陕西航天导航设备有限公司
模拟财务报表之专项审计报告
目 录：
专项审计报告 ........................................................................................................................... 1-2
模拟资产负债表 .......................................................................................................................... 3
模拟资产负债表(续) .................................................................................................................... 4
模拟利润表 .................................................................................................................................. 5
模拟财务报表附注 ....................................................................................................................... 6
陕西航天导航设备有限公司 模拟财务报表之专项审计报告
专项审计报告
中证天通（2016）证特审字第 0201010 号
陕西航天导航设备有限公司全体股东：
我们审计了后附的陕西航天导航设备有限公司（以下简称“7107 厂”）按照财务
报表附注二所述的编制基础编制的模拟财务报表，包括 2016 年 5 月 31 日的模拟资
产负债表，2016 年 1-5 月、2015 年 6-12 月的模拟利润表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照财务报表附注二所述的编制基础编制模拟财务报表是 7107 厂管理层的责
任，这种责任包括：（1）按照财务报表附注二所述的编制基础编制模拟财务报表，
并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们
遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对模拟财务报表是否不存
在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的模拟财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与模拟财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性
发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价模拟财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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陕西航天导航设备有限公司 模拟财务报表之专项审计报告
三、审计意见
我们认为，7107 厂的模拟财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二所述的
编制基础编制，公允反映了 7107 厂 2016 年 5 月 31 日的模拟财务状况以及 2016 年
1-5 月、2015 年 6-12 月的模拟经营成果。
四、审计报告用途
本专项审计报告就后附模拟财务报表出具，仅供中国航天时代电子公司对航天时
代电子技术股份有限公司进行资产重组，交割重组资产时使用。
中国注册会计师：陈峰
北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）
中国 北京 中国注册会计师：赵权
2016 年 7 月 10 日
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陕西航天导航设备有限公司 模拟财务报表
模拟资产负债表
编制单位：陕西航天导航设备有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注七 2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 1 11,066,411.84 34,464,373.72
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
应收票据 2 13,830,300.00 9,450,000.00
应收账款 3 183,114,103.31 74,270,691.93
预付款项 4 38,814,789.01 83,840,943.32
应收利息
应收股利
其他应收款 5 1,889,362.88 1,184,979.33
存货 6 236,753,293.89 229,145,832.55
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 485,468,260.93 432,356,820.85
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 7 96,078,709.92 102,442,715.27
在建工程 8 70,808,670.47 34,404,944.30
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 9 54,376,507.94 55,086,503.91
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 10 103,411.44 108,801.75
其他非流动资产
非流动资产合计 221,367,299.77 192,042,965.23
资产合计 706,835,560.70 624,399,786.08
法定代表人：刘选春 主管会计工作负责人：侯毅之 会计机构负责人：万小利
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陕西航天导航设备有限公司 模拟财务报表
模拟资产负债表（续）
编制单位：陕西航天导航设备有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注七 2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 11 145,000,000.00 56,557,681.33
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债
应付票据 12 16,928,962.26 19,466,408.50
应付账款 13 31,948,309.07 25,861,748.31
预收款项 14 59,728,528.00 81,167,600.00
应付职工薪酬 15 3,881,139.86 2,717,277.42
应交税费 16 357,673.14 1,488,089.34
应付利息 17 174,650.00 81,125.00
应付股利
其他应付款 18 2,296,605.96 1,508,617.13
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 260,315,868.29 188,848,547.03
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负 债 合 计 260,315,868.29 188,848,547.03
所有者权益：
所有者权益合计 446,519,692.41 435,551,239.05
其中：专项储备 19 5,326,863.14 4,148,124.70
负债和所有者权益总计 706,835,560.70 624,399,786.08
法定代表人：刘选春 主管会计工作负责人：侯毅之 会计机构负责人：万小利
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陕西航天导航设备有限公司 模拟财务报表
模拟利润表
编制单位：陕西航天导航设备有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注七 2016 年 1-5 月 2015 年度 6-12 月
一、营业收入 184,469,526.37 373,340,047.50
其中：主营业务收入 20 184,241,684.61 373,109,859.40
其他业务收入 20 227,841.76 230,188.10
减：营业成本 150,112,290.83 324,742,492.19
其中：主营业务成本 20 150,095,575.19 324,211,360.46
其他业务成本 20 16,715.64 531,131.73
营业税金及附加 21 14,050.83 22,157.34
销售费用 22 114,099.50 184,933.30
管理费用 23 21,428,594.72 34,782,910.43
财务费用 24 1,797,487.73 2,336,126.69
资产减值损失 25 -35,935.38 69,670.18
其他
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 11,038,938.14 11,201,757.37
加：营业外收入 26 6,000.00 31,986.83
减：营业外支出 27 91,294.70 2,692,258.94
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 10,953,643.44 8,541,485.26
减：所得税费用 28 1,163,928.52 278,945.67
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 9,789,714.92 8,262,539.59
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额： 9,789,714.92 8,262,539.59
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：刘选春 主管会计工作负责人：侯毅之 会计机构负责人：万小利
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陕西航天导航设备有限公司 模拟财务报表附注
陕西航天导航设备有限公司
模拟财务报表附注
2015 年 6 月至 2016 年 5 月
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、 公司基本情况
（一）注册地、组织形式及总部地址
陕西航天导航设备有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 1995 年 04 月 06 日在陕西省工
商管理局注册登记，取得注册号为 610000100093725 的营业执照，注册地址为宝鸡市高新技术
产业开发区英达路；总部地址为陕西省宝鸡市西宝路 43 号；注册资本为 33,743.56 万元。
（二）企业的业务性质和主要经营
本公司主要从事运载火箭、卫星和其它航天器导航与控制设备及精密机电产品的技术开发、
设计与生产。
（三）母公司以及集团总部的名称
本公司母公司为中国航天时代电子公司，最终母公司为中国航天科技集团公司。
二、 财务报表的编制基础
（一）重大资产重组简介
2015 年 5 月 26 日，本公司母公司中国航天时代电子公司（以下简称“航天时代公司”）召开
总经理办公会，会议审议通过了《关于航天时代公司企业资产整体上市暨航天电子重大资产重组
的议案》。根据通过的重组方案，航天时代电子技术股份有限公司（以下简称“航天电子”）拟向本
公司母公司航天时代公司发行股份购买资产，其中本公司的资产范围为：截止 2015 年 5 月 31 日，
与本公司生产经营相关的经营性资产和负债，与本公司生产经营无关的资产、负债，以及产权不
完整的经营性资产均不纳入本次重组范围。
2016 年 1 月 15 日，国务院国有资产监督管理委员会《关于航天时代电子技术股份有限公司
资产重组暨配套融资有关问题的批复》（国资产权[2016]38 号）同意了航天时代公司与航天电子
的资产重组方案。
2016 年 5 月 19 日，中国证券监督管理委员会《关于核准航天时代电子技术股份有限公司向
中国航天时代电子公司等发行股份购买资产并募集配套资金申请的批复》（证监许可[2016]1101
号）核准了航天电子向航天时代公司等发行股份购买资产的重组方案。
（二）模拟财务报表编制基础
1、本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006
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年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则-基本准则》和 41 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准
则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理
委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2010 年修订）
的披露规定编制。
2、本公司假设上述重组范围内的资产于财务报告期期初已独立存在且持续经营，即在财务
报告期初与本公司生产经营无关的资产、负债，以及产权不完整的经营性资产已模拟转出，并根
据重组范围内资产的模拟经营状况编制模拟财务报表及其附注。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司财务报表系按照财务报表附注二所述的编制基础编制，除未编制现金流量表和所有者
权益变动表外，本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的模拟财务状
况、模拟经营成果等有关信息。
四、 公司的主要会计政策、会计估计
（一） 会计年度
本公司采用公历年制，即自每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
（二） 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
（三） 记账基础和计价原则
本公司以权责发生制为记账基础。本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；对
于按照准则的规定采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，本
公司将予以特别说明。
（四） 外币业务的核算方法及折算方法
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属
于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则
处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率
折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的
即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
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分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易
发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财
务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例
计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（五） 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备持
有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值
变动风险很小的投资，确定为现金等价物。权益性投资不作为现金等价物。
（六） 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1.金融资产的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持
有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；委托贷款；应收款项；可供出售金
融资产；其他金融负债等。
2.金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负
债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短
期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工
具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得
或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金
融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有
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重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的
混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值
（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相
关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值
变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及本公司持有的其他企业的不包括在活跃
市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货
方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）委托贷款
委托贷款的计价及收益确认方法：按实际委托金融机构贷款的金额作为实际成本记账，并按权
责发生制原则计算应计利息，如计提的利息到期不能收回的，应当停止计提利息，并将原已计提的
利息冲回。
委托贷款期末按账面价值与可回收金额孰低计量：
1) 委托贷款减值准备的确认标准：委托贷款本金高于可收回金额。
2) 委托贷款减值准备的计提方法：每年半年结束或年度终了时，按单项委托贷款可回收金额低
于其账面价值的差额提取。
（4）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和
相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入
投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置持有至
到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投
资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可
供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该
可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变
化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
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3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（5）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融
资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到
付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或
现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外
币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得
的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公
允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，
则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金
融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。本公
司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，
将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金
融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分
和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损
益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负
债。
4.金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；若与债权
人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款
实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部
分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现
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金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，
将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃
市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟
悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当
前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或
承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价
值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1） 发行方或债务人发生严重财务困难；
（2） 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3） 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4） 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5） 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6） 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其
进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该
组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地
区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7） 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益
工具投资人可能无法收回投资成本；
（8） 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备：
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表
明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性
下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 5%（含 5%）
的，则表明其发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原
已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益
工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除
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市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后
确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综
合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损
失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已
计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确
认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权
益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价
且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流
量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予
以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转
回日的摊余成本。
（七） 应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
单项金额重大的具体标准为：金额在 50 万元以上（含）。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期
损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信
用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失
率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。确定组合的依据：
组合方式 分类方法 坏账计提方法
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参
账龄分析法组合 按比例计提
考应收款项的账龄进行信用风险组合分类
无风险组合 根据业务性质，认定无信用风险 不计提
账龄在 3 年以上（含）且金额不属于重大的应收款项，或属于特定
余额百分比法 按比例计提
对象的应收款项
纳入合并范围的关联方组合 与中国航天时代电子公司合并范围内企业进行交易形成的往来款 不计提
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
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①采用账龄分析法计提坏账准备的
账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内 2% 2%
1-2年 5% 5%
2-3年 10% 10%
3-4年 30% 30%
4-5年 60% 60%
5 年以上 100% 100%
②单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
（八） 存货
1．存货的分类
存货是指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程
或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自
制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按移
动加权平均法计价。
3．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1） 低值易耗品采用一次转销法；
（2） 包装物采用一次转销法。
（3） 其他周转材料采用一次转销法摊销。
5．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成
品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的
估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，
在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，
其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存
货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别
计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，
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且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价
准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（九） 长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）企业合并的会计处
理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有
确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计
价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司
按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资
机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，
采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差
额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单
位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资
单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价
值并计入所有者权益。
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本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发
生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投
资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投
资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上
述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，本公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序
处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长
期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
如果本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，且有能力
运用对被投资方的权力影响其回报金额，则视为本公司控制该被投资方。
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的
活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制
某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，
将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净
资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照
相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或
者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实
和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代
表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）
向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
4．长期股权投资核算方法的转换
（1） 公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则
进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但
不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资
的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计
入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
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按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资
单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入
当期营业外收入。
（2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则
进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因
能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账
面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规
定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3） 权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影
响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4） 成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩
余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5） 成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值
间的差额计入当期损益。
5．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法
核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，
按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多
次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
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（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，应
当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期
损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并
对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定
进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期
股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公
积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧
失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处
置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关
会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投
资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司
净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6．减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份
额等类似情况时，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试，可收
回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。根据单项长期股权投资的公允价值减去处置
费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收
回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
（十） 固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
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（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等
相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资
者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允
的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，
固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1） 固定资产折旧
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，固定资产折旧采用年限平均
法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额
的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度
终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，
进行相应的调整。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 10-40 3-5 2.38-9.70
机器设备 4-15 0-5 6.33-25.00
运输设备 5-10 0-5 9.50-20.00
电子设备 3-10 0-5 9.50-33.33
办公设备 5-10 0-5 9.50-20.00
其他设备 3-15 3-5 6.33-32.33
（2） 固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产
确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3） 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固
定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4． 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
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固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置
费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记
的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩
余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企
业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的
可收回金额。
5．融资租入的固定资产
按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相同的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将
会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够
取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
6．闲置固定资产
当固定资产不能为本公司生产商品、提供劳务、出租或经营管理服务时，本公司将列入闲置固
定资产管理，闲置固定资产按照在用固定资产计提折旧。
（十一） 在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前
所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费
用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账
价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可
使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本
公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价
值，但不调整原已计提的折旧额。
3．在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企
业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的
可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金
流量的现值两者之间较高者确定。
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当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记
的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程的
减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（十二） 借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本
化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费
用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的
期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款
费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在
该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期
损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资
取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可
销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，
计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
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借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，
调整每期利息金额。
（十三） 无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发
生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资
产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，
并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据
表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值
和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以
非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、
在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形
资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无
形资产。
（1） 使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限
的无形资产包括：
类 别 使用寿命 备 注
软件 10
土地使用权 50
专利权 5
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差
异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3．无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
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对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置
费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记
的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该
无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，本公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。
本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产
组的可收回金额。
4．划分本公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶
段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生
产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
5．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支
出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，
自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
（十四） 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项
费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。
（十五） 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
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1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支
付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期
薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供
的各种形式的报酬和福利。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保
险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿
接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应
缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在
资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（十六） 预计负债
1．预计负债的确认原则
若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：
该义务是公司承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。
2．预计负债最佳估计数的确定方法
如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如
果所需支出不存在一个金额范围，则按如下方法确定：
或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定；
或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。清偿确认
的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作
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为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
（十七） 收入
1．销售商品收入
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利
益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款
的公允价值确定销售商品收入金额。
2．军品销售收入
军品预研项目根据与用户签订产品研制合同或者研制付款协议，以产品研制进度、研制节点为
收入确认时点，由用户考核后通知公司确认收入，同时按照已经发生的产品研制费用结算相关成本。
军品批产项目在产品交付时按照商品销售收入确认原则确认收入。
3．让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让
渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4．提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不
公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供
劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以
前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务
收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不
确认提供劳务收入。
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本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务
部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为
提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将
销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
（十八） 政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业
所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补
助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明本公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资
金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公
允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照名义金额计量
的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外
收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确
认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计
入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超
出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（十九） 租赁
1．本公司将满足以下标准之一的确认为融资租赁：
（1）在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人；
（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价预计远低于行使选择权时租赁资产
的公允价值，在租赁开始日可合理地确定承租人将会行使这种选择权；
（3）租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
（4）就承租人而言，租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产的
公允价值；
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（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大修整，只有承租人才能使用。
2．除融资租赁以外的租赁为经营租赁。
（二十） 递延所得税资产和递延所得税负债
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差
异产生的递延所得税资产。
2．确认递延所得税负债的依据
本公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商
誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时
性差异。
（二十一）其他重要会计政策
根据财企（2012）16 号《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知，公司以上年度军
品实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取安全生产费用：
（1） 营业收入不超过 1000 万元的，按照 2%提取；
（2） 营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，按照 1.5%提取；
（3） 营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.5%提取；
（4） 营业收入超过 10 亿元至 100 亿元的部分，按照 0.2%提取；
（5） 营业收入超过 100 亿元的部分，按照 0.1%提取。
本公司提取的安全生产费用按照规定范围安排使用，年度结余资金结转下年度使用，当年计提
安全生产费用不足的，超出部分按正常成本费用渠道列支。
五、 会计政策、会计估计变更及会计差错更正
（一）报告期会计政策变更
本公司报告期内无会计政策变更事项。
（二）报告期会计估计变更
本公司报告期内无会计估计变更事项。
（三）重大前期差错更正
本公司报告期内无重大前期差错更正事项。
六、 税项
公司适用的主要税种及税率如下：
税 种 计税依据 税 率
增值税 应税营业收入 17%
营业税 应税营业收入 5%
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城市维护建设税 应缴纳流转税额 7%
教育费附加 应缴纳流转税额 3%
地方教育费附加 应缴纳流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
注：1、依据财政部、国家税务总局《关于军品增值税政策的通知》财税［2014］28 号文件
精神，工厂军品合同按照免税合同清单办理免税申报，可以享受增值税免税政策。
2、依据财政部财税字[1995]27 号《关于对中国航空、航天、船舶所属军工企业免征土地使
用税的通知》规定及 2013 年出台的《关于房改房用地未办理土地使用税过户期间城镇土地使用
税政策的通知》（财税［2013］44 号文件），对军品用地及住宅家属区用地免征土地使用税。
3、依据国家税务总局国税发[2008]116 号《企业研究开发费用税前扣除管理办法》规定，企
业新产品研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开
发费用的 50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。
4、本公司享受西部大开发税收优惠政策，在 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，
减按 15%税率征收企业所得税。
七、 财务报表主要项目注释
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；”期初”指 2015 年 12 月 31 日，“期末”
指 2016 年 5 月 31 日，“本期”指 2016 年 1-5 月。
1、 货币资金
（1）货币资金分类列示如下：
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 52,264.17 57,031.92
其中：外币金额
银行存款 11,014,147.67 34,407,341.80
其中：外币金额
其他货币资金
其中：外币金额
合 计 11,066,411.84 34,464,373.72
期末货币资金余额较期初减少较多是本期支付了较多工程款。
（2）本公司不存在因抵押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2、 应收票据
（1）应收票据按票据类型列示如下
票据种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 5,900,000.00
商业承兑汇票 7,930,300.00 9,450,000.00
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票据种类 期末余额 期初余额
合 计 13,830,300.00 9,450,000.00
（2）本公司报告期内无用于质押的应收票据。
（3）截止 2016 年 5 月 31 日，本公司无因出票人无力履约转为应收账款的银行承兑汇票。
（4）本公司期末应收票据较期初增加较多，是由本期客户使用票据进行结算增多所致。
（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 19,540,252.00
合计 19,540,252.00
3、 应收账款
（1）应收账款按类别列示如下
期末余额 期初余额
类 别
余 额 坏账准备 余 额 坏账准备
单项金额重大并单项计提坏账准备的
应收账款
采用信用风险组合测试计提坏账准备
183,803,512.92 689,409.61 74,996,036.92 725,344.99
的应收账款
其中：无风险组合 33,122,920.00 20,846,920.00
账龄分析组合 24,575,604.92 689,409.61 17,564,128.92 725,344.99
关联往来组合 126,104,988.00 36,584,988.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的应收账款
合 计 183,803,512.92 689,409.61 74,996,036.92 725,344.99
（2）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
项 目
余额 坏账准备 金额 坏账准备
1 年以内（含 1 年） 18,917,551.00 378,351.02 5,095,382.00 101,907.64
1-2 年（含 2 年） 5,094,936.00 254,746.80 12,468,746.92 623,437.35
2-3 年（含 3 年） 563,117.92 56,311.79
3-4 年（含 4 年）
4-5 年（含 5 年）
5 年以上
合 计 24,575,604.92 689,409.61 17,564,128.92 725,344.99
（3）本公司期末应收账款较期初增加较多，是由于本期军品销售尚未收到结算款所致。
（4）前五名债务人
与本公司 占应收账
序号 单位名称 期末余额 账 龄
关系 款的比例
1 北京航天控制仪器研究所（13 所） 关联方 99,362,920.00 1 年以内 54.06%
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2 中国航天时代电子公司（九院） 关联方 23,280,000.00 1 年以内 12.67%
3 北京微系统研究所 非关联方 18,152,920.00 1 年以内 9.88%
4 上海无线电设备研究所（八院 802 所） 非关联方 11,138,000.00 1 年以内 6.06%
5 中船重工西安东仪科工集团有限公司（872 厂） 非关联方 9,244,360.00 注 5.03%
合 计 161,178,200.00 87.70%
注：1 年以内 5,237,176.00 万元，1-2 年 4,007,184.00 万元。
4、 预付款项
（1）按账龄列示如下
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 35,244,628.03 82,513,226.93
1-2 年 2,931,333.98 1,276,116.39
2-3 年 638,827.00 51,600.00
3 年以上
合 计 38,814,789.01 83,840,943.32
（2）账龄超过一年的大额预付款项情况
债务单位 期末余额 账 龄 未结算的原因
陕西建工第八建设集团有限公司 1,770,000.00 1-2 年 工程未完成
合 计 1,770,000.00
（3）前五名债务人
序 号 单位名称 期末余额 账 龄 备注
1 北京航天控制仪器研究所（13 所） 16,278,315.38 1 年以内 元件款
2 陕西建工第七建设集团有限公司 3,042,319.86 1 年以内 工程款
3 陕西建工安装集团有限公司 2,702,584.34 1 年以内 工程款
4 陕西建工第八建设集团有限公司 1,770,000.00 1-2 年 工程款
5 宝鸡市热力有限责任公司 1,700,000.00 1 年以内 工程款
合 计 25,493,219.58
5、 其他应收款
（1）其他应收款按类别列示如下
期末余额 期初余额
类 别
余 额 坏账准备 余 额 坏账准备
单项金额重大并单项计提坏账准备的其
他应收款
采用信用风险组合测试计提坏账准备的
1,889,362.88 1,184,979.33
其他应收款
其中：无风险组合 1,889,362.88 1,170,579.33
账龄分析组合
关联往来组合 14,400.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的其他应收款
合 计 1,889,362.88 1,184,979.33
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（2）期末其他应收款较期初增加较多，是由于个人借款增加所致。
（3）前五名债务人
序 号 单位名称 与本公司关系 期末余额 账 龄 比例（%）
1 赵玮 公司员工 392,499.87 1 年以内 20.77
2 白宏 公司员工 189,600.00 1 年以内 10.04
3 宝鸡市散装水泥办公室 无 79,675.75 注 4.22
4 沈芳宁 公司员工 72,000.00 1 年以内 3.81
5 朱俊铭 公司员工 63,200.00 1 年以内 3.35
合 计 796,975.62
注：其中 1 年以内金额 57,970.75 元，1-2 年 21,705.00 元。
6、 存货
期末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 63,585,526.52 63,585,526.52
在产品 172,115,035.56 172,115,035.56
库存商品 122,782.51 122,782.51
周转材料 929,949.30 929,949.30
其他
合 计 236,753,293.89 236,753,293.89
续表：
期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 52,051,040.61 52,051,040.61
在产品 176,677,324.29 176,677,324.29
库存商品 307,200.59 307,200.59
周转材料 110,267.06 110,267.06
其他
合 计 229,145,832.55 229,145,832.55
7、 固定资产
（1）固定资产分类列示如下
项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、固定资产原价合计 300,107,460.93 1,449,279.79 650,492.46 300,906,248.26
其中：房屋、建筑物
机器设备 287,097,730.68 711,839.38 478,922.31 287,330,647.75
运输工具 6,915,736.04 181,784.41 29,460.00 7,068,060.45
办公设备及其他 6,093,994.21 555,656.00 142,110.15 6,507,540.06
二、累计折旧合计 197,664,745.66 7,721,990.44 559,197.76 204,827,538.34
其中：房屋、建筑物
机器设备 190,695,294.24 7,164,561.86 399,768.64 197,460,087.46
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项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
运输工具 3,446,876.10 258,208.91 21,432.06 3,683,652.95
办公设备及其他 3,522,575.32 299,219.67 137,997.06 3,683,797.93
三、减值准备累计金额合计
其中：房屋、建筑物
机器设备
运输工具
办公设备及其他
四、固定资产账面价值合计 102,442,715.27 96,078,709.92
其中：房屋、建筑物
机器设备 96,402,436.44 89,870,560.29
运输工具 3,468,859.94 3,384,407.50
办公设备及其他 2,571,418.89 2,823,742.13
（2）其他说明事项
项 目 金 额 备 注
1.本期增加固定资产中，由在建工程转入的金额
2.期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 62,772,791.22
3.期末暂时闲置的固定资产原值
4.本期处置、报废固定资产情况
(1)本期处置、报废固定资产原值 650,492.46
(2)本期处置、报废固定资产净值 91,294.70
(3)本期处置、报废固定资产处置损益 -91,294.70
5.本期增加的累计折旧中，本期计提的折旧费用 7,721,990.44
8、 在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
新区项目 64,279,157.53 64,279,157.53 31,139,006.85 31,139,006.85
PLM 系统 847,434.00 847,434.00 794,934.00 794,934.00
ERP 系统 2,116,608.00 2,116,608.00 60,000.00 60,000.00
热力工程 2,902,852.62 2,902,852.62 1,800,385.13 1,800,385.13
燃气锅炉购置 610,618.32 610,618.32 610,618.32 610,618.32
涉密计算机及移
动存储介质保密 52,000.00 52,000.00
管理系统
合 计 70,808,670.47 70,808,670.47 34,404,944.30 34,404,944.30
（2）重要在建工程本期变动情况
转入固定 工程投入占预算比例
项目名称 预算数 期初余额 本期增加 其他减少
资产 (%)
合 计 31,139,006.85 33,140,150.68 9.49
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新区项目 6.77 亿元 31,139,006.85 33,140,150.68 9.49
续表：
利息资本化 其中：本期利 本期利息资本
项目名称 工程进度 资金来源 期末余额
累计金额 息资本化金额 化率(%)
合 计 64,279,157.53
前 期 阶 国有资本金投入、资
新区项目 64,279,157.53
段 本市场融资、自筹
9、 无形资产
（1）无形资产分类
项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、原价合计 57,195,980.00 57,195,980.00
其中：土地使用权 50,665,060.00 50,665,060.00
软件 6,530,920.00 6,530,920.00
二、累计摊销额合计 2,109,476.09 709,995.97 2,819,472.06
其中：土地使用权 253,325.30 422,208.82 675,534.12
软件 1,856,150.79 287,787.15 2,143,937.94
三、减值准备金额合计
其中：土地使用权
软件
四、账面价值合计 55,086,503.91 54,376,507.94
其中：土地使用权 50,411,734.70 49,989,525.88
软件 4,674,769.21 4,386,982.06
（2）期末无形资产未发现存在减值迹象。
10、 递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
一、递延所得税资产 103,411.44 689,409.61 108,801.75 725,344.99
应收账款 103,411.44 689,409.61 108,801.75 725,344.99
11、 短期借款
（1）短期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
信用借款
保证借款 145,000,000.00 56,557,681.33
抵押借款
合 计 145,000,000.00 56,557,681.33
注：本公司短期借款由本公司母公司中国航天时代电子公司提供保证。
（2）本公司期末短期借款较期初增加较多，是由于本期新增流动资金借款所致。
（3）本公司期末无已到期未偿还的短期借款。
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12、 应付票据
类 别 期末余额 期初余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 16,928,962.26 19,466,408.50
合 计 16,928,962.26 19,466,408.50
13、 应付账款
（1）应付账款按账龄列示如下
期末余额 期初余额
账 龄
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
1 年以内（含 1 年） 20,507,064.14 64.19 15,760,112.47 60.94
1-2 年（含 2 年） 4,216,489.54 13.20 4,920,105.36 19.02
2-3 年（含 3 年） 2,275,514.31 7.12 176,344.32 0.68
3 年以上 4,949,241.08 15.49 5,005,186.16 19.35
合 计 31,948,309.07 100.00 25,861,748.31 100.00
（2）期末账龄超过 1 年的大额应付账款
债权单位名称 所欠金额 未偿还原因
科工集团第六研究院 41 所 3,600,000.00 涉密军品，未结算
西安航天动力研究所（六院 11 所） 600,000.00 未结算
西安福宇精密机械有限公司 543,600.00 未结算
合 计 4,743,600.00
14、 预收款项
（1）预收款项按账龄列示如下
期末余额 期初余额
账 龄
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
1 年以内（含 1 年） 58,228,578.00 97.49 79,692,600.00 98.18
1-2 年（含 2 年） 1,024,950.00 1.72 1,000,000.00 1.23
2-3 年（含 3 年） 475,000.00 0.59
3 年以上 475,000.00 0.79
合 计 59,728,528.00 100.00 81,167,600.00 100.00
（2）账龄超过 1 年的大额预收款项
债权单位名称 所欠金额 未偿还原因
中国人民解放军 96424 部队生产计划处 475,000.00 涉密军品，未结算
航天时代电子技术股份有限公司 1,000,000.00 涉密军品，未结算
合 计 1,475,000.00
15、 应付职工薪酬
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（1）应付职工薪酬分类列示如下
项 目 期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
一、短期薪酬 2,717,277.42 63,919,066.77 62,755,204.33 3,881,139.86
二、离职后福利-设定提存计划 5,313,499.85 5,313,499.85
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
（2）短期薪酬列示如下
项 目 期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 54,862,863.14 54,862,863.14
二、职工福利费 473,672.30 473,672.30
三、社会保险费 1,794,932.29 1,794,932.29
其中：1．医疗保险费 1,545,973.20 1,545,973.20
2．工伤保险费 180,120.73 180,120.73
3．生育保险费 68,838.36 68,838.36
四、住房公积金 4,879,813.00 4,879,813.00
五、工会经费和职工教育经费 2,717,277.42 1,907,786.04 743,923.60 3,881,139.86
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合 计 2,717,277.42 63,919,066.77 62,755,204.33 3,881,139.86
（3）设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
1、养老保险 5,026,562.00 5,026,562.00 -
2、失业保险 286,937.85 286,937.85 -
合 计 5,313,499.85 5,313,499.85
16、 应交税费
项 目 期末余额 期初余额
增值税 -40,862.21 15,446.17
营业税 820.00 1,013.76
企业所得税 256,197.48 1,183,374.12
城市维护建设税 1,140.60
房产税
土地使用税
个人所得税 136,733.21 39,642.80
教育费附加 24.60 488.84
其他税费 4,760.06 246,983.05
合 计 357,673.14 1,488,089.34
17、 应付利息
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项 目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息
企业债券利息
短期借款应付利息 174,650.00 81,125.00
合 计 174,650.00 81,125.00
18、 其他应付款
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内（含 1 年） 1,305,182.79 56.83 523,192.96 34.68
1-2 年（含 2 年） 6,971.88 0.30 972.88 0.07
2-3 年（含 3 年） 953,777.07 63.22
3 年以上 984,451.29 42.87 30,674.22 2.03
合 计 2,296,605.96 100.00 1,508,617.13 100.00
19、 专项储备
类 别 2016年5月31日 2015年12月31日
安全生产费 5,326,863.14 4,148,124.70
合 计 5,326,863.14 4,148,124.70
20、 营业收入、营业成本
（1）按业务类别列示如下：
2016 年 1-5 月 2015 年 6-12 月
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务小计 184,241,684.61 150,095,575.19 373,109,859.40 324,211,360.46
军品 184,047,594.87 149,554,977.46 372,501,048.75 323,784,743.01
民品 194,089.74 540,597.73 608,810.65 426,617.45
其他业务小计 227,841.76 16,715.64 230,188.10 531,131.73
材料销售 48,407.69 16,715.64 160,952.97 513,973.73
其他 179,434.07 69,235.13 17,158.00
合 计 184,469,526.37 150,112,290.83 373,340,047.50 324,742,492.19
（2）主营业务按产品类别列示如下：
2016 年 1-5 月 2015 年 6-12 月
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
宇航系统 6,460,000.00 5,314,259.04
防务装备 58,260,000.00 49,893,474.00 75,760,000.00 73,410,008.10
航天技术应用产业 125,981,684.61 100,202,101.19 290,889,859.40 245,487,093.32
合 计 184,241,684.61 150,095,575.19 373,109,859.40 324,211,360.46
21、 营业税金及附加
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项 目 2016 年 1-5 月 2015 年 6-12 月
营业税 7,139.35 3,461.75
城市维护建设税 4,031.70 10,905.75
教育费附加 1,727.87 4,673.91
地方教育附加 1,151.91 3,115.93
其他
合 计 14,050.83 22,157.34
22、 销售费用
项 目 2016 年 1-5 月 2015 年 6-12 月
营销费 114,099.50 142,183.30
运输费 1,247.00
广告费 41,503.00
合 计 114,099.50 184,933.30
23、 管理费用
项 目 2016 年 1-5 月 2015 年 6-12 月
研究与开发费 9,110,119.71 17,663,574.03
职工薪酬 4,176,470.34 5,088,125.84
劳动保护费 2,946,613.66 4,079,050.85
租金 1,181,448.86 1,654,028.40
无形资产摊销 585,138.12 457,879.12
咨询费 555,287.00 884,560.00
税费 491,912.10 866,059.70
水电费 405,647.56 536,338.44
折旧费 361,106.04 125,022.22
业务招待费 238,255.02 517,091.50
警卫消防费 230,650.00 329,890.00
差旅费 220,935.70 345,245.00
其他 203,088.02 92,442.60
修理费 200,527.32 1,077,209.66
物料消耗 109,226.51 321,622.59
环保费 103,159.00 136,670.87
取暖费 97,679.24 165,174.62
审计费 53,320.00 4,871.96
党团经费 44,974.70 54,223.80
邮电通讯费 34,747.79 222,224.40
会议费 31,455.30 6,570.00
运输费 29,966.73 102,325.22
办公费 14,786.00 46,772.10
保险费 2,080.00 5,937.51
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项 目 2016 年 1-5 月 2015 年 6-12 月
合 计 21,428,594.72 34,782,910.43
24、 财务费用
项 目 2016 年 1-5 月 2015 年 6-12 月
利息支出 1,804,081.25 2,377,267.55
减：利息收入 19,059.18 62,707.63
汇兑损益
其他 12,465.66 21,566.77
合 计 1,797,487.73 2,336,126.69
25、 资产减值损失
项 目 2016 年 1-5 月 2015 年 6-12 月
坏账损失 -35,935.38 69,670.18
合 计 -35,935.38 69,670.18
26、 营业外收入
项 目 2016 年 1-5 月 2015 年 6-12 月
非流动资产处置利得 17,724.63
其中：固定资产处置利得 17,724.63
债务重组利得
政府补助利得
违约赔偿收入 6,000.00
其他利得 14,262.20
合 计 6,000.00 31,986.83
27、 营业外支出
项 目 2016 年 1-5 月 2015 年 6-12 月
非流动资产处置损失 91,294.70 2,635,519.90
其中：固定资产处置损失 91,294.70 2,635,519.90
捐赠支出 40,000.00
罚款支出
赔偿金、违约金等支出
其他支出 16,739.04
合 计 91,294.70 2,692,258.94
28、 所得税费用
项 目 2016 年 1-5 月 2015 年 6-12 月
按税法及相关规定计算的当期所得税 1,158,538.21 279,647.11
递延所得税费用 5,390.31 -701.44
合 计 1,163,928.52 278,945.67
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八、 或有事项的说明
（一） 对外担保
截至 2016 年 5 月 31 日止，本公司不存在对外担保事项。
（二）未决诉讼或仲裁
截至 2016 年 5 月 31 日止，本公司不存在对财务状况、经营成果、声誉、业务活动、未来前
景等可能产生较大影响的诉讼或仲裁事项；本公司未获悉董事、监事、高级管理人员和核心技术人
员受到刑事诉讼的情况。
（三）其他或有事项
截至 2016 年 5 月 31 日止，本公司不存在其他或有事项。
（四）承诺事项
截至 2016 年 5 月 31 日止，本公司无需要披露的重大财务承诺事项。
九、 资产负债表日后非调整事项
截至本报告报出日止，本公司无需要披露的资产负债表日后非调整事项。
十、 关联关系及其交易
1、关联方的认定标准
由本公司控制、共同控制或施加重大影响的另一方，或者能对本公司实施控制、共同控制或重
大影响的一方；或者同受一方控制、共同控制或重大影响的另一企业，被界定为本公司关联方。
2、关联方关系
（1） 本公司的母公司
母公司名称 注册地址 企业类型 业务性质 法定代表人
中国航天时代电子公司 北京市 全民所有制 军品及民品 刘眉玄
（2） 母公司的注册资本及其变化
母公司名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
中国航天时代电子公司 2,040,812,165.22 2,040,812,165.22
（3） 母公司所持股份（或权益）及其变化
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
母公司名称
金 额 比例% 金 额 比例% 金 额 比例% 金 额 比例%
中国航天时代电
337,435,600.85 100.00 337,435,600.85 100.00
子公司
（4）其他关联方
企业名称 与本公司关系
中国航天时代电子公司（九院） 同一实质控制方
中国航天科技集团公司燎原无线电厂（062 基地 7105 厂） 同一实质控制方
中国航天科技集团公司第九研究院（773 所） 同一实质控制方
郑州航天电子技术有限公司（693 厂） 同一实质控制方
西安微电子技术研究所（771 所） 同一实质控制方
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企业名称 与本公司关系
西安太乙电子有限公司 同一实质控制方
西安航天精密机电研究所（16 所） 同一实质控制方
西安航天动力研究所（六院 11 所） 同一实质控制方
上海无线电设备研究所（八院 802 所） 同一实质控制方
陕西航天导航设备有限公司（壳公司） 同一实质控制方
陕西苍松机械厂（7171 厂） 同一实质控制方
湖北航天电缆有限公司 同一实质控制方
航天科技财务有限责任公司 同一实质控制方
杭州航天电子技术有限公司（825 厂） 同一实质控制方
桂林航天电子有限公司（165 厂） 同一实质控制方
北京兴华机械厂（230 厂） 同一实质控制方
北京控制工程研究所（五院 502 所） 同一实质控制方
北京航天自动化控制研究所-一院 12 所 同一实质控制方
北京航天时代激光导航技术有限责任公司 同一实质控制方
北京航天时代光电科技有限公司 同一实质控制方
北京航天控制仪器研究所（13 所） 同一实质控制方
北京航天光华电子技术有限公司 同一实质控制方
3、 关联方交易
（1） 本公司与关联方进行交易时确定交易价格的原则：参照市场价格的协议价。
（2） 关联方交易
① 销售商品
关联方名称 2016 年 1-5 月 2015 年 6-12 月
北京航天控制仪器研究所（13 所） 75,240,000.00 291,441,620.00
中国航天时代电子公司（九院） 58,260,000.00 45,190,000.00
上海无线电设备研究所（八院 802 所） 16,380,000.00 5,250,000.00
北京控制工程研究所（五院 502 所） 4,645,000.00
中国航天科技集团公司燎原无线电厂（7105 厂） 1,232,000.00
西安航天动力研究所-六院 11 所（西安） 1,031,200.00
北京航天自动化控制研究所一院（12 所） 784,000.00
北京兴华机械厂（230 厂） 264,600.00
陕西苍松机械厂（7171 厂） 3,295.73 2,297.65
北京航天控制仪器研究所（13 所） 574.36 -
北京航天时代激光导航技术有限责任公司 1,173,334.70
北京航天时代光电科技有限公司 140,252.00
合 计 157,840,670.09 343,197,504.35
② 采购商品
关联方名称 2016 年 1-5 月 2015 年 6-12 月
北京航天控制仪器研究所（13 所） 49,360,000.00 137,582,988.18
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陕西航天导航设备有限公司 模拟财务报表附注
关联方名称 2016 年 1-5 月 2015 年 6-12 月
北京兴华机械厂（230 厂） 588,800.00
西安微电子技术研究所（771 所） 3,560,111.83
郑州航天电子技术有限公司（693 厂） 272,680.00 227,556.00
桂林航天电子有限公司（165 厂） 317,736.00 933,884.00
杭州航天电子技术有限公司（825 厂） 28,043.00 334,439.70
湖北航天电缆有限公司 19,658.12 37,136.75
北京航天光华电子技术有限公司 1,632,400.00
合 计 49,998,117.12 144,897,316.46
③资金拆借
借入单位 借出单位 2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 备注
本公司 航天科技财务有限责任公司 145,000,000.00 56,557,681.33
合 计 145,000,000.00 56,557,681.33
④租赁
出租方名称 承租方名称 租赁资产情况 租赁起止日 2016 年 1-5 月
陕西航天导航设备有限公司（壳 陕西航天导航设备有限
房屋、土地 2015.1.1-2016.5.31 4,964,737.51
公司） 公司
合 计 4,964,737.51
续表：
出租方名称 承租方名称 2015 年 6-12 月 价格确定依据
参照市场价格的协议
陕西航天导航设备有限公司（壳公司） 陕西航天导航设备有限公司 6,950,632.51
价
合 计 6,950,632.51
注：模拟报表期间租赁费用根据 2015 年 8 月 27 签订的三年期“房屋租赁合同”进行模拟。
⑤关联方往来项目余额
期末余额 期初余额
关联方名称 坏账 坏账
金 额 比 例 金 额 比例
准备 准备
应收账款：
北京航天控制仪器研究所（13 所） 99,362,920.00 54.26% 16,122,920.00 21.71%
中国航天时代电子公司 23,280,000.00 12.71% 17,000,000.00 22.89%
北京航天时代激光导航技术有限责
3,450,000.00 1.88% 3,450,000.00 4.65%
任公司
陕西苍松机械厂（7171 厂） 12,068.00 0.01% 12,068.00 0.02%
合 计 126,104,988.00 68.87% 36,584,988.00 49.26%
预付账款：
北京航天控制仪器研究所（13 所） 16,278,315.38 41.94% 65,638,315.38 78.29%
郑州航天电子技术有限公司 30,000.00 0.08%
西安航天精密机电研究所（16 所） 8,129.00 0.02% 8,129.00 0.01%
合 计 16,316,444.38 42.04% 65,646,444.38 78.30%
应付账款：
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期末余额 期初余额
关联方名称 坏账 坏账
金 额 比 例 金 额 比例
准备 准备
桂林航天电子有限公司 637,482.00 2.00% 419,746.00 1.62%
杭州航天电子技术有限公司 28,043.00 0.09%
湖北航天电缆有限公司 23,000.00 0.07%
北京兴华机械厂（230 厂） 360,000.00 1.39%
北京航天光华电子技术有限公司 65,800.00 0.25%
西安太乙电子有限公司 50,000.00 0.19%
西安航天动力研究所（六院 11 所） 600,000.00 1.88% 600,000.00 2.32%
郑州航天电子技术有限公司 45.60 0.00% 45.60 0.00%
合 计 1,288,570.60 4.03% 1,495,591.60 5.78%
预收账款：
中国航天时代电子公司（九院） 57,047,650.00 95.51% 78,497,650.00 96.71%
中国航天科技集团公司第九研究院
1,000,000.00 1.67% 1,000,000.00 1.23%
（773 所）
陕西苍松机械厂（7171 厂） 10,928.00 0.02%
合 计 58,058,578.00 97.20% 79,497,650.00 97.94%
十一、 非货币性资产交换和债务重组的说明
截至 2016 年 5 月 31 日止，本公司未发生非货币性资产交易和债务重组事项。
十二、 其他重要事项
截至 2016 年 5 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十三、 补充资料
非经常性损益明细
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2008）》
（“中国证券监督管理委员会公告[2008]43 号”），本公司非经常性损益如下：
项 目 2016 年 1-5 月 2015 年 6-12 月
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -91,294.70 -2,617,795.27
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家
政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
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陕西航天导航设备有限公司 模拟财务报表附注
项 目 2016 年 1-5 月 2015 年 6-12 月
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 6,000.00 -42,476.84
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计（影响利润总额） -85,294.70 -2,660,272.11
减：所得税影响额 -12,794.21 -399,040.82
非经常性损益净额（影响净利润） -72,500.49 -2,261,231.29
减：少数股东权益影响额
归属于母公司普通股股东净利润的非经常性损益 -72,500.49 -2,261,231.29
扣除非经常性损益后的归属于母公司普通股股东净利润 9,862,215.41 10,523,770.88
十四、 财务报表的批准
本财务报表已由本公司董事会通过及批准发布。
陕西航天导航设备有限公司
2016 年 7 月 10 日
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