证券代码：600583 证券简称：海油工程 公告编号：临 2016-013
海洋石油工程股份有限公司关于
对 2016 年第一季度会计差错进行更正的公告
特别提示
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承
担个别及连带责任。
重要内容提示:
本次会计差错更正对公司一季度合并报表中总资产、净资产、
净利润产生影响。预计本次会计差错更正将使 2016 年第一季
度总资产减少 5.90 亿元，净资产减少 5.90 亿元，净利润减
少 5.90 亿元。
一、会计差错概述
2016 年 2 月，子公司海洋石油工程（珠海）有限公司（以下简
称“珠海公司”）与 Fluor Limited（以下简称“福陆公司”）合资成立
了中海福陆重工有限公司（以下简称“合资公司”）。珠海公司以资产
和资金出资，占 51%股权。福陆公司以资金出资，占 49%股权。
珠海公司于本年第一季度向合资公司完成了以珠海场地相关资
产和现金共计 3.64 亿美元的首期出资，其中珠海场地相关资产账面
净值 20.87 亿元，评估增值 3.04 亿元；向合资公司出售资产，账面净
值 14.22 亿元，评估增值 1.85 亿元，上述增值合计 4.89 亿元。
因合资公司不纳入合并范围，珠海公司向合资公司出资与出售资
产（包括土地和珠海场地相关设备设施）的增值部分 4.89 亿扣除相
关税费 0.90 亿计入营业外收入 3.99 亿元，同时将与上述资产相关的
递延收益余额 8.79 亿元按照政府补助准则的要求结转至营业外收
入，反映在公司 2016 年一季度财务报表中。
经公司事后复核，按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》
第三章后续计量第十三条规定，投资方计算确认应享有或应分担被投
资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交
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易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，应当予以抵销，
在此基础上确认投资收益。
对于投资方向联营企业或合营企业投出或出售资产的顺流交易，
在该交易存在未实现内部交易损益的情况下（即有关资产未对外部独
立第三方出售或未被消耗），按照应享有比例计算确定归属于本企业
的部分不予确认。因此，珠海公司向合资公司出资与出售资产增值部
分及与其相关的政府补助应作为顺流交易未实现内部交易损益处理，
按照应享有比例计算归属于珠海公司部分不应确认。
按照上述规定，珠海公司向合资公司出资与出售资产增值部分中
2.49 亿元、与其相关的政府补助中 4.48 亿元应作为顺流交易未实现
内部交易损益处理，相应调减投资收益 6.97 亿元。同时 2016 年 3 月
份顺流交易未实现内部交易损益将转回 0.03 亿元，相应调增投资收
益 0.03 亿元。
上述事项形成当期会计差错。
二、会计差错更正及对公司 2016 年一季度财务状况和经营成果
的影响
（一）对 2016 年 3 月 31 日合并资产负债表的影响
单位：元 币种：人民币
项目 更正前 影响数 更正后
长期股权投资 2,391,025,714.31 -694,611,147.98 1,696,414,566.33
递延所得税资产 302,441,849.38 104,191,672.20 406,633,521.58
非流动资产合计 16,435,313,346.37 -590,419,475.78 15,844,893,870.59
未分配利润 13,300,249,435.16 -590,419,475.78 12,709,829,959.38
归属于母公司所 24,046,438,102.34 -590,419,475.78 23,456,018,626.56
有者权益合计
所有者权益合计 24,059,913,725.78 -590,419,475.78 23,469,494,250.00
负债和所有者权 30,333,228,264.83 -590,419,475.78 29,742,808,789.05
益总计
（二）对 2016 年 3 月 31 日母公司资产负债表的影响
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无。
（三）对 2016 年 3 月 31 日合并利润表的影响
单位：元 币种：人民币
项目 更正前 影响数 更正后
投资收益 -1,386,006.03 -694,611,147.98 -695,997,154.01
利润总额 1,275,051,844.38 -694,611,147.98 580,440,696.40
所得税费用 188,204,972.87 -104,191,672.20 84,013,300.67
净利润 1,086,846,871.51 -590,419,475.78 496,427,395.73
（四）对 2016 年 3 月 31 日母公司利润表的影响
无。
（五）对 2016 年 3 月 31 日合并现金流量表的影响
无。
（六）对 2016 年 3 月 31 日母公司现金流量表的影响
无。
三、公司董事会、独立董事、监事会的结论性意见
董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号—
会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定。董
事会同意上述会计差错更正事项，希望公司在今后的工作中，进一步
提高会计核算能力，提升会计信息质量，杜绝类似情况的发生。
独立董事认为：公司本次对 2016 年第一季度报告会计差错进行
更正符合公司实际经营和财务状况，相关会计处理符合会计准则的
有关规定。本次更正事项符合《企业会计准则第 28 号—会计政策、
会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定，没有损害公
司和全体股东的利益。董事会关于更正事项的审议和表决程序符合
相关法律、法规的要求。同意本次会计差错更正的处理。希望公司
进一步加强日常财务监管，提高会计核算能力，提升会计信息质
量，防范类似事件的发生。
监事会认为：公司本次会计差错更正符合相关法律法规和财务会
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计制度的规定，符合公司实际情况，决议程序合法。监事会同意本次
会计差错更正的处理。希望公司进一步提高会计核算能力，提升会计
信息质量，杜绝类似事件的发生。
除上述更正之外，公司 2016 年第一季度财务报表的其他内容不
变。更正后的公司 2016 年第一季度报告（修订版）和修订后的财务
报表详见上海证券交易所网站。公司因上述更正给投资者带来的不便
深表歉意。
四、公告附件
1．公司 2016 年第一季度报告（修订版）
2．修订后的公司第一季度财务报表；
3．公司独立董事意见；
五、备查文件
1．公司第五届董事会第二十次会议决议；
2．公司第五届监事会第十一次会议决议。
特此公告。
海洋石油工程股份有限公司董事会
二○一六年八月十九日
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