報 告 書
REPORT
山东新华锦国际股份有限公司
审 计 报 告
中天运[2019]审字第 90387 号
二○一九年三月二十八日
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
中天运会计师事务所（特殊普通合伙） JONTEN CPAS LLP
山东新华锦国际股份有限公司
2018 年度
审计报告
审计单位：中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
联系电话：010-88395676
传真电话：010-88395200
中天运会计师事务所（特殊普通合伙） JONTEN CPAS LLP
报 告 书
R E P O R T
目 录 页次
一、审计报告 １－６
二、报告附件
１、 合并资产负债表 ７－８
２、 合并利润表 ９
３、 合并现金流量表 １０
４、 合并股东权益变动表 １１－１２
５、 母公司资产负债表 １３－１４
６、 母公司利润表 １５
７、 母公司现金流量表 １６
８、 母公司股东权益变动表 １７－１８
９、 财务报表附注 １９－９３
１０、 事务所营业执照复印件
１１、 事务所执业证书复印件
１２、 事务所证券业务许可证复印件
１３、 签字注册会计师证书复印件
中天运会计师事务所（特殊普通合伙） JONTEN CPAS LLP
审 计 报 告
中天运【2019】审字第 90387 号
山东新华锦国际股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东新华锦国际股份有限公司（以下简称“新华锦公司”）的财务
报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财
务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了新华锦公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度的
合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新华锦公司，并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供
了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事
项:
(一)收入确认
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中天运会计师事务所（特殊普通合伙） JONTEN CPAS LLP
1、事项描述
新华锦公司销售收入主要来源于发制品及纺织品业务。2018 年度合并财务报表
营业收入 1,364,839,130.81 元。由于营业收入系公司关键业绩指标之一，收入确
认对财务报表的影响较为重大，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
关于新华锦公司收入确认的会计政策详见附注“三、（二十六）收入”所述。
2、审计应对
针对收入确认相关的关键审计事项执行的主要审计程序如下：
（1）了解和测试与销售、收款相关的关键内部控制设计的合理性与运行的有
效性；
（2）对收入和成本执行分析性程序，判断收入、成本、毛利率波动的合理性；
（3）抽样选取主要客户，对应收账款及预收款项的发生额及余额进行函证；
对未回函的样本进行替代测试，检查相关合同、发票、出库单等单据以及销售回款
情况，核实收入确认的真实性；
（4）对营业收入进行截止测试，关注是否存在重大跨期，并检查期后销售退
回情况，以判断销售收入是否在恰当的期间确认。
（二）以公允价值计量的投资性房地产事项
1、事项描述
截至 2018 年 12 月 31 日，新华锦公司合并财务报表的投资性房地产账面余额
为 79,991,340.00 元，属于公司的重要资产。新华锦公司对投资性房地产采用公允
价值模式进行后续计量。
新华锦公司的管理层每年聘请具有相关资质的第三方评估机构对投资性房地
产的公允价值进行评估。对投资性房地产的公允价值评估过程中涉及很多估计和假
设，例如投资性房地产所在地区的经济环境及未来趋势分析、预计租金、折现率等，
估计和假设的变化会对评估的投资性房地产公允价值产生很大的影响。为此我们确
定投资性房地产的计量为关键审计事项。
关于投资性房地产的会计政策详见附注“三、（十五）投资性房地产”所述。
2、审计应对
针对投资性地产的公允价值计量问题，我们实施的审计程序主要包括：
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（1）了解和评价管理层与投资性房地产相关的关键内部控制设计和运行的有
效性；
（2）获取投资性房地产明细表，并结合实地盘点对其进行复核；
（3）通过沟通了解评估人员的胜任能力与专长领域；
（4）询问可能对评估人员客观性产生不利影响的利益和关系是否存在，评价
评估人员的客观性；
（5）通过沟通，与评估人员就其提供的报告内容等事项达成一致；
（6）复核评价评估报告使用的评估依据和方法是否符合企业会计准则中对公
允价值的规定，并就评估方法和重要参数的选取与评估师进行了沟通。
（三）商誉减值测试
1、事项描述
如新华锦公司合并财务报表附注五注释 13 商誉所述，截至 2018 年 12 月 31 日，
合并财务报表中商誉账面价值为 87,687,528.94 元。管理层在每年年度终了对商誉
进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。因管理层商誉减值测
试的评估过程复杂，需要高度判断，减值评估涉及确定折现率等评估参数及对未来
若干年的经营和财务情况的假设，包括未来若干年的销售增长率和毛利率等，涉及
管理层的重大判断和估计。故将商誉的减值测试作为关键审计事项。
2、审计应对
针对商誉减值测试，我们执行的主要审计程序如下：
（1）对公司商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性进行了评估和
测试；
（2）了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以及行业的发展趋势；
（3）评价管理层聘请的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（4）与管理层聘请的外部估值专家讨论，了解减值测试时所使用的关键假设
和方法，确认相关的假设和方法是否合理；
（5）重新复核商誉减值测试相关资产组可收回金额的计算过程并与包括商誉
在内的可辨认资产组的账面价值进行比较，判断是否需要计提商誉减值准备；
（6）评估管理层对商誉减值准备在财务报表中的披露是否恰当。
四、其他信息
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中天运会计师事务所（特殊普通合伙） JONTEN CPAS LLP
新华锦公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括财务报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新华锦公司的持续经营能力，并运用持续
经营假设，除非管理层计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新华锦公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
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中天运会计师事务所（特殊普通合伙） JONTEN CPAS LLP
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对新华锦公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求
我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，
我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致新华锦公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措
施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止
公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造
成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该
事项。
-5-
△ J艮 爻弓《子计 叻 盯舀 月千 (牛 刀衣廛 莉乏嗟艹Vκ ) J0NTEN CPAs LLP
(此 页无 正 文 )
饕 (特 殊普通 合伙 ) 中 国注册会计 师 :
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(项 目合伙人 )
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∶370900010∶ ~∴
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
山东新华锦国际股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
（一） 公司概况
山东新华锦国际股份有限公司(以下简称“公司”)，曾用名山东省临沂鲁南大厦股
份有限公司、山东环宇（集团）股份有限公司、山东环宇股份有限公司，是 1987 年经
山东省临沂地区体改委（1987）临改字第 5 号文批准设立的股份有限公司。1996 年 7 月
26 日经中国证监会批准，公司社会公众股在上海证券交易所上市交易，股票代码 600735。
根据公司 1997 年临时股东大会决议和山东省人民政府鲁政字[1997]第 295 号文批
复，1997 年 6 月 30 日，公司转让所属鲁南大厦、人民商场和国贸公司给山东兰陵企业
（集团）总公司，同时受让山东兰陵企业（集团）总公司平邑酒厂、郯城酒厂的资产和
山东兰陵美酒股份有限公司 20.6%的股权。1998 年 1 月公司更名为山东兰陵陈香酒业股
份有限公司。
2000 年 8 月 7 日，经中国证监会证监公司字（2000）119 号文批准，公司以 1999
年 12 月 31 日总股本 87,572,250 股为基数，按每 10 股配售 3 股的比例向全体股东配
售股份。其中：国家股股东实际认购配售股份 1,363,500 股，放弃 12,271,500 股，向社
会公众股股东配售 12,636,675 股，配售完成后公司总股本为 101,572,425 股。
2000 年 9 月，公司以 2000 年 6 月 30 日公司总股本 87,572,250 股为基数向全体
股东每 10 股送红股 2 股（含税），并派发现金 0.50 元(含税)。送红股后公司总股本为
119,086,875 股。
2001 年 5 月，公司以 2000 年 12 月 31 日公司总股本 119,086,875 股为基数，向
全体股东每 10 股送红股 1 股，每 10 股以资本公积转赠 2 股。送、转股完成后，公司
总股本为 154,812,936 股。
2007 年 4 月 6 日经中国证券监督管理委员会证监公司字[2007]51 号《关于山东兰陵
陈香酒业股份有限公司重大资产重组方案的意见》核准，本公司与鲁锦集团进重大资产
重组。2007 年 5 月 23 日，公司名称变更为山东新华锦国际股份有限公司。
2010 年 5 月 20 日经公司 2009 年度股东大会审议通过公司 2009 年度利润分配方
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
案：以 2009 年 12 月 31 日公司总股本 154,812,936 股为基础，向全体股东以资本公积
按每 10 股转增 3.5 股转增股本，不进行现金分红。2010 年 7 月 14 日，本次方案实施后
总股本变为 208,997,464 股。
根据公司 2012 年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可
[2012]1429 号《关于核准山东新华锦国际股份有限公司向山东鲁锦进出口集团有限公司
等发行股份购买资产的批复》核准，公司向山东鲁锦进出口集团有限公司、山东海川集
团控股有限公司(以下简称“海川控股”)、青岛鑫融发咨询管理有限公司(以下简称“鑫
融发”)、魏伟、许小东非公开发行股份 41,702,202 股，其中：向鲁锦集团非公开发行
31,487,770 股、海川控股非公开发行 6,061,785 股、鑫融发非公开发行 2,596,368 股、魏
伟非公开发行 785,844 股、许小东非公开发行 770,435 股股份。2012 年 11 月 21 日，本
次发行股份购买资产完成后，公司总股本变为 250,699,666 股。
2015 年 4 月 22 日,经公司 2014 年度股东大会决议通过的《公司 2014 年度利润分
配及资本公积金转增股本方案》，公司以 2014 年 12 月 31 日的总股本 250,699,666 股为
基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股的比例实施资本公积转增股本，共计转增
125,349,833 股。2015 年 5 月 8 日，本次方案实施后总股本变为 376,049,499 股。
2015 年 4 月 22 日,经公司 2014 年度股东大会决议通过的《关于子公司美国华越
未完成重组盈利承诺及补偿方案的议案》，公司股东大会审议决定以人民币壹元总价回
购并注销山东海川集团控股有限公司持有的应补偿股份计 38,135.00 股。因 2015 年 5 月
8 日公司实施了资本公积金转增股本，按照公司 2014 年度股东大会审批通过的补偿方案，
海川控股应补偿股份数量随之进行调整，即补偿股数和本次回购股数应调整为 57,203.00
股。2015 年 6 月 19 日，公司回购并注销山东海川集团控股有限公司持有的 57,203 股，
股本为人民币 375,992,296 股。
公司注册地址为青岛市崂山区秦岭路 18 号，法定代表人张建华。
（二） 经营范围
备案范围内的进出口业务；纺织品、针织品、工艺美术品（不含金银首饰）的加工、
销售；建筑材料、纺织原料、棉花、土畜产品、金属材料的销售；企业咨询服务；投资
与管理。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)
（三）公司业务性质和主要经营活动
本公司所处的行业属于国际贸易及制造加工行业。公司以发制品出口、纺织品出口
为主要业务。
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（四）财务报 表批 准报 出
本 财务报表业经公司董事会于 2019 年 3 月 28 日批准报出。
（ 五） 合并财 务报 表范 围
本公司合并财务报表范围以控制为基础给予确定，包括本公司、全部子公司的财务
报表。纳入合并范围的子公司详见附注“七、在其他主体中的权益（一）在子公司中的
权益”。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则、企业会
计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）
编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—
财务报告的一般规定》披露有关财务信息。
三、 重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司以公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
（三）营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：多次交易事项作为一揽子交
易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2、同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对
价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间
的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需
要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整
资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项
取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投
资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而
确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位
净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会
计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法
律服务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交
易费用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发
行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的
所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项
取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的
长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间
的期初留存收益或当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政
策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。
在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很
可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工
具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财
务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日
之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的
初始投资成本。相关其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时相应转入处
置期间的当期损益。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在
合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的
公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转
入合并日当期的投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他
综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控
制的单独主体）均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一
致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，
按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编
制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并
资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享
有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负
债表的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合
并利润表；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资
产负债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并
利润表；该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务
报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1、合营安排的分类
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实
和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，
通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定
的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利
和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利
和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利
和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿
持续依赖于合营方的支持。
2、共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共
同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的
部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产
减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第
三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资
产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按
承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该
共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
的规定进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金是指本公司持有的库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付
的存款不属于现金。
现金等价物是指本公司持有的期限短（指从购买日起三个月内到期）、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民
币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款
费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍
采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此
产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项
目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益
项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入
和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关
的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营
的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（十）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，
结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资
产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负
债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近
期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同
的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值
计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的
相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、
或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报
告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金
流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍
生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时
以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利
确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账
金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
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（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包
括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、长期应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行
初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和
能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债
券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计
算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的
更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收
益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持
有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有
至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之
间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入
当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市
场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事
件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除
其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金
股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持
有期间将按实际利率计算的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直
接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值
之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及
与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的
原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满
足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及
转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项
金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为
一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；
本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对
公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与
支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负
债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用
估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参
照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确
定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确
定其公允价值的基础。
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产
的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的
数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已
减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区
失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，
其中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发
生严重或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价
值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表
明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%（含
20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该
权益工具投资是否发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已
摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确
定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具
投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上
出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计
入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金
额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；
对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；
但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未
来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确
认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7、金融资产及金融负债的抵销
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（十一）应收款项
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 年末余额在 300 万元以上
单独进行减值测试，单独测试未减值的，按照
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
账龄分析法
2、按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
信用组合 国外销售信用期内的应收款项、应收出口退税款
关联方组合 与关联方发生的应收款项具有类似信用风险特征
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
信用期内的国外应收款项及应收出口退税款不计提坏账准备；
信用组合
超出信用期的国外应收款项按照账龄组合计提坏账准备
关联方组合 与关联方发生的应收款项按余额 1%的比例计提坏账准备
账龄组合 账龄分析法计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 5% 5%
1－2 年 10% 10%
2－3 年 15% 15%
3－4 年 20% 20%
4－5 年 50% 50%
5 年以上 100% 100%
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值。
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行
减值测试，计提坏账准备。
公司应收款项（包括应收账款和其他应收款）按合同或协议价款作为初始入账金额，
并按下列标准确认坏账损失：凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；
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或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾
期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收款项列为坏账损失。
（十二）存货
1、存货分类：原材料、包装物、库存商品、低值易耗品、自制半成品、在产品、委
托加工物资等。
2、存货计价：存货在取得时按实际成本计价，对于按照合同批次生产和销售的存货
的领用和发出时按批次计价，其它存货的领用和发出按照加权平均法计价。
3、存货的盘存制度：实行永续盘存制。
4、低值易耗品、包装物的领用采用一次摊销法。
5、存货跌价准备计提核算方法：在资产负债表日，比较存货的账面成本与可变现净
值孰低，并对账面成本高于可变现净值部分计提存货跌价准备。
（十三）持有待售资产
(1)持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：1)根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；2)出售极可能发生，
即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完
成”的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，
在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且
公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售
类别：1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取
行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；2)因发生罕
见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年
内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
(2)持有待售的非流动资产或处置组的计量
1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价
值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后
的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其
不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两
者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公
允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，
再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，
以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持
有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项
非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待
售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：a.划分为
持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；b.可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损
益。
（十四）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，
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其会计政策详见（十）“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
1、投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作
为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股
权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于
“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一
揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前
持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不
进行会计处理）。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发
行的权益性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非
同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合
收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价
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值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益）。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号一一金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允
价值加上新增投资成本之和。
2、后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，
按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资
收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售
的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予
以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构
成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作
为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额
计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业
务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成
业务的，按《企业会计准则第 20 号一一企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与
交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
（3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按（六）“合并财
务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配
以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其
他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并
按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他
综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置
后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并
对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行
会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本
公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算
而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制
时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他
所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理
的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值
与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益
变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽
子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的
差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（十五）投资性房地产
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及
已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资
性房地产的成本能够可靠计量时，按购置或建造的实际支出对其进行确认。
一般情况下，公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资
性房地产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。
如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，则对该
等投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，不对投资
性房地产计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整
其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
当公司改变投资性房地产用途，如用于自用时，将相关投资性房地产转入其他资产。
青岛市属于全国的经济发达地区，房地产交易比较活跃。本公司的投资性房地产处
于青岛市的商业地段，比较容易获取市场交易价格。
投资性房地产公允价值的确定，是在公司持续经营的条件下根据公开市场原则确定
的现行公允市价，没有考虑可能承担的抵押、担保事宜，以及特殊的交易方可能追加付
出的价格等方面的影响，也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其它不
可抗力对资产价格的影响。
（十六）固定资产
1、 确认条件：
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
2、折旧方法：
本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-30 5 4.75-3.17
机器设备 10-12 5 9.50-7.92
电子设备 5 5 19.00
运输工具 5-8 5 19.00-11.88
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
其他设备 5 5 19.00
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法：
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权
时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产
公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现
值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的
手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费
用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合
理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合
理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中
较短的期间内计提折旧。
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见（二十一）“长期资产减值”。
（十七）在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见（二十一）“长期资产减值”。
（十八）借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（十九）无形资产
1、 计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形
资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见（二十一）“长期资产减值”。
2、 内部研究开发支出会计政策
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（二十）商誉
商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或者购买方可辨认净资
产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业合营企业有关的商誉，
包含在长期股权投资账面价值中。
在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的
账面价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分
摊至受益的资产组或资产组组合。
（二十一）长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流
入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
（二十二）长期待摊费用
长期待摊费用包括已经发生应由本期和以后各期分担的年限在一年以上各项费用,
按受益期限平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销
的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十三）职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保
险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
（二十四）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公
司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能
够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十五）股份支付的核算方法
1、股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、权益工具公允价值的确定方法
(1) 存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
(2) 不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、
现金流量折现法和期权定价模型等。
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工
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具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规
定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产
负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，
将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量
的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计
量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计
量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担
负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定
业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负
债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得
的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加
相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的
权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修
改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允
价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少
了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；
如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可
行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本
在剩余等待期内确认的金额。
（二十六）收入
1、收入确认的一般原则
（1）商品销售：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再
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对该商品实施与所有权有关的继续管理权和实际控制权，也没有对已售出的商品实施控
制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认
为营业收入的实现。
（2）提供劳务：在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时，确认营业收入的
实现；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的
情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；在提供劳务交易的结果
不能可靠估计的情况下，如果已经发生的劳务成本预计能够全部得到补偿，按已经发生
的劳务成本金额确认收入，并按相同金额确认成本；如果已经发生的劳务成本预计不能
全部得到补偿，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已发生的劳务成本作为
当期费用；如果已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，按已发生的劳务成本作为当
期费用，不确认收入。
（3）让渡资产使用权：与交易相关的经济利益能够流入企业；收入金额能够可靠计
量时，根据合同或协议确认为收入。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
2、收入确认的具体原则
本公司境内销售商品确认收入具体原则如下：①客户现款提货，于收款发货后确认
销售收入；②预付款结算的，于收款发货后确认销售收入；③按一定账期赊销的，客户
按账期结算，于根据客户订单发货并经对方验收确认后确认销售收入。
境外销售商品收入具体原则如下：出口销售依据单据为货运单据、出口发票、出口
报关单等，并根据出口货物报关单的离港日期作为出口货物销售收入的实现时间，按照
出口发票金额记账。
（二十七）政府补助
（1）政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产（但不包括政府作
为所有者投入的资本）。政府补助根据相关政府文件中明确规定的补助对象性质划分为
与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与
收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。
（2）政府补助的确认
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政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量。公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助会计处理
1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认
为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相
关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入
其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活
动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成
本费用或损失。
公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给企业两种情况，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策
性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给公司，公司对
应的贴息冲减相关借款费用。
（二十八）递延所得税资产及递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预
期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1、确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损
和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但
是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予
47
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税
所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的
递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣
可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2、确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不
包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也
不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的
时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（二十九）租赁
1、经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认
为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当
期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的
初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或
有租金在实际发生时计入当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现
值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价
值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其
现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司
发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租
赁期内确认的收益金额。
48
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认
为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当
期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的
初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或
有租金在实际发生时计入当期损益。
（三十）主要会计政策、会计估计变更
1、主要会计政策变更
（1）主要会计政策变更描述
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式
的通知》（财会〔2018〕15 号），对一般企业财务报表格式进行了修订，归并部分资产
负债表项目，拆分部分利润表项目，要求执行企业会计准则的非金融企业应当按照企业
会计准则和通知要求编制财务报表。并于 2018 年 9 月 7 日发布了《关于 2018 年度一般
企业财务报表格式有关问题的解读》，明确要求代扣个人所得税手续费返还在“其他收
益”列报，实际收到的政府补助无论是与资产相关还是与收益相关，在编制现金流量表
时均作为经营活动产生的现金流量列报等。
根据上述会计准则的修订要求，公司需对会计政策相关内容进行相应变更，按照该
文件规定的一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的企业）
编制公司的财务报表。根据上述规定，公司对报表格式进行了以下修订：
资产负债表中将“应收票据”和“应收账款”归并至新增的“应收票据及应收账款”
项目；将“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；将“固定资产清理”
归并至“固定资产”项目；将“工程物资”归并至“在建工程”项目；将“应付票据”
和“应付账款”归并至新增的“应付票据及应付账款”项目；将“应付股利”和“应付
利息”归并至“其他应付款”项目；将“专项应付款”归并至“长期应付款”项目。
利润表中，新增“研发费用”行项目，将原计入“管理费用”项目的研发费用单独
在该新增项目中列示；在“财务费用”行项目下分别列示“利息费用”和“利息收入”
明细项目。
股东权益变动表中，新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目。
（2）本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，可比期间的财务
报表列报项目及金额的主要影响如下：
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 调整前 调整后 变动额
应收账款 139,289,299.25 -139,289,299.25
应收票据及应收账款 139,289,299.25 139,289,299.25
应收利息 124,149.80 -124,149.80
应收股利 2,400,000.00 -2,400,000.00
其他应收款 25,030,760.89 27,554,910.69 2,524,149.80
应付账款 109,228,083.82 -109,228,083.82
应付票据及应付账款 109,228,083.82 109,228,083.82
应付利息 126,735.77 -126,735.77
应付股利 225,708.00 -225,708.00
其他应付款 14,735,893.51 15,088,337.28 352,443.77
营业外收入 190,087.39 119,610.90 -70,476.49
其他收益 201,400.00 271,876.49 70,476.49
2、会计估计变更说明
本公司本报告期无会计估计变更。
（三十一）前期会计差错更正
本公司本报告期无重大会计差错更正事项。
（三十二）重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，
进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的
计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和
能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大
量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进
行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未
能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本
会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如
出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可
能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（4）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值
的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法
履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需
评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，
以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司
需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和
短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值
51
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象
时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额
不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
（9）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。
这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其
他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为
已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补
52
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
充退休福利的费用及负债余额。
四、 税项
主要税种及税率
税种 计税依据 税率 备注
25%、16.5%、21%、5.5%、
企业所得税 应纳税所得额 [注 1]
15%、11.5%、20%
17%、16%、11%、10%、
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 [注 2]
6%、13%
销售税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的销售额 6% [注 3]
城市维护建设税 应缴的流转税税额 7%
教育费附加 应缴的流转税税额 5%
从价计征，按房产原值扣除 30%后，余值的 1.2%
房产税 1.2%、12%
计缴；从租计征的，按照租金收入的 12%计缴。
[注 1] 企业所得税：
香港境内公司包括香港华晟、EMPEROR HAIR PRODUCTS LIMITED （以下简称
“NI 香港公司”）报告期内适用香港法定税率 16.5%征收利得税。
美国境内子公司报告期内企业所得税包括联邦企业所得税和佛罗里达州企业所得税，
联邦企业所得税采用浮动税率，本报告期美国境内子公司税率为 21%；佛罗里达州企业
所得税税率 5.5%。
加拿大境内公司报告期内执行加拿大联邦税税率 15%及安大略省所得税税率 11.5%。
柬埔寨境内公司报告期内企业所得税税率为 20%。
[注 2] 增值税：加拿大安大略省增值税税率为 13％。
[注 3]销售税：佛罗里达州的销售税率为 6％。
五、 合并财务报表项目注释
注释 1、货币资金
（1）货币资金分项列示如下
项目 年末余额 年初余额
库存现金 528,076.26 362,168.64
银行存款 271,823,136.79 289,044,454.20
其他货币资金 4,170,237.11 14,473,145.94
合计 276,521,450.16 303,879,768.78
其中：存放在境外的款项总额 101,764,588.49 91,206,261.52
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）年末其他货币资金中用于质押开具信用证的保证金余额为人民币 3,013,678.75
元，履约保证金余额为人民币 984,321.59 元，远期结售汇保证金余额为人民币 170,483.00
元，存入证券公司账户上的资金余额为人民币 1,753.77 元。
注释 2、应收票据及应收账款
1、明细情况
项目 年末余额 年初余额
应收票据
应收账款 120,301,625.86 139,289,299.25
合计 120,301,625.86 139,289,299.25
2、应收账款
（1） 按类别列示应收账款明细情况
年末余额
项目 金额 比例(%) 坏账准备 净额
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的
应收账款
2、按组合特征计提坏账准备的应收账款 124,736,334.67 100.00 4,434,708.81 120,301,625.86
其中：(1)账龄组合 46,307,358.45 37.12 4,434,341.03 41,873,017.42
(2)关联方组合 36,777.91 0.03 367.78 36,410.13
(3)信用组合 78,392,198.31 62.85 78,392,198.31
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的应收账款
合 计 124,736,334.67 100.00 4,434,708.81 120,301,625.86
年初余额
项目 金额 比例(%) 坏账准备 净额
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的
应收账款
2、按组合特征计提坏账准备的应收账款 142,631,528.85 100.00 3,342,229.60 139,289,299.25
其中：(1)账龄组合 35,797,812.65 25.10 3,341,340.00 32,456,472.65
(2)关联方组合 88,959.66 0.06 889.60 88,070.06
(3)信用组合 106,744,756.54 74.84 106,744,756.54
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的应收账款
合计 142,631,528.85 100.00 3,342,229.60 139,289,299.25
（2）组合中按照账龄组合计提坏账准备的应收账款
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额
账龄 金额 比例（%） 坏账准备
1 年以内 36,979,068.48 79.86 1,848,953.46
1-2 年 1,580,999.55 3.41 158,099.96
2-3 年 3,969,320.88 8.57 595,398.12
3-4 年 2,249,551.45 4.86 449,910.29
4-5 年 292,877.80 0.63 146,438.91
5 年以上 1,235,540.29 2.67 1,235,540.29
合计 46,307,358.45 100.00 4,434,341.03
年初余额
账龄 金额 比例（%） 坏账准备
1 年以内 26,825,600.55 74.94 1,341,280.04
1-2 年 4,682,502.61 13.08 468,250.28
2-3 年 2,398,533.48 6.70 359,780.05
3-4 年 572,324.84 1.60 114,464.94
4-5 年 522,572.95 1.46 261,286.47
5 年以上 796,278.22 2.22 796,278.22
合计 35,797,812.65 100.00 3,341,340.00
（3）截至 2018 年 12 月 31 日应收账款欠款前五名明细情况
单位名称 与本公司关系 金额 账龄 占应收账款比例（%）
第一名 非关联方 8,054,456.47 1 年以内 6.46
第二名 非关联方 7,807,383.84 1 年以内 6.26
第三名 非关联方 7,635,211.18 1 年以内 6.12
第四名 非关联方 7,175,907.78 1 年以内 5.75
第五名 非关联方 5,932,448.49 1 年以内 4.76
合 计 36,605,407.76 29.35
（4）应收账款年末余额中，无持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东欠款。
注释 3、预付款项
（1） 预付款项的账龄分析列示如下
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 14,899,562.98 99.98 15,887,884.63 99.99
1-2 年 1,162.05 0.01
2-3 年 900.00 0.01
3 年以上 900.00 0.01
合计 14,901,625.03 100.00 15,888,784.63 100.00
（2）预付款项年末余额中无账龄超过 1 年且金额重大的预付款项。
（3）预付账款年末前五名列示如下
单位名称 与本公司关系 金额 账龄 未结算原因
潍坊市一发工艺品有限公司 非关联方 1,557,370.24 1 年以内 预付货款
山东海钰生物股份有限公司 非关联方 1,220,000.00 1 年以内 预付货款
青岛康平服饰有限公司 非关联方 740,999.99 1 年以内 预付货款
Morning Calm Management 非关联方 625,230.45 1 年以内 预付租金
禹城奥特曼工艺品有限公司 非关联方 592,136.75 1 年以内 预付货款
合计 4,735,737.43
（4）预付账款年末余额中，无持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东欠款。
注释 4、其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收股利 2,400,000.00 2,400,000.00
应收利息 124,149.80
其他应收款 21,061,064.85 25,030,760.89
合计 23,461,064.85 27,554,910.69
1、应收股利
项目 年末余额 年初余额
济南华丰纺织有限公司 2,400,000.00 2,400,000.00
2、应收利息
项目 年末余额 年初余额
定期存款利息 124,149.80
合计 124,149.80
3、其他应收款
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（1）按类别列示其他应收款明细情况
年末余额
项目 金额 比例(%) 坏账准备 净额
1、单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
2、按组合特征计提坏账准备
21,483,874.78 100.00 422,809.93 21,061,064.85
的其他应收款
其中：(1)账龄组合 7,346,120.91 34.19 422,809.93 6,923,310.98
(2)关联方组合
(3)信用组合 14,137,753.87 65.81 14,137,753.87
3、单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收款
合计 21,483,874.78 100.00 422,809.93 21,061,064.85
年初余额
项目 金额 比例(%) 坏账准备 净额
1、单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
2、按组合特征计提坏账准备
25,490,042.24 100.00 459,281.35 25,030,760.89
的其他应收款
其中：(1)账龄组合 8,635,661.09 33.88 459,281.35 8,176,379.74
(2)关联方组合
(3)信用组合 16,854,381.15 66.12 16,854,381.15
3、单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收款
合计 25,490,042.24 100.00 459,281.35 25,030,760.89
（2）按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄 金额 占该账项金额的百分比(%) 坏账准备
1 年以内 6,754,531.01 91.95 337,726.48
1-2 年 417,765.75 5.69 41,776.57
2-3 年 105,071.25 1.43 15,760.69
3-4 年 32,615.28 0.44 6,523.06
4-5 年 30,228.97 0.41 15,114.48
5 年以上 5,908.65 0.08 5,908.65
合计 7,346,120.91 100.00 422,809.93
年初余额
57
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
账龄 金额 占该账项金额的百分比(%) 坏账准备
1 年以内 8,257,945.23 95.63 412,897.12
1-2 年 295,901.41 3.43 29,590.12
2-3 年 42,767.98 0.50 6,415.22
3-4 年 32,847.82 0.38 6,569.56
4-5 年 4,778.65 0.04 2,389.33
5 年以上 1,420.00 0.02 1,420.00
合计 8,635,661.09 100.00 459,281.35
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款 项 性 质 年末余额 年初余额
出口退税 14,137,753.87 16,854,381.15
押金、保证金 5,712,931.94 5,154,794.82
个人社保 41,045.97 72,998.53
备用金 237,322.94 230,525.95
其他 1,354,820.06 3,177,341.79
合计 21,483,874.78 25,490,042.24
（4）截至 2018 年 12 月 31 日其他应收款欠款前五名明细情况
占其他应收 坏账准备年末
单位名称 性质 金额 账龄
款比例（%） 余额
出口退税 出口退税 14,137,753.87 1 年以内 65.81
海关保证金 押金、保证金 4,733,189.00 1 年以内 22.03 236,659.45
The Realty Associates 押金、保证金 232,551.23 1 年以内 1.08 11,627.56
1 年以内、
吕师端 押金、保证金 112,000.00 0.52 8,800.00
2-3 年
中国石化集团胜利石
油管理局有限公司青 押金、保证金 100,000.00 1 年以内 0.47 5,000.00
岛疗养院
合计 19,315,494.10 89.91 262,087.01
（5）其他应收款年末余额中，无持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东欠款。
注释 5、存货及存货跌价准备
（1） 存货分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 140,258,457.38 140,258,457.38 128,212,370.30 2,783,621.77 125,428,748.53
58
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
库存商品 102,642,518.02 2,235,540.05 100,406,977.97 121,348,246.77 3,215,264.59 118,132,982.18
在产品 3,664,609.39 3,664,609.39 4,782,866.92 4,782,866.92
自制半成品 14,196,459.62 14,196,459.62 14,105,877.32 14,105,877.32
委托加工物资 14,101,261.55 14,101,261.55 12,454,874.40 12,454,874.40
低值易耗品 195,409.36 195,409.36 195,790.83 195,790.83
合计 275,058,715.32 2,235,540.05 272,823,175.27 281,100,026.54 5,998,886.36 275,101,140.18
（2）公司年末对存货进行了减值测试，按照存货成本与可变现净值孰低原则，计提
存货跌价准备。
注释 6、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
理财产品 88,700,000.00 89,560,000.00
待抵扣进项税 8,397,809.02 8,829,364.92
预缴税款 1,362,048.91
合计 98,459,857.93 98,389,364.92
注释 7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产的情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
可供出售债务工具
可供出售权益工具 100,000.00 100,000.00
按公允价值计量
按成本计量 100,000.00 100,000.00
其他
合计 100,000.00 100,000.00
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
持股 本期现
项目 本年 本年 本年
期初 本年增加 期末 期初 期末 比例 金分红
减少 增加 减少
大连安生养老产
100,000.00 100,000.00 10.00%
业开发有限公司
合计 100,000.00 100,000.00
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注释 8、长期股权投资
(1) 长期股权投资明细
权益法确认 其他综合
被投资单位名称 年初余额 追加 减少
投资收益 收益调整
青岛中绵针织有限公司 30,780,821.51 1,024,382.75
济南华丰纺织有限公司 4,606,522.50 -2,021,576.32
青岛大手新华锦康复有限公司 15,124.83 720,000.00 -267,974.17
招金期货有限公司 61,767,768.00 1,301,425.37 170,028.40
合计 35,402,468.84 62,487,768.00 36,257.63 170,028.40
(续上表)
其他权 宣告发放现 计提减 减值准备
被投资单位名称 其他 年末余额
益变动 金股利 值准备 年末余额
青岛中绵针织有限公司 506,010.61 31,299,193.65
济南华丰纺织有限公司 2,584,946.18
青岛大手新华锦康复有限公司 467,150.66
招金期货有限公司 63,239,221.77
合计 506,010.61 97,590,512.26
(2) 公司投资情况详见附注“七、在其他主体中的权益（二）在合营企业或联营企业
中的权益”。
注释 9、投资性房地产
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、转换时点公允价值 33,276,150.60 33,276,150.60
1.商铺 7,103,784.60 7,103,784.60
2.恒孚公司厂房及土地 26,172,366.00 26,172,366.00
二、公允价值变动合计 40,105,680.40 8,097,714.00 1,488,205.00 46,715,189.40
1.商铺 39,059,924.40 8,097,714.00 47,157,638.40
2.恒孚公司厂房及土地 1,045,756.00 1,488,205.00 -442,449.00
三、投资性房地产账面价值合计 73,381,831.00 8,097,714.00 1,488,205.00 79,991,340.00
1.商铺 46,163,709.00 8,097,714.00 54,261,423.00
2.恒孚公司厂房及土地 27,218,122.00 1,488,205.00 25,729,917.00
公司对投资性房地产采用公允价值模式进行计量。投资性房地产公允价值由独立的
评估机构进行评估得出。
60
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注释 10、固定资产
项目 年末余额 年初余额
固定资产 30,338,959.52 30,926,022.70
固定资产清理
合计 30,338,959.52 30,926,022.70
（1）固定资产明细情况
项目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值
1.年初余额 31,723,400.88 9,707,807.56 19,728,989.87 9,034,781.85 3,234,062.36 73,429,042.52
2.本年增加 126,596.31 1,195,139.05 1,676,980.05 1,400,843.23 853,856.19 5,253,414.83
（1）购置 961,570.34 1,020,645.07 1,387,014.04 699,564.75 4,068,794.20
（2）汇率变动影响 126,596.31 233,568.71 656,334.98 13,829.19 154,291.44 1,184,620.63
3.本年减少 487,085.26 1,826,340.59 477,360.54 2,790,786.39
（1）处置或报废 487,085.26 1,826,340.59 477,360.54 2,790,786.39
4.年末余额 31,849,997.19 10,415,861.35 19,579,629.33 9,958,264.54 4,087,918.55 75,891,670.96
二、累计折旧
1.年初余额 11,431,456.81 7,180,280.34 15,289,019.16 6,629,813.15 1,972,450.36 42,503,019.82
2.本年增加 1,421,112.38 1,160,714.54 2,136,742.25 484,712.47 489,018.71 5,692,300.35
（1）计提 1,376,276.33 1,064,198.96 1,582,040.26 473,875.66 316,788.00 4,813,179.21
（2）汇率变动影响 44,836.05 96,515.58 554,701.99 10,836.81 172,230.71 879,121.14
3.本年减少 447,132.91 1,756,094.58 439,381.24 2,642,608.73
（1）处置或报废 447,132.91 1,756,094.58 439,381.24 2,642,608.73
4.年末余额 12,852,569.19 7,893,861.97 15,669,666.83 6,675,144.38 2,461,469.07 45,552,711.44
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加
3.本年减少
4.年末金额
四、账面价值
1.年末账面价值 18,997,428.00 2,521,999.38 3,909,962.50 3,283,120.16 1,626,449.48 30,338,959.52
2.年初账面价值 20,291,944.07 2,527,527.22 4,439,970.71 2,404,968.70 1,261,612.00 30,926,022.70
（2） 本年计提折旧金额为 4,813,179.21 元。
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（3）年末对固定资产进行检查，未发现有账面价值高于可收回金额的情况，故未计
提固定资产减值准备。
注释 11、在建工程
项目 年末余额 年初余额
在建工程 38,640,075.26
工程物资
合计 38,640,075.26
1、 在建工程明细情况
年末余额 年初余额
工程名称
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
松岭路 131 号 17
38,640,075.26 38,640,075.26
层、18 层办公楼
合计 38,640,075.26 38,640,075.26
2、 重大在建工程项目变动情况
本年减少
年初 工程进
工程名称 预算数 本年增加 年末余额 资金来源
余额 转固定 其他 度(%)
资产 减少
松岭路 131 号 17
40,763,247.83 38,640,075.26 38,640,075.26 94.79 自有资金
层、18 层办公楼
在建工程为公司购买的山东新华锦国际高尔夫公寓有限公司位于青岛市崂山区松岭
路 131 号 17 层、18 层的办公楼。
注释 12、无形资产
（1）无形资产明细情况
项目 商标及专利权 办公软件 合 计
一、账面原值
1.年初余额 3,232,764.63 1,397,186.90 4,629,951.53
2.本年增加 220045.90 220,045.90
（1）购置 58,268.57 58,268.57
（2）汇率变动 161,777.33 161,777.33
3.本年减少
（1）处置或报废
4.年末余额 3,452,810.53 1,397,186.90 4,849,997.43
二、累计摊销
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
1.年初余额 989,936.92 1,177,957.55 2,167,894.47
2.本年增加 240,645.63 71,079.88 311,725.51
（1）计提 184,922.51 71,079.88 256,002.39
（2）汇率变动 55,723.12 55,723.12
3.本年减少
（1）处置或报废
4.年末余额 1,230,582.55 1,249,037.43 2,479,619.98
三、账面价值
1.年末账面价值 2,222,227.98 148,149.47 2,370,377.45
2.年初账面价值 2,242,827.71 219,229.35 2,462,057.06
（2）本年摊销金额为 256,002.39 元。
（3）年末对无形资产进行检查，未发现有账面价值高于可收回金额的情况，故未计
提无形资产减值准备。
注释 13、商誉
（一）商誉账面原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称 年初余额 年末余额
企业 其他
外币折算差额 处置
合并 减少
ON-RITE COMPANYINC.资产组 21,839,811.41 1,099,644.64 22,939,456.05
NEWIMAGE LABS CORP.资产组 65,984,979.66 2,161,911.84 68,146,891.50
新华锦（澳门离岸商业服务）有限公司 1,190,466.09 1,190,466.09
合计 89,015,257.16 3,261,556.48 92,276,813.64
（二）商誉减值准备
本年增加 本年减少
年初余
被投资单位名称 年末余额
额
计提 其他增加 处置 其他减少
ON-RITE COMPANYINC.资产组 1,907,344.02 1,907,344.02
NEWIMAGE LABS CORP. 资产组 1,491,474.59 1,491,474.59
新华锦（澳门离岸商业服务）有限公司 1,190,466.09 1,190,466.09
合计 4,589,284.70 4,589,284.70
（三） 商誉减值测试过程
63
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
ON-RITE COMPANY NEW IMAGE LABS
项目
INC.资产组 CORP.资产组
商誉账面余额① 22,939,456.05 68,146,891.50
商誉减值准备余额②
商誉的账面价值③＝①-② 22,939,456.05 68,146,891.50
未确认归属于少数股东权益的商誉价值④
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值⑤=④+③ 22,939,456.05 68,146,891.50
资产组账面价值⑥ 100,023,068.53 89,850,936.93
包含整体商誉的资产组的账面价值⑦=⑤+⑥ 122,962,524.58 157,997,828.43
资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）⑧ 121,055,180.56 156,506,353.84
商誉减值损失（大于 0 时）⑨=⑦-⑧ 1,907,344.02 1,491,474.59
1、公司年末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先调整各资产组的账面价
值，然后将调整后的各资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包
括商誉）是否发生了减值。
2、资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）参考利用青岛天和资产评估有限
责任公司针对上述 ON-RITE COMPANY INC.、 NEW IMAGE LABS CORP.公司分别出具的《山
东新华锦国际股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的资产组可收回价值》的资产评估
报告。
3、可收回金额的确定方法及依据
（1）重要假设及依据
①假设被评估单位持续性经营，并在经营范围、销售模式和渠道、管理层等影响到
生产和经营的关键方面与目前情况无重大变化；
②假设被评估单位所处地区的政治、经济、行业和社会环境无重大变化；
③假设利率、汇率、赋税基准及税率等税收政策、政策性征收费用不发生重大变化。
（2）关键参数
关键参数
单位名称 折现率（加权
预测期 稳定期
预测期 利润率 平均资本成
增长率 增长率
本 WACC）
5 年（即 2019 年-2023 根据预测的收入、成
ON-RITE COMPANYINC.资产组 注1 0 11.39%
年），后续为稳定期 本、费用等计算
5 年（即 2019 年-2023 根据预测的收入、成
NEWIMAGE LABS CORP. 资产组 注1 0 11.39%
年），后续为稳定期 本、费用等计算
64
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注 1：OR 公司销售收入主要来源于男发块、女士头发增补和接法等高档假发的进口
和批发。根据 OR 公司管理层分析及未来规划以及历史收入数据，综合考虑了估值基准
日后各种因素对该等指标变动的影响，得出 OR 公司各项业务的销售收入 2019-2023 年
收入年均降低 0.5%，2024 年开始可保持 2023 年的收入水平。
注 2：根据 NI 公司前三年的产品销售情况、行业预计增长水平及企业实际经营能力，
预计企业 2019 年至 2023 年的主营业务收入逐年降低 0.5%，2024 年开始可保持 2023 年
的收入水平。
（四）新华锦（澳门离岸商业服务）有限公司商誉减值测试说明
2018 年 12 月 27 日澳门特别行政区公布了第 15/2018 号法律《废止离岸业务法律制
度》，在 2020 年 12 月 31 日之后，现有的澳门离岸机构从事离岸业务不再享有税收优惠。
公司子公司新华锦（澳门离岸商业服务）有限公司系公司为享受澳门离岸税收优惠并购
的公司，受第 15/2018 号法律影响公司决定新华锦（澳门离岸商业服务）有限公司将不
再开展离岸业务。因此公司对并购新华锦（澳门离岸商业服务）有限公司产生的商誉全
额计提了减值准备。
注释 14、长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加 本年摊销 其他减少 年末余额
装修改造费 4,466,168.79 1,800,558.69 690,208.95 5,576,518.53
合计 4,466,168.79 1,800,558.69 690,208.95 5,576,518.53
注释 15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 3,180,853.32 801,042.35 2,340,096.50 597,033.37
应付利息 34,850.75 8,712.69 33,601.33 8,400.33
应付职工薪酬 22,738,598.01 5,684,649.52 21,787,691.99 5,446,923.01
存货跌价准备 2,235,540.05 592,418.11 1,719,507.27 455,669.43
应付费用 118,925.55 29,731.39
可抵扣亏损 649,846.18 162,717.42 742,332.47 185,583.12
小 计 28,839,688.31 7,249,540.09 26,742,155.11 6,723,340.65
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）未经抵销的递延所得税负债
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产加速折旧 13,279.66 3,519.11 496,775.74 131,645.57
投资性房地产公允
48,268,882.99 12,067,220.75 40,939,113.84 10,234,778.46
价值变动
其他 1,677,302.42 419,325.61 1,677,302.42 419,325.61
小 计 49,959,465.07 12,490,065.47 43,113,192.00 10,785,749.64
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 9,401,312.51 13,383,716.51
可抵扣亏损 82,469,801.43 81,732,899.76
合 计 91,871,113.94 95,116,616.27
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目 年末余额 年初余额
2018 年 12,593,445.29
2019 年 26,158,187.52 26,327,156.20
2020 年 13,777,306.71 13,777,306.71
2021 年 14,826,293.95 14,826,293.95
2022 年 14,208,697.61 14,208,697.61
2023 年 13,499,315.64
合计 82,469,801.43 81,732,899.76
注释 16、其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
OR 公司商务网站 689,543.78 1,183,849.50
预付工程设备款 2,076,557.14
合计 2,766,100.92 1,183,849.50
注释 17、短期借款
（1）短期借款分类
借款条件 年末余额 年初余额
保证借款 20,000,000.00 20,000,000.00
合计 20,000,000.00 20,000,000.00
66
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）短期借款说明
本公司子公司之子公司海川锦融公司从交通银行市北支行取得借款
20,000,000.00 元,由新华锦集团提供担保。
注释 18、应付票据及应付账款
项目 年末余额 年初余额
应付票据
应付账款 97,466,082.43 109,228,083.82
合计 97,466,082.43 109,228,083.82
1、应付账款
项目 年末余额 年初余额
应付货款 97,466,082.43 109,228,083.82
合计 97,466,082.43 109,228,083.82
（1）年末余额中无账龄超过 1 年的大额应付账款。
（2）年末余额中无欠持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份股东的欠款。
（3）年末余额中欠关联方的欠款，详见附注“十、关联方及关联交易”
注释 19、预收款项
项目 年末余额 年初余额
预收账款 12,897,725.97 13,062,685.70
合 计 12,897,725.97 13,062,685.70
（1）年末余额中无账龄超过 1 年的大额预收账款。
（2）年末余额中无欠持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份股东的欠款。
注释 20、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 33,741,478.06 153,116,882.39 152,094,501.60 34,763,858.85
二、离职后福利-设定提存计划 691.76 10,153,938.72 10,153,938.72 691.76
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计 33,742,169.82 163,270,821.11 162,248,440.32 34,764,550.61
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）短期薪酬列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 14,038,066.60 140,010,012.20 141,341,145.03 12,706,933.77
二、职工福利费 16,907.31 2,230,662.73 2,247,570.04
三、社会保险费 2,319.12 5,737,342.45 5,737,342.45 2,319.12
其中：医疗保险 2,235.03 4,749,421.92 4,749,421.92 2,235.03
工伤保险 12.93 194,874.07 194,874.07 12.93
生育保险 71.16 793,046.46 793,046.46 71.16
四、住房公积金 1,611.36 2,101,757.20 2,101,754.20 1,614.36
五、工会经费 7,779,946.01 1,513,700.34 571,584.08 8,722,062.27
六、职工教育经费 11,902,627.66 1,523,407.47 95,105.80 13,330,929.33
合 计 33,741,478.06 153,116,882.39 152,094,501.60 34,763,858.85
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、养老保险 653.00 9,774,713.68 9,774,713.68 653.00
2、失业保险 38.76 379,225.04 379,225.04 38.76
合计 691.76 10,153,938.72 10,153,938.72 691.76
注释 21、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 2,002,296.21 2,283,013.71
企业所得税 20,954,886.02 25,218,302.34
个人所得税 2,021,428.39 1,380,918.17
城建税 76,946.79 95,999.45
教育费附加（含地方） 54,961.98 57,328.03
土地使用税 133,022.85 133,191.53
房产税 285,361.18 212,059.66
印花税 193,621.31 205,195.65
其他 45,114.17 57,543.92
水资源税 559.14
环境保护税 5,500.00
合 计 25,773,698.04 29,643,552.46
68
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注释 22、其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付股利 1,873,501.55 225,708.00
应付利息 132,674.55 126,735.77
其他应付款 15,183,621.62 14,735,893.51
合计 17,189,797.72 15,088,337.28
1、应付利息
项目 年末余额 年初余额
应付金融机构短期借款利息 34,850.75 33,601.33
应付山东海川集团控股有限公司利息 97,823.80 93,134.44
合计 132,674.55 126,735.77
2、应付股利
项目 年末余额 年初余额
应付普通股股利 225,708.00 225,708.00
少数股东 1,647,793.55
合 计 1,873,501.55 225,708.00
3、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付工程款 520,074.90 12,390.90
应付费用 5,019,424.86 4,819,469.82
押金保证金 1,260,826.98 1,853,897.19
其他 8,383,294.88 8,050,135.60
合计 15,183,621.62 14,735,893.51
（2）年末余额中无账龄超过 1 年的大额其他应付款。
（3）年末余额中欠关联方的欠款，详见附注“十、关联方及关联交易”。
注释 23、股本
本次变动增减（+-）
项目 年初余额 年末余额
转送股 其他 限售解除 小计
一、有限售条件股份
二、无限售条件股份 375,992,296.00 375,992,296.00
其中：境内上市的人民币普通股 375,992,296.00 375,992,296.00
三、股份总数 375,992,296.00 375,992,296.00
69
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注释 24、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 51,640,828.14 51,640,828.14
其他资本公积 91,126,213.79 118,925.55 91,245,139.34
合计 142,767,041.93 118,925.55 142,885,967.48
本年资本公积增加是由于公司子公司山东锦盛发制品有限公司租赁山东新华锦国际
高尔夫公寓有限公司办公场所的租金减免。山东新华锦国际高尔夫公寓有限公司与本公
司同受新华锦集团有限公司的控制。
注释 25、其他综合收益
本年增减（+-）
项目 年初余额 减：前期计入 年末余额
本年所得税前 减：所得 税后归属于母
其他综合收益
发生额 税费用 公司所有者
当期转入损益
（一）以后不能重分类
进损益的其他综合收益 799,947.02 799,947.02
其中：权益法下在被审
计单位不能重分类进损
益的其他综合收益中享 799,947.02 799,947.02
有的份额
（二）以后将重分类进
损益的其他综合收益 -2,879,217.82 12,091,503.46 12,091,503.46 9,212,285.64
其中：1、权益法下在被
审计单位以后将重分类
进损益的其他综合收益 462,081.51 170,028.40 170,028.40 632,109.91
中享有的份额
2、外币财务报表折
算差额 -3,341,299.33 11,921,475.06 11,921,475.06 8,580,175.73
合计 -2,079,270.80 12,091,503.46 12,091,503.46 10,012,232.66
注释 26、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 29,791,873.75 3,848,079.04 33,639,952.79
注释 27、未分配利润
项目 本年金额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 276,330,773.36
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 276,330,773.36
加：本期归属于母公司所有者的净利润 76,443,226.25
减：提取法定盈余公积 3,848,079.04 10%
提取任意盈余公积
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
提取一般风险准备
应付普通股股利 22,559,537.76
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 326,366,382.81
注释 28、营业收入、营业成本
本年金额 上年金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,359,109,793.42 1,016,818,116.83 1,350,451,294.84 1,002,061,159.08
其他业务 5,729,337.39 1,351,424.98 5,831,230.64 2,121,159.76
合计 1,364,839,130.81 1,018,169,541.81 1,356,282,525.48 1,004,182,318.84
注释 29、税金及附加
项 目 本年金额 上年金额
城建税 952,984.24 874,188.21
教育费附加(含地方) 686,254.43 628,354.96
地方水利建设基金 73,080.16 68,069.12
房产税 570,702.78 486,879.59
土地使用税 528,397.70 572,008.52
印花税 448,977.86 437,157.76
车船使用税 30,775.90 33,645.00
水资源税 11,454.12
环境保护税 8,570.64
合 计 3,311,197.83 3,100,303.16
注释 30、销售费用
项目 本年金额 上年金额
职工薪酬 82,073,959.99 81,807,637.59
办公费 3,378,607.79 3,253,435.70
差旅费 2,396,265.37 2,421,767.58
运杂费 8,470,942.23 8,311,794.15
保险费 4,971,147.54 5,706,493.79
业务招待费 1,406,741.10 1,089,091.44
仓储租赁费 5,253,087.48 5,125,703.65
包装费 975,807.89 943,338.29
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 本年金额 上年金额
折旧费 473,195.55 947,592.68
无形资产摊销 71,079.88 71,029.88
长期待摊费用摊销 225,038.81 424,160.90
其他 12,180,066.75 12,441,197.11
合计 121,875,940.38 122,543,242.76
注释 31、管理费用
项 目 本年金额 上年金额
办公费 2,459,697.05 2,908,428.06
职工薪酬 33,710,155.72 29,852,043.28
差旅费 1,243,550.17 1,284,853.50
中介机构费 7,223,114.35 6,526,809.49
业务招待费 1,529,846.28 1,655,667.45
租赁、维修费 5,061,013.44 5,774,913.44
无形资产摊销 184,922.51 273,180.80
折旧费 3,754,743.69 3,164,858.80
长期待摊费用摊销 382,666.07 483,003.94
其他 7,118,954.75 7,487,017.54
合计 62,668,664.03 59,410,776.30
注释 32、财务费用
项 目 本年金额 上年金额
利息支出 1,520,760.49 1,252,605.47
减：利息收入 2,350,044.31 2,551,382.32
汇兑损益 -3,294,330.59 7,306,330.74
手续费及其他 4,476,562.30 4,534,451.19
合 计 352,947.89 10,542,005.08
注释 33、资产减值损失
项 目 本年金额 上年金额
坏账准备 1,159,535.88 289,705.30
存货跌价准备 740,410.01 1,954,744.20
商誉减值损失 4,589,284.70
合 计 6,489,230.59 2,244,449.50
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注释 34、其他收益
（1）其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本年金额 上年金额
政府补助 618,916.70 271,876.49
合计 618,916.70 271,876.49
（2）计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 本年金额 上年金额
与收益相关
出口信用保险政府扶持资金 294,100.00 100,800.00 与收益相关
社保稳岗补贴 22,100.00 与收益相关
环保补贴 30,000.00 与收益相关
民政局运营补助 14,042.00 与收益相关
个税手续费返还 258,674.70 70,476.49 与收益相关
国际市场开拓资金补贴 100,600.00 与收益相关
合计 618,916.70 271,876.49
注释 35、投资收益
（1）投资收益明细表
项 目 本年金额 上年金额
权益法核算的长期股权投资收益 36,257.63 1,007,309.81
理财收益 3,915,540.71 2,823,813.68
合 计 3,951,798.34 3,831,123.49
（2）按权益法核算的长期股权投资收益
被投资单位 本年金额 上年金额
青岛中绵针织有限公司 1,024,382.75 629,670.66
济南华丰纺织有限公司 -2,021,576.32 662,514.32
青岛大手新华锦康复有限公司 -267,974.17 -284,875.17
青岛招金期货有限公司 1,301,425.37
合 计 36,257.63 1,007,309.81
注释 36、公允价值变动收益
项 目 本年金额 上年金额
投资性房地产公允价值变动损益 6,609,509.00 1,806,065.00
合 计 6,609,509.00 1,806,065.00
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注释 37、资产处置收益
资产处置收益的来源 本年金额 上年金额
固定资产处置收益 281,120.87
合计 281,120.87
注释 38、营业外收入
计入当期非经常性
项目 本年金额 上年金额
损益的金额
非流动资产报废收益合计 90,210.09 15,835.50 90,210.09
其中：固定资产报废收益 90,210.09 15,835.50 90,210.09
政府补助 100,000.00
其他 28,532.63 3,775.40 28,532.63
合计 118,742.72 119,610.90 118,742.72
注释 39、营业外支出
计入当期非经常性
项目 本年金额 上年金额
损益的金额
非流动资产报废损失合计 34,839.76 36,951.62 34,839.76
其中：固定资产报废损失 34,839.76 36,951.62 34,839.76
赔偿支出
其他 1,362,020.14 1,054,572.49 1,362,020.14
合计 1,396,859.90 1,091,524.11 1,396,859.90
注释 40、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年金额 上年金额
本年所得税费用 46,273,216.44 47,007,536.07
递延所得税费用 1,224,673.54 1,262,331.21
合计 47,497,889.98 48,269,867.28
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年金额
利润总额 161,873,715.14
按法定/适用税率计算的所得税费用 40,468,428.79
子公司适用不同税率的影响 540,181.80
调整以前期间所得税的影响 1,265,331.61
74
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
非应税收入的影响 249,298.39
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,877,518.04
加计扣除
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -42,242.17
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 3,139,373.52
所得税费用 47,497,889.98
注释 41、现金流量表附注
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额
收到的往来款 3,090,381.34 9,309,236.20
收到的利息收入 2,476,086.52 2,558,418.33
收到的政府补贴 618,916.70 371,876.49
收到的其他 28,532.63 3,775.40
合计 6,213,917.19 12,243,306.42
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额
销售费用及管理费用 56,616,287.52 57,346,916.18
财务费用 4,476,562.30 4,534,451.19
支付的往来款 5,263,528.01 5,887,037.28
支付的其他 268,315.67 222,324.37
结售汇保证金 170,483.00
合计 66,795,176.50 67,990,729.02
注释 42、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
项目 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 114,375,825.16 111,207,835.20
加：资产减值准备 6,489,230.59 2,244,449.50
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 4,813,179.21 4,667,255.79
无形资产摊销 256,002.39 328,210.68
长期待摊费用摊销 690,208.95 1,031,336.26
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 本年金额 上年金额
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-260,004.75
益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） -55,370.33
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -6,609,509.00 -1,806,065.00
财务费用（收益以“-”号填列） 1,156,703.42 1,661,781.98
投资损失（收益以“-”号填列） -3,951,798.34 -3,831,123.49
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -477,518.00 632,422.24
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 1,702,191.54 629,908.97
存货的减少（增加以“-”号填列） 6,104,870.41 -10,519,829.45
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 75,432,196.62 -27,855,284.67
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -68,458,122.19 17,613,605.37
其他 1,674,806.51 -3,855,467.31
经营活动产生的现金流量净额 133,142,896.94 91,889,031.32
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 272,352,966.82 289,412,144.49
减：现金的年初余额 289,412,144.49 322,101,199.12
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -17,059,177.67 -32,689,054.63
（2） 现金和现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
一、现金 272,352,966.82 289,412,144.49
其中：库存现金 528,076.26 362,168.64
可随时用于支付的银行存款 271,823,136.79 289,044,454.20
可随时用于支付的其他货币资金 1,753.77 5,521.65
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 272,352,966.82 289,412,144.49
注释 43、所有权或使用权受到限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 4,168,483.34 保证金
合 计 4,168,483.34
注释 44、外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
1、货币资金 128,816,251.03
其中：美元 14,934,211.52 6.8632 102,496,480.50
欧元 1.18 7.8473 9.26
港币 10,831,911.49 0.8762 9,490,920.85
加元 3,290,960.98 5.0381 16,580,190.51
澳门元 73,177.92 0.8523 62,369.54
日元 3,010,008.00 0.061887 186,280.37
2、应收账款 110,689,092.43
其中：美元 15,978,529.94 6.8632 109,663,846.68
欧元 103,896.00 7.8473 815,303.08
加元 41,671.00 5.0381 209,942.67
3、其他应收款 9,559,210.71
其中：美元 1,389,969.97 6.8632 9,539,641.90
澳门元 22,960.00 0.8523 19,568.81
4、预付账款 4,179,308.90
其中：美元 602,698.50 6.8632 4,136,440.35
加元 8,278.22 5.0381 41,706.50
澳门元 1,363.43 0.8523 1,162.05
5、应付账款 22,843,134.41
其中：美元 3,294,876.11 6.8632 22,613,393.72
加元 45,600.66 5.0381 229,740.69
6、预收账款 11,657,592.41
其中：美元 1,686,876.12 6.8632 11,577,368.19
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
加元 14,656.03 5.0381 73,838.54
英镑 736.00 8.6762 6,385.68
7、其他应付款 2,301,349.67
其中：美元 335,272.59 6.8632 2,301,042.84
澳门元 360.00 0.8523 306.83
六、 合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
本报告期内，公司未发生非同一控制企业合并事项。
2、同一控制下企业合并
本报告期内，公司未发生同一控制企业合并事项。
3、反向购买
本报告期内，公司未发生反向购买事项。
4、其他原因的合并范围变动
2018 年 4 月， 公司 全资子 公司 华晟 控股 有限公 司购 买了 日本 一般财 团法 人
TOMONIYIKIRU 会的经营权，截至 2018 年 8 月该标的的过户手续已经办理完成。
七、 在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
新华锦集团山东海诚进出口有限 非同一控制
青岛市 青岛市 国际贸易 63.75
公司 下企业合并
非同一控制
山东新华锦纺织有限公司 青岛市 青岛市 国际贸易 100.00
下企业合并
纺织品加工制 非同一控制
青岛恒孚针织服装有限公司 青岛平度 青岛平度 75.45
造 下企业合并
新华锦集团山东盈商国际贸易有 非同一控制
青岛市 青岛市 国际贸易 100.00
限公司 下企业合并
新华锦（青岛）材料科技有限公司 青岛市 青岛市 锡制品贸易 100.00 设立或投资
新华锦（香港）贸易有限公司 香港 香港 国际贸易 100.00 设立或投资
同一控制下
华晟控股有限公司 香港 香港 贸易投资 100.00
企业合并
美国劳德代 美国劳德代 同一控制下
华越有限责任公司 对外投资 100.00
尔堡 尔堡 企业合并
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
美国劳德代 美国劳德代 同一控制下
AMM INDUSTRIES INC. 发制品销售 100.00
尔堡 尔堡 企业合并
美国劳德代 美国劳德代 同一控制下
ON-RITE COMPANY,INC. 发制品销售 100.00
尔堡 尔堡 企业合并
NEW IMAGE LABS 美国劳德代 美国劳德代 同一控制下
发制品销售 100.00
CORPORATION 尔堡 尔堡 企业合并
加拿大多伦 加拿大多伦 同一控制下
NEW IMAGE CANADA LTD. 发制品销售 100.00
多市 多市 企业合并
EMPEROR HAIR PRODUCTS 同一控制下
香港 香港 发制品销售 100.00
LIMITED 企业合并
新华锦集团山东锦盛发制品有限 发制品制造及 同一控制下
青岛市 青岛市 100.00
公司 销售 企业合并
新华锦集团山东海川工艺发制品 同一控制下
青岛市 青岛市 国际贸易 51.00
有限公司 企业合并
新华锦集团山东海川锦融发制品 同一控制下
青岛市 青岛市 国际贸易 49.00 51.00
有限公司 企业合并
发制品加工制 同一控制下
锦融（柬埔寨）有限公司 金边 金边 100.00
造 企业合并
同一控制下
青岛海顺地进出口有限公司 青岛市 青岛市 国际贸易 100.00
企业合并
发制品加工制 同一控制下
海顺地（柬埔寨）有限公司 金边 金边 100.00
造 企业合并
发制品加工制 同一控制下
山东禹城新意发制品有限公司 德州禹城 德州禹城 100.00
造 企业合并
发制品加工制 同一控制下
禹城新源发制品有限公司 德州禹城 德州禹城 100.00
造 企业合并
丝傲（上海）商贸有限公司 上海市 上海市 商贸服务业 60.00 设立或投资
青岛锦信三维技术有限公司 上海市 上海市 技术服务 60.00 设立或投资
发制品加工制
青岛山丽发制品有限公司 青岛城阳 青岛城阳 50.00 设立或投资
造
青岛利百健生物科技有限公司 青岛市 青岛市 生物科技 100.00 设立或投资
新华锦（澳门离岸商业服务）有限 非同一控制
澳门 澳门 转口贸易 100.00
公司 下企业合并
养老经营管理
山东新华锦长生养老运营有限公
青岛市 青岛市 服务和咨询服 66.00 设立或投资
司
务
青岛高新区新华锦长生职业培训 养老职业技能
青岛市 青岛市 100.00 设立或投资
学校 培训
一般财团法人 TOMONIYIKIRU 医疗和社会福
日本 日本 100.00 设立或投资
会 祉事业
注：公司在子公司的持股比例与表决权比例一致；无持有半数或以下表决权但仍控
制被投资单位的情况；本期纳入合并范围的结构化主体为日本一般财团法人
TOMONIYIKIRU 会。
2、重要的非全资子公司
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少数股东持 本期归属于少 本期向少数股东宣 期末少数股东
子公司名称
股比例（%） 数股东的损益 告分派的股利 权益余额
新华锦集团山东海川工艺发制品有限公司 49.00 39,071,008.38 37,730,000.00 47,590,665.84
新华锦集团山东海诚进出口有限公司 36.25 -16,486.37 212,570.00 3,780,590.92
3、重要非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
新华锦集团山东海川
232,998,809.46 21,305,660.72 254,304,470.18 155,373,393.04 155,373,393.04
工艺发制品有限公司
新华锦集团山东海诚
19,208,837.55 400,682.79 19,609,520.34 9,180,304.01 9,180,304.01
进出口有限公司
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
新华锦集团山东海川
235,807,144.96 22,232,394.64 258,039,539.60 161,807,100.28 161,807,100.28
工艺发制品有限公司
新华锦集团山东海诚
19,483,689.45 412,120.99 19,895,810.44 8,834,714.47 8,834,714.47
进出口有限公司
（续）
本年金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
新华锦集团山东海川工艺发制品有限公司 544,764,428.95 79,736,751.79 79,736,751.79 82,300,638.14
新华锦集团山东海诚进出口有限公司 68,577,903.09 -45,479.64 -45,479.64 -711,517.47
上年金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
新华锦集团山东海川工艺发制品有限公司 577,580,781.77 78,014,738.31 78,014,738.31 83,652,848.93
新华锦集团山东海诚进出口有限公司 56,747,190.21 130,449.88 130,449.88 -6,904,764.14
（二）在合营企业或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业
主要经营 或联营企业
联营企业名称 注册地 业务性质
地 直接 间接 投资的会计
处理方法
青岛中绵针织有限公司 山东青岛 山东青岛 纺织业 30.00 权益法
济南华丰纺织有限公司 山东济南 山东济南 纺织业 20.00 权益法
青岛大手新华锦康复有限公司 山东青岛 山东青岛 康复咨询 34.00 权益法
商品期货经
招金期货有限公司 山东淄博 山东淄博 20.04 权益法
纪
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
2018 年 3 月公司出资 176.7768 万元人民币增资招金期货有限公司，增资后公司持
有招金期货 0.9543%股权；2018 年 4 月公司收购招金期货 19.0858%股权，收购对价合计
为人民币 6,000.00 万元。
2、重要联营企业的主要财务信息
青岛中绵针织有限公司 济南华丰纺织有限公司
项 目
年末余额/ 本年金额 年末余额/ 本年金额
流动资产 220,894,425.83 37,059,621.64
非流动资产 34,939,986.08 9,217,804.26
资产合计 255,834,411.91 46,277,425.90
流动负债 149,840,471.17 23,162,081.37
非流动负债
负债合计 149,840,471.17 23,162,081.37
少数股东权益
归属于母公司股东权益 105,993,940.74 23,115,344.53
营业收入 378,255,120.57 60,745,045.12
净利润 5,213,758.00 196,885.79
综合收益总额 5,213,758.00 196,885.79
本年度收到的来自联营企业的股利 506,010.61
（续）
青岛大手新华锦康复有限公司 招金期货有限公司
项 目
年末余额/ 本年金额 年末余额/ 本年金额（4-12 月）
流动资产 3,896,324.85 1,319,754,232.37
非流动资产 162,724.12 26,432,054.71
资产合计 4,059,048.97 1,346,186,287.08
流动负债 1,823,635.71 1,195,292,466.11
非流动负债 22,500.00
负债合计 1,823,635.71 1,195,314,966.11
少数股东权益
归属于母公司股东权益 2,235,413.26 150,871,320.97
营业收入 370,202.21 73,134,925.68
净利润 -1,135,002.84 6,494,138.57
综合收益总额 -1,135,002.84 7,342,583.79
本年度收到的来自联营企业的股利
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营活动中面临各种金融风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风
险。公司管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最
终责任。本公司风险管理的总体目标是在保证公司必要竞争力和应变力的情况下，制定
尽可能降低金融工具风险的风险管理政策，具体内容如下
（一）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本
公司主要面临赊销导致的客户信用风险。信用风险主要产生于银行存款、应收账款和其
他应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行、大中型上市银行和国际主要银行，在正常经
济环境下，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任
何重大损失。
对于客户的赊销信用风险，公司主营业务主要为订单定制生产，收取部分预收款后
再安排采购及生产，并通过以下管理制度降低赊销信用风险。对于大部分客户收款后发
货，仅对具有一定规模，信用状况良好，具有较好的长期合作关系，评估后经批准的客
户，根据情况给予合理的信用额度和短期信用期限。并采取措施，由不同业务部门专人
跟踪管理，确保公司整体信用风险在可控的范围内。
对于其他应收款信用风险，公司主要通过备用金管理、逐笔款项授权、定期检查清
收管理，确保公司其他应收款余额和信用风险控制在合理范围。
（二）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。
在现有经济环境下，银行借款利率相对稳定，波动不大，较小的利率变动不会形成
较大的利率风险。同时，公司通过建立良好的银企关系，满足公司各类短期融资需求，
通过做好资金预算，根据经济环境的变化调整银行借款，降低利率风险。
2、外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
风险。
本公司销售国外客户以美元结算，公司根据美元兑人民币汇率的变化情况，和银行
灵活签订远期结汇合同，以防止汇率波动较大对公司带来不利影响。
（三）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公
司的政策是确保拥有充足的现金偿还到期债务。流动性风险由本公司财务部管理和控制，
综合运用债权信用管理、各种融资途径、争取供应商较长的信用期限和信用额度，保证
公司在所有合理运营的情况下拥有充足的资金偿还债务，防止发生流动性风险。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
年末余额
项目
1 年内 1 年以上 合计
短期借款 20,000,000.00 20,000,000.00
应付票据及应付账款 97,466,082.43 97,466,082.43
预收账款 12,897,725.97 12,897,725.97
其他应付款 17,189,797.72 17,189,797.72
续上表：
年初余额
项 目
1 年内 1 年以上 合计
短期借款 20,000,000.00 20,000,000.00
应付票据及应付账款 109,228,083.82 109,228,083.82
预收账款 13,062,685.70 13,062,685.70
其他应付款 15,088,337.28 15,088,337.28
九、 公允价值的披露
以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允价
合计
价值计量 价值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
投资性房地产：
商铺 54,261,423.00 54,261,423.00
恒孚公司出租的房产土地 25,729,917.00 25,729,917.00
合 计 79,991,340.00 79,991,340.00
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持续的第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息：
1、山东盈商公司商铺位于青岛市市北区台东三路万达广场一层；新华锦纺织公司商
铺位于青岛市市北区南京路青岛阜外医院对面，以上两处商铺均由独立第三方青岛青房
房地产土地评估事务所有限公司评估确认公允价值。
2、恒孚公司出租的房产土地由独立第三方青岛天和资产评估有限责任公司评估确认
公允价值。
十、 关联方及关联交易
（一）本企业的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
山东鲁锦进出口 山东省青岛市太
母公司 有限公司 张建华 国际贸易
集团有限公司 平路 51 号
续上表
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册资本 本企业最终控制方
的持股比例(%) 的表决权比例(%)
山东鲁锦进出口
79,030,000.00 49.34 49.34 新华锦集团有限公司
集团有限公司
（二）本企业的子公司情况
本企业的子公司情况详见附注“七、在其他主体中的权益（一）在子公司中的权益”。
（三）本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营和联营企业情况详见附注“七、在其他主体中的权益（二）在合
营企业或联营企业中的权益”。
（四）本企业的其他关联方情况
单位名称 与本企业的关系 备注
新华锦集团有限公司 控股股东之母公司
山东海川集团控股有限公司 新华锦集团有限公司的子公司
山东永盛国际货运有限公司 同受新华锦集团有限公司控制
新华锦集团山东海润工艺品进出口有限公司 母公司的全资子公司
新华锦集团山东海锦国际贸易有限公司 母公司的控股子公司
山东新华锦国际高尔夫公寓有限公司 同受新华锦集团有限公司控制
新华锦集团青岛锦地实业有限公司 同受新华锦集团有限公司控制
山东工艺品进出口集团股份有限公司 同受新华锦集团有限公司控制
山东工艺品进出口集团发制品厂 新华锦集团有限公司托管企业
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山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
新华锦信贸环球国际贸易有限公司 新华锦集团有限公司的控股子公司
山东即墨黄酒厂有限公司 同受新华锦集团有限公司控制
新华锦（青岛）长乐颐养服务有限公司 同受新华锦集团有限公司控制
青岛长乐护理用品有限公司 同受新华锦集团有限公司控制 注1
青岛天阁苑酒店管理有限公司 同受新华锦集团有限公司控制
青岛丽晶大酒店有限公司 同受新华锦集团有限公司控制
注 1：青岛长乐护理用品有限公司于 2019 年 2 月 1 日更名为朗乐（青岛）颐养运营
管理有限公司。
（五）关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）销售商品/提供劳务情况
关联方名称 关联交易内容 本年金额 上年金额
新华锦集团山东海锦国际贸易有限公司 包装物销售 454,624.01 399,650.86
新华锦集团山东海润工艺品进出口有限公司 包装物销售 14,859.20 9,826.74
山东即墨黄酒厂有限公司 销售商品 65,126.21
山东永盛国际货运有限公司 包装物销售 3,717.06 5,431.62
新华锦（青岛）长乐颐养服务有限公司 销售商品 10,796.12 660.00
山东鲁锦进出口集团有限公司 销售商品 9,844.66
新华锦集团有限公司 销售商品 5,485.05
新华锦信贸环球国际贸易有限公司 销售商品 17,576.70
青岛长乐护理用品有限公司 销售商品 806.51
合 计 582,835.52 415,569.22
（2）采购商品/接受劳务情况
关联方名称 关联交易内容 本年金额 上年金额
山东永盛国际货运有限公司 货运代理 1,608,759.39 1,679,250.14
新华锦集团青岛锦地实业有限公司 物业管理 354,013.50 250,213.50
新华锦（青岛）长乐颐养服务有限公司 用餐服务 84,363.68
山东即墨黄酒厂有限公司 采购商品 30,810.00
青岛长乐护理用品有限公司 采购商品 310,240.00
青岛天阁苑酒店管理有限公司 用餐服务 35,636.00
青岛丽晶大酒店有限公司 用餐服务 716.70
合 计 2,424,539.27 1,929,463.64
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（3） 购买办公楼
公司购买山东新华锦国际高尔夫公寓有限公司位于青岛市崂山区松岭路 131 号 17
层、18 层的办公楼。建筑面积 2,322.80 平方米，购房价款为 4,024.77 万元。截至 2019
年 3 月 18 日，公司已取得上述购房发票。
2、关联受托管理情况
2018 年 5 月 4 日，本公司之子公司山东新华锦长生养老运营有限公司与新华锦（青
岛）长乐颐养服务有限公司签署《委托运营管理合同》，约定由山东新华锦长生养老运
营有限公司受托管理长乐居颐养业务并收取托管服务费，每月托管服务费人民币贰万伍
仟元整，托管期限一年。2018 年度收取托管费 291,262.08 元。
3、关联租赁情况
（1）本公司做为承租方
关联方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
山东海川集团控股有限公司 房屋建筑物 354,013.50 250,213.50
山东工艺品进出口集团发制品厂 房屋建筑物 500,000.00 500,000.00
山东新华锦国际高尔夫公寓有限公司 房屋建筑物 71,355.33
合计 854,013.50 821,568.83
①2018 年，本公司子公司海诚进出口公司与山东海川集团控股有限公司（以下简称
“海川集团”）、新华锦集团青岛锦地实业有限公司（以下简称“锦地实业”）签订了
《房屋租赁合同》。合同规定：海川集团将位于青岛市香港中路 20 号黄金广场北楼 7 楼
的房屋租赁给海诚进出口公司，由锦地实业提供物业服务。2018 年度应支付海川集团租
金 250,213.50 元、支付锦地实业物业费 250,213.50 元。
②2018 年，本公司子公司锦盛公司与山东海川集团控股有限公司（以下简称“海川
集团”）、新华锦集团青岛锦地实业有限公司（以下简称“锦地实业”）签订了《房屋
租赁合同》。合同规定：海川集团将位于青岛市香港中路 20 号黄金广场北楼 10 楼的房
屋租赁给锦盛公司，由锦地实业提供物业服务。2018 年度应支付海川集团租金 103,800.00
元、支付锦地实业物业费 103,800.00 元。
③2018 年，本公司子公司锦盛公司盛泰分公司与山东工艺品进出口集团发制品厂签
订《房屋租赁协议》。协议规定：锦盛公司租赁山东工艺品进出口集团发制品厂房屋用
于生产及办公，年租金为人民币 500,000.00 元，2018 年度确认租赁费 500,000.00 元。
86
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）无偿使用情况
2018 年 1 月 3 日，本公司与山东新华锦国际高尔夫公寓有限公司签订了《房屋租赁
协议》。协议规定：新华锦国际高尔夫公寓有限公司位于青岛市崂山区松岭路 127 号新
华锦爱丁堡 11 号楼 2 层北部 205 平米房屋由本公司用于办公无偿使用。
4、关联方有关提供或取得担保的信息
单位：万元
是否履
担保方 被担保方 银行 最高担保金额 实际担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
锦融发制品 交行市北 2,000.00 2018-8-23 2019-8-23 否
新华锦集团 10,500.00
海川工艺 支行 2018-8-23 2019-8-23 否
有限公司
新华锦纺织 中信银行 1,000.00 2018-12-21 2019-12-21 否
5、其他关联交易
本公司通过第一大股东山东鲁锦进出口集团有限公司的控股方新华锦集团有限公司
外汇管理中心办理部分国际贸易业务的外汇结汇和购汇操作。由于新华锦集团通过规模
优势取得了银行方面的业务优惠，该部分优惠将由新华锦集团按照每月的结汇购汇量于
月底全部返还给本公司及本公司控股的贸易类公司。2018 年度结汇购汇金额及收益如下：
公司名称 结汇金额(美元) 收益金额
新华锦集团山东海诚进出口有限公司 8,374,623.13 84,897.03
新华锦集团山东锦盛发制品有限公司 1,030,763.73 10,443.98
山东新华锦纺织有限公司 22,911,274.36 219,862.70
合计 32,316,661.22 315,203.71
6、关联方应收应付款项
项目名称 关联方 年末余额 年初余额
应收账款 新华锦集团山东海锦国际贸易有限公司 36,777.91 88,959.66
合计 36,777.91 88,959.66
应付账款 山东永盛国际货运有限公司 15,276.98 63,070.00
合计 15,276.98 63,070.00
其他应付款 山东工艺品进出口集团股份有限公司 2,524,571.07 2,524,571.07
其他应付款 山东新华锦国际高尔夫公寓有限公司 179,400.00
合计 2,703,971.07 2,524,571.07
应付利息 山东海川集团控股有限公司 97,823.80 93,134.44
合计 97,823.80 93,134.44
87
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
十一、 资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
公司 2019 年 1 月 14 日第十一届董事会第二十一次会议，审议通过了《关于公司对
外投资设立子公司的议案》，公司以自有货币资金设立全资子公司山东新华锦汽车销售
服务有限公司，公司注册资本 10,000.00 万元。截至 2019 年 1 月 18 日，该新设子公司已
完成工商注册登记手续并取得营业执照。2019 年 3 月 1 日，公司已对山东新华锦汽车销
售服务有限公司出资人民币 50.00 万元。
2、利润分配情况
根据 2019 年 3 月 28 日公司第十一届董事会第二十二次会议审议通过的 2018 年度利
润分配预案；公司以 2018 年 12 月 31 日的总股本 375,992,296 股为基数，拟向全体股东
每 10 股派发现金股利 0.61 元（含税），共计派发现金股利 22,935,530.06 元。利润分配
后，剩余未分配利润结转下一年度。
上述利润分配预案尚需提交公司 2018 年度股东大会审议批准。
十二、 或有事项
本公司无需要披露的或有事项。
十三、 承诺事项
本公司无需要披露的承诺事项。
十四、 重大诉讼事项
本公司无需要披露的重大诉讼事项。
十五、 其他重大事项
本公司无需要披露的其他重大事项。
十六、 母公司财务报表主要项目注释
注释 1、其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收股利
应收利息
其他应收款 112,343,576.05 136,717,916.59
合计 112,343,576.05 136,717,916.59
88
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
1、其他应收款
（1）按类别列示其他应收款明细情况
年末余额
项目 金额 比例(%) 坏账准备 净额
1、单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
2、按组合特征计提坏账准备
113,478,899.24 100.00 1,135,323.19 112,343,576.05
的其他应收款
其中：(1)账龄组合 11,491.13 0.01 649.11 10,842.02
(2)关联方组合 113,467,408.11 99.99 1,134,674.08 112,332,734.03
(3)信用组合
3、单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收款
合计 113,478,899.24 100.00 1,135,323.19 112,343,576.05
年初余额
项目 金额 比例(%) 坏账准备 净额
1、单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
2、按组合特征计提坏账准备
138,099,788.92 100.00 1,381,872.33 136,717,916.59
的其他应收款
其中：(1)账龄组合 21,861.13 0.02 1,093.05 20,768.07
(2)关联方组合 138,077,927.79 99.98 1,380,779.28 136,697,148.51
(3)信用组合
3、单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收款
合计 138,099,788.92 100.00 1,381,872.33 136,717,916.59
（2）截至 2018 年 12 月 31 日其他应收款欠款前五名明细情况
占其他应收款
单位名称 与本公司关系 金额 账龄
比例(%)
青岛恒孚针织服装有限公司 二级子公司 49,734,727.17 1 年以内 43.83
新华锦集团山东海川工艺发制品有限公司 二级子公司 37,353,374.44 5 年以上 32.92
新华锦集团山东海川锦融发制品有限公司 二级子公司 9,415,709.57 1 年以内、1-2 年 8.30
新华锦集团山东盈商针棉织品有限公司 一级子公司 6,874,905.26 5 年以上 6.06
新华锦(青岛)材料科技有限公司 一级子公司 5,700,000.00 5 年以上 5.02
合计 109,078,716.44 96.13
（3）其他应收款年末余额中，无持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东欠
款。
89
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注释 2、长期股权投资
(1)长期股权投资情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 415,903,167.03 415,903,167.03 415,903,167.03 415,903,167.03
对联营、合营企业投资 63,706,372.43 63,706,372.43 15,124.83 15,124.83
合计 479,609,539.46 479,609,539.46 415,918,291.86 415,918,291.86
(2)对子公司投资
本期 期末
本年 本年
投资单位名称 年初余额 年末余额 计提减 减值准
增加 减少
值准备 备余额
新华锦集团山东海诚进出口有限公司 3,279,815.94 3,279,815.94
山东新华锦纺织有限公司 66,531,841.52 66,531,841.52
新华锦集团山东盈商国际贸易有限公司 5,765,845.69 5,765,845.69
新华锦(青岛)材料科技有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
新华锦集团山东锦盛发制品有限公司 108,933,374.57 108,933,374.57
新华锦集团山东海川锦融发制品有限公司 9,815,223.20 9,815,223.20
华晟控股有限公司 127,792,755.08 127,792,755.08
华越有限责任公司 72,728,174.53 72,728,174.53
青岛利百健生物科技有限公司 1,960,000.00 1,960,000.00
山东新华锦长生养老运营有限公司 12,850,000.00 12,850,000.00
新华锦（澳门离岸商业服务）有限公司 1,246,136.50 1,246,136.50
合计 415,903,167.03 415,903,167.03
(3)对联营、合营企业投资
权益法确认 其他综合
被投资单位名称 年初余额 追加 减少
投资收益 收益调整
青岛大手新华锦康复有限公司 15,124.83 720,000.00 -267,974.17
招金期货有限公司 61,767,768.00 1,301,425.37 170,028.40
合计 15,124.83 62,487,768.00 1,033,451.20 170,028.40
(续上表)
其他权 宣告发放现 计提减 减值准备
被投资单位名称 其他 年末余额
益变动 金股利 值准备 年末余额
青岛大手新华锦康复有限公司 467,150.66
招金期货有限公司 63,239,221.77
合计 63,706,372.43
90
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注释 3、投资收益
项目 本年金额 上年金额
分派股利收益 45,739,630.00 69,000,865.22
权益法核算的长期股权投资收益 1,033,451.20 -284,875.17
理财收益 288,956.27 923,016.67
合计 47,062,037.47 69,639,006.72
注释 4、现金流量表补充资料
项目 本年金额 上年金额
一、.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 38,480,790.39 60,954,032.62
加：资产减值准备 -246,549.14 61,922.58
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 43,815.00 87,979.38
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 206,584.52
投资损失（收益以“－”号填列） -47,062,037.47 -69,639,006.72
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 24,608,008.74 -6,110,993.56
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 9,687,014.52 -21,952,620.93
其他
经营活动产生的现金流量净额 25,717,626.56 -36,598,686.63
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
91
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 79,444,952.85 113,204,862.70
减：现金的年初余额 113,204,862.70 100,690,354.44
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -33,759,909.85 12,514,508.26
十七、 补充资料
（1） 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 55,370.33
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
618,916.70
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
6,609,509.00
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 291,262.08
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,333,487.51
92
山东新华锦国际股份有限公司 2018 年度财务报表附注
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 6,241,570.60
所得税影响额（+） -1,876,207.22
少数股东权益影响额（税后）（+） 63,048.89
合 计 4,428,412.27
（2）净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.98 0.2033 0.2033
扣除非经常性损益后归属于公司普
8.46 0.1915 0.1915
通股股东的净利润
山东新华锦国际股份有限公司
二〇一九年三月二十八日
93
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}丨 05440075
日召
(昌 刂 本)(11ˉ
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统一社会信用代码 911l01∞ 调9661664、 1
名 称 屮天 运 会 计 师 柒 务所 (特 殊 普通 合伙 )
类 型 特 殊 普通 合 伙 企业
主要经营场所 北 京 市 西 城 区午 公庄 大街 9号 院 l号 楼 1门 701彳 Od
+/f翻 从 祝 iⅡ
成 立 日 期 2013年 12月 l3凵
合 伙 期 限 ⒛ 13年 12月 13冂 至 长 期
经 营 范 围 审查佥业会计报表、出共碎f计 报告;验 证企业资本,出 1女 验资
报铲i;办 理企W忆 合并、分立、清笄 lll宜 屮的审计业务,Ⅱ {共 有
关报告;葵 本建设年度财务决算审汁;代 fW~记 账;会 计咨询、
税务咨询 、廿瑚咨询、会汁培训 、资产评估:法 律、法规规定
的共他业务。(企 业依法 白主选择经啻项 目,丌 展经什活动 ;
依法须经批准的顼 目,经 棚关部门批准后依批准的内容开腱经
竹活动 :不 得从刂i本 市产业政策禁止和限制类硕 H的 经苷活
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