中船防务：2018年度内部控制评价报告2019-03-23
公司代码：600685 公司简称：中船防务
中船海洋与防务装备股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
中船海洋与防务装备股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2018年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2. 财务报告内部控制评价结论
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内
部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用√不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是□否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：公司各部门及所属公司。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 98.10
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 99.63
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
1．控制环境：对组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、反舞弊机制进行评价；
2．风险评估：对内部控制目标相关风险进行评价；
3．控制活动：对重要管理活动和业务活动进行评价。具体包括：三重一大、财务报告、全面预算
管理、资金管理、成本管理、质量成本管理、税务管理、担保业务管理、销售管理、物资采购管理、研
究与开发、合同管理、军工业务、资产管理、外包管理、外协管理、工程项目管理、生产管理、事业部
管理、子公司管理；
4．信息沟通：对公司内部信息沟通、外部信息传递、信息保密、信息系统控制进行评价；
5．内部监督：对公司内部审计、内控评价、效能监察、专项监察进行评价。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
1．战略风险。主要包括：国内外政策法规风险，战略决策风险，投资决策风险，成长性（扩张及
新业务开拓）风险等；
2．运营风险。主要包括：销售风险，人力资源风险，生产管理和环保风险，自然灾害风险，信息
系统风险，附属企业管控风险，员工道德操守风险等；
3．财务风险。主要包括：汇率风险，利率风险，融资风险，资金流动风险，财务报告风险等；
4．市场风险：价格风险，市场供求风险，行业前景风险，竞争风险，船东风险，供应商风险，汇
利率风险，品牌与声誉风险等；
5．法律风险。主要包括：合同管理风险，知识产权风险，法律纠纷风险，合规风险，重大决策法
律风险等。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是√否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无。
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及已修订的《内部控制管理手册》和《内部控制评价手册》、2018
年度内部控制评价实施方案，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是√否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
利润总额潜在错 错报≥利润总额的 10% 利润总额的 5%≤错报<利 错报<利润总额的 5%
报 润总额的 10%
资产总额潜在错 错报≥资产总额的 1% 资产总额的 0.5%≤错报<资 错报<资产总额的 0.5%
报 产总额的 1%
经营收入潜在错 错报≥经营收入总额的 1% 经营收入总额的 0.5%≤错 错报<经营收入总额的
报 报<经营收入总额的 1% 0.5%
所有者权益潜在 错报≥所有者权益总额的 所有者权益总额的 0.5%≤ 错报<所有者权益总额的
错报 1% 错报<所有者权益总额的 0.5%
1%
说明:
根据该内部缺陷可能导致财务报表错报（包括漏报）的重要程度，确定缺陷等级标准。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 （1） 董事、监事和高级管理人员舞弊；
（2） 更正已公布的财务报告；
（3）外部审计发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发
现该错报；
（4） 其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。
重要缺陷 （1）关键岗位人员舞弊；
（2）合规性监管职能失效，违反法规的行为可能对财务报告的可靠性产生较大影
响；
（3）已向管理层汇报但经过合理期限后，管理层仍然没有对重要缺陷进行纠正；
（4）存在“重大缺陷”的强烈迹象的（包括但不限于）。
一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷，被认定为“一般缺陷”。
说明：
无。
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
直接财产损失金 损失金额≥所有者权益总 所有者权益总额的 0.1‰≤ 损失金额<所有者权益总
额 额的 0.5‰ 损失金额<所有者权益总 额的 0.1‰
额的 0.5‰
说明：
根据该内部缺陷导致的直接财产损失金额，确定缺陷等级标准。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 （1） 严重违规并被处以重罚或承担刑事责任；
（2） 抽样测试，计算缺陷数的比例或未执行控制点的比例超过 20%；
（3） 子公司缺乏内部控制建设，管理散乱；
（4） 被媒体曝负面新闻，对企业声誉造成重大损害；
（5）对已发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加
以改正。
重要缺陷 （1） 违规并被处罚；
（2） 重要业务缺乏制度控制；
（3） 并购重组失败，或新扩充下属单位经营难以为继；
（4） 管理层人员及关键岗位人员流失严重；
（5）对已发现并报告给管理层的重要内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加
以改正。
一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷，被认定为“一般缺陷”。
说明：
无。
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是√否
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制一般缺陷。
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
□是√否
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
□是√否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是√否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，本报告期内共发现一般缺陷 10 个，缺陷性质及影
响、整改情况具体如下：
缺陷 1：
实体公司（广船国际）质量损失统计管理流程和方法不够完善，大部分质量损失成本项目数据需手
工录入，影响工作效率和准确性。
（1）缺陷性质及影响
缺陷类型：执行缺陷。
缺陷的潜在影响：影响质量成本统计真实性、有效性及完整性。
（2）缺陷整改情况
按集团最新文件要求，修订完善公司质量成本管理规定，同时加强与科信部沟通，在一体化平台上
尽快开发质量成本管理模块。
（3）整改计划
2019 年 12 月。
缺陷 2：
实体公司（广船国际）固定资产投资计划中，未启动的项目未按规定填写《固定资产投资项目调整
审批表》。
（1）缺陷性质及影响
缺陷类型：执行缺陷。
缺陷的潜在影响：影响预算执行和资金批复。
（2）缺陷整改情况
从 2019 年开始，每年下半年固定资产投资计划整体调整前，要求各部门提交书面文件明确当年各
部门计划中不实施的项目。
（3）整改计划
2019 年 11 月
缺陷 3：
实体公司（广船国际）固定资产部分验收单未注明日期。
缺陷类型：执行缺陷。
缺陷的潜在影响：无法确认验收日期，无法有效监督转固及折旧计提的及时性，管理不规范。
（2）缺陷整改情况
加强过程管理，缩短项目整改时间，满足转固时间要求，完善转固验收单日期填写。
（3）整改计划
2019 年 12 月。
缺陷 4：
实体公司（广船国际）个别工程项目未填写《固定资产投资立项申请表》。
（1）缺陷类型及影响
缺陷类型：执行缺陷。
缺陷的潜在影响：影响工程项目的管理及控制。
（2）缺陷整改情况
《固定资产投资立项申请表》仅在每年底编制下一年度固定资产投资计划时填写，年度计划外临时
增加的项目一般采用调整表或专题签报（大金额项目）的形式进行立项。对此将完善下一年度固定资产
投资计划项目的立项申请表填报。
（3）整改计划
2019 年 12 月
缺陷 5：
三级子公司（大机公司）合同管理制度建立不完善，如《大机公司合同管理规定》未制定关于框架
协议的审核、审批等相关条款。
（1）缺陷性质及影响
缺陷类型：设计缺陷。
缺陷的潜在影响：影响对开口合同的控制及管理。
（2）缺陷整改情况
参照广船国际合同管理规定要求,重新修订大机公司合同管理规定，明确框架协议的审核、审批等
条款。
（3）整改计划
2019 年 3 月
缺陷 6：
三级子公司（电梯公司）存在采购项目未按内控采购流程进行三家比质比价的现象。
（1）缺陷类型及影响
缺陷类型：执行缺陷。
缺陷的潜在影响：不利于价格谈判；售后服务相对被动；一旦产品出现问题，会造成供应链断裂。
（2）缺陷整改情况
持续动态掌握相同型式产品的其它厂商价格，增强议价能力；试行并完善《单一来源采购项目采购
程序》，提高相应的风控能力。
（3）整改计划
2019 年 6 月
缺陷 7：
实体公司（黄埔文冲）存在物资采购合同签署不规范，信息不完整的现象。
（1）缺陷性质及影响
缺陷类型：执行缺陷。
缺陷的潜在影响：可能导致公司物资采购不顺畅、公司合法权益受到侵害或经济纠纷和经济损失。
（2）缺陷整改情况
将进一步健全物资采购制度，加强采购管理和执行流程的监督，严格按规定执行，做到合法、合规、
合理采购。
（3）整改计划
2019 年 6 月。
缺陷 8：
实体公司（黄埔文冲）存在入库内控流程执行不到位的现象，少部分合同物品清单录入不及时或完
成入库前未录入采购合同号。
（1）缺陷性质及影响
缺陷类型：执行缺陷。
缺陷的潜在影响：可能导致入库不及时，影响存货的完整性认定。
（2）缺陷整改情况
加强资材日反映检查，特别是合同录入及时性的检查，加强业务室与仓管室在合同业务上的相互沟
通。落实物资信息化管理推进计划，加快实现物资从采购到出库全流程在物资管理系统中流转，提升精
益管理能力。
（3）整改计划
2019 年 12 月。
缺陷 9：
实体公司（黄埔文冲）存在材料质检、入库不及时，质检与入库时间倒挂的情况。
（1）缺陷性质及影响
缺陷类型：执行缺陷。
缺陷的潜在影响：入库不及时可能造成账物不符，影响存货的完整性认定。入库检验不及时有可能
出现物资及文件资料、备品备件的不完整性或损坏, 到库物资存在质量问题而影响公司的生产计划，增
加企业运营成本。
（2）缺陷整改情况
加强供应商管理，推动生产纳期需求的准确编排，确保到货后能及时入库领用，减少在库周转时间。
修订质量管理内控流程，进一步细化、完善入库检验流程。
（3）整改计划
2019 年 12 月。
缺陷 10：
三级子公司（文船重工）承接项目类别繁多，物量大，各项目进度不一，收款情况繁杂，现有的应
收账款管理流程不全面，收款工作流程不完善，不能满足应收账款管理需要。
（1）缺陷性质及影响
缺陷类型：设计缺陷。
缺陷的潜在影响：导致 2018 年应收款项回收不及时，现金流紧张。
（2）缺陷整改情况
修订完善文船重工《应收账款管理办法》，为后续工作推进提供明确指导；完善应收账款台账，对
应收账款进行分类管理；加大应收账款追收力度，成立应收账款追收小组，通过电话催收、上门催收等
日常方式和发送商务函、律师函等法律途径进行款项追收；推行应收账款激励考核办法，严格对照各项
指标对各责任部门进行考核、激励，落实款项追收工作。
（3）整改计划
2019 年 12 月。
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
□是√否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
□是√否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
□适用 √不适用
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
□适用 √不适用
3. 其他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：韩广德
中船海洋与防务装备股份有限公司
2019年3月22日
