审计报告
厦门金龙汽车集团股份有限公司
容诚审字[2020]361Z0023 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并股东权益变动表 4-5
6 母公司资产负债表 6
7 母公司利润表 7
8 母公司现金流量表 8
9 母公司股东权益变动表 9-10
10 财务报表附注 11-164
审 计 报 告
容诚审字[2020]361Z0023 号
厦门金龙汽车集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了厦门金龙汽车集团股份有限公司（以下简称金龙汽车公司）财务
报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相
关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了金龙汽车公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金龙汽车公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
1、事项描述
参见财务报表附注三、25、及附注五、43
金龙汽车公司的销售收入主要来源于中国国内及海外市场汽车及车身件销售
收入，包括常规客车和新能源客车。2019 年度，金龙汽车公司的汽车及车身件销
售收入为人民币 1,710,808.51 万元，占营业收入的 95.63%。
由于销售收入金额重大，是金龙汽车公司的关键业绩指标，存在管理层为了
达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别
为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解和评估金龙汽车公司与收入确认相关的内部控制的设计和执行，并
测试了关键内部控制；
（2）取得金龙汽车公司与主要客户之间签订的合同，并对合同关键条款（如
发货、付款与结算、换货及退货政策等）进行检查，评价金龙汽车公司收入确认
的相关会计政策是否符合会计准则的要求；
（3）针对汽车整车的销售收入进行了抽样测试，核对至相关销售合同、发票、
客户签收单、提单、报关单、记账凭证、收款凭证等支持性文件。此外，我们根
据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证程序以确认应收账款余额从而验证
销售收入金额；
（4）从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本，检查至发车单、客户签
收单、报关单、提单、记账凭证等支持性文件，以评价销售收入是否在恰当的期
间确认。
（二） 基于已执行的审计程序，我们认为，金龙汽车收入确认符合企业会计
准则的相关规定。
应收款项减值
1、事项描述
参见财务报表附注三、10、附注五、3、附注五、4、附注五、5 及附注五、7。
金龙汽车公司应收款项包括应收票据及应收账款、应收款项融资、其他应收
款。截至 2019 年 12 月 31 日，金龙汽车公司应收票据、应收账款及应收款项融
资账面余额为 1,291,586.66 万元，相应计提的坏账准备为 134,835.02 万元；其
他应收款的账面余额为 54,963.17 万元，相应计提的坏账准备为 35,816.50 万元，
应收款项合计占资产总额的 45.29%，金额重大。金龙汽车公司管理层以预期信用
损失为基础，对应收款项进行减值测试并确认坏账准备的计提数。由于管理层在
确定应收款项预计可收回金额时涉及重大会计估计和判断，且影响金额重大，为
此我们将应收款项减值识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收款项减值实施的相关程序主要包括：
（1）了解管理层设计的与应收款项减值准备计提相关的内部控制，评价其设
计的有效性，并测试关键内部控制运行的有效性；
（2）获取金龙汽车应收款项预期信用损失模型，检查管理层对预期信用损失
的假设和计算过程，分析检查应收款项坏账准备的计提依据是否充分合理，重新
计算坏账计提金额是否准确；
（3）对单项金额重大或存在减值迹象的应收款项进行减值测试，结合管理层
对应收款项本期及期后回款情况，了解可能存在的回收风险，分析检查管理层对
应收款项坏账准备计提的合理性；
（4）对于单独计提坏账准备的应收款项，选取样本复核管理层对预计未来可
获得的现金流量做出评估的依据，包括客户的信用历史、客户的经营情况、期后
回款等情况，评价可回收金额估计的合理性。
（5）检查与应收款项减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
根据执行的审计工作，管理层对应收款项实施减值评估时作出的判断可以被
我们获取的证据所支持。
四、其他信息
金龙汽车公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金
龙汽车公司 2019 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
金龙汽车公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金龙汽车公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金龙
汽车公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金龙汽车公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对金龙汽车公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致金龙汽车公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就金龙汽车公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
合并资产负债表
2019 年 12 月 31 日
编制单位：厦门金龙汽车集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2019年12月31日 2018年12月31日 项 目 附注 2019年12月31日 2018年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、1 5,799,943,492.59 6,391,470,308.97 短期借款 五、22 2,067,806,391.85 2,945,679,234.61
交易性金融资产 五、2 1,411,383,003.77 交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入 以公允价值计量且其变动计入
1,111,700.00 8,414,000.00
当期损益的金融资产 当期损益的金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 五、3 35,159,982.37 503,638,485.76 应付票据 五、23 6,067,651,901.22 6,315,710,287.04
应收账款 五、4 10,806,623,674.87 12,491,387,096.76 应付账款 五、24 6,583,192,753.35 5,653,413,866.65
应收款项融资 五、5 725,732,697.19 预收款项 五、25 525,747,936.43 526,849,885.36
预付款项 五、6 237,442,333.28 62,676,057.47 应付职工薪酬 五、26 383,905,716.04 333,156,264.96
其他应收款 五、7 192,089,890.72 188,268,403.25 应交税费 五、27 86,294,625.64 89,206,781.62
其中：应收利息 其他应付款 五、28 537,923,516.65 901,922,829.79
应收股利 五、7 623,161.42 200,000.00 其中：应付利息 8,294,394.83
存货 五、8 1,768,801,757.45 1,535,199,627.02 应付股利 五、28 11,531,116.16 11,530,350.70
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 五、29 291,819,040.21 693,177,432.85
其他流动资产 五、9 223,812,177.33 1,020,560,488.55 其他流动负债 五、30 2,755,000.00 1,069,680.00
流动资产合计 21,200,989,009.57 22,194,312,167.78 流动负债合计 16,547,096,881.39 17,468,600,262.88
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款 五、31 1,744,672,398.00 1,294,000,000.00
可供出售金融资产 五、10 58,500,000.00 应付债券
其他债权投资 其中：优先股
持有至到期投资 永续债
长期应收款 长期应付款 五、32 18,036,713.94 29,856,680.72
长期股权投资 五、11 142,349,048.61 140,088,301.88 长期应付职工薪酬
其他权益工具投资 五、12 47,560,000.00 预计负债 五、33 1,360,718,396.70 1,439,772,407.28
其他非流动金融资产 五、13 145,126,984.40 递延收益 五、34 202,104,078.71 215,151,980.50
投资性房地产 五、14 45,224,395.36 78,256,494.17 递延所得税负债 五、20 30,222,312.15 298,731.72
固定资产 五、15 1,854,264,623.69 1,770,407,559.95 其他非流动负债 五、35 410,000,000.00 412,900,000.00
在建工程 五、16 1,328,385,807.98 239,483,838.36 非流动负债合计 3,765,753,899.50 3,391,979,800.22
生产性生物资产 负债合计 20,312,850,780.89 20,860,580,063.10
油气资产 所有者权益：
无形资产 五、17 604,772,651.28 520,622,982.75 股本 五、36 606,738,511.00 606,738,511.00
开发支出 其他权益工具 五、37 900,000,000.00 500,000,000.00
商誉 五、18 89,647,978.61 71,305,565.90 其中：优先股
长期待摊费用 五、19 57,830,029.20 49,421,128.39 永续债 五、37 900,000,000.00 500,000,000.00
递延所得税资产 五、20 410,043,480.67 421,645,218.47 资本公积 五、38 808,203,663.36 806,613,898.91
其他非流动资产 五、21 39,409,172.48 280,179,022.46 减：库存股
其他综合收益 五、39 -9,508,202.82 3,264,312.14
专项储备 五、40 35,256,369.11 32,607,689.77
盈余公积 五、41 267,634,268.05 260,158,239.99
一般风险准备
未分配利润 五、42 1,825,987,008.72 1,575,379,405.92
归属于母公司股东权益合计 4,434,311,617.42 3,784,762,057.73
少数股东权益 1,218,440,783.54 1,178,880,159.28
非流动资产合计 4,764,614,172.28 3,629,910,112.33 股东权益合计 5,652,752,400.96 4,963,642,217.01
资产总计 25,965,603,181.85 25,824,222,280.11 负债和股东权益总计 25,965,603,181.85 25,824,222,280.11
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2019年度
编制单位：厦门金龙汽车集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2019年度 2018年度
一、营业总收入 五、43 17,890,590,953.43 18,290,515,127.53
其中：营业收入 五、43 17,890,590,953.43 18,290,515,127.53
二、营业总成本 五、43 17,593,936,390.29 18,022,671,268.08
减：营业成本 五、43 15,416,679,969.59 15,725,867,445.16
税金及附加 五、44 81,674,822.76 118,429,857.62
销售费用 五、45 933,113,035.75 1,030,567,097.21
管理费用 五、46 460,170,531.24 472,362,655.93
研发费用 五、47 692,910,494.45 663,430,583.59
财务费用 五、48 9,387,536.50 12,013,628.57
其中：利息费用 五、48 154,499,349.02 204,468,015.61
利息收入 五、48 73,486,924.24 84,330,064.55
加：其他收益 五、49 128,756,939.54 94,425,423.91
投资收益（损失以“-”号填列） 五、50 46,963,497.59 18,500,974.80
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 五、50 4,730,080.84 -2,036,197.53
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 五、50 8,158,760.58
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、51 -4,087,711.83 -9,414,300.00
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、52 -131,495,452.04
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、53 -100,151,925.06 -207,917,851.84
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、54 7,335,035.98 33,855,206.94
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 243,974,947.32 197,293,313.26
加：营业外收入 五、55 16,622,103.54 10,232,179.17
减：营业外支出 五、56 9,350,295.11 -28,826,534.16
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 251,246,755.75 236,352,026.59
减：所得税费用 五、57 16,752,380.41 30,770,659.21
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 234,494,375.34 205,581,367.38
（一）按经营持续性分类 234,494,375.34 205,581,367.38
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 234,494,375.34 205,581,367.38
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 181,374,308.20 158,865,915.28
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 53,120,067.14 46,715,452.10
六、其他综合收益的税后净额 -8,708,263.09 5,228,633.81
（一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 -8,222,101.66 5,231,326.12
1.不能重分类进损益的其他综合收益 -7,540,000.00
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动 -7,540,000.00
2.将重分类进损益的其他综合收益 -682,101.66 5,231,326.12
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）可供出售金融资产公允价值变动损益 4,550,413.30
（4）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（5）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
（6）其他债权投资信用减值准备
（7）现金流量套期储备
（8）外币财务报表折算差额 -682,101.66 680,912.82
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -486,161.43 -2,692.31
七、综合收益总额 225,786,112.25 210,810,001.19
（一）归属于母公司股东的综合收益总额 173,152,206.54 164,097,241.40
（二）归属于少数股东的综合收益总额 52,633,905.71 46,712,759.79
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股） 0.24 0.21
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2019年度
编制单位：厦门金龙汽车集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2019年度 2018年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 19,358,598,172.06 20,328,060,666.78
收到的税费返还 626,266,626.54 626,688,763.60
收到其他与经营活动有关的现金 五、59 1,246,295,604.53 1,480,572,319.75
经营活动现金流入小计 21,231,160,403.13 22,435,321,750.13
购买商品、接受劳务支付的现金 15,329,547,886.56 17,436,263,789.90
支付给职工以及为职工支付的现金 1,869,349,761.63 1,959,211,555.91
支付的各项税费 212,603,947.28 224,151,953.78
支付其他与经营活动有关的现金 五、59 2,261,842,791.74 2,512,835,236.76
经营活动现金流出小计 19,673,344,387.21 22,132,462,536.35
经营活动产生的现金流量净额 1,557,816,015.92 302,859,213.78
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 1,029,178,452.06 1,055,137,500.00
取得投资收益收到的现金 52,731,173.22 80,306,212.58
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 8,729,390.46 37,108,321.36
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 52,582,316.42
收到其他与投资活动有关的现金 8,794,250.95
投资活动现金流入小计 1,143,221,332.16 1,181,346,284.89
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 730,031,114.76 792,125,576.29
投资支付的现金 861,338,045.00 2,048,395,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 13,144,731.60
支付其他与投资活动有关的现金 五、59 42,489,850.78 60,808,714.91
投资活动现金流出小计 1,647,003,742.14 2,901,329,291.20
投资活动产生的现金流量净额 -503,782,409.98 -1,719,983,006.31
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 901,440,000.00 330,316,926.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 1,440,000.00
取得借款收到的现金 3,614,604,984.86 4,933,973,234.61
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 4,516,044,984.86 5,264,290,160.61
偿还债务支付的现金 4,959,182,484.61 3,443,644,773.28
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 214,764,562.73 371,982,964.40
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 8,286,149.93 63,959,626.83
支付其他与筹资活动有关的现金 五、59 5,216,875.00 2,880,523.90
筹资活动现金流出小计 5,179,163,922.34 3,818,508,261.58
筹资活动产生的现金流量净额 -663,118,937.48 1,445,781,899.03
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 31,393,000.16 48,898,774.92
五、现金及现金等价物净增加额 422,307,668.62 77,556,881.42
加：期初现金及现金等价物余额 5,864,655,077.96 5,787,098,196.54
六、期末现金及现金等价物余额 6,286,962,746.58 5,864,655,077.96
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2019年度
编制单位：厦门金龙汽车集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2019年度
项 目 归属于母公司股东权益
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 606,738,511.00 500,000,000.00 806,613,898.91 3,264,312.14 32,607,689.77 260,158,239.99 1,575,379,405.92 3,784,762,057.73 1,178,880,159.28 4,963,642,217.01
加：会计政策变更 -4,550,413.30 128,006,556.90 123,456,143.60 -320,143.60 123,136,000.00
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 606,738,511.00 500,000,000.00 806,613,898.91 -1,286,101.16 32,607,689.77 260,158,239.99 1,703,385,962.82 3,908,218,201.33 1,178,560,015.68 5,086,778,217.01
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 400,000,000.00 1,589,764.45 -8,222,101.66 2,648,679.34 7,476,028.06 122,601,045.90 526,093,416.09 39,880,767.86 565,974,183.95
（一）综合收益总额 -8,222,101.66 181,374,308.20 173,152,206.54 52,633,905.71 225,786,112.25
（二）股东投入和减少股本 400,000,000.00 400,000,000.00 -5,165,916.82 394,834,083.18
1．股东投入的普通股 1,440,000.00 1,440,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本 400,000,000.00 400,000,000.00 400,000,000.00
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他 -6,605,916.82 -6,605,916.82
（三）利润分配 7,476,028.06 -58,773,262.30 -51,297,234.24 -8,286,149.93 -59,583,384.17
1．提取盈余公积 7,476,028.06 -7,476,028.06
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配 -16,381,939.80 -16,381,939.80 -8,286,149.93 -24,668,089.73
4．其他 -34,915,294.44 -34,915,294.44 -34,915,294.44
（四）股东权益内部结转 1,161,699.34 1,161,699.34 -304,271.07 857,428.27
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他 1,161,699.34 1,161,699.34 -304,271.07 857,428.27
（五）专项储备 2,648,679.34 2,648,679.34 1,003,199.97 3,651,879.31
1．本年提取 19,623,892.61 19,623,892.61 5,832,549.02 25,456,441.63
2．本年使用 -16,975,213.27 -16,975,213.27 -4,829,349.05 -21,804,562.32
（六）其他 428,065.11 428,065.11 428,065.11
四、本年年末余额 606,738,511.00 900,000,000.00 808,203,663.36 -9,508,202.82 35,256,369.11 267,634,268.05 1,825,987,008.72 4,434,311,617.42 1,218,440,783.54 5,652,752,400.96
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表（续）
2019年度
编制单位：厦门金龙汽车集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2018年度
项 目 归属于母公司股东权益
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 606,738,511.00 500,000,000.00 1,130,793,714.08 -1,967,013.98 21,751,666.34 260,158,239.99 1,509,756,222.29 4,027,231,339.72 1,271,936,392.51 5,299,167,732.23
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 606,738,511.00 500,000,000.00 1,130,793,714.08 -1,967,013.98 21,751,666.34 260,158,239.99 1,509,756,222.29 4,027,231,339.72 1,271,936,392.51 5,299,167,732.23
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -324,179,815.17 5,231,326.12 10,856,023.43 65,623,183.63 -242,469,281.99 -93,056,233.23 -335,525,515.22
（一）综合收益总额 5,231,326.12 158,865,915.28 164,097,241.40 46,712,759.79 210,810,001.19
（二）股东投入和减少股本 5,685.00 5,685.00 330,311,241.00 330,316,926.00
1．股东投入的普通股 330,307,830.00 330,307,830.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他 5,685.00 5,685.00 3,411.00 9,096.00
（三）利润分配 -93,242,731.65 -93,242,731.65 -18,155,000.00 -111,397,731.65
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配 -60,673,851.10 -60,673,851.10 -18,155,000.00 -78,828,851.10
4．其他 -32,568,880.55 -32,568,880.55 -32,568,880.55
（四）股东权益内部结转 -19,696,682.31 6,371,099.77 -13,325,582.54 13,325,582.54
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他 -19,696,682.31 6,371,099.77 -13,325,582.54 13,325,582.54
（五）专项储备 4,484,923.66 4,484,923.66 3,531,523.38 8,016,447.04
1．本年提取 15,636,140.70 15,636,140.70 10,239,844.46 25,875,985.16
2．本年使用 -11,151,217.04 -11,151,217.04 -6,708,321.08 -17,859,538.12
（六）其他 -304,488,817.86 -304,488,817.86 -468,782,339.94 -773,271,157.80
四、本年年末余额 606,738,511.00 500,000,000.00 806,613,898.91 3,264,312.14 32,607,689.77 260,158,239.99 1,575,379,405.92 3,784,762,057.73 1,178,880,159.28 4,963,642,217.01
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表
2019 年 12 月 31 日
编制单位：厦门金龙汽车集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2019年12月31日 2018年12月31日 项 目 附注 2019年12月31日 2018年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 42,692,185.55 31,942,952.58 短期借款 434,605,701.25 371,000,000.00
交易性金融资产 350,794,029.46 交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产 入当期损益的金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 应付票据
应收账款 应付账款
应收款项融资 预收款项 459,150.03 372,502.78
预付款项 3,784,336.22 3,841,554.46 应付职工薪酬 43,916,836.45 44,057,635.40
其他应收款 十四、1 377,632,261.12 18,954,415.35 应交税费 192,473.38 19,563,103.86
其中：应收利息 其他应付款 13,004,620.49 178,002,738.09
应收股利 十四、1 300,000.00 其中：应付利息 1,747,776.88
存货 应付股利 3,859,941.94 3,859,176.48
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 1,687,187.50
其他流动资产 383,010.34 87,535,738.14 其他流动负债
流动资产合计 775,285,822.69 142,274,660.53 流动负债合计 493,865,969.10 612,995,980.13
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款 350,000,000.00
可供出售金融资产 55,500,000.00 应付债券
其他债权投资 其中：优先股
持有至到期投资 永续债
长期应收款 长期应付款
长期股权投资 十四、2 3,490,666,389.32 3,498,603,993.85 长期应付职工薪酬
其他权益工具投资 42,460,000.00 预计负债
其他非流动金融资产 90,520,000.00 递延收益 250,000.00 300,000.00
投资性房地产 28,924,977.18 30,896,186.07 递延所得税负债 21,255,000.00
固定资产 775,900.04 706,590.20 其他非流动负债
在建工程 非流动负债合计 371,505,000.00 300,000.00
生产性生物资产 负债合计 865,370,969.10 613,295,980.13
油气资产 股东权益：
无形资产 24,094.09 36,367.57 股本 606,738,511.00 606,738,511.00
开发支出 其他权益工具 900,000,000.00 500,000,000.00
商誉 其中：优先股
长期待摊费用 1,051,618.70 1,652,543.66 永续债 900,000,000.00 500,000,000.00
递延所得税资产 资本公积 1,408,776,910.06 1,408,348,844.95
其他非流动资产 减：库存股
其他综合收益 -7,540,000.00 122,463.54
专项储备
盈余公积 319,337,492.89 311,861,464.83
一般风险准备
未分配利润 337,024,918.97 289,303,077.43
非流动资产合计 3,654,422,979.33 3,587,395,681.35 股东权益合计 3,564,337,832.92 3,116,374,361.75
资产总计 4,429,708,802.02 3,729,670,341.88 负债和股东权益总计 4,429,708,802.02 3,729,670,341.88
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
母公司利润表
2019年度
编制单位：厦门金龙汽车集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2019年度 2018年度
一、营业收入 5,193,996.31 7,427,939.51
减：营业成本 2,099,891.72 1,984,699.40
税金及附加 861,449.48 1,300,919.28
销售费用
管理费用 40,103,342.71 38,820,874.35
研发费用
财务费用 23,262,021.74 2,872,357.11
其中：利息费用 34,395,560.86 9,268,770.44
利息收入 11,149,475.76 6,465,897.09
加：其他收益 861,643.28 111,717.95
投资收益（损失以“-”号填列） 十四、3 102,639,973.82 101,249,611.50
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 十四、3 10,039,969.05 6,465,970.14
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -6,175,970.54
信用减值损失（损失以“-”号填列） -266,507.64
资产减值损失（损失以“-”号填列） -19,946,811.65
资产处置收益（损失以“-”号填列） 96,651.33 -108,235.53
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 36,023,080.91 43,755,371.64
加：营业外收入 100,001.00
减：营业外支出 385,440.61 23,583.92
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 35,637,640.30 43,831,788.72
减：所得税费用 -1,742,500.00
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 37,380,140.30 43,831,788.72
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 37,380,140.30 43,831,788.72
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 -7,540,000.00 122,463.54
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -7,540,000.00
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动 -7,540,000.00
（二）将重分类进损益的其他综合收益 122,463.54
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、可供出售金融资产公允价值变动损益 122,463.54
4、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6、其他债权投资信用减值准备
7、现金流量套期储备
8、外币财务报表折算差额
六、综合收益总额 29,840,140.30 43,954,252.26
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
母公司现金流量表
2019年度
编制单位：厦门金龙汽车集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2019年度 2018年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 4,575,875.84 9,437,553.14
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 71,728,898.98 335,204,375.57
经营活动现金流入小计 76,304,774.82 344,641,928.71
购买商品、接受劳务支付的现金 1,267,469.28 5,256,471.95
支付给职工以及为职工支付的现金 24,379,497.08 24,145,472.82
支付的各项税费 873,948.11 2,626,773.91
支付其他与经营活动有关的现金 616,178,065.78 75,448,843.03
经营活动现金流出小计 642,698,980.25 107,477,561.71
经营活动产生的现金流量净额 -566,394,205.43 237,164,367.00
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 47,000,000.00
取得投资收益收到的现金 57,813,031.22 205,293,503.52
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 125,314.13 1,716.02
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 53,015,075.78
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 157,953,421.13 205,295,219.54
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 224,142.62 60,778.16
投资支付的现金 25,000,000.00 1,037,575,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 25,224,142.62 1,037,635,778.16
投资活动产生的现金流量净额 132,729,278.51 -832,340,558.62
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 900,000,000.00
取得借款收到的现金 413,000,000.00 371,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 1,313,000,000.00 371,000,000.00
偿还债务支付的现金 500,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 83,399,906.35 111,830,877.81
支付其他与筹资活动有关的现金 212,000.00 2,880,523.90
筹资活动现金流出小计 583,611,906.35 114,711,401.71
筹资活动产生的现金流量净额 729,388,093.65 256,288,598.29
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 0.54 1.33
五、现金及现金等价物净增加额 295,723,167.27 -338,887,592.00
加：期初现金及现金等价物余额 89,607,395.47 428,494,987.47
六、期末现金及现金等价物余额 385,330,562.74 89,607,395.47
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
母公司股东权益变动表
2019年度
编制单位：厦门金龙汽车集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2019年度
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 606,738,511.00 500,000,000.00 1,408,348,844.95 122,463.54 311,861,464.83 289,303,077.43 3,116,374,361.75
加：会计政策变更 -122,463.54 69,114,963.54 68,992,500.00
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 606,738,511.00 500,000,000.00 1,408,348,844.95 311,861,464.83 358,418,040.97 3,185,366,861.75
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 400,000,000.00 428,065.11 -7,540,000.00 7,476,028.06 -21,393,122.00 378,970,971.17
（一）综合收益总额 -7,540,000.00 37,380,140.30 29,840,140.30
（二）股东投入和减少资本 400,000,000.00 400,000,000.00
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本 400,000,000.00 400,000,000.00
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 7,476,028.06 -58,773,262.30 -51,297,234.24
1．提取盈余公积 7,476,028.06 -7,476,028.06
2．对股东的分配 -16,381,939.80 -16,381,939.80
3．其他 -34,915,294.44 -34,915,294.44
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本年提取
2．本年使用
（六）其他 428,065.11 428,065.11
四、本年年末余额 606,738,511.00 900,000,000.00 1,408,776,910.06 -7,540,000.00 319,337,492.89 337,024,918.97 3,564,337,832.92
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9
母公司股东权益变动表（续）
2019年度
编制单位：厦门金龙汽车集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2018年度
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 606,738,511.00 500,000,000.00 1,407,831,885.01 311,861,464.83 338,714,020.36 3,165,145,881.20
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 606,738,511.00 500,000,000.00 1,407,831,885.01 311,861,464.83 338,714,020.36 3,165,145,881.20
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 516,959.94 122,463.54 -49,410,942.93 -48,771,519.45
（一）综合收益总额 122,463.54 43,831,788.72 43,954,252.26
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -93,242,731.65 -93,242,731.65
1．提取盈余公积
2．对股东的分配 -60,673,851.10 -60,673,851.10
3．其他 -32,568,880.55 -32,568,880.55
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本年提取
2．本年使用
（六）其他 516,959.94 516,959.94
四、本年年末余额 606,738,511.00 500,000,000.00 1,408,348,844.95 122,463.54 311,861,464.83 289,303,077.43 3,116,374,361.75
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
厦门金龙汽车集团股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
厦门金龙汽车集团股份有限公司（以下简称“本公司”）系由原厦门汽车工业公司
经厦门市体改委和财政局批准进行股份制改制后，于 1992 年 5 月 23 日经中国人民银行
厦门分行批准，以募集方式公开发行人民币普通股股票而成立的股份有限公司。经中国
证监会发审字（1993）第 81 号文复审同意和上海证券交易所上证（1993）第 207 号文
审核批准，本公司股票于 1993 年 11 月 8 日在上海证券交易所挂牌交易。1999 年本公司
向全体股东按 10:3 的比例派送股票股利 30,303,518.40 元，用资本公积按 10:2 的比例转
增股本 20,202,345.60 元后，总股本由 101,011,728.00 元增至 151,517,592.00 元。2006 年
5 月，本公司根据 2005 年度股东大会通过的资本公积金转增股本议案，以资本公积金
45,455,278.00 元转增股本方式，向全体股东每 10 股转增 3 股，转增后本公司注册资本
与股本总额均为 196,972,870.00 元，股份总数为 196,972,870 股。2006 年 11 月，本公司
非公开发行股票 3,000 万股，发行价格为 10.24 元/股，募集资金总额为人民币 30,720 万
元，扣除发行费用后的募集资金净额计 297,484,000.00 元，其中新增股本 3,000 万元，
超过注册资本部分计入资本公积。本次增资后本公司注册资本与股本总额均变更为
226,972,870.00 元，股份总数为 226,972,870 股。2007 年 5 月 22 日，本公司根据 2006
年度股东大会审议通过的 2006 年度利润分配方案，以 2006 年末总股本 226,972,870 股
为基数，向全体股东每 10 股送红股 3 股，计 68,091,861 股，每股面值 1.00 元，合计
68,091,861.00 元。本次转增后本公司注册资本与股本总额均变更为 295,064,731.00 元，
股份总数为 295,064,731 股。2008 年 5 月 16 日，本公司根据 2007 年度股东大会审议通
过的 2007 年度利润分配方案，以 2007 年末总股本 295,064,731 股为基数，向全体股东
每 10 股送红股 5 股，计 147,532,366 股，每股面值 1.00 元，合计 147,532,366.00 元。本
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
次 转 增 后 本 公 司 注 册 资 本 与 股 本 总 额 均 变 更 为 442,597,097.00 元 ， 股 份 总 数 为
442,597,097 股。2015 年 4 月 20 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]614 号
文批准，公司于 2015 年 4 月 29 日通过非公开发行人民币普通股 16,414.14 万股，发行
价为每股 7.92 元，募集资金总额人民币 1,300,000,000.00 元，扣除发行费用后募集资金
净额为 1,273,625,857.88 元，其中 164,141,414.00 元作为新增股本，超过注册资本部分计
入资本公积。本次增资后本公司注册资本与股本总额变更为 606,738,511.00 元，股份总
数为 606,738,511 股。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构。目前设有战略投资中心、
运营管控中心、人力行政中心、财务金融中心、技术中心、证券部、内控审计部、新能
源事业部、零部件事业部等部门，拥有厦门金龙联合汽车工业有限公司（以下简称“金
龙联合公司”）、厦门金龙旅行车有限公司（以下简称“金龙旅行车公司”）、金龙联
合汽车工业（苏州）有限公司（以下简称“苏州金龙公司”）、厦门金龙汽车车身有限
公司（以下简称“金龙车身公司”）、 厦门金龙轻型客车车身有限公司（以下简称“轻
客车身公司”）、厦门创程环保科技有限公司（以下简称“创程环保公司”）、金龙汽
车（西安）有限公司（以下简称“西安金龙公司”）等主要子公司。
本 公 司 社 会 统 一 信 用 代 码 为 91350200154998133X ， 注 册 资 本 为 人 民 币
606,738,511.00 元，法定代表人为邱志向先生。本公司经营期限 50 年。
本公司属制造业，主要经营范围为客车、汽车零部件的制造、组装、开发、维修、
国内外销售。目前本公司的主要产品包括：大、中、轻型客车等，主要应用于旅游、运
输行业等。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2020 年 4 月 27 日决议批准
报出。
2．合并财务报表范围及变化
本公司本期纳入合并范围的子公司合计 35 家，其中本年新增 2 家，本年减少 2 家，
具体请阅“附注六、合并范围的变更”和“附注七、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2．持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体
（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于股本、资本公积，也与留存收益、
未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所
有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7．合营安排分类及共同经营会计处理方法
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
9．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
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在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10．金融工具
自 2019 年 1 月 1 日起适用
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
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金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
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定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
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损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
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（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
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未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均
按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A 应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计
提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收
款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，
本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应
收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
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对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收新能源国家补贴
应收账款组合 2 应收客户货款
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收股利
其他应收款组合 2 应收利息
其他应收款组合 3 应收汽车信贷担保垫付款
其他应收款组合 4 其他应收款
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 应收账款、商业承兑汇票
应收款项融资组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
B 债权投资、其他债权投资
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对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
济状况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技
术环境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
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H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
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本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
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额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
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（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
以下金融工具会计政策适用于 2018 年度及以前
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本
公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时
确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时分为以下三类：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计
量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当
期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确
认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采
用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的
股利和利息收入计入当期损益。
应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，
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包括应收票据、应收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当
期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除
上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其
折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇
兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在
该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收
入，计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确
认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按
照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的
股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
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金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则
该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该
工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具
持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公
司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括远期外汇合约及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签
订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金
融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的
任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（6）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日
对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减
值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对
该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减
少且可计量，包括：
- 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工
具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债
表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时
间超过 12 个月（含 12 个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允
价值月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本或，权益工具投资公允价值季度均值
35
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
连续 4 个季度均低于其初始投资成本。
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计
未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计
未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，
确认减值损失，计入当期损益；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风
险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试；已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资
产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资
产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值
下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融
资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减
值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当
期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
36
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面
价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，
确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转
入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该
金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下
列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融
资产，并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11．公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
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存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
12．应收款项
以下应收款项会计政策适用 2018 年度及以前
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 300 万元（含 300 万元）以上
的应收款项为单项金额重大的应收款项。
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单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独
进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏
坏账准备的计提方法
账准备
（3）按组合计提坏账准备应收款项
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款
项一起按以下信用风险特征组合计提坏账准备。
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
应收新能源国家补
款项性质 不计提坏账
贴组合
合并范围内应收款
合并范围 不计提坏账
项
结合承兑人、背书人、出票人以及
承兑人、背书人、出票人 其他债务人的信用风险，银行承兑
应收票据组合 以及其他债务人的信用风 汇票不计提坏账准备；商业承兑汇
险 票，根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额计提坏账准备
A、对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
1 年以内（含 1 年） 1.00 1.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 30.00 30.00
3 年以上 50.00-100.00 50.00-100.00
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13．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存
商品（产成品）、发出商品、低值易耗品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。除在产品车辆、产成品车辆发出时采用个别计
价法外，其余的原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时均采用加权平均法计价。
低值易耗品釆用一次转销法进行摊销。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
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③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
14．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况
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下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的
现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成
本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初
始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产
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交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于
该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间
的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
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位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的
当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
15．投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
20。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资
性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
如下：
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类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
土地使用权 预计受益年限 － 2
房屋、建筑物 20-30 5 3.17-4.75
16．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
除子公司轻客车身公司、金龙汽车车身（常州）有限公司的模具采取工作量法计提
折旧外，其余固定资产均采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、估计的经济使
用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5-10 4.75-3.00
机器设备 年限平均法 5-10 5-10 19.00-9.00
运输设备 年限平均法 4-5 5-10 23.75-18.00
电子设备 年限平均法 3-5 5-10 31.67-18.00
办公设备及其他 年限平均法 5 5-10 19.00-18.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
17．在建工程
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（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
18．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
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生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
19. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 3-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20. 长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投
资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的无形资产、商誉（存货、递延
所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项 目 摊销年限
经营租赁方式租入的固定资产改良支出 按受益期
模具摊销费 按销量
22．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
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根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向
独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受
益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。本公司仅涉及设定提存计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金等。
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
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①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
23. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债
的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当
前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24．优先股、永续债等其他金融工具
（1）优先股、永续债等其他金融工具的分类依据
本公司发行的优先股、永续债等其他金融工具划分为金融负债还是权益工具，根据
相关合同或协议中具体内容，按实质重于形式的原则进行判断。本公司发行的优先股、
永续债等其他金融工具如果不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在其他潜在不
利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务，则分类为权益工具。
（2）优先股、永续债等其他金融工具的会计处理方法
本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计
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处理。对于归类为权益工具的金融工具，无论其名称中是否包含“债”，其利息支出或股
利分配都作为本公司（发行企业）的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；
对于归类为金融负债的金融工具，无论其名称中是否包含“股”，其利息支出或股利分配
原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
25. 收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠
地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计
量时，确认商品销售收入实现。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供
劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确
定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中
已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的
合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除
以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照
提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结
转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
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② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列
情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
本公司车辆销售业务收入确认的具体方法如下：
①内销业务，本公司按照销售合同约定交付车辆后，经客户验收确认并取得收取货
款的权利时，确认内销业务的收入；
②外销业务，本公司按照销售合同约定完成车辆装运及出口报关手续后，根据公司
与客户间约定的贸易术语判断货物风险已转移给买方时，确认外销业务的收入。
26. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
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系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
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额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
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A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融
资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重
要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的
混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
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B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
28．经营租赁和融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除
此之外的均为经营租赁。
经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金
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费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或
其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，
本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。
29．安全生产费用
本公司根据有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》【财企〔2012〕
16 号】提取安全生产费用。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项
储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项
储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达
到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，
并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
30.重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会
计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特
征的分析等。
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本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评
价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、
以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主
要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；
利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以
及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，
并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司
使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。
在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环
境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
存货减值
本公司于资产负债表日，按照成本与可变现净值孰低进行计量，对于存货成本高于
其可变现净值、陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。本公司将于资产负债表日针对
单个存货是否陈旧、滞销，可变现净值是否低于存货成本进行重新估计。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值
进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰
当的折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间
和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
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预计负债（售后服务费用）
本公司根据售后服务协议，对售出的客车承担质量保证期内的保修服务义务。影响
售后服务费用估计的因素包括法律法规的变化、本公司产品质量的提升、客车行业核心
零部件技术水平的提升，以及相关的售后配件、人工成本的变化等。日常的账务处理，
本公司依据销售数量及预计需由本公司承担的单台售后服务费用为基础，并考虑供应商
补偿情况，计提售后服务费用并计入预计负债。于资产负债表日，本公司管理层根据产
品质保期内实际发生的售后服务费用，参考影响售后费用估计因素的变化趋势，对预计
负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。预计负债（售后服
务费用）的增加或减少将影响本公司未来的损益。
31. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2019 年 4 月 30 日，财政部发布的《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式
的通知》（财会【2019】6 号），要求对已执行新金融工具准则但未执行新收入准则和
新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表：
资产负债表中将“应收票据及应收账款” 行项目拆分为“应收票据”及“应收账
款”；增加“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的应收票据和应收账款等；将“应付票据及应付账款” 行项目拆分为“应
付票据”及“应付账款”。
利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失
以“-”号填列）”的明细项目。
2019 年 9 月 19 日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019 版）》
的通知》（财会【2019】16 号），与财会【2019】6 号配套执行。
本公司根据财会【2019】6 号、财会【2019】16 号规定的财务报表格式编制比较报
表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和
计量》（财会【2017】7 号）、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》（财会【2017】8
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
号）、《企业会计准则第 24 号—套期会计》（财会【2017】9 号），于 2017 年 5 月 2 日发
布了《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》（财会【2017】14 号）（上述准则以下统
称“新金融工具准则”）。要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。
本公司于 2019 年 1 月 1 日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内容进行调整，
详见附注三、10。
于 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，
本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整，
将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1 月 1 日）的新账面价
值之间的差额计入 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司未对比
较财务报表数据进行调整。
2019 年 5 月 9 日，财政部发布《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》（财会
【2019】8 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的非货币性资
产交换，根据本准则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，不
进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 10 日起执行本准则。
2019 年 5 月 16 日，财政部发布《企业会计准则第 12 号—债务重组》（财会【2019】
9 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的债务重组，根据本准
则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于 2019
年 6 月 17 日起执行本准则。
上述会计政策的累积影响数如下：
因执行新金融工具准则，本公司合并财务报表相应调整 2019 年 1 月 1 日的相关资
产负债报表项目。相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益的影响金额
为 123,456,143.60 元，其中未分配利润为 128,006,556.90 元、其他综合收益为-4,550,413.30
元；对少数股东权益的影响金额为-320,143.60 元。本公司母公司财务报表相应调整 2019
年 1 月 1 日的相关资产负债报表项目,相关调整对本公司母公司财务报表中股东权益的影
响金额为 68,992,500.00 元，其中未分配利润为 69,114,963.54 元、其他综合收益为
-122,463.54 元。
61
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
上述会计政策变更分别经本公司于 2019 年 4 月 30 日召开的第九届第十六次董事会、
于 2019 年 8 月 30 日召开的第九届第十九次董事会批准。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
单位:元 币种:人民币
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
交易性金融资产 不适用 831,504,445.10 831,504,445.10
以公允价值计量且其变动计
1,111,700.00 不适用 -1,111,700.00
入当期损益的金融资产
应收票据 503,638,485.76 19,350,981.91 -484,287,503.85
应收账款 12,491,387,096.76 12,373,203,840.28 -118,183,256.48
应收款项融资 不适用 602,470,760.33 602,470,760.33
其他流动资产 1,020,560,488.55 190,167,743.45 -830,392,745.10
流动资产合计 14,016,697,771.07 14,016,697,771.07 －
非流动资产：
可供出售金融资产 58,500,000.00 不适用 -58,500,000.00
其他权益工具投资 不适用 50,000,000.00 50,000,000.00
其他非流动金融资产 不适用 164,340,000.00 164,340,000.00
非流动资产合计 58,500,000.00 214,340,000.00 155,840,000.00
资产总计 14,075,197,771.07 14,231,037,771.07 155,840,000.00
流动负债：
短期借款 2,945,679,234.61 2,951,050,942.21 5,371,707.60
交易性金融负债 不适用 8,414,000.00 8,414,000.00
以公允价值计量且其变动计
8,414,000.00 不适用 -8,414,000.00
入当期损益的金融负债
其他应付款 901,922,829.79 893,628,434.96 -8,294,394.83
其中：应付利息 8,294,394.83 － -8,294,394.83
一年内到期的非流动负债 693,177,432.85 696,100,120.08 2,922,687.23
62
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
流动负债合计 4,549,193,497.25 4,549,193,497.25 －
非流动负债：
递延所得税负债 298,731.72 33,002,731.72 32,704,000.00
非流动负债合计 298,731.72 33,002,731.72 32,704,000.00
负债合计 4,549,492,228.97 4,582,196,228.97 32,704,000.00
股东权益：
其他综合收益 3,264,312.14 -1,286,101.16 -4,550,413.30
未分配利润 1,575,379,405.92 1,703,385,962.82 128,006,556.90
归属于母公司股东权益合计 1,578,643,718.06 1,702,099,861.66 123,456,143.60
少数股东权益 1,178,880,159.28 1,178,560,015.68 -320,143.60
股东权益合计 2,757,523,877.34 2,880,659,877.34 123,136,000.00
负债和股东权益总计 7,307,016,106.31 7,462,856,106.31 155,840,000.00
母公司资产负债表
单位:元 币种:人民币
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
交易性金融资产 不适用 87,122,463.54 87,122,463.54
其他流动资产 87,535,738.14 413,274.60 -87,122,463.54
流动资产合计 87,535,738.14 87,535,738.14 －
非流动资产：
可供出售金融资产 55,500,000.00 不适用 -55,500,000.00
其他权益工具投资 不适用 50,000,000.00 50,000,000.00
其他非流动金融资产 不适用 97,490,000.00 97,490,000.00
非流动资产合计 55,500,000.00 147,490,000.00 91,990,000.00
资产总计 143,035,738.14 235,025,738.14 91,990,000.00
流动负债：
短期借款 371,000,000.00 371,517,776.88 517,776.88
其他应付款 178,002,738.09 176,254,961.21 -1,747,776.88
其中：应付利息 1,747,776.88 － -1,747,776.88
一年内到期的非流动负债 － 1,230,000.00 1,230,000.00
流动负债合计 549,002,738.09 549,002,738.09 －
非流动负债：
递延所得税负债 － 22,997,500.00 22,997,500.00
63
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
非流动负债合计 － 22,997,500.00 22,997,500.00
负债合计 549,002,738.09 572,000,238.09 22,997,500.00
股东权益：
其他综合收益 122,463.54 － -122,463.54
未分配利润 289,303,077.43 358,418,040.97 69,114,963.54
股东权益合计 289,425,540.97 358,418,040.97 68,992,500.00
负债和股东权益总计 838,428,279.06 930,418,279.06 91,990,000.00
（4）首次执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据的说明
①于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表
A．合并财务报表
2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则） 2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本 6,391,470,308.97 货币资金 摊余成本 6,391,470,308.97
以公允价值 以公允价值
以公允价值计量且
计量且其变 交易性金 计量且其变
其变动计入当期损 1,111,700.00 1,111,700.00
动计入当期 融资产 动计入当期
益的金融资产
损益 损益
应收票据 摊余成本 19,350,981.91 应收票据 摊余成本 19,350,981.91
以公允价值
应 收 款 项 计量且变动
应收票据 摊余成本 484,287,503.85 484,287,503.85
融资 计入其他综
合收益
应收账款 摊余成本 12,373,203,840.28 应收账款 摊余成本 12,373,203,840.28
以公允价值
应 收 款 项 计量且变动
应收账款 摊余成本 118,183,256.48 118,183,256.48
融资 计入其他综
合收益
其他应收
其他应收款 摊余成本 188,268,403.25 摊余成本 188,268,403.25
款
以公允价值
以成本计量
其 他 权 益 计量且变动
可供出售金融资产 （权益工 50,000,000.00 50,000,000.00
工具投资 计入其他综
具）
合收益
64
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则） 2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
以公允价值
以成本计量 其他非流
计量且其变
可供出售金融资产 （权益工 8,500,000.00 动 金 融 资 164,340,000.00
动计入当期
具） 产
损益
以公允价值 以公允价值
计量且变动 交 易 性 金 计量且其变
其他流动资产 830,392,745.10 830,392,745.10
计入其他综 融资产 动计入当期
合收益 损益
以公允价值 以公允价值
计量且其变 其 他 非 流 计量且其变
其他非流动资产 2,900,000.00 2,900,000.00
动计入当期 动资产 动计入当期
损益 损益
B．母公司财务报表
2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则） 2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本 31,942,952.58 货币资金 摊余成本 31,942,952.58
其他应收款 摊余成本 18,954,415.35 其他应收款 摊余成本 18,954,415.35
以公允价值
以成本计量 其他权益工 计量且变动
可供出售金融资产 50,000,000.00 50,000,000.00
（权益工具） 具投资 计入其他综
合收益
以公允价值
以成本计量 其他非流动 计量且其变
可供出售金融资产 5,500,000.00 97,490,000.00
（权益工具） 金融资产 动计入当期
损益
以公允价值
以公允价值计
交易性金融 计量且其变
其他流动资产 量且变动计入 87,122,463.54 87,122,463.54
资产 动计入当期
其他综合收益
损益
②于 2019 年 1 月 1 日，按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工
具准则账面价值的调节表
A．合并财务报表
65
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
2018 年 12 月 31 2019 年 1 月 1 日的
项目 日的账面价值（按 重分类 重新计量 账面价值（按新金融
原金融工具准则） 工具准则）
一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
1、应收票据（按原金融
503,638,485.76 － － －
工具准则列示金额）
减：转出至应收款项融资 － 484,287,503.85 － －
重新计量：预期信用损失 － － － －
应收票据（按新金融工具
－ － － 19,350,981.91
准则列示金额）
2、应收账款（按原金融
12,491,387,096.76 － － －
工具准则列示金额）
减：转出至应收款项融资 － 119,377,026.75 － －
重新计量：预期信用损失 － － 1,193,770.27 －
应收账款（按新金融工具
－ － － 12,373,203,840.28
准则列示金额）
二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
公允价值计量且其变动
计入当期损益的金公允
价值计量且其变动计入
1,111,700.00 － － －
当期损益的金融资产（按
原金融工具准则列示金
额）
加：从其他流动资产转入 － 830,392,745.10 － －
交易性金融资产（按新金
－ － － 831,504,445.10
融工具准则列示金额）
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融
－ － － －
资产（按原金融工具准则
列示金额）
加：从可供出售金融资产
－ － 8,500,000.00 －
转入
加：公允价值重新计量 155,840,000.
－ － －
00
其他非流动金融资产（按
－ － － 164,340,000.00
新金融工具准则列示金
66
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
2018 年 12 月 31 2019 年 1 月 1 日的
项目 日的账面价值（按 重分类 重新计量 账面价值（按新金融
原金融工具准则） 工具准则）
额）
三、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资
－ － － －
产（按原金融工具准则列
示金额）
加：从可供出售金融资产
－ 50,000,000.00 － －
转入
加：公允价值重新计量 － － － －
加：应收票据转入 － 484,287,503.85 － －
加：应收账款转入 － 118,183,256.48 － －
其他权益工具投资（按新
－ － － 50,000,000.00
金融工具准则列示金额）
应收款项融资 － － － 602,470,760.33
B．母公司财务报表
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日的
项 目 的账面价值（按原 重分类 重新计量 账面价值（按新金融
金融工具准则） 工具准则）
公允价值计量且其变动
计入当期损益的金公允
价值计量且其变动计入
－ － － －
当期损益的金融资产（按
原金融工具准则列示金
额）
加：从其他流动资产转入 － 87,122,463.54 － －
交易性金融资产（按新金
－ － － 87,122,463.54
融工具准则列示金额）
公允价值计量且其变动
计入当期损益的金公允
－ － － －
价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产（按
67
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日的
项 目 的账面价值（按原 重分类 重新计量 账面价值（按新金融
金融工具准则） 工具准则）
原金融工具准则列示金
额）
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融
－ － － －
资产（按原金融工具准则
列示金额）
加：从可供出售金融资产
－ － 5,500,000.00 －
转入
加：公允价值重新计量
－ － 91,990,000.00 －
其他非流动金融资产（按
新金融工具准则列示金 － － － 97,490,000.00
额）
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融
－ － － －
资产（按原金融工具准则
列示金额）
加：从可供出售金融资产
－ 50,000,000.00 － －
转入
加：公允价值重新计量 － － － －
其他权益工具投资（按新
－ － － 50,000,000.00
金融工具准则列示金额）
③于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融工具准则金融
资产减值准备的调节表
A．合并财务报表
2018 年 12 月 31 日计 2019 年 1 月 1 日计
重新
计量类别 提的减值准备（按原金 重分类 提的减值准备（按
计量
融工具准则） 新金融工具准则）
（一）以摊余成本计量的金
融资产
其中：应收票据减值准备 － － － －
应收账款减值准备 1,185,988,955.87 -1,193,770.27 － 1,184,795,185.6
68
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
2018 年 12 月 31 日计 2019 年 1 月 1 日计
重新
计量类别 提的减值准备（按原金 重分类 提的减值准备（按
计量
融工具准则） 新金融工具准则）
其他应收款减值准备 383,647,569.45 － － 383,647,569.45
应收款项融资减值准备 － 1,193,770.27 － 1,193,770.27
B．母公司财务报表
2018 年 12 月 31 日计 2019 年 1 月 1 日计
重新
计量类别 提的减值准备（按原金 重分类 提的减值准备（按新
计量
融工具准则） 金融工具准则）
（一）以摊余成本计量的金
融资产
其中：应收账款减值准备 495,054.02 － － 495,054.02
其他应收款减值准备 312,076.70 － － 312,076.70
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率（%）
增值税 应税收入 16.00-13.00
消费税 应税收入 5.00
城市维护建设税 应纳流转税额 7.00
教育费附加 应纳流转税额 3.00
地方教育费附加 应纳流转税额 2.00
注 1：2012 年 12 月 30 日，经上海市经济和信息化委员会审核，子公司上海创程车
联网络科技有限公司取得《软件企业认定证书》（证书号：沪 R-2012-0481），根据《国
务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕
4 号），财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100
号），自 2011 年 1 月 1 日起，上海创程车联网络科技有限公司销售自行开发生产的软
件产品，经主管税务部门审核后，实际税负超过 3%的部分实行即征即退。
注 2：根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕
100 号），自 2019 年 10 月 1 日起，厦门金龙汽车新能源科技有限公司销售自行开发
生产的嵌入式软件产品，经主管税务部门审核后，实际税负超过 3%的部分实行即征即
退。
69
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
注 3：2019 年 4 月 1 日后增值税的税率调整为 13%。
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率（%）
本公司 25.00
厦门金龙联合汽车工业有限公司 15.00
厦门金龙旅行车有限公司 15.00
金龙联合汽车工业（苏州）有限公司 15.00
厦门金龙汽车车身有限公司 15.00
厦门金龙轻型客车车身有限公司 25.00
金龙汽车车身（常州）有限公司 25.00
重庆众思创智能科技有限公司 15.00
厦门金龙新福达底盘有限公司 25.00
厦门金龙旅游客车有限公司 25.00
深圳市金旅客车销售有限公司 25.00
厦门金旅机动车检测有限公司 25.00
厦门金龙客车有限公司 25.00
广州市格瑞汽车销售服务有限公司 25.00
苏州金龙海格汽车检测有限公司 20.00
苏州海格汽车销售有限公司 25.00
厦门金龙机动车检测有限公司 20.00
厦门金龙电控科技有限公司 25.00
广州金龙汽车销售有限公司 25.00
上海创程车联网络科技有限公司 15.00
昆山海格汽车零部件制造有限公司 25.00
苏州市海格职业培训学校 20.00
广州苏金汽车销售有限公司 25.00
北京创程车联网络科技有限公司 25.00
厦门创程环保科技有限公司 25.00
金龙汽车（西安）有限公司 15.00
金龙（龙海）投资有限公司 25.00
厦门金龙汽车新能源科技有限公司 15.00
厦门金龙礼宾车有限公司 25.00
深圳市金龙汽车销售有限公司 25.00
湖北金旅客车有限公司 25.00
70
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率（%）
武汉市金旅客车销售有限公司 25.00
0-10 万部分免税，10-30 万部分 8.5，30
King Long Asia Pacific Pte Ltd.
万以上部分 17
金旅客车有限责任公司（俄罗斯） 20.00
锦田有限公司 16.50
海格（香港）国际有限公司 16.50
2. 税收优惠
（1）根据厦门市科学技术局、厦门市财政局、厦门市国家税务局、厦门市地方税
务局于 2017 年 10 月 10 日联合颁发的高新技术企业证书，本公司子公司金龙联合公司
和金龙旅行车公司为高新技术企业，有效期三年。根据相关规定，金龙联合公司和金龙
旅行车公司 2019 年度可继续享受高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税税率为 15%。
（2）根据厦门市科学技术局、厦门市财政局、国家税务总局厦门市税务局于 2018
年 10 月 12 日联合颁发的高新技术企业证书，本公司子公司金龙车身公司为高新技术企
业，有效期为三年。根据相关规定，金龙车身公司 2019 年度可继续享受高新技术企业
的税收优惠政策，企业所得税税率为 15%。
（3）根据上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局于
2018 年 11 月 27 日联合颁发的高新技术企业证书，本公司子公司上海创程车联网络科技
有限公司为高新技术企业，有效期三年。根据相关规定，上海创程车联网络科技有限公
司 2019 年度可继续享受高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税税率为 15%。
（4）根据国家税务总局于 2019 年 1 月 18 日下发的《关于实施小型微利企业普惠
性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2019 年第 2 号）规定，自 2019
年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的
部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额
超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税。根据相关规定，本公司子公司苏州金龙海格汽车检测有限公司、苏州市
海格职业培训学校、厦门金龙机动车检测有限公司 2019 年实际执行所得税税率为 5%。
（5）根据厦门市科学技术局、厦门市财政局、国家税务总局厦门市税务局于 2018
71
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
年 10 月 12 日联合颁发的高新技术企业证书，本公司子公司厦门金龙汽车新能源科技有
限公司为高新技术企业，有效期为三年。根据相关规定，厦门金龙汽车新能源科技有限
公司 2019 年度可继续享受高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税税率为 15%。
（6）根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局于 2018
年 11 月 28 日联合颁发的高新技术企业证书，本公司子公司苏州金龙公司为高新技术企
业，有效期为三年。根据相关规定，苏州金龙公司 2019 年度可继续享受高新技术企业
的税收优惠政策，企业所得税税率为 15%。
（7）根据国家税务总局《关于执行〈西部地区鼓励类产业目录〉有关企业所得税
问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 14 号）规定：为深入实施西部大开发战略，
促进西部地区产业结构调整和特色优势产业发展，属于西部地区鼓励类产业目录范围内
的产业可享受 15%的所得税优惠。本公司子公司西安金龙公司 2019 年符合上述所得税
优惠政策的相关规定。
（8）根据重庆市科学技术局、重庆市财政局、国家税务总局重庆市税务局于 2019
年 11 月 21 日联合颁发的高新技术企业证书，本公司子公司重庆众思创智能科技有限公
司为高新技术企业，有效期为三年。根据相关规定，重庆众思创智能科技有限公司 2019
年度可享受高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税税率为 15%。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
库存现金 241,681.29 226,845.50
银行存款 5,174,434,234.62 5,753,854,497.40
其他货币资金 625,267,576.68 637,388,966.07
合计 5,799,943,492.59 6,391,470,308.97
其中：存放在境外的款项总额 23,006,592.98 17,497,359.37
（1）期末银行存款中存放于建设银行住房部和建设银行房屋维修专户的款项共计
8,568,168.67 元，期初 8,537,930.60 元；
（2）期末银行存款中 35,497,406.66 元系公司为卡塔尔世界杯用车投标和为第三方
提供担保而质押的定期存单，期初银行存款中用于银行质押贷款的存单及利息共计
72
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
40,143,000.00 元；
（3）期末银行存款中属于《华泰-金龙汽车应收账款资产支持专项计划》项下基础
资产现金流回款金额共 17,267,594.00 元，期初数 168,645,334.34 元；
（4）期末其他货币资金系用于开具银行承兑汇票、信用证、汽车按揭消费性贷款
担保等业务的保证金等，期末数 625,267,576.68 元，期初数 637,388,966.07 元；
（5）由于上述货币资金在使用时受到限制，在编制现金流量表时不计入期末、期
初的“现金及现金等价物”。详见本财务报表附注五之 61；
（6）除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有
潜在回收风险的款项。
2. 交易性金融资产
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期
1,411,383,003.77 －
损益的金融资产
其中：衍生金融资产 3,719,100.00 －
银行理财产品 1,407,663,903.77 －
合计 1,411,383,003.77 －
3. 应收票据
（1）分类列示
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
种 类 坏账
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 账面价值
准备
银行承兑汇票 － － － 484,287,503.85 － 484,287,503.85
商业承兑汇票 37,739,913.08 2,579,930.71 35,159,982.37 19,350,981.91 － 19,350,981.91
合计 37,739,913.08 2,579,930.71 35,159,982.37 503,638,485.76 － 503,638,485.76
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
商业承兑汇票 － 1,924,000.00
（3）按坏账计提方法分类披露
类 别 2019 年 12 月 31 日
73
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 37,739,913.08 100.00 2,579,930.71 6.84 35,159,982.37
1.商业承兑汇票 37,739,913.08 100.00 2,579,930.71 6.84 35,159,982.37
2.银行承兑汇票 － － － － －
合计 37,739,913.08 100.00 2,579,930.71 6.84 35,159,982.37
于 2019 年 12 月 31 日，按商业承兑汇票计提坏账准备：
2019 年 12 月 31 日
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票 37,739,913.08 2,579,930.71 6.84
（4）本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
2018 年 12 会计政 2019 年 1 2019 年 12
类 别 收回或转 转销或核
月 31 日 策变更 月1日 计提 月 31 日
回 销
商业承兑汇票 － － － 2,579,930.71 － － 2,579,930.71
4. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 7,018,882,905.31
1至2年 2,765,960,392.76
2至3年 1,384,151,678.17
3至4年 462,568,480.65
4至5年 260,452,070.73
5 年以上 259,269,996.88
小计 12,151,285,524.50
减：坏账准备 1,344,661,849.63
合计 10,806,623,674.87
（2）按坏账计提方法分类披露
①2019 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
74
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备 858,781,461.99 7.07 824,307,615.97 95.99 34,473,846.02
按组合计提坏账准备 11,292,504,062.51 92.93 520,354,233.66 4.61 10,772,149,828.85
1.应收新能源国家补
4,033,709,402.60 33.20 － － 4,033,709,402.60
贴
2.应收客户货款 7,258,794,659.91 59.73 520,354,233.66 7.17 6,738,440,426.25
合计 12,151,285,524.50 100.00 1,344,661,849.63 11.07 10,806,623,674.87
②2018 年 12 月 31 日（按已发生损失模型计提）
2018 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单独计
676,888,959.90 4.95 622,275,977.94 91.93 54,612,981.96
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
12,903,098,454.08 94.34 467,224,735.12 3.62 12,435,873,718.96
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 97,388,638.65 0.71 96,488,242.81 99.08 900,395.84
款
合计 13,677,376,052.63 100.00 1,185,988,955.87 8.67 12,491,387,096.76
坏账准备计提的具体说明：
①2019 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
2019 年 12 月 31 日
应收款项（按单位） 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
海外客户一 255,521,802.46 255,521,802.46 100.00 预计难以收回
国内客户一 66,679,557.42 38,313,173.40 57.46 预计难以收回
海外客户二 58,718,110.26 58,718,110.26 100.00 预计难以收回
国内客户二 41,776,057.50 41,776,057.50 100.00 预计难以收回
国内客户三 20,034,733.22 20,034,733.22 100.00 预计难以收回
国内客户四 17,200,000.00 17,200,000.00 100.00 预计难以收回
75
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
应收款项（按单位） 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
国内客户五 16,917,098.40 16,917,098.40 100.00 预计难以收回
国内客户六 15,979,410.00 15,979,410.00 100.00 预计难以收回
国内客户七 15,327,600.00 15,327,600.00 100.00 预计难以收回
国内客户八 15,000,000.00 13,000,000.00 86.67 预计难以收回
国内客户九 14,296,000.00 14,296,000.00 100.00 预计难以收回
海外客户三 12,240,920.11 12,240,920.11 100.00 预计难以收回
国内客户十 10,883,868.72 10,883,868.72 100.00 预计难以收回
海外客户四 10,743,348.00 10,743,348.00 100.00 预计难以收回
海外客户五 10,156,295.07 10,156,295.07 100.00 预计难以收回
海外客户六 10,138,300.09 10,138,300.09 100.00 预计难以收回
国内客户十一 10,018,200.00 5,910,738.00 59.00 预计难以收回
国内客户十二 9,275,151.50 9,275,151.50 100.00 预计难以收回
海外客户七 8,742,939.45 8,742,939.45 100.00 预计难以收回
国内客户十三 8,051,206.00 8,051,206.00 100.00 预计难以收回
国内客户十四 7,776,872.00 7,776,872.00 100.00 预计难以收回
国内客户十五 7,719,568.81 7,719,568.81 100.00 预计难以收回
国内客户十六 7,490,000.00 7,490,000.00 100.00 预计难以收回
国内客户十七 6,412,298.00 6,412,298.00 100.00 预计难以收回
国内客户十八 6,176,342.41 6,176,342.41 100.00 预计难以收回
国内客户十九 6,059,768.30 6,059,768.30 100.00 预计难以收回
国内客户二十 5,978,585.00 5,978,585.00 100.00 预计难以收回
海外客户八 5,951,726.84 5,951,726.84 100.00 预计难以收回
国内客户二十一 5,782,353.39 5,782,353.39 100.00 预计难以收回
海外客户九 5,364,697.80 5,364,697.80 100.00 预计难以收回
国内客户二十二 5,349,095.99 5,349,095.99 100.00 预计难以收回
国内客户二十三 5,029,100.00 5,029,100.00 100.00 预计难以收回
国内客户二十四 4,969,656.47 4,969,656.47 100.00 预计难以收回
海外客户十 4,811,356.08 4,811,356.08 100.00 预计难以收回
国内客户二十五 4,320,497.56 4,320,497.56 100.00 预计难以收回
国内客户二十六 4,127,600.00 4,127,600.00 100.00 预计难以收回
国内客户二十七 3,850,000.00 3,850,000.00 100.00 预计难以收回
国内客户二十八 3,785,300.02 3,785,300.02 100.00 预计难以收回
76
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
应收款项（按单位） 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
国内客户二十九 3,411,111.09 3,411,111.09 100.00 预计难以收回
国内客户三十 3,253,456.00 3,253,456.00 100.00 预计难以收回
海外客户十一 3,232,740.04 3,232,740.04 100.00 预计难以收回
国内客户三十一 3,180,000.00 3,180,000.00 100.00 预计难以收回
海外客户十二 3,155,192.02 3,155,192.02 100.00 预计难以收回
国内客户三十二 3,082,344.00 3,082,344.00 100.00 预计难以收回
国内客户三十三 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00 预计难以收回
其他零星客户 107,811,201.97 107,811,201.97 100.00 预计难以收回
合计 858,781,461.99 824,307,615.97 95.99
②2019 年 12 月 31 日，按应收客户货款组合计提坏账准备的应收账款
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 4,900,309,274.30 49,003,092.73 1.00
1-2 年 1,629,647,968.22 162,964,796.83 10.00
2-3 年 500,860,872.26 150,258,261.68 30.00
3-4 年 110,545,538.14 55,272,769.07 50.00
4-5 年 72,878,468.22 58,302,774.58 80.00
5 年以上 44,552,538.77 44,552,538.77 100.00
合计 7,258,794,659.91 520,354,233.66 7.17
本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、
10。
③本期坏账准备的变动情况
会 本期变动金额
计 转
2018 年 12 月 政 2019 年 1 月 1 销 2019 年 12 月
类 别
31 日 策 日 计提 收回或转回 或 其他 31 日
变 核
更 销
按单项
718,764,220.75 － 718,764,220.75 219,062,481.82 113,519,086.60 － － 824,307,615.97
计提坏
77
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
会 本期变动金额
计 转
2018 年 12 月 政 2019 年 1 月 1 销 2019 年 12 月
类 别
31 日 策 日 计提 收回或转回 或 其他 31 日
变 核
更 销
账准备
的应收
账款
按组合
计提坏
账准备 467,224,735.12 － 467,224,735.12 53,715,168.40 － － 585,669.86 520,354,233.66
的应收
账款
合计 1,185,988,955.87 － 1,185,988,955.87 272,777,650.22 113,519,086.60 － 585,669.86 1,344,661,849.63
其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称 收回或转回金额 收回方式/转回原因
海外客户十三 24,935,987.60 收回部分款项
海外客户十四 20,543,399.39 冲减收入
海外客户十五 13,585,843.66 收回部分款项
海外客户十六 11,508,401.74 收回部分款项
国内客户三十四 6,520,000.00 收回部分款项
国内客户三十五 6,000,000.00 收回部分款项
海外客户十七 3,871,997.62 收回部分款项
海外客户十八 3,718,851.34 收回部分款项
国内客户三十六 3,430,981.36 收回部分款项
国内客户三十七 3,114,550.00 收回部分款项
合计 97,230,012.71
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余
单位名称 余额 坏账准备余额
额的比例（%）
第一名 4,033,709,402.60 33.20 －
第二名 664,162,023.50 5.47 88,750,155.85
第三名 376,781,339.46 3.09 13,975,708.39
78
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
占应收账款余
单位名称 余额 坏账准备余额
额的比例（%）
第四名 193,000,560.00 1.59 1,930,005.60
第五名 139,777,000.00 1.15 5,611,840.00
合计 5,407,430,325.56 44.50 110,267,709.84
（4）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
资产转移的方 继续涉入形成的 继续涉入形成的
项 目
式 资产金额 负债金额
华泰-金龙汽车应收账款资产支持专项计划 应收账款转让 1,500,000.00 1,500,000.00
说明：在华泰-金龙汽车应收账款资产支持专项计划下，本公司既不持有优先级或
次级资产支持证券，也不对优先级资产支持证券提供差额支付承诺，仅以担任资产服务
机构收取资产服务费的方式进行继续涉入，根据《企业会计准则第 23 号-金融资产转移》
的相关规定，本公司确认相关继续涉入资产和继续涉入负债。
（5）期末，本公司质押的应收账款情况，详见本财务报表附注五之 61。
5. 应收款项融资
项 目 2019 年 12 月 31 日公允价值 2018 年 12 月 31 日公允价值
应收账款、商业承兑汇票 112,979,402.65 －
银行承兑汇票 612,753,294.54 －
合计 725,732,697.19 －
说明：期末，本公司因办理了福费廷业务，转让出口信用证项下应收账款美元
17,775,866.64 元 、 欧 元 6,111,466.35 元 ， 人 民 币 1,333,230.00 元 ， 折 合 人 民 币
173,105,396.11 元，同时终止确认应收账款账面价值 173,105,396.11 元，与终止确认相关
的损失 1,084,206.06 元。
（1）应收款项融资——应收账款按减值计提方法分类
2019 年 12 月 31 日
类 别 计提减值准备的基
计提比例（%） 减值准备 备注
础
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备
79
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
类 别 计提减值准备的基
计提比例（%） 减值准备 备注
础
1. 应收账款、商业承兑汇票 114,087,843.41 0.97 1,108,440.76
2. 银行承兑汇票 612,753,294.54 － － －
合计 726,841,137.95 0.15 1,108,440.76 －
（2）减值准备的变动情况
2018 年 本期变动金额
会计政策变 2019 年 1 2019 年 12
类 别 12 月 31 收回或转
更 月1日 计提 转销或核销 月 31 日
日 回
按组合计提
— － － 1,108,440.76 － － 1,108,440.76
减值准备
6. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 230,937,086.71 97.26 59,589,184.88 95.07
1至2年 5,315,401.19 2.24 463,096.16 0.74
2至3年 700,854.16 0.30 2,275,628.07 3.63
3 年以上 488,991.22 0.20 348,148.36 0.56
合计 237,442,333.28 100.00 62,676,057.47 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合
单位名称 2019 年 12 月 31 日余额
计数的比例(%)
第一名 70,000,000.00 29.48
第二名 67,655,194.61 28.49
第三名 24,086,337.83 10.14
第四名 7,121,874.99 3.00
第五名 6,312,283.68 2.66
合计 175,175,691.11 73.78
7. 其他应收款
80
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
（1）分类列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应收利息 － －
应收股利 623,161.42 200,000.00
其他应收款 191,466,729.30 188,068,403.25
合计 192,089,890.72 188,268,403.25
（2）应收股利
被投资单位 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
厦门金龙汽车座椅有限公司 400,000.00 200,000.00
南昌市交安科技有限公司 223,161.42 －
小计 623,161.42 200,000.00
减：坏账准备 － －
合计 623,161.42 200,000.00
（3）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 139,621,530.02
1至2年 49,576,815.13
2至3年 39,658,172.48
3至4年 82,855,778.17
4至5年 122,754,473.63
5 年以上 115,164,977.23
小计 549,631,746.66
减：坏账准备 358,165,017.36
合计 191,466,729.30
②按款项性质分类情况
款项性质 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
汽车信贷担保垫付款项 368,280,828.57 386,871,734.14
保证金 111,634,725.32 125,004,896.13
备用金 17,883,261.80 26,767,389.23
出口退税 14,292,200.34 －
其他 37,540,730.63 33,071,953.20
81
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
款项性质 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
小计 549,631,746.66 571,715,972.70
减：坏账准备 358,165,017.36 383,647,569.45
合计 191,466,729.30 188,068,403.25
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 176,692,345.12 23,434,206.68 153,258,138.44
第二阶段 5,045,527.49 1,500,349.35 3,545,178.14
第三阶段 367,893,874.05 333,230,461.33 34,663,412.72
合计 549,631,746.66 358,165,017.36 191,466,729.30
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提
类 别 账面余额 比例 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 176,692,345.12 13.26 23,434,206.68 153,258,138.44 －
1.其他应收款 176,692,345.12 13.26 23,434,206.68 153,258,138.44
2.应收汽车信贷担保垫付款 － － － － －
合计 176,692,345.12 13.26 23,434,206.68 153,258,138.44 －
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第二阶段的坏账准备：
计提
类 别 账面余额 比例 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 5,045,527.49 29.74 1,500,349.35 3,545,178.14 －
1.其他应收款 － － － － －
2.应收汽车信贷担保垫付款 5,045,527.49 29.74 1,500,349.35 3,545,178.14 －
合计 5,045,527.49 29.74 1,500,349.35 3,545,178.14 －
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
82
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
计提
类 别 账面余额 比例 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 367,893,874.05 90.58 333,230,461.33 34,663,412.72 －
按组合计提坏账准备 － － － － －
1.其他应收款 － － － － －
2.应收汽车信贷担保垫付款 － － － － －
合计 367,893,874.05 90.58 333,230,461.33 34,663,412.72 －
本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、
10。
B1．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
2018 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单独计提坏
268,758,959.54 47.01 247,374,215.43 92.04 21,384,744.11
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
180,690,138.16 31.60 25,896,240.45 14.33 154,793,897.71
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
122,266,875.00 21.39 110,377,113.57 90.28 11,889,761.43
坏账准备的其他应收款
合计 571,715,972.70 100.00 383,647,569.45 67.10 188,068,403.25
B2. 2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 114,859,244.62 1,148,592.43 1.00
1至2年 27,779,969.56 2,777,996.96 10.00
2至3年 20,801,944.42 6,240,583.33 30.00
3 年以上 17,248,979.56 15,729,067.73 91.19
合计 180,690,138.16 25,896,240.45 14.33
④坏账准备的变动情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
83
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
整个存续期预期
未来 12 个月预 整个存续期预期信用损
信用损失(已发
期信用损失 失(未发生信用减值)
生信用减值)
2019 年 1 月 1 日
25,896,240.45 5,429,190.62 352,322,138.38 383,647,569.45
余额
2019 年 1 月 1 日
－ － － －
余额在本期
--转入第二阶段 － － － －
--转入第三阶段 -412,800.00 -3,787,312.23 4,200,112.23 －
--转回第二阶段 － － － －
--转回第一阶段 － － － －
加：本期计提 -179,066.58 1,248,142.86 21,262,462.60 22,331,538.88
减：本期转回 － 1,389,671.90 44,117,251.88 45,506,923.78
本期转销 － － － －
本期核销 － － 437,000.00 437,000.00
加：其他变动 -1,870,167.19 － － -1,870,167.19
2019 年 12 月 31
23,434,206.68 1,500,349.35 333,230,461.33 358,165,017.36
日余额
其中，坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称 收回或转回金额 收回方式
国内客户三十八 3,074,749.65 收回款项
⑤实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
国内客户三十九 337,000.00
国内客户四十 100,000.00
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
2019 年 12 月 款期末余额
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
31 日余额 合计数的比
例(%)
应收汽车信贷
第一名 15,872,942.66 1-2 年；2-3 年 2.89 5,772,332.74
担保垫付款
应收汽车信贷
第二名 15,236,130.17 5 年以上 2.77 15,236,130.17
担保垫付款
第三名 出口退税 14,292,200.34 1 年以内 2.60 142,922.00
第四名 质量保证金 12,456,600.00 1 年以内；1-2 年 2.27 731,436.00
84
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
占其他应收
2019 年 12 月 款期末余额
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
31 日余额 合计数的比
例(%)
应收汽车信贷
第五名 10,059,959.39 5 年以上 1.83 10,059,959.39
担保垫付款
合计 67,917,832.56 12.36 31,942,780.30
⑦涉及政府补助的其他应收款
2019 年 12 月 31 预计收取的时间、
单位名称 政府补助项目名称 账龄
日余额 金额及依据
符合条件预计可
2019 年企业研发经费
厦门市科学技术局 155,900.00 1 年以内 收回，并于 2020
补助
年 4 月 9 日收到
8. 存货
（1）存货分类
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 512,158,138.83 152,744,824.63 359,413,314.20 589,816,637.61 142,473,933.53 447,342,704.08
在产品 538,572,685.18 33,404,725.20 505,167,959.98 439,471,317.78 40,420,937.82 399,050,379.96
库存商品 1,050,858,979.51 146,638,496.24 904,220,483.27 869,196,427.34 180,389,884.36 688,806,542.98
合计 2,101,589,803.52 332,788,046.07 1,768,801,757.45 1,898,484,382.73 363,284,755.71 1,535,199,627.02
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
2018 年 12 月 31 2019 年 12 月 31
项 目 其
日 计提 其他 转回或转销 日
他
原材料 142,473,933.53 33,652,845.34 － 23,381,954.24 － 152,744,824.63
在产品 40,420,937.82 18,831,210.17 － 25,847,422.79 － 33,404,725.20
库存商
180,389,884.36 46,259,508.85 1,232,980.71 81,243,877.68 － 146,638,496.24
品
合计 363,284,755.71 98,743,564.36 1,232,980.71 130,473,254.71 － 332,788,046.07
9. 其他流动资产
85
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
银行理财产品 － 830,392,745.10
以摊余成本计量的金融资产 100,127,555.03 －
增值税借方余额重分类 64,328,125.83 130,528,918.47
预缴其他税费 57,856,496.47 59,638,824.98
ABS 继续涉入资产 1,500,000.00 －
合计 223,812,177.33 1,020,560,488.55
10. 可供出售的金融资产
（1）可供出售金融资产情况
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益
－ － － 76,500,000.00 18,000,000.00 58,500,000.00
工具
其中：按成本
－ － － 76,500,000.00 18,000,000.00 58,500,000.00
计量的
（2）按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位 2017 年 12 月 31 2018 年 12 月 31
本期增加 本期减少
日 日
南京金龙客车制造有限公司 18,000,000.00 － － 18,000,000.00
厦门雅迅网络股份有限公司 3,500,000.00 － － 3,500,000.00
上海澳马车辆物资采购公司 2,000,000.00 － － 2,000,000.00
绍兴市柯桥区信达担保有限公司 427,500.00 － 427,500.00 －
苏州海格新能源汽车服务有限公司 3,000,000.00 － － 3,000,000.00
国汽（北京）智能网联汽车研究院
－ 50,000,000.00 － 50,000,000.00
有限公司
合计 26,927,500.00 50,000,000.00 427,500.00 76,500,000.00
（续上表）
减值准备
本 在被投资
本期现金
被投资单位 2017 年 12 月 本期 期 2018 年 12 月 单位持股 红利
31 日 增加 减 31 日 比例(%)
少
南京金龙客车制造有限公司 18,000,000.00 － － 18,000,000.00 3.60 －
厦门雅迅网络股份有限公司 － － － － 6.61 －
上海澳马车辆物资采购公司 － － － － 10.00 100,000.00
86
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
减值准备
本 在被投资
本期现金
被投资单位 2017 年 12 月 本期 期 2018 年 12 月 单位持股 红利
31 日 增加 减 31 日 比例(%)
少
绍兴市柯桥区信达担保有限公
－ － － － － －
司
苏州海格新能源汽车服务有限
－ － － － 15.00 －
公司
国汽（北京）智能网联汽车研究
－ － － － 5.55 －
院有限公司
合计 18,000,000.00 － － 18,000,000.00 － 100,000.00
87
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
11. 长期股权投资
本期增减变动 本期增减变动
2018 年 12 月 权益法下确 其他综 宣告发放现 2019 年 12 月 31 减值准备
被投资单位 减少 其他权益变 计提减值准 其
31 日 追加投资 认的投资损 合收益 金股利或利 日 余额
投资 动 备 他
益 调整 润
一、合营企业
厦门金龙汽车 63,028,201.51 － － 7,461,456.57 － 553,252.36 3,500,000.00 － － 67,542,910.44 －
空调有限公司
厦门金龙江申 55,441,567.87 － － 5,401,137.71 － － － － － 50,040,430.16 －
车架有限公司
XIAMEN KING
LONG EAST － 1,818,045.00 － -81,118.08 － － － － － 1,736,926.92 －
AFRICA LTD
小计 118,469,769.38 1,818,045.00 － 1,979,200.78 － 553,252.36 3,500,000.00 － － 119,320,267.52 －
二、联营企业
厦门金龙汽车 13,281,028.61 － － 99,690.20 － － 400,000.00 － － 12,980,718.81 －
座椅有限公司
厦门金龙汽车 7,886,098.31 － － 2,503,744.83 － -125,187.25 592,282.80 － － 9,672,373.09 －
电器有限公司
南昌市交安科 451,405.58 － － 147,445.03 － － 223,161.42 － － 375,689.19 －
技有限公司
小计 21,618,532.50 － － 2,750,880.06 － -125,187.25 1,215,444.22 － － 23,028,781.09 －
合计 140,088,301.88 1,818,045.00 － 4,730,080.84 － 428,065.11 4,715,444.22 － － 142,349,048.61 －
88
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12. 其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
国汽（北京）智能网联汽车研究院有限公司 42,460,000.00 －
厦门金龙特来电新能源有限公司 5,100,000.00 －
合计 47,560,000.00 －
（2）非交易性权益工具的投资情况
其他综合 指定为以公允价 其他综合
本期确
累计 收益转入 值计量且其变动 收益转入
项 目 认的股 累计损失
利得 留存收益 计入其他综合收 留存收益
利收入
的金额 益的原因 的原因
国汽（北京）智能网联
－ － -7,540,000.00 － 非交易性 －
汽车研究院有限公司
厦门金龙特来电新能源
－ － － － 非交易性 －
有限公司
合计 － － -7,540,000.00 － － －
13. 其他非流动金融资产
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
权益工具投资 145,126,984.40 －
其他非流动金融资产——权益工具投资明细
在被投资单 本期
2019 年 1 月 1 2019 年 12 月 31
被投资单位 本期增加 本期减少 位持股比例 现金
日 日
（%） 红利
苏州保泽新能
源发展有限公 2,140,000.00 936,984.40 － 3,076,984.40 4.02 －
司
南京金龙客车
64,710,000.00 － 13,180,000.00 51,530,000.00 3.60 －
制造有限公司
厦门雅迅网络
93,270,000.00 － 7,680,000.00 85,590,000.00 6.61 －
股份有限公司
上海澳马车辆
4,220,000.00 710,000.00 － 4,930,000.00 10.00 －
物资采购有限
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在被投资单 本期
2019 年 1 月 1 2019 年 12 月 31
被投资单位 本期增加 本期减少 位持股比例 现金
日 日
（%） 红利
公司
合计 164,340,000.00 1,646,984.40 20,860,000.00 145,126,984.40 － －
14. 投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.2018 年 12 月 31 日 147,377,272.05 6,519,851.55 153,897,123.60
2.本期增加金额 － － －
3.本期减少金额 51,138,428.04 － 51,138,428.04
（1）其他转出 51,138,428.04 － 51,138,428.04
4.2019 年 12 月 31 日 96,238,844.01 6,519,851.55 102,758,695.56
二、累计折旧和累计摊销
1.2018 年 12 月 31 日 71,502,203.57 4,138,425.86 75,640,629.43
2.本期增加金额 2,676,067.50 155,302.20 2,831,369.70
（1）计提或摊销 2,676,067.50 155,302.20 2,831,369.70
3.本期减少金额 20,937,698.93 － 20,937,698.93
（1）其他转出 20,937,698.93 － 20,937,698.93
4.2019 年 12 月 31 日 53,240,572.14 4,293,728.06 57,534,300.20
三、账面价值
1.2019 年 12 月 31 日账面价值 42,998,271.87 2,226,123.49 45,224,395.36
2. 2018 年 12 月 31 日账面价值 75,875,068.48 2,381,425.69 78,256,494.17
说明：投资性房地产本期不存在减值情形，无需计提减值准备。
15. 固定资产
（1）分类列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
固定资产 1,854,264,623.69 1,770,407,559.95
固定资产清理 － －
合计 1,854,264,623.69 1,770,407,559.95
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（2）固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备及其他 合计
一、账面原值：
1.2018 年 12 月 31 日 1,607,890,750.52 2,048,106,892.32 221,434,494.22 132,961,530.25 55,038,570.77 4,065,432,238.08
2.本期增加金额 95,162,039.85 228,672,436.59 3,550,255.04 16,362,837.12 5,578,695.64 349,326,264.24
（1）购置 851,052.01 74,180,293.30 2,721,315.98 10,920,548.76 4,567,923.21 93,241,133.26
（2）在建工程转入 55,701,194.58 154,492,143.29 828,939.06 4,954,352.14 836,363.64 216,812,992.71
（3）企业合并增加 － － － 487,936.22 174,408.79 662,345.01
（4）其他增加 38,609,793.26 － － － － 38,609,793.26
3.本期减少金额 1,039,878.02 115,458,669.75 18,474,256.54 6,499,491.67 576,271.01 142,048,566.99
（1）处置或报废 1,039,878.02 91,502,339.55 18,236,436.03 6,332,975.12 413,165.73 117,524,794.45
（2）其他减少 － 23,956,330.20 237,820.51 166,516.55 163,105.28 24,523,772.54
4.2019 年 12 月 31 日 1,702,012,912.35 2,161,320,659.16 206,510,492.72 142,824,875.70 60,040,995.40 4,272,709,935.33
二、累计折旧
1.2018 年 12 月 31 日 772,431,660.63 1,030,853,337.81 170,221,130.17 103,875,070.60 34,610,470.94 2,111,991,670.15
2.本期增加金额 88,944,418.96 107,201,668.70 23,918,813.84 12,988,329.67 6,540,919.06 239,594,150.23
（1）计提 73,788,590.40 107,201,668.70 23,918,813.84 12,735,139.22 6,502,758.73 224,146,970.89
（2）其他增加 15,155,828.56 － － 253,190.45 38,160.33 15,447,179.34
3.本期减少金额 805,429.57 57,853,452.29 17,159,711.96 5,547,585.73 487,961.96 81,854,141.51
（1）处置或报废 805,429.57 53,209,605.93 17,040,565.05 5,435,560.26 384,484.60 76,875,645.41
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备及其他 合计
（2）其他减少 － 4,643,846.36 119,146.91 112,025.47 103,477.36 4,978,496.10
4.2019 年 12 月 31 日 860,570,650.02 1,080,201,554.22 176,980,232.05 111,315,814.54 40,663,428.04 2,269,731,678.87
三、减值准备
1.2018 年 12 月 31 日 234,448.45 182,332,323.77 － 466,235.76 － 183,033,007.98
2.本期增加金额 － 1,162,719.98 110,799.87 56,377.16 78,463.69 1,408,360.70
（1）计提 － 1,162,719.98 110,799.87 56,377.16 78,463.69 1,408,360.70
3.本期减少金额 234,448.45 35,027,051.70 － 466,235.76 － 35,727,735.91
（1）处置或报废 234,448.45 35,027,051.70 － 466,235.76 － 35,727,735.91
4.2019 年 12 月 31 日 － 148,467,992.05 110,799.87 56,377.16 78,463.69 148,713,632.77
四、固定资产账面价值
1.2019 年 12 月 31 日账面价值 841,442,262.33 932,651,112.89 29,419,460.80 31,452,684.00 19,299,103.67 1,854,264,623.69
2. 2018 年 12 月 31 日账面价值 835,224,641.44 834,921,230.74 51,213,364.05 28,620,223.89 20,428,099.83 1,770,407,559.95
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②暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 230,273,978.32 65,225,007.89 145,365,679.95 19,683,290.48 －
合计 230,273,978.32 65,225,007.89 145,365,679.95 19,683,290.48 －
③未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 未办妥产权证书的原因
天湖岛房产 正在协调中
轻客尾气动态检测间 尚在办理中
新能源试验室 尚在办理中
金旅汽研中心及仓储中心房屋、建筑物 正在协调中
新阳工业区 03-2、03-4 房屋、建筑物 正在协调中
哈尔滨房产 尚在办理中
寨上住宅楼 12 套 尚在办理中
新能源客车充电站 尚在办理中
苏虹东路接待展室 尚在办理中
16. 在建工程
（1）分类列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
在建工程 1,328,385,807.98 239,483,838.36
工程物资 － －
合计 1,328,385,807.98 239,483,838.36
（2）在建工程
①在建工程情况
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
常州车身
一期模具 － － － 6,710,493.66 － 6,710,493.66
改造项目
新能源汽
车充电桩 － － － 1,062,540.33 － 1,062,540.33
项目
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2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
苏州金龙
新能源客
584,098.48 － 584,098.48 634,831.93 － 634,831.93
车零部件
项目
金龙汽车
漳州龙海
1,176,240,268.51 － 1,176,240,268.51 119,406,798.09 － 119,406,798.09
异地迁建
项目
金龙车身
模具生产
－ － － 12,301,577.72 － 12,301,577.72
车间产能
提升项目
苏州金龙
新能源实 93,667,154.00 － 93,667,154.00 29,338,533.36 － 29,338,533.36
验室项目
苏州金龙
263 综合技 13,167,606.08 － 13,167,606.08 48,320,000.23 － 48,320,000.23
改项目
金龙旅行
车海沧新
6,345,933.72 － 6,345,933.72 10,523,645.96 － 10,523,645.96
能源实验
室工程
新能源动
力电池
4,693,906.64 － 4,693,906.64 － － －
PACK（一
期）
金龙车身
大隈龙门
6,273,079.35 － 6,273,079.35 － － －
式加工中
心设备
金龙车身
自动线改 4,780,121.80 － 4,780,121.80 － － －
造
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2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
金龙车身
海狮中门
3,573,086.73 － 3,573,086.73 － － －
焊接机器
人工作站
其他零星
19,060,552.67 － 19,060,552.67 11,185,417.08 － 11,185,417.08
项目
合计 1,328,385,807.98 － 1,328,385,807.98 239,483,838.36 － 239,483,838.36
②重要在建工程项目变动情况
本期其
预算数 2018 年 12 月 本期转入固定资 2019 年 12 月 31
项目名称 本期增加金额 他减少 日
（万元） 31 日 产金额
金额
常州车身一
期模具改造 9,873.79 6,710,493.66 4,090,698.47 10,801,192.13 － －
项目
金龙汽车漳
州龙海异地 359,897.00 119,406,798.09 1,056,833,470.42 － － 1,176,240,268.51
迁建项目
苏州金龙新
能源实验室 14,371.31 29,338,533.36 80,447,968.87 16,119,348.23 － 93,667,154.00
项目
苏州金龙
263 综合技 10,057.15 48,320,000.23 17,848,991.98 54,729,910.98 － 11,439,081.23
改项目
金龙旅行车
海沧新能源 16,877.00 10,523,645.96 60,872,752.79 65,050,465.03 － 6,345,933.72
实验室工程
新能源动力
电池 PACK 1,600.00 － 4,693,906.64 － － 4,693,906.64
（一期）
95
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（续上表）
本期利
工程累计投 其中：本期利
工程进度 利息资本化 息资本 资金
项目名称 入占预算比 （%） 息资本化金
累计金额 化率 来源
例(%) 额
(%)
常州车身一期模具改造项目 100.00 100.00 － － － 自筹
金龙汽车漳州龙海异地迁建
31.00 54.00 31,798,985.64 27,819,895.62 2.65 自筹
项目
苏州金龙新能源实验室项目 86.00 86.00 － － － 自筹
苏州金龙 263 综合技改项目 63.00 63.00 － － － 自筹
金龙旅行车海沧新能源实验
66.00 89.00 － － － 自筹
室工程
新能源动力电池 PACK（一
30.00 30.00 － － － 自筹
期）
说明：期末在建工程未发生减值情况，无需计提减值准备。
17. 无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
1.2018 年 12 月 31 日 613,131,418.62 66,825,531.31 679,956,949.93
2.本期增加金额 101,385,907.50 6,798,501.44 108,184,408.94
（1）购置 101,385,907.50 6,798,501.44 108,184,408.94
3.本期减少金额 － － －
4.2019 年 12 月 31 日 714,517,326.12 73,624,032.75 788,141,358.87
二、累计摊销
1.2018 年 12 月 31 日 106,990,797.19 52,343,169.99 159,333,967.18
2.本期增加金额 14,851,511.80 9,183,228.61 24,034,740.41
（1）计提 14,851,511.80 9,183,228.61 24,034,740.41
3.本期减少金额 － － －
4.2019 年 12 月 31 日 121,842,308.99 61,526,398.60 183,368,707.59
三、账面价值
1.2019 年 12 月 31 日账
592,675,017.13 12,097,634.15 604,772,651.28
面价值
2. 2018 年 12 月 31 日账
506,140,621.43 14,482,361.32 520,622,982.75
面价值
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（2）其他说明
①本期无形资产中净值 77,520,344.75 元的土地使用权用于借款抵押，详见本财务报
表附注五之 61。
②期末无形资产未发生减值情形，故无需计提减值准备。
18. 商誉
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事 2018 年 12 月 2019 年 12 月
项 31 日 企业合并形成 31 日
其他 处置 其他
的
厦门金龙联合汽车工业有限公司 56,013,644.55 － － － － 56,013,644.55
厦门金龙汽车车身有限公司 11,376,523.88 － － － － 11,376,523.88
厦门金龙旅行车有限公司 3,915,397.47 － － － － 3,915,397.47
厦门金龙礼宾车有限公司 174,479.04 － － － － 174,479.04
重庆众思创智能科技有限公司 － 18,342,412.71 － － － 18,342,412.71
合计 71,480,044.94 18,342,412.71 － － － 89,822,457.65
（2）商誉减值准备
2018 年 12 本期增加 本期减少 2019 年 12
被投资单位名称或形成商誉的事项
月 31 日 计提 其他 处置 其他 月 31 日
厦门金龙联合汽车工业有限公司 － － － － － －
厦门金龙汽车车身有限公司 － － － － － －
厦门金龙旅行车有限公司 － － － － － －
厦门金龙礼宾车有限公司 174,479.04 － － － － 174,479.04
重庆众思创智能科技有限公司 － － － － － －
合计 174,479.04 － － － － 174,479.04
（3）说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根据管理
层批准的财务预算预计上述子公司未来 5 年内现金流量，其后年度采用稳定的现金流量。
管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。根据减值测试的结果，
本期末对商誉计提减值准备 174,479.04 元（上期期末：174,479.04 元）。
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19. 长期待摊费用
2018 年 12 月 本期减少 2019 年 12 月 31
项 目 本期增加
31 日 本期摊销 其他减少 日
唯亭宿舍楼 16,220,308.06 － 1,337,067.96 － 14,883,240.10
金旅车间及生
13,446,285.38 1,080,741.86 3,143,897.40 － 11,383,129.84
产线改造
金龙联合江申
12,433,749.97 － 7,104,999.96 － 5,328,750.01
厂房租金
金龙联合厂区
1,995,477.71 － 1,762,152.64 － 233,325.07
装修改造项目
集团总部办公
1,652,543.66 － 600,924.96 － 1,051,618.70
室装修费
厂区综合技改
－ 11,762,736.74 651,851.62 － 11,110,885.12
项目
生产型模具 － 9,536,532.42 1,446,691.97 － 8,089,840.45
其他支出 3,672,763.61 4,606,928.06 2,435,249.78 95,201.98 5,749,239.91
合计 49,421,128.39 26,986,939.08 18,482,836.29 95,201.98 57,830,029.20
20. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
资产减值准备 305,605,214.27 52,105,321.69 1,736,045,262.50 267,056,311.22
信用减值准备 1,455,834,550.99 218,662,469.04 － －
内部交易未实现利润 9,917,794.55 1,487,669.18 12,849,261.38 2,151,507.77
可抵扣亏损 92,718,932.30 17,219,733.08 35,000,949.52 8,750,237.39
预计负债 662,040,279.69 99,380,777.52 801,660,265.78 120,289,201.77
递延收益 106,199,780.77 16,913,482.41 109,202,058.58 17,637,530.78
三电系统延保费用 28,493,518.32 4,274,027.75 29,988,863.57 4,498,329.54
公允价值变动 － － 8,414,000.00 1,262,100.00
合计 2,660,810,070.89 410,043,480.67 2,733,160,661.33 421,645,218.47
（2）未经抵销的递延所得税负债
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
公允价值变动 142,297,638.11 29,975,516.48 － －
加速折旧 1,645,304.45 246,795.67 1,991,544.77 298,731.72
98
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
合计 143,942,942.56 30,222,312.15 1,991,544.77 298,731.72
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 1,632,440,464.09 1,573,166,939.49
可抵扣亏损 511,080,071.09 510,335,390.23
合计 2,143,520,535.18 2,083,502,329.72
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 备注
2019 年 － 21,381,863.84 －
2020 年 28,404,011.59 38,272,823.02 －
2021 年 8,794,669.02 21,221,251.15 －
2022 年 94,702,796.88 103,331,245.95 －
2023 年 129,038,108.30 326,128,206.27 －
2024 年 250,140,485.30 － －
合计 511,080,071.09 510,335,390.23 －
21. 其他非流动资产
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
增值税借方余额重分类 29,903,609.44 32,849,435.23
预付基建及设备款项 9,505,563.04 244,429,587.23
继续涉入资产 － 2,900,000.00
合计 39,409,172.48 280,179,022.46
22. 短期借款
短期借款分类
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
质押借款 － 618,780,750.00
抵押借款 － －
保证借款 1,095,287,789.15 500,000,000.00
信用借款 972,518,602.70 1,826,898,484.61
合计 2,067,806,391.85 2,945,679,234.61
99
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
说明：保证借款系①本公司为子公司金龙（龙海）投资有限公司向国家开发银行福建省
分行借入的短期借款 50,000.00 万元提供连带责任还款保证；
②兴业银行股份有限公司厦门分行为金龙联合公司向中国进出口银行厦门分行借入的
短期借款 30,000.00 万元提供连带责任还款保证；
③中国民生银行股份有限公司厦门分行为金龙联合公司向中国进出口银行厦门分行借
入的短期借款 19,400.00 万元提供连带责任还款保证；
④本公司为子公司金龙联合公司向中国进出口银行厦门分行借入的短期借款 10,000.00
万元提供连带责任还款保证。
23. 应付票据
种 类 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 5,009,606,599.29 5,194,797,977.84
商业承兑汇票 1,058,045,301.93 1,120,912,309.20
合计 6,067,651,901.22 6,315,710,287.04
2019 年 12 月 31 日，已到期未支付的应付票据总额为 672,233.48 元。
24. 应付账款
按性质列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应付货款 5,909,573,306.50 5,535,700,976.24
应付设备、工程款 673,619,446.85 117,712,890.41
合计 6,583,192,753.35 5,653,413,866.65
25. 预收款项
预收款项列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
预收货款 525,747,936.43 526,849,885.36
26. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2019 年 12 月
项 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少
31 日
一、短期薪酬 333,043,859.33 1,804,328,524.45 1,753,519,735.25 383,852,648.53
100
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月
项 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少
31 日
二、离职后福利-设定提
112,405.63 113,820,525.53 113,879,863.65 53,067.51
存计划
合计 333,156,264.96 1,918,149,049.98 1,867,399,598.90 383,905,716.04
（2）短期薪酬列示
2019 年 12 月
项 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少
31 日
一、工资、奖金、津贴和
315,032,994.16 1,574,128,759.66 1,519,758,548.60 369,403,205.22
补贴
二、职工福利费 1,557,391.21 97,316,780.85 97,296,994.37 1,577,177.69
三、社会保险费 342,362.86 44,787,807.90 44,895,700.72 234,470.04
四、住房公积金 981,625.72 56,150,774.45 56,169,539.12 962,861.05
五、工会经费和职工教育
15,129,485.38 31,944,401.59 35,398,952.44 11,674,934.53
经费
合计 333,043,859.33 1,804,328,524.45 1,753,519,735.25 383,852,648.53
（3）设定提存计划列示
2019 年 12 月 31
项 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少
日
离职后福利：
1.基本养老保险 48,295.15 89,488,030.32 89,532,536.80 3,788.67
2.失业保险费 61,260.92 3,548,357.32 3,560,339.40 49,278.84
3.企业年金缴费 2,849.56 20,784,137.89 20,786,987.45 －
合计 112,405.63 113,820,525.53 113,879,863.65 53,067.51
27. 应交税费
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
增值税 58,126,795.81 16,927,877.76
消费税 4,934,591.82 6,401,494.54
企业所得税 5,228,262.58 34,186,808.93
个人所得税 2,277,257.76 4,145,180.40
城市维护建设税 2,268,837.81 1,250,993.64
教育费附加 1,068,735.03 708,471.48
地方教育费附加 712,319.88 466,762.30
房产税 5,976,876.74 6,077,715.34
土地使用税 2,647,764.93 4,289,092.24
耕地占用税 － 10,434,707.50
101
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
其他 3,053,183.28 4,317,677.49
合计 86,294,625.64 89,206,781.62
28. 其他应付款
（1）分类列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应付利息 － 8,294,394.83
应付股利 11,531,116.16 11,530,350.70
其他应付款 526,392,400.49 882,098,084.26
合计 537,923,516.65 901,922,829.79
（2）应付股利
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
普通股股利 11,531,116.16 11,530,350.70
期末重要的超过 1 年未支付的应付股利：
单位名称 2019 年 12 月 31 日余额 未支付原因
常州市瑞悦车业有限公司 7,671,174.22 暂缓支付
厦门远华电子公司 3,759,000.00 尚未办理领取股利手续
合计 11,430,174.22
（3）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
机动车检测及试验费 68,138,276.70 53,334,652.13
出口车费用 68,928,753.32 39,800,380.87
经销商保证金 51,158,537.10 68,090,634.52
其他保证金 57,316,685.35 38,622,617.17
内销运费、劳务费 104,504,899.40 138,164,564.14
应付应收账款资产支持专项计
17,267,594.00 168,645,334.34
划基础资产现金流回款
股权转让款 3,285,000.00 155,000,000.00
其他 155,792,654.62 220,439,901.09
合计 526,392,400.49 882,098,084.26
②期末账龄超过 1 年的重要其他应付款
102
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项 目 2019 年 12 月 31 日余额 未偿还或结转的原因
职工交付自建房款 4,591,976.93 职工购买自建房使用权款项
29. 一年内到期的非流动负债
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 280,132,235.83 693,045,250.00
一年内到期的长期应付款项 10,456,804.38 132,182.85
一年内到期的夹层投资利息 1,230,000.00 －
合计 291,819,040.21 693,177,432.85
30. 其他流动负债
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
政府补助 1,255,000.00 1,069,680.00
ABS 继续涉入负债 1,500,000.00 －
合计 2,755,000.00 1,069,680.00
31. 长期借款
（1）长期借款分类
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 2019 年利率区间
质押借款 400,522,500.00 400,000,000.00 4.27500%
抵押借款 300,207,539.34 292,650,250.00 3.35%~3.685%
保证借款 784,718,666.67 1,294,395,000.00 3.00%
信用借款 539,355,927.82 － 4.275%~4.75%
小计 2,024,804,633.83 1,987,045,250.00 －
减：一年内到期的长期借款 280,132,235.83 693,045,250.00 －
合计 1,744,672,398.00 1,294,000,000.00 －
（2）长期借款分类的说明：
质押借款系子公司金龙旅行车公司以其应收新能源汽车中央财政补贴收入
61,651.80 万元作为抵押物向国家开发银行厦门市分行贷款 40,000.00 万元。
抵押借款系子公司苏州金龙公司以房屋建筑物、土地使用权作为抵押物向中国进出
口银行江苏省分行贷款 30,000.00 万元。
保证借款系本公司为子公司金龙（龙海）投资有限公司通过兴业银行股份有限公司
漳州分行借入的委托贷款 78,400.00 万元提供连带责任还款保证。
103
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32. 长期应付款
（1）分类列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
长期应付款 28,493,518.32 29,988,863.57
小计 28,493,518.32 29,988,863.57
减：一年内到期的长期应付款项 10,456,804.38 132,182.85
合计 18,036,713.94 29,856,680.72
（2）按款项性质列示长期应付款
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
货款 31,099,800.13 34,156,239.63
未确认融资费用 -2,606,281.81 -4,167,376.06
小计 28,493,518.32 29,988,863.57
减：一年内到期的长期应付款 10,456,804.38 132,182.85
合计 18,036,713.94 29,856,680.72
33. 预计负债
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 形成原因
未决诉讼 27,739,115.25 － 诉讼
汽车信贷预计担保损失 43,538,730.65 51,814,828.80 合同约定担保责任
售后服务费 1,289,440,550.80 1,387,957,578.48 合同约定售后服务
合计 1,360,718,396.70 1,439,772,407.28
34. 递延收益
（1）递延收益情况
2018 年 12 月 2019 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
31 日 31 日
政府补助 215,151,980.50 26,279,265.00 39,327,166.79 202,104,078.71 公司申请
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（2）涉及政府补助的项目
本期新增补 本期计入营业外 本期计入其 2019 年 12 月 31 与资产相关/与
补助项目 2018 年 12 月 31 日 其他变动
助金额 收入金额 他收益金额 日 收益相关
龙海生产基地项目补助 88,788,000.00 － － － － 88,788,000.00 与资产相关
中央增投技改项目补贴资金 54,172,743.73 － － 6,002,321.24 － 48,170,422.49 与资产相关
客车节能安全研发中心建设及关
11,796,975.77 － － 1,423,908.82 － 10,373,066.95 与资产相关
键零部件产业化项目补助
实施“三位一体”发展战略促进工
11,227,138.10 780,000.00 － 2,934,932.62 － 9,072,205.48 与资产相关
业企业转型升级专项资金项目
新能源汽车推广应用补贴 8,507,110.54 5,399,500.00 － 11,686,674.71 － 2,219,935.83 与资产相关
新能源客车及零部件的重大产业
7,744,976.31 4,500,000.00 － 5,463,566.70 － 6,781,409.61 与资产相关
化项目补助
纯电动汽车重大科技专项补助 4,444,275.23 － － 742,736.50 － 3,701,538.73 与资产相关
电动汽车充电设施补助 3,560,271.87 74,200.00 － 287,544.86 3,346,927.01 － 与资产相关
技改项目以及智能制造补助 3,000,760.26 － － 1,080,292.90 － 1,920,467.36 与资产相关
客车车身制造工艺提升及产业化
2,798,961.48 － － 639,490.92 － 2,159,470.56 与资产相关
项目补助
环保专项补贴 2,449,167.17 － － 200,917.51 － 2,248,249.66 与资产相关
客车与工程机械 NVH 公共服务平
2,205,117.54 － － 280,107.40 － 1,925,010.14 与资产相关
台建设科技计划重大项目补助
新型轻客焊装生产线及产业化项
2,140,575.20 － － 308,440.75 － 1,832,134.45 与资产相关
目补助
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本期新增补 本期计入营业外 本期计入其 2019 年 12 月 31 与资产相关/与
补助项目 2018 年 12 月 31 日 其他变动
助金额 收入金额 他收益金额 日 收益相关
新能源汽车开发能力建设及产业
1,758,411.36 － － 77,736.75 － 1,680,674.61 与资产相关
化项目补助
新型轻客焊装生产线建设及产业
1,680,160.54 － － 218,236.37 － 1,461,924.17 与资产相关
化项目补助
重点制造业企业技术改造项目 1,653,871.35 － － 278,580.39 － 1,375,290.96 与资产相关
转型升级资金技术改造专项补助 1,524,147.42 － － 33,073.71 － 1,491,073.71 与资产相关
商用车电机系统总成共性化技术
1,230,000.00 183,000.00 － － － 1,413,000.00 与资产相关
平台与商用车产业证课题经费
科技计划项目清洁能源客车轻量
1,075,611.22 － － 178,634.18 － 896,977.04 与资产相关
化技术研究与产业化项目经费
工业稳增长促转型补助 900,469.88 － － 252,616.73 － 647,853.15 与资产相关
客车安全与节能技术企业重点实
572,400.00 － － 89,900.00 － 482,500.00 与资产相关
验室项目补助
旅游客车出口产业化项目补助 － 15,342,565.00 － 1,595,336.30 1,354,240.10 12,392,988.60 与资产相关
其他 1,920,835.53 － － 850,950.32 － 1,069,885.21 与资产相关
合 计 215,151,980.50 26,279,265.00 － 34,625,999.68 4,701,167.11 202,104,078.71 －
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35. 其他非流动负债
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
国开发展基金有限公司夹层投资 410,000,000.00 410,000,000.00
继续涉入负债 － 2,900,000.00
合计 410,000,000.00 412,900,000.00
36. 股本
2018 年 12 月 本次增减变动（+、一） 2019 年 12 月
项 目
31 日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 31 日
股份总数 606,738,511.00 － － － － － 606,738,511.00
37. 其他权益工具
发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
2018 年 12 月 31 日 本期增加
发行在外的金融工具
数量 账面价值 数量 账面价值
永续债 － 500,000,000.00 － 900,000,000.00
合计 － 500,000,000.00 － 900,000,000.00
（续上表）
本期减少 2019 年 12 月 31 日
发行在外的金融工具
数量 账面价值 数量 账面价值
永续债 － 500,000,000.00 － 900,000,000.00
合计 － 500,000,000.00 － 900,000,000.00
38. 资本公积
项 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 784,787,668.77 1,161,699.34 － 785,949,368.11
其他资本公积 21,826,230.14 428,065.11 － 22,254,295.25
合计 806,613,898.91 1,589,764.45 － 808,203,663.36
说明：本期资本公积主要变动情况如下：
资本公积-股本溢价本年增加 1,161,699.34 元，其中收购子公司厦门金龙电控科技有
限公司少数股东 25%股权增加 857,428.27 元。
107
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39. 其他综合收益
本期发生金额
减：前期计
2018 年 12 2019 年 1 月 1 减：前期计入 2019 年 12
项 目 会计政策变更 入其他综 减：所 税后归属
月 31 日 日 本期所得税前 其他综合收 税后归属于 月 31 日
合收益当 得税 于少数股
发生额 益当期转入 母公司
期转入留 费用 东
损益
存收益
一、不能重分类进
损益的其他综合 － － － -7,540,000.00 － － － -7,540,000.00 － -7,540,000.00
收益
其中：其他权益工
具投资公允价值 _ － － -7,540,000.00 － － － -7,540,000.00 － -7,540,000.00
变动
二、将重分类进损
益的其他综合收 3,264,312.14 -4,550,413.30 -1,286,101.16 -1,168,263.09 － － － -682,101.66 -486,161.43 -1,968,202.82
益
其中：-可供出售
金融资产公允价 4,550,413.30 -4,550,413.30 － － － － － － － －
值变动损益
外币财务报表折 -1,286,101.1
－ -1,286,101.16 -1,168,263.09 － － － -682,101.66 -486,161.43 -1,968,202.82
算差额 6
其他综合收益合
3,264,312.14 -4,550,413.30 -1,286,101.16 -8,708,263.09 － － － -8,222,101.66 -486,161.43 -9,508,202.82
计
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40. 专项储备
项 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
安全生产费 32,607,689.77 19,623,892.61 16,975,213.27 35,256,369.11
41. 盈余公积
2018 年 12 月 会计政 2019 年 1 月 1 2019 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
31 日 策变更 日 日
法定盈余公积 123,784,035.27 － 123,784,035.27 3,738,014.03 － 127,522,049.30
任意盈余公积 136,374,204.72 － 136,374,204.72 3,738,014.03 － 140,112,218.75
合计 260,158,239.99 － 260,158,239.99 7,476,028.06 － 267,634,268.05
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％
提取法定盈余公积金，按本期净利润 10％提取任意盈余公积金。
42. 未分配利润
项 目 2019 年度 2018 年度
调整前上期末未分配利润 1,575,379,405.92 1,509,756,222.29
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） 128,006,556.90 －
调整后期初未分配利润 1,703,385,962.82 1,509,756,222.29
加：本期归属于母公司所有者的净利润 181,374,308.20 158,865,915.28
减：提取法定盈余公积 3,738,014.03 －
提取任意盈余公积 3,738,014.03 －
应付普通股股利 16,381,939.80 60,673,851.10
其他 34,915,294.44 32,568,880.55
期末未分配利润 1,825,987,008.72 1,575,379,405.92
（1）调整期初未分配利润明细：由于会计政策变更，影响期初未分配利润
128,006,556.90 元。
（2）其他为永续债的利息支出 34,915,294.44 元。
43. 营业收入及营业成本
2019 年度 2018 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 17,108,085,101.01 14,825,848,268.59 17,492,081,284.04 15,136,234,460.07
其他业务 782,505,852.42 590,831,701.00 798,433,843.49 589,632,985.09
合计 17,890,590,953.43 15,416,679,969.59 18,290,515,127.53 15,725,867,445.16
109
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（1）主营业务（分产品）
2019 年度 2018 年度
产品名称
收入 成本 收入 成本
汽车及车身件 17,108,085,101.01 14,825,848,268.59 17,492,081,284.04 15,136,234,460.07
（2）主营业务（分地区）
2019 年度 2018 年度
地区名称
收入 成本 收入 成本
境内 11,383,553,417.41 9,826,868,742.45 13,302,698,167.12 11,487,801,414.91
境外 5,724,531,683.60 4,998,979,526.14 4,189,383,116.92 3,648,433,045.16
合计 17,108,085,101.01 14,825,848,268.59 17,492,081,284.04 15,136,234,460.07
44. 税金及附加
项 目 2019 年度 2018 年度
消费税 30,076,531.64 64,497,862.89
城市维护建设税 10,414,307.71 7,063,934.15
教育费附加 8,530,630.81 6,096,775.50
房产税 16,796,529.40 17,120,257.48
土地使用税 7,728,556.39 12,852,065.61
车船使用税 224,628.90 178,309.67
印花税 7,786,457.39 10,579,269.07
其他 117,180.52 41,383.25
合计 81,674,822.76 118,429,857.62
45. 销售费用
项 目 2019 年度 2018 年度
职工薪酬 256,796,426.49 284,880,831.96
差旅、交通费 73,397,041.60 82,181,948.70
出口费用 119,054,887.28 82,546,737.85
运杂费 107,722,508.49 142,459,222.79
售后服务费 163,991,839.44 228,405,571.68
广告宣传费 48,477,728.27 43,604,010.24
业务招待费 61,950,836.58 59,787,322.24
其他费用 101,721,767.60 106,701,451.75
合计 933,113,035.75 1,030,567,097.21
46. 管理费用
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项 目 2019 年度 2018 年度
职工薪酬 298,448,912.57 276,655,021.61
办公费 21,850,932.80 19,489,731.19
折旧费 35,909,576.29 37,471,090.38
差旅及交通费 7,847,972.75 9,953,045.69
业务费 1,444,337.77 1,713,176.01
无形资产摊销 7,057,859.13 8,788,559.95
其他费用 87,610,939.93 118,292,031.10
合计 460,170,531.24 472,362,655.93
47. 研发费用
项 目 2019 年度 2018 年度
人工费 324,171,909.07 307,821,454.43
产品开发试验费 230,532,229.53 182,158,463.00
材料费 66,505,443.12 111,603,876.20
折旧费 21,387,566.42 20,204,042.21
无形资产摊销 7,638,272.67 3,779,674.08
其他费用 42,675,073.64 37,863,073.67
合计 692,910,494.45 663,430,583.59
48. 财务费用
项 目 2019 年度 2018 年度
利息支出 154,499,349.02 204,468,015.61
减：利息收入 73,486,924.24 84,330,064.55
减：资本化利息 27,819,895.62 3,979,090.02
汇兑净损失 -55,114,605.31 -116,861,401.42
手续费及其他 11,309,612.65 12,716,168.95
合 计 9,387,536.50 12,013,628.57
49. 其他收益
与资产相关/与收
项 目 2019 年度 2018 年度
益相关
一、计入其他收益的政府补助 127,772,399.80 93,395,109.11
其中：与递延收益相关的政府补
34,625,999.68 39,104,436.41 与资产相关
助
直接计入当期损益的政府补助 93,146,400.12 54,290,672.70 与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入
984,539.74 1,030,314.80
其他收益的项目
111
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
与资产相关/与收
项 目 2019 年度 2018 年度
益相关
其中：个税扣缴税款手续费 984,539.74 1,030,314.80 与收益相关
合计 128,756,939.54 94,425,423.91
50. 投资收益
项 目 2019 年度 2018 年度
权益法核算的长期股权投资收益 4,730,080.84 -2,036,197.53
处置长期股权投资产生的投资收益 46,734,655.79 －
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
－ -60,865,448.91
资产取得的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 － 100,000.00
处置可供出售金融资产取得的投资收益 － 71,639.67
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的
4,653,916.68 －
利得
其他非流动金融资产持有期间取得的投资收益 150,000.00 －
处置交易性金融资产取得的投资收益 -36,011,564.25 －
银行理财产品收益 38,752,856.08 81,230,981.57
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 8,158,760.58 －
应收款项融资终止确认收益 -21,525,962.85 －
其他 1,320,754.72 －
合计 46,963,497.59 18,500,974.80
51. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2019 年度 2018 年度
交易性金融资产公允价值变动收益 4,103,903.77 －
衍生金融工具产生的公允价值变动收益 11,021,400.00 -9,414,300.00
其他非流动金融资产公允价值变动收益 -19,213,015.60 －
合计 -4,087,711.83 -9,414,300.00
52. 信用减值损失
项 目 2019 年度 2018 年度
应收票据坏账损失 -2,579,930.71 －
应收账款坏账损失 -159,258,563.62 －
其他应收款坏账损失 23,175,384.90 －
应收款项融资坏账损失 -1,108,440.76 －
预计担保损失 8,276,098.15 －
合计 -131,495,452.04 －
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53. 资产减值损失
项 目 2019 年度 2018 年度
一、坏账损失 － -56,068,171.71
二、存货跌价损失 -98,743,564.36 -115,866,480.42
三、固定资产减值损失 -1,408,360.70 -35,983,199.71
合计 -100,151,925.06 -207,917,851.84
54. 资产处置收益
项 目 2019 年度 2018 年度
固定资产处置利得或损失 7,335,035.98 33,855,206.94
55. 营业外收入
营业外收入明细
计入当期非经常
项 目 2019 年度 2018 年度
性损益的金额
捐赠利得 1,998,919.40 － 1,998,919.40
政府补助 － 733,000.00 －
无法支付的应付款项 9,464,629.05 39,095.81 9,464,629.05
赔偿金、违约金收入 4,210,367.70 5,082,959.79 4,210,367.70
其他营业外收入 948,187.39 4,377,123.57 948,187.39
合计 16,622,103.54 10,232,179.17 16,622,103.54
56. 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 2019 年度 2018 年度
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 4,357,261.05 22,513,718.81 4,357,261.05
罚款及滞纳金支出 44,053.30 756,971.19 44,053.30
对外捐赠 825,440.61 200,000.00 945,440.61
违约金、赔偿金 3,403,013.36 1,018,083.39 3,403,013.36
预计汽车信贷担保损失 － -76,070,790.76 －
应收账款转让损失 － 15,274,885.34 －
其他 720,526.79 7,480,597.87 600,526.79
合计 9,350,295.11 -28,826,534.16 9,350,295.11
57. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
113
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项 目 2019 年度 2018 年度
当期所得税费用 7,931,062.18 21,085,813.48
递延所得税费用 8,821,318.23 9,684,845.73
合计 16,752,380.41 30,770,659.21
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2019 年度 2018 年度
利润总额 251,246,755.75 236,352,026.59
按法定/适用税率计算的所得税费用 62,811,688.94 59,088,006.65
子公司适用不同税率的影响 -22,979,813.29 -41,700,296.08
调整以前期间所得税的影响 -1,213,148.01 415,493.21
权益法核算的合营企业和联营企业损益 -1,182,520.21 -509,049.38
非应税收入的影响 -2,647,231.73 －
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 10,169,907.97 5,965,384.41
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
-34,706,055.04 -14,041,444.05
的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
69,967,315.70 74,829,357.91
异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -55,690,015.42 -54,178,858.99
固定资产一次性扣除 -8,389,698.10 －
其他 611,949.60 902,065.53
所得税费用 16,752,380.41 30,770,659.21
58. 其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、39 其他综合收益。
59. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2019 年度 2018 年度
收回保证金 534,939,013.51 409,547,993.29
政府补助 119,455,085.12 157,804,502.50
利息收入 73,486,924.24 84,187,064.55
其他 518,414,581.66 829,032,759.41
合计 1,246,295,604.53 1,480,572,319.75
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（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2019 年度 2018 年度
营业费用、管理费用及财务费用
1,217,118,330.62 1,234,930,749.14
中的手续费
保证金支出 429,158,850.38 415,147,646.37
其他 615,565,610.74 862,756,841.25
合计 2,261,842,791.74 2,512,835,236.76
（3）支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2019 年度 2018 年度
衍生金融工具实际交割损失 34,622,100.00 60,808,714.91
处置子公司现金净额 7,867,750.78 －
合计 42,489,850.78 60,808,714.91
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2019 年度 2018 年度
购买少数股东股权 5,004,875.00 －
非公开发行相关费用 212,000.00 2,880,523.90
合计 5,216,875.00 2,880,523.90
60. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2019 年度 2018 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 234,494,375.34 205,581,367.38
加：资产减值准备 100,151,925.06 207,917,851.84
信用减值损失 131,495,452.04 —
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
226,978,340.59 223,216,146.44
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销 24,034,740.41 20,791,555.84
长期待摊费用摊销 18,482,836.29 17,372,950.81
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-7,335,035.98 -33,855,206.94
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 4,357,261.05 22,513,718.81
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 4,087,711.83 9,414,300.00
财务费用（收益以“－”号填列） 95,332,616.15 151,639,540.36
投资损失（收益以“－”号填列） -67,168,705.72 -18,500,974.80
115
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
补充资料 2019 年度 2018 年度
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 11,601,737.80 10,093,759.20
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -2,780,419.57 -408,913.47
存货的减少（增加以“－”号填列） -333,578,675.50 -398,873,922.04
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 854,787,237.28 1,136,887,773.38
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 260,225,939.51 -1,261,786,756.46
其他 2,648,679.34 10,856,023.43
经营活动产生的现金流量净额 1,557,816,015.92 302,859,213.78
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 － －
一年内到期的可转换公司债券 － －
融资租入固定资产 － －
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 5,113,342,746.58 5,536,755,077.96
减：现金的期初余额 5,536,755,077.96 4,744,098,196.54
加：现金等价物的期末余额 1,173,620,000.00 327,900,000.00
减：现金等价物的期初余额 327,900,000.00 1,043,000,000.00
现金及现金等价物净增加额 422,307,668.62 77,556,881.42
说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额 1,638,818,660.26 元。
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 14,454,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 1,309,268.40
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 －
取得子公司支付的现金净额 13,144,731.60
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 53,015,075.78
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 8,300,510.14
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 －
处置子公司收到的现金净额 44,714,565.64
116
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
（4）现金和现金等价物构成情况
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
一、现金 5,113,342,746.58 5,536,755,077.96
其中：库存现金 241,681.29 226,845.50
可随时用于支付的银行存款 5,113,101,065.29 5,536,528,232.46
二、现金等价物 1,173,620,000.00 327,900,000.00
三、期末现金及现金等价物余额 6,286,962,746.58 5,864,655,077.96
61. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2019 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
银行存款 61,333,169.33
详见本财务报表附注五之 1
其他货币资金-保证金 625,267,576.68
应收款项融资 3,247,662.60 银行授信质押
应收账款 616,518,000.00 银行借款质押
固定资产 260,380,989.03 银行借款抵押担保
固定资产 6,303,250.13 关联方借款抵押担保
无形资产 77,520,344.75 银行借款抵押担保
合计 1,650,570,992.52
62. 外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
2019 年 12 月 31 日外币 2019 年 12 月 31 日折算
项 目 折算汇率
余额 人民币余额
货币资金 － － －
其中：美元 71,645,286.13 6.9762 499,811,845.17
港币 934,531.48 0.89578 837,147.66
欧元 20,375,514.07 7.8155 159,244,830.31
日元 1.00 0.064086 0.06
英镑 806,749.54 9.1501 7,381,838.96
卢布 90,997,500.48 0.1126 10,246,427.78
新加坡币 70.90 5.1739 366.83
应收账款 － － －
其中：美元 170,530,417.89 6.9762 1,189,654,301.28
欧元 15,510,392.43 7.8155 121,221,472.03
其他应收款 － － －
117
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日外币 2019 年 12 月 31 日折算
项 目 折算汇率
余额 人民币余额
其中：美元 7,000.00 6.9762 48,833.40
欧元 3,210.00 7.8155 25,087.76
应付账款 － － －
其中：美元 1,822,841.79 6.9762 12,716,508.89
欧元 6,802,941.39 7.8155 53,168,388.43
英镑 772.94 9.1501 7,072.48
其他应付款 － － －
其中：美元 717,826.97 6.9762 5,007,704.51
欧元 139,452.23 7.8155 1,089,888.90
（2）境外经营实体主要报表项目的折算汇率：
子公司名称 主要经营地 记账本位币 选定记账本位币的原因
King Long Asia
新加坡 新加坡币 新加坡注册的公司
Pacific Pte Ltd
金旅客车有限责任 当地经营活动中收取款项
俄罗斯 卢布
公司（俄罗斯） 所使用的货币
海格（香港）国际有
香港 港币 香港注册的公司
限公司
锦田有限公司 香港 港币 香港注册的公司
63. 政府补助
（1）与资产相关的政府补助
本期计入 与资产相
2018 年 12 本期新增 2019 年 12
补助项目 其他收益 其他变动 关/与收
月 31 日 补助金额 月 31 日
金额 益相关
龙海生产基地项 与资产相
88,788,000.00 － － － 88,788,000.00
目补助 关
中央增投技改项 与资产相
54,172,743.73 － 6,002,321.24 － 48,170,422.49
目补贴资金 关
客车节能安全研
发中心建设及关 与资产相
11,796,975.77 － 1,423,908.82 － 10,373,066.95
键零部件产业化 关
项目补助
实施“三位一体”
发展战略促进工 与资产相
11,227,138.10 780,000.00 2,934,932.62 － 9,072,205.48
业企业转型升级 关
专项资金项目
新能源汽车推广 与资产相
8,507,110.54 5,399,500.00 11,686,674.71 － 2,219,935.83
应用补贴 关
新能源客车及零 与资产相
7,744,976.31 4,500,000.00 5,463,566.70 － 6,781,409.61
部件的重大产业 关
118
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
本期计入 与资产相
2018 年 12 本期新增 2019 年 12
补助项目 其他收益 其他变动 关/与收
月 31 日 补助金额 月 31 日
金额 益相关
化项目补助
纯电动汽车重大 与资产相
4,444,275.23 － 742,736.50 － 3,701,538.73
科技专项补助 关
电动汽车充电设 与资产相
3,560,271.87 74,200.00 287,544.86 3,346,927.01 －
施补助 关
技改项目以及智 与资产相
3,000,760.26 － 1,080,292.90 － 1,920,467.36
能制造补助 关
客车车身制造工
与资产相
艺提升及产业化 2,798,961.48 － 639,490.92 － 2,159,470.56
关
项目补助
与资产相
环保专项补贴 2,449,167.17 － 200,917.51 － 2,248,249.66
关
客车与工程机械
NVH 公共服务平 与资产相
2,205,117.54 － 280,107.40 － 1,925,010.14
台建设科技计划 关
重大项目补助
新型轻客焊装生
与资产相
产线及产业化项 2,140,575.20 － 308,440.75 － 1,832,134.45
关
目补助
新能源汽车开发
与资产相
能力建设及产业 1,758,411.36 － 77,736.75 － 1,680,674.61
关
化项目补助
新型轻客焊装生
与资产相
产线建设及产业 1,680,160.54 － 218,236.37 － 1,461,924.17
关
化项目补助
重点制造业企业 与资产相
1,653,871.35 － 278,580.39 － 1,375,290.96
技术改造项目 关
转型升级资金技 与资产相
1,524,147.42 － 33,073.71 － 1,491,073.71
术改造专项补助 关
商用车电机系统
总成共性化技术 与资产相
1,230,000.00 183,000.00 － － 1,413,000.00
平台与商用车产 关
业证课题经费
科技计划项目清
洁能源客车轻量 与资产相
1,075,611.22 － 178,634.18 － 896,977.04
化技术研究与产 关
业化项目经费
工业稳增长促转 与资产相
900,469.88 － 252,616.73 － 647,853.15
型补助 关
客车安全与节能
与资产相
技术企业重点实 572,400.00 － 89,900.00 － 482,500.00
关
验室项目补助
119
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
本期计入 与资产相
2018 年 12 本期新增 2019 年 12
补助项目 其他收益 其他变动 关/与收
月 31 日 补助金额 月 31 日
金额 益相关
旅游客车出口产 与资产相
－ 15,342,565.00 1,595,336.30 1,354,240.10 12,392,988.60
业化项目补助 关
与资产相
其他 1,920,835.53 － 850,950.32 － 1,069,885.21
关
合 计 215,151,980.50 26,279,265.00 34,625,999.68 4,701,167.11 202,104,078.71 －
（2）与收益相关的政府补助
计入损益的列 与资产相关/与收
补助项目 种类 本期发生额
报项目 益相关
科技奖金补助 财政拨款 21,851,040.00 其他收益 与收益相关
社保补贴 财政拨款 20,670,785.44 其他收益 与收益相关
商务发展专项资金 财政拨款 11,718,711.09 其他收益 与收益相关
融资补助 财政拨款 8,000,000.00 其他收益 与收益相关
税收返还及奖励金 财政拨款 7,253,207.35 其他收益 与收益相关
信保补贴 财政拨款 6,786,100.00 其他收益 与收益相关
产业转型升级项目资金 财政拨款 3,000,000.00 其他收益 与收益相关
新能源汽车开发能力建
财政拨款 2,000,000.00 其他收益 与收益相关
设及产业化项目补助
开拓市场补助 财政拨款 1,480,800.00 其他收益 与收益相关
招投标中标项目奖励 财政拨款 1,266,600.00 其他收益 与收益相关
环保专项补贴 财政拨款 768,500.00 其他收益 与收益相关
标准化工作专项经费 财政拨款 520,000.00 其他收益 与收益相关
其他补助与补贴 财政拨款 7,830,656.24 其他收益 与收益相关
合计 － 93,146,400.12 － －
六、合并范围的变更
1．非同一控制下企业合并
（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并
股权取得比例 股权取得
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本
（%） 方式
重庆众思创智能科技有限公司 2019-11-25 17,739,000.00 65.70 购买
（续上表）
120
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
购买日至期末
购买日的确 购买日至期末被购
被购买方名称 购买日 被购买方的净
定依据 买方的收入
利润
重庆众思创智能科技有 完成工商变
2019-11-25 19,361,427.15 2,617,617.09
限公司 更程序
（2）合并成本及商誉
重庆众思创智能
合并成本
科技有限公司
—现金 14,454,000.00
—非现金资产的公允价值 －
—发行或承担的债务的公允价值 －
—发行的权益性证券的公允价值 －
—或有对价的公允价值 3,285,000.00
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 －
合并成本合计 17,739,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 -603,412.71
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 18,342,412.71
① 合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
本公司子公司金龙车身公司与重庆众思创智能科技有限公司原股东（以下简称“转
让方”）签署的《股权转让协议》约定，金龙车身公司收购转让方持有的重庆众思创智
能科技有限公司 65.70%的股权。同时约定，自 2018 年 9 月 30 日至 2022 年 12 月 31 日
（以下简称“期间”），若被收购企业实际经营的税前利润总额低于目标利润，转让价款
为人民币 1445.4 万元；若上述期间被收购企业实际经营的税前利润总额高于或等于目标
利润，转让价款为 1773.9 万元。
被合并企业于股权收购前期对公司截止 2018 年 9 月 30 日的资产进行过评估，根据
评估确认的公司可辨认资产和负债的公允价值与账面金额之间无重大差异。评估基准日
到合并日之间被购买方生产经营没有发生重大变化，所以，按评估日确定的公允价值为
基础延续计算到合并日作为其合并日的公允价值。
本公司根据重庆众思创智能科技有限公司的盈利及对行业前景的预测，业绩承诺预
期能够完成，确定合并成本为 1773.9 万元。
2019 年 11 月，相关工商变更登记手续办理完毕。
121
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
②大额商誉形成的主要原因：本期合并形成商誉为非同一控制下合并重庆众思创智
能科技有限公司形成。购买方对合并成本大于购买日取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的差额确认为商誉。公司按照购买日取得的被购买方账面价值作为可辨认净资
产公允价值，并对账面未确认的可辨认净资产进行充分辨认和合理判断。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
重庆众思创智能科技有限公司
项 目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 1,309,268.40 1,309,268.40
应收款项 7,005,409.11 7,005,409.11
预付款项 3,052,481.96 3,052,481.96
存货 54,191,599.36 54,191,599.36
其他流动资产 274,680.43 274,680.43
固定资产 370,994.23 370,994.23
负债：
预收款项 49,884,691.56 49,884,691.56
应付款项 17,238,178.33 17,238,178.33
净资产 -918,436.40 -918,436.40
减：少数股东权益 -315,023.69 -315,023.69
取得的净资产 -603,412.71 -603,412.71
2．处置子公司
单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与处置
股权处 丧失控 丧失控制权 投资对应的合并
股权处置价 股权处
子公司名称 置比例 制权的 时点的确定 财务报表层面享
款 置方式
（%） 时点 依据 有该子公司净资
产份额的差额
厦门福龙联合企业管 股权转 完成工商变
53,015,075.78 100.00 2019.03 46,734,655.79
理有限公司 让 更程序
厦门金龙特来电新能 股份稀 完成工商变
－ 34.00 2019.08 -446,083.32
源有限公司 释 程序
122
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
丧失控制
丧失控
按照公允价 权之日剩 与原子公司股
制权之 丧失控制 丧失控制权
值重新计量 余股权公 权投资相关的
日剩余 权之日剩 之日剩余股
子公司名称 剩余股权产 允价值的 其他综合收益
股权的 余股权的 权的公允价
生的利得或 确定方法 转入投资损益
比例 账面价值 值
损失 及主要假 的金额
(%)
设
厦门福龙联合企业管
－ － － － 不适用 不适用
理有限公司
经股东双
厦门金龙特来电新能
17.00 446,083.32 5,100,000.00 4,653,916.68 方确认的 不适用
源有限公司
评估结果
3．其他原因的合并范围变动
2019 年 9 月，本公司的子公司金龙旅行车公司在武汉市投资设立武汉市金旅客车销
售有限公司，注册资本 5,000 万元人民币。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
厦门金龙联合汽车工业有 非同一控制
厦门 厦门 整车生产销售 76.00 24.00
限公司 下企业合并
非同一控制
厦门金龙旅行车有限公司 厦门 厦门 整车生产销售 60.00 －
下企业合并
厦门金龙汽车车身有限公 汽车车身生产销 非同一控制
厦门 厦门 87.69 －
司 售 下企业合并
非同一控制
锦田有限公司 香港 香港 股权投资 100.00 －
下企业合并
厦门创程环保科技有限公 非同一控制
厦门 厦门 企业投资 100.00 －
司 下企业合并
金龙汽车（西安）有限公司 西安 西安 整车生产销售 20.00 40.00 设立
厦门金龙汽车新能源科技 工程和技术研发
厦门 厦门 － 85.00 设立
有限公司 和试验
金龙（龙海）投资有限公司 龙海 龙海 客车产业投资 51.76 － 设立
厦门金龙机动车检测有限
厦门 厦门 机动车辆检测 － 100.00 设立
公司
King Long Asia Pacific Pte 车辆制造、进出
新加坡 新加坡 － 100.00 设立
Ltd 口销售
123
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
厦门金龙电控科技有限公 汽车零部件及配
厦门 厦门 － 100.00 设立
司 件制造
广州金龙汽车销售有限公
广州 广州 汽车销售 － 100.00 设立
司
金龙联合汽车工业（苏州）
苏州 苏州 整车生产销售 － 63.0757 设立
有限公司
苏州金龙海格汽车检测有
苏州 苏州 机动车辆检测 － 100.00 设立
限公司
苏州海格汽车销售有限公
苏州 苏州 汽车零部件生产 － 100.00 设立
司
海格（香港）国际有限公司 香港 香港 国际贸易 － 100.00 设立
昆山海格汽车销售有限公
司(原昆山海格汽车零部件 昆山 昆山 生产销售 － 100.00 设立
制造有限公司)
上海创程车联网络科技有 车载智能通讯设 非同一控制
上海 上海 － 100.00
限公司 备研发、销售 下企业合并
苏州市海格职业培训学校 苏州 苏州 职业培训 － 100.00 设立
北京创程车联网络科技有
北京 北京 技术开发 － 100.00 设立
限公司
广州苏金汽车销售有限公
广州 广州 汽车销售 － 100.00 设立
司
厦门金龙旅游客车有限公
厦门 厦门 整车生产销售 37.50 37.50 设立
司
厦门金龙新福达底盘有限
厦门 厦门 汽车底盘制造 － 60.00 设立
公司
厦门金旅机动车检测有限
厦门 厦门 机动车辆检测 － 100.00 设立
公司
金旅客车有限责任公司（俄 圣彼 圣彼
客车销售 － 100.00 设立
罗斯） 得堡 得堡
厦门金龙轻型客车车身有 汽车车身生产销 同一控制下
厦门 厦门 － 91.79
限公司 售 企业合并
深圳市金旅客车销售有限
深圳 深圳 汽车销售 － 100.00 设立
公司
厦门金龙客车有限公司 厦门 厦门 整车生产销售 － 100.00 设立
广州市格瑞汽车销售服务
广州 广州 汽车销售 － 100.00 设立
有限公司
深圳市金龙汽车销售有限
深圳 深圳 汽车销售 － 100.00 设立
公司
湖北金旅客车有限公司 孝感 孝感 汽车销售 － 100.00 设立
客车经销、维修 非同一控制
厦门金龙礼宾车有限公司 厦门 厦门 － 55.00
等 下企业合并
金龙汽车车身（常州）有限 汽车车身生产销 非同一控制
常州 常州 － 51.00
公司 售 下企业合并
124
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
武汉市金旅客车销售有限
武汉 武汉 汽车销售 － 100.00 设立
公司
重庆众思创智能科技有限 非同一控制
重庆 重庆 模具生产销售 － 65.70
公司 下企业合并
（2）重要的非全资子公司（单位：万元）
少数股东的持 本期归属于少数 本期向少数股东宣 期末少数股东权
子公司名称
股比例 股东的损益 告分派的股利 益余额
厦门金龙旅行车有限
40.00 1,068.39 643.96 49,284.57
公司
厦门金龙汽车车身有
12.31 495.69 184.65 25,087.47
限公司
金龙联合汽车工业
36.9243 4,378.72 － 47,020.03
（苏州）有限公司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息（单位：万元）
2019 年 12 月 31 日
子公司名称 非流动负
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
债
厦门金龙旅行
677,674.14 40,979.92 718,654.06 521,741.31 75,267.90 597,009.21
车有限公司
厦门金龙汽车
64,134.40 67,893.38 132,027.78 19,489.36 2,881.66 22,371.02
车身有限公司
金龙联合汽车
工业（苏州） 609,274.95 89,051.98 698,326.93 481,784.43 89,200.81 570,985.24
有限公司
（续上表）
2018 年 12 月 31 日
子公司名称 非流动资 非流动负
流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
产 债
厦门金龙旅行车有限
853,927.61 36,272.02 890,199.64 683,952.45 85,528.07 769,480.52
公司
厦门金龙汽车车身有
55,977.99 65,256.22 121,234.21 11,762.45 2,192.53 13,954.98
限公司
金龙联合汽车工业
579,886.25 88,299.44 668,185.69 477,231.21 75,599.66 552,830.87
（苏州）有限公司
子公司名称 2019 年度
125
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
厦门金龙旅行车有限公司 528,425.57 2,657.18 2,535.64 107,716.55
厦门金龙汽车车身有限公司 42,944.43 3,761.93 3,761.93 20,822.51
金龙联合汽车工业（苏州）
659,001.76 11,858.64 11,858.64 5,975.05
有限公司
（续上表）
2018 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
厦门金龙旅行车有限公司 599,806.89 3,229.62 3,475.16 2,836.98
厦门金龙汽车车身有限公司 45,062.71 5,153.36 5,337.85 3,511.62
金龙联合汽车工业（苏州）
548,717.06 8,345.44 8,345.44 84,832.87
有限公司
2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：
2019 年 6 月，根据本公司子公司厦门金龙电控科技有限公司（以下简称“金龙电控
公司”）股东会决议，股东丹阳市华光汽车内饰件有限公司、股东扬州市邗江扬子汽车
内饰件分别将其持有的 10%、15%的股权以 200.195 万元、300.2925 万元转让给金龙联
合公司，2019 年 7 月，本公司按照协议约定支付股权转让款 500.4875 万元，并完成工
商变更程序，厦门金龙电控科技有限公司变更为本公司全资子公司。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：
－ 厦门金龙电控科技有限公司
购买成本/处置对价 5,004,875.00
——现金 5,004,875.00
——非现金资产的公允价值 －
购买成本合计 5,004,875.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 5,862,303.27
差额 -857,428.27
其中：调整资本公积 857,428.27
调整盈余公积 －
调整未分配利润 －
3.在合营安排或联营企业中的权益
126
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
合营企业或联营企
主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
业名称 直接 间接 计处理方法
合营企业
厦门金龙汽车空调 汽车空调生
厦门 厦门 50.00 － 权益法
有限公司 产销售
厦门金龙江申车架 汽车车架生
厦门 厦门 － 50.00 权益法
有限公司 产销售
金龙江申（杭州）汽 汽车车架生
杭州 杭州 － 50.00 权益法
车零部件有限公司 产销售
联营企业
厦门金龙汽车座椅
生产加工汽
有限公司（简称：金 厦门 厦门 30.00 10.00 权益法
车座椅
龙座椅公司）
厦门金龙汽车电器
生产汽车电
有限公司（简称：金 厦门 厦门 30.25 － 权益法
器等
龙电器公司）
（2）重要合营企业的主要财务信息
厦门金龙江申车架有限公司 厦门金龙汽车空调有限公司
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
流动资产 160,449,657.61 133,628,842.19 159,682,545.59 142,987,470.04
其中：现金和现金等价物 32,390,796.85 7,758,907.89 50,608,006.67 33,030,518.75
非流动资产 91,204,701.45 99,744,471.02 45,983,609.75 48,660,025.84
资产合计 251,654,359.06 233,373,313.21 205,666,155.34 191,647,495.88
流动负债 149,784,802.73 120,285,334.66 54,409,581.65 49,356,311.19
非流动负债 1,788,696.01 2,204,842.81 16,161,169.39 16,225,198.24
负债合计 151,573,498.74 122,490,177.47 70,570,751.04 65,581,509.43
净资产 100,080,860.32 110,883,135.74 135,095,404.30 126,065,986.45
其中：少数股东权益 － － － －
归属于母公司的
100,080,860.32 110,883,135.74 135,095,404.30 126,065,986.45
所有者权益
按持股比例计算的净资产
50,040,430.16 55,441,567.87 67,547,702.15 63,032,993.23
份额
调整事项 － － -4,791.73 -4,791.73
其中：商誉 － － － －
127
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
厦门金龙江申车架有限公司 厦门金龙汽车空调有限公司
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
未实现内部交易
－ － － －
损益
减值准备 － － － －
其他 － － -4,791.73 -4,791.73
对合营企业权益投资的账
50,040,430.16 55,441,567.87 67,542,910.42 63,028,201.50
面价值
续：
厦门金龙江申车架有限公司 厦门金龙汽车空调有限公司
项 目
本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
营业收入 121,092,306.48 156,477,802.61 124,550,441.16 123,322,575.23
财务费用 2,565,229.60 4,477,805.19 -434,293.73 517,218.80
所得税费用 -347,330.69 5,318.84 2,700,244.22 1,781,081.93
净利润 -10,802,275.42 -17,276,088.71 14,922,913.13 10,732,677.25
终止经营的净利润 － － － －
其他综合收益 － － － －
综合收益总额 -10,802,275.42 -17,276,088.71 14,922,913.13 10,732,677.25
企业本期收到的来自合营
－ － 3,500,000.00 5,000,000.00
企业的股利
（3）重要联营企业的主要财务信息
金龙座椅公司 金龙电器公司
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
流动资产 101,270,197.47 106,896,485.18 71,128,095.99 40,443,723.77
其中：现金和现金等价物 12,218,185.44 9,363,434.12 23,840,731.29 15,241,585.61
非流动资产 10,855,719.71 14,044,360.05 7,362,747.64 7,565,504.73
资产合计 112,125,917.18 120,940,845.23 78,490,843.63 48,009,228.50
流动负债 79,647,869.72 87,708,696.86 46,335,746.49 21,759,171.99
非流动负债 8,921.88 12,248.28 － －
负债合计 79,656,791.60 87,720,945.14 46,335,746.49 21,759,171.99
128
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
金龙座椅公司 金龙电器公司
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
净资产 32,469,125.58 33,219,900.09 32,155,097.14 26,250,056.51
其中：少数股东权益 － － － －
归属于母公司的所
32,469,125.58 33,219,900.09 32,155,097.14 26,250,056.51
有者权益
按持股比例计算的净资产
12,987,650.23 13,287,960.04 9,726,916.88 7,940,642.09
份额
调整事项 -6,931.44 -6,931.44 -54,543.79 -54,543.79
其中：商誉 － － － －
未实现内部交易损益 － － － －
减值准备 － － － －
其他 -6,931.44 -6,931.44 -54,543.79 -54,543.79
对联营企业权益投资的账
12,980,718.79 13,281,028.60 9,672,373.09 7,886,098.30
面价值
续：
金龙座椅公司 金龙电器公司
项 目
本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
营业收入 172,630,245.91 159,151,694.07 197,340,230.74 119,945,114.92
财务费用 774,970.47 23,888.89 -807,199.78 -690,794.19
所得税费用 -30,774.93 -288,592.46 2,912,889.39 976,756.10
净利润 249,225.49 744,480.10 8,276,842.41 2,896,818.10
终止经营的净利润 － － － －
其他综合收益 － － － －
综合收益总额 249,225.49 744,480.10 8,276,842.41 2,896,818.10
企业本期收到的来自联营企业的股利 200,000.00 800,000.00 592,282.80 486,041.35
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
2019 年 12 月 31 日/ 2018 年 12 月 31 日/ 2018
项 目
2019 年度 年度
合营企业：
XIAMEN KING LONG EAST AFRICA LTD 1,736,926.92 －
投资账面价值合计 1,736,926.92 －
下列各项按持股比例计算的合计数 － －
129
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日/ 2018 年 12 月 31 日/ 2018
项 目
2019 年度 年度
——净利润 81,118.08 －
——其他综合收益 － －
——综合收益总额 81,118.08 －
联营企业：
南昌市交安科技有限公司 375,689.19 451,405.58
投资账面价值合计 375,689.19 451,405.58
下列各项按持股比例计算的合计数 － －
——净利润 147,445.03 61,428.68
——其他综合收益 － －
——综合收益总额 147,445.03 61,428.68
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行
情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、衍生金融工具、应收票据、应收账款、其他应
收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的
账面金额。
本公司货币资金主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，本公司认为这些商业
银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
130
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如
目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应的欠款额度与信用期。本公司会定期对
客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用
期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具
组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违
约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
131
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手
评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概
率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司还因提供财务担保而面临信用风险，详见附注十一、2 中披露。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 44.50%（比
较期：52.24%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其
他应收款总额的 12.36%（比较期：16.67%）。
2.流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发
生资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用
情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，
以满足短期和长期的资金需求。截止 2019 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如
132
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
下：
2019 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
短期借款 2,067,806,391.85 － － －
交易性金融负债 － － － －
应付票据 6,067,651,901.22 － － －
应付账款 6,185,018,762.84 1,278,453.71 － 41,051,682.99
应付利息 － － － －
其他应付款 402,419,515.49 5,476,845.00 17,795,899.53 100,700,140.47
一年内到期的非流动负债 291,819,040.21 － － －
其他流动负债 1,500,000.00 － － －
长期借款 － 806,000,000.00 938,672,398.00 －
应付债券 － － － －
长期应付款 － 15,668,791.38 572,997.71 1,794,924.85
其他非流动负债 － － － 410,000,000.00
财务担保 392,364,905.41 468,080,138.35 684,247,599.08 690,206,160.33
合计 15,408,580,517.02 1,296,504,228.44 1,641,288,894.32 1,243,752,908.64
（续上表）
2018 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
短期借款 2,945,679,234.61 － － －
以公允价值计量且其变动
8,414,000.00 － － －
计入当期损益的金融负债
应付票据 6,315,710,287.04 － － －
应付账款 5,651,862,302.56 273,110.38 1,278,453.71 －
应付利息 8,294,394.83 － － －
其他应付款 880,811,749.67 276,821.60 318,219.64 691,293.35
一年内到期的非流动负债 693,177,432.85 － － －
长期借款 － 278,000,000.00 656,000,000.00 360,000,000.00
应付债券 － － － －
长期应付款 － 10,844,219.11 16,901,554.01 2,110,907.60
其他非流动负债 1,400,000.00 1,500,000.00 － 410,000,000.00
财务担保 951,979,418.05 586,106,863.28 517,034,793.46 490,817,980.69
合计 17,457,328,819.61 877,001,014.37 1,191,533,020.82 1,263,620,181.64
133
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
3.市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要来自于出口销售业务确认的外币资产和负债
及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元），除本公司设
立在香港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元计价结算外，本公司的其他主
要业务以人民币计价结算。
①截止 2019 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人
民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：
外币负债 外币资产
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
美元 1,772.42 13,902.26 168,951.50 157,951.45
欧元 5,425.83 2,672.19 28,049.14 15,527.75
港币 － － 83.71 58.83
卢布 － － 1,024.64 662.93
英镑 0.71 1.74 738.18 134.25
新加坡币 － － 0.09 116.92
合 计 7,198.96 16,576.19 198,847.27 174,452.13
本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外
汇风险；为此，本公司通过签署远期外汇合约的方式来达到规避外汇风险的目的。本年
度公司签署的主要远期外汇合约情况如下：
单位：万元
远期外汇类别 签约金额 完成交割 尚未交割 收益（人民币）
美元 33,229.00 29,123.00 6,981.00 -3,603.76
欧元 1,800.00 1,800.00 － 2.60
②敏感性分析
于 2019 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元
升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少 14,210.22 万元。
134
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现
金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当
时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲
政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。
截止 2019 年 12 月 31 日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮
动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加
412.62 万元。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1．2019 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2019 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
允价值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 － 1,411,383,003.77 － 1,411,383,003.77
1.以公允价值计量且变动计入
－ － － －
当期损益的金融资产
（1）债务工具投资 － － － －
（2）权益工具投资 － － － －
（3）衍生金融资产 － 3,719,100.00 － 3,719,100.00
（4）银行理财产品 － 1,407,663,903.77 － 1,407,663,903.77
2.指定以公允价值计量且其变
－ － 145,126,984.40 145,126,984.40
动计入当期损益的金融资产
135
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
允价值计量 值计量 值计量
（1）债务工具投资 － － － －
（2）权益工具投资 － － 145,126,984.40 145,126,984.40
（二）应收款项融资 － 725,732,697.19 － 725,732,697.19
（三）其他债权投资 － － － －
（四）其他权益工具投资 － － 47,560,000.00 47,560,000.00
（五）其他流动资产 － 1,500,000.00 － 1,500,000.00
持续以公允价值计量的资产
－ 2,138,615,700.96 192,686,984.40 2,331,302,685.36
总额
（六）交易性金融负债 － － － －
1.发行的交易性债券 － － － －
2.衍生金融负债 － － － －
（七）其他流动负债 － 1,500,000.00 － 1,500,000.00
（八）指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金 － － － －
融负债
持续以公允价值计量的负债
－ 1,500,000.00 － 1,500,000.00
总额
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产 － － － －
（二）非同一控制下的企业合
并中取得的购买被购买方各 － － 66,204,433.49 66,204,433.49
项可辨认资产
非持续以公允价值计量的资
－ － 66,204,433.49 66,204,433.49
产总额
（三）非同一控制下的企业合
并中取得的购买被购买方各 － － 67,122,869.89 67,122,869.89
项可辨认负债
非持续以公允价值计量的负
－ － 67,122,869.89 67,122,869.89
债总额
2．持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
3．持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
本公司第二层次公允价值计量的金融资产主要包括远期外汇合约、银行理财产品、
应收款项融资及其他流动资产。远期外汇合约估公允价值根据期末购买银行相同到期日
136
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
远期结售汇合约报价为基础确定；银行理财产品公允价值根据所观察市场的金融产品预
期收益率确定。应收款项融资（银行承兑汇票及应收信用证）公允价值根据贴现率按现
金流量折现价格确定。其他流动资产（ABS 继续涉入资产）公允价值依据继续涉入资产
的预计未来现金流量折现价格确定。
4．持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
本公司第三层次公允价值计量的金融资产为未上市公司股权。本公司持有南京金龙
客车制造有限公司、厦门雅迅网络股份有限公司、上海澳马车辆物资采购有限公司、苏
州保泽新能源发展有限公司、国汽（北京）智能网联汽车研究院有限公司股权，采用按
照市场法测算其公允价值的合理估计进行计量。
5．持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定
转换时点的政策
本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次
之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。
6．不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据（商
业承兑汇票）、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
一年内到期的长期借款、长期应付款和长期借款等。
不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1. 本公司的母公司情况
母公司对本公 母公司对本公
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 司的持股比例 司的表决权比
(亿元)
(%) 例(%)
福建省汽车工业 福州 对汽车行业投资、经 13.743 31.11 31.11
137
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
母公司对本公 母公司对本公
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 司的持股比例 司的表决权比
(亿元)
(%) 例(%)
集团有限公司 营、管理；汽车（含小
轿车）的销售，交通技
术服务。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3. 本公司合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
苏州创元（集团）有限公司 重要子公司少数股东
创兴国际有限公司 重要子公司少数股东
东南（福建）汽车工业有限公司 福汽集团控股子公司
福建新龙马汽车股份有限公司 福汽集团联营企业
福建省福汽汽车展览有限公司 福汽集团控股子公司
福建蓝海物流有限公司 福汽集团控股子公司
福建蓝海汽车技术有限公司 福汽集团控股子公司
福建奔驰汽车有限公司 福汽集团投资的企业
厦门福龙联合企业管理有限公司 本公司原子公司、福汽集团控股子公司
厦门金龙特来电新能源有限公司 本公司原子公司
福建省汽车工业集团云度新能源汽车股份有限公司 福汽集团投资的企业
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
5. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
2019 年度发生额 2018 年度发生额
关 联 方 关联交易内容
（万元） （万元）
厦门金龙汽车电器有限公司 采购材料 － 10.15
厦门金龙汽车空调有限公司 采购材料 12,207.81 11,940.39
厦门金龙汽车座椅有限公司 采购材料 13,250.19 10,732.66
138
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
2019 年度发生额 2018 年度发生额
关 联 方 关联交易内容
（万元） （万元）
厦门金龙江申车架有限公司 采购材料 10,579.05 13,360.02
福建奔驰汽车有限公司 采购材料 735.76 295.81
福建蓝海物流有限公司 接受劳务 2,048.45 1,510.37
出售商品、提供劳务情况
2019 年度发生额 2018 年度发生额
关 联 方 关联交易内容
（万元） （万元）
东南（福建）汽车工业有限公司 车身件销售 6.18 27.81
福建新龙马汽车股份有限公司 车身件销售 146.92 206.66
福建省汽车工业集团云度新能
车身件销售 － 126.94
源汽车股份有限公司
福建奔驰汽车有限公司 车身件销售 22.78 29.08
厦门金龙江申车架有限公司 车身件销售 0.58 －
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
2019 年度确认的 2018 年度确认的
承租方名称 租赁资产种类
租赁收入 租赁收入
厦门金龙汽车座椅有限公司 厂房租金 827,418.79 762,479.98
本公司作为承租方：
2019 年度确认的租 2018 年度确认的租赁
出租方名称 租赁资产种类
赁费 费
福建省福汽汽车展览有限公司 展厅租金等 － 208,285.72
厦门金龙汽车空调有限公司 厂房租金 218,651.43 218,651.44
厦门金龙江申车架有限公司 厂房租金 7,052,499.96 1,776,249.99
关联租赁情况说明：
（3）关联担保情况
本公司作被担保方
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
嘉隆（集团）有限
60,000,000.00 2019/5/24 2022/5/13 否
公司
苏州创元投资发展 主合同债务起 债务履行期届
360,474,422.10 否
（集团）有限公司 始日 满之日起 1 年
苏州创元投资发展 48,000,000.00 2016/9/29 2019/9/20 是
139
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
（集团）有限公司
苏州创元投资发展
171,950,581.00 2017/2/24 2019/1/18 是
（集团）有限公司
说明：
①子公司金龙旅行车公司在本公司的统借统还借款合同项下的借款总金额为
150,000,000.00 元，嘉隆（集团）有限公司为该笔借款本金及利息按照其持有金龙旅行
车公司的股权比例 40%提供一般责任担保。
②苏州创元投资发展（集团）有限公司为本公司子公司苏州金龙公司在光大银行苏
州分行、建行苏州分行营业部、民生银行苏州分行、农行苏州金鸡湖支行、浙商银行苏
州分行、中国银行苏州分行、中信银行苏州分行开具的银行承兑汇票按照 34.78%的比
例提供连带责任担保。
③苏州创元投资发展（集团）有限公司为本公司子公司苏州金龙公司在苏州金融租
赁股份有限公司下的融资租赁业务中的租赁相关款项提供总额的 32%、但不超过
9,600.00 万元全额连带责任保证担保。截至本期末，担保已经履行完毕。
④苏州创元投资发展（集团）有限公司为子公司苏州金龙公司在以中国工商银行股
份有限公司苏州工业园区支行作为牵头行、代理行和初始贷款人的银团下的贷款提供相
关贷款本金扣除借款人担保金额后的 34.78%、但最高担保额不超过人民币 9.7384 亿元
的连带责任保证担保。截至本期末，担保已经履行完毕。
（4）关联方资产转让
根据本公司 2019 年 3 月 27 日第九届董事会第十四次会议决议及与福建省汽车工业
集团有限公司签订的《股权转让协议》，本公司以 53,015,075.78 元向福建省汽车工业集
团有限公司转让本公司持有的厦门福龙联合企业管理有限公司 100%股权。相关信息详
见本附注六、2 处置子公司。
140
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
（5）关键管理人员报酬
单位：万元
项 目 2019 年度发生额 2018 年度发生额
关键管理人员报酬 812.00 857.84
6. 关联方应收应付款项
1、应收项目
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
东南（福建）汽车工业有
应收账款 3,741.60 37.42 13,341.76 133.42
限公司
应收账款 福建奔驰汽车有限公司 83,098.87 830.98 59,569.61 595.70
福建省汽车工业集团云
应收账款 度新能源汽车股份有限 2,031,473.83 20,314.74 601,920.00 6,019.20
公司
厦门金龙江申车架有限
应收账款 3,366.51 33.67 － －
公司
福建省汽车工业集团有
其他应收款 16,708.56 167.09 － －
限公司
厦门福龙联合企业管理
其他应收款 226,364.40 2,263.64 － －
有限公司
厦门金龙江申车架有限
其他应收款 700,000.00 7,000.00 － －
公司
厦门金龙特来电新能源
其他应收款 3,012.87 30.13 － －
有限公司
厦门金龙汽车座椅有限
应收股利 400,000.00 － 200,000.00 －
公司
2. 应付项目
项目名称 关联方 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应付票据 厦门金龙汽车空调有限公司 62,310,000.00 60,710,000.00
应付票据 厦门金龙汽车座椅有限公司 43,951,199.26 52,469,929.11
应付票据 厦门金龙江申车架有限公司 57,520,000.00 63,820,000.00
应付账款 厦门金龙汽车电器有限公司 77,417.95 214,437.54
应付账款 厦门金龙汽车空调有限公司 30,016,690.13 29,574,360.27
应付账款 厦门金龙汽车座椅有限公司 34,234,020.51 34,991,626.83
应付账款 厦门金龙江申车架有限公司 36,561,977.78 31,860,507.66
预收款项 福建新龙马汽车股份有限公司 4,038,267.09 559,042.80
福建省汽车工业集团云度新能源
预收款项 － 19,653.48
汽车股份有限公司
其他应付款 厦门金龙汽车座椅有限公司 163,907.00 43,907.00
141
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
项目名称 关联方 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
其他应付款 厦门金龙汽车空调有限公司 2,846.02 －
其他应付款 福建蓝海物流有限公司 34,572.48 400,000.00
其他应付款 创兴国际有限公司 － 155,000,000.00
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额：
（1）资本承诺
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
购建长期资产承诺 897,302,257.31 1,820,668,400.60
说明：购建长期资产承诺为本公司子公司金龙（龙海）投资有限公司“年产 2 万辆
客车漳州龙海异地迁建项目”中已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺。
（2）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的重要的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
2017 年 1 月 7 日，本公司子公司金龙旅行车公司与福建新福达汽车工业有限公司漳
州分公司（以下简称“福建新福达公司”）签订《厂房租赁合同》，合同约定向福建新福
达公司租赁漳州龙池江滨大道 8 号港龙工业园的场地及其范围内现有的厂房、构筑物、
停车场、设备等，租赁期限自 2017 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月 31 日止，年租金 3,067.14
万元。
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的重要的承诺事项。
2. 或有事项
资产负债表日存在的重要或有事项：
（1）为子公司提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
被担保单位名称 担保事项 金额 期限 备注
金龙（龙海）投资 为金龙（龙海）公司向兴业银行股份有限
784,000,000.00 5~29 个月 －
有限公司 公司漳州分行贷款提供连带保证责任
金龙（龙海）投资 为金龙（龙海）公司向国家开发银行福建
500,000,000.00 7 个月 －
有限公司 省分行贷款提供连带保证责任
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
被担保单位名称 担保事项 金额 期限 备注
厦门金龙联合汽 为金龙联合公司向中国进出口银行厦门分
100,000,000.00 11 个月 －
车工业有限公司 行贷款提供全额连带责任保证担保
为苏州金龙公司在光大银行苏州分行、建
行苏州分行营业部、民生银行苏州分行、
金龙联合汽车工
农行苏州金鸡湖支行、浙商银行苏州分行、
业（苏州）有限公 675,967,274.56 2~6 个月 －
中国银行苏州分行、中信银行苏州分行开
司
具的银行承兑汇票按照 65.22%的比例提
供连带责任担保
合计 － 2,059,967,274.56 － －
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
①年末金龙联合公司为购买本公司客车的客户向银行等金融机构办理的汽车按揭
消费贷款、融资租赁等汽车信贷业务提供的担保余额为 637,585,775.39 元。
②年末金龙旅行车公司为购买本公司客车的客户向银行等金融机构办理的汽车按
揭消费贷款、融资租赁等汽车信贷业务提供的担保余额为 1,046,939,972.37 元。
③年末苏州金龙公司为购买本公司客车的客户向银行等金融机构办理的汽车按揭
消费贷款、融资租赁等汽车信贷业务提供的担保余额为 550,373,055.40 元。
（3）其他或有负债及其财务影响
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司无其他需要披露的重大或有事项。
3. 其他
开出保函、信用证
（1）截至 2019 年 12 月 31 日，本公司已开具未到期的信用证和保函明细如下：
项 目 人民币 美元 欧元 卡塔尔里亚尔 巴基斯坦卢比
保函 661,699,343.90 21,986,515.18 3,977,087.00 29,941,800.00 36,617,910.00
信用证 － 55,000.00 6,085,166.00 － －
（2）本期末已到期未支付的信用证和保函明细如下：
项 目 人民币 巴基斯坦卢比 美元 欧元
保函 7,925,800.00 53,583,933.00 14,788,538.00 －
信用证 － － 55,200.00 264,012.01
143
厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
十二、资产负债表日后事项
1. 重要的非调整事项
自新冠肺炎疫情发生以来，公司积极响应并严格执行党和国家各级政府对疫情防控
的各项规定和要求，各子公司自 2 月 18 日起陆续复工，以实际行动支持疫情防控。
本公司预计此次新冠肺炎疫情将对公司的生产和经营造成一定的暂时性影响，影响
程度取决于国内外疫情的发展变化情况、持续时间以及国内外防控措施的实施情况。
本公司将持续密切关注新冠肺炎疫情的发展情况，并评估和积极应对其对本公司财
务状况 、生产经营等方面的影响。截止至本报告报出日，尚未发现重大不利影响。
2. 非公开发行股票
根据本公司第九届董事会第八次会议及 2018 年第三次临时股东大会决议，并经中
国证券监督管理委员会《关于核准厦门金龙汽车集团股份有限公司非公开发行股票的批
复》（证监许可[2019]1557 号文）的核准，本公司于 2020 年 1 月 23 日非公开发行人民
币普通股 11,030.8906 万股，募集资金总额为人民币 715,904,799.94 元，扣除与发行有关
的费用人民币 11,630,701.25 元，本公司实际募集资金净额为人民币 704,274,098.69 元，
其中计入股本人民币 110,308,906.00 元，超过注册资本部分计入资本公积。本次增资后
本公司注册资本与股本总额变更为 717,047,417.00 元，股份总数为 717,047,417.00 股。
本 次 增 资 已 经 容 诚 会 计 师 事 务 所 审 验 ， 并 于 2020 年 1 月 24 日 出 具 容 诚 验 字
[2020]361Z0008 号验资报告。
3. 利润分配情况
根据本公司 2020 年 4 月 27 日第九届董事会第二十三次会议决议，本公司 2019 年
度利润分配预案为：以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每 10
股派发现金股利 0.25 元（含税），计 17,926,185.43 元，剩余未分配利润结转至以后年度
分配。公司本年度不送红股，也不进行资本公积转增股本。该预案尚须股东大会批准。
4. 其他资产负债表日后事项说明
截至 2020 年 4 月 27 日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负
债表日后事项。
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
十三、其他重要事项
1. 分部信息
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，公司的经营业务主要专
注于大、中、轻型客车产品的研发、生产及销售，本年度客车产品的营收份额占公司全
部营收的 95.63%。公司的客车产品的研发、生产及销售业务，主要由本公司下属的三
家子公司金龙联合公司、金龙旅行车公司及苏州金龙公司负责完成。本公司的管理层定
期评价这些子公司的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
虽然本公司面向全球市场销售客车产品，但公司的主要资产、研发及销售团队均
在中国大陆地区，并由本公司管理层统一管理和调配，并予以具体执行。本公司业务和
产品存在一定同质性，本公司无需披露分部数据。
2. 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应收利息 － －
应收股利 300,000.00 －
其他应收款 377,332,261.12 18,954,415.35
合计 377,632,261.12 18,954,415.35
（2）应收股利
被投资单位 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
厦门金龙汽车座椅有限公司 300,000.00 －
（3）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2019 年 12 月 31 日
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
账 龄 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 374,687,027.22
1至2年 2,941,501.80
2至3年 5,000.00
3至4年 －
4至5年 －
5 年以上 277,316.44
合计 377,910,845.46
②按款项性质分类情况
款项性质 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
单位往来款 374,368,328.68 15,579,749.90
非公开发行相关费用 2,499,999.98 2,880,523.90
押金 358,623.56 366,023.56
备用金 27,467.18 27,467.18
其他 656,426.06 412,727.51
合计 377,910,845.46 19,266,492.05
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 377,910,845.46 578,584.34 377,332,261.12
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
合计 377,910,845.46 578,584.34 377,332,261.12
本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
B1．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
2018 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
－ － － － －
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
19,266,492.05 100.00 312,076.70 1.62 18,954,415.35
坏账准备的其他应收款
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
2018 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
－ － － － －
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
－ － － － －
提坏账准备的其他应收款
合计 19,266,492.05 100.00 312,076.70 1.62 18,954,415.35
B2. 2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 3,402,025.71 34,020.26 3,368,005.45
1至2年 7,400.00 740.00 6,660.00
2至3年 － － －
3 年以及上 277,316.44 277,316.44 －
合计 3,686,742.15 312,076.70 3,374,665.45
④坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 用损失(已发生信
期信用损失
发生信用减值) 用减值)
2019 年 1 月 1 日余额 312,076.70 － － 312,076.70
2019 年 1 月 1 日余额在
本期 — — — —
--转入第二阶段 － － － －
--转入第三阶段 － － － －
--转回第二阶段 － － － －
--转回第一阶段 － － － －
本期计提 266,507.64 － － 266,507.64
本期转回 － － － －
本期转销 － － － －
本期核销 － － － －
其他变动 － － － －
2019 年 12 月 31 日余额 578,584.34 － － 578,584.34
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
⑤于 2019 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
2019 年 12 月 31 坏账准备
单位名称 款项的性质 账龄 款余额合计
日余额 余额
数的比例(%)
第一名 关联方借款 200,261,250.00 1 年以内 52.99 －
第二名 关联方借款 150,195,937.50 1 年以内 39.74 －
第三名 关联方借款 23,184,965.27 1 年以内 6.14 －
非公开发行相 1 年以内；1-2
第四名 2,499,999.98 0.66 242,800.00
关费用 年
第五名 代缴工资社保 482,221.19 1 年以内 0.13 －
合计 － 376,624,373.94 － 99.66 242,800.00
2. 长期股权投资
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
减
项 目 值
账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
准
备
对子公司
3,403,699,291.69 － 3,403,699,291.69 3,443,699,291.69 25,986,644.11 3,417,712,647.58
投资
对联营、
合营企业 86,967,097.63 － 86,967,097.63 80,891,346.27 － 80,891,346.27
投资
合计 3,490,666,389.32 － 3,490,666,389.32 3,524,590,637.96 25,986,644.11 3,498,603,993.85
（1）对子公司投资
本期计 2019 年 12 月
2018 年 12 月 31 本期增 2019 年 12 月 31
被投资单位 本期减少 提减值 31 日减值准
日 加 日
准备 备余额
厦门金龙旅行
387,915,397.47 － － 387,915,397.47 － －
车有限公司
厦门金龙联合
汽车工业有限 1,291,325,770.34 － － 1,291,325,770.34 － －
公司
厦门金龙汽车
315,066,523.88 － － 315,066,523.88 － －
车身有限公司
锦田有限公司 39,750,000.00 － － 39,750,000.00 － －
厦门金龙旅游
3,750,000.00 － － 3,750,000.00 － －
客车有限公司
厦门福龙联合
企业管理有限 20,000,000.00 － 20,000,000.00 － － －
公司
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
本期计 2019 年 12 月
2018 年 12 月 31 本期增 2019 年 12 月 31
被投资单位 本期减少 提减值 31 日减值准
日 加 日
准备 备余额
厦门创程环保
925,891,600.00 － － 925,891,600.00 － －
科技有限公司
金龙汽车（西
20,000,000.00 － － 20,000,000.00 － 20,000,000.00
安）有限公司
金龙（龙海）
440,000,000.00 － － 440,000,000.00 － －
投资有限公司
合计 3,443,699,291.69 － 20,000,000.00 3,423,699,291.69 － 20,000,000.00
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
2018 年 12 月 31 其他综
投资单位 追加 减少 权益法下确认的投
日 合收益 其他权益变动
投资 投资 资损益
调整
一、合营企业 － － － － － －
厦门金龙汽车空调
63,028,201.51 － － 7,461,456.57 － 553,252.36
有限公司
小计 63,028,201.51 － － 7,461,456.57 － 553,252.36
二、联营企业 － － － － － －
厦门金龙汽车座椅
9,977,046.45 － － 74,767.65 － －
有限公司
厦门金龙汽车电器
7,886,098.31 － － 2,503,744.83 － -125,187.25
有限公司
小计 17,863,144.76 － － 2,578,512.48 － -125,187.25
合计 80,891,346.27 － － 10,039,969.05 － 428,065.11
(续上表)
本期增减变动
计提 2019 年 12 月 2019 年 12 月 31
投资单位 宣告发放现金股利
减值 其他 31 日 日减值准备余额
或利润
准备
一、合营企业
厦门金龙汽车空调有限公司 3,500,000.00 － － 67,542,910.44 －
小计 3,500,000.00 － － 67,542,910.44 －
二、联营企业
厦门金龙汽车座椅有限公司 300,000.00 － － 9,751,814.10 －
厦门金龙汽车电器有限公司 592,282.80 － － 9,672,373.09 －
小计 892,282.80 － － 19,424,187.19 －
合计 4,392,282.80 － － 86,967,097.63 －
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厦门金龙汽车集团股份有限公司 财务报表附注
3. 投资收益
项 目 2019 年度 2018 年度
成本法核算的长期股权投资收益 48,906,687.55 81,845,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 10,039,969.05 6,465,970.14
处置长期股权投资产生的投资收益 39,001,719.89 －
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 － 100,000.00
其他非流动金融资产持有期间取得的股利收入 150,000.00 －
理财产品收益 4,541,597.33 12,838,641.36
合计 102,639,973.82 101,249,611.50
十五、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2019 年度 2018 年度 说明
非流动资产处置损益 7,335,035.98 33,855,206.94 －
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切
相关，按照国家统一标准定额或定量享受的 128,756,939.54 95,158,423.91 －
政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 46,911,616.66 81,230,981.57 银行理财产品
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资
产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 -40,099,276.08 — －
产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债和其他债权投资取得的投资收益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，持有交易性金融资产、交易性金融
负债产生的公允价值变动损益，以及处置交 — -70,208,109.24 －
易性金融资产、交易性金融负债和可供出售
金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 159,026,010.38 70,017,874.65 －
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 7,271,808.43 -18,364,037.02 －
其他符合非经常性损益定义的损益项目 52,709,327.19 － －
非经常性损益总额 361,911,462.10 191,690,340.81 －
减：非经常性损益的所得税影响数 29,846,368.48 14,972,685.20 －
非经常性损益净额 332,065,093.62 176,717,655.61 －
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 61,276,851.20 30,070,940.83 －
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 270,788,242.42 146,646,714.78 －
说明：其他符合非经常性损益定义的损益项目主要系处置长期股权投资产生的投资
收益。
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2. 净资产收益率及每股收益
（1）2019 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.22 0.24 －
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-3.58 -0.20 －
股东的净利润
（2）2018 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 3.69 0.21 －
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-0.59 -0.03 －
股东的净利润
公司名称：厦门金龙汽车集团股份有限公司
日期：2020 年 4 月 27 日
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