中远海运控股股份有限公司监事会
关于公司2018年度会计政策和会计估计变更的专项意见
本公司 2018 年实施下述会计政策、会计估计变更：
（一）会计政策变更一
2017 年 3 月以来财政部发布了修订后的《企业会计准则第 22 号—金融工具
确认和计量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会计准则第 24
号—套期会计》、《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》、《企业会计准则第 14
号—收入》。经公司第五届董事会第九次会议及公司第五届监事会第五次会议审
议通过，本集团自 2018 年 1 月 1 日起执行上述会计政策变更。
A、金融工具准则的影响
本集团根据新金融工具准则相关规定，结合管理层管理金融资产的业务模
式，对原准则下可供出售金融资产进行了重新计量和列报，将其指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产并在“其他权益工具投资”中予以
列报，其原账面价值与公允价值之间的差额计入 2018 年 1 月 1 日的年初未分配
利润或其他综合收益。
B、收入准则的影响
本集团执行新收入准则，将原计入应收账款，在资产负债表日与未完航次相
关的应收款项调整至合同资产，与合同相关的预收款调整至合同负债。
本集团首次执行新金融工具准则或新收入准则，调整首次执行当年年初财务
报表相关项目情况如下：
项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年 1 月 1 日 调整数
应收票据及应收账款 6,493,777,321.22 6,392,521,702.41 -101,255,618.81
合同资产 142,958,873.40 142,958,873.40
可供出售金融资产 2,366,831,803.56 -2,366,831,803.56
其他权益工具投资 2,431,578,526.36 2,431,578,526.36
资产合计 8,860,609,124.78 8,967,059,102.17 106,449,977.39
预收款项 281,503,389.99 27,205,722.89 -254,297,667.10
合同负债 296,000,921.69 296,000,921.69
递延所得税负债 1,314,003,093.15 1,330,189,773.85 16,186,680.70
负债合计 1,595,506,483.14 1,653,396,418.43 57,889,935.29
其他综合收益 -1,550,693,855.71 -1,562,678,675.92 -11,984,820.21
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项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年 1 月 1 日 调整数
未分配利润 -16,566,550,123.11 -16,506,005,260.80 60,544,862.31
股东权益合计 -18,117,243,978.82 -18,068,683,936.72 48,560,042.10
除上述调整外，本集团无其他因首次执行新金融工具准则或新收入准则调整
首次执行当年年初财务报表相关项目的情况。
（一）会计政策变更二
财政部于 2018 年 6 月 15 日印发《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报
表格式的通知》（财会（2018）15 号），通知要求企业应当按照企业会计准则和
财会（2018）15 号通知中相关要求编制财务报表。本公司自上述通知发布日起
按其要求编制财务报表。经公司第五届董事会第十六次会议及第五届监事会第八
次会议审议通过，本集团自 2018 年半年报开始按照财政部《关于修订印发 2018
年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15 号）相关规定编制财务报表。
本集团 2018 年度财务报表根据财会[2018]15 号规定的财务报表格式编制，
相应变更了相关财务报表列报。
项目 2017 年 12 月 31 日 调整数 2018 年 1 月 1 日
应收票据 297,931,800.99 -297,931,800.99
应收账款 6,094,589,901.42 -6,094,589,901.42
应收票据及应收账款 6,392,521,702.41 6,392,521,702.41
其他应收款 1,285,754,942.38 153,365,956.91 1,439,120,899.29
其中：应收利息 47,444,273.50 -47,444,273.50
应收股利 105,921,683.41 -105,921,683.41
固定资产 49,114,408,122.88 37,099.07 49,114,445,221.95
固定资产清理 37,099.07 -37,099.07
应付票据 122,725,000.00 -122,725,000.00
应付账款 16,310,881,141.31 -16,310,881,141.31
应付票据及应付账款 16,433,606,141.31 16,433,606,141.31
其他应付款 3,913,479,986.65 345,778,276.8 4,259,258,263.45
其中：应付利息 283,094,563.36 -283,094,563.36
应付股利 62,683,713.44 -62,683,713.44
长期应付款 489,774,097.95 1,990,000.00 491,764,097.95
专项应付款 1,990,000.00 -1,990,000.00
管理费用 5,179,220,485.72 -13,570,176.09 5,165,650,309.63
研发费用 13,570,176.09 13,570,176.09
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公司董事会认为：上述会计政策变更是根据财政部颁布的规定进行的合理
变更和调整，执行会计政策变更能够客观、公允地反映公司的财务状况和经营成
果；相关决策程序符合有关法律法规和《公司章程》等规定，不存在损害公司及
股东利益的情形。
（二）会计估计变更
根据《企业会计准则第 4 号—固定资产》有关规定，每个会计年度终了，企
业应对固定资产的预计使用寿命、净残值和折旧方法进行复核，如果固定资产的
预计使用寿命、净残值与原先会计估计数有差异的，应当进行相应调整。
本集团按照拆船废钢价预计船舶以及集装箱净残值。本报告期，本集团对自
有船舶以及集装箱的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行了复核，鉴于拆船废
钢价发生了变化，为了提供更加可靠、相关及可比的会计信息，对船舶以及集装
箱的净残值进行变更。
会计估计变更的内容 开始适用的时
审批程序 备注
和原因 点
2018 年第五届
船舶以及集装箱的预 因此项会计估计变
董事会第十次
计净残值由 280 美元/ 2018 年 更，增加本集团 2018
会议和第五届
轻吨变更为 330 美元/ 1月1日 年 度 利 润 总 额
监事会第六次
轻吨。 40,251,190.76 元。
会议
公司监事会认为：上述会计估计变更，能更恰当地反映公司财务状况和经
营成果，提供更可靠、更相关的会计信息。本次会计估计变更的决策程序符合有
关法规和《公司章程》的规定，没有损害公司及中小股东的权益，同意公司本次
会计估计变更。
中远海运控股股份有限公司监事会
二○一九年三月二十九日
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