(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
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(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
(十) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的
金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利
率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
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(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
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规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
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公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法
由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、
使用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公
司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
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具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——合并范围内 参考历史信用损失经验，结合当前状
款项性质
关联方往来组合 况以及对未来经济状况的预测，通过
违约风险敞口和未来12个月内或整个
其他应收款——账龄组合 账龄 存续期预期信用损失率，计算预期信
用损失
(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
应收账款——合并范
款项性质 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
围内关联方往来组合
续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
应收账款——账龄组
账龄 来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存
合
续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款预期信用损
账 龄
失率(%)
1 年以内（含，下同） 5.00
1-2 年 10.00
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2-3 年 50.00
3 年以上 100.00
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
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(十二) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(十三) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
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“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为
其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
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具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
其他设备 年限平均法 3-10 5 9.50-31.67
(十五) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
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本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间
连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至
资产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款
费用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十七) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
软件 10
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
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发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：本公司内部研究
开发项目开发阶段系指公司新药开发完成 III 期临床研究至获取生产批件的阶段，开发阶
段发生的相关支出作为开发支出资本化。
(十八) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产等长期资产，在资产负债表日有迹
象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无
形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资
产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
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1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
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务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条
件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十二) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行
履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客
户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用
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途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确
认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得
相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下
列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)
公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司
已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的
主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户
已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户
转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给
客户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用
实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不
超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
按履约进度确认的收入
公司提供临床前候选药物的发现服务，由于客户在公司履约的同时客户即取得并消耗公
司履约所带来的经济利益，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认
收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约
进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额
确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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(二十三) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相
关借款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十四) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
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作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六) 租赁
1. 公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
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资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利
率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间
内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计
量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负
债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2. 公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3. 售后租回
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资
产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用
权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关
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利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项
与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
对该金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资
产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(二十七) 重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1. 本公司自 2021 年 1 月 1 日（以下称首次执行日）起执行经修订的《企业会计准则第
21 号——租赁》（以下简称新租赁准则）。
(1) 对于首次执行日前已存在的合同，公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
(2) 对本公司作为承租人的租赁合同，公司根据首次执行日执行新租赁准则与原准则的
累计影响数调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予
调整。具体处理如下：
对于首次执行日前的融资租赁，公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款
的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。
对于首次执行日前的经营租赁，公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日公
司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进
行必要调整计量使用权资产。
在首次执行日，公司按照本财务报表附注三(十八)的规定，对使用权资产进行减值测试
并进行相应会计处理。
A. 执行新租赁准则对公司 2021 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下：
项 目 合并资产负债表
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新租赁准则
2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日
调整影响
使用权资产 5,568,418.52 5,568,418.52
一年内到期的非流动负债 7,788,910.15 7,788,910.15
租赁负债 349,160.93 349,160.93
其他应付款 3,850,571.22 -2,569,652.56 1,280,918.66
B. 本公司 2020 年度财务报表中的重大经营租赁中尚未支付的最低租赁付款额为
8,280,290.60 元，将其按首次执行日增量借款利率折现的现值为 8,138,071.08 元，折现后
的金额与首次执行日计入资产负债表的与原经营租赁相关的租赁负债无差异。
首次执行日计入资产负债表的租赁负债所采用的公司增量借款利率的加权平均值为
4.75%。
C. 对首次执行日前的经营租赁采用的简化处理
a. 对于首次执行日后 12 个月内完成的租赁合同，公司采用简化方法，不确认使用权资
产和租赁负债；
b. 公司在计量租赁负债时，对于租赁期限等具有相似特征的租赁合同采用同一折现率；
c. 使用权资产的计量不包含初始直接费用；
d. 公司根据首次执行日前续租选择权或终止租赁选择权的实际行权及其他最新情况确
定租赁期；
e. 作为使用权资产减值测试的替代，公司根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》
评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表
日的亏损准备金额调整使用权资产；
f. 首次执行日前发生租赁变更的，公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
上述简化处理对公司财务报表无显著影响。
(3) 对首次执行日前已存在的低价值资产经营租赁合同，公司采用简化方法，不确认使
用权资产和租赁负债，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
(4) 对公司作为出租人的租赁合同，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
(5) 对首次执行日前已存在的售后租回交易的处理
对首次执行日前已存在的售后租回交易，公司在首次执行日不重新评估资产转让是否
符合《企业会计准则第 14 号——收入》作为销售进行会计处理的规定。
对首次执行日前作为销售和融资租赁进行会计处理的售后租回交易，公司作为卖方
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（承租人）按照与首次执行日存在的其他融资租赁相同的方法对租回进行会计处理，并继
续在租赁期内摊销相关递延收益或损失。
对首次执行日前作为销售和经营租赁进行会计处理的售后租回交易，公司作为卖方
（承租人）按照与首次执行日存在的其他经营租赁相同的方法对租回进行会计处理，并根
据首次执行日前计入资产负债表的相关递延收益或损失调整使用权资产。
2. 公司自 2021 年 1 月 26 日起执行财政部于 2021 年度颁布的《企业会计准则解释第
14 号》，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3. 公司自 2021 年 12 月 31 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15 号》“关
于资金集中管理相关列报”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣 13%、6%
的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
(二) 税收优惠
1. 企业所得税
北京赛林泰医药技术有限公司于 2019 年 12 月 2 日通过高新复审取得换发的编号为
GR201911006622 的高新技术企业证书，按税法规定,2019-2021 年度减按 15%的税率计缴企
业所得税。
本公司申请高新技术企业认定,并于 2020 年 7 月 31 日取得编号为 GR202011000825 的
高新技术企业证书，按税法规定,2020-2022 年度减按 15%的税率计缴企业所得税。
2. 增值税
本公司提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询服务，根据《财政部 国家税务
总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36 号），本公司所签订的技
术转让及技术开发合同在北京技术市场管理办公室备案后即可享受增值税免税优惠；对未备
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案的合同，仍按照适用税率 6%计算缴纳增值税。
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指财务报表上年年末数按新租赁准则调整后的 2021 年
1 月 1 日的数据。
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 5,531.89 35,280.03
银行存款 24,449,187.12 141,414,100.05
应收利息 901,125.00
合 计 24,454,719.01 142,350,505.08
(2) 其他说明
期初货币资金中含应收利息 901,125.00 元，不属于现金及现金等价物。
2. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按组合计提坏账准 2,000,000.0 100.0
100,000.00 5.00 1,900,000.00
备 0 0
2,000,000.0 100.0
合 计 100,000.00 5.00 1,900,000.00
0 0
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备
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期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
合 计
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 2,000,000.00 100,000.00 5.00
小 计 2,000,000.00 100,000.00 5.00
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提
100,000.00 100,000.00
坏账准备
合 计 100,000.00 100,000.00
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
正大天晴药业集团股份有限公司 2,000,000.00 100.00 100,000.00
小 计 2,000,000.00 100.00 100,000.00
3. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 比例 减值 比例 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
（%） 准备 （%） 准备
13,508,553.4 13,508,553.4
1 年以内 7,009,713.22 82.78 7,009,713.22 96.42
9 9
1-2 年 1,148,427.48 13.56 1,148,427.48 501,653.86 3.58 501,653.86
2-3 年 309,792.28 3.66 309,792.28
14,010,207.3 14,010,207.3
合 计 8,467,932.98 100.00 8,467,932.98 100.00
5 5
(2) 预付款项金额前 5 名情况
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占预付款项
单位名称 账面余额 余额的比例
（%）
国药控股湖南维安大药房连锁有限公司 1,661,088.00 19.62
重庆医科大学附属第一医院 486,678.05 5.75
河南省肿瘤医院 465,921.41 5.50
始达（上海）医药科技有限公司 396,412.26 4.68
广州静远医药研究有限公司 376,188.67 4.44
小计 3,386,288.39 39.99
4. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 533,023.79 100.00 360,059.63 67.55 172,964.16
合 计 533,023.79 100.00 360,059.63 67.55 172,964.16
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 595,818.70 100.00 309,885.03 52.01 285,933.67
合 计 595,818.70 100.00 309,885.03 52.01 285,933.67
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 533,023.79 360,059.63 67.55
其中：1 年以内 67,258.80 3,362.94 5.00
1-2 年 121,187.00 12,118.70 10.00
3 年以上 344,577.99 344,577.99 100.00
第 38 页 共 68 页
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 533,023.79 360,059.63 67.55
(2) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 期信用损失 合 计
信用损失（未发
预期信用损失 （已发生信用
生信用减值）
减值）
期初数 10,802.04 2,578.00 296,504.99 309,885.03
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -6,059.35 6,059.35
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -1,379.75 3,481.35 48,073.00 50,174.60
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 3,362.94 12,118.70 344,577.99 360,059.63
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 533,023.79 575,480.20
备用金
其他 20,338.50
合 计 533,023.79 595,818.70
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
北京玉泉慧谷物业管理
押金保证金 233,673.49 3 年以上 43.84 233,673.49
有限公司
北京市海淀区保障性住 押金保证金 150,054.40 [注] 28.15 109,756.60
第 39 页 共 68 页
房发展有限公司
北京金隅嘉业房地产开
押金保证金 50,078.70 1-2 年 9.40 5,007.87
发有限公司
始达（上海）医药科技
押金保证金 40,614.00 1 年以内 7.62 2,030.70
有限公司
邹刚 押金保证金 9,400.00 1-2 年 1.76 940.00
小 计 483,820.59 90.77 351,408.66
[注]1 年以内 5,164.80 元，1-2 年 39,323.60 元，3-4 年 105,566.00 元
5. 存货
期末数 期初数
项
跌价 跌价
目 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
原材料 1,462,705.60 1,462,705.60 2,744,444.25 2,744,444.25
合
1,462,705.60 1,462,705.60 2,744,444.25 2,744,444.25
计
6. 固定资产
项 目 机器设备 其他设备 合 计
账面原值
期初数 13,213,492.56 523,056.58 13,736,549.14
本期增加金额 1,918,122.13 311,540.76 2,229,662.89
1) 购置 1,918,122.13 311,540.76 2,229,662.89
2) 在建工程转入
本期减少金额
1) 处置或报废
期末数 15,131,614.69 834,597.34 15,966,212.03
累计折旧
期初数 8,234,308.87 324,304.77 8,558,613.64
本期增加金额 1,100,770.55 84,674.82 1,185,445.37
1) 计提 1,100,770.55 84,674.82 1,185,445.37
本期减少金额
第 40 页 共 68 页
1) 处置或报废
期末数 9,335,079.42 408,979.59 9,744,059.01
账面价值
期末账面价值 5,796,535.27 425,617.75 6,222,153.02
期初账面价值 4,979,183.69 198,751.81 5,177,935.50
7. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
首药控股新
药研发与产 4,506,877.62 4,506,877.62 607,547.17 607,547.17
业化基地
合 计 4,506,877.62 4,506,877.62 607,547.17 607,547.17
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
转入固 其他
工程名称 预算数 期初数 本期增加 期末数
定资产 减少
首药控股新
67,092.40
药研发与产 607,547.17 3,899,330.45 4,506,877.62
万元
业化基地
小 计 607,547.17 3,899,330.45 4,506,877.62
（续上表）
工程累计投入 工程 利息资本 本期利息资
本期利息
工程名称 占预算比例 进度 化累计金 本化率 资金来源
资本化金额
（%） （%） 额 （%）
首药控股新药
自有资金及
研发与产业化 0.67
银行借款
基地
小 计
8. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
第 41 页 共 68 页
期初数[注] 5,568,418.52 5,568,418.52
本期增加金额
本期减少金额
期末数 5,568,418.52 5,568,418.52
累计折旧
期初数
本期增加金额 4,176,313.88 4,176,313.88
1) 计提 4,176,313.88 4,176,313.88
本期减少金额
期末数 4,176,313.88 4,176,313.88
账面价值
期末账面价值 1,392,104.64 1,392,104.64
期初账面价值[注] 5,568,418.52 5,568,418.52
[注]期初数与上年年末数（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注三(二十
七)1 之说明
9. 无形资产
项 目 软件 合 计
账面原值
期初数 357,758.62 357,758.62
本期增加金额
1) 购置
本期减少金额
1) 处置
期末数 357,758.62 357,758.62
累计摊销
期初数 77,514.34 77,514.34
本期增加金额 35,775.84 35,775.84
1) 计提 35,775.84 35,775.84
第 42 页 共 68 页
本期减少金额
1) 处置
期末数 113,290.18 113,290.18
账面价值
期末账面价值 244,468.44 244,468.44
期初账面价值 280,244.28 280,244.28
10. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修款 1,636,558.12 398,083.68 1,238,474.44
合 计 1,636,558.12 398,083.68 1,238,474.44
11. 递延所得税资产
(1) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 460,059.63 309,885.03
可抵扣亏损 612,904,062.61 367,180,896.14
合 计 613,364,122.24 367,490,781.17
(2) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数
2023 年 1,299,712.78 1,299,712.78
2024 年 14,715,485.96 14,715,485.96
2025 年 8,951,187.11 8,951,187.11
2026 年 7,408,399.61 7,408,399.61
2027 年 9,829,787.80 9,829,787.80
2028 年 25,116,568.69 25,116,568.69
2029 年 41,701,471.09 41,701,471.09
2030 年 258,158,283.10 258,158,283.10
2031 年 245,723,166.47
第 43 页 共 68 页
合 计 612,904,062.61 367,180,896.14
12. 其他非流动资产
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待抵扣增值
6,837,835.12 6,837,835.12 9,107,579.08 9,107,579.08
税进项税额
预付设备采
1,275,721.96 1,275,721.96 365,000.00 365,000.00
购款
合 计 8,113,557.08 8,113,557.08 9,472,579.08 9,472,579.08
13. 应付账款
项 目 期末数 期初数
材料款 5,271,096.43 1,124,797.28
费用类款项 38,773,661.37 13,338,668.15
长期资产购置款 748,661.06 733,661.06
合 计 44,793,418.86 15,197,126.49
14. 合同负债
项 目 期末数 期初数
预收合同款 284,511.02 284,511.02
合 计 284,511.02 284,511.02
15. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 2,751,497.70 45,246,972.85 44,610,728.77 3,387,741.78
离职后福利—设定提
3,946,126.96 3,593,447.96 352,679.00
存计划
合 计 2,751,497.70 49,193,099.81 48,204,176.73 3,740,420.78
(2) 短期薪酬明细情况
第 44 页 共 68 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和
2,105,801.68 37,878,203.15 37,828,203.15 2,155,801.68
补贴
职工福利费 1,511,553.26 1,511,553.26
社会保险费 189,708.41 2,412,348.03 2,386,492.28 215,564.16
其中：医疗保险费 189,708.41 2,348,966.47 2,329,204.95 209,469.93
工伤保险费 62,589.56 56,495.33 6,094.23
生育保险费 792.00 792.00
住房公积金 2,856,411.00 2,856,411.00
工会经费和职工教育
455,987.61 588,457.41 28,069.08 1,016,375.94
经费
小 计 2,751,497.70 45,246,972.85 44,610,728.77 3,387,741.78
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 3,806,192.87 3,464,201.19 341,991.68
失业保险费 139,934.09 129,246.77 10,687.32
小 计 3,946,126.96 3,593,447.96 352,679.00
16. 应交税费
项 目 期末数 期初数
代扣代缴个人所得税 380,590.93 146,436.63
合 计 380,590.93 146,436.63
17. 其他应付款
项 目 期末数 期初数[注]
应付费用款 325,345.41 873,736.19
应付暂收款 336,112.99 252,903.17
押金保证金 132,512.80 154,279.30
合 计 793,971.20 1,280,918.66
[注]期初数与上年年末数（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注三(二十七)1
之说明
第 45 页 共 68 页
18. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数[注]
一年内到期的租赁负债 3,104,914.66 7,788,910.15
合 计 3,104,914.66 7,788,910.15
[注]期初数与上年年末数（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注三(二十七)1
之说明
19. 租赁负债
项 目 期末数 期初数[注]
租赁负债 8,138,071.08
减：一年内到期的租赁负债 7,788,910.15
合 计 349,160.93
[注]期初数与上年年末数（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注三(二十七)
之说明
20. 递延收益
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助尚
政府补助 7,912,700.00 4,260,000.00 8,596,284.58 3,576,415.42
未摊销完毕
合 计 7,912,700.00 4,260,000.00 8,596,284.58 3,576,415.42
(2) 政府补助明细情况
本期新增 本期计入当期损 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 益[注] 与收益相关
治疗糖尿病 1 类新药 DPP-4 抑制剂
2,274,500.00 2,274,500.00 与收益相关
TQ-F3083 的临床研究
ALK/C-MET 靶向抗肿瘤 1 类新药 TQ-
1,023,600.00 1,023,600.00 与收益相关
B3139 的临床研究
靶向抗肿瘤 1 类新药 IDH2 突变抑制
1,014,600.00 1,014,600.00 与收益相关
剂 TQB3455 的临床研究
小分子靶向新药的临床研究及其伴
3,000,000.00 3,000,000.00 与收益相关
随诊断试剂研发
博士后工作经费资助 600,000.00 400,000.00 200,000.00 与收益相关
第 46 页 共 68 页
抗肿瘤新药 SY-5007 的临床前研究 3,900,000.00 883,584.58 3,016,415.42 与收益相关
科技新星计划 360,000.00 360,000.00 与收益相关
小 计 7,912,700.00 4,260,000.00 8,596,284.58 3,576,415.42
[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)1 之说明
21. 股本
本期增减变动（减少以“—”表示）
公积
项 目 期初数 发行 期末数
送股 金转 其他 小计
新股
股
股份总数 111,539,343 111,539,343
22. 资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 336,337,819.62 336,337,819.62
合 计 336,337,819.62 336,337,819.62
23. 未分配利润
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 -301,454,051.18 -75,429,511.56
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -144,921,397.32 -330,121,118.68
减：净资产折股转出 -104,096,579.06
期末未分配利润 -446,375,448.50 -301,454,051.18
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 13,032,547.17 8,813.80 7,019,097.51 4,125.04
合 计 13,032,547.17 8,813.80 7,019,097.51 4,125.04
第 47 页 共 68 页
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
其中：与客户之间
13,032,547.17 8,813.80 7,019,097.51 4,125.04
的合同产生的收入
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1) 收入按服务类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
技术开发及服务 13,032,547.17 8,813.80 7,019,097.51 4,125.04
小 计 13,032,547.17 8,813.80 7,019,097.51 4,125.04
2) 收入按经营地区分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
境内地区 13,032,547.17 8,813.80 7,019,097.51 4,125.04
小 计 13,032,547.17 8,813.80 7,019,097.51 4,125.04
3) 收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期数 上年同期数
在某一时段内确认收入 13,032,547.17 7,019,097.51
小 计 13,032,547.17 7,019,097.51
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 0.00 元。
2. 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
印花税 155,008.40 27,675.90
合 计 155,008.40 27,675.90
3. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
股份支付 242,817,633.49
职工薪酬 8,592,395.34 6,593,155.21
中介机构服务费 3,859,071.93 3,297,805.93
第 48 页 共 68 页
项 目 本期数 上年同期数
办公费 1,293,274.68 1,051,443.24
租赁物业费 1,210,293.08 1,085,542.83
差旅费 1,193,193.55 1,129,303.39
业务招待费 525,122.33 1,024,588.10
折旧及摊销 505,570.31 63,897.52
其他 2,726,502.49 1,249,792.76
合 计 19,905,423.71 258,313,162.47
4. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
临床及临床前试验服务费 68,095,587.82 35,981,240.34
职工薪酬 40,056,694.95 25,256,252.01
材料费 38,803,034.69 15,942,641.02
折旧及摊销 5,290,048.46 1,211,708.32
能耗及修理费 1,475,393.60 1,197,602.05
房租及物业 633,018.35 4,208,407.89
其他 2,487,107.56 1,234,841.04
合 计 156,840,885.43 85,032,692.67
5. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 138,145.10 397,929.19
利息收入 -1,531,175.63 -2,553,656.67
银行手续费 5,176.20 8,411.30
合 计 -1,387,854.33 -2,147,316.18
6. 其他收益
第 49 页 共 68 页
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与收益相关的政府补助[注] 17,069,454.17 278,827.38 17,069,454.17
代扣个人所得税手续费返还 22,205.95 10,471.10 22,205.95
合 计 17,091,660.12 289,298.48 17,091,660.12
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)1 之说明
7. 信用减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -150,174.60 2,222,613.06
合 计 -150,174.60 2,222,613.06
8. 营业外收入
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
员工违约金 617,707.00 617,707.00
其他 9,140.00 9,140.00
合 计 626,847.00 626,847.00
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到的政府补助 12,733,169.59 3,883,355.68
利息收入 2,432,300.63 1,587,067.24
员工借款及备用金 542,098.21 631,846.91
代收代付 30,700.00 71,393.27
个税手续费返还 23,538.31 11,099.36
收回法院冻结资金 1,900,000.00
其他 633,182.19 200,889.00
合 计 16,394,988.93 8,285,651.46
第 50 页 共 68 页
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
付现费用 54,810,556.26 60,946,179.03
代收代付 31,326.00 1,838,907.27
员工借款及备用金 588,430.83 507,300.00
对外捐赠 378,000.00
其他 5,176.20 261,032.87
合 计 55,435,489.29 63,931,419.17
3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
拆借款 20,290,537.51
合 计 20,290,537.51
4. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
拆借款 19,051,052.00
合 计 19,051,052.00
5. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
中发展减资退出 14,876,244.17
购买少数股权 447,300.00
支付合并对价 5,367,500.00
拆借款 33,360.00
支付的租金 5,610,826.40
合 计 5,610,826.40 20,724,404.17
6. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
第 51 页 共 68 页
补充资料 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -144,921,397.32 -330,140,882.04
加：资产减值准备 150,174.60 -2,222,613.06
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
1,185,445.37 901,637.69
产折旧
使用权资产折旧 4,176,313.88
无形资产摊销 35,775.84 35,775.84
长期待摊费用摊销 398,083.68 338,192.31
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 138,734.72
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 138,145.10 1,233,589.76
投资损失（收益以“－”号填列） -2,075,183.53
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 1,281,738.65 -2,744,444.25
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 6,772,256.82 -2,743,012.47
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 26,745,514.70 1,286,896.21
其他 242,817,633.49
经营活动产生的现金流量净额 -104,037,948.68 -93,173,675.33
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 24,454,719.01 141,449,380.08
减：现金的期初余额 141,449,380.08 140,179,766.06
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
第 52 页 共 68 页
补充资料 本期数 上年同期数
现金及现金等价物净增加额 -116,994,661.07 1,269,614.02
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
1) 现金 24,454,719.01 141,449,380.08
其中：库存现金 5,531.89 35,280.03
可随时用于支付的银行存款 24,449,187.12 141,414,100.05
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 24,454,719.01 141,449,380.08
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金及现金等价物
(四) 其他
1. 政府补助
(1) 明细情况
1) 与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
期初 本期 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 新增补助 递延收益 列报项目
《财政部 科
治疗糖尿病 1 类新药 DPP-4 抑制
2,274,500.00 2,274,500.00 其他收益 技部 发展改
剂 TQ-F3083 的临床研究
革委关于印
发<国家科技
ALK/C-MET 靶向抗肿瘤 1 类新药 重大专项
1,023,600.00 1,023,600.00 其他收益
TQ-B3139 的临床研究 （民口）资
金管理办法>
的通知》(财
靶向抗肿瘤 1 类新药 IDH2 突变 科教
1,014,600.00 1,014,600.00 其他收益
抑制剂 TQB3455 的临床研究 〔2017〕74
号)
第 53 页 共 68 页
小分子靶向新药的临床研究及
3,000,000.00 3,000,000.00 其他收益 [注 1]
其伴随诊断试剂研发
博士后工作经费资助 600,000.00 400,000.00 200,000.00 其他收益 [注 2]
抗肿瘤新药 SY-5007 的临床前研
3,900,000.00 883,584.58 3,016,415.42 其他收益 [注 3]
究
科技新星计划 360,000.00 360,000.00 [注 4]
小 计 7,912,700.00 4,260,000.00 8,596,284.58 3,576,415.42
[注 1]《财政部 科技部 发展改革委关于印发<国家科技重大专项（民口）资金管理办
法>的通知》(财科教〔2017〕74 号)
[注 2]《人力资源社会保障部 财政部关于调整博士后日常经费标准的通知》(人社部函
〔2015〕185 号)
[注 3]北京市科学技术委员会《北京市科技计划项目(课题)管理办法(试行)》(京科发
〔2016〕771 号)
[注 4]北京市科学技术委员会《北京市科技新星计划管理办法》(京科人发[2002]595
号) 、北京市科学技术委员会《关于印发<北京市科技新星计划管理办法>的通知》(京科发
〔2017〕65 号)
2) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
北京经济技术开发区管理委员会《产业扶
产业扶持资金 8,220,700.00 其他收益
持协议》编号：2021BDA/SYKG-R024
北京市人民政府办公厅《关于支持中小微
中小微企业稳 企业和个体工商户做好常态化疫情防控
118,620.00 其他收益
岗补贴 加快恢复发展的若干措施》 (京政办发
〔2021〕4 号)
北京市人力资源和社会保障局《关于开展
博士后日常经 2021 年度北京市博士后工作经费资助申
80,000.00 其他收益
费资助 报工作的通知》(京人社专技字〔2021〕7
号)
北京市人力资源和社会保障局、北京市财
政局、北京市发展和改革委员会、北京市
经济和信息化局《北京市人力资源和社会
稳岗补贴 28,918.08 其他收益 保障局北京市财政局北京市发展和改革
委员会北京市经济和信息化局关于延续
实施失业保险稳岗返还政策的通知》(京
人社就字〔2020〕33 号)
失业保险费返 北京市人力资源和社会保障局《关于延
21,931.51 其他收益
还 续实施失业保险稳岗返还政策的通知》
第 54 页 共 68 页
(京人社就发〔2021〕23 号)
国家知识产权 北京市知识产权局《关于印发<北京市知
专利局专利资 3,000.00 其他收益 识产权资助金管理办法(试行)>的通知》
助金 (京知局〔2019〕324 号)
小 计 8,473,169.59
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为 17,069,454.17 元。
六、在其他主体中的权益
在重要子公司中的权益
主要 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
北京赛林泰 同一控制
医药技术有 北京 北京 技术开发 100.00 下企业合
限公司 并
七、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
第 55 页 共 68 页
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2 及五
(一)4 之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2021 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司
第 56 页 共 68 页
应收账款的 100%（2020 年 12 月 31 日应收账款余额为零）源于余额前五名客户。本公司对
应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
为控制该项风险，本公司运用股权融资等多种融资手段，优化融资结构的方法，保持融
资持续性与灵活性之间的平衡。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目 3 年以
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年
上
应付账款 44,793,418.86 44,793,418.86 44,793,418.86
其他应付款 793,971.20 793,971.20 793,971.20
一年内到期
3,104,914.66 3,104,914.66 3,104,914.66
的租赁负债
小 计 48,692,304.72 48,692,304.72 48,692,304.72
（续上表）
上年年末数
项 目 未折现合同金
账面价值 1 年以内 1-3 年 3 年以上
额
应付账款 15,197,126.49 15,197,126.49 15,197,126.49
其他应付款 3,850,571.22 3,850,571.22 3,850,571.22
小 计 19,047,697.71 19,047,697.71 19,047,697.71
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比
例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2. 外汇风险
第 57 页 共 68 页
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
八、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司实际控制人
实际控制人对本公司的表决权比例
自然人姓名 实际控制人对本公司的持股比例(%)
(%)
李文军 65.41 65.41
[注]张静持有公司 4.48%股份，张静为李文军配偶，为李文军一致行动人
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
北京双鹭药业股份有限公司 直接或间接合计持股 5%以上股东
新乡双鹭药业有限公司 北京双鹭药业股份有限公司之控股子公司
(二) 关联交易情况
1. 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
北京双鹭药业股份有限公
接受劳务 564,009.02 437,472.87
司
新乡双鹭药业有限公司 接受劳务 1,045,663.76 138,053.10
2. 关键管理人员报酬
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬（万元） 808.04 344.91
(三) 关联方应收应付款项
1. 应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款 北京双鹭药业股份有限公司 428,295.62 8,116.96
小 计 428,295.62 8,116.96
第 58 页 共 68 页
九、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
1. 已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出
2019 年 3 月 7 日，公司与北京经济技术开发区管理委员会（以下简称开发区管委会）、
北京亦庄盛元投资开发有限公司（以下简称亦庄盛元）签订《入区协议》，协议约定，公司
与亦庄盛元共同投资约 6.5 亿元，其中公司投资不低于 4 亿元，亦庄盛元投资 2.5 亿元（2020
年 3 月 17 日北京经济技术开发区行政审批局同意亦庄盛元总投资变更为约 3.26 亿元），在
北京经济技术开发区建设首药控股新药研发与产业化基地项目，用于生产抗癌和治疗糖尿病
的创新药产品。亦庄盛元负责取得项目土地使用权，并根据公司需求定制建设厂房及配套设
施，工程建成后出租或出售给公司用于经营本项目。
协议第二十条约定，亦庄盛元承诺项目竣工投入使用后，对公司的租金定价根据北京经
济技术开发区租金指导价确定。协议第二十八条约定，在不违反国家、北京市及开发区土地
利用政策条件的情况下，开发区管委会同意公司对本项目回购。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十、资产负债表日后事项
重要的非调整事项
对财务状况和经 无法估计影
项 目 内容
营成果的影响数 响数的原因
根据中国证券监督管理委员会
2022 年 1 月 28 日出具的《关于
同意首药控股（北京）股份有限
公司首次公开发行股票注册的批
复》（证监许可〔2022〕258
号），同意公司首次公开发行股
募集资金总额
股票和债券的发行 票的注册申请。公司于 2022 年
148,348.20 万元
3 月 23 日首次公开发行股票并
在科创板上市，公开发行人民币
普通股（A 股）3,718.00 万股，
每股面值人民币 1 元，每股发行
价格为人民币 39.90 元，募集资
金总额 148,348.20 万元
十一、其他重要事项
第 59 页 共 68 页
(一) 分部信息
本公司主要业务为技术开发及服务。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营
成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详
见本财务报表附注五(二)1 之说明。
(二) 租赁
1. 公司作为承租人
(1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)8 之说明；
(2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十六)之
说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数
短期租赁费用 1,138,526.76
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
合 计 1,138,526.76
(3) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期数
租赁负债的利息费用 138,145.10
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租
赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 6,280,160.79
售后租回交易产生的相关损益
(4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注七(二)之说
明。
(5) 租赁活动的性质
租赁资产类别 数量 租赁期 是否存在续租选择权
房屋及建筑物 3,351.11 平方米 2020.5.1-2022.4.30 是
十二、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
第 60 页 共 68 页
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准
2,000,000.00 100.00 100,000.00 5.00 1,900,000.00
备
合 计 2,000,000.00 100.00 100,000.00 5.00 1,900,000.00
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准
备
合 计
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 2,000,000.00 100,000.00 5.00
小 计 2,000,000.00 100,000.00 5.00
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提
100,000.00 100,000.00
坏账准备
合 计 100,000.00 100,000.00
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
正大天晴药业集团股份有限公司 2,000,000.00 100.00 100,000.00
小 计 2,000,000.00 100.00 100,000.00
第 61 页 共 68 页
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按组合计提坏账准备 93,878.70 100.00 6,283.17 6.69 87,595.53
合 计 93,878.70 100.00 6,283.17 6.69 87,595.53
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按组合计提坏账准备 131,138.41 100.00 6,781.92 5.17 124,356.49
合 计 131,138.41 100.00 6,781.92 5.17 124,356.49
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 93,878.70 6,283.17 6.69
其中：1 年以内 62,094.00 3,104.70 5.00
1-2 年 31,784.70 3,178.47 10.00
小 计 93,878.70 6,283.17 6.69
(2) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 期信用损失 合 计
信用损失（未发
预期信用损失 （已发生信用
生信用减值）
减值）
期初数 6,331.92 450.00 6,781.92
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -1,589.24 1,589.24
--转入第三阶段
--转回第二阶段
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--转回第一阶段
本期计提 -1,637.98 1,139.23 -498.75
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 3,104.70 3,178.47 6,283.17
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 93,878.70 115,893.41
备用金
其他 15,245.00
合 计 93,878.70 131,138.41
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 余额的比例 坏账准备
（%）
始达（上海）医 押金保证
40,614.00 1 年以内 43.26 2,030.70
药科技有限公司 金
押金保证
邹刚 9,400.00 1-2 年 10.01 940.00
金
押金保证
陈龙华 8,452.50 1 年以内 9.00 422.63
金
北京亦庄投资控 押金保证
4,320.00 1-2 年 4.60 432.00
股有限公司 金
押金保证
苏友仁 3,943.70 1-2 年 4.20 394.37
金
小 计 66,730.20 71.08 4,219.70
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
第 63 页 共 68 页
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司
13,720,173.47 13,720,173.47 13,720,173.47 13,720,173.47
投资
合 计 13,720,173.47 13,720,173.47 13,720,173.47 13,720,173.47
(2) 对子公司投资
本期 本期 本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 期末数
增加 减少 减值准备 期末数
北京赛林泰医药
13,720,173.47 13,720,173.47
技术有限公司
小 计 13,720,173.47 13,720,173.47
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 13,000,000.00 7,000,000.00
合 计 13,000,000.00 7,000,000.00
其中：与客户之间
13,000,000.00 7,000,000.00
的合同产生的收入
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1) 收入按商品或服务类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
技术开发及服务 13,000,000.00 7,000,000.00
小 计 13,000,000.00 7,000,000.00
2) 收入按经营地区分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
境内地区 13,000,000.00 7,000,000.00
小 计 13,000,000.00 7,000,000.00
3) 收入按商品或服务转让时间分解
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项 目 本期数 上年同期数
在某一时段内确认收入 13,000,000.00 7,000,000.00
小 计 13,000,000.00 7,000,000.00
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 0.00 元。
2. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
临床及临床前试验服务费 102,210,549.51 70,144,228.49
职工薪酬 16,551,675.91 8,823,833.16
材料费 38,331,943.11 12,525,532.39
折旧及摊销 432,329.96 120,682.42
能耗及修理费 401,144.39 29,764.79
其他 1,917,049.01 766,213.91
合 计 159,844,691.89 92,410,255.16
十三、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲
销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、
减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
见本财务报表附注五
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续 17,069,454.17
（四）1
享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产
生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
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值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金
融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 626,847.00
其他符合非经常性损益定义的损益项目 22,205.95 个税手续费返还
小 计 17,718,507.12
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 17,718,507.12
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -195.94 -1.30 -1.30
扣除非经常性损益后归属于公司
-219.90 -1.46 -1.46
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
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项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -144,921,397.32
非经常性损益 B 17,718,507.12
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -162,639,904.44
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 146,423,111.44
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的
E
净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净
G
资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-
加权平均净资产 73,962,412.78
G×H/K
加权平均净资产收益率 M=A/L -195.94%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -219.90%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -144,921,397.32
非经常性损益 B 17,718,507.12
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -162,639,904.44
期初股份总数 D 111,539,343
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数 111,539,343
I/K-J
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