财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
1.公司概况
苏州金鸿顺汽车部件股份有限公司（以下简称公司）系依法整体变更设立的公司，
统一社会信用代码为913205007527270696。公司注册资本为12,800.00万元人民币；实
收资本为12,800.00万元人民币；法定代表人：刘栩；注册地：江苏省张家港经济开发
区长兴路30号；公司类型：股份有限公司（外商投资、上市）；经营范围：生产汽车模
具、摩托车模具、夹具等汽车零部件及相关制品，销售自产产品(依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动)。许可项目：道路货物运输（不含危险货物）；
发电业务、输电业务、供（配）电业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可
开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。一般项目:金属材料销售；金属材料
制造；非居住房地产租赁；机械设备租赁(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自
主开展经营活动)。
2.公司历史沿革
（1）公司前身系张家港金鸿顺机械工业有限公司。2003年8月25日，经张家港市对
外贸易经济合作局张外经资(2003)205号文《关于外商独资建办张家港金鸿顺机械工业
有限公司的批复》批准设立的，由GOLD CRANE GROUP LIMITED（金鹤集团有限公司）投
资设立的外商独资企业，注册资本800万美元。同日，取得江苏省人民政府颁发批准号
为外经贸苏府资字(2003)48465号《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。并于
2003年9月23日领取了江苏省苏州工商行政管理局颁发的企独苏苏总副字第013945号企
业法人营业执照。
截至2003年12月2日，公司实际收到股东GOLD CRANE GROUP LIMITED（金鹤集团有
限公司）第一期投入的投资款1,006,989.01美元，其中于2003年11月3日委托LAM MIU
LAI代为出资50万港元，折合注册资本64,368.29美元；于2003年11月3日委托LAM KAM
SHAN 代为出资300万港元，折合注册资本386,209.74美元；于2003年12月2日委托洪健
11
程以其投资永州三丰机械有限公司分得的利润代为出资人民币4,605,525.00元，折合注
册资本556,410.98美元。该次出资业经苏州勤业联合会计师事务所勤公证验外字（2003）
第150号《验资报告》审验确认。
截至2006年10月20日，公司实际收到股东GOLD CRANE GROUP LIMITED（金鹤集团有
限公司）第二期投入的投资款639,896.34美元，其中于2006年8月17日缴存329,995.00
美元；于2006年10月20日以从其投资公司十堰达峰软轴有限公司分得的利润出资人民币
2,448,065.60元，折合注册资本309,901.34美元。该次出资业经苏州勤业联合会计师事
务所勤公证验外字（2006）第158号《验资报告》审验确认。
截至2006年12月20日，公司实际收到股东GOLD CRANE GROUP LIMITED（金鹤集团有
限公司）第三期投入的投资款680,631.28美元，其中于2006年12月20日以从其投资公司
湖南长丰汽车内装饰有限公司分得的利润出资人民币5,322,400.46元，折合注册资本
680,631.28美元。该次出资业经苏州勤业联合会计师事务所勤公证验外字（2007）第
059号《验资报告》审验确认。
截至2007年5月15日，公司实际收到股东GOLD CRANE GROUP LIMITED（金鹤集团有
限公司）第四期投入的投资款2,601,030.92美元，其中分两次从其投资公司张家港鸿洋
机 械 工 业 有 限 公 司 分 得 的 利 润 出 资 人 民 币 20,000,000.00 元 ， 折 合 注 册 资 本
2,601,030.92美元。该次出资业经苏州勤业联合会计师事务所勤公证验外字（2007）第
064号《验资报告》审验确认。
截至2007年6月12日，公司实际收到股东GOLD CRANE GROUP LIMITED（金鹤集团有
限公司）第五期投入的投资款3,089,123.46美元，其中分四次从其投资公司张家港鸿洋
机械工业有限公司分得的利润出资人民币23,661,671.80元折合注册资本3,071,452.45
美元,资本公积17,671.01美元，该次出资业经苏州勤业联合会计师事务所勤公证验外字
（2007）第069号《验资报告》审验确认。
（2）公司于2011年1月18日，经张家港市商务局张商审[2011]29号《关于张家港金
鸿顺机械工业有限公司增资及修改公司章程的批复》的批准增资436万美元。于2011年1
月18日换领了新的《中华人民共和国外商投资企业批准证书》，于2011年3月10日换领
了新的《企业法人营业执照》。
12
截至2011年2月1日，公司实际收到新股东MAO SHUN INTERNATIONAL LIMITED(茂顺
国际有限公司)出资360万美元，认购新增注册资本118万美元，占增资后注册资本的
9.55%，余额242万美元计入资本公积。该次出资业经福建华兴会计师事务所有限公司闽
华兴所（2011）验字X-001号《验资报告》审验确认。
截至2011年2月24日，公司实际收到新股东GAO DE INVESTMENT LIMITED(高德投资
有限公司)出资318万美元，认购新增注册资本318万美元，占增资后注册资本的25.73%。
该次出资业经福建华兴会计师事务所有限公司闽华兴所（2011）验字X-002号《验资报
告》审验确认。
（3）公司于2011年4月22日，经江苏省商务厅苏商资审字[2011]第16027号《关于
同意张家港金鸿顺机械工业有限公司增资及修改公司合同/章程的批复》的批准增资
119.1707万美元。并于2011年4月22日换领了新的《中华人民共和国外商投资企业批准
证书》，于2011年4月27日换领了新的《企业法人营业执照》，由外商独资企业变更为
中外合资企业。
截至2011年4月26日，公司收到苏州国润创业投资发展有限公司实际缴纳出资额人
民币16,018,994.96元，折合2,458,371.57美元，认购新增注册资本172,106.68美元，
占增资后注册资本的1.27%。余额的2,276,074.31美元计入资本公积，10,190.58美元计
入其他应 付款；苏州国发融富创业投资企业（有限合伙）实际缴纳出资额人民币
31,987,989.86元，折合4,909,069.82美元，认购新增注册资本344,213.35美元，占增
资后注册资本的2.54%。余额的4,552,148.62美元计入资本公积，12,707.85美元计入其
他应付款；苏州瑞璟创业投资企业（有限合伙）实际缴纳出资额人民币21,339,334.39
元，折合3,275,114.25美元，认购新增注册资本229,475.57美元，占增资后注册资本的
1.69%。余额的3,034,358.12美元计入资本公积，11,280.56美元计入其他应付款；厦门
德 韬 资 本 创 业 投 资 有 限 公 司 实 际 缴 纳 出 资 额 人 民 币 20,134,381.20 元 ， 折 合
3,089,943.56美元，认购新增注册资本216,435.62美元，占增资后注册资本的1.60%。
余额的2,862,668.63美元计入资本公积，10,839.31美元计入其他应付款；苏州明鑫高
投创业投资有限公司实际缴纳出资额人民币21,339,334.39元，折合3,274,862.94美元，
认购新增注册资本229,475.57美元，占增资后注册资本的1.69%。余额的3,034,358.12
13
美元计入资本公积，11,029.25美元计入其他应付款。该次出资业经福建华兴会计师事
务所有限公司闽华兴所（2011）验字X-003号《验资报告》审验确认。
（4）公司于2011年7月12日经江苏省商务厅苏商资[2011]885号《关于同意张家港
金鸿顺机械工业有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》批准，变更为股份有限
公司，并更名为苏州金鸿顺汽车部件股份有限公司。公司全体股东为发起人，以截至
2011年4月30日经审计的净资产人民币322,305,359.92元按3.255609696:1的比例折合成
等额股份9,900万股，计99,000,000元，余额223,305,359.92元计入资本公积。2011年7
月13日换领了新的《中华人民共和国外商投资企业批准证书》，于2011年8月22日换领
了新的《企业法人营业执照》。该次出资业经福建华兴会计师事务所有限公司闽华兴所
（2011）验字X-005号《验资报告》审验确认。
（5）公司于2013年6月5日经张家港经济技术开发区管理委员会张经管资[2013]31
号《关于同意苏州金鸿顺汽车部件股份有限公司变更为中外合资经营企业的批复》同意
由外商投资股份有限公司变更为中外合资经营企业，并更名为“苏州金鸿顺汽车部件有
限公司”。并于2013年6月6日换领了新的《中华人民共和国外商投资企业批准证书》，
于2013年6月15日换领了新的《企业法人营业执照》。
（6）公司于2013年7月8日经张家港经济技术开发区管理委员会张经管资[2013]44
号《关于苏州金鸿顺汽车部件有限公司申请投资方股权转让及修改公司合同/章程的批
复》同意股东苏州明鑫高投创业投资有限公司将其在公司1.69%的股权转让给苏州创元
高新创业投资有限公司。并于2013年7月8日换领了新的《中华人民共和国外商投资企业
批准证书》，于2013年7月9日换领了新的《企业法人营业执照》。
（7）公司于2013年9月23日经张家港经济技术开发区管理委员会张经管资[2013]66
号《关于同意苏州金鸿顺汽车部件有限公司减资及修改公司章程的批复》，注册资本由
9,900万元调整至9,029.79万元。公司向苏州国润创业投资发展有限公司、苏州国发融
富创业投资企业（有限合伙）、苏州瑞璟创业投资企业（有限合伙）、厦门德韬资本创
业投资有限公司、苏州创元高新创业投资有限公司五名股东回购其所持的公司全部股权。
减资后，GOLD CRANE GROUP LIMITED（金鹤集团有限公司）出资5,843.97万元，占
64.71878%；GAO DE INVESTMENT LIMITED(高德投资有限公司)出资2,323.53万元，占
14
25.73183%；MAO SHUN INTERNATIONAL LIMITED(茂顺国际有限公司)出资862.29万元，
占9.54939%。并于2013年9月23日换领了新的《中华人民共和国外商投资企业批准证
书》，于2013年10月16日换领了新的《企业法人营业执照》。该次减资业经天衡会计师
事务所有限公司苏州勤业分所天衡勤验字（2013）0433号《验资报告》审验确认。2015
年12月31日，福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）出具闽华兴所(2015)审核字X-
006号《验资复核报告》，确认天衡勤验字（2013）0433号《验资报告》在所有重大方
面符合《中国注册会计师审计准则第1602号—验资》的相关规定。
（8）公司于2015年4月28日经张家港经济技术开发区管理委员会张经管资[2015]31
号《关于苏州金鸿顺汽车部件有限公司申请投资方股权转让及修改公司合同/章程的批
复》，原股东MAO SHUN INTERNATIONAL LIMITED(茂顺国际有限公司)将其在公司3.28%
的股权转让给张家港力同投资管理企业(有限合伙)，将其在公司2.35%的股权转让给张
家港众擎投资管理有限公司，将其在公司3.92%的股权转让给张家港众成投资管理企业
（有限合伙）。股权转让后，GOLD CRANE GROUP LIMITED（金鹤集团有限公司）出资
5,843.97万元，占64.71878%；GAO DE INVESTMENT LIMITED(高德投资有限公司)出资
2,323.53万元，占25.73183%；张家港力同投资管理企业(有限合伙)出资296.00万元，
占3.27804%；张家港众擎投资管理有限公司出资212.29万元，占2.35100%；张家港众成
投资管理企业（有限合伙）出资354.00万元，占3.92035%。并于2015年4月28日换领了
新的《中华人民共和国外商投资企业批准证书》，于2015年4月29日换领了新的《企业
法人营业执照》。
（9）公司于2015年7月16日经张家港经济开发区管理委员会张经管资[2015]48号
《关于同意苏州金鸿顺汽车部件有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》批准，
变更为股份有限公司，并更名为苏州金鸿顺汽车部件股份有限公司。公司全体股东为发
起人，以截至2015年4月30日经审计的净资产人民币342,914,763.93元按3.5720：1的比
例折合成等额股份9,600万股，计96,000,000.00元，余额计入资本公积。2015年7月16
日换领了新的《中华人民共和国外商投资企业批准证书》，于2015年8月7日换领了新的
《企业法人营业执照》。该次出资业经福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）闽华兴
所（2015）验字X-004号《验资报告》审验确认。
15
截至2015年7月16日，公司实际收到股东投入的注册资本如下：
发起人 股份额（股） 持股比例
GOLD CRANE GROUP LIMITED（金鹤集团有限公司） 62,130,029.00 64.72%
GAO DE INVESTMENT LIMITED(高德投资有限公司) 24,702,555.00 25.73%
张家港力同投资管理企业（有限合伙） 3,146,917.00 3.28%
张家港众成投资管理企业（有限合伙） 3,763,543.00 3.92%
张家港众擎投资管理有限公司 2,256,956.00 2.35%
合计 96,000,000.00 100.00%
（10）公司于2017年9月1日经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]1605号《关
于核准苏州金鸿顺汽车部件股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公开发行新
股不超过3,200万股。截至2017年10月17日止，公司通过网下询价配售和网上按市值申
购定价的方式，公开发行3,200万股的普通股，每股面值1.00元，公司发行股票后股本
总额由人民币9,600.00万元增至人民币12,800.00万元。
公司经上海证券交易所“自律监管决定书[2017]393号”文核准, 于2017年10月23
日起，3,200万社会公众股在上海证券交易所上市交易，股票简称“金鸿顺”，股票代
码603922。
（11）2021年9月26日，控股股东GOLD CRANE GROUP LIMITED（金鹤集团有限公司）
与海南众德科技有限公司签署了《股份转让协议》，以协议转让的方式向众德科技转让
其持有的公司38,387,200股股份（占公司总股本的 29.99%），转让价格为19.54元/股，
转让价款总额为75,000万元。2022年4月7日，根据中国证券登记结算有限责任公司上海
分公司出具的《过户登记确认书》，协议转让股份的过户登记手续于2022年4月7日办理
完毕。
协议转让完成前后，金鹤集团及众德科技持有公司股份情况如:
本次股份过户前 本次股份过户后
序号 股东名称
持股比例 持股比例
持股数量（股） 持股数量（股）
（%） （%）
1 海南众德科技有限公司 - - 38,387,200.00 29.99
GOLD CRANE GROUP LIMITED
2 62,130,029.00 48.54 23,742,829.00 18.55
（金鹤集团有限公司）
16
本次股权转让后，众德科技持有公司29.99%的股份，公司控股股东变更为海南众德
科技有限公司，公司实际控制人尚未发生变化。
（12）2022 年 8 月 5 日，GOLD CRANE GROUP LIMITED（金鹤集团有限公司）与上
海拓牌资产管理有限公司-拓牌兴丰 7 号私募证券投资基金签署了《股份转让协议》。
金鹤集团以协议转让的方式向拓牌兴丰 7 号转让其持有的公司 7,667,200 股股份（占公
司总股本的 5.99%），转让价格为 19.59 元/股，转让价款总额为 150,200,448 元。
2022 年 9 月 29 日，根据中国证券登记结算有限责任公司上海分公司出具的《过户登记
确认书》，金鹤集团与拓牌兴丰 7 号协议转让股份的过户登记手续于 2022 年 9 月 29 日
办理完毕。
2022 年 8 月 5 日，GOLD CRANE GROUP LIMITED（金鹤集团有限公司）与长风私募
基金管理（海南）有限公司-长风云帆精选 1 号私募证券投资基金签署了《股份转让协
议一》。金鹤集团以协议转让的方式向长风云帆精选 1 号转让其持有的公司 7,667,200
股股份（占公司总股本的 5.99%），转让价格为 19.59 元/股，转让价款总额
150,200,448 元。2022 年 9 月 30 日，根据中国证券登记结算有限责任公司上海分公司
出具的《过户登记确认书》，金鹤集团与长风云帆精选 1 号协议转让股份的过户登记手
续于 2022 年 9 月 30 日办理完毕。
2022 年 8 月 19 日，GOLD CRANE GROUP LIMITED（金鹤集团有限公司）与浙江弘悦
资产管理有限公司-弘悦兴丰 1 号私募证券投资基金签署了《股份转让协议》，以协议
转让的方式向弘悦兴丰 1 号转让其持有的公司 7,667,200 股股份（占公司总股本的
5.99%），转让价格为 24.17 元/股，转让价款总额为 185,316,224 元。2022 年 9 月 29
日，根据中国证券登记结算有限责任公司上海分公司出具的《过户登记确认书》，金鹤
集团与弘悦兴丰 1 号协议转让股份的过户登记手续于 2022 年 9 月 29 日办理完毕。
协议转让完成前后，公司股权结构如下：
本次股份过户前 本次股份过户后
序号 股东名称 持股比例 持股比例
持股数量（股） 持股数量（股）
（%） （%）
1 海南众德科技有限公司 38,387,200.00 29.99 38,387,200.00 29.99
2 高德投资有限公司 24,702,555.00 19.30 24,702,555.00 19.30
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本次股份过户前 本次股份过户后
序号 股东名称 持股比例 持股比例
持股数量（股） 持股数量（股）
（%） （%）
长风私募基金管理（海南）有限公司-
3 - - 7,667,200.00 5.99
长风云帆精选 1 号私募证券投资基金
上海拓牌私募基金管理有限公司-拓牌
4 - - 7,667,200.00 5.99
兴丰 7 号私募证券投资基金
浙江弘悦私募基金管理有限公司-弘悦
5 - - 7,667,200.00 5.99
兴丰 1 号私募证券投资基金
6 张家港众成投资管理企业（有限合伙） 3,284,743.00 2.57 3,284,743.00 2.57
7 张家港众擎投资管理有限公司 2,256,956.00 1.76 2,256,956.00 1.76
8 张家港力同投资管理企业（有限合伙） 1,406,617.00 1.10 1,406,617.00 1.10
GOLD CRANE GROUP LIMITED（金鹤集团
9 23,742,829.00 18.55 741,229.00 0.58
有限公司）
10 社会公众股 34,219,100.00 26.73 34,219,100.00 26.73
总计 128,000,000.00 100.00 128,000,000.00 100.00
本次股权转让后，实际控制人由洪伟涵、洪建沧变更为刘栩。
3.公司行业性质、经营范围、主要产品及提供的劳务
公司行业性质：按证监会发布的《上市公司行业分类指引》，公司所在行业为制造
业中的汽车制造业（C36）。
公司主要经营范围：生产汽车模具、摩托车模具、夹具等汽车零部件及相关制品，
销售自产产品。
主要产品或提供的劳务：各类汽车的车身零部件、底盘零部件和冲压模具。
4.公司母公司及最终实际控制人
公司母公司为海南众德科技有限公司。
最终实际控制人为刘栩。
5.财务报告批准报出
本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第五次会议于2023年4月27日
批准报出。
6.合并财务报表范围及变化情况
截至 2022 年 12 月 31 日，公司纳入合并范围的子公司共 7 户，详见“附注六、合
并范围的变更”、“附注七、在其他主体中的权益”。
18
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基
本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企
业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，
编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被
合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值
（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中
的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生
19
或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公
司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中
取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公
允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当
的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入
合并当期的营业外收入。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中
介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券
或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（六）合并财务报表的编制方法
1.合并报表编制范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权
利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构
化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享
有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并
财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期
间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、
子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合
并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在
该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（七）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为
20
现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，
不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（八）外币业务和外币报表折算
1.外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（或者即期汇率近似的汇率）
折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇
率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，
不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，
由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款
产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产
的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或者即期汇率的
近似汇率）折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外
经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当
期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折
算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（九）金融工具
21
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1.金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号—
—收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不
超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
2.金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交
易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用
并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负
债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
既没有转移也没有保留金 放弃了对该金融资产的控制
融资产所有权上几乎所有
按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关
的风险和报酬 未放弃对该金融资产的控制
资产和负债
保留了金融资产所有权上
继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
几乎所有的风险和报酬
金融资产转移的确认
22
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
5.金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并
确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计
政策计提减值准备和确认减值损失。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关
金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显
著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金
额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于
第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当
于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用
损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事
项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计
存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用
损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣
23
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金
融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观
察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整
个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负
债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信
用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始
确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除
特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违
约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
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本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融
资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；应收政府机关单位款项；已有明显迹象
表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为
不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减
记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入
收回当期的损益。
7.财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照
公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务
担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认
金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续
计量。
8.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在
是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
9.权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益
工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
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公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有
者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（十）应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，
也未计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理
方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。基于应收票据的信用
风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 以承兑人的信用风险划分（同应收账款）
（十一）应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括
根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为
不同组别：
项目 确定组合的依据
应收关联方组合 应收关联方的应收款项
账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征
（十二）应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收
票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（九）项金融工具中划分为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
（十三）其他应收款
对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。本公司依据其他
应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存
续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
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本公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：
项目 确定组合的依据
应收关联方组合 应收合并范围内会计主体间款项
应收保证金组合 应收缴纳给相关单位的保证金
账龄组合 以其他应收款的账龄作为信用风险特征
（十四）存货
1.存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生
产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、
在产品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计
入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入
存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允
的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按
差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的
可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变
现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
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为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础
计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以
一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提
存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
（十五）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中
一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款
权利作为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内
预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减
值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前
合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
（十六）长期应收款
本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。
对由《企业会计准则第21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日,根据交易对手和风险敞口的各种
类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预
期信用损失。
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12 个月
内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用
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风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
正常类长期应收款 本组合为未逾期风险正常的长期应收款
逾期长期应收款 本组合为出现逾期风险较高的长期应收款
（十七）长期股权投资
1.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因
能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资
产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本
溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》
的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够
对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第7号——非货币性资产交换》确定。
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D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12
号——债务重组》确定。
2.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期
股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不
再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营
企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险
基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司
按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部
分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投
资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公
司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企
业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发
生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损
失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公
司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
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对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与
该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入
所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，
由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（十八）固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
所持有的有形资产。
2.折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋建筑物 年限平均法 20年 5% 4.75%
机器设备 年限平均法 5-10年 5% 9.5%-19%
运输设备 年限平均法 4-5年 5% 19%-23.75%
其他设备 年限平均法 3-10年 5% 9.5%-31.67%
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（十九）在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算
差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在
建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未
办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
（二十）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款
而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建
或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
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符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购
建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本
化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的
资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或
者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按
照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确
定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十一）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使
用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
1.初始计量
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使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的
租赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
2.后续计量
（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿
命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按
照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用
权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减
的，将剩余金额计入当期损益。
（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十
三）项长期资产减值。
（二十二）无形资产
1.无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及
直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资
产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资
产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议
约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价
值入账。
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公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产
可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。
类别 摊销年限 摊销方法
土地使用权 50 年 平均年限法
软件 2-3 年 平均年限法
对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公
司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明
无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十三）项长
期资产减值。
2.内部研究开发支出会计政策
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并
理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是
指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当
期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
34
（二十三）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金
额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的
较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金
额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合
并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊
至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的
资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者
资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或
者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，
计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资
产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值
（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合
的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十四）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在
相关项目的受益期内平均摊销。
长期待摊费用摊销年限如下：
项目 摊销年限
模具 预计销量
35
（二十五）合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向
客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价
权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认
合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债
不予抵销。
（二十六）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，
也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期
间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产
成本和费用。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提
存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本
公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划
以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，
按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关
资产成本。
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在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职
工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服
务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值
的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项
计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在
权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关
系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本或费用时。
（二十七）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租
赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无
法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
37
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债。
（二十八）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该
义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义
务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确
定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计
负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十九）股份支付
1.股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完
成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期
取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本
或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
38
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用
和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值
重新计量，其变动计入当期损益。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该
权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的
相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的
金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付
的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益
工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的
方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十）收入
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本
无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包
括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
39
方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在
可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超
过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。
合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的
应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利
率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑
其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非
现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，
本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给
客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。
应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对
价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应
付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公
司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单
项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日
所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独
售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一
时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当
40
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定
所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该
商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
2.与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行
履约义务。
具体销售收入确认原则如下：①汽车零部件销售收入：于产品运送至客户指定地点，
客户对品种、规格、数量验收确认，公司收到客户反馈信息后确认收入；②模具销售收
入：经调试检验，能够达到客户对所生产零件的质量要求并能批量生产，经客户验收后
确认收入。
（三十一）合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣金
等) 。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司
为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、
制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
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（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服
务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值
的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不
应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十二）政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相
关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取
得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
42
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收
益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲
减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，
则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直
接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十三）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础
存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由
可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或
负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易
发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
43
满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转
回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣
暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为
限，确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的
资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认
相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性
差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.所得税的抵销
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对
不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，
涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，
本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十四）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1.租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进
行如下评估：
（1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产
44
可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或
其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用
该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的
实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益；
（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2.租赁的分拆和合并
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
3.作为承租人
（1）使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十一）项使用权资产。
（2）租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十七）项租赁负债。
（3）租赁期的评估
租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租
赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该
资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。
发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应
选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁
选择权进行重新评估。
（4）租赁变更
45
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
（5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租
赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关
的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
（三十五）重要会计政策和会计估计的变更
备注（受重要影响的报
会计政策变更的内容和原因 审批程序
表项目名称和金额）
2021年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会
〔2021〕35号）（以下简称“解释第15号”），“关于企业将固定
已经董事
资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对 会审议批 详见其他说明（1）
外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1 准
日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
2022 年 12 月，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会
〔2022〕31 号）（以下简称“解释第 16 号”），“关于发行方分类
已经董事
为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关 会审议批 详见其他说明（2）
于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会 准
计处理”内容自公布之日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
1.重要会计政策变更
其他说明：
（1）财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了解释第 15 号，本公司自 2022 年 1 月 1 日
起施行“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产
品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”的内容。
A.关于试运行销售的会计处理
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解释第 15 号明确了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的
产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵消相关
成本后的净额冲减固定资产成本或研发支出。该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，对于
财务报表列报最早期间的期初至 2022 年 1 月 1 日之间发生的试运行销售，追溯调整比
较财务报表。
B.关于亏损合同的判断
解释 15 号明确了企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成
本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。
该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，对在 2022 年 1 月 1 日尚未履行完所有义务的合同执
行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调
整前期比较财务报表数据。
本公司采用解释第15号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）财政部于 2022 年 11 月 30 日发布了解释第 16 号，本公司自发布之日起施行
“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于
企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的内容。
A.关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
解释第 16 号明确了分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关
规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税
影响。该规定自 2022 年 11 月 30 日起施行，对于分类为权益工具的金融工具确认应付
股利发生在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在 2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，
进行追溯调整比较财务报表。
B.关于现金结算股份支付修改为权益结算股份支付的会计处理
解释 16 号明确了修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权
益结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以
权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份
支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。该规定自 2022 年 11 月
30 日起施行，累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其他相关的财务报表项目，
可比期间信息不予调整。
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本公司采用解释第16号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2.重要会计估计变更
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
四、税项
（一）主要税种及税率情况
税种 计税依据 税率
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%
销售货物或提供应税劳务过程中产生的
增值税 13%、6%
增值额
城市维护建设税 应交增值税额 7%、5%
教育费附加 应交增值税额 3%
地方教育费附加 应交增值税额 2%
从价计征：应税房产原值与按照房产面
房产税 1.20%
积分摊的土地原值之和的70%
土地使用税 土地面积 1.2元、6元、7元、10.5元/平米
报告期内，公司及子公司企业所得税税率如下：
纳税主体名称 所得税税率
公司 15%
子公司：长沙金鸿顺 15%
子公司：重庆伟汉、沈阳金鸿顺、福州金鸿顺、北京金鸿顺、轻量化科技、新能源科技 20%
（二）税收优惠
企业所得税税收优惠
（1）高新技术企业所得税优惠
公司于2022年12月12日取得《高新技术企业证书》（编号为：GR202232010374），
有效期限为3年，即2022年至2025年，享受15%的高新技术企业所得税优惠税率。
子 公 司 长 沙 金 鸿 顺 于 2021 年 12 月 15 日 取 得 《 高 新 技 术 企 业 证 书 》 （ 编 号 ：
GR202143003523），有效期限为3年，即2021年至2024年，享受15%的高新技术企业所得
税优惠税率。
（2）子公司重庆伟汉、沈阳金鸿顺、福州金鸿顺、北京金鸿顺、轻量化科技、新
能源科技符合小型微利企业的认定标准，根据财政部、税务总局《关于实施小微企业普
惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）、财政部、税务总局《关于实施小
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微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（公告 2021 年第 12 号）以及财政部、税
务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（公告 2022 年第 13 号），
对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税，再减半征收企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万
元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得
税。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外， “期初”指2022年1月1日。
（一）货币资金
1.货币资金明细项目列示
项目 期末余额 期初余额
库存现金 - -
银行存款 485,249,808.71 333,989,875.57
其他货币资金 39,753,859.55 36,946,508.65
合计 525,003,668.26 370,936,384.22
其中：存放在境外的款项总额 - -
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款
39,753,859.55 36,946,508.65
项总额
2.对使用有限制的款项列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 39,753,859.55 36,946,508.65
合计 39,753,859.55 36,946,508.65
（二）应收票据
1.应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 16,607,900.00 17,460,000.00
商业承兑汇票 - 791,494.83
减：坏账准备 - 39,574.74
合计 16,607,900.00 18,211,920.09
2.期末公司无已质押的应收票据。
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3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 - 390,000.00
合计 - 390,000.00
4.期末公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
5.按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 16,607,900.00 100.00 - - 16,607,900.00
其中：
银行承兑汇票 16,607,900.00 100.00 - - 16,607,900.00
商业承兑汇票 - - - - -
合计 16,607,900.00 100.00 - - 16,607,900.00
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 18,251,494.83 100.00 39,574.74 5.00 18,211,920.09
其中：
银行承兑汇票 17,460,000.00 95.66 - - 17,460,000.00
商业承兑汇票 791,494.83 4.34 39,574.74 5.00 751,920.09
合计 18,251,494.83 100.00 39,574.74 5.00 18,211,920.09
6.本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
银行承兑汇票 - - - - - -
商业承兑汇票 39,574.74 - 39,574.74 - - -
合计 39,574.74 - 39,574.74 - - -
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7.本期无实际核销的应收票据情况。
（三）应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末账面余额
1年以内（含1年） 143,499,268.69
1－2年（含2年） 12,843,589.67
2－3年（含3年） 4,701,419.30
3年以上 4,041,503.86
减：坏账准备 18,754,383.33
合计 146,331,398.19
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备的应
16,245,903.80 9.84 10,357,179.76 63.75 5,888,724.04
收账款
按组合计提坏账准备的应
148,839,877.72 90.16 8,397,203.57 5.64 140,442,674.15
收账款
其中：
账龄组合 148,839,877.72 90.16 8,397,203.57 5.64 140,442,674.15
合并范围内关联方组合 - - - - -
合计 165,085,781.52 100.00 18,754,383.33 11.36 146,331,398.19
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备的应
4,296,111.28 2.46 4,168,807.57 97.04 127,303.71
收账款
按组合计提坏账准备的应
170,011,664.66 97.54 9,391,825.00 5.52 160,619,839.66
收账款
其中：
账龄组合 170,011,664.66 97.54 9,391,825.00 5.52 160,619,839.66
合并范围内关联方组合 - - - - -
合计 174,307,775.94 100.00 13,560,632.57 7.78 160,747,143.37
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按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
广汽菲亚特克莱斯勒汽车有限公司 10,167,878.83 7,117,515.18 70.00 破产重整
广汽菲亚特克莱斯勒汽车销售有限
10,668.46 7,467.92 70.00 破产重整
公司
东风裕隆汽车有限公司 3,529,800.47 2,048,508.01 58.03 破产重整
东风裕隆汽车销售有限公司 511,703.39 296,965.37 58.03 破产重整
东南(福建)汽车工业有限公司 1,771,245.23 708,498.09 40.00 经营困难重组
观致汽车有限公司 254,607.42 178,225.19 70.00 破产重整
合计 16,245,903.80 10,357,179.76 ——
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 137,015,361.14 6,850,768.05 5.00
1－2年（含2年） 10,004,597.28 1,000,459.73 10.00
2－3年（含3年） 1,819,919.30 545,975.79 30.00
合计 148,839,877.72 8,397,203.57 5.64
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提 4,168,807.57 7,884,402.67 1,696,030.48 - - 10,357,179.76
账龄组合 9,391,825.00 -664,711.38 - 329,910.05 - 8,397,203.57
合计 13,560,632.57 7,219,691.29 1,696,030.48 329,910.05 - 18,754,383.33
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称 收回或转回金额 收回方式
东风裕隆汽车有限公司 1,481,292.46 破产重整清偿计划
东风裕隆汽车销售有限公司 214,738.02 破产重整清偿计划
合计 1,696,030.48 ——
52
4.本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 329,910.05
其中重要的应收账款核销情况：
款项是否由关联交
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
易产生
客户1 货款 212,284.02 预计无法收回 管理层审批 否
合计 —— 212,284.02 —— —— ——
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合计数的
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
比例（%）
第一名 31,011,310.77 18.78 1,692,380.54
第二名 13,536,803.58 8.20 676,840.18
第三名 12,460,917.38 7.55 623,045.87
第四名 10,167,878.83 6.16 7,117,515.18
第五名 9,495,110.74 5.75 474,755.54
合计 76,672,021.30 46.44 10,584,537.31
6.报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7.报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
（四）应收款项融资
1.明细项目列示
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据
其中：银行承兑汇票 48,463,732.78 73,458,757.01
合计 48,463,732.78 73,458,757.01
2.应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
项目 期初余额 本期新增 本期终止确认 其他变动 期末余额
银行承兑汇票 73,458,757.01 169,415,616.33 194,410,640.56 - 48,463,732.78
合计 73,458,757.01 169,415,616.33 194,410,640.56 - 48,463,732.78
3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 8,014,973.44 -
合计 8,014,973.44 -
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（五）预付款项
1. 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 10,177,339.76 95.19 19,464,007.49 95.85
1—2 年（含 2 年） 435,561.72 4.07 419,369.61 2.07
2—3 年（含 3 年） 10,420.85 0.10 213,589.43 1.05
3 年以上 68,031.86 0.64 208,588.75 1.03
合计 10,691,354.19 100.00 20,305,555.28 100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款期末余额合计数
单位名称 期末余额
的比例（%）
供应商1 5,083,928.80 47.55
供应商2 1,225,991.21 11.47
供应商3 965,968.00 9.04
供应商4 520,291.88 4.87
供应商5 397,940.69 3.72
合计 8,194,120.58 76.65
（六）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 3,528,157.29 28,408,005.51
合计 3,528,157.29 28,408,005.51
1.其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额
1年以内（含1年） 1,467,382.77
1－2年（含2年） 1,342,243.41
2－3年（含3年） 731,795.00
3年以上 286,483.77
减：坏账准备 299,747.66
合计 3,528,157.29
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（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金及押金 1,717,027.57 881,912.32
往来款 1,260,243.41 1,260,243.41
备用金 389,609.55 894,766.21
代垫款项 369,824.42 362,311.27
预付设备款 90,000.00 3,291,000.00
拆迁补偿款 - 25,297,837.50
其他 1,200.00 -
合计 3,827,904.95 31,988,070.71
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来12个月预期信
用损失(未发生信用 用损失(已发生信用
用损失
减值) 减值)
期初余额 157,498.33 - 3,422,566.87 3,580,065.20
期初余额在本期 —— —— —— ——
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 53,081.23 - 95,660.39 148,741.62
本期转回 831.90 - 131,566.87 132,398.77
本期转销 - - - -
本期核销 - - 3,296,660.39 3,296,660.39
其他变动 - - - -
期末余额 209,747.66 - 90,000.00 299,747.66
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提 3,422,566.87 95,660.39 131,566.87 3,296,660.39 - 90,000.00
账龄组合 157,498.33 53,081.23 831.90 - - 209,747.66
合计 3,580,065.20 148,741.62 132,398.77 3,296,660.39 - 299,747.66
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（5）本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 3,296,660.39
其中重要的其他应收款核销情况：
其他应收款性 款项是否由关
单位名称 核销金额 核销原因 履行的核销程序
质 联交易产生
无锡市欣华泓机械
预付设备款 3,291,000.00 失信被执行人 管理层审批 否
制造有限公司
合计 —— 3,291,000.00 —— —— ——
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
余额
数的比例（%）
第一名 往来款 1,260,243.41 1-2年 32.92 126,024.34
第二名 保证金 751,115.25 1年以内 19.62 -
第三名 保证金 640,000.00 2-3年 16.72 -
第四名 员工备用金 389,609.55 1年及以上 10.18 65,232.11
第五名 代垫款项 369,824.42 1年以内 9.66 18,491.22
合计 —— 3,410,792.63 —— 89.10 209,747.67
（7）报告期内无涉及政府补助的应收款项。
（8）报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）报告期内无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
（七）存货
1.存货分类
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备或 存货跌价准备
账面余额 合同履约成本减 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
值准备 本减值准备
原材料 98,581,286.10 12,015,921.60 86,565,364.50 103,213,081.97 5,101,640.54 98,111,441.43
库存商品 39,160,014.62 5,695,320.38 33,464,694.24 35,078,973.19 6,048,836.26 29,030,136.93
周转材料 4,368,411.03 1,718,118.94 2,650,292.09 4,725,151.08 1,892,024.21 2,833,126.87
在产品 68,564,421.82 19,805,769.61 48,758,652.21 77,758,538.28 23,472,773.16 54,285,765.12
发出商品 40,165,832.52 6,540,342.08 33,625,490.44 70,016,601.70 10,753,738.57 59,262,863.13
合计 250,839,966.09 45,775,472.61 205,064,493.48 290,792,346.22 47,269,012.74 243,523,333.48
56
2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 5,101,640.54 10,716,653.25 - 3,802,372.19 - 12,015,921.60
库存商品 6,048,836.26 6,155,161.99 - 6,508,677.87 - 5,695,320.38
周转材料 1,892,024.21 329,711.46 - 503,616.73 - 1,718,118.94
在产品 23,472,773.16 9,079,768.68 - 5,454,793.08 7,291,979.15 19,805,769.61
发出商品 10,753,738.57 2,217,717.70 - 6,431,114.19 - 6,540,342.08
合计 47,269,012.74 28,499,013.08 - 22,700,574.06 7,291,979.15 45,775,472.61
（八）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待认证及待抵扣进项税额 4,185,459.58 6,681,730.75
预缴企业所得税 1,178,995.37 2,032,363.12
合计 5,364,454.95 8,714,093.87
（九）长期应收款
1.长期应收款情况
期末余额 期初余额
折现率区
项目
间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
分期收款销售商品 - - - 1,592,740.29 - 1,592,740.29 4.75%
合计 - - - 1,592,740.29 - 1,592,740.29 ——
2.报告期内不存在对长期应收款计提坏账准备情况。
3.报告期内无因金融资产转移而终止确认的长期应收款。
4.报告期内无因转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债。
（十）长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合收益调
追加投资 减少投资
投资损益 整
一、合营企业
- - - - - -
小计 - - - - -
二、联营企业
湖南长丰汽车内装饰有限
- - - - -
公司
57
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合收益调
追加投资 减少投资
投资损益 整
湖南长丰汽车零部件有限
- - - - -
责任公司
小计 - - - - -
合计 - - - - -
（续上表）
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 宣告发放现金 计提减值准 期末余额
其他权益变动 其他 余额
股利或利润 备
一、合营企业
- - - - - - -
小计 - - - - - -
二、联营企业
湖南长丰汽车内装饰有限
- - - - - 2,137,974.52
公司
湖南长丰汽车零部件有限
- - - - - -
责任公司
小计 - - - - - 2,137,974.52
合计 - - - - - 2,137,974.52
注1：联营企业湖南长丰汽车内装饰有限公司投资成本为7,613,119.00元，连续亏损已全额
计提减值准备；
注2：联营企业湖南长丰汽车零部件有限责任公司投资成本为11,050,972.00元，按权益法
确认投资损失至长期股权投资账面价值减记至零为止。
（十一）固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 202,806,112.65 207,303,899.67
固定资产清理 - -
合计 202,806,112.65 207,303,899.67
1.固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 132,904,341.89 489,448,329.41 6,973,326.88 13,319,722.71 642,645,720.89
2.本期增加金额 33,924,404.88 3,919,591.22 160,619.47 167,160.45 38,171,776.02
58
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 合计
（1）购置 12,911.50 3,919,591.22 160,619.47 167,160.45 4,260,282.64
（2）在建工程转
33,911,493.38 - - - 33,911,493.38
入
3.本期减少金额 - 34,124,024.75 1,807,278.70 1,348,194.93 37,279,498.38
（1）处置或报废 - 30,420,924.66 1,807,278.70 1,348,194.93 33,576,398.29
（2）其他 - 3,703,100.09 - - 3,703,100.09
4.期末余额 166,828,746.77 459,243,895.88 5,326,667.65 12,138,688.23 643,537,998.53
二、累计折旧 -
1.期初余额 45,740,744.72 371,934,028.07 5,140,275.37 9,936,354.68 432,751,402.84
2.本期增加金额 6,985,968.14 27,588,108.82 666,529.11 713,556.14 35,954,162.21
（1）计提 6,985,968.14 27,588,108.82 666,529.11 713,556.14 35,954,162.21
3.本期减少金额 - 31,656,709.76 1,660,213.11 1,052,294.44 34,369,217.31
（1）处置或报废 - 28,035,014.45 1,660,213.11 1,052,294.44 30,747,522.00
（2）其他 - 3,621,695.31 - - 3,621,695.31
4.期末余额 52,726,712.86 367,865,427.13 4,146,591.37 9,597,616.38 434,336,347.74
三、减值准备 -
1.期初余额 - 2,539,906.16 28,828.46 21,683.76 2,590,418.38
2.本期增加金额 - 3,717,654.43 - 87,465.33 3,805,119.76
（1）计提 - 3,717,654.43 - 87,465.33 3,805,119.76
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4.期末余额 - 6,257,560.59 28,828.46 109,149.09 6,395,538.14
四、账面价值 -
1.期末账面价值 114,102,033.91 85,120,908.16 1,151,247.82 2,431,922.76 202,806,112.65
2.期初账面价值 87,163,597.17 114,974,395.18 1,804,223.05 3,361,684.27 207,303,899.67
（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 5,217,740.91 3,402,106.25 1,046,627.95 769,006.71 ——
合计 5,217,740.91 3,402,106.25 1,046,627.95 769,006.71 ——
（3）报告期内公司无通过经营租赁租出的固定资产。
59
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
沈阳厂房 33,347,273.19 产权办理中
合计 33,347,273.19 ——
（十二）在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 981,615.18 31,837,910.55
工程物资 - -
合计 981,615.18 31,837,910.55
1.在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
房屋建筑物 - - - 31,329,653.67 - 31,329,653.67
机器设备 981,615.18 - 981,615.18 508,256.88 - 508,256.88
合计 981,615.18 - 981,615.18 31,837,910.55 - 31,837,910.55
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期转入固定资 本期其他减少
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额
产金额 金额
沈阳新厂房 32,000,000.00 31,329,653.67 2,017,619.52 33,347,273.19 - -
合计 32,000,000.00 31,329,653.67 2,017,619.52 33,347,273.19 - -
(续上表)
工程累计投入占 利息资本化累 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 工程进度 资金来源
预算比例(%) 计金额 资本化金额 本化率(%)
沈阳新厂房 - 100.00% - - - 自筹资金
合计 —— —— - - —— ——
（3）期末公司不存在在建工程减值情况。
（十三）使用权资产
项目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
1、期初余额 575,780.81 575,780.81
2、本期增加金额 8,844,541.47 8,844,541.47
60
项目 房屋建筑物 合计
（1）新增租赁 8,547,111.92 8,547,111.92
（2）重估调整 297,429.55 297,429.55
3、本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4、期末余额 9,420,322.28 9,420,322.28
二、累计折旧 -
1、期初余额 143,945.20 143,945.20
2、本期增加金额 766,663.13 766,663.13
（1）计提 766,663.13 766,663.13
3、本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4、期末余额 910,608.33 910,608.33
三、减值准备 -
1、期初余额 - -
2、本期增加金额 - -
（1）计提 - -
3、本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4、期末余额 - -
四、账面价值 -
1、期末账面价值 8,509,713.95 8,509,713.95
2、期初账面价值 431,835.61 431,835.61
（十四）无形资产
1.无形资产情况
项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 77,939,763.27 12,177,945.96 90,117,709.23
2.本期增加金额 - 428,899.82 428,899.82
（1）购置 - 428,899.82 428,899.82
3.本期减少金额 - - -
61
项目 土地使用权 软件 合计
（1）处置 - - -
4.期末余额 77,939,763.27 12,606,845.78 90,546,609.05
二、累计摊销 -
1.期初余额 13,100,073.35 11,753,858.87 24,853,932.22
2.本期增加金额 1,558,837.08 546,596.47 2,105,433.55
（1）计提 1,558,837.08 546,596.47 2,105,433.55
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
4.期末余额 14,658,910.43 12,300,455.34 26,959,365.77
三、减值准备 -
1.期初余额 - - -
2.本期增加金额 - - -
（1）计提 - - -
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
4.期末余额 - - -
四、账面价值 -
1.期末账面价值 63,280,852.84 306,390.44 63,587,243.28
2.期初账面价值 64,839,689.92 424,087.09 65,263,777.01
注：期末公司不存在通过内部研发形成的无形资产。
2.公司不存在未办妥产权证书的土地使用权。
（十五）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
模具摊销 9,487,600.33 - 5,263,003.96 - 4,224,596.37
厨房设备及安装 161,140.60 - 56,873.16 104,267.44
设备搬迁项目 42,035.39 - 42,035.39 - -
装修及修缮费 91,401.53 - 91,401.53 - -
污水在线监控 42,660.55 176,000.00 88,000.00 - 130,660.55
合计 9,824,838.40 176,000.00 5,541,314.04 - 4,459,524.36
62
（十六）递延所得税资产/递延所得税负债
1. 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
2. 项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
计提的各项资产减值准
61,544,900.39 9,231,735.06 62,816,237.99 9,422,435.70
备
分期收款销售 - - 1,704,363.67 255,654.55
折旧与摊销 - - 4,612.01 691.80
递延收益 6,902,841.44 1,035,426.22 8,811,366.61 1,321,704.99
可抵扣亏损 9,814,076.51 1,472,111.48 5,809,552.41 871,432.86
内部交易未实现利润 - - -3,151,413.73 -472,712.06
租赁负债 7,544,329.94 422,053.81 - -
合计 85,806,148.28 12,161,326.57 75,994,718.96 11,399,207.84
2.未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 8,509,713.95 469,229.86 - -
合计 8,509,713.95 469,229.86 - -
3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资
项目
负债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 420,414.08 11,740,912.49 - -
递延所得税负债 420,414.08 48,815.78 - -
4.未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 13,247,710.94 7,763,449.25
可抵扣亏损 68,675,532.01 44,439,731.53
合计 81,923,242.95 52,203,180.78
5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额 备注
2022年 - 1,824,689.36 -
2023年 3,517,610.73 3,517,610.73 -
63
年份 期末金额 期初金额 备注
2024年 8,134,434.11 8,134,434.11 -
2025年 5,746,998.02 5,746,998.02 -
2026年 7,450,752.36 7,450,752.36 -
2027年及以后 43,825,736.79 17,765,246.95 -
合计 68,675,532.01 44,439,731.53 ——
（十七）其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
预付长期资产购置
4,427,300.00 - 4,427,300.00 5,161,251.32 - 5,161,251.32
款
合计 4,427,300.00 - 4,427,300.00 5,161,251.32 - 5,161,251.32
（十八）应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 126,892,330.99 118,788,671.28
合计 126,892,330.99 118,788,671.28
注：期末公司不存在已到期未支付的应付票据。
（十九）应付账款
1.应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
应付材料款 44,171,247.71 31,118,192.49
应付设备款 6,209,257.16 454,829.55
应付模具及加工费 3,965,590.18 5,040,373.67
应付工程款 3,665,258.58 9,482,370.92
应付运输费 1,373,820.90 1,880,056.57
应付其他 1,344,431.77 2,309,728.32
合计 60,729,606.30 50,285,551.52
2.报告期末不存在账龄超过1年的重要应付账款。
64
（二十）合同负债
1.合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
预收货款 3,513,950.31 1,775,867.96
预收废料款 755,630.46 2,011,181.09
预收模具款 - 2,230,000.00
合计 4,269,580.77 6,017,049.05
2.报告期内账面价值无发生重大变动。
（二十一）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 7,038,008.75 84,886,718.92 85,023,135.27 6,901,592.40
二、离职后福利-设定提存计划 - 5,713,559.27 5,634,338.96 79,220.31
三、辞退福利 - 694,907.36 694,907.36 -
合计 7,038,008.75 91,295,185.55 91,352,381.59 6,980,812.71
2.短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴 6,666,645.75 72,990,585.36 73,241,936.01 6,415,295.10
2.职工福利费 54,428.00 4,753,100.87 4,667,883.87 139,645.00
3.社会保险费 - 2,907,364.86 2,859,352.56 48,012.30
其中：医疗保险费 - 2,422,369.53 2,375,317.49 47,052.04
工伤保险费 - 253,247.71 252,287.45 960.26
生育保险费 - 231,747.62 231,747.62 -
4.住房公积金 316,935.00 4,190,555.00 4,208,850.00 298,640.00
5.工会经费和职工教育经费 - 45,112.83 45,112.83 -
合计 7,038,008.75 84,886,718.92 85,023,135.27 6,901,592.40
3.设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 - 5,531,300.16 5,454,480.48 76,819.68
2.失业保险费 - 182,259.11 179,858.48 2,400.63
合计 - 5,713,559.27 5,634,338.96 79,220.31
65
（二十二）应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 23,475.42 4,517,219.17
企业所得税 196.09 -
房产税 260,697.38 273,754.53
土地使用税 53,722.39 78,260.50
个人所得税 138,208.31 13,733.69
城市维护建设税 1,162.64 310,745.34
教育费附加 498.27 133,176.58
地方教育附加 332.18 88,784.38
合计 478,292.68 5,415,674.19
（二十三）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 482,936.32 243,781.98
合计 482,936.32 243,781.98
1.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
押金及保证金 376,492.10 184,092.10
代扣代缴款项 99,632.44 1,724.10
员工往来 4,200.00 4,515.00
往来款 2,351.78 2,351.78
保险赔款 - 51,099.00
其他 260.00 -
合计 482,936.32 243,781.98
（2）期末公司无账龄超过1年的重要其他应付款。
（二十四）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 3,042,811.06 287,823.77
合计 3,042,811.06 287,823.77
66
（二十五）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
预提费用 3,461,192.82 2,375,808.85
待转销税金 555,045.51 492,316.38
已背书未到期，不终止确认的应收票据 390,000.00 10,000.00
合计 4,406,238.33 2,878,125.23
（二十六）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 7,969,207.08 297,247.70
减：未确认融资费用 424,877.14 9,423.93
减：一年内到期的租赁负债 3,042,811.06 287,823.77
合计 4,501,518.88 -
（二十七）递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 10,436,050.68 793,300.00 2,897,014.17 8,332,336.51 -
合计 10,436,050.68 793,300.00 2,897,014.17 8,332,336.51 ——
涉及政府补助的项目
本期
本期计
冲减 与资产相
本期新增补助 入营业 本期计入其他收 其他
负债项目 期初余额 成本 期末余额 关/与收益
金额 外收入 益金额 变动
费用 相关
金额
金额
工业和信息化产业 资产相
1,686,054.41 - - 391,303.20 - - 1,294,751.21
转型升级专项资金 关
资产相
机器人应用补助款 2,877,191.64 303,300.00 - 665,883.53 - - 2,514,608.11
关
先进制造产业领跑 资产相
3,798,120.56 - - 1,494,638.44 - - 2,303,482.12
计划扶持资金 关
资产相
智能示范车间补助 450,000.00 490,000.00 - 150,000.00 - - 790,000.00
关
50万套汽车车身件
资产相
及50万套汽车车底 364,186.71 - - 19,509.96 - - 344,676.75
关
盘件项目
长沙县星沙产业基 资产相
294,999.83 - - 20,000.04 - - 274,999.79
地工程建设补偿 关
资产相
长沙智能制造项目 965,497.53 - - 155,679.00 - - 809,818.53
关
合计 10,436,050.68 793,300.00 - 2,897,014.17 - - 8,332,336.51 ——
67
（二十八）股本
本期增减变动（+、－）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 128,000,000.00 - - - - - 128,000,000.00
（二十九）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 731,104,782.13 - - 731,104,782.13
合计 731,104,782.13 - - 731,104,782.13
（三十）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 38,290,610.18 1,479,840.31 - 39,770,450.49
合计 38,290,610.18 1,479,840.31 - 39,770,450.49
（三十一）未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 158,334,524.76 146,052,324.19
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -
调整后期初未分配利润 158,334,524.76 146,052,324.19
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -11,927,616.35 19,145,090.38
减：提取法定盈余公积 1,479,840.31 4,302,889.81
提取任意盈余公积 - -
应付普通股股利 6,400,000.00 2,560,000.00
转作股本的普通股股利 - -
其他减少 - -
期末未分配利润 138,527,068.10 158,334,524.76
（三十二）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 471,926,032.98 454,633,092.39 472,049,519.13 442,119,350.16
其他业务 44,376,684.94 869,935.54 43,065,619.16 1,916,328.55
合计 516,302,717.92 455,503,027.93 515,115,138.29 444,035,678.71
68
2.收入相关信息
合同分类 合计
合同类型 471,926,032.98
其中：汽车零部件 444,972,030.51
模具 26,954,002.47
（三十三）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
房产税 1,494,531.77 1,745,169.29
城市维护建设税 1,207,395.49 1,239,548.22
土地使用税 577,568.12 882,920.46
教育费附加 517,455.20 535,078.72
地方教育费附加 344,970.15 356,719.14
印花税 288,835.53 164,014.60
合计 4,430,756.26 4,923,450.43
（三十四）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 3,880,482.18 4,376,112.19
中间仓费用 1,836,506.43 3,045,957.74
办公差旅费 146,525.32 103,223.25
业务招待费 21,812.00 11,867.00
其他 415,824.91 546,369.21
合计 6,301,150.84 8,083,529.39
（三十五）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 11,911,665.33 9,356,544.74
聘请中介机构 2,799,689.24 3,976,196.99
折旧费 1,982,094.98 1,461,562.70
办公费 1,247,319.55 903,938.37
无形资产摊销 1,226,985.97 1,758,114.26
开办费 846,373.69 353,088.79
差旅费 777,613.39 401,785.54
69
项目 本期发生额 上期发生额
租赁费 555,287.73 929,204.89
车辆费用 537,865.50 446,069.09
业务招待费 414,738.26 173,858.06
保险费 345,902.90 700,564.04
其他 1,283,602.54 1,373,079.85
停产损失 - 813,170.61
合计 23,929,139.08 22,647,177.93
（三十六）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 10,465,172.36 10,513,794.68
材料与燃料动力 4,933,082.99 5,012,362.70
折旧与摊销 3,871,318.53 4,217,943.02
设计费 5,516,579.65 2,996,816.33
其他 1,360,237.05 1,900,807.71
合计 26,146,390.58 24,641,724.44
（三十七）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 66,880.06 354,119.60
其中：租赁负债利息支出 66,880.06 9,290.66
减：利息收入 4,881,233.46 1,973,438.29
汇兑损失 13,336.43 90,972.37
减：汇兑收益 161,827.61 52,872.54
手续费支出 712,246.05 707,703.44
其他支出 -221,905.25 -122,345.90
合计 -4,472,503.78 -995,861.32
（三十八）其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
先进制造产业领跑计划扶持资金 1,494,638.44 1,506,833.39
机器人应用补助款 665,883.53 631,408.43
工业和信息化产业转型升级专项资金 391,303.20 151,730.59
长沙智能制造项目 155,679.00 157,029.79
70
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
智能示范车间补助 150,000.00 50,000.00
稳岗补贴 81,015.12 276,730.00
紧缺高技能人才培养单位奖励资金 80,000.00 -
科技创新奖 61,400.00 13,000.00
长沙经开区高企认定补助 50,000.00 -
企业技术中心认定补助 50,000.00 -
苏州市级技术创新类补贴 48,000.00 -
长沙县星沙产业基地工程建设补偿 20,000.04 20,000.04
50万套汽车车身件及50万套汽车车底盘件项目 19,509.96 19,509.96
小微企业工会经费返还 6,938.15 8,775.74
个税手续费 6,373.40 4,441.66
长沙市知识产权局省局战略推进补助金 - 2,000.00
工程技术研究中心绩效考评资金 - 50,000.00
科技保险保费 - 28,564.00
工业企业技术改造税收增量奖补金 - 108,400.00
第三批知识产权补助 - 161,800.00
知识产权管理体系认证补助 - 6,600.00
职业技能补助 - 1,215,640.00
智能化车间奖补 - 250,000.00
生态文明建设专项资金 - 50,000.00
培训补助 - 99,200.00
企业专利导航计划项 - 100,000.00
合计 3,280,740.84 4,911,663.60
（三十九）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品利息 1,898,689.46 2,895,419.61
合计 1,898,689.46 2,895,419.61
（四十）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 39,574.74 -39,574.74
应收账款坏账损失 -5,523,660.81 -2,733,703.89
71
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 -16,342.85 -175,652.53
合计 -5,500,428.92 -2,948,931.16
（四十一）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -26,282,618.33 -27,949,445.91
固定资产减值损失 -3,805,119.76 -690,154.19
合计 -30,087,738.09 -28,639,600.10
（四十二）资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得 14,195,726.24 36,319,340.57
合计 14,195,726.24 36,319,340.57
（四十三）营业外收入
1.营业外收入情况
计入当期非经常损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
接受捐赠 11,000.00 - 11,000.00
其他 181,330.25 514,817.95 181,330.25
合计 192,330.25 514,817.95 192,330.25
（四十四）营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
滞纳金罚款 109,664.44 8,589.19 109,664.44
非流动资产报废损失 78,339.72 240,600.92 78,339.72
对外捐赠 20,000.00 50,000.00 20,000.00
其他 456,381.76 19,486.01 456,381.76
合计 664,385.92 318,676.12 664,385.92
（四十五）所得税费用
1.所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 196.09 -
递延所得税费用 -292,888.87 5,368,382.68
合计 -292,692.78 5,368,382.68
72
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -12,220,309.13
按法定/适用税率计算的所得税费用 -1,833,046.38
子公司适用不同税率的影响 1,185,932.47
调整以前期间所得税的影响 -
非应税收入的影响 -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 323,179.14
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的
-29,278.35
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 3,052,247.38
其他影响 -2,991,727.04
所得税费用 -292,692.78
注：其他为研发费用加计扣除对所得税费用的影响。
（四十六）现金流量表项目
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 4,881,233.46 1,973,438.29
政府补助收入 1,170,653.27 7,716,494.74
保证金及押金 - 1,070,000.00
其他 30,655.79 12,556,370.93
合计 6,082,542.52 23,316,303.96
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
手续费支出 712,246.05 707,703.44
销售费用、管理费用、研发费用 12,827,531.30 14,870,202.71
保证金及押金 - 1,001,200.00
其他 264,632.93 5,679,389.13
合计 13,804,410.28 22,258,495.28
73
3.收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回银行承兑汇票保证金 67,596,181.50 60,053,562.28
合计 67,596,181.50 60,053,562.28
4.支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付银行承兑汇票保证金 70,291,249.89 72,500,761.11
支付租金和租赁保证金 2,586,198.75 405,000.00
合计 72,877,448.64 72,905,761.11
（四十七）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -11,927,616.35 19,145,090.38
加：资产减值准备 30,087,738.09 28,639,600.10
信用减值损失 5,500,428.92 2,948,931.16
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 35,954,162.21 44,553,619.89
使用权资产折旧 766,663.13 143,945.20
无形资产摊销 2,105,433.55 2,323,032.76
长期待摊费用摊销 5,541,314.04 4,851,396.61
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
-14,195,726.24 -36,319,340.57
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 78,339.72 240,600.92
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） -81,611.12 269,873.53
投资损失（收益以“－”号填列） -1,898,689.46 -2,895,419.61
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -341,704.65 5,368,382.68
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 48,815.78 -
存货的减少（增加以“－”号填列） 14,325,179.59 6,174,972.84
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 52,398,322.26 10,503,707.31
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 9,408,235.50 39,563,228.94
其他 - -
74
项目 本期金额 上期金额
经营活动产生的现金流量净额 127,769,284.97 125,511,622.14
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 485,249,808.71 333,989,875.57
减：现金的期初余额 333,989,875.57 171,372,718.02
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 151,259,933.14 162,617,157.55
2.现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 485,249,808.71 333,989,875.57
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 485,249,808.71 333,989,875.57
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 485,249,808.71 333,989,875.57
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（四十八）所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 39,753,859.55 保证金受限
合计 39,753,859.55 ——
（四十九）外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 384,630.99
其中：美元 55,223.89 6.9646 384,612.30
75
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
欧元 2.44 7.4229 18.11
日元 11.00 0.0524 0.58
应收账款 257,141.11
其中：美元 36,921.16 6.9646 257,141.11
（五十）政府补助
1.政府补助基本情况
计入当期损益的
种类 金额 列报项目
金额
先进制造产业领跑计划扶持资金 - 递延收益 1,494,638.44
机器人应用补助款 303,300.00 递延收益 665,883.53
工业和信息化产业转型升级专项资金 - 递延收益 391,303.20
长沙智能制造项目 - 递延收益 155,679.00
智能示范车间补助 490,000.00 递延收益 150,000.00
稳岗补贴 81,015.12 其他收益 81,015.12
紧缺高技能人才培养单位奖励资金 80,000.00 其他收益 80,000.00
科技创新奖 61,400.00 其他收益 61,400.00
企业技术中心认定补助 50,000.00 其他收益 50,000.00
长沙经开区高企认定补助 50,000.00 其他收益 50,000.00
苏州市级技术创新类补贴 48,000.00 其他收益 48,000.00
长沙县星沙产业基地工程建设补偿 - 递延收益 20,000.04
50 万套汽车车身件及 50 万套汽车车底盘件项目 - 递延收益 19,509.96
小微企业工会经费返还 6,938.15 其他收益 6,938.15
合计 1,170,653.27 —— 3,274,367.44
2.报告期内不存在政府补助退回的情况。
六、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
报告期内，未发生非同一控制下企业合并。
（二）同一控制下企业合并
报告期内，未发生同一控制下企业合并。
76
（三）反向购买
报告期内，未发生反向购买。
（四）处置子公司
报告期内，未发生处置子公司。
（五）其他原因的合并范围变动
持股比例
股权取得 （%）
公司名称 成立时间 注册资本
方式
直接 间接
苏州金鸿顺新能源科技有限公司 设立 2022 年 10 月 31 日 人民币 5,000 万元 100 -
北京金鸿顺科技有限公司 设立 2022 年 11 月 8 日 人民币 1,000 万元 100 -
苏州金鸿顺轻量化科技有限公司 设立 2022 年 12 月 7 日 人民币 5,000 万元 100 -
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
长沙金鸿顺汽车部件有限公司 湖南省长沙市 长沙经济技术开发区 制造业 100 - 设立
重庆伟汉汽车部件有限公司 重庆市 重庆市长寿区 制造业 100 - 设立
沈阳金鸿顺汽车部件有限公司 辽宁省沈阳市 沈阳市大东区 制造业 100 - 设立
福州金鸿顺汽车部件有限公司 福建省闽侯县 闽侯县青口镇 制造业 100 - 设立
苏州金鸿顺新能源科技有限公司 江苏省张家港市 江苏省张家港市 制造业 100 - 设立
北京金鸿顺科技有限公司 北京市东城区 北京市东城区 服务业 100 - 设立
苏州金鸿顺轻量化科技有限公司 江苏省张家港市 江苏省张家港市 制造业 100 - 设立
（二）在合营企业或联营企业中的权益
1.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 - -
下列各项按持股比例计算的合计数 - -
--净利润 -3,372,974.91 -8,849,246.29
--其他综合收益 - -
--综合收益总额 -3,372,974.91 -8,849,246.29
77
2.合营企业或联营企业发生的超额亏损
累积未确认前期累 本期未确认的损失（或 本期末累积未确认
合营企业或联营企业名称
计的损失 本期分享的净利润） 的损失
湖南长丰汽车内装饰有限公司 18,759,774.01 6,845,234.09 25,605,008.10
湖南长丰汽车零部件有限责任公司 6,439,830.11 2,012,213.87 8,452,043.98
八、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收款项融资、应付账款等，各项
金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及公司
为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。公司管理层对这些风险敞口进行管理
和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
风险管理目标和政策
公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对公司经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险
管理目标，公司风险管理的基本策略是确定和分析公司所面临的各种风险，建立适当的
风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定
的范围之内。
（一）市场风险
公司承受汇率风险主要与美元、欧元和日元有关，除以美元、欧元和日元进行采购、
销售和融资外，公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。截至 2022 年 12 月 31 日，
除下表所述资产及负债的美元、欧元和日元余额外，公司的资产及负债均为人民币余额。
该等美元、欧元和日元余额的资产产生的汇率风险可能对公司的经营业绩产生影响。
公司密切关注汇率变动对公司的影响。对于外汇风险，公司重视对汇率风险管理政
策和策略的研究，保持与经营外汇业务金融机构的紧密合作，并在合同中安排有利的结
算条款。同时在进口采购业务中，若发生人民币贬值等不可控制的风险时，公司将采取
措施以尽可能地规避外汇风险。
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 384,630.99
其中：美元 55,223.89 6.9646 384,612.30
78
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
欧元 2.44 7.4229 18.11
日元 11.00 0.0524 0.58
应收账款 257,141.11
其中：美元 36,921.16 6.9646 257,141.11
（二）信用风险
期末可能引起公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义
务而导致公司金融资产产生的损失。信用风险主要产生于应收账款、应收票据及流动资
金。
为降低信用风险，公司在签订销售合同时加强客户资信评估和信用审批，此外，公
司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提
充分的坏账准备。因此，公司管理层认为公司所承担的信用风险已经大为降低。
公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，公司认为其不存在重大信用风险，不
会产生因对方单位违约而导致的重大损失。
公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。
（三）流动性风险
流动性风险为公司在到期日无法履行其财务义务的风险。公司管理流动性风险的方
法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业
信誉造成损害。公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。
公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
期末余额
项目
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计
应付票据 126,892,330.99 - - - 126,892,330.99
应付账款 60,729,606.30 - - - 60,729,606.30
其他应付款 482,936.32 - - - 482,936.32
租赁负债 3,042,811.06 2,772,532.28 1,728,986.60 - 7,544,329.94
79
九、公允价值的披露
（一）公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）应收款项融资 - - 48,463,732.78 48,463,732.78
银行承兑汇票 - - 48,463,732.78 48,463,732.78
（二）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
项目 期末公允价值 估计技术
银行承兑汇票 48,463,732.78 剩余期限较短，公允价值与账面余额相近
十、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联
方在报告期内的交易如下：
（一）本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例(%) 的表决权比例(%)
海南众德科技有限公司 海南省 互联网和相关服务 50,000万 29.99 29.99
本企业的母公司情况的说明：
海南众德科技有限公司持有本公司29.99%股份，为本公司控股股东。
刘栩通过海南众德科技有限公司间接持有公司22.49%的股份，为本公司的实际控制
人。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见七、在其他主体中的权益附注（一）。
（三）本企业合营和联营企业情况
合营或联营企业名称 与本企业关系
湖南长丰汽车内装饰有限公司 联营企业
湖南长丰汽车零部件有限责任公司 联营企业
80
（四）其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
GAO DE INVESTMENT LIMITED(高德投资有限公司) 5%以上股东
浙江弘悦私募基金管理有限公司-弘悦兴丰1号私募证券投资基金 5%以上股东
上海拓牌私募基金管理有限公司-拓牌兴丰7号私募证券投资基金 5%以上股东
长风私募基金管理（海南）有限公司-长风云帆精选1号私募证券投
5%以上股东
资基金
翰德集团有限公司 实际控制人控制的企业
海南众德企业管理有限公司 实际控制人控制的企业
（五）关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
报告期内公司不存在关联方之间的购销商品、提供或接受劳务事项。
2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
报告期内公司不存在关联方之间的受托管理/承包、委托管理/出包事项。
3.关联租赁情况
报告期内公司不存在关联方之间的租赁事项。
4.关联担保情况
报告期内公司不存在关联方之间的担保事项。
5.关联方资金拆借
报告期内公司不存在关联方之间的资金拆借事项。
6.关联方资产转让、债务重组情况
报告期内公司不存在关联方之间的资产转让、债务重组事项。
7.关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
董事 1,583,397.64 923,415.59
高级管理人员 440,866.84 346,247.18
合计 2,024,264.48 1,269,662.77
81
（六）关联方应收应付款项
1.应收项目
期末公司不存在与关联方的应收款项。
2.应付项目
期末公司不存在与关联方的应付款项。
十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
公司不存在需要披露的对外重要承诺事项。
（二）或有事项
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
公司不存在需要披露的重要非调整事项。
（二）利润分配情况
公司不存在利润分配情况。
（三）销售退回
公司不存在资产负债表日后重要销售退回事项。
（四）其他资产负债表日后事项说明
公司不存在其他需要说明的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
（一）前期会计差错更正
本报告期公司未发生前期会计差错。
（二）分部信息
82
公司管理层按照销售的产品类别评价公司的经营情况，公司管理层通过审阅内部报
告进行业绩评价并决定资源的分配。分部报告按照与本公司内部管理和报告一致的方式
进行列报。分部会计政策与财务报表会计政策一致。
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
汽车零部件 444,972,030.51 433,421,679.65 425,350,297.58 409,823,309.80
模具 26,954,002.47 21,211,412.74 46,699,221.55 32,296,040.36
十四、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外， “期初”指2022年1月1日。
（一）应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末余额
1年以内（含1年） 144,505,910.32
1－2年（含2年） 12,843,589.67
2－3年（含3年） 4,673,079.30
3年以上 4,041,503.86
减：坏账准备 18,744,642.26
合计 147,319,440.89
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备的
16,245,903.80 9.78 10,357,179.76 63.75 5,888,724.04
应收账款
按组合计提坏账准备的
149,818,179.35 90.22 8,387,462.50 5.64 141,430,716.85
应收账款
其中：
账龄组合 148,786,756.26 89.60 8,387,462.50 5.64 140,399,293.76
合并范围内关联方组合 1,031,423.09 0.62 - - 1,031,423.09
合计 166,064,083.15 100.00 18,744,642.26 11.29 147,319,440.89
83
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备的
4,296,111.28 2.45 4,168,807.57 97.04 127,303.71
应收账款
按组合计提坏账准备的
171,315,604.60 97.55 9,388,991.00 5.52 161,926,613.60
应收账款
其中：
账龄组合 169,983,324.66 96.79 9,388,991.00 5.52 160,594,333.66
合并范围内关联方组合 1,332,279.94 0.76 - - 1,332,279.94
合计 175,611,715.88 100.00 13,557,798.57 7.72 162,053,917.31
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
广汽菲亚特克莱斯勒汽车有限公司 10,167,878.83 7,117,515.18 70.00 破产重整
广汽菲亚特克莱斯勒汽车销售有限
10,668.46 7,467.92 70.00 破产重整
公司
东风裕隆汽车有限公司 3,529,800.47 2,048,508.01 58.03 破产重整
东风裕隆汽车销售有限公司 511,703.39 296,965.37 58.03 破产重整
东南(福建)汽车工业有限公司 1,771,245.23 708,498.09 40.00 经营困难重组
观致汽车有限公司 254,607.42 178,225.19 70.00 破产重整
合计 16,245,903.80 10,357,179.76 - ——
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 136,990,579.68 6,849,528.98 5.00
1－2年（含2年） 10,004,597.28 1,000,459.73 10.00
2－3年（含3年） 1,791,579.30 537,473.79 30.00
合计 148,786,756.26 8,387,462.50 5.64
84
组合计提项目：合并范围内关联方组合
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 1,031,423.09 - -
合计 1,031,423.09 - -
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提 4,168,807.57 7,884,402.67 1,696,030.48 - - 10,357,179.76
账龄组合 9,388,991.00 -671,618.45 - 329,910.05 - 8,387,462.50
合计 13,557,798.57 7,212,784.22 1,696,030.48 329,910.05 - 18,744,642.26
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称 收回或转回金额 收回方式
东风裕隆汽车销售有限公司 214,738.02 破产重整清偿计划
东风裕隆汽车有限公司 1,481,292.46 破产重整清偿计划
合计 1,696,030.48 ——
4.本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 329,910.05
其中重要的应收账款核销情况：
款项是否由关
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
联交易产生
客户1 货款 212,284.02 预计无法收回 管理层审批 否
合计 —— 212,284.02 —— —— ——
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
计数的比例（%）
第一名 31,011,310.77 18.67 1,692,380.54
第二名 13,536,803.58 8.15 676,840.18
第三名 12,460,917.38 7.50 623,045.87
第四名 10,167,878.83 6.12 7,117,515.18
第五名 9,495,110.74 5.72 474,755.54
合计 76,672,021.30 46.16 10,584,537.31
85
6.报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7.报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 104,117,902.72 163,973,675.80
合计 104,117,902.72 163,973,675.80
1.其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额
1年以内（含1年） 51,186,596.52
1－2年（含2年） 8,446,652.41
2－3年（含3年） 18,752,621.15
3年以上 25,929,405.91
减：坏账准备 197,373.27
合计 104,117,902.72
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款 103,497,654.91 137,678,730.89
备用金 297,894.56 788,247.65
保证金 285,500.00 201,500.00
代垫款项 233,026.52 287,256.55
其他 1,200.00 -
预付设备款 - 3,291,000.00
拆迁补偿款 - 25,297,837.50
合计 104,315,275.99 167,544,572.59
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来12个月预期信
用损失(未发生信用 用损失(已发生信用
用损失
减值) 减值)
期初余额 148,329.92 - 3,422,566.87 3,570,896.79
期初余额在本期 —— —— —— ——
86
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来12个月预期信
用损失(未发生信用 用损失(已发生信用
用损失
减值) 减值)
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 49,043.35 - 5,660.39 54,703.74
本期转回 - - 131,566.87 131,566.87
本期转销 - - - -
本期核销 - - 3,296,660.39 3,296,660.39
其他变动 - - - -
期末余额 197,373.27 - - 197,373.27
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提 3,422,566.87 5,660.39 131,566.87 3,296,660.39 - -
账龄组合 148,329.92 49,043.35 - - - 197,373.27
合计 3,570,896.79 54,703.74 131,566.87 3,296,660.39 - 197,373.27
（5）本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 3,296,660.39
其中重要的其他应收款核销情况：
款项是否由关
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
联交易产生
无锡市欣华泓机械
预付设备款 3,291,000.00 失信被执行人 管理层审批 否
制造有限公司
合计 —— 3,291,000.00 —— —— ——
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
期末余额合计 坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
数的比例 余额
（%）
第一名 往来款 42,076,061.91 1年以内 40.34 -
第二名 往来款 38,556,340.89 1-3年以上 36.96 -
87
占其他应收款
期末余额合计 坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
数的比例 余额
（%）
第三名 往来款 21,605,008.70 1-3年以上 20.71 -
第四名 往来款 1,260,243.41 1-2年 1.21 126,024.34
第五名 代垫款项 233,026.52 1年以内 0.22 11,651.33
合计 —— 103,730,681.43 —— 99.44 137,675.67
（7）报告期内无涉及政府补助的应收款项。
（8）报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）报告期内无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司
170,000,000.00 10,000,000.00 160,000,000.00 65,000,000.00 10,000,000.00 55,000,000.00
投资
对联营、
合营企业 2,137,974.52 2,137,974.52 - 2,137,974.52 2,137,974.52 -
投资
合计 172,137,974.52 12,137,974.52 160,000,000.00 67,137,974.52 12,137,974.52 55,000,000.00
1.对子公司投资
本期计
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 提减值 减值准备期末余额
准备
长沙金鸿顺汽车
15,000,000.00 30,000,000.00 - 45,000,000.00 - -
部件有限公司
重庆伟汉汽车部
15,000,000.00 15,000,000.00 - 30,000,000.00 - -
件有限公司
沈阳金鸿顺汽车
15,000,000.00 - - 15,000,000.00 - -
部件有限公司
福州金鸿顺汽车
20,000,000.00 - - 20,000,000.00 - 10,000,000.00
部件有限公司
北京金鸿顺科技
- 10,000,000.00 - 10,000,000.00 - -
有限公司
苏州金鸿顺新能
- 50,000,000.00 - 50,000,000.00 - -
源科技有限公司
苏州金鸿顺轻量
- - - - - -
化科技有限公司
合计 65,000,000.00 105,000,000.00 - 170,000,000.00 - 10,000,000.00
注：2022年12月7日设立全资子公司苏州金鸿顺轻量化科技有限公司，注册资本5,000万元
人民币，于2023年4月10日实际出资5,000万元人民币。
88
2.对联营、合营企业投资
本期增减变动
期初余额（账面
被投资单位 权益法下确认的 其他综合收益调
价值） 追加投资 减少投资
投资损益 整
一、合营企业
- - - - - -
小计 - - - - -
二、联营企业
湖南长丰汽车内装饰有限
- - - - -
公司
湖南长丰汽车零部件有限
- - - - -
责任公司
小计 - - - - -
合计 - - - - -
（续上表）
本期增减变动
期末余额（账面 减值准备期末
被投资单位 宣告发放现金 计提减值准
其他权益变动 其他 价值） 余额
股利或利润 备
一、合营企业
- - - - - - -
小计 - - - - - -
二、联营企业
湖南长丰汽车内装饰有限
- - - - - 2,137,974.52
公司
湖南长丰汽车零部件有限
- - - - - -
责任公司
小计 - - - - - 2,137,974.52
合计 - - - - - 2,137,974.52
（四）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 471,926,032.98 437,924,076.93 472,049,519.13 425,676,408.99
其他业务 45,054,679.62 7,734,507.88 48,880,607.72 13,650,660.46
合计 516,980,712.60 445,658,584.81 520,930,126.85 439,327,069.45
2.收入相关信息
合同分类 合计
合同类型 471,926,032.98
其中：汽车零部件 444,972,030.51
模具 26,954,002.47
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（五）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品利息 1,898,689.46 2,895,419.61
合计 1,898,689.46 2,895,419.61
十五、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 说明
非流动资产处置损益 14,117,386.52
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国
3,274,367.44
家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
-
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允
1,898,689.46
价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金
融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 1,827,597.35
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
-
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
-
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -393,715.95
其他符合非经常性损益定义的损益项目 6,373.40 个税手续费返还
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项目 本期发生额 说明
减：所得税影响额 3,149,348.21
减：少数股东权益影响额
合计 17,581,350.01
（二）净资产收益率及每股收益
每股收益
力口权平均净资
报告期利润 基本每股收益 稀释每股收
产收益率（%）
（元／股） 益（元／股）
归属于公司普通股股东的净利润 -1. 14 一0. 09 -0.09
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 一2.82 -0.23 -0.23
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