证券代码：603676           证券简称：卫信康          公告编号：2019-038



                   西藏卫信康医药股份有限公司

           关于收到上海证券交易所年报问询函的公告
    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。


    西藏卫信康医药股份有限公司（以下简称“卫信康”或“公司”）于2019
年5月24日收到《关于对西藏卫信康医药股份有限公司2018年年度报告的事后审
核问询函》（上证公函【2019】0784号，以下简称“年报问询函”），根据上海
证券交易所的相关规定，现将年报问询函的全文公告如下：
“西藏卫信康医药股份有限公司：
    依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号－年度报告的内
容与格式》（以下简称《格式准则第 2 号》）、上海证券交易所行业信息披露指引
等规则的要求，经对你公司 2018 年年度报告的事后审核，为便于投资者理解，
请你公司从主营业务、财务数据等方面进一步补充披露下述信息。
    一、关于主营业务
    年报显示，公司营业收入 7.46 亿元，较上年同期增长 77.54%，但归属于上
市公司股东的净利润 0.73 亿元，较上年同期下降 27.71%，整体毛利率 46.38%，
较上年同期下滑 11.33 个百分点。公司称净利润下滑主要系受“两票制”政策影
响，报告期市场管理及推广投入增长较快、投入回收期延长所致。请公司结合以
下问题补充披露。
    1.关于服务性收入。年报显示，公司主营业务收入分为产品销售收入和服务
性收入两类。公司营业收入 7.46 亿元，其中服务性收入 5 亿元，占比 67%，而
上年同期服务性收入占营业收入比例为 33%，占比上升。公司销售收入主要为与
普德药业业务合作的模式，“两票制”实施后，合作生产产品不再由公司购回销
售，而是由普德药业根据公司的订单销售并发货至指定的药品配送企业，公司向
普德药业收取技术使用费、商标使用费、市场管理及推广服务费。其中，技术使
用费及商标使用费根据产品数量计量，市场推广和组织管理服务按公司在市场推
广和组织管理服务的工作量计量。请公司补充披露：（1）结合营销模式、合同条
款、结算方式、信用政策等，分析公司与普德药业之间的收益分配安排，并结合
货物风险的转移、销售退回责任的区分等，具体说明公司相关收入确认的具体时
点及会计处理政策，并区分不同收入类型说明相应的产品数量、市场推广和组织
管理服务的工作量等的确定方法和相关监督机制等；（2）结合产品生产或销售数
量及具体市场推广和管理服务工作量数据，分别说明技术使用费、商标使用费、
市场管理及推广服务费的收入确认依据，包括但不限于具体商品数量、工作量等；
（3）分析公司对普德药业的依赖风险，并明确公司在未来经营中针对此问题拟
采取何种改善措施，化解客户依赖对公司业绩的潜在不利影响；（4）服务性收入
毛利率 28.86%，较上年同期下滑 3.91 个百分点，远低于公司主要产品销售收入
毛利率，且营收占比进一步加大，结合“两票制”实施情况分析服务性收入增长
的原因及对公司整体业绩的影响；（5）相关会计处理的合规性。
    2.关于销售费用。年报显示，公司销售费用 2 亿元，较上年同期大幅增长
150.57%。其中，市场推广费 1.63 亿元，较上年同期增长 305.82%，占比 81.47%。
公司解释主要因“两票制”实施后，产品自生产企业直接销售给终端流通企业，
公司负责全部的市场管理及推广服务业务，同时，公司自主生产产品销量较上年
同期增长较快，带动费用增加。此外，公司确认服务性收入的成本 3.56 亿元，
主要为区域市场推广服务成本。请公司补充披露：（1）前述市场推广服务成本与
销售费用中的市场推广费的区分标准与确认依据，并结合《企业会计准则》相关
规定分析区域市场推广服务成本的核算依据、与相关收入的对应和匹配关系，及
相关会计处理的合规性；（2）结合市场推广费的核算内容及对应金额、主要支付
对象、是否存在关联关系等情况，说明市场推广费大幅增加的合理性；（3）说明
市场推广等营销活动及相关费用支出的申请、审批流程及负责人，相关内控制度
是否健全并有效执行，销售费用支出的真实性、合规性的措施，并自查是否存在
相关费用支出违规的问题或风险。
    3.关于主要产品静脉补充维生素用药。年报显示，公司静脉补充维生素用药
营业收入 0.36 亿元，较上年同期下滑 71.41%，毛利率 60.62%，较上年同期下滑
10.25 个百分点，请结合公司业务模式、产品销量和价格、成本变化等，分析收
入及毛利率下滑的原因及合理性。
    二、关于财务数据
    4.关于在建工程。年报显示，公司在建工程期末余额 1.38 亿元，较上年同
期增长 93.80%。其中，中关村办公楼、401 原料车间、501 车间期末余额分别为
8653 万元、557 万元、924 万元，工程进度分别为 97%、96%、80%，但本期均未
转入固定资产；8 号厂房公用工程期末余额 1948 万元，累计投入已达预算比例
100.49%，本期仅转固 710 万元；5 号厂房公用工程、502 车间、202 车间期末余
额分别为 692 万元、120 万元、358 万元，工程进度分别为 99%、97%、97%，本
期仅部分转固，分别为 1898 万元、54 万元、38 万元。请公司补充披露：（1）结
合中关村办公楼、401 原料车间、501 车间项目近年来的工程进展情况、预算及
完成情况、预计完工时间，分析本期未进行转固的原因和合理性；（2）8 号厂房
累计投入已经超过预算，但仅进行部分转固的原因和合理性，后续预计投入金额
和完工时间；（3）结合 5 号厂房公用工程、502 车间、202 车间具体使用状态，
说明已经接近完工但未能全部转固的主要原因；（4）自查并核实公司在建工程是
否存在延期转固的情形，是否存在应当计提减值未计提的情形。
    5.关于固定资产。年报显示，公司固定资产期末余额 1.53 亿元，其中房屋
及建筑物 7595 万元。前期信息披露显示，公司新购营销管理中心办公大楼（尚
未达到可使用状态）预计使用寿命较原有房屋建筑物预计使用寿命显著增加，公
司拟从 2018 年 12 月 1 日起调整固定资产折旧年限，房屋及建筑物折旧年限由
20 年，变更为 20-40 年。请公司补充披露：（1）结合新购营销管理中心办公大
楼具体情况，说明预计使用寿命显著增加的依据及合理性；（2）明确会计估计变
更事项是否仅影响未达到可使用状态的新购营销管理中心办公大楼、是否影响报
告期净利润、是否影响或可能影响其他房屋及建筑物和在建工程项目；（3）说明
会计估计变更相关时点的选择是否存在调节利润的相关动机。
    6.关于应收账款。年报显示，公司应收账款期末余额 2.28 亿元，较上年同
期增长 59.47%，应收账款周转率由 5.54 降至 4.02。本年按欠款方归集的年末余
额前五名应收账款汇总金额 2.07 亿元，占应收账款年末余额合计数的比例为
85.54%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 0.1 亿元，计提比例仅 4.83%。
请公司补充披露：（1）结合销售及结算模式、信用政策等的变化情况，说明应收
账款回款时间增长的原因及合理性；（2）列示年末余额前五名应收账款对象名称
及金额、是否涉及关联方、回收进展、计提比例；（3）结合应收账款对象、余额
及账期变化，分析坏账准备计提的充分性。
    7.关于预付款项。年报显示，公司预付款项期末余额 8737 万元，较上年同
期增长 303.08%。按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 8014
万元，占预付账款年末余额合计数的比例为 91.73%。账龄超过 1 年且金额重要
的预付款项系预付山西普德药业有限公司 799 万元库存商品采购款，由于合作方
式变化至今尚未办理款项结算。请公司补充披露：（1）年末余额前五名预付账款
对象名称、是否涉及关联方、交易背景、采用预付方式付款及大幅增加的原因及
合理性，是否对主要供应商存在重大依赖；（2）预付山西普德药业 799 万元库存
商品采购款账龄、是否存在影响合同履行情形、拟采取的解决措施；（3）结合预
付账款对象、余额情况，分析未计提坏账准备的原因及合理性。
    8.关于应付账款。年报显示，公司应付账款期末余额2.16亿元，较上年同期
增长178.03%。其中应付市场推广服务费2.03亿元，较上年同期增长172%，占比
94%。请公司补充披露：（1）分季度列示应付市场推广服务费前五名支付对象及
金额、发生时间、发生原因、是否涉及关联方、预计支付时间、主要入账凭证;
（2）结合销售费用的确认原则及时点，以及应付市场推广服务费的归属期间及
对应金额，说明是否已确认相关销售费用，是否符合《企业会计准则》相关规定。
    三、其他
    9.关于分部信息。请公司依据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》的要求，补充披露未披露分部报告的具体原因。
    请年审会计师对上述问题进行核查并发表意见。
    针对前述问题，公司依据《格式准则第 2 号》、上海证券交易所行业信息披
露指引等规定要求，认为不适用或因特殊原因确实不便披露的，应当说明无法披
露的原因。
    请你公司于 2019 年 5 月 25 日披露本问询函，并于 2019 年 6 月 1 日之前，
披露对本问询函的回复，同时按要求对定期报告作相应修订和披露。”
    以上为年报问询函的全部内容，公司将根据上海证券交易所的要求，积极组
织年报问询函的回复工作，并及时履行相关信息披露义务。
    特此公告。
西藏卫信康医药股份有限公司董事会
        2019 年 5 月 25 日