证券代码:603922 证券简称:金鸿顺 公告编号:2021-016 苏州金鸿顺汽车部件股份有限公司 关于会计差错更正的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 重要内容提示: 本次会计差错更正,设计金额进影响当期营业收入和营业成本,不影响 公司资产总额、净资产、利润总额、净利润和归属于上市公司股东净利 润。 一、 本次会计差错更正的概述 财政部发布的《企业会计准则第14号—收入》(简称“新收入准则”),经公 司管理层初步判断,将汽车零部件产品发货以后视同商品控制权发生转移,按“发 出商品”预期有权收到的对价金额确认收入。公司聘请华兴会计师事务所(特殊 普通合伙)对公司 2020年年度财务报表进行审计,经与会计师沟通,结合《企 业会计准则第14号—收入》及应用指南,(1)管理层对2020年度汽车零部件产 品的销售收入确认时点重新判断,从审慎角度将汽车零部件的收入确认原则为 “于产品运送至客户指定地点,客户对品种、规格、数量验收确认,公司收到客 户反馈信息后确认收入。”;(2)公司为履行与客户的合同而发生的运输服务, 作为合同履约成本进行会计处理,并在收入确认时对合同履行成本进行摊销,计 入营业成本;(3)与销售商品相关的不含税预收款项重分类至合同负债,相关 增值税金额重分类至其他流动负债。并对 2020年第一季度报告、2020年半年度 报告和2020年第三季度报告中涉及的相关财务信息进行更正调整。对2020年第一 季度报告、半年度报告以及第三季度报告财务报表中相关数据进行更正。 公司于2021年4月29日召开第二届董事会第二十一次会议和第二届监事会第 二十一次会议,审议通过了《关于会计差错更正的议案》,同意对上述前期会计 差错进行更正。 二、 本次会计差错更正具体情况及影响 (一) 本次会计差错更正的具体情况 根据相关规定,公司对 2020 年第一季度报告、2020 年半年度报告和 2020 年第三季度报告合并财务报表进行了会计差错更正、对合并财务报表相关科目的 影响具体如下: 1、 对 2020 年第一季度报告合并财务报表项目及主要指标具体影响 (1) 对 2020 年第一季度合并财务报表项目的影响: 单位:元 币种:人民币 2020 年第一季度调 2020 年第一季度调 合并资产负债表 调整金额 整前 整后 应收账款 172,832,578.39 124,185,204.44 -48,647,373.95 存货 267,237,515.66 317,110,146.25 49,872,630.59 其他流动资产 10,587,896.39 10,403,456.69 -184,439.70 递延所得税资产 16,576,224.22 16,481,688.50 -94,535.72 合同负债 3,079,459.53 3,379,966.61 300,507.08 其他流动负债 2,383,565.80 2,493,637.47 110,071.67 未分配利润 142,150,759.40 142,686,461.87 535,702.47 单位:元 币种:人民币 2020 年第一季度 2020 年第一季度 合并利润表 调整金额 调整前 调整后 一、营业总收入 67,439,978.25 79,326,044.09 11,886,065.84 其中:营业收入 67,439,978.25 79,326,044.09 11,886,065.84 二、营业总成本 79,790,542.37 87,056,531.25 7,265,988.88 其中:营业成本 63,406,600.89 72,047,274.21 8,640,673.32 销售费用 2,938,524.79 1,563,840.35 -1,374,684.44 信用减值损失(损失 5,061,221.03 4,435,118.53 -626,102.50 以“-”号填列) 减:所得税费 -1,050,594.99 -451,498.83 599,096.16 用 净利润(净亏损以 -10,898,357.39 -7,503,479.09 3,394,878.30 “-”号填列) (2) 对 2020 年第一季度主要会计数据和财务指标的影响: 单位:元 币种:人民币 2020 年第一季度 2020 年第一季度 主要会计数据 调整金额 调整前 调整后 总资产(元) 1,386,389,446.16 1,387,335,727.38 946,281.22 归属于上市公司股东 1,023,531,025.60 1,024,066,728.07 535,702.47 的净资产(元) 营业收入 67,439,978.25 79,326,044.09 11,886,065.84 归属于上市公司股东 -10,898,357.39 -7,503,479.09 3,394,878.30 的净利润 归属于上市公司股东 的扣除非经常性损益 -12,771,069.77 -9,376,191.47 3,394,878.30 的净利润 加权平均净资产收益 -1.06 -0.73 0.33 率(%) 基 本 每 股收 益 (元 / -0.09 -0.06 0.03 股) 稀 释 每 股收 益 (元 / -0.09 -0.06 0.03 股) 2、 对 2020 年半年度报告合并财务报表项目及主要指标具体影响: (1) 对 2020 年半年度报告合并财务报表项目的影响: 单位:元 币种:人民币 2020 年半年度度 2020 年半年度度 合并资产负债表 调整金额 调整前 调整后 应收账款 199,285,977.49 149,457,083.50 -49,828,893.99 存货 241,394,360.54 294,381,234.59 52,986,874.05 其他流动资产 10,178,926.63 8,234,510.32 -1,944,416.31 递延所得税资产 17,273,170.75 17,129,714.86 -143,455.89 合同负债 3,319,873.19 3,529,352.75 209,479.56 其他流动负债 4,621,422.13 4,625,039.06 3,616.93 未分配利润 134,307,931.06 135,164,942.43 857,011.37 单位:元 币种:人民币 2020 年半年度度 2020 年半年度度 合并利润表 调整金额 调整前 调整后 一、营业总收入 175,702,856.10 184,834,241.10 9,131,385.00 其中:营业收入 175,702,856.10 184,834,241.10 9,131,385.00 二、营业总成本 193,431,494.50 197,634,554.61 4,203,060.11 其中:营业成本 162,071,281.80 169,953,303.30 7,882,021.50 销售费用 7,424,217.98 3,745,256.59 -3,678,961.39 信用减值损失(损失 5,013,058.67 4,448,937.31 -564,121.36 以“-”号填列) 减:所得税费 -1,747,541.52 -1,099,525.19 648,016.33 用 净利润(净亏损以 -18,741,185.73 -15,024,998.53 3,716,187.20 “-”号填列) 单位:元 币种:人民币 2020 年半年度更正前 2020 年半年度更正后 合并所有者权益变动表 归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益 所有者权益合计 所有者权益合计 未分配利润 小计 未分配利润 小计 一、上年年末余额 150,189,940.96 188,102,740.17 1,031,570,207.16 150,189,940.96 188,102,740.17 1,031,570,207.16 加:会计政策变更 2,859,175.83 2,859,175.83 2,859,175.83 二、本年期初余额 153,049,116.79 190,961,916.00 1,034,429,382.99 150,189,940.96 188,102,740.17 1,031,570,207.16 三、本期增减变动金额(减少 -18,741,185.73 -18,741,185.73 -18,741,185.73 -15,024,998.53 -15,024,998.53 -15,024,998.53 以“-”号填列) 四、本期期末余额 134,307,931.06 172,220,730.27 1,015,688,197.26 135,164,942.43 173,077,741.64 1,016,545,208.63 (2) 对 2020 年半年度报告主要会计数据和财务指标的影响: 单位:元 币种:人民币 2020 年半年度度 2020 年半年度度 主要会计数据 调整金额 调整前 调整后 营业收入 175,702,856.10 184,834,241.10 9,131,385.00 归属于上市公司股东 -18,741,185.73 -15,024,998.53 3,716,187.20 的净利润 归属于上市公司股东 的扣除非经常性损益 -22,396,377.78 -18,680,190.58 3,716,187.20 的净利润 基 本 每 股收 益 (元 / -0.15 -0.12 0.03 股) 稀 释 每 股收 益 (元 / -0.15 -0.12 0.03 股) 扣除非经常性损益后 的基本每股收益(元 -0.17 -0.15 0.03 /股) 加权平均净资产收益 -1.83 -1.47 0.36 率(%) 扣除非经常性损益后 的加权平均净资产收 -2.18 -1.82 0.36 益率(%) (3) 对 2020 年半年度报告重要会计政策及会计估计的影响: 单位:元 币种:人民币 合并资产负债表 2020 年半年度度 2020 年半年度度 调整金额 调整前 调整后 应收账款 285,337,449.85 224,790,250.25 -60,547,199.60 存货 232,242,648.41 289,681,522.45 57,438,874.04 其他流动资产 7,001,528.92 6,516,834.65 -484,694.27 递延所得税资产 15,525,629.23 16,030,189.67 504,560.44 合同负债 4,465,865.20 4,268,342.69 -197,522.51 其他流动负债 12,015,487.32 11,983,726.27 -31,761.05 未分配利润 153,049,116.79 150,189,940.96 -2,859,175.83 3、 对 2020 年第三季度报告合并财务报表项目及主要指标具体影响: (1) 对 2020 年第三季度报告合并财务报表项目及主要指标具体影响 单位:元 币种:人民币 2020 年第三季度 2020 年第三季度 合并资产负债表 调整金额 (7-9 月)调整前 (7-9 月)调整后 应收账款 199,298,579.00 146,443,766.45 -52,854,812.55 存货 221,177,368.30 272,374,085.06 51,196,716.76 其他流动资产 9,684,078.93 9,432,470.66 -251,608.27 递延所得税资产 15,385,970.12 16,146,113.15 760,143.03 合同负债 5,627,225.94 8,352,157.30 2,724,931.36 其他流动负债 2,325,034.57 2,758,019.35 432,984.78 未分配利润 140,765,815.66 136,458,338.49 -4,307,477.17 单位:元 币种:人民币 2020 年第三季度 2020 年第三季度 本期报告合并利润表 调整金额 (7-9 月)调整前 (7-9 月)调整后 一、营业总收入 153,994,061.03 148,874,243.47 -5,119,817.56 其中:营业收入 153,994,061.03 148,874,243.47 -5,119,817.56 二、营业总成本 142,476,779.69 144,282,790.86 1,806,011.17 其中:营业成本 124,590,357.21 128,734,606.20 4,144,248.99 销售费用 4,255,518.15 1,917,280.33 -2,338,237.82 信用减值损失(损失 -1,584,289.86 -726,548.59 857,741.27 以“-”号填列) 减:所得税费用 1,887,200.63 983,601.71 -903,598.92 净利润(净亏损以 6,457,884.60 1,293,396.06 -5,164,488.54 “-”号填列) 单位:元 币种:人民币 年初到本期报告合并 2020 年前三季度 2020 年前三季度 调整金额 利润表 (1-9 月)调整前 (1-9 月)调整后 一、营业总收入 329,696,917.13 333,708,484.57 4,011,567.44 其中:营业收入 329,696,917.13 333,708,484.57 4,011,567.44 二、营业总成本 335,908,274.19 341,917,345.47 6,009,071.28 其中:营业成本 286,661,639.01 298,687,909.50 12,026,270.49 销售费用 11,679,736.13 5,662,536.92 -6,017,199.21 信用减值损失(损失 3,428,768.81 3,722,388.72 293,619.91 以“-”号填列) 减:所得税费用 139,659.11 -115,923.48 -255,582.59 净利润(净亏损以 -12,283,301.13 -13,731,602.47 -1,448,301.34 “-”号填列) (2) 对 2020 年第三季度主要会计数据和财务指标的影响: 单位:元 币种:人民币 2020 年第三季度 2020 年第三季度 主要会计数据 调整金额 (7-9 月)调整前 (7-9 月)调整后 总资产(元) 1,197,085,115.26 1,195,935,554.23 -1,149,561.03 归属于上市公司股东 1,022,146,081.86 1,017,838,604.69 -4,307,477.17 的净资产(元) 单位:元 币种:人民币 2020 年第三季度 2020 年第三季度 2020 年前三季度 2020 年前三季度 主要会计数据 调整金额 调整金额 (7-9 月)调整前 (7-9 月)调整后 (1-9 月)调整前 (1-9 月)调整后 营业收入 153,994,061.03 148,874,243.47 -5,119,817.56 329,696,917.13 333,708,484.57 4,011,567.44 归属于上市公 司股东的净利 6,457,884.60 1,293,396.06 -5,164,488.54 -12,283,301.13 -13,731,602.47 -1,448,301.34 润 归属于上市公 司股东的扣除 5,053,661.76 -110,826.78 -5,164,488.54 -17,342,716.02 -18,791,017.36 -1,448,301.34 非经常性损益 的净利润 单位:元 币种:人民币 2020 年前三季度 2020 年前三季度 主要财务指标 调整金额 (1-9 月)调整前 (1-9 月)调整后 基 本 每 股收 益 (元 / -0.10 -0.11 -0.01 股) 稀 释 每 股收 益 (元 / -0.10 -0.11 -0.01 股) 扣除非经常性损益后 的基本每股收益(元 -0.14 -0.15 -0.01 /股) 加权平均净资产收益 -1.19 -1.34 -0.15 率(%) 扣除非经常性损益后 的加权平均净资产收 -1.69 -1.83 -0.15 益率(%) (3) 对 2020 年第三季度财务报表调整情况说明的影响: 单位:元 币种:人民币 2020 年前三季度 2020 年前三季度 项目 调整金额 (1-9 月)调整前 (1-9 月)调整后 应收账款 285,337,449.85 224,790,250.25 -60,547,199.60 存货 232,242,648.41 289,681,522.45 57,438,874.04 其他流动资产 7,001,528.92 6,516,834.65 -484,694.27 递延所得税资产 15,525,629.23 16,030,189.67 504,560.44 合同负债 4,465,865.20 4,268,342.69 -197,522.51 其他流动负债 12,015,487.32 11,983,726.27 -31,761.05 未分配利润 153,049,116.79 150,189,940.96 -2,859,175.83 (二) 本次会计差错更正对公司的影响 公司上述会计差错更正,涉及金额仅影响当期,不影响公司资产总额、净资 产、利润总额、净利润和归属于上市公司股东净利润,亦不存在损害公司及股东 利益的情形。 三、 独立董事、监事会的结论性意见 公司独立董事认为:公司对本次会计差错进行更正符合公司实际经营和财务 状况,本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计 变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《监管规则适用指引——会计类第 1 号》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正 及相关披露》等相关文件的规定,更正后的财务数据及财务报表能更加客观、公 允地反映公司的财务状况和经营成果。 公司监事会认为:公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号—会 计政策、会计估计变更及差错更正》和中国证监会《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》、《监管规则适用指引—— 会计类第 1 号》等相关文件的规定,更正后的信息能够更加客观、公允地反映公 司的财务状况和经营成果,董事会关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合 法律、法规及《公司章程》等相关规定,不存在损害公司利益及全体股东合法权 益的情形。因此,监事会同意董事会关于本次会计差错更正的处理。 特此公告。 苏州金鸿顺汽车部件股份有限公司董事会 2021 年 4 月 30 日