山东黄金集团财务有限公司风险评估报告

    本公司通过查验山东黄金集团财务有限公司的《金融许
可证》、《企业法人营业执照》,审阅该公司经营、财务等相
关资料，对山东黄金集团财务有限公司的经营资质、业务和
风险状况进行了评估,具体情况报告如下:
    一、基本情况
    山东黄金集团财务有限公司（以下简称“山东黄金财务
公司”）于 2013 年 7 月 8 日经中国银行业监督管理委员会（现
为中国银行保险监督管理委员会，下同）批准设立，2013 年
7 月 17 日经山东省工商行政管理局登记注册正式成立，是隶
属于山东黄金集团有限公司（以下简称“山东黄金集团”）
的非银行金融机构，山东省黄金行业内第一家获准设立的财
务公司。
    山东黄金财务公司初始注册资本金为 10 亿元人民币，
由山东黄金集团有限公司、山东黄金矿业股份有限公司以货
币方式出资。其中，山东黄金集团出资 7 亿元人民币，占注
册资本的 70%；山东黄金矿业股份有限公司出资 3 亿元，占
注册资本的 30%。2018 年 9 月 7 日，山东黄金财务公司注册
资金增加至 30 亿元人民币（其中含 500 万美元），其中，山
东黄金集团货币实缴出资 21 亿元（含 350 万美元），出资占
比 70%；山东黄金矿业股份有限公司货币实缴出资 9 亿元（含
150 万美元），出资占比 30%。山东黄金财务公司办公地址为
山东省济南市舜华路 2000 号舜泰广场 3 号楼 1 层、4 层。
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    经监管部门批复，山东黄金财务公司本外币业务范围为：
对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、
代理业务；协助成员单位实现交易款项的收付；经批准的保
险代理业务；对成员单位提供担保；办理成员单位之间的委
托贷款；对成员单位办理票据承兑与贴现；办理成员单位之
间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；吸收成员
单位的存款；对成员单位办理贷款及融资租赁；从事同业拆
借；承销成员单位的企业债券；有价证券投资（股票投资除
外）；成员单位产品的买方信贷及融资租赁。进入全国银行
间同业拆借市场业务，为其业务发展创造了有力条件。
    二、内控控制的基本情况
    （一）控制环境
     山东黄金财务公司按照《山东黄金集团财务有限公司
章程》规定建立了股东会、董事会和监事会，并且对董事会
和董事、监事、高级管理层在内部控制中的责任进行明确规
定，构成决策机构、执行机构和监督机构三个层面的公司治
理结构。决策机构包括股东会和董事会；执行机构包括总经
理及其领导下的各业务部门及专业委员会；监督机构包括监
事会，董事会领导下的审计（稽核）委员会和风险管理委员
会。此外，山东黄金财务公司在董事会中引进一名拥有丰富
金融实践经验的独立董事，以进一步提升公司治理与决策水
平，增强监督职能。
    根据业务发展和管理的需要，山东黄金财务公司按照前、
中、后台三分设的原则，设立了综合管理部、信贷管理部、
投资银行部、票据业务部、计划财务部、营业管理部、风险
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管理部、审计稽核部和信息技术部等九个业务职能部门。各
部门职责清晰，运转有序，能充分满足公司经营管理与业务
发展要求。山东黄金财务公司法人治理结构健全，管理运作
科学规范，组织架构分工合理、职责明确、报告关系清晰，
为公司风险管理的有效性提供必要的前提条件。
    （二）风险的识别与评估
    山东黄金财务公司持续完善风险评估机制，加强全面风
险管理，建立了信用风险、操作风险、市场风险、流动性风
险、信息科技风险等风险管理及评估体系，制定了集风险监
测、风险分析、风险预警、内控合规检查和审计稽核为一体
的风险管控模式。2018 年全面风险管控评估机制运转良好，
年内没有发生市场风险、操作风险、流动性风险等重大风险，
但受宏观经济下行和国内资本市场波动影响，山东黄金财务
公司购买的个别资管产品出现逾期，信用风险有所增加。
    2018 年末，山东黄金财务公司各项风险监测指标均符合
并优于监管部门设定的标准值，内部控制机制和内部制度建
设在实际执行过程中没有重大偏差,各类风险分析评估方法
和工具基本能够适应公司目前风险管理和控制的需要。
    （三）控制活动
    1、资金管理方面
    根据国家有关部门及人民银行规定的各项规章制度，山
东黄金财务公司制定有《山东黄金集团财务有限公司资金管
理办法》、《山东黄金集团财务有限公司结算业务管理办法》、
《山东黄金集团财务有限公司存款业务管理办法》等业务管
理办法及操作流程。根据业务发展需要，2018年山东黄金财
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务公司对现有规章制度进行了修订和增补完善并编发《2018
年制度汇编》，同时修订了《内控手册》、《内控评价手册》，
进一步完善了公司的内控合规体系。
    （1）在资金计划管理方面，山东黄金财务公司业务经
营严格遵循《企业集团财务公司管理办法》资产负债管理，
通过制定和实施资金计划管理，保证公司资金的安全性、效
益性和流动性。
    （2）在成员单位存款业务方面，山东黄金财务公司严
格遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，保障成员单位
资金的安全，维护各当事人的合法权益。
    （3）在资金结算业务方面，成员单位在山东黄金财务
公司开设结算账户，通过互联网传输路径实现资金结算，充
分保障结算的及时、便捷，同时具备较高的数据安全性。结
算业务受理实行经办复核双人办理，大额支付主管查证授权
管理。同时严格实行不兼容岗位分离设臵、定期内外部对账、
强化风险点监控、事后检查等管理措施，从源头上严防各项
操作风险。
    2、信贷业务控制
    在授信管理方面，自成立起山东黄金财务公司即实施了
审贷分离、前中后台分离的内控机制，严格遵循客户信用评
级、授信额度核定、单笔贷款业务审查审批的操作流程。每
笔信贷业务均通过风险独立审查、信贷审查委员会集体评审
和有权审批机构决策审批。风险防控方面，不断丰富风险管
理手段，对授信业务采取股东担保、应收账款质押等多种风
险缓释措施。
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    （1）实行“先评级、后授信、再实际使用”的信贷业
务流程。通过客户评级，在定性分析和定量分析的基础上，
对客户风险进行识别评估，确定相应的信用等级；按照一年
一授信的原则，综合分析客户资信状况、授信需求、授信业
务风险与收益等因素，对客户核定年度综合授信额度；单笔
贷款支用要确保在授信额度内合规使用。
    （2）坚持审贷分离、分级审批的贷款管理模式。山东
黄金财务公司按照审贷分离、分级审批的原则，实行信贷管
理部、信贷审查委员会、总经理三级审批制度进行贷款的审
批。信贷管理部受理并审查信贷业务资料、分析贷款风险后
提出初步建议；风险管理部对信贷管理部提供的资料进行独
立审查，提出评价意见；信贷审查委员会按照《山东黄金集
团财务有限公司信贷审查委员会工作规则》对所议事项采取
民主集中制的原则集体做出决议；最终由总经理审批，总经
理有权一票否决。“三位一体”的信贷审批管理机制，可有
效控制信用风险，确保信贷资产安全。
    （3）贷款拨备提取充足，确保抗风险能力。2018年末，
山东黄金财务公司贷款损失充足率达到100%，贷款损失准备
充足，公司连续保持不良贷款额和不良贷款率均为零的记录。
    3、投资业务控制
    在有价证券投资管理方面，山东黄金财务公司严格贯彻
“内控优先”的原则，首先建章立制，制定了《山东黄金集
团财务有限公司有价证券投资管理办法》、《山东黄金集团财
务有限公司有价证券投资操作规程》等系列规章制度，明确
业务流程、投资产品筛选标准和管理要求，建立了投审分离、
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前中后台分离的内控机制。每笔投资业务开办前，均要求业
务部门到现场尽职调查，尽调报告经风险独立审查通过后报
投资审查委员会集体评审，最后报有权审批机构决策审批。
    4、财务会计方面
    山东黄金财务公司制定并不断完善《山东黄金集团财务
有限公司财务管理制度》，对资产负债管理、财务预算、资
金头寸、财务支出、会计核算等财务会计管理的各方面制定
了专项管理制度。
    山东黄金财务公司按照会计制度的要求，建立并执行规
范化的会计账务处理程序。建立了独立的计划财务部门，确
保会计部门、会计人员能够按照国家统一的会计制度独立地
办理会计业务。公司结算、会计岗位设臵实行职责分离、相
互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成结算、
会计全过程的业务操作。公司定期将会计账簿与实物、款项
及有关资料相互核对，保证账实、账据、账款、账证、账账
及账表之间的有关内容相符。
    财务支出执行严格的审批流程，不论何种财务支出事项，
首先由经办人及部门主要负责人签字，有业务归口管理的费
用需业务归口部门主要负责人签字。第二步执行财务稽核流
程，财务稽核人员审查单据，审核通过后在报销单上签字确
认；第三步执行联签流程，根据不同业务管理要求依次经分
管业务副总经理、计财部经理、分管财务副总经理、总经理、
董事长签批。
    5、信息系统控制
    山东黄金财务公司设立有专门的信息科技部，并配备专
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业的网络及系统技术人员。建有独立机房，机房各项环境条
件较为优良。在筹建期间以招标的形式对行业内主要合作的
软件公司进行考察评估，选定北京九恒星软件公司所提供的
信息系统，整个系统包含柜台资金结算系统、网上结算管理
系统、信贷业务系统、财务核算系统、风险管控等系统模块，
以实现对集团成员单位的资金归集、下拨、代理支付、存款、
融资等金融服务及管理业务服务。在信息安全方面，网络系
统架构设计严谨、分区合理。对于核心业务处理、商业银行
接入、监管机构接入、内网用户接入、外网用户的接入等关
键区域均采用专用的安全设备和安全策略进行隔离防护，在
提高系统安全性的同时也对终端的使用和管理提供了极大
便利。系统具有包括数据级实时异地备份在内的完备的备份
机制，并具备完善的防攻击、防病毒的安全机制，为业务的
稳定运行提供了有力支撑。
    6、内部稽核控制
    山东黄金财务公司实行内部审计监督制度，建立内部审
计管理制度。公司单独设立对董事会负责的内部审计部门—
—审计稽核部，充分确保审计监督的独立性。审计稽核部设
立专职经理一名，针对公司的内部控制执行情况、业务和财
务活动的合法性、合规性、风险性、准确性、效益性进行监
督检查，发现内部控制薄弱环节、管理不完善之处和由此导
致的各种风险，向管理层提出有价值的改进意见和建议。
2018年共开展常规审计稽核2次，专项审计工作3次，检查范
围覆盖公司已开展的全部业务，重点对公司各部门的制度执
行情况、业务开展的合规性、风险管理等方面进行了检查，
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并对涉及内部管理及操作风险的各个环节开展了稽核检查，
极大的促进了各项业务的规范开展。
    （四）总体评价
    2018年山东黄金财务公司进一步完善公司治理架构及
内控规章制度体系，并在实际执行中有效实施。在资金管理
方面能较好的控制资金流动性风险，在信贷业务方面的风控
措施全面并得以有效执行，公司在加快业务发展的同时不断
强化内部控制和风险管控，虽然信用风险有所增加，但整体
风险仍控制在合理水平。
    三、经营管理及风险管理情况
    （一）经营情况
    2018年末，山东黄金财务公司资产总额87.57亿元，负
债总额53亿元，所有者权益34.57亿元；2018年累计实现营
业收入2.13亿元，实现利润总额1.68亿元，实现净利润1.27
亿元(以上数据已经审计)。
    2018年累计投放自营性贷款89.27亿元，年末各项贷款
余额39.74亿元。所有信贷资产五级分类均为正常类。财务
公司吸收存款规模达51.67亿元，全年累计办理成员企业结
算业务87,125笔，累计资金结算量6,936亿元，始终保持结
算零差错。
    （二）管理情况
    山东黄金财务公司自成立以来，一直坚持稳健经营的原
则，严格按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和
国银行业监督管理法》、《企业会计准则》、《企业集团财
务公司管理办法》和国家有关金融法规、规章以及公司章程
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规范经营行为，加强内部管理，制定了《山东黄金集团财务
有限公司全面风险管理办法》、《山东黄金集团财务有限公司
内部控制管理制度》、《山东黄金集团财务有限公司合规风险
管理办法》、《山东黄金集团财务有限公司操作风险管理办
法》、《山东黄金集团财务有限公司市场风险管理办法》等。
山东黄金财务公司从未发生过挤提存款、到期债务不能支付、
被抢劫或诈骗、董事或高级管理人员涉及严重违纪、刑事案
件等重大事项，从未受到过中国银行保险监督管理委员会等
监管部门行政处罚和责令整顿。
    （三）监管指标
    根据监管规定，截至2018年12月31日，山东黄金财务公
司的各项监管指标均符合规定要求：
    1、资本充足率不得低于10%：公司资本充足率=资本净
额÷（加权风险资产+市场风险资产×12.5）=57.67%，资本
充足率高于10%。
    2、拆入资金余额不得高于资本总额：公司未拆入资金，
资本总额为353,982.04万元，拆入资金余额低于资本总额。
    3、证券投资与资本总额的比例不得高于70%：投资比例
为25.63%,低于70%。
    4、担保余额不得高于资本总额：扣除保证金以后的票
据承兑余额为45,434.03万元，低于资本总额353,982.04万
元。
    5、自有固定资产与资本总额的比例不得高于20%：公司
自有固定资产与资本总额的比为0.01%，自有固定资产与资
本总额的比例低于20%。
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    综上所述，山东黄金财务公司具有合法有效的《金融许
可证》、《企业法人营业执照》，建立了较为完善的内部控
制体系，能较好地控制风险，公司严格按照《企业集团财务
公司管理办法》（中国银监会令[2004]第5号）的规定经营。
根据我们对风险管理的了解和评价，我们未发现山东黄金财
务公司与会计报表编制有关的风险管理存在重大缺陷，各项
监管指标均合规。


                              山东黄金矿业股份有限公司
                                  二〇一九年   月   日




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