中远海运控股股份有限公司
关于 2018 年度会计政策、会计估计变更的专项说明
一、会计政策变更概述
（一）变更原因
1、2017 年，财政部修订了《企业会计准则第 14 号——收入》（以下简称新收入准则）、
《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号——金融资
产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》、《企业会计准则第 37 号——金融工具
列报》（合称新金融工具准则）等五项会计准则，中远海运控股股份有限公司（以下简称
本公司，包括子公司时简称本集团）自 2018 年 1 月 1 日起执行上述修订后的企业会计准
则及指南。
2、财政部于 2018 年 6 月 15 日印发《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格
式的通知》（财会（2018）15 号），通知要求企业应当按照企业会计准则和财会（2018）
15 号通知中相关要求编制财务报表。本公司自上述通知发布日起按其要求编制财务报表。
（二）会计政策变更的主要内容
1、新收入准则
采用统一的收入确认模型规范所有与客户之间的合同产生的收入；以控制权转移替代
风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准；对包含多重交易安排的合同和部分特定交易
的会计处理提供明确指引；对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确的
规定；同时新收入准则要求企业根据其履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表
中的列示合同资产或合同负债，并增加了与收入确认、合同、与合同成本有关的资产等相
关的广泛的披露要求。
2、新金融工具准则
金融资产分类由现行“四分类”改为“三分类”；金融资产减值会计由“已发生损失
法”改为“预期损失法”；套期会计更加如实地反映企业的风险管理活动；简化嵌入衍生
工具的会计处理；调整非交易性权益工具投资的会计处理；进一步明确金融资产转移的判
断原则及其会计处理；增加套期会计中期权时间价值的会计处理方法；增加套期会计中信
用风险敞口的公允价值选择权。
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3、财会（2018）15 号报表列报项目变更
对资产负债表、利润表和权益变动表的列报进行了变更，修订并新增了部分报表项目。
（三）会计政策变更对本集团的主要影响
1、金融工具准则的影响
本集团根据新金融工具准则相关规定，结合管理层管理金融资产的业务模式，对原准
则下可供出售金融资产进行了重新计量和列报，将其指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产并在“其他权益工具投资”中予以列报，其原账面价值与公允价
值之间的差额计入 2018 年 1 月 1 日的年初未分配利润或其他综合收益。
2、收入准则的影响
本集团执行新收入准则，将原计入应收账款，在资产负债表日与未完航次相关的应收
款项调整至合同资产，与合同相关的预收款调整至合同负债。
本集团首次执行新金融工具准则和新收入准则，调整首次执行当年年初财务报表相关
项目情况如下：
项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年 1 月 1 日 调整数
应收票据及应收账款 6,493,777,321.22 6,392,521,702.41 -101,255,618.81
合同资产 142,958,873.40 142,958,873.40
可供出售金融资产 2,366,831,803.56 -2,366,831,803.56
其他权益工具投资 2,431,578,526.36 2,431,578,526.36
资产合计 8,860,609,124.78 8,967,059,102.17 106,449,977.39
预收款项 281,503,389.99 27,205,722.89 -254,297,667.10
合同负债 296,000,921.69 296,000,921.69
递延所得税负债 1,314,003,093.15 1,330,189,773.85 16,186,680.70
负债合计 1,595,506,483.14 1,653,396,418.43 57,889,935.29
其他综合收益 -1,550,693,855.71 -1,562,678,675.92 -11,984,820.21
未分配利润 -16,566,550,123.11 -16,506,005,260.80 60,544,862.31
股东权益合计 -18,117,243,978.82 -18,068,683,936.72 48,560,042.10
除上述调整外，本集团无其他因首次执行新金融工具准则或新收入准则调整首次执行
2018 年年初财务报表相关项目的情况。
3、财会（2018）15 号报表列报项目变更的影响
本集团 2018 年度财务报表根据财会[2018]15 号规定的财务报表格式编制，相应变更
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了相关财务报表列报。
项目 2017 年 12 月 31 日 调整数 2018 年 1 月 1 日
应收票据 297,931,800.99 -297,931,800.99
应收账款 6,094,589,901.42 -6,094,589,901.42
应收票据及应收账款 6,392,521,702.41 6,392,521,702.41
其他应收款 1,285,754,942.38 153,365,956.91 1,439,120,899.29
其中：应收利息 47,444,273.50 -47,444,273.50
应收股利 105,921,683.41 -105,921,683.41
固定资产 49,114,408,122.88 37,099.07 49,114,445,221.95
固定资产清理 37,099.07 -37,099.07
应付票据 122,725,000.00 -122,725,000.00
应付账款 16,310,881,141.31 -16,310,881,141.31
应付票据及应付账款 16,433,606,141.31 16,433,606,141.31
其他应付款 3,913,479,986.65 345,778,276.8 4,259,258,263.45
其中：应付利息 283,094,563.36 -283,094,563.36
应付股利 62,683,713.44 -62,683,713.44
长期应付款 489,774,097.95 1,990,000.00 491,764,097.95
专项应付款 1,990,000.00 -1,990,000.00
管理费用 5,179,220,485.72 -13,570,176.09 5,165,650,309.63
研发费用 13,570,176.09 13,570,176.09
二、会计估计变更
（一）变更原因
根据《企业会计准则第 4 号—固定资产》有关规定，每个会计年度终了，企业应对固
定资产的预计使用寿命、净残值和折旧方法进行复核，如果固定资产的预计使用寿命、净
残值与原先会计估计数有差异的，应当进行相应调整。
（二）会计估计变更的内容
本集团按照拆船废钢价预计船舶以及集装箱净残值。本报告期，本集团对自有船舶以
及集装箱的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行了复核，鉴于拆船废钢价发生了变化，
为了提供更加可靠、相关及可比的会计信息，对船舶以及集装箱的净残值进行变更。
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