漳州片仔癀药业股份有限公司
                       内部审计制度



                        第一章        总则

    第一条   为了加强漳州片仔癀药业股份有限公司（以下简称“公

司”）内部审计工作管理，提高内部审计工作质量，明确内部审计工

作职责及规范审计工作程序，确保公司各项内部控制制度得以有效实

施，保护投资者合法权益，根据审计署《关于内部审计工作的规定》

（审计署令第 11 号）、财政部《企业内部控制基本规范》、中国证监

会《上市公司治理准则》、《上海证券交易所股票上市规则》、中国内

部审计协会《中国内部审计准则》、中共福建省委审计委员会办公室

《关于加强内部审计工作的九项举措》等法律法规及《公司章程》的

规定，结合公司实际情况，制定本制度。

    第二条   本制度所称内部审计，是指由公司内部审计部门或人

员，依据国家法律法规和公司内部管理制度，对本单位及所属单位财

务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评

价和建议，以促进单位加强管理、完善治理、提高经济效益、实现经

营目标的活动。

    第三条   本制度规定了公司内部审计机构及职责、工作程序、审

计业务文书、审计档案管理、审计结果运用、责任追究等规范，为公

司内部审计管理指南。

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    第四条 本制度适用于公司本部及各子公司的内部审计。




                 第二章   内部审计机构和审计人员

   第五条 公司董事会下设审计委员会，对董事会负责，依照公司

章程和董事会授权履行职责，审计委员会的提案应当提交董事会审议

决定。

   公司设置审计部，审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告

工作。审计委员会根据公司《董事会审计委员会工作细则》开展工作。

   公司审计部同时对公司党委会、董事长、审计委员会负责，接受

公司党委会、董事长领导和审计委员会监督及评估，依照国家法律、

法规、规范性文件和公司规章制度，进行内部审计监督和内控检查、

评价。

    董事长直接分管审计部工作。

    第六条     内审人员依法行使职权，保持独立性，任何单位和个人

不得打击报复。

    第七条     公司依据公司规模、生产经营特点，设置审计部并配置

专职人员从事内部审计工作。审计人员应具备良好的职业道德，具备

与其所从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力；熟悉国家法律

法规、财经制度和公司规章制度；熟悉公司及各下属单位的经营活动

和内部控制。

    各级子公司依据公司规模、生产经营特点，设置审计机构或配置

专职人员从事内部审计工作，业务上隶属本公司审计部指导，未设置
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内部审计机构的子公司内部审计工作由上一级审计机构负责。

    除涉密事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服

务，并对采用的审计结果负责。

    第八条      审计人员必须遵守职业道德规范和公司规章制度，恪守

独立、客观、公正、保密原则，不得滥用职权徇私舞弊，以应有的职

业谨慎态度执行审计工作，发表审计意见。

    第九条      审计人员应保持独立性，与被审计单位、被审计事项有

直接或间接利害关系的人员应当回避。

       第十条   内部审计机构和人员不得负责被审计单位经营活动和

内部控制的决策与执行。




                    第三章   内部审计职责和权限

    第十一条 审计部应当履行下列主要职责：

       （一）对本公司及子公司贯彻落实国家重大政策措施情况进行审

计；

       （二）对本公司及子公司发展规划、战略决策、重大措施以及年

度业务计划执行情况进行审计；

       （三）对本公司及子公司财务收支进行审计；

       （四）对本公司及子公司固定资产投资项目进行审计；

       （五）对本公司及子公司的境外子公司、境外资产和境外经济活

动进行审计；

       （六）对本公司及子公司经济管理和效益情况进行审计；
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    （七）对本公司及子公司内部控制及风险管理情况进行审计；

    （八）对本公司管理的领导干部履行经济责任情况进行审计；

    （九）督促落实审计发现问题的整改工作；

    （十）关注可能发生的舞弊行为，并对舞弊行为进行检查和报告；

    （十一）对子公司的内部审计工作进行指导、监督和管理；

    （十二）国家有关规定和本公司要求办理的其他事项。

    第十二条 审计部在审计过程中可以行使下列权限：

    （一）要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、

内部控制、风险管理、财务收支等有关资料（含相关电子数据，下同），

以及必要的计算机技术文档；

    （二）参加公司及子公司有关会议，召开与审计事项有关的会议；

    （三）制定内部审计规章制度；

    （四）检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资

料、文件和现场勘察实物；

    （五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；

    （六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和

询问，取得相关证明材料；

    （七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向公

司主要负责人报告，经同意作出临时制止决定；

    （八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会

计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存；

    （九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩

                              4 / 14
效的建议；

    （十）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通

报批评或者提出追究责任的建议；

    （十一）国家法律、法规规定的其他权限。




                 第四章    审计部门工作程序

    第十三条 审计部应根据公司年度计划和公司发展需要，按照公

司党委会、董事会的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计项

目计划，经党委会、审计委员会审批，董事长签发后实施。

    年度审计计划应当包括下列基本内容：

    （一）年度审计工作目标；

    （二）具体审计项目及实施时间；

    （三）各审计项目需要的审计资源；

    （四）后续审计安排。

    第十四条 审计部应根据公司各阶段工作重点和公司党委会、董

事会（或董事长批示）的部署，组织安排审计工作。主要负责对公司

的财务管理、内控制度的建立和执行情况等进行审计监督，具体内容

如下：

    （一）财务审计，对公司财务计划、财务预算执行和决算情况；

与财务收支相关的经济活动及公司经济效益；公司资金和财产管理情

况等进行内部审计监督；

    （二）内控审计，对公司内部控制制度制定及执行情况进行检查、
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评价，维护正常的经济秩序，保障公司持续、健康、快速地发展；

    （三）项目审计，包括但不限于对基本建设、技术改造、研究开

发、对外投资项目的立项、可行性研究（如有）、招标比选（如有）、

合同订立、合同执行等情况进行内部审计监督；

    （四）经济合同审计，对公司大宗物资采购合同、产品销售合同、

承包租赁合同、技术转让合同及其他合同执行情况进行内部审计监

督；

    （五）经济责任审计，按照中共中央办公厅、国务院办公厅《党

政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》

及中国内部审计协会《第 2205 号内部审计具体准则——经济责任审

计》（中内协发[2021]6 号），对公司所管理的领导干部（本级中层主

要领导干部、子公司主要领导干部及对本单位经营效益产生重大影响

或掌握重要资产的部门的主要领导干部，漳州市国资委要求以及公司

内部确定的其他重要岗位人员等），在任职期间的经济责任履行情况

的监督、评价和建议活动；

    （六）专项审计调查，对与公司经济活动有关的特定事项，向公

司有关部门或个人进行专项审计调查，并向党委会、董事长、审计委

员会报告审计调查结果；

    （七）跟踪督促审计发现问题的整改情况，促进审计结果运用；

    （八）公司委托中介机构进行审计时，审计部门应按公司党委会

决定及董事长批示意见，积极配合外审单位工作，认真做好各项工作；

    （九）对公司及子公司内部审计人员进行管理、监督、培训、考

                             6 / 14
核；

    （十）配合公司监事会及纪检监察开展检查、监督活动。

    第十五条     内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信

息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况，审计部应当将对

外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信

息披露事务等事项相关内部制度的完整性、合理性及其实施的有效性

作为检查和评价的重点。

    第十六条 按照批准的审计计划确定审计项目，由审计项目负责

人制定审计工作方案，并应当在实施审计三日前，以书面形式向被审

计单位送达审计通知书（特殊审计项目除外）。

    第十七条 实施审计时，应采取适当的方法获取充分、相关、可

靠的审计证据，编制工作底稿备查和存档；对审计事项进行审前调查

时，审计人员不得少于两人，审计人员向有关单位和个人调查取得的

证明材料，要有提供者的签名或盖章，未取得签名或盖章的应由审计

人员注明原因。

    第十八条 审计组实施审计后，应向内部审计机构提交审计报告。

审计报告阶段主要工作包括：编写审计报告初稿、征求被审计单位意

见、审计报告审批与送达（或提交）。

    （一） 编写审计报告初稿。审计组提交的审计报告，按照内部

审计机构规定程序审查后，形成初稿提交被审计单位初步征求意见。

审计报告应附审计发现问题清单。被审计单位应在收到审计报告初稿

5 个工作日内，汇总本单位及有关单位或人员的意见后反馈审计组。

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审计组对被审计单位的反馈意见，应研究、核实，并根据核实情况对

审计报告初稿进行修改，形成审计报告征求意见稿。

    （二） 征求被审计单位意见。内部审计机构按照规定程序对审

计报告征求意见稿审议后，以内部审计机构的名义征求被审计单位意

见。

    被审计单位应在接到审计报告征求意见稿后 10 个工作日内，向

内部审计机构提出书面意见，逾期未提出书面意见的，视同无异议。

经济责任审计中，由被审计单位将被审计领导人员的意见汇总或单独

反馈。

    审计组应当针对被审计单位及被审计领导人员提出的书面意见，

进一步核实情况，对审计报告进行必要修改，经内部审核后形成审计

报告上报稿。

    （三） 审计报告报批与送达（或提交）。审计报告上报稿报经内

部审计机构所在单位董事长签批后，按照内部规定程序送达（或提交）

被审计单位和相关部门。

       第十九条 审计报告和审计意见下达后，由审计部负责督促有关

职能部门落实整改措施，并对审计意见的落实情况进行跟踪检查。




                  第五章   内部审计业务文书规范

    第二十条 审计公文、业务用纸及行文格式标准按国家有关部门

规定和公司规定执行。

   第二十一条     审计项目确立后，由审计部根据被审计者的具体情
                               8 / 14
况编制《审计工作方案》，主要内容包括：

   （一）被审计单位、项目的名称；

   （二）审计目标和范围；

   （三）审计内容和重点；

   （四）审计程序和方法；

   （五）审计组成员的组成及分工；

   （六）审计起止日期；

   （七）对专家和外部审计工作结果的利用；

   （八）其他有关内容。

   第二十二条 《审计通知书》由审计部或公司发出，向被审计者

通知有关实施审计的事项，主要内容包括：

   （一）审计项目名称；

   （二）被审计单位名称或者被审计人员姓名；

   （三）审计范围和审计内容；

   （四）审计时间；

   （五）需要被审计单位提供的资料及其他必要的协助要求；

   （六）审计组组长及审计组成员名单；

   （七）内部审计机构的印章和签发日期。

   第二十三条   审计证据是审计部门收集的用以证明审计事项真

相并作为审计结论基础的材料，主要包括：

   （一）书面证据；

   （二）实物证据；

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   （三）视听证据；

   （四）电子证据；

   （五）口头证据；

   （六）环境证据。

   第二十四条 《审计工作底稿》应当记载审计人员在审计中获取

的证明材料名称、来源和时间等。主要内容包括：

   （一）被审计单位的名称；

   （二）审计事项及其期间或者截止日期；

   （三）审计程序的执行过程及结果记录；

   （四）审计结论、意见及建议；

   （五）审计人员姓名和审计日期；

   （六）复核人员姓名、复核日期和复核意见；

   （七）索引号及页次；

   （八）审计标识与其他符号及其说明等。

   其中，审计过程记录的内容包括：①实施审计具体程序的记录及

资料；②审计测试评价记录；③审计方式及其调整变更情况记录；④

审计人员的判断、评价、处理意见和建议；⑤审计组讨论记录和审计

复核记录；⑥审计组核实与采纳被审计者对审计报告反馈意见的情况

说明；⑦其他与审计事项有关的记录和证明资料。

    第二十五条 《审计报告》正文的主要内容：

    （一）审计概况，包括审计目标、审计范围、审计内容及重点、

审计方法、审计程序及审计时间等；

                              10 / 14
    （二）审计依据，即实施审计所依据的相关法律法规、内部审计

准则等规定；

    （三）审计发现，即对被审计单位的业务活动、内部控制和风险

管理实施审计过程中所发现的主要问题的事实；

    （四）审计结论，即根据已查明的事实，对被审计单位业务活动、

内部控制和风险管理所作的评价；

    （五）审计意见，即针对审计发现的主要问题提出的处理意见；

    （六）审计建议，即针对审计发现的主要问题，提出的改善业务

活动、内部控制和风险管理的建议。




                   第六章    审计档案管理

    第二十六条 根据《中华人民共和国档案法》和审计署《审计机

关审计档案管理规定》，应将记录和反映审计部门在履行审计职能活

动中直接形成的具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的

记录资料及审计报告、审计处理决定归入审计档案。

    第二十七条 审计档案实行谁审计谁立卷的原则，由审计组长或

责成审计组专人负责文件的整理和立卷工作，做到边审计边收集整

理，审结卷成。

    第二十八条   审计案卷内每份或每组文件之间的排列顺序规则

是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批复在前，请示

在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性

文件在前，原始性文件在后。
                             11 / 14
    第二十九条 当年完成的审计项目应在本年度立卷归档；跨年度

的审计项目，在审计终结的年度立卷归档。

    第三十条 审计档案的保管期限按规定分为永久保管、定期（10

年、30 年 ）二种，立卷存档时应标明保存期限。

    第三十一条     审计档案的借阅，一般应限定在公司审计部门内

部。凡需将审计档案借出审计部门或要求出具审计结论证明的，应由

董事长审批。




                 第七章   审计结果运用及责任追究

    第三十二条    根据公司《内部审计整改管理办法》，建立健全审

计发现问题整改机制，明确被审计对象主要负责人为整改第一责任

人。对审计发现的风险和提出的建议，被审计对象应当及时整改，并

将整改结果书面告知公司审计部。

    第三十三条 公司对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问

题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控

制措施。

    第三十四条 审计部应当加强与公司监事会、纪检监察等其他内

部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实

施、问题整改问责共同落实等工作机制。

    内部审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩干部和相关决策

的重要依据。

    对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应当按照管辖权限依
                               12 / 14
法依规及时移送公司纪检监察部门、上级纪检监察机关、司法机关。

    第三十五条   被审计单位有下列情形之一的，由单位党组织、董

事会（或者主要负责人）责令改正，并对直接负责的主管人员和其他

直接责任人员进行处理，涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责

任：

    （一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；

    （二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资

料不真实、不完整的；

    （三）拒不纠正审计发现问题的；

    （四）整改不力、屡审屡犯的；

    （五）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。

    第三十六条 对违反本规定，具有下列行为之一的内部审计工作

人员，经党委会、董事长批准给予行政处分或经济处罚：

    （一）未按有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实施审计

导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的；

    （二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；

    （三）泄露国家秘密或者商业秘密的；

    （四）利用职权谋取私利的；

    （五）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。

    第三十七条 对违反本规定，具有下列情况之一的部门、负责人、

直接责任人以及其他相关人员，由审计部提出给予通报批评、经济处

罚或行政处分的建议，报党委会、董事长批准后按规定处罚：

                             13 / 14
    （一）拒绝向审计人员提供有关文件、账簿、报表、资料和证明

材料的；

    （二）阻挠内部审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

    （三）弄虚作假，隐瞒事实真相的；

    （四）拒不执行审计意见和审计处理决定的；

    （五）打击报复内部审计工作人员和为内部审计提供相关资料的

人员的。




                        第八章         附则

    第三十八条   本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规、规范

性文件和《公司章程》等相关规定执行；本制度如与日后颁布的法律、

法规、规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时，按

有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定执行。

    第三十九条   本制度由公司审计部制订和修改，并由董事会审议

通过后施行，由董事会负责解释。




                                        漳州片仔癀药业股份有限公司

                                                董   事    会

                                              2021 年 4 月 22 日


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