平安财智投资管理有限
公司（以下简称“平安财智”）共同出资和募集设立一支投资并购基金。公司于 2014 年 12 月 16 日召
开七届三十二次董事会，审议通过关于签署医药产业并购基金（有限合伙）合伙协议的议案，设立
昆明诺泰医药产业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“并购基金”），与合作各方签署合伙协议。
因未能在投资期内寻找到合适项目进行投资，经全体合伙人同意对上述并购基金进行了注销。
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
并购基金分别于 2017 年 9 月 21 日完成了国税登记的注销，2017 年 12 月 11 日完成了地税登记的
注销，2018 年 6 月 29 日完成了银行账户的注销，并于 2018 年 7 月 4 日取得了昆明市工商行政管
理局准予简易注销登记通知书，完成了工商登记注销。截止目前，该并购基金已完成全部注销手续。
16.5 昆明高新诺泰大健康产业基金变更合伙人事项
昆药集团股份有限公司（以下简称“昆药集团”、“公司”）于 2017 年 6 月 1 日召开八届三十二次董
事会、2017 年 6 月 20 日召开 2017 年第三次临时股东大会，审议通过“关于共同发起设立昆明高新诺
泰大健康产业投资合伙企业（有限合伙）的议案”，公司以自有资金投资 3,100 万元人民币作为有限合
伙人，与其他合伙人杭州华方创量投资管理有限公司、昆明国家高新技术产业开发区国有资产经营
有限公司、云南生物医药大健康成果转化及产业化投资基金合伙企业（有限合伙）、昆明澳朗比特股
权投资基金管理有限公司共同发起设立昆明高新诺泰大健康产业投资合伙企业（有限合伙）（以下简
称“诺泰产业基金”）。
2018 年 7 月 4 日，因合伙人昆明澳朗比特股权投资基金管理有限公司未按协议约定缴纳出资，诺泰
产业基金召开合伙人会议，讨论通过了并签署了《合伙企业合伙协议修正案》及《退伙协议》，同意
昆明澳朗比特股权投资基金管理有限公司的退伙，退伙后对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债
务，不承担责任。因此，诺泰产业基金合伙人发生了变更，且募资规模由 10,205 万元变更为 8,205 万
元。
16.6 业绩承诺事项
曲靖市康桥医药有限责任公司的原股东承诺目标公司在 2016 年、2017 年和 2018 年扣除非经常性
损益后的净利润指标分别不低于 450 万元、537.5 万元、595.13 万元，三年累计实现净利润不低于 1,582.63
万元； 2018 年目标公司扣除非经常性损益后的净利润为 705.73 万元万元，已完成第三年业绩承诺；
承诺事项于 2018 年到期，根据约定，三年累计实际实现净利润不低于 1,582.63 万元，经中审众环会
计师事务所（特殊普通合伙）审计，曲靖康桥在 2016 年、2017 年和 2018 年扣除非经常性损益后的净
利润合计为 1,590.34 万元，已完成三年累计业绩承诺。
楚雄州虹成药业有限公司的原股东承诺目标公司在 2017 年、2018 年和 2019 年扣除非经常性损益
后的净利润指标分别不低于 366 万元、452 万元、536 万元，三年累计实现净利润不低于 1,354 万元。
2018 年目标公司扣除非经常性损益后的净利润为 367.77 万元，未完成第二年业绩承诺。
云南省丽江医药有限公司的原股东承诺目标公司在 2017 年、2018 年和 2019 年扣除非经常性损益
后的净利润指标分别不低于 452 万元、561 万元、664 万元，三年累计实现净利润不低于 1,677 万元。
2018 年目标公司扣除非经常性损益后的净利润为 311.38 万元，未完成第二年业绩承诺。
大理辉睿药业有限公司的原股东承诺目标公司在 2017 年、2018 年、2019 年和 2020 年扣除非经常
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
性损益后的净利润指标分别不低于 300 万元、345 万元、397 万元和 456 万元，四年累计实现净利润
不低于 1498 万元；如目标公司累计四年扣除非经常性损益后的净利润指标高于累计承诺净利润数，
昆药集团医药商业有限公司应在 2020 年度的审计报告出具 5 个工作日内，以现金方式作为股权对价
补偿乙方。2018 年目标公司扣除非经常性损益后的净利润为 121.24 万元，未完成第二年业绩承诺。
红河州佳宇药业有限公司的原股东承诺目标公司在 2018 年、2019 年和 2020 年扣除非经常性损益
后的净利润指标分别不低于 632.5 万元、727.38 万元、836.48 万元，三年累计实现净利润不低于 2196.36
万元；如目标公司累计三年扣除非经常性损益后的净利润指标高于累计承诺净利润数，昆药集团医
药商业有限公司应在 2020 年度的审计报告出具 5 个工作日内，以现金方式作为股权对价补偿乙方。
2018 年目标公司扣除非经常性损益后的净利润为 768.30 万元，已完成第一年业绩承诺。
17 母公司财务报表主要项目注释
17.1 应收票据及应收账款
17.1.1 应收票据及应收账款分类
项目 期末余额 期初余额
应收票据 25,618,944.07 23,787,344.68
应收账款 312,771,097.71 282,490,503.73
合计 338,390,041.78 306,277,848.41
17.1.2 应收票据
17.1.2.1 应收票据分类
票据种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 25,618,944.07 23,787,344.68
商业承兑汇票
合计 25,618,944.07 23,787,344.68
17.1.2.2 期末公司已质押的应收票据情况
截至期末，本公司无已质押的应收票据。
17.1.2.3 因出票人未履约而将票据转为应收账款的票据
截至期末，本公司无因出票人未履约而将票据转为应收账款的票据。
17.1.2.4 公司已经背书或已贴现但尚未到期的票据情况
票据种类 已终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 37,523,244.06
商业承兑汇票
合计 37,523,244.06
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
17.1.2.5 关联方应收票据情况
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
昆药集团医药商业有限公司 6,710,681.70
合计 6,710,681.70
17.1.3 应收账款
17.1.3.1 应收账款按种类列示
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 284,888,737.84 75.28 48,074,593.59 16.87 236,814,144.25
集团合并内关联组合 75,956,953.46 20.07 75,956,953.46
组合小计 360,845,691.30 95.35 48,074,593.59 13.32 312,771,097.71
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账
17,596,675.55 4.65 17,596,675.55 100.00
款
合计 378,442,366.85 100.00 65,671,269.14 17.35 312,771,097.71
（续）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 292,624,394.63 84.27 47,363,918.70 16.19 245,260,475.93
集团合并内关联组合 37,230,027.80 10.72 37,230,027.80
组合小计 329,854,422.43 94.99 47,363,918.70 14.36 282,490,503.73
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账
17,400,333.78 5.01 17,400,333.78 100.00
款
合计 347,254,756.21 100.00 64,764,252.48 18.65 282,490,503.73
17.1.3.2 应收账款按种类说明
17.1.3.2.1 应收账款按组合计提坏账准备的情况
17.1.3.2.1.1 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 占比(%) 金额 占比(%)
一年以内 243,103,673.97 85.32 12,155,183.70 256,713,806.71 87.73 12,835,690.33
一至二年 6,397,067.99 2.25 959,560.20 731,745.79 0.25 109,761.87
二至三年 271,701.20 0.10 81,510.36 150,847.16 0.05 45,254.15
三年以上 35,116,294.68 12.33 34,878,339.33 35,027,994.97 11.97 34,373,212.35
合计 284,888,737.84 100.00 48,074,593.59 292,624,394.63 100.00 47,363,918.70
17.1.3.2.1.2 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
组合名称
账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
集团合并内关联组合 75,956,953.46 37,230,027.80
合计 75,956,953.46 37,230,027.80
17.1.3.2.2 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例(%) 计提理由
辽宁美源药业有限公司 3,057,496.65 3,057,496.65 4-5 年、5 年以上 100.00 预计难以收回
北京金五联医药有限公司 1,713,804.00 1,713,804.00 5 年以上 100.00 预计难以收回
吉林市华鹏药业有限公司 894,148.00 894,148.00 5 年以上 100.00 预计难以收回
江苏淮阴医药有限公司 866,406.93 866,406.93 5 年以上 100.00 预计难以收回
江西诚志医药集团有限公司 683,220.00 683,220.00 5 年以上 100.00 预计难以收回
其他金额较小单位 10,381,599.97 10,381,599.97 4-5 年、5 年以上 100.00 预计难以收回
合计 17,596,675.55 17,596,675.55
其他金额较小单位债务人的债务余额较小，合并披露余额。
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款余额 17,596,675.55 元，确定的依据是债务人不确定
或者债务人状况恶化，预计难以收回，对该部分款项全额计提坏账准备。
17.1.3.3 应收账款金额前五名单位情况
占应收账
单位名称 与本公司关系 账面余额 坏账准备 年限 款总额的
比例(%)
单位 1 子公司 37,956,305.91 1 年以内 10.03
单位 2 子公司 25,565,213.11 1 年以内 6.76
单位 3 非关联方 15,194,558.44 759,727.92 1 年以内 4.02
单位 4 子公司 11,798,356.09 1 年以内 3.12
单位 5 非关联方 12,278,033.16 999,732.34 1 年以内、1-2 年 3.24
合计 102,792,466.71 1,759,460.26 27.17
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
17.2 其他应收款
17.2.1 其他应收款分类
项目 期末余额 期初余额
应收利息 3,255,342.47 4,367,080.52
应收股利
其他应收款 414,200,415.56 475,536,945.86
合计 417,455,758.03 479,904,026.38
17.2.2 应收利息
17.2.2.1 应收利息明细表
项目 期末余额 期初余额
理财产品利息 2,438,077.03 4,367,080.52
结构性存款利息 817,265.44
合计 3,255,342.47 4,367,080.52
17.2.3 其他应收款
17.2.3.1 其他应收款按种类列示
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 7,357,465.86 1.76 842,959.96 11.46 6,514,505.90
集团合并内关联组合 407,685,909.66 97.29 407,685,909.66
组合小计 415,043,375.52 99.05 842,959.96 0.20 414,200,415.56
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应
3,979,103.33 0.95 3,979,103.33 100.00
收款
合计 419,022,478.85 100.00 4,822,063.29 1.15 414,200,415.56
（续）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 15,552,136.78 3.23 1,630,807.52 10.49 13,921,329.26
集团合并内关联组合 461,615,616.60 95.94 461,615,616.60
组合小计 477,167,753.38 99.17 1,630,807.52 0.34 475,536,945.86
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应
3,979,103.33 0.83 3,979,103.33 100.00
收款
合计 481,146,856.71 100.00 5,609,910.85 1.17 475,536,945.86
第131页
昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
17.2.3.2 其他应收款按种类说明
17.2.3.2.1 其他应收款按组合计提坏账准备的情况
17.2.3.2.1.1 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 占比(%) 金额 占比(%)
一年以内 6,583,697.06 89.48 329,184.85 7,527,517.30 48.40 376,375.87
一至二年 141,710.55 1.93 14,171.05 7,304,146.03 46.97 730,414.60
二至三年 86,120.00 1.17 12,918.00 138,889.88 0.89 20,833.48
三年以上 545,938.25 7.42 486,686.06 581,583.57 3.74 503,183.57
合计 7,357,465.86 100.00 842,959.96 15,552,136.78 100.00 1,630,807.52
17.2.3.2.1.2 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
组合名称
账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
集团合并内关联组合 407,685,909.66 461,615,616.60
合计 407,685,909.66 461,615,616.60
17.2.3.2.2 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例(%) 计提理由
瑞丽中信商号 3,979,103.33 3,979,103.33 5 年以上 100.00 企业破产
合计 3,979,103.33 3,979,103.33
17.2.3.3 其他应收款按项目披露
项目 期末余额 期初余额
保证金 522,100.80 548,561.25
备用金 1,862,339.90 4,275,635.33
往来款 416,638,038.15 476,322,660.13
合计 419,022,478.85 481,146,856.71
17.2.3.4 其他应收款金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 坏账准备 年限 占其他应收款总额的比例(%)
单位 1 子公司 268,033,175.00 1 年以内 63.97
单位 2 子公司 37,271,075.14 1 年以内 8.89
单位 3 子公司 62,980,490.68 1 年以内、1-2 年 15.03
单位 4 子公司 20,000,000.00 1 年以内 4.77
单位 5 子公司 8,293,681.94 1 年以内、1-2 年 1.98
合计 396,578,422.76 94.64
第132页
昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
17.3 长期股权投资
17.3.1 长期股权投资分类
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
对子公司投资 1,197,305,090.57 415,200,000.00 1,612,505,090.57
对合营企业投资
对联营企业投资 63,318,888.14 29,130,000.00 5,606,163.21 86,842,724.93
小计 1,260,623,978.71 444,330,000.00 5,606,163.21 1,699,347,815.50
减：长期股权投资减值准备
合计 1,260,623,978.71 444,330,000.00 5,606,163.21 1,699,347,815.50
17.3.2 长期股权投资变动情况
本期增减变动 减值
准备
被投资单位 期初余额 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减 其 期末余额 投资成本
追加投资 期末
投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 值准备 他
余额
子公司
昆药集团重庆武陵山制药有限公司 45,734,622.82 45,500,000.00 91,234,622.82 91,234,622.82
云南芒泰高尿酸痛风研究中心 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
云南昆药生活服务有限公司 84,035,409.13 84,035,409.13 84,035,409.13
云南昆药集团血塞通药物研究院 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
湘西华方制药有限公司 9,351,967.27 9,351,967.27 9,351,967.27
西双版纳版纳药业有限责任公司 60,048,808.52 60,048,808.52 60,048,808.52
西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司 25,000,000.00 25,000,000.00 25,000,000.00
世通商贸有限公司 49,815.20 49,815.20 49,815.20
第133页
昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本期增减变动 减值
准备
被投资单位 期初余额 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减 其 期末余额 投资成本
追加投资 期末
投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 值准备 他
余额
昆明中药厂有限公司 339,610,708.73 270,000,000.00 609,610,708.73 609,610,708.73
昆药集团医药商业有限公司 179,967,229.45 70,000,000.00 249,967,229.45 249,967,229.45
昆明制药集团金泰得药业股份有限公司 68,554,512.00 68,554,512.00 68,554,512.00
昆明制药集团国际医药发展有限公司
昆明制药集团股份有限公司医院 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
昆明贝克诺顿制药有限公司 305,714,797.51 29,700,000.00 335,414,797.51 335,414,797.51
北京华方科泰医药有限公司 63,565,085.94 63,565,085.94 63,565,085.94
KPC Nukus Herbal Technology(昆明制药努库斯
839,214.00 839,214.00 839,214.00
植物技术有限公司)
康 威 尔 医 药 技 术 有 限 公 司 （ Konvoy
1,435,720.00 1,435,720.00 1,435,720.00
Pharmaceutical Technology Corp
KBN International Corp 6,397,200.00 6,397,200.00 6,397,200.00
小计 1,197,305,090.57 415,200,000.00 1,612,505,090.57 1,612,505,090.57
联营企业
昆明银诺医药技术有限公司 32,318,888.14 29,130,000.00 -4,987,752.24 56,461,135.90 83,130,000.00
昆明高新诺泰大健康产业投资合伙企业(有限
31,000,000.00 -618,410.97 30,381,589.03 31,000,000.00
合伙)
小计 63,318,888.14 29,130,000.00 -5,606,163.21 86,842,724.93 114,130,000.00
合计 1,260,623,978.71 444,330,000.00 -5,606,163.21 1,699,347,815.50 1,726,635,090.57
第134页
昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
17.4 营业收入、营业成本
17.4.1 营业收入、营业成本
项目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 2,163,284,655.58 1,722,704,505.04
其他业务收入 174,563,855.10 34,777,889.12
营业收入合计 2,337,848,510.68 1,757,482,394.16
主营业务成本 396,240,037.88 403,116,638.89
其他业务成本 129,576,201.60 22,336,380.50
营业成本合计 525,816,239.48 425,453,019.39
17.4.2 主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
药品生产 2,163,284,655.58 396,240,037.88 1,722,704,505.04 403,116,638.89
合 计 2,163,284,655.58 396,240,037.88 1,722,704,505.04 403,116,638.89
17.4.3 主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
天然植物药系列 1,960,784,888.05 290,492,325.47 1,545,448,098.23 267,000,324.98
化学合成药 202,499,767.53 105,747,712.41 177,256,406.81 136,116,313.91
合 计 2,163,284,655.58 396,240,037.88 1,722,704,505.04 403,116,638.89
17.4.4 主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国内 2,141,617,875.52 391,923,656.04 1,653,975,137.72 364,373,375.87
国外 21,666,780.06 4,316,381.84 68,729,367.32 38,743,263.02
合 计 2,163,284,655.58 396,240,037.88 1,722,704,505.04 403,116,638.89
17.4.5 前五名客户的营业收入情况
公司名称 营业收入 占同期营业收入的比例（%）
单位 1 157,628,575.95 6.74
单位 2 130,053,289.80 5.56
单位 3 111,377,426.44 4.76
单位 4 47,596,213.74 2.04
单位 5 42,442,048.31 1.82
合 计 489,097,554.24 20.92
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昆药集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
17.5 投资收益
17.5.1 投资收益明细情况
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 61,768,868.58 60,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 -5,606,163.21 -13,800,975.64
处置长期股权投资产生的投资收益 -3,372.03
持有以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资取得的投资收益期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
可供出售金融资产等取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
其他 42,975,443.29 29,825,782.52
合计 99,138,148.66 76,021,434.85
17.6 现金流量表补充资料
17.6.1 采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
补充资料 本期金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 273,950,731.14 238,921,274.28
加：资产减值准备 696,625.96 6,740,544.04
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 36,001,873.04 34,964,091.91
无形资产摊销 5,238,688.23 7,280,138.26
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -275,266.21
固定资产报废损失 105,449.11
公允价值变动损失
财务费用 27,920,114.01 13,996,321.54
投资损失 -99,138,148.66 -76,021,434.85
递延所得税资产减少 -18,143,990.72 -28,604,938.91
递延所得税负债增加
存货的减少 9,845,284.87 -34,328,831.23
经营性应收项目的减少 21,338,608.47 -271,966,732.54
经营性应付项目的增加 72,477,283.47 155,621,935.36
其他 20,583,328.86 -11,340,352.88
经营活动产生的现金流量净额 350,875,847.78 34,986,748.77
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补充资料 本期金额 上期金额
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 403,214,205.27 241,107,034.45
减：现金的期初余额 241,107,034.45 255,196,731.34
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 162,107,170.82 -14,089,696.89
18 补充资料
18.1 非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会公告[2008]43号《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号
——非经常性损益[2008]》的规定，本报告期本集团非经常性损益发生情况如下：
（收益以正数列示，损失以负数列示）
项 目 金额 说明
非流动资产处置损益 182,787.80
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的
47,344,029.60
政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融
负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售
金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 1,295,572.40
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
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项 目 金额 说明
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,675,783.16
其他符合非经常性损益定义的损益项目 47,779,683.06
小计 93,926,289.70
所得税影响额 -13,413,706.63
少数股东权益影响额（税后） -1,772,172.96
合计 78,740,410.10
18.2 净资产收益率及每股收益
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益率和每股收益的
计算及披露》（2010 年修订）的要求计算净资产收益率、每股收益：
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.78% 0.4364 0.4366
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 6.79% 0.3340 0.3342
昆药集团股份有限公司
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
二〇一九年三月二十一日
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