审计报告
常州智锐精密机械有限公司
会审字[2014]2392 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内容 页码
1 审计报告 1-2
2 资产负债表 3
3 利润表 4
4 现金流量表 5
5 所有者权益变动表 6
6 财务报表附注 7-23
会审字[2014]2392 号
审 计 报 告
常州智锐精密机械有限公司全体股东：
我们审计了后附的常州智锐精密机械有限公司（以下简称“贵公司”）财务
报表，包括 2014 年 4 月 30 日的资产负债表、2014 年 1-4 月的利润表、现金流量
表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照
企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维
护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
资 产 负 债 表
编制单位：常州智锐精密机械有限公司 金额单位：元
资 产 附注 2014 年 4 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 负债和所有者权益 附注 2014 年 4 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
流动资产： 流动负债：
货币资金 四、1 350,171.99 431,903.82 短期借款
交易性金融资产 交易性金融负债
应收票据 应付票据
应收账款 应付账款
预付款项 预收款项
应收利息 应付职工薪酬
应收股利 应交税费 四、5 29,010.57 61,842.00
其他应收款 应付利息
存货 应付股利
一年内到期的非流动资产 其他应付款
其他流动资产 四、2 9,500,000.00 9,500,000.00 一年内到期的非流动负债
流动资产合计 9,850,171.99 9,931,903.82 其他流动负债
非流动资产： 流动负债合计 29,010.57 61,842.00
可供出售金融资产 非流动负债：
持有至到期投资 长期借款
长期应收款 应付债券
长期股权投资 长期应付款
投资性房地产 专项应付款
固定资产 四、3 13,596,006.45 13,858,308.81 预计负债
在建工程 递延所得税负债
工程物资 其他非流动负债
固定资产清理 非流动负债合计
生产性生物资产 负债合计 29,010.57 61,842.00
油气资产 所有者权益：
无形资产 四、4 12,187,021.60 12,282,982.40 实收资本 四、6 36,550,000.00 36,550,000.00
开发支出 资本公积
商誉 减：库存股
长期待摊费用 专项储备
递延所得税资产 盈余公积
其他非流动资产 一般风险准备
非流动资产合计 25,783,028.05 26,141,291.21 未分配利润 四、7 -945,810.53 -538,646.97
外币报表折算差额
所有者权益合计 35,604,189.47 36,011,353.03
资产总计 35,633,200.04 36,073,195.03 负债和所有者权益总计 35,633,200.04 36,073,195.03
法定代表人：汪立平 主管会计工作负责人：刘莉 会计机构负责人：李培权
利 润 表
编制单位：常州智锐精密机械有限公司 金额单位：元
项 目 附注 2014 年 1-4 月
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用 四、8
499,745.15
财务费用 四、9
-92,581.59
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
-407,163.56
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
-407,163.56
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
-407,163.56
五、其他综合收益
六、综合收益总额
-407,163.56
法定代表人：汪立平 主管会计工作负责人：刘莉 会计机构负责人：李培权
现 金 流 量 表
编制单位：常州智锐精密机械有限公司 金额单位：元
项 目 附注 2014 年 1-4 月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费 174,063.42
支付其他与经营活动有关的现金 四、10（1） 571.00
经营活动现金流出小计 174,634.42
经营活动产生的现金流量净额 四、11（1） -174,634.42
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 四、10（2） 92,902.59
投资活动现金流入小计 92,902.59
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额 92,902.59
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 四、11（1） -81,731.83
加：期初现金及现金等价物余额 431,903.82
六、期末现金及现金等价物余额 四、11（2） 350,171.99
法定代表人：汪立平 主管会计工作负责人：刘莉 会计机构负责人：李培权
所 有 者 权 益 变 动 表
编制单位：常州智锐精密机械有限公司 金额单位：元
2014 年 1-4 月
项目
实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 所有者权益合计
一、上年年末余额 36,550,000.00 -538,646.97 36,011,353.03
加： 1．会计政策变更
2．前期差错更正
3．其他
二、本年年初余额 36,550,000.00 -538,646.97 36,011,353.03
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -407,163.56 -407,163.56
（一）净利润 -407,163.56 -407,163.56
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -407,163.56 -407,163.56
（三）所有者投入和减少资本
1. 所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4. 其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本年年末余额 36,550,000.00 -945,810.53 35,604,189.47
法定代表人：汪立平 主管会计工作负责人：刘莉 会计机构负责人：李培权
常州智锐精密机械有限公司 财务报表附注
常州智锐精密机械有限公司
财务报表附注
截至 2014 年 4 月 30 日止
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、本公司的基本情况
常州智锐精密机械有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由江苏恒立高
压油缸股份有限公司发起成立，于 2013 年 8 月 30 日在常州市武进工商行政管理局注
册登记，登记号：320483000383497 号。设立时注册资本为人民币 1,097.29 万元。
根据章程规定，本公司累计注册资本为人民币 3,655.00 万元。2013 年 8 月本公司
首次申请登记注册资本为人民币 1,097.29 万元，由江苏恒立高压油缸股份有限公司以
货币资金人民币 1,097.29 万元出资，本次出资业经常州开瑞会计师事务所有限公司审
验，并出具常开瑞会内验（2013）第 1090 号《验资报告》。2013 年 10 月本公司申请
增加注册资本为人民币 2,557.71 万元，由江苏恒立高压油缸股份有限公司以经评估的
实物资产（房屋建筑物）和无形资产（土地使用权）出资，本次增资业经常州开瑞会
计师事务所有限公司审验，并出具常开瑞会内验（2013）第 1310 号《验资报告》。增
资后，公司注册资本为人民币 3,655.00 万元，江苏恒立高压油缸股份有限公司持有
100%股权。
本公司经营范围为：精密机械设备、热处理设备及专用机床制造、销售。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
本公司下列主要会计政策、会计估计和前期差错更正根据《企业会计准则》制定。
未提及的业务按《企业会计准则》中相关会计政策执行。
1、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》
及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2、遵循企业会计准则的声明
本公司按上述基础编制的财务报表符合《企业会计准则》及其应用指南和准则解
释的要求，真实完整地反映了本公司 2014 年 4 月 30 日的财务状况、2014 年 1-4 月的
经营成果和现金流量等有关信息。
3、会计期间
本公司会计年度采用公历制，即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币，境外子公司按所在国家或地区的货币为记账本位
币。
5、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
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常州智锐精密机械有限公司 财务报表附注
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
6、金融工具
（1）金融资产划分为以下四类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期
工具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，
相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金
股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息
或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计
量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间
的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持
有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用
之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独
确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息
收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间
的差额计入投资收益。
④贷款和应收款项
应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳
务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
⑤可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资
产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息
期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可
供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日，可供
出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产
时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所
有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
本公司可供出售金融资产为权益投资工具时，如在公开市场交易的股票，期末公
允价值按照资产负债表日的收盘价确定。
（2）金融负债在初始确认时划分为以下两类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以
公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入
当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的
金融负债。
（3）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法：
①存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价来确定公允价值；
②金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
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常州智锐精密机械有限公司 财务报表附注
（4）金融资产转移
①已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融
资产的确认。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
A. 所转移金融资产的账面价值。
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：
C. 终止确认部分的账面价值。
D. 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额之和。
②金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价
确认为一项金融负债。
（5）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：
A. 发行方或债务人发生严重财务困难；
B. 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C. 债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D. 债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E. 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F. 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的
数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确
已减少且可计量；
G. 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益
工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I. 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测
试，并计提减值准备：
A. 交易性金融资产：在资产负债表日以公允价值反映，公允价值的变动计入当期
损益；
B. 持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明
其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损
失。
C. 可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进
行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融
资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已
达到或超过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性
的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发
生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计
损失一并转出，计入资产减值损失。
7、应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生
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常州智锐精密机械有限公司 财务报表附注
减值的，计提减值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将期末余额中单项金额 300 万元（含
300 万元）以上应收账款，100 万元（含 100 万元）以上其他应收款确定为单项金额重
大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，
单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
（2）按按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额
不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确
定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例
1 年以内 5% 5%
1-2 年 10% 10%
2-3 年 30% 30%
3-4 年 50% 50%
4-5 年 80% 80%
5 年以上 100% 100%
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减
值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减
值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计
提相应的坏账准备。
8、存货
（1）存货的分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、
处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括
原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法：原材料发出采用加权平均法计价，库存商品发出主要
采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度：采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计
入当年度损益。
（4）资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目
的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为
执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；
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常州智锐精密机械有限公司 财务报表附注
如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售
价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；
如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，
按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按
存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以
恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法：
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法摊销。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法摊销。
9、固定资产
（1）确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的
使用年限超过一年的单位价值较高的有形资产。本公司固定资产包括房屋及建筑物。
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）固定资产的折旧方法：本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年
限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确
定折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 残值率（%） 折旧年限（年） 年折旧率（%）
5-10 10-30 19.00-3.00
房屋及建筑物
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回
金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损
失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后
会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法：本公司在租入的固定
资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租
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赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧
政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在
租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权
的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
10、无形资产
（1）无形资产的计价方法
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，主要
包括土地使用权。无形资产按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依 据
土地使用权 50 年 法定使用权
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的,于在资产负债表日进行减值
测试。当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回
金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减
值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多
项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
A. 该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重
大不利影响；
B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
C. 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内
系统合理（直线法/工作量法）摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销
金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提
的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资
产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市
场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其
使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，
无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
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常州智锐精密机械有限公司 财务报表附注
③开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：
A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
11、收入
（1）销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：
①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实
施有效控制；
③收入的金额能够可靠地计量；
④相关的经济利益很可能流入企业；
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提
供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，同时满足下列条件：
①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；
③交易的完工进度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
（3）让渡资产使用权
让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，予以确认：
①相关的经济利益很可能流入企业；
②收入的金额能够可靠地计量。
12、递延所得税资产和递延所得税负债
本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差
异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
（1）递延所得税资产的确认
①对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得
额为限，确认由此产生的递延所得税资产。同时具有下列特征的交易中因资产或负债
的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
C. 本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵
扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
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常州智锐精密机械有限公司 财务报表附注
③于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期
间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所
得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债应按各种应纳税暂时性差异确认，同时具有下列特征的交易
中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认：
①应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
A. 商誉的初始确认；
B. 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性
差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
三、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率 备注
企业所得税 应纳所得税额 25% —
2、其他说明
其他税种按国家和地方有关规定计算缴纳。
四、财务报表主要项目注释
1、货币资金
项 目 2014.04.30 2013.12.31
银行存款： 350,171.99 431,903.82
货币资金 2014 年 4 月末余额中无因抵押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险
的款项。
2、其他流动资产
项 目 2014.04.30 2013.12.31
理财产品 9,500,000.00 9,500,000.00
3、固定资产
（1）固定资产情况
类 别 2014.01.01 本期增加 本期减少 2014.04.30
一、账面原值合计 13,989,460.00 — — 13,989,460.00
房屋及建筑物 13,989,460.00
— —
13,989,460.00
本年新增 本年计提 本年减少
二、累计折旧合计 131,151.19 — 262,302.36 — 393,453.55
房屋及建筑物 131,151.19 —
262,302.36
—
393,453.55
13,858,308.81 13,596,006.45
三、账面净值合计 — —
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常州智锐精密机械有限公司 财务报表附注
房屋及建筑物 13,858,308.81
— —
13,596,006.45
四、减值准备合计 — — — —
13,858,308.81 13,596,006.45
五、账面价值合计 — —
房屋及建筑物 13,858,308.81
— —
13,596,006.45
（2）2014 年 1-4 月计提的固定资产折旧额为 262,302.36 元。
（3）固定资产 2014 年 4 月末无用于抵押、担保和其他所有权受限的情况。
（4）固定资产 2014 年 4 月末没有发生减值的情形，故未计提固定资产减值准备。
4、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 2014.01.01 本期增加 本期减少 2014.04.30
一、账面原值合计 12,354,953.00 — — 12,354,953.00
土地使用权 12,354,953.00 — — 12,354,953.00
二、累计摊销合计 71,970.60 95,960.80 — 167,931.40
土地使用权 71,970.60 95,960.80 — 167,931.40
三、账面净值合计 12,282,982.40 12,187,021.60
土地使用权 12,282,982.40 12,187,021.60
四、减值准备合计 — — — —
五、账面价值合计 12,282,982.40 12,187,021.60
土地使用权 12,282,982.40 12,187,021.60
（2）2014 年 1-4 月无形资产摊销金额为 95,960.80 元。
（3）2014 年 4 月末，无形资产没有发生减值的情形，故未计提无形资产减值准
备。
（4）2014 年 4 月末，无形资产无用于抵押、担保或其他所有权受到限制的情况。
5、应交税费
税 种 2014.04.30 2013.12.31
房产税 17,903.97 28,522.20
城市维护建设税 11,106.60 33,319.80
合 计 29,010.57 61,842.00
应交税费 2014 年 4 月末较年初下降 53.09%，主要原因是本公司 2014 年 4 月末未
交的房产税和土地使用税减少。
6、实收资本
股东名称 2014.01.01 本年增加 本年减少 2014.04.30
江苏恒立高压油缸股份有限公司 36,550,000.00 — — 36,550,000.00
7、未分配利润
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常州智锐精密机械有限公司 财务报表附注
项 目 2014 年 1-4 月 2013 年度
调整前上年末未分配利润 -538,646.97 —
期初未分配利润调整合计数（调增+，
— —
调减-）
调整后期初未分配利润 -538,646.97 —
加：本年归属于母公司所有者的净利润 -407,163.56 -538,646.97
盈余公积补亏 — —
其他转入 — —
减：提取法定盈余公积 — —
提取任意盈余公积 — —
提取一般风险准备 — —
应付普通股股利 — —
转作股本的普通股股利 — —
年末未分配利润 -945,810.53 -538,646.97
8、管理费用
项 目 2014 年 1-4 月
折旧 262,302.36
税费 141,231.99
无形资产摊销 95,960.80
办公费 250.00
合 计 499,745.15
9、财务费用
项 目 2014 年 1-4 月
利息支出 —
减：利息收入 92,902.59
汇兑损失 —
减：汇兑收益 —
银行手续费 321.00
合 计 -92,581.59
10、现金流量表项目注释
（1）支付的其他与经营活动有关的现金
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项 目 2014 年 1-4 月
银行手续费 321.00
办公费 250.00
合 计 571.00
（2）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2014 年 1-4 月
利息收入 92,902.59
11、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2014 年 1-4 月
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -407,163.56
加：资产减值准备 —
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
262,302.36
生物资产折旧
无形资产摊销 95,960.80
长期待摊费用摊销 —
处置固定资产、无形资产和其他长期资
—
产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） —
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） —
财务费用（收益以“－”号填列） 92,902.59
投资损失（收益以“－”号填列） —
递延所得税资产减少（增加以“－”号填
—
列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填
—
列）
存货的减少（增加以“－”号填列） —
经营性应收项目的减少（增加以“－”号
—
填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号
-32,831.43
填列）
其他 —
经营活动产生的现金流量净额 -174,634.42
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活
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动：
债务转为资本 —
一年内到期的可转换公司债券 —
融资租入固定资产 —
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 350,171.99
减：现金的期初余额 431,903.82
加：现金等价物的年末余额 —
减：现金等价物的期初余额 —
现金及现金等价物净增加额 -81,731.83
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目 2014 年 1-4 月
350,171.99
现金
—
其中：库存现金
350,171.99
可随时用于支付的银行存款
—
可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物 —
350,171.99
年末现金及现金等价物余额
五、关联方关系及其交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及
两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1、本公司的母公司情况
母公司对 母公司对
母公司 关联 公司 法人 业 务 注册资本 本公司的 本公司的 本公司最终 组织机构
注册地
名称 关系 类型 代表 性质 （万元） 持股比例 表决权比 控制方 代码
(%) 例(%)
江苏恒立
高 压 油 缸 母公司 上市股份有 江 苏 省 汪 立 机械 63,000.00 100.00 100.00
汪立平、钱
773797680
股份有限 限公司 武进区 平 制造 佩新夫妇
公司
2、关联交易情况
2014 年 1-4 月，公司未发生关联交易。
六、股份支付
截至 2014 年 4 月 30 日止，本公司无需要披露的股份支付事项。
七、或有事项
截至 2014 年 4 月 30 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
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常州智锐精密机械有限公司 财务报表附注
八、承诺事项
截至 2014 年 4 月 30 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
九、资产负债表日后事项
截至 2014 年 5 月 20 日止，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
截至 2014 年 4 月 30 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
公司名称：常州智锐精密机械有限公司
法定代表人：汪立平 主管会计工作负责人：刘莉 会计机构负责人：李培权
日期：2014 年 5 月 20 日 日期：2014 年 5 月 20 日 日期：2014 年 5 月 20 日
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