北京金隅集团股份有限公司关于会计政策变更的公告


 证券代码：601992           证券简称：金隅集团                 编号：临 2023－025



                    北京金隅集团股份有限公司
                    关于会计政策变更的公告

    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重
大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。


    重要内容提示：
     本次会计政策变更是北京金隅集团股份有限公司（以下简称“公
司”“本公司”）根据中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）
颁布的《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号，以下简称
“《准则解释第 16 号》”）的要求，对公司会计政策、相关会计科目核
算和列报进行适当的变更和调整。
     本次会计政策变更无需提交公司董事会、股东大会审议。
     本次会计政策变更不会对公司财务状况和经营成果产生重大影响。
    一、概述
    2022年11月30日，财政部印发《准则解释第16号》，其中规定了“关
于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的
会计处理”“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税
影响的会计处理”“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结
算的股份支付的会计处理”等内容。
    二、会计政策变更的具体情况及对公司的影响
    （一）本次会计政策变更的日期
   “关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确
认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行；“关于发行方分类为权益
工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”“关于企业将以现


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金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公
布之日起施行。
   （二）会计政策变更内容
   根据《准则解释第16号》的要求，本次会计政策变更的主要内容如
下：
   1.关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确
认豁免的会计处理
   对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税
所得额（或可抵扣亏损）且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税
暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始
日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等
存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称
适用本解释的单项交易），不适用《企业会计准则第18号——所得税》
第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所
得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳
税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号—
—所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债
和递延所得税资产。
   2.关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的
会计处理
   对于企业（指发行方，下同）按照《企业会计准则第37号——金融
工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具（如分类为权益工具的永
续债等），相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除
的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。该股
利的所得税影响通常与过去产生可供分配利润的交易或事项更为直接相
关，企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会

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计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益
项目（含其他综合收益项目）。对于所分配的利润来源于以前产生损益
的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入当期损益；对于所分配的
利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影
响应当计入所有者权益项目。
    3.关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付
的会计处理
    企业以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益
结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公
允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同
时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的
差额计入当期损益。上述规定同样适用于修改发生在等待期结束后的情
形。
    如果由于修改延长或缩短了等待期，企业应当按照修改后的等待期
进行上述会计处理（无需考虑不利修改的有关会计处理规定）。
    如果企业取消一项以现金结算的股份支付，授予一项以权益结算的
股份支付，并在授予权益工具日认定其是用来替代已取消的以现金结算
的股份支付（因未满足可行权条件而被取消的除外）的，适用本解释的
上述规定。
    本次变更后，公司将执行财政部修订并发布的《企业会计准则第16
号》（财会〔2022〕31号）。其他未变更部分仍按照财政部前期颁布的
相关准则及其他有关规定执行。
    （三）会计政策变更对公司财务报告的影响金额
    本次会计政策变更是公司根据财政部发布的相关规定进行的合理变
更，变更后的会计政策能够客观、公允地反映公司的财务状况和经营成
果，符合相关法律法规的规定和公司实际情况，不会对公司的财务状况、

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经营成果产生重大影响，不存在损害公司及股东利益的情形。




                            北京金隅集团股份有限公司董事会
                                  二〇二三年四月二十八日




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